采购管理的目标范文

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第1篇

[关键词]采购管理；科研项目；成本控制；经济性

[中图分类号]F252 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2013）26-0098-02

1 采购管理的基本模式

1.1 采购项目的类别

采购项目按资金来源分为四类：一是能力建设（或称技术改造）项目。主要由国家财政资金支持，从项目立项论证、过程实施到终结验收，国家相关部门对其政策和要求包括采购的方式等都有严格的规定。二是科研项目。主要由项目甲方（政府部门、军方或项目提出方）以科研费的形式按合同约定拨付，甲方按照项目进行专项监督和审查。三是创新基金项目。主要由相关创新基金和自筹配套资金组成，基金管理方仍然会按照相关的要求监督资金的使用，并对项目进行验收。四是自筹项目。主要由本单位根据自身发展需求和资金状况自行安排，并按照内部管理制度进行管控。

按标的物的不同分为三类：一是货物类项目。主要包括科研所需的设备、设施和消耗材料的采购。二是基建工程类项目，主要包括能力建设和自筹项目的土建工程、设备安装的采购。三是服务类项目。主要包括技术协作、产品研制、加工和中介服务等采购。

1.2 采购管理的组织方式

按组织主体的不同分为三类：一是政府采购。主要是借助于政府的采购平台，由政府采购管理部门主导采购的项目。二是委托招标。主要是按照甲方要求或本单位不具备招标资质的项目，委托社会中介机构或有形建筑市场平台采购。三是自行招标。主要是根据自身的能力和经验组织相关其余项目和自筹项目的采购。另外，根据项目的内容和相关法律法规的规定，还可以公开招标或邀请招标的方式进行。

1.3 采购管理的法规依据

从以上采购项目的来源和组织方式可以看出，该科研机构采购管理活动主要依据的法规包括《招标投标法》、《政府采购法》、《合同法》和行业相关规章。《招标投标法》适用于所有招标采购行为，《政府采购法》适用于由国家财政承担的能力建设项目和科研项目的采购，《合同法》则是所有采购行为达成的法律形式。在遵循国家法律规定的基础上，项目甲方对项目的实施和管控都有进一步的具体规定和要求，这些都是开展采购管理工作必须遵循的基本依据。

2 采购管理活动对项目经济性目标影响因素分析

2.1 新技术因素的影响

新产品的呈现形式除成熟技术的系统集成外，更多的、大量的是新技术的应用。这就带来至少两方面的不确定因素，一方面是新技术本身性能指标的成熟度以及集成后对新产品性能指标的满足程度；另一方面是不同的新技术应用集成后对各自性能指标和新产品性能指标的相互影响。这两方面的影响因素，项目管理者事先都会做深入细致的分析，对试验鉴定的方法、步骤、资源需求、周期和经费等统筹考虑并编制项目计划。尽管如此，限于项目管理者对新技术的认知等因素的影响，技术状态的不确定性仍然是造成项目周期拖延最直接、最重要的原因。

项目周期一旦拖延，就必然引起项目成本的增加，以至于项目经费的超垫资。而且技术状态越是不稳定，采购保障的难度就越大，这也成为采购成本增加的主要原因。

2.2 科研项目进度因素的影响

项目进度的管控是项目管理中至关重要的环节，满足项目对资源的需求和保障是采购管理的首要目标。一方面如果项目采购计划不能与项目实施方案同步考虑、并优先安排，就必然影响项目的实施，进而影响项目的经济性。另一方面，由于采购计划编排适配性的缺陷，或者人为因素的影响，导致采购周期紧张、应急采购居多，又影响对项目成本的控制。

2.3 市场准入因素的影响

一般来讲，大型装备产品研制的市场准入门槛都比较高。相应的与其配套和技术支持的门槛也会随之提高，这就等于给采购对象设定了一个特定的市场范围，与之而来的是采购质量、价格和服务等要素选择性和竞争性的降低，这都会给科研项目的经济性造成影响。

2.4 定价机制因素的影响

大型装备产品的研制采用“成本加价法”，就是在实际发生成本的基础上加一定比例的盈利。这样的定价机制无论是新产品的研制方，还是对其性能指标进行试验鉴定的机构，尽管项目甲方有严格的研制成本审查审核程序，但在研制前期或者经费申请时都会尽可能地加大、加足成本。

