民营企业的范围范文

前言：我们精心挑选了数篇优质民营企业的范围文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

关键词:金融危机;反倾销;WTO

中图分类号:F7文献标识码:A

近年来,由于中国产品有巨大劳动力和原材料的比较优势,在竞争中往往处于明显的有利地位,因而遭受众多国家反倾销调查。从1990年到2000年,全球针对中国产品的反倾销案约450多起,涉及金额高达数百亿美元。反倾销调查国从美国、欧盟、澳大利亚、日本、加拿大等发达国家到墨西哥、阿根廷、巴西、南非、韩国、印度、土耳其、印尼、委内瑞拉、哥伦比亚、乌克兰、特立尼达、多巴哥等发展中国家。美国、欧盟、印度和澳大利亚是对华提起案件较多的国家或地区。这些调查严重影响了我国的出口。

在裁定倾销成立案中,中国占总案件的近20%,位于全球之首,成为反倾销最大的受害国。遭受国外反倾销的出口商品,涉及到钢铁金属制品、机电产品、纺织品、电子产品以及煤矿化工、原料性产品、半成品等等,这些产品相对而言附加价值低,技术含量低。

由于反倾销符合世贸组织规则,且反倾销措施可以延续5年之久,又可以在5年到期后经过复审继续维持,因此有相当数量的进口产品被征税后,可以维持10～20年之久,等于被永久地排除在进口国之外,这也是其他贸易保护措施无法相比的。中国加入世贸组织后,其他成员国对中国原有的单边设限,例如欧盟对华纺织品配额将逐步取消。而且他们也不可能再使用关税及非关税壁垒来继续限制中国产品输入其本国市场,为保护自身利益,这些国家必然会不断通过反倾销案件打击中国产品。

2001年12月,浙江温州市某企业就接到通知,欧盟将就其出口的打火机进行反倾销调查。目前,该企业出口到欧洲市场的打火机价格在2欧元以下,而其他同类出口产品如日本产品的价格在10欧元以上。中国企业如何面对反倾销已成为非常严峻的问题。

一、什么是WTO机制下的反倾销

现行的WTO反倾销规则作为一套详细的法律规则,是在GATT第6条的基础上发展完善起来的。GATT第6条是在各国反倾销立法的基础上产生的,了解它能够帮助我们理解WTO反倾销规则。按照世贸组织各成员国关于实施1994年关贸总协定第6条所达成的协议:“如一产品自一国出口至另一国的出口价格低于在正常贸易过程中出口国供消费的同类产品的可比价格,即以低于正常价值的价格进入另一国的商业,则该产品被视为倾销。”如果被指控产品存在倾销,并给进口国国内造成损害,且该损害确由倾销所造成,则进口国可对该出口国指控产品实施反倾销措施。一般来说,确定反倾销程序大体包括及立案、调查问卷、证据核查、初步裁决、最终裁决、听证或上诉等6个环节。

二、中国企业遭受反倾销的内因和外因

1、外因:“非市场经济”问题。世贸组织反倾销协议的第2款第7条是专门适用于“那些对贸易实行全面的或大范围垄断且国内价格由政府制定的国家”,即非市场经济国家。该条款承认,在确定来自非市场经济国家的进口产品的价格比较,是存在特殊困难的。在这种情况下,世贸成员国可以将相同产品的价格,或以产自另一个国家(第三国际)的相似产品为基础确定的产品价值,作为从这个国家进口的正常价值。只要在任何一个特定的案例中确定正常价值所使用的方法是适当的而不是不合理的,这种确定就是有效的。这些条款事实上造成了在实行反倾销措施时,允许使用不同的标准。理论上应找经济发展水平相当的第三国作为替代国,但美国、欧盟国家、日本、澳大利亚、韩国、印尼、丹麦、智利、土耳其、新加坡、马来西亚、斯里兰卡等国都曾被选作中国的替代国。尽管是相同产品,但生产条件、技术水平、原料选用问题及不同国家或地区的资本构成、资源开发方式和经济水平差异问题使我国很难得到公平、公正的待遇。

美国在对中国产品调查时,将中国作为非市场经济国家对待。中美关于中国“入世”的双边协议规定,双方同意美国在中国“入世”后15年内可以沿用现行的反倾销规则,即仍可以将中国作为非市场经济国家对待,而中美协议的规定将自动适用于所有世贸成员国。因此,中国企业并不能立即获得完全平等的市场经济地位。在1998年4月,欧盟外长理事会通过决议,将中国和俄罗斯从“非市场经济国家”名单中撤销,但是并不立即加入“市场经济国家”名单,而是新设立了一个“特殊市场经济国家”名单并将两国加入其中。对于在判定中国产品是否倾销时采取个案处理、分别对待的办法,即在个案中出口商可以证明是依据市场价格来确定出口价格的,就承认该价格的合理性。国有、国家控股或是生产材料由国企提供都会成为拒绝给予中国企业“市场经济地位”的理由。

2、内因:不应诉或应诉不力及价格竞争

A、应诉不力或不应诉。反倾销是世贸组织赋予的一项合法权利,反倾销问题在本质上是一个法律问题。面对国际反倾销调查,中国企业应从法律的角度去寻找原因与对策,而不是逃跑或过分关注法律以外的其他动机与因素。中国企业由于各种原因如无力支付高额的律师费用、不懂反倾销的运行机制和法规、不重视受到反倾销调查的市场或希望坐享其成,借助其他企业的应诉保住自己的出口市场等原因拒绝应诉或应诉不力的后果,不仅引发高比例倾销案成立的裁定,还在一定程度上鼓励了进口国企业不断运用反倾销手段对中国施压。

B、价格竞争诱发反倾销。中国企业长期以来,出口受国家宏观调控,一度出现亏本出口以求换汇的目的。虽然现在进入市场经济体制,这种情况已发生改变,但中国企业,尤其是国有企业似乎还没有从市场经济中学会调整目标,重新定位自己的企业和产品,一味用从前的经营策略出口产品,主要表现在出口产品时,采取价格策略,即以低价作为进入市场的方法,将开拓国际市场的希望寄托在低劳动力成本所形成的价格优势上。在具体产品出口时,部分企业又会恶性竞争,不断压低价格报价,甚至不惜成本地同国内企业或其他国家企业竞争,这种做法不仅造成国外对中国产品质量的质疑,而且使中国产品遭受反倾销的指控。由于生产力的问题,从整体上看,中国目前国内的产品质量和国际上同类产品质量相比,还差一个台阶。但中国经过20多年的努力,有不少产品质量已有相当程度的提高,完全可以避免采用价格竞争的方法进入国际市场。

三、中国企业必须建立应对机制,采取应对措施

由于企业是反倾销的主体,在应对反倾销的问题上,关键要看企业的表现。企业应对反倾销,应注意做好以下几方面工作:

1、提高产品质量,增强品牌意识,改变产品形象。如何反倾销,企业是关键环节。如果的确存在倾销,那么任何努力都建立在脆弱的基础上。中国产品在国际市场上历来形象不佳,长期以“低质低价”取悦国际市场。近年来中国经济持续发展,生产力得到很大提高,国内消费结构和消费层次也发生了巨大的改变。产品质量、包装、售后服务等越来越为消费者所重视。价格已不再是唯一的、重要的竞争手段。中国企业应考虑抓住机会,结合企业资源大幅度提高产品质量,增强后期服务,建立企业自己的品牌,这样既可以满足国内市场需求,又提高出口产品质量,从而改变原有的产品形象。在这里值得一提的是,中国出口产品在生产时,应使用国际质量标准,而不是国内质量标准。这样才能有效地提高产品质量。

产品质量的提高,不仅可以通过成本的提高来提高产品的出口价格,还可以通过建立的品牌形象加大产品的附加值。其他国家同质同类出口产品的价格为什么能大幅度的超越中国产品,原因不仅在于成本的差异,还在于产品的附加值不同。由于反倾销主要是针对产品的低价而言,中国企业应努力走出低质低价,通过压低价格增强竞争力的低谷。企业还应自觉抵制低价出口行为,减少国外反倾销的诱因,防止授人以柄。

2、加强合作,做到“以销定产”。不管在国内市场,还是在国外市场,众多中国企业都忽略了一个规律:即先有需求,后有供给。预防反倾销的发生,必先要研究国际市场的情况,这可以通过与国内企业驻国外办事处、国外有关商、市场调研机构、甚至个人合作收集当地消费变化的有关资料,加强对产品的设计,做到先有市场后有产品,以迎合国外市场的需求。企业有目的、有步骤地开发市场既避免了盲目生产,靠价格赢得竞争,又有效地开拓国际市场,减少国外反倾销的投诉。有资源的企业可以利用到当地市场投资建厂按需生产,绕过这个障碍。

3、运用国际标准,健全管理制度,健全商务档案。一旦遭受国外反倾销诉讼,是否存在倾销行为的证明主要掌握在应诉方手里。应诉反倾销案件的关键是证明产品出口价格未低于“正常价值”。这需要企业多方收集数据和证据,而中国企业在这方面往往遇到困难。一些企业连自己的交易档案都难收齐,如会计账簿不全、财务状况不明,其中发票不全或不精确问题最为突出。发票是非常重要的,没有发票,就只能按照对方提供的价格资料来确定你的产品价格。而倾销调查部门注重的就是材料,材料越丰富,在众多材料总结后得出的结果就有可能是正确的,资料的缺乏就可能直接导致败诉。因此,出口企业应该按照国际标准健全管理制度,健全商务档案,包括公司的各种协议合同、商务信函、收支票据等。这样一旦发生诉讼,就可在较短时间内备齐资料。

4、了解国外反倾销。由于世贸组织反倾销协议是成员国之间反倾销的主要依据,因此企业必须尽快了解世贸组织的反倾销机制。一旦遭受国外反倾销调查,至少应当了解如下内容:(1)被反倾销国家的有关立法规定和世贸组织的有关规定;(2)世界上一般通用的反倾销程序和被反倾销国家的反倾销程序;(3)本国出口产品在国外反倾销的基本特点和面临的主要问题。

如欧盟反倾销有关法规规定,自开始反倾销调查的通知之日15天内,应诉方必须向欧盟委员会报名并提交相关材料;美国也有类似的规定,并且正式后21天左右就要召开第一次听证会,应诉方必须提前报名。中国企业应积极应诉,否则在中方缺席的情况下,依据原告之词给予裁决,难以想像中方会胜诉。

值得庆贺的是,由国家经贸委产业损害调查局和国家经贸委经济信息中心合办的中国反倾销反补贴保障措施网上图书馆已经开通(cacs.省略),该网站提供WTO及各国反倾销、反补贴、保障措施相关法律规范,为企业义务提供反倾销、反补贴、保障措施相关法律咨询。通过该网站企业可以查询到最新的国外对中国发起反倾销、反补贴、保障措施的应诉信息和动态,还可以查询中国发起的反倾销案的最新进展情况,从中吸取经验。

5、配合反倾销调查,积极应诉及时抗辩。据统计,全球反倾销案的成立率大约是53%,而在美国,一般只有27%的反倾销案被裁定倾销成立,35%的案件被裁定倾销不成立,其余38%的案件由控告方中途放弃。这表明,反倾销的提出,在大多数情况下只是一种手段,一种战略。企业在受到反倾销指控时,要积极应诉,敢于打“洋官司”。中国企业大量的反倾销应诉案件实践证明,打洋官司并不可怕,只要企业准备充分、据理抗辩,取得胜诉的几率是很高的。

6、加强专业人才培养。应当说,我们对WTO规则的陌生与无知,缺少精通WTO规则的专业人才,是中国成为全球遭受反倾销损害最大国家的重要原因之一。从中国的《反倾销条例》生效至今也只有4年多的时间,因而不论是企业、政府还是进出口商会、各律师事务所等,都奇缺反倾销专业人才。中国迫切需要建立一支了解国际市场的反倾销人才和律师队伍,应该加强培训反倾销律师,同时注意充分利用国外市场中这方面的人才,跨国公司在这方面的经验值得我们借鉴。

(作者单位:常德职业技术学院)

主要参考文献:

第2篇

[关键词]新生代农民工；人力资本；社会资本；择业观念

[中图分类号]F2492 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2013）13-0041-03

1 引 言

近年来我国劳动力供求形势发生了很大变化，尤其是2008年世界金融危机爆发以来，将掩盖在中国经济建设下部分“农民工返乡”现象凸显出来。据农业部对农民工输出较多的15个省、150个村的抽样调查，2009年春节返乡农民工占外出农民工的385%，其中有396%的返乡农民工是由于失业返乡，且没有继续外出务工的意向。特别是2013年我国多地政府积极采取措施留住返乡农民工。例如垫江县搭建求职平台使1300名返农乡民工拿到用工合同，商水县有3000名农民工回乡创业致富。我国作为一个农业人口大国，大量返乡农民工的存在，使得农民收入构成和收入水平发生显著改变，农村的生活和生产也随之发生改变，农民工重新回归家园成为新农村建设的新生力量。

