财务风险规避范文

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第1篇

关键词：财务风险 财务预算 风险规避

1 研究背景

目前，国际经济形势日新月异，企业的生产面临来自各方面的压力，企业置身于复杂的环境中，应增强自身的危机意识，为了应对经济发展中的各项问题，增强自身各方面的管理，对一些财务问题中的潜在风险要引起足够的重视，为企业未来的有利竞争打下良好的基础。

财务风险最主要的表现形式就是支付风险，这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务的到期日之间的矛盾引起的。很多企业正因为没有处理好二者的关系，而影响到企业的正常生产经营， 甚至最终破产，所以如何减小财务风险、规避财务风险就成为企业财务部门的一项重要工作。一般而言，财务预算考虑的不是利润，而是现金流量的确定性与到期债务之间的关系，企业在编制财务预算时要充分考虑到财务风险对企业的影响，从而规避企业的财务风险。

2 财务预算对于规避财务风险的重要作用

一方面，财务方面的预算工作要和企业内部的各项工作相协调、相关联，因为财务工作只是企业工作中的一部分，它要以企业的大局工作为前提。科学、合理的财务预算可以帮助企业更好地实现运营，有效地避免企业在以后的工作中出现这样或那样的问题。另一方面，财务预算工作还要和市场机制相互配合，对工作中即将出现的风险，有较为合理的估计。

2.1 财务预算能够积极地防范企业筹资风险与投资风险

一般来说，如果企业具有良好的资金结构，就能保证它的各项活动顺利进行，防范企业的筹资风险与投资风险，关键在于控制好企业的资金结构，如果企业资产流动性较好，说明它资产的盈利能力较低，但是如果它短期负债的资本成本较低，那么财务风险相应的就上去了，为了取得两者之间的平衡，我们要根据公司的实际业务状况来安排资金的使用，科学合理地做出财务预算，这样通过编制财务预算，可以降低资金的持有成本，充分利用自有资金，从而进一步促进企业资本结构的合理化，提高企业投资的谨慎性，加大资金的使用效率，避免由于资金沉淀、盲目投资等带来的企业财务风险。

2.2 财务预算能够有效地防范企业资金回收风险

如果公司财务状况不够清晰合理，现金流动状况不好，存在大量坏账、呆账现象，在预算方面我们就要做足工作，首先要加强与管理方面工作的配合，对应收账款进行有效地回收，同时要减少各方面的开支，以达到增加现金流量的目的。就企业的资金回收所面临的财务风险的问题，重点就是应收账款的管理。做好这项工作，对企业来说意义重大。

2.3 财务预算能够有效地防范规避企业收益分配风险

收益分配是企业财务循环的最后一个环节，收益分配包括留存收益和分配股息两方面，二者既有联系又有矛盾。收益分配风险的规避要从现金流入和现金流出两方面着手，在编制财务预算时，要根据企业发展的需要，制定合理的收益留存和分配股息政策，采取合适的利润和现金分配方式，保证现金流入与流出的相互配合、协调，以期达到降低风险的目的。

3 加强财务预算，规避财务风险的措施

3.1 强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念

在市场经济的激烈竞争中，树立风险意识，勇于承担并善于分散风险是现代企业成功的关键。因此现代企业必须树立正确的财务风险观念，遵守风险收益均衡的原则，不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。企业各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门和财务管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。财务管理人员要掌握扎实的财会专业知识，具备财务信息的收集、整理和分析能力；要具有准确的职业判断能力，及时、准确地估计和发现潜在的财务风险，并能对具体环境下的风险作出判断和提出解决方案。

3.2 合理选择预算编制方法

企业的财务预算方法可以分为固定预算、弹性预算和滚动预算三种。固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法。其与实际不符的可能性极大，仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织。弹性预算，在成本习性的基础上，以业务量、成本和利润的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算方法。主要用于编制弹性成本（费用）预算和弹性利润预算。滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。总体而言，处于成熟期的企业适宜采用固定预算，而处于其他时期的企业采用弹性预算或滚动预算更为适宜。

