风险小的理财方式范文

前言：我们精心挑选了数篇优质风险小的理财方式文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

关键词：高校；财务管理；风险防范；创新

随着教育改革的不断推进，我国的高等教育改革目前正处于跨越式发展的后续阶段，高校独立和自我管理权力的逐渐加强，以及法人实体地位的进一步明确，使高校的管理工作步入了一个全新的天地。在这样的背景下，高校财务管理的作用日益显著，要实现管理与发展需求的完美对接，就必须要构建企业化的财务管理模式，而这，正是本课题的提出背景。进而，风险与发展是并存的，要加强高校的财务风险防范，落实高校的发展战略，就必须要开展财务管理创新，以最大限度消除风险隐患，加强财务管理效用，而这，即为本课题研究的预期目标。

一、高校目前存在的财务风险探析

1.财务人员的专业素质不足

虽然高等教育改革使高校的运营模式越来越贴近企业，然而，从本质上说高校依然是教育机构，它的最终目标不是盈利，而是教育学生，而这就造成了财务工作与发展需求之间的脱节，这在高校财务工作人员的身上集中体现出来。

（1）高校的“不盈利”特质和学校的不重视使得财务人员的专业水平不足，高水平、高素质的人才引进少，安排职工的家属作财务工作的现象在高校普遍存在，虽然当前有些高校调整了人员结构，但从本质上与企业的财务工作模式仍然存在着较大的差距。

（2）高校的“不盈利”特质使得高校难以对财务人员形成一种有效的激励，而在缺乏激励的前提下，财务人员难以发挥岗位职能，财务工作也难以取得实效。

2.过分依赖财政拨款使高校的财务风险加大

当前，有些高校仍然未能认清自身的发展局势，坚守传统理念，过分依赖财政拨款，使高校的运转资金往往“入不敷出”，一些教学设备陈旧、老化，缺乏保养，严重影响了教学质量，财务风险的恶果由此而体现出来。高校收入的主要来源是针对学生的收费，虽然近年来国家和地方政府加大了对高校财政拨款的力度，但随着招生规模的扩大，教学方式的多样化以及贫困生的增多，仅依赖财政拨款完全不能满足高校的日常运作，再加上难以形成有效的财务管理，融资渠道的狭隘使高校的财务风险日益加大。

3.管理力度不足，收支严重倾斜

总管当前一些高校的财务管理现状，管理难以到位、管理范围狭隘、收支不均、日常性支出膨胀，而这些，都是构成财务风险的重要因素。归根结底，管理是维系财务工作运作的根本，只有加强管理，才能加强财务工作效用，保障财务体系的正常运作，而管理力度的不足与管理方法的落后，使得高校的财政收支严重倾斜，在造成财务风险的同时，也严重威胁了高校的正常运营。

二、基于财务风险视角下的财务管理创新研究

1.针对不足，严控财务风险

在工作实践中，高校财务部门管理者要正确认识当前存在的不足，并通过工作评价了解不足，制定针对性的应对策略，严控财务风险，加强管理效用。

（1）正确认识财务人员整体素质的不足，加强对财务人员的技能培训，加强人员配置，从人力资源视角构建起完善的财务运作体系。例如，在本区域寻找合作企业，定期或不定期与企业财务部门相关人员开展交流会，或带领高校财务人员参观企业的财务运作模式，借鉴新经验和新理念，并将其应用于高校的财务工作中来。再如，引进高水平、高素质的人才，增加人员的配备，明晰各财务人员的岗位职责，从而加强财务人员的整体素质。

（2）正确认识财务工作方法的不足，改变传统的纯手工、纯人力的工作模式，利用高校的网络系统，构建电算化财会工作体系，减少人为操作产生的风险。引入先进的、适合高校使用的财会电算化工作软件，加强对操作人员的技能培训，让软件能够为高校财务工作创造最大效益；和银行合作采用一些先进的方式，如用POS机收费、银行代收业务等，款项直接收入高校的账户中，减少现金业务带来的各种风险。

