金融科技治理体系范文

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第1篇

【关键词】高职金融专业职业能力实践课程体系

我国高等职业教育主要以培养生产、服务第一线的高素质的技术型和技能型实用人才为目标。近年来，培养了大量的技术应用型人才，对我国的教育、经济建设、社会和谐作出了巨大贡献。培养具备综合职业能力，在金融实务岗位第一线从事管理、服务工作的应用型人才，是高职高专金融类专业人才培养的目标。高职高专金融专业课程建设的核心目标是培养学生的金融职业能力，以职业岗位所需的知识和能力为依据，打破传统的学科式课程体系，构建科学完整的实践课程体系，可以全面提高学生的职业能力，形成共享型的高技能高素养人才培养通道。

一、高职高专金融专业就业岗位与职业能力分析

金融专业面对的是银行、证券、保险等多个部门对金融人才的需求，这就决定了高职院校的金融专业要面向“大金融”，也就是要面向银行、保险、证券三个金融部门，同时，由于金融行业混业经营发展的必然趋势，银行职员卖保险、基金、证券业务或相反的已经越来越普遍，理财业务越来越多地成为金融行业各部门共同的主业，因而面向大金融也是行业发展的要求，这就要求金融专业的学生具备“大金融”行业所需要的职业能力。经过广泛的调研，高职金融专业的毕业生的就业岗位群主要包括商业银行柜员、证券公司客户经理、保险人等领域。这些岗位的任职要求和职业能力分析见表一：

表一：金融专业就业岗位与职业能力分析表

（一）专业通用能力课程体系的设置

金融专业的学生应具备的职业通用能力为：计算机的操作能力，利用计算机网络搜集信息、处理信息的能力；良好的语言（普通话）表达能力，文献资料检索能力，撰写市场调研报告、营销策划方案的能力；在人际交往中善于沟通，在组织活动中善于协调，知晓现代商务礼仪并能熟练应用。为了培养学生的专业通用能力，主要开设的课程有：计算机文化、财经应用文写作、职业素质与就业训练等课程。此类实践课程主要培养学生具备基本的职业能力素养，为专业基本能力与专业综合能力的培养奠定基础。

（二）专业基本技能课程体系的设置

第二层为专业基本能力实践课程系列，包括商业银行经营管理、保险理论与实务、个人理财、商业银行授信业务、期货交易实务、金融服务营销、证券投资分析、国际结算操作、国际金融实务等课程。此类实践课程主要培养学生具备金融岗位群所要求的职业能力，即基层复合型金融人才必须具备的临柜交易、服务营销和业务管理三种能力。这些课程让学生掌握基本的职业技能，如商业银行柜台业务能力、点钞技能、证券投资技能、金融产品营销技能等

（三）专业综合技能课程体系的设置

第三层为专业综合技能课程系列，主要包括基于金融业务流程而开设的综合实践课程体系和专业认知实习及顶岗实习。课程有银行从业模拟实训、保险业务综合技能实训、金融市场模拟实训等。通过银行从业模拟实训，学生应知掌握商业银行柜员的基本技能和柜台服务的基本技巧；应会：现金收付业务、现金长短款差错处理和没收假钞业务处理规程；各种储蓄业务的开户、续存、支取和销户的规程；银行卡发卡和银行卡柜台业务核算的基本规程。通过金融市场模拟实训,学生应知金融交易的发展过程，金融市场管理的内容，金融交易的实际操作；应会：开设个人股票、外汇、期货账户，掌握股票、外汇、期货买卖技巧，交易的基本流程。通过毕业顶岗实习，学生应知：所参与的商业银行、保险公司、证券公司、信托公司及其它金融机构的岗位职责和基本理论知识。应会：应用在校学习的各种理论知识和技能能力，在企业导师的指导帮助下，结合柜员、信贷、结算、会计、保险、保险经纪等岗位的相关工作，掌握各岗位的操作技能，履行所从事岗位的职责使命。专业综合技能课程主要注重学生综合素质和后续发展能力的培养和提升。

通过以上递进式的实践课程的学习，学生能够掌握金融企业所需要的基本职业技能和综合技能，能够较好的完成从学生向准职业人的转变。

三、不断完善高职金融专业实践课程体系

高职金融专业的实践课程体系和教学内容确定后不是一成不变的，应该随着金融企业的发展而不断完善。课程体系和教学内容的不断完善，标明专业教学改革的深度，体现高职特色的教学质量，也是教学改革的难点和重点。金融专业的实践教学项目课程以及顶岗实习都是全新的课程模式，没有现成的教材，没有现成的教学资源，一切都要按照工学结合的要求重新开发并不断完善。

（一）金融专业所需的专业能力的培养贯穿教学全过程

首先通过岗位能力的分析，制定出符合本专业人才培养目标的实践教学计划，统筹学生在校期间的实践教学内容；根据所确定的实践教学目标，按能力层次划分基本技能、专业技能和综合技能三大模块。然后，根据这些模块的要求确定实训课程，并制定每一门实训课程的课程标准，再根据课程或专业的（下转第17页）

（上接第154页）要求将每一门课程的实洲内容划分成若干个独立进行的基本训练模块，每个训练模块就对应为—个实训项目。基本技能训练项目和专业技能训练项目应强调规范，注重动手能力、严谨的工作作风和科学的工作方法的培养；技术应用或综合训练项目要求有综合的实训报告作为考核的标准。金融专业的实践课程不能只限于感性认识和动作技能的模式，应突出培养学生的技术应用能力和创新能力。

（二）明确实践性教学要求。

通过制订相应的实施项目教学文件来明确实践性教学要求。教学文件应包括实践教学计划、实践教学课程标准、实训指导书、教材等等。实践性教学必须在接近或达到职业活动环境氛围中进行，并要突出体现“高标准、严要求、重实训”的特点，注重理论联系实际，把对学生的职业技能训练与职业素质有机地结合起来，既要训练学生的职业技能，又要注意结合教学内容对学生进行职业素质的培养。如团队协作、高效严密、文明礼仪等方面的培养，全面提高学生素质。

（三）完善实践性教学考核标准和方法。

金融专业的实践课程应严格按照实践课程的课程标准中规定的考核标准进行，注重过程考核和综合能力测评。以确保实践教学的质量。对于培养学生具备基本的专业通用能力实践课程和专业基本技能实践课程系列，通过设计专门的考核标准系统进行客观评价，如针对中文输入、小键盘输入、电脑传票输入等课程设计的软件操作系统，可以依据学生上机操作时的输入速度、正确率等指标进行客观的定性与定量相结合的评价，直接由计算机作出结果等级判定。对于点钞和假币识别技能可以参照银行的岗位要求，制订相关的考核标准，进行考核，以客观公正的评价指标体系，在标准化的评判机制下，达到学生职业能力提升的目的。

对于专业综合能力实践课程系列，采取过程考核与结果考核相结合的考核办法。如银行从业模拟实训、金融市场模拟实训、保险综合技能实训等课程，主要采用基于金融业务操作流程的项目化教学，其教学评价的标准应体现项目驱动、实践导向课程的特征，体现理论与实践、操作的统一，根据能否完成项目实践活动任务及完成情况给予评定。教学评价的对象包括学生知识掌握情况、实践操作能力、学习态度和基本职业素质等方面，分为应知和应会两部分。评价方法由试卷定成绩改为对学生综合素质进行全面性多视角的评价，侧重于学生对学习方法的掌握和综合能力的提高。如结合课堂提问、学生作业、平时测验、实验实训以及考试情况，过程考核和结果考核相结合，综合评定学生成绩。特别是注重学生动手能力和实践中分析问题、解决问题能力的考核。

对于顶岗实习的考核，主要以实习企业评价为主，依据实习企业指导教师对学生知识、技能和学习能力、工作态度等实习情况的综合评定给出专业实习成绩。对于校外顶岗实习等关键实践环节，以顶岗实习单位管理为主，学校管理为辅。由学生顶岗实习的企安排经验丰富的业务人员指导学生顶岗实习，学校专任教师作为指导教师定期走访企业单位，检查指导学生顶岗实习情况。学生在顶岗实习期间具有“学生”和“准员工”双重身份，校企双方根据企业提供的学生顶岗实习情况鉴定、学生顶岗实习报告和指导教师评价，共同实施考核，综合评定学生的顶岗实习成绩，实现对实践教学环节的全面质量监控。

通过递进式的实践课程学习和严格的考核，高职金融专业的学生在校阶段就能具备较强的实践能力，为实现从学校到企业的零过渡奠定了基础。

参考文献：

［1］董瑞丽，基于就业导向的高职金融专业实践课程体系建设

(J)，职业技术教育，2009,(3)

［2］杨则文，高职金融专业“七个三”人才培养模式探析（J）,

2009,(4)

［3］李晓健,高职金融专业实践教学改革探讨(J),广西经济管理

干部学院学报2009,(3)

第2篇

【关键词]科技创新型中小企业；政策性金融；金融支持体系；功能机理

【中图分类号】F832.0 【文献标识码】A 【文章编号】1002-736×（2012）07-0060-04

中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，在促进经济发展、扩大社会就业、深化改革开放、改善人民生活和全面建设小康社会等方面发挥了重要作用。然而，随着中国经济的增长，国内产业结构不断升级，世界经济结构也正在进行着深刻调整，既有的劳动力、土地、资源等要素成本都在快速上升。这对中小企业规模小、产业集中度低、创新能力不足、低端分工地位等竞争力“短板”形成了严峻挑战，传统的主要分布于劳动密集型产业的中小企业的生存受到了严重威胁，中小企业的持续发展必须走科技创新之路。日本的实践经验也说明了这点。日本政府侧重于对科技型中小企业的支持代替对中小企业的普遍支持，更加激活了科技型中小企业的创新力和竞争力。可喜的是，近年来我国中小企业技术创新能力不断增强，它们提供了全国约65%的发明专利、75%以上的企业技术创新和80%以上的新产品开发。而且，《2006～2020年国家中长期科学技术发展规划纲要》及相关配套政策中明确提出要增强自主创新能力，努力建设创新型国家。因此，为实现我国经济的持续增长、发展方式转变和结构调整，提升综合国力和核心竞争力，未来就要大力支持科技创新型中小企业的发展。

一、我国科技创新型中小企业的融资现状及存在的问题

目前，我国中小企业科技创新尚处于起步阶段，每年有专利技术2万多项，省部级以上的科研成果2.5万多项，但其转化为产品并形成规模经济效应的仅为10%～15%，远远低于发达国家60%～80%的水平，而真正形成大规模产业化生产的还不到3%。究其原因，像其他中小企业一样，融资难成为制约科技创新型中小企业成长的瓶颈。

（一）商业银行贷款意愿不强、金融创新动力不足

科技创新型中小企业由于自身积累能力有限，企业发展主要靠外源融资，但受自身条件限制很难通过公开发行企业债券、股票等方式进行融资，于是就形成了对商业银行贷款的过度依赖。而商业银行基于追求利润最大化及审慎经营的考虑，要么不愿给科技创新型中小企业发放贷款，要么由于科技创新型中小企业不符合商业银行抵押担保要求而不能发放贷款。

商业银行对科技创新型中小企业可提供的融资手段较少，并且在信贷品种、融资方式、结算服务等方面创新动力不足、方法不多。目前，尽管银行贷款总体规模有所增长，但重点支持的是企业科技成果转化，企业在产品产业化之前难以得到银行信贷资金的支持。

（二）资本市场功能未能有效发挥

风险投资和资本市场的前期发现和推动功能发挥是决定商业银行后期能否投入的关键因素。由于我国科技创新型中小企业前期孵化阶段缺少风险投资和资本市场支持，加上政府投入少，没有形成完整的资金支持链，高风险由银行独自承担是商业银行不敢扩大信贷投入的根本原因。

1.股票市场。我国科技创新型中小企业的发展主要依靠自筹资金和银行贷款，资本市场功能未能得到充分发挥。直至2004年6月，我国才在深交所设立了中小企业板，为科技含量高、创新能力强的中小企业拓展了直接融资渠道，迈出了我国科技与资本市场有效结合的具有标志性意义的一步。2009年10月，十年磨一剑的中国创业板正式启动，为科技创新型中小企业进一步拓宽了融资渠道。但中小板与创业板有着严格的上市门槛，对于众多处于创业初期的科技创新型中小企业而言只是望梅止渴，要符合上市条件还有一段很长的路程要走。

2.企业债券市场。企业债券是发达国家中小企业融资的主要方式之一。在美国，政府对企业发行债券融资规定较为宽松，科技创新型中小企业能够方便地发行资信等级低或无等级债券融资。活跃的“垃圾债券”包销市场为科技创新型企业提供了一个便捷的融资平台。但在我国，企业债券市场非常弱小，发债主体仅局限于国有企业、国有控股企业和上市公司，而且需层层审批，阻碍了大量民营企业和中小企业进入债券市场，在债券品种上，缺乏有助于创新型企业融资的高新技术债券和垃圾债券。

3.风险投资。风险投资作为一种高技术与金融相结合的投融资模式，可以有效地解决高技术产业发展中的资金瓶颈问题。对于风险投资而言，资本市场是其退出实现股权增值的最佳路径选择，但由于我国资本市场发育不健全，科技创新型中小企业上市艰难，使得风险投资很难实现功成身退，制约了风险投资业的发展，并最终影响到科技创新型中小企业的成长。

