资金管理工作亮点范文

前言：我们精心挑选了数篇优质资金管理工作亮点文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

国家电影事业发展专项资金管理委员会常务副主任、广电总局电影资金办主任姜涛，青海广电局副局长许秀中，以及辽宁、河北、安徽、江苏、上海、湖北、广东、陕西、四川、青海10省市的电影专项资金省管委会办公室主任（主管电影的处长）及专资收缴人员参加了会议。会议主要围绕三个议题展开：一是对《关于对新建影院实行先征后返国家电影专项资金的通知》（以下简称“先征后返”）、《关于对影院改造实行国家电影专项资金资助的办法》（以下简称“改造资助”）征求意见；二是通报财政部关于电影专项资金拨付方式改革的情况；三是通报全国电影票务综合信息系统平台建设情况。

会议由姜涛主任主持。许秀中副局长介绍了青海省经济社会和电影市场的发展情况；资金办资金管理处负责人介绍了修订2004年“先征后返” “改造资助”两个文件的重要意义。资金办信息管理处负责人向与会代表通报了全国电影票务综合信息系统平台建设情况。在全面、及时、准确、权威目标的指导下，新平台建设被列入国家广电总局“十二五”规划、电影局工作重点项目，新平台具有稳定性、规范性、安全性、全面性、流程化、人性化特点，同时还具有信息速递页面、影院管理、票房数据接收、专资收缴管理、查询统计、SSL证书认证方式上报票房数据及TMS放映数据上报接收功能等亮点。

在随后的讨论中，代表们提出了很多好的建议。比如，发挥电影专项资金的引导性作用，用宏观调控的方式解决大城市影院建设相对饱和的问题；增加对地、县级地区投资建设影院的支持力度，以人均GDP为分类标准，对县城新建影院，尤其是在“空白点”、经济欠发达地区新建影院，要优先予以扶持等均引起代表们的热烈响应。针对影院改造资助，代表建议要细化“改造资助”的申请条件，改造后影厅的标准要明确，要符合影院建筑规范的条件。代表们指出，电影资金办自去年全国会后积极行动，解决实际问题，对各项工作取得的进展给予了较高评价，对两个文件的修订情况总体上予以肯定。

第2篇

关键词：资金；集约化；管理模式

为全面落实公司集团化、集约化、标准化、精细化管理要求，国网河北泊头市供电有限责任公司紧紧围绕建立“全面集中、统一管控”资金集约化管控体系的目标，开展一系列有效措施，切实提升资金集约化管理水平。一是以银行账户管理为基础，搭建高度集中的资金管理平台。多方位清理整合账户，压缩管理层级，撤并账户；二是强化企财合作，统筹调控运作资金，资金管理成效明显。与中电财建立资金“一体化”协同运作机制，优化资金收付时序安排，实现资金存量、融资规模双降；三是推行大额集中支付和全业务、全集成电子支付，资金结算效率和安全管控实现双提升。电子支付比率保持90%以上，资金集中支付率达到85%，资金管理水平跨上一个新的台阶。

一、工作描述

国网河北泊头市供电有限责任公司以服务“三集五大”体系建设为出发点，以深化财务集约化应用为主线，结合实际情况，夯实管理基础，发挥管理优势，建立符合本公司管理特色的资金管理模式。建立更加扁平、更加集约的账户管理体系。同时推进资金一体化高效协同运作管理。与中电财河北分公司建立了资金“一体化”管理协同工作机制，实施二级资金池透支业务，开展企财银三方长效合作机制，采取延迟融资、循环贷款、法人透支等方式，累计实现了压降融资规模，节约了融资成本。此外，建立严密高效的电子化结算体系

二、主要做法

以账户高度集中管理为核心，搭建集团化账户运行平台，提升账户管理效益。

一是以业务上划，机构撤并为契机，撤销公司农网工程、农维费专用账户，撤并直属单位、城区公司结算账户，合并基本账户和贷款账户，形成账户向上一级集约，开户金融机构向工、农、建三家银行高度集中的结算体系，实现资金结算“一口对外”。将全部帐户划分三级帐户，中电财分公司为一级帐户，省公司本部为二级帐户，省公司所属分、子公司为三级帐户，将资金在三级帐户中实现资金的上划和实归，二三级帐户中零余额，实现真正归集帐户。

二是以“大营销”电费账务地市集中为契机，督促各银行定制开发电费集团账户，实现县、乡镇电费资金的实时上缴，资金归集路径进一步简化。账户数量跨越式缩减，账户管控水平实现质的飞跃，为地市公司归集账户的增设留出空间，拓宽电费资金归集渠道。

三是制定下发《银行账户管理工作规范》，编制账户规范管理的实操手册，通过示例，业务处理模板、简易流程图等形式，为基层人员提供简便快捷的技术指导，实现“一册在手，人人能管”，银行账户基础管理工作进一步夯实。