（3）正确认识财务管理工作，分析当前所存在的不足，加强对日常收支的管理，加强对大额支出的监管力度，加强收益管理，以避免财务风险，使高校的财务运作更科学，更流畅。同时，管理者或管理部门要用新理念来开展管理，正确认识高校的发展现状及其未来战略规划，要拓宽筹资渠道，不能仅依赖政府拨款来维系高校的日常运作。

2.拓展财务管理方法，强制财务管理优化

严格来说，财务工作并不是由单独的个体来完成的，而是一个组织、一个系统、或一个体系。因此，这也就决定了工作实践中的财务管理是由管理者和工作人员所构成，进而，也说明了财务管理既是对“财会运作”事件的管理，又是对相关人员的管理，由此，这也探明了高校财务管理的两个基本方向。

首先是对“财会运作”的管理。传统的财务管理通过各类表格来完成日常收支登记，而相对来说，高校并不像工业企业般有繁琐的日常收支和庞大的资金流动，因此，在实践中管理者要构建资金集中、内部核算、量化收支的管理模式。

这体现在了三个方面：

（1）统一控制资产，将资金和资产档案化，用计算机网络系统来操作管理。

（2）量化收支，即将高校收支中的每一个项目都单独提取出来，实行单独预算、单独管理。如科研项目，该项目中又包括科研收入和用于支持科研项目的投入资金，每一阶段的数据反映应纳入当期损益，不在高校总收支列表中表现出来，同时严控支出项目审批，加强对科研项目收支的管理力度。

（3）要保障真实反映高校当前的财务状况，加强对财务表单的监管，定期或不定期抽查资金动向，或核对表单的真实性，从而强化财务管理的效用。

其次是对相关财务人员的管理，高校要构建全面预算管理新体制，重点处理好财务集权与分权的关系。其中，集权是满足高校财务部门整体向着既定目标健康发展的需要，而分权则是通过实行分级管理来调动相关工作人员参与管理的积极性。因此，在针对财务人员的管理方面，管理者可采用分级管理模式，来加强对财务人员的管理效用。在实践中，管理者在上述基础上应保留统一制定财务方针政策和财务规章制度，以及经费分配政策的权力，通过适度的分权和授权，依照财权和事权相结合的基本原则，来加强对财务人员的管理和控制。

3.用制度来构建完善的财务管理体系

制度是维系一个体系运作的根本，在高校的财务管理工作中，管理者应构建完善的财务管理制度，强制制度落实，并以此来构建完善的财务管理体系。严格来说，制度的建设是一项系统工程，其中既有构建过程，又有试行分析，以及包括最后对制度的评价。此外，高校财务管理制度并不是单一的，其中既包括针对工作细则的制度，又包括针对人员行为规范的制度、明确管理者职能的管理制度、绩效考核制度以及整体评价制度。首先是制度的创建。鉴于财会工作的严肃性，因此，所有制度都要体现最基本的法律原则。同时，要明确各岗位的职能，加强对财务人员行为规范的约束，并用绩效考核制度来激励财务人员，提升他们对财会工作的认识，通过制度的约束使他们树立起积极的工作态度、工作意识以及严格律己的工作精神。其次是制度的落实。管理层要用严谨的态度来强化制度的落实，对于有困难的人员，要深入了解困难的产生根源，并以最大限度帮助他们解决困难，以维护制度的权威性，以及加强制度的实际效用。

三、结论

综上所述，基于财务风险防范视角下的高校财务管理创新体现在了三个层面：一是要正确认识和对待当前工作中的不足，全面解析财务风险的存在根源，对目前的工作做出整体性的评价；二是从加强人员素质、优化工作方法、拓展财务管理方法等方面入手，全面创新财务管理工作，加强管理效用，加强财务管理中的风险防范；三是从制度入手，构建起完善的制度体系，并强化制度落实，用制度来维系财务管理体系的正常运作。只有这样，财务管理工作才能推助高校的健康发展，而也只有这样，高校才能在雄厚财力的推动下提升教育质量，实现自身的可持续发展。

参考文献：

[1]黎东霞：高校财务风险的成因与防范措施[J]. 环球市场信息导报（理论），2012， （12）： 27.

