理财的基本方法范文

前言：我们精心挑选了数篇优质理财的基本方法文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

社会经济的不断发展与进步带动了房地产行业的快速发展。房地产行业的财务成本管理问题已经成为房地产企业发展必须解决的重要问题，其也对整个房地产企业的发展起着至关重要的作用。但是就目前房地产企业财务成本管理来看，无疑是存在很多问题的，如只注重成交率、成交价格、房源、部分环节管理等等，都给整个企业发展埋下了隐患，如何将房地产企业的财务成本管理问题解决是本文研究的重点。

一、在房地产行业中实行财务成本管理的重要意义

财务成本管理主要是指一个企业在生产经营的过程中采取的费用、成本管理策略与措施。通过实行财务成本管理，能够将生产经营过程中的不必要成本进行缩减，从而降低成本消耗，提升企业利润，实现企业高速稳定发展。在房地产行业中，成本管理一般都是采用预算进行的，通过财务成本分析能够将预算额控制在一定范围内，并最大程度的缩减预算，同时，在进行财务成本管理后，每次成本预算与核算都能够清楚发现两者之间的差异，将预算错误或者漏算的部分进行有效完善，从而让企业的成本预算按照规范化、科学化、系统化的路线发展。

对房地产企业实行财务成本管理能够提升企业的生产经营能力，从而提升整个企业的发展速度与发展潜力，致使整个企业做出正确的经营管理方针，提升企业核心竞争力。在房地产企业内开展财务成本管理能够让整个企业的经济管理工作有条不紊的开展，从事实现企业经济管理环环相扣的效果，全面提升企业经济管理能力。细化来讲，整个房地产企业的成本管理是包括了技术管理、质量管理、生产管理、劳动管理、物资管理几个方面的，其中的每一个管理环节都是企业成本管理重要环节，只有做好这几个方面中的每一步，才能让企业更快、更稳、更健康发展。

二、房地产企业财务成本管理常见的问题

（一）财务成本管理缺乏健全的体系

因为房地产行业在我国的发展正处于发展期，主要的财务管理经验都是来自国外及自身总结，因此并没有一套切实可行的管理体系。目前，我国房地产的财务成本管理的主要经验都是从失败的教训中一点点积累出来的，并不是凭空想象或者硬套照搬国外。虽然国外房地产行业财务成本管理有很多成功的经验供我们借鉴，但是因为地域性问题，国外经验并不一定适合我们自己，我们只有将其先进、成功、有章可循的经验进行分析，再根据我国的实际情况来制定属于我们自己的财务管理体系。目前大部分的房地产企业财务成本管理都是较为混乱的，需要大量的人力物力对其进行核算与管理，但是这种管理手段也是属于粗放式管理，会浪费极大的人力与物理，更多的规章制度与流程都是能省则省，流于形式，表面功夫做的很足，实际效果却很差。

（二）房地产企业管理层财务成本管理意识还比较薄弱

社会经济体制下的房地产企业都是要求高成交率、大批优质房源、高成交价格、只是注重其中某一环节管理等等，将整个企业的财务管理重心偏移的太厉害。虽然目前部分房地产企业在实行财务成本管理，但是因为前期效果比较小，在实行不到几天就弃之不顾或者放任不管，这样的情况比比皆是。当前很多房地产企业在进行成本预测与决策的时候都没有切实有效的数据来佐证其决策，也没有一个科学有效的指导，无法将谨慎的决策态度运用到其中。

传统的财务成本管理办法是将财务决算报告作为成本管理对象，这就会导致整个企业的财务成本管理产生严重的滞后性，好比是亡羊补牢一样。虽然在财务决算报告中发现一定的错误或者不足，但是往往在上一次的成本管理结果还未出台的时候，下一次的预算已经做好，这样一次一次滞后就会导致最后财务决算成为空话，无法发挥其本身为房地产企业开源节流的作用。

（三）财务成本管理方式欠佳

因为缺乏成功经验，当前很多的房地产企业的财务成本管理办法与方式都是照搬其他企业或者在黑暗中摸索，这样的财务成本管理效果肯定是不好的。当前很多的房地产企业都比较重视局部的管理，并不对整个企业的系统管理作出全面规划，不能从根本上将房地产企业与其他企业区分开来。对财务管理的重视也比较倾向于静态的管理与控制，不注重动态观察，对整个财务管理按照其他商品管理办法一样进行预算与核算，并不能将财务成本预算与成本核算做出有机结合，无法将阶段成本跟部分成本之间区分与结合。

三、加强房地产财务成本管理的对策

（一）建立健全的财务成本管理体系

房地产财务成本管理的执行者还是财务人员，在进行财务成本管理的过程中应该激发财务员的积极性，让其主动思考。房地产行业作为市场经济体系中较为重要的一个组成部分，应该让财务成本管理参与到竞争中去，让财务成本管理充分显现其价值与意义。在进行房地产的财务成本管理过程中不但要考虑到物质方面的成本，还需要考虑到其他方面的非物质成本，将两者有机结合起来才能构架出完善的财务成本管理体系。

财务成本管理体系是财务人员执行的唯一标准，如果没有具体的、切实可行的、科学的体系，财务人员在进行财务成本管理过程中遇到问题根本不知道如何解决，甚至部分财务人员会自发奇想的解决，应付了事。一个健全的财务成本管理体系应该从资金预算、信息化管理、合理筹资、日常管理几个方面着手进行，只有将这几个方面都纳入到管理体系中，才能保证整个指挥体系的科学化、规范化、正确化。

（二）树立系统的管理意识，加强综合素质培养

房地产行业领导班子的管理意识强弱直接决定了整个房地产企业的发展与最终成就，在进行房地产财务成本管理过程中，应该充分具备系统的成本管理意识，从整个房地产企业角度出发，对企业进行财务成本管理。在管理过冲必须坚持管理对象、管理方法、管理内容全面性，根据企业的不同实际情况来制定不同的管理策略，构建科学化的财务成本管理体系。

随着市场的不断发展与变化，房地产财务成本管理相关部门应该考虑到财务成本管理中的物质成本与非物质成本，将成本内容进行扩展，从而实现财务成本管理的目标，才能保证财务成本管理发 挥其真实效用，从而提成整个房地产企业的市场竞争力。

（三）从全方位视角出发，做统筹管理

房地产企业的财务成本管理在上文中已经做出深入的剖析，那么在对其进行管理的过程中就必须从各个角度出发，将资金预算、信息化管理、合理筹资、日常管理这几个方面都同时进行管理，才能将房地产企业财务成本管理的最终效果显现出来。这几个方面都是财务成本管理的重要内容，需要管理者对其进行深入研究与思考，无论是其中哪一个环节都有可能对整个管理造成影响。管理者必须具备高素质，能够将系统的管理意识作为己用，才能做好统筹管理。

对房地产财务成本管理进行统筹布局，不重视其中任一部分，将所有的环节有机结合起来，做到充分布局，细致思考，有机结合，才能将财务成本管理科学化的应用到房地产企业中。

四、结束语

面对竞争力日益激烈的市场环境，房地产企业应该改变传统的财务成本管理意识、体系与方法，对整个房地产企业进行全方位、多角度的控制与管理。为此，房地产企业领导班子要树立起全面的意识，根据实际情况构架出完善的体系，并采用科学的管理方法，才能将财务成本管理更好地应用到房地产企业中，提升其核心竞争力，促进其长远发展。

参考文献：

[1]任雪峰.房地产财务成本管理问题及其对策探讨[J].现代商业，2013；29：144-145

第2篇

一、地理（必修3）教材内容表述

笔者将必修3模块中各章节要点通过表格的形式加以呈现，共包括五大章，每一章包含两个小专题和一个问题探究。通过本模块内容的展示，为下文进行方法的分析与运用提供基础。

二、中观层面地理教材的基本分析方法

必修3模块作为一个单独的内容整体，具有自己非常系统科学的内容体系，本着科学严谨的态度，采用系统论原理分析该模块各章节之间的关系为其在教学中的运用提供理论依据。中观层面教材分析包括三个方面：教材的整体分析、教材章节的有序分析以及教材章节内容对教学的反馈分析。

1.教材中观分析——整体原理

必修3作为一个单独模块，具有完整的体系，内容各要素间相互联系、相互影响。本文试图从内容完整性和结构整体性分析必修模块3如何体现其整体教学功能。

教材内容的完整性，主要表现在系统内各大要素间相互联系，发挥出整体功能。例如，以“章”为例，高中地理人教版必修3包括五部分内容：地理环境与区域发展、区域生态环境建设、区域自然资源综合开发利用、区域经济发展、区际联系与区域协调发展。它以“人地关系”为主线贯穿自然地理环境的初步认识，包括生态、自然资源以及人类活动，深入了解经济的建设，使学生能够从总体上把握和认识到“人地”和谐发展。

知识内容的完整性，为知识之间关系的深层分析提供“先行者”。布鲁纳曾经说过：传授学科结构好处之一就是掌握结构，有助于解释许多特殊现象，使得学科更加容易理解；并且有助于举一反三，触类旁通，最后达到知识技能的迁移。一言以蔽之，结构决定功能。例如，教师分析这五大部分内容时，可通过简单的框架图（图1）将五小模块内容结构化，通过人类活动将自然环境与社会环境联系起来，在人类的活动下相互联系、相互影响，进而引申出人类不合理的活动造成严重的后果，为人类合理利用资源、生态保护等提供依据：和谐发展，增加区域联系。

2.教材中观分析——有序原理

新课标下四版本教材具有内容丰富多彩、系统开放等特点，其知识内容之间按照一定的规律和次序排列在一起，处于一个平衡的系统。教材分析时，应注意内容设计的“序”符合教学过程中教的“序”与学生学的“序”，只有这样才能在教学中做到“事倍功半”。

“教”的序，包括教材内容自身的一个“序”，教材指导教师教的“序”。从上文必修3内容的展现中，可以发现教材知识内容是一个由浅入深的过程，学生需要解决区域地理问题的能力要求越来越高，当他们真正将所学内容内化为一种情感和素养时，就会很自觉主动地认识到区域自然经济的和谐发展。第一章主要是对必修1中内容言简意赅式的归纳和小结，并且突出区域间的差异性，学生不需要花太多精力就能理解。而后几章则需要学生运用已经学习过的自然地理规律解决实际问题，最后上升到解决不同区域的地理问题，如解决西气东输、南水北调等问题。这些事教材中已有的“序”，教师在教学过程中也应该按照教材内容的“序”，由简单到复杂。

学生学的 “序”，建立在教材的内容“序”和教师教的“序”基础之上。新时期的课堂别强调师生间的互动，教材内容的学习就好比是一个“介质”，它沟通师生的心灵对话。例如，学习第四章内容时，学生只有先学习了区域的生态、自然资源开发，才能在学习区域的农业发展时，理解如何更好地利用本区域各种自然（土地资源、河流资源、土壤资源等等）优势，因地制宜，促进经济的发展。所以教材内容的“序”和教师教的“序”，有利于指导学生学的“序”。教与学，相互促进、相互发展。学生在发展过程中的地理学习心理特点，使其地理教材自身的“序”也应该符合学生的认知特点，教师的教是为了更好地促进学生的学，学生的学也为教师的教提供依据。

3.教材中观分析——反馈原理

教师将教材运用于课堂教学中，为了更快地促进教材的发展与研究开发，则需要有效地反馈信息，加以控制，然后再分析，达到教学目标，促进该模块内容发挥有效作用。

自我反馈，即课堂教学之前，教师对教材分析的自我反馈，课前教师对这些内容分析有利于掌握章节的总体脉络，为设计出有利于学生身心发展的教案而准备。同时，课前也要让学生对教材简单预习，分析每章节重难点，培养自己的独立学习能力以及学生间的团结合作的能力。教师从总体上分析，课前充分备课，设计教案，可以为一节优秀的课堂教学不断地自我反馈；学生可以通过对相关内容分析，查找有关资料，不断地自我反馈，提升自己。

如果说课前教师自身的反馈与学生自身的反馈，是节目的预告，那么课堂教学中师生间的反馈，则是节目的正式登台，它具有不可预测性、即时性，为教师进行下一节教材内容的分析做准备。新时期的课堂是开放的课堂，如果教材分析方法或课堂上学生出现了问题，对教师来说就是一个反馈的信息。例如，区域农业发展——以我国东北为例，教师在讲该节内容时，从自然地理要素出发，分析该区域能发展农业的因素，这一节是学习下一节内容的基础。从历史发展来看，先有农业，后有工业、商业等其它产业，学生在学习后面的内容时，其行为表现与教材分析处理方法是否得当有关。

三、中观层面地理教材的基本运用方法

1.树立教材内容整体观念，增加章节内容的联系性

就地理教材内容而言，地理教材有三大模块，自然地理、人文地理、区域地理。它们各自成为一个独立的系统，既相互联系、相互影响又各自保持自身的整体性。而其中7本选修教材，是对三本必修教材内容的整合与补充，可以更加有效地增强内容的联系性。以第二章为例，本章节内容是区域生态环境建设，涉及荒漠化、森林的保护等，而选修5是自然灾害与防治、选修6是环境保护，这两个模块与所要学习的这章内容有比较密切的联系，荒漠化的问题可以导致沙尘暴，甚至是泥石流等自然灾害天气；森林破坏造成的严重后果则需要树立保护环境、热爱地球的情怀。进行教学，尤其是区域地理教学时，需要树立正确的教材观，将所学内容联系起来形成一个完整的整体，为知识的迁移、能力的拓展提供条件。

