高速路项目内部审计的思考范文

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1不完善的内部审计制度

我国高速公路建设的内部审计比较关注审计的控制作用和监督作用，严重缺乏对内部审计服务作用的认知。这样一来审计工作的重点就发生了偏离，导致审计结果也发生偏差。审计制度应该紧随现代管理意识的进步不断完善，要重视审计工作自上而下的管理模式，将这种模式介入到高速公路建设项目中去，让审计工作发挥最大的作用。我国高速公路项目公司很多没有设置独立的内部审计机构，内部审计人员是由内部财务管理人员兼任，严重缺乏专业性。

2审计方式不合理，不符合公路建设项目要求

我国的高速公路建设仍然采用以前的审计方法，并没有随着经济的发展而创新。老一套的审计方法，只局限于对财务的一般审计，只在浅层次上纠正违法违纪现象，实施事后审计监督。随着社会的发展，会计电算化被普遍使用，会计人员的职业素质也普遍提高，会计资料出现差错的情况越来越少，专项资金的来源变得越加丰富。如果仍然采用老一套的审计方法，就无法满足交通事业发展的形势需要。只有不断发展创新内部审计方法，拓展审计的工作范围，才能更好地适应交通事业的发展。

3完善内部审计的建议

3.1发挥法律法规的调节作用我国目前的法律法规体系没有对高速公路建设项目的内部审计做出有针对性的规定，也没有将那些仅有的规定落到实处。法律法规体系的不健全，造成很多的审计漏洞。审计人员在进行审计工作时无章可循，许多审计意见和建议难以执行。这样一来，审计人员提出的审计意见和建议就会严重缺乏法律的制约，导致审计工作存在人为操纵的现象，在审计过程中容易受到其他执行部门的影响和抵触。所以，相关部门必须积极制定针对我国内部审计工作的法规法律，对审计人员的审计范围和审计程序做出明确的规定，落实公路建设项目的审计细则，强调审计人员的独立性。从根本上改变审计工作的被动局面，提升审计质量。

3.2完善审计部门的制度规划审计制度的完善能够降低审计风险，提升审计过程的详细性、审计报告的可信度。想要完善内部审计的制度，就要给予审计活动一定的独立性，不能指使审计人员弄虚作假，掩盖事实。在给予审计部门充分独立性的基础上，进一步规划好企业的内部控制体系。将审计工作的整个流程详细的制定出来，以便于保证会计资料的真实性，提升审计报告的可信度。同时把审计部门和其他管理部门相关人员的法律责任与其经济利益挂钩，这个方法可以起到威慑和激励的作用，可以降低企业的审计风险。企业需要严格执行内部审计工作，不能只站在节约审计成本的立场上缩减审计成本，减少审计环节。除此之外，企业还需要建立一个科学有效的审计意见反馈体系，为企业提供可靠的决策依据。

3.3严格审计审计具有时效性强、检查范围大、保密性强、工作量大等特征，所以必须采用提前介入、全程监控的方法来降低舞弊风险，提升审计报告的可信度。根据国家公路建设方面的规定，对那些隐蔽性项目工程进行现场勘查，仔细分析项目施工过程中有无重复计量、工程量多计、不合理变更、挪用公路建设资金等情况，严格控制整个审计过程。可以通过建立评估结果、工程档案和经费收支等一些列数据库来保障审计工作的持续进行，提高审计效率，确保审计结果的准确性。

3.4全面履行审计职能高速公路企业想要提高审计监督质量，就必须改进审计方式和审计手段。结合组织管理需要和高速公路建设需要，以规避风险、规范项目管理、促进高速公路效益最大化为目标，加强内部控制，开展各项审计工作，发现管理过程中的漏洞和不足。根据漏洞和不足提出审计意见和建议，及时纠正错误和弥补漏洞，整体提升高速公路的管理水平与企业自身的经济效益。在高速公路建设项目筹集资金困难的时候，审计工作的顺利进行能够帮助企业最大化提升资金使用效率。

3.5开展全过程跟踪审计，提升审计有效性在审计过程中，对阶段性工程造价审核和对定期财务审计采取全过程的审计跟踪，有利于发现审计过程中存在的问题和矛盾，针对被发现的问题及时作出反应，并且针对问题和矛盾制定出合理的解决方案。提前介入、全程把关，就是在工程立项、招标投标、材料采购、工程变更等相关环节都要有审计人员的参与，还要对这些环节进行实质性程序审计。控制高速公路建设工程造价的具体环节：参与招标，实施审计监督权、加强市场调查，分析市场情况、有效评估工程信息，分析报价、现场验证隐蔽工程，严把决算审计关等。要做到有效控制高速公路建设工程造价，必须将造价控制融入到整个建设过程中去。造价控制以主动控制为主，把事后控制改为事前、事中控制，以便于更好地开展审计工作，从而减少舞弊问题，提升内部审计的效率与效果。

4结语

我国高速公路建设项目的投入资金正在迅速增加。高速公路的建设任务十分艰巨，获得最大的收益、科学管理建设资金和引导项目管理规范行为变得日益重要。在高速公路建设过程中对涉及内部审计方面的问题需要着重考虑，着力抓好内部审计工作，提高审计工作的效率。提高对高速公路建设项目内部审计的认识，完善内部审计制度建设，发挥审计工作的监督作用，准确抓住审计重点，开展审计工作，保证审计结果的真确性、完整性、有用性。

作者：李军涛单位：广东省公路建设有限公司