现金管理论文范文

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第1篇

现金管理的问题。现金管理不仅仅是指现金的支出，主要是指现金的分配，一些企业由于自身其它的财务管理环节出现的问题，导致了资金不足，现金使用受到影响，而一些企业快速发展，能够收回大量的现金，但对这些现金管理不科学，使许多现金固定不动，没有发挥其原本能够创造的企业效益。

二、企业财务管理解决问题的策略

1.加强财务风险意识

企业要寻求提高财务管理水平的首要任务就是提升其风险意识，提高风险控制及应对能力。一方面要从企业的管理人员出发，从自身的管理态度及观点上进行科学的调整，认识并加强对风险财务管理重要性的学习，另一方面要根据企业自身的经营状况，将财务管理中的风险预算做为重要内容来落实到每个岗位上，从财务人员的每一项职责单位做起，全面的保持良好的风险管理态度。

2.注重财务内部控制

企业的管理人员要全面的掌握企业自身的财务管理状况，因此就要加强自身的管理控制。无论何种规模的企业，其管理及发展都应当以内部的财管内容为根本，来决定或控制其它方面的管理。企业的内部财务控制要求企业从财管管理的制度、财务计算方法、人员分配及岗位职责等多个角度，来实现对内部的管理控制。另外还应当加强企业在风险预算、评估等管理内容的重视力度，通过科学的风险管理办法为企业应对风险做出充分准备，以便更好的控制随时可能出现的风险。

3.增强财务预算管理

财务管理的每一个财务支出环节都是最为关键的管理内容，财务预算是有效发挥企业财务功能，利用资源最大化手段，发挥其最佳效用的关键。预算化管理符合现在的信息社会对财务管理的客观要求，是不是能够抓住机会把握信息是不是能够驾驭市场的关键。企业加强财务预算不仅要从企业自身的经营状况与特点出发，更要结合国际上先进的预算管理制度或方法，将预算的流程、计算方法、预算方案等信息全面考虑在内，使企业的预算不仅停留在资金层面，更将企业的固定资源或投入产出等内容，做出统一运算，综合性评估企业的预算水平，并实施科学资金投入方案。

4.加强应收账款管理

科学管理和安排企业的应收账款及款项回收，一方面要通过有效的回款收回手段，按时完成应当到期收回的款项任务，另一方面要加强对合作企业或客户的信用状况分析和调查，对于一些有恶劣合作行为的客户应当改变合作策略，例如增加订金比例等方式，保证企业的利益尽量少的受到损失，或者对特别恶劣的客户直接选择停止合作。另外自身还要建立起完善的客户回款情况统计，建立完善的拖款应对策略，从而最大化避免企业经济损失。

5.完善企业现金流管理

企业的现金管理首先要完全掌握企业的现金持有和流动现状，然后对于资金流动不足方面，要加强资金支持，使企业的正常运营行为不受影响，而对于企业的现金持有业务方面，要最大化发挥其流动价值，在保证了基本的企业运转前提下，进一步提高现金的流动水平，从而科学控制企业的现金管理，使其能够发挥其最高的经济效益。还可以成立一个财务管理小组，小组成员包括项目的所有业务部门，来加强各项业务之间的交流和信息的传递，这就提高了财物部门的工作效率，财务管理水平得到了明显的提高。

三、策略的意义

第2篇

一、企业现金构成项目发生了变化

传统环境下，现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。这些现金的表现形态实际上是由以银行为主体的金融体系的技术条件所决定的。在电子，商务环境下，货币电子化已成为一个潮流。这一潮流对现金构成项目带来的最显著影响是货币现钞的使用将逐渐减少。此外，在途货币资金的形成与资金划转速度有关，是由于银行等金融机构之间信息反映不及时、交易处理速度过慢等原因造成的。然而，电子商务带来电子资金转账（EFT）、金融电子数据交换（FEDI）等先进技术，形成了国内自动票据清算的结算系统（ACH）和电汇系统，还构建起全球银行间金融传递网（SWIFT、）和全球银行间清算传递网（CHIPS），更准确、迅速地实现了银行等金融机构之间的信息传递和资金划转。因此，随着电子商务先进技术的广泛运用，在途货币资金在企业现金项目的构成中的比重将大大降低，并逐步退出现金管理的范围。

