医院项目风险分析范文

前言：我们精心挑选了数篇优质医院项目风险分析文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

关键词 医院工程项目 风险管理 评价指标体系

一、项目概况

河北省人民医院的改扩建项目，主要包括新建医技病房楼、门诊楼工程，总建筑面积94396m2。分两期实施，一期为新建医技、病房楼，总建筑面积67241m2；二期为门诊楼及附属室外工程，其中，门诊楼建筑面积27155m2。建成后的河北省人民医院日均门诊量将达3500人次，拥有病床数1300张，项目建安投资36775万元。

二、项目风险评价指标体系构建

只有全面、正确地识别项目所面临的风险，风险分析才能有效地进行，风险应对才具有针对性。然而，多数情况下，风险隐蔽于各个环节之中，使人们不易发现。识别风险是一项复杂而细致的工作，要求按照特定的程序、步骤，采用先进的方法逐阶段、逐层次分析各种现象，并实事求是地做出评价。

根据项目的实际情况，采用了专家调查法提炼出该项目的风险因素：一是风险事件发生的可能；二是事件一旦发生，可能对项目带来的负面影响。问卷要求受调查者根据经验对已识别的风险事件从以上两个方面做出评价。问卷主要分3个部分：受调查人员的概况；风险发生的概率及对项目影响程度调查；风险等级评价。

通过对专家意见进行归纳整理，得出综合意见后再次征求专家意见，并经过多次反复，最终构建的风险评价指标体系如表1所示。

三、建立项目风险层次结构模型

根据风险评价指标体系，我们把项目的风险因素集分为两层：

第一层：A={技术性风险B1，经济性风险B2，管理性风险B3，环境性风险B4}

第二层：B1={勘察风险（C11），设计风险（C12），施工技术风险（C13），设备材料风险（C14），配套风险（C15）}

B2={门诊量需求的不确定性风险（C21），建设成本的不确定性风险（C22），资金充足可靠性风险（C23），资金成本风险（C24）}

B3={人力资源风险（C31），组织结构风险（C32）}

B4={自然风险（C41），政策的多变性风险（C42），宏观经济波动性风险（C43）}

（一）采用AHP求出各指标风险权重值

根据项目的资料，征询有关专家，对项目风险因素层和子因素层间各元素的相对重要性给出评判，构造出判断矩阵，求出各元素的风险权重值（见表2）。

（二）层次总排序一致性检验

根据各风险指标风险权重进行层次总排序一致性检验，一致性检验结果如下：

CR=0.4832×0.0023+0.2717×0.0014+0.0882×0+0.1568×0.0033=0.002

可满足整体一致性要求。

（三）运用ABC分类法对风险因素分类

按照各风险权重从大到小进行排列，然后计算累计风险权重，用百分数表示，根据ABC分类法及统计分析，累计风险权重在75%以下的风险可以定义为A类风险；累计风险权重在75%～90%的风险可定为B类风险；累计风险权重在95%以上的风险可定为C类风险（划分结果见表3）。

（四）项目风险的模糊综合评判

1.一级模糊综合评判。以技术性风险B1为例，前面已经得到了：

W1j=[0.0880，0.2200，0.4067，0.2417，0.0436]T，由专家评价得出隶属矩阵R1：

同理，计算得出模糊评判集：

B1=W1j×R1=[0.121，0.333，0.317，0.129，0.1]

B2=W2j×R2=[0.11，0.009，0.39，0.348，0.062]

B3=W3j×R3=[0.175，0.325，0.3，0.1，0.1]

B4=W4j×R4=[0.111，0.358，0.331，0.1，0.1]

2.二级模糊评判。前文已经得到：W=[0.4832，0.2717，0.0882，0.1568]T，同时二级模糊综合评判的评判矩阵R也已得到：

于是，二级模糊综合评判模型集为：

B=WT×R=[0.122，0.27，0.337，0.181，0.09]T

从而得到建设项目风险U对于V1（风险很小）、V2（风险比较小）……V5（风险很大）的隶属度，见表4。

若使用最大隶属度法对评价结果进行处理，从表4可以看出，本项目的风险评价对“中等”和“较小”的隶属度比较大，且二者相差不多，说明此项目的风险评价处在“中等”和“较小”之间，对“中等”的隶属程度要比“较小”稍大，那么该项目的风险综合评价结果为“中等”。

若评判指标采用加权平均法处理，假设项目风险实行5分制，即：风险“很小”、“较小”、“中等”、“比较大”、“很大”的得分分别为1、2、3、4、5，于是得到向量C=[1，2，3，4，5]T，设对整个项目的最终评价为S，则：

即认为该项目风险程度为中等，基本可以接受，但需要加强风险管理。

四、结束语

由于风险因素隐居于项目的实施过程中，分布在每个环节上，所以风险管理是一个动态发展的过程管理，对任何因环境变化而可能导致出现的风险事件，要及时辨别分析，不能遗漏每一个可能的风险事件。所有参与项目的人员都要树立风险意识，积极参与风险管理，风险管理水平才会不断提升。 （编辑 王海燕）

参考文献

[1]尹志军等. 我国工程项目风险管理进展研究[J]. 基建优化，2002

[2]瑞光雨等. 项目决策分析与评价[M]. 北京：中国计划出版社，2003

[3]张俊玲. 工程项目风险分析及评价研究[D]. 硕士论文，2004

[4]李晓宇. 工程项目风险评价体系研究[D]. 硕士论文，2003

第2篇

【关键词】老年康复中心；项目风险管理；项目风险评价；风险解决对策

1.项目风险管理理论

1.1 项目风险及项目风险管理的概念

本文将可能导致项目损失的不确定性称之为项目风险，专家对工程项目的风险是这样定义的[2]：工程项目风险是指那些所有可能影响工程项目目标正常顺利实现的所有不确定因素的集合。项目风险管理主要是对项目风险进行识别、分析和应对的系统的过程。项目风险管理的主要工作有：风险管理的计划编制、风险识别、风险分析、项目实施中的风险控制。

1.2 项目风险识别的方法及风险识别体系

风险分析的第一步就是要对风险进行识别，风险识别是对风险进行分析的基础，也是人们得以系统的连续的认知和识别项目风险存在的必经环节[3]。项目风险的识别方法很多，最为主要的方法有专家调查法、故障树分析法、幕景分析法、核对表法等方法以及它们之间的相互组合。对不同方法的选择要通过具体问题具体分析，通常情况下很少运用单一的方法而多为几种方法的组合以收到良好的效果。风险识别的任务就是客观的了解风险的存在，尽可能全面的对风险产生的可能产生的原因和存在的条件进行描述，以及预测风险事件一旦发生后会产生怎样的后果及不好的影响。

1.3 项目风险评价的方法及步骤

所谓对项目风险评价就是通过一系列的分析技术，用定性、定量或将两者相结合来处理风险的过程，其目的是对风险所产生的影响做一定的评估。分析评价风险有许多种方法，常用的有调查和专家打分法、蒙特卡洛模拟法、模糊数学法、敏感性分析法、CIM模型。项目风险评价的一般程序如下：编制风险评价计划、组建评价组织、资料收集、危害辨别、辨别可能受到危害或波及的人员、评价风险、确定消除或控制风险的方案、实施控制、控制措施有效性评价、定期评审、监督风险评价。

2.Z市高新区老年康复中心建设项目风险管理分析

2.1 Z市高新区老年康复中心建设项目基本情况介绍

Z市高新区老年康复中心建设项目位于我国S省Z市高新区，老年康复中心建设项目总用地面积实为11.46公顷，总建筑面积达到18.6万平方米。这其中地上总建筑面积约为16.5万平方米，其余2.1万平方米为地下建筑面积。容积率预计在2.44左右，而绿化率大约在35%。按功能用途讲老年康复中心分为老年大学、保健医院、老年公寓、生活配套。其中老年大学总面积1.2万平方米。保健医院总面积高达4万平方米。该项目的理念是在建成后能够使入住的老年人满意的享受到食宿、护理、医疗及康复等丰富多彩的老年生活，能够真正使老年人得到“老有所养、老有所医、老有所教、老有所为、老有所学、老有所乐”的养老生活，推进社会主义和谐社会建设。

2.2 Z市高新区老年康复中心风险识别体系

考虑到Z市高新区老年康复中心项目的规模大技术复杂等特点，因此，需要建立的风险评价指标体系因素很多，并且这些因素有很多的不确定性。所以，本项目经反复商讨最终决定应用风险识别常见的德尔菲法来进行风险识别。对若干专家和技术人员进行实际工程方面的咨询，再通过调查、分解、讨论等提出所有可能存在的风险因素，并筛查出微弱影响的、作用很小的风险因素，并且主要致力于研究主要因素相互间存在的微妙关系，对专家意见进行反复的归纳整理，遇到问题及时和专家沟通，最终得出全方位综合性的意见，并最终再次征求专家组的建议和意见，最终对项目构建了风险评价指标体系。

2.3 老年康复中心项目风险评价

考虑到老年康复中心项目的规模性较大，工程技术较为复杂，对社会和环境的影响都很大的，所以对老年康复中心项目的风险评价方法的选择上要有一定的针对性，并且目前处于决策阶段，数据缺乏，所以该项目选择基于AHP的风险评价法。AHP法的全称是层次分析法又可以翻译为解析递阶过程法。层次分析法的基本思路是将项目进行系统的结构层次分解，将复杂的风险问题逐步细化，从最高层向低层依次分解；再通过这种系统的结构关系，将项目中可能的复杂又严重的问题化解为有层次关系体系；再运用加权平均数的数学理论以及各个层级之间的隶属关系对各个层次的因素求出权重系数，最后确定重要性，从而更有针对性的给出决策方案。在项目风险评价方法中，AHP是较为灵活和便捷的风险分析方法。

3.老年康复中心建设项目的风险管理对策

3.1 人力风险控制

业主和投资者方面，业主方面是具有很强支付能力的、企业经营状况良好的业主。所以在此环节可以保证业主会努力完成他的合同。

承包商方面，必须做到聘请技术能力和管理能力强的、有适合的技术专家和项目经理的，能积极参与并且认真履行合同的承包商。保证承包商可以按时完成施工的进度和流程。设计单位方面也要做到设计的方案能切实实施，设计文件完备，及时交付图纸，保证很好的完成设计工作。

项目管理公司方面，一定要聘请管理能力强、组织能力强、工作热情和积极性、职业道德、公正性都很好的项目经理来监管项目。保证在施工阶段各个方面的顺利实施。保证人员和现场的安全，以及对现场周边环境的保护。

3.2 系统结构风险

在系统结构方面，该项目做到了以确定项目结构图上的项目单元为具体的分析对象，即各个层次的项目单元，直到最细节上的风险。在项目实施以及运行过程当中，这些工程活动都可能遇到各种障碍和异常情况，比如技术问题以及人工、材料、机械的费用消耗等增加。为此，该项目应该对这些问题的出现加以考虑，并想好相应的对策。还要加设专门的部门进行全面的管理，在整个系统结构中将其置放在较高的层次上面来加以重视，避免风险的发生。

3.3 老年康复中心项目建设中组织实施的风险控制

对项目建设实施阶段应该采取的风险应对措施：在项目的建设阶段，该项目的业主应该起到主要强化工程安全意识的职责，将事前控制与事中控制动态结合起来，采取全面化，多样化，系统化的项目管理方针来确保项目的顺利开发。在可以保证项目达到质量标准的前提下，尽可能应用各方面的措施来督促项目尽快实现预期目标，力争在最短的工期内完成项目的建设任务。同时，主要注意下列几方面：

（1）在项目建设实施之前，为了有效降低项目中有可能潜在风险，建议通过承包方式中的招标和合同类型的选择来加以控制，并且尽可能选择规范的成型的施工方法与工艺来避免不必要的风险。

（2）在项目建设施工的过程中，要对详细的施工计划进行科学的符合实际的缜密的计划，并在项目施工建设中时刻督促计划的执行力度，严格按计划实施，遇到意外情况再因时制宜的修改计划。

（3）严抓质量管理环节，结合项目管理技术和方法来综合管理，建议施行动态管理来控制目标完成目标，确保目标能很好的完成并且达到降低项目各类风险的终极目标。

（4）将各项人力、物力、财力等资源都充分的积极的调动起来用于项目管理的工作之中。在保证质量和财力的情况下尽一切可能去缩短项目建设施所需的工期。

（5）对工程造价部分要建立客观的理性的科学的系统加以分析和控制。定期要对造价人员进行相关的行业培训，尽力保证预算编制的质量，同时成立专项部门来把握好结算的相关工作。

参考文献：

[1]乐嘉栋，彭胜林.建设项目投资管理[M].同济大学出版社，2004.

[2]郑翠红，姜小鹰，肖惠敏.人口老龄化问题与老年护理[J].莆田学院学报，2005，12（1）：33-35.

第3篇

关键词：城市轨道交通安全评价预先危险性分析评价方法

Abstract: the safety risk analysis is the urban rail transit construction, operation of the importance of safety guarantee. Based on the related risk management theory, from the preliminary hazard analysis of rail transit projects of the risk analysis, and with practice, provide several typical risk analysis evaluation method. The research results of the rail transit projects for future risk analysis evaluation is a certain significance.

Keywords: urban rail traffic safety evaluation the preliminary hazard analysis evaluation method

中图分类号：S782.15文献标识码：A文章编号：

前言

城市轨道交通对于缓解交通压力，节约资源能源，实现交通可持续发展有着重要意义。进入2012年，各大城市纷纷开始轨道交通的规划建设。据统计，目前已有29个城市轨道交通项目规划获得了批复。根据相关计划，至2015年前后，全国规划建设的轨道交通线路有96条，建设线路总长将达2500多公里，总投资超过1万亿元，标志着轨道交通行业已经步入了黄金期。随着轨道交通的蓬勃发展，随之而来的各种负面影响也日益增多。为了保证轨道交通的安全和运输能力，对轨道交通项目进行合理的风险分析与评价显得愈加重要。

1 城市轨道交通风险管理的理念

随着轨道交通项目的快速发展，在其建设和运营过程中的风险和安全问题日益突出。由于轨道交通项目具有投资大、建设周期长、技术复杂、影响范围广的特点，所以简单的风险分析和规避已不能满足其发展需求，必须要树立风险管理的理念。

项目风险管理[1]是指对项目风险管理组织对可能遇到的风险进行规划、辨识、估计、评价、应对的过程，以科学的管理方法控制和处理项目风险，防治和减少损失，减轻或消除风险的不利影响，以最低的成本取得对项目安全保障的满意结果，保障项目的顺利进行。风险分析包括两个方面的内容[2]：一是将积极因素所产生的项目风险管理流程影响最大化；二是使消极因素产生的影响最小化。本文所述的风险分析只要是指第二方面的内容。

城市轨道交通项目的风险分析与评价虽然逐渐被重视，但是还为形成一套成熟的理论，目前的评价分析方法[3]大多是借鉴铁路工程经济评价或者建设项目经济评价的方法，这两者的侧重点有所不同，但是均与城市轨道交通实际不符，另外针对项目安全的评价研究也较少。本文是针对影响项目安全的风险进行分析评价，并对典型风险给予相应的评价方法。

2 预先危险性分析

预先危险性分析[5]（PreliminaryHazardAnalysis，简称PHA）是在进行某项工程活动（包括设计、施工、生产、维修等）之前，对系统存在的各种危险因素（类别、分布）、出现条件和事故可能造成的后果进行宏观、概略分析的系统安全分析方法。其目的是早期发现系统的潜在危险因素，确定系统的危险等级，提出相应的防范措施，防止这些危险因素发展成为事故，避免考虑不周所造成的损失，属定性评价。即：讨论、分析、确定系统存在的危险、有害因素，及其触发条件、现象、形成事故的原因事件、事故类型、事故后果和危险等级，有针对性地提出应采取的安全防范措施。

