企业财务风险与掌控范文

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企业内部财务控制和制约机制不完善。

内部财务控制是现代企业财务管理的核心，是企业财务计划实现的保证。在市场经济管理中建立与不断完善企业内部财务控制制度都是十分必要的，成功的企业都将内部财务控制看做血液，和生命那样重要，把强化内部财务控制视为公司成功的秘密武器。所以内部财务控制在企业经济控制起着保证、促进、监督和协调等重要的作用，加强企业自身内部财务控制已成为企业目前自身生存发展的必要。然而目前我国的大多数企业没有意识到这点，还没有建立完善的内部财务监控机制。即使部分企业建立了内部财务监控机制，监控制度执行的力度也严重不够，特别是还有一些企业里管理与监控的关系十分混乱，出问题以后，还缺乏责任的相应追究制度，实现不了有效的约束和控制，财务风险存在性极高。

外部环境影响和领导体系认识不足。当代的企业财务活动是受我国国民经济整体的形势及其所在行业趋势的影响，受到国家信贷及外汇政策、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度、国民经济总值等等的外部一系列经济环境的影响。这些因素是企业难以准确预见和无法改变的。宏观环境的一系列变化必然会给企业在从事财务活动中带来一定的不可准确预测的财务风险，这种风险是客观存在的，不可改变的。同时，企业管理层在经营过程中财务风险意识的强弱会影响到企业财务风险的大小，至于对风险管理机构的设置情况，有的管理者风险意识弱的企业根本谈不上有财务风险管理意识，更别提对风险管理机构的设置了。所以企业管理者风险意识淡薄也是财务风险产生的重要原因。

财务风险案例。

案例一：美国世通公司（Worldcom）。世通是美国第二大的电信公司。2002年，世通被发现利用“把营运性开支反映为资本性开支”等弄虚作假的方法，多年来虚报利润735亿美元，财务丑闻被揭露后，该公司破产，成为美国历史上最大的破产个案，世通的四名主管（包括公司的CEO和CFO）承认串谋讹诈，被联邦法院刑事起诉。案例二：安然公司。2001年11月，《财富》500强排名第七名的安然公司爆发财务丑闻，导致美国股市大幅下挫，半年多时间，股市市值缩水2．5万亿美元，安然公司破产直接导致美国金融机构损失200亿美元。安然公司破产后发生了一系列财务丑闻，如施乐公司虚拟收入60亿美元；帕玛拉特公司连续15年造假账，为抵消162亿美元债务，虚构资产，如根本不存在的49亿美元现金存款。上述案例证明了财务风险防范的重要性，有些风险一旦发生，足以给公司企业带来灾难性的损失。因此，建立财务风险控制系统势在必行。财务风险控制系统的建立是以加强对财务工作方面的重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制为重点而展开。

控制财务风险的措施

针对企业财务管理实际，我们可以采取以下控制措施：

1．构建风险管理防御机制，对风险由上而下的监控与管理。企业可以成立一个单独的财务风险管理部门，配备专职的人员对企业财务活动中存在的财务风险进行提前预测、及时分析、有力监控，有效的减少财务风险的发生。由于财务风险发生的可预测性，企业应根据企业财务风险管理部门的预测，采取有效的分散法、转移法、回避法等将企业财务风险转化，使企业降低损失概率或使财务风险可能造成的损失降到最小。例如：一般大型企业愿意采用多元化经营及分散法，它是现代企业分散风险的重要方法。另外，那些规模不大而管理水平又一般的企业乐于采用风险转移法，它是主要是以一定的代价将可能的风险转移给其它单位的合法行为。

2．建立有效领导体系。企业财务风险管理最终取决于企业的领导者的决策，员工的执行力也取决于企业的领导者的培养。企业只有依赖于良好和有效的领导体系，提高企业管理层的财务风险意识，企业才能在社会经济环境下较好的发展，企业的财务风险也才能得到有效的控制。

3．完善内控制度及制约机制，制定涵盖经济和财务活动各个方面的流程、规章制度、管理办法等。内控制度制定原则：无控制的———制定；控制有缺陷———修正。内控制度的制定要尽可能考虑风险的规避和控制，减少风险的事后应对，以期将风险损失降到最小程度。内部控制应注重的管理环节：（1）规范各项业务操作。（2）明确业务审批流程。（3）业务流程间形成相互制约。（4）避免权利过于集中。（5）重大和重要事项集体决定。（6）加强职业道德教育。（7）开展经常性财务分析。如资金流动性分析、盈利能力分析、资本结构分析。通过分析：1）及时研究和判断风险发生的可能性。2）了解风险的成因，探讨解决方案。3）预测未来风险的产生几率。4）建立财务预警机制，为了防范风险，及时发现风险，并有效实施控制，必须建立财务预警机制。5）制订控制指标，一旦接近或超过，及时提示。如：应收账款、预付款预警通知书，在建立了风险预警机制后，对风险信号监测，如：资金存量下降，预付款、应收帐款增大，存货上升等，要根据其形成原因及过程，指定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。

4．确保资金的流动性和安全性。第一，应根据企业现有业务量预测未来产生现金流量，不能盲目扩张业务量。企业内部必须持有一定量的的周转现金，确保企业正常运营和应对周围突发事件的发生。第二，注意加速存货和应收账款的周转速度，选择合理的销售方式和结算方式。对于一直财务状况良好的客户，可以采取信用额度内赊销的方式，并在结算时为减少在途资金可采取汇票等风险较小的结算方式，减少了资金在途，增加了资金流动性。而对于信用不好、偿债能力较差的客户就应采取现销方式。第三，企业应计提坏账准备。企业应依据会计谨慎性原则，对可能发生的坏账损失计提坏账准备金，减少本期利润，防范资金回收不当带来的风险。

总的来说对财务进行风险管理是公司治理的核心，它可以辅助做出更加合理的投资决策；对市场及经济进行持续监控；为决策制定提供信息等等。所以财务风险管理是企业一个持续不断的过程，只有在企业确定了主要财务风险并确定其优先顺序，确定适当的风险承受能力，根据政策推行风险管理战略，才能更好的发挥财务的“参与服务监督”的作用，保证企业健康发展。

作者：梁晶单位：中国医科大学附属第一医院鞍山医院