财务制度建设论文范文

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第1篇

关键词：财务内控；建设

1企业风险的分类

萨班斯法案的实施和企业进行内控制度建设的主要目的就是使企业各项生产经营活动的效率和效果能够与企业发展的长远战略相一致，并实现短期业务目标，同时保证生产经营活动的合法合规性，保证财务信息的真实性，避免违法违规事项对企业经营造成不利影响，通过加强内部控制来改进公司治理状况，最终加强公司的责任。因此，首选必须了解影响财务信息真实的潜在风险。风险可以分为如下几类：

（1）财务报告失真风险：企业未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、准确性等方面存在问题。要保证会计信息真实、完整，要特别注意遵守会计信息的一般性原则，主要包括：

①信息的一贯性；

②信息的真实客观性；

③信息的相关性；

④信息的及时性；

（2）资产安全受到威胁：指管理制度不健全或执行不到位，企业实物资产如设备、存货、证券、资金和其他资产的安全受到威胁。

（3）营私舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非法的收益。

（4）经营决策风险：影响决策的时效、依据和质量等。

（5）违反法律法规风险：没有全面执行国家法律、法规和政策规定所带来的风险。

2内控建设的目标

（1）建立有效的内部控制环境。控制环境是推动内控工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。公司要有积极的控制环境，使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度，要建立对风险进行事前防范、事中控制、事后监督的内部控制环境，由单一的执行制度转变为体系的整体运转与企业文化引导。

（2）建立风险评估与防范机制。风险评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。风险评估主要关注对整体目标和业务活动目标的制定和衔接、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。

（3）建立控制活动及控制文档。控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序。对控制活动过程中发生的重要内容要留下实施控制的痕迹，形成控制文档，由以往的结果管理转变为过程管控。实施控制活动和控制文档制度，建立内控工作底稿，是实现企业管理系统化、制度化、流程化的重要手段。

（4）建立信息及沟通机制。信息的沟通和交流需贯穿于整个经营管理活动中，确保所有部门和员工充分理解和坚持现行的政策和程序，确保相关信息能及时传达到应被传达到的人员。

（5）建立严密的内控监督机制。建立监督机制就是要形成经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的机制。通过日常工作中监督评审内控的效果，不断发现内控缺陷，持续改进。

3内控制度控制活动设计的原则

（1）合规、合法性原则：内控应当符合国家的法律法规，并符合企业实际，同时满足上市的法律监管要求。

（2）全员性原则：内控涉及单位内部全体员工，并对全体员工具有约束力。

（3）全面性原则：内控应涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（4）内部牵制原则：内控应保证机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（5）成本效益原则：内控应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效益。

（6）适应性原则：内控应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

4确保财务信息真实的内部控制实施措施

（1）完善内控环境，加强制度建设控制，构筑严密的企业内部控制体系。

①切实提高单位负责人对建立和完善内部控制制度重要性的认识。单位负责人作为财务信息真实的第一责任人，对内控制度建设的认识和态度至关重要，只有提高单位负责人对内部会计控制的认识，取得单位负责人对内部会计控制的理解和支持，才能保证本单位内部会计控制的合理设置和有效执行。

②注重对内部会计控制制度执行人员的选用和培养。内部会计控制的作用主要体现在其执行上，要最大限度地发挥内部会计控制的作用，发现并制止各种不合理、不合规定情况的出现与存在，就必须重视对内部会计控制制度执行人员的选用、培训和考核，提高内控制度执行人员的素质。

③制定科学、规范的内部控制文档。内控制度设计中，务必保证流程步骤路径要流畅，风险点标注要准确，控制点要到位，风险控制文档和程序文件对流程图的描述要详实，控制证据、文件要齐全。

④明确内部会计控制制度设计的主体。为了保证企业内部会计控制制度的权威性，内部会计控制制度设计的组织者必须是企业管理层，并成立专门的项目组、内控办。只有由管理当局牵头组织设计，才有可能在会计信息处理系统之外，在整个单位营造一个顺畅的真实会计信息生成环境，才有可能有效建立和运作会计内控制度。

⑤全员培训，全员参予。要确保将内控制度、控制措施、控制责任层层落实至各级单位、各个岗位、各个员工，要由落实责任转变为全员管理。

⑥构筑严密的企业内控体系。将企业内部控制体系分解为“防、堵、查”三个层次，贯彻落实到整个生产经营活动中，具体来讲就是在企业的生产一线——各营业窗口建立相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。在财务部门、业务管理部门建立稽核组，对生产经营一线的各项业务、各项报表进行日常性和周期性的稽核检查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以内控办、审计、纪律检查部门为基础的审计小组，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”监督控制，再配合上级公司的监督检查，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要的作用。

(2)落实风险责任控制。建立业务、营账系统、计费信息系统和财务各个环节的信息生成责任制度，形成跨部门协调机制，确保从输入到输出整个流程处理的正确性。完善财务报告制度及报告责任，逐级对财务报告签署《声明函》，承诺所报告信息已经本人认真审核，保证其真实、完整，对上报报表承担责任。强化会计监督、财务检查及责任追究制度，通过执行对财务信息的真实及会计制度的定期检查，防范财务信息失真的风险。

第2篇

我国公司财务内部控制制度建设与公司发展要求之间还有着较大的差距，观察公司财务内部控制制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：

1.财务内部控制制度目的不明确

财务内部控制制度目的不明确是目前很多公司财务内部控制制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的决定财务内部控制制度建设的方向以及重心，目的不明确的情况下，也就是意味着财务内部控制制度失去方向。很多公司在财务内部控制制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部控制制度建设小效果。

2.财务内部控制制度体系不完善

公司财务内部控制制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，如果财务内部控制制度体系本身不完善的话，必然就会影响到公司财务内部控制制度建设的有效性。而现实情况却是很多公司财务内部控制制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。

3.财务内部控制制度执行不到位

有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部控制制度建设领域同样如此，很多公司财务内部控制制度虽然比较完善，但是在具体落实方面却是不够到位，制度形同虚设的情况比较普遍，这也一定程度上影响到了公司财务内部控制建设效果，企业在内部控制制度建设方面的努力付之一炬。

二、公司财务内部控制制度建设策略

针对公司财务内部控制存在具体问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部控制制度建设效果。

1.明确财务内部控制制度目标

明确目标是公司财务内部控制制度建设中首要工作，企业需要根据财务管理的需要，全面分析财务内部控制环境，在此基础之上，明确内部控制制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度服从以及服务于相关目标，从而实现财务内部控制制度建设效果的最大化。

2.完善财务内部控制制度体系

公司财务内部控制制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照顾到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避免出现某一制度方面存在短板的情况。完善财务内部控制制度体系方面还需要根据企业财务管理的情况进行动态调整，及时发现问题，解决问题，实现制度体系有效性。

3.加强财务内部控制制度执行

第3篇

关键词：财务内控；建设

1企业风险的分类

萨班斯法案的实施和企业进行内控制度建设的主要目的就是使企业各项生产经营活动的效率和效果能够与企业发展的长远战略相一致，并实现短期业务目标，同时保证生产经营活动的合法合规性，保证财务信息的真实性，避免违法违规事项对企业经营造成不利影响，通过加强内部控制来改进公司治理状况，最终加强公司的责任。因此，首选必须了解影响财务信息真实的潜在风险。风险可以分为如下几类：

（1）财务报告失真风险：企业未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、准确性等方面存在问题。要保证会计信息真实、完整，要特别注意遵守会计信息的一般性原则，主要包括：

①信息的一贯性；

②信息的真实客观性；

③信息的相关性；

④信息的及时性；

（2）资产安全受到威胁：指管理制度不健全或执行不到位，企业实物资产如设备、存货、证券、资金和其他资产的安全受到威胁。

（3）营私舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非法的收益。

（4）经营决策风险：影响决策的时效、依据和质量等。

（5）违反法律法规风险：没有全面执行国家法律、法规和政策规定所带来的风险。

2内控建设的目标

（1）建立有效的内部控制环境。控制环境是推动内控工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。公司要有积极的控制环境，使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度，要建立对风险进行事前防范、事中控制、事后监督的内部控制环境，由单一的执行制度转变为体系的整体运转与企业文化引导。

（2）建立风险评估与防范机制。风险评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。风险评估主要关注对整体目标和业务活动目标的制定和衔接、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。

（3）建立控制活动及控制文档。控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序。对控制活动过程中发生的重要内容要留下实施控制的痕迹，形成控制文档，由以往的结果管理转变为过程管控。实施控制活动和控制文档制度，建立内控工作底稿，是实现企业管理系统化、制度化、流程化的重要手段。

（4）建立信息及沟通机制。信息的沟通和交流需贯穿于整个经营管理活动中，确保所有部门和员工充分理解和坚持现行的政策和程序，确保相关信息能及时传达到应被传达到的人员。

（5）建立严密的内控监督机制。建立监督机制就是要形成经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的机制。通过日常工作中监督评审内控的效果，不断发现内控缺陷，持续改进。

3内控制度控制活动设计的原则

（1）合规、合法性原则：内控应当符合国家的法律法规，并符合企业实际，同时满足上市的法律监管要求。

（2）全员性原则：内控涉及单位内部全体员工，并对全体员工具有约束力。

（3）全面性原则：内控应涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（4）内部牵制原则：内控应保证机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（5）成本效益原则：内控应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效益。

（6）适应性原则：内控应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

4确保财务信息真实的内部控制实施措施

（1）完善内控环境，加强制度建设控制，构筑严密的企业内部控制体系。

①切实提高单位负责人对建立和完善内部控制制度重要性的认识。单位负责人作为财务信息真实的第一责任人，对内控制度建设的认识和态度至关重要，只有提高单位负责人对内部会计控制的认识，取得单位负责人对内部会计控制的理解和支持，才能保证本单位内部会计控制的合理设置和有效执行。

②注重对内部会计控制制度执行人员的选用和培养。内部会计控制的作用主要体现在其执行上，要最大限度地发挥内部会计控制的作用，发现并制止各种不合理、不合规定情况的出现与存在，就必须重视对内部会计控制制度执行人员的选用、培训和考核，提高内控制度执行人员的素质。

