预应力技术论文范文

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第1篇

关键词：预应力现场施工

随着人们消费观念的改变，对住房和工作环境及消费水平的要求也越来越高，住宅要求有较好的内景，办公室要求有开阔舒畅的空间，建筑要追求较大的净高……预应力结构的出现，轻松的实现了这些要求。

预应力结构的形式也是多样丰富的，常用的形式有：无梁平板结构、有梁大板框架（或剪力墙）结构、转换层结构、门架结构和吊车梁以及特殊结构如水池、筒仓、大悬挑结构等。

（一）、预应力平板结构

传统的普通钢筋混凝土梁板结构体系，需在柱间及隔墙下设置框架梁和次梁，这必然导致室内明梁纵横交错，降低了楼层的有效高度，影响了室内美观和使用功能，装修也较难处理；由于室内明梁的存在，隔墙布置的任意性受到限制，室内功能的重新调整比较困难，而一栋建筑物在其50年甚至70年使用期内都不需对空间重新分隔和变换使用功能是很难想象的，特别是一般的商场建筑及办公楼建筑。若设计中楼盖体系采用普通钢筋混凝土平板结构或预应力平板结构，以上问题则迎刃而解；工程若采用普通钢筋混凝土无梁平板结构，由于内隔墙较多，附加荷载较大，要使普通钢筋混凝土平板的裂缝控制等级及挠度满足规范要求，计算所需板厚较厚，同时普通钢筋用量也较大，不经济。因此，为了提高整个楼盖的抗裂性能，减薄板厚，减轻结构自重，提高其使用功能，采用近年来在大量工程中得以广泛应用的现代高效预应力混凝土结构技术，将整个楼盖设计为后张部分预应力混凝土无梁平板结构是一个良好的选择。这种预应力无梁平板，除在楼板周边保留必要的边梁和在局部少数有隔墙的地方及洞口边缘保留梁之外，室内明梁全部取消，仅在必要的地方设暗梁以改善楼板的受力性能，每单元整个室内顶板为一整块的平面。

这种结构具有各种预应力结构的许多共性，其优点主要有：

（1）有利于减少地下室埋深及基坑开挖深度

对于有地下室的大型建筑或高层建筑，常常把地下室作为车库或商场。底板、顶板均可做成预应力平板；局部配电房，发电机房等需层高较高者，可局部下挖，使之达到设备高度要求；这样，在地下室中，则降低了层高，减少了水压力，减少了底板支模工序及基坑开挖深度，减少了外墙砼用量，从而降低造价。若是把上部结构也做成预应力结构，或选平板结构或选有梁大板结构，均能扩大柱距，使柱子和基础数量减少，也增加了室内的净面积。车库可以比上部结构做普通结构多出许多个车位出来，商场则可以摆放更多的货品栏。

（2）利于增加建筑物楼层的净空高度或者减少层高

对于6~9m跨度的楼盖体系若采用普通钢筋混凝土梁—板结构，梁板需要占去700~1000mm的净空，若采用预应力楼板后，室内明梁取消，板厚为180~200mm（托板部分总高度300~350mm），这样在净空部变的情况下，每层可以减小500mm以上的层高。

（3）利于改善结构的使用功能

现在业主根据自已的爱好，经营商品的组成变化，需要对商场及办公楼进行重新分隔的现象比较普遍，甚至在不同时期因业主的变化，都会有不同的间隔要求。预应力楼板对用途的改变极容易适应，在任意位置均可以设置隔墙，方案可以是多种多样，可给用户最大的自由度，使房屋使用功能及档次得到很大的提高，是房屋销售的一大卖点。另外预应力楼板取消了室内明梁，避免了由于管线及通风管道的铺设使层高大大降低的问题，同时也为管道的安装提供较大的方便，预应力平板的分隔墙可以任意间隔，更是解决了各层各户布置均不同带来的普通梁—板结构设计及使用之间的矛盾，这点也对回迁房的分割带来极大方便。

（4）具有优越的抗裂性，减少钢筋用量，降低结构的造价。

在预应力混凝土结构种预应力筋可产生一个向上等效荷载，同时在板中产生一个轴向压力，使平板刚度提高，挠度大大减少，抗裂性能也大为提高。采用预应力混凝土无梁平板结构可以降低结构的造价是因为，第一普通钢筋用量减少，因为1）预应力筋强度高（是普通钢筋强度的3-4倍），且一条预应力筋在跨中作底筋而在支座又弯上做面筋，使预应力筋的使用效率大大提高；2）有梁板往往以极值代替平均值进行抗弯设计，无梁板直接以平均值进行抗弯设计；3）无梁板充分利用了混凝土的抗剪能力，较有梁结构箍筋用量省很多；4）预应力结构不需要为控制裂缝或提高刚度增加普通配筋，裂缝控制要求越高，预应力结构优势越大（如地下室底板、有填土的顶板等）；5）规范规定的预应力板的构造配筋率比普通板低；6）有消防车这种特殊可变荷载活动的区域（如有些地下室顶板）无梁结构的纵筋箍筋都比有梁结构省。第二对于车库、商场、仓库、有吊顶的办公楼，可以在柱头处加托板，使结构的断面与弯矩图较充分地协调，大大减少预应力筋用量。第三模板较普通梁板结构少25-35%，而且预算定额直接费较低。第四无梁板混凝土可用较大粒径碎石，定额价一般较低。大量的工程实践及对比分析表明，结构选型及设计合理的预应力无梁楼板结构已经不断地改写和涤荡者无梁板结构比有梁板结构造价高的传统观念（这种观念在一般的教科书中都有表述，因此根深蒂固）。

（5）施加预应力后楼板的模板就可以拆除，施工方便，速度快

采用预应力混凝土平板结构，施工进度可以加快，这主要是因为：

a.预应力混凝土平板结构取消了许多梁，模板用量明显减少；而且模板安装简单方便，节省时间。

b.采用预应力混凝土平板结构后，楼面结构的普通钢筋用量将减少，而且减少的大多是绑扎费时费力的梁钢筋，平板钢筋绑扎快捷方便，预应力筋与普通钢筋的绑扎可以交叉进行，节省时间。

c.当混凝土强度达到设计强度的75%时即可进行预应力筋的张拉，张拉过程中可以照常进行上一层楼面的施工。张拉完成后，即可拆除模板，而预应力张拉不占施工工期，节省了时间。大量工程实例表明，并不会因为采用了预应力而增加工期，相反，预应力平板的施工速度要快于一般的梁板体系，这与常规想象有很大的不同。

由于以上预应力无梁结构施工省人力、省模板及铺材、模板周转加快、施工周期缩短（从而人工费用减少）的特点，有过体验的土建施工单位，更乐于这种结构的施工。

（二）、有梁大板框架（或剪力墙）结构

有梁大板结构是柱子于柱子之间布明梁，大板上布置隔墙的结构体系。这种结构于平板结构有很多相似之处，柱距比较大，由于省去了次梁，避免了室内错综复杂的次梁，内景好，增加净空，抗裂好，省材料省模板和拆模人工，施工快速等优点。若这种大板配合预应力宽扁梁使用，则也能很大限度的减低层高或提升层净高，如9米跨的预应力宽扁梁可以做到450mm高，比做普通预应力梁650mm少200mm高，比普通混凝土梁800mm少350mm。

由于结构种还带有明梁，结构仍然属于框架或剪力墙结构，可以用于平板结构所不太适宜的高层或抗震设防烈度比较大的地方。

有梁大板结构适合用于住宅和办公楼，尤其是住宅，不设次梁，既避免了室内难看的次梁景观，也利于住户自行隔断房间以实现不同的功能，即使更换了新住户，改造房子时仍然可以再次自行布置房间。长沙市高12~16层的亚华住宅小区和16层的湘名园住宅小区都是采用这种结构形式的，住宅的使用功能得到了住户的一致好评。当然这种结构体系仍然适合用于商场等公共建筑。

（三）转换层结构

最近我国高层建筑发展迅速，且多为多功能综合性建筑，需要大柱网、大空间的公共设施在下部，从受力的角度讲这是不合理的，解决这种矛盾的最常用方式就是设置结构转换层。随着预应力技术的逐渐成熟，预应力材料及施工费不断下降，即使用材料等强代换的概念从经济上来比较预应力混凝土结构与钢筋混凝土结构，在许多情况下后者并不比前者经济。因此我国高层建筑转换层结构中采用预应力技术的情况越来越多，大多数转换层结构形式有成功地采用预应力技术的例子：如位于8度抗震设防区高64.2m的北京市公安局刑科楼就是做了跨越2~4层高达4800mm的预应力转换大梁；宁波浙海大厦，地上52层，地下2层，在6层处设置了2000mm的预应力厚板和3500x3200mm的暗梁作为该超高层建筑的转换层；上海乾鸿苑大厦由九座塔楼组成，塔楼在60米左右不等，塔楼扭转48度，上下层错位，采用厚970mm长约140m宽为40m~70m不等的不规则梯形预应力厚板作为该多塔高层的转换层。

采用预应力技术带来许多结构和施工上的优点，如减少截面尺寸、控制裂缝和挠度，控制施工阶段的裂缝及减轻支撑负担等。只要采用预应力度适当，构造处理得当，预应力结构的抗震是可以得到保证的。且由于减小了转换构件的尺寸，对抗震也是有利的。

（四）、特种结构及其他

随着公共事业的发展，各种特殊功能的构筑物不断出现，有些特殊构筑物的使用功能及受力性能常常需要预应力技术才能实现，预应力技术在这些特殊功能构筑物中发挥了重要的作用。

（1）、大悬挑结构

体育建筑在各大中城市兴起，体育建筑的形式多样，风格各异，使预应力技术的应用丰富多彩。如南京为承办第三届城运会兴建的四座体育馆，关键结构部位都是采用预应力技术；江苏省的仪征化纤体育场、无锡市体育场、南京师范学院体育场的观众席都采用了大悬挑的预应力混凝土雨蓬。随着钢结构的发展，许多雨蓬采用钢结构，可以获得更大跨度，但是造价和维修费用都比较高，所以在适当跨度内预应力混凝土结构还是有很大的优势。

（2）储罐与筒仓

一般地，储罐与筒仓对抗裂要求比较高，预应力技术广泛用于这种结构主要利用预应力主动轴力来抵抗混凝土拉应力来提高抗裂性能；尤其是圆筒结构，环壁的混凝土只受环向轴力作用，正是预应力最适合的结构形式。绕丝后张预应力混凝土水池在国内应用了几十年，主要采用预压应力来抵消由于水对筒壁产生环向拉应力。这样用高强钢材提高了抗裂性能就可以在同等抗裂条件下减小截面尺寸，带来可观的经济效益。

（3）其他

各种用途的塔式结构如电视塔、通信塔、灯塔及各种水塔中，预应力技术同样得到了广泛应用。还有预应力技术基础也不少见，主要形式是预应力条基、箱基和筏基。此外，预应力钢结构，叠合结构采用预应力的技术也在不断成熟中，工程实例也越来越多。

（五）结语

预应力技术经过了几十年的工程实践和不断研究，已经是比较成熟的一项工程技术，在今后的发展中，还将日臻完善。工程实践告诉我们，预应力技术以种种优势，在某些建设领域有着强大的生命力和竞争力，甚至在其还未完全占领的领域仍然具有强大的发展力。

参考文献：

第2篇

关键词：预应力新技术连续梁桥试验研究应用效益

1引言

预应力砼结构较普通钢筋筋结构不仅用料省，且使用性能好，但其施瓜工艺复杂，技术要求甚高，在一定程度上阻碍了预应力的进一步发展和推广应用。为简化预应力砼的施工工艺人们曾进行多方面的努力，预弯复合梁[1]即是其中之一，该梁既具有预应力梁良好的使用性能，又省去了常规预应力所必须的留孔、穿索、张拉、锚固、压浆、封锚等一整套工序，施工工充得到简化，但其用钢量却急删增加，以致在大多数国家和地区难以推广应用。可见，现有的预应力砼结构左良好的使用性能、用料的经济性及施工的简易性三方面并未达到完美的统一，尚需我们做出不断的努力，为此周志详副教授提出预弯预应力钢筋砼（以下简记为PFRC）梁的设想，并在三跨连续梁桥上进行应用研究，以期求得一种更合理和经济的结构及预应力施工工艺。

2PFRC梁的工艺及原理

现以简支梁为例，说明PFRC梁的施工工艺及预应力原理：

（1）按钢筋砼梁方式制作，具有适当预拱度的梁体，与钢筋砼梁所不同的是PFRC梁受拉主筋宜采用冷拉粗钢筋，并需在梁的受拉边可能出现裂缝凶区域设置预留槽口该区段内的主筋净保护层厚度取为箍筋的直径。

（2）对许梁施加预定的竖向荷载p，此时，在预留槽口的顶端会出现裂缝。

（3）绑扎受拉边翼缘的构造钢筋（注意插入式马蹄箍筋应通过预留槽口插入先浇梁体内浇注该翼缘的砼）。

（4）待后浇受拉边翼缘砼达到强度后，卸除预加荷载P。

现依据容许应力法理论对梁在上述预加载和卸载过程中跨中截面应力的变化

分析如下。

对设有预留糟口的钢筋砼梁作预加载时的计算截面及应力分布，此时梁的受拉力已开裂（预留槽口的存在即人为地规定了裂缝出现的位置及间距），受拉区仅计入主筋的作用。若换算截面对其重心轴的惯性距为I01，则在预加荷载弯矩MY的作用下上缘砼的压应力σh1和受拉钢筋的应力σg1分别为：

σh1=MYX1/I01（压）

σg1=nMY(h-X1)/I01（拉）

式中n表示钢筋弹性模量与砼弹性模量之比，X1为上缘至中性轴的距离。

在后浇下翼缘砼到强度后，卸除预加荷载p相当于梁施加了反向的预加载p，因此跨中截面受到了负弯矩MY的作用，此时梁的下半部分后浇下罢缘砼将参与受力，其计算载面及应力分布，设换算截面对其重心轴的性矩这I02，则梁缘上下边缘砼的应力σh2、σh3和钢筋的应力σg2分别为：

h2=MYX2/I02（拉）

σh3=nMY(h-X2)/I02（压）

σg2=nMY(h0-X2)/I02（压）

式中X2为上缘到中性轴的距离。

梁截面的实际应力分布为单独考虑预加载和卸除预加载两种情况载面应力的迭加，帮梁的上、下边缘砼应力σhs和σhx及主筋应力σg分别为：

σhs=σh1-σh2=MY(X1/I01-X2/I02)（压）（1）

σhs=σh3=MY(h-X2)/I02（压）（2）

σg=σg1-σg2=nMY[(h0-X1)/I01-(h0-X2)/I02]（拉）（3）

若梁在使用荷载作用下所受到的弯矩为M，则梁上、下边缘硷的应力分别为：

σhs=MY(X1/I01-X2/I02)+MX2/I02（4）

σhs=(MY-M)(h-X2)/I02（5）

由（5）式可见梁在不大于预0加荷载弯上MY，的作用下，其后浇下翼缘砼内不出现拉应，（暂不计砼收缩，徐变及钢筋松驰的影响），即该梁的下翼缘右以具有足够大的抗裂度，故梁，主筋得到可靠的保护，在使用荷载作用下梁截面的抗弯刚度因下翼缘砼参与工作而得到显著提高，其计算刚度与同截面的常规预应力砼梁相差元几，该梁的梁腹虽然尚存裂缝，但这些，缝并不穿过梁内受力钢筋（受拉主筋和箍筋）且不影响结构的受力状况，从钢筋砼的观点看，念些裂缝是允许存在的。

由此可见PFRC梁是通过在钢筋砼梁受载条件下二次浇注受拉边翼缘砼来代替常规预应力砼中的张拉钢盘，使后浇翼缘砼借助卸载时梁内主筋的弹性恢复获得所需要的预应力。为此，在先浇梁体的受拉边设看预留槽口是十分必要的，它具有如下凡个作用：①充当新、旧砼结合界面的剪力槽；②人为地控制荷载下裂缝出现的位置及间距，③便于后浇翼缘的插入式马蹄箍伸人先浇梁体内，进一步保证新、旧砼结合的整体性；④确保受控边翼缘范围内封无原发裂纹存在，使整个翼缘都受到应力的作用。

3试验研究简况

3.1试验梁的制作

第一批试验梁共5片，用于短期静载试验，其中4片为PFRC梁，余下的一片为与之比较，钢筋砼梁（一次浇成，不作预加载处理），编号为RCL10-00.0。在PFRC先浇粱体中，以高5cm，厚2-3cm的楔形木板形成预留槽口，在预加载条件下4片PF梁的纯弯段及其附近区域内每一个预留槽口的顶端都对应有一条裂缝（其宽度＜0.04cm），在两相邻预留槽口之间未发现新的裂缝产生，表明预留槽口达到了人为控制裂缝出现的位置及间距的目的，对梁下缘砼表面进行打毛后邦扎受拉翼缘构造钢筋（纵筋和插入式马蹄箍箭），用高流动性普通水泥砼（坍度为10cm）灌注受拉翼缘砼，并对此砼加强养护、直到卸除预加载时均未发现后浇砼表面有收缩裂缝产生。

