企业的财政税收制度创新范文

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1我国财政税收制度概述

根据数据统计表明，我国财政税收制度在多年的整改和发展过程中，共进行了五次重大的改革，其时间段为1950～1994年的44年间。第一次改革为1950年，这时正是新中国成立之初，国家可谓是百废待兴，对税收制度进行大改，就是为了清除旧时期存在的不合理、陈腐的税收制度，并建立一个充分符合新中国建设与发展的税收制度。第二次改革为1958年，改革的主要目的就是让税收制度更好的适应社会主义发展要求。第三次改革为1973年，这时的中国正值时期，主要目的就是对现行的税收制度进行简化。

第四次改革为1984年，这时的中国正在步入改革开放的新时期，对税收制度进行改革的主要目的就是使财政税收制度的能够满足计划经济体制要求。第五次改革为1994年，其主要目的就是对工商税收制度进行改革整顿，促使其能够更好的适应市场经济体制的发展。我国的财政税收制度经过多年的整改和发展，在财政税收方面取得了极大的成就，不仅实现了对社会资源的优化配置，还促进了我国财政税收制度的可持续发展。促进我国财政税收的可持续发展主要体现在以下几方面：一是对所得税税收制度进行了改革，使企业的所得税得到高度统一，体现了量能负担的公平性原则，使得企业市场形成了一个良性循环，不同企业间的竞争也表现为良性竞争，最终还实现了生产经营资源的优化配置。二是对增值税税收制度进行了改革，建立了新型流转税制，新型流转税制是一种以增值税为主营业税、消费税为辅的税收制度，该制度的建立不仅避免了重复征税情况的出现，还降低了企业的纳税负担，增加了国家财政收入。三是对国有企业经营机制进行了转换，实现了按资分配企业税后利润，同时也在不断革新国有企业的承包制度，以此避免了国家与国有企业在分配上的矛盾。四是对财政支出体制进行了改进，充分利用国库集中支付制度全面掌握了政府的采购支出，有效地将政府收支进行分类，优化调整了财政税收支出的结构。

2财政税收制度存在的问题

2.1政策内容不合理随着社会经济的飞速发展，国家不断对财政税收政策进行适当的调整，但是其政策内容也存在不合理情况，例如大型企业与中小型企业的税收规定不相同，缴纳税额也不相同，纳税额方面存在巨大的差距。虽然对于中小型企业国家采取了一系列的税收优惠政策，但是均没有获得很好的效果。我国财政税收政策中的企业所得税，其基准税率主要有27%与18%两种，这两种基准税率只适用于大型企业而不适用于中小型企业，对于中小型企业而言反而变成了一种经济负担，对中小型企业的发展产生了严重的阻碍。

2.2政策不完善当前，我国财政税收政策仍然存在一定的缺陷，不够完善，导致各种偷税、逃税、漏税现象不断出现，对国家财政收入产生了严重的影响。开发票形式在我国财政税收政策中存在已久，我国各企业均是采用开发票的形式来确定所缴纳的税率，由于政策不够完善，仍有漏洞可寻，例如将私人生活费用作为发票内容，将虚假交易费用作为发票内容等等，通过这些换汤不换药的形式进行各种偷税、逃税、漏税行为。财政税收政策不够完善对于中小型企业的发展产生了极大的制约，加上中小型企业本身资金来源不稳定，规模有限，其市场竞争能力远远逊于大型企业或外资企业，这些都严重影响了中小型企业的经济发展。

2.3制定的法律不适应中小型企业发展随着市场经济的飞速发展，国家为了满足市场经济发展需求，也在不断完善财政税收方面的相关法律，但是由于一些财政税收政策与制度都无法很好适应中小型企业的发展，导致财政税收方面的法律也不再适应中小型企业发展。众所周知，我国中小企业的特点是规模有限、资金来源不稳定且税率又相对较重，其中商业领域的税率为5%，工业领域的税率为7%，看起来只是百分比的个位数，纳税金额应该不大，但是结合上述中小型企业的特点来看，这对于中小型企业依然是极为严重的经济负担。