2.遵循教材内容有序规律，体现章节内容的连续性

教材内容的教学需按照教学规律的序和学生认知发展的序，而这两个序又是相辅相成的。教材内容的呈现应该由感性的认识上升到理性的理解，学生的认知则应由简单到复杂、由具体到抽象。这样的教学才能连贯进行，才不会出现思维卡壳的现象。以第五章为例，第一节内容涉及资源，第二节涉及产业转移，资源是产业得以发展的基础，任何产业的发展都离不开资源，第一节内容的学习能够为产业可以发生转移以及为什么要进行转移提供学习基础，这样，学生就有学习认知的基础，教学的连续性也得以体现。再加上“问题探究——南水北调怎么调”，可以充分将所学两节知识灵活运用，最终趋向能力的转变。

第3篇

摘要：采油工程中的采油方法有多种，从客观的地下能量来看，可分为自喷采油和人工举升两种。自喷采油就是原油从井底举升到井口，从井口流到集油站，全部都是依靠油层自身的能量来完成的，而由于地层的地质特点，有的油井不能自喷，人工举升就成为解决这个问题的主要途径。目前，利用人工举升将原油从井底举升到地面的方法可分为气举法和抽油法两大类，而每一种方式都有其优势的一面，和其劣势，在采油的过程中都扮演着不同的角色。

关键词：自喷采油人工举升气举抽油有杆泵采油无杆泵采油

一、自喷采油

自喷采油就是原油从井底举升到集油站，全部都是依靠油层自身的能量来完成的。自喷采油的能量来源是：第一、井底油流所具有的压力；第二、随同原油一起进入井底的溶解气所具有的弹性膨胀能量。油井自喷生产，一般要经过四种流动过程：

（1）原油从油层流到井底；

（2）从井底沿着井筒上升到井口；

（3）原油到井口之后通过油嘴；

（4）沿着地面管线流到分离器、计量站。

不论哪种流动过程，都是一个损耗地层能量的过程，四种流动过程压力损耗的情况因油藏而异，大致如下：

1.油层渗流

当油井井底压力高于油藏饱和压力时，流体为单相流动。当井底压力低于饱和压力时，流体在油井井底附近形成多相流动。井底流动压力可通过更换地面油嘴而改变，油嘴放大，井底压力下降，生产压差加大，油井产量增加。多数情况下，油层渗流压力损耗约占油层至井口分离器总压力损耗的10％～40％左右。

2.井筒流动

自喷井井筒油管中的流动，一般都是油、气两相或油、气、水混合物，必须克服三相混合物在油管中流动的重力和摩擦力，才能把原油举升到井口，并继续沿地面管线流动。井筒的压力损耗最大，约占总压力损耗的40％～60％左右。

3.油嘴节流

油气到达井口通过油嘴的压力损耗，与油嘴直径的大小有关，通常约占总压力损耗的5％～20％左右。

4.地面管线流动

压力损耗较小，约占总压力损耗的5％～10％左右。20世纪80年代以来，对自喷井的流动过程开展了节点分析研究。所谓节点分析，就是把油井的整个生产系统，分成若干个节点，由节点把系统分成若干部分，然后就其各个部分在生产过程中的压力损耗进行分析，从而比较科学地分析整个生产系统。

总起来说，自喷采油，井口设备简单，操作方便，油井产量高，采油速度高，生产成本低，是一种最佳的采油方式。在管理上要施行有效的管理制度，尽可能地延长油井自喷期，以获得更多的自喷产量。

二、人工举升

随着油田的不断开发，地层能量逐渐消耗，油井最终会停止自喷。对于不能自喷的油井，必须用人工举升的方法给油流补充能量，将井底的原油采出来。目前，利用人工举升将原油从井底举升到地面的方法可分为气举法和抽油法两大类。

气举采油就是当油井停喷以后，为了使油井能够继续出油，利用高压压缩机，人为地把天然气压入井下，使原油喷出地面。

气举采油是基于U形管的原理，从油管与套管的环形空间，通过装在油管上的气举阀，将天然气连续不断地注入油管内，使油管内的液体与注入的高压天然气混合，降低液柱的密度，减少液柱对井底的回压，从而使油层与井底之间形成足够的生产压差，油层内的原油不断地流入井底，并被举升到地面。

气举采油的优点是：

（1）在不停产的情况下，通过不断加深气举，使油井维持较高的产量；

（2）井口、井下设备比较简单、管理调节比较方便；

（3）减少井下作业次数，降低生产成本。

气举采油必备条件是：

（1）必须有单独的气层作为气源，或可靠的天然气供气管网供气；

（2）油田开发初期，要建设高压压缩机站和高压供气管线，一次性投资大。

气举采油的缺点是：地面设备系统复杂、投资大，而且气体能量的利用率较低。

抽油法：抽油法主要是深井泵采油，可分为有杆泵采油和无杆泵采油两大类。

①有杆泵采油

有杆泵采油由地面抽油机、井下抽油杆和抽油泵三部分组成。抽油泵由工作筒、衬套、柱塞、装在柱塞上的排出阀和装在工作筒下端的吸入阀组成。

它的工作原理是：当活塞上行时，排出阀在油管内的液柱作用下而关闭，并排出相当于活塞冲程长度的一段液体。与此同时，泵筒内的液柱压力降低，在油管与套管环形空间的液柱压力作用下，吸入阀打开，井内液体进入泵内，占据活塞所让出的空间。当活塞下行时，泵筒内的液柱受压缩，压力增高，当此压力等于环形空间液柱压力时，吸入阀靠自身重量而关闭，在活塞继续下行中，泵内压力继续升高，当泵内的压力超过油管内液柱压力时，泵内液柱即顶开排出阀并转入油管内。这样，在活塞不断上下运动过程中，吸入阀和排出阀也不断的交替关闭和打开，结果，使油管内的液面不断上升，一直升到井口，排入地面出油管线。

在理想情况下，当抽油泵的充满状态良好时，上下冲程都出油，在不考虑液体运动的滞后现象时，从井口观察出油情况，应当是光杆上行时，排油量大，下行时排油量小，这一忽大忽小的排油现象，是随光杆的上下行程而变化的。这种方法用量最多，大约占世界人工举升采油总井数的80%～90%。

②无杆泵采油

无杆泵采油是指不用抽油杆传递动力，而是用电动机、高压液体等驱动井下泵开采原油。电动机下到几百米甚至上千米的油井里，从井口下一根特殊电缆接在潜油电动机上。当电缆供电后，潜油电动机旋转带动潜油离心泵的多级叶轮转动。每一级叶轮都给井底原油增加一定的能量，就如同抽水机给水增加压力一样。当原油经过多级叶轮转动后，压力会升得很高，于是油就从井底举到井口。潜油电动机直接带动潜油离心泵，省去了不必要的动力消耗。因此，它的功率比抽油机高得多，能节约用电。它可用于很深的高产井，也便于实现油田生产自动化。采油方法除了电潜泵之外还有螺杆泵采油、射流泵采油、水力活塞泵采油等人工举升采油方法。

三、总结

不同采油方法,适用于不同的地质情况，要因地制宜，用最实际的方法来达到最理想的采油效果，这样才能从根本提高采油效率。

参考文献：

[1]宋杰鲲，张在旭，张宇.油田增产措施配置规划.中国石油大学出版社，2005

[2]谷艳荣.柔性金属抽油泵排砂采油工艺，2005

[3]孙志前.生产一线大排量螺杆泵采油技术存在的问题及对策，2003

第4篇

关键词：建筑工程；材料项目；成本管理

Abstract: This paper will combine with many years of practical experience, provide a simple exposition of the material of construction project cost management, for reference.Key words: construction work; material projects; cost management

中图分类号：F275.3文献标识码： A 文章编号：2095-2104（2012）05-0020-02

随着建筑工程行业市场竞争的不断激烈、建筑投资风险的逐步加大，以及建筑企业经济价值效益的降低，建筑企业应如何进行企业内部改革、提高施工效率等逐步成为现今建筑企业所面临的又一挑战。通过实践发现，在建筑工程的实际施工过程中，工程建设的材料成本占据工程整体预算成本的60%左右，因此通过强化对建筑项目材料的成本的管理工作，可有效的实现企业投资效益的最大化收益。

1 项目材料成本管理中存在的问题

1.1 材料成本管理意识不强

在项目材料成本管理中，材料成本管理意识不强，虽然施工企业要求项目部要做到先算后做，但实际经常是干了后算或边干边算。材料成本管理责任不落实，工作不到位，财务、材料、合同、计划统计等部门工作脱节，部分项目无材料成本经济分析比较，没有具体的节超奖罚措施，即使能从结算上反映项目材料成本盈亏，但弄不清盈亏原因。

1.2 材料管理人员素质不高，责任心不强

有部分材料管理人员管理能力有限，文化水平及专业理论知识水平不高；具有理论知识水平的大学生经验又不足；具有理论知识、实践经验及成本管理经验的复合型人才不多。尤其是项目责任制、目标成本分解、责权利落实不到人，加上现场人员流动较频繁，工作不连续，干多干少收入差不多，造成材料管理人员责任心不强。

1.3 施工现场材料管理不严，浪费现象严重

材料费用的盈亏直接影响到整个工程的盈亏。有些项目部虽然执行领料用料制度，但从仓库领料有数，但余料无回收，失窃浪费严重，尤其是有时只顾出产值，材料过量消耗，或下料计算不准确，损耗率超标。材料看管不严，遗失时有发生；材料型号不对，造成闲置浪费，材料供应量与实际不符；监督机制不健全，出了问题往往追不到责任人，这也是造成材料成本失控的主要原因。

1.4材料成本核算留于形式，指导意义不大

项目在施工过程中没有将材料成本预算和材料成本核算结合起来，由于项目没有阶段材料成本分析，没有分部分项材料成本分析，没有实际材料成本与预算材料成本的比较，因此对项目施工指导意义不大。加上奖励机制不健全，奖罚办法不落实，材料成本超支与个人收入无直接挂钩，因此不少管理人员根本不知道自己所负责工程部分的材料计划成本、预算成本和实际成本情况，只要进度跟得上，总体感觉就很良好。由于没有分阶段分项目材料成本控制，没有分部分项材料成本控制，所以最后项目完工后材料成本也就没有有效控制，有时甚至到结算时才知道项目亏损。

2.1 加强项目部对施工项目材料成本核算意识及观念的转变，建立和完善项目材料成本核算的管理体制

项目成本核算是项目成本管理的依据和基础，没有成本核算，其它成本分析考核、成本控制、成本计划等工作就无从谈起。项目材料管理部门作为一个施工成本管理与核算的职能部门之

一，应当充分发挥其应有的职能，挖拙其内在的潜力，调动其工作人员的积极性，使项目管理人员真正认识到施工材料成本管理在项目施工管理中占据着不可替代的重要地位。在抓进度、质量的同时，严抓施工材料成本核算管理，创造良好的社会、经济效益。

2.2 加强施工材料成本核算监督力度，增强施工项目材料人员自身的素质建设和工作责任感

各工程项目经理部材料管理人员应自觉认真学习和严格贯彻执行企业制定的施工成本控制与核算管理制度，使施工成本管理真正落到实处。公司应制定相应约束机制和激励机制加强对项目材料成本管理，职能部门应加强监督力度，对未执行责任成本管理制度，造成材料超定额供料，超合同付款，失窃浪费现象严重，造成项目亏损的部门和责任人进行资产损失责任追究，对责任成本考评优秀的项目和责任部门，包括材料管理人员给予表彰奖励。改变以往责任不清晰、责任不落实、奖罚不分明而造成资产损失的状况。要全面提高材料人员的技术业务素质，对哪些没有经过专业学习和培训，业务不熟悉，核算能力有限，无法保证材料成本核算质量的材料核算人员，要迅速组织培训学习，尽快提高他们的素质。对在业务上敷衍了事，弄虚作假，欺上瞒下，得过且过的人员，要注意提高他们的业务素质和道德素质的水平，提高他们的工作责任感。

2.3 抓好材料流通过程的管理，在保证施工生产需求的同时，力求获得较好的供应经济效果

流通过程的管理即为材料供应，它包括从购买材料开始，经过运输、仓储、直接进入施工现场的全部内容。项目材料成本的管理，首先必须抓好项目材料供应管理，企业应根据建筑市场的供应形势，结合企业施工生产的特点，选择正确的供应方式，以尽可能少的资金占用保质保量供应施工工程所需的各种材料。材料采购应实施集中批量采购，在材料采购前，要做好材料采购前的基础工作。材料采购部门应建立询价小组，小组对市场价格进行调查。材料采购人员所采购材料的价格不得突破询价小组的价格。可以定期召开例会，在例会上由询价小组汇报材料的询价情况，对于钢材、木材、砂石料分别汇报不同厂家的价格和质量，列举出选材使用理由，同时公开厂家的联系方式，以增大监督力度，提高透明度，保证做到“货比三家”优质低价购料。

2.4抓好材料生产消费过程的管理，在确保工程质量的前提下，以尽可能少的材料消耗取得较大的经济效果

加强材料消费过程管理是项目成本控制的重要环节，如果忽视材料消费过程管理，项目成本管理就无从谈起。要抓好材料生产消费过程的管理，在工程从中标后，公司和项目部即组织施工技术人员编制施工预算，经过审批后的施工预算即作为项目部编制材料需求量计划的依据，同时也是项目部对操作层限额领料的依据。项目材料部门依据项目部施工部门编制的材料计划来供应材料，如施工过程中发现超额用料，材料管理人员必须立即查核原因，如属工程变更造成，必须有工程变更证明材料方可领用，必须强化材料计划的严格性，通过实行限额领料等手段，严格材料的领发和报耗手续，必须要加强材料量的管理供应，各分项工程都要控制住材料的使用。在材料入库出库、用料、退料和废料回收等环节上尤其引起重视，严格管理。每一阶段工程完工后，由材料员清点材料使用和剩余情况。材料节约或超耗要分析原因并与经济责任制挂钩予以奖惩。要及时发现和解决材料不节约、出入库不计量，生产中超额用料和废品率高等问题。

3 结束语

工程项目材料成本管理对一个施工企业来说是一个永恒的话题，如何进行材料成本管理以及材料成本管理的好与差直接关系到一个企业的经济效益的好与坏，甚至关系到企业的生存、发展。施工单位要提高市场竞争力，最终要在项目施工中以尽量少的物化消耗来降低工程成本，把影响工程成本的各项耗费控制在计划范围内。进行项目材料成本管理，可以促使企业改善经营管理，提高企业管理水平，促进企业不断挖潜，降低成本，提高效益，提升企业整体竞争力。

参考文献：

【1】薄遵彦.建筑企业材料供应与管理【M】.北京：中国环境科学出版社，2002.4- 15.

