中小企业财务论文范文
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第1篇
所谓的财务风险，也被称为融资风险，指的是由于企业财务结构不合理，融资不当等企业财务活动中出现不可预料的风险因素，对企业投资者的经济利益以及企业未来健康发展造成一定影响的风险。财务活动是企业生存的基本体现，贯穿于企业生产经营的各个环节中，因此，企业各个环节中都有存在风险的可能。对于财务风险的定义来说，从狭义上来说，风险就是不确定性的损失；广义的财务风险定义除了认为风险是损失的不确定性以外，还可能给生产经营者带来一定的机遇。根据风险来源不同，可以将企业财务风险分为五类，即投资风险、筹资风险、存货风险、经营风险、流动性风险。
(一)中小企业资产管理水平有待提升
现阶段，中小企业在资金使用及管理方面，缺乏有力的监督，导致企业资金管理水平低下，从而造成企业资产流失等问题，对企业的资金流动安全造成威胁。另外，一些集团企业中，由于企业资产管理不够完善，导致母子公司之间发生财务纠纷，对企业整体的发展造成很大影响。
(二)中小企业资金使用随意性较大
一些中小企业对资源分配上存在严重不合理现象，往往在销售环节放置过多的资源，关注短期经济收益，忽视了企业的长远发展，容易导致资金投入过量，给企业资金带来严重的风险。加上如果企业对成本控制出现偏差，很可能导致短期投入得不到应有的经济回报，对企业下一步的投资项目发展就会造成较大的影响。虽然在一定程度上，中小企业相对于大型企业来说资金使用的灵活性较强，但是如果缺乏有效的专项资金管理，就容易导致企业外部经济紧缩，企业整体的资金面临紧张局面，从而使企业蒙受经济损失。
(三)中小企业财务决策风险
决策风险在中小企业经营发展中的具体表现为：企业在初具规模后，企业经营者就想着多元化经营模式，但是没有充分考虑到企业自身能力，主观盲目性较强，做出极端的错误决策。另外，在企业重大决策实施前，没有做好相应的调查就盲目投资，导致投资收益无法达到预期的效果，给企业带来巨大的经济损失。(四)缺乏有效的企业内部控制目前，很多中小企业中内部控制制度不够完善，并且在具体的工作开展过程中没有严格的按照相关制度执行，增加了企业财务风险发生的几率。另外，中小企业在财务风险方面缺乏科学的评价体系，财务风险控制仅仅靠企业会计实施，会计部门财务预测以及财务风险功能严重缺失，加上企业会计制度缺乏合理性，财务会计信息不准确，都对企业财务管理造成严重的影响。
三、防范中小企业财务风险的有效措施
财务风险是企业经营管理中不可避免的，加强企业财务管理的根本目的在于提高企业财务风险的防范能力。笔者基于多年的企业财务管理工作经验，现提出以下几点建议，供有关人员借鉴。
(一)强化中小企业资产管理，确保企业资产流动性
为了加强企业资产流动性风险防范能力，实现企业经营效益的最大化，就需要强化企业的资产管理，重点做好现金流管理工作。企业现金流持有量的多少，对企业资产风险具有直接的影响，如果持有的现金流过多，就意味着企业在投资决策方面过于保守，没有把握住发展的机会；如果现金流持有量过少，会影响企业资金的流动性，从而导致企业发生资金紧张现象。因此，企业应该根据自身经营情况，从长远利益出发，控制好企业持有的现金流量，确保企业具有一个较好的发展前景。
(二)提高企业自身财务管理水平
企业经营管理者，在企业不断发展的同时，也需要提升自身的管理水平，以适应市场经济环境变化。第一，企业管理者自身管理水平的提升，能够发挥管理艺术，充分挖掘员工的潜能，提高企业经营效率；第二，企业管理者还需要具备一定的财务专业素质，对财务风险、漏洞等应该具备敏锐的洞察能力；第三，不仅是企业领导层，对财务部门会计人员乃至于全体企业员工来说，都需要不断的提升自身的财务意识，树立财务风险意识，全面提升企业防范风险的能力。