3.3 确保财务预算的执行

企业财务预算的作用发挥，不仅要有准确的财务预算，还要依靠财务预算才能有效地执行和控制。由于企业处在一个不断变化的环境，企业的预算需要不断地适应这个环境，因此，财务工作人员要对预算的执行情况进行有效地分析和跟踪，才能使企业健康发展。

3.4 对财务风险的处理

财务风险的处理是风险的事后控制，具体方法有：一是坚持谨慎性原则，建立项目风险基金；二是损失发生后，从项目风险基金中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰；三是监督资金使用效益，加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进而提高企业变现能力和企业短期偿债能力。

总之，企业编制财务预算，通过加强对现金流的控制，可以增强优化现金流量和企业规避财务风险的意识，确保企业经营有序进行，实现企业利益最大化。

参考文献：

[1]李辰燕.浅谈企业财务预算管理存在问题与对策[J].中国证券期货，2010（9）．

[2]张樊.企业财务预算的风险评估和控制模型设计[J].中国集体经济，2009（4）．

[3]王玉梅，冯艳.预算控制：企业集团财务风险控制的核心[J].商场现代化，2009（10）．

[4]辜明华.加强财务预算 防范财务风险[J].会计之友，2007（7）．

第2篇

【关键词】财务风险；招生规模；规避机制

近几年来，虽然高等学校的经费收入呈现多样化的趋势，但仍然以无风险的财政拨款收入、学费收入为主，因此传统意义上的普通高校是不存在财务风险的，而随着高校扩招、合并，由于高校教育经费的供给与需求之间存在巨大的缺口，为了弥补这一缺口，高校纷纷通过银行贷款来扩大规模建设投资，即所谓举债兴教，因此，当前的高校是存在财务风险的。正确认识高校财务风险、构建高校财务风险规避机制已成为促进高等教育事业发展的重要课题。

一、威胁高校资金安全的财务风险分析

广义的财务风险是指在经营活动中由于各种不确定因素影响，收益与预期收益发生偏离，造成损失的机会和可能；狭义的财务风险指企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。作为非盈利事业单位的高校面临的财务风险是指高校财务活动中资金支付难以为继、资金链断裂的风险。高校作为事业单位，其财务风险不会表现为资不抵债，也不会因为过高的负债率而破产，但是高校的流动资金是有可能出现短缺的，也可能发生不能按时发放教职工工资津贴、日常开支资金严重短缺等现象。根据高校财务活动的特点，笔者把高校财务风险归为三类，即：高负债风险、投资风险和资金支付风险。

（一）高负债风险

1999年以来，国家大力提倡高校扩大招生规模，并且相应允许高校向金融机构贷款，很多高校抓住发展机遇，使在校生规模成倍增加，并一次征地数千亩，用于建设现代化的一流校区，这样一方面是高校建设的大举扩展，另一方面是国家教育投资的缓慢增长，高校出现了大的资金缺口。高校建设的巨大资金缺口主要靠银行贷款来填补，而银行贷款是有偿使用资金的一种形式，它不仅有明确的资金使用成本，即贷款利息，而且约定了资金的偿还期限。每贷款一亿资金，每年至少就要偿付700多万元的利息。利息的按期支付给高校带来了很大的资金压力，而学校贷款的本金和利息只能通过学校的各项收入来偿还。由于财政拨款有限，同时学生缴费已无上升空间。对许多高校而言，其所取得的收入能够维持学校基本运转已经困难。还贷资金明显不足，一旦进入还贷高峰期，极容易造成流动资金短缺，从而严重影响教学、科研等各项教育事业的正常开展。因而，高债务风险已构成威胁高校资金安全的主要财务风险。

（二）投资风险

高校的投资活动所形成的资产有四类：教学用固定资产、后勤经营性资产、校办产业、股票证券等金融资产。这四类资产中，能够给高校带来净现金流入的只有后三种资产。然而，从现实情况来看，全国高校大部分的校办产业都处于微利甚至亏损经营的状态；投资于金融资产的，也不乏在证券市场上遭到惨败的现象；而由于体制上的问题，后勤经营性资产能给高校带来的现金流量往往有限。因此，从长远来看，高校存在长期投资风险。近几年，高校扩招之风甚烈，存在严重的过量投资现象。表现为高校没有考虑到自己的实力，进行大量的基础设施，实验设备等方面的投入，超过了高校的资金负荷，由此形成的财务风险不容忽视。