第5篇

关键词： 中职物业管理专业 《房地产基础知识》课程 校本教材

中职教育的培养目标，就是要培养中职学生成为具有岗位职业能力（包括专业能力、方法能力和社会能力）的、能够输送到行业企业上岗就业的中级技术人员。他们不仅要掌握专业知识和技能，而且要成为多面手；不仅要熟练完成本职工作，而且要了解相关领域的工作。要培养这些职业能力，离不开专业课程的实践教学，而有效的课堂教学也有赖于适用于专业特点的校本教材。我以培养物业管理专业的职业能力为出发点，谈谈对开发《房地产基础知识》课程校本教材的几点思考。

一、物业管理行业就业岗位分析

随着我国经济的快速发展和收入水平的不断提高，人们已不再仅仅满足于“有屋住”，而是要住着舒适、住着方便、住着安全。但由于物业管理行业在我国刚起步，物业管理理念和管理水平亟待提升，需要培养一支专业化、实用型的物业经营管理队伍。房地产不但开发规模增大，智能化、生态化、人文社区化程度也大幅提高，配套服务项目增多、主题开发、综合利用等方面都对物业管理人才提出了更新更高的要求。特别是物业管理是一个综合行业，涉及建筑学、土木工程学、建设管理、工程设备管理、房地产投资与金融管理等相关专业，所以要求物业管理从业人员必须是复合型人才。

我校开设的物业管理专业是国家级重点专业，在这多年的专业教育探索研究及与行业企业的密切联系中，确定中职物业管理专业毕业生的第一任职岗位为在物业管理、房地产开发的企事业单位从事物业管理、房地产开发经营和市场管理工作。为进一步对职业岗位进行分析，在2011年年初由我校负责牵头完成的广东省物业管理专业培养方案的编写工作中，我们联系了多间校企合作的物业企业，经过调研论证，大致归纳了物业专业的就业岗位有：前期物业管理助理、物业管理员、物业前台接待员、文员、物业招商助理、房地销售员、房地产经纪等。因此，学生不仅要具备物业管理相关专业知识，而且要具备相应的房地产基础知识，如熟悉房地产开发全过程及其各环节的有关业务等。

二、《房地产基础知识》课程教学的必要性

物业管理是房地产业的一个组成部分，但有部分学校在开设物业管理专业时认为其发展趋势已逐步成为一个相对独立的房地产开发后期的服务性行业。所以在物业管理专业的课程设置应围绕“管理、服务、经营”的特点展开，摒弃了一些与物业管理关系不大的房地产前期知识和市场经济知识。而事实上，经过这几年房地产市场和物业管理行业的发展，两者之间的界限越发模糊了。特别是现时很多物业管理都实行前期介入及参与后期物业的营销、经营管理，这就对从事物业管理行业的人员提出了必须具备相关房地产知识的要求。例如在参与房地产项目前期介入阶段，要识读房屋户型图，掌握房屋各种户型间隔、朝向、风格、装修、层高等基本知识。在日常物业管理中有可能涉及房屋租赁、买卖等交易，那么掌握适当的房地产中介业务知识和房屋交易流程就更有必要了。

物业管理在整个房地产开发与管理的过程中并不是孤立的，它与开发公司的前期介入、房屋销售租赁、物业经营活动等工作有着不可分割的联系。因此，培养学生相关岗位的迁移能力也是必需的。《房地产基础知识》这门入门课程，包括房地产专业教育、岗位设置介绍、房屋基本要素学习、房屋开发基础知识，其正是为打破学科界限、融合房地产知识这一特色而开设的。

三、目前选用的《房地产基础知识》课程教材存在的问题

1.教材部分内容难度偏高。

现在我校物业专业所选用的是房地产开发与经营管理系列教材，教程内容主要围绕房地产开发项目的可行性分析、项目资金筹措、用地取得、市场营销等方面，对于物业管理专业的学生来说，在对房地产市场状况、行业概况、房屋基础知识等方面都没有初步理解的情况下来学习这些内容，学生普遍难以消化了解，更不用说学会掌握运用知识了。例如对房地产项目的可行性分析，教材采用的是一些成本估算方法、技术经济评价方法及引用不确定性分析方法等，这些财务分析法对于高职学生的学习尚且有一定难度，更何况是对中职学生呢？

2.教材内容的设置对物业专业学生的岗位适用性有偏差。

学生在以后的物业管理工作岗位上可能会运用的知识除了本专业相关知识外，还应掌握一定的房地产知识，如学会读懂房屋的平、立、剖面图纸、了解房地产的种类，知道房屋面积测算的分类、方法，还有诸如房屋产权的分类及产权登记流程，等等。但现有教材用较多的篇幅阐述房屋建设规划与勘查设计、房地产开发建设施工管理等内容。学生以后从事物业管理工作时，理论与实践有偏差。

3.课程评价方式单一、模式化。

传统的理论课程采用的课堂考核评价体系，考试仍以知识的积累、记忆为目标；考试方法简单，重在教室考试。在课程考核上，一般采用单一的笔试形式，考核内容仍依附教材，而且只考共性的、统一的知识技能。如讲到房地产项目资金筹措，考核学生掌握哪些开发资金来源、融资的方式、融资的步骤及审查内容等，学生往往就通过背诵记忆等方式来学习。这种教学评价考核机制只看重考试成绩而忽视了职业教育的“职业”特征，对学生实际操作能力的重视程度不够，不利于学生职业技能的提高。特别是没有很好地尊重学生的个体差异，不能让学生的个性得到很好的体现与张扬。同时，单一的考核形式不能充分突出物业管理专业中涉及的房地产知识特色，脱离了现实工作环境，没能与市场很好地接轨，不利于学生就业。

四、对改革《房地产基础知识》校本教材的几点思考

很明显，完全采用现行的一些房地产开发经营的教材不切合实际，不利于学生的学业发展，也不能满足他们职业发展的需要，因而必须根据他们的实际情况进行认真的分析和思考，充分合理地利用学校的教育教学资源，结合师资力量等综合因素，探索与开发适用于本专业的校本教材。我在物业管理专业多年教学实践的基础上，认为开发校本教材应以适应学生的实际发展要求为前提，在新的教材中不断淘汰不适用的内容，增加有利于提高学生职业岗位能力的内容。

1.作为物业专业学生学习房地产知识的入门课程，教材内容应考虑选择难度较低、能吸引学习兴趣的基础教学模块。

从目前选用的教材内容来看，教材没有充分考虑中职学生与高职学生的综合素质和学业基础的差异；没有考虑中职学生的需求及长处。结果所编教材面面俱到且理论性过强，导致学生学不会也不愿学。针对这种情况，以及我校专业特点，我们首先要对这门课程进行重新开发编写校本教材，使教材符合岗位工作要求。从我校目前学生的职业岗位能力培养和专业知识体系学习来看，《房地产基础知识》课程安排在第一学期比较符合学生的学习规律的循序性发展。作为物业专业学生学习房地产知识的入门课程，开发校本教材时应考虑选择难度较低、能吸引学生学习兴趣的基础教学模块。如教材开篇内容可先做专业教育，以及相关职业岗位群的分析、介绍。在讲到商品房介绍时，可结合目前最主流、最受认可的一些热门户型设计给学生讲解房屋的户型结构、朝向、层高、装修、建筑风格、物业类型等基础模块知识，让学生从感性认识产生兴趣继而上升到对专业知识的系统学习。

2.《房地产基础知识》校本教材应根据行业发展和市场需求选择更贴合专业学习特点和实际应用能力的内容。

《房地产基础知识》作为入门课程，本应教授房地产专业中有关开发、经营管理的基础知识。但对于物业管理专业学生来说，我们应该把握“以够用为主，以胜任为主”的原则，在编写教材中紧紧围绕学生在以后物业管理工作岗位上需要或涉及的相关知识内容。从目前本专业学生的就业方向来看，职业岗位群定位在物业管理及相关房地产企业操作层的第一线岗位，涉及如前期物业管理助理、物业管理员、前台接待、文员、物业招商管理员、房地产销售、房地产经纪等岗位。所以在校本教材内容编写上应选择实用性的“理论”知识，如商品房介绍，小区（写字楼、商场、工业厂房）楼宇配套设施介绍，建筑物用地性质、如何取得土地，开发建房的资金来源取得等内容。至于应用较少的如房地产开发项目可行性分析、评价；房地产建设规划、勘查设计；房屋开发建设工程施工管理等方面则可放至拓展性学习模块上，让学有余力。能力较强的学生自主学习，从而既解决学生为什么要学的疑惑，又使学习能力强的学生在同样的学时内可以接受或完成更多的任务，有利于个性化教学。

3.教材课程内容结构安排应从学生实际生活感受为切入点，再由浅入深地扩展到房地产市场专业知识层面。

以往的课程教材，内容结构安排一般都是从行业发展历史、概况现状等入手，然后以房地产开发企业开发建设房屋过程为流程导向编排教程内容。但从学生的实际学习情况来看，学生对知识的接受往往集中在浅显性、趣味性、生活化的内容上。所以在编写这门教材上，我认为不妨把传统的学习内容顺序反过来，先从学生最感兴趣的职位岗位介绍、涉及相关的房地产专业知识入手，然后从房地产开发的成品――商品房的基本介绍，再到楼宇公建配套建设、建设用地取得、房地产开发资金筹集、开发企业介绍等环节，把房屋开发建设的过程从结果出发，再逐级往前推来安排教程内容。我们在编写教材时，应大胆改变教学内容的繁、难、不适合的现状，加入学生乐学、喜学的内容，使专业教学收到理想的效果。

4.采用模块化的考核方式能更客观地评价学生在不同学习阶段的学习效果。

编写校本教材，不仅要考虑学生“学什么”，“怎么学”，而且要解决“考什么”、“怎么考”。在考核内容的选择方面，既要体现课程目标要求，又要有利于培养学生运用所学知识和技术分析问题和解决问题的能力，真正做到既考知识又考能力和素质。从学生的学习过程规律来看，不难发现，学习内容的难度将影响学生的学习状态，学习状态又会影响学习结果。专业课程的教学内容一般是学生没有接触过的，有些知识对于这个年龄段的学生不易理解，学习难度较高，影响了学生学习的主动性。用传统的考试方法测试学生的学习结果，必然出现大批的不及格。所以，我认为在考核方式、方法的选择上，应根据这门科目的特点，采用灵活、多样的考核方法。例如采用模块化考试，即在部分难度较大、内容较多的主干专业课中，将学习内容整合成不同模块，按模块分别进行考试，各模块成绩的累加就是学生该课程的学习成绩。例如在楼宇公建配套设施介绍这内容上，可分成几个学习模块：住宅小区主要配套设施建设―写字楼配套―商场物业配套―工业厂房配套―特殊物业的配套建设。根据不同的物业类型，我们可以对学生进行不同的模块考核。模块化考试既能评价学生各阶段的学习结果，又能评价学生学习的过程；既能降低了学习难度，又能给学生一个调整自身学习状况的机会，扭转以往课程考试“一锤定音”的现象，让学生循序渐进，较好地解决专业基础课难学的问题。

总之，《房地产基础知识》校本教材应以任务化、活动化为表现形式，贯彻“理实一体化”的原则，在保证内容的科学性和知识点的完整性的前提下，不刻意追求内容的系统性和完整性，而是着眼于培养学生的综合应用能力。在考虑中职学生的现状的基础上，力争使教材有利于调动学生学习的积极性，有利于教师组织教学活动，有利于发挥学校现有的教学资源和专业优势的作用。只有构建密切结合物业管理行业发展、专业特点的特色鲜明的《房地产基础知识》校本教材，切实提高学生的职业能力，本课程才能真正成为为专业服务的专业平台课。

参考文献：

［1］赵丹丹，赵志群.我国职业教育课程改革综述.中国职业技术教育，2005，（25）.

［2］刘喜鸽.职业教育课程内容选择的依据.机械职业教育，2007，（09）.