③制定科学、规范的内部控制文档。内控制度设计中，务必保证流程步骤路径要流畅，风险点标注要准确，控制点要到位，风险控制文档和程序文件对流程图的描述要详实，控制证据、文件要齐全。

④明确内部会计控制制度设计的主体。为了保证企业内部会计控制制度的权威性，内部会计控制制度设计的组织者必须是企业管理层，并成立专门的项目组、内控办。只有由管理当局牵头组织设计，才有可能在会计信息处理系统之外，在整个单位营造一个顺畅的真实会计信息生成环境，才有可能有效建立和运作会计内控制度。

⑤全员培训，全员参予。要确保将内控制度、控制措施、控制责任层层落实至各级单位、各个岗位、各个员工，要由落实责任转变为全员管理。

⑥构筑严密的企业内控体系。将企业内部控制体系分解为“防、堵、查”三个层次，贯彻落实到整个生产经营活动中，具体来讲就是在企业的生产一线——各营业窗口建立相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。在财务部门、业务管理部门建立稽核组，对生产经营一线的各项业务、各项报表进行日常性和周期性的稽核检查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以内控办、审计、纪律检查部门为基础的审计小组，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”监督控制，再配合上级公司的监督检查，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要的作用。

(2)落实风险责任控制。建立业务、营账系统、计费信息系统和财务各个环节的信息生成责任制度，形成跨部门协调机制，确保从输入到输出整个流程处理的正确性。完善财务报告制度及报告责任，逐级对财务报告签署《声明函》，承诺所报告信息已经本人认真审核，保证其真实、完整，对上报报表承担责任。强化会计监督、财务检查及责任追究制度，通过执行对财务信息的真实及会计制度的定期检查，防范财务信息失真的风险。

（3）强化财务管理控制。实行资金收、支两条线的管理办法，建立集团总部、省分公司、地市分公司、县级分公司逐级财务工作考核制度，从会计信息质量、资金资产安全、财务预算控制、资金结算纪律、遵守财经法规情况等各方面进行逐级考核、监控，从而强化整个集团公司财务管理控制力度，确保各项法规、制度得到有效遵守和落实。

（4）推进信息化手段控制。将业务控制要求嵌入到会计信息系统中，同时加强对会计信息系统本身的控制，全集团使用统一的会计帐务处理系统，统一会计科目、会计政策，使用统一的财务报表系统，统一财务报表格式，从而使得整个集团的会计处理和会计信息的形成均遵循统一的口径和原则，避免会计人员理解偏差和科目混乱的现象的发生，促进会计信息质量的提升。（5）强化对内部会计控制制度实施情况的监督、检查与考核，并建立有效的激励机制。实施各责任部门的内控自我评估和内控办定期或不定期检查的办法，及时了解、跟踪内控制度执行情况，将内控评价及改进建议及时通过评价报告的形式反馈给公司管理层及管理部门。通过自查和检查的方式，通过建立内部会计控制监督、检查和考核评价机制，改变监督不及时、不到位和手段滞后的状况，贯彻事前、事中和广泛监督的原则，以制度为保障，促使内部控制工作真正落到实处、收到成效。

5内控实施中应处理好的关系

(1)内控与生产经营的协同关系：一项好的内部控制，其控制触角应涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有控制死角，确保企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。同时，内部控制既要保证满足外部信息批露要求，也要保证企业正常运营，企业的内控应能合理地确保基本经营目标的实现，内控不能成为经营管理的绊脚石，必须处理好内控流程与生产经营流程的协同问题。同时，内控活动需要人力、物力、时间资源的投入，在重要的、关键的环节必须控制的同时，还要衡量各项投入成本，是否能从控制活动带来的风险减少或经济利益增加中得到弥补，否则内控活动就会得不偿失。因此，内控活动必须讲求成本效益原则和重要性原则。

第4篇

评选出的10名十佳总会计师（排名不分先后）：

杜建华山西煤炭进出口集团有限公司董事长、党委书记

主要业绩：以效益为中心，以财务管理和资本运营为两条主线，实现基础管理规范化、财务管理合理化、管理手段现代化；创新生产经营理念，推动公司整体发展；运用“三化管理”与“三本运作”的新手段、新方法，加强财会人员队伍建设；承担重大企业改制和财务改革的组织与实施工作。发表的论文和获得的奖励有：《实施资金集中管理新模式的做法》、《集团企业资金集中管理模式》，2006年荣获中华全国总工会颁发的“全国五一劳动奖状”。

陈书堂山西省电力公司总会计师

主要业绩：研究政策，利用政策提高了资产质量，降低了经营风险；依法理财，财务集约化管理效果明显；加强全面预算管理，提高了公司控制力；积极疏导电价矛盾，推动煤电联动方案出台，提高了公司经济效益。发表的论文和获得的奖励有：主持《山西电价问题研究》一书的编写，参与《财金新词典》一书的编写。先后曾获得“湖北十大杰出青年”提名奖，电力系统各种奖励十多项。

张忠义大同煤矿集团有限责任公司总会计师

主要业绩：加强资金管理，建立资金使用预警制度，对大集团资金实行集中统一管理；探索资本运作，使集团公司资本运作方式取得了历史性的突破；建立大集团体制下的经营管理体制和财务运行机制，有力地保证了经营目标的实现。1993年5月撰写《完善企业经营承包政策的建议》，编入《中国经济文库》。1996年主编了《煤炭企业成本费用管理》一书，由煤炭工业出版社出版发行。2001年获得山西省煤炭系统先进工作者，2003年由大同市政府授予“大同市劳动模范”，2005年山西省财政厅授予“山西省杰出会计工作者，”2006年，山西省劳动竞赛委员会荣记“个人一等功”。

廉贤阳泉煤业（集团）有限责任公司总会计师

主要业绩 全力组织国阳公司上市工作；积极研究、创新成本管理方法，强力推行岗位价值精细管理；加强财务管理，严肃财经纪律，强化财务监督；加强资金筹措，拓宽融资渠道，实现资本运营；努力争取国家政策支持，合理利用国家税收优惠政策；积极参与企业的改制和改革工作。主要奖励有：2004年3月获“山西省企业管理现代化创新成果奖”，2007年5月获“全国煤炭经济研究先进工作者”称号，12月获“2007中国总会计师年度人物奖”。

邢崇荣山西汾西矿业集团有限责任公司总会计师、副总经理、董事

主要业绩：灵活运用资本运营方式，增强企业可持续发展能力；积极推进经营管理创新，提升企业经济运行质量和效益；加大企业经营改革力度，改革企业经营管理体制，实现企业多元化发展；全面履行总会计师职责，充分发挥总会计师在企业全面运营与全面发展中的重要决策者与组织者的作用。在《中国总会计师》、《会计之友》杂志等刊物发表的论文《坚持科学发展观，创新财务管理体系》、《积极探索中国煤炭集团企业大财务管理模式》等多篇。多次获得“优秀青年领导干部”、“财会先进工作者”称号，2006年被中国总会计师杂志社、中国CFO国际峰会组委会、中国总会计师网评为“2006中国总会计师年度人物”；2007年被中国总会计师杂志社、中国国际财务战略管理研究会评为“2007年度十大财智人物”。

贺代将山西建筑工程（集团）总公司总会计师

主要业绩：建章建制，完善财务制度建设；积极组织全集团开展清产核资，推动实施财务信息化建设，在集团公司全面推行了会计电算化运用；推进集团土地资产处置工作；推行精细化管理，探索项目成本管理模式，开辟新的融资渠道，提高了集团成本管理水平和盈利水平，有力支持了集团高速发展。发表的论文和获得的奖励有：《我省国有建筑企业路在何方》、《加强项目施工的成本控制，确保企业的经济效益》等，2005年和2006年荣获山西建工集团、省财政厅、省国资委颁发的“优秀经营管理工作者”等多种奖项。

夏苏萍山西焦煤西山煤电集团公司董事、总会计师

主要业绩：组织制定集团资金管理策略，提高资金使用效率；积极参与企业班子重大的经营活动决策和组织实施；致力于企业经营管理创新，在企业内部形成了一套健全科学的财务管理制度和管理体系；培养了一批精通业务，德才兼备的财务骨干队伍。1996年11月编写了《煤炭企业成本费用管理》（煤炭工业出版社出版）一书，该书已被作为全国煤炭行业高级学校教材。2005年5月《夯实利润基础，增加现金流量，保障企业持续健康稳定发展》。2001年以来先后获得“省煤炭系统先进女职工”，山西省“三好”女职工，“太原市劳动模范”，“太原市优秀企业家”，“山西省优秀企业家”，太原市“五一劳动奖章”等称号。

席金龙山西杏花村汾酒集团有限责任公司总会计师

主要业绩：组织修订内部控制制度，建立了财务预算制度；合理筹措营运资金，努力降低资金使用成本；积极筹划税收，增加企业经济效益；规范价格管理，创新开拓市场模式。2007年全年完成销售收入29.29亿元，实现利税14.06亿元，连创历史新高。发表的论文和获得的奖励有：《山西省集体商业会计制度》、《以改革求发展以管理求效益》等。2000年省财政厅授予“全省先进会计工作者”、省劳动竞赛委员会荣记三等功；2004年参与创造的“以提升品牌竞争力为核心的有效管理”获国家级一等企业管理现代化创新成果奖。

王锦友中铁十二局集团有限公司总会计师

主要业绩：组织编制了集团“十五”、“十一五”发展规划；构建了“集团公司――工程公司――区域性指挥部――一次性指挥部――工程项目部”五级经济运行的集团经济运行体系，实现了集团经济的协调发展；全面推进项目薪酬分配制度改革；加强资金管理，贯彻“低成本”战略。发表的论文和获得的奖励有：《施工企业责任成本管理运行机制》编入第三届全国工程建设企业管理现代化创新成果集；《工程项目责任成本预控机制的建立与运行》分别录入第十届“国家级企业管理创新成果集”，并获得多项全国行业创新成果一等奖、二等奖。2006、2007年连续两年获中国铁道建筑总公司财会工作先进个人奖；2007年还获得中国铁道建筑总公司审计工作先进个人表彰奖励。