2.1预先危险性分析法的功能主要有：

（1）大体识别与系统有关的主要危险；

（2）鉴别产生危险的原因；

（3）估计事故出现对系统产生的影响；

（4）对已经识别的危险进行分级，并提出消除或控制危险性的措施。

2.2预先危险性分析步骤

（1）对分析系统的生产目的、工艺过程以及操作条件和周围环境进行充分的调查了解；

（2）收集以往的经验和同类生产中发生过的事故情况，判断所要分析对象中是否也会出现类似情况，查找能够造成系统故障、物质损失和人员伤害的危险性；

（3）根据经验、技术诊断等方法确定危险源；

（4）识别危险转化条件，研究危险因素转变成事故的触发条件；

（5）进行危险性分级，确定危险程度，找出应重点控制的危险源；

（6）制定危险防范措施。

分析的结果最终以表格的形式表示。

2.3危险、有害因素的危险性等级

PHA分析的结果用危险性等级来表示。危险性可划分为四个等级，见表1。

表1 危险性等级划分表

3 风险的分析评价和处置对策

3.1火灾风险分析方法

对火灾风险采用FDS（Fire Dynamics Simulator 火灾动力学模拟）评价方法。FDS一种火灾驱动流体流动的计算流体动力学软件，其原理是火灾的场模拟计算，场模拟是利用计算机求解火灾过程中状态参数的空间及其随时间变化的模拟方式，场是指状态参数如速度、温度、各组分的浓度等的空间分布。场模拟的理论依据是自然界普遍成立的质量守恒、动量守恒、能量守恒以及化学反应的定律等。火灾过程中状态参数的变化也遵循着这些规律，因而可以用场模拟方法求解火灾过程。FDS通过大涡模型对连续方程、动量、能量方程以及压力收敛方程进行求解，可得到温度、压力、气体成分、可见度等参数的空间分布。

火灾风险分析采用大涡场模拟模拟软件FDS version 3进行数值模拟，对车站隧道火灾情况进行模拟，其分析评价内容为：

1）针对典型站台和通道结构，研究火灾的发生和发展，获得站台的通道内不同局部位置的温度和烟浓度分布等；

2）研究不同传热状况（辐射、对流、导热等）下典型站台和通道内的热效应和作用区域；

3）火灾条件下烟气的动态扩散和传递特征，获得烟气在站台和通道内的分布规律和对人员的影响；

4）火灾、烟气条件下典型站台和通道内的人员疏散模拟；

5）基于对典型站台和通道内火灾和烟气的发生、发展、扩散和传递的规律的研究，获得防范安全事故、人员疏散和救援的操作预案。

3.2地压稳定性风险分析评价

主要运用三维有限元计算程序对地下车站及隧道进行分析，分析典型地铁站及隧道的稳定性情况，并提出相应的安全技术对策措施。

其内容和目的是建立反映典型隧道围岩状态的三维模型，模拟围岩的力学状态和变形破坏状态；确定典型车站和隧道的工作边界条件及周边材料参数；运用三维有限元仿真，计算显示车站、隧道在正常运行状态下的应力、变形情况；根据计算提出必要的安全技术措施建议。

评价采用Itasca公司的FLAC3D程序，该程序为国际公认的三维岩土分析程序，可以进行非线性及线弹性计算，并可以很方便的模拟施工过程。

3.3人员疏散模拟分析评价

城市轨道交通应对突发事件的能力一般采用人员疏散速度来衡量，可以通过人员疏散模拟来进行评价。评价方法为BuildingExodus模型，即模拟人员疏散的精细网格模型。该模型针对大型空间及大量人群逃生设计，适用于模拟大型超级市场、医院、电影院、车站、机场航站楼、危险建筑物、学校等场所。可输入各种人员行为特征(如逃生人员生理、心理、行为属性)，及火灾危险特性(如浓烟、温度、毒气危害属性)等逃生影响参数进行模拟，以展现更符合实际情况的较佳化人员逃生模拟结果。Exodus输入紧急情况下有关人类行为的各种信息，资料来源包括火灾的影像记录、已公布的调查报告和与受伤害者的交谈资料等。在建筑空间充分利用前提下，以拥挤人群、内部存在座椅等障碍物与设有警报设备等状况下进行疏散模拟。同时考虑逃生者年龄、性别、生理状况与熟悉度等属性阐述，进而了解每位逃生者开始疏散位置与出口的路径、人群拥挤程度及持续时间、逃生者反应时间与达到出口时间、出口使用人数、疏散行动时间与每个出口流量记录等信息。对于其它未考虑的影响参数，以最不利状况进行模拟。

3.4大客流输运模拟评价

本评价主要针对典型地铁突发大客流情况下的进出站控制、售检票、疏散通道、行车组织等措施进行模拟研究分析和验证。

评价采用模拟仿真的方法，利用基于个体的人员动力学模型，建立地铁车站疏运模型，设定客流量时间曲线、进出站通道、闸机、售检票模式、限流方案等，对最大极端客流和实际客流进行数值模拟分析。评价方案如图1所示。

图1 数值模拟方案

现阶段国内外针对大客流输运公认的模拟软件为人员动力学模型Legion进行模拟仿真研究。Legion模型为人员疏散的矢量模型，最大的特点就是基于个体行为（agent－based）和矢量连续空间（Vector）解析，能够兼顾人员个体行为描述、人员规模和空间区域三个方面，可适用于大规模大区域的人群模拟仿真。模型以每个行人个体为单位，行人的每一步在行走平面路线和方向上都通过计算机算法计算，即每个行人个体有决定自身行动的决策权，在决策时考虑周围环境（建筑及障碍物等）和与其他行人相互作用和影响，进行信息交流，做出相应的决策。该模型主要用于研究人群疏散行为、疏散时间、疏散策略与技术等。

4 结语

城市轨道交通作为重要的公共交通工具，其安全性直接关系到广大乘客的生命安全。进行科学的安全风险分析评价是必要的，也是必须的。本文结合风险管理的基本理论，对城市轨道交通的安全风险分析，从预风险的辨识即预先危险性分析着手进行研究，并就典型风险提供了分析评价方法，对今后轨道交通风险分析具有一定的借鉴意义。

参考文献

[1] 朱军，冯爱民等. 城市轨道交通项目前期风险分析研究[J]. 都市快轨交通，2004（6）8-11.

[2] 裘丽强. 城市轨道交通工程风险管理探讨[J]. 工程管理，2012，114-115

[3] 何迪旋. 轨道交通项目风险评价研究[D]. 北京. 北京交通大学. 2008，9-18

[4] 燕飞，唐涛等. 城市轨道交通安全评价研究[J]. 都市快轨交通，2010(6)32-36

第4篇

关键词：公共服务；PPP模式；对策建议

中图分类号：F272 文献标识码：A

Abstract： PPP mode applying in public service supports and encourages social organizations involving in the social management and supplying public services， which helps in the improvement of supplying public services efficiently and promoting the innovation of public service mechanism continuously. This paper identified public utilities and public services as the experimental fields of applying PPP mode， and then proposed suggestions for providing good quality， effective， convenient services， including building up an institutional environment， corresponding interest compensation mechanism， risk sharing mechanism， and the supervising and management mechanism for implementing PPP mode development.

Key words： public service； PPP mode； suggestions

1 公共服务领域推广PPP（Public-Private Partnership）模式的重要意义

政府和社会资本合作模式（Public-Private Partnerships， PPP）是在基础设施及公共服务领域建立的一种长期合作关系，通常模式是由社会资本承担设计、建设、运营、维护基础设施的大部分工作，并通过“使用者付费”及必要的“政府付费”获得合理投资回报；政府部门负责基础设施及公共服务价格和质量监管，以保证公共利益最大化（财政部财金[2014]76号）。这种公共产品供给的新模式突破了传统政府和私人部门的分工边界，通常根据不同项目特点选择政府和社会资本的各种运用模式，目的是能够整合双方各自优势，利用市场机制合理分配风险，提高公共服务供给质量和效率。并且随着市场化程度的加速，政府和社会资本间合作模式耦合程度越来越紧密，更加强调公私双方的全过程合作，也将项目融资上升到了微观层面操作方式和宏观层面体制机制变革的高度。而在公共服务领域推广PPP模式，是转变政府职能、激发市场活力、提升公共产品和公共服务水平、符合公共财政和政府治理的内在要求。

1.1 有利于加快转变政府职能。推进国家治理体系和治理能力现代化，是十八届三中全会全面深化改革的总目标之一。通过PPP模式提供公共服务，有助于政府实现“职能转变”，由“管理者”转变为“监督者、合作者”，政府职能更多地转向宏观战略、市场监管、社会管理，切实减少对微观事物的管理和干预，更好地履行公共职能，全面提升公共服务水平。

1.2 有利于激活社会资本。十八届三中全会明确提出，推进公共资源配置市场化，鼓励非公有制企业进入公共服务等特许经营领域。通过PPP模式提供公共服务，不仅可以破除各种行政垄断，打破“玻璃门、弹簧门、旋转门”，激发市场主体活力，盘活社会存量资本，拓宽企业发展空间，还可以充分发挥社会资本在管理效率、技术创新方面的优势，提高公共服务质量和效率，增加人民福祉。

1.3 有利于推进现代财政制度的建立。现代财政制度的重要内容之一是建立跨年度预算平衡机制、实行中期财政规划管理、建立政府综合财务报告制度。PPP模式的实质就是政府购买服务，要求从以往单一年度的预算收支管理，逐步转向强化中长期财政规划，实现“一次承诺、分期兑现、定期调整”的预算管理方式，这与现代财政制度建设的方向和目标高度一致。同时，社会资本的深度参与，将对公共财政支出效益产生正面压力，符合现代财政制度优化资源配置、促进社会公平的要求。

1.4 有利于增加公共服务供给。加快推广运用PPP模式，吸引社会资本参与公共基础设施建设、运营和管理，形成多元化、可持续的资金投入机制和专业化的公共服务管理机制，对减少自治区政府债务，增加公共服务供给，提高公共服务质量，满足人民群众日益增长的公共服务需求具有重要作用。

2 PPP模式在内蒙地区公共服务领域的探索运用

根据内蒙地区的经济社会发展和财力水平，PPP在公共服务领域的试点项目应优先选择以使用者付费为基础，具有稳定收益的供水、生活污水处理、生活垃圾处理等公共事业项目。教育、医疗、养老机构等现行财政政策支持力度较大的公共服务项目，可以作为次优选择项目。

2.1 公共事业类项目

适合PPP的公共事业项目是指社会基础设施，包括供水供电、污水处理、环境保护等市政公用工程设施，由于其社会效益往往高于经济效益，单纯的使用者付费难以确保社会资本的合理利润空间，通常要采用适当补助等方式弥补运营成本加合理利润与社会承受能力之间的差额。实施这类项目要重点把握好三个方面：

一是立足自治区实际，发掘PPP模式应用新领域。尤其对于社会基础设施领域而言，还有很多项目值得挖掘，特别是生态环保项目。内蒙地区地域广阔、环境复杂，建设祖国北方生态屏障工作涉及面广、综合性强、治理内容复杂，资金投入压力巨大。生态建设和环境保护项目除了城市绿化带建设、污水处理、垃圾处理再利用等，还包括防风固沙、水土流失治理、植树造林、退耕还林、退牧还草等，这些都需要政府统筹协调和整体规划，一般投资回收期长，生态效益显现较慢。因此，可以通过政府付费、财政补贴、贴息等方式确保社会资本合理利润，同时灵活运用财税、金融、投资、产业、价格等激励政策，进一步增加项目吸引力。

二是跳出特许经营等传统模式，尝试混合所有制。目前市政公用事业领域虽然逐步加大了对民资的开放力度，但法律和法规仍不完善，合同或协议界定很难清晰，特别是特许经营权范围不易确定。可以通过混合所有制方式解决这一问题，组建特殊项目公司运营PPP项目，政府和社会资本可以通过股权方式清晰归属，用股权纽带将特许经营权等复杂问题内化为同一市场法人主体内部的合作协调，政府则可通过参股影响公司决策方向，从而保障社会利益最大化。对于城市供水、供气等存量项目，国有企业可依法将其股权有偿转让给社会资本，组建双方共同持股的合营项目公司。如在天津市北水业公司股权转让项目中，法国威立雅水务的加入，对于天津市城市供水企业技术的革新、管理的规范、公共产品供给效率的提高均有较大促进作用。

三是树立市场融资风险意识，加强政府项目风险管理。公共事业项目属性决定了政府是公共服务提供的责任主体，在这一前提下项目风险分担责任如果不明确，就会使政府担负了本来应该由社会资本承担的部分风险。就融资行为而言，PPP模式如果运用不当，也极易造成不良资产沉淀和政府债务产生，因此，政府需要积极主动承担应负风险并努力将项目风险降至最低，同时结合风险识别和项目本身具体情况，慎重考虑政府承诺，不能超越自身承受能力，尤其是财政当期承受能力。

2.2 公共服务类项目

社会公共服务类项目如养老、卫生、教育等，大多投资收益都难以覆盖成本，加之在项目确认、规划评估、可行性论证信息方面的非对称性，市场融资难度较大，因此应以政府付费方式为主，使社会资本在公共服务项目营运过程中获得与风险相匹配的合理收益。

一是合理确定公共服务方式，大胆尝试私人融资计划。在现阶段养老市场结构性失衡和供需错位的情况下，社会保障性养老公共服务基础设施可交由社会资本建设，财政则根据供养对象实际入住人数、当地供养标准、绩效表现和预定服务标准支付费用，具体支付形式可包括按服务标准给予建设资金补助，对项目获得的银行类金融机构贷款给予贴息补助，对所需土地在核定的建设用地指标内以成本价格划拨等，付费标准和年限应结合物价水平、劳动力成本和养老院实际经营状况等建立动态调整机制，合同期满后将基础设施归还政府。

二是通过PPP模式升级政府购买服务方式。仍以养老服务为例，传统的政府购买机构养老服务在我国目前的运作模式主要有三种：民办公助模式、公办民营模式、公补民用模式，三种模式各有利弊，但共同的缺点就是对财政资金流向和使用效果缺乏后续跟踪和评估，同时对服务的质量缺乏量化的评价标准和科学的绩效评估方法。而PPP模式可以综合以上形式，以“民间投资、自主经营，政府扶持、依法监管，独立核算、自负盈亏”的灵活机制，将各方利益相互链接，实现企业高效运作、政府监督绩效、社会反馈评价等多方互动。

3 公共服务领域推广PPP模式的对策建议

3.1 构建适宜PPP模式发展的制度环境

总体上来看，内蒙古地区仍然处于PPP模式应用的初级阶段，相应的环境建设、制度创新还很落后，尤其是各级政府运用PPP模式的思路和能力亟待提高。

（1）加强PPP模式法规制度建设。目前，自治区已经出台了《关于公共服务领域推广政府与社会资本合作模式的实施意见》，自治区财政厅出台了《关于支持政府和社会资本合作（PPP）项目的通知》等文件，下一步还要加快推进相关部门针对各领域PPP投资制定专门的政策，覆盖PPP涉及的财政、投资、融资、价格、市场准入、服务质量监管等多个方面与环节，努力构建一套完整的PPP政策体系。如财政、发改、环保等部门要制定推行环境污染第三方治理相关政策，广泛吸引社会资本参与环境公用设施建设和运营；财政、住建等部门要制定深化城市基础设施建设管理体制改革、推进政府和社会资本合作的相关政策，对城市基础设施领域推广PPP模式提出了明确要求；推动财政、交通等部门制定交通基础设施领域推进政府和社会资本合作的相关政策，对国省道干线推广PPP模式提出明确要求。

（2）理顺PPP模式管理协调机制。一个PPP项目的运作涉及政府多个部门，有管资产的、管行业的、管钱的、管人的，不论是项目交易，还是项目执行，相互交叉、相互制约，容易导致效率低下。从自治区来看，虽然已在自治区财政厅设立PPP中心，但是PPP项目管理涉及众多部门，项目的立项和建设由发改部门负责，而建设前期的资金筹措、后续利益补偿和政府债务管理等是财政部门的工作，同时还涉及相关的行业管理部门。因此，仅有设立在财政系统的各级PPP机构，并不能完全发挥PPP机构应有的统筹、管理和协调的作用。为此，建议学习借鉴黑龙江省的经验做法，建立发改、财政、国资、国土、住建、交通、商务、农牧、审计等部门参与的推进政府和社会资本合作联席会议制度，研究制定全区推进PPP重大政策措施，协调解决推进中遇到的重大困难和问题，对盟市推进PPP工作进行指导、监督和评估。具体管理体制上，建议由自治区发改委、财政厅共同负责PPP项目推进。

