加强审计权力运用风险防控的探讨范文

本站小编为你精心准备了加强审计权力运用风险防控的探讨参考范文，愿这些范文能点燃您思维的火花，激发您的写作灵感。欢迎深入阅读并收藏。

摘要：审计工作作为监督体系的重要组成部分，受到的关注度越来越高，面临的风险也更加突出。文章围绕推进审计权力运用风险防控进行思考，分析当前审计权力运用存在的主要风险，充分发挥审计“免疫”系统功能风险防控措施，提出抓好审计权力运用风险防控建议，主要体现在对审计人员的队伍建设等方面。

关键词：审计权力运用；风险防控；措施；建议

审计工作作为监督体系的重要组成部分，地位不断提升，领域不断扩展，任务持续加重，关注度越来越高，面临的风险更加突出。对此，审计人员必须要保持清醒认识，辩证分析、正确判断整风肃纪大势和调整改革趋势对审计工作产生的深刻影响，既要看到审计工作的有利因素在进一步增加，也要看到审计工作的不利因素依然存在并且不断发生变化，尤其要充分认清审计面临的各种风险因素不断增大，对审计人员素质、审计工作质量提出的严峻挑战和考验，以高度的政治责任感，把防范审计风险作为重要任务，采取切实有效措施，全面推进审计权力运用风险防控工作。

一、当前审计权力运用存在的主要风险

审计的重点是监督，但在对审计人员的监督上，还存在不少漏洞。这也造成极少数审计干部利用手中的权力为被审计单位掩盖违纪、违法事实，放弃或减轻对被审计单位及相关责任人的处罚，以换取个人和小团体的利益。具体分析看，主要存在以下风险：一是计划编制不合理，存在“审不审”的风险。根据《审计准则》要求，审计组应当根据年度分项审计工作方案，充分运用审前调查结果，编制审计实施方案。在这个过程中，哪些事项需要审计、哪些内容是审计重点、哪些事项要延伸、哪些人员要约谈，审计组特别是审计组长、主审等关键岗位人员拥有较大的决定权，存在“审不审”的风险。二是监督约束不到位，存在“严不严”的风险。审计组人员在开展审计工作时，审计机构与审计人员处于相对隔绝的状态。虽然审计实施方案规定了查哪些、不查哪些，但查的深度如何，大都由审计人员灵活掌握，审计机构不一定都能知晓。作为被审计单位，逆向监督形同虚设。在没有有效监督和约束的情况下，为个别审计组人员不负责任、徇私舞弊提供了很大的机会和可能。三是审计报告不严谨，存在“写不写”的风险。审计报告作为审计情况的综合性材料，对于最终处理定性起着至关重要的作用。审计组在起草审计报告和整改意见时，是否全面如实地反映审计工作底稿记录的内容，问题定性是否客观公正，对于已经查实但未在报告、意见中反映的事项是否经过审计组集体讨论明确，不予反映的依据是否充分，存在发现问题“报不报”的风险。四是最终定性不严格，存在“改不改”的风险。审计报告确定后，要征求被审计单位意见、接受复核审理和出具正式审计报告，在这个过程中，审计组在采纳被审计单位意见时能否做到实事求是、坚持原则，修改审计报告的依据是否充分，是否经过审计组集体讨论决定，存在审计报告“改不改”的风险。

二、加强审计权力运用风险防控的措施

防控审计风险，是提高审计质量的主要手段。审计机构必须对审计组行使的权力进行有效监督和制约，建立一套既能充分发挥审计权力，又能有效防止审计权力滥用的运行机制，不断强化审计权力运行风险防控，充分发挥审计“免疫”系统功能。一要抓好教育引导。要结合审计机构政治教育，把审计风险教育作为审计人员教育培训的一项重要任务来抓，多形式、多渠道、高密度开展审计风险防范教育，增强审计人员识别风险、预防风险、抵御风险的能力，让广大审计人员主动提高防御意识、确保不出险情。同时，要加强审计职业道德教育，坚持主题教育和经常性教育相结合，加强审计人员党性修养和职业道德修养。另外，还要抓好审计机构思想作风建设，加强审计廉政文化建设，积极倡导正确的审计价值观，大力弘扬审计精神，不断塑造公正执法、诚信服务、廉洁奉公的良好职业形象。二要理顺权力运行。要按照权力运行风险预警防控的总体要求，对审计机构的工作职责、工作岗位进行全面清理。重点清理审计执法等业务职权和机构内部各项管理职权，明确到底有哪些权力和职责，具体到每个岗位的权力和职责，并按岗位细化分解成具体的工作事项，逐项进行登记汇总，列出全部职权清单。通过对权力职责的清理，科学界定每项权力行使的具体工作内容和范围，实行审计计划、实施、处理、跟踪“四权分离”，确保每个岗位的权力职责不重复、不交叉，形成既相互协调又相互制约的权力制衡结构。三要加强现场管理。针对审计业务中可能产生风险的重点环节，如编制和调整审计实施方案、研究重大审计事项、讨论审计工作底稿及证据材料、研究起草审计报告、研究被审计对象的反馈意见以及其他重要事项，审计组应当召开会议集体研究并做好记录。此外，对于审计业务碰头会、延伸调查人员情况汇报等事项，建议也应做好相应记录，实现事事合程序、留痕迹、可追溯、能检查。四要加强廉政监督。要加强对审计组落实廉政纪律的监督检查，坚持审计回访和不定期抽查制度。建立健全监督检查机制，实行内部监督，成立审理委员会、廉政监督考评小组，建立审计组廉政档案；实行群众监督，在被审计单位公布廉洁从审举报电话，要求被审计单位填写《廉洁从审反馈表》；实行社会监督，开展廉政回访、发征求意见信等；实行舆论监督，通过审计进点会和张贴审计承诺书作出公开承诺。严格落实责任追究制，制定审计组责任追究办法，严格界定领导失察、失管和审计组人员失职的责任追究标准，以保障党风廉政建设工作时时有人抓，处处有人管。