(三)优化企业投资，准确市场定位
中小企业在投资前，首先需要在企业内部确定一个明确的范围，确保企业优势的发挥；其次，在投资决策前，需要对投资项目市场份额、市场前景以及各个方面因素综合考虑，同时做好必要的市场调研等，找准自身的市场定位，确保发挥自身优势；再次，需要确保投资项目在未来市场环境中能够抢占一定的市场份额，确保企业获取较大的经济收益；最后，需要对投资时间、投资品种进行严格控制，投资周期越长，存在的财务风险也会相应增大。
(四)加强企业财务管理科学化发展
在企业投资过程中，主观投资、经验投资是导致企业投资风险的主要因素，会大大增加企业财务风险发生的几率。除了找准市场定位外，为了控制投资风险人为因素的干扰，企业还需要建立科学的风险评估预测体系。将投资项目进行量化指标预测，继而制定出最佳的企业投资方案。严格的按照投资方案进行生产与投资，在很大程度上能够降低企业现金流风险，是企业财务风险规避的重要措施之一。除上述措施外，中小企业还能够利用合理的方式，应对汇率浮动对企业造成的风险进行规避。具体的规避手段包括合同货币的合理选择，在金融市场上进行保值操作、经营多原化、财务多元化，对于经济主体在资产负债表会计处理过程中产生的折算风险，一般通过实行资产负债表保值来化解。
四、结束语
第2篇
我们运用各种方法对河南省代表性的中小企业进行调查，得到的信息显示大多企业财务会计报告仍墨守成规，但存在部分中小企业紧跟步伐、开辟先河，不断努力探索和完善财务会计报告，为提升财务管理水平作出努力。在此，本文将河南省中小企业财务会计报告现状整理如下。
1.财务会计报告披露的信息不完整
河南省中小企业财务报告需求者不断增加，从而使现阶段的财务会计报告体系无法满足大量使用者对会计信息的需要。于是现行的企业财务报告存在信息不够完整的问题。传统工业经济下报告使用者注重财务信息，而在知识经济下报告使用者不仅要获取财务信息、定量信息，同时还要获取非财务信息以及更多的更加相关的定性信息。
2.财务会计报告披露的信息不及时
河南省中小企业财务报告大多数侧重统计历史数据。信息重要特点之一就是实效性，及时的财务会计信息可以为很多商家提供商机，延后的财务会计信息便会使商家失去机会。这种不及时的、周期过长、时限过长的披露对于企业及相关部门而言，快速决策、投资评估等层面的需要已经无法满足，同样不能为企业进行各种幕后交易创造时间条件。
3.财务会计报告披露的信息不准确
河南省中小企业财务会计报告的信息质量在很多时候取决于会计人员的业务素质。但目前会计人员专业技能和职业道德素质参差不齐，管理监督不严便会影响财务报告的质量，造成信息的不可靠性。同时企业财务会计报告有粉饰的情况出现，进一步降低了报告的可靠性。
4.财务会计信息前瞻性不够
总结历史数据依旧是河南省中小财务会计报告的侧重点，其通过报表形式对各种信息进行罗列统计，计算成本、销售总额以及利润。这种财务会计报告无法分析未来企业的决策状况，无法预测经营风险的出现几率，特别是对一些价格波动十分大的金融工具，并不能及时预警和补救，致使严重后果。
二、中小企业财务会计报告制约原因
1.外部原因社会监督制度不完善，使企业财务会计造假有缝可钻。有关法律制度不完善，不能有效打击财务会计报告造假行为，职业道德素质较低的会计人员愿意铤而走险。政策来源广泛使国家对企业会计行为的监管形成多头管理，但未不是一个资源共享的监管体系。从而使中小企业根据不同部门的监管要求完成不同口径的财务报表。2.内部原因企业法人结构不完善、相关的管理人员缺乏法制观念等都成为了监督系统的阻碍，使财务会计报告造假有空可钻。企业会计人员业务能力不高，从而使企业财务会计报表质量参差不齐。