蔚振廷霍州煤电集团有限责任公司董事、党委常委、总会计师

主要业绩：狠抓会计基础管理工作；试行会计电算化，获2007年山西省煤炭工业局会计电算化大赛特别贡献奖；连续十三年实现企业资本保值增值；积极参与和承担重大企业改制和财务改革工作；2006年主持“山西省煤炭企业全面信息化管理试点工作”，通过预验收，在全省推广实施。获得的奖励有：霍州矿务局授予“优秀管理者”、省总工会授予“财务工作竞赛积极分子”，获山西煤炭工业局“先进财务工作者”、山西省政府授予“债转股工作先进个人”，2006年山西省劳动竞赛委员会授予“全面建设小康社会实践个人二等奖”。

评选出的5名优秀总会计师（排名不分先后）：

秦永虎中铁三局集团有限公司总会计师

主要业绩：致力于财务制度建设，创新财务管理手段；积极推进精细管理，注重财务信息化建设；积极参与集团改制上市工作；注重财会理论研究和自身理论素质的提高。发表的论文和获得的奖励有：先后承担了集团公司的多项课题研究，15篇。2005年主持研究的《财务预算理论与施工企业实际相结合有关问题的研究》获中国铁道财会学会软科学课题成果二等奖。2005年被财政部选拔为“财政部首期会计领军人才”培训班学员，2007年4月被太原市科技学会、太原市经委、太原市国资委联合授予2006年度“讲创新比贡献”科技标兵。

韩珍堂山西太钢不锈钢股份有限公司总会计师

主要业绩：加强全面预算管理，落实竞争力目标；加强成本管理，依靠科技进步挖潜增效降成本；加强资金管理，保障资金供应；强化投资前期管理，实施投资过程控制；加强长期股权投资管理；加大政策研究力度，用足、用好国家政策；加速推进信息化建设，强化纳税筹划和土资产的管理。2002年参与国有特大型企业分配机制的改革与实践，获山西省企业管理现代化创新成果一等奖，2003年荣获太钢“2003年度劳动模范”，2005年获太钢2005年度管理现代化创新成果一等奖，2007年获钢铁工业协会“2007年一等冶金企业管理现代化创新成果奖”，获太钢“2007年度特级劳动模范”，2008年4月获太原市“五一”表彰，荣记“个人一等功”称号。

贝瑜山西省交通建设开发投资总公司总会计师

主要业绩：勤于运筹，积极引资融资，为多条高速公路建设项目融资114亿元，保障了重点公路工程顺利建设；严于监管，有效防范了资金风险；忠于职责，确保了国有资产保值增值；精于管理，谨于防范，坚持长期开展全方位内部控制检查与评价，增强了风险抵御和防范能力。获得的奖励有：2005年荣立山西省劳动竞赛委员会一等功；2006年获山西省劳动竞赛委员会“五一劳动奖章”称号等。

贾凤鸣山西天脊煤化工投资有限公司副总会计师、计财部部长

主要业绩：积极参与公司改制工作；多渠道筹措资金，为企业创造了巨大经济效益；组织清产核资，为公司股份制改造创造了条件；积极推进公司上市，为公司顺利上市做了大量的前期准备工作。获得的奖励有：2005年至2007年连续三年被天脊集团评为“优秀管理干部”，2006年天脊集团给记个人一等功，2007年长治市总工会授予个人二等功。

第5篇

关键词：数字化校园；职业院校；教科研；内控制度

中图分类号：G717 文献标识码：A 收稿日期：2015-12-25

一、职业院校教科研内控制度的建设及管理

1.职业院校教科研内控制度建设及管理的思路

一是以规范职业院校教科研活动为基础，以防控事业活动风险为主线，以实现合法、规范、有序完成预定的事业活动，提高事业活动的效率和效果为内部控制目标；二是以资金活动为基础， 以防控财务风险为主线，以合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整为内部控制目标。在此基础上，将事业活动内部控制制度和财务活动内部控制制度相融合，构建职业院校教科研内部控制制度体系。

2.职业院校教科研内控制度建设内容体系

（1）科研项目管理。包括在校刊、合法出版社及报纸上发表的教科研论文或专业作品，公开出版的著作、译著、教材等，科研课题项目（国家级、省部级、市校级课题），市级以上获奖的各级各类成果，国家授权的发明专利、实用新型专利、外观设计专利。

（2）科研项目经费管理。科研处和财务处共同负责分配、管理、监督、检查科研项目经费的预算。科研项目经费报销由项目负责人签字后，由科研处按照科研项目经费规定审核后签字，财务处再按照财务制度的规定审核支付。

（3）教学科研奖励评价。给予教科研工作先进个人和先进系部奖励，坚持以教学为中心，科研与教学相结合，先进个人根据专兼（职）教师的教科研成果量化考核分值结果评选确定，先进系部根据系部科研工作组织、成果进行定性和定量考核，根据考核结果进行评选。

二、基于数字化校园环境下职业院校教科研工作管理的有效措施

1.目前数字化校园建设的现状分析

教育部在《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》中指出：“高职教育要重视优质教学资源和网络信息资源的利用，把现代信息技术作为提高教学质量的重要手段，不断推进教学资源的共建共享。”目前，学校以数字化信息和网络为基础，尝试在传统校园基础上构建一个数字空间，以提高传统校园的运行效率，扩展传统校园的业务功能，最终实现教育过程的全面信息化。

2.基于数字化校园环境下职业院校教科研实施系统化管理

经调研，很多职业院校教科研管理工作主要通过人工管理，如用Excel、Word等办公软件处理项目管理、成果管理、科研经费管理、科研考核、年度统计等工作，这种管理模式势必带来大量的工作量，致使工作效率较低。结合职业院校的实际特点，科研管理系统可从以下方面实现管理效率的提升。

（1）设立人员管理功能数据库。建立科研人员数据库，在数字化校园管理平台的基础上为每一位科研人员分配一个账号，用于登陆录入和修改自己的个人资料，当然，也可以随时登陆更新个人资料。

（2）设立项目管理功能数据库。在项目管理中可体现项目状态，如已申报、待立项、不立项、已立项等内容。

（3）设立成果管理功能数据库。教科研成果包括著作、论文、专利、教材等方面，同时管理系统可以统计这些成果的名称、级别等等，便于学校可以按照人员、类别或时间对学校的教科研成果进行统计。

（4）设立科研考核功能数据库。每一个学校在学期结束或学年结束时都要对教师的教科研能力进行考核，该系统可以对教师的科研成果进行分类汇总和积分，以便计算每一位教师的教科研工作量和展示其成果，并进行汇总排序。

（5）设立经费管理功能数据库。学校可以为每一位科研人员设立专门的经费账户，账户中体现科研经费支持额度和报销后的所剩余额，这样非常便于学校科研经费的管理。

参考文献：

[1]王鸿丹.基于工作流技术的数字化环境下科研资源管理模式初探[J].科技信息，2012，（33）.

第6篇

关键词：公办高校；教育改革；制度研究

一、概念

高校（本文指由中国政府出资设立的公办高等院校，下同）财务信息公开是指高校按照国家基本法律、法规的有关规定，根据相关程序，将财务信息（包括：学校发展的重大财务决策、涉及各方信息使用者切身利益的财务事项）如实、及时、规范、适度、地向信息使用者和社会公布的一种规范或制度。

需要指出的是，财务信息并非会计信息。狭义的会计信息如资产、负责、利润及其分配等信息，它们本身就是财务信息，但是财务信息不都是会计信息。

二、高校财务信息公开存在的问题

（一）高校财务信息公开的相关制度规范仍不明确

教育部的《高等学校信息公开办法》和《高等学校信息公开事项清单》，对高校信息公开有了基本规定和一般要求。具体到财务信息方面，由于这两项制度并未对财务信息的完整性、真实性、准确性、及时性以及相关的报告格式等提出明确而具体的质量标准，因此各高校在实际操作层面通常对不敏感信息有选择地公开，对核心信息简要甚至不公布，从而出现各个高校公开的财务信息内容差异较大、尺度和范围掌握不一的现象。

（二）高校财务制度发展缓慢阻碍了财务信息公开的发展

当前高校的财务制度发展缓慢，很多制度陈旧过时，不再适应新形势下高校的发展需要，这直接导致了高校财务信息公开缺乏制度依据，阻碍了高校财务信息公开的发展。

（三）财务信息公开的监管机制还不到位

目前，高校财务信息公开的监督检查是由有内部监督权的部门来执行的，但这些部门的监督力度十分有限；而外部监管，如审计监督、财政监督等虽然在《高等学校信息公开办法》中有原则性规定，但由于没有细化，特别是没有制定符合高校特点的监管机制，更没有责任追究机制和处罚措施，往往不能有效保障财务信息公开的顺利实行。

三、高校财务信息公开的制度构建

（一）建立高校财务信息公开的制度体系

探索和建立符合各高校自身实际的科学规范的财务信息公开机制，可从以下三方面入手：

1.设立专门机构。设立由校长任组长、财务处长任常务副组长的财务信息公开领导小组，指导全校的财务信息公开事务；财务处为执行机构，负责相关制度的制定和日常事务的处理。

2.财务信息公开的相关制度和规范要具体、明确。高校要将财务信息公开的内容、范围、方式和渠道等方面内容纳入相关制度和规定。

公开内容既要通俗易懂，更要口径一致。

在公开范围上，涉及个人的，高校不能泄露个人信息，如：教职工的科研经费使用情况、工资收入等，就必须通过个人设定的密码登陆查询；涉及公众的，在不违反保密规定的前提下予以公布。

在公开方式上，高校应选择师生最常使用的获得学校信息的方式。

如：高校的“三公”经费在公布时要主动通过学校的网站向全社会公开经费使用情况，并说明会计核算口径。

在公开渠道上，针对信息诉求高的财务信息，教代会、工会等可统一向财务处提出书面申请，财务处根据信息的保密程度将拟申请公开的事项和内容提交领导小组批准；对特殊的信息诉求，申请人须通过书面形式提出申请，经批准后，在严格遵守保密规定的前提下，可以查阅相关资料。