2.5 内部管理因素的影响

该科研机构内部管理按照采购项目的不同，分别设有能力建设、科研外协、通用设备、基建工程和综合保障五个采购管理部门，并有各自的计划、预算、标的编制、采购组织、项目实施等管理人员。这样的管理模式虽然有比较完善的管理制度和内控机制，但其机构重叠、人员臃肿、管理资源浪费、管理效率低下；市场信息不能共享、采购信息各自运作、项目经费分散管理、对内形不成集约管控，对外形不成主导优势，直接影响采购管理活动的效率和效益。

综合以上分析我们可以看出：采购行为的实时性可以弥补或加剧新产品、新技术给项目进度带来的不确定影响；采购行为的适配性直接影响项目的进度和成本；采购市场的局限性影响采购活动本身的效益性；特殊的定价机制影响项目承担方自发控制项目成本的能动性；内部管理模式和机制影响采购管理的综合效益，进而都对科研项目的经济性目标产生明显的直接影响。

3 改进采购管理的对策建议

3.1 理念上要确立“适合的才是最好的”价值取向

对采购的本质规定，其内涵就是用合理的价格购得适合的东西。什么是适合的东西？笔者的理解就是既不追求价格越低越好，也不追求东西的性能指标越高越好。在费用指标、研制进度和性能保证间实现各种参数的最佳组合，使费用和标的物的性能达到最佳平衡。这就是美国国防部从20世纪70年代开始在研制项目采购中使用并逐步发展到目前成熟的科研项目管理“定费用设计”（Design To Cost）和“挣值管理”（Earned Value Management）理论的基本内涵（这里只是把研制产品的性能置换成了采购产品的性能），强调用使用费用或经济指标来衡量和判断科研项目的绩效水平。

3.2 计划上要采购活动分解到项目实施的每一个环节

对于新产品的试验鉴定，我们应当在充分收集项目范围、费用、进度、性能和质量要求等需求的基础上，以控制项目总目标为导向，从顶层策划到项目执行团队借鉴美国项目管理协会推荐的“工作分解结构”（Work Breakdown Structure）原理制订项目计划、编排项目进度、调配项目人员、设备等资源、估算各类经费、拟定采购内容、识别项目风险和控制新产品技术状态等工作，确保项目技术性目标和经济性目标的全面实现。

采购管理贯穿于项目研制的全过程，项目管理者在编制项目工作分解结构时首先要进一步增强采购管理的计划性，特别是与项目进度和技术需求适配的紧密度，恰当启动采购实施的时点，突出采购活动“粮草先行”的保障功能；其次是在多项目并行的状态下，要根据项目的优先等级和关键资源的保障能力，以项目的时间进度为坐标协调编排项目间的资源匹配谱，并辅之以信息化管理手段，准确反映各种资源的全息状态，使固态的技术和设备形成“流动”的资源，以“错时上下班”的机制缓解和弥补资源使用上的矛盾，实现采购管理的增值增效。

3.3 制度上要建立灵活有效的激励机制

一项试验鉴定任务，一般都需要五六年甚至更长的周期。在这期间无论项目计划安排多么周密都不可避免地出现项目内容调整、原材料涨价（包括汇率变动），特别是新技术应用潜在“变量”的风险等，这些都必然引起采购行为的增加和项目经费的超预算。

项目承担机构首先要在“成本加价法”的体制下，与甲方建立起“荣辱与共”的利益共同体，通过真诚的协商沟通建立起长期的、达成共识的价格议定规则和合作机制；其次，对于固定价格（一次包死）的项目，要全面权衡自身的技术能力、资源投入和预期目标，充分利用市场机制，确保项目总费用不出现超垫资风险，并力求项目市场价值的最大化；最后，在科研机构内部要完善项目全成本核算体系，建立项目“成本+固定酬金+奖金”的考评机制，以此来倒逼项目总费用前提下内部项目资源的综合利用和项目采购成本的精细化控制。

3.4 管理上要形成科学有序的决策机制

科研机构首先应当对现有采购管理部门进行系统的资源整合，建立统一的采购管理机构，搭建起一个具有专业水准的内部采购管理平台；其次要对管理职能、需求评估和定标决策等环节做相应的分割，明确各自的职责分工和权限，建立内部专家评审决策队伍，形成有效的内部控制机制；最后，在采购的方式方法上，除去必须到政府或中介机构的项目外，自主组织的项目凡是基建工程类、货架产品等市场竞争充分的项目都应当采用招标方式采购，凡是研制类项目都应当采用“竞争性谈判”，从而有效地提高采购管理活动的效率和效益。

