财务风险的成因及对策(共3篇)范文

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第一篇

一、企业财务风险的成因

1．1缺少对财务风险的认识

对财务风险的认识不足，重视不够是当前企业财务风险形成的一个重要原因。企业进行经济业务活动必然带来风险，而且这种风险不是一成不变的，但是当前许多企业的管理层和财务人员对其不够重视，未能认清财务风险的本质，认为规范好资金使用，严格制度就能避免风险产生。有些企业虽然认识到风险的重要性，但是往往认知有滞后性，不能主动、及时掌握外界信息的变化，灵活变通，在风险出现之后才来补救，已经太晚了。

1．2外部环境的影响

在企业的经营运作中外界环境也是导致企业出现财务风险的一个重要因素，国家经济政策的调整，经济体制的转变及大环境下的经济形势如何都会影响企业的投资、筹资行为，引发财务风险。随着金融市场，资本市场的日渐完善，越来越多的企业为了扩大规模、创新产品而对外借债，一旦利率发生较大变化，后果可想而知，必然加剧财务风险。从国家环境来看，国家政治环境是否稳定及出台的各项法律法规也会影响到企业的经营活动，导致财务风险。

1．3财务管理制度不健全

良好、健全的财务管理制度是确保企业健康、有序开展财务活动的前提，但是当前我国企业财务管理中普遍存在制度不完善的现象。很多企业在资产管理、资金运作、分配中都缺少严格规范的制度，导致资金使用效益低下，资产流失严重，财务管理混乱。比如，管理层权限过大，对于重大的经济活动和决策，个人决定，没有经过集体讨论和严格的授权审批制度，最终投资活动失败，带来损失。

1．4企业的内部控制失效，决策缺乏合理性、科学性

内部控制是企业经营管理中的重要内容，有效、健全的内部控制制度，能实现企业的经营目标，保证企业资产的安全性、完整性及会计信息资料的真实、可靠。然而当前我国许多企业中由于管理理念不够，关系不清，内控难以发挥有效的作用，导致企业决策失误，财务风险很高，无法达成目标。

二、企业财务风险的控制对策

2．1提高管理层的风险意识，增强应对风险的能力

树立风险意识是有效防范和控制财务风险的一个重要因素，因此，企业在经营活动动中要加强对风险的重视度，提高全体人员的风险意识。尤其是管理层，作为企业决策的核心，要发挥带头作用，从思想上和行为上重视企业财务风险，大力宣传风险的重要性，开展各种形式的培训或讲座活动，调动员工的积极性，主动、清晰地认识风险，识别风险，规避风险，提高应对风险的能力。

2．2建立企业的财务风险预警机制

企业应当尽量将风险控制在初期，以减少企业的损失，为此必须引进和建立一套完善的风险防范预警机制和配套的信息网络，在此基础上，进行科学的决策和分析，应对由于经营环境变化带来的风险。一是可以通过编制现金流量预算来建立短期财务预警系统。各项盈利指标说明的盈利能力并不代表资金充裕，如果现金流量状况不佳，企业将会面临资金短缺，无法正常经济的困境。短期预警系统可以及时、有效的反映这种信号，警示企业。二是建立长期财务预警系统。为此企业应当根据实际经营和财务状况设置一套预警指标，综合评价企业的偿债能力、营运能力及获利能力，以更好的防范风险。

2．3提高企业财务决策水平，避免决策失误带来的财务风险

在企业的管理中，决策正确与否、决策水平的高低，直接影响到企业的长久发展，因此企业必须提高决策水平。首先要全面分析企业的内部环境，包括企业的财务状况，文化愿景，业务流程、生产、销售、分配等各部门的活动，确保各部门协同合作。然后综合考虑外部经营环境，包括市场占有率，竞争对手的行为及客户关系的保持与发展等等，做好市场调查，收集数据，采用科学的计量和分析方法有效决策，避免决策失误。

2．4不断完善企业的内部控制系统和财务管理系统

企业财务风险的多变性和不可预测性决定了对其管理的复杂性，而财务管理系统的不健全和内部控制的弱化又引发了高风险，因此，企业必须建立切实有效的财务管理系统和内部控制制度，更好的管理财务风险。首先，企业要严格规范财务管理部门的制度，明确各岗位，各人员的权利和责任，相互监督，相互约束，切忌散漫和舞弊。其次，完善公司的治理结构，合理规范治理层和管理层的权限，使管理权、决策性和监督权相互分离，各司其职，确保内部控制有效执行。最后，要建立健全监督机制，重点控制决策机制、授权审批制度及内部审计等，发挥内部审计部门和外部监督的作用。