3.做好问题和建议的回复工作。财务部门可通过电话、网络和座谈等方式对提出的问题和建议及时解答、回复，使财务信息公开更好地满足广大师生的需求，更符合本校的实际情况。

（二）加快高校财务制度改革

1.创新财务管理的体制。更新和完善高校基本支出制度和专项支出制度建设，规范使用运行经费和专项经费；健全高校基本建设财务管理制度；加强对学校设备采购、大宗物资的监督和管理；重视内部审计；加强教育系统的廉政建设。

2.教育支出要保障重点。高校在增加教育投入的同时，要不断优化支出结构，严格控制人员经费、行政费用支出，降低行政成本，优先保障教学和科研支出，做到有保有压，切实提高资金的使用效益。

3.合理利用信贷资金，严格控制高负债新建、改造校区。

4.关注学校内部的公平与效率问题，提高学校决策的科学化、民主化水平。

（三）加大财务监管制度建设

实践证明，要想从制度上、源头上预防和遏制高校腐败现象和违法犯罪行为的发生，建立和健全高校财务监管制度是根本方法。

1.明确监督人。建立以学校纪检部门为龙头，教师、学生代表等共同参与的财务公开监督机制；同时充分发挥各学院、部门的作用，对高校经费开支状况、财务管理制度执行情况和国有资产管理情况等定期检查并及时反映问题。

2.制定责任追究和处罚制度。高校要将违反财务信息公开的责任追究和处罚措施纳入财务监管制度，在日常工作中，做到有规可依，一旦发现违规现象，要坚决依规办事，并严肃处理责任人。

高校财务信息公开，是财务结果的公开，也是财务工作全过程的公开，让全校师生乃至社会公众参与其中，目的就是要提高财务信息的透明度，杜绝腐败，提高资金的使用效益，使高校的财务工作更好地服务于高校建设。

参考文献：

[1]王清华.对积极推进高校财务信息公开的思考[J].会计之友，2013（6下）.

第7篇

财务部年度个人工作计划

1、进一步巩固会计核算改革工作

搞好会计核算是做好学校财务工作的基础,因此,必须在巩固会计核算改革的基础上,进一步规范会计基础工作,提高会计核算的水平。

2、完善财务制度建设

我们将在201x年制度建设的基础上，进一步制定和完善一些校内财务规章制度，诸如：《清华大学非贸易非经营性外汇财务管理办法》、《清华大学二级核算单位会计工作制度》等，使会计工作有一个更加完善的制度环境。

3、进一步加强财务系统信息化建设

我们将进一步开发财务专网在财务管理和会计核算中的作用;进一步加强财务处网页建设，做好财务信息的日常工作，方便教师查询，提高办公效率;完善内部报表制度，开发财务分析系统，为决策提供科学依据。

4、配合后勤部门做好社会化改革工作

从财务角度认真总结201x年后勤改革的经验，修订和完善后勤单位的经济管理办法，使其在自我发展的轨道上实现良性循环;设立后勤专管员了解后勤财务状况，帮助主管校长进行后勤理财;扩大后勤改革的范围，制定饮食服务中心、接待服务中心等部门的管理办法，配合后勤部门把后勤改革推向深入。

5、加强会计人员的业务培训,提高会计人员的整体核算水平

201x年将定期对会计核算和使用天财财务软件过程出现的问题对会计人员进行业务培训。结合201x年的决算和总复核中发现的问题，有针对地对一些重点科目进行讲解。

6、拓宽、完善天财软件在管理上的应用

201x年将重点开发为各系财务负责人和系会计人员使用的财务报表分析系统以及开发离任审计的财务指标评价系统。

7、管好、用好各种专项经费

做好211工程的验收检查及财务文件的归档以及财务数据和财务统计分析工作。掌握985经费的使用计划(规划),加强平日管理、检查、分析和控制工作。

8、清理会计档案库,开发票据管理软件

对所有的会计档案进行整理、清查和分类,开发票据管理软件,加强票据的管理和监督。

9、完成助学金一级核算工作

财务部年度个人工作计划范文

公司新领导层接手公司的第一年，根据公司全年董事会的工作安排以及未来三年规划，结合本公司的实际情况，公司财务部在一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理和加强学习教育、苦练服务内功两篇文章，为公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。

一、加强规范管理、做好日常核算

1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。

2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。

3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。

4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。

5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。

7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。

8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。

9、完成公司董事会及ceo临时交办的其他工作。

二、加强基础防范、做好安全工作

1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。

2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。

3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。

4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。

三、加强考核考评、提高工作质量

1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。

2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。

3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。

4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。

四、加强素质养成、推进队伍建设

随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。

1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。

2、加强业务学习,提高业务水平。定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。

3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过撰写论文,可促进理论知识,有利于总结工作中的经验,提高业务水平,还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平,以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求,确保公司和各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。

财务部年度个人工作计划精选

时间过的好快，似乎在一个不经意间给人许多考验，许多宝贵的经验，我已从事财务工作两个多月的时间了。以下是针对我所在酒店的基本介绍和XX年酒店财务工作计划的具体情况：

酒店简介：××大酒店是一家文化型酒店，在经营上打造一流文化型酒店。在餐饮形式上讲究：地方特色或民族性风味特色，所以在餐饮产品品种数量上，相应比较多。这样就决定了酒店在食品原料上的成本投入，相应的增多。所以在餐饮成本控管方面，必须注意到食品原料市场供应情况及厨房在加工情况。以便于更好的对产品价格跟踪管理，随时对产品的毛利进行控制。做出毛利预警机制，以保证酒店的利益。刚到财务，一切都从零开始。作为成本控管，本岗位的工作责任就是：发现问题，然后用具体的数字或文字说明问题。解决关于成本方面的问题，不定时地对酒店的菜品价格进行核算。是否销售价格过低，或成本过高等问题。以便于及时发现问题，如有发现及时记录下来。并且用书面形式表达出来，以作书面性汇报。好及时的反应情况，保证酒店利益不受损失，将酒店的XX年财务工作计划如下：

1、了解厨房所使用原材料的涨发率及净料率，同时了解原材料在厨房的使用情况。做好购进原料的质量验收与督促工作，保证食品原料的质量。

2、不定时的，对厨房食品原料使用情况进行调查。并抽查干货原材料的净料率或涨发率，做到算得出，管得住。以防由于厨房人员技术不同而造成食品原的出品率过低，影响酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于50%

在××酒店财务，工作的这段时间里。刚开始工作比较上进，并且能快速的发现问题并反应问题，同时做出书面性的工作汇报。并且也解决了一些实际问题。但是到最近半个月来，由于年终盘点，年货问题，而没分清主次，同时没有做好时间安排。造成成本控管工作不及时，反应不到位。书面性汇报也没有做，同时做了好多无用功，造成大量工作时间的浪费。在保密工作当中，由于自己的刚刚踏入财务，对工作数据的保密意识不强，所以后我将三思而后行。在工作认真考虑后再去做，把工作时间安排好，以免做太多的无用功。在工作当中应做到，工作效率的化以防止效率过低!工作问题主要存在：没有分清工作重点，没有理顺工作环节。而造成以上问题的发生，为防止以上问题从复发生，做出下一步工作计划如下：

迎新年，XX年工作计划如下：

1、安排好工作时间，做好日常工作。根据每天的工作情制定工作计划，以防为找事情做而找事的事情发生。

2、一周一书面汇报，做到不漏报不瞒报。并且对汇报内容就行详细数据分析，以便于更好的为下一步工作打好基础。同时留底以便于备忘，为以后的工作开展作好准备。

第8篇

1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。

2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。

3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。

4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。

5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。

7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。

8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。

9、完成公司董事会及ceo临时交办的其他工作。

二、加强基础防范、做好安全工作

1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。

2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。

3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。

4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。

三、加强考核考评、提高工作质量

1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。

2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。

3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。

4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。

四、加强素质养成、推进队伍建设

随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。

1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。

第9篇

1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。

2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。

3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。

4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。

5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到 三及时 ：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。

7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。

8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。

9、完成公司董事会及CEO临时交办的其他工作。

二、加强基础防范、做好安全工作

1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。

2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。

3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。

4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。

三、加强考核考评、提高工作质量

1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。

2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。

3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。

4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。

四、加强素质养成、推进队伍建设随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。

1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。

第10篇

个人工作计划(一)

1、进一步巩固会计核算改革工作

搞好会计核算是做好学校财务工作的基础,因此,必须在巩固会计核算改革的基础上,进一步规范会计基础工作,提高会计核算的水平。

2、完善财务制度建设

我们将在201x年制度建设的基础上，进一步制定和完善一些校内财务规章制度，诸如：《清华大学非贸易非经营性外汇财务管理办法》、《清华大学二级核算单位会计工作制度》等，使会计工作有一个更加完善的制度环境。

3、进一步加强财务系统信息化建设

我们将进一步开发财务专网在财务管理和会计核算中的作用;进一步加强财务处网页建设，做好财务信息的日常工作，方便教师查询，提高办公效率;完善内部报表制度，开发财务分析系统，为决策提供科学依据。

4、配合后勤部门做好社会化改革工作

从财务角度认真总结201x年后勤改革的经验，修订和完善后勤单位的经济管理办法，使其在自我发展的轨道上实现良性循环;设立后勤专管员了解后勤财务状况，帮助主管校长进行后勤理财;扩大后勤改革的范围，制定饮食服务中心、接待服务中心等部门的管理办法，配合后勤部门把后勤改革推向深入。

5、加强会计人员的业务培训,提高会计人员的整体核算水平

201x年将定期对会计核算和使用天财财务软件过程出现的问题对会计人员进行业务培训。结合201x年的决算和总复核中发现的问题，有针对地对一些重点科目进行讲解。

6、拓宽、完善天财软件在管理上的应用

201x年将重点开发为各系财务负责人和系会计人员使用的财务报表分析系统以及开发离任审计的财务指标评价系统。

7、管好、用好各种专项经费

做好211工程的验收检查及财务文件的归档以及财务数据和财务统计分析工作。掌握985经费的使用计划(规划),加强平日管理、检查、分析和控制工作。

8、清理会计档案库,开发票据管理软件

对所有的会计档案进行整理、清查和分类,开发票据管理软件,加强票据的管理和监督。

9、完成助学金一级核算工作

个人工作计划(二)