三、抓好审计权力运用风险防控的建议

随着正风反腐不断深入推进，审计项目多、人员高度分散给廉政监督带来了不小的难度。这都是审计机构必须面对并加以解决的问题。笔者认为，常态化抓好审计权力运用风险防控，必须在三个方面下足功夫：一是必须在武装头脑、净化心灵上下功夫。打铁还需自身硬，审计机构要监督别人，令人信服，自己首先要做到风清气正。思想是行为的先导，审计人员始终保持思想上的纯洁和头脑上的清醒，是讲党性讲原则守纪律的前提和基础。要有计划、有系统地组织学习党的章程和法律法规，使党纪党规、法纪法规入脑入心，不断提高全体党员干部的党性观念、法规意识和政策理论水平，自觉做守纪律讲规矩的明白人。要通过组织审计人员参观警示教育基地、观看警示教育片、学习军地违纪案例通报等形式，用身边人、身边事教育警示全体审计人员，做到警钟长鸣、防微杜渐。二是必须在健全制度、自我监督上下功夫。建立和完善审计组内部监督机制，加强自我约束和自我管控，是加强审计组廉政风险防控的重要因素。要注重发挥战斗堡垒作用，实行在外派审计组建立临时党支部的办法，加强对一线审计人员的教育管理，凡外出审计人员有3人以上、时间一个月以上的审计组，均建立临时党支部，并由组长担任临时党支部书记，临时党支部建立在审计一线、思想政治工作在一线、党建工作指导在一线，全时段对审计人员执法执纪和文明审计情况进行监督。要指定廉政监督员，挑选业务精通、作风过硬、责任心强、善于监督的党员骨干安排进各审计组，担任廉政监督员，负责对审计人员进行全天候监督。要压实廉政责任，明确审计组长是该组党风廉政建设第一责任人，自觉担负起对全体审计人员教育管理监督的责任，做到层层传导压力、层层负起责任。三是必须在跟踪巡查、执纪问责上下功夫。为提高审计权力运行风险防控的实效性，审计机构必须对全年审计项目廉政巡查全覆盖，通过全面跟踪检查，掌握各审计组履行党风廉政情况，做到早发现、早提醒、早处理。要开展审中暗访检查，对在审项目进行明察暗访，监督检查内容包括：廉政纪律教育情况，看廉政教育是否落实；审计公示情况，看《审计条例》是否学习宣传、审计进点“公示”是否落实；审计组生活情况，看吃住行是否符合审计经费管理规定；审计执法情况，看审计程序和反映揭示问题是否合法合规等。要开展审后廉政回访，审计项目结束后，迅速到被审计单位进行廉政回访，主要采取集中座谈、单独交谈、问卷调查等形式进行，全面了解审计组在审计期间的工作作风情况、守纪律讲规矩情况、遵守审计纪律规定情况等。要加大执纪问责力度，对发现的问题直呼其名、直点其事，问题严重的严肃执纪问责，决不姑息迁就，使监督检查在全体审计干部中形成一种威慑、形成一种压力，在纪律和规矩面前做到人人自畏、人人自觉，最大限度降低审计组的廉政风险，为审计工作营造一个风清气正的良好环境。

参考文献：

[1]财政部.《政府会计制度———行政事业单位会计科目和报表》（财会【2017】25号.

[2]财政部,国家税务总局.《关于教育税收政策的通知》（财税【2004】39号）.

作者：张帅；陈海涛；孙玉明 单位：石家庄审计中心