财务人员风险防控措施范文

前言：我们精心挑选了数篇优质财务人员风险防控措施文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

1. 财务岗位风险总体类型

1.1管理风险。随着财政体制改革的不断深入，部门预算、政府采购、国库集中制支付、“收支两条线”等改革的不断推进，国家和质检系统的相关财务管理制度正在逐步建立完善。在目前的财政改革形势下，建立完整、统一、完善的财务制度体系仍在不断探索和实践当中，客观上造成管理制度上的不详备，在财务工作的某些环节、部分程序或相关措施上仍存在漏洞，造成管理上的风险。

1.2系统风险。从财务的管理职能来看，目前财务工作涉及资金管理、国有资产管理、政府采购监督管理、收费管理等方面，各项财务业务又与多个具体的业务相关联，涉及与其他职能部门的交叉合作，财务管理的质量和水平与各单位内部相关业务的管理质量和水平息息相关，如：资金管理涉及科研经费管理、基建项目经费管理、接待费管理、出国费管理、交通费管理等，能否系统开展财务工作存在风险。

1.3环境风险。就财务业务本身而言，会计机构的岗位设置、人员配备等因素，对财务风险程度起到一定影响。财务人员不足导致一人多岗现象较为普遍，部分单位由于财务人员不足，不能完全按照会计基础规范要求形成有效的财务内部控制，具有一定的环境风险。

1.4主观风险。财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，严肃财经纪律，提高会计信息质量，保证会计信息的真实性。财务管理负责人应加强科学决策、集体决策，摈弃经验决策、“拍脑门”决策等主观决策习惯，降低财务决策风险。就个人而言，如果财务人员不注重提高自身政治素质和思想素质，不加强会计职业道德建设和专业知识学习，不熟悉相关的财经法律法规和财务规章制度，缺乏工作责任心，则从事任何财务岗位都会有较高风险。这也是发生廉政风险的内因。

2. 防控财务岗位风险的建议

2.1完善财务和内部管理制度。随着财政体制改革的不断推进和检验检疫事业的快速发展，建议财务部门对各项财务管理制度进行重新梳理，建立健全内部会计控制制度，进一步完善预算管理制度、收费管理制度、经费报销审批制度、基建维修和设备采购管理制度、固定资产管理制度、会计档案管理制度等各项财务管理制度，规范单位财务收支行为。同时，建立健全财会工作岗位职责，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，并推动相关部门完善有关内部管理制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，堵塞漏洞、消除隐患。

2.2强化财务稽核监督检查。要充分发挥财务稽核的财务监督作用，将单位财务稽核的重心放在提高依法理财、防范风险的能力和水平上，使财务稽核由事后查处向事中控制、事前防范转移，实现了财务稽核管理的规范性和有效性，为提高资金效率和降低风险提供有力保障。有条件的单位设立专职稽核员，会计人员较少的单位，由会计主管兼任稽核员。通过财务稽核，对日常会计核算工作中出现的疏漏及时加以纠正或制止，避免会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作的质量。

2.3落实财务工作第一主体责任。按照《会计法》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。单位负责人要以身作则，提高执行国家财政政策和法规的自觉性，支持财务部门依法行使职责。要进一步加强对各单位负责人的定期培训及宣贯，要求各单位负责人切实确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设。

2.4加强财务人员的教育和培训。财务人员的敬业精神、诚实状况、业务知识以及工作能力、创新能力等方面素质的优劣，是财务管理内部控制有效与否的决定因素。如果人员的政治素质与业务素质不高，并且粗心大意，对内部控制的程序措施和方法理解错误、判断失误、曲解等都会造成内部控制失效。因此，提高财务人员的知识水平和专业能力，特别是以诚信为标志的职业道德水平显得尤其重要，要加强对全局财务人员业务知识的系统培训，进一步强化财务人员的大局意识、服务意识、责任意识、廉政意识，提高财务人员贯彻执行国家有关计财工作方针政策的坚定性，不断提高财务人员业务水平和工作能力。

第2篇

关键词：国有企业；财务风险；防控对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-0-02

国有企业的风险主要包括经营风险和财务风险两个部分，其中经营风险主要是来自于企业在经营过程中由于各种不确定因素而产生的可能造成营业利润下降的风险，而财务风险则是指企业在财务管理活动中存在以及所面临的各种风险。为了对国有企业的整体风险进行有效的控制，赢得更多更好的发展机会，国有企业必须在分析财务风险表现和原因的基础上，采取有针对性的财务风险防控对策，提高国有企业财务管理活动的针对性和有效性。