二、政策性金融支持科技创新型中小企业成长的机理分析

政策性金融是为解决市场失灵而进行的一种特殊性资金融通行为，它是政府和市场、财政和金融的完美结合体。随着世界经济金融化的发展，它逐步成为国家干预或引导经济发展的比较有效和常用的方式。在我国，仍然存在着不计其数的国民经济重点领域和社会经济发展的薄弱环节，因而，中国比发达国家、其他发展中国家和转型国家更加需要发达配套的、实力强大的政策性金融。

政策性金融与商业性金融不同，政策性金融主要是为贯彻国家产业政策、实现宏观调控目的而专门对“强位弱势”行业、群体和地区进行资金扶持。科技创新型中小企业作为我国提升自主创新能力、加快经济发展方式转变的生力军这一“强位弱势”群体，理应得到政策性金融的支持。政策性金融应充分发挥其特有的政策导向与资金扶持功能，首倡诱导与虹吸扩张功能，支持科技创新型中小企业的发展。

（一）政策性金融功能的发挥与科技创新型中小企业成长的生命周期

科技创新型中小企业的发展也要经历“创业期”、“成长期”、“成熟期”和“衰退期”四个阶段。“创业期”里，科技人员经过创造性的探索研究先提出新设想、新方法，然后对初步形成的研究成果进行精心筛选，对具有较高商业开发价值的项目实施科技成果的产业化转变。在项目产业化的过程中，企业要面临技术风险、市场风险、经营风险等的考验，创新失败的可能性很大。并且，此时由于创新产品尚未完全定型，不能投放市场，此阶段的现金流入几乎为零。然而，此阶段却需要投入大量的研发费用、设备购置费用等，仅靠企业内源融资是不够的，必须获得更多的外源融资。中小企业由于资产规模、盈利能力等多种因素的制约，不符合从资本市场融资的条件，只能依靠商业银行贷款。但商业银行出于风险收益原则及抵押品的考虑，也不愿向其发放贷款，此时能够提供金融支持的只有政策性金融。而随着科技创新项目产业化转变进入快速成长期，企业产品销售形势逐渐好转，市场占有率逐步提高，外源融资渠道增多，此时政策性金融应择机退出，商业性金融成为中小企业科技创新的主要支持方式。因此，政策性金融主要是在科技创新型中小企业成长的“创业期”发挥作用，支持并引导更多的社会资本支持科技创新型中小企业。

（二）政策导向与资金扶持功能机理分析

政策导向与资金扶持功能是政策性金融首要的、最基本的，也是最能体现其本性的功能，即政策性金融执行政府不同时期的经济产业政策、宏观调控政策、区域发展政策和社会稳定政策，对“强位弱势”特殊群体和地区、领域等，义不容辞地承担的信用引导和扶助支持的责任和义务。

政策性金融主要是为解决市场失灵而存在，信息不对称、外部性是造成市场失灵的主要原因。政策性金融机构作为行政机构的一种特例，本身具有获得宏观长远信息的便利。它充分利用其拥有的信息优势，对一些商业资本不愿投资的科技创新型中小企业群体进行先期投资以支持其发展，因此，政策导向功能可以解决信息不对称引起的市场失灵。而政策性金融的资金扶持功能主要是通过解决外部性问题来解决市场失灵问题的。政策性金融作为一种公共产品，通过直接为科技创新型中小企业提供资金支持、借助政府提供的优惠政策和专业化的项目挑选机制改善科技创新型中小企业的融资环境这两种支持方式来发挥其资金扶持功能，解决由此引起的市场失灵问题，促进科技创新型中小企业的发展。

（三）首倡诱导与虹吸扩张功能机理分析

政策性金融凭借拥有的信息优势，获得了信息的长期有效性和宏观有效性，避免了短期无效性和微观无效性。有了这个层次的有效信息作为支撑，政策性金融的投资诱导功能就可以克服或改善信息的不对称性，实现政府支持科技创新型中小企业的发展的战略意图。具体功能机理如下。

1.首倡诱导过程。政策性金融通过对科技创新型中小企业进行先期投资，或为对企业提供资金支持的商业性资本给予优惠政策的方式，向全社会释放一个信号——该领域是国家未来一个时期主要发展和重点投资的目标，让商业性资本了解政府的政策目标和战略意图，影响商业性资本的投资预期，增强其投资信心，引导其对这一领域跟进投资。

2.虹吸扩张过程。随着科技创新型中小企业的不断成长，市场机制的作用逐渐显现，以追求利润最大化为目标的商业性资本在利益驱使下，开始大量向这一领域进行投资，并最终超过政策性金融，成为投资主体。此时，市场机制对资源配置已起到主导作用，已成为投资主体的商业性资本将继续扩大吸引更多的商业性资本进入该领域，原有一定数量的政策性金融资金已经撬动是自身资金量数倍甚至是数十倍的资金，极大促进了科技创新型中小企业的成长与壮大，实现了政府特定的战略目标和政策意图。一旦商业性金融对科技创新型中小企业的投资热情高涨起来，政策性金融机构就应该转移投资方向，并开始新一轮的循环。

政策性金融对科技创新型中小企业成长的支持主要是通过首倡诱导与虹吸扩张功能来实现的。因为政策性金融的自有资金实力与实现政府所有的特定政策目标所需要的资金量相比，实在是很微小，对科技创新型中小企业的资金支持只占企业所需资金的一小部分，主要还是通过发挥政策性金融投资诱导功能，激励商业性资本的投资意愿，动员全社会力量支持科技创新型中小企业的发展。这体现了政策性金融是市场性和财政性统一体的本质，也体现了政策性金融在整个资源配置体系中的非主导地位。

三、科技创新型中小企业成长的政策性金融支持体系构建

构建科技创新型中小企业成长的政策性金融支持体系主要是为充分发挥政策性金融的特殊功能，在科技创新型中小企业成长的初期给予资金扶持，并诱导更多的商业性金融对其提供金融支持。我国现有四家政策性金融机构，其各有专攻，但业务范围很少有直接涉及中小企业科技创新的。因此.调整金融结构的布局和金融组织体系，在坚持充分发挥市场机制的基础性作用的前提下，通过金融改革和深化，建立一个最大限度地尊重市场机制的、补充市场失灵意义上的政策性金融支持体系。

（一）创建专门服务于中小企业的政策性银行

从国际经验来看，建立专门的中小企业政策性金融机构是世界各国或地区支持中小企业融资的成功经验。而我国目前则缺乏专门对中小企业融资的机构，工业和信息化部下设的中小企业司对中小企业融资问题的解决尚缺乏有效的措施。鉴于中小企业对于国民经济社会发展的重要性以及中小企业技术创新市场融资中的市场失灵，我国也可借鉴国际相关经验，成立类似的专门为科技创新型中小企业提供服务的政策性银行，为这类企业成长初期的技术引进、技术研发、新产品试验与推广等与科技创新有关的业务提供服务，并可以清晰地传达政府意图，引导更多商业性资本对科技创新型中小企业进行资金支持。

（二）建立并完善政府主导的信用担保体系

商业性金融不愿对科技创新型中小企业进行资金支持的主要原因是风险预期较大。要诱导并激励商业性金融特别是商业银行对企业资金支持，就必须尽可能降低商业性金融的风险预期，提高盈利预期。而政府主导的信用担保体系是较好的解决方式，对有效降低金融风险并改善科技创新型中小企业的融资环境发挥了重要作用。

国外的实践经验也证明了这一点，他们大都建立了政府主导的信用担保体系，资金来源都以政府财政拨款为主，金融机构和中小企业团体予以补充，为商业银行向有发展潜力的科技型中小企业贷款提供重要信息支持和担保保证。但是，他们大都又不是全额担保，以增强中小企业风险意识，激励企业加强经营管理。

目前，我国的中小企业信用担保机构运作不规范、法律地位不明确、信用品种单一，加上科技创新型中小企业的高风险性，使得我国的科技创新型中小企业信用担保体系发展缓慢，不能满足企业的实际需要。因此，我们应借鉴国外的成功经验，加快建立并完善政府主导的信用担保体系，对处于创业初期的科技创新型中小企业的商业贷款给予担保，并发挥其杠杆作用，积极引导各类资金进入担保市场。

（三）由政府参股设立风险投资基金

风险投资将分散的、愿为较高收益承担高风险的中小额资金聚集起来，形成风险投资基金，投入科技创新型中小企业支持其创业，可以有效地解决科技创新型中小企业成长中的资金瓶颈问题。目前，由于我国存在大量未转化的科技成果、社会资金供给潜力巨大、证券市场日益壮大、国家正加快推动企业自主创新发展的进程等这些建立风险投资体系的条件已日益成熟，政府可以设立高技术创业投资种子基金，通过参股方式为风险投资机构提供一定的财政支持，以使更多的风险投资机构支持处于初创期和成长期的科技创新型中小企业的成长，推动高新技术研究和项目开发。这种方式克服了以商业银行信贷为主导的金融方式难以承受风险而无法提供资金支持的缺陷。

（四）利用金融创新探索建立政策性金融主导的资本市场融资模式

资本市场是国外中小企业融资的主要场所，但由于我国股票市场及债券市场有着严格的发行条件限制，很大一部分中小企业难以实现通过资本市场融资。但我们可以利用政策性金融，通过金融创新，解决资本市场功能失灵，让其重新焕发出生机活力，支持科技创新型中小企业的成长。

第3篇

[关键词]高职院校， 金融专业， 课程体系

2011年8月31日，教育部下发了《教育部关于推进高等职业教育改革创新，引领职业教育科学发展的若干意见》（教职成[2011]12号），明确指出了高职院校要深化校企合作、工学结合，办出特色，以培养生产、建设、服务、管理第一线的高端技能型专门人才为主要任务。在培养模式上，推行“双证书”制度和专业课程内容与职业标准对接，实现任务驱动、项目导向等学做一体的教学模式，增强学生可持续发展的职业能力，满足区域产业发展对人才的需求。广州城建职业学院金融与证券专业以培养学生职业能力为主线，围绕“高素质高技能”培养目标，逐年优化人才培养方案，从职业岗位需求出发，按照工作过程要求，以能力为本位，逐步建立完善“两块四层一贯穿”的课程体系，旨在培养面向商业银行、证券公司、保险机构、投资咨询公司等金融部门一线岗位，具有敬业精神、创新精神和较强实践能力的高素质技能型金融人才。

一、“两块四层一贯穿”的课程体系概述

“两块四层一贯穿”的课程体系是以培养学生职业能力为主线，由“基本素质与通用能力”和“职业素质与专业能力”两大模块组成，分职业群基础与技能、专业核心能力与认证、综合职业素质与能力、职业拓展能力四个层次（如图）。

二、“两块四层一贯穿”的课程体系设置

金融与证券专业遵循“以就业为导向、以能力为本位”的指导思想，以培养学生职业能力为主线，围绕“高素质、高技能”培养目标，从职业岗位需求出发，以培养学生职业能力为主线设置专业课程，从 “基本素质与通用能力”和“职业素质与专业能力”两大模块构建富有高职特色的课程体系。

1.基本素质与通用能力模块

基本素质与通用能力为全校各专业共同开设的必修课程，目的在于培养学生德、智、体、美、劳等基本素质，具体有思想道德修养与法律基础、思想和中国特色社会主义理论体系概论、经济应用数学、大学生健康教育与心理健康教育、实用英语、应用写作、社交口才、计算机文化基础、就业指导与职业规划、体育等课程。

2.职业素质与专业能力模块

职业素质与专业能力模块是根据不同专业对应岗位的要求，强化实际操作技能训练和职业素质，培养按照职业群基础与技能、专业核心能力与认证、综合职业素质与能力、职业拓展能力四个层次设置课程。下面以我院金融与证券专业为例探讨这一问题。

(1)职业群基础与技能课，主要包括金融专业英语、经济学基础、会计基础、应用统计、货币金融学、会计电算化、证券基础知识、ERP沙盘演练等。职业（岗位）群基础与技能课以应用为目的，坚持“必需、够用”的原则，强调“应知、应会”部分的学习，目的在于培养学生的基本专业素质，同时为专业核心课程的学习奠定基础。

(2)专业核心能力与认证课为本专业必修专业课程，主要包括证券交易、证券投资理论与实务、银行经营管理与实务、银行会计、个人理财、保险原理与实务、证券业务综合模拟实训、银行业务综合模拟实训、专业核心能力（银行、证券、会计）考证培训。专业核心能力与认证课教学强调针对性和实用性，重点突出学生专业技能的培养，课内实训、独立实训和综合实训课时占该部分总课时的50%以上。通过专业核心课程的学习，培养学生的专业素质，锻炼其业务操作能力，增强岗位适应能力。

(3)综合职业素质与能力课，通过生产性实习或顶岗实习、毕业实习、毕业设计与毕业答辩以及专题讲座来实现。

(4)职业拓展能力课的设置是为了拓展和延伸专业知识领域，培养学生多方面的专业素质和专业技能，以适应学生未来持续发展的需要。主要包括经济法、外汇投资、证券投资基金、公司理财、房地产金融与保险、期货市场、金融营销与客户关系管理、风险管理等专业选修课，还包括学生结合个人兴趣爱好及未来发展等因素，公共选修的相关课程，该类课程适应学生个性发展的需要，进一步拓展学生的知识面，提高学生的综合素质。