第6篇

关键词：原燃料采购 成本管理 方法创新

本钢采购中心在大宗原燃料的采购供应工作中，坚持科学发展观，不断强化现代化管理方法在采购供应实践中的探索和应用，努力降低原燃料采购成本，不断提高本钢的整体经济效益，为本钢建设具有国际竞争力的精品板材基地，实现本钢又好又快发展做出了贡献。

1、在原燃料采购成本管理体系上的创新

（1）完善原燃料采购成本管理的基础工作。成本管理需要坚实的基础工作做保证，没有坚实的基础工作，原燃料现代化成本管理方法就难以推广和应用。因此，要建立各项采购成本管理制度和保障体系，建立建全了原燃料采购成本管理考核方案。

（2）要解决原燃料成本管理中的思想认识问题。一是树立成本意识。改变过去那种保生产意识强，考虑采购成本意识弱的观念。二是树立科学发展观。改变过去那种“管吃管添”“买啥吃啥”的观念。三是树立服务意识。改变过去那种只管采购不考虑生产实际需要的观念。四是树立市场竞争意识。改变过去那种因循守旧工作态度，向积极收集市场信息，强化商情研判，对原燃料市场的价格走向进行每季度分析预测，把握和掌控市场的观念转变。

（3）建立原燃料采购成本管理领导组织体系。领导小组每个成员都有明确的分工和分工合作体系，根据市场变化情况直接请示主管领导逐级快速汇报，然后科学地做出决策反应。

（4）建立经济责任制良性考核体系。经济责任制考核领导小组按照公司下发的原燃料各项采购指标进行对照考核对采购指标完成情况提出奖罚意见。

（5）建立原燃料采购成本指标分解责任制承包体系。对原燃料采购成本指标，进行分解落实到各采购专业部，各采购专业部根据市场实际，按照推进的现代化采购成本管理方法去实施降成本措施。

2、运用“保险库存”法在原燃料采购管理中的创新

所谓保险库存：就是在冶金企业大宗原燃料正常供应链条件下物流库存的决策数学模型，把冶金物流作业层次上升到企业战略管理层次的一种现代化管理方法。如何运用保险库存供应链的思想去整合物流，使其达到最佳的物流库存衔接点，这是当今冶金企业大宗原燃料采购供应工作面临的难点和亟待解决的问题。

在目前冶金企业中经常会碰到这样的问题，厂存物料少了威胁着公司的正常生产，厂存物料多了，占用大量存货资金，使公司的资金周转受到制约。那么怎样才能达到库存最佳呢？企业要想达到最佳的合理库存，一是要根据生产实际消耗；二是市场资源的有效供应链；三是铁路运输的可靠保障；四是厂内料场的合理仓储。有了这四个基本条件的保证保险库存才能够得以实施。而恰恰在本钢所要求的这几个条件中都很难满足。

采购中心根据生产实际和市场情况，大胆运用保险库存方法，严格控制采购数量科学合理地调整采购库存，根据本钢生产实际消耗合理仓储。除生产急需品种外，其他煤种采购均实行保险库存法，对大部分原燃料品种实行低库存运行，确保原燃料保险供应。通过实施保险库存法有效地缓解了资金紧张的局面，为企业克服金融危机带来的各种困难奠定了良好的基础。

3、运用功能替代法在原燃料采购供应工作中的创新

所谓原燃料采购功能替代法。即原燃料品种替代法。用品种相同、质量相近、功能相近但价格较低的原燃料品种替代另一种价格高的原燃料品种（相互替代）的一种方法。也就是说用价格低的品种替代价格高的品种而不改变其使用功能的一种替代方法，在冶金企业大宗原燃料采购供应运用这种品种替代法，对降低采购成本会取得良好的经济效益。本钢采购中心除了采购国矿优质动力煤之外，还采购了大量的价格低廉的本溪地方价格低廉质量稍差的动力煤。因为本钢发电生产中只用国矿优质动力煤在发电锅炉生产发电中易造成煤炭积瘤，使锅炉内煤炭燃烧不充分，不利于提高发电量。采用价格低廉的本溪地方动力煤替代一部分价格高的国矿动力煤，两种煤配烧以后不仅解决了发电锅炉生产中的积瘤问题，提高了发电量，而且还降低采购成本。针对钢材价格下降，煤炭价格较高使本钢生产成本居高不下的实际，我们采用高炉喷吹用烟煤替代无烟煤，烟煤价格与无烟煤价格差平均在200元/吨，其实用功能比较相近，在高炉无烟煤喷吹中掺入一定比例的烟煤用于高炉喷吹，全年共消耗喷吹3万吨烟煤，减少了无烟煤喷吹量，降低采购成本200多万元。

4、运用商情研判、市场分析、科学决策法在采购管理中的创新。

市场预测需要做好大量的市场信息收集，准确的掌握市场信息是做好原燃料采购供应工作的前提，能够对原燃料采购做出超前的预测。面对纷纭复杂的原燃料市场处乱不惊。比如2010年上半年，我们对原燃料市场进行了市场调查和分析，由于各大钢铁企业从经济危机的阴影中走出来，产能得到充分的释放，预测到原燃料价格还要上涨，于是，对钢铁产能形势进行了分析预测，做出科学的决策：在炼焦煤价格没有上涨之前多采购一些炼焦煤储备，结果到了下半年炼焦煤价格大幅上扬，这样仅此择机多采购炼焦煤一项就降低采购成本500多万元。

由于国际金融危机的影响深层次的矛盾远远没有消化，还在继续影响着冶金行业，使本钢的钢材价格低迷，而原燃料价格仍在高位徘徊，直接造成本钢生产成本居高不下，使集团公司经济效益受到很大影响。领导班子针对本钢生产面临的严峻形势，科学地分析了国内外钢铁行业的发展趋势和原燃料价格走势，做出了科学的决策。确立了科学的工作思路：紧密围绕降成本的“主旋律”，树立必胜信心，把握市场脉搏，以技术为引导，以商情为引领，以价格为支持，择机采购，大力降低采购成本。仅科学决策降低采购价格一项就节约采购资金538万元。近年来，由于全国钢铁企业规模迅速扩张，钢铁产能不断释放，导致原燃料采购价格不断攀升，原燃料市场的不确定性给原燃料采购带来了很大的困难和挑战。本钢采购中心作为本钢的“粮草官”，既要采购符合本钢质量要求的原燃料保证公司的正常生产，又要降低采购成本。这就要求采购人员在变化莫测的原燃料市场中具有市场研判能力和科学决策能力。

5、实行招议标法在采购管理中的创新

根据原燃料市场信息和资源状况，对部分原燃料品种实行招标和议标，对原料部分长线{市场资源不紧张}的品种实行招标和议标。原料采购价格公开竞争，做到公开、公正、公平，同时也避免了腐败现象的发生，通过部分原料品种的招标议标采购，降低了采购成本，提高了原料采购质量。

为了避免企业遭受不必要的损失，节约采购资金，还开展了原燃料计量索赔活动。针对近些年，由于原燃料资源紧张，一些供应商出现了“萝卜快了不洗泥”的现象，原燃料质量出现了波动。通过商务异议妥善处理，对一般不符合质量标准的进行扣款和降级结算处理，对严重不合格的整车返回。此外，对质量达不到标准的和亏顿的开展质量、计量索赔工作，仅去年索赔金额就达200多万元。

通过现代化管理方法在原燃料采购中的创新，使原燃料采购质量稳步提高，采购成本在扣除市场涨价因素的影响后，全年产出直接经济效益3538万元，采购成本不断降低，为本钢扭转由于经济危机造成的困境实现又好又快发展打下了良好的基础。

参考文献：

1.李晨.规范成本核算 加强成本管理[J].中国乡镇企业会计.2011（01）

2.郭军.论目标成本管理在企业中的应用[J].北方经贸.2012（12）

第7篇

“企业的”财务目标与“企业财务的”目标两者有着明显的区别：首先是主体归属不同。“企业的”财务目标主体归属于“企业”；“企业财务的”目标，主体归属于“企业财务部门”。第二是职能不同，即实现其目标各自发挥的职能作用不同。“企业的”财务目标，其实现是通过企业决策当局对企业内外部各种资源要素（包括人力资源、物力资源、环境资源等）综合性、适时性、动态性的指挥、协调及运作的阶段性结果；而“企业财务的”目标实现则是企业内财务这一职跳部门通过筹资、投资等财务理财职能作用发挥（即主要是物力资源的综合性价值管理）所要达到的财务部门的自身的理财目标。第三是目标层次不同。企业目标有多种，如市场占有率目标、产品质量目标、品牌目标、扩张目标等等。“企业的”财务目标只是企业的众多目标之一，是用财务指标所表现的综合性最强的企业目标；而“企业财务的”目标则是为企业目标的实现服务的，为企业目标实现提供基础和保证的财务子系统目标。第四是责任人不同。“企业的”财务目标的责任人是企业最高管理当局，而“企业财务的”目标的责任人是财务管理部门。

同时，“企业的”财务目标和“企业财务的”目标又是紧密相联的，财务的理财目标是为企业目标服务的，是受企业目标支配的，但它又反过来制约或促进企业目标的实现——不仅影响企业财务目标的实现，也影响企业其他目标的实现。

二、财务管理职能与财务的理财目标

长期以来理论界用“企业的”财务目标代替企业财务管理本身的目标（即“财务理财目标”），造成财务管理本身的目标虚设、财务管理职能方向模糊，在很长时间内忽略乃至放弃了对“财务理财目标”的研究。由于“理财目标”这一重大的财务基本理论问题被忽略，导致如何发挥财务管理职能来真正地、脚踏实地地实现财务部门自身的理财目标的理财观念、理论、知识、方法、技能等也被理论界和实践所忽略，使得财务管理学科的发展和企业的财务理财实践受到重大影响。

财务职能的概括表述为“以资金为中心，对企业进行综合性的全面价值管理”，或简述为“筹资、投资、收益分配”。而财务理财目标可以表述为改善财务状况，扩大理财效益。

财务管理职能和财务理财目标间的关系是怎样的呢？笔者认为，财务理财目标为财务管理职能的发挥提供方向和动力；财务管理职能的发挥是财务理财目标实现的途径和保证。财务理财目标又进一步对财务的理财职能提出要求。

（一）财务理财的第一大目标——改善企业财务状况

企业必须做到具有充分的支付能力、稳定的资金来源、合理的资金结构，才能保障自己的生存和发展；财务部门通过筹资、投资、资产管理等理财职能的发挥，达到改善企业财务状况的目标，从而为企业的生存发展提供保障。

1、只有具备充分的支付、偿债能力，企业才能源源不断地购进生产、经营用物资、支付税费、员工薪金等以维持企业正常的生产经营活动，维系企业的生存与发展。

而企业的支付、偿债能力取决于企业生产经营活动中的资金运动和财务理财活动的矛盾运动过程。在这个矛盾运动过程中财务理财所要解决的首先是如何通过自身职能作用的发挥尽可能地保证企业支付能力和偿债能力的充裕，这就要求财务人员研究、评价其支付能力状况（如长短期支付能力、长短期偿债能力、资产流动性、资产变现力、现金流量等），分析其产生根源、找出并实施其改善途径，并在财务职能的范围内采取措施以使企业支付能力和偿债能力得以加强和改善。

2、财务理财还要能使企业有稳定的资金来源，以保证企业稳定的生存和发展。因而要研究企业面临的资金市场、筹资渠道、财务风险、财务结构、资本结构及企业资产结构等，要从企业长期资本和短期资本的比重、借入资本与主权资本的比重、企业资产结构的动态变化和相互关系中找到规律、把握规律从而使企业保持稳定的资金来源。

3、财务理财还要能使企业各项资金有一个合理的分布，使企业资金周转能顺畅地进行。因而要研究企业各项资产变现速度，比较企业的总资产结构、流动资产结构的变动，各项资产的功能作用特点、最佳的资金投放量、最有效的管理方法等。

因此财务部门理财的首要目标是改善企业财务状况，即增强企业支付能力的充裕性，资金来源的稳定性，资金投放的合理性。而改善本身正是财务职能作用发挥的动态过程。如何改善则涉及到财务理财的基本理论体系、基本方法体系和基本技能体系的指导和综合运用。

（二）财务理财的第二大目标——扩大理财效益

财务部门通过财务理财职能作用的发挥要达到扩大理财效益的目标。理财效益包括两层含义：一是通过财务状况的改善，保障企业生产经营活动顺利进行，从而捕捉住每一个获利机会所创造的理财效益；二是直接通过理财活动本身技能的发挥所创造的理财效益——即通过筹资、投资、资产管理等理财直接行为的改进来扩大的理财效益。

如在筹资决策中，通过融资组合中资本结构、资本成本、融资风险、财务杠杆、所得税等因素的综合权衡来扩大主权资本收益率。在投资决策中，通过流动资产各项目投资的收入与成本动态权衡原理办货币资产、债权资产、存货资产的最佳投资额测定原理、方法、技能），固定资产投资决策中时间价值运用、风险价值的比较、风险与收益的权衡、现金流量的计算；长期证券投资中证券估价原理的应用、资本资产定价模式和证券投资组合的研究来减少风险、增加收益。还要通过生产经营活动中的收益规划，从财务角度研究存量资产转变为流量资产运动的条件、规模、速度及加速度、成本、效益、弹性、经营杠杆等的相互作用及对企业财务状况和财务成果的影响等，从而采取特定的财务措施来扩大企业效益。

这样，改善财务状况和扩大理财效益就成了财务的两大理财目标。改善财务状况是理财的直接性、基础性目标，这不仅因为财务状况的好坏会影响企业获利能力的大小，更因为它关系到企业的生死存亡；而直接通过理财活动本身技能的提高来扩大理财效益就成了理财的较高层次目标。

第8篇

关键词：大学生；理财；现状；对策

中图分类号：F08；G648 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）015-000-01

随着改革开放的有序实施，国家经济的腾飞，我国市场经济地位的确立，“如何理财”就成为了我国公民应该具备的基本素质。对于大学生而言，学会理财与掌握书本知识同等重要，成为大学生将来生活和发展所必须的基本技能。与此同时，中国经济正处于重要的转型期，积极引导大学生健康、科学理财对于经济全面协调可持续发展具有一定的的作用，从而更好地助力“经济新常态”。

一、大学生理财现状调查与分析

针对大学生理财可能存在的问题，笔者于近期对镇江市境内的几所高校千余名学生进行问卷调查，此外还在网络上广泛收集相关意见。通过综合分析，笔者认为：

1.大学生理财意识较弱。当被问及“您认为大学生需要理财吗？”的问题时，有72.65的学生认为“不需要”。

2.大学生存在较多的理财误区。比如说有48.16%的受访者认为自己“无财可理”；在认为需要理财的学生中，有30.50%的人存在错误的（一）“显著性思维”等。

3.大学生理财教育严重不足。在被问及“您所在的学校有没有进行过基本的个人理财教育”时，有75.16%的学生回答“没有”。

4.大学生群体缺少合适的理财项目。在已经进行过理财的人群中有80.16%的人选择“储蓄式”理财，而在剩下的19.84%的人中竟有73.20%的人表示“到目前为止，理财上总体亏损。”