职业选择是个体实现其职业理想的过程，在此过程中，受到个人和社会双重因素的制约。个体因素一般有个体的兴趣与爱好、气质类型以及个体的专业能力和技能；社会因素主要有政策因素、经济因素、教育因素、社会时尚等[1]。在对影响农民工职业选择行为因素的研究中，当前学者大多阐释了人力资本和社会资本的差异对个人的职业选择行为造成的影响。人力资本对农民工职业选择有显著影响[2][3]。人力资本水平越高，农民工越有可能获得高层级的职业；尤其是受教育程度和职业培训，对进城农民工成为专业技术人员和企事业单位管理人员等高层次劳动力更具有显著的促进作用[4][5]。同时社会资本对农民工的职业选择也产生了正效能。广阔的社会网络可以增加职业的获得率（Lentetal，1994）。具体而言农民工社会网络的规模、异质性、节点社会地位、关系强度和关系类型对其择业行为有显著影响[6]。此外择业选择观念也是不可忽视的影响农民工职业选择的因素之一。（李萍，2010）[7]然而前期文献较多关注外出农民工对流入地的影响，对返乡农民工研究稍嫌不足。返乡农民工的职业选择行为不仅关乎其自身，更关系到我国新农村建设和城乡融合的进程，所以对返乡农民工的职业选择行为及其影响因素的研究不仅是一个非常值得关注的现实问题，同时有着重要的理论价值。

2 数据来源

湖南省湘潭县人口众多，到2011年年底，全县已形成了20多个连片面积5000亩以上的特色种植基地，出现了近30个各类农业经济组织和31个国家、省、市级龙头企业组成的农产品加工产业集群，因此吸引了10万名农民工的返乡潮。贵州省平坝县也在2009年建立了3个返乡农民工创业园，实现了万余名返乡农民工就地就业，2012年更是通过依托“二区三园”，搭建“三个平台”促进返乡农民工再就业。而河北省邢台县为解决千名返乡农民工就业，提供政策帮扶，鼓励返乡农民工发展种植业、养殖业，邢台县宋家庄乡建成了千亩核桃、苹果和板栗种植基地。

本文根据区域经济发展水平，抽取了湘潭县、平坝县和邢台县为3个样本县，根据各样本县经济状况差异按照对称等距方法抽取，每个样本县抽取3个样本村，这9个样本村分别是湖南省湘潭县的湘南村、留田村、高塘村，贵州省平坝县的竹林村、雷家洞村、本固村和河北省邢台县的崇水峪村、槐树庄村、庙沟村。在每个样本村中，根据返乡农民工户籍名单，随机抽取11个样本。总共发放调查问卷99份，收回98份，经过整理有效问卷92份，问卷有效率为93.2%。

3 描述性统计

3.1 样本特征

本文对样本的部分特征变量进行了以下统计性描述：返乡农民工的平均年龄为3375岁，偏年轻化，其中以16～25岁的年轻人居多，占到3375%。同时男性是返乡农民工的主力军，占到66.3%；从受教育程度看，小学教育和未受到教育的为少数，仅有11人，返乡农民工主要以初中文化水平为主，达到4565%，高中及以上文化水平的达到36%左右，总体来看返乡农民工绝大部分接受了不同程度的教育；此外，有40名被调查者参加过培训，且以工业制造类的培训为主，达到42.5%，可能是由于他们在进城务工过程中接受企业的上岗培训较多，返乡后他们所在的行业也主要集中在工业制造类。由此可见返乡农民工在外出务工期间学到的工业制造技术，有力地促进了他们的返乡职业选择。

3.2 职业选择行为

从图1可看出，农民工返乡后，有36人即将近40%的人会选择重新外出务工，而60%的返乡农民工会选择留在家乡。其中留在家从事非农就业的有29人，留乡务农的有14人，而留乡创业的人最少，为13人，占14%左右。

如图2所示，农民工返乡后，大都可以进行非农就业，可能是因为受教育程度有限，从事的工作以雇工为主，占到446%，不过令人欣喜的是，仍有217%的返乡农民工选择自主创业，成为个体工商劳动者。而成为农村管理者、农村智力劳动者、乡镇企业管理者和私营业主的人只是一小部分，比例极低。

如图3所示，农民工返乡后在不同的行业里从事着生产经营活动，如工业制造类、农林类、服务业类等，其中在工业制造类就业人数相对较多，占调查对象总人数的1/3以上，其他行业的分布则较为均匀。值得注意的是有接近1/4的农民工在返乡后选择了管理和创业，本文认为这种现象的出现与农民工在外出务工期间工作经验的积累和视野的开阔有着一定程度的联系。

4 相关性分析

本研究对返乡农民工的人力资本、择业观念、社会资本和职业选择行为进行了相关性分析。其中，职业选择行为以返乡后更换职业频率为代表，分析结果见下表：

如上表所示，首先，返乡农民工的关系强度与异质性程度高度线性相关，而且关系强度也与节点社会地位高度线性相关。其次，职业声望观和择业代价观都与职业发展观显著线性相关；择业代价观还和职业声望观显著线性相关；节点社会地位与职业报酬观、职业声望观、择业代价观以及异质性程度都显著线性相关。再次，受教育程度和关系类型都与年龄呈低度线性相关；职业发展观和择业代价观都与受教育程度低度线性相关；择业代价观与职业更换频率都与接受培训情况低度线性相关；职业报酬观与节点社会地位都与职业发展观低度线性相关；职业声望观、择业代价观和关系强度都与职业报酬观低度线性相关。最后，健康状况与其他变量不存在线性相关关系，异质性程度也与其他变量不存在线性相关关系。

5 结论及建议

5.1 基本结论

本文通过统计性描述和线性回归分析，得出以下结论：第一，农民工在返乡后多数选择留乡就业，大部分依旧是雇工或者农民，部分成为个体工商劳动者，只有少部分成为农村的管理者。第二，返乡农民工从事的工作所在行业多样化，有工业制造类、农林类、服务业类、管理类、创业就业类，其中以工业制造类为主，占到3804%，而选择自主创业的最小，仅有87%。第三，返乡农民工的关系强度与异质性程度高度线性相关，而且关系强度也与节点社会地位高度线性相关。第四，职业声望观和择业代价观都与职业发展观显著线性相关；择业代价观还和职业声望观显著线性相关；节点社会地位与职业报酬观、职业声望观、择业代价观以及异质性程度都显著线性相关。

5.2 政策建议

本研究通过对返乡农民工职业选择行为和影响因素的全面分析，提出以下建议：

（1）从国家角度而言，一方面应进一步加大对农村基础教育和职业培训的扶持力度，给予更多的政策和资金支持。如政府应当采取扩大助学贷款、教育补助、加强农村地区教育基础设施建设等政策措施发展农村的高中、中专教育和职业培训，另外丰富培训内容和形式，除了农林类技术培训下乡外，定期开展诸如服务业类、工业制造类、创业就业类的培训，全面提升返乡农民工的人力资本。另一方面应从制度层面出发，建立对返乡农民工的正式社会支持网络。

（2）从当地政府角度而言，应积极建立和维护返乡农民工的正式社会支持网络。现阶段返乡农民工以非正式的社会支持为主，缺少正式的社会支持网络。因此当地政府采取诸如收集返乡农民工的信息，密切关注其工作和生活，建立求职和培训平台等措施，来弥补和建立返乡农民工的正式社会支持网络，促进其顺利就业。

（3）从返乡农民工个人角度而言，一方面应重视自身人力资本和社会资本的提升，认真接受教育，多参加培训，积极维护家人、亲戚、朋友等形成的非正式社会支持网络。另一方面应当树立正确的择业观念，在重视报酬的同时，兼顾个人的兴趣、能力和特长。

参考文献：

[1] 牟少岩.农民职业分化的影响因素研究[D].济南：山东农业大学， 2008.

[2] Meng Xin， Zhang Junsen. The TwoTier Labor Market in Urban China[J].Journal of Comparative Economics，2001（29）：485-504.

[3] 张艳华，李秉龙.人力资本对农村劳动力非农就业影响的实证分析[J].中国农业经济评论，2006（4）.

[4] 姚先国，俞玲.农民工职业分层与人力资本约束[J].浙江大学学报（人文社科版），2006（5）.

[5] 高文书.人力资本与进城农民工职业选择的实证研究[J].人口与发展，2009（3）.

第3篇

论文摘要：在金融危机的；中击下，不少中小型企业经营困难，甚至陷入破产境地，给优质民营企业带来了并购扩张的机遇。但民营企业在并购过程中，也面临着现金流风险、信息不对称风险、政策诱导性风险、管理效率风险、并购失败风险。应通过以下措施和方法将风险消除，从而实现成功并购：结合民营企业实际，选用适合自身发展的并购方式；努力消除信息不对称；优化决策程序；妥善处理好与政府的关系。

一、民营企业并购的效应

(一)民营企业并购的界定．

民营企业并购(MergersandAcquisitions，M&A)包括民营企业的兼并和收购两层含义，即民营爪l业之问的兼并与收购行为。它是民营企业法人在平等自愿、等价有偿基础上，以一定的经济方式取得其他法人产权的行为，是民营企业进行资本运作和经营的一种主要形式。

(二)民营企业并购的效应。

成功的民营企业并购以给并购方带来一系列效应，主要有：

(1)韦斯顿协同效应。民营企业并购会带来民营企业生产经营效率的提高，最明显的作用表现为规模经济效益的取得，常称为1+1)2的效应。

(2)市场份额效应。通过并购可以提高民营企业对市场的控制能力。

(3)经验成本曲线效应。经验包括民营企业在技术、市场、专利、产品、管理和民营企业文化等方面的特长。通过并购可以分享目标民营企业的经验，减少民营企业为积累经验所付出的学习成本，节约民营企业发展费用。

(4)财务协同效应。并购会给民营企业在财务方面带来效益，这种效益的取得是由于税法、会计处理惯例及证券交易内在规定的作用而产生的货币效益，主要有税收规避效应和股价预期效应等。

(5)获取战略机会效应。第一，通过并购可以直接获得正在经营的目标民营企业的发展研究部门；第二，通过并购可以减少一个竞争者，并直接获得其在行业中的位置；第三，并购后两个民营企业采用统～价格政策，可以使他们得到比并购前相互竞争时所得到的收益。

二、金融危机冲击为民营企业并购创造了良好机遇

(一)外部需求萎缩致使中国工业增长速度大幅下降，利润明显减少。

2008年下半年以来，中固工业增速显著下滑，尤其是l1月，工业增加值同比增幅仅为5．4％，跌至近l0年来的新低。2009年2月，工业增加值增速爬升至1l％，但2009年前2个月工业增加值累计增幅仅为3．8％(见图1)。同时，工业民营企业盈利状况急转直下，规模以上工业民营企业的利润增速创近10年来新低。

(二)民营企业总体经营状况不佳，民营企业信心严重受挫。

受金融危机影响，民营企业景气指数在2008年下半年以来迅速下滑，民营企业景气指数下滑至2003年3季度以来的新低。民营企业家信心指数也随之减退，创下近年来的新低(见图2)。民营企业景气指数和民营企业家信心指数的减退反映出工业经济发展活力缺乏。来自中国民营企业家调查系统的结果也显示，认为民营企业经营状况”良好”的民营企业经营者占32．4％，认为“一般”的占48．3％，认为“不佳”的占19．3％，认为“良好”的比认为“不佳”的多13．1个百分点，这一结果比2007年低近30个百分点，为近5年来的最低水平。

2008年，中国民营企业利润增速与2007年相比有较大下降，相比之下，民营企业主营业务收入全年减速不多。这种情况表明，民营企业利润率下降较大，全年利润的大幅缩水主要是受4季度拖累(见图3)。国家统计局数据显示，2008年9—11月民营企业主营业务收入同比增速大幅放缓至12．3％(1—8月29．2％)，民营企业税前净利润率也从2007年同期的6．5％收缩至5．5％。在金融危机的打击下，许多民营企业陷入了亏损破产境地。以中国制造业中心东莞市为例，2008年，在注册经营的40000多家民营企业中，亏损或者濒临破产的中小型民营企业达到12000家左右。这为优秀民营企业低成本并购扩张创造了良好机遇

三、民营企业并购的风险类型

(一)现金流风险。

在并购过程中，收益往往发生在远期，而支出则发生在近期。许多民营企业往往对这一点缺乏清醒认识，对自身实力认识不清，高估自己的整合能力，在资金实力、技术能力、管理能力还不足的情况下，仅凭一时热情而采取并购行为。这种超过自身财务能力进行“蛇吞象”式的并购，往往使民营企业在并购支出发生后产生资金难以为继的现象、流动性出现困难。 (二)信息不对称风险

1．财务报表信息风险。目标民营企业对财务报告从有利于自身的角度进行“粉饰包装”，所提供的不准确的财务报告数据直接造成民营企业对并购产生的收益和风险估计不足，主要表现为收益高估与风险低估，增加了并购的风险。

2．资产价格评估风险。目标民营企业通常在评估价值时高估自己的价值，以提高自己的出售价格。并购企业如果不经过详细地分析调查，就得出盲目乐观、轻率的结论，将不能很好地保护已方的利益，甚至出现亏损民营企业卖高价的不合理现象。

3．或有债务风险。所谓或有债务是指并购的目标民营企业因对外担保而形成的隐性债务。一旦民营企业并购协议签订，目标民营企业所有的经济责任就全部转移到并购者身上，债主纷纷找上门来要求不知情的并购民营企业承担担保责任，大量隐性债务浮出水面，一些看不见的黑洞逐渐暴露出来，巨额的债务官司使民营企业深陷债务纠纷泥潭，官司缠身，处于代人受过的不利局面。

(三)政策诱导性风险

民营企业并购活动是民营企业面对激烈的市场竞争局面，为了生存和发展而主动选择的一种扩张途径。然而，民营企业并购中一部分不完全是市场经济行为。政府出于挽救亏损民营企业、妥善安置职工、维护社会安定等方面的考虑，鼓励优势民营企业并购困难民营企业。然而有些收购案例中优惠政策最终未能实现，究其原因有以下几种：(1)一些政府官员当时为尽快促使并购完成，做出超越自身权限的承诺(如土地出让，税收优惠等)。(2)某些部门上一届领导许下的承诺由于其调仟，下一届领导不予兑现。而有些民营企业为了取得政府的支持，不从自身实力出发，明知不可为而硬着头皮并购，并购决策从一开始就潜伏着风险。由于目前还没有形成一个健全、有效的政策诫信机制，对此缺乏相应的约束治理办法，对政策诚信缺乏导致的风险往往只能由并购者承担。