3．2试验方法

本次试验的目的在于考查琅梁通过预加载条件下二次浇注受校边翼缘砼的处理，是否能够达到推迟开裂和提高粱的抗弯刚度效果，为此开裂荷载和梁的变形成为试验观测的重要内容。同时考虑到工程实践中多数结构都承受循环荷载的作用，故首先对每梧梁进行三次静力循环加载试验，借以获取一些梁在多次重复荷载下的试验数据，之后即对梁继续加载至破坏。

3.3梁的开裂

5片试验梁的第一条裂缝均为弯曲裂缝。PCL10-0.0在第一静载的第2.5级荷载下即在跨中下缘位置产生第一条裂缝。其宽度为0.01mm，高度为3cm，其余各梁（PFRC梁）的下翼缘在前二次静力加载、卸载的过程中均未发现裂缝，第一条裂缝均在第三次加载下产生，其宽度为0.02-0.03mm，高度2-3cm，试验表明，PF梁下翼缘第一条裂缝出现的位置与先浇梁体预留槽口的位置并无必然的联系。不难得到PFRC梁的抗裂弯Mf为：

Mf=My+rR1Wox（6）

其中：My为预加载产生的弯矩；r为塑性影响系数；Wox为扣除梁腹已裂部分的换算截面对受控边缘的抵抗矩；R1为下缘硷的抗拉强度。试验表明，梁的实测抗裂变矩与按（6）式得到的计算相吻合，从而在理论和试验两方面都证实了：通过预加载条件下二次浇注受拉边翼缘砼的处理后的梁，可以推迟受控翼缘砼的开裂至希望程度。

3．4粱的挠度

PCL梁在第一次静力加载后的残余挠度数值因故未获得，在第二次静载后测得残余挠度为0.18cm（不包含第一次静载后残余挠度），据结构承受静力循环荷载的一般规律可以推知，其第—次静载后的残余挠度将大于0.18cm，该梁在第二次静载时各级荷载的挠度较第一次静载时对应的挠度值有大幅度的增加，第三次静载的挠度亦大于第一次挠度，说明该梁的弹性恢复能力较差，此为RC梁的一大缺点，而4根PF粱在第一次静载后的残余挠度均在0.10-0.08cm，第二次卸载至0后几乎未发现新的残余挠度产生。且三次静载下各级荷载对应的挠度无明显差异，表明PF梁在下翼缘开裂前具有较强的弹性恢复能力，即具有常规预应力砼梁的特点。

综上所述，PFRC不仅具有较强的弹性恢复能力，而且具有足够大的刚度，保持了常规预应力硷梁的优越性，且避免了常规预应力砼粱因预应力度过大而引起的一些矛盾。

3.5长期受载情况

在静载试验的同期，还做了2片梁的室外长期加载试验，梁的截面同静载试验梁，主筋为冷拔钢丝，所受荷载为该梁预计使用荷载的75％（相当于桥梁恒载），经长达—年的长期观测表明，梁的挠度和腹部裂缝宽度元明显变化，梁的下翼缘未发现裂缝。

4PFRC在连续梁桥中的应用

4.1桥梁概况

民生桥位于四川省名山县城中心，为跨越名山河连接两岸主街道的城市桥梁，桥宽20m，桥轴线与河床轴线的交角为45°，主梁全长61m，设计荷载为-20，挂-100，人群400km/m2。原设计上部结构为3跨20m跨径的后张预应力砼简支斜梁娇，桥梁横断面由12片T形梁构成，下部构造为重力式墩台。

4.2结构设计

经综合考虑用材的经济性，施工的简易性及良好的使用性，本桥更改为三跨连续斜粱桥，桥梁横断面由4片现浇砼T型梁构成，主梁间距380cm，高130cm。

设计中着意减小了主粱弯矩粱段的刚度，增大了负弯短梁的刚度，从而减小了正弯矩粱段的长度及弯矩峰值，增大了负弯矩粱段的长度及弯矩峰值，故在正弯矩梁段按普通钢筋砼粱设计，避免了在下翼缘进行二次浇注砼，在负弯矩梁段按PFRC粱设计，预应力钢筋采用冷拉Ⅳ级钢筋，预加载下需在主梁顶面进行的二次浇注砼可与桥面铺装同期进行，施工工序与普通钢筋砼相近，却节省了大量钢材并增加了桥梁的使用性能。

主梁内力分析采用桥粱专用程序计算，正弯矩梁段按普通钢筋砼梁（RC梁）设计，负弯矩梁按PFRC梁设计，其极限承载力满足规范的要求，梁在施工及使用阶段的应力验算满足《桥规》的要求，预加载阶段的计算截面为扣除受拉区砼面积的换算截面，卸除预加载及其以后的使用阶段的计算截面为扣除梁腹己裂部分砼面积（计人后浇砼面积）的换算截面。主梁斜截项按普通钢筋砼梁进行强度设计。

4.3施工要点

为减少旋工费用，避免大型起吊设备的使用，本桥主梁拟定为就地支架立模现浇砼，其主要步骤如下：

（1）支架立模浇注主梁及RC梁段的桥道板砼；

（2）待主梁砼达到14d龄期和80％的设计强度后拆除支架；

（3）安装人行道板及浇注RC梁段的桥面铺装；

（4）对桥进行预加载；

（5）用微膨胀砼浇注PFRC梁段的桥道板和桥面料装砼，要求灌满全部预留槽口，

（6）待砼达14d龄期后，卸除预加荷载，该桥于1995年12月18日建成通车。

5效益分析

目前国内外常用的预应力砼有两种，即常规预应力砼梁（简记为TPC；通过张拉纲筋使砼获得所需的预应力）和预弯复合梁（简记为PFRC；借助受载后的钢梁在卸载时的弹性恢复并获得砼所需的预应力）。

PFRC梁较TPC梁简化了施工工艺，省去了TPC所必须的留孔、穿索、锚固、灌浆、封锚等一系列复杂的工艺，且不用张拉机具，降低了施工技术要求，无需锚具及锚下垫板和局部加强钢筋，受拉主箭可根据强度要求在适当的位置切断，放可节省材料：PFRC中砼所获得的预应力与梁抵抗外荷载所需的预应力的分布及大小相吻合，其预加载方式与使用阶段梁受载情况一致，预加载过程即对梁进行一次质量检验，故受力合理，使用安全。

与PFSC相比PFRC用钢量显著减少，施工更为简便，适用性广。

在名山民生桥应用PFRC技术，与原设计常规预应力砼梁相比，节省XM157-7型钢绞线群锚240套，φ65波纹管2500m，省去了张拉设备，简化了施工工艺，全桥所需人工减少2953个工日，因采用连续梁桥减小了支座数量，使桥梁墩台圬工数量减少约670m3，总计使桥梁造价降低38万元，占全桥总造价的21.6％。连续梁桥方案在梁高不变的条件下增大了主孔跨径，利于排洪和与环境的协调，具有明显的社会效益。

6结论

（1）试验研究和理论分析表明：PFRC梁通过预加竖向荷载条件下后浇受拉力翼缘砼的工艺处理后、能够达提高梁的正截面抗裂度和抗弯刚度之目的，且较常规应力砼梁施工简便，受力合理，较预复合梁节省钢材，故PFRC技术是合理可行的。

第3篇

1．1严格把握锚垫板的具体安装工艺

在对锚垫板进行安装之前，应以设计图纸为参考指标，仔细检查锚具孔数与锚具型号是否符合既定要求。在对锚垫板和张拉槽进行连接时，应以螺栓作为其基本纽带，且两者间应当保持密切紧贴的关系，确保连接面和孔道处于对中垂直的状态。此外，待张拉槽完成安放操作之后，需对其进行定位牢固，且在穿插波纹管之前还需装设螺旋筋。

1．2严格把握孔道成型工艺

待横梁钢筋、腹板等成型之后，即可对孔道的定为钢筋进行焊接，并装设波纹管。对于管道而言，其安装程序必须严格按照图纸要求坐标进行，确保其牢固性。如果普通钢筋和管道之间的位置出现冲突，必须将普通钢筋移开，管道位置禁止出现改变。在波纹管方面，其定为钢筋实际间距应当控制在50cm左右，若平弯转折位置管道的弯曲率相对偏大，需要缩小其钢筋间距。同时，在管道接头位置，其连接管材质以塑料型波纹管为主，长度控制为6倍管道内径，必须超过30cm。而接头两端还需以防水胶带对其进行缠绕，确保管道的牢固性于密封性。此外，接头管的安放位置以预应力直线段为主要选择，以免孔道出现角度变化或者是曲线突变等情况。

1．3严格把握穿束工艺

一般情况下，若预应力呈现出横向状态，应当实施人工穿束;若预应力呈现出纵向状态，则应当实施机械穿束。对于横向两端的全部预应力筋，都应当采取多根编束或者是整束编束的方式对其进行处理，再将其穿入至孔道内。将预应力筋正式穿入至孔道之前，应以胶带对其前端进行包裹，有利于穿束的顺畅性，防止交叉缠绕等情况的发生。对于纵向类预应力筋，建议以穿束机实现穿束程序。而在穿束之前，严格把握穿束机的安设位置，以脚手架对捆状预应力筋进行固定处理，以防出现倾倒等问题。待穿束操作程序完成之后，还需密封管道端口，以防进入大量湿气。

1．4严格把握预应力筋各项张拉工艺

基于预应力筋各项张拉工艺技术而言，必须严格把握以下几个环节:第一，张拉准备工作。选购张拉设备，并对相关配套设施的性能进行检测。检测完毕后需要对油表、高压油泵以及千斤顶等进行试运行，确保其操作的稳定性。待混凝土材料已经满足拆模标准后，将其模板拆除，并对张拉槽口进行清洁处理，对承压板后面的混凝土进行检查。第二，张拉程序。首先，选定准确位置安装锚具，使之与孔道处于对中状态。在对夹片进行安装时，确保夹片外露长度的一致性。其次，对预应力筋进行两端张拉操作实践时，一般需要同时张拉其两端，张拉至某个既定应力状态之后，需要进行持荷操作，以此方式提升应力的有效性与稳定性。而如果以应力控制手段对预应力筋进行张拉，则需仔细校核其伸长值。一般情况之下，标准伸长值和实际伸长值之间的误差应当控制在(－6．0%，6．0%)之内。再次，在张拉操作过程当中，应当仔细做好记录工作，并将记录表交予监理人员进行确认。待张拉的控制力已经趋于稳定之后，即可执行锚固操作。对于夹片状的锚具，应当保证其顶面的整齐性，两者间的错位应当控制在2mm以内，同时露出高度应当控制在4mm以内。最后，张拉完成且检测合格之后，以砂轮锯对预应力筋超出部分进行切除，确保其外露长度在3cm以上。第三，张拉顺序。如果图纸中未对张拉顺序进行严格要求，需要施工人员根据相关原则执行张拉操作，确保构件受力处于对称状态。对于横向束，在张拉时应当先中间后两边，以中间为起点朝着两端张拉，而针对腹板束来说，应当以腹板底部的中部为起点进行张拉。

1．5严格把握孔道压浆工艺

在灌浆之前的十五天，结合设计要求、施工环境等基本信息，对水泥浆进行试配，并提供配比报告，根据质量要求选购适合的膨胀剂、水泥以及外加剂等原材料。接着对压浆设施进行严格检查，用以提升其使用性能，确保灌浆程序的流畅性。待张拉工艺完成后的十二小时以内，即可执行孔道压浆操作，如果水泥的粘稠程度符合既定要求，就可用该水泥浆对灌浆管道实施处理，用以提升管道浆体整体稳定性。等到管道浆体达到凝固状态之后，需对空穴进行有效清洁，并根据既定要求执行封锚操作。

2．结束语

第4篇

1．1合理选择钢绞线在进行桥梁建设施工之前，首要任务就是对建筑施工工程等一系列相关信息进行全面、充分、详细的了解，譬如:项目资金、结构、柱网尺寸、面积等内容。第二步就是对桥梁工程信息进行整体的分析，并根据工程设计中所规划的预应力方案选择钢绞线，具体来说钢绞线必须满足美观、方便、经济、实用，同时能够突出桥梁特点等一系列要求。就现阶段桥梁施工中预应力施工技术的应用情况来看，由于低松弛钢绞线在实用、经济等方面具有突出的优势，因而在实际施工中被广泛运用。另一方面，在进行钢绞线的选择过程中，还需要充分考虑到桥梁建筑工程的几何参数、松弛率、伸长率等各方面性能，以及规格、延伸率、尺寸等一系列标准情况。

1．2合理选择预应力锚具预应力锚具的选择，也是在应用预应力技术进行桥梁建设施工中所需要慎重考虑的因素。在进行预应力锚具的选择时，需要充分考虑摩阻锚具以及机械锚具。由于这两种锚具具有不同的使用方法，且相比较而言摩阻锚具的操作过程更加简便、使用效率更高。然而摩阻锚具也存在一定的缺陷，既是在链接方面较为繁琐，并且损失较大等等。因此，无论选择哪种预应力锚具进行施工，都应该根据工程的实际情况有针对性的选择。

1．3准确分析预应力效应在应用预应力施工技术过程中，无论工程规模大小，都应在准确掌握和详细分析其预应力效应的前提条件下，进行工程施工。譬如:可以首先对预应力不同方面的信息和数据进行假设布局，根据假设布局的大致框架设定出分布图，再对该预应力进行综合分析，需要注意的是，在进行假设分析的过程中要充分考虑到可能会出现的问题，并针对不同问题设定一系列解决预案，同时还需要对该解决预案进行实际可行性的综合分析，这样一来就能够有效避免损失。

1．4路桥钢筋混凝土结构的施工现阶段大部分建筑施工中都不可避免会出现混凝土的裂缝问题，该问题在路桥施工中尤为突出。然而，凭借预应力施工技术的各项优势，能够有效避免路桥钢筋混凝土施工过程中的裂缝问题，通过研究多数路桥施工案例发现，预应力技术的应用对于混凝土的裂缝问题有着较为显著的效果。需要说明的是，在实施预应力施工技术之前，要事先对受拉区域进行一定的预设施压，并且对其中的预应力进行估计，最后在应用到实际的施工中去。

2案例分析

针对预应力施工技术在市政桥梁工程中的应用情况，本文以某市桥梁施工建筑为例，该建筑的总体面积是16100m2，其中柱网尺寸是8×27m，选用现浇混凝土为工程结构，当中的混凝土强度为C45。选用高强度低松弛的钢绞线为预应力筋，采用连续曲线梁布置，设计的强度标准值分别为:d=15.24mm，As=140mm2，fpu=1860N/mm2。选取混凝土灌浆机、YBDC240千斤顶、OVM型锚具、高压油泵、金属波纹管。第一，浇捣预应力大梁混凝土，采用石子粒径在0.5cm～3cm范围内的砂子为主要混凝土材料，选择430Kg/m3的水泥用量，同时在水泥中掺入适量泵送剂和12%的U型膨胀剂，另外选用泵送混凝土施工。需要注意的是，在施工过程中要把握好下料时的厚度问题，进行到混凝土振捣环节时需要严格控制相关实施步骤及技巧，振捣棒不可接触到波纹管，全程要保证振捣密实，不能形成空鼓现象。最后在进行浇灌环节时，需要设立专项值班，并对已经完成混凝土浇灌工序的钢绞线，进行一定规律的来回抽动直到大梁混凝土凝固成形。第二，针对预应力钢绞线的锚固及张拉工作。YL－2、YL－1实行梁两端的张拉，YL－3实行梁一端固定一端张拉，固定的一端即为钢绞线在进行挤压之后的锚垫板。

3结束语

第5篇

1.钢筋的制作工艺

施工钱的准备钢筋时必备的材料，钢筋在各个方面都应该符合设计的要求，不仅仅包括赶紧的级别和钢筋中的直径多少，同时也包括刚进的数量和两根钢筋之间的使用距离。钢筋在使用之前，施工人员影噶保持钢筋的表面的干净，只有钢筋在使用之前的干净的，才可以保证钢筋在使用中安全，钢筋在使用中也应该注意不要出现偏差的现象。

2.模板安装工艺

末班的安装队与施工的工作人员具有一定的指导作用，所以，在末班的安装的时候注意模板安装的正确是否，安装的模板需要采用标准化的组合方式，暗转模板的前要对安装的模板做好各项指标的检测。在模板安装的过程中也要注意与钢筋的结合，二者需要同时进行，相互配合，在安装完成后，建立工程师要对平面位置以及总想稳定性进行认真的检查，合格之后才可以进行混凝土的浇筑工作。在混凝土浇筑工作实施的时候，一旦发现膜拜那有超出误差的变形的情况，就要及时地纠正。

二、预应力施工质量控制要点

（1）施工中预应力灌浆阶段质量控制施工过程中的张拉和灌浆阶段主要是保证预应力的张拉应力达到设计的要求，以及保证它的伸张值变化在设计的范围之内。对灌浆的要求也是有的，需要对灌浆进行缜密的计算控制，确保它的计量准确，保证孔道浆体的饱满。

