公司财务档案管理范文

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第1篇

关键词：公共就业服务机构；高校毕业生；人事档案；管理

高校毕业生档案是国家干部人事档案的重要组成部分，是高校毕业生在校期间的生活、学习及各种社会实践的真实历史记录。当前，在高校毕业生人事档案管理方面，普遍存有“人事档案无用论”的观点和现象，表现在高校毕业生自身对档案不重视，政府公共就业和人才服务机构对档案管理和提供相关涉档服务不到位，给高校毕业生今后接受选拔、任用、考核以及行政、事业单位结构调配方面，带来了负面隐患和障碍。因此，在当前就业创业新常态下，无论从开展高校毕业生就业服务角度，还是加强人事档案管理的角度，都应是公共就业服务机构的重要内容和工作职责。

1 人事档案对高校毕业生的社会生活仍然起到不可或缺的作用

人事档案是我国人事管理制度的一项重要特色，它是个人身份、学历、资历等方面的证据，是记载人生轨迹的重要依据。高校毕业生档案是高校毕业生在校期间的生活、学习及各种社会实践的真实历史记录，是大学生就业及其今后各单位选拔、任用、考核的主要依据，在各类人员的合理分配、人力资源的合理利用以及行政、事业单位结构调配方面发挥着重要作用。当前，在人们日常生活中，人事的档案的作用仍然不可或缺，诸如享受养老保险、医疗保险、失业保险等国家推行的福利政策方面，在个人办理报考公务员、工资提升、职称评定以及出国手续等，都起到最原始的依据作用，相关部门必须审查的材料之一。因此，加强对人事档案工作管理，特别是高校毕业生的档案工作，不仅是组织人事工作的基本要求，也是高校毕业生立足社会、谋求发展的基础。

自2002年以来，我国实行“劳动者自谋职业、自主创业，市场调节就业，政府促进就业”的积极就业政策。高校毕业生就业也由国家统包统分，相应调整为推荐就业、自谋职业和市场就业的就业政策。做好人事档案管理工作，就是为那些敢于到民营企业创业、敢于自谋职业、敢于自主创业的高校毕业生提供了配套服务，解决了他们的退路问题。所以，开展高校毕业生人事档案管理工作，是落实积极就业政策，做好公共就业服务工作、践行“政府促进就业”的重要手段，必须抓紧抓实。

2 当前高校毕业生人事档案管理中存在的问题

当前，高校毕业生人事档案管理工作存在问题如下：。

一是个别地方对高校毕业生人事档案管理工作不重视。

主要表现为，在原人事部门所属人才交流服务机构和原劳动保障部门所属公共就业服务机构的整合过程中，对社会化档案管理没有充分的重视，故意削弱档案管理机构力量，不单独建立专门的档案管理机构，不配备专职的工作人员。档案管理设施投入严重不足，“防火、防盗、防蛀、防霉、防油、防辐射”设施不全，有的甚至连档案库房所必须的温度计、干湿计、吸潮机等基本设备都没配备。档案管理制度缺乏，或者管理制度不规范、不完善，或者有制度不坚持、不执行，随意性极大，缺乏严格的管理措施等。档案管理指导思想僵化，计划经济年代的档案管理思想严重，严重制约的档案的利用和流动。

二是部分民营企业对人事档案的作用缺乏足够的认识。

档案是历史的真实记录，通过利用档案，可以清楚地了解员工过去的工作轨迹，总结经验教训，为领导科学决策和科学管理提供重要的参考和依据。

三是部分高校毕业生对人事档案的作用也缺乏应有重视。

某学院04年毕业生张先生大专毕业以后，决心自主创业。他认为自己不去找工作、不用买社保，人事档案没有什么用处，于是想当然的把自己的人事档案放在自己手中保管。一段时期的创业之后，具有一定工作能力的张学生又进入了一家大型企业工作，企业要审查他的档案，了解他以往的学习、工作情况，并为他购买社保。没想到，由于毕业后未及时办理档案转接手续，档案却找不到了。没办法，张先生只好通过补办档案里的各种证明，来补一份人事档案了。但是，人事档案里那些珍贵的信息却再也不补回来了。向张先生抱有这种心态的高校毕业生大有人在。以某市近年接档、转档和发档为例，该市每年共接纳各类毕业生档案1.8万份，实际每年发档、转档约1万份，现存历年积存档案，即所谓的“弃档”有1.2万 份，这充分说明了部分高校毕业生对自己人事档案的淡漠心态。

以上情况的存在，导致了高校毕业生人事档案管理工作产生了一系列的问题和矛盾。一是“死档弃档”加大管理成本。据不完全统计，全国各级人才流动中心管理保存的330万份人事档案中，就有60多万份与主人失去联系。二是“人质档案”制约人事流动。随着人才流动的加快，一些单位为留住人才或逼迫跳槽人员办清相关手续而扣留人事档案。2015年5月，某企业医院因13名高校毕业生擅自离职而强制扣留了他们的人事档案，导致这13名毕业生联名状告公共就业和人才服务机构不作为，没有及时提供档案托管服务项目，使他们的人事档案成为了“人质档案”。三是“档案克隆”引发人事纠纷。有的单位为引进更多高层次、高学历、高水平人才，或为了单位升格达标，纷纷出台各种优惠政策吸引人才，甚至作出重建档案的承诺。人事档案成了原单位和新单位人才“拉锯战”的焦点，引发人事纠纷。四是“注水档案”透支社会信用。人事档案关系到个人职位升迁、工资水平、福利待遇等切身利益，有些人便在档案上打起了主意，涂改、伪造档案，假工龄、假年龄、假学历、假职称等材料被塞入档案，以致出现了“学历越来越高，年龄越来越小，工龄越来越长，奖项越来越多”的现象，这就使档案的信用功能大打折扣。近几年新闻媒体报道的学历造假、年龄造假、党龄造假的案例，实质就是反映了社会公共人事档案管理不到位的问题。

3 公共就业服务对人事档案加强管理的措施建议

1、加强公共社档服务的立法建设。一是从国家层面出台高校毕业生离校后人事档档管理制度。建立全国统一的高校毕业生人事档案管理制度、转递制度、接收制度、归档制度、借阅制度和产权归属制度及相关的服务收费标准制度。二是从立法的角度，规范政府应提供的涉档服务机构、服务内容、服务项目和服务标准。目前，山东省人力资源和社会保障厅在即将提报省人大常委会审议的《山东省人力资源市场管理条例》（草案），将档案托管服务列为政府所属公共人力资源服务机构的服务内容，成为我国目前唯一对社会公共档案管理服务进行立法规范的省份，为我国社会公共档案管理的社会化迈出了可喜一步。

2、加强档案管理机构建设。在新一轮的事业单位改革中，着重加强社会化档案管理机构建设，在行政隶属上可以属于各级人力资源管理机构，按照可按每管理万册档案数额，科学确定专兼职工作人员编制。加强档案库房建设投入，确保正常业务开展所需经费需要。

第2篇

摘 要 为提高财务管理水平，以细化基础工作为出发点，对公司财务档案管理现状进行分析，探索财务电子档案管理，实现财务管理的创新。本课题通过研究财务电子档案管理，结合公司财务制度要求，探索公司财务电子档案的方式和方法，对于财务管理信息化具有重要意义，创新思路使财务档案工作实现制度化、规范化和科学化管理，使其在公司建设发展中发挥重要作用。

关键词 财务 电子档案 管理 研究

传统的财务档案大都以纸质为载体，不能适应财务档案管理的信息化要求，必须向数字化档案管理转变。未来的财务电子档案就是财务数据采集源泉和基地，通过分类整理和网络共享，最终为各级领导、决策部门、财务人员处理和运用。

一、财务档案管理现状

（一）财务档案分类

随着公司电力事业的快速发展和经营管理水平的提高，财务档案资料也日趋增多，主要分为会计档案和财务管理文件两大类。

会计档案指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

财务管理文件：指除会计核算专业材料外的财务管理制度、计划批文、通知等各类财务管理资料，是财务档案的重要组成部分。财务集约化管理的不断深入，财务管理文件的积累呈现多元化趋势。财务管理制度包括预算管理、会计核算、工程管理、资金管理、资产管理、资本运营、财务评价与考核等。

（二）财务档案管理规定

自1999年以来采用电子计算机进行会计核算，保存会计档案实行电子存档和纸质存档制，2004年的《会计电算化管理办法》对电算化会计档案的管理进行的明确的规定，电算化会计档案指储存在磁盘或其他存储介质上的会计数据和程序，以及打印输出的各种账簿、报表、凭证等核算数据和系统开发中的全部文档资料。打印输出的纸质会计资料按照《会计档案管理制度》进行归档管理，储存在硬盘上的会计数据建立定期备份制度，实行电子备份，按年度进行刻盘存档。

二、财务档案管理趋势

为规范和加强公司财务管理，公司已经建立了涵盖生产经营全过程的财务管理体系，随着财务信息多元化的发展，积累了丰富的财务管理文件，必须实现由纸质档案管理向数字化电子档案管理转变，才能充分发挥财务管理文件的指导作用。财务电子档案将是财务数据存储、管理、处理、查询、检索、传递的数字化信息服务工作基地，通过实时更新和共享，及时、准确地为经营决策提供依据，电子档案将成为财务档案管理的主要形式。

（一）财务电子档案能够提供财务档案信息方便快捷的服务方式

数字化的财务电子档案信息可以通过网络等现代技术实现的远程利用，提供方便快捷的财务档案信息服务方式和途径。

（二）财务电子档案能够使不同载体形式的财务档案信息得到转化与再现

根据财务档案载体形式的不同，可以将电子文档、录音、录像、幻灯、照片等各种形式的财务档案信息经过数字转换，并再现其它载体档案信息的真实内容，既加强管理又方便应用。

（三）财务电子档案为财务管理水平的提高奠定基础

在当今信息化和数字化技术飞速发展的时代，档案信息数字化是财务电子档案管理发展的必然趋势和方向，财务档案数字转化工作有利于财务信息的推广，为财务管理水平的提高做好基础准备。

（四）财务电子档案为财务信息体系的完善创造条件

随着无纸办公和电子文档的普遍应用，财务电子档案与纸制档案共同组成完整的财务档案信息库，为财务信息体系的完善创造条件。

三、财务电子档案管理面临的难题

原始性问题。对于纸质档案来说，内容的原始性附着在形式的原始性上，其字体、字迹、图像、印章、纸张制成材料等使内容真伪易于判别，可以借助形式的原始性来证实和确认内容的原始性。电子档案内容与形式是相对独立的，不仅内容易于变化，而且失去了固定的形式，电子形式生成的由实态变为虚态的档案，已完全没有了这种“原始状态”，其生成时的状态与传输、接收中的状态完全一致，可以说既是原始的，又是复制的。很难对电子档案的原始性进行认定。

真实性问题。电子档案极易失真。如将纸质档案转化为电子档案的操作过程稍有失误即会导致档案信息失实；电子档案的真实性问题伴随其生命的始终，维护其真实性是一个不间断的过程，信息内容“出错”的概率和机会远高于传统档案；电子档案可被原样复制，甚至被篡改后可不留痕迹。

完整性问题。电子文件、电子档案内容的完整性很难保障。电子文件经常处于流动状态，如不及时捕获，可能会导致信息丢失；电子文件结构复杂，储存方式多样，容易造成信息的缺损；电子文件的背景信息伴随文件处理过程而不断累加，而且形式多样、存储分散，极易丢失，往往致使电子文件来龙去脉不清。

安全性问题。电子数据的易更改性为非法操作提供了便利，篡改信息、信息外泄，都会直接损害电子档案的安全。

四、财务电子档案管理保障措施

（一）采用有关技术措施，保证电子档案的原始性、真实性、完整性、安全性，提高电子档案的可靠性

在形成电子档案的同时，采取相应的技术措施采集描述电子文件背景、内容、结构及其整个管理过程的原数据，作为检验电子档案原始性、真实性、完整性和有效性的依据。将电子文件设置为“只读”状态。在这种状态下，用户只能从电子计算机上读取信息，而不能对其做任何修改。

（二）建立电子档案统一接收数据格式

因为财务管理资料来源广泛，形式多样，无法统一，如电子文档、录音、录像、幻灯、照片等各种形式，财务电子档案需要实现统一格式的转换，同一文件类型统一一种文件格式。

（三）应用的安全性

财务电子档案基于网络实现资料上传、信息共享，可根据设定的档案密级按部门按专业按用户级别配置访问权限，可在权限允许范围内下载档案。同时日志库自动记录对电子档案库的所有检索、调档、增加、删除、修改等操作。

（四）明确纸质档案与电子档案要长期并存并保持一致

纸质档案与电子档案属于两种不同载体的档案，必须明确纸质档案与电子档案长期并存的“双轨制”，即在保存电子文件的同时，把电子文件以硬拷贝输出形成纸质文件来保存。同时，还要注意两种不同载体档案的一致性，特别是在电子档案编号、更改、更新时更应注意电子档案与纸质档案的对应相符。