(四)管理效率降低风险。

民营企业并购虽在一定程度上扩大了自身的抗风险能力，但如果规模过大，分支机构增多，管理难度增大，管理效率降低，潜在的威胁并没有消除，大民营企业也会破产。

(五)并购失败风险。

民营企业并购并非总是一帆风顺，往往要经受多重考验：首先，收购民营企业股东未必赞成。因为并购会稀释股权或增加现金支出，股东可能不愿意承担风险，从而在股东大会上将收购方案予以否决；其次，目标民营企业经理阶层的抵制。由于被收购至少对目标民营企业经理阶层的既得利益构成损害，目标民营企业的经理阶层可能会作出反收购努力，诸如进行股份回购、寻求股东支持、以竭力避免被收购的命运；再次，反垄断法和兼并准则的限制。监管当局都对民营企业兼并给予格外关注。倘若并购失败，收购民营企业的股价势必大跌，而为并购所支付的一切费用也自然随之东流。

四、民营企业并购风险的防范对策

(一)并购要选用适合自身发展的方式。

民营企业要对自身实力有充分认识，量力而行，不要超越自身财务能力而仅凭一时热情盲目并购。并购后可以利用被并购民营企业的设备、市场网络、技术等方面的优势，结合并购民营企业在管理、经营方面的优势，深挖潜力，实现扬长避短，优势互补

(二)要努力化“信息不对称”为“信息对称”。

首先，民营企业要努力消除信息不透明、不公开现象，通过多渠道收集日标民营企业的信息，改善并购方所面临的信息匮乏劣势，消除信息不对称。民营企业可以聘请会计师事务所协助了解，利用其专业和经验优势，核查目标民营企业所提供的财务报表数据是否准确反映了该民营企业的财务状况，特别是对资产负债、现金流量、获利能力应予以深入核查。

其次，要认真地对目标民营企业进行清产核资。一些被并购民营企业的账面资产价值并不能代表它的真实资产价值，尚有许多账外因素和隐性成分，因此必须格外谨慎，以确定合理的并购交易价格。并购民营企业可以与目标民营企业签订责任书，明确相互责任，保证信息披露达到准确、完整和真实的标准。

(三)优化决策程序。

民营企业在进行并购决策时，应当借助资产评估所、律师事务所等中介机构，充分利用他们的优势，使并购决策科学化。一般而言，中介机构作为独立的第三者，能够提供公正、专业、中立的判断，确保并购双方的权益，降低并购的风险，促使并购双方达到互利双赢的结果。民营企业在进行并购决策时应该好好利用它们的价值。．

第4篇

关键词：民营企业;国际化生产经营;竞争

一、我国民营企业在国际化发展中的优势

1.经营机制优势。我国的近95%中小企业都是为民营企业，公司管理成本相对低廉，市场经营具有灵活多样、调整及时等多方面的优势。民营企业通常来说产权制约相对明晰，刺激经营比较到位，资金投入的决策更是非常谨慎。此外，由于大多数民营企业的决策机构比较简化，信息反馈和沟通十分迅速，所以，企业市场反应灵敏度是比较高的，经营方式也是灵活多样，能够满足变幻多样的市场需求，迅速抓住市场机遇。

2.成本优势。我国人口众多，劳动力资源是十分充裕的。民营企业是消化丰富社会劳动力的主体企业，超过全国80%以上的就业人口是由民营企业来安置的，每年约74%的新增就业人口在民营企业中得到就业。此外，民营企业在厂房、机器、存货等基础设施方面投入的资本相比较来说也是很少的，从而降低了资金筹集、分配的困难与风险。

二、我国民营企业在国际化发展中存在的问题

1.自主品牌稀少，创新力度不强。大部分民营企业都是进行贴牌生产，自主创新品牌相当稀少，这直接导致民营企业的经营利润少。据国家统计局2013年公布的相关调查数据显示，当前，我国从事国际生产、经营的各类企事业公司中，拥有自品牌商标的企业还达不到35%，导致近80%的利润都落在了专利所有者的手里。我们要努力打破既定规则，同时做制造领域和终端消费领域的巨人。民营企业要借鉴国外的先进的生产经营经验，花大力气进行品牌创新和品牌经营，提高自主品牌的品质效益，提升自主品牌的赞誉度和认可度，真正的实现“中国创造”。

2.缺乏对国际市场的正确认识。由于我国民营企业规模相对弱小，资金吸纳力弱，产品档次低廉，形式单一化，没有形成自己的自主品牌优势，致使大多数民营企业长久以来无法打入国际市场，因而在国际化过程中不熟悉国外市场的社会大环境，对相关的经济政策的变化反应灵敏度低，所以，不能够及时制定相应的防范对策和减少风险带来的损失。同时，民营企业投资的不能够从长远发展考虑的行为，使得其不能及时抓住机遇，错过发展的好时机。这导致民营企业在国际生产经营活动中面对诸多突发因素和复杂的国际市场环境，不能够正确找准目标市场，定好自己的位置，难以准确选择投资方向，最终导致其自身国际化进程十分缓慢。

3.政府扶持力度不够。在我国的国家制度中，还是存在着相当多的制约民营企业走国际化发展道路的因素，比如审批中的区里集中、程序繁琐、进程缓慢等问题严重阻碍了企业对机遇的及时把握。此外，我国民营企业在市场准入、银行贷款、营业范围等方面遭受的国家的不公平对待进一步制约了企业规模的扩大。我国的民营企业集群总体来说是自发产生的，但是在形成之初缺乏正确的引导，导致产业集群的布局不合理，集群技术水平低、档次低、规模小等问题进一步弱化了民营企业的国际化视野。

三、我国民营企业走国际化的战略

1.实施国际市场战略。民营企业要怎么样寻找正确的的国际市场是民营企业走向国际化不可避免的需要解决的问题。比如温州的康奈，在世界范围内设立自己的营销网点，建立国际化营销网络，是一种正确的发展选择。当然，大部分的民营企业是希望能够在国际生产经营的产业应链中占据自己的位置，这也是一种比较好的路径。但是，无论选择哪一种方法来打入国际市场，民营企业都是要深入分析国际市场的现状及未来发展趋势，明确好自己在国际市场的定位，实行区域、资源等各类因素相结合的符合多式市场发展策略。这样才能做到有计划的开拓国际市场，切实的保证自主品牌的产品能够在国际市场占有相当的份额和提高抗风险能力。

2.实施国际资源战略。随着生产资源的日益匮乏，制约着我们的生产经营规模扩大，我们不得不主动思考：我国民营企业长久发展所需要的自然资源需要通过什么渠道获取？用什么样的方法获取？现在的真实状况是我国缺少哪种资源，需求哪种资源，国际市场上相应的资源就涨价。如何最大限度的打破民营企业长期发展的资源匮乏的局面，是需要具有较强综合实力的民营企业特别是规模化民营企业制定详细、可行的全球化资源战略并最大化的贯彻实施，站在国际公司的角度来考虑资源的源头问题，在世界范围寻找资源供给基地和建立细致、完善的资源开发供应保障体系。要学习和借鉴国际顶尖企业的资源策略，到国外特别是自然资源丰富的发展中国家投资建立分企业，在自然资源最大限度开发的基础上，建立稳定的、固定的资源补给和供给渠道，避免在突发状况上处处受制于人。

参考文献：

[1]阿瑟.汤姆森・斯迪克兰德.战略管理[M].北京：北京大学出版社，2004.

[2]常婕.中小企业发展思路分析[J].经济论坛，2006（06）.

第5篇

关键词　民营企业　档案管理　模式　创新

中图分类号：G27 文献标识码：A

1 民营企业档案管理的原则

1.1 灵活实用的原则

民营企业所开展的工作是为了更好地获取经济利益为目的的，因此档案管理工作的开展就必须遵循灵活实用的原则，以便更好地为企业的经济建设服务。对档案的管理是为了方便将来高层管理人员对已有信息的查找和利用，若在档案管理中存在着很多繁琐的问题将影响管理者的决策。

1.2 存储信息真实的原则

信息以决策的依据，正确真实的信息是管理者做出科学决策的前提，保证信息的真实性也是企业社会责任的体现。在档案中若存在着虚假的信息，不仅会使决策失误还会严重影响企业的社会形象。

1.3 信息全面的原则

信息的全面包括大范围的全面也包括小范围的全面。所谓大范围的全面就是指档案需要有各个部门的信息，各个主体的信息。比如企业自身的文化建设信息、企业的政策、财务部、人事部、销售部等部门的信息、供货商及客户的信息等多个主体。小范围的档案是就一个主体而言的多个方面，拿销售部门来说就需要具体到销售人员的具体信息、销售业绩的信息等。

2 民营企业档案管理的问题

2.1 对档案管理的意识薄弱

一般民营企业的规模较小，认为对档案进行管理是不必要的工作，只会浪费企业的财力和时间。在中国目前的社会环境中，管理层对企业档案管理的不重视，是企业档案管理存在问题的根本原因。而民营企业工作人员的流动性较大，客户的稳定性不强也是企业管理者认为档案管理不重要的另一个原因。另一方面，档案管理问题的潜伏期较长，档案管理的漏洞所带来的危害通常在数年甚至是十多年之后才会出现，因此在短时间内管理者无法意识到档案管理存在的必要性。

2.2 管理方式的单一性

虽然说部分民营企业开展了档案管理的工作，但是就他们的管理模式上而言，存在着过度单一管理不科学的问题。民营企业为了尽量节约成本，受经济条件的限制并没有引进先进的现代化的档案管理设备，在档案管理上还是采取比较传统的手段，以纸质资料藏馆的方式对现有的档案进行管理。这种方式的工作量较大，一般还是需要人工进行填写，修改与查找，在工作的过程中工作量较大，而且还容易出现遗漏，导致人事资料和客户信息的遗漏，将会严重影响企业的发展。

2.3 管理体系的不完善

管理意识的缺乏必然会导致管理体系的混乱与缺失，一个企业需要进行档案管理的信息很多，包括企业的战略信息、人力资源的招聘、企业文化、客户资料的管理等多个方面。绝大多数的企业始终一味地坚持“以客户为中心”的思想或者是“以员工为中心”的思想而顾此失彼，导致管理的内容不完整。

2.4 档案管理人员的专业素质不强

据江苏省档案局的调查显示，江苏省民营企业里从事档案管理工作的人员有64.5%并不是档案管理专业的人才，甚至还有部分人员并不是管理类专业毕业的人才，也有一小部分管理人员并不具备高等教育的学历。在现代化的档案管理要求下，仅仅依靠过去的管理经验是远不够的，必须具有现代化的管理知识与思想才能做好现代的档案管理。

3 企业档案管理的优化

为了适应现代化企业发展的需要，必须对企业档案管理的模式进行创新和优化，使企业在竞争中处于优势地位。

3.1 扩大宣传、促进重视

政府部门要帮助民营企业树立档案管理的危机意识，让民营企业的管理者认识到企业档案管理的缺陷会造成的问题，扩大档案管理的宣传力度。比如在当地的电视媒体上以公益广告的形式提醒民营企业的管理者重视档案（下转第141页）（上接第104页）管理；在报纸传媒上以专版的形式介绍民营企业的档案管理，可以是成功的经验也可以是某一企业失败的教训；在政府的网站上公布加强民营企业档案管理的要求，并向各民营企业下发文件，强制其做好档案管理，定期对民营企业的档案管理工作进行考核，对于不合格的给予一定的处罚。

3.2 运用现代化的管理设备

现代民营企业的档案管理已基本上不再是对人的依赖，而是对信息化技术的依赖，因此民营企业必须购入现代化的档案管理设备增强管理的可靠性。在传统的模式中，对档案的管理完全依赖于管理者，当这名管理者离职之后，对现有档案的查询就会带来很大的困难，而且管理的效率也极其低下。

3.3 优化管理方式

不同规模的民营企业可以采取不同的管理方式。大型民营企可以采取集中统一管理模式和协作式管理模式，开展时间久，管理高标准、严要求，相应的管理理念及方式更科学完善，这样的管理模式可以更好地为大型民营企业的档案现状服务，大型民营企业档案管理基础坚实，大型民营企业作为管理榜样需要严格认真对待管理模式的选择；中型民营企业可以采取分散管理模式，根据中民营企业自身的实际情况和对经济效益追求的总体目标，分散管理模式管理形态独特的共存性与渐进性，可以使档案资源的实体管理、档案信息管理与档案知识管理等科学化、系统化，将档案管理的责任和权力都交给下级部门，责任明确地对档案进行管理，不但符合中型民营企业的综合实力，还满足中小型民营企业的现状及对经济效益追求的近期目标，为企业的管理和利用服务；小型民营企业可以采取社会化管理模式，社会化管理机构拥有科学系统的管理规范及制度，具有高素质的专业从业人员，相关管理设施及设备也与时俱进地更新，小型民营企业的档案存放在这样的机构中可以得到专业管理，由于中小型民营企业无论是档案资源的数量、类型，还是档案管理的实力都是其档案工作开展的障碍，档案意识的提高使小型民营企业必须根据企业的这种现状找到与之相符的档案管理模式，社会化档案管理模式无论是对企业规模、企业实力的要求都与小型企业实际情况相符合。

