提升报业集团内部控制有效性的探究范文

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摘要：在加强管理提升企业综合竞争实力为第一工作要务的当下，加强内部控制已经成为众多企业经营管理者关注的首要问题。内部控制的目的是为了提升企业管理的专业化程度以及各部门协调与配合能力，突出管理的防风险能力与制度执行力。本文重点探讨报业集团内控工作的现存问题并提出若干提升内控有效性的参考意见。

关键词：报业集团；内部控制；管理有效性内部控制

当前时期已经成为企业经营管理的头等要务之一，加强内部控制的制度建设及执行力不仅关系企业本身建设质量，同时也直接影响其市场竞争力与社会声誉。报业集团是企业组织形式的一种，但报业集团不仅是企业，同时更肩负着我国精神文明建设的重任。在当前市场秩序不断完善、同行业竞争不断加剧的关键时期，如何维护报业集团的发展稳定性成为关键性问题。内部控制虽然已经成为绝大多数企业的必要工作内容之一，但是在许多企业的实际管理当中，仍然显效甚微。尤其对于报业集团而言，无法充分提升管理质量必然影响当前及今后发展。

一、内控有效性研究

对于报业集团的积极意义报业集团内部控制，是指为了保证集团业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制贯穿于报业集团经营活动的全过程，它包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等5要素，并受集团党委会、管理层及其他人员的影响。报业集团不是一般意义上的企业集团，它是在党报的基础上建立起来的，党报是集团的核心。因此，报业集团不仅承担着经营管理的职能，需要创造效益，还承担着宣传任务，即坚持正确舆论导向，确保党和人民喉舌的性质。首先，报业集团作为一种企业组织形式，且具有盈利属性，加强内部控制的有效性能够充分实现企业各项资源的合理化配置，降低生产成本提升集团总体效益，从而为集团获取更多经济收益。其次，内部控制在关注财务管理规范化与精益化的同时，也能够通过监管约束提升其他部门管理质量提升，维护集团内部运作秩序，提升集团内部管理合力。再次，报业集团作为我国新闻传播体系的重要构成，内部控制及管理质量的高低不仅会直接影响集团自身，更加会影响到业务开展以及我国新闻传播体系的改革与优化。最后，在当前竞争十分激烈的大环境下，加强内部控制不仅能够提升经济收益，同时也能够全面规范集团管理、塑造集团形象、扩大集团在社会上的良好影响力，从而在内帮助集团管理层及决策层更好的推进集团发展战略具体落实，在外为打造集团良好声誉贡献力量。

二、报业集团内部控制现状分析及改革关键点

内部控制已经成为绝大多数企业内部管理工作的重要一环，针对加强内部控制的理论研究与方法探索也并不是一个新鲜的话题。但是就报业集团的内部控制工作开展情况而言，仍然存在着一些典型问题。首先，管理意识仍未有效转变，尤其在市场竞争日益激烈的今天，许多领导人和决策者发展心切，往往习惯性将关注重点放在了业务开展和市场拓展方面，对内部管理重视不足，甚至因为内部管理无法为企业在短期内获取实际收益而不甚关心，但是这种只关注发展而不重视管理的意识本身就是错误的，是一种本末倒置的想法，管理的根基不牢，发展的繁荣必然只是一现昙花。其次，管理体系不健全、监管刚性不足。报业集团是事业单位转型升级的产物，大多数集团虽然已经完成了体制改革并投身于市场竞争，但在内部管理的制度建设方面仍显疲软，主要表现为有制度无执行，制度虽然已经出台，但在执行的监管上未能实现有效监督与约束，造成管理的权威性难以有效保障，失去了内控的本来意义。再次，绩效考核、奖惩机制等未能与内部控制有效配合，难以实现较强的激励约束作用。从上述显露出来的问题来看，加强集团内部控制有效性的关键点就在于，首先要重塑管理意识，明确内控重要性。其次要确立更加完善的管理体系和推行相关制度，提升管理刚性与权威性，实现360度无死角监管。再次以提升内控有效性为目的进行相关的辅助机制建设，让内部控制不再只是一个独立的管理工作，而在集团内部形成一个完善的管理网络。

