简述营业推广及其特点范文

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第1篇

【关键词】网络书店；发展类型；发展路径

近年来，由于电子信息技术和网络经营的广泛应用，网上购物成为时尚潮流，网上书店也顺势快速发展。相比实体书店而言，网络书店的发展呈现出诸多显著特性，如全面的图书查询信息功能，齐全的图书品种，方便快捷的配送服务，低廉的销售价格，直接准确的数据积累，灵活多样的宣传营销平台，先进的互联网技术，以及完善的售后服务等等。本文将对我国网络书店的经营状况进行简要分析和扫描，并从书业出版发行企业的角度探讨网络书店建设和发展所带来的启示。

一、当前我国网络书店的主要发展类型

目前，我国网络书店的经营主体众多，经营内容各异，经营方式也各有千秋。经营主体是指网络书店的建设和拥有者，其特点影响和决定着网络书店的运营战略和发展方向。尽管书业内的经营主体建立网络书店有较多有利条件，但实际上，目前我国书业外的经营主体所建立的网络书店市场影响力更大，发展势头更快。如京东商场、苏宁易购开展网上售书业务，以低价竞争方式在图书市场引起广泛关注。经营内容是指网络书店的经营产品，主要指不同载体的阅读产品，包括图书、电子书或者数字阅读平台的区分。经营方式是指网络书店经营的具体形式，主要是从出版商与消费者的渠道构成类型进行划分。

按经营主体分类，可分为由运营商、书业出版发行企业和信息提供商等建立的网络书店。运营商设立的网络书店，如当当网、亚马逊中国网、京东商城等。这类网络书店的特点是以网络渠道作为销售推广平台，销售纸质图书，具有较大的市场影响力和品牌号召力，在多年的市场竞争和发展中，这类网站一般具备较成熟的结算体系、物流配送系统和信息管理系统。当当网和亚马逊中国网是国内两大主要购书网站，读者认同度较高。

书业出版发行企业（出版社和书店）设立的网络书店，如博库书城网、北发图书网、九九读书人、九月网、阅达网，以及其他各出版社和书城自办的网络书店等。这类网上书店的特点是以其自身出版或者经营的图书商品作为主要依托，以销售或者推广图书为主营业务。其中大部分出版社的网络书店也是自身形象宣传和展示的平台。一部分出版社或者出版集团的网络书店还专门设有电子书阅读频道。

信息提供商设立的网络书店（频道），如盛大文学的云中书城，方正出版的蕃薯网，新浪、搜狐和腾讯等门户网站的读书频道，中国移动阅读网，中国天翼阅读网等。这类网络书店的特点是主要由信息提供商设立，以提供图书的网上阅读为主要内容，或者以发展数字图书的付费阅读业务作为经营方向。

按经营内容分类，可分为纸质图书销售、电子类阅读器销售、数字出版阅读等类型的网络书店。纸质图书销售是大多数网络书店主要的经营对象。特别是红泥巴网、孔夫子旧书网等以专业性、个性化的图书内容经营而获得读者的特别关注。此外，出版发行企业在淘宝网上开设的网店则是充分借助书业外专业平台，以低成本费用投入的方式宣传和促销图书。如四川、山东、江苏等省的新华书店在淘宝网上均开设网店，此举拓展了书业企业网上营销的新形式。

电子类阅读器销售是网络书店应对数字出版实施经营转型而出现的产品形式。如湖南省新华书店的阅达网销售点读笔、盛大文学的云中书城销售锦书阅读器、汉王科技的汉王书城销售电子书等就是以电子类阅读器为主要经营业务。

数字出版阅读主要指信息提供网以数字出版免费或者付费阅读方式作为经营内容的网络书店类型。这种阅读完全不依赖于书本，也不依赖于电子书（阅读器），而是直接以数字内容和信息作为阅读消费对象，以在网络上或者手机上进行免费或付费阅读方式作为经营内容，最终向网络阅读和数字出版产业链方向发展。

按经营方式分类，可分为B2B型、B2C型以及B2B和B2C混合型网络书店。B2B型模式是从企业到企业（出版社到批发商、出版社到书店、批发商到书店等）的商务模式，又称为“图书交易平台”、“电子中盘”。如部分出版社（集团）建设的网上批发平台。该模式使书业企业清晰掌握供需信息和财务状况，实现新书与可供书目信息的适时、网上查书、网上订货、网上余缺调剂等多种业务功能，从而有助于减少书业企业的图书库存、降低成本、扩大市场、提高效益。