3.4 完善档案管理体制

对档案管理体制的完善需要两个主题的共同努力，首先是政府部门应该完善相应的法律体系，为民营企业的档案管理提供法律保障与工作指导。另一方就是企业本身应该根据自己的规模和性质对档案管理的类型进行合理的选择，健全自身的管理体制，使档案深入每一个细节；企业还需要的是建立档案管理的绩效考核制度，对档案的管理工作进行监督和考核，以此来保证档案管理工作质量的可靠性。

第6篇

一、我国民营企业营销特点

1.生产规模小

我国民营企业由于资本存量水平低，资信程度不高，筹措资金也相对困难，因此生产规模扩张缓慢，技术创新能力弱，在花色品种、质量、标准文化程度和技术含量等方面都难以与大型企业相比，生产规模相对较小。然而近几年来，技术方面的变化令人瞩目，一些高新技术中小企业办出了特色，技术含量大大提高。

2.民营企业数量大，分布范围广

从统计资料可以看出，无论是发达国家还是发展中国家，中小企业在数量上都占绝对优势。如日本、美国在制造业方面中小企业分别占全国企业总数的99%和98%，发展中国家也差不多如此。中小企业经营范围广泛，几乎涉及社会经济和生活的各方面，在制造业、服务业、建筑业、农业、运输业、批发零售业等竞争性领域无所不在。

3.经营方式灵活多样

中小企业有投资少、见效快的特点，其经营范围宽和经营项目丰富，经营体制灵活。当经济波动时，可以很快的适应时代的潮流进行调整，与社会的发展步伐相一制，这一点是大企业无法实现的。

二、我国民营企业国际营销中存在的问题

1.营销观念落后

由于民营企业规模相对较小，有一种“小富即安”的思想，营销观念相对落后，缺乏创新营销意识，这种落后的营销观念在国际营销市场上是行不通的。民营企业缺少市场竞争需要的新观念、新思路，缺乏足够自我挑战和居安思危的意识，营销观念的落后严重影响了民营企业的对外发展。

2.缺乏有效的管理机制

当前，许多民营企业管理机制都不是很健全，由于很多民营企业都是家族企业，都是采用家族式管理机制，这种管理模式在生产管理、财务收支、人事管理、市场营销等方面随意性大，没有统一的发展规划，执行中也缺乏相应的监督机制，业务人员职责过于职能化，而非流程化，团队精神较为淡薄。这种管理机制无法满足国际营销对企业管理的需要，没有办法保证国际营销的顺利进行。

3.对国际营销市场不熟悉

很多民营企业对国际营销市场不了解，盲目的进行投资发展，没有科学的市场分析与调查，使许多企业受到了经济损失。民营企业要想面向国际化发展，进军国际市场，就必熟悉国际市场营销现状，在投资前进行科学的调查分析，将民营企业保投资的风险降到最低。

三、民营企业发展对外营销策略

1.加强品牌营销

由于我国民营企业大多对科技投入不重视，民营企业中技术密集型企业相对较少，产品科技含量低，没有自己的独特品牌。民营企业要想真正在国际市场中站稳脚跟，就必须要加大对研发科技产品的投入，创立自己的品牌，走一条可持续发展的道路。

2.加强对国际市场的了解

我国大多数民企，都是本土经营，与国外企业交往有限，对全球市场也缺乏了解，尤其是跨国的战术方面更是不太了解。而随着我国加入WTO，民企将会有更多机会和国外企业在同一市场层面上直接交锋，为了在竞争中获得优势，就必须要对国际市场有一定的了解，对国市场进行充分的研究，迎合国际市场的需要进行投资贸易销售，这样才能更好的面对国际市场的挑战，掌握科学的国际营销战略。

3.加强营销人才的培养与引进

人才是决定企业发展的关键所在，我国民营企业由于规模小，很难引海内外人才，这就造成了民营企业缺乏优秀的管理人才与营销人才。为了解决这一问题，必须要加强对人才的培养与引进，定期对企业员工进行职后培训，学习先进的管理与营销方法。加强对人才的引进，提供优厚的待遇吸引海内外人才，为民营企业的国际化发展提供人员的支持。

4.加强促销创新

第7篇

必须承认，民营企业在发展进程中，经营风险是无法回避的，而商业银行在贷款方面有强烈回避风险的趋势，因此民营企业长期资金需求难以得到满足。这具体表现在两个方面：第一，从贷款期限看，中小企业最为缺乏的是长期性的资金来源，但是在现有商业银行的间接融资体系中，对中小企业的贷款期限通常在1年以内，很少有商业银行向中小企业提供基建和技改贷款等长期性的融资，为了满足长期资金周转的需要，一些企业不得不采取短期贷款多次周转的办法，从而增加了企业的融资成本。同时，现有的商业银行融资渠道根本无法满足中小企业的技术创新等的资金需求。第二，从金融结构上看，银行融资比率过高的趋势难以长时期内持续。当前，中国的融资结构的一个显著特点，就是融资结构过于单一，以银行贷款为代表的间接融资比率过高，风险不断向银行体系集中，与此形成鲜明对照的是，直接融资的比率迅速下降。资料表明，去年银行贷款增加较快，但是有相当比率投向了大型的基础设施项目、重工业项目，民营企业获得的份额是十分有限的。

湖北省民营企业融资的显著特点之一，就是过于依赖内源融资，这个特征和全国的情况是一致的。国际金融公司调查，中国民营企业的发展资金，绝大部分来自于业主资本和内部留存收益，这个资本占总资本的一半以上，而公司债券和外部股权融资等直接融资则不到1%，银行贷款大约在20%左右。而在20世纪90年代，美国中小企业的资金来源中，业主资本大约占30%左右，而股权融资占到18%，金融机构贷款占到42%，这个资金结构和当前中国的民营企业的资金结构存在很大的差别。可见我国民营企业过度依赖内部资本显然是制约其发展的重要因素。事实上，关于民营企业的融资问题，以前有过很多种讨论，随着国家经济体制和金融体制改革的逐步深入，成熟的理论成果将逐步进入市场。但从我国目前的金融市场来看，现在还没有完全面向民营企业的金融机构或中小银行。民营企业在融资租赁、担保、保险等融资形式上，很难得到良好的发展。在当前我国担保公司的发展，民间信用担保体系的建立，还没有走上正轨并不是由于政府管制太多，而是还有其它综合的原因。就象企业债券发行历史一样，单方面放松管制并不是个办法。以前企业债券的发行主要由国有独资企业、用国家信誉担保的企业来完成的，但是，民营企业发展担保和发行债券时，融资风险的防范一直是个问题。是否可以考虑在发行要件中，不完全看企业性质，而把重点放在金融债券发行后的运作、使用环节。在国外，有很多成功的经验值得借鉴，其风险控制机制在国际间运用自如。商业银行也应当在力所能及的范围内改进授信决策。从国际范围看，现在一些发达国家的商业银行在面向中小企业贷款时，开始采用投资银行所惯用的打包贷款的方式，即根据一个社区范围内的总体状况对社区内的中小企业核定一个贷款的额度。同时，在当前的银行贷款决策中，要改进对中小企业贷款的抵押、担保和信用贷款等方面的过于严格的管制。目前，在中国的金融体系中，除了官方的金融渠道和金融市场外，还缺乏一个活跃的私人资本市场。从一般意义上说，目前我们对私人资本市场的保护还远远不够，私人资本的筹集或进入金融领域会受到非常大的限制。实际上，我国大部分民营企业都在相当广泛的程度上采用过私募性质的、或者说是非正式的债权和股权市场融资。据有关部门的调查，这个私募市场的运作已经形成了独特的规范，为我们下一步的金融改革提供了很多带启发性的内容。例如，在民间借贷过程中，利率基本上是银行贷款利率加上中间费用；民间股权市场成本比上市低，并且有一定的流动性( 一定范围转让)；社会资本(家族、社区、同学等关系)是融资的信誉机制；有效率的专业中介服务(私募基金、地下钱庄、汇款、兑换、咨询)；有独特的处罚制度安排，等等。从我国一些比较发达的地区的实践看，因为正规的金融系统往往不能满足民营企业融资需要，因此私募股权和债券市场就应运而生。如我国经济发展比较快的江苏、浙江等地区私募融资比较活跃，民营企业融资难的问题并不突出。但由于这些融资行为往往被视为非法，所以增加了私募融资成本。

为了加强民营企业的融资力度，规范民营企业的融资行为，笔者认为对民营企业融资过程还应注意以下几个方面的问题：

第一，国家应加大对中小企业融资政策的扶持力度。《中小企业促进法》的核心内容之一就是，在中央财政预算设立民营企业科目和民营企业发展专项资金，重点用于为民营企业营造公平竞争的市场环境。随着我国经济体制改革和金融体制改革的进一步深化，国家还应继续加大对民营企业融资政策的扶持力度。

第二，金融机构应继续拓宽对民营企业融资的渠道，创造公平的融资环境。中国人民银行已通过指导意见的方式，鼓励各商业银行采取各种贷款品种支持中小企业的发展，也鼓励民营资本进入金融领域。有些国有商业银行已开始对中小企业积极经营小额贷款业务，今后，还有可能成立适合民营企业发展的社区银行，以具体解决中小企业融资难的问题。

第8篇

关键词：资本保全 报酬契约 博弈 纳什均衡 信息不对称

浙江的民营经济经过近20年的高速发展，民营经济已经占到其GDP总值的53％，伴随着企业规模的扩大和结构的调整，形式上表现为企业集团化和股份化，内容上通过市场份额的增加、技术创新和管理革命改变企业产品结构和管理素质，建立起一套与现代市场经济相适应的新型管理机制。现时的民营企业比以往更注重依法经营，以防因违规而受罚和因纠纷而延误企业发展。实践中评价民营企业的最佳经营业绩首先将意味着它的利润最大化和其构成的合理化，它是民营企业充分适应环境、科学组织和管理生产经营活动、全体员工共同努力奋斗的结果。可见经营业绩管理和控制的内容复杂，手段多样，尤其对企业财务报告的会计面或财务面上的创造性管理，即对资产、负债、收益的计量、报告以及对报告的管理等，最终都体现为对财务报告中各会计要素的计量与陈报时机问题的延伸或拓展，民营企业客观上存在着大量管理财务报告的行为。

“财务报告是提供在经济决策中有助于一系列使用者的关于财务状况、经营业绩和财务状况变动的数量化资料，并反映企业管理当局对交托给它的资源的保管工作或核算工作责任的成果。”（国际会计准则委员会，简称IASC，1980年）“财务报告包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。”（企业会计准则，基本准则第五十七条，2001年）可见，财务报告的运行工作就是围绕着一定目标展开的，同时，报告运行需要调节，无论是自发调节还是自觉调节，都是为了使报告系统协调地平衡地运行。对报告运行实施调节，实际上就是平衡或校正财务报告运行与目标的偏差，以保证财务会计活动在变化着的内部、外部社会经济环境条件下，按预期目标运行。所谓“管理财务报告”是指企业的有关利益主体在某种程度上有意识地介入到对外公布的财务报告的运行处理过程中，对所揭示的财务信息进行管理，以达到各有关利益主体的非公开化的目的。

民营企业管理财务报告行为的研究范围

民营企业管理财务报告行为主体是企业的股东、经营者。经营者受所有者之托经营管理公司，但二者的利益并不是一致的，各自追求的具体利益是不同的，所有者投资的目的是尽可能地实现个人财富或市场收益最大化，而经营者阶层却可能利用他们控制企业资源的优势谋取个人效用最大化，并且委托人能了解的有关人的信息是有限的，正是由于经营者行为与所有者利益的偏离和信息不对称两方面原因，造成了所有者利益的损失。他们彼此在条件允许的范围内都有可能采取管理财务报告的行为来实现自身的利益。

民营企业管理财务报告行为，其存在的前提条件是不违反有关经济法律、经济法规以及财务会计准则、企业会计制度、企业财务报告条例的规定，管理财务报告的行为是在法律、法规、准则、制度等法律规范允许范围之内的一种行为。因此各种违法、违规行为以及管理腐败行为不在研究范围之内。

管理财务报告可以理解为民营企业的有关利益主体对财务报告中的偿债能力、盈利能力、营运能力在一定程度上的控制行为。民营企业的利益主体有可能根据自身的需要，如更方便地获取银行贷款、经营者报酬契约的履行、所得税方面的考虑等，在一定程度上控制利润、资产、负债的会计数据或财务指标。

管理财务报告问题的研究对象，是民营企业所有对外公布的财务报告，内部财务报告不在研究范围之内。因为管理财务报告行为是有关利益主体有目的、有意识的介入行为，所以对一些方案的随机决策等行为也不在研究范围之内。

民营企业管理财务报告行为的思考

对财务报告的前提控制

在任何情况下，会计收益都应当是企业资本得以保全后的数额，因此资本保全构成计量会计收益的最必要前提。亚当斯密将收益解释为那部分不侵蚀资本的可予消费的数额，从而提出资本保全理论。资本保全理论成为真实收益理论的核心，严格区分资本补偿和资本收益是对财务报告中有关收益计量实行前提控制的最重要方面。假如失去对这一前提的控制，企业对外公布的会计收益就将是不可靠的和令人怀疑的。

对财务报告的要素控制

与收益的计量直接联系的要素是收入和费用。对收入和费用的控制标准主要是财务会计准则和企业会计制度的相应规定，这显然是一种内含合理性的合法性标准。民营企业管理利润和财务报告行为，无疑是一种在法律、法规约束下的企业行为，但也不排斥通过正确的职业判断有意识地使管理利润及财务报告的行为合理化。一般而言，随着现行法规、制度的完善，在收入和费用的内容方面，将不会再有更多的管理利润及财务报告行为。

