税收管理的核心范文

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第1篇

摘要随着高新技术的不断发展，高新技术企业已成为提高产业的竞争力、优化经济结构以及推动经济增长的主要力量。一些发达国家的高新技术产业远远领先于发展中国家，中国为此实施了各种税收的优惠政策，在一定程度上促进高新技术产业不断发展，从而推动了经济的发展，但还是存在一些问题需要改进和完善。

关键词税收政策改革创新高新技术

自二十世纪以来，随着一些重大的技术突破和重大发现，人们取得了一系列高新技术成果，例如生物技术、信息技术等等。随着各类成果的相继实施，高新技术的迅速成长，已经成为了影响国家经济发展的重要方面，不少国家都纷纷出台以高新技术为发展核心的经济策略。为了更好的发展高新技术产业，我国相继推出一系列的推动高新技术不断发展的相关税收政策，怎样把这些政策的价值发挥到最大化，对于发展我国的高新技术产业以及实现我国的产业政策具有非常重要的意义。

一、我国的高新技术企业的税收优惠政策和管理所存在的问题

我国目前的高新技术企业所享受的所得税税率是15%的低税率以及对研发的费用加计扣除等等。这些税收的优惠政策主要是为了促进高新技术产业快速的发展所实施的。为了追求各自的利益，各个企业积极寻找各种方法和途径，目的在于得到高新技术企业的荣誉。

1.我国现有的所得税的优惠政策不能够有力的推动高新技术企业的发展

这种现象主要表现在企业经营获得了税收利润后，国家没有给予大力支持，而企业在生产经营期间所产生的风险，国家支持和指导的政策作用微弱，从而使得企业在自主创新开发的工程中没有得到风险补偿，使企业的生产积极性受到严重的打击，不能达到我国优化产业结构以及产业升级的目的。

2.税前列支的不合理性以及实际利润与名义利润差距较大

企业进行高新技术的开发会有高产出、高风险、高投入、高竞争以及高智力等特点，研发过程存在很多的不确定因素，就算研发成功后其是否获利还是一个未知数。我国的税收政策难以激发企业的开发热情，企业除了给核心员工高薪之外，还必须提供优厚的福利待遇。但福利费的扣除虚增企业实际纳税所得额，还增加了企业实际的赋税，从而减少了企业所获得的实际利润。

3.优惠政策不具备系统性

税收优惠政策促进了我国产业结构的不断升级，应该具备系统性，不应仅仅简单的一下各项税收的优惠政策。对于不同企业规模以及不同的行业领域所实行的政策没有变化，不具备传统制造技术以及基础的科学研究方面的优惠政策。怎样能够让企业充满活力，积极的改革创新，走上可持续发展的道路缺乏系统性。

二、缺乏有效的所得税管理政策

1.缺少初审联合机制

我国企业要申请到高新技术企业的资格，首先要通过市里的科技主管部门对所递交申请资料的完整性、有效性、真实性进行审核，在与当地的财政部门以及税务部门意见达成一致后，必须在规定的时间把核实情况送到指定地点。我国的财政、税收、科技等部门在实施具体工作时缺少合理有效的机制，缺乏一个合理的标准，有一定的困惑和盲点存在，从而使得初审程序太过于形式化。

2.有关企业存在避税现象

调查显示，一般的避税形式主要有两种：一是合作开发，即有关企业联合开发一个技术项目，共享收益，从而达到利润以及收入的避税目的；二是合作企业的一方将采购技术委托给另一方，依照税收政策，双方都可享受到积极扣除的优惠政策。

3.购买无用专利来获取利润

经调查发现，有的企业外购一些和企业所研发技术毫无联系的产品，借此来保住高新技术企业的荣誉。例如：一个企业一年一共拥有十项专利，只有三个是对产品有用的专利。他们的目的就是享受到高新技术企业的税收优惠政策。

三、对于完善我国税收优惠政策的措施

1.增强力度，协调税制，建立税收优惠政策的完整体制

进入新的世纪以来，随着社会形势的变化，我国的税制迫切的需要改革。因此，我们要积极推动改革的进行，对税收政策实行系统地规划，从而形成合理科学的税收优惠体制。

2.不断提高自身的认识，系统地进行规划，建立适合我国国情的税收优惠的法律体制

新的时代来临，全世界的高新技术进入一个蓬勃发展的阶段，各种高新技术如雨后春笋般相继产生，它不仅代表着国家的整体竞争力，还决定着一个国家的命运。并且，有数据证实，高新技术可以带来很高的经济效益，可以改善经济结构以及促进可持续发展。