三、报业集团内控有效性措施研究

(一)重塑管理意识、提升管理积极性内部控制对企业生产经营及未来发展的重要性不言而喻，但落实在实际管理中时往往又不受重视，造成这一问题的原因是多方面的，但归根到底是因为未能形成科学的管理意识。所以，重塑管理意识并提升管理的积极性与主动性十分重要。首先，要明确内部控制对企业当前及未来发展所具有的突出意义，要积极学习其他企业在内部控制成效显现方面的成功经验。其次，要让内部控制与企业实际管理需求进行充分融合，避免理论与实践脱节，从而削弱内部控制管理作用的问题。再次，要结合集团自身问题，找出提升内控有效性的实际切入点，这样才能在今后的引导与协调工作中做到有的放矢。

(二)构建独立管理部门许多企业的内部控制工作都是由领导层制定并由财务管理部门兼任执行与监督，这种模式对于小企业而言尚可，但对于规模庞大人员众多的报业集团来说，不仅让财务管理部门工作人员增加了大量工作任务，同时也无法做到专心与专业。因此，内部控制独立部门建设很有必要。独立管理部门不仅要肩负起内控制度制定与执行监督的重要责任，同时也要担起领导层与执行层沟通桥梁的作用，通过不断的深入基层来有效传达管理指示、进行执行监督，同时也要积极收集执行反馈和各方意见，帮助管理层与决策层修正现行管理内容，提升内控制度的完善度与科学性。

(三)抓住内控有效性提升要点内部控制的管理范围涵盖整个集团的方方面面，事无巨细进行管理势必难以真正做到突出重点集中攻克关键问题，所以通过抓住管理重点来起到提纲挈领的作用非常关键。第一，要加强总体的内控环境建设，调整治理结构、完善各管理机构和职务设置、权责划分，尤其需要加强内部审计机构的规范化科学化建设，并建立行之有效的反腐检查机制，将整个集团统统纳入内控管理体系当中，做到无一例外。第二，确立内部控制具体目标。许多公司无法发挥内部控制实效性的一个很重要的原因在于缺乏科学合理的内部控制管理目标，从而在实际工作中难以有效量化与落实执行。内控目标确定首先应当遵循集团当前发展需求及未来发展战略的总体方向，其次要将大目标分解为不同管理方向的二级目标，如文化建设目标、经营目标、内部管理目标、资源管理目标等等。再次将二级目标分解到各个具体部门，确定可量化考核的小目标，从而实现目标的有效落实，增加内控目标执行的可操作性。第三，管理事项分级与风险数据评测。集团内控管理范围十分广泛且涉及大量具体事项，要加强内控有效性就必须实现管理内容重要性等级划分，并对不同管理内容进行有针对性的风险评测和风险数据标准确定。如预算管理、成本控制及资源管理等应作为一级管理内容，并就编制内容、执行情况等就历史管理经验和当前管理需求为计算基础得出风险数据，并推行24小时监控制度，一旦出现风险数据要及时汇报分析，寻找解决措施。第四，加强信息沟通。这里的沟通不仅仅是传达管理精神并收集执行数据，同时还要切实考察执行过程中的科学性与规范性问题，要做到沟通有实效、整改必落实，切实体现协调沟通的实际作用。第五，加强控制系统建设。每一项工作及管理都涉及多个层级与部门，加强各部门各流程的控制，如问责控制、权限控制、审批控制、信息控制等，这样能够实现管理的化整为零、充分落实。

四、结束语

提升报业集团内部控制工作实效性的原因不仅在于集团本身的管理及发展需求，同时也是维护我国传媒体系科学化建设的时代要求。报业集团的内部控制系统的构建离不开集团的社会环境、文化环境和集团组织结构的规范化。随着我国报业集团内外部经营环境的变化，必然要求内部控制系统越来越趋于完善。报业集团只有建立完善的内部控制体系，防范风险、规范经营，才能在日趋激烈的全球经济一体化的竞争中站稳脚跟。同时，只有完善的内部控制和风险防范机制才能获得资本市场中投资者的信赖，才能在市场竞争中发展壮大。

财参考文献：

[1]肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究，2014（02）.

[2]沈烈.论人本和谐的企业内部控制环境构建[J].审计研究，2014（06）.

作者：龙涛 单位：贵阳日报传媒集团