3.实践教学体系设置

实践教学是锻炼培养学生实际操作能力、增强学生工作适应性、培养学生创新精神、提高学生综合素质及就业竞争力的重要途径。本专业积极拓展实践教学渠道，建立了由入学及毕业教育、军事训练、基本技能训练（课内实验、独立或综合实训）、社会调查、社会公益活动、毕业设计、毕业实习等内容组成的实践教学体系。

三、“两块四层一贯穿”的课程体系实施

在“两块四层一贯穿”的课程体系的实施过程中，应注重对学生基本能力和素质的综合培养，加大实践教学课程的比例,将实践教学纳入人才培养方案，实现实践教学的课程化，全面推进“1231”课程建设，即建立“1”个课程标准（每门课程都要按照高职改革要求建立课程标准）、深化“2”个模式改革（教学模式改革与考试模式改革）、做好“3”个教学设计（课程整体教学设计、课程单元教学设计和实训项目设计）、建立课程质量评价体系（合格课程评价体系）。

1.2009年以来，本专业逐步完善“合格课程评估”指标体系，要求所有课程参照相关技术领域和职业岗位（群）的任职要求及职业资格标准，制定突出职业能力培养的课程标准，作为指导课程教学的规范性文件；要求所有教师按照“能力本位、学生主体、理论实践一体化”要求，以工作过程为线索重构教学内容，做好课程整体教学设计、课程单元教学设计和实训项目设计等“3个设计”；要求全面推行“教、学、做”一体化课程教学模式改革和理论与技能考核相结合、过程考核与终结考核相结合的考试模式改革。按照1:1比例加大理论课程和实践教学课程课时的比例，以提高学生的综合素质和实际操作的技能。

2.课程建设三步走

首先，制定了合格课程建设标准和评比，100%课程被评为合格课程。其次，有意识进行了优质课程建设。在合格课程基础上，选取了《经济学基础》、《证券投资理论与实务》、《个人理财》等作为优质课程培养对象。第三，加强精品课程的建设。在优质课程基础上，选取2~3门课程重点建设，争取成为院级、省级精品课程。

3.以真实的工作任务为载体设计教学过程和教学模块，把课程学习内容联系行业企业的实际工作，提出各种问题并形成主题任务，采用行动引导型教学法，进行项目引导、任务驱动式教学；将学生置于发现问题、提出问题、思考问题、探究问题、解决问题的动态过程中学习。

4.依据证券从业资格标准和职业岗位的任职要求，组织职业技术教育教学专家、专业教师、企业一线高管，制定用于课程教学资源开发、课程教学实施的职业岗位能力标准，并把该标准融入课程体系，完善课程标准。

5.充分利用我院校内实训基地和校外产学合作实习基地，走工学交替、校企合作道路，实施课程的教、学、做一体化。

6.对原有的课程体系进行内容的整合，使之更加精炼、实用、具有针对性。

7.对各门课程提出具体建设要求。适时修订课程标准，选用获奖或推荐教材，及时编写、整理与修订讲义、教案和课件；完善试卷（题）库建设等项工作。

8.突出实务性操作性课程，加强实验（实训）室建设和课程网络平台建设，推进教育信息化步伐，提高学生的实践能力和运用现代信息技术的能力。

9.建立课程小组制度。建立了《经济学基础》、《应用统计》、《证券投资理论与实务》、《个人理财》等课程小组，设课程总负责人和学期负责人，加强课程建设。

四、“两块四层一贯穿”的课程体系实施过程中问题

“两块四层一贯穿”的课程体系的建立，符合高职教育理念，注重学生职业素质和职业能力的提高，提升学生的就业竞争能力，扩大就业机会，力争实现毕业与就业“零过渡”，为学生毕业后适应工作岗位打下了良好基础。金融类专业在实施过程中还应注意一下两个问题。

1.随着我国市场经济的发展，人们的财富不断增长，对投资与理财的要求更加广泛和深入，个性化意识增强，投资与理财产品不断创新，各类金融机构、商务企业、投资公司、专业理财顾问公司迫切需要熟悉不断创新的金融产品知识和金融服务实务操作专业人才，这就需要在课程内容上要紧跟金融产品的发展需要，及时调整更新，防止内容一成不变。

2.在教学组织形式上可采取多学期、分段式等灵活多样的组织形式，如目前很多金融类专业实行的基本上还是2.5+0.5的组织形式，即两年半的课堂学习加半年的毕业实习，这种培养模式虽然保证了学生的学习时间，但学生的实践明显不够。如果条件允许，就采用1+0.5+1+0.5的组织形式。在这种模式下，学生先学一年的专业知识，然后有半年的实践时间，由老师带队，将书本知识应用到工作实践中，然后将工作实践中遇到的问题记住，再回到课堂中有针对性地学习一年，最后进行毕业顶岗实习。这种模式可以真正达到学以致用，是理想的组织形式。

参考文献：

[1]唐文波.高职院校金融专业课程体系设置探讨[J].商业经济,2009(2)

[2]方荣军.金融专业课程体系和教学内容改革刍议[J].池州师专学报,2003(12)

第4篇

一、我国农村金融体系的概况

(一)农村金融组织体系。改革开放以来，我国已初步建立较为齐全的以政策性、商业性和合作性金融为主体的农村金融组织体系。1979年中国农业银行恢复后，确立了中国农业银行与农村信用社分工协作的农村金融体制；1994年从中国农业银行分离出中国农业发展银行，为农村金融增加了政策性金融部门；1996年农村信用社与农业银行“脱钩”，标志着农村金融体制的一次重大改革，以合作金融为基础，商业金融、政策金融分工协作的农村金融服务体系建立；1986年开始设立的邮政储蓄机构被界定为其他金融机构，但因得益于政策优惠，近些年取得了长足的发展，也成为农村金融组织体系重要组成部分。

(二)农村金融市场体系。农村金融市场的主要供给方为农业发展银行、农业银行和农村信用社，而需求方则主要包括从事农村经济活动的主体农户和农村企业。金融产品受制于供给水平、能力及意愿等因素，目前品种较为单一，对于各种类型的农户和农村企业千差万别的金融需求则显得供不应求。客观上由于我国的农村金融市场供给方在市场体系中基本处于垄断者的地位，加之资金的价格未能市场化，由此导致金融交易行为扭曲现象普遍存在。

二、我国农村金融组织体系存在的主要问题

（一）中国农业银行支农功能有所增强但还很薄弱。作为商业银行的中国农业银行，市场定位和经营策略发生了重大变化，信贷业务重点向城市倾斜，农业银行信贷资金已基本从农村市场退出。2007年全国金融工作会议后，农业银行重新重视农村金融业务，制定了支持三农、开拓县域市场的发展战略，组建了三农金融事业部，积极创新金融产品，加大信贷投放，支农力量明显增强。但农业银行涉农贷款规模不大，占其贷款总额的比重仍然较小，支农力量还很薄弱。

（二）农业发展银行支农力量受限。农业发展银行作为政策性银行，其资金来源于财政拨款，长期以来资金拨付有限，且资金不能按时到位，有时不得不向央行借款，使筹资成本上升，制约了农业发展银行的发展，支农力量受限。另外在支农领域主要涉及粮棉油收购、农业产业化经营、农业小企业发展、农业科技开发和主要农业生产资料储备体系建设，支农范围有限。

（三）农村信用社法人治理机构和经营管理制度不完善。农村信用社支农力不从心，其管理体制、经营机制还不够健全完善，“三会”制度形同虚设，历史包袱沉重，不良贷款率较高。长期以来农村信用社主要在农村开展小额信用贷款、联保贷款等便农贷款，其电子化、信息化、网络化建设滞后、不能为农村经济发展提供高效、优质的服务。

（四）中国邮政储蓄经营管理体制不完善，支农作用发挥有限。长期以来，邮政储蓄作为邮政的一个内设机构，内部控制和风险防范机制相对薄弱，人才储备比较缺乏。现在邮政储蓄组建成为现代金融机构，但法人治理机构不完善和现代管理制度仍然落后，同时由于涉足农村贷款市场时间较短，在贷款技术、贷款产品、贷款人才、风险控制方面还存在许多不足。邮政储蓄资产庞大，但涉农贷款金额较少、支农作用没有有效发挥。

（五）新型农村金融组织和小额信贷组织发展相对不足。近几年，我国新型农村金融组织和小额信贷组织发展迅速，但是数量较少，贷款规模额度小，这样的状况远远不能满足以农户小额金融需求为主的农村金融需要。新型农村金融机构融资渠道狭窄，资金来源不足，发展后劲不足。

三、改革和完善我国农村金融组织体系的措施

（一）推动农业银行继续拓展农村信贷业务。农业银行作为经营农村信贷业务悠久历史的商业性银行，在营业网点、农业信贷管理等方面具有独特的优势，应加大支农力度。一是针对农村金融“短、小、频、急”的特点，完善三农金融信贷政策制度，简化三农和小企业信贷运作流程，创新担保方式，增加对农村信贷的支持。要发挥经营网点覆盖广的优势，开发适合农村金融需求的金融产品，为农户提供便捷的金融服务；二是加大对县域营业网点的投入力度，增加和优化金融服务网点建设，增强服务能力，同时加强金融管理体系的信息化、现代化建设。

（二）完善农业发展银行职能，使其真正发挥农业政策性银行的职能作用。要改变目前农业发展银行只负责国家粮棉油收购贷款的格局，扩大其业务外延。一是把目前由农业银行经营的农业开发贷款、扶贫贴息贷款等政策性金融业务划为农业发展银行；二是将国家开发银行农业信贷业务、国际金融机构农贷的转贷业务划为农业发展银行管理；三是改变目前农业政策性金融资金来源渠道过于狭窄、资金来源不稳定的现状，通过发行农业金融债券，建立农业发展基金面向农民筹资、境外筹资等多种渠道筹集资金。

（三）改革完善农村信用社组织治理结构的经营管理制度。继续推进以股份制和股份合作制为主的产权改革，组建农村商业银行和农村合作银行，完善合作制。在保持县市法人地位总体稳定的前提下，深化省联社改革，加快构建和完善省县两级法人体制。加快金融电子网络建设进程，逐步实现业务处理和经营管理的信息化、科学化、现代化，推进科技、产品和管理的创新,逐步提升农村信用社支农服务的科技水平。

（四）健全中国邮政储蓄银行经营管理制度。邮政储蓄在农村服务网点最多，应充分发挥其自身优势，支持三农。一是按照现代企业法人治理结构的要求，健全和完善组织结构和风险防范机制，形成有效的制衡和约束机制。加强人才培养和培训，提高贷款产品设计和风险管理水平，提高资金管理和使用效率；二是针对农村金融需求规模小、时间急的特点，简化贷款手续和抵押方式，积极探索发展小额信贷业务，提高支农贷款的数量和比重。

第5篇

世界经济全球化的今天，中国作为世界贸易大国和全球第二大经济体，也没能在这场席卷全球的金融风暴中幸免于难。在2014年化工类企业在金融危机的影响下依然处于经济萧条期，市场供大于求。国内大多数化工类企业行业都是近几十年成立的，其特征为规模较小、技术水平较低、缺乏创新性人才、信息不流畅、企业经济实力较弱，另外在实现大规模生产降低生产成本方面、科技创新研发方面也不能与大型化工类跨国公司相比，抵御风险的能力较弱，因此在金融危机的冲击下往往表现的不堪一击。企业要想在金融危机中免遭淘汰的命运，就要对企业未来的发展有一个准确的定位。企业成立之初，依靠生产成本低、劳动密集、生产规模小等优势快速发展起来，而自我国加入世贸组织以来这些优势反而成了限制企业发展的障碍，是安全度过金融危机必须解决的问题。首先，随着化工企业的自动化程度不断提高，低价的劳动力已经不能让企业在竞争中占据上风。要想继续保持企业的发展优势，企业需要用技术创新来代替过去劳动力成本低廉带来的出口优势。其次，在经济全球化的大环境下，资金流动频繁。为保证资金流动的安全性，尽量减少资金流动的风险就需要企业配备一些金融领域的人才，使企业在这个动荡的金融环境里能做出正确的决定，避免不必要的资金风险，并为企业带来利润。再次，国际金融环境瞬息万变，要想使企业得到更好的发展，必须密切关注国内及国际金融政策，了解当前的金融政策以便适时调整企业融资方案，为企业发展助力。

二、提高化工类企业竞争力的措施

1.制定明确清晰地企业发展战略。一个企业的发展战略问题解决的是企业未来的发展方向和发展道路问题，明确清晰的企业发展战略可以使企业以后的工作更具高效性，使企业在竞争中更具优势。化工行业又可以细分为炼油、轻工、精细与日用化工、石化、医药等方向，涉及范围极广，因此化工企业在制定企业发展战略时首先明确自身的市场定位。另外，为了实现企业的可持续发展目标，企业需要对企业的发展战略做出适当修改，以符合当下外部环境的变化，对企业资源做出最合理的配置，获得利益最大化。

2.加大科研力度，注重企业自主创新能力的培养，打造属于企业自己的品牌。如今的企业更加注重品牌战略，品牌是一个企业在消费者心中的形象是企业实力的象征，是企业竞争力的表现，是企业无形的资产，能够为企业带来巨大的财富。众多化工企业因为化工行业分支极多，涉及极广，再加上经营理念不正确，而走上了多元化经营的道路，结果因为在品牌战略上投资不够而在市场竞争中处于劣势。因此企业应该将打造自身核心品牌放在首位，在此基础上开拓其他领域市场。另外，企业应在技术研发和自主创新能力培养方面加大投资力度，只有实现企业产品的自主创新，不断推出为客户降成本的产品，才能保证企业的可持续竞争优势，使企业居于不败之地。如，湖南合磷化工自成立以来就非常注重企业的自主创新，致力于公司品牌产品的研发。自成立以来，短短7年就拥有了过磷酸钙等7个湖南名牌产品，其自主研发的“一种防辐射水泥、硫酸的生产方法”等发明、科技创新专利每年为企业带来直接效益超过1亿元。