[2]何浣月：非赢利组织财务管理探析--高校财务风险的成因防范[J].北方经贸， 2013， （2）： 67.

[3]刘 瑛：浅谈我国高校财务风险成因及防范措施[J]. 科学咨询，2013，（3）： 46-47.

第2篇

一、货币资金方面

（一）风险点描述

1．年度、月度资金收、支计划的编制与实际需求不一致，不利于预算计划的控制，缺少规范审批，对资金的利用率不高，未按预算执行，容易造成资金的浪费、损失。

2．设立的银行账户太多，导致资金分散，资金成本增加。

3．收取的款项未及时缴存银行，记录不及时不准确，或记录的期间不当，易导致财务报表的错报、漏报。

4．未按合同约定的期限付款，或未取得合理的授权审批付款，因付款形式的不合规或记录不当，导致多付款而造成资金损失。

5．空白票据的积压、毁损、未取得授权的签发，应收、应付票据的遗失，由此造成的潜在损失。

6．银行印鉴章的保管职责、授权使用不明确，与银行对账程序不规范，可能导致未经授权的交易发生而不能及时发现。

（二）控制措施

1．检查年度、月度资金计划的编制是否及时完整，是否经相关主管领导的审批，检查收、付款业务是否在计划内，对超过计划外的资金支付是否进行了追加审批程序。

2．财务人员应对账户的使用情况及时分析，清理不必要的账户，出纳及时将银行回单递交会计人员进行账务处理，及时入账。

3．财务人员应检查原始凭据与相关系统信息的匹配，相关审批程序的完整性、规范性、合理性，合理安排资金的使用。

4．对种类票据要建立备查薄登记管理，用实地盘点、检查的方式防止资金的潜在损失。

5．取得的银行对账单要盖有银行业务公章，编制的银行余额调节表应经财务负责人审核，实地观察、检查银行预留印鉴的分管情况，以便对货币资金能有效控制。

二、存货方面

（一）风险点描述

1．采购未签订正式合同，有关条款要素不完整，未经财务部审查会签，无法保证所购物资的质量，无法正确及时地收货，采购款项支付不准确，容易造成财务损失和财产损失。

2．对超过预算或未经预算的物资采购，未按规定程序审批、调整预算计划，造成未授权采购或延迟采购，给财务带来经营、财务风险。

3．物资采购后因相关部门票据的流转不及时，造成财务报表错报、漏报。

4．工程物资、材料采购后直接送往工地，月末未进行暂估入库，不能正确、及时、完整地在材料核算系统记录，财务部不能正确核算项目成本和应付款科目，易造成实际数量与账面数量不一致。

5．未定期、不定期对库存材料物资进行盘点，存货未按品名规格设置标签堆放一起，领用时未在仓库管理人员的监督下自行提取，无法保证账实一致，盘点后未形成盘盈盘亏盘点表，易造成资源的损失。

6．工程物资领用后多余材料或领用试验后有质量问题的材料退库，账务处理不准确、及时、完整，易导致财务报表错报、漏报。

（二）控制措施

1．项目立项后，根据招标小组的定标结果，与供应商签订采购合同进行采购，对金额较大的采购合同，财务部应对其合同条款进行审核，检查条款中的财务收支事项是否符合财经法规、会计制度、合同法的规定，并出具审核意见，合同管理部门应提供能反映完整合同要素信息的合同，以便财务部进行支付款项计划及账务处理，物资部在采购中应根据固定资产目录确定资产明细及附属设备，以便财务部对属于固定资产价值的物资按资产进行管理，避免资产的流失。

2．对客观原因造成的追加物资，应由使用部门提出申请，说明预算变更原因，经各职能部门审批后，修正预算计划，但不允许在各项目之间进行调剂。

3．物资部门应对物资的申购、采购、入库单、出库单等资料信息按品名、规格、数量、金额完整的录入材料核算系统，同时向财务部提供完整、详细的信息资料和原始单据，进行账务处理，使物资管理部门与财务管理部门能账账、账实相符，确保财务部门对工程项目成本核算的正确。