作者：陈维义单位：山东省建设建工有限责任公司

第二篇

一、民营企业财务风险的成因

（一）技术水平低下导致企业产品的竞争力不强

我国民营企业相当一部分是起源于个体工商户或者私营企业主，而更多的民营企业是为了适应社会当时的产品需要而建立的。这些产品多是需要技术含量较少而人力劳动需要较多的。所以我国的民营企业中有相当一部分技术水平低，产品档次低，质量差，消耗浪费严重，污染坏境。而这样长期发展下去，必然会影响到民营企业的做强做大，阻碍了民营企业规模的进一步发展。

（二）不完善的金融市场和自身的低信誉导致民营企业财务融资困难

民营企业的发展离不开资金的支持，金融机构贷款是民营企业融资的主要渠道，而目前我国国有商业银行仍处于转轨过程中，为民营企业服务的地方金融体系尚不完备，民营企业的融资投资环境不佳，融资渠道，融资规模和投资领域都受到限制。特别是在筹资方面，民营企业的融资渠道比较狭窄，而中小民营企业更是难以从资本市场上融资，发行股票作为上市公司的融资渠道仍相当艰难，民营企业的贷款规模太小。这些融资上的限制造成了民营企业的资本结构不合理，加大了民营企业的财务风险。

（三）管理人员和财务人员整体素质较低，财务管理观念较差

任何系统的运行,人都是非常重要的条件,高素质的理财人员,更是企业不可多得的财富。现在民营企业的老板很大一部分是从上个世纪末那种传统的个体户发展起来的。经过这些年的发展，虽然民营企业得到一定程度的发展，但是管理模式仍大多是那种家族式的管理模式，企业的所有权和经营权高度统一的经营模式。随着企业规模的不断扩大和经营管理关系的日趋复杂，加之市场竞争的日益激烈，这些都成为制约民营经济发展的重要障碍。从一份对我国某地区民营企的调研来看，企业管理人员中有相当一部分素质较低，从企业高层管理人员来看，大都财务管理观念淡薄，信用观念，时间价值观念，风险意识，融资和投资意识等都不同程度的缺失，缺乏现代管理意识，甚至对财务管理有误解。从企业财务人员来看，素质普遍偏低或者根本没有专职的财务人员，这些都造成了企业财务管理的无章，无序和混乱状态。

（四）内部财务关系混乱,内部财务监控机制不健全企

业内部财务控制不合理、内部监控机制不健全是造成财务风险的另一个重要原因，在资金管理及使用上、利益的再分配等方面，企业内部各部门之间以及企业与上级之间存在着权责不明、职责不清的管理混乱现象，这些都造成了资金使用效率低下，财产流失严重，资金的安全性完整性都无法得到保障。如企业在采购环节上，企业库存所占比重较大，大多表现为超储积压现象严重、材料变质等，这些都造成企业无法实现销售，还势必造成企业花费大量的保管费用，增加不必要的费用支出，利润下降，资金的无效占用。由于长期库存积压，还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失。还有就是企业为了加快存货周转，不对市场和赊销对象诚信进行有效调查的情况下，盲目的扩大赊销金额，赊销后各部之间没有尽到收款义务，相互推诿，导致大量坏账的发生，加大了财务风险的出现。内部财务监控是企业为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章制度的要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，在企业内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和措施，是确保企业自身能够持续经营和加强企业内部管理需要的业务监控。民营企业内部大都没有设立相对独立的内部财务监控机构，即便是有也是形同虚设，根本起不到财务控制的有效作用。

二、民营企业财务风险的防范对策

（一）优化产品结构，增加企业规模，提高企业抵御财务风险能力

现阶段我国民营企业的产品单一，产品市场竞争力不强。优化企业产品结构，可以分散企业的财务风险，使企业在遇到财务风险时能够易于渡过难关。我们目前大多民营企业生产的产品是一些技术含量低的非深加工产品，而这种产品很难在市场上获得持久的销售量，为了企业的继续发展，必须深化产品加工，努力将产品做成品牌产品，使之有较长的销售周期。企业在发展中应该不断增强企业的资本，扩大企业规模，使企业有更强的抵御财务风险的能力。