（2）施工中的预应力的孔道的接口处、灌浆孔；孔道与灌浆孔的接口处都需要进行严密的封堵，防止出现因漏浆而影响预应力的使用质量的问题，同时，应该加强对下层孔道的板面进行控制，因为下层的孔道灌浆孔、排气孔管道长度是非常的长，又是具有一定的倾斜度，所以在预应力关东啊施工的时候一定要固定好孔道。在预应力的孔道的施工的时候应该注意管道内的残留物以及灰尘，对这些垃圾进行及时地清除。在孔道、灌浆施工工序的时候，注意一道工序的完成要进行及时地检查，保证预应力中的孔道和灌浆工序的正常进行。

（3）对施工时的棚水量一定要严格控制，对于没有及时使用的水泥浆，很多的施工人员选择增加水的办法增加其流动性，实际上这样的做法是非常不好的，水泥浆的使用应该是将浆体进行搅拌，同时在搅拌的时候应该注意水、水泥、以及外加剂的使用方法和使用时的用量，这些用量和方法都应该严格地控制；对每次搅拌好的浆体应该全部的使用完毕，如果使用不完应该将浆体全部的卸除，在浆体没有卸除完毕的时候，不可以采用一边出料一边加料的方式。有的时候，在施工前管道内存有残留物质，所以施工人员在施工的时候应该注意对管道的检查，在进行压浆的之前，必须对管道进行认真的检查，发现管道之中存有残留物和脏污的时候，应该进行及时地清理。

第6篇

在道路桥梁工程混凝土结构中，预应力技术可以在混凝土结构承受实际荷载之前，预先对其施加压力，使其在外荷载作用时的受拉区混凝土内力产生压应力，用以抵消或减小外荷载产生的拉应力，从而使得结构在正常使用的情况下不产生裂缝或者裂得比较晚。在机械结构中，可以预先使其产生应力，提高构造本身刚性，减少振动和弹性变形，改善受拉模块的弹性强度，使原本的抗性更强。在道路桥梁施工中，运用预应力技术增强混凝土和钢材的强度，可进而增强混凝土构件的抗抗渗的强度、刚性和抗剪力，从而节约工程施工的材料，提高道路桥梁工程施工的质量，降低工程的成本以及延长桥梁的使用寿命。

2预应力技术的重要作用

（1）提高混凝土构件对内应力的承受力在道路桥梁的混凝土构件中，混凝土构件侧面荷载的承受力比较薄弱，容易导致混凝土产生裂缝、变形，影响工程的质量。采用预应力技术，改善碳纤维贴片和混凝土构件，可以提高承弯构件的刚度，改善混凝土侧向压力的耐受能力，较少构件出现裂缝的可能性，进而提高道路工程施工的质量。

（2）提高承重构件的承载力承重构件是道路桥梁工程建设的基础。因此，做好承重构件的施工工作具有重要作用。运用预应力技术对承重构件进行适当的处理，改变承重构件内部受压的拉应力，减少构件的拉应变和压应变，提升承重构件的整体强度，可以有效地保证道路桥梁工程高质量建设。

（3）延长道路桥梁的使用寿命在道路桥梁的施工中，通过预应力技术对路面进行预先构筑：

①混凝土构件中，预先对其施加压力，使其在外荷载作用时的受拉区混凝土内力产生压应力，用以抵消或减小外荷载产生的拉应力，使结构在正常使用的情况下不产生裂缝或者裂得比较晚；

②在机械构件中，预先使其产生应力，提高构造本身刚性，减少振动和弹性变形，改善受拉模块的弹性强度，使原本的抗性更强。通过改变混凝土构件和机械构件来改善桥面的刚度和强度，提高桥面的承载力和抗变形能力，保证道路桥梁工程的施工质量，延长道路桥面的使用寿命。

3道路桥梁工程中的预应力技术

3.1钢筋混凝土结构中的预应力技术

通常情况下，钢筋混凝土容易出现裂缝。在钢筋混凝土中运用预应力技术，即在钢筋混凝土构件中使用加载线，向其受拉区的混凝土进行钢筋张拉，预先施加一定的压力。混凝土构件受到外荷载力所施加的拉力后，会先消受拉区的混凝土中预先承受的压力，然后再受其他方面的拉力，从而有效地控制混凝土的伸长，减少钢筋混凝土出现裂缝。

3.2碳纤维片预应力技术

碳纤维具有许多优良的性能，具体如下：

（1）轴向强度和模量高、密度低、比性能高、无蠕变；

（2）非氧化环境下耐超高温，耐疲劳性好；

（3）比热及导电性介于非金属和金属之间，热膨胀系数小且具有各向异性；

（4）耐腐蚀性好，X射线透过性好等。碳纤维兼具碳材料强抗拉力和纤维柔软可加工性两大特征，是一种力学性能优异的新材料。在道路桥梁工程中把预应力技术运用到碳纤维片中，可以充分地发挥碳纤维的强抗拉性，提高道路桥梁的混凝土梁的相关性能，进而提高道路桥梁的工程质量。

3.3混凝土路面工程中的预应力技术

对混凝土路面所用的混凝土构件和钢筋构件等采用预应力技术，对路面进行相对的约束，可提高桥面的承载力和抗变形能力，进而提高整个道路路面的工程质量，保证道路桥梁工程的施工质量，延长道路桥面的使用寿命。

4预应力技术存在的问题

在道路桥梁施工中，运用预应力技术增强混凝土和钢材的强度，进而增强混凝土构件的抗裂抗渗的强度、刚性和抗剪力，可有效节约工程施工材料，提高道路桥梁工程施工的质量，降低工程的成本，提高道路工程的质量，延长桥梁的使用寿命。尽管如此，仍存在着一些问题。

（1）钢筋管道堵塞问题在混凝土的浇筑过程中，可能会由于操作不当、时间把握不准以及不能及时地跟进保护等因素导致混凝土不能顺利地穿过预应力钢筋，造成混凝土质量不能达标，影响道路桥梁工程施工。

（2）预应力构件在张拉前出现裂缝混凝土收缩应力和温差应力的改变会导致裂缝的产生。再者，季节的变化、温度湿度的改变都有可能使预应力构件产生裂缝。

（3）预应力构件张拉力的失控预应力的施工主要靠人为操作，如果施工作业不规范，预应力张拉力控制不当，就会造成桥梁的质量问题，影响整个道路桥梁工程建设。

5解决预应力技术问题的措施

5.1钢筋管道堵塞问题的解决措施

（1）应先提高施工人员的综合素质，避免因操作不当引起的钢筋管道堵塞问题。

（2）为预防管道堵塞问题的产生，在施工之前仔细检查波纹管的质量，确定波纹管的安装位置，做好各方面的检查工作。

（3）当出现钢筋管道堵塞问题的时候，应及时将有问题的钢管替换下来。

5.2预应力构件张拉出现裂缝的解决措施

由于道路桥梁施工为户外作业，不能保持一个常温的工作环境。针对这个问题最主要的措施就是控制好温度和湿度，保证预应力构件的预制质量。在夏季施工时，可以用凉水来化热水泥；在冬季温度低的时候应做好保温措施，保证构件不因为热胀冷缩产生裂缝。

5.3应力构件张拉力失控的解决措施

提高施工人员的专业技能和业务素质，严格按照规范进行施工，保证张拉作业采用预应力筋伸长量和张拉力双重控制，保证预应力构件的质量。

6结语

第7篇

【关键词】 会计盈余功用； 价值相关性； 盈余质量

一门学科的发展和演化，尤其是革命性的巨变，其直接的动因是研究者“设问方式”的改变。纵观会计学科的发展史，其“设问方式”大致经历了三次角度的转换：第一阶段，侧重于从“语法”（syntactical）角度对会计问题进行研究，主要回答“怎么做会计”（how to do）的问题；第二阶段侧重于从“语义”（semantic）角度对会计问题进行研究，主要回答“什么是最好的和应该采用的会计方法”（what to do）的问题；第三阶段侧重于从“语用”（pragmatic）角度对会计问题进行研究，主要回答“会计信息是否有用，有什么用”（why to do）的问题。在此阶段，会计盈余功用理论得以产生并迅速发展。信息观（information perspective）、计价观（valuation perspective）、契约观（contract perspective）就是会计盈余功用理论的代表性观点。目前，会计盈余功用的实证研究主要集中在以下两个方面：

一、会计盈余价值相关性研究

自1968年鲍尔和布朗（Ball & Brown，1968）在《会计研究杂志》（Journal of Accounting Research）发表“An Empirical of Accounting Income Numbers”一文以来，实证研究范式就被广泛应用到会计学领域当中。目前有关会计盈余有用性的实证研究文献主要集中在“会计盈余价值相关性”的研究上。Holthausen & Watts（2001）指出，虽然这些研究的目的不尽相同，但是其所使用的模型都是相通的。从理论上看，“会计盈余价值相关性”的研究，根源于各种证券定价模型，而且，无论采用何种定价模型，最终都能转换成会计盈余和股票报酬率之间的关系模型。例如，信息观下的收益模型是在资本资产定价模型（Capital Asset Pricing Model，CAPM）的基础上演化而来的。而计价观下的价格模型则是由现金股利折现模型演化而来的，如Ohlson模型就是在现金股利折现模型的基础上通过“干净盈余”假设（clean surplus）推导出股票价值与净资产账面价值及未来盈余的关系。此后有关“会计盈余价值相关性”的研究基本上都是在通用模型――证券定价模型的基础上展开的。

最早对会计盈余价值相关性进行实证检验的文献仍然是鲍尔和布朗（Ball & Brown，1968）的那篇经典文献。该文采用事项研究（event study）方法，将1957～1965年纽约证券交易所（NYSE）261家上市公司按照盈余未预期增长分为“好消息”和“坏消息”两组，通过观察两组上市公司的市场反应发现在盈利公布前后一个时窗内，资本市场确实能对利好消息和利空消息做出反应。应当注意的是，Ball & Brown（1968）在进行研究时假设所有公司在收益与报酬率的关系是同质的，即不考虑样本公司的报酬/收益关系在横截面上的差异。同时他们也指出，在平均意义上市场未预期盈余对股票的非正常报酬率具有一定的解释能力，但通过统计技术的处理后，也许掩盖了一个重要事实，即市场是否会对某家公司的盈余“好消息”或“坏消息”比另一家公司报告的盈余“好消息”或“坏消息”反应更加强烈？Beaver、Clarke & Wright（1979）选取1965～1974年（NYSE）276家上市公司作为研究样本，对市场未预期盈余和股票超额报酬率进行回归（即收益回报模型）。研究表明，不同上市公司盈余的市场反应实际上是不同的，开创了盈余反应系数（ERC）研究的先河。此后，有关盈余反应系数的研究逐渐成为信息观下学者们进行会计盈余信息含量研究的主流方法，但也备受质疑。Lev（1989）研究发现，已有研究文献所得出的可决系数（R2）普遍偏低，短时窗（2～3天）收益回报模型的可决系数（R2）通常在2%-5%之间，长时窗（一个季度或不到两年））收益回报模型的可决系数（R2）也只有5%-7%。对于可决系数（R2）偏低的原因，学者们给出了各自不同的回答。其中，一个非常重要的原因就是资本市场投资者的非理，这显然有悖于资本市场有效假说（efficient market hypothesis，EMH）。价格模型（Ohlson模型和Feltham-Ohlson模型）打开了股票估价的黑匣子，确立了会计盈余在决定股票内在价值中的直接作用，对从计价观视角进行会计盈余是否具有价值相关性的实证检验产生了深远影响。Frankel & Lee（1998）采用不同国家的数据对价格模型进行检验后发现，绝大部分国家价格模型对股价的解释力度都超过了70%。此后，国内外学者尝试使用收益模型和价格模型两种研究设计对会计盈余的价值相关性进行更为全面和深入的研究。Francis & Schipper（1999）同时运用价格模型和收益模型对1952～1994年间会计盈余价值相关性的变动趋势进行了研究。价格模型的回归结果表明，会计盈余的价值相关性呈逐年递增趋势，而收益模型的回归结果则得出与之相反的结论。Ely & Waymire（1999）对APB会计准则时代（1960～1973）和FASB会计准则时代（1974～1993）会计盈余价值相关性的差异进行了比较，研究结果支持了Francis & Schipper（1999）的观点。Lev & Zarowin（1999）的研究却得出了相悖的结论，他们发现无论使用收益模型还是价格模型，会计盈余的价值相关性均呈下降趋势，Lev & Zarowin（1999）将出现这种差异存在的原因归结为研究区间的不一致。

国内对于此问题的相关研究主要有，王跃堂、孙铮、陈世敏（2001）采用收益模型和价格模型对1997年、1998年自愿执行三大减值准备政策和未执行三大减值准备政策的A股上市公司进行了比较，研究结果发现从价格模型来看，三项减值准备政策的执行并没有改善会计信息的价值相关性。但是从收益模型来看，这一政策的执行降低了每股收益的价值相关性，提高了每股净资产的价值相关性。赵春光（2003）运用收益模型和价格模型对上市公司会计信息价值相关性的变迁进行了研究，研究结果表明，我国会计信息的价值相关性在1995年至2001年经历了一个先升再降的过程，并且在1996年或1997年达到顶点。其中，每股收益和收益与净资产联合的价值相关性、当期盈余和当期盈余与盈余变化联合的价值相关性均存在上述趋势。可以发现，独立进行盈余质量价值相关性研究的文献非常之少。国内首次把盈余质量价值相关性从会计盈余价值相关性中分离出来进行独立研究的文献是柳木华（2003）发表的《盈余质量的市场反应》一文。柳木华（2003）在借鉴Lev & Thiagarajan（1993）和Haw et al.（1998）研究成果的基础上，选取了3类共8个基本信号对上市公司的盈余质量进行计量，并以此为基础对盈余质量是否具有价值相关性（或者说市场反应）进行了实证检验。检验结果表明，市场反应与基于财务报告基本信号的盈余质量计量正相关，即盈余质量高的样本组的盈余反应系数比盈余质量低的样本组的盈余反应系数大，并且盈余质量对未来一年的盈余变化具有显著预测力。

二、以价值相关性作为评价标准对会计准则有效性进行实证检验的研究

以价值相关性作为评价标准对会计准则有效性进行实证检验的主要目的是帮助我们了解不同准则下会计信息（主要是会计盈余）的作用，并为不同准则之间的比较甄选提供可量化的证据。Amir，Harris & Venuti（1993）选取在美国境内上市的来自20个国家的外国公司作为混合样本，他们分别采用事件研究、收益模型分析以及账面市值比分析三种研究方法进行实证检验。研究发现，与其他国家的会计准则相比，按照美国GAAP调节后的会计盈余和股东权益不仅在总体上具有增量价值相关性，而且对调节数据进行分解后的一些项目也具有增量价值相关性。Auer（1996）选取从瑞士会计准则改用欧洲准则（EC）和IAS的上市公司作为研究样本，结果发现EC和IAS下的会计盈余具有更强的价值相关性。不过Eccher & Healy（2000）却得出了相反的研究结论，即本土会计准则优于国际会计准则。Eccher & Healy（2000）以同时发行AB股的中国上市公司为样本比较CAS和IAS的有用性，研究发现在B股市场，IAS下与CAS下的会计盈余和应计项目具有相似的价值相关性，而在A股市场，CAS会计盈余的价值相关性更高。

国内学者基于同一市场对不同会计准则下会计信息的相对价值相关性进行了大量研究，主要是想为我国进行会计国际协调有无必要提供实证证据，但结论并不一致，有些学者认为会计准则体系应当保持中国特色。如潘琰、陈凌云、林丽花（2003）研究发现，按照中国会计准则提供的会计盈余数据比按照国际会计准则提供的盈余数据具有更强的信息含量。因而当前我国的会计准则建设仍应考虑国情，不应当全盘照搬国际财务报告准则。洪剑峭、皮建屏（2001）研究发现从会计收益和股票回报的关系来看，1994年至1999年间，国际会计准则下会计收益和股票回报的相关性并不比国内会计准则下会计收益的价值相关性高，经过国际会计准则进行调整的调节数据也并没有为投资者带来增量信息。但是也有部分学者提出了不同的观点，认为我国走会计国际协调化的道路是非常有必要的。王立彦、冯子敏、刘军霞（2002）在Amir et al.（1993）的基础上，研究了19家同时在A股市场和H股市场上市的公司根据不同会计准则编制的两套报表的信息差异，结合市场回报率/会计盈余相关模型和市价与账面价值比分析模型对报表中的关键数据进行了回归分析。实证结果表明，两套报表之间的会计盈余数据调整值和股东权益数据调整值对股票市场年度平均回报率和市价与账面价值比存在显著影响，即这些调整值能够增加会计数据与市场回报率之间的相关性，从而进一步验证了海外资本市场要求中国国内公司在其市场上市必须披露不同财务报表的合理性。此外，李晓强（2004）采用回报率模型（Return Model）和调整后的市值模型（Adjusted Market Value Model）所进行的研究也支持这一结论。遗憾的是，大部分的研究成果仍然是以盈余数量作为主要的研究对象，单独进行盈余质量与会计准则国际协调关系的文章并不多见。王建新（2005）对会计准则国际协调化问题进行研究时，以是否提高盈余质量作为中外会计准则的比较标准。在文章中，王建新（2005）对会计准则国际化协调进程及效果两个方面进行了实证检验，结果表明我国会计准则与国际会计准则在形式上基本实现协调的情况下，实现了一定程度实质上的盈余质量协调，或者说由于两种会计准则体系本身的原因导致的盈余质量不存在显著性差异。同时还表明了在我国目前的制度环境条件下，即使完全采用国际会计准则也不能显著改善会计盈余质量，提高会计信息的可靠性。

三、进一步研究的方向

目前有关会计盈余有用性的实证研究文献主要集中在“会计盈余价值相关性”的研究上。虽然这些研究的目的不尽相同，但是其所使用的模型都是相通的。从理论上看，“会计盈余价值相关性”的研究根源于各种证券定价模型，而且，无论采用何种定价模型，最终都能转换成会计盈余和股票报酬率之间的关系模型。例如，信息观下的收益模型是在资本资产定价模型（Capital Asset Pricing Model，CAPM）的基础上演化而来的。而计价观下的价格模型则是由现金股利折现模型演化而来的，如Ohlson模型就是在现金股利折现模型的基础上通过“干净盈余”假设（clean surplus）推导出股票价值与净资产账面价值及未来盈余的关系。虽然证券定价模型对检验会计盈余是否有用起到了不可磨灭的作用，但同时也应当看到，完全以证券定价模型作为通用模型在一定程度上成为了会计盈余功用理论发展的桎梏，以致到现在我们对该理论的研究仍然无法找到新的突破口。根据对现有文献的分析，笔者认为会计盈余的有用性不应仅局限于会计盈余与股票价格的相关性研究，还应当体现在会计盈余能否提高以及如何提高证券市场的资本配置效率上。基于此，笔者提出会计盈余功用理论的实证检验应当有两个分支：一是检验会计盈余在股票定价方面是否有用，其通用模型是证券定价模型；二是检验会计盈余在引导资本配置方面是否有用，其通用模型是资本配置效率模型。

【主要参考文献】

[1] 王跃堂，孙铮，陈世敏.会计改革和会计信息质量[J].会计研究，2001.7.