4．物资部、项目经办人应及时对直接送往工地的物资、材料办理入库、出库手续，确认材料物资的数量、金额、质量，并同时将原始单据递交给财务部，如物资已到票未开，在月末应将暂估入库单递交财务部，使财务部与仓库账账、账实相符，采购人员应及时索取发票，票到后财务部与仓库同时冲回暂估入库物资，按发票金额重新入库，并计入供应商应付款。

5．物资管理部门应会同财务部、仓库管理人员、相关领导组织人员对存货进行定期或不定期的盘点（仓库管理人员对属于自己管辖范围的物资应做到随时入库、随时盘点，随时出库、随时盘点），并编制盘点报告，经相关人员会签后保存，若盘点发现账实不符，应编制盘盈、盘亏表，由财务部确认待处理损溢金额，属非正常损失的应转出增值税进项税，经审核签字后报分管领导审批，同时对材料系统、财务账务进行处理。结合盘点结果，应对库存物资进行账龄分析，以免造成存货的报废、毁损、浪费，并将信息及时反馈给主管领导。

6．对生产领用后的多余材料或不合格材料，工程物资使用部门应造好材料清册，提出退料申请，经使用部门领导审批后退回仓库，仓库主管应审核检验货物，无误后入库，冲回原领用材料，录入系统，并将资料传递财务部，对不合格材料信息报物资主管进行处理。

三、工程项目方面

（一）风险点描述

1．项目概预算计划的设计及实施过程中变更未经合理审批，无法保证工程项目的准确性、合理性，项目相关信息未及时传递给物资管理部、财务部，无法正确归集项目成本、收益，使公司面临资金损失。

2．工程分包、劳务分包未经合理审批易造成公司资金、财产损失。

（二）控制措施

1．生产部门在进行可研调查后形成可行性报告，设计项目的概预算，并提交主管部门审批，下达生产任务，将项目设计、预算资料、批复文件等相关资料传递给财务部，由财务部按项目归集核算，生产部对项目的全过程实施监督管理，每月向财务部提供项目执行进度表，财务部可根据项目的多少、工作量等情况合理确认进度收入（可在达到30%、70%、100%的进度时确认收入，对于年度内完成的也可一次性确认收入，对于跨年度的工程年末应按进度确认收入），因工程量等原因的变更应及时修改项目计划，工程完工后，生产部门应及时对多余材料、废旧物资回收登记造册，移交物资管理部，及时对项目进行竣工决算，经审批后将有关资料传递给财务部进行正确核算项目成本、收益，并对项目的收益情况进行分析，形成结果反馈给领导。

2．生产部等相关部门应对分包商的资格、资质进行审查、确定，经主管领导审批后签订分包合同，生产部门对分包工程及劳务的进度、质量、安全进行全面的监督管理，财务部应审查款项支付的主体、结算方式，减少财务风险。

四、固定资产方面

（一）风险点描述

1．固定资产新增入账不及时，资产价值划分不准确，资产的转移、出租、报废未经适当审批，管理未落实到相关责任人，易造成资产的损失、资源的浪费，增加公司的营运成本，影响财务报表的准确性。

2．固定资产清查、处置不及时，易造成资产账、物、卡不符，影响财务报表的正确性。

（二）控制措施

1．对新增资产出具验收报告，正确划分资本性资产，对不符合资产价值管理的工具、器具进行备查登记，落实至相关部门、由部门落实到具体责任人，资产的调拨、转移应办理转移交接手续，经领导审批、由相关技术人员鉴定后，经财务部、主管领导审批执行出租、报废、处置程序，财务部对租金收入及时入账，正确核算资产价值，合理估算资产使用年限，正确计提资产折旧。

2．资产管理部门应组织资产使用部门、财务部、主管领导进行定期、不定期清查盘点，对盘点结果形成盘点确认表，对盘盈、盘亏资产应督促使用部门查明原因，并提出处置意见，由相关人员审核批准后，进行账务处理，使账、物、卡一致。