科研管理是一项复杂的系统工程，采购管理虽然只是其中的一个环节，但它除了对项目总体经济性目标产生影响外，更重要的是对项目研制的进度保障有着直接的制约作用，从而影响整个项目的经济效益、社会效益，甚至是政治影响，我们应当把采购管理作为提升科研机构基础管理水平、改善科研项目经济性目标的长久课题持续研究和提高。

第2篇

【关键词】项目管理 招标采购 合约管理

项目管理中的招标采购是项目工作的重点，将招标采购工作做好关系到工程项目的整体发展。但在实际的项目管理过程中，存在各种问题，这就要求项目管理部门采取科学的措施，合理解决工作中遇到的问题，促进项目管理中的招标采购及合同管理工作有序进行

一、招标采购的优势

招标采购具有公开性的特点，其面向社会，极大地扩大了物资的采购来源，使挖掘市场潜力的概率达到最大。招标采购，是要把采购的信息、宗旨、要求公布于众，使所有的人和单位都有机会参加这一活动，从而达到拓宽采购渠道的目的。招标采购也是避免企业采购腐败的重要措施之一，使物资采购的各个程序走向公开化，监督和管理有的放矢，而且招标采购把以往的事后审计、检查变成事前预防，提高了工作效率。同时，招标采购可以使供应成本大幅度降低，降低项目成本，不断提升项目的整体经济效益。

二、招标采购计划及方式的制定

（一）招标采购计划的制定

招标采购计划，采取三级计划管理系。首先、根据项目的总控计划节点要求，结合公司采购流程的时间，排出满足总控计划节点的招标采购整体计划，在此基础上，制定年度招标采购计划目标，在每项采购启动时，再编制详的专项采购计划，实施过程中，不断加强计划的检视与跟踪，专人跟进落实，来保证项目计划的达成。这过程同时需考虑市场情况尤其是超高层建筑的特性，如大型动臂式塔吊M1280就需在总包进场前，提前采购，因为市场上没有这种现成的大型塔吊，塔吊的订货、生产又需要一定周期。只有提前策划好，才能满足现场施工要求。

（二）招标采购方式的制定

针对招标采购项目的性质、标的额度、潜在供应商情况、市场环境等因素，招标采购方式主要分为邀请招标、议标、单一来源、询价等方式，不同的采购方式对采购结果会有不同的影响。

（三）供应商的筛选

（1）来说，要根据工程建设的实际需求，采取公开招标采购方式，利用供应商之间的竞争来压低物资价格，在保证货物质量的前提下，以货物的最低价格与供应商签订合同。本项目建筑高度超过600m，市场上有类似项目经验的供应商并不多，一方面，我们要广泛收集信息及资料，严格预审及通过深入考察，确保入围供应商的综合素质及能力，宁缺毋滥，另一方面，我们要使入围的供应商能形成有效竞争，只有通过市场充分和有效的竞争，业主才可能找到最合适的供应商。

（2）招投标过程组织与中标单位的确定。严格按照公司的采购制度及流程，对发标、答疑、回标、开标、商务技术澄清、项目团队答辩、标书分析报告等环节进行认真组织，按批准的评标办法或评定分离的评标办法，组织专家评委评标，确定中标首选单位与备选单位。

三、完善和改进物资招标采购管理的具体措施

（一）加强物资招标采购机构设置与人员配备，充分发挥物资专业队伍作用

一是建立专业招标采购机构集中招标，并选派具有丰富的现场管理经验的物资人员从事项目物资招标采购工作，要做到思想品德高、业务技术过硬、遵章守纪、严于律己。严禁非物资专业人员、不合格人员从事物资管理的关键岗位工作；二是对于专业招标采购人员要不断锻炼，增加其行业经验、现场经验，对于现场物资采购管理人员要组织培训，增加其招标工作理论知识及经验，不断提高招标采购工作人员业务技术和采购工作的基础水平，正确理解和运用操作要领，全面；隹确掌握有关法律、法规和政策，系统地掌握招标采购工作重点和方法：三是参与物资招标采购人员要发扬科学严谨、求实求是的工作作风，把大事做好、小事做细、细节做精。自觉加强学习，不断优化知识结构，实施精细化管理，履行好工作职责。