公司新领导层接手公司的第一年，根据公司全年董事会的工作安排以及未来三年规划，结合本公司的实际情况，公司财务部在一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理和加强学习教育、苦练服务内功两篇文章，为公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。

一、加强规范管理、做好日常核算

1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。

2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。

3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。

4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。

5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。

7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。

8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。

9、完成公司董事会及ceo临时交办的其他工作。

二、加强基础防范、做好安全工作

1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。

2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。

3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。

4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。

三、加强考核考评、提高工作质量

1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。

2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。

3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。

4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。

四、加强素质养成、推进队伍建设

随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。

1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。

2、加强业务学习,提高业务水平。定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。

3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过撰写论文,可促进理论知识,有利于总结工作中的经验,提高业务水平,还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平,以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求,确保公司和各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。

个人工作计划(三)

时间过的好快，似乎在一个不经意间给人许多考验，许多宝贵的经验，我已从事财务工作两个多月的时间了。以下是针对我所在酒店的基本介绍和XX年酒店财务工作计划的具体情况：

酒店简介：××大酒店是一家文化型酒店，在经营上打造一流文化型酒店。在餐饮形式上讲究：地方特色或民族性风味特色，所以在餐饮产品品种数量上，相应比较多。这样就决定了酒店在食品原料上的成本投入，相应的增多。所以在餐饮成本控管方面，必须注意到食品原料市场供应情况及厨房在加工情况。以便于更好的对产品价格跟踪管理，随时对产品的毛利进行控制。做出毛利预警机制，以保证酒店的利益。刚到财务，一切都从零开始。作为成本控管，本岗位的工作责任就是：发现问题，然后用具体的数字或文字说明问题。解决关于成本方面的问题，不定时地对酒店的菜品价格进行核算。是否销售价格过低，或成本过高等问题。以便于及时发现问题，如有发现及时记录下来。并且用书面形式表达出来，以作书面性汇报。好及时的反应情况，保证酒店利益不受损失，将酒店的XX年财务工作计划如下：

1、了解厨房所使用原材料的涨发率及净料率，同时了解原材料在厨房的使用情况。做好购进原料的质量验收与督促工作，保证食品原料的质量。

2、不定时的，对厨房食品原料使用情况进行调查。并抽查干货原材料的净料率或涨发率，做到算得出，管得住。以防由于厨房人员技术不同而造成食品原的出品率过低，影响酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于50%

在××酒店财务，工作的这段时间里。刚开始工作比较上进，并且能快速的发现问题并反应问题，同时做出书面性的工作汇报。并且也解决了一些实际问题。但是到最近半个月来，由于年终盘点，年货问题，而没分清主次，同时没有做好时间安排。造成成本控管工作不及时，反应不到位。书面性汇报也没有做，同时做了好多无用功，造成大量工作时间的浪费。在保密工作当中，由于自己的刚刚踏入财务，对工作数据的保密意识不强，所以后我将三思而后行。在工作认真考虑后再去做，把工作时间安排好，以免做太多的无用功。在工作当中应做到，工作效率的化以防止效率过低!工作问题主要存在：没有分清工作重点，没有理顺工作环节。而造成以上问题的发生，为防止以上问题从复发生，做出下一步工作计划如下：

迎新年，XX年工作计划如下：

1、安排好工作时间，做好日常工作。根据每天的工作情制定工作计划，以防为找事情做而找事的事情发生。

2、一周一书面汇报，做到不漏报不瞒报。并且对汇报内容就行详细数据分析，以便于更好的为下一步工作打好基础。同时留底以便于备忘，为以后的工作开展作好准备。

3、对厨房原料有针对性地盘点，特别是海鲜干货制品，做到一周一盘点，并且生成表格。对于一般原料注意其使用情况，发现问题及时上报。并且做出相应的答复，以保证原料的正常使用。对每天的工作做出小结，并留待好第二天工作的衔接。

4、针对原料的购进与售出，存在若干品种可以论件计算，也就是整进整出。在整进整出的原料品种方面，准备制订出每日售卖盘存表。以便于更准确地了解厨房的成本及其损耗。

个人工作计划(四)

20xx年XX公司的发展重点主要会放在XX项目开发上，同时还要兼顾两个工业项目，可以说任务十分艰巨。再加上严峻的行业形势，财务部的肩上的担子也非常沉重。根据目前的行业形势、根据公司的发展战略，财务部重点将在以下几个方面开展工作：

1、在年前筹集支付各建筑施工单位的工程款资金，保证公司顺利渡过年关。

2、与销售部密切配合，加速回笼售房资金。

3、配合XX部、物业公司做好XX的全面营运工作。

4、组织好XX商铺销售的土地增值税筹划和清算工作。

5、财务部将尝试以项目为周期编制XX项目预算，如有可能，希望能请到X老师来我毛司进行咨询和指导。通过推行项目预算加强成本管控力度。

6、不断修正工作流程和完善内部控制。提高财务部对各类经济业务的监督力度财务部年终个人工作总结及小结财务部年终个人工作总结及小结。

7、加强财务部合同管理。

8、加强财务部员工素质建设和业务培训。争取在xx年打造出一支高素质、骨干成员稳定、职业化的财务团队。

如果说xxxx年是财务部痛苦转型的一年，那么20xx年将是财务部昂首迈进的一年，财务部全体员工将继续艰苦奋斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更饱满的工作热情迎接20xx年。最后祝愿我们的企业、我们的团队在20xx年实现企业的宏伟战略目标。

个人工作计划(五)

为做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订xx年的工作计划。

一、参加财务人员继续教育

每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是xx年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：xx年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

第11篇

论文摘要:企业单位管理内部控制是全部管理工作的一个重要部分，是单位工作良好秩序的保证，首先介绍了企业单位财务管理的基本内容及特征，在分析当前企业单位财务管理存在的问题的基础之上，提出了加强企业单位财务管理的内部控制工作的措施。

一、前言

石化企业单位内部财务管理与控制是本单位为保护企业资产，加强会计信息的真实性和可信性，提高经营效益，贯彻执行所制定的各项管理政策，促进单位经济健康成长而在单位内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施。石化企业单位的财务管理是组织财务活动和处理财务活动中的财务关系的一项经济管理工作，是一个单位管理的重要组成部分，是对各石化企业单位的经费，在预算、分配、调剂和使用的全过程所进行的管理和监督，由于石化企业单位经济业务核算较企业来说相对简单，涉及环节较少，内控度认识不到位、执行力度不够，从而在某种程度上出现了财务收支无法控制、会计信息失真等问题。如何通过建立符合企业单位的内部会计控制制度，充分发挥内部会计控制对企业单位管理的促进作用，达到防止财务风险、提高管理水平、严格财经纪律的目的有其重要的现实意义。

二、加强石化企业财务管理与控制的重要意义

1、加强企业内部财务管理与控制。加强企业内部财务管理与控制是保护投资者和债权人利益的内在要求。现代企业制度最显著的特征，是企业财产所有权和经营权相分离。在新的形势下，企业必须高度重视内部财务管理与控制机制的建立健全，运用内部牵制、授权管理、不相容职务分离、岗位轮换、回避等有效措施，强化制约和监督。

2、企业深化改革的必然要求随着企业改革形势的发展，原来与单一工厂制相适应的、以成本控制为中心的传统财务管理制度和方法，己远远不能适应现代企业发展的需要:原有的单纯依靠经营者个人素质为主的管理控制体系，也己无法适应庞大的集团管理要求。加强财务管理与控制，是企业发展到一定程度的必然产物。

三、石化企业单位内部财务管理现状及问题

加强企业单位财务管理，提高资金使用效益，推进部分企业单位走向市场，起了很大的作用。但在实施过程中，由于受到传统思想的影响和各种社会问题的牵制，尽管在形式上已按照规则、准则、制度施行，但与建立科学、有效的企业单位财务管理机制尚有较大的距离。

在目前的会计核算制度下，地方财政局部成立核算中心对地区企业单位实行会计集中核算。原始凭证的报销口径、编制记账凭证和登记账簿等方面都已经做到了规范统一，会计核算职能已充分体现.目前企SIN单位在财务管理上存在的卞要问题如下:

1、记账凭证填制方面:一是不同类型的经济业务混编在一张记账凭证上;二是记账凭证中不注明所附原始凭证张数;三是稽核、制证、记账、出纳等项目有的一人担，有的根本就不填写。

2、内控意识不足:内控制度弱化。有的单位认为建立控制制度需要耗费人力、物力，而这种人力、物力的耗费所能带来的经济效益又难于确定，因此对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性。

3、会计基础工作较为薄弱:会计人员综合素质不高，很少组织进行专业知识学习，有些是没有经过专业培训。有的单位会计人员是一岗多职，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用。

4、票据管理方面:票据管理比较混乱，票据主要来自财政部门的票据，也有单位自购或自印的票据，企业单位使用票据主要是用于非税收人的收取，也有用于往来方面的收款收据，在票据管理中存在普通性的混乱现象。主要表现在票据认购、票据领用、票据核销上存在监督的漏洞，给不法分子有机可乘，给国家资产造成了不应有的损失。

5、监督考核机制不到位:内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够;在审计内容上对单位内各组织机构执行指定职能的效率评价涉及不多，无法起到监督资金的使用和管理情况。同时，企业单位忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成了重考核，轻内部会计控制的现象。

6、会计核算方面:在所调查的单位中普遍存在着会计核算不规范，甚至失真现象。如有些单位正常经费与专项拨款不分开进行明细核算，使得单位正常经费和专项拨款来源不清晰，去向不明白，给自己和他人用账带来不便;再如有些行匝受单位虚列专款严重，造成单位年终结余账户的虚增或虚减。