[2] 王建新.我国会计准则国际化协调进程及其效果研究――基于沪深AB股的经验证据[J].会计研究，2005.6.

[3] 李晓强.国际会计准则和中国会计准则下的价值相关性比较――来自会计盈余和净资产账面值的证据[J].会计研究，2004.7.

[4] 柳木华.盈余质量的市场反应[J].中国会计评论，2003.7.

[5] Holthausen，R.W. and R.L. Watts，2001，The Relevance of The Value Relevance Literature for Financial Accounting Standard Setting，Journal of Accounting and Economics 31 No.1-3，pp：3-75.

[6] Ohlson，J. A.，1995，Earnings，Book Value and Dividends in Equity Valuations，Contemporary Accounting Research，11，661-687；Feltham，G.A. & J.A.Ohlson.1995. Valuation and Clean Surplus Accounting for Operation and Financial Activities. Contemporary Accounting Research 11：689-731.

[7] Frankel，R.，Lee，C.，Accountingvaluation，market expectation，and cross-sectional stock returns[J].Journal of Accounting & Economics，1998，25：283-319.

第8篇

【摘要】本文除分析了盈余管理的一般定义外，着重从“经济收益观”和“信息观”两个角度研究了盈余管理的含义，并明确提出了盈余管理的五个基本特征。在此基础上，本文透过对现代企业存在的“契约磨擦”和“沟通磨擦”分析，提出契约磨擦和沟通磨擦是盈余管理存在的两个基本条件。此外，本文还讨论了盈余管理实证研究的内容、深远意义和目前存在的问题。

【关键词】盈余管理经济收益观信息观契约磨擦沟通磨擦实证研究

在学术界，盈余管理(earningsmanagement)是一个有20年历史的研究话题。什么是盈余管理?盈余管理产生的条件和动机有哪些?盈余管理研究包括哪些内容?盈余管理研究的方法有什么特点?盈余管理研究的未来发展方向在哪儿?所有这些都是我们在研究盈余管理时必须弄清楚的基本理论问题。

一、盈余管理的“经济收益观”与“信息观”

在会计学术界，盈余管理早期一般被理解为旨在有目的地干预对外财务报告过程，以获取某些私人利益的“披露管理”(disclosuremanagement)。对于这个定义，以下几点需要引起我们特别的注意：

1.把盈余管理限定在对外报告领域，而把管理会计报告以及那些意在影响或改变公认会计原则的活动(如游说财务会计准则委员会)等排除在其讨论之外。这样考虑的主要原因可能有两个：一是便于讨论。如果将盈余管理仅限于对外报告领域，在现行的公认会计原则和应计制下讨论“干预”问题，则可以把对盈余管理的研究简化许多。二是在1990年以前，会计理论界对盈余管理的研究以对外财务报告为主。尽管当时人们就注意到报酬方案(compensationschemes)和部门经理的私人信息是激励对内部管理会计报告进行操纵的潜在因素，但很可能是由于资料难得，这一领域的研究成果比较少见。那一阶段比较多见的研究成果是盈余管理的技术，应计制下的会计政策、会计选择与股票回报的关系等。难怪戴维森等人在其所著的《会计：商业语言》中，专辟一节讨论“会计戏法”(accountingmagic)问题，并给盈余管理下了一个更加具体而狭义的定义：在公认会计原则限制的范围内，为了把报告盈利调整到满意水平而采取有计划行动步骤的过程。

2.在这个定义中，提出了盈余管理的主要目的是获取某些私人利益(privategain)。这里所说的获取某些私人利益是与对外财务报告过程的中立性运作(neutraloperation)相对立的。因为，现代财务报告的核心思想之一就是中立性原则以及由此而来的财务报告的不偏不倚。盈余管理实质上是背离了中立性原则，由此造成对外财务报告有所偏重、有所倚靠。盈余管理的出发点在局部利益、部分利益或某些人的利益，它无疑会损害公众利益。

3.在定义盈余管理时，并没有倚赖某一特定的盈利概念，而是基于会计数据作为是信息的观点进行讨论的。在这个定义中，盈余管理在会计系统内，经理可以透过在公认会计原则范围内的会计方法选择和将某些给定的方法用特别的方式加以运用(如改变折旧资产的服务年限)来控制盈利。但事实上，盈余管理可以存在于对外披露过程的任何一个环节，也可以采用多种多样的形式。例如，融资决策、投资或生产决策(如研发费和广告费投放百分比的确定、生产线的增减、收购另一家公司)等都会影响企业某一期间的盈利。这些因素对盈余管理的影响可看成是“实际的”盈余管理。

传统上，人们认为盈余管理是与经济收益(有时也叫真实收益)有关的一个概念。在经济收益观(economicincomeperspective)下，有一些数据(譬如经济收益)被盈余管理故意地歪曲了。经济收益之所以会被歪曲而成为会计的报告收益，除了盈余管理外，另一个影响因素是应计制会计和公认会计原则。应计制会计和公认会计原则也将导致会计数据与真实收益有偏差。当然，经济收益只有在一定的条件下才能有意义地加以定义，在现实的报告系统中是见不到的。一般说来，经济收益是看不见的。即使如此，在经济收益观下，人们还是要把看不见的真实收益作为衡量偏差的基准。我们认为以信息观(informationperspective)来看待盈余管理更有意义。在信息观下，盈利仅仅是许多用作决策和判断的信号中的一个。信息观意味着会计数据的重要属性是其“信息含量”(informationcontent)这一统计特性。盈余管理的信息观还假定公司经理拥有私人信息。在一套既定的委托契约下，公司经理不仅可以就会计程序作出选择，而且还可以据此程序作出不同的估计。但在信息观下，人们并不需要作为真实价值的盈利概念，与真实收益基准有关的计量偏差问题也不复存在。数据的真实价值在经济收益观下至关重要，但在信息现下则不再是第一位的属性了。

随着人们对盈余管理认识和研究的深入，特别是同时从经济收益观和信息观两个角度来看待盈余管理，盈余管理应当有一个更加全面和准确的概念。根据以上分析，我们认为：盈余管理是企业管理当局为了误导其他会计信息使用者对企业经营业绩的理解或影响那些基于会计数据的契约的结果，在编报财务报告和“构造”交易事项以改变财务报告时作出判断和会计选择的过程。

二、盈余管理的基本特征

对盈余管理基本特征的研究有助于把握盈余管理研究的内容和框架。根据前面的讨论，盈余管理的基本特性包括：

1.从一个足够长的时段(最长也就是企业的整个生命期)来看，盈余管理并不增加或减少企业实际的盈利，但会改变企业实际盈利在不同的会计期间的反映和分布。换句话说，盈余管理影响的是会计数据尤其是会计中的报告盈利，而不是企业的实际盈利。会计方法的选择、会计方法的运用和会计估计的变动、会计方法的运用时点、交易事项发生时点的控制都是典型的盈余管理手段。

2.盈余管理必然会同时涉及经济收益和会计数据的信号作用问题。这里所说的经济收益与上段提到的企业实际盈利并没有实质上的差别。尽管人们并不知道企业究竟有多大的经济收益，但盈余管理最终还是离不开经济收益这一基准。更何况在盈余管理研究中，人们已开始寻找某些指标如现金流量等并试图在某种意义和程度上来反映经济收益。应当注意到，无论是盈余管理在企业的实践还是盈余管理的理论研究都非常关心会计数据的信息含量和信号作用。盈余管理所瞄准的方向正是会计数据的信息含量和信号作用。关于盈余管理的“经济收益观”与“信息观”的地位和重要性，在不同的国家由于证券市场的发达和完善程度差异较大而表现出不同的特点。发达证券市场环境下的盈余管理，人们考虑会计数据的信息含量和信号作用就会多一些，其“信息观”的重要地位也更加明显些；相反，欠发达证券市场环境下的盈余管理，人们则容易拘泥于会计报告收益与经济收益或其它法规决定的收益之间的偏差，其“经济收益观”的地位相应地更为突出。

3.盈余管理的主体是企业管理当局。从现有的研究文献不难发现，在盈余管理的每一幕“戏剧”中唱主角的无非是公司的经理、部门经理和董事会。无论是会计方法的选择、会计方法的运用和会计估计的变动、会计方法的运用时点，还是交易事项发生时点的控制，最终的决定权都在他们手中。当然会计人员也加入其中，但应看作是配角。在这里，可以明确企业管理当局对盈余管理应当承担的责任。

4.盈余管理的客体主要是公认会计原则、会计方法和会计估计。此外，时间特别是时点的选择也是盈余管理的对象之一。在研究盈余管理时，我们必须同时具有时间和空间的观念。公认会计原则。会计方法和会计估计等属于盈余管理的空间因素；会计方法的运用时点和交易事项发生时点的控制则可看作是盈余管理的时间因素。需要加以说明的是，盈余管理最终的对象还是会计数据本身。人们所说的盈余管理，最终也就是在会计数据上作文章。

5.盈余管理的目的既明确又非常复杂。所谓明确是指盈余管理的主要目的在于获取私人利益，这点是可以充分加以肯定的。盈余管理是与公众利益、中立性原则相矛盾的。我们也应注意到，盈余管理的目的又非常复杂。

谁是盈余管理的受益者?这里的情况比较复杂。上面提到盈余管理的主体是企业管理当局，盈余管理照顾的私人利益较多的情形是企业管理当局的利益，如经理的分红、认股权以及晋升机会等。在许多新闻报道和研究文献中，我们常常看到的盈余管理的受害者一般都是股东、低层的雇员，甚至包括政府。例如，丹斯基(J.Demski)的研究表明人可以通过盈余管理来传达其拥有的高超管理技能，而实际上这些人可能并不具备会计报告盈利中所代表的管理技能。阿亚等人(Arya，A.，Glover，J.，S.Sunder)则发现盈余管理限制了委托人解雇人的倾向，还可以减少委托人对于人正常工作的干预。即使是企业管理当局的利益，对每一个盈余管理的参与者来说也不是利益均沾的。当然，盈余管理有时也照顾某些股东的利益。

盈余管理的利益表现形式也十分复杂。有的是直接的经济利益如经理人员分红的增加，有的是间接的利益如职位晋升、股价飙升，会计数据的信号作用也常常表现在这里。有的是立竿见影的，有的则要潜伏很长的时期。

正是由于盈余管理的目的既明确又非常复杂，因此大众传播媒介普遍认为，盈余管理是件坏事，它们还比较喜欢采用盈利操纵(earningsmanipulation)的概念；而机会主义的管理者则认为盈余管理是一个中性的概念，会计学术界的许多研究也持这种观点。

三、“契约磨擦”与“沟通磨擦”

在现实社会里，可以见到许多盈余管理的激励因素，有的属管理激励，有的是政治成本激励或其它激励。在管理激励中，既有分红和晋升的诱惑，又有被解除职位的压力。在政治成本激励中，有许多针对政府管制而进行的盈余管理。此外，盈余管理还可被用作是资劳双方讨价还价的工具。在某些特定的条件下，盈余管理也很有吸引力。正因为如此，才有所谓以股利为基础的盈余管理、以节税为目的的盈余管理、困境企业的盈余管理、运用盈余管理进行风险管理、公司首次公开募股(IPO)时的盈余管理等等。盈余管理也有许多阻碍的因素。注册会计师审计、证券交易监管机构的监管、税务稽查和股东大会等都在一定程度上阻碍和限制了盈余管理的泛滥。但上述限制因素往往也受到成本效益原则的限制，因此从整体而言，盈余管理的激励因素要比阻碍因素强势得多。在世界各国，几乎每天都能听到公司上调或调低盈利，虚报营业收益的故事。例如，美国在线公司为开发潜在客户群，免费给客户赠送磁碟，之后将所有发生的费用资本化；而微软公司则被指控通过递延确认实际所得收入来下调盈利。在这方面，我国也有数不尽的例子，会计“打假”始终效果不明显，说明大家还是不怕，盈余管理还是有很多激励因素的。

在现代会计报告系统中，留有许多盈余管理的机会。公认会计原则还存在不少局限性。美国证券交易委员会主席雷维特(A.Levitt)1998年就曾在纽约大学法律与商学中心发表过题为“数字游戏”(numbergames)的演讲，猛烈批评某些低质量的会计准则。应计制会计中的预计、摊销等都很容易被利用作盈余管理。同时，不确定的经济交易和会计事项也越来越多，对这些不确定经济交易和会计事项的正确判断也越来越困难。

在现代公司治理结构中也为管理当局进行盈余管理提供了一些条件。例如，现行的委托人与人之间的契约，股东会、董事长与经理之间相互关系的制度规范仍存在许多不完善的地方，盈余管理乘虚而入也就见怪不怪了。

通过深入的分析研究，一些会计学家进一步得出了盈余管理产生的两个基本条件：一个是契约磨擦(contractingfrictions)；另一个是沟通磨擦(communicationfrictions)。如果委托人与人之间没有契约磨擦，他们之间的沟通也完全透明的，委托人可以掌握并使用充分信息，盈余管理也就不可能发生。

在委托关系的模型中，人们常常事先设定一套管理契约和报告规则。事实上，无论是管理契约还是报告规则都面临随着经济和企业情况变化而变化的压力。但是，由于管理契约和报告规则通常被看作是固定的、僵化的(即使有变化也还是跟不上经济和企业情况变化的步伐)，会与现实的需要产生矛盾，因此盈余管理便应运而生。在这里，盈余管理常被用来解决由于管理契约和报告规则与现实情形发生磨擦所引起的问题，而管理契约和报告规则就成为盈余管理问题存在的内生变量。

仅仅用契约磨擦是无法完全解释盈余管理的产生与存在的。人们之所以无法消除盈余管理，是因为信息不对称(asymmetricinformation)。最典型的是经理知道的东西，包括股东在内的其他人并不一定知道。信息不对称阻碍了信息交流和沟通，经理也就不可能把他所掌握的全部私人信息传递出去。当然，有一些信息传播是被法律禁止的。正是有了沟通磨擦，企业管理当局才会在盈余管理中大有作为。

需要说明，契约安排的修正并不能完全消除沟通磨擦。但是，如果经理把所有的私人信息都传递出去，并且又不会增加成本，可以预期，契约的安排将朝着有利于鼓励真实地披露信息的方向发展。由此可见，沟通磨擦比契约磨擦对于理解盈余管理生存的条件还更有意义。

通过分析和研究以上解释盈余管理生存的两个基本条件，可以初步得出以下结论：

1.盈余管理是现代会计理论研究中的一个重要课题，但盈余管理本身并不完全是一个会计问题。无论从其生存条件还是从其主体看，盈余管理涉及一系列的管理，甚至经济问题。委托人与人契约的确立、修正和实施，信息不对称都是经济学和管理学中的重要研究内容，也是经济管理面临的棘手问题。