（二）加强组织监督和风险防控，确保物资业务健康发展

推进物资精细化管理工作，必须要加强组织监督，在物资招标采购上全程监控，对招标各环节进行监督，确保合法合规。监察部门要c职能管理部门密切配合，对采购招标管理相关制度的贯彻落实等事项加大监督检查力度，坚决对认识不到位、行动不积极、工作不达标的单位和相关人员进行处理。不断强化项目现场物资管理，提升项目物资精细化管理水平。坚决杜绝未按规定程序采购、加工制作的物资进入施工现场；严禁项目规避招标、明招暗定行为，坚决杜绝人情采购、关系采购。 “阳光是最好的防腐剂”，要把每一项采购行为都置于制度的笼子里，确保采购过程依法合规。

（三）强力推进采购电子商务平台的推广应用

随着互联网信息技术的迅速发展和广泛应用，电子商务已经成为推动社会经济发展方式转变的一个重要手段。电子商务采购突破了时空限制，减少了很多中间环节，降低了管理和物流成本，是生产方式、流通方式和消费方式的一场革命。电子商务平台的推广和应用是企业经营方式的一项重大变革，是对传统采购及供应流程进行重新再造的过程，不仅涉及采购部门内部机构和人员的岗位设置，而且还涉及其他相关部门的职能调整，也会触及到各层级、各部门的采购权限和既得利益。平台推广应用将对企业经营管理产生巨大推动，激发更大活力，产生诸多积极作用。应用电子商务有利于信息的沟通，促进采购管理定量化、科学化，为决策提供更多、更；隹确、更及时的信息，使决策依据更充分，以消除在物资采购、供应链管理等方面的低效率。

（四）加快采购资金结算，保障物资招标采购健康运行

资金及时结算与支付是提升物资集中招标采购质量的根本保障，确保物资集中招标采购得以持续健康发展的前提条件。拖欠采购资金并不能解决项目资金问题且会产生更多副作用，得不偿失。

（五）制定科学的招标采购管理方案

强化对招标采购过程的控制，合理协调招标采购项目的时间性与功能性，重视招标采购工作的总结、跟踪和评价工作。在项目物资招标采购过程中，有些项目不重视招标采购后的跟踪和后评价工作，导致整个项目在管理过程中有头无尾，无法实现闭环管理的要求。

四、运用合同管理手段

工程项目建设中，合同是保证招标人和投标人各自利益的法律保障，因此，合同管理在工程项目管理中具有十分重要的作用。合同管理有利于规范工程项目各方的市场行为，维护合作双方的合法权益，将项目风险降到最低。合同管理中要坚持以下几个原则：流程管理原则、预防为主原则、分类管理原则、综合管理原则。要采取相关措施把这几个原则应用到合同管理的过程中去。

（一）建立健全合同实施保证体系

为了确保合同实施中各项工作的有序进行，更好的控制工程项目的合同事件，就要求建立健全合同实施保证体系。

（二）建立合同管理的具体程序

项目工程实施过程中，合同管理涉及的事物多且杂，既要根据不同时间和要求安排协调制度，又要权衡各种相关因素，订立具体工作程序，使工程管理人员有章可依，从而保证工程项目合同的正常实施。

（三）建立健全合同文档系y

建立健全合同文档系统是保证合同有序履行的基础。合同文档系统的主要作用是：作为因一方失约造成损失的赔偿依据，是保护正当利益的武器；有利于工程项目进度的监控，对工作进行总结和报告。

（四）合同交底，实施目标管理，明确合同责任

在正式签订合同后，一般由项目部人员具体的执行，这就提高了项目部人员的要求，项目管理人员要努力学习合同条款，全面了解合同规定的相关内容，同时，合同管理人员应该与项目部门负责人进行合同交底，从而更好的了解合同责任，及相关法律责任。在当代市场经济不断发展的环境下，工程项目要及时调整管理措施，用合同确保双方利益，做好合同交底工作，完善合同管理系统能够促进工程项目的发展。

（五）强化合同实施过程控制

强化合同实施过程控制有利于保障合同规定内容的切实实施，在合同实施的过程中要加强合同双方间的沟通、交流，要把各种安排落实到位，运用现代信息技术，实行信息管理，确保合同顺利实施。

（六）合同争议及纠纷管理

在履行合同要求的过程中，难免会遇到各种争议和纠纷事件，如：招标中计价争议，黑白合同，以他人名义签订合同，实际情况与合同规定不符等问题，解决这类问题就要运用合理的方式和有效的法律手段，预防和避免纠纷的出现，对纠纷做好管理，积极面对索赔。索赔的主体是双向的，造成索赔的原因也是多方面的，部分风险难以避免，需要对风险进行识别、规避，将风险降到最低，预防、控制损失，保证利益的最大化。