3.灵活的实行收税

对于高新技术企业来说，不论是间接优惠还是直接优惠，都不能一成不变。科技在不断的发展，国家可以根据高新产业的发展状况，及时的变更，适时的调整对企业的优惠政策，从而做到与时俱进，不断促进我国高新技术产业的发展。

4.实行公平公正的原则，一视同仁

现目前我国对于高新技术企业所实行的税收优惠举措，重点是对于开发区内的企业而言的，应该进行改革，一视同仁，实行公平公正的税收优惠政策。不管是国内的还是外资企业，不论是新企业还是老企业，不论是国有企业还是个体企业，也不论企业的盈利状况，只要企业符合高新技术企业所要求的条件，都可以享受到国家的税收优惠政策，从而更加合理的调动国内的资源，促进我国的高新技术的发展。

结语：伴随着科学技术的不断进步，人类已步入了一个崭新的时代，即知识经济的时代，而高新技术的不断发展也成了促进世界经济发展的重要推动力，对经济的发展起着重要作用。税收筹划的实施则是对于企业的经济行为事先进行安排，目的在于实现企业的价值最大化以及企业的利润最大化，促进高新技术企业竞争力的提高。因此，如何完善我国的高新技术企业的税收政策对于我国高新技术企业的发展具有重要的意义。

参考文献：

[1]谈薇.高新技术企业税收筹划若干问题的探讨.中国乡镇企业会计.2012(8).

[2]陈爱真.高新技术企业税收筹划探讨.现代商业.2012(20).

第2篇

【关键词】财政税收 管理体制 创新对策

税收政策作为我国经济政策的重要组成部分，对我国经济发展以及人民生活水平的提高有着至关重要的作用。而财政税收管理则是我国整个财政税收体系建设的重要组成部分，如果能够做到体制创新完善管理，那么对于整个税收体系的完善以及管理水平的提高有着重要的意义。做好财政税收的管理一方面能够充分调动起财政税收管理部门与人员的积极性，另一方面还能够促进我国财政税收的管理水平，从而让国家的财政税收真正的发挥重要的作用，为我国经济建设以及人们的生活水平的提高贡献应有的力量。虽然说，随着社会主义市场的不断完善，我国的财政税收管理体制能够基本保证国家政权的正常运转，缓解财政方面的压力。但是我们也要清楚的看到，由于财政税收体制方面的不完善，也在财政税收管理中存在着一些不可忽视的问题：

一、由于管理人员的责任心不强，经常出现违法违纪行为

虽然说现今的财政税收管理体制一直都在法制化下运行，但是相对于税收管理体制，国家还没有一套行之有效的监督约束机制，再加上税收管理人员受到一些业务以及行政因素的影响，在管理的过程中出现了责任心缺乏，并且违纪违法事件的发生。这就让整个财政税收的管理缺乏了一定的控制与管理，从而让其在经济作用的发挥中受到了阻碍。

二、不完善的民主管理制度，缺乏有效的监管体系

虽然说近年来我国的财政税收体制得到了很大的改进，并且我国的机构改革也是在如火如荼的进行之中，但是这样的改革似乎给财政税收没有带来太多的好处，而是让地方的财政税收管理力量得到了很大的削弱，并且也让整个财政管理体制中的管理人员工作积极性得到了很大的降低。加之管理经费以及人员配备方面的问题，我国的财政税收管理在一定的程度上呈现出管理滞后的状况。

除了监管体系方面的问题，在我国的财政税收管理中还存在着民主管理不完善的情况。在目前，有一些地方在财政管理中并没有很好的落实中央的政策，没有实行政务公开以及民主管理，这样整个管理体系在民主方面并不是很完善。当然有的地方以及管理单位虽然也成立了民主监督的小组，让专门负责人进行财政税收的民主管理，但是由于其成员在知识以及能力等方面的欠缺还是没有很好的履行责任。

三、体制机制不够健全，责任、权利、利益完全理不顺

在现今的财政管理体制中，有很多的改革措施有着明显的过渡性。就像是有的地方在财政管理体制中虽然说实行了税收收支两条线的管理，但是在实际的运作中也仅仅只是将财政税收的收入资金跟支出的资金简单的划分开来，并且再加上在申请一些专项的资金的时候还需要很多的审批的手续，这样就直接影响到了资金的使用效益，让财政税收管理的责、权、利没有得到实际的统一。并且在我国的财政税收管理体制中还存在着整个体制机制不够健全的问题。相对来说整个财政税收管理的性质要求管理人员要具有很大的稳定性，但是在我国的一些管理单位中常常管理人员流动性很大，并且也仅仅只是兼职并不具有完整的知识以及能力体系，这就让整个财政税收管理体制出现缺失，并不完善。为了社会主义市场经济的不断完善，对于我国来说，进行财政税收体制的不断改革与创新也就显得及其重要。那么究竟在我国的财政税收管理体制中应该如何做好管理体制的关心呢？主要包括下面几个方面：

