财务流程自动化范文

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第1篇

会计电算化逐渐普及，财务软件不断的规范化、通用化，移动终端在经济生活中的应用为网络技术在财务审批流程中的应用提供了基础，财务核算制度也应顺应市场要求，依时顺势开拓新思路，才能带来财务核算创新的新局面。本文对此进行探讨。

关键词：

网络技术；办公自动化；财务核算

自20世纪70年代会计电算化引入我国以来，计算机技术在会计核算中的应用得到了长足发展，已经完全替代了人工记账、算账、报账等工作，部分替代了对会计信息的分析、预测、决算等流程。财务软件的开发在经历了自由开发、满足个体内部核算的基础上，已经实现了财务软件的通用化和标准化，并延伸到管理电子化的层面。

一、目前会计电算化应用现状及存在的问题

会计电算化的广泛应用，在减轻财务人员的劳动强度、提高会计信息质量等方面起到了很好的作用，其基本能够满足小规模组织机构的核算和管理需求。但在财务控制方面，只涉及到对财务内部不相容岗位的控制，如软件对在审批流程方面的控制尚停留在人工核算阶段。手工会计信息系统中，内部控制主要围绕人来开展，在各环节建立了相应的稽核制度、审核制度以及各级主管的审核、签名盖章等审批制度。这些制度基本能够满足小规模组织机构内部监督和控制的要求，但随着组织机构的不断壮大，组织机构内部管理层次的复杂化，在大中型组织机构内部，单系统的会计电算化和签名、盖章审批流程已经远远不能满足财务核算与管理的需求，旧的审核控制制度往往把控制的终极责任定格在某一主要领导者的身上，而主要领导者在各部门、各单位往往担负重要的规划、决策任务，因此，找领导审批签字就成了一件相当不容易的事情，为找相关部门的领导签署意见，往返数次甚至数十次是很常见的现象，走完整个流程需要花费大量的时间和人力。因此，建立一种既不削弱内部控制的力度，又能减少人力、时间的浪费，能够打破时间和地域的限制，将业务流程和审批流程打通的新型业务审核控制模式就成为这些机构的迫切需求，高等院校财务核算也同样面临这一难题。纵观目前国内的会计电算化应用软件，还没有哪一款软件能够满足上述要求，目前来说，不太现实的想法是：依靠单一的系统既能满足会计核算的要求，同时，又能满足简化审批流程的要求。所以，这就需要我们具有创新思维，引入、融合各种新型的业务处理系统，寻求新型的业务审批流程模式。3G、移动终端的普及、电子商务模式的建立，引领了办公自动化的快速发展和应用，也为高校财务审核流程的创新提供了新的思维模式,通过财务软件的拓展、开发、运用和办公自动化，寻求解决目前问题的方法。

二、高等教育事业的迅猛发展对会计核算提出的新要求

进入21世纪以来，随着教育体制改革的深入，高等教育事业迅速发展，事业经费、科研经费呈现井喷式增长，经营活动也越来越呈现多元化趋势，财务人员虽超负荷劳作，但难以应付越来越多的报账工作。师生因报账等候时间长、为找领导签名跑断腿等原因而怨声四起，旧的业务流程和审批程序已经严重制约了高等教育事业的发展。高校目前的资金来源大概分为三个部分：财政资金（包括正常经费、专项经费和各级纵向科研经费）、科研横向经费资金和部分经营性收入。财政资金是主要来源，管好、用好这部分资金是高校会计核算的中心业务，因此，各高校在预算控制的基础上，对这部分资金的使用制定了较为严格的审批程序。以实验室固定资产采购审批流程为例，其需经过以下程序：使用部门提出需求申请-组织专家论证-各审批部门审批-签订合同、安装调试验收-付款。其中，论证、招投标、签订合同、验收环节需要机构内各部门、院部及专家的积极配合，这一过程如果靠人力协调完成，将是一个漫长的过程。目前，在各高校广泛使用的办公自动化系统（协同办公），不但具有完成公文运转的功能，还整合了办公、信息共享、管理与决策的功能，已经成为一个协调的办公平台。办公自动化的应用已经完全颠覆了以往跑部门审批、找领导签字的办公模式，并且这种快速、高效、不受地域和时间限制的办公审批模式已经逐步得到了广泛的认同和应用。但在高校财务审核控制中，普遍还沿用围绕人而展开的控制模式，一个在协同办公平台上已经完成的流程，到了财务报账这一环节，就又回到了跑部门盖章、找领导签字的旧模式，再一次走进报账速度慢、报账审批程序多的困局。我们知道，会计核算是从审核原始凭证开始的，财务人员在原始凭证审核中应坚持的完整性、程序性、特许性原则都强调了逐级责任划分和责任具体落实到每一环节、每一个人的重要性，因此，要求相关的业务关联部门经手人、责任人、审批人、关联领导在原始凭证上签字就成为控制的手段，而且，这一控制手段一直被广大财务人员接受和认同，这种在原始凭证上签字的方式也便于在会计档案保存的过程中保留原始的审核程序；而在各高等院校广泛应用的办公自动化（协同办公）审批程序都是在网络上进行的，因其整个审批流程在原始凭证上得不到体现，因此，还不能被财务人员接受，造成了办公自动化审批流程在财务报账环节得不到认同和应用，阻碍了计算机技术和网络技术在会计核算中更加广泛的应用。