五、无形资产方面

（一）风险点描述

无形资产入账的及时性，计价的准确性，权属的明晰性，影响财务报表的准确性，易造成资源的浪费、税收风险的增加。

（二）控制措施

无形资产应取得相关的权属证明材料，能提供经办人、负责人和使用人、主管领导签字确认的验收报告和发票等资料，财务部根据资产性质合理选择无形资产摊销政策，确保无形资产的准确核算和管理，避免造成公司损失和税收风险的控制。

六、对外投资方面

（一）风险点描述

股权投资未经分析是否符合公司生产发展的需要，未经股东会决策，支付记录不准确，缺乏对投资的管理，影响投资收益，浪费资源的合理使用，存在潜在财务损失。

（二）控制措施

项目投资是否符合公司发展的需要应进行可行性研究，形成可行性研究报告，提请领导讨论，形成股东会决议，经适当的审批支付，对投资后的项目要进行跟踪管理，分析经营状况及收益情况，正确核算投资的回报率。

七、工资、福利费方面

（一）风险点描述

工资、福利费发放计划未经适当审批，福利费的支出不合理，未纳入工资总额代扣代缴个人所得税，未按社保合征规定计缴五金，易造成财务报表的错报、漏报，增加公司成本。

（二）控制措施

人力资源部应根据上级部门下达的工资、福利计划制定全年的工资薪金计划及劳动用工计划，由人力资源部、财务部、主管领导审批后执行，人力资料部应根据考勤记录及形成的文件依据造成工资、福利发放清册，根据有关规定的标准和比例扣除由职工承担的应缴款及个人所得税，按规定计缴社保五金及补充保险，经人力资源部主管、财务部、主管领导审批后编制付款通知，对劳动用工的变更应及时到社保部门办理变更手续，并通知财务部，财务部应将年度工资、奖金、福利发放清册等资料归集存档，保证工资、福利的正确核算、归集。

八、税收方面

（一）风险点描述

1．销项税、进项税确认的不正确，未及时认证，影响增值税应交税金的申报金额。

2．未正确划分销售货物、提供劳务，纳税义务发生时间未按税法规定时间申报缴纳税款，所得税申报及汇算清缴的不正确，导致申报金额不准确，其他相关税种申报的不全面、不及时、不正确以及对税收政策的不了解，可能导致公司利益受损，易造成财务损失和税收风险。

（二）控制措施

1．增值税申报前，财务部应将账务记录中的增值税销项税与防伪税控中的销项税信息清单列示的销项税额核对，取得增值税进项抵扣发票及时入账、认证，并与认证结果清单中的进项税核对，编制的增值税申报表应交税金是否与账面应交数一致，分析增值税税负率是否存在异常，增值税申报表应经财务负责人审核确认。

2．财务部以工程项目为基础，正确划分兼营业务内容，正确核算属于增值税和营业税征税项目，按税收规定的纳税义务发生时间及时申报缴纳各项所属期间的税费。

3．会计计价基础与所得税计价基础有些项目存在时间性差异与永久性差异，财务部应根据企业所得税法及企业所得税实施条例的要求，确定计价基础的正确性，正确申报应税所得，经财务负责人的审核。

第3篇

关键词:电力企业 财务风险 预警机制 防范措施

现阶段，我国大部分电力企业隶属国有性质，即其企业是国有独资垄断经营，确保政府相关机关充分发挥职能作用，久而久之，势必将导致企业财务风险意识薄弱。改革开放政策实施以来，我国的社会经济水平得到了突飞猛进的提高，进一步推进了我国社会主义市场经济的不断完善，再加上，我国电力体制的不断改革，导致传统的财务风险管理体系不能够满足现行电力企业财务部门的需求，造成财务风险管理体系实施过程中出现了诸多的缺陷，即电力企业成本管理失控、财务风险控制失当、财务管理信息化滞后以及缺乏以财务预算管理为核心的企业全面预算管理体系，严重制约了我国电力企业的可持续发展。

