质量检查论文范文

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第1篇

关键词：毕业论文；生物工程；质量检查与控制

毕业论文，指专科毕业论文、本科毕业论文、硕士毕业论文、博士毕业论文等，即写作并提交的系统研究论文，是教学或科研活动的重要组成部分之一，是整个高等教育时期的技能总演练。其主要目的是培养学生综合运用所学知识和技能，理论联系实际，独立分析问题、解决实际问题的能力，使得到从事本专业工作和进行相关研究的基本训练。毕业论文应反映出作者能够准确地掌握所学的专业基础知识，学会综合运用所学知识进行科学研究的方法，对所研究的题目有一定的感触。生物工程专业的毕业论文是本专业学生的重要教学环节之一，本文尝试在理工科背景下探讨生物工程毕业论文质量检查与控制方面问题，以期望建立合理考评机制。

由于毕业论文工作具有系统性特征，是前面的理论和实践教学的综合，根据影响理工科毕业论文质量的因素，在毕业论文质量监控系统中划分了三个监控阶段，分别是论文前期质量监控、论文中期质量监控、论文后期质量监控。

一、生物工程专业论文前期质量监控

1.指导教师监控机制

学生能否按规定的要求，保质保量地完成毕业论文任务，指导教师起到核心监控作用。教师的知识结构、学术水平、教学经验、工作作风、工作责任心等，都对毕业论文指导效果发挥影响。指导教师应有曾经独立指导或协助指导过毕业论文工作经验，在以往指导毕业论文过程中认真负责、学生反映良好、毕业设计完成较好。生物工程专业属于理工科，除了有良好态度外，还要求指导教师有较高的科研素养。

2.选题监控机制

为了较好地开展毕业论文选题工作，在第七学期教师应该下达关于毕业论文选题的工作。学生可以结合教师的科研选题，学生确定后，指导教师介绍课题的基本要求，并提供一部分资料。学生自行选题，学生根据实际工作或者实习情况，对未来所从事的工作有明确想法，对未来工作有应用价值，可以进行这个方面的研究选择，但指导教师必须严格控制，学生必须写出提纲和内容摘要，明确研究目的方向。生物工程专业毕业生选题来源也无非这几个方向，对于重实验、重数据的专业来说，更是需要在选题的时候把控好方向。

3.开题监控机制

开题环节是做好毕业论文工作重要部分，督促学生完成好开题报告能够控制意外的发生。课题内容是否适合学生的能力，能够在规定时间完成，选题是否存在过大或者过窄，是否需要更换题目，通过审查开题报告内容发现研究路径和方法是否合理。论文结构是否恰当。这个环节做充足，能够减少重大失误，提醒学生在研究课题过程中应注意的问题和环节，对研究困难有一定预见性。生物工程的毕业生更是应该在这个环节做充分准备。

二、生物工程专业论文中期质量监控

1.学生态度监控机制

重点监控毕业生参加毕业论文的态度、自觉性，时间与精力是否有保证等。由指导教师组织、安排，要求毕业学生汇报课题进展情况，回答指导教师提出的问题，对毕业论文中存在态度问题的学生及时进行批评、警告，及时指明努力方向，采取补救措施。任何专业都需要强调毕业生个体的努力，对于毕业生的学习风气应该常抓不懈。

2.指导教师过程监控机制

通过调查、座谈、问卷等形式对指导教师履行职责的情况进行监控、督促指导教师抓紧后期指导。主要检查按课题制定毕业论文任务书，及时下达情况；推荐相关参考资料等情况；落实毕业论文经费和开展课题研究所需条件情况；指导学生制定计划情况；现场指导的方式和方法；教书育人情况。对于理工科来说，还要求指导教师教会大型仪器设备使用，指导数据处理、指导数据分析等工作。

三、毕业论文后期质量监控阶段

1.论文答辩前监控

院系检查学生是否按毕业论文要求完成所有工作，对学生成果验收和答辩资格审查，确定学生答辩资格。毕业论文成绩一般采用五级计分制：优秀、良好、中等、及格、不及格。指导教师、评阅教师对学生的论文进行评定。指导教师主要关注选题意义、材料选择及组织能力、结构框架、基础理论的运用及分析能力、论文的学术水平等；评阅教师主要关注选题意义、论文难度、结构、资料使用、论述、运用能力等方面，只有指导教师和评阅教师给出的成绩达到及格，才能进行答辩。

2.论文答辩过程监控机制

答辩分组进行，指导教师回避，互相答辩对方的学生。严格控制论文质量，要求学生突出自己的工作，时间一般为15分钟，由答辩教师根据具体研究提问关于研究相关情况，时间一般为10分钟。论文答辩的评分要素为：论文选题、论文难度与工作量、语言组织、回答问题的圆满程度、论文的思路、基础知识的运用、相关知识面、对论文所涉及问题的理解程度等方面。采用指导教师、评阅教师和答辩小组三级评分体系，其中指导教师、评阅教师、答辩委员会的评分求和权重分别为50%、20%、30%。

总之，建立一套全面的毕业论文质控体系能最大限度地保证生物工程专业毕业生的教学水平。

参考文献：

[1]陈家新.高校本科生毕业论文中存在的问题及对策[J].教育科学，2002，18（2）：43-44.