3.2 完善社会资本参与PPP项目的激励政策

3.2.1 完善政府契约机制

一是建立PPP项目信用调查和公开制度。对PPP参与各方信用资料进行收集、整理，建立综合信息的管理系统并向社会公开。其中，对企业信用信息的收集、公开可借助人民银行信用系统，并结合自治区社会征信体系一并进行。对政府信用信息的收集、公开，建议自治区成立专门的政府信用报告机构，由自治区人大常委会牵头联合自治区政协、党委组织部、自治区纪委、自治区检察院、自治区高院以及监察、审计、司法等部门，对自治区本级以及各盟市政府部门信用信息进行收集和集中管理，对涉及违约的行为向社会公示。

二是完善政府信用考核监督体系。自治区可将各盟市旗县政府信用问题纳入政府和个人年度考核体系，成为对其政绩评价、官职升降的重要依据，并切实加以落实，推动诚信政府建设。

3.2.2 调动金融机构的积极性

一是加快设立政府和社会资本合作项目基金。按照《人民政府关于公共服务领域推广政府和社会资本合作模式的实施意见》，下一步自治区将设立PPP项目基金。参照外省经验，建议该基金使用时可分为两部分，一部分用于支持PPP项目的前期工作，尤其是融资的两个关键环节：在项目开发、准备阶段，提供备用的垫付费等资金支持；在项目融资的过程中参与进去，起到对项目增信的作用，从而降低项目的融资成本。另一部分应定位为PPP 项目财政补贴保障基金，主要用于特殊情况下财政无法向社会投资人支付合同约定的当期财政补贴时，保障基金有义务受让社会资本当期的PPP项目收益权并支付相应对价，确保社会资本按约实现收益。

二是建立项目担保制度，调动银行参与PPP项目的积极性。建议自治区政府从用于前期工作的PPP项目基金中拿出一部分设立PPP项目担保基金，对因地方政府的失信行为而给银行造成的不良贷款或给保险公司造成的投资损失，可由基金给予相应的补偿。通过设立PPP项目财政补贴保障基金，也可降低财政可承受能力风险。

3.2.3 进一步完善社会资本激励政策

一是出台政府投资赞助政策。政府投资赞助指的是政府提供PPP项目一定比例的投资资金，并在项目运营阶段对运营收入不要求分红。对于本身收益较为良好的项目，政府一般不会再投入资金，只有在本身收益较差的少数项目中，为了保证项目公司通过良好经营能够获得合理收益，政府可能需要考虑投入部分资金，并主动承担部分风险，如地铁、体育场馆等类型项目，由于建设成本远大于特许经营期内的票价收入，政府经常会提供部分投资资金以保障项目本身的可盈利性。

二是加大政府对融资的协助力度。政府对融资的协助是指政府为私营部门融资提供一定的协助，如出具安慰函等措施。内蒙地区金融市场相对落后，社会资本能采用的金融工具不多，且具有很多限制，融资难度较大。在这种情况下，政府部门所提供的对社会资本融资的协助可以有效地增强金融机构对项目及项目公司的信心，降低融资难度。例如，在广西来宾B电厂项目的特许权协议中规定：自融资手续完成之日起及之后，只要融资文件仍然有效，广西政府同意在未向贷款人提供纠正项目公司违约事件的机会、以及未给予贷款人特许权协议规定的其他权利之前，将不终止特许权协议。这条规定可以有效地帮助贷款人降低由于项目公司违约或者不可抗力所带来的危害，提高项目公司获得贷款的可能性。

三是完善政府担保政策。基础设施PPP项目中政府所提供的担保一般包括：协助项目公司取得建造、运营和维护项目所必须的一切批准；保证同意项目公司在境内开设外币账户并将合理的利润收入汇出境外；保证政府和下属单位适当、适时地履行相关协议的权利和义务；保证项目在一定区域和期间内的垄断性等。政府担保一定程度上可以降低项目公司将面临的风险，保证未来现金流的稳定。例如，北京市政府保证在国家体育场特许经营期内，对于新的竞争性场馆的开发项目或对某一现有竞争性场馆进行改扩建的项目，原则上将不予批准。

3.3 建立公共服务类PPP项目利益补偿机制

目前国内成熟的做法主要有土地物业捆绑模式和PPP项目包模式。

（1）土地物业捆绑模式。“PPP项目+土地物业开发”模式可以整合资源提升资产价值，使得PPP项目全生命周期具有财务盈利能力和可持续性。该模式主要包括BDOT和ROT等模式，适用于基础设施、文体设施等PPP项目。BDOT模式与传统BOT的不同之处是多了开发（D）这一环节，将PPP项目周边土地、物业开发与BOT相结合，即政府在特许经营权中向项目承包建设方授予项目相关产业和区域的开发权，以开发权来支持非盈利性基础设施的建设，确保稳定的资金流。深圳轨道交通4号线就采用了BDOT项目融资模式。

（2）PPP项目包模式。PPP项目包内包含的项目来自多个产业，可以分为高、中、低利润项目群，将中低利润项目与高利润项目捆绑在一起，通过各产业链的互相呼应来降低风险、提高整个项目包的整体收益，该模式主要适用于环保、产业园区等PPP项目。山东省宁阳县城市水资源综合利用PPP项目分为四部分：工业用水净化厂供水工程、水系综合治理工程、复圣公园建设工程和城市道路建设提升工程。其中，工业水厂和复圣公园年收入分别为2 920万元和l 222万元，水系综合治理和城市道路建设提升两个工程无收益。打包捆绑后测算下来，整个综合项目合同期内预计实现利润7.5亿元，年均实现利润

3 727.8万元，年投资利润率9.94%，考虑到价格调节机制和正常的物价上涨水平，预计年投资利润率在10%左右。

3.4 建立完善PPP项目风险分担机制

（1）运用前沿的评价模型对PPP项目风险进行分析预测。国外运用PPP模式较为成熟的国家已经建立了完善的PPP项目风险分析机制，运用科学的评价模型对PPP模式分析评估。PPP项目风险分析比较前沿的方法是全过程风险分析。从项目立项开始就进行项目的风险分析，包括风险识别、风险评价和风险分担的全过程风险分析。比较成熟的风险分析方法有敏感性分析法、情景分析法和模拟法。如美国的PPP矩阵法（PPP Matrix）风险评价方法贯穿于整个PPP项目合同的起草阶段、招投标阶段、PPP合同协商阶段和融资阶段，用以确定和分配风险。建议自治区政府加快引进国内外知名的PPP研究机构，与各级财政部门合作建立专门的PPP模式风险分析机构，运用最前沿的评价模型，对全区PPP项目进行风险分析及咨询工作，针对每个PPP项目的特点，从项目立项开始就进行项目的风险分析，包括风险识别、风险评价和风险分担的全过程风险分析。同时，把风险分析环节作为全区PPP项目的前置环节，从源头上管控PPP模式的风险。

（2）建立公平合理的PPP项目风险分担机制。为保证PPP项目的成功实施，必须在政府部门和社会资本之间合理分担风险。否则风险承担方会因单独承担或承担过重很有可能无力承担风险，从而导致整个项目的失败。因此，加快建立完善PPP项目风险分担机制，在PPP项目准备阶段，各级政府部门要把风险分析环节作为前置环节，由独立的专业机构来识别出各种风险因素并进行评估，将风险分解为政府承担部分和移交给社会资本部分，并制定招标文件并公布。在招投标和合同组织阶段，政府部门和社会资本通过谈判，确定各自的风险分担比例。此外，建立对风险分担问题实施动态管理也很重要，建立风险分担的动态管理机制，一是应对已出现的风险的变化的调整机制；二是面对新出现风险的应对机制。

3.5 健全完善PPP项目监督管理机制

3.5.1 重视PPP项目前期监管

一是加强对PPP项目主办人的能力评审。不同PPP项目类型具有不同的资产特征和对主办人的不同能力需求，合理的主办人构成应与之相适应：对于技术和综合运营能力要求高的项目（垃圾处理、水处理），运营商和技术商的组合是项目成功的保障；对于综合运营能力要求高的项目（医院、养老、教育、体育等公用设施），综合运营商的参与则是项目成功运作的重要支持。

二是重视项目社会和环境影响，有效管理公众反应。公共服务领域的PPP项目要关注公众诉求，主动公开和沟通。实施PPP项目在项目前期论证中应充分分析项目的社会影响、环境影响等因素，在规划、选址时要尊重民意，争取公众参与，并对公众可能的反应做出分析判断，有效管理公众反应，以免签署PPP协议后出现不能实施的情况。

3.5.2 加强项目建设运营时期的绩效监管

一是完善PPP模式监管政策体系。首先，制定PPP项目监督管理的实施意见，对政府的监管权限、监管机构的设置、监管的方式和手段、公众参与等做出详细的规定。其次，针对PPP模式的主要方式如特许经营、政府购买公共服务、股份合作、分工合作等，出台相应的地方法规，明确PPP的具体实施方式。再次梳理完善公共服务领域的质量标准，对已有的公共服务的质量监管的相关法律政策进行梳理，部分还没有质量监督标准的公共服务领域应要求相关厅局尽快完善，为PPP模式的质量监管提供法律依据。

二是完善PPP项目质量政府监管体系。英国对PPP项目监管实现综合行政部门下相对独立的纵向一体化监管体制。英国政府在电信、煤气、自来水、电力产业颁布了一系列法规，每项法规都建立了一个法定的政府管制机构。例如，英国城市水务行业服务监管的基本架构是将环境、经济和社会以及饮用水质量三个方面的监管职能分别纳入三个独立的监管部门，并统一于英国政府环境部。也可以探索委托专业的第三方机构进行监管，加强对公用事业和公共服务的监管力度。

三是建立PPP项目的外部监督制度和公众知情权制度。建立完善政府内部监督和社会外部监督相结合的机制。充分发挥人大、政协、公众、大众传媒的监督作用，特别要发挥广大公众对惠及民生的PPP项目的监督。切实赋予公众在PPP政策实施过程的知情权、参与权和监督权，建立完善相关主体利益诉求机制。利用自治区及各盟市政府门户网站或自治区主流网络媒体，建立PPP项目信息平台和服务反馈平台，通过信息公开和社会监督激励社会资本控制成本、提高效率，提高服务水平，保障政府和公众利益。

参考文献：

[1] 刘智勇. 柔性组织网络建构――基于政府、企业、NPO、市民之间参与与合作的公共服务供给机制创新研究[J]. 公共管理研究，2008（2）：165-177.

[2] 于玲. PPP模式下提供公共服务的财政路径[J]. 财会研究，2015（1）：5-8.

[3] 贾康. 发挥PPP模式在改革创新中的正面效应[J]. 地方财政研究，2014（9）：4-6.

第5篇

第一章 总论

一、中医院项目背景

1.项目名称

2.承办单位概况

3.中医院项目可行性研究报告编制依据

4.中医院项目提出的理由与过程

二、中医院项目概况

1.中医院项目拟建地点

2.中医院项目建设规模与目的

3.中医院项目主要建设条件

4.中医院项目投入总资金及效益情况

5.中医院项目主要技术经济指标

三、项目可行性与必要性

四、问题与建议

第二章 市场预测

一、中医院产品市场供应预测

1.国内外中医院市场供应现状

2.国内外中医院市场供应预测

二、产品市场需求预测

1.国内外中医院市场需求现状

2.国内外中医院市场需求预测

三、产品目标市场分析

1.中医院产品目标市场界定

2.市场占有份额分析

四、价格现状与预测

1.中医院产品国内市场销售价格

2.中医院产品国际市场销售价格

五、市场竞争力分析

1.主要竞争对手情况

2.产品市场竞争力优势、劣势

3.营销策略

六、市场风险

第三章 资源条件评价

一、中医院项目资源可利用量

二、中医院项目资源品质情况

三、中医院项目资源赋存条件

四、中医院项目资源开发价值

第四章 中医院项目建设规模与产品方案

一、建设规模

1.中医院项目建设规模方案比选

2.推荐方案及其理由

二、产品方案

1.中医院项目产品方案构成

2.中医院项目产品方案比选

3.推荐方案及其理由

第五章 中医院项目场址选择

一、中医院项目场址所在位置现状

1.中医院项目地点与地理位置

2.中医院项目场址土地权所属类别及占地面积

3.土地利用现状

二、中医院项目场址建设条件

1.地形、地貌、地震情况

2.工程地质与水文地质

3.气候条件

4.城镇规划及社会环境条件

5.交通运输条件

6.公用设施社会依托条件(水、电、气、生活福利)

7.防洪、防潮、排涝设施条件

8.环境保护条件

9.法律支持条件

10.征地、拆迁、移民安置条件

11.施工条件

三、中医院项目场址条件比选

1.中医院项目建设条件比选

2.中医院项目建设投资比选

3.中医院项目运营费用比选

4.中医院项目推荐场址方案

5.中医院项目场址地理位置图

第六章 中医院项目技术方案、设备方案和工程方案

一、中医院项目技术方案

1.中医院项目生产方法(包括原料路线)

2.中医院项目工艺流程

3.中医院项目工艺技术来源

4.推荐方案的主要工艺(生产装置)流程图、物料平衡图，物料消耗定额表

二、中医院项目主要设备方案

1.中医院项目主要设备选型

2.中医院项目主要设备来源(进口设备应提出供应方式)

3.中医院项目推荐方案的主要设备清单

三、中医院项目工程方案

1.中医院项目主要建、构筑物的建筑特征、结构及面积方案

2.中医院项目矿建工程方案

3.中医院项目特殊基础工程方案

4.中医院项目建筑安装工程量及“三材”用量估算

5.中医院项目主要建、构筑物工程一览表

第七章 中医院项目主要原材料、燃料供应

一、主要原材料供应

1.中医院项目主要原材料品种、质量与年需要量

2.中医院项目主要辅助材料品种、质量与年需要量

3.中医院项目原材料、辅助材料来源与运输方式

二、燃料供应

1.中医院项目燃料品种、质量与年需要量

2.中医院项目燃料供应来源与运输方式

三、主要原材料、燃料价格

1.中医院项目原材料、燃料价格现状

2.中医院项目主要原材料、燃料价格预测

四、编制主要原材料、燃料年需要量表

第八章 总图、运输与公用辅助工程

一、中医院项目总图布置

1.平面布置

2.竖向布置

(1)场区地形条件

(2)竖向布置方案

(3)场地标高及土石方工程量

3.总平面布置图

4.总平面布置主要指标表

二、中医院项目场内外运输

1.场外运输量及运输方式

2.场内运输量及运输方式

3.场内运输设施及设备

三、中医院项目公用辅助工程

1.中医院项目给排水工程

(1)给水工程。用水负荷、水质要求、给水方案

(2)排水工程。排水总量、排水水质、排放方式和泵站管网设施

2.中医院项目供电工程

(1)供电负荷(年用电量、最大用电负荷)