3.加强管理体系的建设，形成努力创新具有活力的企业文化。一个企业的管理体系相当于企业的大脑，直接决定了一个企业发展的好坏。一个好的管理体系能够激发员工的斗志，提高员工的主人翁意思，在为企业创造大量财富的同时为自己带来丰厚的报酬。企业在建立管理体系时要注重设立创新机制，鼓励员工积极创新，充分发挥员工的创造潜能。另外，在管理体系建立后，管理人员要及时对管理体系出现的问题进行完善、修补，以保证管理体系的健康运行。企业文化是与企业管理相辅相成的，合理的管理有助于形成优秀的企业文化，优秀的企业文化帮助管理制度有效的贯彻执行。一个强大的企业文化是企业成功的幕后推手，增强企业凝聚力，通过大家的共同努力，帮助企业走出困境、走向成功。

4.健全有效的企业治理结构，想要提升企业在市场中的竞争力，必须让企业摆脱传统的管理模式，实现现代企业制度的法人治理结构。金融危机让传统管理模式效率低下、影响员工积极性的弊端显露无遗，严重影响了企业的发展。而有效的企业法人治理结构能够合理的配置经营者与所有者的权利与职责，化解体制性矛盾，建立合理有效的监督机制和制衡机制，使企业的行为在根本上得到规范。此次金融危机一定程度上可以看作是一场企业治理危机，化工类企业必须要吸取这次金融危机的教训，加快按照中国特色社会主义市场经济的发展要求，实现向现代企业法人治理结构的转变。

三、结语

第6篇

新形势下城市商业银行公司治理面临的挑战

当前，经济金融环境发生了前所未有的深刻变化，对城市商业银行的公司治理提出了新的挑战。

利率市场化和金融脱媒带来的生存压力，要求城市商业银行加快特色化和差异化战略规划。当前，利率市场化和金融脱媒进程逐步加快，首先是人民银行通过两次不对称降息，大大缩减了存贷利差，对商业银行传统的信贷盈利模式造成巨大的冲击。其次，社会融资结构发生了巨大变化，银行信贷在社会融资规模中的占比从2010年的70%快速下降到了2012年的52%。在这双重压力下，作为规模小、业务单一、经营区域狭窄的城市商业银行，必须要找到适合自身生存和发展的经营之道，也就是市场中的业务定位和特色化经营问题。这个问题如果说在利率管制时代还不重要，那么在新的经营形势下，就成了事关城市商业银行生死存亡的问题。

金融深化和经济下行趋势带来的风险压力，要求城市商业银行从公司治理层面加强风险管理的“顶层设计”。金融市场化带来的金融深化，一方面提高了金融资源的配置效率，另一方面又提高了风险结构的复杂性，加上当前经济下行周期带来的盈利不确定性，使得商业银行面临一个复杂的金融风险环境。除了已有的信用风险、操作风险外，市场风险、利率风险、表外风险、信息科技风险、声誉风险，以及非银行金融机构资产恶化产生的交叉感染风险等，都迫切需要商业银行建立真正的全面风险管理体系。城市商业银行由于管理基础比较薄弱，部门间横向管理机制效率不高，单靠某个风险管理部门很难建立起一个系统化的全面风险管理体系，这就需要董事会站在公司治理层面，以“顶层设计”的方式对银行整个风险管理系统进行全面规划设计，并将风险管理的考核制度融入到约束激励机制中，充分发挥公司治理机制对风险管理的协调强化效应。

职业“银行家”市场的逐步完善，要求城市商业银行进一步优化激励约束机制。随着金融管制的逐渐解除，商业银行的经营环境越来越市场化。如果说金融管制时期，商业银行的很多决策受到政府监管部门的限制缺乏自主发挥的空间，那么在金融市场化的经营环境中，商业银行的自主决策范畴越来越大，比如定价的管理、风险偏好的确定以及综合化经营的实施等，都在考验商业银行管理层的智慧。可以说商业银行非专业化经营的时代已经一去不复返了，现在需要真正懂银行的、具有战略思维和管理智慧的“银行家”。而银行家资源是稀缺的，随着金融职业经理人市场的逐步完善，银行家的配置和流动也会成为常态，这需要董事会能够根据经营形势的变化对银行家的价值做出正确的评估，并以此为基础制订相应的激励约束机制，保证银行家价值的充分发挥。

利益相关者日益复杂的利益诉求冲突，要求城市商业银行不断提高全面统筹、平衡利益相关者关系的能力。如果说过去城商行发展初期，面对的利益相关者较少，或者利益相关者之间的利益目标基本上是一致的，只要能够持续健康发展就能够基本满足利益相关者的诉求。但是，当城市商业银行发展到一定阶段，投资者结构越发复杂、监管部门监管约束日益严格、地方政府的融资需求不断提高、客户需求持续升级，导致利益相关者在一定范围产生利益诉求不一致。比如监管部门为了实现金融稳定要求加强资本约束，但股东要求持续上升的股利回报，地方政府也有自己的财政目标，导致这些目标之间发生冲突。因此，正确处理好利益诉求者的关系，就成为事关城市商业银行能够健康持续发展的重大问题。董事会应该充分发挥在公司治理中的核心作用，加强利益相关者之间的沟通和交流，正确引导银行的整个发展战略，正确处理和平衡好各方利益需求关系，使得利益相关者的博弈能实现一个稳定的均衡。

新形势下需强化董事会五大职能

面对新形势带来的挑战，城市商业银行应进一步强化公司治理对整个银行经营管理的战略引领和风险约束作用。我认为在当前阶段，城市商业银行公司治理的关键问题是董事会的核心作用是否能充分发挥，是否有一套科学完善的机制安排来保障董事会的履职水平和动机。在新的经营形势下，大力发挥董事会在公司治理体系中的核心作用，需要明确并强化董事会的以下五大职能：

探索特色化发展道路的战略引领者。城市商业银行发展至今，应该来说经历了三个阶段，分别是：资产重组和制度重建阶段、资产规模快速增长阶段、特色化和差异化道路探寻阶段。当前城商行的资产规模不足问题得到逐步解决，正处于探寻特色化和差异化经营模式的时期。随着金融市场化改革进程的加快，同业竞争越来越激烈，城市商业银行面临着巨大的经营压力，既有大型国有银行对本地大客户群的竞争压力，又有中型股份制银行对中小客户领域的挤占危险。在这种“双面夹击”下，城市商业银行必须立足于自身特点，明确定位，找到具有特色化和差异化的核心竞争力，才能在日益激烈的市场竞争中生存发展。而城市商业银行一般是从城市信用社改造而来，经营管理创新能力相对缺乏，这就需要董事会自上而下的指导和引领。董事会应该从整体上明确城市商业银行的发展方向，制定出清晰的、可执行的发展战略，并对战略的执行进行监督和必要的修订。

平衡利益相关者关系的中间协调人。随着城市商业银行规模的不断扩大，社会影响力不断提高，利益相关者也越来越多。这些利益相关者包括投资者（股东）、银行监管部门、地方政府、客户、员工、债权人等等，这些利益相关者的利益诉求也不一样，而且有时存在着较大冲突。这些利益诉求形成一个复杂的博弈矩阵，需要从全局统筹考虑才能形成总体平衡。董事会作为公司治理体系的枢纽和核心，既是投资者的人又是管理层的委托人，同时需要从战略管理层面与地方政府和监管者进行交流沟通，因此自然成为处理利益相关者复杂关系的中间协调人。董事会通过制定股利分红政策、风险管理框架和薪酬福利制度等，最终找到利益相关者诉求的平衡点。

明确和坚守风险底线的最终责任人。作为发展中的区域性中小银行，城市商业银行在防御和管理风险方面是不具备优势的。而且，在新的经营形势下，商业银行面临的风险范畴本身也在不断扩大，除了信用风险、操作风险和流动性风险，还有市场风险、信息科技风险和声誉风险等，在如此纷繁复杂的风险体系面前，单靠银行内某个部门是无法完成总体控制的，这就需要从公司治理层面，董事会承担起全面风险管理规划的最终责任。在复杂的经营形势下，商业银行的风险理念也需要根据外部形势的变化进行调整和升级，应该由原来的规避和厌恶风险的被动控制态度，转向运用现代风险管理工具设计偏好阈值和计量轮廓，形成在明确和坚守风险底线的基础上向“风险要效益”的主动风险管理理念。为此，董事会应该通过制定风险管理框架、监督风险管理执行和评估风险管理水平等举措，切实做到明晰和坚守风险底线的最终责任人。

优化激励约束机制的顶层设计者。公司治理的根本问题是信息不对称下所有权和经营权分离形成的委托问题，解决这一问题的关键就是制定出股东和管理层目标相容的激励约束机制，最大可能的形成银行的价值最大化、管理层的利益最大化与股东的收益最大化保持统一，这就需要一套科学、弹性和完善的约束激励机制。当前银行业内我们观察到的实际情况是，激励约束机制平衡的越科学越灵活，其经营管理模式就越具备竞争力，风险和效益之间的关系处理得越好。这就需要董事会充分发挥顶层设计者的智慧，将银行的战略方向、价值创造和风险管理等企业目标融合细化到对管理层和经营班子的薪酬福利设计中，实现股东和管理者的激励约束相容，最终实现城市商业银行规模、质量和效益的协调发展。

创新可持续融资机制的资本管理者。当前，在监管要求日益严格和宏观经济下行压力渐大的新形势下，资本越来越稀缺，资本的成本（股东的预期收益）也越来越高，成为制约城市商业银行资产扩展和业务发展的最主要的刚性因素。尤其是对于正处在转型和发展阶段的未公开上市的城市商业银行，由于缺乏资本市场公开融资手段，补充资本的渠道相对狭窄，因此构建一个内源性融资与外部性融资最优结合的资本补充渠道，成为城市商业银行可持续发展的关键要素。董事会作为资本管理的核心规划者，承担着与投资者和监管部门沟通，创新良性可持续融资机制的重任，通过利润、盈余公积管理和设计平衡利益相关者利益诉求的股利分红政策，探索混合债等新型资本工具的可行性和有效性，积极谋划资本市场公开上市等，最终形成一个以内源融资为主的多元化融资渠道。

提升董事会履职水平的三大举措

为充分发挥董事会在公司治理中的核心作用，建议从以下三个方面提升董事会的履职水平：

完善和强化以董事会为核心的公司治理体系。为什么很多城市商业银行的公司治理在形式上非常完善，都建立了“三会一层”的标准体系，但是在治理效果上却存在差别？其中重要的原因是没有确立和强化董事会在公司治理中的核心地位和职能，可以说公司治理水平的差异取决于董事会履职水平的差异。要提升董事会履职水平，首先需要从公司治理的整个体系入手，从制度和职能上确立并强化董事会的地位和角色，包括界定明确股东董事、执行董事、独立董事的职责边界，充分发挥专门委员会的决策和监督作用。在当前一段时期，特殊的发展目标要求城市商业银行只有建立起一个董事会“强势”的公司治理体系，才能从总体上处理好利益相关者复杂的诉求关系，制定并强化执行特色化战略和全面风险管理等，保证还处于初级发展阶段的城市商业银行在当前复杂多变的经济环境中健康平稳的发展。

优化董事会成员结构，健全董事会评估、激励和考核机制。董事会处于公司治理架构中的枢纽位置，董事会治理机制是公司治理机制的内核部分，公司治理效能的发挥取决于董事会治理机制的科学优化的设计。要充分发挥董事会的履职水平，首先要从制度层面优化董事会治理机制的传导与运转。针对当前城市商业银行存在的董事成员结构不合理、董事会评估考核机制缺失等问题，需要加大力度调整董事会成员的结构，在某个范围内适度降低股东董事的人数比例，提高执行董事和独立董事的人数，尤其是提高独立董事的话语权重，以减少“强势股东”造成的战略决策障碍；细化专门委员会的设置架构，充分发挥专门委员会的专业指导作用。其次，强化董事会成员学习和培训机制，提高董事会的人力资本智力支持，加强董事会成员间的沟通和交流，按照学习型组织的标准建立定期的学习交流机制；建立董事会成员的多元化培训机制，根据形势发展要求和经济关注热点设置培训课程，提高董事会成员的战略修养和业务管理能力。最后，针对董事会的履职绩效设计出完善科学的评估、激励和考核机制，充分调动和提高董事会的履职热情和效率，最终真正实现董事会在公司治理中的核心角色作用。

第7篇

近年来，天津农商银行全面加强科技信息建设，业务系统不断强化，系统数量由最初的25个已经发展到现在的100余个，科技队伍由最初的29人发展到现在的110人，科技规划能力、服务能力、核心及重要系统的把控能力全面提升，逐步建设完成了应用级灾备中心，2013年度科技监管评级达到了二级。天津农商银行自主研发的“跨平台金融外设系统”获人民银行科技发展二等奖，“冷僻字金融应用”等系统获得三等奖，“商业银行科技风险研究”等项目获银监会验收通过，在科技前沿的研发能力方面有了长足发展。