对财务报告的程序控制

从程序上看，财务成果只是一个建立在权责发生制基础上的配比程序，按照历史成本原则和权责发生制的要求确认和计量费用，已成为很难加以改变的要求和传统。权责发生制一方面使现行的收入和费用的确认具有了合理性的基础，另一方面也给企业增加了收入和费用上的不确定性，进而影响到企业收益的确认，为企业管理利润和财务报告行为提供了合法的空间。

民营企业管理财务报告行为的现实基础

随着民营企业规模的扩大，对企业的制度和规范化提出更高的要求，越来越多的民营企业只能依靠专家专门经营，出资者不再直接从事经营活动，上市公司的出资者由直接投资企业转向间接投资股票，越来越远离企业，两权分离采取了越来越有效的形式，与此同时也激化了众多私人所有者之间以及私人所有者同经营者之间的矛盾，民营企业对管理财务报告行为尤其积极主动：

只要民营企业的股东在二个或二个以上，股东们就会非常关心他们投资的内在风险和投资报酬，民营上市公司的股东们需要资料帮助其决定是否买进、保持或卖出其证券，股东们还关心能帮助他们评估企业支付股利的资料，对委托经营者的民营企业，股东们需要资料以评估管理者对资源的使用与受托责任；考虑到民营企业急速扩张而又融资困难的现状，民营企业会按债权人关心的内容调节管理财务报告的有关要素，以便使供应商和其他商业债权人作出对企业有利的信贷决策；研究表明，民营企业隐瞒利润的现象是最严重的，其隐瞒的金额高达了总资产的9.7%（香港大学刘俏教授与肖耿教授的研究成果，2004年），也就是接近了十分之一的总资产水平，有没有可能因为民营企业难融资的情况严重，进而迫使民营企业隐瞒利润呢？根据学术界的看法，这种可能性当然是有，但是民营企业本身想逃税而多放钱在自己口袋的思维可能是隐瞒利润的主因，这就又激发其创造管理财务报告的积极性。民营企业中的经营者受所有者之托经营管理公司，但二者的利益并不是一致的，各自追求的具体利益是不同的，所有者投资的目的是尽可能地实现个人财富或市场收益最大化，而经营者阶层却可能利用他们控制企业资源的优势谋取个人效用最大化，并且委托人能了解的有关人的信息是有限的。正是由于经营者行为与所有者利益的偏离和信息不对称两方面原因，再加上银行的融资基本上不会向私营企业倾斜的现状，为民营企业管理财务报告行为创造了条件。

当人们的行为相互作用时，当事人就会想办法达成对双方均有约束力的协议，理论上称为合作博弈。在不完全信息的博弈中，博弈参与人努力使自己的期望效用最大。民营企业管理财务报告行为决策时遵从的就是期望效用极大化原理，民营企业选择“管理财务报告行为”的期望收益是“少交或延迟交纳所得税、争取债权人支持、美化经营业绩”等，而选择“放弃管理财务报告行为”的期望收益为“立即交税、还贷与获得税收、债权人支持的可能性的乘积”，但是民营企业所处的环境是比较艰难的，银行的融资基本上不会向民营企业倾斜；除了外资企业享有惊人的税负优惠外（外资16.1%，港台资18.7%，香港大学刘俏教授与肖耿教授的研究成果，2004年），民营企业争取税负优惠基本没有可能性，而且太低的外资企业税负反而造成了竞争的不公平性，严重的影响了民营企业的发展，民营企业选择“放弃管理财务报告行为”的期望收益几乎是零。所以，民营企业在这次行为博弈中会理性地选择管理财务报告行为，各利益主体通过建立足够的控制力度和激励效应，来促使当事人自觉遵守行为规则，重复博弈的结果是最终形成纳什均衡，产生一项比较完美的、各方都较为满意的管理财务报告的可行手段。

民营企业管理财务报告行为的判断

对一种企业行为进行利弊分析，应立足于其是否有利于企业的长期稳定发展，是否符合经营者、股东、债权人、政府、社会公众等各方的最终利益。对民营企业管理财务报告行为的研究，可以使财务报告的使用者对企业向外公布的财务报告有一个更加全面、更加充分、更加公正的认识和理解；可以更加全面丰富地认识企业管理财务报告行为，并通过合理准确地解释和预测企业行为，进一步寻找在一个适度的范围内而不过度的一系列约束手段。适度的管理财务报告行为，是民营企业走向成熟、理性的标志，是企业自我保护的需要，它表明民营企业的有关利益主体将会采取合法的手段来追求自身利益的实现。从另一个角度来看，允许适度的管理财务报告行为的存在，也是对民营企业有关利益主体利益的尊重。因此，对管理财务报告行为的约束，不能一味地限制、打击，否则会损害有关利益主体的积极性和努力程度，不能为消除管理财务报告行为而消除管理财务报告行为，而应着眼于民营企业真实收益的增加、财务状况及融资环境的改善。

管理财务报告现象难以彻底消除，原因是消除的成本太高，远远大于允许其适度存在所发生边际成本，而且适度的管理财务报告行为有利于民营企业的长期稳定发展，再加上一系列法规和制度对财务报告揭示的限制因素的客观存在，实际上财务报告中的大多数内容如利润总额的大部分是不容易纵的，因此采取一系列的手段将管理财务报告行为带来的负面影响控制在一定范围内就显得尤为重要。在机会成本允许的前提下，努力降低信息不对称程度，加强信息交流，在一定范围内限制管理财务报告行为的负面影响；加强产权制度建设，完善报酬契约设计，可使有关利益主体的目标取向长期化，使其管理财务报告行为具有长期性的特征，更多地关注企业的长远发展，发挥管理财务报告行为的正面效应。

参考资料：

1.朱元午，企业集团财务理论探讨，大连，东北财经大学出版社，1999

2.张维迎，博弈论与信息经济学，上海三联书店，1996

第9篇

民营企业是私人投资、经营、享受投资收益、个人承担经营风险的法人经济实体，其特点是：自筹资金、自主经营、自负盈亏、自担风险。由于我国民营经济起步较晚，经过三十多年的发展，才克服基础薄弱的劣势。现如今民营企业已成为我国经济系统的重要组成部分，是我国经济体系的支柱[1]。但近些年，随着我国市场经济的快速发展，市场竞争日益激烈，民营企业发展中不仅竞争越来越激烈，财务风险也越来越大，财务风险已开始成为制约民营企业发展的主要因素。企业财务风险客观存在，贯穿企业生产经营的每一个环节，可以说财务风险无处不在，且无法消除不可回避。按照财务活动可分为：投资风险、流动性风险、筹资风险、信用风险四大类。造成企业财务风险的原因多种多样，民营企业财务风险形成与扩散机制大致可分为：内部与外部两方面。“内部”是指企业内部财务结构不合理、融资不当，由企业决策、管理失误造成的财务风险。“外部”是指市场环境、国家政策、货币利率引起的财务风险。由于企业财务关系着企业各项财务活动，几乎每项财务活动都存在着直接或间接联系，因此一旦发生财务风险发生非常容易扩散，风险会通过关联资金，使相关企业和项目陷入风险中，使企业陷入财务危机，并且扩散过程中不相关的实体经济部门间，也可能发生财务风险扩散。企业财务风险扩散的构成中风险通常来源于民营企业财务风险，例如啤酒花事件就引发德隆集团财务危机，可见财务风险扩散性。只有把风险控制在一定的范围内，才能确保收益，避免企业蒙受损失。民营企业经营管理中必须提高对财务风险的重视，加强财务风险控制，把财务风险降低到可控范围内。

二、民营企业财务风险管理控制建议

财务风险存在于企业所有经济活动中，不同风险类型给企业造成的损失程度不同。从筹资方面来讲，若企业因集资，导致债务数额过大，从而超出自身偿还能力范围，带来严重的预期罚息，企业运营无疑会受到影响，甚至会使企业面临破产。从投资方面来讲，投资是一把双刃剑，能够带来收益，但也存在着较大的风险。投资风险是最大的财务风险，若投资回报小于负债利率或因投资周期过长，使企业发生资金周转不灵，造成企业亏本经营，盈余不足，无力承受债务，同样要面临破产的局面。并且近些年，民营企业投资规模和扩张规模越来越大，财务数据信息量越来越多，且内容越来越繁杂，所以财务风险也随之提高，一旦财务管理不当，极易发生财务风险。然而，当前我国民营企业大多不重视财务风险控制，财务风险管理有效性较差，管理方式十分粗放，且缺乏相关制度和规章，台账不健全问题十分突出，这十分不利于我国民营企业持续发展。民营企业寿命短和财务风险高有着直接关系。通过前文分析，不难看出企业财务风险的危害性，民营企业想要在市场中站稳脚步，必须要提高对财务风险的重视，加强财务风险管理控制。首先，应尽快完善财务管理制度，制度能够为财务风险管理控制提供依据，指明方向。另外，应构建动态财务管理模式，通过实时的财务管理控制风险，提高财务管理水平，降低风险。动态财务管理不仅能够保障企业财务风险控制有效性，更实现了高效、精准，低误差的财务管理。另一方面，应加强财务监督，建设财务监督部门，对企业财务管理工作及制度执行情况，企业投资、融资活动进行监督，对每一个项目严格把关，保障财务风险控制真实性和有效性。此外，还应构建风险应急措施，以提高企业财务风险应对和抵抗能力，避免财务风险发生时手足无措，无法应对。只有提高企业财务管理水平和风险应对能力，才能使企业处于良性财务环境中，才能降低企业财务风险。

三、结束语

第10篇

民营企业是私人投资、经营、享受投资收益、个人承担经营风险的法人经济实体，其特点是：自筹资金、自主经营、自负盈亏、自担风险。由于我国民营经济起步较晚，经过三十多年的发展，才克服基础薄弱的劣势。现如今民营企业已成为我国经济系统的重要组成部分，是我国经济体系的支柱。但近些年，随着我国市场经济的快速发展，市场竞争日益激烈，民营企业发展中不仅竞争越来越激烈，财务风险也越来越大，财务风险已开始成为制约民营企业发展的主要因素。企业财务风险客观存在，贯穿企业生产经营的每一个环节，可以说财务风险无处不在，且无法消除不可回避。按照财务活动可分为：投资风险、流动性风险、筹资风险、信用风险四大类。造成企业财务风险的原因多种多样，民营企业财务风险形成与扩散机制大致可分为：内部与外部两方面。“内部”是指企业内部财务结构不合理、融资不当，由企业决策、管理失误造成的财务风险。“外部”是指市场环境、国家政策、货币利率引起的财务风险。由于企业财务关系着企业各项财务活动，几乎每项财务活动都存在着直接或间接联系，因此一旦发生财务风险发生非常容易扩散，风险会通过关联资金，使相关企业和项目陷入风险中，使企业陷入财务危机，并且扩散过程中不相关的实体经济部门间，也可能发生财务风险扩散。企业财务风险扩散的构成中风险通常来源于民营企业财务风险，例如啤酒花事件就引发德隆集团财务危机，可见财务风险扩散性。只有把风险控制在一定的范围内，才能确保收益，避免企业蒙受损失。民营企业经营管理中必须提高对财务风险的重视，加强财务风险控制，把财务风险降低到可控范围内。

二、民营企业财务风险管理控制建议

财务风险存在于企业所有经济活动中，不同风险类型给企业造成的损失程度不同。从筹资方面来讲，若企业因集资，导致债务数额过大，从而超出自身偿还能力范围，带来严重的预期罚息，企业运营无疑会受到影响，甚至会使企业面临破产。从投资方面来讲，投资是一把双刃剑，能够带来收益，但也存在着较大的风险。投资风险是最大的财务风险，若投资回报小于负债利率或因投资周期过长，使企业发生资金周转不灵，造成企业亏本经营，盈余不足，无力承受债务，同样要面临破产的局面。并且近些年，民营企业投资规模和扩张规模越来越大，财务数据信息量越来越多，且内容越来越繁杂，所以财务风险也随之提高，一旦财务管理不当，极易发生财务风险。然而，当前我国民营企业大多不重视财务风险控制，财务风险管理有效性较差，管理方式十分粗放，且缺乏相关制度和规章，台账不健全问题十分突出，这十分不利于我国民营企业持续发展。民营企业寿命短和财务风险高有着直接关系。通过前文分析，不难看出企业财务风险的危害性，民营企业想要在市场中站稳脚步，必须要提高对财务风险的重视，加强财务风险管理控制。首先，应尽快完善财务管理制度，制度能够为财务风险管理控制提供依据，指明方向。另外，应构建动态财务管理模式，通过实时的财务管理控制风险，提高财务管理水平，降低风险。动态财务管理不仅能够保障企业财务风险控制有效性，更实现了高效、精准，低误差的财务管理。另一方面，应加强财务监督，建设财务监督部门，对企业财务管理工作及制度执行情况，企业投资、融资活动进行监督，对每一个项目严格把关，保障财务风险控制真实性和有效性。此外，还应构建风险应急措施，以提高企业财务风险应对和抵抗能力，避免财务风险发生时手足无措，无法应对。只有提高企业财务管理水平和风险应对能力，才能使企业处于良性财务环境中，才能降低企业财务风险。