一、国有企业财务风险的主要表现

（一）负债率过高

有的国有企业在改制和发展的过程中，由于负债比例过高，导致企业的资产结构不合理，有时甚至存在资不抵债的风险，容易使国有企业陷入财务困境，影响了国有企业经营管理的稳定性。同时，国有企业过高的负载率，还使得企业支付过多的银行利息，增加了很多不必要的成本支出，尤其是对于那些经营状况不理想的企业，可能让企业面临破产清算的风险。

（二）投资决策过于随意

有的国有企业在开展投资活动时，对投资项目的可行性分析不够严密，投资决策所依据的经济信息不够真实、全面，加上决策者在投资决策中的主观性比较强，因此容易出现投资决策失误等问题，这将会在很大程度上影响国有企业投资的预期收益，严重时会导致国有企业的投资无法收回，进而产生很大的财务风险。

（三）国有企业资产的流动性和变现能力较差

在国有企业的生产经营活动中，需要有足够的流动资产来支付当前的企业债务和银行利息，所以每个企业的财务部门需要备有一定的流动资产变现能力，提高货物和现金的周转速度。然而我国的很多国有企业由于经营管理模式相对落后，企业资产的流动性和变现能力相对较弱，有时可能会引起企业现金的短缺或资金链的断裂，从而使企业陷入财务危机或造成企业经营的失败。

（四）企业存货库存结构和物流水平较低

在企业的流动资产中，存货往往占有较大的比重，尤其是对于生产型的企业，存货库存结构上的不合理以及物流水平的低下，将会占用企业的大量资金，同时增加库存和物流支出，这对国有企业经济效益的提高显然是非常不利的，也因此增加了国有企业的财务风险。

二、国有企业财务风险的成因分析

导致国有企业财务风险是多方面的，既有企业外部的原因，也有企业内部的原因，既有主观上的原因，也有客观上的原因，因此有必要对国有企业的财务风险进行系统的分析。

（一）未能充分考虑外部环境的变化

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国有企业的财务管理活动，都是处于一定环境之下，而且不可避免的会受到外部环境各种因素的影响，而当外部环境发生变化时，国有企业的财务管理部门需要积极调整理财活动的方式与方法，做到与外部环境的充分适应，然而这恰恰是很多国有企业的财务部门所容易忽视的。例如，中国的国有企业普遍缺乏强烈的市场观念和对外部环境的应变能力，当国家的整体经济形势、信贷利率、外汇政策等发生变化时，国有企业的反应速度相对滞后，无法及时采取相应的应对措施，大大增加了企业的财务风险。

（二）内部财务监控机制不健全

国有企业的内部财务监控机制对财务风险进行规避和控制的重要保障，但是由于有些国有企业的内控意识比较淡薄，所建立的内部财务监控机制不够完善，甚至存在很多疏漏，在很大程度上限制了国有企业财务监控体系的系统性、完整性和有效性，不利于对企业的财务风险进行有效的监督、管理与控制。

（三）财务决策机制不合理

对于有些国有企业的财务决策机制而言，由于其内部财务关系比较混乱，相关职责的划分不够明确，存在权责不明、管理混乱等一系列的问题，这也是导致国有企业财务风险的重要原因之一。同时，在有的国有企业内部，各个部门之间以及上下级部门之间缺乏有效的协调，权责之间的划分存在不够明确，容易造成国有企业在资金使用和利益分配上的混乱，影响到资金的安全和高效利用，从而使得资金的完整性、安全性得不到很好的保证。

（四）财务人员的综合素质不高

从整体上看，我国国有企业的财务人员的综合素质不是很高，尤其是财务风险的防控意识比较淡薄，高素质、专业化的理财人员比较缺乏，这是因为我国财务人员的培养受到传统计划经济的影响和受专业教育程度的限制，其综合素质和业务素质都有待提高，无论是财务人员的理财观念、理财方法等专业能力，还是职业道德水平、职业判断能力和财务风险防控能力，都存在很多亟待改善的环节。