建立科学的IT治理体系

天津农商银行组建成立以来，建立了科学的IT治理体系，全面落实信息科技风险管理职责，保障科技建设的顺利开展。首先，成立了由董事长担任组长、行长担任副组长、其他行领导任成员的科技信息领导小组，将信息科技治理提高到全行战略管理层面。其次，董事会每年都审议科技年度计划和科技风险报告，每季度审议科技规划实施情况报告。其三，在高管层设立科技信息委员会，委员会对行长负责，定期召开会议审议信息科技战略和重大科技项目立项，并对科技项目开展后评价和信息科技风险评估。其四，对科技规划的具体执行部门――科技信息部进行组织架构改革，成立了规划与服务管理、需求管理、应用开发、数据管理、生产运行和灾备六个中心，新的架构分工清晰、专业化水平高，有效促进了科技队伍的快速发展和科技能力的迅速提升。

重视科技发展规划与实践

规划是实践的前提。成立之初，天津农商银行便聘请专业咨询公司制定较全面的战略发展规划，其中重要的一项就是第一个“3～5年科技发展规划”，该规划对天津农商银行科技治理及科技岗位人员设置、应用架构、基础架构规划和数据等进行了全方位的规划和设计，为天津农商银行科技信息工作理清了思路，指明了道路。

几年来，天津农商银行将原有落后的应用架构调整为业界领先的SOA架构，建成了以ESB企业服务总线为核心、数据仓库为经营支撑平台的科技高速公路，使天津农商银行系统优化、改造和建设的成本不断降低，实施周期不断缩短。

在应用架构调整的同时，天津农商银行大力推进信息系统建设工作，一是通过建设新电话银行、农村金融服务、手机银行系统以及优化自助、网银、柜面等业务功能，进一步丰富渠道品种与业务，不断改善用户体验。二是通过实施新借记卡系统改造、POS收单系统以及完善信贷类系统功能，不断支持业务创新。三是实现了集中放款、远程授权等业务管理改进需求，在提升业务处理效率的同时，有效控制业务操作风险。四是通过建设监管数据综合报送、个人综合积分管理、客户关系管理、经营管理平台等管理类系统，加强了管理层掌握经营信息的及时性和准确性。

在科技规划实施的几年里，在大规模的改造和频繁的系统升级变更中，天津农商银行没有一天停止对外营业，重要系统的对外服务可用率达到业界先进的99.98%。至2013年底，天津农商银行科技发展规划已基本实施完毕，按照评估结果，实施完成超过90%，完成程度在业界处于较高水平。

强化科技风险管理

近年来，天津农商银行持续加强信息科技风险管理力度，形成了信息科技风险三道管理防线架构，即科技信息部负责一线风险管理、风险合规部负责二线风险管理、稽核监察部负责三线风险管理的体系，有力地保障了信息系统的建设和稳定运行。

一是通过建立科技项目管理规范严把项目质量，并在项目各环节中严格控制项目风险。二是通过强化信息系统测试工作，有力保障了各类系统投产以及变更上线后的稳定运行。三是通过对系统投产、变更环节的评审，找出各类隐患或潜在风险。四是通过增强核心技术自主掌控能力，逐渐摆脱“受制于人”的局面，同时有效地控制了外包风险。五是通过加强运维体系建设，增强了信息科技运维风险管理能力。六是通过完善科技管理制度，为防范各类操作风险提供依据。七是通过持续开展信息科技风险文化建设，强化了行内员工的信息科技风险防范意识。八是通过外包风险评估及管理，有效防范信息科技外包风险。九是通过持续的内、外部风险评估工作，达到掌握天津农商银行信息系统的安全状况、排查系统风险隐患和薄弱环节的目标。

第8篇

伴随银行业信息化程度的提升,银行的业务发展和经营管理对信息科技的依赖程度也日趋增强,信息科技如今已成为银行经营发展中不可或缺的一部分。另外,作为现代企业的银行业也早以将“以客户和服务为中心”作为其经营发展的核心理念。而能够将这一理念与信息科技建设相结合,使信息科技建设有力服务于自身经营发展的银行,无疑将成为业内的翘楚。为满足银行业发展对信息科技建设的需要,经过IT界的不懈努力,如今已形成了一套国际公认的IT服务管理标准――ISO/IEC20000:2005,此套体系秉承“以客户为中心,以流程为导向”的服务理念,旨在帮助企业组织能够有效地识别与管理IT服务管理的关键过程,保证在满足客户与业务需求的同时,按照公认的“P-D-C-A”方法论应用,充分发挥IT服务持续改进的能力,助推银行IT管理尽快达到国际先进水平。

作为会议主办方的安徽农信社本身就是国内IT建设的佼佼者。安徽农信社自成立以来,一直秉持科技先行战略,全面推进信息化建设进程,推进业务快速稳健增长。

安徽省农村信用社联合社成立于2004年12月,承担着对安徽省农村合作金融机构管理、指导、协调、服务的职能。目前,全系统(含农村商业银行、农村合作银行、农村信用联社)共有30家农村银行和53家县级联社,下辖分支机构3242个,网点数占全省金融机构40%以上。全省农村合作金融机构定位于服务“三农”、服务中小企业、服务社区和服务县域经济。截至2009年12月末,全系统资产总额达到2561.5亿元,存款余额2069.7亿元,贷款余额1449.3亿元,存贷款规模在全省金融机构中分别位居第一和第二位。

可以说,在安徽省农信社成立来的高速发展中,IT信息系统对业绩的助推作用功不可没。为促进自身的IT建设,安徽省农信社与IBM制定了行之有效的项目执行计划,从而提高全员的重视程度,逐步树立流程化、规范化的IT服务管理意识并强化了先进的IT服务管理理念。在安徽省农信社的积极努力下,科技信息中心仅用一年半的时间就建立起标准化的IT服务管理体系,并一举通过ISO20000资质认证,实现了从无到有到高质量的三级飞越,做到了“事前有细则、执行有计划、过程有模板、结果有报告”,从而能够及时地掌握和改进IT服务的效果。规范的IT服务流程不仅提升了安徽农信科技信息中心的整体水平,更为发挥IT价值、进一步驱动企业总体战略部署和金融服务产品创新奠定了组织和制度基础。

第9篇

【摘要】商业银行的治理是保证其可持续发展的内在要求。本文从公司治理的角度分析了中国农业银行公司治理的必要性和可行性,着重剖析了中国工商银行公司治理模式,探讨了农行股改后公司治理的进展和存在的问题,进而提出了农行改制后进一步完善内部治理的对策,以期为农行的发展提供有益的启示。

【关键词】中国农业银行公司治理内部治理

一、问题的提出

按照加入WTO的承诺,中国银行业于2007年向外资银行实行全面开放。外资银行给我国商业银行带来国际先进的经营理念和管理经验的同时,也对其经营理念和运营模式提出了挑战,国有商业银行更是首当其冲。面对外资银行的冲击,国有商业银行如何能在竞争中立于不败之地是一个非常值得深入研究的问题。

公司治理架构的好坏直接决定了公司经营目标能否顺利有效地实施,能否赢得投资人和社会公众的信任,以及能否使国有商业银行获取更好的发展空间。截止目前,先后有中国银行、中国建设银行、中国工商银行成功完成了由国有独资商业银行向股份制商业银行的转变并成功上市,为国有商业银行的股份制改革积累了宝贵的经验。中国农业银行(以下简称“农行”)是我国四大国有商业银行之一,作为最后一家进行股份制改革的大型国有商业银行,其改革难度远超过其他任何一家商业银行。农行于2009年1月16日农行宣布改制为中国农业银行股份有限公司。在当前国际金融危机持续影响的背景下,农行如何深化内部改革和各项业务经营工作、致力于自身公司治理架构的建设已成为农行改革与发展的重点内容。

二、中国工商银行股份制改革成功经验的借鉴

中国银行、中国建设银行、中国工商银行三家国有银行股份制改革的成功,为国有商业银行进一步进行深化改革与持续发展奠定了良好的基础,特别是作为银行最大IPO的中国工商银行(简称“工行”),在改制上市中的成功经验值得借鉴。

工行在国有商业银行股改初期就提出了“一行一策”的工作思路,且股改始终坚持独具特色的改革路径,这充分体现在其财务重组、成立股份公司和引资安排方面。2005年工行股份有限公司成立之初,其两大股东财政部和汇金公司作为“委托管理人”分别持有工行50%的股权,对其行使对等的“发言权”,这是工行法人治理结构进行的“第一次改善”。到了2006年年初,工行法人治理结构的“第二次改善”是引进境外战略投资者,根据协议,高盛投资团派驻一名董事进入工行董事会,参与工行各项重大事项的决策过程,同时依据协议,高盛集团帮助工行建立规范的公司治理结构,同时进一步完善风险管理与内部控制体系,从实质上提升了工行的公司治理水平。这是其法人治理结构的一次关键和实质性的改善,对于克服原国有改制企业“同一利益集团内部人控制”和“国有股一股独大”等弊病有很大帮助。工行实现了从国有独资商业银行到股份制商业银行,再到国际公众持股公司的历史任务。

随后,工行按照《公司法》、《证券法》等相关法律法规和现代金融企业制度的基本要求,建立了“三会一层”的现代公司治理架构和权力机构、决策机构、监督机构和管理层之间决策科学、执行有力、监督有效的运行机制。工行公司治理和经营管理的专业化水平大幅度提高还在于引进了国内外许多知名专家学者和银行家担任银行外部独立董事和高级管理人员。另外,实行董事长和行长分设,董事会和监事会及高级管理层均设立有专门委员会,股东大会、董事会、监事会和高级管理层的职责权限划分明确,他们各司其职、有效制衡、互相协调,不断完善企业管治、加强风险管理和内部控制,不断提高公司的经营管理水平和经营绩效,把为股东创造持续卓越的投资回报作为根本目标。

三、中国农业银行公司治理的进展和存在的问题

1、进展

随着农行股份制改革和上市的推进,其在发展战略、经营理念与模式、市场选择和机制转换等各个方面取得了积极的进展。总的来说,包括以下几个方面。

第一,建立了相对规范的公司治理结构,公司治理机制日趋完善。董事会、监事会、高级管理层之间逐步形成了有效制衡,各司其责,协调运作的架构与机制。同时聘请了专业化的独立董事,尤其是国际专业人才的加入,使董事会真正发挥作用。

第二,发展战略、经营理念和意识开始发生转变。通过引入科学的指标,发展战略、经营理念从追求规模和市场占有率向追求质量效益、股东价值及公司价值最大化转变,依法合规意识正在不断增强。

第三,经营模式转型,业务结构调整步伐加快。全行在资产结构、负债结构、收益结构、营销渠道结构等方面不断调整和优化。在控制风险的前提下,加大金融创新力度,扩大中间业务的比重,使中间业务收入的比例不断提高。

第四,逐步建立起了科学的激励和约束机制。近年来,农行初步建立了高管层目标管理体系和委托授权制度,同时充分考虑公司利益、股东利益和员工利益的协调发展,建立了以市场价值创造为导向的正向激励约束机制。

第五,经营的绩效显著提升,资产质量明显改善。因此,农行的风险防范能力得到了较大的提高,控制风险的能力也不断增强。

第六,透明度建设取得明显进展。按照建设现代化的综合性金融服务集团和大型上市公司的标准和要求,农行进一步完善信息披露制度,确保信息披露的真实、准确、完整和及时,同时不断加强对投资者利益的保护。

2、待解决的问题

作为最后一家进行股份制改革的大型国有商业银行,农行改革难度之大,远超过其他任何一家商业银行。农行目前还存在许多问题。具体来说,包括以下几个方面。

一是董事会的独立性不够。董事会由大股东掌握或由内部人控制,比较难以形成独立的董事会来保证农行健全的经营机制和决策机制。与此同时,由于法人股比例低,公众股东分散,外部董事制度刚刚起步、债权银行介入公司运作制度没有普遍推行等原因,所有这些使农行董事会缺乏内部相互制衡的机制。

二是监事会的功能非常有限。农行采用的是单层董事会制度,与董事会平行的公司监事会仅有部分监督权,而无控制权和战略决策权,无权任免董事会成员或高级经理人员,无权参与和否决董事会与经理层的决策。由于我国《公司法》等法律在规范公司治理结构方面以股东价值为导向,致使农行只重视董事会的作用而忽视了监事会的地位,从而造成监事会实际上只是一个受到董事会控制的议事机构。

三是股权结构尚未多元化。由于缺乏国际上的战略投资者,因而农行离股权结构的多元化还有一定的距离,目前的股权结构仍然是单一的国有资本。

四是全面的风险管理体系离国际一流商业银行还存在一定的差距。股份制改革以来,中国农业银行注重完善全行的风险管理战略与政策形成机制,切实将风险偏好与风险管理战略目标贯穿于经营管理的全过程,实施与发展战略相一致的全程量化的全面风险管理,在探索建立垂直化的信贷风险管理体制、努力构建严密高效的内部控制体系方面取得了一定的成果,但还需要不断地进行完善,努力向国际一流商业银行的标准靠拢。

五是信息化建设离一流的商业银行也有不少差距。目前,农行在信息化银行的建设方面落在了其他国有商业银行的后面,甚至落在了一些中小股份制商业银行的后面,这与农行的国有大型商业银行形象是极不相称的。