四、强化石化企业单位内部财务管理与控制的有效措施

1、推广企业单位会计集中核算制度。会计集中核算是将企业单位的财务收支实行“集中支付、统一开户、分户核算”模式，是深化财政支出改革、强化预算约束、加强预算监督、提高财政资金使用效益的一项新举措.会计核算中心将企业单位的财务核算集中起来，使财政部门对单位的财务监督从事后转变为事前、事中、事后全过程监督这有利于财经纪律的贯彻执行。对加强财政监督起到了较大的作用。

2、统一思想，提高认识。各级财政部门应抓住学习和贯彻江总书记关于财政工作重要论述的有利时机。按照财税工作“三个有利于”的根本标准，调整好新时期财政工作的方向，把工作重点转到加强财政支出管理和改革上来，走出注重“分钱”的狭隘圈子，切实加大部门预算支出管理和监督检查力度，提高财政资金的使用效益。

3、完善制度，合规运作。对于少数遵守财经纪律、执行开支政策观念比较淡薄的乡镇和部门，财政主管部门应按照新《会计法》和其他有关法律、法规及财务规章制度的规定，帮助和指导各预算单位建立并完善内部财务制度建设，提高单位的内部控制水平。在具体执行过程中，要以促进企业单位发展为前提，要从全局出发，根据财力可能，合理确定支出项目，切实压缩单位的经费开支规模，缓解地方财政平衡压力。

4、建立健全内部控制制度加强制度建设是做好财务管理内部控制的保障，财务管理制度不健全是内部控制难以有效进行的根本原因。比如有的单位没有单独制定内部的财务管理制度，管理的随意性较大。有的单位虽有内部财务方面的管理制度，但很不完整，且流于形式。有的制度往往流于形式，布置到位落实不到位，具体工作时执行比较难。确保会计信息的真实可靠，国家财产安全稳定”。同时我们认为，企业单位不能用一般财经法规替代内控制度。要找准失控环节，明确自控重点，建立良好的单位文化氛围。比如对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等等经济活动等方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。

第12篇

关键词：民营企业 会计职能

大庆市民营企业大多初创于90年代末，经过10几年的发展现已基本有了雏形。民营企业经过初创期的个体经营，家庭式的管理，逐渐向现代管理模式过度，民营企业十几年度过了艰难的初创期和成长期阶段，迈向发展期阶段。这个阶段是民营企业快速成长阶段，企业人力资源管理，经营管理，财务管理突显重要，企业的核心竞争力，抗风险能力，驾驭市场能力，经营管理水平等，是企业快速成长的必要条件。笔者从事会计及企业财会管理工作20多年，近期通过对大庆市民营企业的调研，发现制约民营企业现阶段发展的主要障碍是内控体系的不完善，主要表现在会计职能的发挥流于形式，具体体现在以下几方面：

一、民营企业会计核算不规范，会计职能无法发挥

企业管理的核心是财务管理。财务管理贯穿企业经营活动的全过程，通过财务核算及时反应企业的生产经营及财务状况，通过财务分析报告及时分析企业管理中的问题，并提出整改意见，便于企业调整战略，提高企业的核心竞争力。由于部分民营企业董事长（总经理）不重视或不懂财务管理，往往会计核算只为每月申报纳税设立，财务各岗位人员配备不合理，专业水平不高，会计核算不是全过程核算，全过程监管，造成企业财务管理水平低下，会计核算不规范，企业经营管理水平低下，企业缺乏市场竞争力和抗风险能力。

二、民营企业管理混乱，会计监管职能无法发挥

会计监管职能尤为重要，一个好企业会计会给公司领导决策提供有价值的决策信息。有价值的决策信息从那里获取，那就是从企业日常的会计核算监督过程获取有价值的信息。企业经营的现金流入与流出都通过会计日常核算体现，根据企业的经营活动，该收的应收款项是否按时收回，现金支出是否合理，购买的原材料是否已入库，采购价格与历史数据相比是否有可比性，生产的产成品是否已验收入库，商品销售是否手续齐全，销售价格与历史数据相比是否合理，企业资产管理是否规范，是否建立相关资产台账，账实是否相符，财产物资是否定期盘点，对外报表是否及时上报等公司一切经营活动都需要财务通过核算进行监督。如财务核算监督职能发挥的不好，企业的经营管理水平不会高，企业的经济效益也就不会太好，就会制约企业的发展。

三、民营企业会计核算信息搜集整理利用的较差

由于民营企业会计职能发挥的较差，民营企业在销售定价、公司经营决策等环节只靠经验，没有依据科学的财务核算信息为企业决策提供依据，企业经营完全靠经验管理，管理思想，管理手段比较落后，企业发展缓慢。

四、民营企业会计职能如何有效发挥

首先，民营企业老板要重视财务管理，在企业营造会计发挥职能的内部管理流程、制度、内控体系。建立公司财务制度，会计核算办法，公司预算及定额管理，公司生产管理制度，公司资产管理制度，公司奖惩处罚制度，公司绩效考核等相关制度，加强会计的职能。

其次，加强企业会计核算工作的培训与指导，企业应设立财务总监，财务经理。财务总监要定期对公司财务会计进行岗位培训，根据企业实际情况和行业特点，建立企业自己的财务核算办法，企业财务制度，会计岗位核算标准及内容。通过对公司会计岗位培训规范会计行为，核算标准，监督办法，让每位会计都知道自己应该干什么，应该怎么干。财务总监，财务经理每月对企业的经营情况进行监督检查指导，查补漏洞，及时整改。每季度财务总监组织召开企业经济活动分析会，分析季度生产经营情况，提出问题，和整改方案，对下一季度工作进行安排。这样做不仅发挥了财务的职能，同时提高了企业的整体管理水平，增强了企业抗风险能力，效果十分明显。

再次，企业要充分发挥财务的管理职能。管理是企业的核心竞争力，财务管理是企业管理的核心。好的经营管理者要懂得财务核算，财务监督，更要懂得财务管理。财务管理是财务工作的高级阶段，一个好的会计如果只懂得核算和监督，不懂财务管理那不叫高级会计，好的会计人员通过企业会计核算，会计监督过程，发现企业在生产经营管理，销售管理，市场管理，行政管理，人力资源管理，企业制度建设，内控体系建设等方面存在的问题，并提出修改、完善意见，提高企业的经营管理水平。

最后，企业要发挥财务的服务职能。企业财务的服务职能体现在企业内部的各部门之间的沟通与协调，也体现在财务对外界的沟通与协调。服务是一门科学，无论对内对外沟通体现的是团队的综合素质，对内沟通服务好了，有利于部门间的团结协作，有利于各项制度的落实和推广，有利于企业文化的建立，有利于员工队伍的稳定，有利于企业企业长足发展。对外协调服务好，可以树立企业对外良好的品牌形象，增强企业对外信用等级，提高企业的办事效率，影响法人和企业的声誉。同时建立良好的银企、税企、政企、企业、企业与个人间的良好沟通与往来，现在乃至于未来会给企业带来无形的财富。

第13篇

摘 要 论文对当前新时期财务管理相关的几个问题进行分析,对笔者关心的问题,结合对政策的学习谈了几方面对财务管理的思考。论文首先阐述了财务管理的概念,然后深入到各个方面进行分析,能够给有关的财务管理人员提供一定借鉴。

关键词 财务管理 反腐 绿色财务管理 财务管理信息化 绿色GDP

2010年的今天回望去年乃至上半年的中国经济,真可谓是千言万语道不尽。当前中国正面临着经济转型的新局面,如总理所说“去年是新世纪以来中国经济发展最困难一年”,而现在一方面金融危机的余波还没过去,刚刚开始的经济复苏又碰到了欧债危机的当头一棒。一枝独秀的中国经济,也被这股突如其来的风险搞得人心惶惶;不光如此,当前我国国企存在的问题很多,如总书记在党第十七届中央纪律检查委员会会议上发表重要讲话也再一次表达了反腐的决心与信心;还有我党对于科学发展观、对于绿色GDP政策的推广,这些都让笔者陷入了深深的思考。这些点滴的问题,可以说都可以跟企业的财务管理工作密切相关,笔者作为财务管理工作者,想就新时期财务管理工作谈谈自己的认识。

一、财务管理的概念

是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。简单的说,财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。资金运动就是以价值形式综合地反映企业的再生产过程,而企业财务管理是对价值量的管理,主要围绕目标利润,编制财务预算,巩固财务目标在企业计划指标体系中的中心地位,内容包括财务预算、资金耗费管理、财务制度、资金筹集管理、资金收入和分配管理,此外还包括其他特种业务财务管理。企业是以盈利为目的的经济组织,企业财务的本质必然有别于其他非企业组织财务的本质,要能突出市场经济条件下的“企业”特性,企业财务本质应是企业财务最具本源性的属性。而企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系,能够归纳为以下几个方面:企业与投资者之间的财务关系;企业与职工之间的财务关系;企业与债权人之间的财务关系;企业内部各单位之间的财务关系;企业与债务人之间的财务关系;企业与受资者之间的财务关系。对于企业来讲应该建立并完善企业内部财务制度,能够规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系,研究和改革企业财务管理体制也可以进一步加强财务管理、提高经济效益,促进和配合财税、金融、投资、计划等改革。

理清了财务管理的概念,下面对新时期财务管理有关的问题进行讨论。

二、新时期财务管理的目标问题

事物的本质是指事物本身所固有的、决定事物性质、面貌和发展的根本属性,体现着该事物内在的特有矛盾运动。而财务管理的目标,正体现了财务管理的本质问题。财务管理目标具有层次性,决定着企业财务管理的基本方向。在充分研究财务管理活动客观规律性的基础上明确理财目标,是财务管理的一个重要理论问题。财务管理目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的,一般来说可划分为筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等几个方面。