(2)供电回路及电压等级的确定

(3)电源选择

(4)场内供电输变电方式及设备设施

3.中医院项目通信设施

(1)通信方式

(2)通信线路及设施

4.中医院项目供热设施

5.中医院项目空分、空压及制冷设施

6.中医院项目维修设施

7.中医院项目仓储设施

第九章 中医院项目节能措施

一、节能措施

二、能耗指标分析

第十章 中医院项目节水措施

一、节水措施

二、水耗指标分析

第十一章 中医院项目环境影响评价

一、场址环境条件

二、项目建设和生产对环境的影响

1.中医院项目建设对环境的影响

2.中医院项目生产过程产生的污染物对环境的影响

三、环境保护措施方案

四、环境保护投资

五、环境影响评价

第十二章 中医院项目劳动安全卫生与消防

一、危害因素和危害程度

1.有毒有害物品的危害

2.危险性作业的危害

二、安全措施方案

1.采用安全生产和无危害的工艺和设备

2.对危害部位和危险作业的保护措施

3.危险场所的防护措施

4.职业病防护和卫生保健措施

三、消防设施

1.火灾隐患分析

2.防火等级

3.消防设施

第十三章 中医院项目组织机构与人力资源配置

一、中医院项目组织机构

1.中医院项目法人组建方案

2.中医院项目管理机构组织方案和体系图

3.中医院项目机构适应性分析

二、中医院项目人力资源配置

1.生产作业班次

2.劳动定员数量及技能素质要求

3.职工工资福利

4.劳动生产率水平分析

5.员工来源及招聘方案

6.员工培训计划

第十四章 中医院项目实施进度

一、中医院项目建设工期

二、中医院项目实施进度安排

三、中医院项目实施进度表(横线图)

第十五章 中医院项目投资估算

一、中医院项目投资估算依据

二、中医院项目建设投资估算

1.中医院项目建筑工程费

2.中医院项目设备及工器具购置费

3.中医院项目安装工程费

4.中医院项目工程建设其他费用

5.中医院项目基本预备费

6.中医院项目涨价预备费

7.中医院项目建设期利息

三、中医院项目流动资金估算

四、中医院项目投资估算表

1.中医院项目投入总资金估算汇总表

2.中医院项目单项工程投资估算表

3.中医院项目分年投资计划表

4.中医院项目流动资金估算表

第十六章 中医院项目融资方案

一、中医院项目资本金筹措

二、中医院项目债务资金筹措

三、中医院项目融资方案分析

第十七章 中医院项目财务评价

一、中医院项目财务评价基础数据与参数选取

1.财务价格

2.计算期与生产负荷

3.财务基准收益率设定

4.其他计算参数

二、中医院项目销售收入估算(编制销售收入估算表)

三、中医院项目成本费用估算(编制总成本费用估算表和分项成本估算表)

四、中医院项目财务评价报表

1.中医院项目财务现金流量表

2.中医院项目损益和利润分配表

3.中医院项目资金来源与运用表

4.中医院项目借款偿还计划表

五、中医院项目财务评价指标

1.中医院项目盈利能力分析

(1)项目财务内部收益率

(2)资本金收益率

(3)投资各方收益率

(4)财务净现值

(5)投资回收期

(6)投资利润率

2.中医院项目偿债能力分析(借款偿还期或利息备付率和偿债备付率)

六、中医院项目不确定性分析

1.中医院项目敏感性分析(编制敏感性分析表，绘制敏感性分析图)

2.中医院项目盈亏平衡分析(绘制盈亏平衡分析图)

七、中医院项目财务评价结论

第十八章 中医院项目国民经济评价

一、中医院项目影子价格及通用参数选取

二、中医院项目效益费用范围调整

1.中医院项目转移支付处理

2.中医院项目间接效益和间接费用计算

三、中医院项目效益费用数值调整

1.中医院项目投资调整

2.中医院项目流动资金调整

3.中医院项目销售收入调整

4.中医院项目经营费用调整

四、中医院项目国民经济效益费用流量表

1.中医院项目国民经济效益费用流量表

2.中医院项目国内投资国民经济效益费用流量表

五、中医院项目国民经济评价指标

1.中医院项目经济内部收益率

2.中医院项目经济净现值

六、中医院项目国民经济评价结论

第十九章 中医院项目社会评价

一、中医院项目对社会的影响分析

二、中医院项目与所在地互适性分析

1.中医院项目利益群体对项目的态度及参与程度

2.中医院项目各级组织对项目的态度及支持程度

3.中医院项目地区文化状况对项目的适应程度

三、中医院项目社会风险分析

四、中医院项目社会评价结论

第二十章 中医院项目风险分析

一、中医院项目主要风险因素识别

二、中医院项目风险程度分析

三、中医院项目风险防范和降低风险对策

第二十一章 中医院项目可行性研究结论与建议

一、中医院项目推荐方案的总体描述

二、中医院项目推荐方案的优缺点描述

1.优点

2.存在问题

3.主要争论与分歧意见

三、中医院项目主要对比方案

1.方案描述

2.未被采纳的理由

四、结论与建议

第二十二章 附图、附表、附件

一、附图

1.中医院项目场址位置图

2.中医院项目工艺流程图

3.中医院项目总平面布置图

二、附表

1.中医院项目投资估算表

(1)中医院项目投入总资金估算汇总表

(2)中医院项目主要单项工程投资估算表

(3)中医院项目流动资金估算表

2.中医院项目财务评价报表

(1)中医院项目销售收入、销售税金及附加估算表

(2)中医院项目总成本费用估算表

(3)中医院项目财务现金流量表

(4)中医院项目损益和利润分配表

(5)中医院项目资金来源与运用表

(6)中医院项目借款偿还计划表

3.中医院项目国民经济评价报表

第6篇

关键词:承包商风险;模糊网络分析法;PPP;风险应对

中图分类号:F224・33;F540・3文献标识码:A

文章编号:1006-4311(2009)11-0131-05

0引言

随着我国高速公路建设的迅速发展,对资金的需求越来越大,仅靠政府财政供给已远远满足不了这种需要。因此,政府就必须积极引入民间资本进入高速公路建设领域。在引进民间资本的过程中采取了多种多样的形式,其中应用较多的有BOT、TOT等。但是这些模式也存在着一些问题,例如在采用招投标体制时经常会使投标价格过高,同时私人企业基本上没有参与项目的确认、设计和可行性研究等前期工作,不利于技术创新[1]。近些年,一种新的融资模式PPP融资模式得到了越来越广泛的研究与应用。

1PPP模式

PPP模式(Public-Private-Partnership)即公共部门与私人企业基于某个项目而形成的相互合作关系的形式。是指政府与私人企业签订长期合作协议,授权私人企业与政府合作建设、运营或管理基础设施(如道路、桥梁、电厂等)或其他公共服务设施(如医院、学校等)并向公众提供公共服务[2]。运行程序可以按照以下步骤:选择高速公路项目合作公司;确立项目;成立项目公司;项目融资和招投标;项目建设;项目运营管理;项目移交。

PPP模式与其他融资模式相比,有自己独特的内涵。第一,PPP模式下,公共部门与私营企业的合作始于项目的确认和可行性研究阶段,私人企业可以在项目的前期就参与进来,有利于利用私人企业的先进技术和管理经验。第二,PPP模式可以在项目的初始阶段更好的解决整个生命周期中的风险分配。第三,PPP模式通过政府公共部门与私营部门的合作,达到合作各方的共赢[3]。

2PPP融资模式下承包商风险分析

PPP模式下,高速公路建设的风险周期长,不确定因素多,整个项目从融资、设计、建设到运营直至移交给政府,各个环节都是分别由不同的参与方负责完成。由于每个参与方的利益预期不同,决定了他们在PPP项目中面临的风险也不尽相同。多数情况下,承包商与PPP融资模式中的私人企业方有较大联系,这样就有利于新技术的采用,同时也增加了技术上的风险。另外由于承包商通常与项目公司签订固定总价合同,固定总价合同使得项目公司尽量把所有的建造风险转嫁给承包商,同时PPP项目中,承包商有可能即对项目进行长期投资,又参与项目的经营管理,实际上承担了政府的一些投资风险[4]。因此有必要对承包商承担的风险做好分析,为项目的顺利完工做好基础。

本文从工程承包商的角度来建立风险评价指标体系,并采用模糊网络分析法进行分析。风险因素指标应全面反映在PPP融资模式下承包商承担风险的全面性与复杂性。因此,本文按照项目管理中管理目标的方式,建立评价因素集,如表1。

3模糊网络分析法

第7篇

西气东输三线乌-中段途经新疆乌鲁木齐、吐鲁番、哈密、瓜州、玉门、嘉峪关，酒泉、张掖、山丹、永昌、武威、古浪，到达宁夏中卫，管长1789.2km，管径1219mm，设计压力12MPa。设计年输量300亿m3。沿线共设置工艺站场12座，阀室51座。管道干线投产采用氮气隔离空气和天然气，在氮气与空气、氮气与天然气界面处不放置隔离清管器，即“气推气”方式进行置换；在置换过程中采用“边线路、边站场、边阀室”的置换方式。

2投运风险分析及应对

为确保西气东输三线乌-中段管道投产工作的安全、顺利完成。对投产期间存在的事故风险进行了识别，制定了事故风险事前预控、事中控制以及事后应对措施，风险等级依据西部管道《危害因素辩识评价与风险管理程序》（XB-DS-SP0202-W01）进行评定。投产试运行期间安全风险主要分为自然灾害、事故灾难、公共卫生、社会安全四种类型。

2.1自然灾害、事故灾难的处置应对

预埋段或隧道内天然气管道泄漏，属高度风险。为消减风险，应封闭管道隧道进出口，重点部位建议武警值守。发生险情，管道穿越长度小于50m的，铺设临时旁通管道；隧道主体未破坏的，换管作业；破坏严重、无法铺设临时旁通的，重建隧道和管道。大中型跨越断管、严重变形，山体滑坡管道移位、管道塌陷，属高度风险。需提前做地质灾害预防，加强支撑设施的检查；及时了解洪水信息，落实预防措施。发生险情，管道跨度长度小于50m的，采用斜拉或支撑方法铺设临时旁通管道；跨越主体未破坏的，换管作业；破坏严重无法修复的，重建跨越支撑和管道。小型跨越断管（长度小于30m），也属高度风险。应加强管道两侧支撑设施的检查。发生险情，有水的采用锚式脚手架滚轮支架拖拽换管重建；没水的采用滚轮脚手架拖拽换管重建。长度较小的也可采用吊装安装方法。

2.2公共卫生、社会安全的处置应对

置换放空期间，氮气或天然气泄漏，使操作人员因供氧不足而发生窒息或死亡，属高度风险。置换过程，测试人员要站在上风口进行检测，随时进行氮气或天然气的浓度检测。在处理渗漏时，要戴空气呼吸器，迅速撤离危险地带。及时将窒息者转移到空气流通处进行急救。人员触电、高空作业坠落，亦属高度风险，要及时拨打120处理。突发安全保卫与防恐高度风险事件，应全力开展人员及财产救援和事态控制工作，配合国家及地方政府有关部门做好治安破坏或恐怖袭击事件的应急处置。由于施工遗留或其他问题等引起的，对携带凶器、爆炸物品的人员，一经发现，要在稳住情绪的同时，立即通知公安机关进行依法收缴和处理；对发生自杀性伤害事件，要立即制止并就近送医院或急救中心抢救。

3应急预案的制定和实施

风险识别是天然气长输管道项目风险管理的理论基础，制定应急预案就是把风险辨识、分析的成果进行固化，形成可供参考执行的标准文件。针对西气东输三线的风险识别情况，归纳制定了20项专项应急预案，以应对投产试运行期间的各种事故可能。

第8篇

一、当前工程建设前期决策工作中存在的问题

（一）可行性研究深度不够，质量不高，项目决策缺乏科学性

可行性研究报告实质内容少，流于形式，工程初始就使项目投资失控。少部分单位为了使项目顺利通过上级的审批，在编制可行性报告时未加论证，任意夸大工程的功能性，盲目求大求全，甚至随意压低投资估算额，编制虚假可行性报告，使报告目的从研究项目的可行性变为一个研究如何申请立项，争取拨款的“可批性”报告，造成了资金的浪费。

（二）方案单一，缺乏多方案比选，不能满足决策需要

实际工作中，建设单位在前期决策时只重视研究项目必要功能的可实现性，不重视多方案的经济比选，在前期论证过程中往往只提供唯一方案进行分析，使决策者没有选择余地。有时虽然提出几个方案，但通常也带有明显的倾向性，仅侧重对其中一种方案进行详细研究，其他方案一带而过，同样使决策者无从选择。

（三）不注重对敏感性和风险因素的分析，对工程项目风险性造价和不完全造价预测控制不到位

不确定性分析包括敏感性分析、概率分析和风险分析等，是前期决策中不可或缺的一个环节。但目前部队建设单位由于在编制项目建议书、可行性研究报告时，是以获得上级批准争取更多投资和项目经费为目的，因此在编制过程中有意识的忽略对项目风险性的分析论证或是根本缺少风险分析内容，致使项目实施后出现风险或风险因素发生变化，从而导致一系列问题的出现。

（四）对投资决策阶段工程造价的确控不够重视

投资决策是产生工程造价的源头，这一阶段耗资约占总投资额的0.5-3%，但能有效提高项目的投资效益。对建设项目进行合理的选择是对经济资源进行优化配置的最直接、最重要的手段，项目投资效益影响到整个国民经济的效率和效益。发达国家对投资决策阶段工程造价的确控十分重视，不惜花大本钱、大力气进行投资决策阶段的工程造价研究，做出相对比较准确的工程造价。

二、关于完善前期决策工作问题的思考

（一）切实搞好可行性研究报告的审核

可行性研究是立足于调查研究及建设现状的基础上对多种方案进行严谨的科学论证，其目的是分析、论证工程的科学性、经济性、适用性，因此在全面审核可行性研究报告中要做到四个“确保”，即：确保可行性研究报告反映的各项情况属实；确保分析项目可行性研究报告中包括各种参数、基础数据、定额费率等各项指标数据的计算准确；确保从多方面综合分析和判断工程项目的效益和经济性；确保分析判断项目可行性研究的可靠性、真实性和客观性。建立和完善可行性研究的工作制度和评估决策制度，排除干扰、严格按章办事。对工程项目的评审要坚决做到五个“不批”，即：没有进行可行性研究的项目坚决不批；可行性研究内容不全、质量不高的项目不批；可行性研究报告中无敏感性和风险性分析的项目不批；可行性研究报告中缺少多方案比选的项目不批；可行性研究报告缺少经济评价分析的项目不批。

（二）选择合理的工程造价计价方法

选择合理的工程造价计价方法是提高工程造价精度的关键因素之一。首先，必须收集尽可能多的已建类似项目的工程造价资料，并对这些资料进行分析、整理以及已建类似项目的工程特点、工艺特点、技术水平的程度进行描述。其次，对拟建项目和已建项目进行比较、分析。重点是建筑工程的结构、地质地形条件、工艺选择及工艺水平以及设备选型等。再次，根据以上分析确定工程造价的计价方法。如：当拟建项目和已建项目生产能力相差不大、建筑结构形式相似、生产工艺相近时可考虑采用生产能力指数法计算。最后，计算方法确定后应重点对计算中所取的参数进行比较细致的测算。

（三）落实项目可行性研究前期工作的深度实度

要实事求是地研究项目的经济技术价值，真正变可批性为可行性。为此，要科学地、实事求是地进行市场前景分析，投资风险分析、技术先进适用性分析。重大项目还应加强水文地质，各种资源分布等方面的分析研究，保证各生产要素的充足供应。要实事求是地编制投资估算。为此，应在翔实资料的基础上，严格按照科学的方法来进行编制，从源头上防止“三超”现象的发生。此外，还要坚决杜绝“边设计、边报建、边施工”的“三边工程”以及所谓的“钓鱼工程”。要实事求是地进行市场分析，避免项目决策的盲目性，减少和降低投资风险。使计划任务书更具科学性和可靠性。要通过周密的项目论证，解决盲目建设、重复建设的问题，投资必须做到资金到位，必须有资金文件，确保项目得到批准后能按期实施。要加强工程地质、水文地质以及征地、水源、供电、运输、环保等工程项目外部条件的工作深度，使投资估算有充分依据。下大力度开展项目设计优化工作，进行设计方案多方案比选，好中选优。

（四）做好决策前的不确定性和风险分析

决策阶段的可行性研究中应分析和考虑的风险不仅包括设计和技术风险、地质风险、工程建设风险、不可抗力风险等工程技术类风险，同样也应包括财务风险、融资风险等经济性风险，特别是单位自筹建设项目更应全方面的分析各风险要素，如某医院在进行病员康复楼建设项目中，由于地方企业在工程中期破产倒闭，致使项目资金无法按时到位，而单位之前没有相应的预案准备，导致工程建设无法进行，造成了资源的大量浪费。由此可见，在决策前期就应对可能出现的各类技术经济风险，进行必要的分析，区分风险等级，揭示产生风险的主要因素，从而有针对性的提出防范和降低风险的对策，增强决策的科学性和准确性。