四、完善中国农业银行内部治理机制的对策

根据农行近10的发展战略,到2017年左右,力争使银行治理建设达到国际先进水平;使“三农”市场得到全方位的金融服务;使其零售业务的经营管理资产规模得到更进一步的扩大;建设农行独特的先进企业文化,突出农行的综合竞争力,使其核心业务指标进入全球银行业前列;使农行成为立足本土、覆盖城乡和全球的国际一流的商业银行。有鉴于此,农行应在完善内部治理机制上采取以下对策。

1、继续完善法人治理架构

农行应充分借鉴国外银行先进有效的管理方式,以英、美商业银行矩阵式的组织机构为参照,加快以业务为主线的战略性机构重组,推行农行机构扁平化和业务管理垂直化,加快以业务为主线的战略性机构重组的速度,构建符合我国国情和适合农行发展的银行管理架构,从而真正发挥独立董事、外部监事和职工监事的作用。

2、加快实现产权多元化

可借鉴英、美的外部人控制的公司治理模式,将农行构建成为产权主体多元化、银行实体国际化和现代化的股份有限公司。引进包括国有、民营和外资企业的战略投资者。农行下一步要重点引进境外的战略投资者,通过引进境外战略投资者带来新的理念、管理模式和先进的技术、方法和产品与服务,进而改善公司的治理机制,促进增长方式和经营模式的转变。

3、不断提升财务治理的水平

农行应构建现代商业银行财务会计管理体系,强化公司对经营管理者的约束力度,加强内部审计,健全公司的会计制度,加强内部的财务管理,提高会计人员的职业素质,维护股东和债权人等利益相关者的利益。

4、配置有效的激励约束机制

通过建立相应的制度激励机制,促使经理人员的经营决策与公司长期发展利益相一致,从而满足股东利益最大化的目标。实行对“剩余索取权”的合理分配,通过内部和外部双重约束机制,促使经理人员依法合规地开展经营管理活动,有效避免损害股东和债权人利益行为的发生。

5、积极推进风险管理体系的建设

一方面,要在董事会下设风险政策委员会,全行贷款质量由总行按照统一标准集中进行五级分类审核认定;另一方面,要增强内部控制,构建稽核体系,成立内部控制委员会,及时建立分别对董事会和管理层负责的内部审计体系和内控合规体系,使企业的内审监督更具有独立性和有效性,构建和完善比较严密有效的内控监督体系,实施与农行发展战略相一致的全程、量化的全面风险管理。

6、着力强化科技支撑作用

努力强化科学技术对农行在公司治理、内部管理和业务经营方面的支撑作用。建设大型的数据库系统,推动实施网络银行和数字化银行系统。同时,应研究制定信息科技发展规划,加大全行信息科技建设的投入力度,建立具有国际先进水平的大型数据中心,增强自主创新能力,加快产品和服务的创新,不断推出新的金融创新产品,为客户不断提供一流的金融产品和安全、快捷、方便的金融服务。

【参考文献】

[1]樊蓓姣:发达国家商业银行公司治理的比较分析[J].农村金融研究,2008(10).

[2]姚铮、汤彦峰:商业银行引进境外战略投资者是否提升了公司价值——基于新桥收购深发展的案例分析[J].金融与保险,2009(7).

第10篇

在金融监管部门，当计算机出现安全故障时，法定代表人作为第一责任人要对该故障负责并及时安排排除故障等程序，另外，每个级别的代表任何责任人都要签订安全管理责任书，将责任明确到个人。金融机构安全管理工作的加强不仅可以保证金融业稳定的发展，还可以促进IT行业治理水平的提高。随着金融机构信息化程度的加深，人们对于计算机安全管理的认识也在不断的加深，而股份制的改变也让金融行业了解到计算机安全管理对金融行业的重要，当金融机构的计算机管理系统出现故障时，不仅影响了银行的运作和金融业务的办理，对金融业的稳定性也造成了一定的影响，因此，提高计算机的安全管理水平是保障金融行业稳定的因素之一。

2计算机安全管理的影响因素

2.1相关标准规范体系

在金融机构中有一种操作风险是不容易控制的，到目前为止都没有较好的办法可以将操作风险的概率计算出来。尽管近几年有部分金融机构将重心放在操作风险的研究上，并针对操作风险建立了相应的管理体系、管理流程和计算方法，但收效甚微。对于国内金融业操作风险的评估，首先需要建立一套科学的指标体系，对于金融业信息的衡量如果没有标准规范作为参考，始终会存在一些安全隐患，标准规范的设立对我国金融业计算机安全管理水平的提高会起到指导和促进的作用。

2.2灾难备份体系

金融机构开展灾难备份建设工作需要以成本效益作为开展原则，并考虑系统的风险承受能力、系统的重要程度和灾难恢复时间。国际上比较先进的金融机构基本上都采用了这种方法，在使用这种方法前首先要确定金融机构计算机系统的灾难备份等级，对不同等级的灾难备份制定不同的措施，特别是比较关键的系统和设施的灾难备份等级要高于其他备份等级。因此，国加金融行业的主管部门应该引导其他金融机构，按照自身灾难备份的重要程度分级实施，借鉴国际先进金融机构的经验，以有序推进为原则，对关键性设施和重要业务系统进行重点备份，保证系统的正常运转，将灾难降至最小。

2.3相关业务部门

在金融机构中大部分的工作内容都和计算机的安全管理挂钩，特别是业务部门与计算机的关系更加密切，业务部门制定业务计划、建造灾难备份、中断或者恢复业务等应急工作都离不开计算机的安全管理，因此，计算机安全管理系统在科技和业务部门充当协助者的角色。产品质量在应用研发过程中起着关键性的作用，它的好坏对系统的正常运行、软件程序的开发应用和检测性能需求等方面都会造成影响。

3计算机安全管理的有效措施

3.1组建计算机安全管理体系

每个金融机构都需要建立一个完整的计算机安全管理体系，本文以银行计算机安全管理体系的建立为例说明，在银行安全管理体系中首先要选出一个组长即安全管理体系的负责人，一般是由银行行长或者副行长担任，其次在办公室、信息科技部、个人金融部和运行管理部分别选出一个代表人作为这个管理体系的成员，这个安全管理体系的人员需处理计算机系统故障带来的问题，负责制定应急措施、灾难备份和信息恢复等工作。科技部门负责安全管理情况工作的定期汇报，另外在每个分行的科技部门也要建立安全管理部门，让这种体制走向规范化，为金融机构培养出一批优秀的专业性强的计算机安全管理工作人员。

3.2项目开发管理

定期更新金融机构的计算机安全管理软件版本，保证项目的研发质量。项目开发管理质量的保证首先要从测试管理流程和研发过程两方面进行加强，特别是项目方案的审查和项目质量的控制两个方面要特别注意；在应用版本的、投产策略和测试上要及时调整和优化，对版本的投产进行集中处理，可以解决版本投产过于频繁的问题，除此之外还可以降低版本投产、生产和变更等过程中存在的风险；增加业务部门与项目开发部门之间的交流，部门之间相互配合相互协调，在促进工作进展的同时，降低了风险的概率。

第11篇

监管对信息化建设新要求

过去五年，我国银行业信息科技建设取得了长足进步，全国银行机构信息科技总投入和科技人员数量逐年增加，多家银行机构将IT风险纳入全面风险管理。从总体情况看，影响我国银行业信息科技稳健发展的关键问题正在有序解决，信息科技治理稳步提升。银行在信息化建设保持迅速发展的同时，也面临三个矛盾：一是信息化建设复杂度不断提升与资源和管理能力发展滞后的矛盾，与银行业务迅猛发展相比，信息科技在组织机构、人才、技术、经验等方面均储备不足；二是应急管理能力提升与业务连续性管理能力相对滞后的矛盾，我国银行机构灾难备份和应急管理能力稳步提升，但与业务连续性管理全面要求还有差距，对业务连续性的认识还有待深化；三是电子银行蓬勃发展与信息科技风险突出的矛盾，截至2010年，超过100家国内银行机构开展网上银行业务，交易总金额增长迅猛，已成为银行主要交易渠道，由此带来的容量压力显现，同时，手机银行业务增长迅速，相关风险骤增。

为推动提升我国银行业信息化建设与信息科技风险管理水平，加强行业信息交流和共享，探讨“十二五”银行业信息科技发展战略，中国银监会开设了中国银行业信息科技风险管理年会并将其制度化。在2011年11月举办的“中国银行业信息科技风险管理2011年会暨银行业信息科技风险管理高层指导委员会第一次会议”上，监管部门针对银行信息化建设面临的矛盾和潜在风险，结合行业现状与特点，对银行机构提出了新的要求：

夯实全面风险管理基础。银行应加强数据治理和数据标准工作，从战略角度启动和开展数据治理工作，将数据治理与IT治理、公司治理有机结合起来。加强全面风险管理的信息系统建设，新监管标准对商业银行风险管理的精细化、透明化提出了前所未有的高要求，特别是对数据的完整性、准确性、一致性和及时性要求很高，这些都要通过IT系统实现。银行要统筹开展IT架构规划，保证资源投入，切实完成符合新监管要求的数据基础设施和应用系统建设，并通过这一过程促进系统全面整合和共享，不仅为风险管理，也为产品开发、业务经营、管理决策等应用系统的架构提升奠定基础，进一步发挥信息科技引领作用，促进IT战略与业务战略的协同。

切实提升银行信息科技风险管理能力。银行机构应将信息科技风险纳入全面风险管理，培养对信息科技风险的内生抵御能力。注重IT治理，借鉴国际经验，切实把握信息科技风险管理中的主要矛盾，挖掘深层次问题，解决形似神不似的问题；加强信息科技规划，建立专门管理团队，完善规划的制订、评价、更新机制，全面开展应用架构、数据架构、基础架构的规划整理工作；加强IT内部审计，发挥审计第三道防线的作用。

同时，成立银行业信息科技风险管理高层指导委员会，以加强对银行业信息科技发展与风险管理的专业指导；深入传导监管要求，为银行信息化建设提供决策咨询；促进部门、行业之间的沟通交流，促进银行机构之间的相互协作。银监部门将努力完善信息科技审慎监管框架，不断提升信息科技监管有效性。

创新对信息科技的内在要求

21世纪的银行业是以信息科技为基础的，信息科技已完全“集成”到银行的业务和经营管理过程，与其“一体化”，成为其不能缺少的组成部分。银行转型和电子银行发展对科技创新和风险管理提出了更高的要求。

我国银行业在经营模式上最显著的变化之一，是电子银行高速发展。电子渠道在降低成本、扩大交易规模、加快产品创新速度等方面的作用日益显著。据统计，2010年，国内某大型银行电子银行的交易量相当于其17000个物理网点的交易量。在电子银行体系中，业务、科技密不可分，业务模式创新、产品研发，都需要信息科技最直接、最有力的支持。

银行业务转型的一个重要机制，是银行内部有功能完善的业务流程，具备高度差异化的产品功能与定价功能，而合理的业务流程需要各应用系统之间良好的互联互通和数据信息共享。

银行业围绕业务结构优化和流程银行改造，以及客户信息和风险数据的整合，要求信息科技有更快的响应能力、更安全的保障能力、更强大的支持能力，达到有效细分市场，有效识别客户，满足客户个性化、综合化要求的经营目标。这需要银行机构进一步促进信息科技与业务的融合，增强信息科技创新与服务的能力，充分发挥信息科技引领作用。

“十二五”期间，我国银行业发展的方向，是锐意进取，科学创新，不断提高发展质量和水平，确保更加安全、稳健，更加有竞争力。信息科技要承担起提升金融创新能力，强化风险管理，提高发展质量的使命。首先，信息科技要成为推动银行转变发展模式，实现差异化战略的关键原动力。创新是银行业发展的源泉，创新的核心已经不是简单地增加产品种类，而是要跟踪消费者需求，以信息科技的广泛深入应用，开展一系列的制度、流程、产品的再造和创新，提升竞争力。树立科技引领的理念，逐步推动信息技术与业务发展的深度融合，为可持续发展夯实基础。其次，信息科技要成为构建全面风险管理体系的助推器。银行机构要建立一体化全面风险管理体系，涵盖各类风险，贯穿风险战略制订、风险监控、风险管理和压力测试各个环节，这要求银行机构以业务和风险管理为基础，以信息科技为手段，加快建立数据标准体系，加强数据治理，提高风险数据质量，构建全面风险管理基础设施，实现风险计量精细化，风险决策科学化，风险管理体系化。

风险管理对信息科技内在要求

随着IT技术和互联网的发展应用，信息科技成为银行运行中最关键的因素，银行业的风险特征也随之发生了显著变化。信息科技应用最显著的效果，就是带来了交易量的高速发展，同时也增加了市场的复杂性和脆弱性，增强了风险的传染性，实质上形成了新的风险类型。2010年以来，世界范围内银行业信息科技风险事件频发。例如，2011年4月，韩国农协银行内部网络遭黑客攻击，导致部分数据被删除和篡改，大量服务器瘫痪，系统服务中断三天，影响正常业务开展；澳大利亚国民核心系统故障。这些事件体现了信息科技风险的突发性、传导性和放大效应。

第12篇

摘 要 结合实例对农村信用社的操作风险管控进行了分析，指出了其中存在的问题，并提出了一些相关性解决建议。

关键词 农村信用社风险操控 管理观念陈旧 防范意识 健全风险管理体系

农村信用社属于一种信用合作机构，在金融体系中占据着重要地位，主要负责农村闲散资金的筹集工作，为农民提供金融服务，缓解农村资金不足、流通不畅的境况，进而促进农村经济发展，维护国内金融行业的稳定。随着金融体制的进一步改革，农村信用社取得了显著成果，但在经营管理中，操作风险日益突出，主要是内部执行、技术系统、组织管理等方面的风险，多由内控不足引起，对农村信用社的进一步发展形成了阻碍。