[2]韩玉志.高校本科毕业论文中存在的问题及改革对策[J].中国高教研究，2000（9）：78-79.

[3]何颖.加强毕业论文管理是提高毕业论文质量的重要保证[J].黑龙江高教研究，2001（5）：43-45.

[4]施小平.试论高校毕业论文（设计）的全面质量管理[J].高教探索，2006（4）：62-64.

作者简介：韩洪波（1981―），男，汉，四川攀枝花，讲师，硕士研究生。

第2篇

国内外证券市场大量的造假案件证明，审计失败的一个关键因素在于审计主体丧失了独立性。为了提高审计独立性，许多国家都制定了一系列制度，包括审计轮换制。美国于2002年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》。该法案规定：负责某公司审计项目的合伙人或负责复核该审计项目的合伙人须以5年为限进行轮换。中国证监会、财政部于2003年10月8号联合了《关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定》该规定的主要内容是：设定签字注册会计师和审计项目负责人为同一被审计客户连续提供审计服务的期限，一般情况下不得超过5年。

审计轮换制主要有两种类型:主审会计师轮换制和会计师事务所轮换制。从理论上讲，两种审计轮换制各有优劣。主审会计师轮换制可以减少审计学习和选择成本并在一定程度上能提高审计独立性，但其可以通过主审会计师之间的“合谋”而规避管制；而会计师事务所轮换制虽然可以实现更高的独立性，但会形成审计市场较大的动荡，增加审计成本和审计风险。在我国，一般采用主审会计师轮换制，也有学者提出应采用较严厉的会计师事务所轮换制，以根治地方保护主义和人情审计。所以在我国研究会计师事务所轮换制相关问题是有现实和长远意义的。

本文利用1999年至2004年沪市原材料制造业上市公司的财务数据，采用扩展的Jones模型，从盈余管理的角度对我国较长审计任期下上市公司不同年度间的审计质量进行实证研究，以期为会计师事务所轮换制实施的必要性和我国现阶段审计轮换制的选择提供参考依据。

二、研究设计

1.研究假设

(1)假设一:公司盈余管理的高低能反映审计质量。审计服务是有质量区别的，但其质量是难于衡量的，只能为审计质量的衡量寻求替代指标。Schipper,Katherine认为管理当局为了获得私人利益，而有意地对对外财务报告进行控制的盈余管理行为是在财务信息方面增加成本的具体体现。由此可推知，审计就是审计人员发现并揭示虚假财务信息这一过程。较高审计质量更能发现和制约财务信息错误和违规，从而更有效地制约盈余管理行为。因此，审计限制盈余管理的作用是随审计质量的高低而变动的。

(2)假设二：会计师事务所审计任期第4年和第5年的审计质量各自不低于前一审计年度，但审计任期第6年的审计质量低于前一审计年度。

(3)假设三：审计任期的第5年为第0年，并以此为基点依次倒计或顺计前后的年份。

2.样本选择

本文以2004年沪市原材料制造业上市公司为研究对象。选择原材料制造业上市公司主要是为了降低行业政策对公司盈余的影响（原材料制造业是我国传统产业，受国家政策影响不大），以增强盈余管理衡量审计质量的准确性；另一方面，选取同一行业的样本进行研究可以在一定程度上减少行业差异的影响。2004年沪市共有164家原材料制造业的上市公司，除去终止上市1家、同时在B股或H股市场上市10家、未披露审计任期18家、披露的审计任期小于5年的56家后，按以下原则进行第二次筛选：a.审计任期适中（年度跨度大，影响样本的可比性）最长审计任期应为6年，考虑到扩大样本，可以增加到7年；b.审计任期小于等于上市年度（上市前后面临不同的监管力度和审计风险）；c.未受ST处理的上市公司（受到ST处理后的上市公司盈余管理显著）。最后共得到30家上市公司有效样本，审计任期为6、7年的上市公司分别为19家和11家。

3.研究方法

国外最常用的盈余管理计量方法是应计利润分离法，即将应计利润总额分为非操纵性应计利润（NondiscretionaryAccruals）和操纵性应计利润(DiscretionaryAccruals)两部分，并以操纵性应计利润作为验证盈余管理假设的依据。所谓应计利润是指那些不直接形成当期现金流入或流出，但按照权责发生制和配比性原则应计入当期损益的那些收入和费用所形成的利润，所以，应计利润总额可看作是净利润和经营现金流量之差。本文采用由陆建桥对修正的琼斯模型进行了再修正的扩展的琼斯模型。其模型如下：式（1）