（三）资金支付风险

资金支付风险主要来自大额采购活动，是由基建维修工程形成的欠款所引起的。如高校成批量采购教学仪器设备、用具等，而这类采购一般是在合同约定的时间或验收合格后付款，供货方亦习惯于按付款进度开具销货发票，因而所签购货款一般都没有进入高校的负债账簿中。财务部门难以对此进行监控，一旦大批欠款到期，往往会造成支付困难。

二、高校财务风险的成因分析

（一）管理层风险意识淡薄是高校财务风险形成的深层思想根源

高校的财务风险决非朝夕之间就突如其来，往往是由于管理者对财务风险的监测和危机前的种种征兆重视不够，未能及时采取措施，以至于危机爆发，措手不及。大量调查研究表明，由于高校在很长时间内处于国家预算的约束下，不需要考虑财务风险管理问题，导致高校领导层和财务管理人员风险责任意识不强，对财务风险管理没有足够的重视，没有有效地开展对财务风险的监测与防范。风险意识淡薄是高校财务风险产生的主要原因之一。

（二）高校借款费用过高、学费欠交现象严重是高校财务风险形成的重要原因

现在很多高校校区发展加大，贷款规模随之扩大，负债投资的成本与收益不匹配，导致潜在的负债风险。并且学校负债的偿还责任存在着模糊性，有些高校在负债额度的控制上以负债利息成本的承受能力决定负债的多少，几乎不考虑学校偿还本金的问题。高校的建设规模与潜在的招生规模不匹配。高校贷款用于学校的硬件和软件的投入，需要有预期的生源和经费收入的支撑。在目前高校还贷主要依靠学费收入的单一渠道时，高校预期收入无法实现必然造成资金紧张，这将直接影响债务的偿还能力，产生负债风险。

（三）高校教育成本支出加大直接导致高校财务风险

扩招给高校带来了学生学费、住宿费收入的增加，但增收不减支、增收不增效，学费等收入并不能完全用于建设和发展，有相当一部分要用于满足学校由于学生数量的增加而同步增长的对教学教辅设施、设备以及师资队伍的建设方面经费增长的需求，用于高校由于内部管理体制改革而增加的成本，从而给高校的运营带来了潜在的风险。其主要表现在：财务支出缺乏必要的制度规范，高校行政机构改革滞后，财务支出结构中日常性支出膨胀，加大了财务收支平衡的难度，财务支出管理方法落后，支出不足与浪费现象并存。

（四）运作管理不善形成运营风险

运营风险是指高校在其办学过程中由于运作管理不善而造成的财务风险。高校的运营风险主要表现为以下几方面：1.经济责任不明，学校资产是否保持增值，与个人利益并无关联，一旦经营管理不善，造成建设性资金尤其是发展性资金严重短缺，势必影响到学校的正常运转。2.学费催缴不得力，学生欠费现象日益严重，欠费数额越来越大，严重削弱了学校经费的自给能力，影响了学校的资金筹集，给学校财务收支带来较大的负面影响。3.教学质量管理不严格，学校教学硬件、软件严重不足，教育质量管理留于形式，有的学校连续十多年未处理过一起教学事故，已面临教育质量下降、学生就业困难的风险，最终将导致学校声誉下降、生源严重不足，甚至被迫关门。4.国有资产管理不科学，管理制度不健全、管理混乱、账实不符、资产配置不合理、重复购置，如有的学校每个院系都建有计算机房，大量购置计算机，使生均拥有计算机达数台，造成资产的严重浪费。

三、财务风险控制与规避的对策

面对高校财务管理中存在的风险，建立财务规避风险机制已成为当务之急，健全内部控制制度应以全面风险管理为导向。借鉴ERK的风险管理思想和手段，高校应当能够及时获得健全的风险信息，识别风险种类，进而规避风险、控制风险。