B2C型模式是从企业直接到消费者的商务模式。主要是指为数众多的图书网上零售店。如当当网、书业出版发行企业的网上书店等。该类型网上书店为消费者提供了科学的商品分类、直观的网站导航、智能的查询系统和便捷的流程。

B2B和B2C混合型是整合了B2B、B2C模式后的出版社——批发商——书店——读者的全程电子商务模式。如博库书城网上书店兼具图书批发和零售业务。这种模式的网上书店作为交易的平台和交流的中心，通过信息化的集成方式，提供从出版到发行直至零售的各种服务，有利于经营者之间高度协作来实现信息与商业机会的共享，同时也能直接面对广大终端消费者，从而有效开展各项图书交易活动[1]。

二、出版发行企业的网络书店建设和发展路径

结合实际，进行网络书店建设类型和模式的科学定位。作为书业企业，其网络书店的建设可从经营内容和经营方式等方面进行科学分析和合理定位。网络书店可以做图书营销平台，也可做电子阅读器、数字内容的阅读平台。同时，不同的经营模式也可作出有针对性的选择。这主要取决于书业企业所拟定的发展战略和目标。总的来说，书业企业网络书店建设定位的基本要求是：要进行周密的市场调查和分析，找准自身有效的切入点；要有明确的经营目标，易为读者所认同；要顺应网络时代的特点，能逐步发展成为有效的经营模式；要符合一定网络人群的使用需要，以建立较高忠诚度的客户关系体系。

创新经营，打造具有鲜明个性和特色的网络书店。目前，部分书业企业的网上书店建设在内容和服务方面存在着误区，如有的书店网站出版信息、书业动态，有的则介绍实体书店的近期活动、获奖消息等，其网站建设的出发点不单纯是一个网上书店，同时也是为实体书店建设的消息和企业宣传的平台，实际上，这些内容分散了读者的注意力，不利于读者直接获取购书信息，也影响网上购书行为的快速顺利进行。

书业企业的网上书店建设要在网站内容和服务方面创新经营形式，广泛借鉴一般购物网站的成功经验和成熟模式，打造具有鲜明个性和特色的网络书店。如豆瓣网在读者评书和互动社区方面加大建设，从而区别于当当网等购书网站的发展模式，有其独到创新之处，在特定范围内的购书读者中获得特别的青睐[2]。还有如孔夫子旧书网、儿童图书类红泥巴网等网络书店皆是以其鲜明的特色在读者市场中具有较高的知名度。

强化品牌，积极应用和创新网络营销的经营方式。与实体新华书店在读者心中的品牌影响相比，大多数书业企业的网络书店不被广大读者所知晓是一个现实问题。对此，书业企业的网上书店要加大宣传力度，打造品牌，通过广泛的读书活动或者促销推广方式，使其在众多网络书店中脱颖而出。网络书店的营销活动要结合实体书店同时开展，将实体书店的品牌影响力移植到网站上来，从而强化读者对网络书店的认同感。

出版发行企业的网络书店多数定位于图书产品的推广和销售。可通过在线推广形式，开展多种形式的宣传和促销活动。随着上网人群的不断增长，网络书店将吸引更多的消费者，其举办的在线读书、讲座、研讨、书介等活动将逐步成为经常化的数字化阅读和学习方式，网络书店借此可以提高市场地位，打造良好的品牌特色和企业形象[3]。同时，网络书店对于书业以外行业的网络营销方式也要积极借鉴和应用。如团购网发展迅速，证明网上团购的市场潜力很大。因此，网络书店可科学应用和创新经营方式，如网络上的图书团购、限时供应、秒杀、拍卖等销售方式，以有效提高网络书店的营销能力。

参考文献：

[1]宋鸿，王汉栋.博库书城的经验［EB/OL］.上海情报服务平台istis.省略，2006，7.

[2]彭兰.网上社区个案研究——豆瓣网［J］.中国新闻传播学评论，2007（6）.

[3]陈颖.网络书店经营的理论与实务［M］.长沙：湖南大学出版社，2007（8）.