三、强化措施

1.以财务公司为依托，强化资金统筹运作力度，资金使用效益进一步提升

一是泊头供电公司与中电财河北分公司签订《资金“一体化”管理协同运作实施方案》，成立了协同运作组织机构，明确双方职责分工，确立十个方面26项协同配合内容，深入基层现场调研，合作课题研究，共同探索资金管理的思路和方向，资金管理工作顺畅高效。

二是针对我公司间歇性、临时性融资需求多或现金管理服务需求高的情况，开展“资金池”账户透支业务，按周调度资金，压降备付，推迟融资。

三是积极组织开展资金预测工作，提升现金流预算对融资管理的指导性；加深资金需求分析，有序安排支付时序。

2.以安全、高效的资金支付方式，服务“三集五大”体系

一是强化标准流程管控，完善台账资料，建立严格的授权审批制度；强化资金管理制度执行力度，建立资金安全管理长效机制；加强特殊资金安全管理，努力压降银行承兑汇票的收取比例，防范票据风险。

二是深入推进大额资金集中支付工作，制定《大额资金集中支付实施细则》，对集中支付资金申请单线上、线下双控，依托银财平台、多重电子签名，加强支付环节管理。

三是细化资金支付流程管控，全业务、各层级推广电子支付，实现财务管控系统对资金流的全过程、全天候监控，公司资金安全管控有力，结算方式快捷高效。

四、特色亮点

推进账户集约管控，实现地市电费账户全集中。积极服务“三集五大”体系建设，全面压缩电费账户总量，拓宽收费渠道和方式，顺利实现管控系统电子对账功能。为更好解决资金集中支付和电费账户集约管理带来的银行账户对账工作量大、资金安全风险高的问题，积极探索，创新研究，开发银行电子对账功能。实现了自动核对银企双方数据，自动生成银行存款余额调节表，进一步提升银行账户对账准确性和对账效率。

五、实践效果

国网河北泊头市供电责任公司以财务集约化完善提升为主线，有重点、分步骤，全面推进，统筹兼顾，将资金管理工作进一步做深、做细、做实，建立了更加集中、更加高效的资金集约化管理体系。账户结构更加优化，资金实现高度集中。国网河北泊头市供电责任公司通过不断的撤并账户，优化资金归集路径，为资金集中运作，账户集约调控奠定了良好的基础。同时，强化账户基础管理工作，实现账户信息动态更新，准确率保持100%，简化授权、挂接流程，账户监控率和集团账户挂接率均实现100%。账户管理成效突出。

压缩管理层级，账户管理更加精益化。电费账户撤并工作，实现直供直管县“零”电费账户，电费账户数量减少，账户体系建设取得重大突破，低于国网公司管控标准数量近80%，也极大的减小账户管理难度，展现账户管理新的高度。

资金高效运作，资金使用成本明显降低。为合理调控运作资金，国网河北泊头市供电责任公司按月开展资金需求分析，深化现金流预算管理，开展资金流变动曲线分析，开展内部资金“削峰平谷”工作，推进“资金池”账户透支业务，日均存量不断下降，资金运作效益明显增加。

资金支付方式优化，结算效率高效安全。依托中电财结算平台、财务管控信息化的集成对接，资金支付方式实现全面电子化。资金支付与现金流量预算有机结合，资金管控手段更加严密。在实施资金集中管控的同时，实现资金的有效、统一调度，极大降低基层单位资金沉淀，实现资金支付风险的可控、在控。

参考文献：

[1]徐利治.漫谈中小学课题的研究方法[M].科技教育出版社，2012.

第3篇

关键词：公允价值；资金管理；企业

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）10-0-01

新《企业会计准则》的建立以提升企业会计信息质量为基础，以满足政府、债权人、投资者与企业管理人员等对会计信息的需求为前提，以规范企业会计行为、维护社会经济秩序为宗旨。公允价值的引入是新准则中的最大亮点，公允价值计量属性的运用对我国企业的资金管理也产生了很大的影响，本文就公允价值的内涵与特性、公允价值计量对企业资金管理的影响进行了阐述，并提出了提升企业资金管理效率的措施。

一、公允价值的内涵与特性

公允价值，也被称作“公允市价”或是“公平价值”，不同的机构对公允价值的内涵定义不一。1999年，国际会计准则委员会《国际会计准则第39号——金融工具》，其中第98段内容表明：“公允价值的概念中隐含了一种假设，那就是企业必须以持续经营为前提，既不会大幅缩减生产经营规模，也不需要进行清算。”2000年2月，美国财务会计准则委员会第7号公告时，对公允价值的内涵进行了界定：“公允价值指的是在公平交易或是非清算的交易当中，双方自愿进行负债清偿或是资产交换时的价格”。我国现行的《企业会计准则》将公允价值的内涵界定为：“熟知情况的交易双方在公平的交易当中按照自愿原则进行债务偿还或是资产交换的金额。”