（一）高校应当加强贷款资金的使用与管理，建立大额贷款备案制度

高校应制定严格的还款计划，对大额贷款严格审批，专款专用，封闭运行，跟踪监督，考核效益。对贷款项目实行目标分解、公开招标、日常检查、验收考核的办法，形成对贷款资金的使用、管理机制。应全面掌握高校贷款规模和风险状况，加强客观管理监控，及时采取措施，防范财务风险，对所有贷款应实行大额贷款备案制度。将贷款项目可行性研究报告、分年度贷款额度方案、具体还贷计划和措施等相关材料报送主管部门备案。贷款高校在安排年度收支预算时，要考虑偿债因素，将还款计划纳入单位的年度预算收支。同时，为保证还款资金来源，应该考虑以空间置换资金来解决财务危机。高校的高负债主要是投资建设新校区造成的，多数旧校区出现了闲置，而旧校区大多位于城市中心，所处地位置优越，所以应卖掉位于城市中心地段的旧校区来换取建设资金。

（二）严格对投资的管理（包括对校办产业的投资），加强对二级财务的监督与控制

高等学校的对外投资（包括对校办产业的投资），必须经过严格、科学的可行性论证和专家评议，经学校领导集体讨论决策，并按国有资产有关规定报主管部门和财政部批准和备案后实施。高校应设置责任部门和责任人加强对投资项目的管理，确保对外投资的安全与合法权益。据有关规定，高等学校不得从事股票投资和其他风险性债券业务。对过去发生的股票和风险性债券投资业务应妥善处理，防止投资风险转化为投资损失或继续扩大损失。

（三）对于大额资金的流动以及非常规资金支付业务，应建立集体讨论决策制度

可先由学校财务部门根据学校内部的申请提出初步意见，经校财经领导小组对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后再提交学校领导集体讨论决策。财务部门根据学校会议纪要或决定办理相关的资金业务。具体操作办法由各校根据实际情况研究制定，并报上级主管部门备案。同时，作为独立法人主体的高校应坚持综合平衡、开源节流、强化预算管理，要尽可能地吸收社会资金，加强校企联合；充分利用国家助学贷款政策，解决学生欠费问题。预算管理作为现代高校管理手段之一，是高校内部控制的一个重要方面，也是高校日常组织收入和控制支出的依据。高校要坚持量入为出，收支平衡，不编制赤字预算。高校财务风险的存在不仅仅会对高校自身的运营状况产生不利的影响，更会对高等教育事业的发展产生阻碍作用。因此，通过对高校财务风险的分析，对其进行大致分类，描述高校财务风险的现状及主要成因，最终要提出对高校财务风险的应对措施，在理论基础上有效实施高校财务风险控制系统、实现由风险规避向风险控制的转化。

（四）合理安排资本结构、分散高校财务管理风险

目前，各高校普遍存在债务资金占总资金比重过高的现实问题。可以说已成为引发高校财务风险最直接、最巨大的动因。如何优化高校资本结构、降低高校财务风险是高校继筹资任务之后面临的又一复杂难题。负债经营能获得财务杠杆利益，是建立在负债数额适度、负债比率适中的基础之上的，否则可能带来筹资风险损失。为了在获取财务杠杆利益的同时避免筹资风险，高校负债比率及负债金额要与高校的具体情况相适应。在借入资金中，长短期资金应根据需要合理安排，使债务结构趋于合理，并且要与高校自身的长期与短期偿债能力、偿债保障基础相适应，安排好不同期限的银行信贷资金的结构比例，以便合理分摊各期间的债务负担，防止还款期过分集中，以提高学校的信誉度，实现风险与报酬的最优组合。