第2篇

关键词：创新型QC小组；活动程序；撰写经验 ；撰写报告；评审标准

当今的社会各领域已进入了“创新”时代，QC小组的课题类型也在与时俱进，为各行业QC小组在“新产品、新工艺、新设计”的研发上提供了一种科学实用的手段。目前“创新型”课题在各行业中广泛推广应用，但是在撰写QC成果报告方面，多数小组成员还没有掌握其方法，还存在“照猫画虎、一支笔绣花”的现象。下面结合“创新型”课题的特点及实践经验，就其QC成果报告的撰写方法和应注意的问题作一探讨。

1 “创新型”QC小组基础

要想开展好“创新型”QC小组活动，一要掌握QC小组基础知识；二要掌握创新型小组的活动程序；三要能正确、熟练地运用各种QC工具分析和解决问题；四要借鉴优秀成果报告的撰写经验，这些是撰写QC成果报告的基础。

1.1 “创新型”QC小组

就是运用全新的思维和创新的方法，研制、开发新的产品、工具或服务，是以提高企业产品的市场竞争力，并不断满足顾客日益增长的新需求，提高企业经营业绩效为目标的小组。

1.2 QC小组的活动类型

以往的QC小组活动类型分成“现场型、管理型、服务型、攻关型”四类并统称为“改进型”。中质协2000年提出了“创新型”QC小组概念，所以，目前共有五种活动类型的QC小组。

1.3 QC小组的课题分类

中质协2006年又在《开展“创新型”课题QC小组活动实施指导意见》中进一步明确了“创新型”与“问题解决型”QC小组的主要区别，明确地把QC小组活动的课题分成二大类：

（1）“问题解决型”课题：包括以往的现场型、服务型、攻关型、管理型。（2）“创新型”课题：只有创新型。所以，目前QC小组撰写QC成果报告，也只分“问题解决型”课题和“创新型”课题两大类。

1.4 QC小组的课题来源

课题的来源一般有三个方面：（1）指令性课题。（2）指导性课题。（3）自选课题。限于篇幅，这三类课题的解释请查询参考文献[2]。

1.5 “创新型”和“问题解决型”课题存在着本质上的不同

这二类课题“立意不同、过程不同、结果不同、运用方法不同，详细解释参见参考文献[1]”。

“问题解决型”课题的现状是与标准或上级下达的指标比有差距，而“创新型”课题要解决的问题及要达到的目标是从来没有过的。二者是企业解决不同问题的二种不同活动程序思维与活动形式，互为补充，课题本身决定小组课题的类型。所以，五种类型的QC小组应该根据实际情况来选定课题并开展好活动，而不要盲目追求“创新型”课题。

1.6 “创新型”QC小组活动程序

“创新型”QC小组开展创新活动的具体程序如图1所示，简称“四个阶段八个程序”。在这八个程序中，程序1～3是最重要的环节，它直接关系到成果的成败，必须把握好、活动好。

2 撰写QC成果报告的经验

2.1 撰写报告目的

QC小组成果报告是QC小组运用管理技术和专业技术进行质量改进活动后，达到预期目标的经验总结，是小组全过程活动的真实写照。撰写成果报告既有利于小组成员自身的共同提高、互相启发、互相激励，又利于成果的交流和。

撰写“创新型”QC成果报告必须充分体现小组活动的“四个阶段八个程序”，只有这样才会有很强的逻辑性、理论性及科学性。

2.2 整理成果报告

（1）制定总的活动计划。包括回顾总结、上报报告、制作PPT、预演、明确计划时间等。（2）组织全体成员认真回顾、总结、分析活动的全过程。（3）根据课题，拟定成果报告内容编写提纲、确定执笔人。（4）各环节人员要分工明确，落实责任，整理活动记录，提供相关材料。（5）起草成果报告初稿，集体讨论与补充。

2.3 撰写的基本方法

可以概括成八句口诀：以实为本、课题选准；PDCA、计划先行；工具适用、简便易行；主因找对、对策可行；实施跟踪、不断修正；巩固成果、纳入标准；整理报告，突出重点；图文并茂；逻辑性强[2]。

2.4 报告的排版

全文以Microsoft_Office_Word文件格式编辑，纸张A4。页边距：上2.5cm、下2cm，左2.5cm，右2cm），页眉1.5 cm，页脚1.75cm，页码居中。正文行距：多倍行距1.25，字体（宋体10）。