24管理制度缺乏先进性当前，我国财政税收管理制度方面普遍存在一个问题，那就是缺乏先进性，不具备先进性的管理制度即为落后的管理制度，在市场经济飞速发展的今天采用落后的管理制度进行财务税收工作，绝对不可能取得好的效果。财政税收工作由我国财政相关部门具体操作，受传统管理制度影响，这些部门在执行工作时没有充分考虑中小型企业的发展情况，也没有仔细了解市场经济的需求，致使在进行中小型企业税收工作时，给中小型企业带来了无形的压力。

3加快财政税收制度创新，扶持中小企业发展

通过上述分析，我们对当前我国中小型企业的发展现状以及财政税收制度存在问题等有了一定的认识，因而为考虑促进中小企业的可持续发展，就必须对现有的财政税收制度进行不断的创新，并做好以下几点。

3.1建立健全完善的财政税收法律法规国家和相关部门应充分结合市场信息及中小型企业发展需求，从而建立健全完善的财政税收法律法规，以此促进中小型企业健康、长远的发展。建立健全完善的财政税收法律法规应从以下两方面入手：一是国家和相关部门通过对市场信息进行分析，对中小型企业发展情况进行充分了解后，拟定出有助于中小型企业发展的财务税收制度和相关法律法规，并将中小型企业的纳税标准单独提出并纳入现有的财政税收政策中。二是不断丰富我国财政税收工作形式，制定科学合理的财政税收政策，以此确保财政税收工作的稳定，并高度重视、支持、肯定财政税收工作，调整企业税收，不同规模的企业应制定不同的税收，将这些通过实际行动表示出来，以此减低中小型企业纳税负担，促进中小型企业的发展。

3.2加强培养专业化的税收管理队伍新制度下的税收工作需要专业化的税收管理队伍来执行，这样才能使革新的制度和健全的法律法规落实到财政税收工作中去，从而真正帮助中小型企业发展；反之，若是缺乏专业化的税收管理队伍，那么这些革新的制度和健全的法律法规只是形同虚设，依旧不能帮助中小型企业走出当前的困境，更不用谈促进中小型企业升级与转型。因此，必须加强专业化的税收管理队伍的培养，通过开展各种专业培训活动，提高管理队伍的业务素质、技术水平、管理水平等，从而为中小型企业的健康、长远发展保驾护航。

3.3结合市场信息与中小型企业发展情况，灵活调整税率国家和相关部门应充分结合市场信息与中小型企业发展情况，灵活调整税率，以此减低中小企业纳税负担，从而真正促进中小型企业步入一个健康、有序的发展阶段，以便在全球经济一体化逐渐实现的今天突显其真正的价值。灵活调整税率，减低中小企业的纳税负担必然是当前乃至未来财政税收制度改革的主流方向。因此，国家必须结合市场信息与中小型企业发展情况，灵活调整税率，不论是商业领域中小型企业还是工业领域的中小型企业，都应适当降低纳税标准，并提出一些合理的优惠政策。加大力度扶持那些发展前景较好的中小型企业，对这类中小型企业的发展资金来源、规模扩展等给予一定的支持和鼓励，从而促使我国中小型企业步入健康、有序的可持续发展道路。

4结语

综上所述，本文从中小型企业发展现状介绍，我国财政税收制度概述，财政税收制度存在问题以及加快财政税收制度创新扶持中小企业发展几方面进行了分析与探讨，具有十分重要的意义。企业的财政税收作为我国财政收入的重要来源之一，其重要性不言而喻，中小型企业在企业财政税收中占有着极大的比例，因此，应高度重视中小型企业税收情况，并不断创新财政税收制度，以此促进中小型企业的可持续发展。

作者：田怡单位：包头财经信息职业学校