五、结束语

总之，工程招标采购作为工程项目管理的重要环节，其直接关系到工程项目质量、进度、投资目标的实现。因此，我们务必要做好工程招标采购的策划管理工作，编制合理的招标方案策划文件，优选供应商，加强招标采购中合同管理，同时还要做好招标采购的事后管理工作，这样才能提高招标采购管理水平，确保采购质量和进度，降低采购成本，实现建筑工程项目管理目标。

参考文献：

第3篇

一、财务管理的最优目标――企业价值最大化

任何管理活动都是有目的的行为，财务管理亦不例外，财务管理目标就是财务管理活动所要达到的目的。财务管理活动是关于资源配置的活动，科学发展观赋予了资源配置以新的内涵，因此财务管理目标需要融入新的元素，以科学发展观来指导。利润最大化、股东财富最大化等传统财务管理目标已不能体现全面、协调、可持续发展的思路，财务管理目标必须从单纯强调经济增长的老路上解放出来，必须体现经济、政治、文化、自然与环境之间的关系。财务管理目标，是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。比较具有代表性的财务管理目标主要有以下几种观点：企业利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化、企业经济效益最大化。根据现代企业财务管理理论和实践，并通过关于财务管理目标的几种主要观点的比较，笔者认为企业价值最大化应作为财务管理的最优目标。

以企业价值最大化作为财务管理目标更符合我国国情。在我国，有人认为应将企业经济效益最大化作为财务管理目标，因为经济效益是指投入与产出的关系，即以一定限度的资源消耗获得最大限度的收益。这是一个比利润更广义的概念，它是三类量化指标的综合：一是以资本、成本、利润的绝对数及相对数表示的价值指标；二是以产量、质量、市场份额等表示的实物量指标；三是以劳动生产率、资产利润率、保值增值率等表示的效率指标。并认为第一类指标反映的是企业现实的盈利水平，第二类、第三类指标反映的是企业潜在的盈利水平或未来的增值能力，因此该指标在利润中加入了时间因素，可以认为该指标考虑了时间价值和风险价值。笔者认为由于反映企业盈利水平的利润指标是按照权责发生制计算的并没有考虑时间价值。这种认为潜在的盈利能力或未来增值能力反映了时间价值的观点在理论上是缺乏依据的，在实践上也是难以计量的。而以企业价值最大化作为财务管理目标，体现了对经济效益的深层次认识，不仅考虑了风险与报酬的关系，还将影响企业财务管理活动及各利益关系人的关系，协调起来使企业所有者、债权人、职工和政府都能够在企业价值的增长中使自己的利益得到满足，从而使企业财务管理和经济效益均进入良性循环状态。因此，企业价值最大化应是财务管理的最优目标。

二、资本结构理论对我们的启示

资本结构理论的重要贡献不仅在于提出了“是否存在最佳资本结构”这一财务命题，而且认为客观上存在资本结构的最优组合，并使我们对资本结构有了以下几点明确认识：

1.负债筹资是成本最低的筹资方式。

在企业的各项资金来源中，由于债务资金的利息在企业所得税前支付，而且债权人比投资者承担的风险相对较小，要求的报酬率较低，因此，债务资金的成本通常是最低的。当存在公司所得税的情况下，负债筹资可降低综合资本成本，增加公司收益。

2.成本最低的筹资方式未必是最佳筹资方式。

由于财务拮据成本和成本的作用和影响，过度负债会抵消减税增加的收益。因为，随着负债比重的增加，企业利息费用在增加，企业丧失偿债能力的可能性加大企业的财务风险。这时，无论是企业投资者还是债权人都会要求获得相应的补偿，即要求提高资金报酬率，从而使企业综合资本成本大大提高。

3.最优资本结构是一种客观存在。

负债筹资的资本成本虽然低于其它筹资方式，但不能用单项资本成本的高低作为衡量的标准，只有当企业总资本成本最低时的负债水平才是较为合理的。因此，资本结构在客观上存在最优组合，企业在筹资决策中，要通过不断优化资本结构使其趋于合理，直至达到企业综合资本成本最低的资本结构方能实现企业最大化这一目标。

三、衡量资本结构主要指标――财务杠杆利益

由于企业一般都采用债务筹资和股权筹资的组合由此形成的资本结构一般称为“杠杆资本结构”，其杠杆比率即为资本结构中债务资本与股权资本的比例关系。因此财务杠杆利益就成为衡量企业资本结构，评价企业负债经营的重要指标。