一、农村信用社操作风险管控中的不足

某县农村信用社共有13个对外营业机构，2013年的各项存款达95628万元，全部贷款为62159万元，当前在岗人员有122人，专用运钞车2辆，另配有4辆作为其他用处。营业网点均设置有监控，实现了联社联网远程监控监控。对2013年的经营状况进行总结，不足之处有以下几点：

1.1 管理观念的缺陷

市场、信用、操作是金融行业最常见的3种风险，该信用社在以往的经营管理中，将重心都放在了市场风险及信用风险管理上，对操作风险则有所忽视，对其认识不足，认为操作风险较为简单，而且彼此之间没有必要联系，但其实操作风险涉及人员组织、制度执行、技术水平等多个领域。从总结中发现，主要存在着三个问题，一是缺少防范，在风险事件发生后，虽能采取解决对策，但很少重视事前防范；二是管控对象不够全面，重心倾向于基层人员，将其当做引起操作风险的主因，对高层人员有所忽略，缺少相应的约束机制和监督力度，容易出现重大事故；三是对稽核审计较为重视，以至于全面管理不足。

1.2 管理体系的缺陷

操作风险主要源于农村信用社内部的控制失稳，而该信用社虽制定有相关制度，却缺少完善的管理体系，首先，没有专门的管理机构，操作风险与很多因素都有关联，几乎涉及每一个部门，因为缺乏专门的管理机构，造成职责不够明确，一旦发生风险事件，很难具体追究责任。同时，相应的控制战略也不健全，高管人员难以对操作风险状况有个全面真实的把握，甚至有些风险无人管理。其次，基层分支机构职能未完全发挥。基层机构是主要的操作者，出现操作风险的可能性也最大，由于缺少风险管理岗，使得许多政策和制度难以具体落实，加上监管力度不够，导致基层机构的职能难以充分发挥。

1.3 管理方法的缺陷

在实际操作风险管理中，该信用社采用的管理方法有很大的不合理之处，如对规章制度的依赖性较大，常以此对员工进行约束，基本采用定性分析，带有强烈的主观色彩，客观性不足，而且缺少预见性，加上损失数据的匮乏，在建立相关计量模型上有很大的难度，以至于在实践中无法应用先进的管理方法。

二、农村信用社操作风险管控措施

针对以上出现的问题，有关部门对此很是重视，结合实际状况，对此进行了讨论，因信用社的管理基础比较薄弱，抗风险性差，最终决定从改变管理理念、加强防范工作、健全管理体系等方面进行解决。

2.1 强化操作风险防范意识

在以往的管理中，对操作风险认识不足，甚至有所忽视，为此，该信用社进行了改革，使全体员工充分认识到操作风险管理的重要性，主要通过培训、会议等方式实现，尤其是高层管理者，强化其风险责任意识，使其更深一步理解风险和效益之间的关系。同时，还加强了防范意识，及时做好防范措施，包括引进先进技术、对员工展开专业培训等，有效地降低了操作风险事件的发生率，

2.2 建立健全的操作风险管理体系

①法人治理机制

为将信用社内控制度完好地落实，应建立起专门的治理机构，同时加大产权的改革力度，不断完善县级联社人治理结构，使得社员股东能够与经理层互相监督。设置组织结构时，横向上需保证决策、执行、监督等部门之间相互制衡，并优化资源配置，明确划分职责范围；竖向上则应裁剪冗余机构，同时加强上下级的交流。

②内部控制体系

根据信用社自身特点，结合现代金融企业的发展要求，建立相应的内控体系，使二者有机结合，科学合理地制定操作风险管理制度，并将其贯彻落实。同时实行责任制和奖惩制，追究具体责任，对不正当行为应予以处罚。另外，还应结合业务需求，加大新风险控制点的研究力度，实时对其进行评估，尽量将安全隐患消失在萌芽状态。

③加强文化建设

企业文化是企业发展的灵魂，为更好地做好操作风险管控工作，应强化制度的不可侵犯性，保证每个岗位的人员都能接受合规的教育，培养其辨别、评估潜在风险的能力；树立“人人有责”的意识，强化合规经营理念，走出盲目发展的误区，清晰地认识业务水平与管理水平之间的关系，并采取适宜的处理措施；实行人文管理，为员工提供和谐美好的工作环境，培养高素质队伍，增强团队的凝聚力，使员工在此有归属感。

2.3 采用适宜的风险管理方法

在风险计量方面，应改变以往定性计量的方式，实行定量为主，定性为辅的方式。关于计量方法，主要有标准法、基本指标法、高级计量法等，多采用基本指标法，该信用社采用的是标准法，并不断提高自身水平，向高级计量法靠近。同时，加强人才储备，培养一批复合型人才，进而降低风险发生率。

三、结束语

金融行业与国民经济密切先关，作为金融行业的重要组成部分，农村信用社的作用不可忽视，在经营管理中，存在着各种风险，操作风险问题尤为突出，针对其中出现的各种问题，应积极采取相关措施加以解决。

参考文献：

[1]吴新全.浅谈农村信用社风险管理存在的问题及其对策.金融经济.2011，23（8）：144-145.

[2]张旭光.农村信用社操作风险的形成及方法对策.科技资讯.2010，21（28）：120-121.

第13篇

450亿美元注资尽管不能解决所有问题，但为两家试点银行下一步彻底转换经营管理机制创造了条件，海内外各界均做出了十分正面和积极的反应。有人打了一个形象的比喻，把国有商业银行的改革当成是救治一位病人，把注资当成“输血”的治标措施，而把转换经营管理机制当成是强身健体的治本措施，只有标本兼治才能使国有商业银行这位“弱不禁风”的病人走上健康良性的发展轨道，才能抗得住即将到来的入世金融波的冲击。

治本之策还是加强和完善公司法人治理结构的建设。显然，中国政府已经高度重视这一问题，几乎在注资的同时，监管部门中国银监会就提出国有商业银行公司法人治理结构改革的十条意见，这将成为今后国有商业银行综合改革的根本措施。

一是建立规范的股东大会、董事会、监事会，建立对高级管理层授权经营的目标和问责制度。两家试点银行要按照“三会分设、三权分开、有效制约、协调发展”的原则，明确股东大会、董事会、监事会、高级管理层的权责，建立科学、高效的决策、执行和监督机制，确保各方独立运作、有效制衡。

二是精心选择，引进境内外战略投资者，形成合力，加快提升经营管理水平和服务水准，同时改变单一的股权结构，实现投资主体多元化。两家试点银行要建立多元化的股权结构，通过引进境内外战略投资者，优化公司法人治理结构，提高经营管理水平，增强资本实力，更好地树立国际形象，全面增强综合改革的效果。

三是制定清晰明确的发展战略，实现银行价值最大化。两家试点银行要从自身条件出发，以市场为导向，研究核心竞争优势和市场竞争优势，制定与发展目标相适应的综合发展战略，并分年度实施，确保目标实现。

四是建立科学的决策体系、内部控制机制和风险管理体制。建立健全风险决策的规则和议事程序，完善决策机制，建立决策的反馈与后评价体系；制定科学、有效的内控制度，提高内部独立审计的质量；加强风险管理委员会的职能，建立和完善信贷风险、市场风险、操作风险的控制体系，实现风险的统一控制和管理，以及风险的全程监测和化解。

五是实行机构扁平化和业务垂直化管理。两家试点银行要按照集约化经营原则，整合业务流程和管理流程，优化组织结构体系，完善资源配置，提高业务运作效率。

六是建立市场化人力资源管理体制和有效的激励约束机制。两家试点银行要按照现代金融企业人力资源管理的要求，深化劳动用工人事制度改革，引入竞争机制，建立择优任用、优胜劣汰、能上能下、能进能出的用人制度。

七是实施审慎的会计政策，严格标准，加强财务管理，严格信息披露制度。两家试点银行要按照现代金融企业和上市银行的标准和要求，实行符合国际准则的会计、财务制度。同时，还要加强信息披露工作，提高信息透明度，发挥市场对经营管理的监督约束作用。

八是加强信息科技建设，全面提升综合管理与服务功能。两家试点银行要加强信息科技建设，提高信息科技处理能力，满足业务管理和业务发展以及风险管理的需要，使之成为提高产品市场竞争力和加强管理的有效手段。

九是落实金融人才战略，同时高度重视做好综合改革中的思想工作和舆论引导工作。两家试点银行应针对评级机构和境内外监管机构等的质询作好应对预案，主动研究和分阶段制定具体的宣传口径和拟订有远见的公共关系战略。同时，还要精心组织广泛、深入的培训，有针对性地加大培训力度和做好关键岗位人才引进工作，要让全行职工理解、支持改革，熟悉创新业务，积极投身和配合改革深入进行。

第14篇

摘要:民营企业对我国的经济发展做出了突出贡献,但是在快速成长和演进的同时也面临着一些制约因素。结合河北省民营企业的实证研究,问卷调查表明,制约民营企业成长与演进的众多因素可划分为表层因素和深层因素,资金、人才、制度因素是民营企业成长与演进的表层因素;企业家精神、产权治理、管理体制和创新系统是影响民营企业成长与演进的深层因素,深层因素的解决直接决定着表层因素的解决。

关键词:民营企业;成长与演进;表层因素;深层因素

目前,民营企业的发展是国内讨论非常激烈的话题之一,一方面是由于民营企业在现代经济结构中的地位和功能越来越突出;另一方面是民营企业在发展中存在着众多没有解决的内部和外部问题。本文以河北省民营企业的成长与演化为例,对制约民营企业的重要因素展开实证研究。

一、河北民营企业在经济发展中的作用

改革开放30多年以来,河北省民营企业从无到有,不断发展壮大,为河北省的经济发展做出了突出的贡献。从整体上来说民营企业在增加地方财政收入、增加居民收入、解决劳动就业、推动地方经济发展、促进国有企业改革和经济结构调整等方面,发挥着越来越积极的作用。民营企业不等同于私人企业,从经济学的角度来讲民营化是一种新型的社会所有制形态[1],当前民营企业在全省经济中所占的地位越来越重要,已成为了拉动国民经济又好又快发展的重要力量。

尤其是党的十六大以来,河北省民营企业呈现出了极其典型的发展态势:民营企业数量不断增加;组织结构不断优化,建立现代企业制度的步伐加快;民营企业在推动地方经济发展中的作用日益突出,尤其是在推动“科教兴冀”战略过程中体现出了主力军的作用;民营企业的地位和作用得以明确,民营企业自主发展的基本框架也基本确立,民营企业的崛起为河北省增加地方财政收入、解决劳动就业、增加居民收入、增强地方经济活力、促进国有企业改革和经济结构调整等方面,发挥了极其重要的作用。

2003年以来,河北省民营经济年均增长速度保持在15%以上,年均拉动经济增长5.9个百分点,逼近全省生产总值的半壁江山。民营企业已成为是生产力当中最活跃的因素,民营企业具有解决具有重大战略意义人才问题的重要功能[2]。随着我国经济体制的不断深入,特别是在国有和集体下岗分流、减员增效的大背景下,民营经济的发展为维护社会稳定,吸纳就业做出了重要贡献。[3]民营经济吸纳就业人员现已占全省二、三产业从业人员的50%以上,其中安置国有企业下岗失业人员25.3万人。从全省产业结构来看,民营经济已从传统劳动密集型产品生产拓展到高科技产业、现代制造业和新兴服务业,目前全省认定的高技术企业中,民营企业占90%以上。从产品结构看,全省民营企业有7个产品被评为中国名牌产品;有5个品牌被评为中国驰名商标,占全省总数的39%。

二、民营企业面临的问题及制约因素

(一)突出问题

民营企业发展和演进过程中的突出问题主要有:民营企业整体水平落后于全国平均水平,与发达地区差距非常大;研发投入和自主创新能力处于全国低层次水平,科技进步对经济发展的贡献率远远低于发达地区;行业分布和地区分布不平衡,所有制结构不合理,调整力度不够;民营企业成长的制度、政策、金融和社会环境不完善。

1.民营企业整体收入水平处于全国低层次,产品附加值低、科技含量低,主要是依托当地资源优势和廉价劳动力,科技投入严重不足、企业的技术创新能力极差。再加上很多私营企业短期行为严重、技术开发、技术改造投入明显不足,同时缺乏战略眼光和市场开拓能力[4]。

2.经费投入和自主创新能力严重落后于全国平均水平。民营企业的经费是决定其创新能力高低的最重要的指标,经费投入少、自主创新能力差是当前全省民营企业成长中最突出的问题之一。2001年至2005年河北省R&D/GDP比重在全国的排名一直处于全国31个省市的第20-23位。总体看来,近几年河北省R&D投入无论是在总量上、强度上还是在增长速度方面都与全国平均水平存在着较大差距,这与河北省经济大省的地位不太相称,表明经济发展与科技投入出现了背离现象,不符合“科教兴冀”的战略,理应受到决策部门的关注[5]。

