商业银行内部控制有效性的提升路径范文

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摘要：随着金融体制改革不断深入，金融监管持续升温，我国商业银行经营承压，经营业绩增长放缓。内部控制作为商业银行经营管理的核心内容，有效的内部控制制度有助于提高商业银行的经营业绩和风险防范能力，实现商业银行的持续发展。本文从商业银行内部控制有效性出发，分析商业银行内部控制现状及存在问题，提出商业银行内部控制有效性提升的具体对策，以期能够为商业银行的健康发展提供借鉴。

关键词：商业银行；内部控制；有效性

近年来，我国商业银行内部控制制度日趋完善，但随着我国商业银行发展步伐的不断加快，有些银行在经营和管理上还存在一定的风险问题，并随着经营的变化和创新，风险案件层出不穷，经营乱象突出。有2017年4月某银行北京分行的30亿假理财案，有2016年缘于“侨兴债”的某银行惠州分行120亿的违规担保案，更有某银行成都分行的750亿违规发放贷款案等。以上种种风险案件无不显现我国商业银行内部控制制度不完善，内部业务流程和风险管理存在薄弱环节，内部控制的有效性亟待提升。

1商业银行内部控制有效性概述

内部控制是指商业银行通过建立健全各种规章制度，实现合理保证银行经营管理合法合规、资产安全、财务报告信息真实完整、提高经营管理效率及促进银行实现发展战略的目标。因此，有效的内部控制对商业银行的经营发展具有重要意义，是商业银行经营管理不可或缺的部分。商业银行内部控制的有效性包含有效的决策、执行以及监督，涉及银行经营的全过程、经营的所有业务、以及银行的所有员工。商业银行内部控制通过制定内部控制相关的制度与方法，对商业银行经营管理中的各类风险进行事前、事中以及事后全过程的有效控制，并随着商业银行经营规模、业务范围及风险水平的变化加以调整，是一个动态的控制过程。因此，商业银行只有不断完善内部控制制度，提高内部控制的有效性，才能达到内部控制的目的，降低银行经营风险，提高银行经营业绩，回报股东、回馈社会。

2商业银行内部控制存在的问题与分析

2.1内部控制环境有待改善良好的内部控制环境是商业银行有效实行内部控制的重要基础，而有些商业银行内部环境或多或少存在不利于内部控制实施的因素。首先是业绩考核重业务轻管理。无论是在内部考核指标设置，还是外部对银行的评价，更注重利润的贡献和业务发展的速度。基层人员基于考核业绩的压力，往往忽视风险控制。其次是有些银行在选人、用人的标准上，重视员工的业务能力，轻视职业道德修养。而缺乏积极向上的价值观和社会责任感，不利于银行可持续发展。最后是内部控制管理理念认识不到位。业务部门往往认为银行内部控制是归口管理部门的职责，对“内部控制人人有责”的管理理念认识不足，以致内部控制执行不畅。

2.2内部控制流程有待改进内部控制是商业银行根据风险应对策略，采用合适的控制措施，将风险控制在银行可承受度之内。然随着金融改革的深入，金融监管政策频繁更新，金融创新产品日新月异，有些商业银行风险控制措施仅停留在商业银行常规的业务流程和日常事项，不能根据法律法规的更迭、金融市场变化及自身经营状况的变化，及时动态调整内部控制制度，从而导致内部控制失效，银行风险案件频发。另外，内部控制措施设计不合理，低风险业务、低风险事项的内部控制繁琐，过度投入大量人力、物力，影响商业银行日常运行的效率。

2.3信息与沟通机制有待优化信息与沟通是内部控制的重要条件，而目前有些商业银行在内部控制信息的收集、处理和传递效果不理想。比如，银行总行的文件层层转发到各级分支机构时间过长，文件处理流转效率低；银行总分支行间纵向沟通不畅，沟通反馈效率低下；银行内部管理部门间，横向信息传递、交流受阻，错失风险识别的良好时机。同时，有些银行信息系统建设投入过少，信息系统还比较滞后，很多业务操作和控制系统功能不健全，甚至有些信息处理还停留在手工阶段，根本无法满足现代银行业务发展和内部控制的要求。