封面：行1：左上角为公司的LGLO；行2：QC题目（微软雅黑1号、居中）；行3：XXXX年度QC成果报告（黑体2号）；行4：可加一幅相关图片；行5：填报单位、部门（黑体3号）；行6：班组及QC小组名称，最后手工调整各行距，达到排版美观、和谐。

第1页及后续各页：各节的内容要依照拟写的“各节提纲”顺序编排。当某行需要插入图片时，一定要将该行行距更改为单倍行距，防止图片和本行文字出现重叠现象。表格标题放在表格的上面，图片标题放在图片的下面。

2.5 报告的“各节提纲”顺序

从第1页开始，“各节提纲”名称顺序如下：

“创新型”课题名称（宋体二号加粗、居中）

单位及QC小组名称（宋体小四加粗，居中）

名词解释（如无，则可省略）

正文内容……

小组简介

正文内容……

一、选择课题

正文内容……

二、设定目标

三、提出各种方案并确定最佳方案

四、制定对策表

五、按对策表实施

六、确认效果

七、标准化

八、总结与今后打算

3 撰写“创新型”QC成果报告

报告全文通常以一万字左右为宜，按照拟定的“各节提纲”顺序编写，以12左右页为好，打印时选择手动双面打印，下面按各节提纲框架顺序进行具体的说明。

3.1 “创新型”课题名称

题目要落实在开发和研制新产品、新服务项目、新业务、新方法等方面；课题宜小不宜大；简洁明确、不抽象，字数一般在15个之内。

格式：XXXXXXXX的研制，或创新XXXXXXXX方法。

如《研制架空光缆接续点处的余缆盘线工具》、《创新电费缴纳服务新模式》等。

要注意的问题：一要避免“创新型”与“问题解决型”课题相混淆。如《10KV开关柜闭合锁具加工攻关》。二要避免课题太大、太简单或迷糊不清。如《创建学习型班组》、《研制变电站捕鼠器》、《创新电力营销服务模式提高顾客满意度》。

3.2 单位及QC小组名称

单位名要用详细的全称，小组名可起有特点的名字或直接使用班组名。如：国网威海供电公司信通公司通信运检二班“海创”QC小组，国网威海供电公司变电检修室电气实验班QC小组。

3.3 名词解释

对课题的专业术语进行通俗、简练的文字解释，切忌过长。

3.4 小组简介

应包含：小组名称、成立日期、注册日期、注册号、培训教育、活动次数和时间（9-10个月为宜）、小组近三年来完成的课题及成果获奖情况、小组成员（十个之内为宜）姓名、年龄、职务或职称、文化程度、组内职务等。表达方式有：（1）文字叙述式；（2）表格式；（3）表格+叙述式。

3.5 一、选择课题

可按“1.问题提出，就是说明选题原因。2.调查分析，就是使用调查数据话，说明选题的理由。3.确定课题，就是针对问题提出要解决问题的想法、目的后并确定此次课题。

以下，均以《架空光缆接续点处的余缆盘线工具研制》为范例，简述QC成果报告的具体撰写 。

范例1：一、选择课题

（1）问题提出。XX公司现有主干及分支的架空光缆总长度约430公里，由于近年来智能配网采用的光缆多为ADSS，形成的支线光缆较多，所以形成的光缆“接续点”也多，接续点处的预留光缆的余缆盘线及接续盒也多。由于刮风、下雨、雷击、火灾等客观因素的影响以及城建的发展致使配电线路的拓展改道，时常会发生“余缆盘线”改线、支架晃动下坠、光缆接续盒进水等故障，导致架空光缆通信中断。（2）调查分析。列出每次光缆中断事故类型调查表（略），由表中可以看出，“余缆盘线”处理属于高空作业、盘线作业耗时长、危险、不规整。小组做出了影响盘线时间因素图（略）。从图中可以看出，余缆盘线高空作业时间长是影响工效的主要因素。（3）确定课题。1）解决方法。针对余缆盘线时间长的因素，提出可行性方案，见表1 。

小组考虑，能否研制一种综合上述功能的“余缆盘线工具”，使盘线工作省力、省时、操作安全方便。2）课题查新。通过关键词“余缆盘线工具”在中国专利信息网上进行查新，未找到相应结果。3）经分析讨论，小组决定研制一套具有推广价值的余缆盘线工具，并确定课题为：《架空光缆接续点处的余缆盘线工具研制》。

