风险管理问题范文

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第1篇

关键词： 风险管理实质 机会风险 风险应对 专项评估

随着企业全面风险管理工作的深入开展，如何正确理解风险管理实质内涵、准确描述风险、评估风险、风险管理真正落实到企业业务管理中、提升风险管理价值等成为工作中面临的难题，现将风险管理深化工作中的问题及解决办法初探与同行共飧。

一、风险管理实质内涵理解问题。谈到风险，大家往往首先想到威胁、损失，更多关注事件的负面影响，如一提到某个具体项目中可能存在某些风险，通常会出现以下情况：一是强化风险，为规避风险失去项目发展机会；二是忽略风险，可能导致一些好的项目因忽视风险面临实际经营困境；三是认为风险虽然客观存在，但有风险也有机会，在合理分析防范控制风险的情况下抓住发展机遇。其实风险管理的核心理念和实质有两个方面的含义：一是在合理分析风险的基础上前瞻性的判断未来发展方向，进行战略转型，从而创造性的抓住未来发展机遇，二是在具体项目决策和经营过程中，识别风险的目的是为了更好的提前管理与化解风险，管住那些可能导致目标不能实现的因素，使项目决策更完善和后续经营更稳健。只有正确理解风险管理实质，才能促使大家积极主动利用风险和提前管理风险。

二、风险定义和描述与企业管理实践结合问题。在风险管理体系建设初期，大多数企业风险管理工作由企业外聘的管理咨询机构完成，这些咨询机构对风险的定义和描述大多是参照行业性标准进行统一的描述，如战略规划风险的描述是企业战略的制定缺乏科学性、创造性、全面性，从而导致战略规划不具有前瞻性或者过于激进、不切实际；企业没有将整体战略进行恰当的分解，企业业务流程的目标及绩效衡量方法与企业整体业务目标及战略不一致，从而导致战略无法落实到企业经营的具体业务模块中，战略最终无法实现。这对一个新成立的企业可能是比较合适的描述，但对已经正常运营多年的企业已经不太适应。针对这个问题我们也与咨询顾问进行交流，是站在企业管理现状的基础上描述风险还是站在一个零起点的基础上描述（无任何控制的基础上）更加合理，尚无一个明确的说法。我们认为风险管理首先是满足企业管理的需要，企业在创业阶段可能经验不足，相关的管理制度和控制措施不够完善，可以参照行业性标准定义和描述，较为成熟的企业应该立足于企业管理实际描述风险，包括危险和潜在机遇，为准确的风险评估打下基础。

三、风险分类细化问题。在全面风险管理工作开展的初期，风险评估一般进行大类风险评估，如人力资源风险，投资风险，安健环风险，大类风险中包括的内容很多，如人力资源风险包括了人才储备、招聘、培训、退出等很多内容，其中任何一项子业务高风险就将整个大类业务评估为高风险，个别低风险的子业务也纳入高风险业务管理中，可能导致两个问题：一是将低风险子业务纳入高风险业务管理，过度管理，浪费资源；二是风险应对措施与具体子风险管控对接不明确，责任人也有可能不明确，影响风险管控措施的有效性和管理效率。为提高风险管控措施有效性和管理效率，从企业管理实践出发，风险分类应该尽量细化到与企业业务管理细化深度一致，识别具体业务的风险和制定有效的风险管控措施，应对大类风险进行更详细和具体的分类。如我集团在2012年度风险评估时就将原有的 35个风险细分为65个，如安健环风险细分为安全生产、环境保护、职业健康风险等，经评估安健环风险中的安全生产风险和环境保护风险是本年度要重点管控的高风险；投资风险分为国内投资风险和海外投资风险，国内投资业务因经验丰富，管理制度较完善，经评估，国内投资风险明显低于海外投资风险，海外投资风险是高风险领域，国内投资不一定是高风险业务，企业应在海外投资领域配置更多资源建立相关的制度和流程加强风险管理。

四、风险评估结果合理性问题。目前风险评估一般没有进行固有风险和剩余风险分类，风险评估实际是固有风险和剩余风险的混合，对同一风险评估高低程度存在较大差异，评估差异一般与评估人员对风险管控情况了解程度差异呈

相关，影响风险量化评估的准确性。从企业实践看，风险评估人员考虑现有控制，打分偏低，有些人员不考虑现有控制，打分偏高，导致综合评估结果不准确。如何保障风险量化评估结果更合理呢？我们认为在进行风险评估时，分别对相关业务的固有风险和剩余风险分别评估，对固有风险高低有更明确的理解，对风险相关的现有控制是否有效、到位也有更准确的评价，对固有风险和剩余风险的量化评估更准确。下图1为某企业的11大风险分布情况，从图中可以看出尽管该企业的固有风险较高，但剩余风险普遍较低，说明现有管控措施有效，措施执行也比较到位。

五、重大风险确定问题。风险评估打分和排序是管理层确定重大风险的参考依据，当完成固有风险和剩余风险评估时，是选择固有风险排序较高的风险还是选择固有风险和剩余风险排序都较高的风险进行重点管控？在工作中我们发现有些受外部不可控因素影响较大的业务固有风险很高，相应的剩余风险也较高，企业可控的措施较少。所以，我们认为企业对受不可控因素影响的高风险业务领域要持续关注，在风险持续放大时，考虑调整发展战略；对固有风险高且企业内部可以管控但管控不到位的高剩余风险确定为重大风险，进行重点管控。

六、机会风险辨识问题。目前风险管理中，较多的是识别纯粹风险并采取相应的风险管理策略和措施，机会风险识别常常被忽略。风险管理是减少损失，间接增加价值，发现风险机会是创造价值，因此，机会风险识别和有效利用应该是风险管理重要组成部分。比如高能耗和污染的汽车面临发展风险，那么从中发掘低能耗和环保汽车就可能是发展机遇和发展方向，类似的道理就是在风险中找到发展机遇是风险管理更积极一面，因此，应该加强风险管理中主动的发展机会辨识，提升风险管理价值。我集团2013年度风险评估中探索开展风险机会辨识，认为在海外投资、分布式能源、环境保护产业发展等领域中既有风险也存在发展机遇，企业应稳妥把握机会，进一步提升公司价值。

第2篇

［摘要］风险管理审计是对传统审计方式的突破和创新，是融风险管理、审计为一体的新兴审计模式，本文对银行风险的界定及类型、银行风险管理审计存在的问题以及银行风险管理审计的优势等问题进行了阐述。

［关键词］风险管理审计内部审计问题优势

风险管理起源于20世纪60、70年代，20世纪80年代在金融、保险、制造业等行业的大企业有了发展，从风险管理内容的规范性来看当属银行和保险业。风险管理审计是在20世纪末2l世纪初，随着风险管理导向内部控制时代的来临，风险管理成为内部审计关注的重点。它不仅关注传统的内部控制，更加关注有效的风险管理机制。内部审计人员通过对当前的风险分析确保其审计计划与经营计划相一致。风险管理成为组织中的关键流程，促使内部审计的工作重点不仅是测评控制，而且包括确认风险及测试管理风险的方法，风险管理审计是内部审计发展的新阶段。

一、银行风险的界定及类型

1.银行风险的界定

关于银行风险现有两种说法。一是指商业银行在经营中由于各种不确定因素而招致经济损失的可能性。二是指在货币经营和信用活动中，由于各种事先无法预料的不确定因素的影响，使银行的实际收益与预期收益发生背离，有蒙受经济损失或获得额外收益的双重机会和可能。本人同意第二个观点。

银行风险存在于银行价值链的每一个环节，可以说，银行自成立之日起就是在风险管理的过程中谋取收益的。对银行风险的正确理解须注意以下几点：(1)银行风险不等于银行损失。风险指的是发生不利或有利事件的可能性；而损失是消耗或丧失的东西，是原来不确定事件形成的一种事实。两者的着眼点不同，风险着眼于未来，损失着眼于现在和过去。(2)风险既是一种挑战又是一种机遇，它具有双重性。(3)它包含多层次风险内容且有动态性的范畴。多层次的风险包括法律风险、政策风险、决策风险和操作风险等。(4)商业银行风险更多的是经济运行中风险的反映，与经济主体的行为目标、决策方式和经济环境相联系，并不单纯是银行自身的问题。

2.银行风险的类型

我国银监会制定并于2005年2月1日起实施的《商业银行内部控制评价试行办法》指出，商业银行的主要风险包括信用风险、市场风险(含利率风险)、操作风险、流动性风险、法律风险以及声誉风险等。

从实践来看，对于银行影响比较大的风险主要有四种：信用风险、操作风险、市场风险和流动性风险。

二、内部审计在风险管理中的定位、职责与作用

内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。由于其自身的特点，内部审计参与风险管理拥有一定的优势。内部审计部门和人员熟悉本单位情况，对单位面临的风险更了解；内部审计部门和人员是组织内部成员，其利益同组织发展、兴衰密切相关，对防范各种风险、实现经营目标有着更强烈的责任感；内部审计部门不同于其他部门，不从事具体业务，其职能独立于业务管理部门，可以跳出业务各环节的圈子，从全局出发、综合、客观地对风险进行识别和评价，采取有效的风险控制措施。

1.内部审计在风险管理中的定位

现在我们所说的风险管理越来越趋向于广义的概念，公司治理也好、内部控制也好，实际上都属于风险管理的范畴，只是风险管理所涉及的层次有所不同，而内部审计一直都担任着重要的角色。2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯法案》指出，董事会、高层管理者、外部审计师与内部审计师作为有效公司治理的基石，成为开展公司治理、内部控制必须职责的重要组成部分。因此，内部审计在风险管理中扮演的角色对组织机构整体风险控制是至关重要的。现在内部审计在风险管理过程中的定位应该是参与者、协作者和监管者。

2.内部审计在风险管理中的责任

风险管理是内部审计的一条主线。因此，内部审计应当也必须参与风险管理。随着风险管理导向内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发生了变化，现代内部审计除了关注传统的内部控制之外，更加关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。但内部审计不等同于风险管理。IIA指出，内部审计师在建立和管理风险过程中所起的积极作用有别于“风险所有者”的作用。为了避免起到“风险所有者”的作用，内部审计师应该要求管理层证实其在确定、防范、监测风险以及风险“所有者”的责任。2004年9月，IIA针对COSO委员会新的全面风险管理框架，以《全面风险管理的内部审计角色》为题发表了一份职位说明书，指出，内部审计的核心职能有五项：为风险管理流程提供保证、确保风险得到正确评价、评估风险管理流程、评估关键风险的报告体系以及审核关键风险的管理活动。其次，职位说明书对内部审计在风险防范方面的职责也进行详细的描述：协助识别和评价风险、培训管群层如何应对风险、协调全面风险管理活动、完善风险报告体系、维护开发全面风险管理框架、支持建立全面风险管理、为决策层拟定风险管理战略。最后，也明确内部审计不应承担以下责任:(1)设定风险额度；(2)强加风险管理流程;(3)向管理层提供风险保证;(4)做出风险应对决策；(5)以管理者名义执行风险应对方案;(6)风险管理的受托责任。3.内部审计在风险管理中的作用

国内外企业，特别是世界知名企业，如杜邦公司和微软公司的风险管理体系都比较完善，内部审计在企业风险管理体系中发挥了重要的作用。风险管理是一项重要的管理责任。要实现其业务目标，管理层应该保证拥有健全的风险管理过程，并能发挥作用。董事会和审计委员会应该在确定组织是否建立恰当的风险管理过程以及这些程序适当有效地运作等方面起监督作用。内部审计师应该通过检查、评价、报告风险管理过程的适当性和有效性并提出改进建议来协助管理层和审计委员会的工作。还需要指出的是，内部审计部门在组织风险管理过程中的作用可以随着时问的推移而发生变化，并可能有不同的作用：即从无任何作用，到作为内部审计工作计划的一部分对风险管理过程进行审计，到积极持续地支持并参与风险管理过程，到管理和协调对风险的管理过程。