（五）充分重视工程项目前期的风险管理

风险在任何军事工程项目中都有存在，在工程项目作为集经济、技术、管理、组织等方面于一体的、综合性活动，在各个方面都有存在着不确定性，这些不确定性会造成工程项目实施的失控的现象，因此，项目管理人员必须充分重视工程项目的风险管理。

1、加强合同的风险管理。第一，在指导思想上，力争签订一个有利的合同，这是减少或转移风险最重要的方式。第二，在人员配备上，让熟悉和知情的专业人员参与商签合同。第三，在策略安排上，善于在合同中限制风险和风险转移，达到风险在双方中合理分配。第四，在合同正式签订前进行严格的审查把关，使合同条款无懈可击。

2、控制索赔减少工程风险。因为索赔是合同主体对工程风险的重新界定，工程索赔贯穿项目实施的全过程，重点在决策阶段，涉及范围相当广泛，利用合同条款成功控制索赔不仅是减少工程风险的手段，也是反映项目合同管理的水平。

3、利用合同进行风险控制。根据工程项目的特点和实际，适当选择计价合同形式，降低工程项目的风险。

（六）编好投资估算

首先，投资估算是基本建设前期工作中的重要环节之一，是决策性的文件，它是研究、分析建设项目的经济效果的重要依据。在可靠性研究报告批准后，估算就作为设计任务下达的投资限额，对初步设计概算起控制作用，并作为奖金筹措及向银行贷款的依据。因此，在经济工作中应该实事求是地反映设计内容，反映建设地区的经济状况，从估算开始就要正确完整地反映工程项目的建设。其次，投资估算必须是设计的真实反映在投资估算中，应该实事求是地反映设计内容，这就要求设计人员从工程规模和项目内容上真实反映设计意图。主要工艺要进行多方案比较，方案要优化，设计方案不仅技术上可行，而且经济上更应合理。所以工程经济人员从建设方案的优选开始就应该渗透到设计的全过程中去，按照工程造价管理的原则，合理预测投资估算中各种动态因素的变化，这是编制投资估算工作的关键，也是下阶段的重要依据。投资估算是在可行性研究阶段依据现有的资料，对建设项目的投资数额进行的估计投资额，它是可行性研究报告重要组成部分，是项目主管部门审批可靠性研究报告的依据之一，是项目确定融资方式、进行经济评价和方案优选的依据之一，是设计阶段编制设计概算、确定限额设计投资目标的依据之一。由此可见，投资估算的准确不仅影响到可行性研究工作的质量和经济评价结果，而且也直接关系到下阶段初步设计概算和施工图预算编制的准确度。一般投资估算由建设单位工程经济人员编制，经项目审批部门组织一些社会技术经济专家进行审查，审批的投资估算值即作为下一步指导设计概算和施工图预算的依据。

（七）推行建设项目法人责任制，加强监督机制

推行建设项目法人责任制，是解决建设项目从划拨到实施过程、资金使用和偿还责任落实到人的有效方法。但更有效地管理和控制工程造价，还需要建立与项目法人制度相配套的监督机制。可以考虑由行业主管部门和监督部门共同设立监督组，监督项目建设资金的使用情况。

三、决策阶段工程造价控制的建议

工程造价的确定与控制贯穿于项目建设全过程，但决策阶段各项技术经济决策，对该项目的工程造价有很大影响，特别是项目的建设标准水平、工艺评选及设备选用等，直接关系到工程造价的高低。据有关资料统计，在项目建设各阶段中，投资决策阶段影响工程造价的程度最高，达到80-90%。因此，项目决策的内容是决定工程造价的基础，直接影响着决策阶段之后各个阶段造价的确定与控制是否科学、合理的问题。为此要做好以下几方面工作：

（一）做好基础资料的收集

要做好项目的投资预测，需要很多资料，如工程所在地的水电路状况、地质情况、主要材料设备的价格资料、大宗材料的采购地以及现有已建类似工程资料等，造价人员要认真收集各类基础资料，并对资料的准确性、可靠性认真分析，保证投资预测、经济分析的准确。

（二）制定合理的建设标准

建设标准是否合理，对控制工程造价有很大影响。建设标准应根据技术进步和投资者的实际情况制订，标准订得过高，只能无谓地增加造价，浪费投资；标准订得过低，达不到先进适用、高效运行、安全可靠的技术标准，不利于技术进步。因此，现阶段大多数建设项目应采用中等适用、适当超前、安全可靠、运行经济的标准，既要考虑现时投入，又要考虑长远效益。如：目前燃煤发电厂，均要配套建设环保设施，考虑排放物的综合利用，这势必加大工程投资，但却能收到社会效益和长远效益。

（三）做好方案的优化

据国外统计资料表明，在项目前期方案优化过程中节约投资的可能性为80%左右，所以要真正有效地控制工程造价，就应该把工作重点放在前期工作上，结合项目的实际情况，在满足生产的前提下，遵循“效益至上”的原则，进行多方案比选。这就要求设计人员必须牢固树立经济意识，克服重技术、轻经济、设计保守浪费的倾向，明确今天的投资就是明天的成本，用动态的分析方法进行多方案技术经济比较，要在降低工程造价上下功夫。通过方案优化，使工艺流程尽量简单，设备选型更加合理，从而节约大量资金。

参考文献：

1、徐蓉,王旭峰等.工程造价管理[M].同济大学出版社,2005.

2、马维珍.工程计量与计价[M].清华大学出版社,2005.

3、吴涛,丛培经.中国工程项目管理知识体系[M].中国建筑工业出版社,2005.

第9篇

【关键词】：管道工程风险管理隐患管理应急管理教育培训方法和措施

中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：

【引言】：随着人们生活品质的提高，国内石油天然气这种不可再生资源也在慢慢减少，所以从国外石油天然气储能大国购进、储备能源对我国未来的发展具有重大的战略意义，因此中缅油气管道孕育而生。中缅油气管道是我国四大能源管道之一，对西南地区的发展有着至关重要的意义，但中缅油气管道的建设也是目前世界上难度最大的工程，其中包括大型穿跨越（横穿瑞丽江、跨越澜沧江）、穿梭隧道群（穿梭64座隧道）、游走V形沟谷等未遇难题均出现在中缅油气管道工程中。笔者对中缅油气管道工程（贵州段）HSE管理工作进行总结，以供参考。

1.概况

1.1工程概况：

中缅油气管道工程第三合同项第十三标段（QBN000-QBP105）由中国石油天然气管道局第六工程公司承建，起于都匀市与独山县交界处，止于贵州省于广西壮族自治区交界处，沿线经独山县、三都县和荔波县，线路全长121.76km。本段为气管单独敷设，总体走向为西北-东南。本施工段不设置站场，设置线路阀室5座，本段共穿越铁路4次，高速1次。隧道穿越6次，中型河流穿越3次。输气管道直径Φ1016mm；管线设计压力10MPa，钢管材质X80/X70。

1.2地形、气候概况

1.2.1地形概况

1）贵州省管线沿线地带90%以上为山区，山脉众多，重峦叠峰，绵延纵横，山高谷深；

图中红线为管线走向

2）喀斯特地貌突出，管线经过典型的喀斯特地貌地区， 具有“三高四活跃”的不良地质特点(高地震烈度、高地引力、高地热、活跃的新构造运动、活跃的地热水环境、活跃的外动力地质条件、活跃的岸坡再造过程) ，地质灾害风险高（滑坡、坍塌、溶洞、泥石流）。

典型喀斯特地貌

1.2.2气候概况

1）贵州省独山县、荔波县、三都县气候变化异常， 冬季持续出现冻雨。

2）管线途径地区交通状况差、异常天气变化频繁，局部高地常年有大雾气候。

2.管道建设过程中的HSE管理工作

2.1 风险管理---风险星级等级管理制度

风险管理是指对风险从识别到分析乃至采取应对措施等一系列过程。它包括将积极因素所产生的影响最大化和使消极因素产生的影响最小化两方面内容。是为了更好地达到项目的目标而识别、分配、应对项目生命周期内的风险，使得潜在机会或回报最大化、潜在风险最小化。

在具体认识风险管理前，我们需要清楚了解风险的特性，从而才能对其进行系统地管理。首先，风险具有潜在性，正因如此，人们才不容易注意到风险的存在，才使得在事情发生时受到损失；风险具有客观性，每个项目都有风险，无时不在，无处不在，因而风险是不能完全消除的，只能说对其加以管理使得潜在风险最小化；风险同时又具有主观性，针对每个人而言，对同一个风险的认识大不相同，也许在自己看来是很大的风险，却在他人看来很小；虽然，风险会受到特定环境的影响而发生变化，但它是具有可预见性的，我们可以通过风险管理，可以减少项目风险的不确定性，从而积极采取措施应对。

针对风险的特性与项目风险管理的意义，我们可以把项目风险管理分为以下几个流程：风险分析，风险量化，风险处理和风险监控。例：中缅管道工程根据贵州地区特殊地形、特殊的气候变化、地灾点多等特点首先调动项目全员进行全面风险识别分析，对是被处来的风险进行风险量化处理（风险分等级、星级），其次对风险等级星级超过三级星级超过四星的上报监理单位近而上报业主单位，风险三级星级三级以下的由施工项目部制定相应的预防措施进行风险监控，三级以上的风险由EPC项目部业主单位与施工单位联合监控。

2.2 安全监督---机组三员配备双岗

由于贵州地区多以山区、丘陵为主，整编标准化机组无法全面展开作业，施工项目部将一个整编机组拆分为两个小机组。小机组同样以标准化要求配备三员，上岗人员均经过公司HSE部门培训。

2.3 教育培训

安全工作的成败决定项目的前途和命运，良好的安全环境可以给项目带来社会信誉和经济效益，国家和几天财产免遭损失，职工生命安全得到保障。否则就会给项目带来重大损失，近年来，管道行业、交通行业事故屡见不鲜，从机械伤害、管沟塌方、地灾事故到一件件触目惊心的交通亡人事故，无不给我们敲响警钟。我们有责任有义务做好安全教育工作，再不能让我们身边的同事付出生命代价，再不能让国家财产遭受损失。而安全工作的前提就是安全教育培训工作，好的安全教育培训可以从萌芽阶段遏制事故的发生，结合中缅管道贵州地区人文、地理、气候等特点，分别从三个方面介绍中缅管道安全培训教育。

2.3.1项目安全总监深入机组进行培训

中缅油气管道工程难度之大，为了能让所有参建职工高度重视自身安全，项目安全总监亲自做培训老师深入机组对所有职工进行入场安全教育。

2.3.2 每周一课与安全经验分享同步进行

（1）施工机组每周定期召开每周一课，一方面进行理论知识培训学习，掌握基本安全知识，另一方面让经验丰富的师傅进行管道施工安全经验分享及事故案例讲解（发生在身边的事故案例）。

（2）项目部所属职业司机每周进行交通安全学习，了解发生在身边的事故案例，警示自身。

2.3.3 急救、地方病、少数民族禁忌等知识培训

（1）贵州山区多有毒蛇出没，为了避免在施工过程中出现被毒蛇、虫咬伤事件的发生，邀请局专家对如何预防被毒蛇咬伤、咬伤后如何处理等知识进行讲解。

（2）做好地方病调查及水质检验工作，避免员工感染地方病，贵州地区多出大脖子病、砷中毒、氟中毒等地方病。

（3）加强少数民族禁忌知识的学习，避免在管道建设过程中引发民族矛盾。

2.4 作业前安全工作分析制度

工作前安全分析是识别任务关键环节的危害因素，并填写工作前安全分析表。识别危害因素时应充分考虑人员、设备材料、环境、方法五个方面和正常、异常、紧急三种状态，进而对存在潜在危害的关键活动或重要步骤进行风险评价。根据判别标准确定初始风险等级和风险是否接受。工作前安全分析是针对识别出的每个风险制定控制措施，将风险降到可接受的范围，在选择风险控制措施时，考虑控制措施的优先顺序。最终制定出所有风险的控制措施。中缅管道贵州段基本以山区、丘陵为主，作业施工难度大、管线进场难，因而采用新工艺、新方法、新设备进行施工作业，在采用各种新方法过程中首先（1）对采取新工艺，如：轨道法、发送法的施工难点逐个组织编制专项方案，完善技术措施，识别出的重要风险进行重点监控，并制定有效的控制措施，邀请专家进行评审。（2）对采用的新设备，如山地运管车、龙门架、隧道滑轮车制定操作规程，开展风险识别。最终将所有风险控制在可控范围之内，保证了工程的顺利进行。

2.5 应急管理

应急管理包括四个阶段即预防、准备、响应和恢复，其中预防有两层含义，第一是事故的预防工作，即通过安全管理和安全技术等手段尽可能的防止事故的发生，实现本质安全化（风险识别、应急预案），第二层是在假定事故必然发生的前提下，通过预先采取的预防措施，来达到降低或减缓事故的影响或后果的严重程度（应急演练）。例：针对中缅油气管道工程的特点，为防止突发事件的发生，施工项目部成立应急管理领导小组，编制地灾、塌方、爆破、交通等突发事件的应急预案，并组织机组对预案进行演练。施工机组配备医疗急救药箱、担架等设施，并与荔波县人民医院、独山县人民医院签订了医疗救护协议，保证受伤人员第一时间得到救治。

2.6消防安全

遵循国家《消防法》，贵州地区多为林区覆盖，火灾隐患大，加强消防知识培训力度，坚决杜绝林区吸烟、烤火等事件的发生，另一面施工机组为各种设备配备足够数量的灭火器并进行定期检查。

2.7生态文明工程

中缅油气管道途径多处风景名胜区，其中漳江旅游风景区、茂兰国家原始森林森林隶属第三合同项十三标段，为做好环境保护工作，中缅项目业主单位首次引进环境监理、水土保持监理、环境监测监理单位专项负责环境保护及水土保持治理工作。

2.8炸药、雷管等民爆物品的管理

严格按照公安部门要求制定炸药申请、领取、施工、回收管理制度，由公安部门指定专人负责炸药申请、领取、回收管理，机组设置专人对爆破施工过程进行全程监控，对于哑炮的处理必须要有专项方案。施工机组进行爆破作业提前两天报请施工项目部，项目部相关领导亲自对整个爆破过程进行监控。爆破作业相关文件除报公安局备案外还向项目部HSE部备案。

2.9 奖惩制度

奖励制度，就是要从一线工人的需要出发，重视精神鼓励，对产品或服务质量成绩优秀者，颁发优秀证书。精神鼓励往往胜过单纯的物质奖励。 恰当的激励与认可激发员工的热情。中缅管道实践表明， 激励与认可有助于营造良好的HSE文化氛围。创建以人为本的安全文化要根据科学的激励理论，充分考虑员工的需求层次进行激励。对员工进行工作安排时尽量做到人尽其才，同时做到赏罚分明，客观评价员工的工作， 让员工充分认识存在问题的同时，增强了自我激励能力和进取精神，对促进员工更好地工作发挥了积极作用。此外， 通过改善工作内容、工作环境、工作方式和获得物质奖励， 使员工产生奋发向上的进取精神和努力工作的积极性、满足感。总之，通过对员工恰当的激励与认可，可以帮助企业营造了良好的企业HSE文化氛围．使员工个人安全意识和企业整体工作安全都得到了提高。

第10篇

当今社会下，我国的经济发展的相对迅速，房地产业开始了一轮又一轮的开发活动，人们所见到的基本上都是房地产行业的盈利丰厚。但是每一项投资行业都是丰厚的盈利和风险共存的，特别是现今社会下我国的房地产行业还没有做到整体的完善，投资的风险还是相对较大的。所以，对于房地产业开发中的一些风险因素的理论分析和研究是很有必要的。本文主要阐述了现今社会下房地产开发行业所面临的一些宏观上的风险因素，从开发商的角度来进行了一系列的具有针对性的分析与研究，深入浅出的对不同阶段下的风险因素也进行了分析与研究。