五、财务电子档案管理的优势

财务信息的随时更新。现代网络系统为实现电子档案管理提供了快捷的管理手段、共享的信息平台，开辟了信息利用的快速途径，将过去的集中建档，改为平时随时整理建档。集中的工作量，变为分散的工作量，提高了财务信息管理水平，财务电子档案及时得到更新，便于检索利用。

灵活便利地检索。在电子文件转化为电子档案后，由于计算机可以按需求随时将电子档案的单份文件从任何角度进行分类、组合，可以任意组成各种信息体系。因此，“文件”作为基本保管单位，使信息分类方式得以根据需要进行自主编辑。

充实的业务平台。财务电子档案库中汇集了反映公司各项财务政策沿革、内控制度体系的完善、经济业务依据等财务管理资料，为财务人员提供了丰富的业务知识和规范，为专业部室提供了遵循原则、为领导层提供了决策依据。

第3篇

1 在会计档案的存放管理上，做到会计档案专库、专人管理

会计档案不与其他门类档案混放在一个库房中，会计档案用会计专柜存放，定制会计岗以专人来管理会计档案，其他人不得随意进入会计档案库房。查阅会计档案时安排在专用的阅览室，并由会计档案管理人员监护，查阅人不得翻阅与查档无关的其他内容。

2 前端控制——档案利用的审批印签备案制度

2.1 在油田所属各单位实行会计档案利用的审批印签备案制度。各单位根据油田《档案借阅制度》的要求，同所在区域档案室协商确定实行利用审批制度的档案门类、审批部门和审批负责人(参见档案利用审批印签备案表)，然后，交到档案室备案。一般每类档案的审批负责人应确定2人，以便第一审批负责人出差不能履行审批责任时，不影响正常的借阅审批。附表“利用审批负责人签名”一栏，应由利用审批负责人本人亲笔签名，不能使用个人印章代替。

2.2 油田外部单位人员借阅会计档案审批备案制度。为了加强油田会计档案的借阅管理，保护商业秘密，维护油田的合法权益，现将油田外部单位(人员)查阅油田会计档案的审批、签字备案规定如下：

2.2.1 油田外部纪委、检察院等单位(人员)查阅油田会计档案，由局纪委监察处审批备案并通告局法律事务处，同时，通告局财务资产处或分公司财务资产部。

2.2.2 工商、税务等部门及油田外部财务部门查阅油田会计档案，分别由局财务资产处或分公司财务资产部审批备案，并通告局法律事务处。

2.2.3 地方法院、公安等单位及律师查阅油田会计档案时，由局法律事务处审批备案，并通告局纪委监察处，同时，通告局财务资产处或分公司财务资产部。

3 严把会计档案借阅关

3.1 会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经上级主管单位或单位领导、会计主管人员审核批准。借阅档案必须持有所在单位介绍信，介绍信要注明借阅人姓名、用途、利用范围、是否复制及借出时间等。档案借阅归口审批单位可在原介绍信上签署意见并盖章，也可换介绍信。经过审批签字后方可到档案室进行借阅或者复制，并做好登记。

3.2 借阅人凭审批权限规定的介绍信借阅会计档案资料，档案工作人员要严格审查介绍信内容，不得任意扩大借阅范围。借阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封等，要保证档案资料的清洁、完整。查阅人需复印时，由档案管理员陪同复印。对需要出具档案证明的，要认真核对摘抄或复制内容。

3.3 严把入库前检查关。归还会计档案资料时，档案管理人员要逐件、逐页清点，检查无误后，在借阅登记本上注销并签名。

4 建立健全会计档案保密制度

建立《会计档案工作人员职责》、《会计档案保密制度》和《会计档案查阅制度》，使会计档案管理工作有章可循。会计档案利用保密制度要细化，应具有可操作性，能指导会计档案管理人员的具体工作。

5 加强会计档案管理人员的职业道德建设

第4篇

（国网浙江省电力公司温州供电公司，浙江 温州 325000）

摘　要：本文主要探讨强化市县财务基础工作目标的方法，及强化市县财务一体化管理的评估与改进问题。

关键词 ：强化；市县；财务基础工作

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0141-02

收稿日期：2015-06-12

作者简介：林瑶（1981-），女，汉族，浙江省温州市人，硕士，会计师，研究方向：财务会计理论。

一、强化市县财务基础工作目标描述

1.管理理念：以市县两级供电企业一体化财务基础工作为对象，运用系统化管理方法，通过夯实财务基础、规范会计核算、强化财务管控与财务监督、推行财务稽查、落实绩效考核并总结与提升基础管理的闭环体系运行，并以流程化管理、精细化管理以及内部控制的思想与理念为指导，高效辅助过程实施管控，不断提升市县一体化财务基础工作管理水平。

2.范围与目标：一体化财务基础工作范围涵盖市局本部及下属子公司、分公司的各项财务职能履行所对应的各项工作，包括财务基础管理、会计核算、财务管控、财务监督、财务检查、绩效考核等方面。其实现目标为财务岗位工作标准化、会计核算规范化、财务管控科学化、财务监督常态化、财务检查高效化等目标。

3.指标体系及目标值：强化市县一体化财务基础工作的指标体系包括相对指标与绝对指标两种。相对指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四项指标，目标值均要求达到100%；绝对指标包括会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项指标，目标值主要以满足省公司管理要求为目的。

二、强化市县财务基础工作的主要做法

1.全面有效夯实财务工作基础，构建有效财务沟通机制

（1）统一设置岗位与明确岗位分工，提供高效会计业务保障

鉴于下属子、分公司的不同组织形态，基于消除财务工作差异化的目的，以市公司本部为标准，结合子、分公司的会计核算和财务管理要求，统一设置财务会计岗位，并统一各岗位业务范围，明确关联业务、独立业务和不相容业务，根据内部牵制与均衡工作量原则，妥善分配到责任人，实行统一定岗定人管理。

（2）构建高效纵横向沟通网络，提升财务工作质量

基于岗位设置与工作分配标准化管理，建立高效财务沟通机制：横向在同一单位内部建立财务工作沟通平台，加强财务关联业务关联的相互沟通；纵向在市局本部与下属子、分公司同岗位之间建立岗位沟通渠道，加强同岗业务处理的沟通与交流。建立纵横双向、快捷通畅的财务沟通机制，不仅提升了各单位财务工作质量和效率，而且就统一性方面提升了市县一体化财务工作质量和效果。

（3）建立重大财务问题上报制度，预控重大财务风险

基于一体化财务风险管控，建立重大财务问题上报制度，明确要求各单位财务机构或财务人员，在日常工作中若发现包括违规资金运营、内部控制失效、风险管理缺位、关联交易显失公平等重大问题事项，需及时向市局财务主任书面报告，情节严重与性质恶劣的财务重大问题由市局财务主任向总会计师报告，预控市县一体财务风险。

（4）加强财务档案管理，提高会计档案管理水平

基于会计纸质档案与电子档案规范化管理，要求市县财务资产部严格执行浙江省电力公司会计档案管理制度，明确管理岗位，规范会计档案的装订、归档、登记、查阅、借阅、复印、归还等手续，明确管理责任界面与管理责任，并强化电子会计档案管理，严格控制风险，保证电子会计档案与纸质会计档案的全面和完整。

2.加强会计核算业务管理，保证会计信息准确、及时、有效

（1）严格执行内部牵制与轮岗、交接等制度，防范财务风险

强化市县两级供电企业严格执行财务基础工作相关制度，要求各单位财务资产部首先要认真学习浙江省电力公司内部牵制、岗位交接、轮岗管理、会计档案管理方面的具体规定，并要求市局率先、市县一体地从严执行各项规定，力求市县一体各项财务基础管理管理规范，从根本上最大限度地防范财务风险。

（2）加强会计凭证流转审核，保证会计业务质量

从严把控市县会计凭证质量，明确财务审核岗位，对原始凭证、记账凭证实行层层审核、层层把关，原始凭证未经审核不得作为编制会计凭证依据，会计凭证未经审核不得执行记账，并将凭证差错率（月差错凭证份数占月编制凭证总份数的百分比）作为岗位考核的重要指标，以保证市县会计业务质量。

（3）从严执行会计核算手册，提升财务报告质量

市县财务会计人员组织会计核算须严格执行会计核算手册规定，保证市县两级供电企业会计业务处理的规范性和统一性，提升财务报告质量。

（4）加强报表编制影响因素分析，提高报表编制效率

按季召开针对会计报表编制影响因素的专业座谈分析会，就影响会计报表编制的各项因素重点是导致会计报表编制缓慢因素进行深入分析，找出问题症结，并探讨采取恰当科学的措施，进行改进与完善，以达到提高报表编制效率的目的。

3.强化财务管控与财务监督，保证会计信息真实可靠

（1）加强费用报批审核控制，保证费用支出真实、合规、有效

市县财务资产部以预算为起点，规范费用报销凭据的种类和管理要求，规范资金支付审批流程，加强财务审核力度，依托财务管控系统，严格履行财务管控职责，保证费用支出真实、合法和有效以及资金支付的恰当性。

（2）加强集成业务前端财务管控，保证集成业务质量

市县财务资产部对集成业务实行动态财务管控，履行必要的财务职能，以保证前端业务的客观真实性，具体包括对工程、物资合同履行情况及履约完成率的管控，对工程（下转155页）（上接141页）项目真实形象进度的管控，对物资验收环节的管控，对抄表环节的管控等。

（3）强化财务盘点监督，保证静态账实相符

市县财务资产部全面落实财务盘点、核查等监督职能，主要包括定期或不定期地抽查盘点仓库物资、临时周转库物资和年终盘点低值易耗品等，其根本目的是为了保证企业资产的安全与完整，保证账实相符，以及有效控制资产管理风险。

（4）加强电费发票保管使用监督，预防票据管理风险

市县一体强化电费发票保管、使用尤其是增值税专用发票保管、使用的监督，保证各单位增值税专用发票以及下属供电所、供电营业所普通发票、收据等保管安全、妥善，其使用合规、规范，全面预防由于票据管理不当或遗失可能引发的各种风险。

4.全面实施财务检查，促进提升内部控制效果

（1）加强组织与管理，有序推进工作

市公司财务资产部编制年度财务检查计划，根据计划安排和预期检查工作量组建财务检查组，抽调检查员，并委任检查组组长，实施现场检查负责工作，对财务资产部主任负责。财务资产部主任负责财务检查的统筹管理，重大事项须向总会计师汇报。

（2）制定财务检查标准，实施精细化业务指导

市公司财务资产部制定财务检查标准，内容涵盖财务岗位管理、SAP系统会计业务管理、财务控制、财务监督、会计档案管理和财务绩效考核等内容，为财务检查及评价工作提供精细化的指南，其宗旨系为了促进下属子、分公司全面履行财务职能。

（3）设计财务检查流程，提高财务检查效率

市公司财务资产部对下属子、分公司的财务检查工作实行流程化管理，其流程包括制定年度财务检查计划、实施财务检查、落实问题整改、撰写财务检查报告等重要环节，通过发现问题和整改问题，促进下属子、分公司财务基础工作不断完善，最终实现统一化、标准化、规范化目标。

（4）实行问题整改跟踪管理，提高整改效果

问题整改环节是财务检查工作中的重要一环，是体现财务检查效果的关键环节。市公司财务资产部对检查组发现的问题实行跟踪监督管理，对于未及时整改问题或难以整改的问题，及时向财务主任及总会计师汇报，切实将整改工作落到实处，不留整改缺口。

5.实行财务绩效考核，促进会计业务质量循环上升

实行市县财务基础工作绩效考核管理，具体考核指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四个相对指标和会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项绝对指标，共八项指标。年终实行集体打分评选，评出前三名进行奖励，全方位实现目标值的单位被评为并列“先进财务集体”，以此手段促进各单位会计业务质量和财务管理水平不断上升。

三、强化市县财务一体化管理的评估与改进

第5篇

公司财务审计部工作总结

一、2019年度完成主要工作内容

1、公司初建配合完成相关登记工作

配合公司综合管理部完成公司注册相关资料，公司取得营业执照，已完成工商注册。完成公司基本帐户、一般银行帐户开立工作。按区税务局要求完成税务报道等相关工作。

2、公司财务会计核算管理方面工作

（1）按集团等相关规定，财务审计部履行部门职责及工作内容，从公司会计核算、资金、资产、财务管理、融资、法律风险管理方面着手，草拟财务管理相关制度等14个财务会计、融资等相关制度。公司财务融资部相关制度已汇总综合管理部，通过公司办公会议审核通过。

（2）按集团及公司实际情况完成对新入职财务人员进行岗前培训。并按国家及集团要求组织完成相关财务以及融资报表的对内对外及时准确报送。并按集团财务管理部要求，配合成都华强事务所完成 2019年年度审计工作，并出具2019年年终审计报告。依审计报告数据保质按时地开展2019年财务决算工作。