三、对策和建议

既然单一功能财务软件不能解决财务审批流程中存在的审批难、报账速度慢、浪费人力和财力等问题，那就需要我们拓宽思路，以现有条件为基础，把其他办公自动化业务流程加以变通改进，使之成为可以被会计核算认同和应用的审批流程。下面就怎样将办公自动化业务流程和会计流程相融合及将移动电子商务模式引入财务报账谈谈看法。

（一）办公自动化流程和会计流程相融合

办公自动化系统能在高等院校被广泛推广和应用，就表明办公自动化顺应了市场发展的需求，代表了社会发展的趋势，它不会因为在某一环节暂时得不到认同而停滞发展，因此，会计核算在坚持核算原则的基础上，只有积极寻求与办公自动化审批流程相融合的办法才能适应需求，解决审批难、浪费人力等问题。办公自动化系统中的每一流程，都是一个由需求部门发起业务，各关联部门签署意见并经主要领导审核同意，合理的、符合控制要求的业务申报与审批过程，具有真实性、唯一性、完整性、明确性和程序性的特点，和会计核算的审核思维程序一致，与目前会计核算沿用的业务审批流程的不同之处在于流程保存介质的不同，即虚拟化与现实化的冲突，怎样使虚拟化中的流程同样被财务人员认同和接受成为解决问题的关键。我认为，将办公系统中涉及财务核算的流程以表单的形式进行打印、并由发起部门（或最终审批部门）加以确认，辅以办公系统业务流程信息，替代以前由关联部门在原始凭证上签字的审批程序，可以解决虚拟流程现实化的问题。这种处理方法既体现了整个业务审批的过程，又符合会计核算的真实、完整、明确和程序性要求，可以被财务人员接受和认同。

（二）借鉴移动电子商务模式，开展网络自助报账

目前，在高等院校内部，师生报账基本上还是由报账人员携带审批后的原始单据到财务部门，等候财会人员审核报账，在报账过程中，因原始单据欠缺相关人员的签字、审批流程不规范等原因，往往需要报账人员多次、反复往返，即使审核流程无欠缺，等候财会人员分类计算等原因也往往耗费了师生相当多的时间。移动电子商务的开发应用，引领了办公自动化的变革，使用人受益不少，财务报账也可以开发终端系统，利用移动终端开展网上自助报账，来一场报账自动化的变革。那么，如何开展网上自助报账呢？初步设想如下：开发财务软件应用系统——自助报账终端，自助报账终端系统应具备查询功能、填报功能、流程指引功能、沟通功能。将该系统与财务核算系统对接，由报账人将需报账的单据分门别类在申报系统中填写好，然后发送给财务部门，同时，上传办公自动化审批流程打印件，财务部门在收到网上送审单据后进行初步流程审核，如发现问题就退回申报人的补充材料；如审核无误则通知申报人提交书面申报材料予以报账。网上初审可以节约报账人因流程不规范而反复往返送审的问题，申报人的初步分类申报也节约了财务人员审核书面材料的核算时间，另外，申报人在接到财务部门报送书面材料的通知后，可以根据自己的时间安排，自由选择送审书面材料的时间。自助报账终端的使用，对减少人力、时间浪费都将会起到很好的作用。网络技术、电子商务、移动终端技术的发展，为会计电算化的深度开发应用提供了基础。会计核算制度也应顺应市场要求，依时顺势开拓新思路，才能为会计核算带来新变革、新局面。