2.盈余管理的存在有其特定的背景和条件。在现代市场经济中，可以预见人们不可能完全解决契约磨擦和沟通磨擦的问题。尤其是在信息交流方面，人永远都会拥有一部分私人信息，这些信息永远都不可能被委托人或其他会计信息使用者完全知晓。因为，法律不允许这样做，成本效益原则也不赞成这样做，技术上也还存在问题。因此，盈余管理将会继续存在下去，透过法律、规则和人力是不可能把它完全消除的，除非市场经济也不再存在了。

3.既然在市场经济环境中，无法透过法律、规则和人力去消除盈余管理问题，那么我们就应当对盈余管理的客观存在有一个科学的观念和正确的认识，用平静的心态对待它。既不能让它放任自流，也不可能完全杜绝。社会要达成这种共识，投资者等委托人以及会计信息的其他使用者也要有这种认识。从社会的角度讲，政府和有关社会团体有责任营造良好的市场环境，特别是有效的资本市场和证券市场，制定和完善规范会计报告的相关法律、制度和公认会计原则，加强外部监管。从企业的角度看，有关方面(如投资者、经营管理者等)要尽可能签订完善的契约、合同，人要树立正确的商业伦理道德，依法经营、道德管理。此外，委托人以及会计信息的其他使用者还有必要掌握识别盈余管理的知识和技能，能根据其特定的决策需要对会计数据或报告盈利作出适当的调整。

四、盈余管理实证研究及其深远影响

在盈余管理研究的大量文献中，可以将它们粗略地分成三大类。一是收益平滑。对收益平滑的研究着重于降低不同时期盈利的起伏，主要目的是方便未来盈利的预测并减小市场风险。二是基于契约观点(contractingview)的盈余管理。研究发现，有的契约是以会计数据为基础的，而另外一些则与会计信息有着隐含的联系。其中，前者即显现契约(explicitcontracts)，有管理报酬计划、债务协议、税收和管制等。在研究中，一般都发现了上述契约影响盈余管理的支持证据。与会计数据间接有关的契约还包括劳资合同、人竞争和主管的变动、审计合约、对外募股、公司治理制度等。与第一类契约相比，这些契约与盈余管理的关系则要复杂得多。三是计量方法问题。

学术界对盈余管理的研究大都采用实证研究的方法。在盈余管理的实证研究中要解决的主要问题包括两个大的方面：

一方面，将盈利区分为操纵过的和没有操纵过的部分。一般说来，公司的报告盈利由现金流量和对现金流量的会计调整两部分组成，后者称之为应计部分(accruals)。总体应计部分可进一步拆分为非主观应计部分(nondiscretionaryaccruals)和主观应计部分(discretionaryaccruals)。在这里要说明一下非主观应计部分和主观应计部分两个概念。其中，非主观应计部分秉承了创造应计会计的原本目的，即提高会计信息的质量使之能够更加准确地反映企业在特定时点的财务状况和特定时期的财务成果。因此，非主观应计部分是在尊重客观经济现实的前提下，对由于现金收付时点与交易事项发生时点不一致这一时差所产生的影响进行调整。这种调整是相对客观的，强调的是尊重客观经济现实，是在公认会计原则的约束范围内完成的。与非主观应计部分相对应，主观应计部分则是企业基于特定私人利益目的，在某一或某些特定时期通过对经济交易的刻意安排和财务报告的刻意调整创造出符合其需要的报告盈利。这种调整可以利用公认会计原则的弹性在公认会计原则约束范围内完成，但也可能超出公认会计原则的框架。在对盈余管理的实证研究中，有四种主要模型以及以它们为基础的改进或衍生模型被较为广泛的采用以度量主观应计?糠帧U馑闹帜P头直鹗窍＠P?Healymodel)、迪安龙模型(DeAngelomodel)、琼斯模型(Jonesmodel)和行业模型(industrymodel)。这四种模型的核心均在于对非主观应计部分的假设或处理上。在希利模型和迪安戈模型中，非主观应计部分从总体上看被假定为在各个考察期间保持不变，进而借由对比总体应计部分来判断样本在特定期间是否存在主观应计部分。琼斯模型和行业模型则释放了非主观应计部分在各个考察期间保持不变的假定，借助较长的时间序列或大容量的行业配对样本，运用多元线性回归等统计工具计量非主观应计部分，是较为复杂但更精确的计量模型。

另一方面，对盈余管理的种种情形进行解释。例如，有的被解释为管理激励引起的盈余管理。在管理激励引起的盈余管理中，又有多种具体的解释，如报酬契约、人竞争和债务契约等。有的被解释为政治成本激励引起的盈余管理。在政治成本激励引起的盈余管理中，也存在多种多样的具体情况，如院外游说、政府管制，甚至劳资谈判。此外，还有其它一些特殊的解释，如以股利为基础的盈余管理。以节税为目的的盈余管理、困境企业的盈余管理、运用盈余管理进行风险管理、IPO过程的盈余管理等等。

在过去的20年间，有一大批盈余管理的实证研究成果发表。盈余管理的实证研究不仅对会计实务和公认会计原则的制订产生了深远的影响，而且还大大地促进了现代会计理论及其研究方法的发展。其意义主要有：

1.盈余管理的实证研究加深了人们对应计制会计的认识，对现金流量表的推广应用起到了极大的作用。“现金为王”(cashisking)的观念在工商管理界非常普遍。现金流量表和“现金为王”的观念为什么会在80年代末期开始流行开来，自然有其特定的社会经济背景，但也与盈余管理的实证研究密切相关。因为，通过研究发现了大量的人为地操纵盈利的行为，会计数据成为数字游戏。通过研究还发现了操纵盈利的行为主要是来自企业管理当局对应计制会计的局限性的过分利用，钻了很多应计制会计的空子。在这些研究的基础上，人们将现金收付制发展成现金流量基础(cashbasis)。

2.盈余管理的实证研究加速了公认会计原则的完善和发展，尤其是表现在增加对外财务报告的透明度方面。前面谈到，沟通磨擦是盈余管理生存的重要条件之一。为什么会有沟通磨擦，原因在于信息不对称，人知道的很多信息，委托人可能知之甚少。要改善这个问题，增加对外财务报告的透明度是必不可少的。近年来，各国公认会计原则和国际会计准则的修订、新准则的立项和制订都是朝着这一方向发展的。

第9篇

【关键字】集群集群技术负载均衡HALBCLUSTER

一、集群的定义

广义上说，相互独立的一些系统构成了一个组就是集群。一个客户与集群相互作用时，集群的行为像是一个独立的系统一样。

从狭义上讲，集群是一些相互独立的计算机，这些计算机作为一个整体对外提供服务。对于客户来说，这些计算机的行为就好像一个计算机一样，但是其处理能力、可靠性、IO能力都得到了大幅的提升。

二、采用集群的目的

采用集群技术的目的可以概括为以下几个方面：

提高性能.一些计算密集型应用，如：天气预报，核试验模拟等，需要计算机要有很强的运算处理能力，现有的技术，即使普通的大型机其计算也很难胜任，这时，一般都使用计算机集群技术，集中几十台甚至上百台计算机的运算能力来满足要求。提高处理性能一直是集群技术的一个重要目标之一。

降低成本.通常一套象样的群集配置，其软硬件开销要超过$100,000。但与价值上百万美元的专用超级计算机相比已经相当便宜。在达到同样性能的条件下，采用计算机集群比采用同等运算能力的大型计算机具有更高的性价比。

提高规模扩展性（Scalabilitry）.，计划扩展系统能力的用户必须购买昂贵的最新的服务器，才能获得额外所需的CPU，驱动器和内存。如果该服务系统采用集群技术，则只需要将新的服务器加入集群中即可，对于客户来看，服务无论从连续性还是性能上都几乎没有变化，好像系统在不知不觉中完成了升级。

增强可靠性.据统计每年由于系统停运，全美国损失40亿美元。在零售业，平均每次停运损失140000美元，保安业每次停运平均损失450000美元，集群技术使系统在故障发生时仍可以继续工作，将系统停运时间减到最小。集群系统在提高了系统的可靠性的同时，也大大减小了故障损失。

三、集群类型

最常见的三种群集类型包括高性能科学群集、负载均衡群集和高可用性群集。

1、科学群集

科学集群是并行计算的基础。通常，科学群集涉及为群集开发的并行应用程序，以解决复杂的科学。科学集群对外就好像一个超级计算机，这种超级计算机内部由十至上万个独立处理器组成。但它却使用商业系统，并且在公共消息传递层上进行通信以运行并行应用程序。

我们常常听说又有一种便宜的Linux超级计算机问世了。这种超级计算机实际上是一个计算机群集，其处理能力与真的超级计算机相仿，但是硬件以及运行维护费用要比真正的超级计算机低很多，具有极高的性价比。

并行群集系统之所以可以达到如此高的带宽和低延迟，是因为它们通常绕过使用协议，如TCP/IP。虽然网际协议对于广域网很重要，但它包含了太多的开销，而这些开销在节点相互已知的封闭网络群集中是不必要的。节点之间可以使用直接内存访问(DMA)来进行通讯，它类似于图形卡和其它设备在一台机器中的工作方式。因此横跨群集，可以通过任何节点上的任何处理器直接访问分布式共享内存。

同样也可以使用低开销的消息传递系统，在节点之间进行通信。消息传递接口(MPI)是并行群集系统间消息传递层的最常见实现。MPI存在几种衍生版本，但在所有情况下，它为开发者访问并行应用程序提供了一个公共API，这样开发者就不必手工解决如何在群集的节点之间分发代码段。

2、负载均衡群集

负载均衡群集为需求提供了更实用的系统。如名称所暗示的，负载均衡群集使负载可以在机群集中尽可能平均地分摊处理。负载通常包括程序处理负载和流量负载。这样的系统非常适合向使用同一组应用程序的大量用户提供服务。每个节点都可以承担一定的处理负载，并且可以实现处理负载在节点之间的动态分配，以实现负载均衡。对于网络流量负载，当网络服务程序接受了太多入网流量，以致无法迅速处理，这时，网络流量就会发送给在其它节点上运行的网络服务程序。同时，还可以根据每个节点上不同的可用资源或网络的特殊环境来进行优化。

与计算集群一样，负载均衡群集也在多节点之间分发计算处理负载。他们之间的最大区别在于缺少跨节点运行的单并行程序。大多数情况下，负载均衡群集中的每个节点都是运行单独软件的独立系统。但是，不管是在节点之间进行直接通信，还是通过中央负载均衡服务器来控制每个节点的负载，在节点之间都有一种公共关系。通常，使用特定的算法来分发该负载。

网络流量负载均衡是一个过程，它检查到某个群集的入网流量，然后将流量分发到各个节点以进行适当处理。它最适合大型网络应用程序，如Web或FTP服务器。负载均衡网络应用服务要求群集软件检查每个节点的当前负载，并确定哪些节点可以接受新的作业。这最适合运行如数据等串行和批处理作业。那些系统还可以配置成关注某特定节点的硬件或操作系统功能,这样，群集中的节点就没有必要是一致的。

3、高可用性群集

可用性(availability)当集群中的一个系统发生故障时，集群软件迅速做出反映，将该系统的任务分配到集群中其它正在工作的系统上执行。

考虑到计算机硬件和软件的易错性，高可用性群集的的目的主要是为了使群集的整体服务尽可能可用。如果高可用性群集中的主节点发生了故障，那么这段时间内将由次节点代替它。次节点通常是主节点的镜像，所以当它代替主节点时，它可以完全接管其身份，并且因此使系统环境对于用户是一致的。

高可用性(HA)群集致力于使服务器系统的运行速度和响应速度尽可能快。它们经常利用在多台机器上运行的冗余节点和服务，用来相互跟踪。如果某个节点失败，它的替补将在几秒钟或更短时间内接管它的职责。因此，对于用户而言，群集永远不会停机。

某些HA群集也可以维护节点间冗余应用程序。因此，用户的应用程序将继续运行，即使他或她使用的节点出了故障。正在运行的应用程序会在几秒之内迁移到另一个节点，而所有用户只会察觉到响应稍微慢了一点。但是，这种应用程序级冗余要求将软件设计成具有群集意识的，并且知道节点失败时应该做什么。

HA群集也可以执行负载均衡，但通常主服务器运行作业，而系统使辅助服务器保持闲置。辅助服务器通常是主服务器操作系统设置的镜像，尽管硬件本身稍有不同。辅助节点对主服务器进行活动监控或心跳观察，以查看它是否仍在运行。如果心跳计时器没有接收到主服务器的响应，则辅助节点将接管网络和系统身份。

在群集的这三种基本类型之间，经常会发生混合与交杂。可以发现高可用性群集也可以在其节点之间均衡用户负载。同样，也可以从要编写应用程序的群集中找到一个并行群集，它可以在节点之间执行负载均衡。从这个意义上讲，这种集群类别的划分是一个相对的概念，不是绝对的。

四、集群的科研应用

1、科学群集与并行计算

科学集群是并行计算的基础，在科研领域，如：天气预报，核试验模拟等领域，科学集群获得了广泛的应用。因为科学集群涉及为解决特定的而设计的应用程序，需要有一定的学科背景知识，所以这里不作具体介绍。

2、负载均衡群集的远程

对于教育应用来说，负载均衡集群是应用面最广，最有潜力的集群应用形式。

随着网络教育的发展，网络教育系统的用户将成几何方式增长。由此而导致教育类网站的访问量大幅增长。由于教育网络资源很多是多媒体素材，包括音频、视频、动画等，这就会产生极大的网络流量负载以及额外的处理负载。

在这种情况下，单机的处理能力很快得到饱和，一种方案就是升级系统。升级系统的会导致服务器工作在降级模式下或服务器关机，对于客户来说，其效果和服务器遭受DOS攻击时的效果时一样的。

举个简单的例子，许多网站在升级的过程中，比如(同学录)，会不能访问或者有个提示："系统升级中，请稍后再访问"。这个"稍后"的概念通常是半天左右；而大家也可以注意到，象google这样的网站，在比(中国同学录)的客户访问量上要大很多的情况下也几乎没有出现这种情况，原因就在于google采用的是集群服务器。Google系统升级在后台进行的时候，其处理和IO负载被自动分发到集群中的其他服务器上，所以对于用户而言，几乎感觉不到在响应时间方面的差别。

另外一种方案就是添置新的服务器，但是在网络上，一台机器唯一的对应于一个IP地址，一个IP唯一的与一个域名绑定，客户需要在访问一个URL的时候得到相同的响应，而不是来自不同主机的不同响应。这就要求新添置的服务器和原有的服务器应该对外看起来就像一台服务器一样，而不是多台服务器。而这正是集群所产生的效果。

当教育网站的处理能力和IO能力超出单机的负载能力时，考虑性价比、运维成本、可靠性等多方面因素，集群技术就成为最佳的选择。下面给出一个集群技术在教育科研网中的应用实例。

五、实际应用方案举例

方案名称：宁波市教委教育与科研网络整体系统

按照宁波市教委的意见，要求在2010年基本上实现全市范围内教师、学生、家长共同使用互联网进行教学与管理。依据宁波市发展的总体水平与增长趋势，这个目标经过努力，是完全可以实现的。由此，教科网的构建成为整个目标的关键一环，其中包括了教育与科研网主干、教委办公系统、教委网上平台、网上学校、资源、内部E-MAIL等部分。而基于Turbolinux的整体教育解决方案以其出众的性价比、高可靠性和可扩展性，出色的担当了这一重任。

1、项目背景

1999年宁波市共有各级各类学校（含幼儿园）3078所，在校生95。28万人，教职工5。72万人。是年，全市新增了公安海警高等专校等5所学校，使全市普通高校和成人高校总数达到11所，在校生超过3万人。全市共有11185名学生升入全日制高校，高等教育毛入学率达到10。5％。与全国平均水平持平。普通中等专业学校24所。成人中专22所，在校生4。2万人，有普通中学326所，在校生25.12万人；初中毕业生升入高中段学习的比例为78。81％，据全省第一，普职招生比例保持在4.1：5.9，城区已经基本普及高中段教育。小学1195所，在校生43.38万人。幼儿园2024所，在园幼儿15.05万人，幼儿园入园率达到93.64％。全市基本普及九年义务教育，义务教育人口覆盖率为100％。可以看到，宁波市的教育状况走到了全国领先的地步，而整个教育系统的上网也就提上了日程。

2、业务挑战

宁波教科网由于组成部分多，多功能需求也就比较复杂，大体包含以下部分。

2.1大容量邮件

根据规划，需要将市教委直属机关、宁波市区所有学校的老师和学生的电子信箱集中放在教育和科研网络中心的电子函件服务器中。因此电子邮件服务器的容量估计需要10万。而且，今后可以依据需要扩充。

2.2LDPA;