二、企业最佳现金持有量的确定发生了变化

企业最佳现金持有量可以通过其持有成本决定。传统观点认为，企业持有现金的相关戚本包括机会戚本、管理成本和短缺成本，三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。然而，在电子商务环境下，现金管理戚本将在很大程度上受到影响。其根本原因在于电子商务带来的货币电子化趋势。货币电子化实现之后，现钞这一现金构成的重要部分将退出历史舞台，企业将无须为现钞的保管及安全保障而发生资源的税费。因此，企业实施电子商务后，管理成本的重要性将逐步降低，企业确定最佳现金持有量时，将更多地考虑机会成本和短缺成本因素。

三、现金收支管理策略发生了变化

一般而言，企业为提高其现金使用效率会从现金的收款和付款两方面下工夫。一方面采取有效措施提前收款，如通过集中银行制度及锁箱制度来加速收款；另一方面，是利用一切可能推迟款项的支付，如除购、使用支票形式而非货币进行结算以推迟付款等。传统环境下，这些方法无疑是有效的。但是，随着电子商务的广泛应用，有些方法的作用将增强，而有些方法的作用将减弱甚至完全丧失。

1.电子付款方式将大大减少企业对现金浮游的利用与管理。现金浮游量的存在是因为现金在付款企业与收款企业之间的划转需要一定时间。这段时间的存在是由金融机构之间以及金融机构和企业之间联系的低效率引起的。随着电子商务的应用，互联网能够完成资金划拨信息的实时、高效传输，消除了现金浮桥的适用环境和条件。此外，随着电子付款方式日益普及，即在假设收款企业不必再迫于客观环境和条件而不得不接受票据为惟一可选择的付款方式的情况下，势必会要求采用更为直接、快捷的电子付款方式。因此，企业试图推迟支付以利用浮游的余地会变得更小，现金浮游量这一传统环境下提高现金使用效率的有效方法在电子商务环境下将失去其作用。

2.从收款的角度看，电子付款方式的普及对企业是利大于弊。比如，传统收款策略下所采取的集中银行制度一般只适用于大型企业。具体做法是，除总部银行之外，按需要在各地设立多个收款中心，客户企业将支票直接交给最临近的各收款中心，由各收款中心再将款项汇往总部银行。集中银行制度能够加速款项的收回，但常常导致较高的现金交易费用，如收款中心设立费用、银行服务费用、补偿性余额的机会成本等。又如，锁箱系统是指企业在各地租借专用信箱，再委托当地银行收款的方法。锁箱系统免去了企业收取支票、内部处理及支票送存银行的手续，较之集中银行制度更加缩短了收款时间。但是，该方法同样存在费用较高的问题，并不具有普遍适用性。因此，在收款领域使用电子付款方式，将避免传统现金管理方法的高额费用，大大加速现金的回流速度，提高现金使用效率。

四、优化企业短期融资和短期投资

财务管理中，面对现金收入减少、季节性现金支出以及临时性现金短缺，可能需要以短期融资方式筹措现金或将有价证券变现；也有可能暂时产生大量现金收入，可用于归还贷款本息或进行短期投资。在传统现金管理中，由于各种资金信息的传递味及时，所发生的现金余缺较为突然，而且现金余缺数量、发生时点和延续期间的不确定性，还会导致资金的闲置浪费或者根本无法满足需要。而电子商务可以帮助企业实现实时现金管理，优化短期资金的运筹，降低资金筹集和使用成本，提高资金的运营效益。

例如，企业可以通过金融电子数据交换（FEDI），获得其所需要的实时、详尽的信息服务。实时性表现在企业可随时上网向银行查询并下载某时点的收款信息、付款信息及余额信息等。详尽性表现在大银行能向公司提供其所需要的一切存款信息FEDI可提供“余额报告”服务。企业通过查询“余额报告”，不仅可得到其银行分类账余额的信息，还可获取准确的可支用余额信息。因为，只有可支用余额才真正代表企业已获得的价值或可用于支付的价值，所以这一信息对企业现金流动的统筹安排至关重要。总之，电子商务带来的FEDI等先进技术的使用，能使公司实时、准确地确定现金多余或短缺的数量、发生时点和延续期间，恰当地安排借款，避免因提前、超期、超额借款所要承担的利息费用，准确地安排短期投资的方式、时间、数量，提高现金使用效益。