在传统来讲有如下的几种:产值最大化。它是一种误识,因为追求产值最大化就不可能是经济效益最大化。进一步发展,由产值最大化转变为利润最大化,由于目前我国的企业在经营规模、组织形式和管理水平等方面参差不齐,尤其是会计基础工作普遍薄弱,财务管理不规范情况下,以“利润最大化”作为我国企业财务管理的目标仍不失为一种现实的选择,实际上对企业的财务管理工作更具有目标导向性的意义。所以这是一个进步,但利润最大化又有其局限性。除此以外,还有资本利润率最大化或每股利润最大化。以及企业价值最大化或股东财富最大化、企业资本可持续有效增值。企业价值最大化目标能克服企业在追求利润上的短期行为。因为不仅目前的利润会影响企业的价值,而预期未来的利润对企业价值的影响更大。企业价值最大化目标扩大了财务管理考虑问题的范围。企业股东、债权人、各级管理者和一般职工等多边利益的综合,对企业的发展而言,共同参与构成企业的利益机制,这种价值最大化总的来说还是能够协调到方方面面的利益。特别是,面对着当前国有企业股份制改革的深入,企业价值的最大化能够协调民、国、企等多方面利益,尤其是上市国有企业。但是仅仅是这些是不够的,在实现企业价值的同时,为了达到和谐社会、达到科学发展的党的宗旨,企业财务管理必须可积极参与公益事业,关注人均纳税额。

可以说选择一个符合企业自身特点的财务管理目标是一项非常重要的工作,它直接影响着财务管理工作的具体执行标准、工作方法和评价制度等,应该根据企业的发展水平、国家政策、行业特点灵活的去设计,要统筹协调多方面的利益,做到有利于民。

三、绿色财务管理问题

其实本部分内容,也隶属于财务管理目标的内容,但是由于其本身的重要性,以及涵盖多方面的内容,这里单独做阐述。和谐发展就是根据社会――生态系统的特性和演替动力,遵照自然法则和社会发展规律,利用现代科学技术和系统自身控制规律,合理分配资源,积极协调社会关系和生态关系,实现生物圈稳定和繁荣。实际上,西方国家把发展经济、发展生产力长期建立在大量消耗自然资源的基础上,自然资源长期处于被极度开采的状态。70年代以来,随着人口的剧增,更加剧了对自然资源的消耗,从而使能源紧张,自然灾害频繁发生,环境污染日趋严重。这不仅动摇了有关国家发展经济的自然物质基础发展经济的同时注重生态问题已提上了人类发展日程。近年来,我国学者和统计专家也在积极开展绿色GDP核算方法的研究。绿色GDP的核算直接导致了对企业经营成果评价的改变,直接影响到企业的经营行为。所谓绿色财务管理是将资源的有限性(要充分利用有限的自然资源),社会的效益性(有利于人类的生存和发展),环境的保护性(使环境不受破坏,保持生态环境平衡)以及企业的盈利性综合考虑的一种财务管理,其目的是在保持和改善生态资源环境的情况下,实现企业价值最大化以及企业与社会的协调和发展。从财务管理上,应该加强绿色项目吸引资金率,提高绿色项目吸引资金成本与非绿色项目成本相比(资本成本比较率)。将绿色内容融入到整个财务管理的各个方面。

四、财务管理中的反腐与规范化

考虑到当前人民群众最为反感的的问题,在国有企业里屡见不鲜。为了能够对其进行加强管理,可以从财务管理中入手。首先必须从认识上要求加强:把财务部门作为一个单位的支撑部门来看待。支持对财务管理的有关规章制度学习。一般职工对财务部门认识也不可以局限于出纳水平上,要强调财务的管理和监督职能。对于财会人员自身,由于参与决策的意识不强,需要对新制度、新规范的理解认识需要加强和提高。实行廉政建设是促进财务管理的根本措施。认真贯彻落实《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》,加大从源头上预防和治理腐败的力度,开展预防职务犯罪、促进廉政建设工作。

对于制度方面总之要狠抓财务管理制度建设。进一步落实财务工作方面的相关管理制度和基础性规章,让制度覆盖到每一个人是加强财务内部控制、防范财务风险、提高资金管理效益的关键所在;不断规范财务行为。按照财务工作范围要求,强化对报帐的审核。审核的主要内容包括支出项目是否列入了当年财政批复的预算、是否超预算额度。原始凭证的真实性、完整性、合法性;应该加强预算编制管理,提高预算编制科学性。按照精细化管理的要求,不断提高部门预算的编制质量,合理、真实、科学地编制部门预算。用制度规范工作程序,保证工作落实;加强财务的日常监督。加强货币资金的内部控制和管理,保障货币资金的安全,防范和化解资金运行带来的风险,不私设“小金库”、不设账外账以及制定银行存款、票据及印章管理等一系列制度,有效加强财务的日常监督。

五、现代财务管理的信息化建设

现代信息技术是企业财务管理信息化的基础。信息技术是应用信息科学的原理与方法来研究同信息有关的技术的统称。为适应信息化环境的变化,加强信息化的企业的财务管理,树立企业管理以信息化财务管理为中心的经营理念,是企业迈向新世纪的必由之路。具体这些方面是指有关信息的产生、检测、变换、存储、传递、处理、显示通信等技术。只有通过到位的信息化的财务管理才能促进企业发展,从而促进企业经济效益的提高。应该建立单位内部的会计核算、资产管理、合同管理等业务系统能够有效集成的综合网络,使各项业务之间能够有效的协同控制,各项财务统计信息得到充分共享。对各种现有合同进行电算化管理。对到期合同提供预警提示。能与会计核算系统的合同到款信息实现联动。对合同提供要素自由组合的动态查询和统计。在财务管理的信息化建设中,应该注意.标准化问题。网络财管管理要求的是集权式管理和业务协同处理,就要做到国际网络财务制度的标准化。就目前情况来看,就连国际会计准则都未能实现国际统一,网络财务管理还面临很大困难。企业还要加强网络安全保障机制建设。保障网络数据的安全性,建立严格的内部网络安全控制。

六、总结及展望

本文从内容上来讲,虽然比较松散,但是所有内容都是当前新时期财务管理所涉及的关键问题,笔者从自身工作实际出发,结合对政策的学习,谈了自己粗浅的看法,尤其是对国企内财务管理目标、绿色财务管理、财务管理的现代化与规范化进行了分析。所幸的是,当前国企的改革遇到了一个前所未有发展的良机,只要从各方面积极改革、提高管理水平,一定能提高我国企业的竞争力以及现代化水平。

参考文献:

[1]吉全贵.现代财务战略与策略.中国轻工业出版社.1997.

[2]汤少梁.现代企业管理.南京:南京大学出版社.2007.

第14篇

1、保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施。论文百事通建立健全完善的内部会计控制，对所发生的各类问题进行及时纠正，有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。

2、保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部会计控制，可以保证会计信息采集、归类、记录和汇总过程的准确性，真实地反映企业生产经营活动的实际情况。

3、有效防范企业的经营风险。内部会计控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。

4、维护企业财产和资源的安全完整。健全完善的内部会计控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，确保财产物资的安全完整，有效纠正各种损失浪费现象的发生。

5、促进企业的有效经营。健全有效的内部会计控制，可以把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，充分发挥企业整体的作用，以顺利达成企业的经营目标。

二、我国企业内部控制建设中的存在的问题

1、企业内部控制意识薄弱

目前,无论是国有、集体企业,还是民营企业对内部控制的意识都不够强,据有关方面调查显示不少企业的负责人还不知道什么是内部控制,职工了解企业内部控制的就更少。。

2、企业内部控制制度不完善

具体表现在三个方面：一是目前有相当一部分企业没有建立内部控制制度；二是以企业内部财务制度代替企业内部控制制度；三是内部控制制度建设滞后于时代的要求。目前经济全球化,电子商务已经迅速兴起,互联网迅猛发展,会计电算化已经得到普及,这些都要求企业内部建立起适应这个新形势的内部控制制度。

3、企业内部控制制度执行不力

企业内部控制制度重在执行,可是有的企业内部控制制度是为了应付财政、审计等部门的检查,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性,使企业内部管理依然失控。

4、企业会计责权控制不完善

目前,很多企业在会计责权控制上不完善,主要表现在:目前很多企业的财务与会计部门是合署办公,或根本就没有分设；很多企业的会计人员往往只局限于对已发生经济业务的核算、报告,参与管理的意识淡薄,会计的监督作用得不到全面发挥；是责权利不对等。权利、义务与责任对等是责权控制的基本原则之一。

5、企业内部审计不到位

内部审计作为内部控制的组成部分之一,它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是纵观我国企业内部审计的情况,不难发现,企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能。

三、完善内部控制建设的措施

1、完善企业内部会计控制环境

完善公司治理结构，使各权力主体之间形成不同的权力边界和相互制衡，防止内部人控制。管理者是真正的内部控制的设计者和指导者，也是起表率作用的内部控制执行者和推行者管理者的经营管理理念和风格对建立良好的控制环境和保障内部控制的有效运行起着关键性的作用。新晨

2、制定适合本单位的内部会计控制制度

企业应当实行严格的职责划分和授权控制，使各部门、岗位、员工明确自己的职责。不相容职务应当严格分离，同时，企业还应该明确规定实物接触和保护制度、内部稽核制度。制定各种作业程序、管理办法和工作目标，并订立明确的控制标准，定期进行考核。

3、加强内部审计

内部审计是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制，可帮助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，为改进内部控制提高建设性意见。内部审计部门应对企业的各种财务资料的可靠性和完整性、企业资产运用的经济有效性等进行审核。

第15篇

    论文摘要：中小外贸企业融资难是困扰企业生存和发展的现实问题，在当前存款准备金率已调到历史最高位，银行信贷紧缩的形势下，这一问题再度凸显。本文在分析我国中小外贸企业的融资特点的基础上，对中小外贸企业融资难的原因进行经济学解读，并提出相应的解决对策。  

 一、中小外贸企业的融资特点 

 （一）资金需求规模小、时间急，需求强烈 

 中小外贸企业自身的特点决定了其融资需求和大企业不同，其融资主要用于购买原材料、半成品以及库存商品和贸易经营活动中所需的流动资金等。金融危机后国外客户普遍延长付款时间，再加上结汇收汇的时间差，给出口企业的资金周转造成很大的困难。因此，中小外贸企业的资金需求存在贷款金额小、时间急、频率高以及随机性大等特点。尤其是处于快速成长阶段的企业，对资金的需求很强烈。 