3.6 二、设定目标

设定目标不要偏离题目所表达的内容，要尽可能量化，以便于检查课题活动的成效。课题目标要直接定量表示，有的难以定量表示就用定性加定量表示。

范例2-1：二、设定目标并进行量化分析（直接定量）

（1）目标设定：余缆盘线工具应能携带轻便、安装及拆卸方便、高空盘线整齐省力.目标值：余缆盘线作业时间由原来的2人45分钟缩短到1人15分钟。（2）目标可行性分析：从1）理论方面；2）人员方面；3）财务方面；4）领导重视方面等，进行简洁的论述。

范例2-2：二、设定目标并进行量化分析（定性+定量）

如：《居民电表计量防盗箱的研制》，目标：（1）窃电分子开启防盗电表难度大（定性）；（2）抄表人员使用专用防盗钥匙打开方便且开启时间不超过1min（定量）。

要注意的问题：目标未量化；目标值设定太多；不要对目标值进行可行性分析，要对完成的目标进行可行性分析。

3.7 三、提出各种方案并确定最佳方案

这一步是对“确定的最佳课题”进行活动的关键一步，关系到创新成果能否取得成功。

有三个步骤：（1）提出方案：围绕小组活动目标，全体人员发挥主动性、创造性，运用“头脑风暴法”，提出可能达到预定目标的各种途径。（2）在此基础上，对这些途径（方案）逐个进行分解分析和综合论证，做出评价。必要时，应对不同方案进行小规模试验对比。（3）在对各个方案进行综合评价、分析的基础上，通过各方案间的比较，确定出最佳方案（即准备实施的方案）。如果此时这几个方案的综合评价值较接近，则可以使用标准排分法进行优选。

范例3：

（1）需求分析：小组根据设定的目标值，首先进行了对应的需求析。

（2）提出方案：小组根据设定的目标值，制作了余缆盘线工具的亲和图1（略）。根据图1，小组提出了三种初选方案，见下图。

对各方案，分别进行试验分析及评估，见表4。

小组决定采用“方案三”并对其进行了进一步的方案分解，分解为“转轴及圆形六杆支架、理顺光缆的摩擦器、盘线工具和余缆支架的连接固件、余缆支架的脱离方式”等4个部分，并对各个部分进行逐次分解，提出可选方案分解图，如图3所示（略）。

（3）方案分解和优化：围绕“方案三的分解图”，进一步进行各环节工具器件的细化论证和选择，深入细致的开展各环节的研究攻关活动，确保制定各个环节的最终形成的最佳方案。

（4）最佳方案的确定：经过逐步试验和分析，小组确定了实现目标的最佳方案，如图5所示。

3.8 四、制定对策表

制订对策表是为了指导具体的实施，因此“创新型”课题的对策表要根据最佳方案的分解来具体化。对策表仍需按“5H1W”的表头（见表5）设计来制订。其中“对策”一栏，应按上述最佳方案的步骤或手段（要素）逐项列出；“目标”一栏，则应是每个步骤或手段所要达到的目标，要尽可能量化；“措施”一栏是指每一个对策目标具体要用什么方法具体实现。其它项与“问题解决型”课题的要求相同。

范例4：根据最佳方案，小组绘制了对策表，如表5。

3.9 五、按对策表实施

在实施对策阶段，可能需要做的试验较多；也有可能出现这样的情况，即按对策表的措施去做了，但却未达到对策表中的目标，这时就要让小组成员再讨论，提出一些补充措施并加以反复验证以确保达到目标；在实施的过程中，要认真做好实施情况记录，包括有关的实验数据，并可适当穿插一些学习活动，以助于顺利实施；每项实施完毕后，一定要进行各项实施后的效果检查并加以验证说明。