五、实行零现金余额管理

实现管理对象的零余额，是现金管理的基本要求之一，也是许多企业财务管理部门一直努力希望实现的目标。而电子商务的运用能够帮助企业准确预测未来现金流动的数量和时间，采用从后向前推的倒推方法来全面安排和组织现金流动。首先，企业能够借助于EFT和FEDI事先准确预测未来一个月每天的现金余缺情况：EFT可确保经营活动现金流量能够按预计的数量和时间到达预定收款单位或从该单位流出：FEDI能够使企业实时了解各账户的余额及当天付款信息，然后，企业就可根据该现金预测在组织内部调剂各单位的现金余额，再按照未来每天现金余额为零的原则确定调剂的数量、时间与期限。如果企业内部现金调度仍无法满足企业现金流入或流出的需要，就可通过短期投资变现或短期融资的方法解决现金余缺问题。总之，电子商务的应用使得现金管理实现由后向前的拉动式管理，从根本上促进了财务和业务的协同，从而实现现金余额为零的管理目标。当然，零现金余额并非真正地消除现金，但电子商务的应用的确能使公司将现金余额控制在更为理想的水平上。

第3篇

（一）资金风险是企业其他风险的集中体现

首先，政策风险，包括国际环境、国内宏观经济政策、本行业及相关行业的政策无疑都是影响企业经营的主要因素。如果对各种政策预判不足，对产生风险防范不够，企业可能导致决策失误、业务萎缩、重大资产损失等，最终导致现金流短缺甚至资金链断裂，从而导致资金风险的爆发。其次，市场风险以及由其带来运营风险的恶化，也最终表现为资金风险的发生。目前国际市场需求不断萎缩，国家继续加强房地产市场调控，抑制房地产投资，影响钢铁、建材、能源需求增长，导致经济下行压力不断加大，市价波动对于企业营运或投资可能产生亏损风险。此外，法律风险的恶化也最终导致资金风险的发生。法律风险，是指因我方或对方违法、违约、侵权，或生产经营管理漏洞等因素，导致企业承担行政、民事、刑事法律责任及经济损失。其广泛存在于企业管理的各个领域，与其他风险共生，融通或潜存于企业各项业务中。以上这些不同的法律风险，最终都会导致企业成本增加、现金流减少，资金风险增加、经营困难。

（二）资金风险是导致企业其他各种风险发生的主要诱因

由于资金活动贯穿于企业生产经营活动的始终。一旦资金发生风险，企业即无力开展正常生产运营；也无力加强市场调研，及时调整营销策略；针对其他风险，更无力提供资金支持；如果资金风险不能得到及时有效地疏解，更会阻碍企业整体战略的顺利实现。从企业外部来讲，资金的短缺将造成应付帐款的大量发生，直接影响到债权人的利益，加大了法律风险发生的机率。因此，企业在经营过程中，要始终把防控资金风险放在第一要务。

二、化解资金风险措施

（一）提高资金风险防范意识，确保企业经济安全稳健运行

经营风险和财务风险往往是同时存在的，经营风险是财务风险的诱因，财务风险是经营风险的货币表现。当前，市场变化的不确定因素增多，经营工作中各种风险随之增加。强化风险管理，要突出控制好经营风险和财务风险，同时要把二者有机统一起来。因此要强化风险意识，善于发现、识别经营活动中的各种风险，提高处置应变能力。

（二）建立和完善风险防控体系是防范资金风险的有力保障

一是规范制度，强化执行。充分发挥制度建设的积极作用，将制度建设应用到实际工作当中；要及时调整、修订相关管理制度，使其更加适合企业发展现状。二是要明确责任，抓好落实。根据分工做好风险管理工作，责任到人并抓好落实工作；总结涉法涉诉案件经验教训，防范风险，全力保全企业资产不受损失。

（三）加强资金预算管理，有效防范资金风险

一是企业通过编制资金预算，把企业生产经营活动中所有的资金收支纳入严格的预算管理之中。同时，严格预算外支出、坚持授权批准制度、规范业务流程、确保资金链安全，把风险消灭在萌芽状态。二是发挥资金预算对经营预算的综合平衡作用。经营预算最终都要反映为现金收支预算，在资金预算的编制、执行过程中，必然会平衡、修正经营预算，从而保证总体资金平衡，防止产生财务风险。

（四）进一步规范业务流程,是有效防范资金风险的前提

规范业务流程，从客户准入、合同签订、用户选择、流程审批、收付款制度的执行等入手，全面清理，对不符合流程规范要求的，停止业务往来，限期收回资金，从源头规避财务风险。

(五)加强应收款项管理

制定应收款指标与岗位责任人收入挂钩办法，从紧确定应收款项预算指标，压缩应收款项总规模，加大考核奖罚力度，定期分析应收款项的变动情况.

(六)强化资金管控，提高资金利用效率