财政税收制度创新对中小企业的影响范文

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《财贸经济杂志》2016年第12期

摘要：随着市场经济的不断深入发展，中小企业日益繁荣，在我国国民经济中占有重要地位。然而我国现行的一些财政税收制度与政策已经不再适应当前中小企业的发展，需要进行制度创新与改革。论文结合笔者研究，从财政税收制度创新的内容与意义入手，探讨了财政税收制度创新对中小企业的影响。

关键词：财政税收制度；中小企业；创新；影响

中小企业在我国经济发展中占有重要地位，是社会主义市场经济必不可少的组成部分。财政税收制度影响着人们社会生活与工作的方方面面，更影响着中小企业的发展与壮大。但是随着中小企业的不断发展，现有的财政税收制度已经不再适用，需要进行创新与改革。因此探讨财政税收制度创新对中小企业的影响具有重要的现实意义。

一、财政税收制度创新的内容与意义

随着我国社会主义市场经济的不断深入发展，中小企业不断发展繁荣，在国民经济中发挥的作用也越来越重要。而要想进一步推动中小企业的健康发展，进而促进我国市场经济的稳健与繁荣，就必须进行财政收税制度的改革与创新，以便减小其对中小企业的束缚。当前时期，我国财政税收制度创新主要包括以下方面：出口退税制度改革、企业各类收税制度统一、增值税由生产型改为消费型等。这些改革创新制度给予中小企业极大的便利，为其进一步发展奠定了基础。实践证明，进行财政税收制度创新对中小企业影响是显而易见的，既改善了现有的财政支出体制和预算体制，又促进了税制的合理转型，健全了我国税收执法的相关政策。不仅如此，财政税收制度创新还弥补了传统财政税收制度中限制中小企业发展的弊端，更加灵活，极大推动了中小企业的发展。

二、财政税收制度对中小企业的影响探析

（一）进一步推动中小企业经济的发展，实现社会经济的增长

众所周知，社会主义市场经济的迅猛发展离不开中小企业的支持，中小企业为国家经济发展作出了巨大的贡献。即便是美国其国内生产总值的40%也是由中小企业贡献的。因而财政税收制度的创新，可以针对中小企业的不同类型，以不同的税收政策加以规范，以更加灵活的方式弥补财政税收政策中的不足之处。与此同时，创新后财政税收制度更加系统与科学，能够给与中小企业更大的税收优惠、奖励政策，可以实现中小企业的健康、持续的发展，确保其经济的快速、稳定增长。

（二）促进中小企业自主创新

创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力，对于中小企业来说也同样如此。企业的进一步发展离不开自主创新，而要想自主创新，进行技术性研发，就必须投入大量的如设备、人力、物力、资金以及风险等诸多成本。通过财政税收制度创新，就可以利用众多的补贴、优惠政策对中小企业的自主创新与研发进行补贴。除此以外，财政税收制度创新对中小企业自主创新的推动还体现在借助财政税收政策进行政府采购，给予中小企业以极大的便利。这样一来，中小企业的自主创新与科技研发就得到了充足的保障，极低的风险以及大量的优惠政策和利润刺激中小企业主动创新，这自然提高了中小企业的生命力与活力，带动整个国民经济的发展与成熟。

（三）有效优化企业资源结构，提升企业的实力与竞争力

实践证明，我国社会主义市场经济的稳定发展需要多种形式的企业，不能只注重大型企业，也不能只发展中小型企业。大中小型企业只有相辅相成，共同发展才能提高企业的活力与竞争力，保证我国经济的稳定与繁荣。有鉴于此，我们在发展过程中要认识到中小企业的优势，推动中小企业的发展，实现企业资源结构的调整。而财政税收制度改革与创新则实现了这一点，提升了中小企业的活力，进而将集中的资源进行了合理的分配，提高资源量利用效率，提升企业竞争力。

（四）促进中小企业进行融资，降低经营风险

相较于大型企业而言，中小企业在融资上具有先天的劣势，这在社会腾飞，经济体制逐步完善的今天也同样如此。这种融资的缺陷在一定程度上限制了中小企业的进一步发展，制约了其规模的扩增，不利于市场经济的进一步发展。与此同时，中小型企业的性质也决定了它在融资时具有的低收益与高风险。通过财政税收制度的创新，就在一定程度上缓解了中小企业在融资方面所面临的尴尬局面，有助于中小企业通过融资实现发展。与此同时，虽然改革后的财政税收制度无法要求政府为中小企业的风险买单，但是却可以利用多样化的政策资助中小企业，助其规避风险，提高运用的安全性。

（五）给中小企业带来更加平等的税收待遇

通过财政税收制度创新，在一定程度上缓解了中小企业与其他企业在税收待遇上的不平等问题，有助于中小企业的发展。首先，改革增值税制后，取消了增值税发票对中小企业的限制，避免了中小企业因为营业额不足的原因而无法享受到与大型企业同等待遇的问题。其次，完善所得税制后，中小企业就可以与其他企业享受相同的扣税标准，有效降低了中小企业的税负，给与中小企业更大的推力。最后，施行的统一出口退税政策可以避免中小企业因为资金周转等问题所受到的限制，从而进一步促进中小企业的发展，推动其出口贸易的发展。

三、结语

综上所述，社会主义市场经济的深入发展为中小企业发展与繁荣提供了条件与机遇。为了中小企业的进一步发展与壮大，我们就必须对现有的财政税收制度进行改革与创新，以便适应社会主义市场经济的发展。实践证明，财政税收制度创新对中小企业的影响是十分积极的，不仅促进中小企业的发展，还有助于优化资源配置，提升企业的竞争力，在降低企业风险的同时提高就业率。有鉴于此，我们要认识到财政税收制度创新的必要性，不断完善财政税收制度创新，推动中小企业的发展。

参考文献：

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[2]谢毅哲.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].现代交际.2016（07）

[3]梁倩.浅析完善财政税收制度创新的对策——以扶持中小企业为例[J].知识经济.2016（15）

[4]王晓飞.新税收征管形势下大型企业税收风险分析及应对策略[J].中国高新技术企业.2016(27)

作者：赵林 单位：胶州市财政局