范例5：

根据对策，经报请信通公司同意、批准后，小组根据对策表进行了分步实施。

1.实施一： 制作圆形支架

（1）实施过程，可对对策分（1）、（2）…的顺序简述实施过程（略）。

（1）效果确认，可按对策 （1）、（2）…的实施效果简述效果（略）。

2. 实施二：制作盘线主轴；写法同实施一（此处省略）。

3.10 六、确认效果

这一步主要对照课题的目标来检查实施结果，看一看是否达到了预期目标。当然，活动取得的效果也要经过有关主管部门的确认。

编写内容包括：（1）对照目标进行效果检查；（2）进行效益分析。

3.11 七、标准化

（1）要将本次活动的设计图纸、工艺资料整理归档，并申报实用新型专利。（2）要经过有相关门的联合验收，认定其具有推广价值。（3）编制成果工具使用的说明书并进行专题培训。（4）编制成果工具的维护计划或制度，纳入班组工器具的统一管理维护之中。

3.12 八、总结与今后打算

这一步同“问题解决型”课题相同，主要是对QC成果活动的体会和总结，并就存在的问题提出下一次活动要解决的课题，以便把QC小组活动持续地开展下去。

4 “创新型”QC成果评审标准

创新型QC成果报告完成后，参照中质协或本行业制定的评审标准打分，以利于发现问题，不断修改完善。

评审原则：一是肯定成绩，二是指出不足。评审的重点应包括：（1）成果所展示的全过程活动是否符合PDCA的活动程序。（2）各个环节是否找到以客观事物为依据，用数据说话，以及所用数据是否完善、正确、有效。（3）统计方法的运用是否正确、恰当。

5 结语

综之，“创新型”QC成果报告是QC小组活动的成果结晶，它不是靠“灵感、模仿照抄、雷同套用”写出来的，虽然有一定的编写程序模式，但每种成果报告的内容都是不尽相同的，成果报告的价值就在于真实可信、科学严谨、有所创新、可供推广。

参考文献：

[1]中质协.开展“创新型”课题QC现在活动实施指导意见[Z].2006.

[2]田生囤.如何编写QC成果报告，互联网[Z].河北省质量协会，2012.

[3]张芯.创新型QC小组培训教案，互联网[Z].中国交通企协，2010.

[4]韩炳秋.撰写QC成果报告的规范性[J].福建质量管理，1997（04）.

[5]胡晓新.QC小组怎样编写成果报告[J].世界标准化与质量管理，1995（04）.

[6]鲁萍.QC小组活动成果报告撰写技巧[J].中国工程咨询，2010，12（123）：34-36.

第3篇

为了顺应内部审计的发展，同时使内部审计准则能够更好的在规范内部审计行为、提升内部审计质量等方面发挥作用，中国内部审计协会对2003年以来的内部审计准则于2013年进行了全面、系统的修订。中国内部审计协会第六届常务理事会根据《审计法》及其实施条例以及其他相关法律、法规和规章通过了最新的《中国内部审计准则》，自2014年1月1日起施行。新准则规定的内部审计，是指一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

内部审计质量是指内部审计机构在实施内部审计工作过程中，各项任务完成的优劣程度及其最终结果的可靠性。对企业内部审计质量实行控制，是指对企业内部与审计活动相关的部门或机构，实行有目的的管控，重点针对部门或机构所发生的审计活动，进行监督、管理，避免审计质量受到外界因素的影响，从而降低其对企业发展的推进作用。中国内部审计协会于2013年通过《中国内部审计准则》将内部审计质量控制定义为：内部审计机构为保证其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。

内部审计的质量控制可分为主体和客体。主体是指内部审计机构，目的是提高审计的行为质量。但主体对其质量控制，没有过多约束，最主要的是客体，即项目质量控制。包括内部审计的全部过程和内容，对其实行质量控制，保障内审达到一定的特性状态。

二、CS公司的基本情况

CS公司成立于1997年，是中国石油长庆油田分公司所属的具有独立法人资格的多元经济实体，公司主营石油勘探开发业务。公司成立以来，坚持以科学发展观为统领，秉持“敬业、创新、务实、理性”的企业理念，逐步形成了以石油勘探开发为主，油田工程建设和技术服务为辅的专业化经营实体。2008年油田重组整合后，CS公司得到迅速发展，原油产量稳步在年产30万吨以上，销售收入超过15亿元。

CS公司坚持“以油为主”的战略定位，做强主营业务，打造优势品牌，提升核心竞争力。坚持“以人为本”的管理思想，非常注重人才的培养，把培养人、教育人、尊重人、理解人、关心人作为企业发展的基础，注重激励和挖掘人才潜能，为每一个员工提供良好的发展机会和施展才华的舞台。