三、河南省中小企业财务会计报告改进意见
1.扩增财务报告信息披露的范围和内容
财务报告应改善其披露的范围过于局限这一问题。在拓宽信息披露的范围中，不仅仅包括财务信息，还应包括非财务等信息。同时，“表外项目”也应通过一定的方式对其进行披露，以充分满足报表使用者对信息的需求。
2.控制财务报告的时间周期
目前过渡性报告可以作为河南省中小企业的增加项目，以缩短财务报告提供的周期。季报或简化年度报告都是常用的方式之一，尽可能地提高财务报告的时效性。
3.加大会计监督力度提高我国社会审计工作质量
国家应对企业会计信息问题、为规范会计行为，制定一系列规章制度。在企业中普及上述的法律法规，严格执行，加大监督和执行力度。同时，使我国企业报表审计制度得到进一步的规范和完善。
4.弥补河南省中小企业环境报告的缺陷
第3篇
1.思想观念落后，资金投入不到位。
在对于财务预警系统的观念上，有的家族企业重视不足，认为现有的信息披露制度、财务保密制度等，已经足以抵御风险，不需要专门的财务预警系统和对财务预警系统的信息化；有的企业的认识则过于理想化、书面化，认为财务预警系统要涵盖的内容广而全，所以，日常生活中无法实现，也不必实现；这些错误的理念，导致了中小企业对构建财务预警系统重视不足，拖延了财务预警系统的构建进度。中小企业资金实力本来就相对薄弱，同时融资又比较困难，所以建立财务预警系统给中小企业带来了很大的成本压力。中小企业的资金压力成为了很多企业无法构建财务预警系统的一个重要原因。
2.缺乏高素质人才，信息化程度不足。
构建财务预警系统，需要专业的团队和专业的从业人员。但是从现状来看，中小企业从事财务工作的人员专业化程度普遍不高。很多中小企业缺乏完善、规范的规章制度和操作流程，其财务人员缺少专业化工作的意识和习惯。中小企业受规模、经营理念和方式以及资金的限制，其信息化程度较低。很多企业的信息公开性和透明性差，信息的交流渠道不畅通，存在企业与外界之间、企业内部各部门之间的信息交流不及时，信息不对称的情况。这种信息化程度的不足，导致中小企业对于财务风险的反应速度慢、效率低，使得建立财务预警系统缺乏良好的信息基础。
3.实用性有待提高，内部控制差。
有的中小企业已经有了建立财务预警系统的意识和前期准备，但对于财务预警系统的实用性没有经过深入的考量，未对中小企业的实际特点和情况作出一个全面的考察和准确的判断。例如，有的企业没有考虑到中小企业状态的不稳定性，在设计系统时没有考虑系统的动态调整机制，使得财务预警系统无法及时地适应中小企业多变的环境；有的未考虑到中小企业在资金周转方面周期较短的特点，建立的财务预警系统不具有短期性，匹配性差。企业财务风险的来源，除了外部的环境因素，还与企业内部控制失效有关。有的企业的内部控制薄弱，即使财务预警系统设置完善，也无法起到实际的预警作用。其内部控制失控严重地影响了财务预警系统工作的有效性。
二、探索中小企业财务预警系统构建的可行方法
1.树立适用性观念，克服成本障碍，支持财务预警系统的构建。
中小企业首先应该提高对财务预警系统重要性的认识。其次，中小企业对于财务预警系统的认识，应该从理论扩展到实际应用。中小企业应该充分地分析自身所处的环境和行业特点，对可能出现的财务风险有比较清楚的认识，对于财务预警系统所要起到的作用有一个具体性的要求。这样建立的财务预警系统，才能真正发挥其作用。企业有了构建财务预警系统的决心和信心，就要做好承担相应的成本压力的准备，并且想尽办法为构建财务预警系统提供支持和保障。企业在构建财务预警系统的工作中，要做好成本控制，尽量在满足需求的同时寻求成本的最小化，以免过分加大企业的负担。