二、引导大学生健康科学理财的对策

1.大学生自身层面上，应做到如下三点

⑴树立正确的理财理念。包括及早储蓄、分散投资、长期投资等等。⑵养成良好的理财习惯：①养成节俭的习惯。沃伦.巴菲特是大家很熟知的传奇人物2008年他迎娶了他的第二任妻子，一般人会想象世界第二首富的婚礼会是怎样的奢侈，但是令所有人感到意外的是这场婚礼布置相当简单，仅仅持续了15分钟且由自己的女儿主持，而且婚戒竟然是在一家折扣店买的。所以说富翁源于节流。②养成坚持计划消费的习惯。③养成记账的习惯。④养成坚持遵守理财纪律的习惯。⑶认真学习理财基本知识，积极学师的理财智慧。①彼得.林奇的“勿忘初衷”与“独立思考”原则。彼得.林奇每次遇到需要决策时都会考虑当初买这支股票的原因，然后思考一下现在情况有没有发生改变；彼得.林奇常常告诫人们所有的理论和数学分析只能作为参考而不能作为你的决定，很多事情需要自己站在其他人的角度独立做出思考与判断。诸如此类的思想让彼得.林奇积累了大量的财富。②亚历山大.埃尔德的“生存第一”原则。亚历山大.埃尔德指出“与我们进行交易的，往往就是世界上最聪明的人，所以谁都可能会输，作为新手可能输的更惨，所以说生存是第一要义，接着是资产的稳定增长，最后才是资产的高额收益，这三者是有顺序的。” 认真学习这些理财大师的方法可以使大学生在投资理财之路上少走很多弯路。

2.在学校层面上，应加强对大学生的理财教育

⑴通过理财教育加强对大学生财商的培养（financial quotient，FQ）。财商反映的是“一个人认识金钱和驾驭金钱的能力”， 财商是素质教育的重要组成部分，但是多年来并未引起重视。但是在经济时代，财商的高低着实影响着我们生活的方方面面，所以说在大学时代就加强对人的财商培养是大有裨益的。⑵通过理财教育使得部分大学生顺利完成学业。有些大学生家庭困难，如果此时对这类学生进行恰当的理财教育可以使得他们赚取一部分生活费和学费，这样他们可以顺利的完成学业；有些学生理财意识很强，这本来是好事，但是他们把大量的时间用在理财研究上，荒废学业，使得成绩下降甚至不能毕业，其实这就本末倒置了，实在是很可惜，此时对他们进行理财教育晓以利弊是非常及时的；还有少部分大学生在金钱面前是非观发生扭曲，甚至通过违法手段赚取金钱，从而导致法律的严惩。对于这部分大学生的理财教育就变得尤为重要。⑶通过理财教育使大学生树立正确的消费观。不少大学生有着“高消费，乱消费”的问题，这种现象的弊端相当明显，不但自己没有得到有用的物品，浪费金钱，而且使自己陷入经济拮据的窘境，对后续的学习和生活产生不利影响。科学的消费观反映的是一种“会花钱”的智慧，而这往往是大学生所欠缺的。

正如美国经济学资深学者罗博特.杜瓦尔所说：“对青年人进行经济学和理财教育，对建立一个拥有深谋远虑的投资者和储蓄者，有见识的消费者，高劳动生产率的劳动力，负责任公民和全球有效参与者的国家来说是至关重要的。”

3.政府相关职能部门积极发挥建设性作用

⑴设置和完善相应的机制，督促学校进行理财教育并提供方法论的指导，切实解决存在的实际问题。⑵根据大学生群体的特点，推出适合大学生的理财项目，结束大学生缺少合适项目可选的现状。⑶鼓励和倡导大学生积极地，健康地，科学地进行理财，建立并完善政策激励机制。

让我们行动起来，通过大学生自身，学校和政府相应职能部门的共同努力，促进和引导大学生积极、健康、科学理财，为“四个全面”精神向经济领域纵深发展尽献绵薄之力！

注释：

①“显著性思维”是指高估概率很小的事情发生的可能性。

参考文献：

[1]张凤林.大学生理财[M].镇江：江苏大学出版社，2011：149-157.

[2]刘彦斌.理财有道[M].北京：人民出版社，2007：12.

[3]李站稳.试析加强大学生理财教育的必要性[J].消费导刊，2008（18）.

[4]张凤林.大学生理财现状及对策研究[J]；盐城师范学院学报（人文社会科学版），2011（06）.

第9篇

“企业的”财务目标与“企业财务的”目标两者有着明显的区别：首先是主体归属不同。“企业的”财务目标主体归属于“企业”；“企业财务的”目标，主体归属于“企业财务部门”。第二是职能不同，即实现其目标各自发挥的职能作用不同。“企业的”财务目标，其实现是通过企业决策当局对企业内外部各种资源要素（包括人力资源、物力资源、环境资源等）综合性、适时性、动态性的指挥、协调及运作的阶段性结果；而“企业财务的”目标实现则是企业内财务这一职跳部门通过筹资、投资等财务理财职能作用发挥（即主要是物力资源的综合性价值管理）所要达到的财务部门的自身的理财目标。第三是目标层次不同。企业目标有多种，如市场占有率目标、产品质量目标、品牌目标、扩张目标等等。“企业的”财务目标只是企业的众多目标之一，是用财务指标所表现的综合性最强的企业目标；而“企业财务的”目标则是为企业目标的实现服务的，为企业目标实现提供基础和保证的财务子系统目标。第四是责任人不同。“企业的”财务目标的责任人是企业最高管理当局，而“企业财务的”目标的责任人是财务管理部门。

同时，“企业的”财务目标和“企业财务的”目标又是紧密相联的，财务的理财目标是为企业目标服务的，是受企业目标支配的，但它又反过来制约或促进企业目标的实现——不仅影响企业财务目标的实现，也影响企业其他目标的实现。

二、财务管理职能与财务的理财目标

长期以来理论界用“企业的”财务目标代替企业财务管理本身的目标（即“财务理财目标”），造成财务管理本身的目标虚设、财务管理职能方向模糊，在很长时间内忽略乃至放弃了对“财务理财目标”的研究。由于“理财目标”这一重大的财务基本理论问题被忽略，导致如何发挥财务管理职能来真正地、脚踏实地地实现财务部门自身的理财目标的理财观念、理论、知识、方法、技能等也被理论界和实践所忽略，使得财务管理学科的发展和企业的财务理财实践受到重大影响。

财务职能的概括表述为“以资金为中心，对企业进行综合性的全面价值管理”，或简述为“筹资、投资、收益分配”。而财务理财目标可以表述为改善财务状况，扩大理财效益。

财务管理职能和财务理财目标间的关系是怎样的呢？笔者认为，财务理财目标为财务管理职能的发挥提供方向和动力；财务管理职能的发挥是财务理财目标实现的途径和保证。财务理财目标又进一步对财务的理财职能提出要求。

（一）财务理财的第一大目标——改善企业财务状况

企业必须做到具有充分的支付能力、稳定的资金来源、合理的资金结构，才能保障自己的生存和发展；财务部门通过筹资、投资、资产管理等理财职能的发挥，达到改善企业财务状况的目标，从而为企业的生存发展提供保障。

1、只有具备充分的支付、偿债能力，企业才能源源不断地购进生产、经营用物资、支付税费、员工薪金等以维持企业正常的生产经营活动，维系企业的生存与发展。

而企业的支付、偿债能力取决于企业生产经营活动中的资金运动和财务理财活动的矛盾运动过程。在这个矛盾运动过程中财务理财所要解决的首先是如何通过自身职能作用的发挥尽可能地保证企业支付能力和偿债能力的充裕，这就要求财务人员研究、评价其支付能力状况（如长短期支付能力、长短期偿债能力、资产流动性、资产变现力、现金流量等），分析其产生根源、找出并实施其改善途径，并在财务职能的范围内采取措施以使企业支付能力和偿债能力得以加强和改善。

2、财务理财还要能使企业有稳定的资金来源，以保证企业稳定的生存和发展。因而要研究企业面临的资金市场、筹资渠道、财务风险、财务结构、资本结构及企业资产结构等，要从企业长期资本和短期资本的比重、借入资本与资本的比重、企业资产结构的动态变化和相互关系中找到规律、把握规律从而使企业保持稳定的资金来源。

3、财务理财还要能使企业各项资金有一个合理的分布，使企业资金周转能顺畅地进行。因而要研究企业各项资产变现速度，比较企业的总资产结构、流动资产结构的变动，各项资产的功能作用特点、最佳的资金投放量、最有效的管理方法等。

因此财务部门理财的首要目标是改善企业财务状况，即增强企业支付能力的充裕性，资金来源的稳定性，资金投放的合理性。而改善本身正是财务职能作用发挥的动态过程。如何改善则涉及到财务理财的基本理论体系、基本方法体系和基本技能体系的指导和综合运用。

（二）财务理财的第二大目标——扩大理财效益

财务部门通过财务理财职能作用的发挥要达到扩大理财效益的目标。理财效益包括两层含义：一是通过财务状况的改善，保障企业生产经营活动顺利进行，从而捕捉住每一个获利机会所创造的理财效益；二是直接通过理财活动本身技能的发挥所创造的理财效益——即通过筹资、投资、资产管理等理财直接行为的改进来扩大的理财效益。

如在筹资决策中，通过融资组合中资本结构、资本成本、融资风险、财务杠杆、所得税等因素的综合权衡来扩大资本收益率。在投资决策中，通过流动资产各项目投资的收入与成本动态权衡原理办货币资产、债权资产、存货资产的最佳投资额测定原理、方法、技能），固定资产投资决策中时间价值运用、风险价值的比较、风险与收益的权衡、现金流量的计算；长期证券投资中证券估价原理的应用、资本资产定价模式和证券投资组合的研究来减少风险、增加收益。还要通过生产经营活动中的收益规划，从财务角度研究存量资产转变为流量资产运动的条件、规模、速度及加速度、成本、效益、弹性、经营杠杆等的相互作用及对企业财务状况和财务成果的影响等，从而采取特定的财务措施来扩大企业效益。

第10篇

 

随着我国经济社会的不断发展，居民财富、企业财富呈几何级迅猛增加。企业、个人为实现自己的财务理想与各类金融中介机构的各种投、融资活动结合起来已成燎原之势，使得公司理财同以往任何时代相比，成为各类投资大众的客观需要。面对金融理财行业对理财专业知识和理财人才的需求，国内各大高校相互效仿，竞开理财专业或与此相关的理财学课程。但是事实上，因为各个学校在教育教学计划的制订、师资队伍建设、课程内容及载体、教学条件、学生和课程管理等方面不具备相应的条件，公司理财课程的开设大多名不副实。

 

一、目前我国公司理财课程存在的问题

 

(一)人才培养理念存在着偏差

 

1.专业设置比较模糊。纵观我国地方高校的公司理财专业设置，大多是在原有的会计学、财务管理学、金融学、投资学等专业基础上发展而来的，许多高校只是在原有的专业课程当中嵌入几门与金融、会计、财务管理有关的课程就算已经有了公司理财专业，模糊其实质内涵，造成人才培养的趋同。导致公司理财专业的人才培养受到会计学专业基础的影响，弱化其专业地位。

 

2.人才培养目标定位不准确。目前我国地方性高校人才培养计划的一大通病是人才培养目的“高大上”，课程设置“高大上”，很少考虑高校人才供给和社会需求的现实情况。从学校供给方面看，许多学校为了吸引学生报考本校，在人才培养目标中突出该专业的科研地位而根本不考虑该专业的师资状况、教学设备、实习基地。从学生供给方面看，随着高校扩招，一个不容回避的事实是学生质量的普遍下降。整个社会对该专业的需求是面向基层金融机构、各类投资公司等一线客户服务岗位，熟悉各岗位业务的基本操作流程，熟知各金融理财产品和投资产品的基本特征，能针对客户熟练地进行理财规划，并具有一定的宏观经济分析能力和敏感性，具有较强的理财产品营销能力的专业人才。

 

(二)课程设置问题

 

1.课程设置“高、大、上”。各个高校在课程设置上普遍存在着贪大图洋、不切实际的情况，而培养学生分析问题、解决问题的财务案例分析、跨国公司并购案例分析、合理避税案例等内容则比较少，而培养学生动手能力的综合实训等课程基本不具备实习条件而在课程设置中少之又少;同时，各门课程的内容界定并不清晰，特别是企业财务管理与公司理财课程，内容上的简单重复问题尤为严重。

 

2.任课教师“深、专、洋”。毋庸讳言，目前我国高校的教师来源比较单一。博士化、具有海外学习背景是入校的基本要求，有一部分博士确实具有比较开阔的视野、了解国际上比较前沿的学术动态，具有一定的科研能力，但很少有教师具有企业工作背景，对企业之间的资金运作以及企业和社会其他部门的工作流程不甚了解，导致其讲授内容过于重视理论、学科体系、过于重视讲授内容的系统性、完整性;再加上各个高校对教师的考核评价体系日益重视科研而忽视或者说怠于考核其教学水平、教学效果，从而抑制了教师花费时间和精力改进教学内容和教学方法。

 

(三)教学过程中存在的问题

 

1.满足不同层面学生需求的理财教材比较少。目前出版的理财类教材，大多是按理财类专业的学生需求进行课程设计。事实上，不同专业、不同层次的学生对公司理财课程有着不同的需求。因此，教材内容设置的不合理，影响了教学质量的提高和学生理财能力的实际提升。

 

