税收管理的方法范文

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第1篇

关键词：财政税收；存在问题；改革创新

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-00-01

一、财政税收管理存在的问题

1.监督监管不够到位

由于我国机构改革的推进，一些地区削弱了财政税收管理的力量，不少财政税收管理机构和人员被撤并，导致了财政税收管理人员队伍不稳定、工作积极主动性不高，管理滞后。不少地方存在着没有设立财政税收管理机构，没有落实专门的管理经费，没有配备专职管理人员问题。

2.民主管理不够完善

目前，一些地方和单位没有很好地落实政务公开和民主管理制度。政务公开，民主管理，民主监督制度是新时期党的建设工作的一项中心任务。其中，财务公开，民主理财就是这一制度的关键内容。实际上，许多地方和单位虽然成立了民主理财领导小组，但成员大多不是经过民主选举的，而是领导指定的，根本起不到监督的作用。

3.规范化转移支付有待加强

大量事实一再证明，政府部门之间的财政资金来往是出现转移流程不规范、转移周期长、资金使用率低、贪污违纪现象多发的地方。中央政府主要负责财政收入，地方政府进行支出的具体管理。中央已经通过分税制的实施，大大提高了财政收入的中央集中比例，减少了纳税部门偷税漏税的途径，提高了中央政府的财政转移支付能力，来协调我国个地区之间经济发展个财政平衡。税收返还与体制补助、财力性转移支付、专项转移支付是构成我国转移支付的三大部分。在这当中，仍然有很多地方存在着需要尽快改善并加以解决的问题。首先，税收返还、体制补助的资金比例在转移支付总量中所占比例过高，税收返还、体制补助带有明显的有利于地方的倾向，而一般性转移支付所占的比例很小，它主要能够反映地方财务均等平衡的状况，经济发达地区的税收返额度高是正常的，但是比例过于悬殊就不利于经济的平衡发展，税收返还额度在成一定的比例增加，也使某些经济现对落后的地方社会经济和社会服务的发展水平严重滞后。其次，在政府转移支付过程中缺乏有效的监管制度，这也是在转移支付过程中频发支出不透明、财政截留、现象的一大因素，在这个过程当中产生的财务问题由于从支出项目繁杂、设计部门较多，核查起来十分困难，因此，要在转移支付的源头把好。

二、财政税收管理改革创新的方法

1.建立完善“分级分权”的财政体制

建立完善“分级分权”的财政体制，不仅是我国基本国情的需要，也是通过改革整治现行财政税收管理中诸多漏洞的手段。合理划分各级政府、政府职能部门之间的分级分权财政体制，目的在于调节中央政府和地方政府的财政税收比例、依据当前情况，应当适当加强中央政府的收入比例，强化政府财政同一支出的平衡；加大中央政府的直接支出，加强统筹管理，减少财务问题，同时减轻地方政府的财务管理的压力，配合行政改革中人员精简的客观要求；还要对地方政府的支出权限进行必要的规范，既赋予足够的财政权力，也要控制过度的财政自由，使得地方支付财政税收管理改革加速进行。

2.健全完善财政转移支付体系

要将一般性转移支付与有条件的专项转移支付进行合理搭配，形成资金来源稳定可靠，资金分配方法较为科学合理的中央、省（市）两级两类转移支付体系。首先是要提高一般性转移支付的比例，适当整合其中的专项转移支付，妥善安排转移支付的结构比例。其次是要改革税收返还与增值税分享制度，从而稳定转移支付的资金来源。最后是要改革转移支付的分配方式，建立起科学合理、公开透明的资金分配体系，从而逐步改变目前从基数法确定转移支付数额与转移支付水平的方。

3.财税改革要在制度上实现创新

财政税收体制改革一直是制约中国的社会主义市场经济发展和政府改革深化的羁绊。在广大农村地区大力推广，农民的劳动热情被充分激发，农业生产工具的价格下调，给农业生产降低的生产成本，在免除农业税等税收项目外，在水手结构上也应当进行必要的调整。正式地方政府的职责所在，也是发展地方经济的必由之路。通过适当的途径招商引资、引进先进技术、合作扩大生产是有效手段。在财政税收体系中，合理的采用“合同制”，也是完善地方政府财务税收管理分配职能的一大创新，不仅仅加强了地方财政税收的自，也使得中央政府能够施加有力的宏观调控。体制改革是永不过时的话题，制度创新对社会和经济发展的作用一再被历史证明。加强中央管理和不同级别政府部门之间的协调配合是制度创新的出发点和着眼点。