三、国有企业财务风险的防控对策

对于新时期的国有企业而言，需要根据自身经营管理和财务风险防控的现实需要，选择科学的财务风险防控对策。

（一）强化财务风险控制意识，建立风险预警机制

国有企业的财务风险，虽然无法从根本上进行消除，但是通过有效防控措施，可以将财务风险控制在合理的水平，因此财务人员必须具备相应的财务风险控制意识，在对其给予足够重视的基础上，要积极认清各类财务风险的本质，建立相应的财务风险预警机制。在具体实践中，国有企业可以重点就现金流量与支出、存货库存、应收账款等环节建立预警机制，并通过短期财务预警系统与长期财务预警系统的建立，对国有企业偿债能力、获利能力、经济效率和发展潜力等指标进行动态化的监控，确保国有企业经营管理活动的长期性和稳定性。

（二）完善财务风险控制的企业组织结构 958

国有企业的财务风险防控是一项系统性、复杂性很强的工程，会涉及到很多环节和内容，因此需要国有企业建立相对完善的组织结构，明确管理层与业务部门的内控职责、防控重点和财务风险评估措施等，明确财务风险控制的标准和内容，并贯彻和落实到国有企业经营管理的方方面面；在对组织内部各个部门的事权进行划分时，更是要确保权责清晰和财务风险控制制度的可操作性，并在此基础上建立现代企业制度，促进国有企业在风险控制过程中人权、事权和财权的合理划分和彼此之间的制衡，对国有企业的各项经济活动进行有效的控制。

（三）不断提高财务人员的综合素质

为了提高国有企业财务风险控制的质量和水平，需要对财务人员进行系统、长期的培训，制定完善的定期考核制度，不断提高财务人员的综合素质。首先，要重视对财务人员专业知识的培训，让财务人员及时更新自身的知识结构，增强财务风险控制意识；其次，要对财务人员的职业道德素质进行重点培养，提升现有从业人员的从业道德素质和职业道德水平，尽量避免各类腐败问题的发生；再次，在人员招聘环节，要加强岗位监督与管理，对于达不到国有企业财务管理需要的人员要坚决拒收，提高国有企业财务人员队伍的综合素质。

（四）加强国有企业的内控审计与外部监督。

内部审计在国有企业内部控制与财务风险防范方面具有不可替代的作用，是国有企业内部监督的重要手段，但仅仅依靠内部审计还是远远不够的，还需要实现与外部监督的有效结合。对此，国有企业一定要对内控审计给予足够的重视，及时提出风险防范措施，并自觉接受外部的监督，确保国有企业财务风险各类防控措施的有效贯彻与落实。

四、结语

综上所述，伴随着国有企业竞争环境的进一步恶化，国有企业所面临的财务风险需要财务管理部门给予更高的重视，重视对其相关影响因素的分析，多加强对财务风险成因等问题的研究，针对更具针对性的财务风险防控策略，不断提高财务管理人员的综合素质，这样才能有效化解和防范财务风险，提高国有企业的综合竞争实力，促进国有企业的更好发展。

参考文献：

[1]刘珍，王颖.浅议国有企业财务风险与内部财务控制[J].科技信息，2011（29）.

[2]张文华.浅谈国有企业集团的财务风险监控问题[J].科技创业月刊，2009（06）.

[3]邓秀英.谈金融危机下企业财务风险的控制[J].商业时代，2010（17）.

第3篇

随着社会经济的发展，我国各种基础设施工程的数量越来越多，而与建筑行业相关联的勘察设计行业的发展速度也不容小觑。很多勘察设计大型企业为了实现规模经济效益，在各个地区设立了下属的分支机构。由于分支机构数量的持续增加，勘察设计企业在管理上所面临的风险就越来越大，分支机构管理水平的高低直接影响了勘察设计企业的可持续发展。本文基于勘察设计行业分支机构的财务风险，对其管理现状进行了阐述和分析，并提出了防范和降低财务风险的措施。

关键词：

勘察设计行业；分支机构；财务风险；风险防控

勘察设计企业设立分支机构时，大多都选择设立非独立法人分支机构，这种类型的分支机构与法人分支机构相比，可以使企业避免一些复杂的程序，但由于非独立法人分支机构是勘察设计企业的下设机构，它们是一脉相承的关系，其经营活动包含的相关财务风险都将对企业造成重要的影响，即勘察设计企业担负着非独立法人分支机构的所有相关责任，因此，勘察设计企业如何对分支机构的财务风险问题进行长期有效的防控成为勘察设计企业亟需解决的问题。