 （二）外部融资渠道主要是银行贷款 

 中小外贸企业很难达到上市标准而获得直接融资，而债券市场的开放程度低，发行条件极其严格。目前，我国的债券融资仅限于大型企业，并且以国有企业为主，对中小外贸企业而言不具有可行性。因此通过资本市场进行直接融资的方式基本难以实现。那么，通过银行等金融机构进行间接融资就成为中小外贸企业外部融资的主要途径。 

 （三）民间借贷是中小外贸企业资金的补充 

 民间借贷的兴起是我国经济转型过程中所特有的现象，它是以“三缘”（血缘、地缘、业缘）为基础的关系借贷。由于今年央行货币政策趋紧，许多中小外贸企业只能走民间借贷的渠道，使得江浙一带的民间借贷市场活跃起来。民间借贷手续十分简单，只需用房产做抵押，就能很快获得资金，解燃眉之急。但高额的利息造成中小外贸企业融资成本上升，高企的还款利息极易造成中小企业资金链断裂，让中小外贸企业望而却步。 

 二、中小外贸企业融资难的原因分析 

 综上所述，可以看出中小外贸企业融资渠道相对单一，据武汉城市合作银行的一项调查显示，有72.5%的中小外贸企业主要的融资渠道是银行贷款。但是，银行只乐意“傍大款”，愿意信贷“批发”，而不愿意“零售”。这种贷款“歧视”现象使中小外贸企业获得贷款的难度不断加大。而银行的贷款“歧视”来自于信贷资金市场的供求双方，即银行和企业两方面原因。 

 （一）信贷市场供给方：商业银行 

 银行是追求盈利的组织，出于安全性和盈利性的考虑，为实现利益最大化，就会在积极发放贷款的同时注重风险控制，并尽可能降低成本。目前商业银行在风险监管防范方面形成了比较完整的体系，并将激励机制引入信贷管理。商业银行的信贷责任制以及不良贷款追究制和信贷资产的风险管理制度，使银行不愿意贷款给中小外贸企业。具体原因表现为： 

 1、 风险收益不对称。央行的货币政策（上调存款准备金率、存贷款利率和再贴现利率等）使得信贷资源处于稀缺状态。商业银行在利用有限的信贷资源寻求利润最大化的过程中，必然要求收益大于所承受的风险。由于中小外贸企业的单位风险系数一般大于大型企业和优质项目的单位风险系数，因此在信贷资源稀缺和确保信贷资产质量的前提下，商业银行必然会偏爱低风险、高收益的项目和企业，致使中小外贸企业融资出现困难。由于通货膨胀导致原材料涨价、劳动力涨价以及人民币持续升值等因素削弱了中小外贸企业盈利空间，银行放贷的风险性也相应增大。在今年央行三次调高存贷款基准利率，控制信贷规模后，银行更不愿意贷款给中小外贸企业。 

 2、成本收益不对称。在信贷业务审批通过之前，银行需要对企业进行风险评估，由于对中小企业的评估成本要比大企业高，但收益却比大企业少。因此，商业银行为了追求利润最大化，在选择信贷客户时，必然要考虑每一笔信贷业务的成本和收益、安全和风险等利益因素。从成本——收益的角度看，银行往往倾向于有实力、信誉好、效益好、风险低的大企业，致使中小企业信贷资金供给短缺。 

 3、 信息不对称。信息不对称是指一方拥有相关的信息而另一方缺少相关信息或者后者拥有的信息没有前者多。信息不对称理论认为, 信息在交易双方的不对称分布, 会导致拥有信息优势的一方给信息劣势者的决策造成不利影响, 进而导致资源配置无效率。 

 从目前情况看, 大企业由于信息公开化程度较高，社会信誉较好, 金融机构很容易以较低的成本获取这些企业的信息, 基于安全性和盈利性的考虑, 银行愿意为大企业提供贷款, 甚至是优惠贷款。比较而言, 中小企业由于信息披露机制不健全, 财务制度不规范, 内部会计信息可信度低, 使得银行难以对中小外贸企业提供融资。 

 （二） 信贷市场需求方：中小外贸企业 

 在信贷市场上，由于中小企业自身的缺陷，使得银行无法对有不良行为的经营者进行有效防范。为降低信贷资金风险，银行对中小企业贷款持审慎态度。中小企业自身不足表现在： 

 1、 中小企业的道德风险 

 所谓道德风险，就是人们利用市场的不成熟或者市场的被扭曲，进行背离道德准则的经营活动，从而给社会造成不良影响的可能性。在融资过程中，中小外贸企业利用自己的信息优势损害商业银行利益，从而导致信贷风险；再加上中小企业经营决策的随意性较大、经营业绩不稳定、企业信用观念淡薄、还款动力不强等因素, 银行出于安全性考虑， 自然减少对中小企业的贷款, 出现银行等金融机构惜贷现象。 

 2、企业抵押担保缺乏 

 中小外贸企业存在规模小、实力弱、可抵押资产少、担保难等问题，导致企业融资难。目前，银行对企业抵押物的选择一般仅限于土地、房地产及机器设备等，且抵押率较低。而中小外贸企业多为劳动密集型生产企业或是缺少实体的贸易流通型企业，企业规模相对较小，可供抵押的有效资产甚少，不能提供银行所要求的实物抵押数额。同时，企业很难找到合适的担保人，导致担保能力不足。 

 3、 经营管理不规范，财务信用缺失 

 中小外贸企业管理方式灵活但不够规范，普遍不太重视财务会计制度的构建和企业经营管理队伍的提升。商业银行根据信贷管理的需要，要求中小企业提供财务、投资决策、资本运作等信息以做出客观评价。但多数中小企业缺乏健全的内控制度和财务制度，会计信息失真，降低了自身的诚信度，造成银行对企业的信息收集和分析成本加大，使银行很难对其真实的资信状况进行考察，严重影响到银行对企业做出客观、公正地评价，相应也限制了自身的融资渠道。 

 三、中小外贸企业融资难的解决对策 

 （一）完善政策扶持机制，银政企合作促中小外贸企业融资。 

 在认真贯彻执行政府已制定的促进外经贸企业发展、保障中小企业融资的法规与政策的基础上，地方政府要结合本地区经济发展实际，尽快制定完善扶持中小外贸企业发展的政策以及促进企业融资、担保体系建设的配套措施。加强银政企沟通合作，搭建融资服务平台。 政府要积极牵线搭桥，主动构筑银企交流沟通与融资服务平台，让中小外经贸企业深入了解银行业务，让银行深入了解中小外经贸企业需求，促进融资供需双方的信息沟通与快速对接。 

 （二）发展中小金融机构，健全金融服务体系。 

 鼓励发展中小金融机构，因为地方性中小金融机构对本地企业状况、信用水平有更清晰的认识，能够克服信息不对称导致的障碍，有利于降低银行的信贷风险。其次，通过组建小额贷款公司，来规范民间融资。积极开展在小额贷款公司组建、运营机制、风险控制、市场监管等方面的探索与实践，充分发挥民间资本充裕的优势，使其逐渐成为小企业贷款的主力军。民间融资的借贷双方信息高度对称，资金风险的控制能力较强，交易方式灵活，资金使用效率较高，对银行融资体系具有很强的互补效应。

（三）构建中小企业信用担保体系，放宽抵押贷款条件 

 影响银行对中小外贸企业贷款的一个重要因素是企业缺乏信用担保和评价体系，可以构建以互担保为主的中小企业信用担保体系来解决这一问题。互担保将银行或政府担保组织的外部监督转化为互担保组织内部的相互监督，提高了监督的有效性；中小企业信用担保体系的建立和完善在很大程度上解决了信息不对称问题。同时，政府部门要完善相关配套政策，支持中小外贸企业以存货、应收账款、仓单、股权、知识产权等各种动产为抵押担保物从银行获得信贷融资。 

 （四）针对中小外贸企业特点设计融资产品 

 1、 开展“联保贷款”。它是指中小企业依据一定的规则组成联保体，由银行对联保小组成员进行授信，成员之间相互承担连带保证责任的一种融资模式。联保体成员通常为生意圈伙伴，因此一旦发生借款人违约现象，将使借款人名誉扫地，在生意场上无法立足。联保模式可以解决单个中小企业受自身规模小、组织化程度低和担保抵押物不足而造成的融资难。 

 2、 发展国际贸易项下供应链融资。金融机构可根据进出口供应链的不同特点及企业在供应链不同环节的需求，结合国际贸易结算方式，充分运用银行信用、商业信用和物权等多种信用工具，设计多层次、多角度的贸易融资产品组合，帮助中小外贸企业解决进口开证、进口付款、出口采购、货款回收等供应链环节的融资问题。 

 （五）提高中小外贸企业的自身实力 

 1、 加强财务制度建设、提高自身信用水平。 

 中小外贸企业要解决融资难的问题，应充分认识到自身信用和商誉是关键要素。必须加强财务制度建设，提高自身信用水平。要规范会计账簿的凭证审核、制单、记账等环节，提高会计信息披露的透明度；建立和完善企业资信数据库, 构筑一个有效的信用评价与系统, 增强商业银行对企业放贷的信心。在规范自身经营管理工作的同时，企业应该积极与银行进行沟通，努力创建良好的银企关系，以信誉为起点，以实力作保证，提高自身融资能力。 

 2、提高盈利能力与核心竞争力 

 中小外贸企业应该结合自身经营特点，发挥核心优势，以特色产品开拓国际市场；积极开展产品和技术创新，努力提高产品附加值，增强产品的国际竞争能力。慎重选择国际市场交易对象，开拓新兴市场，分散出口风险。选择恰当的保值措施来规避风险，提高盈利能力。 

 3、拓宽中小外贸企业的融资渠道 

 国际贸易融资是中小外贸企业特有并应该重点发展的融资渠道，目前，中小外贸企业采用的国际贸易融资方式主要包括出口押汇、打包放款、进口开证等传统方式，但这些传统融资方式占用流动资金多，国际贸易结算风险大。企业应争取采用赊销和承兑交单的方式扩大市场份额，提高销售额。运用新型的国际结算方式，如国际保理、福费延等来降低国际贸易结算风险。 

 

参考文献： 

[1]高正平.中小企业融资实务[m].中国金融出版社，2006 

[2]高鸿业.西方经济学[m].中国人民大学出版社，2007