三、结束语

第11篇

（一）我国民营企业的发展现状

据国家有关数据显示，截至2002年底，我国登记注册的民营企业超过300万户，注册资本金近3万亿元，从业人员超过8000万。从企业规模上看，与世界其他国家相比，我国的民营企业在资产、资本金和营业额规模等方面相对偏低，而人员规模偏高，反映了我国民营企业多为劳动密集型企业的基本国情。从社会贡献上看，民营企业创造的最终产品和服务的价值已占到我国GDP的相当比重，民营企业解决就业占我国城镇总就业量的50%以上，所完成的税收占全部税收收入的30%以上。而且，我国民营企业已日益成为新兴高科技和服务产业的主力军（在广州高科技园区的高科技企业中，大部分都是民营企业）。

由此可见，我国民营企业在国民经济发展中的作用可以归纳为：（1）我国民营企业经过改革开放20余年的不断发展壮大，经历了激烈的优胜劣汰竞争，冲破了传统的计划经济体制束缚，成为发展和完善社会主义市场经济的重要保障。（2）我国民营企业以其较低比重的资产创造了较高比重的就业机会，从而成为促进国民经济健康协调发展和维护社会稳定的重要保障。（3）我国民营企业通过创造社会就业机会，相应地减少了国家社会保障等方面的财政支出，同时还为国家创造了较高的税收收入，成为稳定国家财政收支平衡的重要保障。（4）我国民营企业在创造就业岗位和为大企业提供配套服务的同时，成为各级政府集中精力进行国企改制、改组的重要保障。

（二）我国民营企业面临挑战

在我国加入WTO的大背景下，我国民营企业的经营基础仍较薄弱，面临着来自外企竞争、企业自身内部缺陷和市场环境不完善等方面的严峻挑战。其中我国民营企业产权制度不尽合理、产品结构严重雷同、低水平重复建设、技术含量低、产品档次低、缺少科学的经营战略等内部缺陷问题，严重制约了民营企业竞争力的提升。而制度性风险、市场风险和信用风险所导致的民营企业资金短缺、生产经营投入不足，进而致使技术创新投入不足、技术研发能力弱，又将严重影响民营企业的发展后劲。另外，中国企业联合会《2003年中国企业发展报告》显示，我国民营企业还面临着这样一些问题：（1）非国有民营企业还没有得到完全国民待遇；（2）缺乏正常的融资途径；（3）政府在公共服务方面（教育培训、技术、信息、咨询）尚不充分；（4）税收负担较重；（5）政府的职能转换滞后等。为此，我国的国家发展规划已将促进民营企业发展作为一项重要内容。

二、现行民营企业税收政策存在问题

改革开放以来我国对民营企业实行了一系列税收优惠政策，积极地促进了民营企业的发展。但随着国民经济的深入发展，原有的税收优惠政策暴露出目标偏低、税收优惠措施和手段缺乏多样性等问题，严重影响和制约了民营企业持续快速健康发展。

(一)现行企业所得税制对民营企业的不合理待遇

现行企业所得税制仍实行内外两套税法，对外资企业优惠多，税负轻，对内资企业优惠少，税负重；同属内资企业，又是对大型国有企业优惠多，而对中小民营企业优惠则较少。现在外商投资企业的实际税负率约为12%左右，内资企业的实际税负率约为25%左右，而民营企业实际税负率则还要高一些。其原因主要在于：

1、税收优惠政策过少。《外商投资企业和外国企业所得税法》规定了诸多的税收优惠政策，如对生产性外商投资企业从获利年度起实行“两免三减半”的优惠，而内资企业只对设在经国务院批准的经济特区、经济技术开发区等特定地区的企业可享受15%、24%的优惠税率，而绝大部分民营企业享受不到这一优惠。

2、优惠税率仍然过高。现行企业所得税制规定，对利润较低的企业可实行优惠税率，年应纳税所得额在10万元以下的减按27%的优惠税率征收，在3万元以下的减按18%的优惠税率征收。这一优惠税率仍然过高，而适用优惠税率的应纳税所得额标准则定得太低，使得不少应予扶持的中小民营企业得不到扶持照顾。

3、费用列支标准过严。对外资企业工资支出、利息支出、广告费支出、公益救济性捐赠等不少支出项目基本上可据实列支，而内资企业无法享受这一优惠。如工资支出，内资企业实行计税工资(人均每月960元)。尤其是对广州这样经济发达的大城市，严重脱离实际工资水平，加重了内资企业的税收负担。

4、折旧年限规定过死。外资企业不少实行加速折旧，内资企业在折旧年限上则限定过死，特别是很多民营企业机器设备超负荷运转，磨损很快，费用列支不予照顾，加重了负担。

(二)其他地方税种对民营企业发展的不利因素

1、营业税是地方税种中最具增长潜力的税种，由于营业税的课税范围覆盖了整个第三产业，我国是发展中国家，正处于经济高速增长阶段，第三产业发展空间较大，与此密切相关的营业税也将有较大的增长空间。但是营业税起征点过低成为制约第三产业的发展的主要因素，目前我国的营业税起征点为按期纳税的起征点为月营业额200-800元，按次纳税的起征点为次（日）营业额50元，这显然不符合我国的经济发展形势。

2、随着改革开放的深入，民营企业的发展说到底，就是人才与技术的竞争。因此，个人所得税税收政策应立足于引导依靠诚实劳动勤劳致富的民营企业家和民营企业员工的大量增加。所以，如何既通过社会保障机制有效保障低收入阶层的生活水平，又通过适当的个人所得税税收优惠合理调动民营企业家及民营企业员工的工作积极性，成为摆在我们面前的一道重要课题。

(三)现行税收征管不能有效引导和监督民营企业

《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人不设置账簿或账目混乱或申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权采用“核定征收”的办法。但有些基层税务机关往往对民营企业不管是否设置账簿，不管财务核算是否健全，都采用“核定征收”的办法，扩大了“核定征收”的范围。同时有关部门制定的“应税所得率”，也不符合民营企业薄利多销、利润率低的实际；有的甚至不管有无利润，一律按核定的征收率代征所得税；还有些基层税务机关甚至对税法已明确的“对乡镇企业征收所得税可减征10%用于补助社会性开支”等优惠政策规定，也未落实。这都加重了民营企业的税收负担，有碍民营企业的发展。

三、促进民营企业发展的税收政策建议

税收政策应定位于支持和鼓励民营企业的发展，为民营企业创造良好的税收环境，因此税收促进民营企业发展应主要把握公平税负原则。即制定税收政策规定时不得对民营企业有所歧视，对不同所有制的企业应一视同仁。并且，在不违背市场经济基本原则的前提下，应给予民营企业较多的税收优惠。当前税收优惠扶持的重点民营企业是：以高新技术转化为主的科技型企业，以吸纳下岗职工为主的就业型企业，以当地农副产品综合利用为主的深加工型企业，面向社区生活的服务型企业。

(一)改革现行企业所得税制，减轻民营企业的税收负担

1、建议以外商投资企业和外国企业所得税法为基点统一内外资企业所得税，同时规范统一所得税税基，使内资、外资及所有不同类型的企业执行统一的税前扣除标准。我们在统一内外资企业所得税的前提下，应考虑适当降低税率，可由33%降到25%左右。原规定年利润在3万元以下的企业减按18%，3万元至10万元的减按27%征收企业所得税。建议改设15%和20%两个低档税率，继续体现对民营企业的照顾。同时考虑经济发展情况，建议对民营企业年利润额度的规定适当提高标准，如提高到7万元以下、7万元至15万元，可享受两个低档税率的照顾。

2、放宽税前费用列支标准。统一后的企业所得税法税前费用列支标准．原则上应向现行外商投资企业和外国企业所得税法的税前费用列支标准靠拢，彻底消除对内资企业的限制，特别是对民营企业的歧视。改革的重点是：一要取消“计税工资”的不合理、规定，改按企业实际支付的工资全额税前列支；二要取消对公益性、救济性捐赠的限额．准予税前列支；三要取消只准按国家银行贷款利率标准列支利息的限制．对不违反现行法规的融资利息支出，都应准予核实税前列支；四要取消技术开发费税前列支只限于国有、集体企业的限制，民营企业也应同样享受，以贯彻公平税负的原则。

3、缩短固定资产的折旧年限。对民营企业特别是科技型民营企业的机器设备，允许实行加速折旧．缩短折旧年限，提高折旧率，以促进民营企业加快设备更新和技术改造。

4、扩大民营企业税收优惠范围。我们应重点采取以下措施：一要继续保留对安置待业人员、安置下岗职工、安置残疾人和对高新技术企业的税收优惠政策；二要适当扩大新办企业定期减免税的适用范围，不要仅限于部分第三产业，对生产领域、商品流通领域的新办民营企业也可给予定期减免税扶持；三要准许民营企业用税后利润进行再投资，给予按一定比例退税的支持；四要准许企业投资的净资产损失从应税所得额中抵扣；五要准许个人独资和合伙经营的小企业，在企业所得税和个人所得税之间选择一个税种纳税；六要对少数民族地区、贫困地区创办的民营企业，授权市县人民政府给予定期减免税照顾。

(二)完善相关地方税制，维护民营企业的合法权益

1、适当提高营业税的起征点。我国现行营业税的起征点明显偏低，应该根据近10年来经济发展水平、物价指数涨幅、居民生活最低标准等因素，及时提高营业税起征点。考虑到我国幅员辽阔．中西部地区与沿海地区经济发展水平相差悬殊，发达地区如广州的起征点可作以下调整：(1)按期纳税的月营业额提高到3000-5000元；(2)按次纳税的次（日）营业额提高到300-500元。上述起征点的标准，可授权省、市、自治区根据当地实际情况在规定的幅度内自行决定，以体现国家对民营企业、对社会弱势群体的关怀，也有利于社会安定团结。

2、给予民营企业家及相关投资者个人所得税优惠。民营企业的发展最终还是取决于人，对民营企业家实施税收优惠政策，制定以人为本的税收政策，也成为各国政府的共同选择。如韩国政府规定，对在韩国国内投资民营企业的外国投资者给予一定的个人所得税减免。因此，我国可以对民营企业家的工资薪金所得、劳务报酬所得及资本所得，在提高起征点的同时减半征收个人所得税；对于来华开展民营企业创业投资的外国投资者，其附加减除费用予以增加，税率予以减半。

(三)改进税收管理服务体系，优化税收征管环境

1、优化税收征管环境。我们应该积极借鉴国外税收促进民营企业发展的成功经验和作法，根据本地民营企业实际情况，从方便其纳税的角度出发，进行征纳税方式创新。同时也要改进对民营企业的征收方法，积极扩大查账征收的面，尽量缩小核定征收的比重。同时核定征收的应纳税所得率和纳税定额，一定要通过调查、实事求是核定，以维护民营企业的合法权益。

第12篇

关键词：民营企业；内部审计；准则

中图分类号：F235文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2017）04-0095-03

随着市场经济的不断改革和发展，民营企业如雨后春笋般迅速崛起并茁壮地成长，民营经济的重要性也愈发被凸显出来，人们也开始逐步意识到，民营企业开展内部审计是非常有必要的。由于中国民营企业起步较晚，以至于其内部审计的发展历程非常短暂，民营企业实行内部审计是为了满足自身需求而做出的一种具有随意性的主动抉择。中国民营企业由于历史发展的原因而渲染上具有“三缘关系”色彩的高度集中产权结构和经营管理方式等不同于国有企业的特征，从而导致其在开展内部审计的过程中存在很多问题，诸如审计目标定位不准确、机构设置混乱、人员配置不足、审计理念和技术手段落后等等。同时，民营企业缺少审计协会的指引和协助，行业间尚未搭建内部审计的交流和沟通平台，这些不利的外部环境也造成了民营企业内部审计发展相对缓慢，落后于西方经济发达的国家。所以说目前中国民营企业的内部审计在各个方面还有待进一步加强，需要在未来不断地发展和完善。

一、中国民营企业内部审计存在的主要问题

（一）内部审计目标定位不够准确

中国民营企业随着其规模的日益壮大而愈来愈注重自身的规范发展，但是内部审计在规范其自身发展和增加其价值中起到的关键性作用并没有获得足够的重视和认可。民营企业开展内部审计是其做出的一种满足其本身生产、运营和治理需求出于自愿的内在性选择，目前中国并没有相关的法律法规对其进行硬性的规定，也没有相应的理论及制度对其进行规范、支持和引导，因此，民营企业对待内部审计的态度各不相同。一部分民营企业主的态度是觉得企业的资产包括负债甚至是商誉等所有东西都是自己的，他们觉得这些都是自己在管理，根本没有必要开展内部审计来自己审计自己。另一部分的态度则是为了减少企业不必要的成本而直接选择不开展内部审计。另外，尽管有一些民营企业虽然设立了内部审计机构，但是对其认识存在偏差，导致目标定位不准确，进而影响了其功能的发挥效果。除此之外，还有一部分民营企业不仅设置了独立的内部审计机构而且建设了具有先进的管理理念和技术的现代企业制度，然而对内部审计的目标不明确，还是定位在监督和检查这两项职能上，导致内部审计无法最大限度地发挥提升组织经营管理效率和效益、增加组织价值的功能。综上所述，当前民营企业对内部审计的认识和目标定位还处在一个模糊的非理性时期。