为了保证整个网站的一致性和安全性，需要采用LDPA认证。

2.3支持Webmail：

为了方便使用，必须支持Webmail，用户只要使用浏览器就可以完成所有的邮件操作。

2.4Web

宁波市教委网站市一个为全市3000所中小学提供网上服务的平台。该平台应该以方便使用为目标，各个中小学、教委机构通过注册用户自己的网上信息。网管中心负责整个网站系统的安全和稳定工作

2.5办公自动化系统（OA）

教委办公信息系统的实现市整个教科网的软件实现的第一步，所以它不仅要在功能上能符合现在教委业务的需要，而且在整个体系结构上必须和以后要实现的学校办公系统，教委义务管理系统、学校业务管理系统之间有很好的接口。另外在市教委系统和各县（市。区）教委系统之间有较好的接口。

2.6网上学校

包括课件、教师、学生、练习、答疑、讨论、点播、交互等多个部分

2.7资源

包括各种音频、视频、文本、动画等资源

3.项目实施

3.1Web系统

通过Turbolinuxserver和turboClusterserver构建WebServer集群。实现Web、FTP等服务的负载均衡和高可用性方案。WebServer为Apache。对于基于BS结构的OA系统。可以通过此接口为用户提供可靠的服务。

3.2数据库系统

通过TurbolinuxDataServer＋Oracle8i和TurboHA构建Database集群，提供高可用性的数据库，数据库为Oracle8i，通过TurboHA实现双击热备份功能。对于OA系统，可以提供可靠的数据库服务

3.3Mail系统

通过TurbolinuxServer和TurboHA为Mail系统提供稳定的系统平台

3.4OA系统

根据具体需求合作开发，使用TurbolinuxDataServer+Oracle8i为开发工具，该软件提供构建复杂的网站的开发、部署、服务等全套方案。系统硬件平台采用基于intel至强处理器的服务器。

4.效果评价

该系统构建已经完成，预期的功能都已经得到很好的实现。对于宁波教委的日常工作、网上教育有了极大的促进作用。当然，这只是整个教科网构建的第一步，而宁波市教委也正在大力推广应用Turbolinux教育解决方案的经验，争取早日实现全市全校网上教学的宏伟目标。

六、结束语

第10篇

1膜分离技术概述

常用的膜分离方法主要有微滤、超滤、反渗透、纳滤、电渗析、气体分离和渗透蒸发等。表1是几种主要的膜分离过程及其传递机理、推动力、透过物、膜类型的比较。

2膜分离技术在食品工业中的应用

进入21世纪以后，我国食品工业飞速发展，伴随着我国经济的发展，国家提出可持续发展战略，建立环境友好型社会。由于其能耗低、无污染以及具有防止杂菌污染和热敏性物质失活等优点，膜分离技术已广泛应用于食品工业的各个领域，并已经取得了一定的进展，具有良好的发展前景。

2.1膜分离技术在饮料工业中的应用

2.1.1在果蔬汁生产中的应用

传统的果蔬汁加工工艺，不仅损害风味和营养，而且能耗与生产成本较高。超滤和反渗透等膜分离技术的日益发展增加了果蔬汁等饮料的生产中保持其原有风味以及营养物质的可行性。

2.1.2超滤在果蔬汁生产中的应用

①果蔬汁脱苦。E.Hernandez等研究了利用超滤和二乙烯基聚苯乙烯树脂吸附的联合过程，对葡萄柚汁进行脱苦，结果发现，由于超滤过程除去了一些苦味前体物质和易被树脂吸附的大分子物质及悬浮小颗粒，树脂的使用寿命和脱苦效率明显改善，柚皮苷和柠檬碱可被完全除去，明显提高了果汁的风味。②果汁澄清。运用超滤技术能够制出稳定的苹果澄清汁，除去易引起苹果汁发生浑浊沉淀的大分子物质，解决连续化作业的难题，确保了色值、透光率等技术指标的持久稳定，对浓缩青苹果汁出口非常有利。

2.2膜分离技术在浓缩果汁中的应用

浓缩是果汁加工中的最主要工序，传统的果汁浓缩多采用蒸发技术，在高温下果汁中的热敏性物质以及营养物质容易受到高温损害，因此采用膜分离技术进行果汁的浓缩，最常用的就是反渗透技术。这项技术已经成功地用于苹果、梨、柑橘、菠萝、葡萄、番茄、西番莲等果蔬汁的浓缩。分渗透技术在浓缩果汁时适用于相对分子质量小于500的低分子无机物或有机物水溶液的分离。操作压力为0.1~10MPa，较易控制。

2.3膜分离技术在饮料业中的水处理中的应用

饮料的主要成分是水，水质量的好坏决定着饮料质量的好坏。而通过使用膜分离技术，能够有效分离水中的其他杂质，大大提高水的质量，进而保证饮料的质量。

2.4膜分离技术在油脂加工中的应用

从油脂加工技术的发展来看，上世纪八九十年代，一些大型的先进油脂企业才开始运用膜分离技术，现在已在大豆蛋白提取、菜籽蛋白提取和脱毒、油脂精炼等方面取得了一些可喜的研究成果。应用于混合油预分离、尾气回收、油脂副产品的深加工等方面也引起了研究机构和生产厂家的重视。①在脱酸、脱色中的应用。传统的脱酸工艺是物理精炼和化学精炼，即通过向油脂中加碱中和其中的游离脂肪酸，或者通过蒸馏将游离脂肪酸脱除的方法进行油脂的脱酸工艺。脱色为利用活性白土的吸附作用将油脂中的色素脱除以达到脱色的目的。使用超滤技术可以将油脂的脱酸和脱色工艺合二为一，省去了传统工艺中的许多工序，使得油率大为提高，还可降低脱色的白土用量和处理废白土费用，及减少脱色白土所吸收中性油脂的损失。②在油脂副产品加工中的应用。磷脂的制备：膜分离技术从植物油中直接制备磷脂不仅可省去精炼工艺中脱胶工序，而且可以省去投资较大的旋转薄膜蒸发器。

2.5膜分离技术在葡萄酒酿造中的应用

膜过滤在葡萄酒生产行业中应用广泛，是必不可少的操作单元。通过超滤法分离葡萄的沉降物，不仅能够起到除菌抑菌的效果，还可以提升葡萄酒的品质，使其变得更加清澈，增加良好的口感。使用超滤膜除酒石与死端过滤，其中用硅藻土作为介质，通过对比研究，发现除酒石对葡萄酒中单宁色度的分离功效，要比硅藻土过滤更好，对于微生物的过滤来说，除酒石也具有非常优秀的效果。从总体上来说，通过使用超滤膜处理技术，能够有效提升葡萄酒的质量，对于其香气的保留有着非常好的效果，在减少葡萄酒在处理过程中损失程度的同时，提高了成品酒产量。

2.6膜分离技术在酶制剂浓缩中的应用

传统蒸发浓缩能耗高，热相变过程生物酶易褐变活，超滤则能很好地解决这些问题，目前已在淀粉酶、糖化酶、蛋白酶等酶制剂的生产中得到应用。如使用板框式膜组件进行发酵液中真菌蛋白酶浓缩，经20h循环操作，可使300L料液浓缩至10L，酶的回收率为96%。

3结束语

第11篇

论文关健词:信息不对称激励约束机制价格信号股权结构

经营者对企业无疑起着重要作用，其价值远远高于企业的一般的员工。青岛海尔从一个亏损的小企业发展成为国际化的大企业，这和张瑞敏的卓越领导才能分不开;红塔集团的巨大成就，无疑得益于褚时健的领导有方。但是张瑞敏与褚时健两人的命运各不相同。褚时健最后成为阶下囚，这除了他本人违法乱纪，咎由自取之外，还与国有企业的激励约束机制不健全，导致他挺而走险有关。如果有健全的约束机制，褚时健就没有贪污的机会;如果国家对他有足够的激励，取得为红塔所做贡献相应的报酬激励，他也不会冒巨大的风险。经过多年的改革，国有企业经营者的激励与约束状况有较大的改变，但是仍然存在很大的问题，一方面对于经营者的物质激励不够，或者是激励方式不当;另一方面由于国有企业的所有权特征具有其特殊性，国有企业的终极所有者对经营者无法约束，国有资产的管理者对经营约束又缺乏积极性，造成严重的所有者缺位现象。

经营者是指从事企业战略性决策并直接对企业经营活动和经济效益负责的高级管理人员，他不同于一般的管理人员，一般管理人员只有战略决策的执行权和业务执行权。经营者的行为对企业的生存和发展产生直接和全面的影响，他的决策往往对企业和本人都有很大的风险。至于企业的管理人员中哪些人员属于经营者，在国内的理论界还有较大的争论。本文把经营者界定为具有战略决策权的管理者。根据我国的《公司法》规定，蜚事会决定公司经营计划、投资方案和预决算方案及机构设置;经理是董事会聘任人，负责主持公司的生产经营工作，有一定的经营决策权限，远远大于公司一般部门经理的决策权限。根据定义将董事会与公司高层经理界定为经营者。董事会是一个机构经营者，并不表明所有的董事会成员都是经营者，只有公司的董事长才能视为经营者。

经营者的激励与约束是一个问题的正反两个方面，一方面经营者需要通过大的价值;另一方面能发挥自己最大的潜能，为公司创造最营者具有很大的权力，这种权力如果不加以约束，可能滥用权力。来谋取自己的私利。因此对经营者要建立激励约束相容机制，才能使出资者的利益得到保证。本文从经营者激励与约束的必要性;经营者激励的一般原则;建立我国经营者激励与约束机制应该解决的问题，来分析国有企业经营者激励与约束的问题。

一、建立经管者激励机制的必要性

1、信息不对称性导致对经营者激励和约束的必要性

现代企业制度的典型特征是企业的所有权与经营权的分离，企业所有者委托经营者经营，由此产生了关系，其中所有者是委托人，经营者是人。在这种关系中，人与委托人之间存在着信息不对称。信息不对称是指委托人和人掌握的信息在时间上和在内容上不一致。具体表现在:（1）人比委托人更了解自己的能力和偏好，在产品市场上所说的卖者总比买者精，就是这个道理。(2)委托人不容易或不能完全观察到人的行为过程，人的努力程度与经营绩效难以评价，即使可以评价也会导致较高的成本。(3)现代企业制度的企业中所有者不参与企业经营活动，很难了解企业经营的真实情况，而经营者直接参与企业经营活动，对企业的经营环境和经营情况非常熟悉。(4)人有可能隐瞒对自己不利的信息，但这种信息对于企业判断经营者的经营能力、努力程度、经营环境等等对企业的发展非常重要。(5)委托人虽然可以通过某种方式来了解企业的经营情况，比如社会审计机构的评价或审计，但是能够评价或审计的信息是已经发生的情况，这些信息只能用于事后评价，难以进行事前的控制。

所有者与经营者之间的关系是一种关系，关系实际上就是一种契约关系。契约可以是完备契约，在这种契约中规定各方任何一种情形下的权利和义务。但是企业所有者与经营者之间的信息不对称性限制他们之间签定完备契约。原因有两个:一是企业的经营活动往往是一个随机动态过程，其过程和结果都具有很大的不确定性，事先无法约定;二是如果可以事前约定过程和结果，但是可能导致非常高的评价成本和契约成本，在经济上不合理，更何况还有很多难以用语言进行精确描述的事件。因此企业经营者与所有者之间的契约只能是一种不完备契约。不完备契约就会产生经营者的道德风险和逆向选择。

企业所有者(委托人)不参与经营，不了解企业的实际经营状况，因此所有者就很难经营者(人)的行为后果与经营者所不能控制的外界影响区分开来。经营者很可能将自己经营能力不足，或者不尽心经营所造成的后果责任推卸给委托人或其它不可控制因素，而推卸责任，这就是所谓的道德风险。这是经营者隐藏自己的真实行为而产生的。道德风险可能促使经营者利用经营权力来谋取自己的私利。另外经营者可夸大自己的真实知识水平和所具备的能力，以谋取自己经营者的地位，导致企业没有选拔到真正有知识有能力的经营者，给企业造成损失，这就是逆向选择问题。不管是道德风险还是逆向选择，都是由于委托人与人对信息了解的程度不一致产生的，而且都会给企业造成损失。

因此委托人首先必须设计一整套激励机制和约束机制，使公司的经营者不敢夸大自己的真实能力，否则给企业产生的损失要承担责任;另外通过这种机制诱使经营者通过实现企业的利益最大化时，而实现个人利益最大化，即企业最大化目标与经营者个人利益最大化目标一致。其次，设计的激励约束机制往往通过有效的市场机制才能发挥作用，因此必须同时建立完善的经理人市场和资本市场。

2、国有企业股权结构不合理导致对经营者激励与约束的必要性

我国国有企业经过这些年现代企业制度改革，产权结构逐渐趋于合理，但是还存在很多问题，与现代企业制度所要求的产权结构还有一定的差距。国有企业的产权结构可以用“一股独占”、“一股独大”和’.股权分散化”来描述。不同的公司股权结构对于公司所有者参与公司治理的作用有较大的差别，公司治理是对公司经营者控制的重要的手段。国外比较成熟的公司治理主要有两种形式，一是以英美代表的市场导向治理模式;二是以日德代表的银行主导治理模式。市场公司治理主导模式，公司股权非常分散，所有者对经营者的监督与控制主要通过“用脚投票”，而这种模式的有效性依赖于发达的资本市场和人力资本市场。银行主导模式中，银行是公司的大股东和债权人，公司的股权非常集中，银行对公司具有很大的控制权，甚至直接参与公司的经营决策，所有者对公司的监督和控制通过“用手投票来”来实施。但是银行对公司的控制在很多国家受到法律限制，同样我国银行对企业的控制在很大程度上也受到我国的相关法律的限制，银行对企业的控制力度非常弱。这说明不同股权结构的公司治理模式选择上有较大的区别。由于我国国有企业股权特征导致了很多的问题，其中最主要的问题是国有股股东在公司治理中没有发挥应有的作用。由于国有股权的管理者并非真正的终极所有者，他们缺乏对公司经营者监督和管理的动力，对公司治理缺乏足够的积极性，他们甚至可能与企业经营者合谋来损害企业的利益，造成国有资产流失，形成内部人控制问题，使经营者失去约束;另一方面，虽然经过多年的改革，国有企业经营者报酬机制有所改善，但是国有企业或国有控股公司现有的报酬机制和业绩评价体系，两者还没有真正形成对经营者的激励作用。一股独大或一股独占的企业经营者多数是由政府委派，这些企业经营者的约束问题比激励问题更为严重，经营者往往失去控制或约束。股权过于分散是指公众股权过于分散，每个公众投资者所持股权所占比例较低，使公众投资者对公司经营者进行监督的成本与监督所增加的收益相比太高，另外太低的股权使公众股东产生“搭便车”心理，这两个原因导致公众对经营者监督的积极性不高，不能或不去监督经营者。

因此拥有国有股权的企业或公司，经营者操纵和控制股东大会的现象十分普遍。监事会由于在公司中的权利与其责任不相称，而股东往往又被大股东或公司的经营层所控制，结果导致经营者失去控制与监督。要改变这种情况:应该首先减持国有股，改善公司的股权结构，解决国有股主体缺位的问题，以解决企业内部经营者控制的问题，加强对经营者的约束;另外引进外部童事即独立董事，增加董事会外部董事的比例，强化外部董事对经营者的监督作用;引进基金投资机构，改善公司的股权结构，增强公众投资者在董事会中的作用。在采取措施加强对经营者监督控制的同时，也有必要构建基于经营者绩效的激励机制，比如构建股系期权报酬制度。基于业绩评价结果的报酬机制的运用，要注意其制度适应的外部环境和内部环境状况，否则这些机制很难发挥作用。

3、经营者人力资本的特殊性是经营者激励的内在必要性

经营者是有别于一般劳动者的特殊劳动力资源，是一种人力资本。人力资本在知识经济时挥着越来越大的作用，在企业中逐渐超过了传统的物质资本的重要性。从人力资本的个体意义来看，人力资本是指存在于人体之中，后天获得的具有经济价值的知识、技术、能力和健康等诸因素的总和。经营者人力资本除具有一般人力资本的特性之外，还有其特殊性，具体表现在:(1)经营者人力资本的需要很长的时间才能形成，并且在形成过程中需要进行大量的私人投资。经营者人力资本的形成，需要学量的各种知识，需要进行各种能力的培养，并且需要具备较多经验和经历，这是很漫长的过程，并且在此过程中伴随大量的私人投资。因此经营者对报酬的期望很高，以收回大量教育投资的成本，同时体现自身不同于一般劳动力知识和经验的价值。(2)经营者的劳动属于脑力劳动，不同于一般劳动者的劳动，他们劳动具有创造性。(3)经营者的经营决策影响整个企业的发展状况，其作用远远大于一般劳动者，而且经营者人力资本劳动支配物质资本，人力资本效率提高所带来的产出效率提高，远远高于物质资本效率所提高的产出效率。(4)在整个社会中经营者人力资本与其它人力资本相比更具有稀缺性，根据经济学的基本原理，稀缺性资源具有更高的市场价格。