（3）财务审计部在公司领导统一安排下，联合公司各部门本着实事求是、积极稳妥、短期和长期利益相结合的原则，对2020年的业务进行了认真梳理、分析和讨论，以业务预算、投资预算、资金预算和费用预算为基础，以利润预算为目标，编制了2020年财务预算预案，并提交公司办公会审议通过后提交集团。

3、公司融资方面工作

（1）XXXXXXX公司启动项目专项债券XX亿元融资工作。按计划完成专项债券融资二书一案并向市发改委、市财政提交资料，目前已通过评审并入库。集团统一的项目方案调整，依据集团财务融资要求，与银行保持沟通，及时收集财政局融资信息，为公司工程项目推进提供资金保证。

（2）目前与四家银行进行2020年项目贷等融资业务接触，收集相关融资信息。并按相关规定进行资金管理，为下一步工程项目及投资做好融资准备。

4、法务、审计方面工作

（1）依据集团统一规定，接合公司实际情况已制定公司法律事务管理相关制度、公司内控内审相关制度。

（2）按功能区相关采购办法选聘了公司常年法律顾问，建立常年法律工作台帐，加强公司各部门与法律工作联系，保证公司法务事务合规合法地开展工作。

（3）依据公司目前实际情况，建立合同履约台帐，定期与公司各部门就合同履约情况进行跟踪检查。

二、2020年计划开展主要工作内容

XXXXXXX公司新成立，财务审计部部门新成员团结合作，快速熟悉和适应集团财务管理方面的各项规定及要求，按时保质完成各项报表报送工作。财务审计部成员将进一步加强业务学习，提高自身的业务技能，将知识更好地服务于公司业务，发挥财务审计部的职能，为公司决策提供高质量的数据支持。202年计划从以下方面更好地开展工作：

1、公司财务会计核算管理方面工作

（1）继续完善财务核算工作，按要求及时准确完成财务核算税收报表对内对外市财政、国资的报送工作。加强财务管理工作，为公司决策提供财务数据，保证公司资产保值增值。

（2）及时准确完成公司纳税工作，按照税务相关制度，依据公司实际业务情况，进行科学纳税。

（3）加强公司财务档案管理工作，按照会计档案管理办法，接合公司实际情况规范科学进行会计档案 归案管理，保证财务相关资料合规合法、依据充分。

2、加强财务预算管理工作，

（1）严格履行公司预算管理要求，及时跟踪预算开支业务情况，并充分与各部门沟通，发现问题及时向公司领导汇报，提出建议意见并落实公司领导制定的相关决议。

（2）按照相关制度要求及时报表更新预算执行报表，做好分析总结工作，保证资金按预算计划指标运行，保证资金使用的高效。

3、保证公司融资与项目进度科学匹配

（1）与公司工程技术、合约部配合，按时保质地完成相关报送融资方面报表工作。

（2）多维度的开展公司融资工作，完成银行的预期授信工作。着手与多方银行以及金融机构进行接洽，做好流动贷款、项目贷款的准备。

（3）据公司实际情况，与投资运营部配合，及时与各方股东沟通，合理安排股东注册资本的实缴金额及期限；保证项目工程资金合理使用。

4、做好公司内审风控工作

（1）落实公司内审风控管理，依据相关制度，落实内审的自查自纠工作，防范公司风险。

（2）配合集团等各部门单位的审计工作，并按照审计后建议意见，进一步规范完善制度相关改进方案，保证公司运营工作高效健康。

（3）针对性地开展专项内审内控工作，根据公司经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展工作，重点问题重点突破。依照“审后要分析、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

第6篇

1 财务档案管理的规范方式

1.1 规范财务核算业务

财务档案管理以管理为基础，从优化手段，以“细”为主。做到细致入微，并提高财务的管理效率。财务工作人员应该严格遵守财经纪律，做到严格审核，严格把关，认真执行行业各项规章制度，提高财务会计核算水平。促进财务会计核算规范化是财务档案管理的重要手段。实施控制资金外流，加强审批程序的严格化，确保预算不会超出实际支出。

1.2 完善档案管理的规划方式

定期对资产进行实地盘点，根据统计库存易损耗品和已有资产的实际数数额，来反映企业资产的实际营业状况，并提高企业资产管理的效率，保证企业资产的增值与节流。为完善档案管理的规范方式，提升档案管理信息化水平，应定期检查档案、安排业务人员对财务报表等资料进行整理归档，坚持做好档案登记、反馈记录，提高资源利用率。按时做好档案交接工作，确保财务档案的完整性不被破坏。需要加强电子财务档案管理，并且提升档案管理信息化水平；定期检查档案资料，为柜子配置防火，防盗，防蛀、防发霉等设施。

1.3 完善财务管理制度

财务人员核算的同时，需注意不断地完善各项内部制度，全面规范预算管理制度。严格审核财务手续，控制不必要的损耗，确保资金的安全流动和企业资产的保值增值；根据国家有关财务管理和公司的具体规定，根据公司现在的实际情况，指定特别规章制度，完善新会计准则遵循责任相关制度；开展增收业务管理制度，坚持从财务的角度分析财务监管现状，从而提高财务的监管水平，完善财务的管理制度[1]。

2 财务档案管理水平提升对策

2.1 提高管理人员职业素质，强化会计基础工作

当传统的档案管理中存在问题时，例如：财务管理人员意思浅薄、财务管理制度不够完善。财务管理人员知识和技能达不到要求的水平，没有办法提升财务档案管理水平，进而需要强化财务档案管理的意识，利用信息化管理手段来提升财务档案管理制度，并且有效提高财务档案管理人员的职业素质。抓住基础，练习业务会不断地提高我公司的会计基础工作，会计基础工作是会计工作的重要环节，也是财务管理的基础部分，近年来，会计基础工作作为公司财务部门的首要任务来抓，把经济建设和经济管理的企业制度融合在一起，就会形成完善的管理体系，积极配合各部门工作做好沟通完善工作，使得财务管理水平基本平衡[2]。需要加强电子财务档案管理，并且提升档案管理信息化水平；定期检查档案资料，为柜子配置防火，防盗，防蛀、防发霉等设施。定期安排业务人员对财务报表等资料进行整理归档，坚持做好档案登记、反馈记录，提高资源的利用率。定时做好档案交接的工作，确保财务档案的完整性不被破坏。

2.2 建立内部财务管理制度，规范财务收入与支出

按照国家的要求，财务管理制度是会计监督的基本准则和行为规范，结合有序的财务制度，是完善企业制度的有效保障。为了整个公司的财务管理制度做到有条有序，会计基础的建立要结合公司自身的管理要求和经营特点，并列出成本核算统计和会计预算考核报告，使整个公司的财务状况得到良好改善。同时，为公司的管理制度提供切实可行的实施计划，定期抽查管理小组工作完成的情况，由上级主管汇报工作，内部控制的财务状况，由部门领导总结财务收支预算的情况和意见，对资金和税收进行审核排查，将结果发表到月末考核结果栏里面，直接作为期末各部门或各人的业绩考核。以上措施的执行，不仅能督促会计从业人员提高工作质量，做到认真、负责、谨慎，同时也规范财务收入与支出，最后也防止违规违纪的行为发生，提升了企业内部管理水平[3]。

2.3 实行会计主管管理监督的工作

会计的准确信息离不开财会的管理方法与管理水平，主要从实质出发，以主管委派工作内容的完成程度。由于公司财务部门工作人员的综合素质较强，因而选拔具有独立工作能力的会计人员，代表公司所属部门进行检查监督，并负责财务资产管理和会计核算工作。会计主管主要负责公司的工资发放和费用支出，减少所在单位对工作的干预，增加主管的工作自主性和领导能力。会计主管应提高会计信息的准确性，架起一顶“桥梁”，避免经营活动中的发生不规范的活动信息。财务档案管理工作对于任何企业的各个部门发展都有着非常重要的意义和作用，为企业和事业单位的各项活动提供了直接有效的数据。面对市场经济的大背景，做好企业的财务管理工作是非常重要的，每个企业或事业机关部门都要实现经济效益和社会效益的最大化，企业财务工作，任务相当庞大，竞争相对激烈，但是在中国的财务档案管理的工作体系不够完善。除了一些小型企业会有专们的协助人员之外，事业单位也实现了统一的财务管理制度。

2.4 完善财务档案管理细节

规范财务工作，应强化和完善企业财务档案管理细节，促进企业经营业务的发展，提高公司的经济效益；应做好资金的筹集工作，维护公司的经济利益，资金的正常运转，认真做好财务管理制度的基本工作，例如：收支计划，核算、分析等工作。加强核算的准确性和及时性，做好财产的清查工作和保管使用工作，每个月编制各类的会计报表和财务说明，分析考核报告。企业的核心在于财务管理的全面性，财务工作人员有责任和义务做好全面的工作，坚决按《会计法》执行工作。资本金的管理必须聘请中国注册会计师来管理，按规章制度增加资本，由财务部门收回资本。此外，必须按股东批准董事会提议；转让或部分出资的公司股东，按照公司规章制度向股东以外的人转让出资；及时核对应付款和预付款的管理，保证流通资金充足，无法支付或应首的款项上报给公司，由经理批准后处理；公司规定审批的对外担保业务，登记后才能由财务管理部对外签发，财务管理部门及时督促有关部门撤销担保；资金的管理超出限额部门要及时送存银行保管，严格遵循人民银行颁布的《现金管理暂行条例》；财务人员不允许挪用现金和白条抵库，并与库存现金和账面日记余额相符，如果发现不符要当天查明原因，以保?C现金收入与支出符合原始凭据，进而保障资金使用合理性 [4]。

第7篇

一、建立健全公司财务核算体系，负责公司财务管理和经济核算。

二、真实反映公司财务状况和经营成果，编制财务报告并及时报送相关部门。

三、监督财务收支并依法计缴国家税费。

四、组织编制年度财务预算、决算及利润分配方案。

五、参与制定经营目标考核制度，监督、控制预算的完成情况，提供考核所需资料。

六、分析公司经济活动状况，掌握生产经营活动动态，控制、监督成本费用、投资计划和投资收益完成情况。

七、协助公司领导筹集生产经营及发展所需要的资金，负责公司资金调度、使用和管理工作，提高资金使用效率，降低成本。

八、协同做好公司资产购置、大修和报废的审批工作。

九、做好会计档案管理，组织公司会计进行相关业务培训。

十、负责公司财务统计工作。

十一、完成公司领导交办的其它工作。

公司财务部经理岗位责任制

1、协助公司领导建立健全公司财务管理的各项制度，并负责具体实施和运转。

2、正确贯彻《会计法》，严格执行国家的财经法规和会计制度。

3、按公司领导规定时限，根据各部门的年度开支计划及时编制公司的年度财务预算。

4、协助公司领导完成资金筹集及资金管理工作，及时向公司领导提供资金的运行状况，保证资金日常合理开支。

5、负责组织编制申请使用政府性债券资金的计划，并具体承办政府性债券资金管理及协助有关部门接受政府性债券使用情况的审计工作。

6、加强财务管理，分月、季、年执行财务预算安排。负责本部门人员搞好会计核算，正确及时完整地记账、结账。审核月度、年度会计报表，按时向上级主管部门、主管财税机关和公司股东及主要债权单位报送真实的会计报表。

7、负责接受业务部门提交财务的各种原始凭证及相应的附件资料，并严格审查该原始凭证的合法、合理性和真实性。对不合规的财务原始凭证坚持予以退回，并要求更正、补充，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

8、负责定期或不定期的抽查现金库存。每月复核银行存款帐面发生额及余额与银行帐面发生额及余额是否相符。对未达帐项中调节的不符款项应落实其真实性。

9、负责公司的各项应收、应付款项的清理结算和清查工作。妥善保管财务专用印章印鉴。

10、复核各项部门上报的统计报表负责财务部门员工业务培训工作。

11、严格遵守保密制度，未经公司领导批准，不得对外提供任何会计信息。

12、完成公司领导交办的其他工作。

公司财务部副经理岗位责任制

1、协助江南公司财务部经理工作。

2、遵守会计法，熟悉国家有关财务的法律、法规和公司的财务管理制度以及各项经费开支标准、开支范围和管理办法。

3、复核记帐凭证，检查会计科目、项目使用是否正确，项目是否超支，原始凭证是否合法，签字手续是否符合管理权限的规定，补助标准是否准确，抽查原始凭证是否与记帐凭证一致。发现不合法或不规范的会计凭证及时反馈给相关人员，督促其纠正。对审核无误的记帐凭证，应在记帐凭证上加盖个人名章，并在财务软件中复核通过，同时进行明细帐和总帐的登记，准确、及时地做好帐务和结算工作。在复核过程中发现的问题，要及时采取口头或书面的形式向部门经理汇报，并提出解决问题的建议。 