总的来说，内部审计在风险管理中的作用概括为以下四个方面:一是检查与评价，内部审计部门运用审计手段对银行风险管理体系的充分性和有效性进行评估；二是管理与协调，内部审计利用自身优势，积极参与银行风险管理体系建设，对各种风险要素进行识别、分析、协调、管理，并提出控制风险的有效建议；三是顾问与咨询，内部审计师以咨询顾问身份协助企业确定针对风险进行管理的方法和控制措施，并评价其合理性与有效性；四是报告与防范，内部审计部门通过及时传递并督促落实风险审计的成果，使各类风险因素得到有效的控制和防范。本文出自:

三、银行风险管理审计存在的问题

中国工商银行、中国建设银行等都有针对性地组织了风险管理与审计等课题的研究。但是银行内部审计在风险管理中还存着以下问题：

1.内部审计理念落后

相对于一般的工商业企业来说，银行风险管理在其价值链中占有重要位置，是银行成立以来一直倍受关注的问题。因此，其风险管理相对比较好，这就使得业内外的一些认为银行风险管理是完善的，这也造成了内部审计对风险管理认识的不充分，内审人员不能积极主动地去关注风险，制约了内部审计作用的发挥。

第3篇

关键词：企业风险 内部控制 风险管理 研究

世界市场经济的发展受到诸多因素的影响，近几年世界经济不断出现大萧条、金融危机和经济危机的现象。而反映世界经济的股票市场也是起起落落，摇摆不定。作为世界经济的重要组成部分和支撑点，企业在经济发展中扮演着重要的角色。在目前的经济形势下企业想要稳定快速的发展就必须做好应对各种风险的准备和措施。因此，对于企业所存在的风险以及管理措施进行研究，是完全符合企业的发展需要和进步要求的。

一、企业在经营中所面临的风险概述

企业在市场经济环境中进行自身的经营与发展活动，难免会受到来自于内部或者是外部的各种因素的影响，从而对企业的正常生产经营活动产生损失性的影响或者是破坏，进而严重影响了企业的发展和盈利。企业的风险主要来自于两个方面，即外部风险和内部风险。下面我们就从这两个方面对企业的风险进行简单的论述。

（一）企业经营中所存在的外部风险

1社会风险。社会风险是指由于社会环境产生了变化可能给企业的正常经营带来损失的不利因素。主要的表现形式有人们对于某种产品进行抵触活动、或者是关于不利于企业经营的谣言被传播、或者是媒体的恶意中伤、或者是竞争对手的不正当竞争手段的实施等等，这些社会现象都会给企业的正常经营造成恶劣的影响。这些风险统称为社会风险

2政治风险。企业的生产经营活动是在社会大环境下进行的，国家是社会的主要构成部分。有人类存在的地方就会有政治存在。政治因素也是影响企业生产经营的主要因素。比如国家宏观调控政策对企业的正常经营产生的影响等等。最近中国的房地产调控政策就是很好的例子。

3自然风险。自然风险是人力难以控制的自然灾害，但是对于它的预防人类还是可以做到。在自然灾害的面前应尽量降低和避免损失。前几年的南方暴雪天气就给男方不少的企业正常经营造成了不小的损失。

(二)企业经营中所存在的内部风险

企业的生产经营活动是由企业内部各部门和每一位员工共同协作完成的。其中间环节比较复杂，任何一个环节出现了差错就会对企业的正常经营带来不必要的损失和麻烦。我们把这些统称为内部风险。其主要体现在以下几个方面。

1管理风险。管理风险主要是指在正常的经营活动中，因为管理人员的失误或者是管理人员的变更而导致的企业因为管理上出现的纰漏，给企业可能带来的损失。

2财务风险。财务风险是指企业在融资上或者是资金链的处理上，甚至是企业的财务部门工作上出现了问题或者是失误，给企业的正常经营带来的损失。

3产品和技术风险。产品风险主要是指企业在产品的生产过程中，产品因为设计或者是质量等等问题不能满足市场的需求所带来的风险。而技术风险则主要是因为技术操作不成熟或者是技术不够先进所带来的损失等等。

二、企业风险管理中存在的主要问题

企业风险管理作为现代化管理的重要组成部分，已经被现代化的企业作为重要措施应用在公司的管理中，其主要的手段就是通过内部控制减少和规避企业的风险。但是目前的企业内部控制手段仍然存在不小的问题，这有待于我们去发觉和研究。下面我们就简要叙述一下企业风险管理中所存在的问题。

（一）企业缺少必要的风险管理意识，内部控制的作用发挥的太小

目前经济形势下，企业的经营主要将重点放在了市场开拓和产品销售上，而对风险的认识主要体现在发生损失以后，才进行有效的救治。这种“亡羊补牢”的形式显然对于风险的防范和规避起到的作用是微乎其微的。企业只通过加强对各个方面的管理来规避风险，这显然是不够的。风险管理应该有一套专门的机制，时刻对存在的风险进行评估或者是再评估。对将要发生的风险制定防治计划或者是补救方案。此外，内部控制也应该是运用到企业各个方面，而不是单单在财务或者是管理上来使用。要很好地运用内控手段，来对企业的各部门进行协调，这对企业的风险管理大有裨益。

（二）缺乏信息的沟通渠道，企业各部门之间缺少必要的沟通和协作

虽然目前国内的不少企业已经建立起了自己的内部计算机网络，但是企业的垂直式的管理制度和职能型的部门机构仍然缺少必要的沟通和协调。正如余世维先生所讲的那样，我国企业里所称呼的团队只能算作是一个组织，在协作程度和沟通管理上不具备团队要求的整体、合一性。面对现在市场的瞬息万变形式，我们的企业应该加强各部门协同作战的能力，利用快速的信息沟通方式加强企业的整体凝聚力、竞争力，以保证在面对风险的时候，能够全力、快速的应对。

（三）企业公共关系的管理缺乏组织性和系统性

企业作为社会的重要组成部分，其经营活动牵涉到社会的各个层面。企业只有通过加强公共关系的管理，才能处理好企业与政府、社会团体及社会大众之间的关系，而使企业的经营有一个有益的外部经营环境，合理的避免社会环境给企业带来的经营风险。

（四）缺少内部控制、风险管理机制的监督、评价机制

对内部控制和风险管理的过程及结果进行严格的监督和实施评价，可以检验内部控制和风险管理工作进行的过程是否合理；检验其实施的效果是不是能达到最初的确定的目标，也是对管理手段和风险控制进行再一次检验与监督。确切的说是保证内部控制和风险管理体制能够完好的实施的一个保障体制。目前企业在内部控制和风险管理上就缺少这样一种再管理和双重控制的意识和体制。

三、企业加强风险管理的措施

通过对企业风险管理中所存在的问题进行分析可以得出，必须针对性地给企业制定一些具体的措施和方法来提高和完善企业的风险管理能力和措施。为企业的稳定、快速的发展进行保驾护航。

（一）树立企业的风险管理意识

企业的主体是进行工作的员工，只有加强工作人员的风险意识才能有效的让每一位工作人员时刻警惕风险的存在，并认识到风险存在的危害性，从而认真、严谨的进行工作作业，在面对风险的时候才能很好的采取有效的措施进行规避和预防。

（二）建立安全有效的信息网络和信息沟通的平台

在市场经济的大潮中，信息的重要性已经越来越凸显。信息是决策的基础和重要依据，也是企业宣传自己的产品和占领市场的重要媒介。现代计算机网络在企业办公中的应用可以为企业信息的快速传播提供一个有力的平台，将对于企业有用的信息和数据及时地储存到数据库，同时还可以随时关注市场经济的动态，为企业各部门之间的友好合作建立了一个沟通的快捷渠道。

（三）完善企业的内部控制制度，健全企业的风险管理体制

企业内部想要行使积极有效的管理手段，就必须要有严格的制度和专门机制来对其进行制约和指导。完善企业的内控管理制度是企业充分行使管理职责的基本依据，对于规范企业员工的工作行为有着不容忽视的作用，对企业管理制度中所存在的缺陷和管理上的暴露问题能起到监督和审查的作用。建立企业的风险管理机制是企业合理科学的规避风险必不可少的措施，只有健全内部控制和风险管理机制才能很好的处理好企业的潜在风险，保障企业平稳、正常的发展。

（四）建立企业的内部控制制度和风险管理机制的监督、评价机制

内部控制制度作为一项监管措施在企业管理中被广泛地应用，虽然发挥着不可替代的制约作用，但是也难免会出现漏洞和失误。内部控制制度的监督、评价机制就是对管理中出现的漏洞的再一次检查和梳理，是改善内控制度在企业管理中的实际效用的机制。对风险管理机制进行有效的监督和评价，是企业检验风险管理机制的实施效果的重要方法，对风险管理机制进行定期的监督与评价可以为企业控制和规避风险起到防患于未然的作用。

四、总结

企业的风险管理是企业管理的重要内容，也是保持企业以长久发展所必须重视的手段。我们通过对它的主要内容进行研究与探讨，虽然从中发现了许多的问题和不足，但是它在企业健康稳定发展中起到的仍然作用是不容忽视的，可见，作为一个现代化的企业，只有时刻树立风险意识，警钟长鸣，才能立于不败之地。

参考文献：

[1]王寅如.谈风险管理与内部控制的区别与联系[J].普华永道，2010（6）

第4篇

关键词：电力行业；风险因素；安全管理；对策探究

电力行业作为宏观经济发展的基础行业，是经济社会发展的动力和源泉。电力行业的生产安全问题不仅关系到国家经济的持续发展，在人民生活安居乐业方面也占据举足轻重的地位。目前我国电力行业的安全管理仍然存在着管理片面化，体系不完善，操作不规范等问题。这些问题的出现一方面增加了电力行业的风险管理因素，另一方面也制约了我国电力行业的发展与进步。

1安全风险管理的简述

安全风险管理是指分析识别企业在生产经营过程中可能存在的危险因素以及对企业生产经营活动产生不利影响的因素，再运用定量以及定性等的分析方法确定风险的性质和大小。通过对风险控制的重要性进行排序采取相对应的轻重缓急的风险控制措施，达到改善企业安全生产环境以及降低企业安全事故发生率的目标。

2电力安全风险管理中存在的问题

2.1电力行业内部因素导致的风险管理问题

电力行业内部普遍存在着以“安全为主，预防为主”的指导方针。在电力行业的生产过程中也存在着各种各样的规章制度帮助员工们规范操作，降低操作风险导致的安全事故。但普遍而言，电力行业的执业人员的安全意识仍然不甚明晰，企业内的安全职责的划分与落实也不彻底，在电力企业的生产过程中出现的习惯性违章也难以根本杜绝。这些以预防为主的措施不能彻底贯彻落实，增加了电力企业的安全隐患，是造成电力行业安全风险管理问题的主要方面之一。其次，电力行业内部的管理人员的安全管理工作也存在不同程度的疏漏。设备的检修记录不完整，设备档案的记录与保管不善也相应会带来电力企业的风险管理的问题。最后，电力行业的风险管理存在片面性。往往只抓住生产过程中某一个导致风险的小因素做集中处理，而没有从企业的流程，全方位系统地看待风险管理。事实上，电力企业的某一个环节出现问题可能会导致整个的企业瘫痪。因而在对待风险管理问题上，应系统性全方位的看待解决问题。

2.2电力的现实需求量与安全生产之间的矛盾

经济的快速发展对电力的需求量提出了更高要求，传统的电力供电的结构与方式的弊端逐渐出现，难以满足新形势下巨大电力量的供应。另一方面，人民日常生活对电力供应的依赖性愈发增强，因而对供电的可靠性与持续性提出了更高的标准。其次，由于电网建设数量的增加以及规模的扩大在电力安全管理方面也需要相应增大投入。对电力基础设施的质量检测，对施工器械的维护与调整以及对电力现场的安全控制等都需要加强相关工作。综合而言，快速发展的电力需求要求更高的硬件设施，对电力安全生产管理等也带来了较大压力。