2.课程安排错位。公司理财课程是一门综合性比较强的课程，要求学生掌握与经济学、管理学相关的基本知识，专业广度和深度要求都比较高。但是目前许多高校的公司理财课程一般是专业任选课。结果一方面是因为学生没有相关专业课的知识铺垫而出现学习困难，另一方面任选课会造成学生对该课程的重视程度下降。另外，课时不够导致教师很难对学生进行实务方面的训练，学生的动手能力不能得到有效的提高。

 

3.对实践教学重视不够。目前我国高校普遍推崇宽口径、多门类、少课时的课程安排和教学理念，造成的结果除了前文述及的课时不够以外，使得教师对该课程的教学存在畏难情绪。只能将该课程安排给年轻教师讲授。年轻教师理论知识全面，但教学经验不足，缺乏对各种专业知识的整合能力，因此，在讲课中往往对实际操作重视不够，倾向于理论讲解。通过我们对学生关于课堂教学方法和考核方式的调查统计，学生普遍对传统的灌输式理论教学方式表示不满，对案例教学产生浓厚兴趣;对于更喜欢用哪种方式考核学生的能力，选择传统的闭卷考试的同学较少，而愿意接受实践操作考核方式的同学则达到了68.28%，反映出学生对实践教学的期盼。

 

4.教学案例东拼西凑，代表性不强。纵观国内教材的案例教学，案例选择往往只为某一授课内容作注脚，情景设置单一，案例本身的代表性不强，碎片化的知识很难唤起读者的共鸣和认可，更遑论通过设置统揽全书、综合性很强的案例以引起学生的长久思考。

 

二、公司理财课程创新的主要思路

 

(一)课程建设方面的创新

 

公司理财的课程建设目标应该是通过对学生传授理财学知识和专业技能，帮助学生树立正确的人生观、价值观、理财观为第一要务，净化学习目的，提升个人操守，摒弃为了能够迅速发财致富而进行学习的狭隘学习观念;同时，在公司理财的课程设置上要积极探索、兼收并蓄，吸取现代行为金融学、法律经济学、金融工程学等相关学科的综合知识，使公司理财课程的教学活动与现代经济社会发展的经济金融环境相互融合，构成适合现代人理财理念的创新学科;授课内容要根据学生不同的需求，从理财实际出发，兼顾学生就业，为今后学生的发展提供契机。

 

(二)创新和完善教学模式

 

从培养学生公司理财的实际操作能力出发，以任务为驱动，以学生为主体，教师为主导，突出企业理财实务，强化技能训练，拓宽学生的知识面，注意激发学生对公司理财课程及教学内容的学习兴趣，引导他们主动与教师互动。从而构建以学生自主学习和师生互动为主要特征的教学模式。在教学组织形式上，突出“学生主体”地位，实施“组织教学，服务学习”的师生互动教学模式，并同步构建实施包括自学讨论、能力训练及实践实训在内的学生自主学习体系。

 

1.教师配置创新。创新性课程能否成功的关键在教师，教师的配置关键是把不同专业背景、不同知识结构、不同专业岗位的专家学者整合在一起，形成一个既有创新意识，又有创新能力;既有课堂学习，又有实习条件的校内校外专家学者共同组成的教学团队。同时，具有丰富经验的理财专家定期到学校对学生进行指导，进一步激发了学生的学习积极性。

 

2.创新性教材教学内容的建设。按照先进、有用和有效的原则，我们至少对五本教材(教参)内容进行消化吸收，补充课程相关内容的前沿性知识、国际国内最新研究成果及教师个人研究成果，通过“减”、“删”、“并”、“借”、“增”等手段凝练教学内容。课程内容主要依据职业能力需求，围绕岗位业务流程、按照实际工作任务、工作过程和工作情景组织课程，以形成围绕工作需求的训练项目，满足培养具有公司理财专业技术技能的应用型人才需要。

 

3.教学模式创新。在教学组织形式上，突出“学生主体”地位，实施“组织教学、服务学习”的师生互动教学模式，并同步构建实施包括自学讨论、能力训练及实践实训在内的学生自主学习体系。采取案例引导、理论介绍、案例分析、技能训练等形式，安排相应的教、学、做一体化训练，突出了仿真性和互动性，实现工学结合;列示参考书单，鼓励学生课外多读优秀的前人作品，多加思考，并形成读书笔记。

 

4.教学方法创新。在教学方法方面，本课程要突出培养学生实际操作能力的特点，按照公司理财工作过程选取、运用实例，各项目、任务均以案例引入，并配以案例分析;课堂讲授，力求精练重点、难点、新知识点，采用多种形式，如讨论式、情景式的案例精讲，上机实习等，强化教、学、做一体化训练;作业多以开放式问答及具有较强的实践性的论文作业报告、计算机文档等形式为主以期充分调动学生学习的自主性与积极性;课程拟采用课堂讲授、多媒体教学、上机操作等方式，突出仿真性和互动性，并通过自制的具有声光效果的多媒体课件和上机实习任务，有效地激发学生的学习兴趣，提高教学效果。

 

(三)创新考核评价模式

 

1.考核形式多样化。对于日常考核，按照教学大纲的要求，课程组制定出多种考核形式相结合的方法，例如作业练习、课堂提问、讨论发言等，并规定出每种考核形式所占分值的比例，正是因为考核形式相对灵活，考核内容注重了学生参与的考核和学生思考与操作能力的考核，提高了学生的参与度;考试的重心从记忆的考察转向对学生各方面能力的考察;日常考核与期末考核的结合使学生高度重视每次的案例分析、课堂发言、课堂讨论，提升了学习过程的重要性。

 

2.题库建设。课程组陆续建立了20套试题，每套题都是标准化试卷，并不断地补充试题，目的是实行教考分离，主要用于期末考试。题库建设的原则是本着既要考核学生掌握基本理论、基本知识和基本技能的程度，又要考核学生运用理论知识的能力和联系实际的技能水平。最终以统一的教学大纲为依据，考试采用抽题库的方式，统一要求。

第11篇

关键词:大学生;理财方式;实证;武汉高校

中图分类号:G647文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)24-0271-03

引言

近年来,一股个人投资理财的热潮涌入校园。如今的大学校园活跃着这样一群人,他们既是大学生,又是股民、基民、彩民、储户、有些还是“小老板”。大学生是一个庞大而特殊的社会群体,他们的理财理念和理财行为在一定程度上反映出其生活状态和价值趋向。了解大学生群体的理财方式,研究其理财行为特征,帮助他们树立起适度、科学的理财观念,引导其理性投资和消费行为就成为高校教育工作者要做的重要工作。

本研究试图用实证的方法考察在校大学生(仅指本科生,下同)的理财状况,发现在理财方式偏好和实际理财方式上的差异。

一、文献回顾

国外在该领域的研究较早,这与西方国家较为重视学生理财意识的培养有关。Yamauchi,K.T and Templer(1982)通过研究权利威信、焦虑、不信任和保留时间等几个因素的基础上,得出了金钱态度量表(MAS) [1]; J.A.&Jones,E.(2001)透析了美国大学生的理财与消费,指出金钱的态度、权力、威望、信任和焦虑密切相关,反映在强迫性购买与经常使用信用卡上 [2];Oezlen Oezgen,Ayse Sezen Bayoglu(2005)对300名来自三所不同大学的土耳其大学生进行了调查,指出大学生的金钱态度有着一定的差异,特别是在性别和年龄上有差异[3]。

国内在该领域的研究起步较晚,长期以来,国人忽视了对大学生理财理念的教育,缺乏对其理财行为特征的研究。近几年来,随着校园理财人数的剧增,大学生这个特殊群体的理财行为引起了人们的广泛关注,并取得了一批研究成果,主要体现在:周雨风(2005)、吴利明(2005)、曹素芳,彭兴富(2006)、吴运兰,曹文超(2007)分别对当代大学生理财行为的表征进行了研究,提出了延伸课堂教育、加强校园理财文化建设等建议 [4~7] 。凌霞、马国振(2008)通过调查研究发现: 理财教育对于提升个体的理财观念具有积极的影响作用,但理财观念对理财行为的指导作用很小[8];孙凌霞、宫永建(2008)对天津高校学生的理财观念与理财行为现状进行考察,得出了大学生理财方面的共性特征与差异性 [9]。

二、研究设计

(一)研究方法

在对国内外相关文献进行梳理的基础上,发放调查问卷采集数据,利用SPSS统计软件,采用频数分析、相关分析和单因素方差分析的方法力求发现在校大学生理财方式偏好和实际理财方式的特征。

(二)问卷的设计

在此次研究中,将问卷设计为个人基本情况、对理财方式的评价以及个人的理财情况三个部分。

个人基本情况主要包括性别、年龄、所学专业、家庭结构、家庭所在地等有必要的和针对性的信息。对理财方式的评价采用里克特式五点量表法,记分方式如下:“很不喜欢”给5分;“不太喜欢”给4分;“一般”给3分;“比较喜欢”给两分;“非常喜欢”给1分,变量项目的平均数越低,代表赞同程度越高。而个人的理财情况则包括资金的主要来源、获取理财信息的主要渠道以及在校期间有过哪些理财方式等个人理财的基本信息。

(三) 调查方法与样本构成

此次调研以武汉市大学生为目标群体,由于武汉高校众多,考虑时间、人力、财力的限制,运用了简单的随机抽样和分层抽样的思想。以学校和年级为双重划分标准,分别从武汉大学、华中科技大学、中南财经政法大学、中南民族大学、武汉科技学院、湖北经济学院及华中农业大学这七所高校中随机选取了不同年级的学生进行抽样调查。

2009年3―5月,针对所抽取的学校的各年级学生开始了实地问卷调查和网上问卷调研。共发出400份问卷,回收问卷365份。回收率为91.25%。但经过检查筛选,删除数据不全的问卷53份。剩下313个有效样本进行数据分析,有效率达85.75%。

(四)问卷的信效度检验

为了进一步提高问卷的信效度,我们利用SPSS14.0统计分析软件对问卷进行了信度分析,Alpha值为0.651,表明信度较好,符合研究要求。问卷的测量项目是基于文献资料,结合焦点座谈会和深入访谈得出的,并邀请两位专家对问卷进行了审核和修缮,问卷设计完成之后,正式问卷发放之前,在50份问卷的基础上进行了小范围的预调研。根据被测试者对问卷的设计、结构以及措词提出的意见和建议进行了多次修改,因此本问卷的表面效度基本符合要求。

三、实证分析

(一) 理财方式偏好分析

通过对被调查的大学生在里克特式五点量表上对各种投资理财方式的喜好程度(平均数越小者,表示受喜欢的程度越高)的统计分析得出:储蓄、购买国债、投资股票、购买证券基金、购买保险、购买彩票、放在家里什么也不做的平均值分别为2.46、2.98、3.04、2.86、2.78、3.32和3.75,表明大学生最为偏好的投资理财方式是储蓄,其次是保险、国债、证券基金、股票和彩票等。由此可见,大学生在选择投资理财方式上首先考虑的是风险性,其次是收益性,总体来说较为理性。

(二)理财方式偏好差异分析

通过SPSS13.0提供的Compare means-one way ANOVA命令处理,得出F值和相伴概率,结果显示:大学生不同性别在购买国债、股票、彩票、证券基金以及放在家里什么也不做等理财方式上没有显著差异,而对于储蓄和购买保险这两种理财方式则存在显著差异(置信度取95%,即sig.值小于0.05为显著,下同);大学生不同学科在储蓄,购买国债、彩票、证券基金以及保险等理财方式上没有显著差异,而对于股票和放在家里什么也不做这两种理财方式则存在显著差异;大学生不同家庭结构在储蓄、国债、保险、彩票、证券基金以及放在家里什么也不做等理财方式上没有显著差异,而对于购买股票这一种理财方式则存在显著差异;大学生不同家庭所在地在储蓄、国债、保险、彩票、证券基金以及放在家里什么也不做等理财方式上没有显著差异,而对于购买股票这一种理财方式则存在显著差异。

为了进一步描述大学生理财偏好在性别、学科、家庭结构和家庭所在地上的差异,我们对其均值进行排序,结果显示,女生比男生更加喜欢储蓄和购买保险的理财方式;对于股票这种理财方式,最为偏好的首先是经济学学科的学生,其次是管理学学科的,再次是其他学科的,最后依次是工学学科、文学学科、法学学科以及理学学科的学生;而对于放在家里什么也不做这种方式,最为偏好的依次是理学学科、工学学科和文学学科的学生,其次依次是其他学科、管理学科、法学学科和经济学学科的学生;独生子女比非独生子女更喜欢购买股票的理财方式;来自城市的学生比来自乡村和城镇的学生更喜欢购买股票的投资理财方式。

(三)实际理财方式分析

通过对被调查的大学生的实际投资理财方式的频数分布分析,发现储蓄占73.83%,购买国库券占1.56%,购买公司债券占2.07%,购买股票占4.66%,购买证券基金占3.63%,购买彩票占14.25%。由此可知,大学生的实际理财方式以储蓄为主,其次是购买彩票,再次是股票、证券基金、公司债券和国库券。

1.性格、风险态度与实际理财方式的相关性分析

上页表1反映了变量之间的皮尔逊相关系数,可见性格、风险态度与实际理财方式之间是相互独立的,没有相关关系。由此看来,大学生的实际理财方式不受其性格与风险态度的影响。

2.家庭月收入、父母理财方式与实际理财方式的相关性分析

由表2可知,父母理财方式与大学生实际理财方式之间均存在正相关;而家庭月收入与大学生实际理财方式之间是相互独立的,没有相关关系。由此看来,父母的理财方式在一定程度上能影响大学生的实际理财方式。

3.不同年级大学生实际理财方式的差异分析

表3 实际理财方式ANOVA

由表3可知,实际理财方式的显著性为0.350,大于0.05,没有达到显著水平,即不同年级学生的实际理财方式没有显著差异。

四、研究结论与启示

通过以上问卷分析得出如下研究结论:(1)大学生最为偏好的理财方式是储蓄,实际理财方式首选的也是储蓄。(2)大学生对理财方式的偏好在性别、学科、家庭结构和家庭所在地上存在着显著差异。(3)大学生实际理财方式一定程度上受父母理财方式的影响。(4)不同年级、性格和风险态度的大学生的实际理财方式无显著差异。鉴于此研究结论,我们建议:1)注重家长的示范效应。影响大学生理财的外界因素中,家庭因素最为重要,父母的理财理念和理财方式一定程度上影响着大学生的理财理念和实际理财方式,因此,父母对子女既需要言教,更需要身教,正确引导。2)加强对非经济管理类专业学生的理财教育。由研究结论可知,大学生中经济管理类学科的学生对理财的重视程度要高于工学学科、文学学科、法学学科以及理学学科的学生。因此,学校应该加强对非经济管理学科类学生的理财教育,可以有针对性地对理工科的学生开设与理财有关的课程,介绍一些最新的金融产品及其在理财活动中的应用,介绍一些先进的理财理念、理财方法,使学生能够有机会了解最新、最前沿的知识,使学生在学生时代及走向社会的理财活动能够与时代同步。这样不仅能促进大学生身心的全面健康发展,也能对他们以后的生活和事业有利。

参考文献:

[1]Yamauchi,K.T & Templer,D.I.(1982) .The development of a money attitude scale.Journal of Personality Assessment.46(5):523-528.