4、负责对资产、债权、债务的增减进行会计核算；正确进行收入、费用、成本和利润的计算，负责财务成果和利润分配的会计核算工作。

5、具体承办公司月度、季度、年度的会计报表及年度会计报告的编制工作。

6、负责各种税金的计算、申报、解缴和清算工作，负责增值税发票的开具，协助有关部门开展财税审计和税务检查工作。

7、负责各项票据的管理工作，对增值税发票、税票、财务收据、和银行票据进行登记管理。

8、负责会计电算化的管理工作，按期对会计软件进行维护，定期做好会计资料的备份工作，保证会计核算资料的安全与完整。

9、负责公司财务统计工作，负责各项财务数据统计工作，为领导提供正确的财务数据。

10、参与公司的财务决算工作，协助编制好会计报告。

11、负责会计档案管理工作。收录保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同、协议，督促本部门员工完整地保管公司的一切账册、报表、凭证、原始单据，定期进行会计账册、报表、凭证、凭证的另存附件等财务资料的收集，然后汇编归档等会计档案管理工作。

12、协助部门经理做好财务内务工作及部门员工的培训工作，就职责范围问题提出工作建议。

13、部门经理因公外出期间，代行部门经理职责。负责审查财务原始凭证的合法、合理性和真实性。对不合规的财务原始凭证坚持予以退回，要求更正、补充，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

14、严格遵守保密制度，未经公司领导批准，不得对外提供任何会计信息。

15、完成公司领导交办的其他工作。

财务部出纳岗位责任制

1、严格执行国家财会法规和公司的有关规定，，认真办理现金收付及银行结算业务。

2、出纳不得兼管公司稽核、会计档案管理和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作

3、严格遵守国家现金管理制度，库存现金不得造过核定的限额，无白条抵库，不坐支、挪用现金。

4、依据审核人签署的收付凭单办理现金收付，发现差错立即通知审核人员更改，不得自行更改。现金收、付后要在收、付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记并签章。

5、每日终了，库存现金须与现金日记帐余额相符。如发现差错，应及时报告领导，积极查找原因；在未找出差错时，属长款的应先作挂帐处理，属于短款应由个人赔偿。办理完毕的现金收、付凭证，应序时逐笔登记现金日记帐，结出发生额和余额。现金日记帐必须做到日清月结。

6、负责掌管公司财务保险柜，严格保守保险柜密码，保险柜钥匙不得任意转交他人，下班后不准存放在办公桌内,妥善保管财务出纳印章印鉴。

7、妥善保管好现金、票据和各种有价证券，确保其安全与完整。如有短缺或损坏要负赔偿责任。

8、熟悉掌握银行结算制度和结算办法，熟练填写各类银行结算凭证。

9、依据审核人签署的收付凭单按时办理银行收付，认真逐项查验（日期、单位名称、帐号、用途、金额大小是否相符等等）并及时通知有关单位或个人。有承付期限的，必须在承付期限内办理承付或拒付手续。银行结算后要在收、付款凭证上加盖“银行收讫”或“银行付讫”戳记并签章。

10、每日终了，办理完毕的银行收、付凭证，应序时逐笔登记银行存款日记帐，结出余额。月末，应编制“银行存款余额调节表”，对未达帐项应及时查询，其结果应及时报告财务负责人。银行存款日记帐必须做到日清月结。

11、负责银行结算票据的管理。及时购买现金、转帐支票以及其他结算凭证，保证工作的需要。填写错的或过期作废的票据，及时收回注销，并保存待查。经特殊批准签发的空白支票，要在支票上注明签发的日期及使用限额，并负责催收报帐。

12、不得利用银行帐户为外单位或个人套取现金，银行帐户不得外借、转让、出租。

13、完成银行转账费等增值税发票的开具工作。负责及时将转帐、汇兑结算业务的回单整理并移交到会计凭证录入岗位。

14、耐心细致地解答有关业务人员提出的疑问，做到有理有据，依法处理。

15、严格遵守保密制度，未经公司领导批准，不得对外提供任何会计信息。

16、协助部门经理做好财务内务工作，就职责范围问题提出工作建议。

17、完成公司领导交办的其他工作。

公司会计岗位责任制

1、遵守会计法，熟悉国家有关财务的法律、法规和公司的财务管理制度以及各项经费开支标准、开支范围和管理办法。

2、精通会计科目的核算内容，正确运用会计科目。

3、根据出纳收付款后的有效原始凭证及其附件，负责编制记帐凭证并加盖个人名章，正确录入电脑。

4、对受理的错帐冲正等重要会计事项凭证的调整，要及时报电算化系统管理员和部门经理审批，审批同意后方可编制记帐凭证。

5、负责固定资产、低值易耗品的财务管理和核算工作，按月正确计提固定资产折旧。

6、负责物资的收发、增减和使用的会计核算工作，具体指导、检查材料等实物资产明细帐的建立和完善工作。

7、负责资产清查和盘点工作。

8、负责凭证的整理、装订及归档工作。

9、负责填制与往来单位的对账表。

10、参与公司的财务决算工作，协助编制好会计报告。

11、负责本部门员工的考勤表及填制公司工会手工帐。

12、严格遵守保密制度，未经公司领导批准，不得对外提供任何会计信息。

第8篇

第二条本制度是为了规范公司财务管理和会计核算活动，促进公司建立科学、合理的财务会计管理办法，适应现代企业制度的要求，强化自我约束能力。它是制定具体财务会计管理办法和操作规范的依据，是财务会计制度体系有效实施的保证。

第三条本制度的内容体系包括总则、公司会计组织机构、公司财务管理与会计核算体系、会计核算原则和组织形式、帐户处理及核算程序、会计报告体系、资本金管理和筹资管理、流动资产管理及核算、固定资产和其他长期资产管理及核算、成本费用管理及核算、人力成本管理及核算、收入管理及核算、利润分配管理及核算、财务计划和全面预算管理、税务管理、外币业务管理、财务分析、会计档案、网络财务和会计电算化、责任会计与会计控制、会计事务管理。第二章公司会计组织机构

第四条公司实行统一领导、分级管理的财会管理体制，即总经理或副总经理——财务总监——财务部或会计主管。

第五条总经理或副总经理主持日常经营管理和会计核算工作。

第六条财务总监根据授权，分管公司财务工作。

第七条财务部为职能机构，具体负责公司财务管理和会计核算工作。

第八条承担会计与控制职能的工作岗位主要包括：⑴出纳。负责现金和银行出纳事务。⑵会计核算。归集、处理各类会计信息，履行记录、核算职能。⑶会计报告。编制企业对外报送的财务报告。⑷成本管理。归集并分配产品或劳务成本（成本分配）；提出降低成本措施，追求“成本最小化”目标（成本控制）；费用控制。⑸资产管理。负责存货、固定资产和无形资产的核算与管理；建立公司表外资产报表体系，开展公司资源管理。⑹经营计划。根据公司战略编制中长期规划和年度经营计划，并报经批准；追踪并报告经营计划执行情况。⑺预算管理。根据年度经营计划编制预算；动态维护预算系统；追踪预算执行情况；分析并报告预算差异及原因；落实预算执行激励。⑻会计档案。负责公司会计档案管理。⑼网络会计。负责公司的会计电算化和网络财务工作。

第九条财务管理的主要岗位包括：⑴资金管理和短期投资。负责统一调度公司能控制的所有资金。⑵财务分析。综合加工会计信息和其他管理信息，为公司管理当局决策提供依据。⑶税务管理。研究行业及区域财税政策；负责投资项目的税务筹划；落实公司（或所属单位）的财税待遇；协调与财税部门的公共关系。⑷人力资本管理。企业人力资本（资源）成本的核算管理；计量人力资本贡献，为薪酬系统提供分配依据；养老金管理。⑸信用政策。负责审查客户信用，评价企业赊销和应收帐款风险；加强债务管理，提高公司信用等级。⑹资本预算。估算投资项目现金流量，分析、评价长期投资方案，提出优化投资方案供公司管理当局决策。⑺公司融资。处理好债权融资和股权融资的比例关系，优化公司资本结构；动态调节公司债务结构，降低财务成本；根据公司资本需求，制定并实施短、中、长期相配比，银行授信、贷款、委托贷款、信用凭证等方式相结合的融资计划等。

第十条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第十一条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。

第十二条加强会计人员业务素质的培训和思想道德的培养。

第三章会计核算原则和组织形式

第十三条会计核算原则会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到方法正确、记录准确、内容完整，手续齐备，符合时限。每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。会计报表应当清晰明了，便于理解和应用。公司应当设置日记帐、明细分类帐和总分类帐三种帐簿以及各种必要的辅帐簿。各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者记帐凭证汇总表等登记。做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。公司应当根据权责发生制的原则记帐。公司收入和费用的计算应当相互配比。公司的财产应当按照实际成本核算。公司应当划分资本性支出和收益性支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本性支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益性支出。公司的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。若有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响予以充分说明。公司的财务报告应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，应当单独反映。公司实行会计电算化，并根据实际情况推行网络财务管理。

第十四条核算的组织形式公司按“统一管理、分级负责”原则，形成总体管理与分级管理相结合、完整核算与成本单独核算相联结的、有机的会计核算整体。公司作为独立法人，以其全部财产，依法自主经营、自负盈亏、照章纳税，公司财务管理部作为公司财会工作的职能部门统管所属范围内的全部财务管理及会计核算工作。第四章帐户处理及核算程序

第十五条会计科目设置企业会计科目设置根据《房地产企业会计制度》确定。

第十六条会计凭证会计凭证包括原始凭证和记帐凭证，根据《房地产企业会计制度》和内部会计控制要求统一格式。

第十七条会计凭证传递公司发生的经济业务，必须经过填制会计凭证，登记帐簿和编制财务报表等一系列会计处理过程，才能成为有用的会计信息，完整、集中、系列地发映公司及所属各单位的经济活动和经营管理活动。会计凭证传递流程是公司内部会计控制的重要形式。为了保证会计信息的质量和会计工作的效率，公司要结合内部控制制度的建立、完善，对一些频繁发生的主要经济业务的会计凭证传递程序作出明确规定。

第十八条会计帐簿设置公司会计帐簿包括但不仅限于总帐、序时帐、明细分类帐、备查帐、台帐等。

第十九条公司可以根据业务特点和核算要求，在合法、合规的前提下，制定出适合本公司的凭证传递、帐户处理及核算的规程，以适应经济核算的深化和发展，最大潜力、最大限度地服务于公司经营活动。第五章会计报告体系

第二十条会计报告是综合反映企业某一特定日期财务状况以及某一特定时期经营成果和现金流量情况的书面文件。会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等。

第二十一条会计报表的种类和格式会计报表是根据会计帐簿记录以及其他有关资料编制的，具有一定的指标体系，用以反映公司财务状况、经营成果和成本费用情况的报告文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表三张主表以及利润分配表等有关附表。公司以及所属单位都应当建立一套完整的对外、对内会计报表体系。

第二十二条合并会计报表公司对其他单位的投资如占该单位资本总额的50%以上（不含50%），或虽然占该单位资本总额不足50%，但具有实际控制权的，应当编制合并会计报表，以综合反映公司和子公司所形成的公司集团的经营成果、财务状况及其变动情况。合并会计报表种类包括：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和合并利润分配表。第六章资本金管理和公司融资管理

第二十三条资本金的筹集和管理资本金按投资主体可分为法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。投资者可以货币资金、实物、无形资产等方式向公司注资；但公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。投资者按出资比例或者章程规定的比例，分享公司利润、分担经营风险及经营亏损。公司必须对资本金进行保值、增殖管理。在公司改变经营形式时，要由公司组织力量清查资产、负债，达到帐实相符，并在此基础上委托资产评估机构对公司资产进行评估，确定评估价值，作为所有者对改变经营形式后公司的投资。公司在筹集资本金中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额；接受捐赠的财产、资产评估确认价值或者章程约定价值与原帐面的差额以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。

第二十四条公司融资管理公司的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金等；长期负债包括长期借款、长期应付款等。根据经营需要，在董事会批准或者授权的前提下，公司可向金融机构、金融组织融资，分别以借款用途确定借款期限。在符合国家法律、法规的前提下，也可以其他形式筹资，象商业信用等。

第二十五条资金管理公司应当建立在财务总监的领导下，以公司财务管理部为资金结算中心的统筹统贷、统还统管的资金运行机制，其目的在于有效地管理和监管公司系统内的资金运用，加速资金周转，提高资金使用效率，降低筹资成本，保证资金安全，提高公司整体效益。第七章资产管理及核算

第二十六条公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产。

第二十七条流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收及预付款项、存货、待摊费用等。应收及预付款项包括应收售房款、其他应收款、预付工程款、预付材料款等；存货包括材料、低值易耗品、开发产品、分期收款开发产品、出租开发产品、周转房、开发成本等。固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期限在一年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。其他资产包括临时设施、特种储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。

第二十八条公司应当根据各项资产的不同特点，按照有关法规，采取不同的计价方法、核算形式,制定相应的管理制度。

第八章对外投资管理及核算

第二十九条投资类别根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资，包括短期投资和长期投资。短期投资是指能够随时变现、持有时间在1年以内的有价证券以及不超过1年的其他投资。长期投资是指不准备随时变现、持有时间在1年以上的有价证券以及超过1年的其他投资。