2.3电力体制改革对风险管理的影响

电力体制改革的相关配套文件的，标志着我国电改工作进入了落地实施阶段。改革文件对推进输配电价、电力市场的建设以及电力交易机构的组建和运行等方面做了全面和系统的安排和部署。确保我国电力体制改革的风险在政府与企业的可控范围之内，在一定程度上扩大了风险管理的范围，增加了安全风险的不确定因素。

3风险管理对策探究与分析

3.1建立安全事故的应急处理机制

从国家的角度来讲，建立安全事故的应急处理机制十分有必要。国家可以颁布对电网事故做应急处理的相关法律文件，加大对应急救援预案的制订、启动、管理等工作的投入。通过这种应急机制的预警功能帮助企业降低安全事故的概率。从企业内部的角度看，目前我国的电网系统日益复杂，电力安全事故的发生情况千变万化，对事先确定恢复步骤带来了难度。因而统一研究，确定事故的恢复处理是第一原则。电力企业应制定和规定在事故发生后，由上级的调度中心统一指挥，按企业电力恢复原则采取有序操作的规定和办法。电力企业的事故应急预案以及“黑启动”方案应采取从上到下逐级编制的方法，并申报电力有关部门和其上级调度机构，进而由电力有关部门和上级调度机构对电力安全事故制定统一部署事故恢复的原则。

3.2对电力企业的组织机构进行结构优化并明确其责任范围

对组织结构的优化设计是在明确分析并确立了电力企业的基本目标与宗旨的基础上，需要明确电力企业的基本战略与核心能力，进而对企业的组织结构进行优化。通过明确各个部门使命和职责，运用权利三角形，注意权与利的对等，进行岗位设置以及职责和人员的编制，建立起企业的权力体系。其次还需要明确企业组织决策以及冲突解决的规则，帮助电力企业建立内部协调以及控制机制，有效降低企业安全风险事故的发生。

3.3加强风险管理的教育和培训

风险培训主要是指对电力企业的员工做定期安全教育和培训。在风险管理的五个步骤中，风险培训首当其冲。通过对员工进行安全风险的培训与教育加强其安全防范意识，提高员工对安全风险管理的重视程度。安全风险培训的主要内容包括：首先是对员工的安全思想教育，这是安全风险教育的基础也是其核心；其次是对员工普及电力安全知识和专业技能教育，如一些一般性的生产技术知识、基本的电力安全技术知识以及各个岗位的安全技术知识等；然后还可以对员工进行事故案例教育，教训往往比经验具有更沉重的意义；最后是变换工种时的安全教育，帮助员工了解不同工种在进行工作操作时应注意到的安全风险问题。

3.4提高电力设备的管理水平

目前我国电力企业内的电力设备的生产管理常常受到行政干预，对电力设备的管理程序也不规范，缺乏相应的规范对电力设备的管理做指导和约束。在这种情况下极容易出现设备秩序混乱，违规行为普遍，管理效果差的情况。对电力企业的资本控制带来了不利影响。在电力设备的管理过程中，需要转变原来的传统观念，将以修为主的观念转变为以管理为主的理念，对电力设备的管理树立以维护保养为优先的理念。同时调动员工在电力设备维护与管理方面的积极主动性。其次，通过对企业电力设备的性能和结构参数的分析掌握其简单故障的处理措施，做到现实意义的设备自主维护与管理。另一方面也需要注意对电力企业的物资采购以及使用等方面进行专门化的管理，帮助提高企业物料以及电力设备的利用率。

4结语

目前我国庞大且高速运转的电网承担着远距离并且大容量的输送电能的任务，因而需要保持用电与发电的平衡，保证电网的安全性能与稳定性能。电力行业必须开展全面风险管理，建立安全风险管理的长效机制，运用科学有效的风险管理的方法，从系统性的角度降低电力行业的安全风险，以促进电力企业的稳步发展和社会生产力的持续进步。

参考文献：

[1]龙韬.分析电力安全风险管理中存在的问题[J].中国新通信,2013,(19):14-14,15.

[2]胡鹏.电力企业调度安全风险管理与运行机制[J].建筑工程技术与设计,2014,(35):710-710.

[3]高子静.浅谈电力企业安全生产风险管理和控制措施[J].企业文化（中旬刊）,2013,(10):71-71.

[4]朱万伦.探讨新形势下电力企业调度安全风险管理与运行机制[J].通讯世界,2014,(16):108-109.

第5篇

关键词：供应链 风险 风险控制

一、供应链风险分类

供应链风险可以分为战略层面风险、战术层面风险和操作层面风险。

（一）战略层面

战略层面风险可以看做是长期风险，供应链管理的最高层次是战略层，所以战略层面的风险是最高层风险，同时造成的损失也是最严重的，会对供应链整体产生危害，主要因为战略层面风险和企业的战略决策相息息相关。为了提高供应链绩效，在供应链管理中经常会制定外包、建立战略合作伙伴关系等决策，这些决策给企业带来利益的同时不能忽略带来的风险。例如外包能让企业集中核心竞争力，精简企业结构，但是对合作伙伴的依赖程度会增加，进而增加合作伙伴机会主义行为带来损失的可能性，甚至会使企业丧失核心竞争力；战略联盟伙伴关系的建立基于信息共享与集成，有可能增加信息外泄的可能性。

（二）战术层面

战术层面风险可以看成短期风险，战术层面的风险位于系统中间，一般情况下，战术层风险造成的损失没有战略层风险严重，战术层风险一般是在相对较短的时间段内出现，甚至会是在一个具体合同的实施期内，如企业间文化差异引起的风险。

（三）操作层面

操作层面风险是指在供应链运作过程中具体环节造成的风险，如运输、装卸、配送、搬运等。一般只与相关环节有关，属于局部风险，造成的损失也较小，及时采取应急措施，对于供应链的整体运作一般不会产生影响。

二、供应链风险应对策略

对于供应链的整体性来说，应该对每一个环节都进行深入探讨，避免风险发生，降低风险带来的危害，这也是从战略层面对企业供应链风险进行管理的主要责任。为了降低风险应该从以下方面进行：

（一）打造具有风险意识的企业文化

供应链涉及到许多方面的因素，所以是复杂的个体组成的整体，风险发生的因素更多，企业就必须从意识上提高企业员工的认识，风险管理也应该成为企业文化的一部分，制定一系列行之有效的方针政策来提高员工的认识，对风险进行科学合理的预估管理。

（二）建立战略合作伙伴关系

企业供应链关系到许多的战略伙伴，所以要想降低风险发生的几率，就必须保证合作伙伴的管理水平。一般情况下企业之间要有透明公开的信息分享制度，大家在平等合作的基础上开展业务交流，发现在合作过程中存在的问题并且进行及时解决，这样可以将大家的利益结合在一起，提高供应链的管理效率，促进企业之间的交流合作。

（三）保持供应链的适当“弹性”

企业的供应链在面临一些自然灾害、战争等不可控因素的时候，灵活调整自己的供应手段，保持运营过程中较大的弹性非常重要。企业在面对各种危机时，要有效的权衡各种危机关系，有效的调和供应链的各个缓解，保持供应链稳定有序的进行。

（四）建立供应链风险预警系统

供应链风险预警系统的构建，使得供应链风险管理形成了一个从风险识别到风险应对的动态性体系。

企业的供应链风险预警系统主要包括以下几个大的环节，那就是供应链风险信息警源、风险预警指标体系、风险预警专家小组、风险预警制度体系和风险预警信息辅助决策系统。

（1）供应链风险信息警源，对于风险可能发生的区域进行深入的分析，对于可能导致风险的因素进行研究，通过专门的探讨研究风险可能造成什么样的结果。

（2）供应链风险预警指标体系，通过专业化、科学化的标准对于体系中的相关问题进行规范化处理，为企业形成良好的预警机制。

（3）供应链风险预警专家小组，通过定性、定量分析对前期的相关数据进行分析，为企业制定良好的风险防范机制和方针政策提供良好的依据。

（4）供应链风险预警制度体系，通过对供应链的各个环节进行分析，在企业的技术层面、思想层面、预警机制层面、管理模式层面进行全面完善的分析，保证企业的风险预警系统的良好运转。

（5）供应链风险预警信息辅助决策系统，当前主要是通过计算机来进行，在技术不断创新的基础上使用数学、智能技术等方面的理论知识，对企业供应链的风险预警机制进行一定的辅助，从而不断提升企业自身的生产经营水平，为企业领导层的决策提供完善科学的依据。上述的5种共同构成了风险预警机制，他们是相互依存的关系。

（五）完善供应链风险应急处理机制

在供应链风险管理中，首先应在风险发生之前减少风险发生，但供应链是一个复杂的系统，风险事件总是难以避免，因而对风险的发生应有充分的准备。提早预测各种风险，制订应急措施和工作流程，在风险事件出现后，对损失的后果及时进行补偿，促使其尽快恢复，将损失有效地控制在供应链自身可接受的范围内，使供应链免遭灭顶之灾。所以，在设计供应链战略时，充分估计供应链上可能遇到的风险，由此制定应急管理机制。

三、结束语

一直以来，供应链和其节点的管理，是企业经营管理中重要的一部分。供应链的精益化和全球化像是推动企业发展的两台引擎，他们推动了企业的快速发展也创造了巨大的社会价值。随着经济全球化的进程加深，企业物流面临着一些新情况和新风险。企业必须提高风险认知水平，增强供应链风险管理能力。

参考文献：

第6篇

关键词 营销风险管理 研究 问题

中图分类号：F231 文献标识码：A

尽管企业风险管理理论产生于美国的20世纪30年代，营销风险也是企业风险的重要方面，但企业营销风险管理在国际上一直没有形成独立的研究学派和系统化的研究成果。英国学者蒂姆・博依斯1995年出版的《商业风险管理――如何界定、减缓和避免项目中的主要风险》被学界认为是关于商业风险管理的第一本书。该书作者有20余年的合同管理经验，因而主要提供了合同各个阶段的商务风险管理建议。较早的还有2000年英国学者基特・赛德格洛夫著的《商务风险管理完全指南》，该书从企业计算机、火灾、欺诈、抢劫、意外事故、环境遭到破坏、质量责任等方面进行实务操作性研究，书中介绍的质量责任风险、商业欺诈风险等与我们探讨的营销风险关系密切。国际上研究营销风险的相关的论文在2000年以前并不多，近年来有一些关于商务风险的，特别是美国学者乌纱・哈雷2003年还专门研究了在中国商务活动中的风险评估与控制问题。

一、营销风险管理研究的起步及进展

营销风险管理作为一门独立的学科，在中国产生于21世纪初。1998年爆发的亚洲金融危机给中国经济带来很大冲击。当时我国众多国有企业刚刚从“三年解困”的环境中脱离出来，又面临了亚洲金融危机的冲击，许多企业生产经营困难，营销风险突出。重点表现为企业合同履约率降低、资金周转困难、货款拖欠严重等。国家也曾出台一系列解决三角债的政策和措施，但收效甚微。在这种背景下，各学校的学者率先进行企业营销风险管理方面的理论探索，并发表了有关研究成果。华中科技大学的余廉教授在研究企业预警管理体系时，对营销预警进行了子项研究，于1999年出版了《企业营销预警管理》，用企业预警管理的理论解释了营销逆境的现象，并提出了预警方法。四川大学李蔚教授也从2000年前后开始从营销安全的角度进行了研究，提出了营销事故、营销安全等概念。两位学者在营销预警和营销安全领域的研究，从不同的视角丰富和完善了营销风险管理的理论体系。1999年前后，中国社会科学院的林均跃与东方保理的谢旭合作，从信用的角度研究企业赊销问题，出版了《企业赊销与信用管理》。南开大学陈秋双、李勇健教授2000年左右承担了国家863计划“营销风险信息系统开发”的项目，并进行了较深入的研究。特别需要提起的是，武汉大学的甘碧群教授和北京大学的符国群教授早在1994年前后就系统地研究了营销道德问题，为后来的营销信用研究和营销人员风险研究提供了参考。彭星间教授1997出版的《建立市场新秩序》对营销风险问题的研究也很有启发。王春峰教授的专著《金融市场风险管理》，对早期研究营销风险管理有很强的借鉴作用。香港的几位营销学者也从不同角度对营销风险进行了深入研究。如香港城市大学的周南教授近年来进行了深入的营销道德和营销责任的研究。香港中文大学的贾建民教授多年来对市场风险进行了深入研究，建立了顾客风险、消费者认知风险等分析评价模型，为市场营销风险的研究开阔了视野。