（一）站在经济社会发展的高度进行改革

财政税收管理体制的创新是一次财政税收方面的改革，所以为了让这场改革发挥该有的效用，那么就必须站在经济社会发展的高度来进行。在改革的过程中要深入的落实科学发展观，对于管理的体制以及各方面要做到创新。并且对于管理人员的素质等方面都要有所兼顾，从而完善的进行财政税收的改革，让我国的财政税收体制发挥应有的经济效用。

（二）加强财政税收管理法制化，提高管理人员的素质

在我国的财政税收管理体制创新中，管理人员是整个财政税收管理的关键以及主体，也是整个财政税收管理能够顺利进行的关键。所以对于管理人员来说，提高其本身的管理素质，让其知识以及能力能够适应整个财政税收的管理工作是其需要关注的重点。而对于财政税收管理人员的素质的提高，需要通过学习、培训、教育以及深造来进行加深，通过对其的培训以及再教育选择优秀的财政税收管理人员来进行管理工作，从而提升整个管理的效率。当然除了人员素质的提高之外，还需要加强财政税收管理的法制化。构建完整的财政税收法制体系，加强监管力度，建立起良好的财政税收管理秩序，让整个财政税收管理在和谐、民主、科学的范围内进行，从而提高财政税收管理的水平。

（三）做到财政税收的责、权、利统一，确定财政税收管理范围

财政税收政策也是一项经济政策，所以在其制度创新的过程中应该按照市场、优化、高效、服务的原则进行合理的规定，确定其管理的范围。对于整个财政税收的管理项目都做到明确的规定，保证在财政税收的管理中各级管理部门以及人员都能够按照明确的管理范围进行财政税收的管理，从而让责、权、利得到统一。在具体的操作中，财政税收部门应该在管理中逐渐的将税收的管理纳入到国家预算的体系，对其管理状况进行充分的调节，并且还应该建立完善的管理体制，让整个管理都在一个有序科学的范围内进行。

在社会主义市场经济条件下，我国财政税收体制的改革与创新是一项重要的工作，也是提高我国经济水平的关键。而对于我国来说，进行财政税收体制的创新需要国家、财政税收管理部门以及管理人员的齐心协力，在全面深入实践科学发展观的基础之上，进行财政税收水平的提高，为我国的社会主义市场建设贡献力量。

参考文献：

第3篇

随着我国经济的飞速发展，税收对我国的经济发展起到了决定性的因素，我国的税收制度还不完善，因此，要全面加强税收的管理，中小企业应该对税收进行有效的控制，降低税收负担，从而促进我国经济社会的发展。

一、 加强中小企业税收管理的重要意义

（一） 减轻企业负担、保障国家税收收入。在税收管理中，减少企业的税收负担是税收管理工作的首要内容[1]，企业不能够单单依靠税收筹划来减少企业的税收金额，还要让企业的业绩有所增长，在这个基础上减少企业的税收负担，有利于保障国家税收收入，促进经济的健康发展。

（二） 提高财务管理水平。企业在税收管理的过程中，应该强烈要求财务会计人员熟悉精准的财务制度和相关的税收政策，只有这样会计人员才会完成企业的计税工作，同时，财务会计人员还要不断地加强自身素质，提高自身的专业水平，使企业获得最大的利润。

（三）合理利用国家政策。为了让经济政策能够全面落实，国家出台了优惠的税收政策[2]，这些政策的出台，给企业投资全新的技术产业提供了很大的帮助，同时，在税收的政策上，国家还对第三产业的发展给予了强烈的支持，实际上，国家对不同的行业都给出了相应的优惠政策，因此，在企业进行投资之前，要对国家的政策进行了解，争取最大限度地减少企业的税收负担。

（四） 提高中小企业的信用水平。当前，中小企业的资金主要仰仗于自身资产和民间融资，一般情况下，融资的规模风险较大，中小企业时常发生因资金不足而出现破产的现象，类似于这种中小企业管理不规范的现象，使得银行不允许借贷，所以，应该全面提高会计信息质量水平，使融资问题得到解决，进一步提高我国社会经济的发展。