第三十条投资管理公司对外股权投资需经董事会批准。公司购入证券一般委托独立的金融机构代为保管。特殊情况下，应将证券存入专用的保管箱内，并只能由经适当授权的职员才能经手，还应定期对证券进行盘点，保证帐实相符。

第三十一条投资计价与投资收益核算公司投资计价和投资收益核算遵从会计准则规定。

第九章成本和费用

第三十二条公司在房地产开发、销售产品、提供劳务、作业等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本费用。

第三十三条房地产开发企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费以及其他费用。土地征用及拆迁补偿费指因开发房地产而征用土地所发生的各项费用，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出。前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、场地平整等支出。建筑安装工程费包括土地房屋开发项目在开发过程中按建筑安装工程施工图施工所发生的各项建筑安装工程费和设备费。基础设施费指土地房屋开发过程中发生的供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、绿化、环卫设施及道路等基础设施费用。公共配套设施费指在开发小区内发生，可计入土地、房屋开发成本的不能有偿转让的公共配套设施费用，如锅炉、水塔、居委会、派出所、幼托、消防、自行车棚、公厕等设施支出。开发间接费指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费、周转房摊销等。

第三十四条企业发生的销售费用、管理费用和财务费用（开发期间除外），计入当期损益。销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，、以及专设销售机构的各项费用。包括广告费、展览费、差旅费、保险费、销售服务费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职教费、劳保费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘盈、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他非资本化财务费用

第三十五条待摊和预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按照费用项目的受益期限确定分担的数额。摊销期限一般不应超过12个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，由企业根据具体情况确定，报主管税务机关备案。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；需要保留余额的，应在财务报告中予以说明

第三十六条公司对各支出项目要严格列支范围、开支标准，规范审批程序、权限，明确责任。

第十章营业收入、利润及利润分配

第三十七条营业收入是指企业在生产经营活动中，由于房地产开发、销售产品、提供劳务、作业等所取得的收入。

第三十八条企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。

第三十九条企业利润总额包括营业利润、其他业务利润、投资净收益和营业外收支等。

第四十条企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补；下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。

第四十一条企业实现的利润总额，按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。

第四十二条企业缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。（二）弥补企业以前年度亏损。（三）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项的10%提取，盈余公积金达到注册资金50%时可不再提取。（四）提取公益金。（五）向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。

第四十三条公司要加强收入、利润的预测、日常管理，货款的结算和回笼，内部分配的管理。第十一章或有负债的管理

第四十四条公司应加强对外担保的管理。任何个人、部门未经董事会授权，不得以公司名义对外担保，子公司对外担保时，也需经公司批准，否则应追究担保提供人的责任。

第四十五条财务管理部应设置备查簿登记信用担保的提供及被担保人对第三方执行负债的情况，并加强或有负债的函证工作，每月向被担保方或第三方债权人函证。

第十二章税务管理

第四十六条公司应按规定向税务机关申报办理税务登记，领取税务登记证，并在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料。

第四十七条公司财务管理部应加强对公司适用各项财税待遇的研究，加强税务筹划，合法保护公司利益。

第十三章财务分析

第四十八条分析方法财务分析基本方法一般选用趋势分析法、比较分析法和比率分析法。也可以选用杜邦分析法等综合分析方法。趋势分析法是根据连续几期的财务报表，比较各项目前后的增减方向和幅度，揭示财务和经营上的变化及趋向的方法。比较分析法是将实际指标与计划指标相比、实际指标与历史指标相比、在同行业间进行比较，以找出差距，及时改进。比率分析法是将两项相互依存的财务指标进行计算，形成比率，以分析公司财务状况和经营水平。杜邦分析法是通过反映企业经营状况的核心指标——净资产收益率，对企业的财务状况作出系统而相对准确的分析。其基本公式：净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数销售净利率=净利润/销售收入、资产周转率=销售收入/总资产、权益乘数=1/（1—资产负债率）销售净利率反映公司的盈利能力，即每一元的销售收入可以为公司带来多少的净利；资产周转率反映公司的资产管理和运营能力，即公司利用这些资产能以多快的速度产生收入；权益乘数则是用来评估公司的负债情况，权益乘数越大，公司的债务越高，财务风险也就越大。

第四十九条评价指标总结、评价公司财务状况和经营成果的财务指标主要包括：⑴短期偿债能力分析指标：流动比率、速动比率、以及现金流动负债比率；⑵长期偿债能力分析指标：资产负债率以及已获利息倍数；⑶营运能力分析指标：存货周转率、总资产周转率以及不良资产比率；⑷盈利能力分析指标：主营业务利润率、成本费用利润率、人均创利率以及营业增长率；⑸资产保值增殖指标：净资产收益率、总资产报酬率、资本积累率以及资本保值增殖率等。

第十四章会计档案管理

第五十条会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。具体包括：①会计凭证类：原始凭证，记帐凭证、汇总凭证，其他记帐凭证；②会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿；③财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告；④其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

第五十一条会计档案管理包括档案建档的管理、档案查阅的管理和档案保管的管理等方面，需要结合国家有关档案管理法律、法规遵照执行。

第十五章会计电算化工作规定

第五十二条会计电算化管理是指在公司财务会计、资产管理工作中，运用计算机技术、网络技术和现代信息技术而对有关财务及资产的数据进行收集、传递、加工、处理、存储和管理的各种系统进行的管理。

第五十三条会计电算化管理包括：①配备会计电算化的硬件和软件及其管理；②会计电算化操作管理，含职责权限管理、基本操作要求和数据处理；③信息安全管理；④档案管理。

第十六章附则

第9篇

XX公司财务共享发展的总体目标是：确保收支精准，顺应会计改革；强化内部控制，防控廉政风险；服务数据需求，支撑科学决策；完善信息公开，满足监管要求。具体来说，其目标包括：统一财务核算。通过对流程的标准化设计，借助信息系统固化流程与标准，建立统一的财务核算模式，实现会计业务审核、核算、报账、资金收付、报表生成的标准化、智能化，以及预算到决算全过程的一体化、智能化。强化内部控制。按照标准化原则设计财务管理流程，将财务政策、会计制度、内控点、标准等嵌入业务流程和信息系统中，规定内部流程，强化内部控制，降低内控风险。改善财务管理。实现覆盖事前管控、事中控制、事后分析的全业务生命周期的系统管控机制。实现业财融合。数据一点录入，信息多方共享，确保数据准确性和时效性，实现对财务数据的有效整合和多维度分析，为公司内部决策提供数据支撑及参考。

XX公司财务管理转型考虑的关键点及建设思路

XX公司财务管理转型考虑的关键点主要包括：第一，集中管控。随着经营活动的进行，在战略执行中容易出现管理真空，加强内部管控，尤其是资金、预算管控是重中之重。第二，流程标准化。会计核算复杂，需要进一步统一各类会计事项入账流程、审核流程、控制流程，为财务共享奠定基础。第三，注重效率与效果。目前财务工作主要聚焦在会计核算层面，随着业务的扩张，对财务人员的需求进一步加大，如何提升核算工作质量及效率，对公司财务管理是一个考验。第四，系统间集成。公司垂直管辖分、子公司的财务、业务系统众多，个别子公司存在手工记录，对未来如何进一步实现统一的财务共享，以及建立大数据中心提出了挑战。XX公司财务共享的建设思路如下：首先是打基础。对财务核算、收支管理、预算管理、经费报销、项目管理、资产管理等主流程进行流程优化和制度完善。其次是建平台。依托数据技术及数据，建设“统一平台、统一标准、分级实施、动态管理、监控实时、信息共享”的财务共享平台。再次是强管理。通过预算核算数据打通、内控管理体系实施落地等实现资金全过程的有效管控，完善管理闭环。最后是促监督。财务共享使各分、子公司财务活动更加透明，使得资金监管由事后变事中，满足审计、财务检查等工作对财务数据的要求。

财务共享服务流程设计的框架体系及项目推进计划

XX公司财务共享服务的流程框架横向分为两个维度：业务维度和运营管理维度。纵向分为流程和操作流程两个层次（见表1）。XX公司财务共享服务中心项目推进计划包括以下阶段。1.立项阶段。对财务共享标杆企业进行考察，并分析标杆企业案例，内部论证财务共享可行性，对财务共享项目立项。2.方案确立阶段。对公司的整体财务状况进行系统分析，咨询方与公司业务和财务人员共同探讨设计公司内部财务共享解决方案。3.系统开发阶段。开发团队对公司财务共享设计方案进行系统研发，内部组建财务共享中心领导团队，对财务共享工作的展开做筹备。4.重建组织架构阶段。重组公司财务架构，设立财务共享中心，对财务人员职能分工进行重新定位与划分，选取分、子公司作为试点单位，对财务共享服务进行上线测试。试点单位将在财务共享系统使用中存在的问题及时反馈给系统开发团队，以便团队对相应的业务流程进行优化改善。5.推广与正式上线阶段。在全公司范围内正式推广财务共享服务中心项目，并持续优化改进。建立XX公司共享服务中心的信息系统平台共享服务中心信息系统平台包括门户管理、预算管理、费用管理、审批、共享任务池、总账管理、电子档案管理模块。管理门户作为填单入口，首先需要将财务共享服务嵌入内网管理门户。预算模块包括预算方案、预算编制、预算执行。在预算执行中，出差申请、额度控制对接生成费用报销单，立项管理、合同管理对接生成合同支付单。通过预算审批、立项审批、合同审批、报销审批等审批环节后，进入共享任务池，由共享中心统一调度分配，形成工作流引擎、任务处理方案、任务推送方案和任务集成方案，进一步通过同步付款单和凭证，完成资金结算和对总账的管理。电子档案管理模块在系统平台中发挥重要作用，它包括电子化处理后形成的报销单影像、工程合同、管理合同、营销合同等。

XX公司财务共享服务中心管理体系建设

1.注重目标管理。围绕“效率、成本、质量、满意度”目标，加强公司管控，推动财务转型，支撑公司战略。2.加强人员管理。围绕“选人、育人、用人、留人”工作，发挥人员的最大能动力，达到人员管理的良性循环。3.完善绩效管理。以基于系统中各种业务数据出具的各项报告、报表为依据，对运营过程进行监控和管理、考核。4.提升知识管理。搭建知识管理平台和知识地图，建立学习型组织，打造持久竞争力。5.加强质量管理。设定质量组织，识别流程节点中质量风险，设置质量控制程序。6.增强标准化管理。标准化管理要贯穿于业务流程管理、组织管理、质量管理、绩效管理、培训管理、服务管理之中，起到知识储备、提升效率的作用。7.关注服务管理。搭建共享服务中心服务管理框架，提升服务满意度。

XX公司财务共享服务中心上线后的价值

第10篇

关键词：财务管理 制造企业 管理策略

问题一：通过预算加强对费用的控制，但控制的方法过于形式

目前很多单位都实行预算管理，但其控制的方法值得探讨，有的单位不注重事前控制、只注重事后分析;预算的编制仅仅由财务部门来完成，其他部门参与的较少;预算的依据往往依靠历史数据，没有根据实际情况来测算;按总额预算的多，按明细预算的少。

对策一：预算管理控制，理论界对此论述较多，但许多单位并没有真正的预算管理。第一，预算应有一个主控部门，一般来说可专设一个专职部门如预算管理部。第二，预算范围应为各部门，可由主控部门牵头，设计预算模板、组织并指导各部门进行预算。第三，预算的结果确定前，主控部门应与预算编制部门沟通，预算目标既不能违背公司经营的大目标，也不能脱离实际、变成无法实现的目标。第四，预算要事前控制，预算费用、投资发生前，应由预算主控部门审核后方可去财务报销或付款。第五，预算外管理，对预算外的支出原则上要由公司经营负责人审批，其目的主要是控制预算外支出，保证预算的刚性。

问题二：融资时没有考虑到资产负债率较高引发的高财务风险和高偿债压力

公司业务规模的扩张的资金来源，一部分靠经营利润的积累，一部分靠大量举债。但如果公司资产负债率一直保持较高位运行，这说明公司规模扩张的资金主要来源于银行借款及其他负债，公司偿债压力增大。当公司的流动比率值不足1，或远远低于合理最低值2时，说明公司新建项目等长期资产的投入已占用了正常生产经营的流动资金，使得公司随时都面临生产经营资金不足的困境。即使新购建资产在短期内能带来预期的效益，也会给公司带来较高的不能按期偿债、经营资金不足的风险。

对策二：首先，在资产负债率较高的情况下，公司有必要从整体上考虑适当的投资规模，同时对准备新建的投资项目进行分析，压缩效益不确定的、资金没有保障的项目，以降低短期内大额资金的流出所引起的偿债风险。其次，要做好预算工作，特别是现金流量的预算工作，并严格执行，防止出现经营现金不足的情况，并留有一定余地，以做到提前准备，降低财务风险。最后，公司要从根本上减少偿债压力，可通过增加银行信用贷款额度、吸引新的投资等途径来降低风险。公司融资要避免融资项目的利润不足以补偿融资利息、不能按期及时还款等风险，严谨的项目融资可行性论证非常重要，否则公司就会成为银行的打工者。