二、营销风险管理研究中存在的主要问题

从营销发展史和风险管理的发展历程我们可以看出，这两个管理理论虽然有很大的内在联系，但都是作为两个独立的学科进行研究的。营销风险管理研究是一个新课题，它是营销管理和风险管理的融合。其实，从营销发展之初的市场研究开始，营销就有对一些营销因素进行调查，分析调查结果，提供决策依据，减少营销过程中由不确定因素带来的风险。但这种调查分析没有发展到今天风险管理的方法，也没有形成专门的理论。营销管理也需要引入风险管理理论加以丰富和扩展。目前，国内对营销风险管理的研究才刚刚起步，对于企业经营风险的论述和研究时间还不长，而对营销风险的论述就更少。与营销风险管理相关的著作有：张忠任等著的《驾驭经营风险之道》侧重于应付经营风险的手段；曹树钦等编著的《企业逆境与风险管理》提出了企业风险的预警思想；尹平的《经营风险与防范》是对企业在市场经济的环境下生产经营活动而产生的各种风险的分析和控制，主要进行定性分析；谢科范、罗险峰著的《市场风险预警管理》以案例为主从市场结构、市场需求、市场竞争、企业生存几个方面分析市场风险；张云起编著的《营销风险管理》侧重从风险管理的角度分析营销风险，主要讲营销管理的实务操作控制措施。

从国内关于营销风险管理的著作、论文等可以看出，营销风险管理的理论研究才刚刚开始，对于实践的指导作用更没有得到体现。我国学者研究营销单方面风险管理方法的较多，研究营销风险形成机理和管理思想的较少，营销风险指数还没有成果出现。现有的营销风险管理理论还处于探索形成阶段，尚不系统和成熟，远不能满足企业对营销风险管理的需求。这就要求营销界把营销风险管理作为一个重要的课题进行研究，从风险管理的角度对营销的全过程进行再研究，形成一套完整的营销理论体系，丰富和发展营销理论。

三、小结

近年来，由于企业营销风险管理问题越来越被企业重视，营销风险管理研究领域引起国内一批学者的关注，发表了许多有深度的研究成果。特别是2008年以来的全球金融风暴使企业营销风险加大，我国学者对营销风险问题投人了很多精力，研究范围和深度都不断提升，学者们从营销风险的识别、评估，到企业营销风险管理的制度建设、控制技术等方面进行了系列研究。

（作者单位：苏州大学东吴商学院工商管理专业2011秋2班）

参考文献：

[1]马根山. 营销风险管理存在的问题及对策研究. 商业文化（下半月）. 2011（05）.

[2]王凤美. 刍议当前我国企业的营销风险构成及防范. 经营管理者. 2009（02）.

[3]王崇梅，阎斌. 企业营销风险管理机制的研究. 江苏商论. 2009（07） .

第7篇

【关键词】农商行；风险管理；股份制银行

我国现有的股份制大多数是在国有商业银行的基础上改制而成的，除了中国银行、农业银行、农业发展银行、工商银行加上建设银行等老牌股份制银行，还有部分区域性股份制银行，如北京银行、浦发银行等。农村商业银行股份有限公司简称农商行，则是在地方农信社的基础上改制而来，这些股份制商业银行已经成为中国金融版图上最重要的部分，对国民经济发展支撑作用越来越明显。以此同时，快速发展中的风险管理问题也逐渐浮出水面。

一、当前股份制商业银行风险管理中存在的问题

1.管理体制不完善，风险管理贯彻不到位

当前，许多股份制商业银行往往把实现业绩增长放在首位，而放松了内控管理，导致各部门往往只注重业务适用性和效益性，忽略了对业务及服务的内、外部风险的关注。首先，在信贷风险管控上未很好的贯彻落实贷款三查制度。其次，在其他股份制商业银行纷纷推出各种创新金融产品时，急于跟上步伐，却未对新开发的产品设计出相应的管控制度和应急预案。以招商银行为例，2007年招商银行发行的“金葵花”8126就遭遇了46%的本金损失，同年光大银行“同享二号”理财产品累计亏损高达30%，究其原因是由于这几家银行在股市大牛的背景下，为分得一杯羹，打造出来的一款投资股市的理财产品，产品本身的设计就存在缺陷，风险管控也不到位，才导致了理财失败的结局，不仅给投资者带来了较大损失，也直接影响了银行的声誉。可见，经营业绩不应该成为股份制商业银行业务的唯一指标，风险管理更应成为其关注的重点。

2.经营管理决策不严谨，贷款风险管控不严密

部分股份制商业银行对国家宏观经济政策理解和阅读不透彻，对市场上影响金融发展的因素未做充分的调查、分析，导致贷款投向不合理，贷款集中度过高，贷款风险估计不足，资金多投向高风险、高收益行业。尤其是部分由地方政府支持发展起来的区域性股份制商业银行，信贷管理决策者难以准确把握当前经济金融环境和市场信息，在贷款决策中容易出现判断偏差的地方，导致贷款风险性加大。

3.对当前国家经济形势和宏观政策理解不到位

近年来，伴随我国经济的高速发展，股份制商业银行贷款规模的迅速扩大，成为我国基础设施投资高速增长的重要推动力量。股份制商业银行在经济快速发展中承担的角色，在一定时期内使它获得了高额的回报，但同时在经济增速放缓时，也使它成为了国家宏观经济政策调整的风险承担者。如浮动贷款利率、上调存款准备金率、差别存款准备金率制度等政策的出台，在收紧信贷规模增速的同时，也加大了股份制商业银行贷款发放的风险。

二、当前股份制银行风险管理现状对农商行风险管理的启示

1.建立健全风险管理体系

第一，准确理解和把握国家经济政策、经济形势走向。作为以服务“三农”为经营宗旨的区域性商业银行―农商行，应更好的对国家的财政政策、货币政策和产业政策进行仔细分析，把握金融监督当局的政策取向，才能在经济波动的大潮中才能站稳脚跟。

第二，建立风险管理管理体系。风险管理的基本程序包括：风险识别、风险估测、风险评价、风险控制和风险管理效果评价等环节。风险管理体系能让管理者在了解当前银行面临信用、操作、市场等风险的基础上，对市场风险、信用风险、流动性风险、会计风险、策略风险等进行集中、统一的有效管理，同时将风险管理任务同监管部门的监管内容有效地结合起来，制定全行风险管理方针政策、战略目标；定期对风险管理工作进行评价，适时调整政策目标。

作为新成立的股份制商业银行，各地农商行在风险管理上呈现出很薄弱的现状，只有建立好、完善好、使用好风险管理体系，才能让农商行未来发展有最强有力的保障。

2.牢固树立风险管理文化意识

农商行要有效防范经营风险，仅仅建立风险管理系统是远远不够的，还需要：（1）在企业中培育良好的风险管理文化，并将这种文化转化为意识，牢固树立在员工的脑海中。（2）提高员工对于风险的警惕和敏感程度，能搞在风险出现时，及时感觉到风险的产生，彻底杜绝因思想麻痹大意而忽视风险的存在导致造成不可挽回的损失。（3）领导者要起带头作用，争当制度执行的典范，敢于接受惩罚，通过言传身教让其他员工认识到风险管理的重要性。只有这样才能将风险管理的理念根植在农商行的企业文化中，才能培育出重视风险管理的氛围，才能使风险管理系统真正发挥其的价值。

3.完善内部核查机制和奖惩制度，防止风险的蔓延

建立相应的奖罚制度，对那些在风险管理执行及办理业务过程中表现突出和执行力强的员工给予相应的奖励。对于违规操作出现风险并导致损失的不仅追究直接责任人的责任，还要追究相关审查及负责人的责任，以提升各岗位员工的责任意识。对各类违规行为严惩不贷，以达到杀一儆百的作用。

参考文献：

第8篇

关键词:医疗器械;风险管理;思考

在现代医疗系统中，医疗器械是不可缺少的重要环节，在疾病预防、诊治、保健及康复等各个环节都被广泛应用。同时，医疗器械表现出的作用与价值也使得临床医师对此依赖性愈发变强，但需要注意的是医疗器械受到一些客观因素的影响，存在一定风险，也就是说任何的医疗器械都可能在生命周期发生相关不良事件。我国自2003年以来，医疗器械风险事件上报率逐年增加，隐有逐年倍增的趋势。足以说明，重视医疗器械不良事件，将医疗器械管理中存在、潜在的风险因素尽量予以控制，是提升医疗质量的关键［1］。医疗器械的风险管理是保障医疗器械在使用期间安全、有效的重要的管理活动，属标准、规范化管理程序，需贯穿至医疗器械全寿命过程。本研究主要探讨了医疗器械实施风险管理现状、各部门职责及实施重点。

1医疗器械风险管理起源

20世纪60年代，风险定量化理念首先被飞机制造业与航空事业提出和应用，并逐渐发展至国防、宇航工业;70年代开始，核电工业也开始运用安全评价与风险分析，后逐渐应用广泛，如石油、化工、铁路等大型的工业部门，并因此获得丰厚回报，进而促进先进国家与国际组织的医疗器械领域对风险管理的重视;20世纪末，西方国家首先对部分存在风险较大的医疗器械部门尝试实施风险管理，至此，风险管理理念被正式引入医疗器械领域［2］。

2医疗器械实施风险管理现状

2.1医疗器械风险管理意识不强

医疗器械不良事件诱发因素复杂，可能为器械本身设计问题和材料问题，也可能是使用问题或患者自身问题。而医疗器械应用安全与质量问题并非近些年才出现频繁，只是原来人们对此的关注力度不够。目前对于医疗机构购入医疗器械后的保养、维护、报废等方面尚缺乏明确法规对其规范。也就是说，医疗器械在购置并运行一段时间之后，什么时间需要对质量参数进行检查，该检测那些参数，如何定义安全与风险评估标准，是医疗器械的管理重点。但目前医疗机构技术监督部门仍存在检测设备与技术水平相对受限的问题，对部分升级、换代较快的器械缺乏了解，导致此环节在医疗器械管理中存在空白较大，属潜在风险。

2.2医疗器械的维护、维修方面管理落后

医疗器械的更新换代脚步逐渐加快，医疗机构采购医疗器械的需求也呈现出逐年增加的趋势。但其中存在的问题同样突出，主要体现在医疗器械种类、数量剧增及临床技术、工程人员的欠缺，而且两者互相矛盾。因此，目前医疗机构还处于事后维修阶段，缺乏医疗器械预防性的维护与预知性的保养，进而导致医疗器械故障率增加，不良事件频发。

2.3医疗器械规范操作的程度不高

医疗器械相关产品具有种类多、数量大的特点，且涉及的学科、门类广泛，一定程度上增加了操作难度。而临床工作人员专业知识受限，医疗器械说明书上的用语太过专业，加上部分外文的说明书误译、误解对临床人员造成误解，容易导致操作不当或操作失误;此外，对临床操作人员培训工作不全面，导致对风险事件预防措施所知甚少或面对不良事件处理不到位，同样会影响医疗器械效果。