（五）完善高校财务管理目标及财务分析评价制度，适应市场经济对高校财务管理的要求

在财务管理目标方面，结合“利益相关者产权论”的原理，高校财务管理的目标可以确定为“相关利益主体价值最大化”。相关利益主体包括：1.政府，作为学校的所有者、教育经费的主要投资者和公共设施的提供者，要求学校为国家培养合格的各种高级人才和科技服务；2.其他合作办学投资者，在为社会培养人才的同时，还追求投资财富最大化；3.学生（顾客），通过高考、选择学校提供的专业（产品），在交纳学费后，进入大学学习，他们要求掌握最全面的专业知识、方法和技能，为今后谋取职业打下较高的起点和扎实的基础；4.教职员工，希望自己有好的工作环境、好的发展空间、好的待遇，能够更安心地做好教书育人的工作。这几个利益主体通过学校紧密联系在一起，在国家和学校经济分配政策的调动下，各自发挥各自的作用，资金才可能按照价值规律不断运动。这就要求提高高校财务管理的能力，在教育经费的筹资管理、分配管理、使用管理、投资和成本管理中，运用预算、定额、定员、可行性分析、预测等科学方法，开展一系列财务管理活动，在多渠道筹措教育经费中，积极发挥财务的参谋、助手作用，使财务管理向“决策型、控制型”拓展。同时，在市场经济体制下，随着高等教育改革的逐渐深化，高校自主办学的法人地位会继续得到加强，各类经济决策行为将更加依赖于财务分析得出的结果，财务部门作为学校经济信息中心的地位也将更加突出。为此，高校需要进一步改进财务分析方法，建立完善财务分析评价体系，将客观的会计数据转化为决策支持信息，提高会计数据的使用价值。

【主要参考文献】

[1]陶永勇.高校扩招举债与财务风险管理[J].事业财会，2005，（4）：4.

第3篇

[关键词] 财务风险 经营管理 防范控制

一、形成企业财务风险的主要原因

财务风险是指在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。企业产生财务风险的一般原因有以下几点:

1. 宏观环境的复杂性

企业财务管理的宏观环境复杂多变,而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素,这些因素存在企业之外,但对企业财务管理产生重大的影响。

2. 对财务风险的客观性认识不足

许多企业的财务管理人员对财务风险的客观性认识不足,从而造成财务风险管理漏洞,损害了企业的经济利益。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3. 决策缺乏科学性导致决策失误

在固定资产投资决策过程中,由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因,导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益,投资无法按期收回,为企业带来巨大的财务风险。

4. 内部财务关系不明

企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间,在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。这主要存在于一些上市公司的财务关系中,很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱,资金使用没有有效的监督与控制。

二、企业财务风险的分类

根据以上描述,企业通常会因各种难以预料或控制的因素影响,使财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。对于商业企业来讲财务风险的主要来源是经营风险和存货风险以及流动风险。

1. 经营风险

应收账款风险是经营风险的重要因素,为抢占市场份额,争夺客户,事先缺乏对客户资信进行调查,加之社会信用体系的不完备,往往会导致企业资金周转困难,甚至丧失持续经营的能力,如果能对其进行事先评估,那么风险将更容易防范。

2. 存货风险

存货业务未经适当审批或超越授权审批;请购依据不充分;验收程序不规范;存货保管不善;存货储量不合理,资金占用过大;存货盘点工作不规范等都会造存货风险。

3. 流动性风险

现金与现金等价物的变现能力是影响财务风险的一项指标。通过对现金流量表的分析,企业能清楚地了解到企业资金的来龙去脉,及时根据现金流量表反映的信息制定相应对策,防范因流动性失常的带来的财务风险。

中航油是中国航空油料集团公司(简称“中航油集团”)的海外控股子公司,1993年在新加坡注册,当时主要从事石油贸易,并争取到了中航油集团2%的进口权。2000年,中航油进口权增至98%。2001年,中航油在新加坡主板上市,中国航油垄断进口商的地位牢固确立。中航油自20世纪90年代末开始做油品套期保值业务。6年间,净资产由1997年的16.8万美元猛增至2003年的1.28亿美元。但就在此期间,其业务范围逐渐扩大,2003年开始从事石油衍生品场外期权交易,这已经超出保值范围而进入投机领域,中航油从此身陷险地。2004年11月25日,中航油的实际亏损已达3.81亿美元。11月29日,中航油被迫关闭的仓位,累计损失已达3.94亿美元,正在关闭的剩余仓位预计损失1.6亿美元,账面实际损失和潜亏总计5.54亿美元。中航油申请停牌。11月30日,中航油向法院申请债务重组。

