矩阵式高校内部审计的探讨范文

本站小编为你精心准备了矩阵式高校内部审计的探讨参考范文，愿这些范文能点燃您思维的火花，激发您的写作灵感。欢迎深入阅读并收藏。

一、矩阵式高校内部审计的范围

矩阵式审计组织形式,具有高效、灵活整合审计资源,强化信息流通和共享,易于建立内审部门的快速反应机制,统一审计处工作目标等诸多优点。将矩阵式管理运用到审计中来,适用于以下几种高校内部审计情形:

⒈大型的非常规审计项目。非常规审计项目通常具有大规模、重要性等特点,需要快速投入大量的审计资源,拥有丰富的知识储备。矩阵式审计既可以满足其信息反馈速度快的要求,也可以满足其资源共享的需求。例如新校区建设的全过程跟踪审计。为了做好新校区跟踪审计工作,我校审计处坚持“以我为主,借助外力,审管结合,确保质量”的工作思路;明确管理协调机制,一般性问题,根据学校授权,各负其责;疑难问题,通过与基建部门联席会议协商解决;重要事项,提交新校区建设领导小组审议决定。审计处派专人常驻施工现场,强化对设计单位、施工单位、监理单位等人员的监督,加强组织协调;全体人员主动介入到新校区跟踪审计过程,参与招投标、合同谈判、厂家考察、合同履行检查等跟踪审计活动。紧紧围绕“三公、三控”(即“公平、公正、公开”,“招投标控制、合同控制、资金控制”)开展工作,及时提出了相关审计建议,进一步规范和促进了工程项目的管理,有效地控制了工程造价。新校区建设项目全过程审计组织结构就是典型的矩阵式内部审计组织结构。

⒉审计项目间存在缺乏审计资源的情况。通常情况下,内部审计项目时间紧、强度大、计划安排紧凑,很难在不同项目中灵活地调配人员和审计资源。这时就可以把审计人员和不同领域专家,以项目组形式指派到位,以项目组为单位对其进行领导和考核。高校基建工程主要服务于教学,普遍都会要求在秋季开学前投入使用。下半年施工单位才忙于编制竣工结算资料,经基建管理部门初步审核后报审计部门审计。这套程序下来该到年底了。所以每年年底工程竣工结算审计工作量非常大,这就需要聘请不同领域的专家,成立若干审计项目组,在处领导的统一安排下紧张、有序地开展审计工作。

⒊审计项目面对复杂和不确定环境时,适合应用矩阵式管理。面对复杂和不确定环境时,内部审计对协调与信息处理有较高的要求,需要更加灵活、有效地协调审计项目。如“小金库”的专项审计。“小金库”的设立,其性质属侵占、截留、私分国家和学校的收入,它的支配权实际上掌握在个别领导者手中,由于其隐蔽性和开支的随意性,形成了监督的死角、管理的“黑洞”,在很大程度上扰乱了正常的高校财务管理秩序,造成国家资产的流失,也极易诱发违纪违法案件和消极腐败现象,并且纵容助长了不正当的职务消费,危害了党风党纪,败坏了社会风气,这是一个重要性问题。同时它又是一个复杂性的问题,它存在于各类学费的收取,学校资产的出租、出借,招标采购环节,包括仪器设备大宗物资、医药、图书等采购,工程建设以及校内上缴款项、利息收入等方面。为从根本上杜绝私设“小金库”行为,学校要成立治理“小金库”专项工作组,由审计处牵头,财务、纪检等职能部门密切配合,建立有效监督检查机制。

二、矩阵式高校内部审计的开展方式

(一)矩阵式管理与传统的垂直式组织形式相结合。矩阵式结构在复杂多变的审计环境中具有较大优势,因此适用于非常规的审计项目。这些审计项目要求审计组具有高度的灵活性、效率性、丰富的专业储备和专家经验。而审计处每年安排的常规项目,审计的内容和重点变化不大,都已经形成了稳定、规范的做法,更适合传统的审计组织形式:即审计处每年制定年度工作计划,报分管校领导批准后,各科室执行计划。将矩阵式审计与传统的直线式审计组织形式相结合,才能既做好常规审计项目的日常审计工作,也抓住校领导关注的问题的审计;既有强大的执行力和稳定性,也兼顾高效、灵活的应变能力。

(二)加强矩阵式项目组的领导力和执行力。跨部门各专业人才的协作以及审计项目组成员工作时间的合理调配,是矩阵式项目组高效运行的前提。项目成员可能同时从属于其他的审计项目,势必会出现时间冲突、工作优先级别难明确、沟通不畅等问题。因此建议审计处领导担任矩阵式项目组的总指挥,把控全局,处理跨多个职能部门及审计项目负责人之间的关系,合理分配项目成员在本项目中的时间及职责,有效避免上述问题的发生。

(三)建立合理的绩效考核和激励制度。在矩阵式组织中,审计人员接受双重领导,成员位置不固定,容易产生临时观念、责任心不强的问题。解决这一问题的关键就在于建立合理的绩效考核和激励制度。审计部门应在考核体系中,综合考察审计人员在两个岗位上的表现,即明确他们在每个岗位上的目标和责任,以防范矩阵式管理可能造成的管理责任不清、业务部门互相推诿的现象。建立完善的个人考核指标体系,细化评分标准,可以根据审计项目完成情况适当增加审计项目组成员的评分权重,以激励参与项目组的审计人员尽心工作。同时适时地采用奖惩和其他一些激励措施,将合理的奖惩制度日常化、规范化,充分发挥各部门和个人的积极性,确保审计处内部管理体系的高效稳健运行。

作者：何昌云单位：扬州大学