【关键词】

房地产开发；风险因素；风险分析；风险防范

从改革开放后到现今为止，我国的经济发展正在逐步的深入与加强，随之而变化的就出现了城市的综合性发展、住房制度的改进、房屋的商品化与土地的有偿使用等等，借此机会，我国的房地产投资行业也得到了一步步的壮大与迅速的发展。至今为止，房地产行业已经进入了发展的期，并且前景十分良好。伴随着飞速的发展，这个行业的投资风险也越来越大。房地产投资与开发的过程中，会出现的确定以及不确定的风险因素是多种多样的，首先，房地产开发项目的本身就是存在风险的，这是不置可否的，再者就是周边的环境因素也会在一定程度上有风险因素的存在，更有一些细节性问题可以会导致风险的产生，例如财务管理的的不可控因素、自然灾害以及人们现在认知的滞后观念等等。根据诸多的可以产生投资风险的因素，作为房地产开发商，要进行详细的风险分析与到位的防范策略，从整体角度上讲及时要对这些可能影响开发进行的所有因素的变化可能性以及投资效益会受到的影响进行全面的分析，得出相对准确的项目风险性的结论是报告，从而将损失降到最低。

1房地产开发投资风险综述

根据风险理论的研究，风险的一般定义是：人们对未来行为的不确定性而可能引致后果与预定目标发生的负偏离。通俗地讲，风险就是发生不幸事件的概率，或指损失发生的不确定性，而房地产开发投资风险就是指在项目投资过程中能引起损失产生的不确定性。客观世界是变化多端的，充满了不确定性，每一个房地产开发投资项目都有一定的风险，房地产项目投资的风险主要来自信息的不完全性、投资项目周期长短、收益预期及房地产政策等投资环境的变异性。

2房地产开发投资风险分析

房地产开发投资既是房地产经济运动过程的起始点，同时也是获取期望收益的一种经济活动。任何一项生产性投资都需要投入一定的生产要素，主要包括土地、劳动和劳资等方面。房地产开发投资也不例外，但由于房地产业独特的产业特征，房地产开发投资及其过程同其他投资类型有着显著的区别：1）房地产开发投资对象的固定性或不可移动性2）房地产开发投资过程周期长、成本高3）房地产开发投资所受制约因素多政治环境对房地产投资开发项目有着一定的制约因素，房地产业的投资正常情况下回收利润的时间都会比较长，所以说，需要一个稳定的政治经济环境来作为保障才可以，国家对房地产业都是有着一定的限制的，对此也有这明确的法律法规来加以制约。再一点就是投资项目周边的环境也是投资该项目需要考虑一个很重要的因素，投资建设的项目需要对周围的环境加以改善，不能破坏才可以。此外，我国施行的土地使用制度规定土地有偿使用，并且会限制最大使用年限，这在很大程度上可以影响投资开发的最终决定。所以，这就要求投资方需要在规定的年限内收回成本并取得效益。第三点是金融行业是房地产业发展的基础，整个房地产行业无论是最开始的投资施工还是到后期的售卖等等都需要金融部门来进行参与，所以这也是制约房地产开发投资的一个重要因素。4）行业资产的流动性低房地产行业的资金流动时长正常情况下都是相对较长的，这样就导致了资金投入后的流动性会降低，作为投资方，需要做好充分的准备以避免因资金无法周转而产生的麻烦。5）抵抗通货膨胀最近几年的经济研究结果表明，房价在通货膨胀期间的变化与物价水平是成正比的，没有因为通货膨胀而受影响。6）周边环境的变化可以促进房地产业的发展公共设施例如：公园、道路以及医院等等都会不断的进行优化，这就使得周边的房价有增值的可能性。根据多年来房地产行业的经验分析得出，在进行投资的时候若是可以选择周围正在有政府进行建设的公共设施，那后期的投资收益是非常巨大的。

3房地产开发投资风险的防范与控制

房地产开发投资风险需要及时防范与控制，风险一般有三个阶段：潜伏阶段、发生阶段、造成后果阶段。房地产开发投资风险防范与控制需要通过制定及实施各种风险防范及处理措施，正确预见及时发现风险苗头，将风险控制、消除在风险潜伏阶段。风险防范与控制策略的制定，要同时考虑房地产开发企业自身的各种情况、可供选择的资源以及企业的内外部环境。在风险发生时，需要积极实施补救和抢救措施，将损失减少到最低限度；风险发生后，即在已经造成风险后果的阶段，需要迅速对风险损失进行充分有效的经济补偿，在最短时间内，排除直接损失对开发项目正常进行的干扰，并且减少间接损失。投资风险防范的基本策略：（1）有形的风险预防价值工程法是一种有形的风险预防手段，但是不能过分的依赖价值工程法。首先，采取工程措施需要很大的投入，因此决策时必须进行成本收益分析；其次，任何工程设施都需要有人参加，而人的素质起决定性作用；另外，任何工程设施都不会百分之一百的可靠。因此，价值工程法要同其他措施结合起来使用。（2）无形的风险预防可以通过内部教育以及规范化来推行无形的风险预防措施：项目管理人员和所有其他有关个方的行为不当都会构成项目的风险因素。因此，要减轻与不当行为有关的风险，就必须对有关人员进行风险和风险管理教育。

4结论与展望

第11篇

在市场经济环境下，我国体制转轨尚未完成，这对投资公司各项业务的开展带来了新的风险。投资风险包括系统风险和非系统风险。系统风险可细分为政策风险、法律风险和项目经营风险。非系统风险可细分为决策风险、运作模式风险、管理风险和财务风险。

二、投资公司风险控制机制的构建

（一）建立风险管理组织机构

投资公司可以设立风险管委员，分阶段、分步骤地推进风险管理体系的建设工作，在这一过程中，应当突出防范风险的重要性，加大风险管理宣传力度，优化风险管理方案，应当充分结合公司当前的内外环境加强风险监测，推进风险管理工作顺利进行。

（二）完善风险控制环境

1.完善公司内部法人治理结构。投资公司应当进一步明确股东会、董事会、监事会和总经理的职责，并对其决策程序及议事准则加以规范，增强公司经营、决策的透明度，从而形成决策、监督、执行机构相互制衡、协调运转的良好局面。

2.建立反馈机制。公司应当不断加强对社会经济信息监测的反馈，全面搜集经济金融政策、国民经济指标等内容，在此基础上对当前的宏观经济形势进行系统分析，监测反馈信贷资产的变化趋势。

3.加强内部稽核。对业务操作制度的执行情况进行检查，并对资金的使用回收情况进行跟踪监测，及时解决运作过程中存在的偏差问题。

4.完善风险防范机制。可在公司风险管委会的支持和指导下，成立风险管理事务执行机构，并配备专业的人员，对各项业务风险进行分析，给出有效的应对措施。同时，要对公司内部的风险防范机制加以完善，以此来提升风险控制水平。

（三）加强风险监测控制

1.构建信息平台。投资公司可以借助现有的信息管理系统和ERP系统，构建风险管理信息系统，借此对风险报告渠道进行完善。该系统中应当涉及公司内部所有的业务活动，从而使其成为风险监测、分析、决策等管理活动的平台。同时，还应构建与之相应的数据库，将公司的风险信息全部存储下来，弥补相关数据不足的缺陷，为公司风险监测工作的开展提供详实可靠的依据。

2.开发先进的控制系统。投资公司可以借助当前的计算机和网络技术，使风险管理信息系统与业务系统终端联网，这样不但可以实现信息收集、整理、分析、建议的生成自动化、传输网络化，而且还能减轻人员劳动强度，避免操作失误的情况发生，有助于操作风险的防控。

3.保障信息系统安全。公司可以通过建立信息系统使用管理、操作流程及风险控制等制度，增强系统的安全性，并进一步加强对系统硬件和软件的管理，使系统始终处于安全的运行状态。

4.有效利用信息平台。信息平台构建完毕后，公司可基于该平台确立信息收集流程权限，确保风险信息的流动性。此外还应构建立体式的风险传递路径，提升风险的传递效率。其五，发挥信息平台的优势。公司可以通过信息平台对各部门上报的风险进行自动识别，一旦风险超出预警值，应及时上报给风险管委会，并由管委会按照董事会的决策制定风险控制策略，然后指导部门对该风险进行控制。

（四）加强资金运行管理

1.制定资金管理制度。投资公司应当制定并实施财务管理和资金审批制度，并对会计业务规范加以明确。同时，要坚持资金投放“集体审议、一人签批”制度，对分级审批权限进行严格划定，借此来杜绝越权及弄虚作假等行为的发生。

2.加大账户管理力度。公司可以实行“三查”岗位相分离、项目会审交叉等形式，并采取审贷分离、集体审贷的管理方法，将岗位、责任及程序制约全部纳入到账户管理当中。

3.对资金结构进行改善。投资公司可在扩充“活性资本”的过程中，采取增资扩股的方式，借此来弥补长期负债的不足。同时应当遵守资产负债比例管理制度，对流动比例进行有效控制，避免以短期资金做自营业务的情况发生。4.对利润进行合理分配。投资公司应当保证足额提取公积金和赔偿准备金，由此能够提升公司的可持续发展能力。同时，可以通过建立风险基金来应对意外的资产损失。此外，公司还应对利率风险及流动性风险加以注意。

三、实际案例分析

（一）投资公司概况

某投资公司成立于2009年，具备融资、投资与土地一级开发等职能，注册资金1.72亿元，包括5000万元货币资金与1.22医院划拨土地评估值。在“十二五”的规划背景下，该投资公司需要根据城市的建设和发展的要求开展相应的建设任务，包括旧城区、城中村与棚户区的改造，以及新城的建设。

（二）投资风险分析

1.由于公路工程建设拆迁工作需要与众多人员进行沟通，当遇到农民佩服费.未到位、个别农民索赔过分、拆迁项目得不到相关单位配合、政府协调难度大等问题都将可能引起项目风险和连带损失，导致项目延期或中断。而在项目实施过程中洪水、暴雨、恶劣天气等因素也将造成项目的延期，当这些因素得不到有效的控制，整个工程的进度、建设质量的项目费用都将遭受巨大的损失。而施工过程中设计中变更设计多，材料设备供应不足，设备配套、安装失误与故障也将延误建设工期，成为工程投资失败的直接因素。另外，竣工结算出现的虚报工程造价、高估冒算也都将增加工程建设成本。

2.因轻信项目投资商承诺的风险。企业追求的最终目标在于经济效益，部分投资商为实现自身利益的最大化，做出一些违背承诺的事情。该投资公司遇到的轻信项目投资商承诺风险主要在合同与承发包模式上。在签订合同的过程中，由于轻信投资商之前的口头承诺，而疏于对合同进行核查，在之后则发现合同存在条款遗漏与条款差别的问题，加上合同类型选择不当，承发包模式选择不当是的后期合同存在诸多的纠纷。

（三）该投资公司吸取失败教训后的风险控制对策

1.在加强风险管理的基础上，建立了工程项目投资风险管理预警机制。一方面，对项目建设进行风险监控的具体规划，并及时对风险进行监控与判断，评估风险的连带影响以及潜在的新风险。另一方面，对项目工程风险进行分级，对重要风险项目安排应急策略。其主要风险划分：成本超支、工程变更为风险一级；资金不足、工期延误与安全环保问题为风险二级；工程质量缺陷为风险三级。相应设置风险预警指示，并强化风险控制信息的反馈。

2.为整个项目工程建立起全过程投资控制监管机制。包括工程前期、施工中以及竣工阶段。从规划、设计、合同管理、施工、竣工、审计、财务与信息管理、投资与收益各个方面入手实现对整个项目的风险监督与控制。

第12篇

关键词：风险管理；尿液检验；质量控制

从临床实验室质量管理的历史来看，是源于20世纪50年代病理学家Levey和Jennings2位引入的统计学质控技术，通过利用患者标本重复检测制作质控图，采用12s控制限来监测检验方法的精密度。1980年，Westgard经过研究提出了一套高误差检出率和低假失控概率的质控规则，以12s作为警告限，13s、R4s、22s、41s、10x作为失控限的多规则质控方法。随着自动化仪器性能的不断提高，进一步提出了不同检测系统采用不同质控程序的理念。当临床实验室引入全面质量管理概念后，基于检验方法精密度和正确度而设计的最佳化质控程序开始应用于临床实验室中。1990年后，工业领域的六西格玛（sixsigma，6σ）质量管理理念的建立和推行，要求质量应能达到世界级目标（百万缺陷率<3.4个），这就要求临床实验室在“启动”分析批阶段，使用高误差检出率的质控程序，在“监测”阶段，分析批中间使用假失控概率低的质控程序，在“最终”阶段，考虑使用观察整个分析批所有测量数据患者结果均值的质控程序。2010年后，国际上又提出了基于风险管理的质控操作，要求在不同测量系统的不同时间设计不同的质控方法，即对检测系统进行系统回顾，识别所有可能的失控模式，基于事故发生频率以控制失控发生的风险，通过临床实验室识别出的高风险事项，建立质控策略，减少危害、预防事故发生和/或最佳检出失控，风险管理技术开启了现代临床实验室质量管理技术的新方向。

临床上，尿液检验在泌尿和生殖系统疾病的诊断、鉴别诊断中起着毋庸置疑的重要作用，如尿液分析有助于尿糖、蛋白尿、血尿、白细胞尿、感染、管型尿和结晶尿的筛查；尿液干化学试带分析有助于尿糖、蛋白尿、血尿、白细胞尿和感染的筛查，尿液微生物检查有助于感染的诊断；尿液细胞学检查有助于肾小球和肾小管疾病、下尿路感染、非细菌感染和结石病的诊断和疗效监测；流式细胞术和DNA分析有助于移行上皮细胞癌的疗效监测和预后判断。因此，如何保证尿液检验的质量管理一直是临床医护人员和检验人员共同关注的问题，而尿液检验的管理风险可源自于检验前阶段的临床需求、申请、标本采集、运送、接受、分类、制备、分样等过程，检验阶段的上样、加试剂、混合标本、孵育、检测、生成数据、产生结果、结果复核、复测等过程，检验后阶段的标本贮存、结果报告、结果处置、结果解释和与其他临床信息整合采取临床决策等过程，上述过程究竟存在多少风险，如何进行控制，既是临床医护人员的责任，也是临床实验室检验人员的责任，利用风险管理技术可有效提高检验质量，使检验、临床医护和患者满意。有效的控制风险需正确的风险管理技术，包括危害识别、风险评价、风险控制和风险监测等方面技术。本期专题刊登了尿液检验及肾脏疾病实验诊断项目风险管理的系列文章，以供读者在实践中了解和正确应用风险管理技术。在《尿液常规检验项目的风险管理》一文中，蔡玉婵等采用故障模式与影响分析（failuremodeandeffectanalysis，FMEA）法对尿干化学试带的12个检验项目和尿有形成分分析的7个检验项目进行风险评估，通过绘制鱼骨图，分析了影响尿蛋白和管型检验结果准确性的可能影响因素，并确定了根本原因，同时利用头脑风暴和个人实践经验，制定了相应对策，并对实施的效果进行了验证。在实践中发现，尿蛋白质和管型检验结果不准确的主要原因是：（1）检验人员未按复检规则复检；（2）显微镜镜头模糊，看不清有形成分；（3）尿液标本放置时间过长。通过临床医护人员和检验人员的共同改进和控制，尿蛋白质阳性标本的管型检出率由1.55%提高到6.83%，明显提高了管型检出率，改进了尿干化学试带和尿有形成分分析的检验质量。在《尿细菌培养潜在风险的识别与管理》一文中，尧荣凤等开展了尿细菌培养的风险识别和管理工作，对尿细菌培养的检验前、中、后3个阶段，从人员、设备、材料、方法和设施等方面对可能影响尿细菌培养检验结果性能进行风险识别，并根据风险严重程度、发生概率和可识别概率等指标进行分级，对不可接受风险和需采取措施的风险进行管理。研究发现需采取措施降低风险的因素有：（1）标本采集（采集操作不规范、采集容器污染）；（2）标本处理（无菌操作不规范、未及时处理）；（3）培养结果判读（细菌识别错误）。经对上述风险进行控制后，尿培养污染率下降了9.3%，阳性率提高了9.5%，说明识别和控制尿细菌培养过程的潜在风险，有利于提高尿培养检验质量。

第13篇

Abstract： Based on the perspective of the PPP project failure， this paper expounds the theory of PPP project failure and PPP project failure risk factors， and summarizes main risk factors leading to the failure of PPP project from 6 aspects. By means of system dynamics method to analyze the relationships between the factors， according to government departments， the private sector and third parties， this paper builds and analyzes three subsystems， identifies feedback loops to further clarify the relationship between factors. Analysis shows that the allocation of risk is a key risk factor of PPP project failures， in the most central position. On this basis， it analyzes risk characteristics of dynamic feedback system， clears the dynamic relationship between the risk factors of PPP project failure in each system， to provide theoretical support for reducing PPP project failure rates and developing effective risk control strategy.