2.4医疗器械管理制度尚不完善

在目前医疗机构中，其内部器械科主要负责购置与管理，财务部门负责核算，各临床科室负责器械使用。医疗器械在整个购置、使用、报废过程存在一定的使用与管理脱节和使用与核算工作脱节的现象，说明重视购置疏于管理，关注使用但轻视维护。目前对于医疗器械的管理还仅局限于资产管理，缺乏技术系统方面的重视及管理，导致某些器械报废无规范标准，高频率使用却没有完善的维护与保养，以致一些医疗器械长时间处于“带病作业”状态，埋下了使用安全隐患［3］。

3医疗器械风险管理控制措施

3.1增强关于医疗器械风险管理的意识

医疗机构作为医疗器械实施风险管理主体，需要加强医疗器械规范使用方面的管理工作，设立管理重点，对于部分应用风险高且与患者生命相关性高的器械(麻醉机、呼吸机、手术器械、除颤器等)，应强化相关治疗检测、控制工作，最大程度保障使用安全。同时需加强安全监测工作，发现问题及时反馈，令生产厂家掌握不足，及时改进，及早控制风险，避免不必要的损伤。

3.2强化医疗器械维修水平

目前较大型的医疗器械多是由厂家和采购机构签订维修保障合同，无须院方工程技术人员参与。加上当今技术资料、配件来源等方面限制，维修工作开展受到制约，导致临床工程技术相关人员业务能力出现危机，而医疗机构对于技术人员是否需要存在或发展产生怀疑。实际上院内工程技术人员能够起到的保障与支撑作用是无须质疑的，其主要工作内容应为:评估并选择准备采购的医疗器械;安装、检验、调试医疗器械;对使用中的医疗器械定期进行维护;维修故障器械;对医务人员进行相关培训;参与临床研究与科技开发等。

3.3提高操作人员素质

医疗器械使用人员的知识结构、素质水平无法跟上医疗器械的快速发展，是医疗器械不良事件的重要隐患。要求操作人员必须重视自身知识、技术水平的提高，熟练掌握所用器械的正确方法，掌握并规范使用环境与操作流程。

3.4科化管理医疗器械

论证购置、签订合同、到货验收、入库建档、保管保养、报废等方面均制定科学化管理流程并实施管理。做到产品易追溯，职责能分清，奠定医疗器械风险管理的基础。对相关管理结构、部门职能、岗位职责及各项操作规程进行优化与完善，做到管理人员、设备时有章可循，严格执行制度化、标准化、规范化管理;重视医疗器械质量管理，严禁使用计量检验不合格的医疗器械，对超出使用年限、老化严重的器械实施报废处理，杜绝“带病作业”现象。4结论现代医疗机构需要重视医疗器械的风险管理，作为医疗器械的使用者，也有必要担负起这个责任，降低风险因素，减少医疗器械相关不良事件，让广大患者成为最大的受益者，同时也是医疗机构总体管理、服务质量的体现。

作者:刘红光 王银虎 高群 单位:山东省青岛市中心医院

参考文献:

［1］郭艳，杨保新，杨永环.我国医疗器械行业发展概况及发展趋势［J］.中国医疗器械信息，2011，17(7):36－38.

第9篇

    关键词:内部审计;风险管理

    Abstract: In modern enterprises’ management, risk management has become a very important field in internal audit. In this article, we will discuss the reason for the involvement, how internal audit to take part in risk management and the basic principle of risk management.

    Key words: Internal Audit;Risk Management

    一、引言

    在现代企业经营管理中,随着内外部环境变化,企业经营环境变得日趋复杂,各种风险日益增多,正确认识风险的特征和风险管理的意义,建立有效的风险管理体制,充分发挥内部审计在风险管理中的作用,将风险控制在一个合理的水平,是内部审计工作今后面临的一个重要问题。

    风险是在一定环境和期限内客观存在的,导致费用损失与损害产生的,可以认识与控制的不确定性。因此,在有可能发生使企业的经营目标不能实现的事件时,就存在着经营风险。风险的高低取决于预计损失的大小和发生损失的可能性。

    二、内部审计参与风险管理的动因

    内部审计人员是企业的管理咨询师,因此,参与企业的风险管理是审计工作开展的必然。审计人员通过对潜在意外或损失的识别、衡量和分析,并在此基础上进行有效的控制,用最经济合理的方法处理风险,以实现企业的最大的安全保障。从另一方面讲,内部审计部门不从事具体业务活动,独立于业务管理部门,其风险评估的意见可以直接报给单位领导,中间没有经过层层传达,减少了信息的失真和延迟,这会加强管理当局对内部审计部门意见的重视程度,他们可以从全局出发、从客观的角度对风险进行识别,及时建议管理部门采取措施控制风险。正因为内部审计部门和内部审计人员比外部审计对企业面临的风险更了解;而且对防范企业风险、实现企业目标有着更强烈的责任感,国际内部审计师协会在通过的内部审计的定义时,把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。

    三、内部审计如何参与风险管理

    控制、减少风险,需要企业决策层、管理层和每个员工的共同参与。内部审计的一个重要职责就是对本单位的内部控制制度和风险管理的健全有效性进行评审,内部审计的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营,内部审计应通过以下途径参与风险管理:

    1、确定风险领域。对企业所面临的、以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定,换言之,就是要确定企业正在或将要面临哪些风险,从面确定风险领域。任何风险对企业财务损失的影响,最后都会显示在财务及会计资讯上,但是并不是所有风险的不利影响都能够予以量化,而且有些影响也非短期内就会浮现。由于内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位,比较熟悉本企业的业务,从而容易发现存在风险的隐患问题。

    2、评价风险。风险衡量是指应用各种管理科学技术,采用定性和定量相结合的方式,最终定量估计风险大小,找出主要的风险源,并评价风险的可能影响,从而以此为依据,对风险采取相应对策。

    3、提出改进意见。内部审计能够客观地从全局的角度管理风险,能从组织的利益和实际出发,清醒地识别和评价风险,提出防范风险的有效建议。内部审计部门和人员要对已有的风险的衡量结果进行再检验,以确定其是否信当。经过风险分析,提请管理层注意,并同时提出建立风险管理过程的相关建议,促进风险管理系统的建立。内部审计通过发现评估并运用风险管理的方法,帮助组织解决风险问题,评估风险发生的可能性效果。

    四、内部审计在风险管理中应坚持的原则

    1、独立原则 内部审计部门必须具有独立性,这是内审部门开展工作的前提。保证内审部门与领导层之间的直接对话渠道畅通。

    2、职业化原则 内审人员必须具有丰富的专业知识和具有较高的职业道德、,能够及时地识别风险、评估风险,并提出合理的改进方案。

    3、融合性原则 内部审计制度作为内部控制制度的重要一环,除了监督各个部门科室的工作情况,还要监督其自我控制的情况,与单位内部控制制度相融合,对内控制度中的不完善之处及时提出改进措施。

    4、重要性原则 现阶段管理理念还很落后,内部审计部门要积极宣传风险控制的重要性,以及在领导层中普及风险防范和控制的专业技术。

    五、结论及建议

    在风险管理中,内部审计部门主要是对风险管理部门和其他部门所进行的风险管理进行监督。因此,应将企业风险管理融入内部审计程序,使两者之间协调一致,产生协同增效的作用。内部审计实施管理的具体作法是:

    1、在编制计划时,应该在对可能影响企业的风险进行评估的基础上,制定审计计划,确定审计项目。

    2、确定审计范围时,要考虑并反映整个公司的战略性计划目标,并每年对审计范围进行一次评估,以反映企业的最新战略和方针。

    3、编制审计方案时,通过风险因素分析来确定审计业务工作重点;在审计实施过程中,通过评价内控制度,查找其中的疏漏和薄弱环节。

    4、更新审计范围与计划的内容时,要反映管理层的方针、目标、工作重心出现的变化;在选择检测、证实风险的技术与方法时,应该能够反映出风险的重大性与发生的可能性。

    5、编制审计报告时应对风险管理状况进行评价,指出风险管理中的漏洞和不足之处,提出加强管理的建议。

    6、追踪审计时,将风险确定为决定追踪审计范围的重要因素,风险越大,追踪审计的范围就越广。追踪审计应该将注意力集中于最严重的潜在的问题上,通过持续追踪,确保对于重大的审计发现,要求相关部门采取措施予以纠正。

    综上所述,内部审计涉足风险管理领域有其客观必然性,风险评估已成为内部审计的主要内容,存在风险的领域就是内部审计的重点。内部审计部门应积极采取系统化、规范化的方法对风险管理进行评价,促使企业改进管理、防范风险、提高效益,实现企业的发展目标。

    参考文献:

    [1] 谢德仁.上市公司审计委员会制度研究[M].北京:清华大学出版社,2006

    [2] 管劲松,张庆,肖典鳌.审计风险管理[M].北京:对外经济贸易出版社,2003

    [3] 郭华平.中国审计理论体系发展研究[M].北京:经济管理出版社.2007

    [4] 郑石桥.内部控制实证研究[M].北京:经济科学出版社,2006

第10篇

关键词:纳税筹划;风险管理;防范措施

一、纳税筹划风险的含义及来源

在企业经营过程中，纳税筹划是一种能够实现企业利益最大化的理财活动，但由于企业自身情况以及周围环境的影响，在实行过程中会存在着一定的风险，而且，这种风险会大大影响企业纳税筹划方案实施后的效果。而所谓的纳税筹划风险是指纳税人在进行税收筹划时，因各种不确定因素的存在使筹划收益偏离纳税人预期结果的可能性，从而导致筹划结果的不确定性。因此，企业在纳税筹划过程中，要学会如何准确识别出筹划过程中存在的风险，从而规避风险，实现企业利益最大化，达到最优的筹划效果。纳税筹划主要来源与以下几个方面:(一)国家税收法规的变动性与纳税人自身经营的不确定性税收法规与纳税人自身的客观情况都是纳税筹划的重要依据，它们其中任意一个发生变化就会使筹划方案失去存在的基础，使方案由可行变为不可行。(二)纳税人与国家税务机关对税收法律法规的理解不同我国的税收法律法规比较复杂多样，有些内容甚至存在互相抵触的情况。同时税法对一些税收事项给予了一定的弹性空间，在特定情况下，税务机关拥有自由裁量权，因此征纳双方对税收法律法规的理解存在偏差是难免的。(三)纳税筹划方案不科学或者方案缺少灵活性企业内的税收筹划人员对税收法规应具有前瞻性的认识，在制定方案时应充分考虑当前企业的具体情况以及税收法律法规。如果筹划方案缺少预见性与弹性，落实的筹划方案就会缺少灵活性。那么就很容易造成筹划方案的失败，实现不了企业想要利润最大化的目的。