（二）内部审计机构设置混乱、独立性差

中国民营企业对内部审计目标的定位不够准确，还处在一个模糊的非理性时期，可知民营企业对内部审计的认识依旧不足，部分民营企业对待内部审计的态度是非常随意的，他们想不想以及想怎样设立内部审计机构都是其主观行为，不受外界环境的干扰。因此，民营企业内部审计的出现不仅在时间上晚于国有企业而且在机构设置上缺少规范性和独立性，比较混乱。现在，很多民营企业为了简化部门或者是节约成本，并没有在企业内部专门设置审计机构及审计专职岗，而是采用部门合并制度来确定组织结构，将内审部门融入到其他财务相关部门，内审人员也是由财务部门或者其他部门临时抽调或者兼任。还有些虽然独立设置内审部门，而且将其直接归属于决策层或者监督层领导并向他们直接汇报工作，但是其并没有根据企业自有特点因地制宜的设置内审机构从而导致独立性流于形式。总而言之，内部审计机构的混乱设置非常容易造成内审人员职责不明确、工作效率和效果不佳等弊端，进而难以实现对内部审计工作的总体安排及全面规划。

（三）内部审计业务缺乏规范性

中国当前的形势来看，并没有建立对民营企业内部审计的具体规范和制度，这也就导致民营企业在确定相关部门时没有很好的规划，缺少组织性和纪律性，这在很大程度上影响了内部审计的进度和效率。主要从两个方面体现：一方面是内部审计无章可循。中国当前还没有相关方面的详细准则，缺乏一套完整细化的制度，这就使得民营企业在进行内部审计时没有依据可以参考，而且在工作中得不到相关组织的引导，企业与企业之间，企业和协会之间都没有形成一个互相学习的沟通渠道。所以，民I企业在进行内部审计时不需要考虑规章准则，比较具有自由性和自主性，缺少相应的审计规划，业务流程也参差不齐。另一面就是审计流程不够系统化、统一化。这种问题在很多民营企业内部都存在，尤其是业务量少，规模相对也较小的民营企业，这种小企业还没有完整的管理组织和管理流程，所以对于内部审计完全单凭企业自己裁断。在准备进行审计时，采用的并不是书面形式，没有标准的规划流程和相应的告知证明，只是口头说明而已。而正式开始审计后，并不重视对于审计底稿的编写工作，只是简略填写甚至就不填写。在审计工作完成后，并不会根据审计结果与被审计单位或组织交流，编写的底稿也没有进行妥善的保管，以上这些问题会导致最终得到的审计结果产生一定的偏差，无法完整全面地反映企业审计的内容和质量。

第13篇

论文摘要：在分析我国民营企业档案工作现状的基础上，提出了推进民营企业档案工作全面、健康发展的对策：一是开展心理引导，激发建档热情。二是勇于开拓创新，实现多元服务。三是坚持依法治档，注重监管方式。四是拓展管理范围，推行多元模式。

1正确认识民营企业档案工作的现状

从笔者所在的福建省晋江市了解的情况和河南开封市非公有制企业档案工作情况调查结果来分析，我国民营企业档案工作的现状大致可归结为两点。

1.1我国民企档案工作处于自发的状态，部分企业已有相当的发展水平。据笔者对福建省晋江市的恒安纸业集团、亲亲食品集团、七匹狼集团、凤竹集团、福马食品集团等10余家民营企业的调查中发现，这些企业均已开展了不同程度的档案工作，特别是凤竹、七匹狼和恒安三家集团公司的档案工作虽然管理模式各不相同，但其工作都已达到相当的水平，恒安集团公司因已在香港上市，注重汲取和采用国外的管理模式，凤竹集团公司在国内上市，许多档案业务在借鉴国企的管理模式上有所创新发展，其档案管理已通过国家二级标准的验收。七匹狼集团则采用与国企截然不同的分散式管理模式。而据河南开封市的调查结果表明，在被调查的82家企业中，已开展档案工作的68家，占被调查企业的83％；尚未开展档案工作的10家，仅占被调查企业的12％；未说明是否开展档案工作的4家，占被调查企业的5％。库房、档案专用设备的设置情况也较好，在调查的企业中，明确有档案库房的占90％，未说明库房情况的只占10％。这些企业都具有一定的代表性，分别为加工业、制造业、流通业、服务业、房地产业及其他行业。这说明当前民营企业对于开展档案工作已有相当的自觉性和发展水平。

1.2民营企业的整体档案管理呈橄榄形状，水平不均衡。一般而言，规模大的企业好于规模小的企业，明星企业好于一般企业，创立时间长的企业好于创立时间短的企业，效益好的企业好于效益差的企业。从开封市调查中可以发现，随着企业资产的增加，企业规模的扩展，已开展档案工作企业的比例数量也随之上升，显示企业规模与企业资产情况对档案工作有非常直接与重要的影响，同时，调查结果也表明未开展档案工作的企业比例很少，仅占12％，加上未说明开展档案工作的企业也仅有20％，而档案管理已达到较高水平的示范企业也是少数，所以，从总体上看，民营企业整体的档案管理呈现出两头小、中间大的橄榄型状，水平不均衡。我们业界一些学者将当前民营企业的档案管理状况，分为四个类型。一是“重视型”。档案工作被企业列入重要议事日程，有专门的宽敞的库房和档案人员办公室，档案阅览室；有专职档案人员，管理设施设备齐全；根据企业的实际情况制定了一整套档案管理制度，各类文件资料收集齐全、归档及时，保管科学、利用见效。其中，少数企业的档案管理甚至通过了国家级标准的验收。二是“上进型”。企业主有一定的档案意识，配备了档案兼职人员，设置了档案室，也开展了一定的档案工作，但档案人员素质不高，兼职过多，档案工作未能有效地全面开展起来，档案的效益也未能充分地发挥出来，三是“随意型”。企业主的档案意识还不够强，对档案工作的关注还不到位，急需用时强调要管一管，平时对档案持可有可无的态度，无专门的档案室和档案人员，档案工作只是办公室、行政部或相关部门的一个末位的工作。工作随意性较大。四是“不管型”。企业主没有档案意识，企业一些重要证件、核心文件零散地放在企业主或部门负责人手里，档案管理处于“三不管”和“五无”的状态，即“档案部门不管、工商部门不管、企业主自己不管；无机构、无人员、无库房、无设备、无经费”这种类型在小型企业中比较多见。

从我国民营企业档案管理出现的这两种状况中可以看出，以往很多业内人士认为我国民企档案工作总体上处于一种无序的，混乱的状态的看法是片面的，是认识上的一处误区。福建省晋江市和河南省开封市这一南一北的情况颇具代表性。从调查分析中，我们可窥见我国民营企业档案工作的发展现状。改革开放以来，特别是中国加入世贸组织以来，我国的民营企业在激烈的市场竞争中，在国际市场的博奕中，已逐步成熟起来，企业主的档案意识被不断唤醒，特别是一些规模企业，明星企业的老总们，对档案已有了比较深刻的认识。福建凤竹集团公司年产值5亿多元，利税9400多万元，是全国同行业的明星企业，该公司陈澄清董事长认为档案对企业的发展起着至关重要的作用，当前市场的竞争归根到底是企业文化的竞争，而档案是企业文化的重要基础，企业文化提升取决于企业档案作用的充分发挥。所以，他除亲自带队到晋江、泉州市档案局争取业务上的支持外，并经常过问和解决档案工作中存在的人、财、物问题，公司早在1991年档案管理就通过省级先进标准的验收，2001年通过了企业档案目标管理“国家二级”评审。目前，有2名专职档案人员，并形成一个严密有序的档案管理网络，有1个综合档案室和4个档案分室，档案在公司上市和经营管理中发挥了不可替代的重要作用。而凤竹公司并非只是我国民营档案管理的一叶“诺亚方舟”。很多规模~,Ak的企业主已经具有相当的档案意识，在实践中认识到档案是企业极为重要的核心资源，并已经开展档案管理工作，但没能得到及时的指导。其水平有很大的局限性。忽视档案工作的大多数为小型企业的企业主，对企业开展档案工作的心态复杂，认为档案室工作增加小企业的负担，怕在外部人员的指导下泄露商业秘密，影响生产经营的正常开展。在认识上把建档工作与企业利益对立起来，这其中与档案部门的宣传与服务的缺失不无关系。所以，客观地、全面地认识当前民营企业档案工作的现状、将有助于我们有针对性地推进民营企业档案工作的全面、健康发展。

2推进民营企业档案工作全面发展的对策

2.1开展心理引导，激发建档热情。从以上分析中我们不难看出，企业主的档案意识是决定民营企业档案工作能否开展的关键所在。所以，要树立企业的档案观，必须进行积极的心理引导。一是管理意识引导。大量事实说明，我国民营经济发展的最大制约因素是没有很好的管理。民营经济要想在“二次创业”中得到发展，就必须尽快实现从无管理的经营向现代化管理的经营方式的转变。对此，企业主应该有清醒的认识，新形势下民营经济只有加强管理，企业才能在残酷的市场竞争中立足。民营企业的档案意识也只有植根于宏观管理观念的土壤，才可能生长发育。因为档案管理本身是企业管理的重要一环，而档案又为企业的各项管理提供了必不可少的重要基础。忽视档案工作，民营经济的管理便成了无本之木，所以，企业主还有什么理由可以忽视企业的档案工作呢?二是逆向思维引导。我们很多时候无法正确估计出档案到底为企业产生了多大的直接效益，但却能从反面告诉企业主，滞后的档案工作必定是制约民营经济发展的“短板”。所谓“短板”是指决定整体效益的关键制约因素，没有完善的档案管理，民营经济的发展就会留下致命的管理漏洞，滞后的档案工作就会成为制约企业整体效益的关键性制约因素。民营企业在决策上的特点使它在投入和自身建设中具有排他心理，因而档案部门不能一味地急于去作正面的宣传灌输，有时可以从侧面、甚至反面逆向思维的角度来激发民营企业的建档热情。

第14篇

论文摘要：在分析我国民营企业档案工作现状的基础上，提出了推进民营企业档案工作全面、健康发展的对策：一是开展心理引导，激发建档热情。二是勇于开拓创新，实现多元服务。三是坚持依法治档，注重监管方式。四是拓展管理范围，推行多元模式。

1正确认识民营企业档案工作的现状

从笔者所在的福建省晋江市了解的情况和河南开封市非公有制企业档案工作情况调查结果来分析，我国民营企业档案工作的现状大致可归结为两点。

1.1我国民企档案工作处于自发的状态，部分企业已有相当的发展水平。据笔者对福建省晋江市的恒安纸业集团、亲亲食品集团、七匹狼集团、凤竹集团、福马食品集团等10余家民营企业的调查中发现，这些企业均已开展了不同程度的档案工作，特别是凤竹、七匹狼和恒安三家集团公司的档案工作虽然管理模式各不相同，但其工作都已达到相当的水平，恒安集团公司因已在香港上市，注重汲取和采用国外的管理模式，凤竹集团公司在国内上市，许多档案业务在借鉴国企的管理模式上有所创新发展，其档案管理已通过国家二级标准的验收。七匹狼集团则采用与国企截然不同的分散式管理模式。而据河南开封市的调查结果表明，在被调查的82家企业中，已开展档案工作的68家，占被调查企业的83％；尚未开展档案工作的10家，仅占被调查企业的12％；未说明是否开展档案工作的4家，占被调查企业的5％。库房、档案专用设备的设置情况也较好，在调查的企业中，明确有档案库房的占90％，未说明库房情况的只占10％。这些企业都具有一定的代表性，分别为加工业、制造业、流通业、服务业、房地产业及其他行业。这说明当前民营企业对于开展档案工作已有相当的自觉性和发展水平。

1.2民营企业的整体档案管理呈橄榄形状，水平不均衡。一般而言，规模大的企业好于规模小的企业，明星企业好于一般企业，创立时间长的企业好于创立时间短的企业，效益好的企业好于效益差的企业。从开封市调查中可以发现，随着企业资产的增加，企业规模的扩展，已开展档案工作企业的比例数量也随之上升，显示企业规模与企业资产情况对档案工作有非常直接与重要的影响，同时，调查结果也表明未开展档案工作的企业比例很少，仅占12％，加上未说明开展档案工作的企业也仅有20％，而档案管理已达到较高水平的示范企业也是少数，所以，从总体上看，民营企业整体的档案管理呈现出两头小、中间大的橄榄型状，水平不均衡。我们业界一些学者将当前民营企业的档案管理状况，分为四个类型。一是“重视型”。档案工作被企业列入重要议事日程，有专门的宽敞的库房和档案人员办公室，档案阅览室；有专职档案人员，管理设施设备齐全；根据企业的实际情况制定了一整套档案管理制度，各类文件资料收集齐全、归档及时，保管科学、利用见效。其中，少数企业的档案管理甚至通过了国家级标准的验收。二是“上进型”。企业主有一定的档案意识，配备了档案兼职人员，设置了档案室，也开展了一定的档案工作，但档案人员素质不高，兼职过多，档案工作未能有效地全面开展起来，档案的效益也未能充分地发挥出来，三是“随意型”。企业主的档案意识还不够强，对档案工作的关注还不到位，急需用时强调要管一管，平时对档案持可有可无的态度，无专门的档案室和档案人员，档案工作只是办公室、行政部或相关部门的一个末位的工作。工作随意性较大。四是“不管型”。企业主没有档案意识，企业一些重要证件、核心文件零散地放在企业主或部门负责人手里，档案管理处于“三不管”和“五无”的状态，即“档案部门不管、工商部门不管、企业主自己不管；无机构、无人员、无库房、无设备、无经费”这种类型在小型企业中比较多见。