关键词：PPP项目失败；风险因素；动态反馈

Key words： PPP project failure；risk factors；dynamic feedback

中图分类号：N941.3 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）32-0098-04

0 引言

PPP模式即政府和社会资本合作模式，起源于20世纪八十年代的英国水务行业。此种模式是公共服务供给机制的重大创新。在“十三五”规划加快供给侧结构性改革背景下，PPP（政府和社会资本合作）改革作为一项重要的供给侧结构性改革措施，对于加快政府职能转变、化解地方政府债务起着积极的牵引作用。近年来国家陆续出台系列政策文件，大力推广政府与社会资本合作（PPP）模式。PPP模式有利于缓解财政支出压力、为城市基础设施建设形成可持续的资金投入机制，调动市场积极性，充分挖掘市场潜力，大大提高公共产品或服务的质量和供给有效性，发展空间广阔。

据统计，目前我国实施的PPP项目已经多达8000多个，领域涉及水厂、电厂等能源类，桥梁、隧道、道路等交通类，医院、污水垃圾处理、住房民生类，体育馆等娱乐类。2015年5月国家发改委，向社会公开推介了1043个项目，总投资达1.97万亿元。每年有这么多的资金投入到公共项目中，并且有大量的PPP项目在开工、建设、运营、收益。因此，如何控制PPP项目失败的风险成为一个重要的研究课题。为保证PPP项目的顺利实施，采取一些措施提高项目绩效，从而减少失败，这是一个正反馈回路。另一方面，PPP项目失败的一系列风险因素会在一定程度上限制目标达成，从而形成一个抑制性的负反馈回路。项目投资系统的复杂性及其交互的动态特征十分符合系统动力学结构关系、时间信息等对系统行为的影响[1]。因此，利用系统动力学方法深入研究PPP项目失败的关键风险因素，对于找出失败关键风险因素，规避风险提出合理的建议具有适切性。

1 理论分析

1.1 PPP项目失败理论

PPP（public-private-partnerships）即政府和社会资本合作，指政府通过财政补贴、特许经营权、合理定价等合同规则，引入社会资本参与基础设施建设为社会公众提供公共产品或服务的合作模式[2]。

x村洋太郎教授将失败定义为：“失败是指人们参与一个行为后，出现了不希望见到的结果，或者没有达到预期的结果”[3]。PPP项目涉及的利益相关者之间的整体利益虽然一致，然而由于主体之间存在着差异性，各个体所站的角度不一样，对于PPP项目失败的理解也不一样。根据失败的定义以及PPP项目本身属性，我们认为PPP项目的失败指在PPP项目开展的过程中，在人的作用下，出现了不希望出现的结果或没有达到项目预期的目标，这些结果或者目标的未达成是人为而非自然因素，导致了PPP项目的合作破裂。PPP项目的预期目标是公私双方的权利和义务明确及配置合理，使PPP项目产品按照预定的设想得以实现，公私双方都能在合作中实现各自利益以及共同利益最大化的统一，满足大众对PPP项目的需求，并且在预期中，没有出现人们不希望出现的安全事故和环境损害、合作破裂等事件[4]。

1.2 系统动力学基本原理

系统动力学是基于系统论，综合控制论、信息论和协同论，研究信息反馈系统的一门学科。系统动力学以系统结构为研究基础，把系统看成一个具有多重信息因果反馈机制[5]。因此系统动力学先是经过剖析系统，建立因果关系反馈图分析系统各要素之间逻辑关系，之后再转变为系统流图，用于描述系统要素的性质和整体框架。通过对整体系统各个影响因素之间信息的传递与反馈过程的分析，建立系统动态反馈系统，其反馈系统包括正反馈和负反馈两种[6]。

系统动力学分析及解决问题的方法是定性与定量的统一，以定性分析为先导、定量分析为支持，两者相辅相承。它从系统内部结构与其动态行为的关系入手，剖析系统，进行建模，借助计算机模拟技术来分析研究系统内部结构与其动态行为的关系，并寻求解决的途径。系统动力学认为，系统的行为主要是由内因决定的，外部因素不能起到决定性的作用[7]。

2 PPP项目失败风险因素分析

本文在总结PPP项目失败的潜在因素过程中，对其进行汇总，通过文献研究+专家访谈，识别出PPP项目失败风险因素。文献研究法识别PPP项目失败因素主要借助中国知网搜集与PPP项目失败风险相关的中外文献资料，然后对文献分类，提取、整理文献中涉及到的失败风险因素。最后按照研究需要，将提取、整理出的失败因素有逻辑有条理地陈述出来。通过文献综述识别出的因素，虽有一定的说服力，但对象比较笼统，缺乏针对性。因此，考虑中国的国情和PPP项目的特点，又通过访谈、讨论，对失败风险因素进行了修正、调整和补充。最终确定了6大方面共23个导致PPP项目失败的风险因素，见表1。

3 PPP项目失败风险因素的动力学分析

在以上导致PPP项目失败的风险因素中，依照与PPP项目本身的相关性可以分为内部和外部环境两个方面。作为外部环境，尽管与PPP项目相关联度相对较弱，概率相对较小，但是它所发挥出的能量却是巨大的，它所导致的失败影响也是不容小觑的。外部环境的可控性不大，甚至容易失控，它不由系统的结构所决定和改变，如果把重点放在外部环境上，那么不但花费的时间长而且效果也不理想，会因为因素较多而产生混乱。所以运用系统动力学分析时，重要的还是从内部出发，研究内部因素之间的相互关系和作用，所有内部因素相互运动和作用的结果决定了PPP项目的整体行为的发展方向。

PPP项目失败不是一簇而就的，它是一系列因素的共同作用，各个因素之间存在着一定的相关性，他们相互作用[8]。下面将用系统动力学对23个因素进行进一步的分析。系统动力学的子系统之间的关系也是相互作用的，为了研究因素之间的关联性和其相互关联关系，就要对6大类因素放在一个系统中进行动力分析。政府方面、建设方面、法律及合约方面、金融方面、组织方面、运营方面都从不同的角度进行了归类，这6个方面涉及到的子系统有3个，分别是政府、私营部门和第三方。PPP项目的失败一般都是从政府部门、私营部门和第三方开始的。所以研究他们的动力机制就要从这三个方面着手进行综合分析。

3.1 失败风险因素反馈总系统

政府部门和私营部门在信息不对称下，会加剧PPP项目的失败，但是二者又是相互作用和依赖的。政府借助私营部门的资金、管理和技术等优势促进PPP项目的顺利开展，私营部门借助政府手中的政策资源为PPP项目保驾护航，发挥出双方的最大效用。公私合作中，在共赢中实现效益的最大化，风险分配的最优化，当达到最优平衡点时，私营部门就会积极的应对风险，从而避免风险的转移，提高运营效率[9]。作为第三方，主要是社会公众、社会的监督机构、民间组织的力量，由于PPP项目一般都是作为公共基础设施而出现的，其运营的好坏直接关系着社会大众的切身利益、关乎社会的发展和稳定，因此第三方在与政府和私营部门的交流与合作中，更多的扮演了监督者和舆论者的身份，PPP项目基础设施建设的好坏很大程度上也是受第三方所影响的[10]。在这三个利益相关者之间，他们又是直接和PPP项目的失败相关关联，发生着交互的作用，如图1所示。

通过以上分析可知，构成这6大类的因素分别是政治方面、建设方面、法律及合约方面、金融方面、组织方面、运营方面。因果关系图以反馈回路为其组成要素，反馈回路为一系列原因和结果的闭合路径。反馈回路的多少是系统复杂程度的标志。下面通过系统动力学对这23个因素之间的关系加以动力分析，从而找出反馈路径，如图2所示。

在这个动力模型中，各个因素之间是相互作用的，有些因素没有直接的联系，但是通过反馈环，是可以联系在一起的，他们构成了作用与反作用的关系。在这个系统动力模型中，系统的演化决定了系统行为模式的变化，无论是哪一条反馈路径，都可以找到导致PPP项目失败的回路。从PPP项目失败的演化过程入手，揭示系统的行为模式，进而揭示系统的结构。在这个反馈系统中，用箭线来表示各导致PPP项目失败的各风险要素之间关系的图。这其中有正因果关系和负因果关系，“+”号表示促进作用，是正作用，“-”号表示抑制，是负作用。当两个因素过程正因果关系时，他们的变化方向一致，都是会导致PPP项目失败的因素。正反馈环有自我加强的功能，负反馈环有自我减弱的功能。在这个系统总图中，风险分配处于最核心的位置，它也是个系统功能图交汇的一个重要节点。

3.2 失败风险因素反馈子系统

PPP项目失败反馈子系统包括三个，分别是政府部门子反馈系统、私营部门子反馈系统和第三方反馈子系统。

政府角度子反馈系统有3条回路，如图3所示。

反馈回路一：政府信用政治、政策匮乏合约合理性建设变更审批和许可政府信用。

反馈回路二：政府信用政治、政策匮乏法律体系完善性建设变更审批和许可政府信用。

反馈回路三：政府信用政治、政策匮乏风险分配建设不可抗力建设变更审批和许可政府信用。

私营部门方面，有3条反馈回路，如图4所示。

反馈回路一：运营管理组织协调回购建设不可抗力建设变更风险分配私人投资者变更运营管理；

反馈回路二：运营管理组织协调回购资源管理技术能力风险分配私人投资者变更运营管理；

反馈回路三：运营管理组织协调回购资源管理环境保护建设变更风险分配私人投资者变更运营管理。

第三方子系统共有4条反馈回路，如图5所示。

反馈回路一：公共需求风险分配私人投资者变更融资能力审批和许可政府信用政治和政策匮乏政治不可抗力影响宏观经济事件公共需求；

反馈回路二：公共需求风险分析私人投资者变更融资能力审批和许可政府信用政治和政策匮乏合约合理性运营管理环境保护公共需求；

反馈回路三：公共需求风险分配建设不可抗力审批和许可政府信用政治和政策匮乏政治不可抗力影响宏观经济事件公共需求；

反馈回路四：公共需求风险分配建设不可抗力审批和许可政府信用政治和政策匮乏合约合理性运营管理环境保护公共需求。

从以上分析可知，影响PPP项目失败的这个因素，有相互很强的促进和抑制的互动反馈关系的。系统动力学从动力学的角度分析了各因素之间的相互关系，为结构方程进一步研究因素之间的关系打下了一定的基础。反馈回路的产生也为结构方程的应用提供了一定的思路。

3.3 PPP项目失败动态反馈系统特征

基于PPP项目失败动力系统的动态反馈分析，PPP项目失败有如下特征：

风险分配在PPP项目失败的项目中占用重要的地位，处于失败因素的核心位置，这对于研究PPP项目的失败有着很强的指导作用。政府部门子系统、私营部门子系统、第三方子系统这三个子系统都有各自的反馈回路，他们的反馈回路的起点分别是政府信用、运营管理和公共需求。从反馈图中可以看出，每一个反馈路径都是一个完整的闭合回路，在总系统中，政府信用和运营管理、公共需求又通过因素之间的传导，最终回归到风险分配。

合理的风险分担和合理的公共产品定价机制对于避免PPP项目失败至关重要[11]。风险分担越合理，对私营部门的激励作用越大，再谈判就会相应的越少。PPP项目中的私营部门，在项目的运营过程中，如何把风险降低在可控的范围内，尽可能的降低和较少风险是他们比较关心的问题。风险的分配是否合理，风险的分配是否有效，对于私营部门来说都有着很强的吸引力。在很多的PPP项目中，政府政策的不稳定性对于私营部门的积极性是有着负相关作用的，阻碍了民间资本参与PPP建设的进程，削弱了私营部门的信心[12]。为了使双方达到利益最大化，政府部门就应当制定出一系列的政策，将繁琐的审批简单化，兑现对于私营部门的承诺，主动承担起私营部门无法承担而政府却可以承担的风险，将风险的分配更加的合理。

4 结语

本文运用系统动力学原理构建PPP项目失败动态反馈系统动力模型，全面系统分析了引起PPP项目失败的各种风险之间的相互关系和相互作用。通过系统流程图，可以明确PPP失败风险动态反馈系统是一个负反馈系统。系统中每一个风险因素的变化都将引起其他风险因素的变化，PPP项目失败的各风险因素之间有着直接和间接的联系，任何一种风险经过传递和影响都有可能导致项目的失败，因此对于PPP项目失败风险应需要从多维度和多角度进行有效合理控制，才能保证项目成功运行。

参考文献：

[1]王丙亮，游锐.大型基础设施建设PPP项目风险分配研究[J].经济论坛，2009.

[2]刘薇.PPP模式理论阐释及其现实例证[J].改革，2015（01）：78-89.

[3]Dima Jamali.Success and failure mechanisms of public private partnerships （ PPP ） in developing countries [J].The Internal Journal of Public Sector Management， 2004， 17 （5） ：12-16.

[4]Rama murit，Roo Can Governments Make Credible Promises. Insights from Infrastructure Projects in Emerging Economies [J]. Journal of international management， 2003， 9：253-269.

[5]陈子龙.基于系统动力学方法的工程项目绩效管理研究[D].南京大学，2013（5）.

[6]尚伶，郭汉丁，马兴能.ESCO节能改造项目投资风险动态反馈系统分析[J].科技进步与对策，2013（12）：141-146.

[7][11]郭富仙.基于风险视角的系统动力学投标决策模型研究[J].工程管理学报，2013（10）.

[8]徐霞，郑志林.公私合作（PPP）模式下的利益分配问题探讨[J].城市经济，2009（3）：104-106.

[9]柯永建，王守清，陈炳泉.基础设施PPP项目的风险分担[J].建筑经济，2008（4）：31-35.