问题三：研发投入逐年增加，而相应的利润回报却较少

对一个公司来说研发非常重要，因其技术方面含量较高且较专业，常常会使管理层认为该部门都是最有知识的人，把研发问题交给这些人，相信他们知道如何去做。研发人员的专业性不容置疑，但他们有的并不完全懂得管理或如何创造利润，如果他们不能用通俗的语言讲清楚他们所从事的项目对于公司的价值，那么我们又如何去对其进行管理呢？销售人员又如何针对产品进行营销呢？很多研发项目无相应控制文件如国际国内市场调研报告与可行性研究报告等，由于财务参与较小、了解较少，造成财务对项目管理脱节。

对策三：用商业的眼光和利润导向的思维去思考公司所从事的研发项目，对正在进行的研发项目要逐项梳理，将其分为科学、新产品开发、现有产品改进、降低成本、简化操作的工艺改进、根据消费者或客户的要求等几类进行管理，对任何一个投资项目，无财务可行性分析，坚决不立项。

问题四：在建工程、固定资产方面投资金额过大，但产能扩张远超过了收入增长速度

如公司固定资产占总资产的比例略高于同行业平均水平，固定资产占收入比例也高于行业平均水平的情况下，说明公司资产投资规模的增长速度远超过了收入的增长速度，存在投资回收率不足、资产投资过度问题。产能过剩对公司形成了极大的浪费，增加了公司产品生产的成本，直接导致了公司利润水平下降。

对策四：严格考核每项资本性支出的必要性及其投资的可回收性，在市场调研和可行性论证方面不惜资金使其尽可能的准确。因错误的市场预期、可行性报告而导致的错误的资本性投资对公司的影响可能是灾难性的。有节奏的控制固定资产投资规模，同时结合市场需求情况，审慎选择投资项目，对已投资项目进行梳理，对未来经济效益不佳的项目进行整改或处置，以使公司固定资产投资的效益最大化。

问题五：国内外股权投资增加，但对子公司未达到管理要求

随着公司规模化、集团化发展，公司对子公司管理制度、会计政策、会计处理方法不一致等都造成会计信息的失真。特别是有国外子公司的公司，当国外子公司对公司总体影响的重要性不断增加时，出现的问题就会更加明显。如国外公司财务报表是依据国外准则编制的，公司进行合并报表时，需对其按国内准则进行转换，但由于国外公司财务基础资料信息基本上全部为外文，就会给编制转换过程表带来极大的困难，延误了报表的报送时间及数据报送的准确性。部分公司本身就没有建立起贯通母子公司的财务监控机制，缺乏全过程的财务监控，监管不到位，监督力度不足，公司财务甚至不清楚所投资子公司的资本金额、资产分布状况、资产质量状况、资金使用状况等，更没有采取进一步的措施对子公司财务各方面进行日常监管，人为增加了子公司股权结构的复杂程度，也增加了财务管理的工作量。

对策五：建立健全财务监督管理机制，完善财务管理规章与制度，子公司要做到财务活动规范，确保会计信息的真实、完整及高质量，就必须从根本上、制度上提供有力的保障。因此，应建立健全母公司对子公司的财务监督管理制度，完善企业的法人治理制度，真正做到按章办事。对财务人员实行集中统一管理，不符合上岗资格的无证人员一律不得上岗，实行严格的资格审查和完备的人员备案制度。从根本上提高各子公司财务人员的整体素质。有国外的子公司的，应按国内会计准则（或国际会计准则）以中（英）文报表格式向国内公司报送财务报表、基础资料、审计报告等，如可能，应考虑对国外子公司按国内准则建账及记账。财务部门参与到投资决策过程中，做到事前从财务方面分析其可行性、必要性、可回收性，为投资决策服务，降低投资风险。建立对子公司考核指标体系、评价体系，把关于结构调整、资源配置、重大投资、技术发展等重大决策贯彻到子公司的预算中，使考核和监督做到有据可依，将子公司的经营目标与公司的目标最大限度地统一起来。对现有子公司的股权结构进行梳理，通过股权转让等手段尽量减少不必要的母子公司相互持股，人为增加股权结构的复杂程度等情况。

问题六：因公司对政策、法规、准则理解不够，造成多追或少缴各项税费而造成的各项损失

如公司在未取得国务院和国务院财政、税务主管部门批准的情况下，对一些事项作补贴收入处理，对开发支出加计扣除事项，在未取得政府科技部门的批准，计算企业所得税时将其作了加计扣除处理。

对策六： 建立政府补助备查登记簿，其内容至少包含申请文件号、政府批文文号、补助项目、补助金额、类别（资产相关、收益相关）、是否验收、资金使用状况、资产完工或费用发生情况等内容，同时将备查簿中相关内容所依据的资料整理归档，工程、研发等部门应结合申请文件对收到的政府补助进行界定，财务人员定期检查资产完工和费用发生情况，及时对收到的政府补助进行会计处理。

问题七：高度集中管控模式下，财务基础管理没有达标

第11篇

一、引言

随着计算机网络信息技术的快速发展,会计工作已由电算化逐步转向了信息化,而会计档案的管理也随着信息化的逐步深入发生了根本性变化,财务人员借助高端信息化手段,建立起了无纸化财务信息共享资源,原来的手工记账纸质凭证和档案也被电子凭证和数字档案所取代。信息技术的飞跃发展使得传统的档案管理模式已不能适应会计信息化的要求,如何利用和发挥会计电子档案在现代管理中的特殊作用,已成为信息化条件下会计档案电子化管理的重要任务。

中国石油集团公司自2000年重组上市以来,公司财务会计核算便一直采用根据自身特点开发的财务管理信息系统。此后,为进一步提高财务管理水平,提高会计信息的及时性、准确性以及财务报告的质量和效率,降低会计信息生成成本,2008年起中国石油正式启用了会计一级集中核算系统,该系统在为公司经营活动提供强大数据支撑的同时,也使财务管理进一步从核算型向管理型转变,向生产经营过程和决策支持延伸。2009年中国石油又通过整合erp业务集成系统、加油站管理系统、资金管理平台等,使财务数据更趋及时和规范,与此同时,此信息系统产生的会计档案在使用和管理上也与原始的纸质档案有了质的不同。按照四川省公司会计基础工作管理的要求,信息化条件下会计档案的电子化管理还需要进一步改进和规范。

二、会计档案管理现状

中国石油四川销售分公司陆续下发文件,不断规范和优化会计凭证和会计档案管理,采用汇总功能生成erp系统集成的会计凭证,虽然在一定程度上减少了因erp系统、加油站管理系统、资金管理平台与fmis财务系统融合后,财务系统产生的较大记账凭证数量,但总体上会计凭证数量仍然较大。以绵阳销售分公司为例,2011年,每月平均凭证号数达2 821号,虽然经过改进erp销售、成本凭证汇总方式,已从原来的最高4 028号降至1 811号,但凭证数量依然较大;账簿册数已达82本(按300页/本计),仅“其他货币资金”这一科目就达到15本,每年在打印凭证、账簿、报表等档案上都会耗去较多资源。

在实际工作中,由于原始单据与erp系统集成的凭证只能事后匹配,在增加财务人员工作量的同时,也常因原始单据和会计凭证存在一对多的关系,而无法张张凭证对应匹配。虽然按规定仍需打印出纸质档案,但日常查账时,电子档案的高效率早已淘汰了传统的手工翻阅方式,依靠财务管理系统先进、高效、智能的统计手段已成为不可替代的常规操作,纸质档案的利用率明显下降。总体而言,省公司的会计档案在管理和利用方面还缺乏系统性、时效性和效益性,在日常经营管理中的作用尚未得到应有的重视,高质量的会计档案信息提供与现实公司管理活动需求的差距正逐渐加大,无论是从微观层面还是宏观层面,会计档案电子化管理都有很大的改进和完善空间。

三、信息化下会计档案管理新特点

信息化会计档案不仅包括传统意义上的纸质档案,而且还包括用计算机以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和相应的财务软件系统,会计档案存储的范围和领域扩大了,但磁性介质对环境依赖性较强,电子数据容易因温度、湿度和其他意外情况而丢失,因此对使用存放环境要求较高。会计电子档案也不能同纸质档案一样直接翻阅,而是需要在一定的计算机硬件和软件系统中进行使用,对计算机系统依赖性很强,对软件环境系统的配置要求也较为严格。

信息化会计档案因其会计信息的数字化,便于日常条件查询、统计分析、报表制作等,大大提高了会计档案的利用效率,而且还便于实现会计信息系统和其他管理系统的整合,使会计档案信息资源共享,但同时也加大了会计档案被篡改、破坏及泄密的风险,因为以文件形式存储在计算机或其他专用存储介质上的会计档案,极易被通过网络或其他传播方式侵入的电脑病毒感染,导致数据丢失、系统崩溃,同时,电子档案信息高度集中,给一些恶意篡改数据的人员提供了便捷的路径,而且电子档案被修改后不易留下痕迹,难以使数据恢复原状,这就使得会计数据容易失真。

由于电子化会计档案具有明显的优点,同时又存在着不足的一面,如何确保会计电子档案的安全完整,尽可能的发挥其优势,做到“档”尽其用,成为新形势下会计档案管理的重中之重。

四、信息化下会计档案电子化管理的改进

中国石油的会计信息档案备份主要由上级完成,二级公司日常档案管理主要是加强纸质档案管理和提高档案利用水平。为充分发挥会计电子档案的服务功能,四川省公司应重点加强以下几个方面工作:

(一)完善信息化会计档案管理制度

公司应优化内部控制环境,加强风险管理,完善风险管理机制,并建立良好的信息沟通机制,综合分析会计信息化条件下内部控制的成本和效益,降低实施操作成本。目前会计档案信息化程度增强后,省公司对加油站基础资料进行了统一规范,出台了《基于信息化条件下加油站会计基础资料管理规范(试行)》,明确了加油站的会计档案管理流程和管理方法,对于会计档案的管理流程(从凭证、账簿、报表的打印到档案的装订、保管、查阅等),虽然在《财务管理实施细则》中进行了一定程度的规范,但还缺少具体的操作层面的制度规范。因此,应按照《电子文件归档与管理规范》和《会计档案管理办法》的规定,完善公司会计信息化档案管理制度,包括归档制度、保管制度、借阅制度等,这是保证会计信息系统安全有效的关键所在。

(二)加强会计档案信息网络设施建设

以前会计档案室里从未配备过网络设备,导致财务查账时,只能采用传统方式,先在财务系统中调出账务,找到所需凭证号,再到档案室调取相关凭证资料,这在档案室与财务办公地点距离较远的情况下,十分不便,大大影响工作效率。因此,加强硬件设施建设,及时配备档案管理现代化所需的计算机、扫描仪、互联网设备等现代化办公设备,将财务系统与档案存放地点有机结合,可以更加高效快捷的使用会计电子档案。另外,基于档案保管地点与财务人员查询地点的空间性,为便于档案查询,在档案管理室配备相应硬件设备的同时,如果能开发出与中石油财务管理系统数据对接的会计电子档案查询系统,财务人员就可以脱离档案管理人员直接更快地调阅原始档案,提高档案的利用率。

 

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(三)加快数据集成,精简财务档案

目前,fmis系统已经实现了通过erp进行销售数据的自动集成,随着应用的进一步拓展和深入,还将有更多的系统通过数据接口向fmis集成数据。当前,我们必须对各业务操作系统的流程进行再造和细化,使之与实际业务流程尽量完全匹配,确保各业务系统生成的数据达到集成要求。对自动集成到fmis中的数据,只要能直接在相应的信息系统中查询到的,就没有必要再附加原始凭证,只需在凭证摘要或记账说明中注明数据出处,逐步实现原始凭证的电子化,达到精简凭证数量,提高工作效率的目的。

(四)建立会计档案管理信息平台

根据中石油财务纸质档案管理规范,基于现有业务财务信息系统数据和信息单据管理,为了解决当前各个系统单据关联弱、连贯性不强、管理不规范等问题,应建立符合管理人员操作的档案立体、可视、动态、连贯、安全、完整的财务电子档案管理信息平台。通过这个平台,电子档案管理操作简单易学,单据传递可视连贯,信息数据安全保密,权限分配合理规范,会计电子档案完全融于公司经营管理业务之中,同时会计电子档案管理又高度集中,由于直接采用各种电子单据,减少了各类业务的纸质单据。目前公司业务系统与财务系统已经融合,身份认证系统已经部署推广应用,签名与公章全部电子化,这为我们建立和完善会计电子档案的信息化管理打下了基础。