参考文献：

第2篇

一、“互联网＋”时代传统财务共享难以为继

在“互联网+”时代，传统企业通过线上线下数据的整合，可以提高整体供应链运营的效率。这种变革不仅仅是把前端销售、物流线上化，更要考虑把后端的财务、采购、内部资源配置与前端的新型商业模式进行匹配。如果前端已经应用了线上线下融合的新思想，但财务、采购支撑体系、财务共享中心等后端还是以拿到发票后的事后管理为核心的处理模式，显然不能匹配前端快速响应的要求。“互联网+”模式下对后台支撑管理的要求无外乎三点：财务组织扁平化、流程简化、数据体系化。显然，这三点要求在传统财务共享管理模式下难以实现。这是因为：

一是传统财务管理的组织模式一般是分层级的，有总部、大区、各业务单元，组织层级较多。

二是传统财务管理模式由于财务流程与交易相脱节，导致很多冗余的流程环节。

三是传统数据支撑体系存在以下一些问题：ERP系统为流程操作服务，不是为管理服务；财务数据以事后记录为主；记账以发票内容为主体，财务数据与业务实质脱离等。

二、智能财务共享的核心价值

笔者认为，智能财务共享是实现财务组织扁平化、流程简化、数据体系化的有效路径。与传统财务共享相比，智能财务共享的核心价值有四点：

一是重构传统财务处理流程。通过构建内外部融合的交易平台，实现流程自动化，消除繁琐、低效、冗长、不增值的财务环节。

二是实现财务组织扁平化。组织扁平化是指通过减少企业的管理层级、压缩职能部门和机构、裁减冗员，从而提高管理效率。而在智能财务共享服务中心模式下，那些共性的、重复的、标准化的会计核算等业务被集中在财务共享中心进行统一、自动化的处理，在简化审批流程、提升效率的同时，也实现了财务组织的扁平化发展。

三是实现企业交易端的信息完全透明化。将日常采购和支出的业务活动置于财务共享中心的支撑和管控之下，让财务人员的视野延伸至业务的全流程，进而理解每一笔账背后的业务逻辑，还原一本“最真实的账”；让业务人员懂得他们的每项工作都会对财务产生结果；让管理者心中有一本“明白账”；真正实现业务与财务的深度融合。

四是为管理会计更好地发挥规划、预测、决策、控制、评价等功能提供了大量真实、可靠的信息，进而让分析更精准、管理更高效。

三、智能财务共享平台的构建

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图1智能财务共享平台

构建智能财务共享平台需要做好以下两方面的工作：一方面，要把外部的供应商、客户、分销商、经销商、工商、税务等都纳入平台，打通和连接内外，让财务管理回归企业运营的本质；另一方面，要把内部的人财物等资源配置管理起来，通过虚拟内部交易进行资源获取、资源配置、商品交易这样一个完整的内部价值链条，借助“互联网+”实现以电子交易票据为媒介的业务流（借助信息化实现所有业务环节的业务信息全流通）、票据流（伴随业务环节，产生多种业务票据，作为交易的原始凭证）、信息流（打通业务链各环节，借助互联网构建无边界信息平台）的“三流合一”，搭建起一个开放的后端支撑平台，也称之为互联网运营支撑平台模式下的财务共享平台（见图1）。

在智能财务共享平台的前端，通过建立企业内部商城的模式，把企业外部的标准供应商纳入体系，也可以把商旅服务商、供应商纳入体系，还可以把内部存量的房产设备等作为商品到这个平台上。

在智能财务共享平台上，所有业务部门不管是使用外部采购还是内部资源配置，均遵照此流程：业务人员申请——管理者审批——定单推送至供应商和电商平台——记账、对账、结算自动化。

笔者认为，智能财务共享平台的构建给企业带来三大管理价值：

一是建立横向联通、纵向贯穿的扁平化组织模式。原来以管控为核心的平台变成了以服务为核心，在这个平台上，通过建立商城体系，可以让业务单元直接在平台上进行商品的申请采购、比价采购，而不需要再做层层申报，进而实现组织扁平化。

二是在交易闭环中实时获取各类管理数据。平台中的实时交易信息、管理口径信息、会计口径的数据等，可以帮助管理者回答为了战略决策、不同产品不同项目投入了多少资源、由哪些部门投入的、从外部和内部分别获取了什么样的商品和服务等问题。