三、CS公司内部审计质量控制存在的问题

为了完善公司的治理机制和改善企业的经营管理状况，CS公司早期设立了审计监察科，从而保证内部控制制度能够得到有效执行与提升企业价值。虽然CS公司建立内部审计工作已有多年，但CS公司有关内部审计质量控制仍存在着的问题。具体表现为以下几点：

（1）内部审计独立性不强。独立性始终贯穿于内部审计的生命中。就必须使内部审计机构和审计人员具备应有的独立性，且在工作中不受公司其他部门、人员的干扰和制约，才能保证审计结果的真实可靠。CS公司领导对内部审计的重视程度还不够，相关部门配合较少直接影响了其审计的质量。

（2）审计机构设置不合理。CS公司的审计模式是公司董事会直接领导审计监察科。此模式最大特点是总经理及其管辖的经营层由隶属于董事会的内部审计实施内控，董事会则由监事会实施内控最后上报股东大会。其优点是使各领导层之间相互制约，优化了内部控制系统，使内部审计机构具有较强的独立性和较高的地位，最终为内部审计机构有效开展工作提供了有利条件。但此模式的缺憾是召开董事会会议的频率低，且一般是集体集中研究讨论公司的重大问题，所以关于内部审计的问题容易被忽略，影响内部审计机构的日常工作的执行。

（3）内部审计的信息技术建设与时展不相称。CS公司的财务部门已实现会计电算化，但内部审计到目前为止，还没有开发出很好的通用或专用审计软件，审计技术和方法基本上仍然以传统的手工为主。由于审计技术落后，缺乏人手，工作任务繁重势必会影响到审计工作的效率。再加之随着会计信息技术的飞速发展，大多会计信息都以数据文件的形式存储于电磁介质上。而存储在电磁介质上的数据文件是无形的，不运用专业的审计软件来进行计算机辅助审计，将会严重影响到审计工作的质量，同时往往也会造成审计人员工作和心理上的巨大压力。

四、提高和完善CS公司内部审计质量控制的措施

通过分析我们发现CS公司内部审计质量不高的原因是多方面的，要解决这些劣势，需要我们从以下几点入手从而将内部审计的作用发挥出来。

（1）加强内部审计工作的组织领导。要想内部审计部门处于较高地位，就要求领导必须给予足够的重视，才能保证威胁其独立性和客观性的因素会越来越少，内审工作也将会有所依靠，内部审计人员也才能提供客观、公正的审计结果。因此CS公司要想内审在企业内部控制中发挥重要作用其提条件是真正提高内部审计的独立性。

（2）更新CS公司内部审计模式。企业必须加强各项工作达到从实质上提高内审部门在人员、业务上的独立性，建立适合自己的内审机制和模式。内审工作切实履行自身各项职能，提高企业的生产经营效率，实现企业利益最大化的目标。

CS是一家拥有众多子公司，且规模较大的公司，所以其内审模式设定为在公司总部董事会下设立审计委员会。CS公司存在诸多方面的风险，所以审计工作的主要目的是确保财务信息的真实可靠，识别公司所面临的各项风险并根据这些潜在风险点提出有效的控制措施。审计委员会的主要职责在于让公司管理层关注真实可靠的财务报表以及提高对战略风险管理的重要性。对于在内审工作中发现的问题，需及时按照规定向上级领导部门汇报。目前存在的最合适的内审机构设置方式是将审计委员会设立在公司总部董事会下。这种模式能够更好的体现出内审工作的独立性、客观性和专业性，使内审机构处于最高地位，使企业经营管理更上一层楼，更好的实现企业生产经营目标。

（3）与时俱进，不断进行审计技术的更新。为提高CS公司内部审计质量，在优化内部审计技术方面，要根据CS公司发展的实际情况，积极引进先进的信息技术，加大对CS公司内部审计硬件和软件的投入，加强计算机审计技术方法的推广运用。

同时CS公司要全面推行风险的导向审计，引入管理审计，建立企业管理关键环节的有效监控和风险预警机制。审计方法也应逐步改变过去翻账簿、查凭证的审计模式，要针对CS公司拥有众多子公司，经营范围广、管理活动复杂的情况，尽快建立容量大、效率高且操作方便快捷的审计管理信息系统。