（二）改善宏观环境，加强企业自身建设，拓宽民营企业融资渠道

民营企业融资渠道不畅是因内外双重因素决定的，因此，要改变这种现状，必须从内外两方面人手。

1.外部方面。改善宏观环境、积极支持和引导民营经济健康发展，按社会主义市场经济发展要求，建立健全公平竞争的法律规范。各级政府及有关部门积极推出并不断丰富扶持鼓励民营经济的政策、支持和引导民营经济健康发展。对于那些发展潜力大，能够促进就业的民营企业，政府应加大信贷扶持力度。成立国有担保公司等融资渠道。鼓励金融服务创新、改进对非国有企业的资信评估制度、建立健全信用担保体系为非公有制企业的融资提供平台，促进民营企业的健康有序发展。其次是强化外部监督，借助多方面外部力量，帮助民营企业实现财务管理的规范化，建立健全民营企业健康发展的自律原则和约束规范。

2.内部方面。民营企业本身要认真分析和评价影响企业融资的各方面因素，使企业的融资活动能够达到最高效率和最好的综合效益。

（1）建立企业内部信用机制。要树立起守信用的意识，在企业内部建立信用机制。一方面，民营企业要加强自我信用控制能力；另一方面，要提高民营企业信用风险的防范能力，以优化企业信用管理机制，提升企业信用管理水平。

（2）尝试权益融资方式。对条件成熟的民营企业来说，可以尝试采用权益融资方式，有效避免财务风险，使资本结构更趋稳健、更趋合理，有利于增加企业的竞争力；同时，要实现产权关系明晰化，从而起到优化企业产权结构、治理结构的作用。

（三）增强财务管理观念，加强财务管理体系建设

1.要更新管理理念，确立财务管理的战略核心地位，促使财务管理工作由被动记账向主动管理转变。要充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位，使企业的财务管理工作不再是被动地服从再生产过程，而是主动地支配和管理再生产过程，使其满足资金增值的需要。主动的财务管理不仅要做好财务数据的记录和处理工作，更要认真研究如何建立会计规范体系以确保财务原始数据的准确和会计工作效率的提高，同时应充分利用预算工具进行管理。以企业整体经营目标为基础的全面预算，是财务管理的重要手段，起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。

2.增强风险意识，强化风险管理，防范财务风险。市场经济的机制客观上使任何一个企业都存在着蒙受经济损失的机会与可能，而这种可能性在民营企业规模化发展过程中会更大。因此，企业管理者和财务人员必须有正确的风险观，善于捕捉环境变化带来的不确定因素，有步骤、有预见地采取各种防范措施，把可能遭受的风险损失降到最低限度。一是要树立资金的风险意识，构建有效的资金管理机制，强化资金管理责任制。二是要建立合理的利益分配机制和财务分配结构，防范骨干员工的“道德风险”和所有者之间的利益吞食。三是要建立财务风险预警机制，防患于未然。财务部门要充分利用自身掌握的财务信息，多方收集企业外部的相关情报，主动研究市场发展动态，全程监控企业的生产经营活动，从而使企业能够有预见地采取各种防范措施，把可能遭受的风险损失降到最低限度。

（四）建立企业内部有效的企业制度和治理结构，完善企业管理

一个完善的企业内部制度是保证企业能够长期健康发展的重要条件。随着家族企业的不断发展和企业的逐步规范化操作，有必要建立和完善企业的各项规章制度。建立完善的决策制度、财务制度、监督制度、人事制度、公司法人治理结构等。这就必然要求那些还抱有老思想的企业家丢弃企业创业初期凭经验管理的模式，实行所有权和经营权分离，逐步建立现代企业制度。积极吸收家族外的高级管理者、技术人员建立规范的法人治理体制以及能够相互制衡和约束的权利分配机制，保证企业的发展战略和管理措施得以能够实现。要设置专门的机构来讨论与经营相关的家族事务，包括设立家族理事会、家族控股公司和家族股东会等形式。这样董事会成员能够从繁杂的家族事务中脱身，集中精力考虑公司的战略问题和创造长期的股东价值。

作者：吴良宝单位：宿迁市交通投资有限责任公司

第三篇

一、企业应收账款风险产生的原因

（一）外部原因

1、市场竞争激烈

市场竞争是应收账款风险产生的主要原因之一，在供过于求的经济环境下，企业采用赊销等促销手段，同时提供营销折扣与营销折让，来扩大市场份额。企业的应收货款如果无法及时回收，就会陷入资金困境，发生财务风险。