二、目前我国企业纳税筹划风险管理存在的问题

(一)企业内部人员以及高层对纳税筹划的意识不高，重视不足在我国，目前大多数企业对纳税筹划认识程度不高，往往将纳税筹划与企业利益紧紧联系在一起，甚至具体到实施纳税筹划方案可以使企业节省多少个百分点，为企业创造多少百分点的利润。同时，我国企业对纳税的遵从度不高，有很多特殊企业不根据企业自身经营状况以及盈利情况，只凭企业经营者个人意志决定纳税多少，从而忽视了企业筹划过程中存在的风险。(二)企业对纳税筹划风险管理的实际可操作性不强我国对于企业纳税筹划的风险管理研究相比外国起步较晚，对其对企业的重要性也认识相对较晚，因此对于系统描述风险管理流程还处于一个相对起步阶段。国内学者对于企业纳税筹划风险管理的研究也较少，导致关于这方面的论文和著作数量较少，使得对于我国的企业纳税筹划风险管理的的研究不够深入。目前我国学者以及企业管理人员等对于风险管理的流程，以及各个流程对应的各个阶段，各个阶段对应的每项任务都有不同的见解，争议较大。同时，由于企业内部经营状况各不相同，至今也没有形成统一有效的纳税筹划风险管理识别、评估的办法，因此也无法制定出有效的应对策略。这一切都使得企业在进行纳税筹划风险管理时缺乏实际的可操作性。(三)纳税筹划和风险管理人员的总体素质有待加强企业中具备专业的筹划知识和理论基础的纳税筹划的人员和风险管理人员普遍较少，而精通纳税筹划知识以及风险管理知识的人才就更是凤毛麟角。这种情况就导致了目前社会上的相关从业人员的总体素质普遍较低的现状。而这种现状极有可能会对企业纳税筹划风险管理造成制约，阻碍其发展。(四)企业内部各部门之间无法进行有效及时的沟通在当今社会经济环境下，每一个企业都是一个有机的整体，但在很多企业内部，各部门之间只顾及自身利益，极易出现做事拖拉，出事不想担责任等问题。从而导致无法与各部门进行有效及时的沟通，极易出现企业纳税筹划风险管理不到位、不及时以及管理的效果不佳等情况。(五)企业纳税筹划内部控制制度存在缺陷当今社会上，大多数企业的纳税筹划方案在实施的具体流程中都会存在着一定的风险。不过企业可以通过根据自身经营情况制定行之有效的内部控制制度来规避掉这些风险。从风险管理角度来说，纳税筹划内部控制是指围绕纳税筹划风险管理目标，针对企业的战略、规划、研发、投资、融资、分配、运营、财务、内审、法律事务、人力资源、采购、生产、销售、物流、质量、安全、环境保护等各项业务及其重要业务流程的纳税筹划事项，通过执行纳税筹划风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。但现实是很多企业往往忽略企业内部控制制度对企业纳税筹划风险管理的重要作用，在企业内部普遍存在着内部控制制度不健全、不完善的问题。

三、改进纳税筹划风险管理问题的措施

从整个国家的经济发展角度出发，在国内推进纳税筹划的发展是有利于我国社会整体经济发展的。所以在目前这种纳税筹划越来越被企业看中并且逐渐广泛实施的情况下，政府应当帮助企业建立良好的纳税意识，正确认识纳税筹划存在的风险，并给予其政策上的支持。(一)提高风险控制意识随着企业发展规模的不断变化，外界的经济环境也在不断变化，例如国家的相关税收政策在不断改变。为了顺应这种变化和把握这种变化趋势，企业的管理人员和纳税筹划人员都应该时刻保持学习和理解相关的税收政策的状态。最重要的是，对税收政策的持续研究可以在很大程度上提高企业的风险防范意识，并对纳税筹划的风险进行预测。在纳税筹划的实时过程中密切关注税法、税收的相关政策的变动，在风险发生时能够及时良好的解决这个风险，避免政策选择性和变化性风险。(二)加强税企之间的合作征税方与纳税方就是税务机关与企业，两者在许多方面都有着密切的联系，在税收方面的联系尤为紧密。为避免税务行政执法风险的发生，企业应在充分掌握地方税收征管的具体要求后，加强与地方税务部门的沟通，开展企业税收筹划。在与当地的税务机关建立良好关系的同时，加强双方关于具体税法或政策方面的交流。不仅使企业自身同时也会使税务行政机关对这些政策理解的更加透彻，在此基础上，还了解例如彼此的想法，降低税务行政执法偏差的风险，并找出双方的差异风险。(三)建立有效的内部控制系统企业在进行纳税筹划的过程中，也要建立相对应的内部控制系统。通过税率、税收优惠政策政府可以有效的进行资源的合理配置，在这个过程中，企业不仅要根据自身的实际经营情况同时还要根据政府的政策才能制定出合理有效的纳税筹划方案，因此企业的纳税筹划方案是否能够促进社会资源的最合理配置最根本的还是要取决于政府的政策导向。企业可以通过建立科学有效的内控系统，企业对潜在的纳税筹划管理风险进行实时监控并及时收集有效信息，通过内部控制系统规避风险。(四)提升企业纳税筹划人员的专业素养企业进行纳税筹划过程中，纳税筹划人员必须要有足够的专业知识与素养，并能熟练运用这些专业知识，以此提升企业风险管理的有效性。企业在进行相关人力资源配置时，也应着重考察纳税筹划人员的专业知识与素养以及风险管理的经验。同时企业应提高对纳税筹划人员和风险管理人员培养的重视，使其在企业税收筹划过程中能够结合企业的具体情况，胜任纳税筹划的岗位要求。

第11篇

关键词 企业管理 金融风险 企业运营

在世界经济全球化的大潮中，如何正确看待金融风险和挑战，妥善处理有关金融风险的各类问题，对企业的长久发展有着至关重要的意义。

一、企业金融风险的含义及类型

企业金融风险是企业在长期运营过程中可能遇到的风险之一，具体指利率、企业证券价格、汇率等金融变量发生非预期变动之后可能给企业带来的不利影响。企业金融风险涉及三个方面，即政治方面、社会方面和经济方面。一般来说，只有经济类风险才是我们常说的一般意义上的金融风险。

企业金融风险有很多类型，一般概括为七类：第一，市场风险，该类风险产生的原因是交易对象的违约行为，不履行法律义务而给企业带来的金融风险；第二，流动性风险，即企业在经营过程中面临的资金流动困难、正常支付活动受阻碍等情况；第三，结算风险，该种风险主要表现在所交易的商品或资金没有在预期时间到账的风险。除此之外，企业金融风险还有声誉风险、法律风险、违规风险和运营风险等几种类型。

二、企业金融风险的特征

目前，在风险交易市场上较为常见的是有关合同的风险交易和风险管理等，因此，在分析企业金融风险的特征时需要将其与可保风险进行对比，从而总结出企业金融风险的基本特征。

（一）损失原因

一般来说，可保风险的产生原因是人为因素或自然因素，而企业金融风险一般是由经济性因素导致的，如利率、汇率和证券价格等可变量的变动。这里的原因也可以有正负之分，正向原因指的是变量的变动对企业经营产生有利影响，而负向原因则指变化给企业带来亏损或其他不利影响。

（二）规避途径

可保风险的规避途径一般是保险市场，企业可以通过投保和保险公司承保等方式规避风险；而企业金融风险主要是通过套期保值的方式进行市场交易，从而规避风险，在这里用到的衍生金融工具往往较为复杂多样，充满可变性和投机性。目前，个别金融风险正在不断发展，可以在两个或两个以上市场中同时出现，利用衍生金融工具管理金融风险，实现了跨市场金融风险管理。

（三）货币偿付

可保风险又被称为纯粹风险，原因是该种风险在实际发生以后不管是否给投保人造成了货币化损失，投保人都不能再从中获得额外的收益，也就是说，这种风险一旦发生，投保人所能获得的补偿最多也不会超过其实际货币化损失；企业金融风险属于投机性风险，对该类风险进行风险管理的货币偿付既有可能是正的也有可能是负的，如果企业的基础资产与衍生金融工具的时间匹配，或非完全价值得以实现，行情的有利变动也可能给企业带来额外收益。

（四）降低机制

可保风险是通过保险人支付投保费用的方式转移到保险公司的，如果整个投保过程没有任何漏保问题，那么当风险发生且给投保人带来经济损失的时候，保险公司将会对投保人进行全额赔偿。当企业对金融风险进行套期保值的时候，投保人是通过衍生金融工具，或建立交易合同的方式来弥补企业损失的，这时赔偿的程度将取决于衍生金融工具与被保值风险之间的相关程度，如果两只之间关联较差，即不完全匹配，则风险赔偿的完全程度较低，但是也可能会有额外收益。企业在面临不同金融风险的时候也可以将其分解，例如固定利率的债券风险可以被分解为利率风险、信誉风险、商业风险等，企业在将这些风险分解后再通过资本市场进行再分配，由企业支付一定的费用，将各类风险转移给保险公司，从而降低本企业的金融风险。

三、企业金融风险的成因

（一）外部原因

形成金融风险的外部原因主要包括两方面：第一，与金融风险自身相关的因素，金融风险归根到底是由各种不稳定的经济因素引起的，其中最主要的因素是金融市场因素，包括汇率、利率、证券价格等。然而，当前我国的金融风险预测工作还没有取得实质性进展，反而很多调查结果与预测结果相差很多，这导致人们在金融风险面前更加无力，如果企业根据这些不确定结论进行风险预测，很容易进入错误的交易方向，使得企业面对更严重的金融风险。由此可见，企业本身的金融风险和当前我国金融风险预测系统的不完善会直接影响企业的经营和风险规避。第二，当前社会的经济环境与政策因素。伴随经济全球化的不断深化发展，全世界范围内的各种经济因素开始相互关联并相互作用，这会在一定程度上加大发生金融风险的可能性，给企业的经营和发展造成更大的威胁。同时，不完善的金融风险预测体系和管理体制也给某些企业利用不正当手段制造金融风险创造了条件。除此之外，政府的宏观调控政策和各种金融政策也会给金融风险的形成造成一定影响。

（二）内部原因

企业金融风险形成的内部因素主要是指企业自身的风险管理和控制体系。如果企业的内部管理体系不到位、理财能力低下，则很多金融管理条例都不能发挥实际作用，导致企业不能对资金进行合理利用，造成一定的经济损失。另外，虚假的企业财务信息也导致人们不能正确估计或预测企业将面临的金融风险，没有完善的预警系统和应对措施，当企业真的面临金融风险时，整个企业将呈现链条式的瘫痪状态，这是十分致命的，有可能使企业完全陷入经济危机。除此之外，还有企业财务人员直接带来的金融风险，财务人员的专业素质过低或责任感低下都可能给企业带来严重的金融风险。由此可见，企业内部的经济管理体制和自身财务状况都会给金融风险的形成带来直接

影响。

四、企业金融风险的预防及管理对策

（一）树立风险意识，加强自我评估

牢固树立风险意识，在企业内部形成完善的风险预警体系对企业的稳定发展是很重要的。面对激烈的市场竞争，企业切实加强自我评估，时刻观察自身所处的经济环境和周边风险，不仅是在为金融风险进行时刻的准备，也是在为企业将迎来的机遇做准备。企业在经营过程中应该正确认识金融市场的多面性，及时发现市场中潜在的金融风险并对其做出敏锐果断的反应。企业的自身评估可以帮助企业管理者准确看待自身的发展现状，及时发现其中的问题，把握正确的发展方向。企业在面对经济方面的问题时，要充分结合政府及国家的经济政策制定解决措施，保证企业进行正确的投资，顺应时展潮流。只有这样，企业才能将金融风险遏制在萌芽阶段，或者将风险降至最小损害范围，帮助企业实现可持续发展。

（二）明确金融风险管理目标

企业在明确金融风险管理目标的时候要确定自身能够承担的风险种类和风险严重程度。首先，应该尽量控制风险管理的成本，选择最为经济节约的方法为可能发生的风险做准备。尽量降低风险管理成本，对管理项目的成本和各项费用支出进行精确核算，最大限度地促进风险管理目标的实现。其次，要提高企业的安全保障，企业如果长期面临金融风险带来的压力，就很容易导致员工劳动效率的降低，出现工作效率大幅度降低甚至无效率的情况。因此，企业在面对损失时，必须先缓解企业员工的焦虑情绪，给员工提供心理上的安全感。最后，企业在进行风险管理的时候同样要承担责任并履行义务，这表现在企业应遵守国家的法律规定上。

（三）建立金融风险预测预警机制

企业在建立风险预测和预警机制的时候不仅要从政府和国家的政策角度入手，还应结合自身的实际情况不断完善和改组风险预测预警机制，保证企业在进行金融交易的时候能把握正确的方向，避免最终制定的机制因不符合自身实际而无法发挥应有的作用。例如，企业在评估一个投资项目的时候，应该首先对该投资项目所隐藏的风险进行准确评估，结合市场情况和国家政策估计该投资项目的收益范围，在充分了解风险和获益范围之后制定合适的风险预防措施，尽量把风险发生的可能性或风险带来的损失降到最低。除此之外，企业还应建立快速且准确的信息分析和结果反馈机制，使企业的经营朝着正确的方向发展，企业相关管理者在评估市场环境的时候要对市场信息进行全面的收集和客观的分析，结合公司的实际特点处理各类事项，在每个经济项目中安排负责人，对经济交易的每一步进行实时关注和信息反馈，及时与企业管理层人员进行沟通和交流。