3.缺乏现代企业管理制度和战略管理思想。建立现代企业管理制度是民营企业成长与演进的关键,尤其是管理模式的选择和发展战略的制定与规划。当前河北省大多数民营企业沿用传统家族制管理模式,原因是传统型家族企业具有产权的稳定性、决策的灵活性、内部统一等优点,容易被大多数民营企业所选择。虽然家族化管理对当前民营企业来说有其积极合理的一面,但家族化的固有缺陷决定了这种管理模式很难支撑企业的进一步发展,容易形成管理制度难以有效执行、人才选拔受到限制、缺乏公平的竞争机制、倾向于实行人治管理。另外,从发展战略的角度来看,大多数民营企业只注重眼前利益,缺乏长远的战略眼光。因此,建立符合现代化生产的企业治理结构、管理制度成为了摆在民营企业面前的一道门槛。

4.民营企业成长与演进的金融制度和融资环境不太完善。融资问题是制约民营企业发展的最突出因素,融资渠道狭窄是河北省民营企业成长与演进中最突出的问题[6]。当前民营企业融资渠道主要包括银行贷款和民间借贷,由于金融制度和融资环境不太完善,使得这两种途径的融资也存在着众多问题。一是贷款门槛抬高导致资金需求者“畏贷”。目前为防范信贷风险,各家国有商业银行惜贷,普遍上收信贷审批权,抬高了贷款门槛,二是缺乏相关部门认可的企业资信评定机制,政府对企业进行资信评定的作用弱化。三是民营企业缺乏抵御市场风险的能力导致金融机构“惧贷”。因此,必须尽快在银行贷款、发行企业债券、证券市场融资、风险投资、民间借贷等方面探索适合民营企业成长的融资方式。

(二)成长与演进的制约因素

针对河北省民营企业成长与演进中的两大突出问题,分析造成这两大突出问题的原因,主要在于制约民营企业发展的因素没有系统化和明晰化,找出主要的内外因素是民营企业成长与演进的关键。国内大量研究文献显示制约民营企业创新与演化的主要因素在于人才、技术、资金条件普遍不足,最近一些学者又提出产权结构、企业文化、管理体制等应该是最关键的因素。

国内关于民营企业创新与演进的要因到底有哪些,争论一直很激烈。本研究以河北省100家民营企业为样本,进行了专门的问卷调查,结果显示制约民营企业创新与演进的因素主要分为表层因素和深层因素。

深层因素决定表层因素。资金和产权治理在民营企业发展中所起的作用非常明显,但这两种因素确属于不同的层次。资金、人才、制度体系对民营企业成长与演进的制约作用主要表现为企业发展中的表面问题,因此称为表层因素,从表面上看资金、人才、制度体系显得很重要,但从社会资本的角度看解决这些问题的渠道确实非常的广泛,即使以上问题得到解决,但由于企业家精神、产权治理、管理体制和整个创新系统的不健全,却会严重制约民营企业的创新与发展,这些是内在的深层问题,深层问题的解决有助于表层问题的快速解决。民营企业在成长与演化过程中对资金、技术、人才的需求是非常旺盛的,但对企业家精神的培养、产权治理、管理体制改革、创新系统的完善需求更加迫切,只有深层问题的大了解决,表层问题才可以迎刃而解。

三、对策建议

1.政府应尽快建立和完善民营企业科技发展的公共服务平台。发展以产业、共性技术服务平台为主的政策、科技、咨询等全面的公共服务平台是民营企业快速成长的必要条件。要尽快建立起省、市、县(市、区)三级的民营企业服务体系,以强化支撑民营企业发展的平台作用。主要用于促进民营企业服务体系建设。

2.尽快建立以企业为主的产学研合作体系、培育创新文化。增强民营企业的创新能力必须有高效的创新系统来支撑,产学研合作的创新体系就是要求以企业为主体、充分发挥大学、科研院所知识创新源的作用,加强民营企业与大学和科研院所的强烈互动,从而解决民营企业发展与成长中的核心问题。民营企业本身资源有限、技术能力落后、面临的主要是生存的问题,而大学和科研院所可以帮助他们进行产品开发与技术创新,并最终提高他们的核心竞争能力。另外,尽快培育以创新为核心的文化环境是推进以企业为主体的产学研合作创新体系的建设的必备条件。

3.加快制度创新、不断完善民营企业产权治理问题。政府应当从制度创新着手,重点在项目申请、融资贷款、税收优惠等方面建立各项有利于民营企业建立现代企业产权制度的政策与措施。政府的功能在积极的引导和服务民营企业建立科学、合理的产权制度,最终目标是帮助民营企业解决发展中的各种制约因素、推进民营企业的成长与壮大。

4.建立资金与人才的双向激励约束机制。企业家队伍建设和金融体制的改革是促进民营企业快速发展的催化剂,因此建立资金与人才双向的激励约束机制就是要求企业家队伍的培养必须和金融体制改革配套进行。既地方民营企业贷款融资问题必须和当地企业家队伍、职业经理人队伍的素质挂钩,同时积极鼓励和创造有利条件促进高素质的民营企业在境内和境外上市融资,提高企业品牌知名度和竞争力。

参考文献:

[1]刘迎秋.中国经济“民营化”的必要性和现实性分析[J].经济研究,1994(6):48-55.

[2]程路.充分重视发挥民营企业的作用[N].人民日报,2004-04-25(7).

[3]秦淑娟.论民营企业在经济增长中的作用[J].商业时代,2005(26):11-12.

[4]科技部.民营科技企业科技活动统计报告(1998-2005)[R].北京:科技统计信息中心,1998-2005.

第15篇

[关键词] 企业内部控制；风险管理机制；探析

[中图分类号] F272.35 [文献标识码] B

我国的很多企业的内部控制建设非常落后，对于内部控制仅仅停留于理论阶段，很少有企业建立了完善的内部控制制度，企业的风险管理能力也非常低。2006年国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》，为央企的风险管理机制建设提供了规范。2008年金融危机之后，更多的企业开始暴露出内部控制建设不完善，风险管理能力薄弱的问题，因此，针对我国企业在内部控制的风险管理机制建设方面的不足，笔者提出相应的改进建议和措施。

一、我国企业内部控制的风险管理机制中存在的问题

（一）企业缺乏全球化背景下的风险应对能力

随着经济全球化进程的不断发展，我国企业面对的国内外竞争的压力越来越大，企业也面临着越来越复杂的市场风险。然而，由于我国经济开放的时间相对较晚，企业参与国际竞争的时间也较短，很多企业的风险控制意识比较薄弱，尤其是对于来自全球化竞争背景下的风险防范能力比较差。我国很多企业的管理层缺乏国际化视野和现代企业的经营管理理念，对于风险的理解还停留在企业的财务风险方面，企业内部控制建设比较落后，缺乏风险控制和风险管理意识。

我国很多企业参与经济全球化的进程之后，出于避免因汇率，原材料价格等波动给企业的经营和发展带来风险和压力的考虑，很多企业开始利用金融市场、期货市场，参与金融衍生品交易来进行套期保值和风险规避。但是，这也给很多企业埋下了金融风险的隐患。2008年金融危机之后，我国大量的企业因参与金融衍生品交易而导致了巨额亏损，其中以中航油的期权业务亏损和中信泰富的杠杆式外汇产品交易亏损最为严重，给国家带来了巨大的损失。这些事件的发生，与我国企业的内部控制体系存在缺陷，风险管理机制不完善有着很大的关系，尤其是对于存在杠杆效应的金融衍生品带来的风险估计不足，没有建立科学合理的风险管理机制。

（二）企业缺乏现代化公司治理结构

完善的公司治理结构是公司内部控制制度有效运行的必要条件。我国的很多企业缺乏现代化的公司治理结构，经营管理仍然是由少数的管理者来领导和决策，存在很大的主观性和随意性。企业的经营管理层是企业内部控制执行的主体，没有完善的公司治理结构的保障，企业的内部控制和风险管理机制很难得到有效的执行，作用也很难发挥。根据现代公司治理结构的要求，公司需要以董事会作为内部控制和风险管理的核心，董事会需要在内部控制的风险管理机制运行中发挥主要的作用。但是，我国很多企业的董事会制度并不完善，一些董事会很难有效的行使其职能，还有一些董事会被公司的内部人员大量占据，使内部控制和风险管理机制很难得以有效的发挥。例如，2003年发生的中航油投资石油期权发生的重大亏损事件，就是因为公司的内部控制和风险管理机制不完善，公司的董事长陈久霖在投资决策上过于主观决断，而给企业造成重大损失。

（三）企业缺乏先进的金融风险管理机制

我国很多企业都没有建立健全的风险控制体系，对于可能发生的风险难以进行有效的评估和防范。首先，很多企业没有建立专门的风险管理部门。随着经济全球化的发展，企业面临的风险越来越多，风险的复杂性也越来越大，对于企业的风险管理能力提出了越来越高的要求。尤其是随着金融衍生产品在企业中的大量运用，使企业面临着更加复杂的局面，尤其是被杠杆效应放大的风险一旦发生，给企业带来的损失将是空前的。然而，我国的大多数企业没有重视到这一问题，企业没有设立专门的风险管理部门来针对风险进行识别、评估和控制，企业也缺乏专业的人才来从事这些工作。其次，我国的企业缺少对于风险的全面评估。企业经营风险的产生和企业的内控体系以及风险管理体系是否健全有着非常紧密的联系。企业内部体系能够发挥其作用的前提是完善的风险识别和评估体系，企业需要建立可识别、可分析、可管理的风险管理机制。尤其是对于一些使用金融衍生品的企业，在对于金融衍生工具的选择和使用时，要严格的进行风险评估和控制，建立科学的风险评估模型，对金融衍生品的风险情况和交易目标完成情况进行衡量。

（四）企业的内部控制监督机制不健全

企业内部控制的执行和实施，需要有健全的监督机制来进行约束，从而保障其有效的发挥作用。我国大多数企业的内部控制监督机制都不健全，很多企业虽然制定了一套内部控制的规章制度，但是由于缺乏监督，导致内部控制的规章制度难以得到有效的执行。另外，我国很多企业不重视内部审计独立监督作用的发挥，一些企业没有设置专门的内部审计部门，导致企业的一些领导的行为难以被有效的监督和控制。例如，中信泰富发生的外汇杠杆合约亏损事件，就是因为公司的财务总监和董事的行为没有被内部审计人员监督和发现，导致公司出现巨大亏损，给公司带来很大的财务风险。

二、完善企业内部控制的风险管理机制的对策

（一）树立全球化背景下的风险管理理念

在经济全球化背景下，企业会面临着越来越多，越来越复杂的市场经济活动风险问题。企业要从市场大环境和内部的经营管理环境出发，对可能发生的经济活动风险做好充分的评估，加强内部控制体系建设。尤其是对于金融衍生品可能带来的风险，要提高重视，树立金融风险防范意识，通过现代化的风险管理手段来对风险进行很好的管理和控制。另外，企业要建立财务风险预警系统，通过财务系统的完善，加强对于金融衍生品的控制和管理。例如，公司对于长期股权投资和金融资产的公允价值变动损益，于期末一定要进行详细的变动记录和处理；要对公司的财务信息进行严格的管理和规范，通过构建资产负债表，现金流量表等财务报表来对财务信息进行记录和管理。

（二）不断优化公司内部治理结构

企业必须完善内部机构和部门的设置，优化内部治理结构，为内部控制和风险管理机制发挥作用提供良好的内部环境。首先，企业要明晰公司的性质和地位，要以市场化作为指导，通过现代企业制度对公司的结构进行改革和完善。促进企业股权多元化，积极引入外部投资者，改善企业的股权结构，从而提高其经营管理效率。其次，企业要重视发挥独立董事在企业内部治理中的作用。发挥独立董事在内部控制中的核心监督作用，提高独立董事的话语权和决策权，避免将独立董事制度形式化和边缘化，让独立董事真正的参与到公司的治理中来。另外，企业要不断健全内部的法律环境，为内部控制风险管理机制的发挥提供良好的法律保障。规模较大的企业要建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度，为企业的经营和管理提供法律支撑，使企业避免因违反经营等行为带来的法律风险，并提高全球化背景下的企业市场竞争力。

（三）完善企业的风险管理体系

企业要对于风险管理体系不断的进行完善，从而使其能够很好的应对各种复杂的风险问题。首先，企业要设立专门的风险管理部门，对于企业经营和管理中可能发生的风险进行全面的管理和控制。企业要引入专业的风险管理人员，尤其是对于金融市场的风险比较了解的人员，提高企业应对新形势下的市场风险的能力。其次，企业要对于风险进行分类和评估工作，从而有针对性的对于各种不同层次不同程度的风险进行管理和控制。企业要根据自身的特点，选择适合自身的风险管理方法和手段，不断完善企业的风险管理体系。

（四）建立严格的内部审计制度，发挥内部审计的独立监督作用

企业要建立严格的内部审计制度，发挥内部审计的独立监督作用，从而提高企业风险管理的能力。首先，企业要建立严格的内部审计制度，并保证内部审计部门的独立性和权威性，使内部审计部门能够很好的对企业经营管理的各个环节进行全面充分的监督，及时发现存在的风险问题，并为企业管理层进行风险管理工作提供依据。其次，要让审计制度与风险管理工作充分结合起来。企业可以建立一种以风险为导向的内部审计制度，使审计人员全面的参与到企业经营管理的各个环节中去，尤其是在风险预测、风险评估和风险管理环节，要将审计人员的优势充分的发挥出来，提高企业风险管理水平。

[参 考 文 献]

[1]黄翠竹.中国上市公司内部治理审计研究[D].辽宁大学，2010

[2]周继军.企业内部控制与管理者问题研究[D].华中科技大学，2011