2.提高员工素质，引入信息化系统，构建专业化财务预警系统。
中小企业招聘员工时，应考虑到建立财务预警系统的需要，对财务人员的资质和从业资格要进行有标准的审查。还要对相关工作人员进行在职培训，力求从业人员的工作水平能够与时俱进，不断提高，使得整个队伍能够保持较强的活力和生命力，提高财务预警系统对于环境变化的反应水平。信息化系统的引进，对于构建财务预警系统来说具有积极的意义。信息的流动效率直接影响到财务预警系统的工作效率和对财务风险进行预警的能力。专业素质高的员工团队和高效运作的信息化系统，使得中小企业构建专业化的财务预警系统成为可能。例如Z企业，因为引入了专业的工作团队，在构建财务预警系统时，对传统的预警模型进行了深入地分析和比较，衡量了单变量模式和多变量模式的利弊，最终使用了多变量模式中的F分数模型，实现了专业化的财务预警。专业化的操作和管理，专业化的财务预警系统，给中小企业的财务风险提供了专业化管理的基础。
3.重视日常维护，强化内部控制，提高系统的实用性。
财务预警系统无法脱离计算机信息技术，因而对于财务预警系统的日常管理和维护也无法脱离对相应的软、硬件设施的维护和管理。例如对计算机设备的使用性能维护，对于系统的接口维护，对于数据库的安全维护，数据的及时更新与共享，操作的权限授予与限制等等。这些都需要专业的人员进行操作。要强化企业内部的控制系统，企业内部控制的失控，会给财务预警系统带来很多无法预测和估计的风险，从而降低财务预警系统的工作效率。企业在构建财务预警系统的时候，要充分考虑到系统与实际情况的契合。在设计财务预警系统的时候，工作人员应该尽可能地将专业化的模型转换成实用性较强的工具语言，并尽可能地考虑到财务预警系统与其他系统之间的连接与协调，考虑到财务预警系统与其他风险管理系统的整体性。
4.关注内、外部因素，运用财务指标，构建财务预警模型。
根据以上的论述，我们认为企业应主要通过以下几种方法进行财务预警分析，构建财务预警系统：4.1定量分析法。这种方法是指企业根据不同的财务预警指标为基础，通过对相应的财务指标进行分析以确定企业的财务状况。而运用这种方法，除了对财务指标的数值、比率、变化率的等进行具体分析外，更重要的是结合多种指标，构建财务预警模型。例如，由美国的爱德华·阿尔曼提出的Z积分模型是一种常见的模型，其模型函数为：Z=β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+β5X5。其中被解释变量Z为企业财务状况恶化程度的概率值，解释变量分别为净营运资金与资产总额的比值、留存收益与资产总额的比值、息税前利润与资产总额的比值、股本市值与账面负债的比值、销售收入与资产总额的比值。根据阿尔曼的检验，其认为各变量的系数值应为：β1=0.717，β2=0.847，β3=3.11，β4=0.42，β5=0.999。根据不同的Z值可以代表企业不同的财务状况：当Z>2.99时，表明企业财务状况良好；当Z<1.81时，表明企业风险加大；在1.81与2.99之间时，表明企业虽没有很大的破产风险，但其财务状况有一定的不稳定性。4.2定性分析法。由于很多问题无法用具体的数值指标进行量化，但其对企业能否持续经营至关重要，这些因素主要包括：第一，宏观经济运行状况，经济环境的变化对市场需求、商品价格都会产生影响，所以外部环境是企业需要特别关注的；第二，政策变化，例如税收优惠政策能够降低企业经营成本促进企业发展；第三，行业特点，某些传统的财务指标并不适用于某些行业，例如互联网企业，传统的现金流指标并不能说明企业真实状况和面临的风险。这就要求企业除了运用具体的财务指标进行财务预警分析之外，还需要能够对很多非财务因素进行定性的分析。
三、结语