式（2）

式中，NDAt是t年的非操纵性应计利润；DAt是t年的操纵性应计利润；TAt是t年的应计利润总额；At-1是t-1年的资产总额；ΔREVt是t年的主营业务收入与t-1年的主营业务收入之差；ΔRECt是t年的应收账款净额与t-1年的应收账款净额之差；PPEt是t年的固定资产原值；IAt是t年的无形资产和其他长期资产；t是年份；α1、α2、α3、α4是公司特征参数，这些特征参数的估计值根据以下模型回归取得：

式（3）

εt为剩余项，代表各公司应计利润中的操纵性应计利润部分。其他变量含义与式(1)、式(2)相同。

四、实证结果及分析

本文应用扩展的琼斯模型进行实证分析时其步骤是：首先，将n-1年的数据按模型（3）进行回归，得到回归系数；然后，将n年的数据和已得到的回归系数相结合，计算出该样本公司第n年度的操纵性应计利润；最后，用一定的方法来检验操纵性应计利润的显著性，来检验某年度操纵性应计利润差额的显著性，评价年度间盈余管理，从而达到评价n年与n-1年年度间的盈余管理和审计质量的目的。

根据扩展的琼斯模型计算的样本公司审计任期比较年度操纵性应计利润的描述性统计量及其统计检验结果见表1。在表中，我们利用T检验和Wilcoxon符号秩检验结果显示：样本公司在第4、5年审计任期上，其操纵性应计利润平均数和中位数在小于等于10%的水平下都不显著的大于零，表明审计任期4、5年的审计质量不低于前一审计年度，从而支持了假设1和2；样本公司在第6年审计任期上，其操纵性应计利润平均数和中位数在小于等于10%的水平下亦均不显著的大于零，表明审计任期6年的审计质量也不低于前一审计年度，假设3未获得支持。这表明以5年作为审计任期的轮换的关节点的政策缺乏一定的经验基础，也有可能是由于样本的行业局限、数量不足、模型尚待完善，以及操纵性应计利润的计算不当等原因，导致了实证结果对假设的支持力度不够。

我们注意到：如图（根据表中平均数和中位数显著性水平与年度绘制）所示，虽然历年操纵性应计利润平均数和中位数在一定的显著性水平下（≤10%）均不显著的大于零，但显著性水平逐年下降的趋势是明显的，说明较长的审计任期对审计质量存在一定的消极影响。

五、结论和建议

本文为会计师事务所较长审计任期下的审计质量的比较提供了经验数据。论文的实证研究结果表明：在较长的审计任期下审计质量并未出现明显的恶化。此外，本研究表明：随着审计任期的延长审计质量存在一定的消极变化，所以应当对更长的审计任期下审计质量予以一定关注。

鉴于我国采取的是主审会计师审计轮换制，年度会计报表附注中就应该强制披露诸如：主审会计师职务、主要审计项目、本项目审计任期等情况和轮换主审会计师的其他有关信息，以便于报表使用者分析、决策。

参考文献：

[1]陆建桥:中国亏损上市公司盈余管理实证研究.《会计研究》，1999，第2期

[2]夏立军:国外盈余管理计量方法述评.《外国经济与管理》，2002，第10期

[3]曹伟桂友泉:上市公司审计轮换制研究.《中国注册会计师》，2003，第7期

[4]余玉苗李琳:审计师任期与审计质量之间关系的理论分析.《经济评论》，2003，第5期

第3篇

本文作者：张恕远陈廷成工作单位：西华大学

系统的组成及工作原理该系统主要由小样分检系统、近红外检测系统、称重系统、配气系统及检测系统组成，如图1所示。粮食小样通过导向管流向分检盘，在分检盘的外圆周围均匀分布着60个存粒穴，每个存粒穴通过配气沟与真空泵相连，当小样颗粒注入存粒穴时，由于负压作用使每个存粒穴中存入一粒小样，从而将小样颗粒分检成单粒态，这样可保证被测物能一个不漏地被检测。在分检盘的顶端A处安装一近红外光源发射头和光源接收头，分检盘沿顺时针方向在步进电机带动下步进回转，当小样颗粒步进到光源发射头和光源接收头之间的间隙A处时，单片机控制系统对光源接收头接收到的光谱信号进行采样和判别，如属正常光谱，则小样颗粒继续在负压下顺时针转到图中C位，在C位分检盘的存粒穴开始与真空配气阀脱离，粒料在脱粒刷的作用下自动落入收料箱中;如果光谱为非正常光谱，则判定为杂质，在分检盘顺时针旋转至距离顶端42°的方向上设置一个高压配气阀，当杂质转到42°时通过单片机控制系统打开高压配气阀，此时压缩空气将杂质射出，并由杂物回收箱收集。杂质排出后，断开压缩空气，当分检盘在连续回转中无杂质时，正常颗粒也会通过42°无负压区B，但粒料在42°处时由于重力原因不会自动脱离穴位，粒料通过42°位后，进入负压区则不会掉落，只有当进入C区时才会脱落。