一、勘察设计行业分支机构财务管理的现状

目前，我国勘察设计企业对分支机构的财务管理工作没有更多的关注，只重视勘察设计项目的争取和完成，忽略了分支机构财务风险方面的内容，因此，大多数的企业分支机构财务管理都相当滞后。在人员方面，缺乏专业技能强和综合素质高的相关财务工作人才；在制度方面，没有建立完善的财务制度，这对企业的效益提升和发展都产生了极大的阻力；另外，勘察设计企业没有很好的结合分支机构的具体情况来选择合适的财务管理模式，对集权式和分权式这两种财务管理模式没有灵活运用。集权可以有效降低财税风险，但却会让总公司的管理成本增加且使分支机构处理相关问题的效率不高；分权确实可以使分支机构能灵活自主的管理，但却让总公司不能及时掌控与监督。

二、勘察设计行业分支机构管理中存在的财务风险

（一）财务管理队伍思想水平和执行力低

分支机构财务管理的整体水平低下，无论是管理层还是具体的财务人员都对其重视程度不够，财务人员的综合素质和专业水平都达不到总公司的要求，在日常财务基本核算、报税等工作中频频出错，更谈不上成本核算、预决算、资金计划等复杂财务工作的进行，甚至还有对基础工作规范都不熟悉的人员。分支机构整体管理工作的执行力低，对相关财务制度不履行或执行不到位；财务管理工作的内容与总公司整体战略相差甚远，对要向总公司上交的财务资料应付了事，上报不及时且质量不高。

（二）资金活动与资产管理风险

在资金活动方面，一些分支机构资金管理非常混乱，对专职岗位没有设立相对应的专职人员，也没有形成合理规范的货币资金管控制度，对现有制度不严格执行，这直接导致了一系列违规、违法行为的出现，如资金挪用、侵占或受到欺诈、单位资金账户违规出租等，这都在一定程度上造成了企业的经济损失。在资产管理方面，目前，勘察设计企业分支机构没有建立完善的资产管理制度，资产的安全完整和保值增值面临比较大的风险，比如应收账款及其他应收暂付款项不能及时提醒催收；没有建立对固定资产及低值易品的收、发、存台账等。

（三）会计核算与财务控制风险

勘察设计企业分支机构的业务模式一般比较灵活，这就对相应的人员、制度、流程提出了更高的要求，但目前我国勘察设计企业分支机构的人员数量和专业知识都很不足，具体工作环节没有形成一个完整的系统，这使会计核算及财务控制面临着新的困难，如现有财务人员缺乏相关的从业经验和工作技能，对会计核算工作操作不规范，无法为整个财务工作提供全面正确的核算结果。而且，勘察设计企业分支机构存在很明显的财务管理漏洞，会计凭证及财务控制手续不仅不符合相关规定，还不够全面细致，对原始凭证及审签流程的要求不严格，落实不到位，这都造成了企业资产的流失。除此以外，勘察设计企业分支机构还存在连带责任风险、发票及涉税风险、对相关工作监管不到位等风险，这些都需要引起企业更多的关注与重视，寻求更好的分支机构财务风险防控策略。

三、勘察设计行业分支机构财务风险相关防控措施

（一）切实提高财务风险防控意识和执行效率

要全面提高财务工作人员风险防控意识必须从两方面来进行：首先，从管理层方面入手，企业管理层人员是整个企业的领路人，是对企业有决定作用的人，只有先切实提高他们的风险防控意识，才能更好的开展其他的工作，而且，市场经济具有多变性，这就对管理者提出了更高层次的要求，因此，管理者必须让自己的思想走在发展的最前沿，深刻认识到财务风险管控的重要性，使财务风险防控的措施紧跟时代的脚步；其次，从具体财务工作人员方面入手，对勘察设计行业分支机构财务风险的管控需要财务工作人员的综合素质较高，而最基本的就是意识的提高，意识最直接的表现就是行动，所以，只有对财务风险管控的重视程度增强了，才能在实际的财务风险管控工作中表现出来，进而更好的使企业规避风险。要做好分支机构财务风险的相关防控工作，就必须切实的提升执行力度，分支机构虽然是勘察设计企业的下属机构，但由于不在一个地区，企业对其管理力度和具体事务的执行率不够，这就需要公司总部从分支机构设立之初就要对财务风险管控工作做好全面的考虑，比如在确定分支机构负责人时要对其进行充分考察，对其所要担负的责任签订相关的书面协议；还可以对分支机构财务人员的确定采取直接招聘、委派的形式等，这些具体措施都能有效的促进分支机构和总部的沟通与工作环节的衔接，进而使执行力得到更好的提升。