4.完善国税与地税的协调机制

第2篇

关键词：财政税收管理；改革创新；方法；建议

一、我国在财政税收管理上存在的不足

1.规范化支付转移程度不够

笔者通过对大量事实的分析，目前，我国政府部门之间发生的现象较为普遍，常见的问题有资金往来的流程欠缺规范、资金使用率不高、转移的周期过长。中央政府主要负责的工作室财政收入的管理，而地方政府主要就负责财政支出。中央通过分税制的改革，将财政收入的中央集中比例进行调高，在一定程度上有利于解决纳税们不偷税漏税的问题，从而对中央正度的财政转移支付能力也有一定的帮助，并协调我国不同地区经济发展不平衡的关系。我国转移支付包括财力性转移支付、税收返还与体制补助和专项转移支付三个部分。其中，各个部分都存在一定的缺陷，需要加以改善。一方面，转移支付总量中税收返还和体制补助的资金比例过高，而一般性转移支付所占的比重相对较小，一般性转移支付主要是反映出地方财务均衡的情况，尽管对于经济发达地区而言，高税收返额度是正常的，但是过于悬殊的比例就反映与我国经济的发展不够均衡，同时，税收返还额度的比例不断在增长，不利于某些经济发展相对落后的地区的发展，导致其经济和社会服务的水平相对落后。另一方面，在政府转移支付过程中也缺乏健全的监督机制，导致在转移支付过程中常常发生财政截留和支出不透明等现象，在此过程中出现的财务问题所涉及到的支出项目繁杂、设计部门较多，核查工作相对困难，为此，笔者建议，应当在转移支付的源头就要做好把关工作。

2.财政监督力度不够

由于我国机构改革的推进，致使某些地区的财政税收管理力量得到了削弱，有相当一部分机构和工作人员被撤并，财政税收管理人员队伍流动性较大，工作积极性大受影响，管理相对滞后。甚至在一些地方还没有设立相应的财税管理部门，对于日常经费进行专业化的管理，并缺乏专门管理税收工作的人员。

3.民主管理体系不够完善

针对目前的发展状况而言，有些地区并没有真正做好民主管理以及政务管理的工作，政务公开，民主管理，民主监督制度是新时期党的建设工作的一项中心任务。当中，民主理财和财务信息公开就是民主管理体系中的一大内容。在实际工作中，虽然也有不少地区和单位内部设置了民主理财小组，但是大多数小组的成员并非经过民主选举产生的，而是根据领导的安排来任职的，发挥不了真正的监督作用。

二、财政税收管理改革创新的方法建议

1.健全财政转移支付体系

要加强一般性转移支付与有条件的专项转移支付之间的关系搭配，确保资金来源的稳定，同时要建立健全的中央、省（市）等两类两级的转移支付体系，使资金分配的方法更趋合理和科学。笔者认为首先可以考虑适当提高一般性转移支付在各种转移支付中所占的比例，对专项转移支付进行合理的调整，并完善转移支付的结构比例。其次应当对税收返还等制度进行改革，确保转移支付资金来源的稳定。最后要对其分配方式进行改革，进一步建设当前我国透明、健全的财政转移支付体系。

2.完善“分级分权”财政体制的建立

完善“分级分权”财政体制的建立，不仅仅是我国基本国情的要求，同时也是利用改革对目前财政税收管理中所存在漏洞进行整治的有效途径。合理划分各级政府、政府职能部门之间的分级分权财政体制，其目的就在于协调好中央政府和地方政府的财政税收比例，针对目前的现状，笔者认为可以在合理范围内，可以适当加强中央政府的收入比例，使政府财政的支出得以平衡；通过加大对中央政府直接支出的力度，来强化统筹管理，认真处理财务问题，与此同时，还应当缓解地方政府财务管理工作的压力，顺应行政改革中人员精简的客观要求；除此之外，还应当对某些地方政府的支出权限进行规范化管理，既要保证其拥有足够的财政权利，也要对财政自由进行有效的控制，完善地方支付财政税收管理改革机制。

3.实现财税改革制度上的创新

财政税收体制的问题一直是困扰着我国社会主义市场经济发展和政府进行深化改革的绊脚石。在广大农村地区大力推广，大大激发了农民对于劳动的热情，对农业生产工具的价格采取适当的下调措施，降低其生产的成本，对于一些免除农业税等相关的税收项目之外，对于税收的结构也应该进行相应的调整。不单单是地方政府的职责，同时也是促进地方经济发展的必要手段。除此之外，还能够利用合适的途径来进行招商引资、吸收新的先进技术和扩大生产规模。可以合理将“合同制”运用在我国财政税收体系中，这也是实现财税制度创新的重要途径之一，一方面可以强化地方财政税收的自，另一方面还能够让中央政府的宏观调控得以加强。制度创新是永恒存在的话题，制度创新在一定的程度上对社会和经济起到促进作用。然而，加强中央管理和不同级别政府部门之间的协调配合是制度创新的出发点和着眼点。

参考文献：

[1]谢毅哲：财政税收工作存在的问题及深化改革[J].商，2013（10）.

