企业营运资金管理思考范文

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《冶金财会杂志》2014年第七期

一、企业营运资金管理存在的问题

1.营运资金流动性不足企业的生存维系于营运资金的管理。企业营运资金的主要来源有自有资本、投资融资、银行贷款。目前偏紧的金融政策致使企业获得金融机构贷款或融资难度进一步上升。金融机构不断调整上浮利率，加重了企业的负担。一些企业盲目投资扩大生产引起资金周转不灵，生产资金不足，严重的甚至会引起资金链条断裂，这些都直接影响企业的正常运作。

2.营运资金周转效率低下企业非理性投资、应收账款形成的坏账、存货资金积压严重等等,都将占用大量流动资金,使得不良资产比重增大,资金周转缓慢,导致资金流动质量下降,利润降低甚至亏损。可见资金的运作效率关系到企业的生存与发展,企业必须加强管理,提高资金的流动质量和周转效率。

3.流动负债使用率过高现在企业都知道利用负债的杠杆效应，降低企业财务风险，企业在一定范围内利用负债，通过财务杠杆可以获得额外利益。当市场环境、企业经营状况较好时,企业适度负债可以发挥财务杠杆效应,增加企业收益。财务杠杆利益的实质是企业投资收益率大于负债利率。但是一些行业的高负债经营，潜在的风险更大，一旦市场不景气，就会出现资金链断裂，生产经营难以维系的局面。所以，应保持适当的资产负债率。

二、完善企业营运资金管理的措施

1.调整资金结构（1）合理安排自有资金、长期负债及流动负债的比例。灵活运用各类短期负债以满足流动资产之需要，合理安排银行承兑汇票签发量，避免因还款日集中对流动资金周转造成太大压力。同时合理利用应付账款的付款周期等。（2）避免过分追求流动性而大量留置流动资产。确定合理现金持有量，提高流动资产的周转效率。（3）严禁因扩大生产规模，将流动负债用于长期投资。目前许多企业在扩大规模时,在固定资产投资没有取得长期借款，急于投资，严重占用生产流动性资金，致使企业在宏观市场不景气时，陷入经济危机。

2.提高资金管理水平（1）对资金实行严格的计划管理。借用银行现金平台网络管理，通过将所有的收入账户每日统一划款至专门账户，然后按照审批的资金使用计划，按各部门所需资金量进行划拔。（2）对应收账款的管理措施。一是建立严格的赊销审批制度，二是制订合理的赊销方案和结算方式。企业可以根据客户的获利、偿债能力和资信状况来选择恰当的结算方式，加强对应收账款的管理。（3）对存货的管理措施。利用先进的计算机管理系统对存货进行科学、高效的集中管理，建立原材料、产成品等的储备定额，通过信息化控制降低存货资金，加快资金周转。存货管理建立定额，看似简单，但实际操作起来内外部影响因素非常多，主要受采购环节的市场价格和供应量的影响；生产环节的产能，销售环节的市场供求等因素，变化较大时，定额的制定必须充分调研判断。

3.加强预算管理企业资金预算是企业全面预算的核心，实施全面预算管理最主要的还是资金预算管理。加强营运资金预算体系有以下方法：一是管理者积极运用信息手段，加强企业财务集中管理，实现公司资金的统一调度和安排。企业可设立结算中心、核算中心、稽核中心等部门，实现财务系统集成化、网络化，使资金得以良好运作。二是将预算控制的管理理念贯彻到总体方案中。通过资金预算可以预测各期间现金流量情况及资金需求，这样能有效控制整个集团的资金支出及资金运用，真正实现公司资金的统一调度和安排，提高资金使用效率，最终提高企业的经济效益。综上所述，通过加强营运资金管理，优化公司营运资金结构，提升资金使用效率，才能促进企业的健康发展。

作者：李军单位：宝钢集团新疆八一钢铁有限公司财务部