（二）加强对财务管理队伍的建设和相关技能培训

财会人员是分支机构财务风险相关防控工作的主体，因此，在分支机构建立专业化财务管理队伍成为企业需要完成的基本任务，建立专业化财务管理队伍就要把积极招聘相关人才和对在岗人员的相关技能培训结合起来，在招聘方面，我们可以根据分支机构的具体情况而定：第一，由总公司直接进行招聘，进行培训后到分支机构工作，考核由总公司进行；第二，由分支机构依照总公司对相关财务人员的具体要求进行自主招聘，由总公司定期组织培训学习，对其考核放入对分支机构的整体考核体系中；第三，对于具有一定规模且在总公司有一定影响力的分公司，主要财务负责人可由总公司人事部门直接招聘并委派至分公司，对其单独考核；其他财务人员由分公司当地招聘，属地化管理，考核纳入分公司考核体系中。在培训学习方面，我们应从岗前培训、在岗培训和继续教育培训三个方面开展：充分重视入职培训，这将决定一切工作是否能有一个良好的开端；加强在岗培训，这将促进财务人员的相关知识和技能水平大幅度提升；深化继续教育培训，使员工对自我价值和企业价值有更深层次的认识。总之，这些措施对建设专业财务管理队伍有积极的促进作用。

（三）完善财务管理制度体系

完善财务管理制度体系是分支机构在日常经营活动中规范运行的指向灯，它使分支机构在财务风险防控工作中遇到问题时可以有据可依。首先，要统一细化财务核算制度，依照会计准则的要求并结合分支机构财务风险管理的实际情况，考虑分支机构对总公司当前及以后财务状况和经营成果的直接影响，并根据相关预测和分析的结果来对分公司的财务管理政策进行合理的、科学的制定与调整。其次，建立分支机构财务管理风险责任制度，不仅对分支机构负责人和总机构相关负责人明确责任，也要对财务风险防控工作中每一个环节中的具体操作人明确责任。再次，在符合国家财税政策和勘察设计行业实际特点的基础上，建立各分支机构共同遵守的审计监察制度。最后，根据分支机构自主经营和权限方面的情况，对其在日常运行中的具体财务管理工作制定相关制度和规范。

（四）建立健全财务风险管控的监督体系

为了更有效的落实财务风险管控制度，勘察设计企业必须建立健全财务风险管控的监督体系。首先，对分支机构的行为过程进行监控，通过对分支机构生产经营和财务报表等业务和财务数据的获取和分析，对已经存在或可能面临的问题能够及时的防控和处理；其次，事后审计方面，企业必须定期进行审计工作，对分支机构在一定时期内的各项财务制度的执行情况进行审查，如资金运作方面和发票税务管理方面等，在审计工作进行中，如果发现分支机构各项财务制度存在违反制度和其他责任的事项，应该及时进行调查并追究责任，而对发现的新增风险也不能忽视，一定要使分支机构对其足够重视并及时进行探讨与解决，使财务风险管控的监督体系最大程度的发挥其保障作用。

（五）其他相关防控措施

防止财务风险发生、提高财务风险管控水平还有一些其他的相关防控措施，如关于连带风险的防范措施、对分支机构前期财务规划的关注以及监管方面的新方法。在连带风险的防范措施方面，企业可以限制分支机构的亏损金额，并要求分公司不能与任何非关联企业有借款往来，企业还要配备足够专业的内审专员执行相应的审查程序；在监管方法方面，我们可以利用现今经济信息联网互通发达的便利，随时对分支机构的资金动向进行远程监控；此外，我们还要多注重对分支机构前期的财务规划，对分支机构环境进行详细考察，在设计财务管理模式的相关制度和流程时，要充分结合当地特点。

四、结语

随着我国勘察设计企业规模的不断发展壮大，我们不得不对其各方面可能存在的风险状况都进行详细掌握并及时采取有效的防控措施，而勘察设计企业的分支机构是其附属机构，我们应该投入更多的关注，其中，分支机构的财务管理是重要部分，勘察设计企业必须要不断完善对各分支机构的财务管理控制，尽量规避风险，为整个企业的经济规模效益和长远发展起到更好的保障作用。

参考文献：

[1]崔蘅.勘察设计企业财务管理探析[J].财会学习，2015（11）.

[2]林运发.建筑设计企业财务风险控制与防范分析[J].中国乡镇企业会计，2016（10）.

[3]解岚.勘察设计企业财务报告分析之实践研究——SJY公司财务状况案例分析[J].财经界(学术版)，2017（04）.

[4]王彩云.浅议勘察设计单位财务内部控制[J].会计师，2012（06）.