自动分检控制系统设计根据以上工作原理设计出基于单片机的自动分检控制系统(如图2所示)，该系统主要由单片机系统、近红外光谱检测系统、分检盘步进电机驱动系统、电子秤称重系统、压缩空气控制系统以及键盘、显示器和打印机等部分组成。设计单片机系统时，在对目前通用和流行的单片机芯片进行了大量的比较和论证的基础上选择Cygnal公司的C8051F020单片机，它具有和51系列单片机完全兼容的指令系统，同时它的体积小、功耗低、速度快且自身集成了64kFLASH，4kRAM，8CH12位A/D以及Watchdog等，具有片内JTAG测试电路，可进行全速在线调试。由单片机控制的步进电机带动分检盘顺时针步进回转，使小样颗粒按照光谱仪检测要求有节奏地通过红外光源发射头与光源接收头之间的间隙，近红外光谱仪通过检测颗粒的近红外光谱的变化，并将检测的光谱数据经RS232串行接口传递到单片机，单片机通过数据分析、比较，从而分辩出当前的小样颗粒为粮食或杂质。若为杂质，单片机控制步进机在分检口B处作慢速步进，并通过控制电磁铁换向阀接通压缩空气将杂质射入杂质导向管;否则，步进电机均匀运动使粮食颗粒在脱离穴位C处送入收料箱中，从而将颗粒中杂质分检开来。杂质进入杂质收集箱，电子秤称出杂质质量，并将量值通过RS232串口送入单片机系统分析处理，其结果通过LCD显示并通过报表打印机打印，以提供给用户。同时，单片机系统能对空气压缩机、真空泵进行启停控制，并通过压力传感器检测空气压缩机和真空泵压力。

从计算机应用角度出发，该控制系统为一数据采集及控制系统。输入信号有:模拟信号输入(如压力传感器)，数据量输入(如光谱仪和电子秤的串行数据输入);输出信号有:数字量输出DO(如步进电机、压缩机等)。为便于开发调试，软件采用模块化设计思路，对于不同硬件模块，有相应的软件子程序与之对应，主要包括:步进电机驱动，近红外光谱仪数据采集，电子秤数据采集，压缩机及近红外光源控制，数据分析和处理液晶显示，键盘，打印等。在软件编制时应注意:1)近红外技术是依据某一化学成分对近红外区光谱的吸收特性而进行的测定，所以该技术的关键是在粮食小样和近红外光谱之间建立一种关系。其基本流程包括:首先收集具有代表性的样品(其组成及其变化范围接近于要分析的样品)，然后采集样品的光学数据。由于小样杂质检测只需要将杂质从样品中分离出来，不需要定量分析，因此，直接将样品的光学数据作为检测的标准值，不需要对小样成分作定量分析;在分析未知样品时，先对待测样品进行扫描，根据扫描光谱值同标准值进行成分含量比较，从而可将小样中的杂质分离出来。由于定标的好坏直接关系到杂质识别的准确性，因此，定标软件是检测系统软件设计的核心。2)近红外光谱仪对小样颗粒的检测时间约为100ms，因此需使小样颗粒慢速通过红外光源发射头与光源接收头之间A处的间隙。但为了提高分检效率，分检盘的速度又不能太慢，所以，分检盘应实现变速回转，即当小样颗粒通过红外光源发射头与光源接收头之间A处的间隙时，转盘转速变慢，降到大约1r/min，其余时间转盘转速为10r/min。同时，也保证了当小样颗粒慢速通过顶端检测位置A处时，刚好有一已检颗粒慢速通过杂质分检位B，若该颗粒为杂质，单片机控制系统有足够的时间去控制换向阀换向，接通压缩空气将杂质分检出来。这样回转盘在回转中速度是“快—慢”交替回转，从而即满足了杂质检测、分检慢的要求，也满足了高的检测效率。

由于粮食颗粒的产地与所含水份的不同，其近红外光谱的波长范围也有一定的差别，为了提高检测的准确性，在对同一批粮食颗粒检测之前，需进行少量粮食样品的学习，存储本批粮食的近红外光谱的波长范围，并在检测过程中不断修正系统数据，为提高小样检测的准确性打下基础。该检测装置检测速度快，可靠性高，检测误差小，误差范围小于0．3%，本装置适用于不同品种的稻谷、小麦、玉米、大豆4种原粮中杂质的选取。