现金流量在企业风险控制的地位范文

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摘要：本篇文章首先对现金流量在企业风险控制中的地位进行阐述，从运营资金、企业信誉、资金筹集以及偿债能力四个方面入手，对导致企业现金流量风险出现的主要因素进行解析，并以此为依据，提出加强企业现金流量风险控制的优化对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：现金流量；企业；风险控制；地位

现金流是企业生存和发展的基础，在“现金为王”的今天时代，现金流比利润更重要，因资金链吃紧走向破产边缘的企业比比皆是。随着企业运营规模以及范畴的逐渐扩充，导致企业在实施现金流量运营时，将会面临一定的风险，进而给企业整体运营埋下隐患。为了能够在此背景下长远发展，企业应该给予现金流量风险管控充分注重，明确风险产生因素，提出对应的处理对策，在提升企业整体管理水平的同时，减少不必要风险出现，给企业创造更好的效益，从而促进企业健康发展。

一、现金流量在企业风险控制中的地位

(一)占据企业发展核心地位

现金流量风险主要指企业在运营发展过程中可能面临的严重风险之一，导致其出现的根本因素在于企业具备的现金不充足。由于企业运营环境不完善，使得企业将遭受倒闭危机，但是假设自身具备的支付现金水平不强，即使运营活动中账面效益比较高，也会因为受到风险因素的影响，导致企业出现倒闭或者破产。这些都是因为企业现金流量风险探究不明确导致的。由于探究结果不理想，无法采取合理的管控对策，进而在面临风险的过程中，不能及时处理，使得企业整体运营受到影响[1]。由此可见，现金流量风险管理在企业整体运营中发挥着重要的作用。

(二)可以直接体现企业运营效率

针对参照权责发生制来说，其不仅作为企业效益的主要因素，同时还能将企业效益方面中的各项数据进行体现，但是只有结合现金流量风险评估结果，才能让企业投资人员以及债权人员等对企业运营环节中存在的风险因素有所认识和明确。特别是受到金融危机的影响，部分企业现金流量风险逐渐显露出现，进而给企业整体运营造成影响。只有通过对现金流进行全面分析，才能让企业在金融浪潮中明确自身所处地位，以此促进企业健康发展。

二、导致企业现金流量风险出现的主要因素

(一)运营资金方面

现金流量将会给企业整体运营成果带来直接影响。假设企业现金流量运营效率较为迟缓，将会给企业造成不良效果。如果企业资金周转方面存在问题，为了将问题进行处理，企业往往会采用东墙补西墙的方式，把其他环节中的资金用于填补运营资金，使得企业运营资产遭受占用。

(二)企业信誉方面

针对无效账目来说，这种账目一般不是受到人为因素的影响而形成的，在市场经济环境背景下，企业所面临的内部环境以及外部环境发生一定的改变，而每一个改变都会给无效账目的形成提供条件，导致企业赊销风险出现[2]。

(三)资金筹集方面

怎样才能扩充筹资渠道，让其朝着多元化的趋势发展，是当前每个企业首要处理的问题。结合当前情况来说，企业为了能够将运营发展过程中，将现金流动效率低的问题进行处理，采用的筹资方式一般以短期银行借贷为主，这种方式在某种程度上将会加剧企业资金流动负债。

(四)偿债能力方面

偿债能力不高主要指企业在预测偿债能力和真实偿债之间存在较大的差异。一个企业在对自身运营情况有所认识的同时，还要对其债务偿还能力加以科学评估。但是因为企业在运营发展过程中将会面临诸多风险因素和分析。

三、加强企业现金流量风险控制的优化对策

(一)提升现金流量风险控制意识

要想保证企业良好发展，不但要结合自身运营情况制定规范的运营策略，同时还要具备一定的风险抵御能力。为了促进企业的健康发展，就要从思想角度入手，给予现金流量风险控制高度注重，提升现金流量风险控制意识，定期开展现金流量风险控制知识和技能的学习，提升相关工作人员的专业水平。即便效益是促进企业良好发展的主要因素，但是现金才是顺利运营的基本，只有保证企业具备充足的现金流，才能确保各项运营工作的全面落实[3]。另外，企业在运营发展中，将会产生资金负债，资金等标准，我们可以借助该标准来建立绩效考核体系，采用多元化的管理方式，实现企业管理水平的提升，进而达到互利共赢的目的。

