税源经济发展的对策分析范文

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《统计科学与实践杂志》2014年第六期

一、税收收入较快增长的影响因素

（一）经济发展加快，增加了税源2012年，南京完成地区生产总值7201.57亿元，比2009年增加2971.27亿元，每年以19.4%的速度递增；人均GDP从8097美元提高到14029美元。根据对南京2009年以来分季度的税收收入和GDP相关性分析，表明两者具有很强的相关性。粗略估算，近年来南京每百元GDP税收收入平均产出为23元左右。

（二）企业效益好转，增强了纳税能力2012年，南京规模以上工业企业主营业务收入首次突破万亿元，达到11149.85亿元，是2009年的1.67倍，年均增长18.7%；实现利税总额1147.48亿元，利润总额551.27亿元，分别是2009年的1.64倍和1.73倍，年均分别增长18.0%和20.1%，企业效益显著改善，带动税收的较快增长。增值税是2009年的1.4倍，年均增长12.9%。

（三）居民收入提高，拓展了纳税群体2012年，南京城镇非私营单位在岗职工年平均工资达到6.04万元，是2009年的1.38倍，年均增长11.5%；南京个体工商户达到27.74万户，是2009年的1.28倍，年均增长8.7%。据市税务部门统计，截至2012年底，南京年所得12万元以上个人自行纳税的人数达到12.83万人，是2009年的2.45倍，年均增长34.8%，纳税收入达到59.74亿元，是2009年的2.02倍，年均增长26.5%。居民收入的稳步增加，推动了个人所得税收入稳步增长，个人所得税是2009年的1.5倍，年均增长14.5%。

二、经济发展与税收之间存在的一些不协调性

（一）受多方面因素影响，税收收入占GDP比重有所波动从宏观税负看，2009-2012年，南京各行业所征收的国税和地税累计组织各项税收收入与GDP的比值平均为22.7%，即每百元GDP税收收入平均产出为22.7元。从近年的税收占比变化看，年度间呈现波动并总体上有所下滑。2009-2012年，税收收入占GDP比重分别为23.2%、23.6%、23.2%、21.4%。从主体税种税负看，南京四大主体税种累计实现税收收入占GDP的比重由2009年的18.4%下滑到2012年的16.7%。

（二）产业结构与税收收入结构之间存在一定的差异从经济结构看，南京GDP的三次产业比例呈“三、二、一”的结构，比例为2.6∶44.0∶53.4；税收收入的三次产业比例则呈“二三一”的结构，比例为0.3∶56.5∶43.2。分行业看，第二产业税收主要集中在烟草、石油、汽车等行业上，而计算机、通信和其他电子设备制造业，医药制造业，铁路、船舶、航空航天设备制造业提供税收的能力有待进一步提升。第三产业税收主要集中在批发零售业、房地产业、金融业等传统行业，而软件信息、科技服务业、文化创意等新兴服务业提供的税收收入依然偏低。

（三）部分新增税源竞争力不强2009-2012年，南京累计新增法人单位5.71万个，其中批发和零售业、建筑业、租赁业等传统行业新增单位数达到3.24万个，占南京新增法人单位总数的56.7%，这些行业虽然具有适应能力强、生产准备阶段短、税收收入见效快等优点，但竞争力相对薄弱，容易成为市场经济“优胜劣汰”中的退出者。而金融业、信息传输、软件和信息技术服务业、科学研究和技术服务业等新兴行业的新增法人单位数量明显偏低，三个行业新增法人单位数仅占南京新增法人单位总数一成左右。

三、促进税收收入与经济协调发展的对策建议

（一）加快产业转型升级，促进税收稳定增长1.着力发展先进制造业，稳定主体税收来源。加强产业融合和聚集提升，促进研发设计、市场营销、生产供给等环节的有机联系，做强优势产业，大力培育新兴产业，提升发展先进制造业，改造提升传统产业，促进税收稳定增长。2.大力发展现代服务业，为地方税收增加提供稳健动力。在稳定发展传统服务业的同时，加快现代服务业与新兴制造业融合发展，大力发展包括软件信息技术业、科技服务业、电子商务业、文化创意等在内的现代服务业，为地方税收增长提供稳健动力。

（二）深化财税体制改革，增强税源可持续发展1.深化财税体制改革，优化税源结构。立足现有重点税源，加大科技投入，运用高科技手段“嫁接”转化老弱税源，淘汰高投入低产出的企业，提高工业产品附加值和企业盈利能力，不断形成新的税收增长点，增强税源可持续发展。2.落实税收优惠政策，涵养潜在税源。发挥财税政策导向和行业引导作用，帮扶民营及小微型企业成长壮大，增强企业“造血”功能。对支柱产业、基础产业中有比较优势、辐射带动作用强的重点产业（企业）以及潜在的经济增长点，落实税收优惠政策，支持做大做强。

（三）推进城乡区域协调发展，加速引进和发展总部经济1.在土地资源有限的主城区，大力发展总部经济。对外来企业来南京经营业务的，鼓励其成立具有法人资格的企业总部或区域性总部，将本地经营产生的税收留在南京，提高总部经济的税收效应。对南京企业到外地投资的，鼓励其设立非独立核算分支机构，将税收带回总部。2.在提升中心城区综合服务功能的基础上，以城带乡、以乡促城、促进城乡资源要素双向流动，着力提升四个国家级经济开发区之间的资源整合，构建“开发区—产业集中区—产业园区—生态保护区”的新型产业布局形态，促进产业集群发展。3.统筹城乡总体规划、产业发展规划、土地利用规划、基础设施规划等，优化区域空间结构，推动税源税收在各区域间可持续发展。

作者：杜凌飞单位：南京市统计局