从以上案例介绍以及收集到的“中航油”相关资料,我们可以得出,“中航油”作为国有跨国企业中航油集团的海外控股子公司,其面临的非凡财务风险包括:

(1)因公司目标执行不力而诱发的财务风险

企业集团的发展战略是应该基于公司的未来远景与总体控制能力,考虑企业人员和财力状况。假如不具备条件盲目扩张,企业进入不太熟悉的行业或从事不了解的业务,不仅起不到预期的增加赢利渠道和分散风险的作用,反而会加大企业的财务风险和经营风险。

(2)因公司组织结构设置不当、内控无效而诱发的财务风险

治理学理论中,组织结构设计的一个原则就是权责对等,职员(包括高层治理人员)被赋予多大的权力就要承担与权力对等的责任。权责对等的原则使得公司职员在进行某项活动之前,权衡成功得利和失败责任;在活动进行时,公司职员时刻以所承担的责任约束自身的行为。

(3)因公司缺乏风险意识而诱发的财务风险

国有企业在海外投资面临的市场环境,是全球性的、不由中国政府监管的金融市场。相比国内的一般企业,国有企业还要考虑所进入市场当地政府的监管风险、进入新投资领域的技术风险、竞争对手的情况和本公司内部人才配备情况。

三、如何有效规避企业财务风险

企业在日常财务活动中必须居安思危,尤其是管理者和经营者要树立风险观念,强化风险意识,认真分析财务风险的影响因素变化情况,采取有效措施管理企业财务风险。

1.从思想上重视财务管理

长期以来,我国企业的财务管理工作与会计核算工作一直未能很好的分离,财务管理从属于会计工作,在财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天,“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”,财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。激烈的市场竞争和生存压力将迫使企业必须调整和转变过去陈旧的管理观念。为此,企业应自上而下形成重视财务管理工作的风尚,紧紧围绕企业目标,从大局上理好财,从而有效的规避财务风险,提升企业财务管理层次。

2.提高财务人员综合素质

随着经济和科技的发展,对企业财务从业人员的素质也提出了新的要求。知识型的财务人员不仅要求掌握专业知识,而且要求掌握一定的计算机知识和现代管理方法;不仅要有高尚的敬业精神,而且要具备进行信息处理、分析能力。因此企业应努力提高财务人员的业务水平,培养财会人员的风险观念,使财务风险控制成为财会人员的自觉行为。

3.加强存货管理

(1)明确权限,权责分离

企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。

(2)请购与采购控制

企业应当根据实际制定采购计划,对存货的采购实行预算管理,合理确定存货的比例。

(3)验收与保管控制

存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账,详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容,并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。

(4)领用与发出控制

企业应根据审批后的相关手续进行发放,超出存货领料限额的,应当经过特别授权。并定期将发货记录同销售部门和财会部门核对。存货发出的责任人应当及时核对有关票据凭证,确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。

(5)盘点与处置控制

业务、财务部门应通过每月的盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况,通过帐实核对、分析,规避各种风险,同时及时做好存货的处置工作。

4. 建立有效的风险防范机制

树立风险意识,正确承认风险,是建立有效的风险防范机制、应对风险的前提。首先要求企业管理者和财务管理人员建立科学的财务管理制度,并涵盖企业生产经营全过程, 做到事先有计划、事中有监督、事后有分析;然后要合理安排资本结构,实现资金成本最低化,确保财务结构平衡。短期及季节性流动资产通过短期负债融资,而永久流动资产及固定资产等通过长期负债或权益资金融资。防止急功近利、盲目举债,并把好资金支出关,控制资金分流,使资金流向科学、合理;其次是建立财务风险预警机制,编制现金流量预算,将未来预期收益、现金流量财务状况及投资计划等,以数量化形式加以表达,对现金的收支进行有效控制,保证企业资金正常运营。