2、会计信息失真，社会诚信缺失

应收账款的产生是建立在信用基础上的，然而当今社会假冒伪劣、偷税漏税、三角债、会计造假、信用大诈骗几乎无处不在、无时不有，如“郑百文”事件、“银广夏”事件以及美国的“安然”事件、“世通”事件等等，无不是企业诚信缺失的反映，肆无忌惮的会计造假使得人们不再相信财务报告，对审计报告也产生怀疑，社会诚信下降，影响了商业信用的发展，给应收账款的管理带来了一定难度及更大挑战。

3、客户发生财务困难，支付能力受到制约

应收账款风险产生的最直接原因便是购货方的客观情况，当其处于财务困境中，即便他有还债的心也没有支付偿还能力。企业在事前未对客户的资金实力和财务经营状况进行充分调研，在信用期内无法归还货款，赊销业务就会给企业带来财务风险。

（二）内部原因

1、法律保护意识欠缺

对于有意违反经营合同、恶意拖欠货款、逃避债务的客户，企业本可以用法律手段来保护其合法权益的，但由于在现实生活中通过诉讼的方式比较艰难，相关的程序比较复杂，投入了一定的人力、财力、物力后也不见得有太大的效益。多数企业在发生坏账时，怕打了官司费时又费力，到头来既难执行又花钱，往往从成本效益原则考虑，只提出调整企业内部账务的消极处理意见，而不是采用法律武器来维护自身利益。

2、片面追求业绩，风险管理意识薄弱

企业为占领及开发独立的市场，片面追求销售量，缺乏对市场风险管理意识，存在着短期获利行为。在日益激烈的市场竞争机制下，某些企业为尽快占领市场，除了打“价格战”和“质量战”，还通过降低信用标准去占领、争夺市场。事前没有对购货方的资信度做深入调查，没有建立健全客户的信用档案，对风险也没有进行科学的评估，就盲目签订赊销合同。由此产生了较高的账面收入及利润，但没有意识到可能会带来的风险隐患，忽视了被客户拖欠占用的大量的流动资金，因不能及时收回会形成坏账、死账，给企业带来经济损失，增加财务风险。

3、会计控制及监督失效

财务会计管理忽视了事前监督和事中监督，仅起到事后监督作用，缺乏主动性，只是被动地记账，对应收账款的发生、收回、坏账损失等情况缺乏全面系统、及时准确地了解，未能及时上报预计可能发生的坏账，且没有督促或及时催收货款，对信息反馈和风险控制未能及时进行，没有建立风险预警控制系统，造成应收账款的核算和管理混乱，账款的漏报、错报时有发生，账实不符，致使会计监督成为“纸上谈兵”。还有某些企业的财务部门与营销部门缺乏有效沟通或沟通不到位，营销与收款脱节，权责不清，营销部门只注重推销产品，认为信用风险控制是财务的事情，而财务只管做账，认为营销部门应该负责赊销的后果；加上营销人员频繁流动，对建立客户的信用档案与核对账款造成一定影响，无形中增加了财务会计控制及监督的阻力。

二、应收账款的风险防范对策与思路

（一）建立健全应收账款内部管理控制机制

应收账款是企业最重要的流动资产之一，有效的内部管理控制是提高企业资金使用效果、保护财产安全的重要手段。

1、强化应收账款的日常催收和监督管理

首先，企业要加强应收账款的辅助账管理，编制账龄分析表，对应收账款的增加、减少、账龄变化等状况进行经常性分析，及时发现问题，提前采取应对措施。对账龄很长的、超过信用期很久的客户，应提早预防坏账的发生，高度引起警惕，经常采用信函催款、询问跟踪等对策。通过对账龄的分析，及时发现、调整、修订信用标准和赊销审批程序的纰漏。对经常性违约的客户不能放松警惕，要重新对其进行信用评估，尽量避免与信用资质差的客户继续合作，并积极运用法律手段保护自身合法债权的收回。其次，财会要规范会计核算，组织定期清查清理，制定往来款项对账制度并有效执行，督促营销部门及时催收，提高货款回笼率，最大限度降低坏账损失。另外，企业也可以将风险有效转移，如签订第三方担保的营销合同、开展应收账款保理业务或出售转让债权，对逾期的款项采用债务重组等举措，尽量减少坏账损失，控制财务风险。