从以上分析可以发现，经营者客观上应该具有更高的市场定价，经营者内存要求的价格也要高于一般劳动者的市场价格，这也说明了强化对经营者激励的重要性和必要性。

二、对经营者进行激励的基本原则

1、价值中性原则。所谓价值中性原则是指设计经营者激励机制时，不能以奉献精神或道德标准来衡量。经营者仍然是“经济人”，有物质方面的需求，设计的激励机制如果不能体现经营者贡献所要求的应有经济收人，导致经营者不能得到应有报酬或不敢领取应得的报酬，从而降低机制的激励作用。在我国有的企业对经营者激励机制设计强调个人品德和奉献精神太多。个人品德具有不可靠性与转移性，强调个人品德与奉献精神的激励机制根本就难以发挥作用。

2、长期激励与短期激励相结合。长期激励机制与短期激励机制两者之间不是一个选择关系，应该平衡二者的关系。长期激励机制迫使经营者追求企业的长期发展目标;短期激励机制迫使经营者追求企业的短期发展目标，事实上这两种情形都不利于企业的发展。经营者激励机制中，既要体现经营者近期的现金报酬收入，又要体现中远期的期权期股收入。在我国对经营者的中远期激励较少，致使经营者不重视企业的长远发展，企业长期发展的后劲不足，缺乏战略竞争力。

3,绩效原则。绩效原则是指对经营者的报酬水平要与经营者经营绩效挂钩，即强调业绩与报酬机制的关联性，经营绩效越好，经营者报酬越高;反之报酬就越低。但是经营者的绩效评价比较困难，企业经营成果有多大的成份是因为经营者的努力带来的，有多大的成份是企业在特定环境下，一般经营水平自然形成的，正确评价经营者绩效，应该把经营者努力和企业特定环境形成的绩效分离。另外经营者应该从其努力分享多大比例经营成果，这里有两个方面的问题值得探讨，一个是企业存量资产收益应该分享的比例如何确定;经营者经过努力所产生的增量资产收益的分配比例。绩效原则要求企业首先建立对企业经营者的绩效评价体系，其次要确定经营者报酬与业绩之间的合理比例关系。

4、风险对称的原则。经营者有可能采取冒险经营策略和保守的经营策略。传统国有企业的报酬机制，经营者经营得好坏对自己的报酬水平影响不大，大多数经营者都采取比较保守的经营策略，这种经营策略虽然不可能给企业带来较高的利润，但一般也不会使企业陷入严重亏损或破产的境地，经营者的地位比较牢固。但是随着报酬水平与企业经营业绩的挂钩，经营者冒险经营所得的收人比其不冒险经营所得收人高得多时，经营者冒险经营的动机强烈。经营者过分保守与冒险对企业发展都不利，过于保守，企业错失发展机会;过分冒险，企业可能陷于万劫不复的境地。因此经营者的报酬机制与经营风险程度相匹配，使经营者在保守与冒险之间处于平衡。

5、物质激励与精神激励相结合。经营者是“经济人”同时也是“社会人”，经营者激励的中性原则，更多的强调经营者的“经济人”特性，但是经营者比一般的人有更多的精神追求。因此激励原则也要考虑到经营者精神需要的因素。

三、规范和完善资本市场人力资本市场强化激励约束机制的作用

经营者激励的方法主要有年薪制、经营者持股、经营者股票期权等物质激励约束方式，另外有经营者的事业、声誉和地位、权力、晋升和解职威胁、道德与情感激励约束等精神激励约束方式。规范和完善的市场才能使各激励约束机制发挥有效的作用，特别是物质激励，如果没有完善有效的市场机制，其激励约束方式根本不能发挥作用。

1、建立和完善人力资本市场，提高人力资本的流动性

年薪制是以年度单位决定工资薪金制度。经营者年薪制是以年度单位决定经营者工资薪金，并根据经营成果发放风险收入的工资制度。经营者年薪分为基薪和风险收入两部分。基薪不与经营成果挂钩，风险收人的高低与经营成果挂钩。年年薪具有激励与约束、公平与效率、个人利益与企业利益相统一的特点。年薪制能否发挥作用的依据是否对经营者起着激励作用，能否使企业的效益提高。年薪制效果好坏，确定合理的基薪和风险收人是年薪制实施的前提条件，一方面基薪与风险收入从横向比较要具有可比性，另一方面是选拔在此年薪水平下能够发挥最大的潜能合格经营者。后者就涉及到社会的人力资本能否自由流动的问题，如果说不能自由流动，年薪制的激励作用就会下降。比如一个企业给经营者制定了很高的年薪水平，但是企业经营者只能由现任经理担任，没有其它的人与之竞争，现任经营者就没有外在压力，不能激发最大潜能。因此年薪制发挥作用，必须增强人力资本的流动性，建立与完善经理人市场。现有的国有企业高层经理和蓝事会成员由国家委派制度必须改革，应该实行公平竞争的用人机制，而且人员的流动不应该受到档案、户口等因素的限制。

2、规范证券市场，发挥证券价格的信号引导作用

第12篇

关键词：温拌沥青混合料；技术；应用

中图分类号： TU535 文献标识码： A 文章编号：

前言

随着科学技术的发展，人们越来越重视可持续发展，节能、环保已成为全社会的共识，同时也往往将其用于衡量一种应用技术价值高低的关键性指标因素。为保护生态环境 ,世界各国严格控制二氧化碳和其它有害气体的排放 ,节能和环保已成为全社会关注的热点问题 ,同时节能和环保也是衡量一种应用技术成熟与否的关键指标因素。热拌沥青混合料在路用性能上面存在较大的优势，但是其污染大、能耗高、施工季节短、沥青老化严重等缺点，而温拌沥青混合料具有大大降低了拌合和摊铺温度、减少有害物质挥发、能源消耗低、设备损耗低、提高路用性能、延长沥青路面的使用寿命、及早通车、受季节影响小、机械设备投入少等优点，温拌沥青混合料技术的应用 ,将实现道路建设中能源成本的节约,同时也降低了对环境的污染 ,成为近年来沥青路面材料领域一项很有前景的新兴技术。

一、温拌沥青混合料技术原理

温拌沥青混合料的实质就是降低混合料在碾压成型时的粘度，使其施工具有良好的和易性，进而降低施工温度。按技术方式可分以下四类。

1、沥青－ 矿物法( Aspha － Min) 。在沥青混合料拌和过程中将大约0. 3 %合成沸石的粉末加入，使沥青产生发泡反应。泡沫起到剂作用，使混合料在较低温度下具有可拌和性。

2、 温拌泡沫沥青法( WAM － Foam) 。该法是将软质沥青和硬质泡沫沥青在拌和的不同阶段加入到混合料中。

3、 有机添加剂法。将低熔点的有机添加剂加入到混合料中以降低其粘度。添加剂在100 ～ 120 ℃之间熔化产生大量的液体使混合料粘度降低。

4、 基于乳化基础上的温拌法( EWMA) 。Evotherm是美国Meadwestvaco 公司近几年开发研制的新技术，它由一种特殊的乳化沥青来实现温拌，可在80℃左右存放。目前国内应用较多的是Evotherm温拌技术和Sasobit温拌技术，前者基于乳化平台的温拌法，后者有机添加剂法。Evotherm温拌技术是基于表面活性的温拌技术。在混合料拌和过程中，通过在拌缸中与沥青同步加入温拌添加剂，在机械拌和力的作用下沥青内部形成大量结构性水膜。在水膜结构在拌和过程中避免沥青混合料的团聚效应，显著增加沥青混合料在较低温度下的拌和工作性。压实过程中，在钢轮压路机的震动压实和胶轮压路机的揉搓作用下，水膜结构的作用得到最大程度的发挥，帮助骨料的位置调整和混合料骨架结构的形成，促进混合料的压实。压实终了，在机械撕扯力及环境的作用下，混合料中的水膜结构逐渐丧失，温拌剂中的表面活性成分发生界面转移，转移至沥青与石料的交界面，从而形成一个化学锚固作用。这个锚固作用起到沥青抗剥落剂的作用，加强集料与沥青胶结料的粘结性能。Sasobit温拌技术加入低熔点的有机添加剂到沥青或者混合料中,从而改变沥青的粘温曲线 ,降低拌和温度 。这种有机物熔点一般在 90 ℃左右 ,因此混合料的拌和温度一般只能降到有机物的熔点以上。有机物必须慎重选择,因为有机物的熔点必须高于环境的最高温度 ,否则沥青路面容易产生永久变形 ,还要考虑有机物是否会使沥青在低温变脆而影响沥青路面的低温抗裂性。对于乳化的温拌剂是通过在沥青拌和锅内添加温拌剂来实现的。为使温拌浓缩液与沥青能够充分混合，又不与石料接触，是通过喷杆的形式实现的，将温拌剂通过气动隔膜泵送到缓冲罐( 压力罐) ，从缓冲罐经计量装置按拌和楼的每锅沥青用量，在沥青与矿料拌和前，将温拌剂喷洒向沥青，随后与热拌沥青混合料一样进行拌和、出料。对于颗粒状的Sasobit 温拌剂，现场制备一般采用湿拌，先熔Sasobit 温拌剂于沥青中并搅拌均匀，拌和过程中无需特殊设备，只需人工通过管道把温拌剂按规定的剂量投放到拌和锅内即可。

二、沥青混合料生产过程

现场沥青混合料拌和时，集料及矿粉加入干拌两秒后进行沥青喷洒。温拌浓缩液与沥青质量比为 5：95，温拌浓缩液在沥青开始喷洒后延时 2s 开始喷入，根据喷洒量，调整喷洒设备的压力，使得喷入时间控制在 8~10s 以内。温拌浓缩液喷洒结束后进入湿拌时间，湿拌时间基本与热拌持平生产过程中，拌和厂技术人员进行了细致的温度测量工作，前期出料过程出料温度稍高，在生产过程中逐渐调整，出料约 15t 后，温拌沥青混合料出料温度逐步稳定，基本控制在 140℃左右，温拌沥青混合料出料流畅，和易性良好。拌沥青混合料摊铺设备同热拌沥青混合料一样，无特殊设备要求。本次温拌沥青混合料摊铺宽度为 8m ，碾压设备为一台钢轮振动压路机、一台胶轮压路机以及一台小型收光整边压路机。摊铺过程中沥青混合料施工和易性好，在窨井盖等需人工手工操作的区域表现出良好的施工和易性，摊铺碾压后的表观构造与热拌路段同步摊铺热拌沥青混合料相比无差别.

三、特点与应用

1、特点

由于混合料温度与环境温度的温差缩小，温拌沥青混合料在储运过程中的降温速率下降，即允许储存时间和运输时间相应都有显著的延长，且温拌沥青混合料车底部因低温和温差产生的混合料粘料车现象也显著减少。由于降温速率减缓，使得混合料的可压实时间显著延长，则压实更有保障。同时，更易于在边角和补救位置进行部分手工作业。温拌混合料技术相对降低了施工对路表和环境温度的要求，路面施工季节及日施工时间也得到延长，比热拌技术更适合夜间施工。温拌混合料在完成压实后，路面温度已经降到了较低的水平。完工后开放交通的时间提前，从而能有效减少施工作业对交通的干扰。由于降低了拌合温度，沥青混合料从拌合到现场压实的整个过程中产生的沥青烟雾粉尘污染均会明显减少。因此在摊铺过程中，基本可以实现无烟尘作业，减少了工人的废气吸入，工人劳动条件得到了显著改善，沥青路面施工对工人健康损害减轻。同时，混合料拌合和沥青路面施工对道路沿线居民的生理影响也显著减少。

2、应用

在国内，温拌沥青混合料技术主要应用于道路工程的修补、新修等，特别是多用于城市道路建设，比如：2008年11月，无锡市交通工程有限公司在JQ-2标具区路（华谊路~山水东路）段新建工程的K5+000－K6+000右幅路段进行沥青砼上面层的试验路段摊铺；2009年，温拌沥青混合料技术在包头市的城市道路建设中首次应用，修建了实验段，在随后的青山路、文化路、科学路、阿尔丁北大街的道路工程中采用温拌沥青混合料，并取得良好的效果；2009年7月，绿色环保的表面活性平台法温拌改性沥青混合料成功应用于北京长安街中国沥青网路面大修工程；2010年6月，无锡市交通工程有限公司在经一路延伸段（薛典路~望虞河）新建工程的K2+840－K3+170左幅路段进行沥青砼上面层的试验路段摊铺，集料为江苏溧阳产玄武岩，沥青为江苏无锡市江阴泰富产SBS改性沥青，纤维为江苏南京产木质素纤维（用量为混合料总质量的0.3%），原材料各项指标均满足施工指导意见要求，WMASMA-13所用原材料、级配及油石比均参照热拌SMA-13设计结果。采用温拌剂为有机固体添加剂，掺量为沥青质量的3%，140℃击实标准马歇尔试件，WMASMA-13马歇尔体积指标、析漏、飞散、水稳定性和高温性能对比试验结果表明，WMA的体积指标、抗水损害能力、高温抗车辙性能等均与热拌沥青混合料相当。

结束语

温拌沥青混和料技术较热拌沥青混合料有降低成本、施工灵活、保护环境、改善操作人员施工条件、延长碾压时间等优点，温拌沥青混合料路用性能良好，施工工艺简单方便，使得温拌沥青混合料在工程中得到了应用。

参考文献

[1] 《温拌沥青混合料的技术的研究》严世祥等，重庆大学出版社

第13篇

关键词：统计技术企业管理经营管理人力资源管理质量管理

统计几乎是企业管理中的一项常规的管理技术,主要是通过有目的地收集各种数据,并进行整理,使用相应的方法来列表、制图、绘制曲线,科学合理地运用这些手段,以得出具有可操作性的结论来指导企业管理行为。但是,在市场经济体制之下,如今企业已成为自主经营、自负盈亏的经营主体,必然会更多地从市场经济法则来思考问题。所以,对于企业经营管理而言,需要更为丰富的信息资料来帮助其制定计划,实施决策,统计技术作为一种获取信息的重要手段,在现代企业管理中具有重要的应用价值。

一、统计技术在企业经营管理中的应用

在企业的经营过程中,统计技术的运用主要有以下两方面的表现:一方面是指宏观经营环境,主要包括宏观经济、上游市场、行业动态、下游市场和消费者行为等。通过对以上几部分开展分析,要立足于在考察一系列统计资料的基础上进行。比如,对于宏观经济,着重在于参考经济权威的看法,观察国民经济的整体发展趋势。对上游市场开展分析,着重在于综合各方的观点,预测下一步的价格走势。对行业动态开展分析时,着重在于进行数据比较,对同行业经营管理开展评价,以求计算出本企业的市场占有率等各项指标。对下游市场开展分析,着重在于搜索各地区的同行业市场行情等。另一方面则是指企业内部的经营管理统计系统,主要包括企业的人、财、物方面投入的统计分析。对于人而言,必须建立起劳动工资统计的子系统,重点是提供劳动力数量、素质、构成等主要指标,并开展劳动生产率水平、变动分析。要建立起物质技术设备统计的子系统,以便于反映相关设备的数量、利用情况、产品生产能力等。对原材料和燃料的消耗进行计算,主要涉及到原材料及燃料的利用效率统计,以便获得节约能源和原材料的途径。当然,还有技术统计子系统,涵盖了技术人员、技术成果及技术投入费用等指标。因此,统计技术完全可利用自身覆盖面广、信息量大等特点,从整体上衡量企业的外部环境,优化配置企业的内部要素,进而提高系统效益与企业管理综合质量。

二、统计技术在企业人力资源管理中的应用

企业管理之中,最难管理的是人,而拥有激情与创造力,而且最能挖掘潜力的的对象也是人。因此,怎样建立起合理、科学的激励机制,成为企业管理的重要主题。为做到有的放矢,就要充分利用统计手段来收集民意,并分门别类地开展研究分析,从而制订出相应的激励对策。比如,某企业在开展员工意向统计调查时发现,资方最大的担忧是员工的提薪要求不合理。但实际统计的结果却是有提薪意愿的员工人数并不多。反而,有相当多的的员工提出了增加培训教育的要求。经过统计分析发现,老板与员工缺乏沟通,导致多数员工对企业的发展前景不够了解。对此,企业分别组织有关人员进行座谈,党团、工会等组织举办了干流、员工交流活动,使彼此相互理解,并提高了酬薪的透明度,明确了企业的发展规划,使企业的向心力与凝聚力得到了空前的增强,激发出全体员工奋发有为的工作与改革热情。

三、统计技术在企业质量管理中的应用

1.确定严格的质量管理操作规程

企业在质量管理的过程中,应当要求各类人员都能具备相关的管理知识,并编制出相应的指导性文件或作业指导书,从而规范统计技术的管理。与此同时,相关人员还应严格按操作规程去实施,不能到了审核时再去补资料,而是要扎扎实实地将质量管理当成自己的本职工作来执行。