从我国民营企业档案管理出现的这两种状况中可以看出，以往很多业内人士认为我国民企档案工作总体上处于一种无序的，混乱的状态的看法是片面的，是认识上的一处误区。福建省晋江市和河南省开封市这一南一北的情况颇具代表性。从调查分析中，我们可窥见我国民营企业档案工作的发展现状。改革开放以来，特别是中国加入世贸组织以来，我国的民营企业在激烈的市场竞争中，在国际市场的博奕中，已逐步成熟起来，企业主的档案意识被不断唤醒，特别是一些规模企业，明星企业的老总们，对档案已有了比较深刻的认识。福建凤竹集团公司年产值5亿多元，利税9400多万元，是全国同行业的明星企业，该公司陈澄清董事长认为档案对企业的发展起着至关重要的作用，当前市场的竞争归根到底是企业文化的竞争，而档案是企业文化的重要基础，企业文化提升取决于企业档案作用的充分发挥。所以，他除亲自带队到晋江、泉州市档案局争取业务上的支持外，并经常过问和解决档案工作中存在的人、财、物问题，公司早在1991年档案管理就通过省级先进标准的验收，2001年通过了企业档案目标管理“国家二级”评审。目前，有2名专职档案人员，并形成一个严密有序的档案管理网络，有1个综合档案室和4个档案分室，档案在公司上市和经营管理中发挥了不可替代的重要作用。而凤竹公司并非只是我国民营档案管理的一叶“诺亚方舟”。很多规模~,Ak的企业主已经具有相当的档案意识，在实践中认识到档案是企业极为重要的核心资源，并已经开展档案管理工作，但没能得到及时的指导。其水平有很大的局限性。忽视档案工作的大多数为小型企业的企业主，对企业开展档案工作的心态复杂，认为档案室工作增加小企业的负担，怕在外部人员的指导下泄露商业秘密，影响生产经营的正常开展。在认识上把建档工作与企业利益对立起来，这其中与档案部门的宣传与服务的缺失不无关系。所以，客观地、全面地认识当前民营企业档案工作的现状、将有助于我们有针对性地推进民营企业档案工作的全面、健康发展。

2推进民营企业档案工作全面发展的对策

2.1开展心理引导，激发建档热情。从以上分析中我们不难看出，企业主的档案意识是决定民营企业档案工作能否开展的关键所在。所以，要树立企业的档案观，必须进行积极的心理引导。一是管理意识引导。大量事实说明，我国民营经济发展的最大制约因素是没有很好的管理。民营经济要想在“二次创业”中得到发展，就必须尽快实现从无管理的经营向现代化管理的经营方式的转变。对此，企业主应该有清醒的认识，新形势下民营经济只有加强管理，企业才能在残酷的市场竞争中立足。民营企业的档案意识也只有植根于宏观管理观念的土壤，才可能生长发育。因为档案管理本身是企业管理的重要一环，而档案又为企业的各项管理提供了必不可少的重要基础。忽视档案工作，民营经济的管理便成了无本之木，所以，企业主还有什么理由可以忽视企业的档案工作呢?二是逆向思维引导。我们很多时候无法正确估计出档案到底为企业产生了多大的直接效益，但却能从反面告诉企业主，滞后的档案工作必定是制约民营经济发展的“短板”。所谓“短板”是指决定整体效益的关键制约因素，没有完善的档案管理，民营经济的发展就会留下致命的管理漏洞，滞后的档案工作就会成为制约企业整体效益的关键性制约因素。民营企业在决策上的特点使它在投入和自身建设中具有排他心理，因而档案部门不能一味地急于去作正面的宣传灌输，有时可以从侧面、甚至反面逆向思维的角度来激发民营企业的建档热情。

2.2勇于开拓创新，实现多元服务。在市场经济条件下，民营企业档案工作的开展，单靠面上的简单宣传不行，靠行政的强制手段也不行，只有通过提供及时的档案法规信息、通过加强操作性较强的技术标准的研究和组织，向企业提供切实可行的档案管理技术规范标准，以便为民营企业档案工作科学管理提供依据。国家档案局正在抓紧制定《企业档案业务规范》作为行业标准印发，民营企业档案工作也可参照。同时，应积极推动民营企业档案工作协会的建立，充分发挥企业档案工作协会的作用，利用协会，提升自律能力，定期不定期地进行座谈、交流，充分利用这一民间组织与档案行政部门联系、沟通、传递需求信息，使之在民营企业与档案职能部门之间架起一座桥梁。由于它是一个非正式组织，其成员从民营企业内部具有较强档案意识的人员中产生，因而既能代表民营企业利益，反映他们的真实想法，又具有较高的档案工作热情，并能较好地领会档案部门的专业意图，能起到较好的沟通作用。各级档案部门该放手时应放手，将不堪之责依托于各类民间组织。档案部门为民企提供服务，应更多地注重于宏观上政策与技术的引导，而不应拘泥于繁重而不现实的具体业务环节，要不断开拓创新。努力探索出一些新路子、新方法：一是充分运用档案网站的传播优势，开辟内容丰富、信息新颖的民营企业档案工作服务专栏。传播最新的法规、标准，传播先进经验，成功作法，同时，与新闻单位联手，运用现代的传播手段增强全社会的档案意识，普及档案知识：二是有针对性地编写业务指导材料和工作指南，送发到各有关企业，指导建立档案工作；三是根据民营企业的意愿，为企业培养档案人员和招聘选拔档案人才：四是积极推进档案中介组织服务，如档案事务所、托管中心等。档案事务所主要提供档案业务咨询服务和档案整理服务。可根据不同规模、不同产业和不同地区的民营企业的特点，分类组织档案业务咨询服务。针对民营企业档案工作管理水平参差不齐的实际情况，从基础业务开始，包括文书处理程序、归档范围、立卷标准、分类编目、上架排列、检索利用、安全保管、统计反馈等内容和要求、通过现场咨询、信件咨询、专栏咨询等形式为企业释难解惑：成立档案托管中心，在企业自愿的前提下，与企业签订托管协议双方签订安全保密协议，明确各自的权利、义务和违约责任，接受私营企业各种文件资料的整理、代管、提供利用等“一条龙”服务。彻底将小型民营企业从档案管理的困境中解脱出来，为其提供高效、便捷的档案服务。五是教育培训服务。针对民营企业档案人员变动频繁、兼职过多、工作繁重的特点，档案部门可以采取上门培训、现场培训、远程培训等灵活多样的形式，帮助民营企业档案人员掌握档案管理的基本知识和应用计算机的技能。档案行政管理部门在为民营企业服务的同时，也应注重提高自身的素质、不断更新知识、努力提高服务能力和创新能力。

第15篇

论文摘要：在分析我国民营企业档案工作现状的基础上，提出了推进民营企业档案工作全面、健康发展的对策：一是开展心理引导，激发建档热情。二是勇于开拓创新，实现多元服务。三是坚持依法治档，注重监管方式。四是拓展管理范围，推行多元模式。

1正确认识民营企业档案工作的现状

从笔者所在的福建省晋江市了解的情况和河南开封市非公有制企业档案工作情况调查结果来分析，我国民营企业档案工作的现状大致可归结为两点。

1.1我国民企档案工作处于自发的状态，部分企业已有相当的发展水平。据笔者对福建省晋江市的恒安纸业集团、亲亲食品集团、七匹狼集团、凤竹集团、福马食品集团等10余家民营企业的调查中发现，这些企业均已开展了不同程度的档案工作，特别是凤竹、七匹狼和恒安三家集团公司的档案工作虽然管理模式各不相同，但其工作都已达到相当的水平，恒安集团公司因已在香港上市，注重汲取和采用国外的管理模式，凤竹集团公司在国内上市，许多档案业务在借鉴国企的管理模式上有所创新发展，其档案管理已通过国家二级标准的验收。七匹狼集团则采用与国企截然不同的分散式管理模式。而据河南开封市的调查结果表明，在被调查的82家企业中，已开展档案工作的68家，占被调查企业的83％；尚未开展档案工作的10家，仅占被调查企业的12％；未说明是否开展档案工作的4家，占被调查企业的5％。库房、档案专用设备的设置情况也较好，在调查的企业中，明确有档案库房的占90％，未说明库房情况的只占10％。这些企业都具有一定的代表性，分别为加工业、制造业、流通业、服务业、房地产业及其他行业。这说明当前民营企业对于开展档案工作已有相当的自觉性和发展水平。

1.2民营企业的整体档案管理呈橄榄形状，水平不均衡。一般而言，规模大的企业好于规模小的企业，明星企业好于一般企业，创立时间长的企业好于创立时间短的企业，效益好的企业好于效益差的企业。从开封市调查中可以发现，随着企业资产的增加，企业规模的扩展，已开展档案工作企业的比例数量也随之上升，显示企业规模与企业资产情况对档案工作有非常直接与重要的影响，同时，调查结果也表明未开展档案工作的企业比例很少，仅占12％，加上未说明开展档案工作的企业也仅有20％，而档案管理已达到较高水平的示范企业也是少数，所以，从总体上看，民营企业整体的档案管理呈现出两头小、中间大的橄榄型状，水平不均衡。我们业界一些学者将当前民营企业的档案管理状况，分为四个类型。一是“重视型”。档案工作被企业列入重要议事日程，有专门的宽敞的库房和档案人员办公室，档案阅览室；有专职档案人员，管理设施设备齐全；根据企业的实际情况制定了一整套档案管理制度，各类文件资料收集齐全、归档及时，保管科学、利用见效。其中，少数企业的档案管理甚至通过了国家级标准的验收。二是“上进型”。企业主有一定的档案意识，配备了档案兼职人员，设置了档案室，也开展了一定的档案工作，但档案人员素质不高，兼职过多，档案工作未能有效地全面开展起来，档案的效益也未能充分地发挥出来，三是“随意型”。企业主的档案意识还不够强，对档案工作的关注还不到位，急需用时强调要管一管，平时对档案持可有可无的态度，无专门的档案室和档案人员，档案工作只是办公室、行政部或相关部门的一个末位的工作。工作随意性较大。四是“不管型”。企业主没有档案意识，企业一些重要证件、核心文件零散地放在企业主或部门负责人手里，档案管理处于“三不管”和“五无”的状态，即“档案部门不管、工商部门不管、企业主自己不管；无机构、无人员、无库房、无设备、无经费”这种类型在小型企业中比较多见。

从我国民营企业档案管理出现的这两种状况中可以看出，以往很多业内人士认为我国民企档案工作总体上处于一种无序的，混乱的状态的看法是片面的，是认识上的一处误区。福建省晋江市和河南省开封市这一南一北的情况颇具代表性。从调查分析中，我们可窥见我国民营企业档案工作的发展现状。改革开放以来，特别是中国加入世贸组织以来，我国的民营企业在激烈的市场竞争中，在国际市场的博奕中，已逐步成熟起来，企业主的档案意识被不断唤醒，特别是一些规模企业，明星企业的老总们，对档案已有了比较深刻的认识。福建凤竹集团公司年产值5亿多元，利税9400多万元，是全国同行业的明星企业，该公司陈澄清董事长认为档案对企业的发展起着至关重要的作用，当前市场的竞争归根到底是企业文化的竞争，而档案是企业文化的重要基础，企业文化提升取决于企业档案作用的充分发挥。所以，他除亲自带队到晋江、泉州市档案局争取业务上的支持外，并经常过问和解决档案工作中存在的人、财、物问题，公司早在1991年档案管理就通过省级先进标准的验收，2001年通过了企业档案目标管理“国家二级”评审。目前，有2名专职档案人员，并形成一个严密有序的档案管理网络，有1个综合档案室和4个档案分室，档案在公司上市和经营管理中发挥了不可替代的重要作用。而凤竹公司并非只是我国民营档案管理的一叶“诺亚方舟”。很多规模~,Ak的企业主已经具有相当的档案意识，在实践中认识到档案是企业极为重要的核心资源，并已经开展档案管理工作，但没能得到及时的指导。其水平有很大的局限性。忽视档案工作的大多数为小型企业的企业主，对企业开展档案工作的心态复杂，认为档案室工作增加小企业的负担，怕在外部人员的指导下泄露商业秘密，影响生产经营的正常开展。在认识上把建档工作与企业利益对立起来，这其中与档案部门的宣传与服务的缺失不无关系。所以，客观地、全面地认识当前民营企业档案工作的现状、将有助于我们有针对性地推进民营企业档案工作的全面、健康发展。

2推进民营企业档案工作全面发展的对策

2.1开展心理引导，激发建档热情。从以上分析中我们不难看出，企业主的档案意识是决定民营企业档案工作能否开展的关键所在。所以，要树立企业的档案观，必须进行积极的心理引导。一是管理意识引导。大量事实说明，我国民营经济发展的最大制约因素是没有很好的管理。民营经济要想在“二次创业”中得到发展，就必须尽快实现从无管理的经营向现代化管理的经营方式的转变。对此，企业主应该有清醒的认识，新形势下民营经济只有加强管理，企业才能在残酷的市场竞争中立足。民营企业的档案意识也只有植根于宏观管理观念的土壤，才可能生长发育。因为档案管理本身是企业管理的重要一环，而档案又为企业的各项管理提供了必不可少的重要基础。忽视档案工作，民营经济的管理便成了无本之木，所以，企业主还有什么理由可以忽视企业的档案工作呢?二是逆向思维引导。我们很多时候无法正确估计出档案到底为企业产生了多大的直接效益，但却能从反面告诉企业主，滞后的档案工作必定是制约民营经济发展的“短板”。所谓“短板”是指决定整体效益的关键制约因素，没有完善的档案管理，民营经济的发展就会留下致命的管理漏洞，滞后的档案工作就会成为制约企业整体效益的关键性制约因素。民营企业在决策上的特点使它在投入和自身建设中具有排他心理，因而档案部门不能一味地急于去作正面的宣传灌输，有时可以从侧面、甚至反面逆向思维的角度来激发民营企业的建档热情。