电力营销管理是电力企业的重要组成部分，一般情况下，电力营销管理具有四个环节，即业务受理、抄表、复核以及收费，现阶段，我国电力企业在以上四个环节的实施过程中还存在着一定的风险，为此，我们在以上四个环节上建立起电力营销管理财务预警，确保电力企业各项营销管理活动得以高效实施。

一、业务受理环节财务预警及应对措施

(一)业务受理

业务受理的高效性最大程度上决定了电力营销业务的质量，其控制的目标主要是确保单个用户电价能够严格按照国家政策所规定的执行，现行电力营销业务所涵盖的具体问题主要包括：电价类别、定比定量、优惠电价的确定等，以上问题的确保是以国家相关政策为依据，由专业的电价执行人员运用专业判断进行做出决策。基于电价决策的判定具有较强的主观性，因此，对客户的利益造成较大的财务风险。建立电力企业业务受理环节财务预警能够实现对电价执行情况的审核，因此，这就需要在业务受理过程中，主要抓好审核和审批两个基本控制点，一方面是审核，审核指电力企业设立审核岗位，定期或者不定期的对电价确定进行行使复核电价执行的准确度；另一方面是审批，与审核相比，审批所涉及的范围比较广，不仅仅包括电价执行的情况的监督，而且还包括整个业务受理状况，这一过程主要部门领导层人员进行执行。

(二)相应对策

在业务受理环节，主要抓好审核和审批两个控制点。审核指需要在用户适用电价确定过程中（业扩或变更）设立独立的审核岗位，来行使复核电价执行准确度的职能。这一职能可以由勘察组组长行使，也可以由独立于勘察组的部门和人员行使。审核时并非一定要进行现场核查，但对于较为异常的情况要进行询问甚至现场核查；审批主要由部门领导执行，针对的项目不仅仅是电价执行情况，而是包括整个业务受理情况，故审批对于电价的控制力度相对弱一些。

二、抄表环节财务预警及应对措施

(一)电力企业抄表环节的现状

抄表环节主要是保证单个用户电量的正确性。伴随着社会的发展，现阶段，电力资源走进了我国的千家万户，基于我国人口数目纵多，且分布较为广泛，无疑给抄表人员带来了巨大的工作压力，首先是抄表是一个巨大的工程，在开展抄表工作时需上门进行，而许多用户在抄表人员上门抄表时并不一定在家，极易导致估抄、错抄不良问题；其次是我国现行大多数抄表人员综合素质比较低下，缺乏专业性，给予抄表环节带来了极大的风险；最后是抄表人员与用户串通现象日益严重，抄表人员为赚取外快，串通用户隐瞒真实的用电数额，给予单一用户抄表数的正确性产生了严重的负面影响。

(二)加强电力企业单一用户抄表数正确性的防范措施

电力企业应加强抄表管理，构建电力企业抄表财务预警指标，即抄表轮岗指标、抄表检查指标以及激励有效性指标。首先是抄表轮岗指标，对抄表人员进行定期轮岗，确保不断提高抄表工作的正确性；其次是抄表检查指标，针对于抄表合格率采取现场勘查的方式进行定期检查，进一步确保单一抄表数的正确性；最后是激励有效性指标，将抄表工作与薪酬收入相挂钩，使抄表人员能够感受到电力企业给予的温暖，进而，不断提升自身综合素质。因此，对于电力企业而言，将岗位轮换、检查以及考核三者紧密结合起来，不仅仅能够及时发现部分抄表人员和用户之间的串通舞弊行为，而且还有助于更及时的发现抄表人员工作的疏漏，并及时采取有效措施遏制其不断发展。

三、复核环节财务预警及应对措施

(一)电力企业复核环节存在的问题

研究调查显示，我国现行用户电费汇总中存在的主要风险最大程度上源于基层单位的人为调节问题。对于整个电力企业而言，其总企业将会给予下级单位设立一定的考核指标，部分基层单位为了能够顺利完成上级部门给予下达的考核指标，不惜认为调节用电量和用电结构，进一步加剧了用户电费汇总风险。