(五)建立有效的风险防范体系,保障电子档案信息安全

通过设置防火墙等技术手段,在计算机硬件环节防止不安全隐患,保证系统运行安全;同时,还要加强对工作流程、文件信息以及信息保管方式的管理,确保会计信息安全运转。通常系统管理员负责流程的监控管理,这是系统安全稳定运行的重要环节,也是确保系统产生的会计电子档案的真实原始性、齐全完整性的重要保证,因此,档案管理人员有责任和义务关注流程管理的科学性。信息化条件下,档案管理更多的是梳理、提炼出机构文件处理流程,将档案处理过程的具体工作环节、内容,纳入工作流程,并对产生的档案信息统一管理,所以公司必须建立会计电子档案信息安全保障体系、设立电子档案数据中心、建立完整的权限体系,采取内网外网物理隔离、双机热备份等措施来保证数据的安全,同时配备专人负责日常的维护管理。

(六)引入会计电子文件管理系统

为更好地实现档案信息网络化建设,会计档案管理不仅仅限于内部进行一些调整,还必须向前端的会计文件工作扩张,这就使得实现文档一体化的要求尤为迫切。文档一体化并不是一个新的命题,然而在网络环境下其重要性日益彰显,公司如果有条件,可以引入会计档案电子文件管理系统。

这里设想的系统是办公自动化系统与会计档案管理信息系统合二为一的管理软件,这种系统是针对某一个或若干个机构的会计电子文件,从会计电子文件的生成开始,到电子文件的运转处理,到一部分电子文件转化为会计电子档案,到会计电子档案的管理与提供利用,到对会计电子档案进行迁移或销毁为止,能够(通过网络)对会计文件的整个生命周期进行相应控制与有效管理的计算机自动化管理软件系统。这个系统能够自动记录会计电子文件的元数据和各种背景信息,能够对会计电子文件和会计电子档案进行管理与提供利用,能够保证会计电子文件与会计电子档案的行政有效性和法律证据性,同时这种系统也能够汇入会计纸质文件等的管理信息并对其进行管理。

五、结论

第12篇

1、搭建集团公司财务组织构架，明确岗位及职责。

岗位职责：

财务部长：对公司的财务管理负全面责任，拟定筹资，投资方案，编制财务预算。

会计主管：记录经济业务，组织会计核算;登记帐簿;对帐，结帐;编制财务报表。

出纳：负责现金收讫，登记日记帐等。

库管员：管理财产物资，及时提供购销存情况。

2、健全和完善财务制度。

在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善内部财务规章制度，使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。

3、规范建立财务档案，提高档案管理质量。

收集整理好以前财务档案，进行合理分类，整齐化一，归档存查，确保会计核算资料的完整性、严密性，以便核查方便。

二、加强财务人员培训，提高财务人员素质。

目前，财务部半数人员为新进人员，必须规范人员管理，稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础，全面提高财务部人员整体素质，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，坚持"试用"观念，坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

三、开展会计信息化建设，尽快实现会计电算化。

利用好电脑系统，开展网上数据报送，归集和整理会计数据，增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时，首先实现电算化与手工记账同时进行，逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式，解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送，从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据，提高会计核算的质量，使公司会计核算工作更加正规化、科学化，现代化。

财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策。

四、充分发挥财务管理职能，做好财务本职工作。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

第13篇

我所在的实习单位是广西玉林市宏立机械有限责任公司，成立于1990年，注册资金约1000万元。至今已发展了20多年，员工达到500人以上。公司的经营方式：对外贸易、批发、加工、代购、代销等，经营范围（主营）：建筑工程和材料、钛白粉、针棉制品、五金交电商品、轻工产品、机电产品、化工产品（除有毒物质）、钢材、木材等。兼营：农副产品（除国家规定的专营产品）、中药材、饲料等。公司紧紧抓住本市或其他地区的生产商的经济发展机遇，公司的主要投资开发项目有矿泉水、自行车摩托车、城市开发、化工药业等。成立开发总公司的初衷是想把该公司办成一个对外贸易的“地方军”，以带动我市对外贸易经济工作的向前发展，发展至今形成了以投资为主要的行业。其主要职责有内设机构是以职能划分，工委办公室、办公室、招商部门（下设六个部署）、企业运营部、规划管理部、财务部、人力资源部、信息法务部。我将要在该公司进行为期三周的实习。

在该公司实习中，我主要进入财务部进行调查与研究。开始在该公司财务部调查中，我了解到这里是严格按照各财务部门的要求严格分配各财务人员，明确工作职责、严格落实责任，做到事事有责任、工作有要求，根据该公司的需要给以下会计岗位进行分工与设置。设置总公司的财务总监、总公司融资经理、总公司财务部经理、总公司核算经理、各子公司财务经理、现金出纳、银行出纳。该公司的会计核算业务流程，运用的就是我在大一期间《基础会计》一科里面所提及的基本内容，然而会计核算业务是会计工作中占有一个相当重要的地位，是一个循序渐进的过程。首先是要设置会计科目、复式记账、填制与审核凭证、登记账簿、成本核算、财产查清、编制会计报表。

有一位年纪稍大的会计员工告诉我，大凡从财经院校毕业出来的学生，刚接触会计账务时，面对大量的原始凭证往往无从下手，如何审核和填制记账凭证；面对空白的会计账簿，不敢动手记账；由于实务操作知识薄弱，造成凭证错误，记账糊涂，会计报表拼凑数字等情况。所以在我们学习会计中，一定要大胆走向一些企业单位，进入到单位进行会计实务操作技能，有效提高我们的实践能力。

到该公司后，我向会计主管申请来了一些凭证进行整理，再根据公司发生的经济业务内容的核实进行凭证的填制。发现这项工作并不简单，公司的经济活动是错综复杂的，每项变化着的经济业务，从数量方面还要严谨地分析。首先是对会计科目的确定，而会计科目的确定是对会计内容进行了科学分类，确定了每个项目的名称。要对经济业务进行连续系统登记，必须为每个会计科目开设账户。在学校里的练习是老师出给我们学生做的，而在临场上发挥的却比学校的练习难度强大好几倍，各种初见的会计科目名称还得不断向资深会计人员询问。

我向会计人员询问了该公司的会计档案管理情况，她们也热情地一一向我讲述。

会计档案，是归档保管的会计凭证、会计账簿、和会计报表等会计核算专业资料，以及会计电算化使用的全套文档资料和软件程序，它是记录和反应经济业务的重要史料和证据。会计档案是国家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档案之一。

会计档案的具体内容包括：（一）会计凭证类；（二）会计账簿类；（三）财务报告类；（四）其他类。

总公司会计档案的管理包括会计档案的整理、立卷、归档保管、查阅以及销毁等工作。其中会计档案的整理立卷，该公司每年形成的会计档案是由会计人员按照归档要求互相收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册。这样做效率能提高百倍，给会计人员的工作量也大大减少。会计档案的归档保管，这是专人负责会计档案的管理工作，负责全部档案的整理、立卷、调阅、销毁等一系列工作。会计档案的查阅，调阅会计档案，要严格按照规定办理手续，该公司设置有“档案调阅登记簿”，详细登记了调阅日期、调阅人、调阅理由、归还日期等。会计档案的销毁，是对定期保管的会计档案保管期届满后处理。保管期满的会计档案销毁时必须严格执行会计档案保管的规定，任何人不得随意销毁。会计档案的保管期限，各种会计档案保管期应按照《会计档案管理办法》执行。各种会计档案保管期限按其特点可以分为永久性和定期性两大类。定期保管期分为3年、5年、10年、15年、25年五种，会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

根据以上井井有条的会计档案管理方法，才能够保证公司的财务部门的会计员工都兢兢业业地执行着自己的使命，为公司的运营得到有效的帮助。另外，该公司对于会计电算化也有一定要求。随着计算机技术进入到我们二十一世纪的生活圈中，会计电算化是企业管理信息系统的一个重要组成部分。总公司如今招聘的会计人员要获得会运用会计电算化的技术执照，要求会计人员严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理。

在工作的过程中让我发现一些小细节，对于此公司算是一个经济业务活动较大的公司，对于会计档案的管理不仅需要详细地分类还需要会计电算化的辅助完善管理，而我发现该公司的会计电算化人力方面有些欠缺，对于会计电算化的全面性得不到完善。另外，该公司应该设立专职档案部门，加强管理会计档案，会计人员的欠缺让会计分工不是很明确。会计人员的登记账簿应加强规范。

另外，我还是了解到，公司里的每位会计人员每年都会进行会计继续学习的培训，以备完善好公司的财务核算。

由于会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的企业实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。

第14篇

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，维护股东利益，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度依据《公司法》明确经济责任，根据我国《会计法》、《企业会计准则》等国家相关法律、法规及公司正常的规定，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。

第三条本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和会计报表及附注等组成。

第四条本制度适用于杭州歌本科技有限公司。

第五条本制度是公司财务工作的基本制度，在公司范围内统一执行。

第六条公司应切实做好财务管理各项基础工作，建立健全财务核算体系，如实反映公司财务状况和经营成果，为实现各项内部管理制度奠定基础。

第二章会计核算体制

第七条财会组织体系及机构设置和职责

1、公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则。公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。

2、公司设立财务总监岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作；

财务总监必须按规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。

3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的部门财务经理和会计人员；财务部根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。

4、财务总监职责：

（1）全面领导、组织、协调整个公司财务会计工作，依《会计法》、公司有关规章及总经理的授予权限行使职责；

（2）严格执行公司财务会计管理制度和财经纪律，强化财务监督；

（3）建立、完善公司财务会计工作体系，合理配备财务人员，组织财务人员培训，考核财务人员工作业绩，提报公司奖惩；

（4）根据公司年度经营计划编制公司财务预决算、利润分配方案及弥补亏损方案；

（5）加强财务会计基础工作，保证财务会计信息的真实、完整、及时、准确，审核公司对外财务报告，并在财务报告上签字；

（6）组织财务分析，对经营活动提出改进措施，努力降低成本费用，提高经济效益；

（7）领导和监督公司的财务工作；

（8）负责组织领导财务管理信息系统。

5、财务部职责：

（1）在公司总经理、财务总监的领导下，认真贯彻执行国家有关政策、法规，建立健全公司各项财务制度，不断提高公司财务管理和会计核算水平，保证公司财务活动的正常进行；

（2）按照企业会计准则和会计制度的要求，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；

（3）编制公司财务预决算；

（4）加强公司各部门费用开支管理，严格审核各项收支的合理、合法性；

（5）定期或不定期组织财产清查，保证公司财产的安全、完整；

（6）负责公司发票的管理，协调、办理各项税务事宜；

（7）负责公司资金管理，具体负责融资（不包括股权投资和对外公开发行

的债务融资）、担保事项；

（8）负责财务管理信息系统的操作管理及日常维护；

（9）完成公司领导交办的其他工作。

第八条账薄设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料、辅助材料等财产物资。

第九条内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部管理会计制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部管理会计制度包含：

1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离；

为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。

2、内部稽核，明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。

3、内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格

式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。

4、内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。

5、内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符。

6、内部财务会计分析。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。

第十条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第三章会计核算内容和程序

第十一条会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司的各项生产经营活动。

第十二条会计核算内容，按照国家统一会计制度规定建立账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按发生的事项办理会计手续。

第十三条会计核算要求，应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，根据国家统一会计制度设置和使用会计科目。

第十四条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，其内容和要求必须符合国家统一会计制度规定，会计记录文字使用中文。对每项经济业务，必须审核原始凭证的合法性、合理性、真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。

第十五条登记会计账簿，按照国家统一会计制度的规定和会计业务设置总账、明细账、日记账和其他辅账簿。现金、银行存款日记账必须采用订本式账簿，启用会计账簿时，应当填写启用表，根据审核无误的会计凭证逐笔登记，月底进行结账、对账，保证账账相符，账实相符。

第十六条编制财务报告，按月编制会计报表，根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、按时报送。

第四章财务报告

第十七条财务报告内容：本公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。依据《企业会计准则第30 号－财务会计列报》、《企业会计准则第31 号－现金流量表》、《企业会计准则第32 号－中期财务报告》等规定执行。

第十八条本公司向外提供的会计报表包括：

1、资产负债表；

2、利润表；

3、现金流量表；

4、有关附表。

第十九条会计报表附注主要包括以下内容：

1、财务报表的编制基础。

2、遵循企业会计准则的说明。

3、重要会计政策的说明，包括合并政策、外币折算（含汇兑损益的处理）、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等。

4、重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。

5、对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目做进一步说明。

第二十条本公司对外提供的财务报告分为季度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。季度报告是指每三个月结束后的经营情况表；中期财务报告是指在每一个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务报告；年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。

第二十一条本公司的财务报告应当报送当地财政机关、开户银行、税务部门，还应按有关规定向股东提供。

第二十二条季度财务会计报告应当于季度终了后30 天内对外提供；中期年度财务会计报告应当于年度中期结束后60 天内对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后4 个月内对外提供。