(二)优化现金流量管理方式

通过开展现金流量预算工作，可以让企业对自身含有的现金持有量有所了解，进而从此项内容入手，减少风险出现几率。在落实预算管理工作时，需要对企业运营情况加以明确，根据企业运营发展需求，制定完善的战略标准。以乐视企业为例，乐视企业是贾跃亭于2004年11月在北京中关村高科技产业园区成立的，享有国家级高新技术企业资质。2010年8月12日在中国创业板上市，股票简称乐视网，股票代码300104，是目前中国A股唯一上市的视频公司，同时也是唯一在境内上市的视频网站。众所周知，乐视企业之随意得到快速发展和扩充，主要是贾跃亭主张生态系统，涉及了七大模块，没有给予资金风险管理充分注重，盲目扩充，导致诸多产业投放力度较高，无法快速形成现金流，进而引发股权质押现象。例如，于2011年，贾跃芳将个人名下79.5%的股票(占总股本的5%)质押给上海国际信托。同年9月15日，贾跃亭将个人名下21.36%的股票(占总股本10%)质押给上海国际信托。11月29日，贾跃亭再次将名下21.36%的股票质押给上海国际信托(累计质押个人名下42.73%)。贾跃亭之所以会频繁质押、解押，根本原因就是资金方面存在缺失。乐视自成立以来通过上市仅股权融资了7亿元，由于扩张速度快，而股权融资不够，乐视现金流的紧张已经不是秘密了。贾跃亭陆续从上海国际、中铁信托等机构解押，转而将股票质押给东方、平安等证券公司，目的是从证券公司借到更多的钱。由于举债到期必须还款，支付固定的利息，因此财务风险较大，而普通股融资又容易使得股东控制权分散，因而乐视网选择了股权质押方式，既可以筹集到资金，又防止股权稀释。

(三)加强企业项目和投资的探究

出于对企业长远发展标准的思考，做好现金流量风险控制工作，在某种程度上可以防止因为资金短缺而导致财务危机出现。在进行这种风险管控时，主要以事前管控为主，对今后可能出现的不明确因素进行评估和管控，以此降低不良因素给企业运营带来的影响。此外，加强市场调查和分析，全面收集企业财务运营指标，在对其解析利弊之后，给企业投资项目制定精准的决策，在此过程中，需要确保给出的投资款项可以对潜在风险进行应对，将其把控在合理范畴内[4]。

(四)构建完善的现金流量风险预警体系

一旦发生现金流量风险，必将会给企业运营和发展带来影响，通过风险产生因素探究我们得知，导致现金流量风险出现的根本因素在于管理意识淡薄。为了减少现金流量风险给企业带来的影响，企业需要根据自身运营情况，构建完善的现金流量风险预警机制，把现代化风险管理方式融合到现金流量风险管理工作中。由于现金流量风险影响标准种类繁多，自身含有一定偶然性和长期性，在诸多状况下以潜伏为主，因此，需要对现金回收周期进行思考，加强风险预警。并且，定期对企业享有现金持有量加以科学规划和评估，建立风险评估报表，以此实现企业风险控制水平的提升。

四、结束语

总而言之，现金流量风险管理水平将会给企业整体运营带来直接影响，为了促进企业长远发展，就要采用合理的现金流量风险控制方式，保证企业内部管理工作全面落实。通过规现金流量在企业风险控制中的地位探究，明确了导致现金流量风险出现的主要因素，结合不同的因素，提出对应的控制对策，以此减少风险的出现，给企业健康发展奠定良好的基础。

财参考文献：

[1]胡松影.现金流量表分析基础上企业财务风险预防探究[J].会计师，2017(12)：79-80.

[2]刘冬雪.基于现金流量的财务风险控制与防范[J].黑龙江科技信息，2017(14)：298.

[3]刘成好.浅谈中小企业现金流管理与风险控制[J].财会学习，2017(04)：3-4.

[4]田超.企业财务管理中现金流量管理地位分析[J].经贸实践，2017(04)：168+170.

作者：周盛生 单位：深圳汉弘图像技术有限公司