2.加强统计技术应用培训

在企业质量管理中,统计技术人员不但要妥善应对生产中的各个环节,还应对各车间、生产工艺、设备管理等专业技术有所了解。统计人员还应当接受专门的培训机构所开展的系统培训,较为详尽地掌握解统计技术的相关知识。一是要将统计技术培训工作纳入到各单位的年度职工培训计划之中。二是牵头部门要注重对各单位质量体系骨干及内审员开展统计应用有关知识的培训,宣传统计技术的相关理论与方法,并要注意与实际工作相结合。三是各单位的骨干及内审员一定要承担起本单位运用统计技术的培训及指导任务,要对本单位应用统计技术的相关人员开展定期或不定期的培训,以保证不同岗位的人员都能掌握相应的统计技术。

3.挑选适用的统计技术方法

在企业的质量管理活动中,如果缺乏统计技术的应用,就难以取得较大的成绩,质量管理体系也难以有效地运行,更加无法提高企业的产品质量。如果要运用好统计技术,让统计技术在质量管理中真正发挥应有的作用,一是要选择合理的统计技术。如何应用好统计技术?这就要求企业在挑选统计技术时,要认识到,只要能有效地解决实际问题,越容易的和越好理解的方法就要优先运用。同时,挑选适宜的统计技术还要针对特定的环节与具体人员的知识水平等,从而使统计方法更加适合于所要解决问题的性质,适合于企业所在行业的特点,企业生产的特点和产品特点等,比如,图标法中的直方图、散布图和排列图等,就有助于进一步分析问题,并为采用恰当的计算方法进行准备。在实际过程控制之中,企业可以将控制图运用于监视与控制所有类型产品的生产全过程,从而对生产实际起到很好的指导作用。

4.全力提高统计数据质量

由于企业统计数据的质量直接关系到统计技术应用的质量,因此,要让全体统计技术人员都意识到数据质量的重要意义。数据作为信息流的重要组成部分,是企业的重要资源。鉴于数据分析的基础是概率和数理统计知识,这就要求对员工开展这方面的培训,从而作出客观、公正的数据分析,提高企业质量管理的效果。

四、结语

综上所述,统计技术是一种十分实用的企业管理手段。企业统计人员应当不断加大学习的力度,致力于提高理论水平与业务水平,充分利用统计技术,对企业各方面的管理活动开展分析研究,以便于充分发挥统计技术在企业管理中的预测、决策、控制等多方面作用,进一步提高企业的现代化管理水平。

参考文献:

第14篇

论文关键词:信息不对称资本结构经营者激励约束所有权安排合约

我国国有企业改革存在的一个重要问题，就是如何在信息不对称的条件下解决企业经营者的约束和激励问题。现有的研究主要是从金融体制改革和企业理论两个领域分开进行，由此形成的研究成果并未为国企改革的顺利进行提供根本性的理论指导。事实上，通过融资方式的选择以形成合理的资本结构，进而改善公司治理结构以最优化安排企业的所有权(包括剩余索取权与剩余控制权)，能在很大程度上解决国企改革中这一难解的“体制性硬核”。

一、基本分析框架:企业的性质与所有权安排合约

科斯(Coase,1937)在《企业的性质》一文中指出，企业是为了节约市场交易成本而建立的以替代市场价格机制的一个行政权威机制，它以相对固定的一个长期合约来替代市场;并认为企业的规模会一直扩张到企业组织一次交易的边际成本等于市场组织该项交易的边际成本为止。科斯虽然未能说明企业这一合约为什么能节约交易成本，行政权威机制到底依据什么进行企业内的要素配置，为什么不同企业交易效率不一样等问题，但他的贡献在于指出了一条可供进一步探索的道路。

哈罗斯曼与哈特(GrossmanandHart,1996)、哈特(Hant,1998)从合约的不完备性角度推进了科斯开创的企业理论，明确指出企业合约的不完备性特征，将企业所有权直接定义为剩余控制权，这为企业的合约理论研究提供了一个重要的基石。由于企业生存的市场环境是不确定的，企业的合约是不完备的，企业的总收入可以肯定也不是一个常量，而是一个不确定的变量。企业的股东、债权人、经营者及工人不可能都因自身的投人而获得一个固定的报酬，总得有人分享一个不确定的报酬，这就是企业的剩余，剩余也可能是负的，那就意味着要以其投入来承担损失了，所以，分享剩余也就意味着分担企业风险。在非负消费约束条件下，人力资本与其拥有者不可分离的产权特征(周其仁，1996)，决定着企业中非人力资本为人力资本提供风险担保。非人力资本提供者分享剩余，承担风险，但非人力资本提供者风险态度不一，风险中性或偏好者成为股东，分享剩余，风险规避者领取固定合约报酬，成为债权人。在某种程度上，股权资本又为债权资本提供风险担保，而股东理应分享企业最终的剩余，掌握企业的剩余控制权，因为股东是企业最大的风险承担者。但是，在现代企业制度下，企业所有权与经营权相分离，股东不参与企业经营，而经营者的劳动又难以监督或者监督成本太高，因此，让经营者参与企业剩余的分享是激励经营者的最有效的手段。这就产生了现代企业理论研究的主题之一，即企业剩余索取权和剩余控制权如何在股东与经营者之间进行安排，才能既给股东最大限度地选择正确的经营者，又能激励经营者最大限度地去经营企业，消除成本，实现企业价值最大化。

古典企业通过让股东独享企业剩余索取权与剩余控制权而最佳地解决了企业所有权安排问题。也就是让企业剩余索取权与剩余控制权的安排相对应。因为如果拥有剩余控制权的人没有剩余索取或无法真正承担风险，这种剩余控制权就会成为一种“廉价控制权”，他就不会有努力作出好的决策的激励与约束，后果就是一些并不具有企业家才能但偏好于“控制”的人可以通过贿赂拥有最终控制权的人来取得经营者的位置。如果剩余索取权与剩余控制权是统一的，只有真正具有企业家才能的人才出得起这种“贿赂”。同时，因为行使剩余控制权的劳动难以观测与监督，或者观测与监督的成本太高昂，(张维迎，1995)，难以直接根据他的努力水平支付报酬，只能根据间接的可以观侧的最终成果即企业剩余来支付报酬。所以让企业经营者享有企业的剩余索取权可以有效解决成本和机会主义行为的问题。其实，这也是经济学的外部性内在化原理在企业所有权安排上的具体应用。但是，由于股东与经营者之间存在信息不对称，经营者清楚自己的经营才能而股东不知道，股东如何确保正确选择经营者呢?张维迎(1995)的研究证明，在经营才能难以直接观察的情况下，个人财产可以起到显示个人经营才能的作用，可以通过对个人财产的观察来间接判断一个想当企业家的人的能力。

二、新路径:融资方式、资本结构与经营者激励约束机制

企业资本的形成方式(融资方式)有两种，即以股权形式投人资本和以债务形式投人资本。企业在股权和债务之间筹措资本的选择(资本结构)，就是决定企业控制权在股东和债权人之间的分配，进而决定公司治理结构。资本结构通过公司治理在企业委托人(股东和债权人)与人(内部经营管理者)之间形成有效的激励约束机制，从而最大限度地提高企业的市场价值。

资本结构与激励机制。资本结构在激励经营者努力工作和减少成本方面作用的发挥主要是通过举债融资实现的。众所周知，举债融资是要按时支付利息并到期支付本金的。如果企业经营不善不能按时支付，债权人便可以向法院申请宜告企业破产，而企业一旦破产，经营者作为企业经理所享有的一切福利待遇都不复存在，显然，这是作为理性经济人的企业经营者所不愿看到的。其次，机构股东投资者也会激励企业经营者卓有成效地工作。因为机构投资者不仅向企业投资，还在一定程度上参与企业的经营管理，对企业投资项目的实际运作和发展前景比较熟悉，这就使得机构投资者无形中充当了事实监控者的角色。

同时，机构投资者追求的是企业的长远发展，能有效避免企业的短期投机行为。还有，经理增加持股也会激励经营者更加努力地工作。因为经营者持有股份意味着他们的利益和企业股东的利益趋于一致。当然，经理持股也有一个比例的间题。当经理持股比例很小时，由于企业增加的价值要在经营者和股东之间进行分配，经营者只得到很少的一部分，而为了增加企业的价值所付出的成本却由经营者全部承担。这时，经营者可能采取偷懒行为，只有当经理持股的比例使得经营者偷懒的效用比不偷懒所得到的净效用小时，这一比例才是恰当的。

资本结构与约束机制。资本结构指的是长期负债和股东权益之间的比例关系，资本结构的约束作用可以从股权约束和债务约束两方面来说明。

第一，股权约束。股东的基本权益是由其出资额所决定的资本受益权和投票权。投票权主要体现为选择经营者和参与企业重大事务决策的权利，包括任免董(监)事、高层管理人员、财务审计人员以及通过董事会对公司年度预决算方案、增减资本、合并、分立、重组行使否决权等权利。实际上这是一种对企业经营者“用手投票”的直接约束方式。当直接约束方式不能起到作用时，股东惟一可实施的就是间接的市场约束—“用脚投票”，即利用资本市场转让股份或抛出股票。公司股票被大量抛售，不仅给公司经营者带来极大的市场压力，而且给“恶意收购”的发生创造了条件。当然，在资本市场比较发达的国家，除了这种对公司经营者形成致命打击的“接管”机制外，经理市场、产品市场、兼并市场都是非常重要的外部约束与控制机制。

第二，债务约束。由于债务需要还本付息，企业一旦经营不善，就将面临破产清算的危险。因此，债务对经营者的约束力度更强。债务约束可以分为短期债务约束与长期债务约束。短期债务约束的作用主要体现在两个方面。一方面是清算，如果对投资者来说企业清算价值大于继续存在价值就应该进行清算。由于偿还的债务是可证实的，所以债务会逼使低效率的企业缩减，想要避免清算的经营者就只有设法提高资产收益。另一方面，是通过偿债挤出企业可能用于不盈利的投资或低效率的扩张的自由现金流。长期债务的约束作用，主要体现在管制新资本的流人上，也就是说在经营者愿意以任何代价进行新投资的时候，惟一能阻止他的办法就是使他没有能力筹集到资本。此外，为了保证债权的安全，债权人通常会对企业的经营管理实施一定的干预与限制。如规定企业负债融资的额度，不得向过高风险的项目投资以及限制向现有股东过量分派股利，这对公司经营者也会形成一定的约束。

三、局限性:资本结构激励机制与约束机制失效

资本结构激励机制失效。首先，由于银行对国有企业的约束为软预算约束，资本结构对减少人的机会主义行为与成本的激励作用发挥受到限制。同时由于机构投资者也存在“搭便车”问题(只要单个股东不是百分之百持股，这一问题就一定存在)，机构投资者对经营者的监督与约束未必能得到有效实施。经理增加持股能在一定程度上减少人的偷懒行为，但如果持股比例太低，或者企业经营环境恶化这也限制了经理的努力程度。

第15篇

关键词:条码技术;仓库管理

仓库管理的主要内容包括仓库系统的布局设计、库存最优控制、仓储作业操作。仓库管理(WarehouseManagementSystem,WMS)模块能按照物流运作的规则和运算法则,对信息、资源、行为、存货和分销运作进行优化,使其最大化满足有效产出和精确管理的要求。WMS提供了企业级采购、制造计划、制造执行、客户服务系统与仓库或配送中心之间的桥梁。通过对库存实时可见性和仓库作业流程的支持,仓库管理模块能够有效地组织人员、空间和设备进行收货、存储、拣货和运输;组织运送原材料和部件到生产企业,运送成品到批发商、分销商和最终的客户手中。

传统的仓储管理业务包括收货、上架、补货、拣货、包装、发货。现代仓储管理已经转变成履行中心,它的功能包括传统的仓储管理、交叉转运/在途合并、增值服务流程(组合/装配;包装/贴标等)、退货、质量保证和动态客户服务等。WMS按照常规和用户自行确定的优先原则,来优化仓库的空间利用和全部仓储作业。对上,它通过电子数据交换等电子媒介,与企业的计算机主机联网,由主机下达收货和定单的原始数据。对下,它通过无线网络、手提终端、条码系统和射频数据通信等信息技术与仓库的员工联系。上下相互作用,传达指令、反馈信息并更新数据库,同时生成所需的条码标签和单据文件。一个WMS的基本软件包支持仓储作业中的全部功能,从进货站台直到发货站台。

1基于条码技术的仓库管理设计方案

以条码技术作为整个仓库管理信息系统的基础,通过合适的库存管理算法,安排生产,不仅能使费用降低到最少,而且还能实现质量跟踪,系统所用的条码可以具体到每一批次的产品,即对同一种产品不同的批次制作不同的条码,但是这也给条码的管理带来一定的复杂性。为了提高企业经济效益,在库存管理算法中以总平均费用最少为目标来安排一类需求固定的产品的生产,同时考虑仓库容量的约束。

从产品生产完成到成品入库,再到成品出库,这一过程采用条码物资管理信息系统进行管理,可以在网上实现电子会签,并且生成入库单及出库单,实现无纸化管理。如果出入库出错,可以追踪到具体的某一批次的产品,可以保证出入库不发生错误。并能对库存进行即时盘存,生成物资报表,便于统计分析。根据需求信息,库存信息以及生产费用,制定合理的生产计划。基于条码技术的仓库管理系统主要包括编码及打印条码系统、入库物资管理、库存物资管理、及时库存管理、出库物资管理、统计报表、系统信息管理等功能模块。

1.1编码及打印条码系统这一部分在生产车间使用,车间生产出成品,录入相应的产品信息,系统将根据产品信息和生产信息自动为该产品生成对应的条码,然后,通过条码打印机打印条码,制作标签,检查无误后,将条码标签贴到包装箱上。为了跟踪每一箱产品,需要为每一箱产品制作唯一的条码。这样的编码,既保证了条码的唯一性,又具有一定的灵活性。

1.2入库物资管理计算机生成并打印交库单,入库物资经过核对,确认无误后,由仓库保管员进行电子会签,完成入库,并生成人库单。

1.3库存物资管理对于标签破损,从数据库中调入相关的信息,重新打印,进行补贴。在物资移位时,用识读器进行识读,自动收集数据,把采集数据自动传送至计算机物资管理系统中进行数据管理。对于退货的产品,有两种解决办法:一是重新打包,修改相应的信息并更换条码;二是在备注字段里填入信息,并标明退货信息。

1.4即时库存管理库存自动预警:对各种物资库存量高于或低于限量的进行自动预警。结合各种物资近期平均用量,自动生成需要在一定时间内需要采购或生产的物资品名和数量等。管理人员可适时的安排生产,有效的控制库存量。空间监控:监控物资的实际位置、存放时间、空间余地等参数,自动对不合理位置、超长存放时间、空间余地不足等规定的限量自动报警。

1.5出库物资管理采用条码识读器能对出库物资包装上的条码标签进行识读,并将物资信息快递给计算机,计算机根据物资的编号、品名、规格、数量等自动生成出库单。发现标签破损或丢失的按照上述程序人工补贴。将出库物资经过核对,确认无误后,再进行库存台帐处理,更新物资库存信息。

1.6统计报表根据物资的出入库和库存信息,,适时完成库存物资管理的各种日报,月报和年报。在规定时间内完成任务的情况,统计各分库,分厂等基层单位工作情况。

1.7系统管理系统管理是为仓库物资管理系统正常、安全运行提供保障。其主要功能为:品种代码维护,用户管理,权限管理,日志管理和数据管理。

2条码技术的引入对仓库管理模块的作用

2.1对物资进行条码管理物资入库时,根据物资的名称、规格及时间生成一个条形码,并将条形码贴在对应的物资上,这样,每件物资就会有一个“身份识别码”。通过查询条形码,就会看到该物资的入库时间、单价、存放位置、供应商等相关信息。在物资的领用等流动环节,只要扫入条形码,写入所需数量,其他信息都会自动载入。有了条形码管理,就能杜绝以往一种物资有几个供应商时,不能准确区分的现象;杜绝一种物资有几个单价时不能做到一一对应的现象。现在进行了条形码管理,对每件物资的来龙去脉都能做到一清二楚,从而有效地控制物资管理出现混乱的现象。

2.2快捷、方便、准确、及时现在物资入库时,只需仓库人员根据合同,将条码扫描后入库,然后将扫描后的信息打印出入库单流转到财务。这样大大地减轻了工作人员的工作压力,在物资发放时,非常方便、快捷,只需扫入领用人的条码、物资条码、填好数量。整个过程无需填入文字,耗时很少,极大地提高了工作效率,并能准确及时地反映库存物资的动态情况,物资的出、入库变化都能随时随地反映,做到账物相符从而为合理编制物资采购计划提供了可靠的依据。有效地控制了因信息不及时不准确而造成库存物资短缺或重复采购的现象。

3应用效果

3.1在仓库管理中应用条码技术,实现数据采集的自动化,去掉了手工书写单据和送到机房输入的步骤,大大提高工作效率。

3.2解决库房信息陈旧滞后的弊病。

3.3解决手工单据信息不准确的问题(主要是抄写错误,键入错误等)。