从上述这些定义中可以看到，公允价值主要有两个特性：第一，公允价值代表的是一定时间内的负债或是资产的实际价值，它可以反映出在债务偿还时，企业可以转移的价值或是资产给企业带去的真实经济利益；第二，公允价值以公平交易为前提，而公平交易指的是交易双方在自由的、信息对称的、不受其他各方关系影响的前提上进行交易，这为企业确定公允价值创造了条件。

二、公允价值计量对企业资金管理的影响

（一）提高了企业收入分析的准确度

企业的投资决策通常以具备一定的资金量为前提，和企业的资金流量密切相关，企业采用公允价值属性进行资产计量，把公允价值的变动直接计入资本公积或是当期损益，这在增加企业收益分析难度的同时，也为企业资金收入分析带来了可靠信息，提高了准确度。举个例子，在交易性金融资产的确认与计量中，公允价值变动直接计到当期损益中，而这些损益都是还没有实现的，并没有资金流入，这导致注重利润、关注企业收入情况与盈余多少的领导，对企业资金收入产生理解上的偏差，严重的甚至会导致企业资金链断裂。所以，从另一个方面来讲，公允价值计量属性的运用促使企业加强对资金收入的分析，从而提高了其资金收入的准确度。

（二）增加了企业投资的管理风险

对企业来说，资金流是生命线，利润并不代表企业的真实经营情况，以公允价值进行计量，会使得企业会计利润与真实的资金收入不相符，这增加了企业资金投资的变现风险。对企业而言，引进公允价值计量属性，意味着需要更强的资金变现能力，资金变现能力越低，潜藏的管理风险就越大，资金变现能力越高，潜藏的管理风险就越小。所以说，公允价值计量属性增加了企业的投资风险，是企业资金投资活动中的重要挑战。同时，引入公允价值计量属性，也会增加企业资金管理的流动性风险，这是因为，以市场价格进行核算，会带来资产价格上的较大波动，严重影响企业的资金流动性。例如，某个企业在2006年买进交易性金融资产，2007年在金融市场环境良好情况下，资产大幅升值，2008年金融市场环境动荡，资产价值大幅下降，无法抛售，这样直接导致企业资金流动性不足，威胁到资金链的正常循环。

（三）扩大了企业投资的市场风险

引入公允价值属性对资产进行计量，标志着企业投资活动与金融市场好坏息息相关。金融市场的震荡，直接影响到企业的投资收益账面金额，影响到企业获得的年终利润，进而影响到各个利益方对企业的信心，导致企业价值被错误评估，最终陷入困境。可以说，市场风险关系到企业的经营、筹资与投资等活动，引入公允价值计量属性，一旦企业持有的资产价格在金融市场中大幅下降后，投资者、债权人等将对企业发展前景与偿债能力失去信心，影响到企业的筹资能力，进而导致企业资金链断裂。举个例子来说，企业持有的资产受到金融市场震荡的影响，价值大幅缩水，企业收益降低，这在影响相关利益方对企业信心的同时，将企业置于恶性循环当中，很难摆脱困境。

三、提升企业资金管理效率的措施

（一）强化企业风险管理工作

引进公允价值计量属性之后，企业面临的管理风险和市场风险都大大增加，所以，企业应当强化风险管理工作，对资产投资开展风险评级。企业可以参考银行的风险管理办法，在开展资产风险评级活动时，将风险划分为三种类型：一类是收益大、风险也大；一类是收益小、风险也大；一类是收益小、风险也小。同时，可以将风险类别进行定量处理，赋予风险以权术值，三种风险的权术总和为1，通过权术来计算企业资产的平均风险。对于收益大、风险也大的投资，企业可以在拥有一定的现金量，确保日常生产经营活动所需的资金后，再投资到预期收益不错的项目。对于收益小、风险也小的投资，企业可以在不负债的基础上开展投资。对于收益小、风险大的投资，企业应当放弃。在进行风险评级之后，企业可以对没有实现的收益风险开展定量化管理，以更好地进行资产管理。

（二）创新企业资金预算方法

资金预算是企业资金管理的重要内容，企业只有做好资金预算，才能为资金高效运作奠定基础。引进公允价值计量属性之后，企业的现金流与收益之间存在着很大的差异，没有实现的收益部分对企业资金预算提出了新的挑战。企业需要在资金预算过程中，仔细衡量不确定性的因素，一步步地细化资金预算工作。企业在资金预算过程中，考虑潜在的风险会对资金收入造成的影响以及可能会给企业造成的资金流出。因此，编制好企业资金预算，做好经营、筹资、投资活动中的预算工作，将活动中潜在的风险控制并管理好。

参考文献：

[1]常婵君.以公允价值计量之金融资产对企业利润的影响[J].经济研究导刊，2009（31）.