[2]Roberts,J.A.&Jones,E.(2001) .Money attitudes ,Credit Card use,and Compulsive buying among American College students.Journal of Consumer Affairs.35(2) :213-240.

[3]Oezlen Oezgen,Ayse Sezen Bayoglu.Turkish college students’ attitudes towards money.International Journal of Consumer Studies.2005,(29)6:493-501.

[4]周雨风.当代大学生个人理财教育与消费道德引导[J].商场现代化,2007,(1):190-191.

[5]吴利明.对当代大学生加强理财教育的思考[J].山西高等学校社会科学学报,2005,(2):80-81.

[6]曹素芳,彭兴富.加强大学生理财观教育,构建和谐校园[J].经济与社会发展,2006,(3):207-209.

[7]吴运兰,曹文超.浅谈大学生的理财之道[J].今日湖北:理论版,2007,(5):62-63.

[8]孙凌霞,马国振.对中国高校理财教育的反思[J].中国科教创新导刊,2008,(7):9-11.

第12篇

 

1工商管理大类学生理财能力培养的重要性

 

目前，国内对工商管理教育的研究都把人才的技术应用能力和技能作为培养方案的核心内容，强调应用性和技能性。但是，在学生理财能力培养方面，逐渐暴露出一些急需解决的问题，例如：课程内容不够系统，技能训练没有受到足够的重视，实践性教学明显偏弱;教学方式方法僵化，现代化教学手段没有得到充分利用;考试考核方法缺乏灵活性等。因此，研究工商管理大类学生理财能力培养模式对促进教学工作、提高教学质量具有很大的意义。

 

(1)促进工商管理大类专业的建设。工商管理大类专业是要培养具备管理、经济、法律及企业管理方面的知识和能力，能在企事业单位及政府部门从事管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。理财能力是管理能力的重要组成部分。要加强工商管理专业的建设，培养学生的综合能力，就必然重视学生理财能力的培养。

 

(2)培养技能型专门人才。工商管

 

理大类专业的毕业生目前普遍表现为理论知识丰富，但知识应用能力差，不具备专业技能，尤其是理财能力作为被广泛认同的现代社会人的基本素质之_，很多学生却没有得到培养和锻炼。因此，改革理论教学模式和实践教学体系，培养学生的专业技能，已经势在必行。

 

2工商管理大类学生理财能力培养的内容

 

为满足工商管理专业建设要求和实现创新人才培养目标，学生理财能力培养的内容包括课程体系、教学方法和手段与实践教学三个方面。

 

2.1课程体系的构建2.1.1知识能力结构分析

 

科学、合理的课程设置是保证培养高质量、高素质人才的重要条件。为了培养学生的理财能力，学校在课程体系设置时，要紧密围绕人才培养目标，通过对学生所需要的理财能力培养所需的知识、技能和素质分析后，对专业课教学体系进行调整和整合。

 

2.1.2教学内容的整合与优化

 

在教学内容方面，要综合工商管理和财务类的知识，整合相关理论课程，使之结合更紧密，内容更紧凑。尤其要突出专业知识、技术和能力，适时更新课程。笔者认为，要培养学生的理财能力，学生首先要具备以下的相关知识和技能：

 

(1)会计学知识。会计被称为“经济

 

语言”，熟悉会计报表是进行财务管理活动的基础。学校要求工商管理专业学生熟悉财务会计信息的记录、分类、整理、归纳、分析和报告的各个环节，能熟练运用财务工具进行财务分析，并且掌握国内外同行的会计准则与会计制度。因此，课程方面要包括：基础会计学、财务会计学、成本管理会计、财务报表分析、财务管理、审计等。这些专业课程相互衔接，将知识连贯成一个信息化的系统，从而达到为学生的理财能力的培养打下基础。

 

(2)金融学知识。理财学属于金融学的范畴，因此金融学是财务管理的理论基础之一。应要求工商管理专业的学生对金融学有较深入的了解，包括对基本金融理论、货币银行、证券投资、金融市场、金融工程等，这些知识能帮助学生认识金融行业的发展规律、如何有效地利用各种金融工具，尤其是证券投资产品方面。

 

(3)管理学知识。财务管理属于工商管理这一学科大类，很显然管理方面的知识体系必不可少。该知识主要是能帮助学生了解工商企业、金融机构、政府部门、事业单位等组织的一般运行规律，掌握各种不同类型组织的特点和基本的管理原则，从而对他们在将来的理财决策方面起到知识的补充作用。

 

(4)数学应用能力。数学已成为现代人理财最重要的工具。理财学是一门定量学科，与会计学科相比，它更加强调高等数学的运用。学生在理财活动中，如果能熟练应用数学知识，也将使他们的决策更加准确。高等数学、统计学、计量经济学等学科都是应该开设的课程。

 

2.2教学方法和教学手段的改革

 

在教学过程中，可以采多媒体教学、案例教学、实验教学、模拟实训教学等多样化的教学方式。丰富多样的课堂，可以拓宽学生对知识认知的角度，开拓视野，使学习效果更佳。

 

(1)案例教学法。案例教学法就是在学生学习和掌握了一定的理论知识的基础之上，通过解剖具体的案例，让学生把所学的知识运用于相关的实践活动中，以提高学生发现、分析和解决实际问题能力的_种教学方法。案例教学具有培养学生开放式思维方式，锻炼学生的沟通、协调能力，有助于培养他们精神等优点。案例教学可以为培养学生的理财能力提供良好的教学环境。

 

(2)实验教学法。建立理财实验室，通过基础实验、单项实验、综合实验、研究性实验等实验安排，提高学生理财的基本操作能力、对理财的基本知识的运用能力、对理财知识的综合运用能力，以及研究创新能力。

 

(3)情景教学法。情境教学法是教师运用各种教学手段和工具再现课本中所讲述的情境，使学生仿佛置身其中、如临其境的_种教学活动。在理财能力的培养中，采用情境教学法，需要教师模拟一个与现实相同或相近的情境(如一个虚拟公司)，为学生提供解决问题的模型(如项目投资决策模型)，展开与现实问题相类似的探索过程，使学生在获取感性认识的基础上，通过实际操作领会相关知识与理论的运用。

 

2.3能力评价模式改革

 

新的能力培养模式要求采取新的能力评价模式跟踪培养效果，评价学生的能力发展程度。

 

传统的考试方法主要是考察学生对知识的掌握程度，基本以笔试为主，考试内容多是教材中所涉及的基础知识，学生的评价全靠分数，极大地限制了学生个性的发展、创造性的发挥。社会对工商管理专业人才的需要是具有扎实的专业知识基础、良好的沟通协调能力、决策判断能力等。因此，可以考虑在考试形式、内容上可以更加多样化，在一定比例的笔试基础知识的考核外，可增加如以公司实例撰写分析调查报告，从不同角度对公司理财状况提出改进建议;结合上市公司数据资料计算财务比率，分析财务状况，预计企业发展趋势等实际处理问题的考核，可以是单个学生独立完成，也可分组进行，合作完成。凡是在答案中有创新和独立见解的学生，评分时应予以鼓励。

 

2.4实践教学的改革

 

学生可采取集中实践、分散实践相结合的方式进行。集中实践，就是通过校企结合的办学方式，学生在固定的实训基地完成实习任务。学校可以通过帮助企业解决工作中遇到的理论问题，与企业合作研究各个经济领域的课题，或成为企业管理人员的培训基地，为企业提高管理人员的理论水平等方式，使企业成为高校的校外实习基地，实现企业和学校的双赢。分散实践则是鼓励学生自己联系实习单位，但必须建立相应的考核约束机制以保证学生确实完成大纲中规定的实践内容，并收到良好的效果。在实践中，要注意以下几点：

 

(1)改革实践教学方法，突出学生的主体地位。要引导学生参加实践，增强其动手能力和发现问题、分析问题、解决问题的能力。大力提倡启发式、引导式教学法。实践教学过程中学生是主体，教师起辅助作用。采用启发式引导式教学，给学生指出分析问题和解决问题的思路和方法，使学生真正的学到技能。

 

(2)加强校外实践基地的建设。要重视校外实践基地的建设，不断拓宽校企合作的渠道。根据不同的实践需要，与相关单位签定实践协议，作为长期、稳定的实训基地。企业接收专业教师进行实践锻炼，安排学生实习，优先接收优秀毕业生就业，互惠互利，形成良好的合作关系。

 

(3)构建实践教学体系。要以理财能力培养为目标，建立实践课程体系，并加大实践教学课时，增加实践教学环节，突出能力的培养，彻底改变原有理论为主的培养模式。在加大专业实践的基础上，教学体系中引入“双证制”，即在获取本科毕业证书的前提下，学生通过自己的学习和老师的辅导，部分学生在毕业前还可以获得理财规划师的证书。

第13篇

Abstract： Market segmentation is the premise and foundation of marketing for a commercial bank. Effective market segmentation and the correct choice of target market can strengthen commercial banks' market competitiveness. In this paper， we use cluster analysis to analyze personal finance product customers， and classify 540 customers of Yanta， Xi'an into four groups. Each type of customer's characteristics has been described so as to provide reference for commercial bank to design personalized financial products and develop personal financial services.

关键词： 聚类分析；商业银行；个人理财产品市场；市场细分

Key words： cluster analysis；commercial bank；personal finance product market；market classification

中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2014）02-0001-03

0 引言

自2005年9月29日，中国银监会颁布了《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商业银行个人理财业务风险管理指引》，明确商业银行在个人综合理财服务活动中可以向目标客户群销售理财计划以来，我国的个人理财产品市场便不断发展、扩大。商业银行个人理财业务作为一种综合化和个性化的服务活动，需要根据客户不同的理财目标、风险偏好及资金状况等提供不同的产品组合和服务。因此市场细分便成为了商业银行成功开展个人理财业务的基础和关键。只有合理地进行市场细分，明确各细分市场的特征与差异，商业银行才能更好地选择目标市场，根据各细分市场的不同特点，有差异地设计产品和营销方案，从而尽量满足不同顾客的个性化需求，提高自己的竞争实力，立足市场。

1 市场细分理论与市场细分技术

1.1 市场细分理论 市场细分（market segmengtation）是指根据客户需求和特征差异，把某类产品的整体市场划分成若干子市场，使每个子市场的客户具有相似的需求和特征。经过市场细分后，在同类产品市场上同一细分市场的顾客具有较多的共性，不同细分市场之间的需求具有较多的差异性。目前，市场细分理论已成为市场营销理论的基础，其在企业市场定位、客户及竞争对手研究以及营销策略的制定等方面都有着重要意义。

对市场进行细分要遵循四个基本原则：第一，可衡量性，即细分后的各个子市场的范围要清晰，各市场购买力大小可以度量；第二，可进入性，即企业的营销辐射能力能够到达，否则这个分类是没有用的；第三，可盈利性，即各子市场的潜在规模要足够大；第四，可区分性，不同的细分市场的特征可以明显分辨。根据这个原则，本文在聚类分析的基础上，把银行个人理财产品市场细分为四个子市场。

市场细分的关键是了解消费者的特点，找出其需求上的差异性，即需求的差异性是进行市场细分的基础。引起需求差异的因素有很多，而且对不同的商品，其具体的因素又不尽相同。通常来说，在进行市场细分时既可以选取一个因素也可以选取多个因素作为细分标准，选取的标准越多得到的细分后的市场也就越多，而相应地，每一个细分市场的容量也就越小。所以选择适当、适量的影响因素是得到合理市场细分结果的前提条件。

1.2 市场细分技术 目前最常用的市场细分技术主要有三类：数据处理技术、非监督分类技术与监督分类技术。由于影响个人理财产品的因素众多，每一位客户的信息都可以看做一个样本，所以本文采用非监督分类技术中的聚类分析技术，并通过SPSS软件实现市场细分。

聚类分析概述：聚类分析（Cluster Analysis）又称群分析、点群分析和簇群分析等，是依据研究对象的个体特征，按照一定的类定义准则对其进行分类的方法，聚类后同一类中的对象有很大的相似性，而不同类间的对象则有很大的相异性，可以达到减少研究对象数目的目的。聚类分析的应用领域十分广泛，包括：经济学、社会学、医学等。对于商业银行个人理财领域，聚类分析可以把市场划分为不同特征的客户群，不同客户群间差异显著，商业银行可以根据各客户群的特征针对性地设计理财产品，以迎合、满足客户多元化的需求。聚类分析方法主要有划分方法、层次方法、基于密度方法、基于网络方法和基于模型方法，本文主要应用的是划分方法下的K-Means聚类法。