（四）强化金融风险监管

强化金融风险监管主要包括三方面的措施：第一，确定企业的风险管理目标。企业进行风险管理首先应控制管理成本，要求风险管理人员采用最有效的技术进行风险管理，严格核算管理成本和费用支出，及时分析成本和收益的关系，保证经济目标的实现。风险管理还应最大限度减少企业的后期顾虑，这要求企业在规避风险时必须严格遵守政府和国家的相关条例，积极履行社会责任，承担社会义务，尽可能消除风险隐患。第二，将企业的风险管理目标与实际风险状况进行对比，将这两者进行对比的主要方式是调查，在分析宏观因素的时候加强理论研究，论证各项机制和风险管理行为对风险形成与控制的影响，在风险管理的实践中对风险进行识别、衡量和评价。为此，企业可以适当借鉴发达国家的风险管理经验，同时结合我国企业的实际经营情况，制定一套完整有效的企业风险量化和评价体制，对我国金融风险进行准确的预测和有效规避，促进国民经济健康稳定的发展。第三，建立专门的风险管理和控制机构，及时对风险管理目标进行调整和改正，对风险进行全面的监控。企业的风险管理机构是独立于企业经营之外的，应由企业高层授权对各项交易行为进行监控，管理机构的工作人员必须及时报告企业的交易情况，对风险隐患进行客观分析，针对企业风险管理工作中的不同风险采取有效的衡量方法和控制方案，对不同风险的控制额度、相关人员要求等进行明确规定。

（五）加强企业内部管理

加强企业内部管理的最重要手段是健全企业内部金融风险管理机制，及时调整金融风险管理目标，并采取最有效的措施对各项风险进行实时监控。另外，金融风险管理者的专业素质和职业责任感也很重要，企业应加强对相关人员的培训，促进企业内部管理水平的不断提高。

五、结语

企业的金融风险不仅来源于外部环境和政策，还来源于企业自身的管理体制。因此，企业应对金融风险的具体概念进行客观了解和认识，遵守企业应对金融风险的一般规律和程序，有效利用金融衍生工具与金融风险管理之间的关系，在把握金融风险特征的基础上，提高企业的金融风险管理水平。

（作者单位为韩国LG商事）

参考文献

[1] 张兰，王文浩.经济全球化背景下中国跨国企业的风险管理手段改进[J].中国商贸，2015（02）.

[2] 李立新.企业管理创新与金融风险应对策略分析[J].国际经济合作，2015（06）.

第12篇

关键词：银行信贷　风险管理　问题

2008年下半年美国的次贷危机导致世界范围内的金融危机，导致银行金融行业到现在还受到一些影响，银行业不得不对信贷风险问题进行重新认识。我国银行业务的主要任务就是信贷，这个业务本身有其特殊性，不仅具有较高的外部性和债务性，这些特点导致在业务带来经济收入的同时，必须关注安全性，尤其是我国在改革转型期间，如何将信贷风险控制在合理的范畴内，是个需要思索的问题。在后金融时代下，银行信贷风险管理不在仅仅是对风险的管控，而是要运用风险管理实现资产的保值与增值，从而增加企业的经济效益。金融危机下我国信贷业务受到了不少影响，其原因就在于我国金融市场并不是完全对外开放的，另外汇率是受到政策管制的。我国经济的发展使得很多企业需要改革，金融业也需要不断调整才能满足人们的需求，所以信贷风险能力直接关系到银行的经济收益，对于金融业的发展也非常关键。

一、新形势下银行信贷风险管理中存在的问题

1.银行信贷投放行业和领域比较集中。

我国是社会主义国家，经济发展遵循市场规律，但是国家也会实施宏观调控，所以在信贷业务的发展上也受到了政策指导的影响，一些建筑、房地产、生产制造业等都会因为筹资而采用信贷的方式，尤其是房地产价格由于可以贷款一直是企业热衷的对象。根据相关的研究表明，个人房产信贷风险大概在3-5年的时间里就会暴露出来，而我国的房产信贷业务也就运行了大约5年了，这正是预期的风险暴露的关键时期，如果房产市场没有自我调整到一个较平衡的状态，很可能导致信贷业务风险的家具，这样房地产行业的信贷风险可能就会出现一个不可控的局面。

2.对于信贷违约风险出现的概率缺乏准确估计。

我国银行虽然有不少政策进行指导，但是为了增加业务量，保证银行业平稳快速的增长，对客户的资质审核并不严格，也没有对客户的资信进行等级分类，且银行的程序也缺乏规范化处理。国外对客户的划分采用非常细致的8个等级，而我国只是粗略简单的分为四个等级，本身就存在着客户管理上的疏忽。另外，宏观经济指导下，风险并没有暴露的那么明显，一旦发生经济上的波动，那么信贷风险就可能加剧，直接威胁到金融行业的稳定性。

3.质押贷款中对于质押物的估值相对较高。

在贷款的种类中有一种可以采用质押物的形式来申请贷款，对质押物的评估不仅要结合其初始价值，还要考虑到评估时间，如果经济处于良好的发展态势，对质押物的估值就会偏高，但是若出现经济形势不好的情况，质押物的价值就会下降。2014年经济发展态势很好，很多贷款企业运用股票作为质押物给银行，申请贷款，但是股价在2015年下半年出现大幅度缩水，使得以股权作为质押物的银行就面临着极大的信贷风险。对于其他质押物，银行也没有进行很好的管理，无法对其价值变化进行实时更新，就不好控制风险。

4.银行的信贷风险管理组织，流程等不完善。

当前银行风险的组织管理没有特别清晰的流程，各个工作环节之间并没有明确的衔接流程，管理有些松散。在制度上，缺乏对信贷风险的分析和判断，没有将风险进行合理的评估和核算，且大多数采用静态管理的方式，无法对信贷风险做出合理的评测，当风险发生时，也没有完善的管理机制加以处理，加了银行经营风险。评估风险的方式也很陈旧，以计算机为基础的互联网和信息技术并没有在信贷风险的评估中发挥很好的作用，尤其是对历史数据的分析缺乏系统性，无法适应市场的瞬息万变。另外，我国银行的信息化管理起步较晚，复合型高素质人才并不多，这也造成了信贷业务风险上升。

5.银行信贷风险的内部控制体系不健全。

内部控制体系不健全是构成银行信贷风险的因素之一，当前银行面临的风险没有得到很好的控制，最近几年里发生的骗贷、诈贷现象也比比皆是，这就是对信贷体系不健全和信贷制度没有执行到位两种原因共同导致的。评估方法不先进，机制不严谨，体系不健全，就造成了信贷业务没有形成环环相扣的链条，在职责上没有划分清晰也是银行加剧信贷风险的因素。

二、加强和提高银行信贷风险管理水平和质量的建议和对策

1.提高和形成信贷风险防范的意识和文化认同氛围。

银行信贷业务的发展应该结合目前的经济形势，尤其是后金融危机的背景下，银行信贷也受到了一些影响，防范风险，提升信贷业务的安全性应该是首要工作。信贷业务控制风险的同时盈利才能促进银行业的发展，因此业务员应该系统学习风险管理的方法，掌握信贷工作的规律，加强对风险的管控意识，创新评估风险的方法，注意关注主要借贷企业的资信状况和贷款规模。针对经济发展不好的情形，需要制定风险防范的措施，以降低银行风险承担，同时规范中小企业的授信标准，重点防止这些企业的信贷风险，对于经济效益不好的企业，需要降低授信额度或者降低资质，对于那些发展稳定的企业，可以适当提升资质和额度，以更好的保障企业的健康发展。

2.建立健全信贷业务风险的内部控制制度体系。

建立健全信贷风险的内部控制体系主要从两个方面来加强：一方面，银行内部管控应该由专门的部门来管理，且由高层管理者担任决策层，这不仅有利于信贷风险控制，提升工作和运作效率，还能降低工作阻力，有利于协调银行内部的其他事务；另一方面，就是对银行信贷业务部门应该加强内部控制体系的管理，作为一个系统工程，银行需要界定每个部门在工作中担任的职责，同时要不断优化，加强监督和管理，对信贷管理中出现的问题进行细致的分析，及时采取有效的措施来处理，对授信企业加强关注，对他们的经营状况进行动态关注，以更加明确他们的资质和授信额度。

3.依靠银行内部审计来诊断和防范信贷风险。

内部审计也是银行风险管理的重要组成部分，审计部门应该独立于其他部门，在银行系统给予明确的职责，审计结果具有不可替代性。在当前的信贷业务模式下，经营部门可以说是风险的第一道防线，直接对授信企业发挥着监督的作用，后台复审是信贷风险点第二道保障，内部审计就是银行的第三道防线，直接影响着风险管理的最终结果。因此，内部审计的独立性和不可替代性就明确了定位，使银行的信贷业务更加安全、稳定。

三、结语

综上所述，我国金融业在后金融危机时代里，更加应该认清目前的经济形势，信贷风险的加大，银行需要仔细分析当前信贷业务中出现的问题，采取针对性的措施，不断完善风险管理体系，才能确保信贷业务能够稳定持久的发展下去。

参考文献：

[1]张梦瑶.浅论金融危机背景下的商业银行信贷风险管理[J].决策探索(下半月).2011(05).

[2]叶芸.金融危机下商业银行信贷风险的控制和管理[J].经济师,2009(12).

[3]杜鹏,刘会敬.甘肃省基层商业银行信贷风险管理现状探讨——基于对农行甘肃省分行某二级分行的调查[J].金融经济,2011(06).

[4]贝为智.金融危机视角下商业银行信贷风险管理机制研究[J].区域金融研究.2009(09).

第13篇

关键词:地产公司项目;投资风险管理;问题;建议

一、地产公司项目投资风险分析

(一)投资开发时期的风险

首先，在投资开发决策时期投资项目区域、投资实际和物业的选择均存在风险。其中开发区域风险主要与区域的地理位置、区域经济水平发展情况及区域政策、政治环境等有关，尤其是政策的变化会对地产项目的价值产生深远影响。因此必须充分考虑投资开发区域的经济、政治、人口、收入水平、消费者消费需求和消费心理等情况，把握最佳开发时机。同时投资开发时期要重视物业类型的选择，因为物业公司的选择关系到今后业主享受的服务质量高低。现代社会人们非常关注生活品质，所以物业公司的选择会影响后期项目的销售，因此需要慎重选择，规避风险。其次，土地获取风险是投资开发期的另一个重要风险。开发土地的过程中涉及土地开发使用权限和土地性质风险，一旦土地性质不适合开发或者土地规划与国家规划不相符就会造成土地开发使用的延期，增加土地开发成本。同时，土地开发可能涉及土地征收问题，很容易遭遇搬迁“钉子户”提高征地价格，也有可能引发其他法律问题，影响征地工作进行，甚至影响后期项目售卖。再次，地产开发需要的资金量较大，一般企业都需要进行前期资金筹集。但是不合理的筹资方式容易引发法律、投资纠纷，增加项目投资风险。最后，投资项目的选择风险。这一风险与投资时机风险类似，因为地产公司项目投资建设时间较长，建设完以后可能面临市场供求风险，因此必须根据市场情况做好研究，合理规避这一风险。(二)建设时期的风险首先，要有合理的建设规划。若项目规划设计不合理，存在总体规划欠佳、缺乏安全性能等问题，不能满足投资商的要求，轻则需要重新设计，耽误施工工期。而如果设计建筑房屋户型、环境设置不符合客户需求，则有可能提升房屋建造的风险，降低客户对项目的购买意愿，造成投资风险。其次，建设过程涉及人、设备、物料等众多因素，且施工过程也会受到天气等环境因素影响，在施工过程中很有可能因为这些因素造成停工，进而延误施工工期，不仅造成施工过程投资的增大，而且可能因为竣工延期错过最佳销售时机，增加投资风险。最后，项目质量是房屋建设的第一要务。一旦监管不到位，造成地产项目质量不合格，就会造成投资失败。(三)销售时期的风险首先，销售时机带来的风险。房屋预售可以帮助开放商筹资，尽早回笼资金，但是却可能失去建设过程中市场价格上升引发的价格利益;即时销售则也容易受到市场价格的波动影响，所以必须选择合适的销售时机;滞后销售则是人们常说的“捂盘”，这个过程是等待时机的过程，因为市场价格上升极点值和达到时间是不确定的，等待的过程可能导致企业出现资金周转问题，也很容易在等待过程中错失时机，因此这种销售方式承担的风险很大。其次，销售合同风险。地产项目的销售额度较大，一旦遭遇不正当行为，会给售买双方造成极大影响，所以地产项目投资要承担很大的销售合同风险。