财务杠杆利益是企业运用负债对普通股收益的影响额。财务杠杆理论的重心是负债对股东报酬的扩张作用。其计量公式如下：

普通股利润率=投资利润率+负债股东权益×投资利润率-负债利率×（1－所得税率）由上式可见，当企业全部资金为权益资金，或当企业投资利润率与负债利率一致的情况下，企业不会形成财务杠杆利益；当投资利润率高于举债利率时借入资金的存在可提高普通股的每股利润，表现为正财务杠杆利益。当投资利润率低于举债利率时，则普通股的利润率将低于税后投资利润率，股东收益下降，表现为负财务杠杆利益。为充分运用正的财务杠杆利益限制或消除负的财务杠杆利益应注意以下两个方面的问题：

（一）提高企业的盈利能力

因为企业投资利润率与财务杠杆利益呈正方向变动，企业盈利能力的提高有利于正财务杠杆利益的提高。企业应通过合理配置资产、加速资金周转、降低产品成本、改进产品质量和结构等措施，促进企业盈利能力的增长。并将企业各类负债的加权平均利率作为投资利润率的最低控制线以防止发生负的财务杠杆利益。因此，企业在追求高投资报酬率时应注意投资报酬与经营风险的协调平衡。

（二）降低企业负债利率

企业负债利率与财务杠杆利益呈反方向变动关系，降低负债利率能增加财务杠杆利益。企业应通过比较各金融机构的信贷条件和各种举债方式的特点，选择适合企业生产经营所必需且利息成本较低的负债资金。如预计今后利率有上升趋势时企业应选用固定利率计息的借款，以避免利息支出的增加，反之选用浮动利率计息的借款。另外，企业还可以通过选择合理的还本付息方式，最大限度地降低借款实际利率；根据企业资产配置的要求，优化借款结构，在不增加筹资风险的情况下，最大限度地利用短期贷款。优化资本结构应考虑的主要因素衡量资本结构是否合理的关键是确定负债与股东权益的适宜比例，当企业资本结构最优时财务杠杆利益最大。从理论上来讲，投资利润率与负债利率差额为正，负债比例越高，则正财务杠杆利益越大。反之差额为负，负债比例不宜过高，以防普通股股东遭受更大的损失。企业负债比例应以多大为宜这固然没有也不应该有统一的标准。在实际工作中除要考虑财务杠杆利益外，还要考虑以下几个因素：

1.经济周期因素。

在市场经济条件下任何国家的经济都既不会较长时间的增长，也不会较长时间的衰退，而是在波动中发展的。这种波动大体上呈现复苏、繁荣、衰退和萧条的阶段性周期循环即为经济周期。一般而言，在经济衰退、萧条阶段，由于整个宏观经济不景气，多数企业经营举步维艰，财务状况常常陷入窘境，甚至恶化，经济效益较差。在此期间，企业应尽可能压缩负债，甚至采用“零负债”策略，不失为一种明智之举。而在经济复苏、繁荣阶段，一般来说，由于经济走出低谷，市场供求趋旺，大部分企业的销售顺畅，利润水平不断上升，此时，企业应增加负债，以抓住机遇，迅速发展。

2.市场竞争环境因素。

即使处于同一宏观经济环境下的企业因各自所处的市场竞争环境不同，其负债水平也不应一概而论。一般来说，在市场竞争中处于垄断性行业的企业，如我国目前的煤气、自来水、电力等企业，以及在同行业中处于垄断地位的企业由于这类企业的销售不会发生问题，生产经营不会产生较大的波动，利润稳中有升，因此，可适当提高负债比率，以利用债务资金，提高生产能力，形成规模效益，巩固其垄断地位；而对于一般竞争性企业，由于其销售完全由市场来决定，价格易于波动，利润难以稳定，因此，不宜过多地采用负债方式筹集资金。

3.预计的投资效益情况。

如果预计投资效益好，且该行业或产品处于上升时期，应适当提高负债比率扩大生产经营规模利用财务杠杆利益；反之，如果预计生产经营及效益将要下滑，应适当减少负债，缩减生产经营规模，防止财务杠杆风险。此外企业对待风险的态度也是影响企业负债比率高低的重要因素。那些对经济发展前景比较乐观并富于进取精神，喜欢冒风险的企业往往会安排比较高的负债比率；而那些对宏观经济未来趋势持悲观态度，或者一惧以稳健著称的企业，则会只使用较少的债务资金。