二、 我国中小企业税收管理存在的主要问题

（一） 财务管理意识淡薄。在激烈的市场竞争环境下，企业的全部精力是将资源投放到生产和销售中，对财务管理的工作完全忽略掉，有一部分企业还会把自家人安排进公司，担任财务管理工作人员，由于他们没有专业的财务知识，使得他们不能够有效地对财务进行良好的控制，阻碍了企业的发展。

（二） 财务管理制度不完善。由于企业对管理工作不够重视，使得财务管理也没有相应的管理制度[3]，造成部分财务人员在工作中没有章法可循，在财务管理工作中，管理人员缺乏科学、合理的财务管理，使许多企业在记账的时候都是随便在本子上记，很多时候，为了应付工商部门的检查，企业还会做几套假账，长此以往，给企业资产造成了严重的影响。

（三） 融资能力差。随着中小企业的快速发展，一些先天性的问题也就接踵而来，由于企业的财务管理不够规范，管理手段也相对落后，小企业也没有可依靠的担保对象，所以，贷款是很难的，资金短缺的问题对中小企业的发展造成了严重的影响。

（四） 财务控制薄弱。现阶段，部分企业的财务管理太过混乱，由于缺乏收款的管理经验，使得很多外帐收不回来，给中小企业的存活造成了严重的影响。

三、 分析中小企业税收管理存在问题的内外原因

目前，我国的中小企业表现大同小异，造成中小企业税收管理存在问题的因素诸多，归结起来主要有以下两大点：

（一） 内部原因

1、家族式的管理导致内部管理混乱、不规范。部分中小企业在管理上都忽视了财务管理的核心地位，不仅如此，还有很多企业采用的是家族式的管理，这种管理制度对企业内部造成了严重的影响，内部管理人员不能够吸收家族以外的优秀人员加入，使企业财务管理的作用没有得到充分的发挥。

2、会计核算不健全。会计核算是企业税收管理中重要的组成部分[4]。现阶段，部分企业由于会计核算不健全，制度不够完善，使得企业内部人员不惜违反财务制度，作假账甚至逃避国家税收。会计核算中许多原始凭证的真实性和合法性得不到准确的验证，这同样给税务管理带来了难题。

（二）外部原因

1、现行政策因地区不同差异较大。目前，我国大部分的企业政策都以通知、补充等形式公布，这种公布的方式太过随意，使得税收政策在不同的地区所表现的形式也不相同。

2、征收管理模式不能及时适应中小企业的需求而变化。部分税务机构征收、检验税收的方式过于简单，造成了纳税款与实际纳税款差距较大，这种验收方式严重影响了中小企业建立制度的积极性。

3、税务机关对中小企业纳税人的服务意识薄弱。一般情况下，税务机关在处理企业税收方面的工作时，都秉着“重大轻小”的服务概念，使纳税服务体系在很大程度上存在缺位的现象。

四、加强中小企业税收管理的若干建议

（一）加强企业的财务管理。在企业的税收管理工作中，企业的财务管理工作是核心内容，企业的财务管理水平对企业的发展有着深远的影响，所以，要想实现企业的全面发展，应该加强对企业的财务管理，最重要的是要加强财务管理人员对税收管理的认识，还要安排专案人员对税收工作进行管理，从而提高企业税收管理的水平。

（二） 提高税收管理人员的综合素质。税收管理人员的综合素质的高低直接影响着企业的税收管理水平[5]，在大部分企业中，税收管理人员对其掌管的内容不够明确，对国家出台的相关政策也不了解，这种状况严重影响了企业的税收管理水平，因此，管理者应该对企业的税收管理工作高度重视，应该根据税收工作人员的实际情况制定相应的政策，并定期地对工作人员培训，从而达到提高工作人员自身综合素质的目的。除此之外，财务税收管理人员还要树立良好的学习意识，使自己充分地了解税收管理工作，从而提高自己的专业水平。

（三） 完善税收工作流程。部分企业在进行税收管理的工作时比较混乱，没有条理，缺乏一定的工作流程。所以，要制定一套合理的税收工作流程，使企业的管理者能够随时随地地了解企业的状况，还能够有效地防范企业在经营时出现的税收风险。

（四） 加大税法宣传力度、优化纳税服务体系。税务机关要定期公示对违法企业的处罚，使其具有自我约束力，自觉纳税、依法纳税，同时还要为中小企业积极的推广各种优质服务，为中小企业营造良好的纳税环境。