二、地产公司项目投资风险管理建议

首先，要成立专门的小组，通过小组研讨辨识、调查问卷及借鉴经验等形式，对项目投资过程中所有可能涉及的风险进行全面、正确的辨识，辨识完以后对所有风险进行公布和二次审核，保证风险辨识的全面性。其次，提前采取有效的措施来避免风险的发生，例如可以提前做问卷调查，调查潜在顾客对项目建设户型的需求，根据需求设计户型，降低设计风险;储存物料避免运输不及时造成断料，影响施工进度，降低建设风险;根据市场形势和周边城市房价趋势等对房产价格走势进行分析，充分把握了解市场供求关系，同时可以对三种销售方式进行评估，得出相应的风险值，设计合适的比例将三种销售方式相结合，降低总体销售风险。最后，加强对投资项目整个过程的监督管理，便于及时发现问题和解决问题，及时消除可能的风险。如对所有的材料、设备供应商资格进行检验，并对到货产品质量进行检验，保证质量合格。对参与建设人员进行安全、专业技能考试，保证人员素质，避免施工安全问题发生。

第14篇

【关键词】金融危机 信贷风险 商业银行

一、前言

美国金融危机带来的影响至今仍未彻底消除，也加深了人们对金融风险的认识。随着市场竞争不断加剧，企业要长期生存发展必须要提高经营风险管理能力。商业银行作为货币储蓄和放贷部门，具有高负债性和高外部性经营的特点，这就要求其不仅要注重经营利润的提升，更为紧要的是要防范信贷风险。我国作为发展中国家，商业银行肩负着促进经济健康发展的重大使命和责任，经营风险也很大。因此，本文将深入分析当前商业银行信贷风险的成因，找出其主要影响因素和作用机制，以为商业银行提高风险管理水平提供一些指导性的建议。

二、我国商业银行信贷风险的主要表现

（一）放贷行业分布不均匀

最近几年来，随着国内经济发展水平不断提高，我国房地产业、贸易业、交通通讯基础设施投资进入快速发展轨道，商业银行信贷资金也不断集中投入在这几个行业，行业过于集中化。根据发达国家发展经验，个人房贷信贷风险爆发周期为三至五年，我国个人房贷业务是最近4年来才发展起来的，也就是说当前我国个人房贷业务进入了风险多发期。同时，更早时期商业银行发放给房地产企业的贷款，也可能因为房地产市场波动增大而无法按期收回的风险。

（二）对放贷的风险估计不足或缺乏估计

从当前国内商业银行信贷风险评估案例看，大多数银行都没有建立一套完善的信贷违约概率估计和违约损失估计体系。国内商业银行在信贷风险评估方面，例如在总体结构、等级结构、评级程序及信息收集等方面管理漏洞较多，信用等级评价方法过于粗放，有些商业银行将客户信用等级分为四个级别，而根据巴塞尔协议规定至少划分到八级才比较合理，而且每个信用级别都应该细分为略升和略降，例如AAA+、AAA-。在当前商业银行粗放式信用管理体制下，在宏观经济发展平稳的时候并不会出现太多问题，但是一旦遇到金融市场剧烈波动，就会给商业银行造成巨大的坏账风险。

（三）抵押物的价值缺乏准确的评估

抵（质）押物价值评估属于高度专业的工作。商业银行信贷资产中，有相当大比例是资产抵押贷款，然而抵押物的评估并不是很规范，其中很多抵押物价值评估是沿用传统评估方法的，凭借已有的经验，当时的经济发展相对平稳，但是随着宏观经济发展形势日益复杂化，抵押物的价值面临严重的缩水风险。例如前段时间，我国股票市场进入百年一遇的大牛市，不少商业银行都接受股票资产抵押信贷业务，但是一段时间以后，股市进入大萧条期，股票价格总体呈现快速下滑的趋势，导致抵押物价值严重贬值，这样一来，给商业银行造成了巨大的经济损失。此外，在房地产抵押方面，商业银行对于在建项目、为完善房产手续方面的审核机制不够完善，没有建立一套长效动态跟踪机制，导致一些已竣工项目长期没有完善产权手续，实质上架空了商业银行抵押权，增大了信贷风险。

三、规避银行信贷风险的策略

（一）规范银行放贷标准

首先，商业银行要全面客观认识当前信贷行业风险和复杂形势，要围绕保证信贷资产安全开展信贷风险管理创新，要在全面分析和总结风险规律的基础上，建立一套行之有效的风险识别和管理机制，要摒弃传统单一的“依靠经验、简单比较、同业跟随”风险管理方法。

（二）发挥审计的作用

信贷风险管理是专业化高、系统复杂的管理工作，加强内部审计监督是提高商业银行风险管理水平的主要途径。内部审计在商业银行内部具有相对独立的地位，具有很强的监督功能，它抑制风险的作用是任何部门都不可替代的。因此，商业银行要强化内部审计工作职能，通过审计来减少风险的存在。

（三）严格对贷款企业的审查

在金融危机背景下，要围绕信贷申请人的基本经营管理能力和财务稳健性及其流动性风险进行全方位的正确的评估，全面审查企业资金链周转和运作情况。要全面掌握企业关联方情况，全面评估其关联交易方风险情况。从经济周期层面来考察企业关联方风险变化能力，及时更新和评估风险评级信息。

四、结束语

在全球信贷环境日益复杂的今天，商业银行要拓展信贷风险预防范围，将所有信贷风险源纳入到商业银行信贷风险评估体系当中，并通过选取科学合理的内、外部风险指标和变量，全面及时跟踪信贷风险变化规律，建立一套行之有效的信贷风险监督管理体系，切实提高商业银行应对各类信贷风险的能力，保证银行信贷业务的正常顺利开展。

参考文献

第15篇

关键词：大企业 税务风险识别 税务风险管理

大企业的组织形势和经营方式多样，经济主体跨国家、地区、行业相互渗透，核算的电子化、团队化、专业化水平不断提升，同时潜在的税收风险也不断加大。近年来，某些重大税务案件给部分企业带来了较大的负面影响和损失。因此，税务机关开始积极探索大企业税收管理与服务新模式，试图降低大企业税收管理系统性风险，提高征管质量和效率，保障国家财政收入。

2009年5月5日，国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》，旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。作为大企业的纳税人也应切实将税务风险作为企业风险管理的重要内容，以应对企业发展过程中税源管理方式转变的要求。

一、大企业税收管理现状及难点

大企业基本特征：规模庞大、生产经营复杂，应用信息科技等手段从事管理，跨区域、跨国经营，具有统一的内部制度与流程，在国内或国际上均有一定的社会影响力。大企业基本可以分为以下几类：集团企业、上市企业、跨境经营企业、非居民企业。

大企业税收管理目前主要存在的问题有：

（一）分支机构林立交错，纳税环节各不相同

就省辖市而言，那里的大企业基本属于大企业的分支机构，有二级、三级等多种级别。如兴业证券、平安保险为跨地区(指跨省、自治区和直辖市，下同)二级分支机构；移动公司、工商银行为跨地区三级分支机构。对于不同类型的分支机构，管理模式和方式也不相同。对于总分机构，以所得税的纳税管理最为复杂，基本可以分为六种：①跨地区三级分支机构；②未纳入中央和地方分享范围的企业；③分支机构跨地区的总机构；④跨地区二级分支机构；⑤省内二级分支机构及其下属分支机构；⑥分支机构在省内的总机构。

（二）大企业管理难度大，潜在风险不容忽视

由于受各种原因和利益驱使，大多大企业虽然具有良好的纳税遵从意愿，但其遵从能力却一直得不到有效提升。特别是大的跨国公司，尽管其配备或聘请了会计师、税务师等专业人员，但在加强内部核算管理的同时，其也在积极寻求避税、逃税的手段，直接危及了税收安全，纳税风险不容忽视。

(三)专业化、行业化、信息化程度较高，税务管理力不从心

与其他企业相比，大企业的生产经营管理较复杂，通常需跨区域或跨国经营，能够运用最新的科技手段，特别是信息科技手段从事管理工作。这些特点要求税务部门需集中高水准管理人才加以应对。对于日常管理来说，税务部门最大的难点在于大企业的行业化和专业化程度较高，且信息不对称。

二、大企业税务风险分类及具体表现

（一）大企业税务风险分类

1、环境风险

宏观环境复杂多变是企业面临多种税务风险的重要原因之一。宏观环境包括经济环境、政策环境、法律环境、制度环境、投资环境、社会环境、文化环境、资源环境等。

2、制度风险

完整的制度体系是企业防范税务风险的基础。企业内部管理制度包括财务制度、内部审计制度、投资控制及担保制度、业绩考核及激励制度、风险管理制度、人才管理制度等。企业的制度是否健全，制定流程和依据是否合理、科学，从根本上制约着其防范税务风险的有效程度。

3、税收筹划风险

税收筹划与避税本质上的区别在于其合法性,但现实中这种合法性还需得到税务部门的确认，有时也会因筹划方案的时效性等因素，导致税收筹划失败。

4、政策运用不当风险

国家制订的税收优惠政策是有严格条件和资格要求的，一旦条件发生变化，而企业疏于管理，就会给企业带来税务风险。

5、企业“走出去”的税务风险

自2005年以来，随着我国企业不断发展壮大，其不断加快走出去的步伐，但与此同时，也存在对投资国税收政策不了解的风险。境内企业在居民企业身份认定、适用税收协定、关联交易、税收抵免、税收豁免、海外亏损的弥补等涉税问题上都存在重大的税务风险。

（二）各类大企业税务风险的具体表现

1、集团企业税务风险。集团公司发生的关联交易、特别纳税调整、企业兼并重组等重大活动和重要经营决策存在着税收风险，其中资产划拨，重大投资，经营多元，为子公司主要税收风险。

2、上市企业税务风险。上市企业具有重大的社会影响力，对国民经济有经济晴雨表的指标作用，其税务风险一旦查实，将给企业带来重大的经济和声誉损害。上市企业主要税收风险包括重大经营决策风险，关联交易，有形资产及无形资产的转让和使用，融通资金，提供劳务等纳税调险，重大税收政策变化风险，税收优惠政策取消风险，重大股权转让，境内外战略投资股权转让变化等存在税收义务承提的税收风险。

3、跨境经营企业税务风险。主要是境内外企业关联方之间发生业务，企业在转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化以及一般反避税等特别纳税调整事项中存在的重大涉税风险。

4、非居民企业税收风险。2011年政府共征收非居民企业间接转让股权企业所得税10.4亿元，其中日本某公司间接转让康师傅饮品有限公司股权缴纳企业所得税3.06亿元，而2012年2月份全国最大单笔非居民企业间接股权转让山西省某能源企业也在山西省成功入库。随着我国企业不断地与世界经济相融合，境内企业在与非居民企业间取得股权转让所得、特许权使用费、境外借款，设备安装、服务贸易等项目存在重大的税务风险。

三、大企业税务风险应对策略