2、加强货款回收的职责控制，强化财务监督力度

应收账款的管理是企业管理层、营销部门、财务部门及信用部门等单位的共同职责，需要各部门有团队协作意识，各部门责权明晰，制定并执行相关制度，有效贯彻落实不相容职务原则，相互沟通、相互牵制、监督和检查款项的回收及清理情况。企业应制定赊销款谁经手谁负责回收的制度，规定在款项收回之前，相关责任人不得调离，从根本上使营销人员重视赊销对象的选择、权限的运用及货款的回收，杜绝重营销轻回收的不良现象发生。同时企业应加大应收账款管理的监督力度，由财务部门审批赊销计划，营销部门负责贯彻执行，财务部门和营销部门应有效地及时沟通有关信息，对客户资质信用情况应充分了解，严格控制企业的赊销总量及信用期限等，来防止盲目审批，以便对货款回收的风险加强控制，达到最大限度降低损失的目的。

3、增强风险管理意识，建立健全经营业绩考核责任制

传统的考核是以销售额和利润额为指标的，企业营销人员为了实现个人利益，盲目赊销扩大销售量，无视赊账成本和赊销风险的存在。为杜绝这种片面追求业绩的任务式工作现象的频繁出现，防止考核的短期化行为，企业应将货款的回笼与相关业务部门的绩效考核相挂钩，应改变仅以销售额和利润额为业绩考核指标的传统作法，建立统一的营销收款管理一体化程序，制定公平、公正的业绩考核标准，将销售量及其货款的回笼结合起来综合评定。为了增强风险管理意识，企业应建立资金回笼考核制度，落实货款回收催收的责任，将货款回收的责任落实到每一个人头上，以货款的实收额为营销部门及营销人员的考核指标，从合同的签订到资金的回收，全程都要营销人员负责。对到期的赊销款项，营销人员应当及时提醒客户付款；对逾期未付的货款，应当采取电话、信函等多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项，尽量通过法律诉讼方式解决。同时企业应建立营销激励机制，对收回旧账的应及时予以奖励表彰，对逾期未收的款项进行警示，对造成坏账损失的应严格按照内部控制管理制度予以罚款或扣减相关部门及个人的绩效工资。加强对营销部门及营销人员的风险意识教育，制定合理的销售目标或计划，树立正确的经营业绩观，落实相关责权利，使其不再为片面追求销售额而进行盲目赊销，同时加速资金回收，减少坏账损失发生的几率。

（二）加强客户信用资质管理，降低风险与损失

对客户的信用资质进行科学的评估和管理，是控制应收账款风险的基础。企业应成立专门的信用资质管理部门，并配备专业人员，采用“5C”系统即：信用品质(Character)、偿付能力(Capacity)、抵押品(Collatera1)、资本(Capita1)、经济状况(Condi-tions)，建立信用管理系统，统一规范管理所有客户的信用资质信息，随时更新客户的资产状况和偿债能力信息、交易的信用情况，根据最新资料建立或更新客户信用档案，并对其作出评价，按照信用等级设定控制额度和信用期限。根据不同的性质，采取相应的控制措施，及时调整营销策略及计划，避免因客户信息失真所带来的财务风险。企业也可以对信用资质稍差的客户要求其提供抵押或担保，有效避免风险，将坏账损失减少到最低程度。规定对客户的资信资料，必须经内部授权批准后方可提供，以提高风险防范意识，减少损失。

（三）制定合理的信用政策及收账策略，减少收账成本和坏账损失

信用条件包括信用期限、现金折扣，它是销货单位要求客户支付货款的条件。信用期限的延长会增加资金被占用，同时也会增加坏账发生的几率。企业应根据客户的资信条件，慎重确定信用期限和限额。现金折扣在一定程度上可以扩大产品销售量，促使客户为享受价格优惠而提前付款，缩短收账期，同时减少收账成本及坏账损失。企业应权衡折扣成本和收回款项的高低，合理制定现金折扣条件。对于违反信用条件在规定期限内不支付货款的客户，企业应制定合理的收账政策，防止因政策的过严而增加额外的收账成本，影响某些客户的合作关系；政策过宽又难保证催帐的效果，增加坏账损失。因此，企业应注重成本效益原则，以收账的总成本最小化为目标，科学地制定账款回笼策略。

作者：李敏单位：重庆政誉数字科技有限公司