(二)加强电力企业复合环节的有效措施

制定切实可行的复核环节财务预警指标，为汇总的用电量和用电结构数据的真实性提供理论依据。一方面，上级单位对下级单位所呈的每一份报表，认真的核实与检查，并采取抽样的方法，多次进行重复计算单个抄表数据的汇总过程；另一方面，组织专业人员认真核实下级单位上报的所有电力销售明细表；采取以上两种有效措施有利于进一步验证用电量和用电结构汇总数的正确性。

四、收费环节财务预警及具体应对措施

(一)电力企业收费环节存在的问题

近年来，收费环节风险在我国电力企业中越来越突出，总结来说，主要包括以下几个方面：较低的电费回收率；收费人员截留回收电费、回收的电费不能够及时上缴，存在着较大的挪用与舞弊的隐患、收费人员故意调高电费单价以及对所欠费的单一用户没有做出详细的标记，以至于后续进行收费时不知所措。以上种种问题严重损害了电力企业良好的形象，不利于实现电力企业的可持续发展。

(二)加强电力企业收费环节的措施

首先是实行电费统一账户管理，目前，我国部分经济发达的城市地区已经开始实行电费统一账户管理，即供电企业二级机构不得保留电费账户，将所有的电费账户有财务部门统一开设和管理，确保电费账户的唯一性。供电所按照《乡镇供电所财务标准化》要求，只能开设一个电费账户，并报市公司财务部批准，以确保电费账户的唯一性。供电所的电费账户每月分两次将电费上缴至市公司财务部，不准截留电费收入，市公司实行电费户零余额管理，即每天下班前由省公司自行将电费户上的资金划拨至省公司账上，市公司电费户资金余额为零。为确保不出现账外账，将市公司的定期自查与上级部门的监督检查结合起来，以减少这些现象的发生。

其次是不断完善电费缴纳方式，构建专门的欠费追缴部门，基于不同地区有着不同的风俗习惯，其经济发展水平也有所不同，由市公司营销部定期提出坏账核销申请，然后转至市公司财务部，财务部根据金额大小分别报当地或省国税部门审批，审批后上报省公司营销部和财务部进行审批，最后将批复传达到市公司，进行销账处理，营销部在台账上保留未收回账款的记录；定期或不定期对坏账的回收情况进行检查（包括营销、财务检查和应收与实收检查）。

最后建立信用管理机制目前，市供电公司尚未建立信用管理机制，信用管理机制是能够有效降低信用风险的措施之一，所以必将是供电公司在电费回收上的新举措。具体做法是：其一，虽然供电公司对所有的用户进行信用评级是不可能实现的，但应该对影响其收入的主要部分――大用户进行信用评级，而且这一措施是可行的。其二，在签订供电合同时，可根据客户的不同信用情况制定不同的收款政策及保证条款。通过信用管理，可以对大用户进行筛选，对信用等级不同的客户，在签订合同、确定缴费方式时规定不同的缴款方式，这也便于供电公司在应收电费的后续管理中采取不同的策略。其三，在提供电能服务的过程中，能够定期调查客户的经营情况，并据此调整客户的信用等级。通过定期调查公司能够及时掌握客户的实时状态，有助于降低电费回收风险。其四，公司根据客户的电费偿付具体情况建立客户资信档案。客户的资信记录是供电公司日后签订供电合同时的重要信用资料，是制定客户具体电费回收条款的基本依据之一。

因此，这就需要针对不同地区的电费欠款，采取不同的催缴方式，力求尽可能的降低坏账金额，实现电力企业的良好有效发展。

参考文献：

[1]王亚.我国上市公司财务预警模型研究[J].中国总会计师.2009(02)

[2]廖哲爱.中小企业财务预警模型综述[J].现代企业.2009(04)

[3]肖存忠.利用现金流量表建立中小企业财务预警系统[J].硅谷.2009(09)

[4]张威.企业财务预警模型的分析与比较[J].中国高新技术企业.2009(13)