K-Means聚类基本原理。K-Means聚类法（Kmeans Clustering），又称快速聚类法，其分析的基本思想是：首先按照一定方法选取K个聚类中心，然后计算每个对象与各聚类中心的距离，并把各对象划入距离它最近的聚类中心，聚类中心以及分配给它的对象就代表一个聚类。在完成初始分类后，每个聚类的聚类中心会根据聚类中现有的对象被重新计算，然后重复上述过程，直到满足某个终止条件。

2 数据分析处理

2.1 数据来源 为了更加准确的了解商业银行个人理财产品市场，本文以陕西省西安市雁塔区的居民为研究对象，采用随机的问卷调查与访问调查相结合的方式，收集关于客户个人理财需求的相关信息。本次调查共发放问卷540份，收回问卷540份，其中有效问卷462份，有效率为85.56%，有效率较高。

2.2 数据相关分析与整合 本次调查所发放的问卷主要采用选择题的形式，从多种角度设问，以求全面反映雁塔区居民的理财需求。问卷主要包括以下几方面内容：受访者的基本信息（年龄、性别、职业、受教育程度、收入等）、理财经验、理财目标、风险偏好、影响理财方式的因素以及获取相关理财信息的途径等。

根据各项指标对于市场细分的影响大小，并剔除相关性较高的变量，本文最后选取客户的年龄、受教育程度、平均月收入、理财经验以及风险偏好作为聚类变量。

2.3 个人理财市场细分 运用系统聚类分析法，初步判断受测群体可大致分为4类。在此基础上，运用K—Means 聚类分析的方法进行进一步检验，最终确定K 值确实为4，且得到分析结果如表1、表2 所示。

根据表1和表2，可将商业银行个人理财产品的客户分为以下四种类型：

①潜力型客户。这一类型的客户年龄大多处于21-25岁，受教育程度较高，大多是在校大学生或者研究生；收入较低，平均月收入在1000元以下，主要通过家庭供给与社会兼职获得收入；大多仅涉及储蓄这一种理财方式，缺乏理财经验。在风险偏好上，这类客户多属于风险回避型投资者，在四组中风险承受能力最弱，更倾向收益固定、风险较小的理财产品。虽然这类客户所处的人生阶段和环境使得他们的理财资金有限，未形成强烈的理财意识，缺乏理财需求，但是由于他们较高的文化层次，以及对事物的接受、理解能力都相对较强，可以预见，随着未来可支配收入的增加，他们的理财意识会逐步提高，并会产生多元而强烈的理财需求，属于典型的潜力型客户。

②关注型客户。这一类型的客户一部分集中于26岁至35岁之间，他们或是单身、或是刚刚组建家庭，或是孩子较为年幼；一部分集中于41～45岁之间，子女还在上学。这组客户月收入多在2000元至6000元之间，受教育程度适中，大多为大专或者本科。这一类型的客户，有的有房贷压力或是子女的教育费用占据家庭的很大一部分支出，闲余理财资金不是非常富裕。但是因为他们经济已经独立，相对于潜力型客户，理财需求已经产生，理财经验还算丰富，有一定的风险承受能力。是商业银行值得关注的客户群体。

③战略型客户。这类客户的年龄基本上在36岁至51岁之间均匀分布，收入在这几组当中最高，月平均收入在5000-10000之间，很多为本科学历及以上。相较于关注型客户，这一类型的客户拥有更为充足的理财资金，理财欲望较强，积累了较为丰富的理财经验，更注重投资的多元化，倾向于选择储蓄、基金、债券等作为投资工具；较易接受门槛较高的理财产品和新型理财工具，在四组中风险承受能力最强。

④稳定型客户。这类客户在4组客户分类中年龄最大，大多在46岁至60岁之间，子女已经济独立，收入相对较高，受教育程度适中，以高中和大专为主。此类客户正处于退休规划阶段，以资产的保值为主要理财目标，闲余资金多投资于国债、保险、储蓄等收益较为稳定的理财产品。这类客户的投资理念比较保守，承受风险的能力较弱，属于风险保守型投资者。

3 结论及建议

根据以上四种类型的客户的特征描述和差异比较，本文认为，商业银行应该综合考虑企业资源实力以及产品特性采用差异化的营销策略，为不同类型的客户提供差异化的产品和服务，与其建立不同层次的客户关系。

3.1 为潜力型客户提供小额理财产品和关怀服务 潜力型客户虽然还没有产生强烈的理财需求，但是未来很有可能成长为商业银行的战略型客户，所以银行应该从现在起就关注这类客户的成长和发展，跟踪其理财需求的变化，并为这类客户提供关怀服务。比如，邮寄相关理财资料等。现阶段，介于潜力型客户的闲置资金较少，可以为其提供收益较为固定、风险系数较小的小额理财产品。在为这类客户提供优质服务的同时，还应尤其注重理财理念的宣传，以提高他们对投资理财的重视。

3.2 为关注型客户提供标准化的服务，并注重满意度的提升 在四类客户当中，关注型客户所占的比例最高，而且同潜力型客户一样，经过几年的成长，他们很有可能会变为商业银行的战略型客户，所以银行要注重与这类客户关系的维系。银行的工作人员可以通过邮件或电话定期地与这类客户进行交流，分享理财经验。在提供标准化服务的同时，银行要注重客户满意度的提升以巩固客户的忠诚度，比如手续费给予适当的优惠。

3.3 为战略型客户提供VIP服务 商业银行应该与战略客户保持密切的联系，主动提供理财信息，并利用跟踪式的理财服务和增值服务来锁定这一目标群体，为其提供VIP服务。商业银行应该注重这类客户的反馈，根据其理财目标和承受能力，提供合理的生活理财计划和高收益的投资计划，为其设计个性化的产品组合，并提供一体化的优质服务，以给银行带来更大的利润空间，如设置一对一的专属窗口等。

3.4 为稳定型客户提供标准化的服务和收益较为稳定的产品 稳定型客户对商业银行的服务质量和产品收益的稳定性要求相对较高，所以应该为其提供标准化的服务和风险系数较小、收益较为稳定的产品组合。另外根据此类客户的特征，打造一个高质量的退休规划理财服务品牌也是一个值得尝试的选择。

参考文献：

[1]魏敏，田蕾.个人理财市场细分及客户群差异性分析[J].金融论坛，2006，10：008.

[2]乔楠楠，吕德宏.基于聚类分析的商业银行个人理财产品市场细分——以陕西省杨陵区为例[J].海南金融，2010（008）：66-68.

[3]张金梅.商业银行个人金融理财营销策略研究[J].当代经济科学，2005，3：100-101.

[4]唐晶莹.老年人理财投资服务的现状，问题及对策——以福州市为例[J].劳动保障世界，2013（2）.

第14篇

【关键词】大学生 理财 能力 建议

一、样本调查基本情况

调查时间：2015年4月-2015年5月

调查方法：问卷调查

调查地点：武汉地区部分独立院校（湖北工业大学工程技术学院、湖北工业大学商贸学院、江汉大学文理学院、湖北经济学院法商学院等）

调查对象：武汉地区独立院校在校大学生

调查数量：300

问卷回收率：97%

问卷从消费情况、理财状况、理财意向和理财业态度四个方面获取信息。

二、调查统计结果

第一部分：基本花销

独立院校大学生的日常生活花费与分配受到了本身的家庭生活水平、消费习惯与生活目标等方面的影响，因而不同的家庭环境，不同的生活方式会导致在不同方面的花费比重产生很大的不同。

表2：各年级大学生人均月支出表

下面是对财经类和非财经类学生的各类人均每月花费年级变化的图表。

上面各图表明，除了在投资理财方面，经管类比非经管类学生各项花费要高以外，其他各项花费比非财经类学生要稍低，但总体差距并不大，且根据调查问卷，经管类和非经管类的每月可支配收入（除基本开支外）均在500-1000元左右，这说明大学生的日常花费受专业影响较小，而是综合地受家庭、个人习惯等因素影响。

第二部分：独立院校大学生理财习惯研究

调查问卷中关于如何处理自由支配这笔数目不大的余额时，大部人表示消费掉，其次存银行，无论是经管类还是非经管类学生，很少人选择投资。最根本的原因还是在于可自由支配的资金数目不大。

第三部分：独立院校大学生理财观念与投资意识的研究

了解大学生的投资理念并据此提出相应建议，就是本次课题研究的目的之一。本次的问卷主要是通过假设场景的方法来考察大学生对理财产品的偏好，投资领域的认识以及风险偏好程度。

三、理财基础能力的调查

从上图中我们可以看出，大家最愿意投资的分别是基金、股票和储蓄，接下来依次是债券、期货、购买黄金、保险。而基金、储蓄和期货这三类是经管类于非经管类调查对象存在较大差异的项目。可以明显看出，在这些理财工具之中，基金和期货具有较强的专业性，如果没有接受过系统的金融知识的教育，恐怕很难对它们有一个较为全面的了解。

四、风险态度

对于“您想投入的理财资金大约是多少”这个问题，我们统计的结果如上表，选择最多的区间是500-1000元，其次是2000-5000元，不同专业差异不明显。作为尚未走向工作岗位并独立的大学生而言，由于本身的生活费用有限，积蓄还不算多，根本就无法承受高额的潜在风险。然而仍有很大一部分同学选择较高的资金用来理财，这很可能是由于年轻的大学生还是比较愿意去尝试较高风险的。

第四部分：独立院校大学生理财观念和能力分析总结

（一）现状

独立学院学生经济来源单一，支出没有计划，主观随意性强，独立学院大学生理财目标与理财规划不明确，大学生理财观念淡薄，理财知识匮乏。

（二）针对不同专业的大学生应该如何培养和提高理财能力

通过本次调查和前文分析得出的结论显示，经管类和非经管类大学生在专业知识的积累上，对于风险偏好的程度上以及理财行业的信任度都有着不同的观念，如何利用这些差异进行引导是一个非常重要的问题，在这里我们就不同的问题，得出以下解决办法：

1.改变传统家庭理财观念，培养明确理财意识。

受传统观念的影响，许多人认准了银行储蓄一条路，拒绝接受各种新的理财方式，致使自己的理财收益难以抵御物价上涨，造成了财产的贬值。因此要改变传统家庭理财观念，培养明确理财意识是首要目标。

2.建立明确的大学生理财课程体系

对于平时不太热衷于理财课程的大学生而言，先让他们被动接受一些基础知识，更深入的了解理财，开发的他们的兴趣，是他们从主观上真正接受理财这门学科并主动学习理财知识。

3.金融机构积极开发适合大学生的理财产品

由于这批广大的独立院校大学生的存在，银行等金融机构也出现了很多商机。希望它们能够结合大学生这一特殊群体的种种特点，开发出适合他们的符合监管法规的理财产品，能让大学生利用闲置但又不多的手头资金有一个实战演练的机会，这对于他们今后的财富积累或者是理财能力而言，都将是宝贵的经验，同时对于金融机构而言，众多大学生手头闲置资金也将是一笔不可小觑的资金来源，这都将是互惠互利的一项决策。

参考文献：

[1]中国人力资源网：http：//.cn/

[2]赵曼，杨海文.21 世纪中国劳动就 业与社会保障制度研究[M].北京：人 民出版社，2007.

[3]西奥多.W.舒尔茨.论人力资本投 资[M].北京：北京经济学院出版社，1990.

[4]梁雪珍.大学生亚健康状况分析与研究[J].医学信息，2008，（11）.

[5]大学生投资理财方式研究――基于武汉高校的实证[J]. 武汉：武汉纺织大学经济管理学院，2010.

第15篇

什么是家庭理财？为什么要进行科学的家庭理财？

家庭理财就是把家庭的收入和支出进行合理的计划安排和使用。目的是为了将自己家庭有限的财富最大限度的合理消费、最大限度的保值增值、不断提高生活品质和规避风险以保障自己和家庭经济生活的安全和稳定，从而使自己和亲人生活的更幸福、美满、健康、长寿。

风险防范基金包括：

（1）、银行储蓄。这是家庭理财金字塔的第一根支柱，是家庭急用的“紧急备用金”。一般家庭的“紧急备用金”应准备到足以应付3―6个月（宽裕点可到1年）的生活各项支出。这样，在家庭收入突然减少或中断时，使您的家庭能有较充足的时间面对困难。但银行储蓄目前是负利率，抵御不了通货膨胀，因此不宜过多。

（2）、社会统筹保险。这是家庭理财金字塔的第二根支柱。“社保”是国家带有强制性和补贴性的，有单位的，单位上大头，个人上小头；没单位档案存“人才”的，也应该给自己上。只要上够15年，退休后就可以按月领取养老金。但“社保”只是最低水平的基本保障，要想得到丰厚的退休养老金，还需要有充足的商业保险。

（3）、商业保险。这是家庭理财金字塔的第三根支柱。商业保险是防范风险的一种措施；是分散风险损失的一种财务安排；是寻求风险损失补偿的一种合同行为；是社会互助抵御风险的一种保障机制。在三根支柱中，它的保障功能最大，防范风险的能力最强，在家庭理财中将发挥重要的作用。

现代人的理财方式是：

首先准备好风险防范基金，其次规划好家庭消费基金，最后考虑风险投资基金（如上图）。如果家庭理财的三根支柱都准备好了，其他风险投资的收益无论好坏都不会影响家庭的基本生活品质。

但是目前很多中国人的理财方式是：先消费、后储蓄，甚至先消费、再风险投资、最后考虑储蓄（有剩余就存，没剩余就不存）。如果缺少风险防范基金这三根支柱，家庭消费和风险投资犹如空中楼阁，没有根基，一遇风险，家庭理财的金字塔顷刻间就会坍塌，自己和家人的生活品质将会急剧下降，或者一贫如洗，负债累累，甚至弄得家破人亡。