第二十三条本公司会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

第五章利润分配

第二十四条公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

1、补上一年度的亏损；

2、提取法定公积金百分之十；

3、支付股东股利。

公司法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润。

第二十五条公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月内完成股利的派发事项。

第六章会计核算基础工作

第二十六条记账要求

1、各种会计记录中的内容及数据必须准确、清晰。

2、各种原始凭证及会计记录不许涂改、挖补、乱擦或用其它方法消除字迹，所有改错与更正要按规定划红线注销原始记录，再在己注销记录的上方重新正确

记录或按会计制度规定办理。

3、各种会计记录中的签章必须齐全。

第二十七条会计凭证

1、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。企业对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。

2、会计凭证分类

（1）原始凭证：它是经济业务发生后的原始记录和书面证明，要求各部门、各环节凡是发生经济业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证，明确经济责任，提供会计记账依据。它分为以下两种：

① 自制原始凭证：是企业根据需要，自行规范填制的原始凭证，如材料入库单等。

② 外来原始凭证：是企业从发生业务的对方取得的原始凭证，如购货发票、运货单等。

（2）记账凭证：会计人员根据原始凭证，按经济业务内容和应用的会计科目填制的凭证。

（3）记账凭证汇总表：将数量较多的记账凭证按各个相同的会计科目汇总填制的用以登记总账的凭证。

第二十八条原始凭证的要求

1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。

2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。

3、职工因公借款的凭证，必须附在记账凭证上，还款时，不得退还原借款凭证，借款时不准白条顶库。若从工资中扣款时，可不开收据，但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。

第二十九条记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。

1、填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定进行。

2、摘要栏的内容简明扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明：

（1）现金收付业务的收付对象和款项性质；

（2）银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；

（3）购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量；

（4）预收、预付款项的业务对象及业务内容；

（5）预提、应摊销业务的提、摊期限及依据；

（6）待决、待处理事项的责任单位（人）和原因；

（7）物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间。

3、记账凭证应附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把

原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭

证的记账凭证的编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应

开出分割单进行结算。更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。

4、记账凭证的编号按月依日期先后顺序排列。一组会计分录使用两张以上

记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号。

第三十条登记账簿

1、按规定合理设置账簿。登记账薄，必须依据经审核无误的会计凭证记账。

2、记账时，应将凭证日期、编号、业务内容摘要、金额逐项记入账内。

3、各种账薄按页次顺序连续登记，不得跳行、隔行。如果发生跳行、隔行、隔页，应将空行、空页划斜红线注销或注明“此处空白”字样，并由记账人员签名或盖章。

4、凡需结出余额的账户，应及时结出余额，没有余额的账户在余额栏内用“O”号表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。商品（物资、用品）明细账须逐笔结出结存数金额。

5、每张账页记满需转记次页时，须在最后一行摘要栏注明“过次页”，计出余额及需要计的发生额，并将计出余额等记入次页的第一行内，并在其摘要栏注明“承前页”。

6、记账时发生错误，应用单红线删掉错误的文字或数字，要求使删去的原有字迹可辩认，在划红线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字应全部划单红线更正，不得只更正其中的错误部分数字。文字差错可只划去错误部分进行更正。

7、按月完成记账、结账。

8、月度终了，记完账后都要办理结账，结出余额后，在下一栏摘要栏注明“本月合计”，并结出当月各栏发生额合计数，在数字下端划单红线。季度终了，在当季每三个月月结的下一行摘要栏注明“本季合计”，并结出本季三个月度发生额累计数。年度终了，在第四季度季结的下一行摘要栏注明“本年累计”，并结出全年发生额累计数，在数字下端划双红线。

9、对账。会计部门内部总账与二级、三级明细账之间应账账相符，涉及财产、物资的，须账实相符。现金账必须天天核对；银行账每月至少核对一次，编制银行余额调节表。会计账与业务调拨、仓储管理等有关职能部门的财产、物资、业务周转金等业务账、保管账、三级明细账、备查簿之间的账目，包括进、销、存金额及数量都应定期（每月）进行对账。在对账中发现问题，要及时查明原因并进行更正处理。对逾期未收未付的商品、材料、款项以及各种悬账悬案，应主动联系有关部门及时处理结清账目。凡实物保管负责人员变更，必须办理财产物资移交手续，明确经济责任，并与会计核对账目，结清手续。

第三十一条原始记录的管理

1、凡在本公司经营活动中发生的各环节的单证，各种原始记录必须做到填写完整、传递迅速、汇集全面、反馈及时，要确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。

2、财务部要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务部经理监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须经财务部经理批准。

第三十二条财务稽核：财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制，须经稽核审验，会计人员负责审核与自己经营账务有关的外来原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，做到账账、账证、账实、账表相符。设专人负责记账凭证审核，或交叉审核记账凭证。

第七章会计档案管理度

第三十三条为了加强对会计档案的管理和收集整理工作，有效地保护和利用会计档案，为公司各项工作服务，现制定会计档案管理工作制度。

第三十四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

第三十五条会计档案管理人员应当忠于职守，遵守纪律，具备专业知识，对规定应当立卷归档的材料，必须按照规定和要求及时整理归档，集中管理，任何个人不得私自保管。

第三十六条财务部专门负责保管会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记入册，移送公司档案室保存。当年的会计档案，在年度终了后，由财务部门保管一年，第二年由财务部门编制清册移交档案部门保管，会计档案的移交，应编制移交清册，由交接双方按移交清册项目核查无误后签章，各执一份。

第三十七条会计档案使用过程中必须按照有关规定作好保密工作。

第三十八条财务人员因工作需要调阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要调阅入库档案，应办理相关借用手续。

第三十九条公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部门主管领导批准证明，经财务部经理同意，方可办理相关调阅手续。

第四十条外单位人员因公需要调阅会计档案，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后，由档案管理人员接待查阅，并详细登记调阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案的名称、归还时间等。

第四十一条调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的会计档案携带外出，必须经财务负责人同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。

第四十二条若需要复印会计档案时，应经财务负责人同意，并按规定办理登记手续后才能复印。

第四十三条查阅或复制会计档案的人员，不得擅自拆封、修改、抽取和销毁档案。

第四十四条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。

第四十五条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第四十六条会计档案必须进行科学管理，做到经常检查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，确保档案安全。

第四十七条会计档案资料保管期满，需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，财务部门会同有关部门共同鉴定。对一些需要继续保存的会计档案，必须从中抽出，继续保存，经过严格审查，编制销毁清册，并经一定的批准手续，方可进行销毁，批准权限和手续按规定办理。

第九章会计电算化管理制度

第四十八条为保证会计电算化正常运转并完成预定的任务，制定本制度。

第四十九条公司根据财政有关规定选用合适的会计电算化系统，根据会计核算的实际需要，设置相应的岗位分工及操作权限。

第五十条电算化操作人员须经财务总监批准，经系统管理员设置相应权限后方可有权进行系统操作。

第五十一条电算化操作人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密，一旦泄漏，操作人员有权及时修改自己的口令，否则，出现问题由自己承担责任。不得擅自将操作权限提供给他人使用。

第五十二条电算化操作人员在操作过程中应保证原始资料的合法性以及数据的准确性，对于违规单据不得录入，如发现有疑问或错误时，应及时查询，不得擅自修改或作废。

第五十三条电算化人员操作完毕后，必须及时退出系统。

第五十四条对输入系统的凭证，应认真进行复核，发现凭证错误，分析原因，通知有关岗位人员进行修改，复核人员不得擅自修改，每月对现有的凭证、账簿、报表进行一次稽核，确保录入数据正确无误。

第五十五条系统管理人员对使用的硬件设备的安全负责，每月应做好数据备份工作，会计人员应及时打印单据、账簿、报表等进行存档，以防止意外事故的发生。

第五十六条存贮在硬盘上的会计数据必须建立数据备份，备份每月不得少于一次，双备份下的两套备份介质，应存放在不同的地点保管，并按会计档案的保存期限存档。

第五十七条未经财务经理批准，不得擅自删除系统中任何数据。

第十章发票管理制度

第五十八条根据《增值税专用发票使用规定》和《中华人民共和国发票管理办法》及其它有关规定制定本制度。

第五十九条本制度所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第六十条工作职责

1、财务部统一负责本公司各种票据的管理工作。

2、各种票据的种类、使用范围由财务部依据相关法规确定。

第六十一条管理规定：

1、销售发票由财务部专管人员向主管税务机关申请购买，购票时应详细清点数量、检查有无印刷错误，数量有误或印刷有错误的应拒收。各种票据验收后，应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。

2、发票的领用：财务部由专人负责发票管理，设置各种票据领用登记簿，领用发票需进行登记日期、数量、发票金额、起止号码等，并由领用人签收。

3、发票的使用：

（1）发票的开具必须以真实的销售货物或提供劳务为前提。

（2）开具增值税发票，必须提供准确的购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行、银行账号等。

（3）开具发票应当按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性如实开具，并加盖财务专章及规定的各种印章。不得上下联不一致，不得开具假发票，发票作废要加盖作废章，不得转借、转让、代开发票。

（4）如果开出的发票内容有不妥之处，必须把原发票及其抵扣联一起退回，才能给对方换开新发票。

（5）公司购买任何物品、支付各种费用都必须按规定向对方索要发票和购物清单，报销时发票后必须得附有够物小票，否则不予报销。公司员工在取得发票时必须仔细审核发票的合法性，发票开具单位必须与收款单位一致，金额大小写一致，有关项目填写正确。在报销时，必须同时附上购物小票，否则不予报销。

（6）对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，财务部有权拒绝报销或付款。

（7）公司员工对取得的发票要妥善保管，票据丢失不予报销。

（8）公司员工应严格按照费用类型填报财务系统，填写纸质报销单据，且纸制单据应与系统填报相符，以避免因填报不符而造成报销延误。

4、发票的检查

（1）财务部有权对各种发票的使用随时进行检查。

（2）经手发票业务人员的发票管理义务：

①鉴别发票真伪，鉴定发票的有效性；

②发票报销前妥善保管与留存；

③发票报销时的粘贴；

（3）财务部稽核人员在审核发票时发现有使用不当的，应提出意见进行纠正；问题严重的，应立即报告财务部经理。

（4）对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位及个人有权拒收。

第十一章其他管理

第六十二条费用报销程序：

1、经办人持有效的原始单据,按财务部要求分类贴好附于费用报销单后,经部门负责人审核，通过提请公司领导审批后，到财务稽核进行票据合规性审核，由财务出纳办理付款。

2、出纳办理收付款手续，会计编制会计凭证。

3、差旅费报销管理，见专项规定。

第六十三条办公用品的管理

1、采购：财产管理部门按批准的采购计划购买后，交部门验收、签字，同时登记实物明细账，发票及验收单交财务部门记账，结清账务。

2、领用、发放：财产管理部门按发放标准及管理办法的有关规定办理领用手续后，发给办公用品，同时登记实物明细账。

3、财务部根据收到的购买计划及有关单据、发票、领用单等单据，进行账务处理，并定期与财产管理部门的实物明细账进行核对，做到账账相符，账实相符。

第十二章附则

第六十四条本制度经公司董事会审议通过后生效，董事会负责对本制度作出修订及解释。

第六十五条本制度与公司相关财务及其他管理制度配套使用，财务部负责制定本制度的有关实施细则。

第六十六条本制度解释权归公司董事会。

第15篇

首先总结财务日常核算和管理：财务部在公司一年中迅速扩大的情况下，克服人员少，基础差的困难，不断改善日常财务操作规范，从费用报销、支付、凭证制作、账务处理、报表编制、纳税申报、档案管理等各个环节都有明显的提高。资产的清查和管理成为制度化，固定资产等物质的盘点和管理责任落实到位。日常工商、技监、保监、统计、税务报表报送准确、及时，年度检查工作、年度税务清算工作按时完成，与有关的税务、银行的关系维护良好。

每月工资核算会同人事部门按时、准确发放到位。其次是财务制度建设和执行：今年先后编制了“****公司财务管理制度”，“固定资产管理制度（试行稿）”，“关于外地项目费用支出的暂行规定”，“*****有限公司财务管理制度”，“**公司费用报销基本制度及基本流程”。

在执行中，通过对相关人员的培训和面对面的宣讲，公司网络的宣传等方式，使得上述制度在实际工作中发挥至关重要的作用，使得财务管理工作有了制度上的保障和理论的依据。第三，成本、费用、资金的控制：根据公司的实际情况和年初制定的预算，财务部在日常工作中着重的资金调配时尽可能做到平衡，成本、费用支出严格把关，并按不同的项目进行分别核算，为公司领导经营决策提供了有力的支持。

同时，财务部协助公司领导为一系列新项目的开发上，提供财务上的支出。具体体现在新项目的资金使用上的支持，费用统计台账的辅导，尤其是**分公司、**子公司的财务人员的培训，财务日常操作的辅导、检查。第四，财务状况分析和预算：财务状况分析和预算是今年财务工作的重点。

财务部根据公司领导的要求和公司的实际情况采取季度分析、年度分析、预算管理相结合的方法，先后编制财务分析报告、表5份，编制财务预算表4份，并根据经营情况的变化对财务预算进行完善和修改。