第14篇

关键词：施工项目；前期策划；分析

中图分类号：TU72 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）005-000-02

一、施工项目前期策划价值分析的重要作用

所谓项目前期策划，是项目全方位策划关键环节，通过对项目环境的综合考察和市场调研分析，以项目为核心，针对当前的经济环境、该行业市场的供求状况、同类项目的现状及产品的购买行为进行调研分析，再结合项目进行SWOT分析。在此基础上，对项目进行系统准确的市场定位和项目价值发现分析，然后根据基本资料，对项目进行定价模拟和投入产出分析，并就规避开发风险进行策略提示，对投资节奏提出专业性意见。其实，项目的前期策划是一次理性分析过程。

项目策划是在项目参与各方之间建立一种动态的协定，这一协定的核心是在下面几个变量之间达成一致，即：完成项目的时间、完成项目所需的工作量、完成项目所需的费用和项目的特征、功能及属性。这一协定明确了项目的目标、内容以及为实现目标而进行的主要活动，它包含对项目假设及项目风险的识别。策划允许在今后的实施阶段对其方案做某些变更。随策划过程的深入，策划文档成为项目实施的动态指导。项目策划包括确定项目实施的总体过程和详细过程。项目策划是用于分析项目可行性及指导行动的。项目策划包括项目决策阶段的策划、项目实施阶段的策划。从事项目策划的组织形式有：开发公司、建设单位、专业咨询单位、开发公司+专业咨询单位、建设单位+专业咨询单位。策划是一个知识管理的过程，应重视对类同项目的经验和教训的分析；策划是一个以创新求增值的过程，应坚持开放性的工作原则；策划是一个动态的过程，应重视论证和调整[1]。

项目决策阶段的策划，即开发管理，决策阶段的策划任务包括环境调查和分析、项目定义和论证、组织策划、管理策划、合同策划、经济策划、技术策划、风险分析。项目实施阶段的策划，实施阶段的策划任务包括建设期的环境调查和分析、项目目标分析和再论证、项目实施的组织策划、项目实施的管理策划、项目实施的合同策划、项目实施的经济策划、项目实施的技术策划、项目实施的风险分析。

在工程项目的地质勘查、经济环境、人、机、料资源情况都应该进行.施工项目前期策划价值分析，提升潜在盈利能力，减少后期施工中不必要的投入。

二、施工项目前期策划价值分析的主要能容

1.技术方案优化

“双优化”即施工组织设计（施工方案）和设计优化。设计优化：是指在原有设计基础上，对局部施工图进行优化设计的工作，目的是使原有设计更合理、更经济、更安全、更便于施工。方案优化：是指对投标施工组织设计（方案）进行的优化，在对项目实施条件及设计文件充分了解的基础上，在保证质量、工期、安全的前提下，通过采用“四新技术”，形成新的更完善，更先进，更合理的方案。双优化旨在设计联系实际，在保证设计目的和施工安全的前提下，施工单位通过现场实际情况，采用某种新技术或绿色施工工艺来替代一些造价高昂的原设计内容。使工程造价大幅度降低，节省工期，从而创效。施工单位通过“双优化”工作可以与设计单位、材料/设备供应商建立良好的互动关系，在优化产业链、推进企业管理进步，提高经济和社会效益取得巨大成效[2]。

2.施工图预算

施工图预算（概念同预算价）：是“承包人或发包人”根据施工图纸计算的造价，比较细。施工图预算是指拟建工程在开工之前，根据已批准并经会审后的施工图纸、施工组织设计、现行工程预算定额、工程量计算规则、材料和设备的预算单价、各项取费标准，预先计算工程建设费用的经济文件.主要作用：是考核工程成本、确定工程造价的主要依据；编制标底、投标文件、签订承发包合同的依据；工程价款结算的依据；施工企业编制施工计划的依据。.一般情况，建设单位投资建设前做投资估算，设计单位设计图纸时做设计概算，施工单位及建设单位在招投标阶段要做施工图预算。施工图预算的主要作用是：

（1）施工图预算是设计阶段控制工程造价的重要环节，是控制施工图设计不突破设计概算的重要措施。

（2）对于不宜实行招标而采用施工图预算加调整价结算的工程，施工图预算可作为确定合同价款的基础或作为审查施工企业提出的施工图预算的依据。

（3）对于实行施工招标的工程不属《清单规范》规定执行范围的，可用施工图预算作为编制标底的依据，此时它是承包企业投标报价的基础。

（4）施工图预算是编制或调整固定资产投资计划的依据。

3.设备租赁及人员配置

作为机械设备租赁管理，要想管好设备，必须保持信息畅通。要有科学的管理制度，建立维修、保养制度，公司成立以设备管理人员、修理工班长为主的设备检查小组，对所租赁出去的设备进行定期检查。对于租赁机械设备，实行单机单车核算，与机长工资挂钩，每月定期收集当月消耗材料、油料及现场零星开支等成本及完成工程量收入数据，实时进行分析对比，找出与同类型机械设备实际、计划成本差异，定期考核兑现。及时结算和回收租金对租赁设备来说是很重要的。如承租方到期不及时结算支付租金，则出租方应按合同采取停机或调回机械设备等措施，防止租金不能及时回收而造成不必要的损失。

人员配备，一般是指对组织中全体人员的配备，既包括主管人员的配备，也包括非主管人员的配备。组织人员配备计划的拟定要以组织需要为依据，以保证经济效益的提高为前提；它既不是盲目地扩大职工队伍，更不是单纯为了解决职工就业，而是为了保证组织效益的提高。在工程项目中人员的配置也是不可小觑的，人员的浪费也是成本增加的因素之一。在施工前应该依据相关的定额进行技术人员的计算，每道工序的需要的人数都应该计算出来，在进行实际施工时就不会出现，人员的浪费出现人员闲散的现象出现。

4.材料市场调查

施工项目的材料的市场调查是十分必要的，在实际的项目开工前就要对项目需要的建筑材料的价格进行统计，这样有利于成本的控制，对于项目需要的主要的材料的市场价格进行分析找到比较适合的价格，每个月的材料价格都要有对比分析，只有这样才能够很好的掌握材料价格的变化以及实时的材料的价格。只有掌握市场的价格才能够很好的控制材料的费用，避免出现材料的价格不确定的现象，导致现场的施工成本增加。在项目的前期策划价值分析时编制市场调查方案，针对工程主要材料、地材、二三项料进行市场调查，填写实地调查记录表，通过对投标时材料价格估算结果与市场调查结果对比找到其中的价格的差别，形成市场调查报告，合理运用市场调查结果进行材料的选择，这样就能够很好的掌握材料价格的市场变化。

三、前期策划常见问题

前期策划不周会给后期带来增加成本的影响，项目前期策划应该做到详细。前期策划，当接到一个工程以后，需要对现场进行踏勘，熟悉施工现场，对建设单位提供的水、电、道路等进行复核，看看是否满足工程施工需要，然后根据施工图纸、工程投标文件、工程预算、国家标准规范等编制详细的工程施工组织设计，本设计中要重点体现施工现场布置、施工进度计划、劳动力安排计划、机械设备使用计划、质量、安全、成本控制措施、现场管理组织构成、质量通病防治措施、临时用电方案、临时用水方案、安全施工方案、安全应急预案等。为促进项目的持续发展，未来的战略策划也是非常重要。从企业战略设计到产品战略设计，再到具体的实施方案，不要将前期策划放在详规之后。开发商应在详规之前完成前期策划事宜。如果没有项目区域市场调研数据支持、没有竞争对手项目的市场营销战略的应对措施、也没有确立项目的销售方向，开发商就进行详规，前期策划就会失去其应有的作用。项目前期运行策划的过程是由总承包单位（对于施工单位而言）组织并对策划质量把关，项目部具体负责组织策划，总承包负责对策划过程实施监控。对编制前期运行策划所需要的一些基础资料的准备，需在策划开始前明确责任人及时间要求，以确保策划的真实合理性。如果项目的前期策划不够详细或者有漏项的现象出现，就会造成后期工程项目造价增加的现象，项目的前期策划主要是成本的控制，在实际的过程中应该加大施工图纸预算、材料、人工以及设备的租赁策划管理[3]。

四、结论

建设项目策划是把建设意图转换成定义明确、系统清晰、目标具体且富有策略性运作思路的高智力的系统活动。通过项目策划可以明确项目的发展纲要，构建项目的系统框架，并为项目的决策提供依据，为项目的实施提供指导，为项目的运营奠定基础。

施工项目前期策划，在整个过程中必须不断地进行环境调查，并对环境发展趋向进行合理的预测。环境是确定项目目标，进行项目定义，分析可行性的最重要的影响因素，是进行正确决策的基础。在整个过程中有一个多重反馈的过程，要不断地进行调整、修改、优化，甚至放弃原定的构思、目标或方案。在项目前期策划过程中阶段决策是非常重要的。在整个过程中必须设置几个决策点，对阶段工作结果进行分析、选择。项目前期策划工作的重要作用项目的前期策划工作主要是产生项目的构思，确立目标，并对目标进行论证，为项目的批准提供依据。它是项目的决策过程。它不仅对项目的整个生命期，对项目的实施和管理起着决定性作用，而且对项目的整个上层系统都有极其重要的影响[4]。

参考文献：

[1]李胜会，任青华.水电工程施工项目前期策划工作浅议[J].四川水力发电，2013，S1.

[2]潘雄.工程项目前期策划浅析[J].黑龙江科技信息，2012，28.

第15篇

【关键词】 医院基建； 跟踪审计； 应用

医院基建投资是一个长期行为，资金运作始终渗透在基建的每一个环节之中。由于医院工程项目具有投资金额大、建设周期长、技术要求高、控制环节多、管理专业性强等特点，若无精细化管理，均可能招致损失。另外，在医院基建实际工作中，大量存在诸如设计变更、隐蔽工程、材料价格完工后求证艰难的“难题”，故大多数医院难以摆脱事后审计处于被动的局面。

全程介入跟踪审计是对建设工程全过程跟踪的一种审计模式，即对工程项目从立项论证开始至竣工交付使用的全过程审计。此项创新的模式，与以往的结算审计不同，它不仅要对施工单位结算书进行数量、单价、费用的审计，还要对设计、概算、施工预算、投标书、合同、签证、变更、材料设备价格、索赔、隐蔽工程等环节进行全过程审计，它将审计监督、咨询贯穿于建设项目的全过程，及时发现、纠正建设环节中出现的问题。宁波市第一医院自2008年起，将其应用到医院基建工程管理中，取得了一定的效果。

一、全程跟踪审计在宁波市第一医院基建管理中的应用

（一）基建项目概况

宁波市第一医院原地扩建暨国际医疗保健中心项目为浙江省重点工程项目，工程于2008年2月开工，该扩建项目总面积为56 283平方米，宁波市发改委立项投资额为33 639万元，截至2010年底累计支付在建工程款21 223万元。目前该工程主体已竣工，外墙幕墙已完工，现已进入内部装修施工阶段。在项目开工前，该院和主管部门通过招投标形式，最后确定委托浙江科信工程管理有限公司（以下简称“科信公司）负责该工程的全程跟踪审计工作。

（二）全程跟踪审计前期准备工作

在实行跟踪审计前，院各职能科室总结以往工程审计经验教训，根据财政部《基本建设财务管理规定》和医院内控的有关规定，先后出台《宁波市第一医院基建项目工程费用管理有关规定》、《基建项目工程款拨付管理办法》、《基建项目工程联系单管理办法》。在院党委领导下，对院审计部门、基建部门、财务部门、代建部门、监理部门以及科信公司的职责做了详细的分工以及合理的定位。目的在于加强和规范基建资金的筹集、使用、核算监督，以达到合理控制工程造价的目的。

（三）全程跟踪审计的基本流程

全程跟踪审计代表对工程报告的内容及现场实际情况进行审查后，汇报院基建部门负责人，并提请监理公司初审造价和确定结算口径，并根据相关审批权限进行审批。具体流程为：施工单位报送施工量监理单位初审院基建部门审核签字科信公司二审院内审部门确认财务部门付款。

（四）全程跟踪审计的内容

通过与科信公司制定合同计划书的形式，确定了跟踪审计的内容：1.参与审查项目进度计划，提供项目风险分析和综合评价；2.审核各类招标文件、施工合同及采购合同；3.审核建设单位管理费、建筑工程费、安装工程费及待摊投资；4.重点审核建筑材料及大型设备采购费用；5.执行《基建项目工程联系单管理办法》，严格审核工程进度支付款；6.工程变更、签证的审核与确认；7.针对隐蔽工程的现场查看和验收；8.审核工程索赔费用的计算过程和依据；9.其他与工程造价相关的事项。

（五）强调工程联系单的审核工作

严格执行工程联系单“一单一算”原则，工程联系单传递程序为施工单位监理单位建设单位代建单位。要求科信公司全程监督，必需经设计单位签证的联系单由院基建负责签证，指定代建单位负责收发，科信公司出具意见。

设计变更联系单涉及费用的，施工单位须在7日内，填写费用确认《工程变更联系单》，联系单附原设计变更联系单及费用预算单后报监理公司。监理公司对《工程变更联系单》内的工程量进行审核，科信公司按合同有关规定，对单价、数量等审核，并形成《联系单审核意见单》提交医院集体讨论。

（六）注重“隐蔽工程”的造价审核工作

“隐蔽工程”质量的好坏，直接关系到建筑物的整体质量，因而加强隐蔽工程的质量监督管理、消除施工过程所产生的安全隐患一直是施工管理及监理的重要内容，也是跟踪审计的重点之一。要求全程跟踪审计代表到现场去核实工程量、用料规格等，并及时向院基建部门、财务部门出具造价审计报告。

（七）注重施工过程中材料的审核工作

材料的控制是医院工程成本控制的重头戏，基建项目的材料费一般要占工程总成本的60%左右。因此院基建、财务部门要求科信公司建立材料询价体系。为避免实际施工中发生材料型号不对，甚至以次充好的情况，在材料进场时，科信公司参与验核主要材料，核对实际使用材料的品牌、规格型号与投标时所报的有无差别，并做好备案工作，而且设计了《材料变更制度》，在发生材料变更前，应先审核、后施工。要求科信公司将材料勘察作为日常审核工作重点。

（八）做好竣工结算前的审计衔接管理

为做好竣工结算前的审计衔接工作，保证审计质量，要求科信公司收集完整审计所需的施工图、招投标文件、合同、施工联系单等资料，排查施工联系单编号是否连续；核对工程竣工结算汇总表与分部分项工程合计数是否核对相符；发包方提供的材料款、设备款、水电费有无扣回。重点审查联系单签署的合理性和合法性，目的在于提高审计质量，有效控制工程造价。

二、全程跟踪审计实施后成效与体会

（一）能有效控制和节约医用工程成本

跟踪审计能在事前、事中、事后全过程加强建设资金监督和管理，为医院的建设资金和工程质量层层把关，从而更好地控制和节约工程项目的成本，取得更佳的经济效益。及时、及早发现问题，促进医院各职能科室加强管理，从而堵塞漏洞、在某种程度上降低了工程项目的投资风险。

（二）施工材料、大型设备价格控制方面取得一定成效

宁波市第一医院在没有实施跟踪审计之前，对施工材料采购，多是由施工单位提供样品和报价，结果使确定的价格与实际价格的出入很大。实施跟踪审计以后，施工材料价格得到有效的控制。由于全程跟踪审计的介入，宁波市第一医院设计了《材料变更制度》。在发生材料变更前，做到先审核，后施工。从准备阶段、施工阶段和结算阶段全过程跟踪，防微杜渐，在某种程度上防范了“不端行为”的发生。

（三）部门相互衔接、客观地促进了医院工程管理廉政建设

从全程跟踪审计操作流程的设计与构建，通过医院六个部门的相互衔接，跟踪审计起到穿针引线的作用。通过制度和程序，科信作为专业的审计公司，是审计咨询的行家，或多或少地分担了医院基建、内审、财务部门的压力，也能有效地制约建设工程中的一些不良行为，使医院的领导干部能站稳脚跟。在某种程度上，促进了医院工程管理廉政建设。

（四）全程跟踪审计也存在一定的不足之处

鉴于医院基建项目投资风险的客观存在，全程跟踪审计也存在一定的不足之处：跟踪审计较重视核实工程造价工作，重视工程造价鉴证职能，而轻视医院受托责任的监督和评价职能，轻视提供咨询和建议功能。在实际工作中，后两项职能往往没有硬性规定，与跟踪审计的服务收费也没有直接关系。同时，由于医院领导的层面，意见不统一时，对合理化建议也不一定采纳，这在一定程度上也影响了跟踪审计人员的积极性。

2008年起，宁波市第一医院将全程跟踪审计应用于基建管理中，它在宁波市同类医疗机构基建工程中应用甚少，可借鉴的经验几乎为零。但通过应用与实践，笔者认为只有完善项目管理制度，完善跟踪审计程序，使各制度间相互衔接，才能保证跟踪审计有效实施。这种创新的审计模式，已在实践中彰显其优越性以及广阔的应用前景，它的运用必会使医院基建管理取得一个质的飞跃，值得广大医院基建管理者作进一步研究和探索。

【参考文献】

［1］ 朱虹.浅议建设项目跟踪审计的方法［J］.大众科学，2007（8）：86-8.

［2］ 浙江省卫生厅规划财务与审计处. 浙江省卫生基建财务管理问答［M］.浙江，2010：29-33.