信息化下企业内部控制优化探讨范文

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摘要：在信息技术应用逐步深入的今天，企业内部控制管理也发生了较大变化。要求企业必须适应信息化环境，改进优化企业的内部控制体系。本文针对信息化环境下的企业内部控制，首先深入分析了信息化环境下企业内部控制的特点，以及信息化环境下内部控制面临的制约因素，最后就完善信息化环境下企业内部控制体系改进，进行了相应论述分析。

关键词：信息技术；信息化环境；内部控制

随着互联网技术、人工智能、云计算和大数据技术的飞速发展，一系列新技术新手段在企业内部管理中的应用也更加广泛。基于信息化环境，完善企业的内部控制管理体系，能够有效促进企业生产经营管理模式的转变，促进管理质量和效率的提升，这对于增强企业的外部市场竞争力具有非常重要的意义。但各类新技术在企业内部的运用，同样面临着新的问题，需要企业深入分析信息化环境对于企业组织结构和内部管理带来的具体影响，有针对性地改进完善内控体系，进而充分发挥内控作用，确保内部控制目标和企业经营管理目标的顺利实现。

一、信息化环境下企业内部控制特点概述

（1）信息化环境进一步增强了内部控制的力度。在信息化环境下，依托信息技术能够有效落实不相容职务分离以及部门权力相互制衡管理，而且信息数据被整合在固定的信息数据平台之上，一定程度上相对来说更加透明，更有利于财务部门以及业务部门进行相应的控制管理，内部控制管理力度得到大幅提升。

（2）信息化推动实现了企业风险的实时控制。信息环境使得企业内部的财务业务活动结合更加紧密，因而可以实现企业业务活动信息的快速及时归集，并进行风险评估分析，进而指导企业管理层进行财务管理和业务管理决策，全面加强企业的财务风险防范控制能力。

（3）信息化加快了企业内部控制由事后控制向事中控制和事前控制转变。在信息化模式下，信息流通的效率进一步加快，信息质量也得到了进一步的提升，这能够进一步增强企业内部控制的预见性，实现企业内部控制从事后控制向事中控制和事前控制转变。

二、信息化环境下企业内部控制面临的主要制约因素分析

（1）在内部控制管理中存在着信息数据安全隐患。信息化环境，将各类相关信息全部纳入到了管理系统平台，大幅提高内部控制管理效率，但与此同时也增加了信息数据安全管理难度，如果在内部控制管理过程中对于信息数据安全管理不当，对企业内部控制也会造成严重影响。

（2）信息化环境下内部控制需要深度进一步提升。内部控制涵盖了会计内部控制和管理内部控制，但是现阶段不少信息化环境下不少企业在内部控制管理方面主要集中在会计内部控制方面，强调财务系统控制，而对于会计以外的手段，尤其是对于企业的管理和运营缺少全方位的控制管理。

（3）信息化环境下内部控制流于形式的问题仍然存在。现阶段，在信息化环境下有的企业在内部控制管理的具体执行过程中，有的缺少必要的信息化环境下内部控制管理制度，对于企业内部的经营活动开展以及财务活动管理等，指导约束性不强，造成了一些内部控制管理措施流于形式。

三、信息化环境下企业内部控制管理实施措施

（1）优化信息化环境下企业内部控制基本框架的设计。在信息化环境下，对于企业内部控制框架体系的改进完善，应该坚持全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性的原则要求，特别是应该充分结合当前企业信息化环境下各项信息系统全面整合和数据高度集成共享的优势，进行企业内部信息流、物资流以及资金流的全面整合，打造更加系统完善的企业内部控制信息管理系统，实现企业内部财务数据业务数据的实时流通。

（2）按照信息化要求对企业内部控制工作基础进行优化。信息化环境下，对企业内部控制体系进行改进完善，重要的一方面就是对各项内部控制要素进行优化。具体来说，首先应该严格按照信息化环境确定内部控制目标，具体来说，主要包括了战略发展目标、经营活动目标、财务管理目标、合法合规目标以及信息技术目标。在内部控制环境设计方面，除了对企业的内部治理结构、权责分配、内控氛围进行优化之外，还应该完善企业内部相关应用系统的建设，促进实现企业信息技术与内部控制水平的共同提升。

（3）突出信息化环境下内部控制管理的关键点。在企业的内部控制活动设计执行方面，应该按照企业的业务流程实际和财务工作流程，对整个内部控制管理流程进行优化，依托高效灵活的系统网络，确保企业内部控制活动的有力执行。具体来说，应该进一步完善企业内部的岗位职责设计，执行好不相容职务分离制度和财务稽查制度，完善财务管理系统的授权制度，并严格落实财务授权审批、预算控制等一系列的控制制度。在风险管理方面，除了完善相应的风险评估控制以外，还应该针对信息管理系统存在的不稳定风险、操作风险等进行必要的控制，尽可能地避免由于系统风险造成风险问题的发生。

（4）改进完善信息化环境下企业内部控制评价和监督。一方面，应该强化企业的内部控制评价，对企业的财务会计基本制度、会计政策和会计估计、财务信息管理、资金及银行账户管理、财务报告制度、成本及预算管理、应收应付账款管理、固定资产管理、存货管理以及财务信息系统管理等工作落实情况进行系统地评价分析，进而对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通情况进行全面的掌握。另一方面，强化内部审计的作用，对企业的财务内部控制管理制度体系是否完备、设计是否完善、执行是否有力，企业内部的各项经营风险以及财务风险是否得到有效控制等方面，进行重点跟踪审计，促进提高企业内部控制的有效性。

四、结语

在信息化环境下改进优化企业内部控制体系，应该深入分析信息化对于企业内部控制体系带来的具体影响，按照信息化管理要求对企业的内部控制目标、环境、风险管控、控制活动、信息沟通以及监督管理进行重构，进而实现企业内部控制管理水平的有效提升，确保企业经营目标及战略目标的顺利实现。

参考文献：

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作者：牛会 单位：山东德衡人力资源股份有限公司