第3篇

（一）科学制定方案，合理布局．划分征管范围。

宁陕地处山区，既不同于城市，又有别于农村，处于半集镇半农村状态。我局因地制宜，结合实际采取了分片与分类管理相结合的征管方式，合理划分征管范围：一是对城关区、江口镇两个人口比较集中的城镇，按个体户营业地情况实行分片管理，企业及重点税源设置专人管理；二是对其余的二个乡镇按地理区域分别在征收分局、江口所设置了农村税收征管组，各自管辖1乡地方税收及交通运输业、零散税收（含私人建房税收）的征收管理工作。并委托12个乡镇财政所代征地方税收，税务管理职能由农村税收征管组务人员行使，既减少了税收成本又方便了纳税人。

（二）明确职贵任务，构建科学的岗资体系，实行规范化、精细化管理。一是按税收工作任务设置分局〔所〕长正副职、门征开票．征收、发票及税务登记管理、税收会计、个体（企业）税收管理员．农村税收管理组岗位；二是对各岗位工作量、任务配比大小、管户路段进行了合理平衡，制定了各自工作权限，并明确了各自的工作职责及职能任务；三是对税收管理员的工作职责进行了细化，对税收辅导宣传送达、税务登记、管户状况调查、税务约谈评估、减免税调查、发票管理、征管档案资料、税款核定及文书送达、涉税违法处理等事项，细化为15项基本任务并制定了具体的管理规范要求。

（三）定岗定人，择优竞争。除分局（所）领导职位外，其它各岗位职责任务都进行了公布，并组织税干认真学习讨论，按照以事定岗、以岗择人、人尽其才、才尽其用的原则，使各岗人员择优竞争上岗，双向选择做到了责任到岗、任务到人、管理到户，每一纳税户的税收管理责任均有具体的税收管理员，谁管理谁负责，确保方案顺利实施。

（四）规范征管资料档案的管理。根据现行模式，征管资料实行由税收管理员按片集中管理，责任到人，要求各税收管理员（征管组）按县局制定的《征管档案资料规范管理办法》的要求，收集、整理、建立纳税资料档案。企业在《企业基本情况表》登记，个体户在《稽征底册》登记，非正常经营户在《非正常管户基本情况统计表》登记，未达起征点户（分直管户、交管户）分别按片登记《未达起征点管户基本情况统计表》。企业一户一档，城区（含江口镇）个体工商直管户实行一户一档。对“双定户”集中分片分行业建档，以及农村乡镇交通不便、税额较小的纳税户按《定期定额纳税人简易申报、简并征期实话暂行办法》的规定经审批后，实行简易申报、简并征期的征管方式。现已按片建立起各类征管档案1226户册。

（五）建立了税收管理员与各岗工作联系衔接机制。宁陕县从优化业务流程人手，明确税收管理员主要负责税源监控和纳税服务工作，将税收管理员与征收、发票管理、税源监控、税务稽查有机结合。

（六）强化考核，奖惩兑现，实行综合绩效考核激励机制。为了确保方案的顺利实施强化各项工作的落实效果，我们实行了以下责任考核措施：一是要求各分局所成立考核工作领导小组，按县局方案制定具体考核方法，按月对税收管理员日常工作进行考核，并做好考核兑现的相关记录；二是县局对各分局所考核税收管理员情况进行检查，并不定期进行实地抽查，将抽查结果与各分局所考核记录进行比对，核查其考核的真实性，凡发现不考核、不兑现、考核不全有遗漏或弄虚作假的，除追究相关人员责任外，并追究相对责任分局所领导的责任。三是将各岗位人员从应完成的各项工作职责任务到廉洁自律，纳税服务态度等，细化为40余项过错事项扣分标准，进行考核扣分。四是实行激励机制，在年终综合检查考评中，扣分最低的评为优秀税务所（分局）长、优秀税收管理员，扣分最多的评为最差个人并通报批评，同时对分局、所长、税收管理员工作有创新，其方法、经验及合理化建议被推广取得。

〔七〕统一步骤．启动方案。一是要求各分局、所于3月底前，按各管理区域对所有企事业单位，个体工商户进行一次彻底调查摸底，全面普查管片管户的基础资料，建立管户清册和征管档案，并将纳税户数汇总表上报县局备案；二是要求各分局、所制定具体考核办法，建立考核记录，迅速将各管理片、管户、岗位职责任务落实到人到岗，确保4月1日起全面启动，正常运转。

税收管理员制度推行取得的成效主要表现在以下几方面：

（一）重点解决了“疏于管理,淡化责任”问题。推行税收管理员制度，是在进一步加强征、管、查制约前提下，强化管理与征收、稽查及其他各岗位环节的联系。税收管理员以纳税人为管理对象，管事与管户相结合，重在管事，按照“属地管理，责任到人”原则实施税源监控和日常税务管理。

（二）明确了职责，落实了责任。通过制定和建立科学的岗责体系．明确了各岗位的权利和责任，实现了以事定岗，以岗择人，人尽其才，才尽其用的良好局面，在很大程度上调动了税收管理员的工作能动性和积极性，税收管理员的责任心更强了，主动参与税收征管的积极性更高了，达到了“管理到户、责任到人、人户对应”的效果。