2.4内部监督与约束有待强化近年来，我国大部分商业银行逐步建立了垂直的、独立的内部审计机构，完善了内部审计的运作机制。但在实际操作中，还存在这样那样的问题，如内部控制检查制度落实不到位，经常出现屡查屡犯的问题；内部审计侧重于事后检查，忽视了事前预防的重要性；风险识别手段落后，不能适应银行业的快速发展；内控奖罚机制不健全，违规处理力度不足，缺乏追责制度。

3提升商业银行内部控制有效性的对策

3.1营造良好的内部环境氛围良好的内部环境，包括公司治理结构、权责分配、人力资源及企业文化等方面，是内部控制的重要基础，失去良好的内部环境，内部控制将一纸空谈。因此，商业银行首先要进一步完善的治理结构，建立规范的公司治理结构及议事规则，明确各管理层在决策、执行、监督的职责与权限，形成科学有效的制衡机制，确保各部门各司其职，又相互监督、相互制约。其次，建立科学的发展观，平衡业务发展和内部控制的关系。银行在业务发展规划中，要坚决摒弃灰色地带业务发展，立足可持续发展，以经营效益、风险控制并重来开展业务，促进银行经营战略目标实现。最后，建立科学的用人机制，营造积极向上的企业文化。商业银行在选拔和聘用员工时，将职业道德修养和专业能力作为重要标准，杜绝任人唯亲；完善银行内部培训体系，加强员工法律法规和内部规章制度的培训，通过场景演练和考核等方式，确保培训实效，强化员工风险意识和法制观念；发挥董事、监事各级高级管理人员的带头引导作用，加大内部控制宣导，切实提高银行全体员工的风险防范意识。

3.2建立科学的内部控制流程商业银行从提高经营管理效率和实现银行发展战略出发，根据内部控制目标，将内部控制贯穿于决策、执行及监督的全过程，覆盖商业银行的各类业务和各种事项，实现全过程、全员性的控制，不留空白点。尤其是银行业金融创新产品、创新业务，更是要及时研究国家法律法规和金融监管政策，进行业务合法性、合规性论证，有效规避各种潜在风险隐患。强调内部控制的全面性的同时，商业银行的重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排及大额资金使用，要采取更加严格的控制措施，避免重大风险案件。另外，商业银行还要权衡投入成本与产出效益，对可能给银行带来较大损失的，即使内部控制会影响经营业绩和管理效率，也应坚决实施；而对在承受度之内的风险，避免控制过度，影响银行运行效率，得不偿失。

3.3构建有效的信息与沟通机制有效的信息与沟通机制可以让商业银行管理层及时掌握营运状况，提高信息的有用性，并将内部控制信息在银行内部各层级间、业务环节间及时传递。因此，首先要建立紧密的组织架构，减少信息传递中间环节。在业务条线垂直的管理基础上，实行矩阵式管理，条块结合，降低条线间、部门间沟通难度，避免相互扯皮形成空白地带，提高信息传递效率，形成工作合力。其次加大信息科技的投入，建立与现代银行业经营管理相适应的信息科技系统，促进银行内部控制与信息系统的有机结合，减少人为操纵因素，实现对所有业务、所有事项的自动控制，为银行内部控制提供强有力的系统支撑。

3.4强化内部控制的监督与约束首先是建立健全违规问责机制。内部监督是内部控制的重要保证，问责机制则是内部监督的基础，商业银行只有建立健全问责机制，在对问责直接责任人的基础上，上追领导责任及监督部门责任，才能对审计发现问题进行有效干预，解决屡查屡犯问题，促进银行全体员工提高合规意识。其次是完善内部控制体系，突出风险的事前防御，降低风险事件发生的概率。再次是创新内部监督管理手段，紧跟业务发展。最后是借助外部审计，加强对内部控制部门的监督和检查，形成相互制约。

4结语

面对金融业此起彼伏的风险事件，商业银行只有长期不懈抓好内部控制，并贯穿于业务经营全过程，才能有效防范和化解经营风险，实现银行稳健经营、健康发展。

参考文献

[1]王菏薇.提升商业银行内部控制有效性的探讨[J].科技风,2016(2).

[2]刘明艳.商业银行提升内部控制有效性的途径选择[J].现代商业,2014(14).

作者：徐少英 单位：宁波银行