三是打造智能财务核算引擎，实现会计核算自动化。智能财务共享平台把管理的重心延伸到交易端，交易和发票数据都在系统中，可以做到会计核算过程自动化，同时通过消费在线化，实现交易前端的管控。

四、借助新技术实现财务共享业务处理的自动化和智能化

随着电子发票、移动应用、电商平台、云计算、人工智能等新技术的应用，数据采集前端化、核算处理自动化、财务档案无纸化、会计职能服务化、会计核算智能化成为可能，这为财务共享中心的转型提供了技术条件。而语音识别、图像识别、智能会计引擎以及基于自然语言的流程、预算、标准控制引擎等智能化技术的应用，让财务共享平台系统变得越来越“聪明”。

那么，如何借助新技术实现财务共享业务处理的自动化和智能化？笔者以费用管理业务为例，介绍两项智能化的具体应用。

第3篇

自“信息风暴”席卷全球以来，电力作为技术密集型行业，对于信息化有着更高的要求和依赖程度。随着智能电网日臻成熟以及国网公司向战略管理模式的迈进，电力信息化发展历程历经了由初期的摸索与尝试到目前体系化、智能化的蜕变。

与江苏电力企业信息化历经单机版、网络版和集成版相适应，其财务管理信息化也相应经历了三个阶段。

1992年至2000年，江苏电力处于单机核算的财务信息化阶段。2000年5月，历经五年酝酿并开发成功的财务管理信息系统（FMIS）在下属谏壁电厂试运行，实现了业务以预算为前提、流程固化为依托、会计核算为监督的“三位一体”财务管控模式。在这一阶段，会计系统和其他业务专业系统采用接口进行对接，各部门借助FMIS这一统一平台，录入数据信息，在业务完成后实现自动核算。2009年，江苏电力全面启动SG-ERP信息化登高项目，确定了业务财务高度融合的信息化建设方式和建设思路，2011年在全公司推广应用。在这一阶段，信息化成功支持了业务财务的一体化运作，以 “资产全寿命周期管理”和“人财物集约化”为突破口，对SAP的财务、物资、项目、设备和人资五个模块进行升级优化，建设成覆盖公司生产经营所有业务的一体化系统。

SG-ERP在全公司应用后，一方面传统财务职能在信息系统内得到了高效实现，另一方面也对财务管理工作向“智慧”化转型提出了迫切要求。

二、智慧财务的“四化”架构

江苏电力在信息化的实践过程中，通过FMIS系统、SG-ERP系统的综合运行，为财务管理注入“智慧”因子，构建了自动化、智能化、精细化以及实时化的财务信息工作平台。以预算管理为例，其智慧财务的“四化”基本架构如图1所示。

其中，“自动化”主要实现传统工作的高效自动运行，使得财务人员从传统程序性工作中解脱出来，奠定智慧财务的人力基础。“智能化”主要实现预警、自动判别和解决方案的提示功能，部分替代传统人力的分析性工作，奠定智慧财务的内容基础。“精细化”是实现传统工作无法细化、难以达成的工作目标，奠定智慧财务的功能基础。“实时化”是所有上线业务都能够实现实时处理、实时查询，消除信息孤岛，奠定智慧财务的信息基础。通过以上“四化”，财务管理无论在宽度和广度、还是在速率和效益上都能获得显著的提升，其管理的“智慧”水平显著提高。

三、智慧财务系统的建设路径

（一）自动化

自动化的前提是信息系统的集成化。江苏电力在本世纪最初几年的信息化建设并未完全实现自动化功能，各个部门所使用系统相互独立，数据传输和信息共享还需借助人工处理。财务管控的效率和精确性因此受到了影响。自FMIS向SG-ERP发展后，SG-ERP系统中的各项功能模块消除了信息“孤岛”，搭建了数据共享和信息传递的自动化沟通平台。财务管控的自动化从预算模块起步，提高了会计核算的效率，优化了后期评价稽核工作的客观性和准确性。这种功能主义通过流程固话和自动取数来实现。

1.流程固化

财务自动化需要借助一个规范标准的一体化流程，约束财务管控在既定的战略轨道上运行，实现在各个节点上的自动核算、自动监控、自动稽核。为此，江苏电力建立了一体化的流程框架体系，形成《财务管控标准流程手册》，将流程管理与流程监控融为一体。按照固化的流程，财务管控可以实现岗位、步骤、效能、状态监控，指标分析、综合查询六大监控功能。财务自动化使得财务管控流程摆脱了过去的低效人工化运作，每一项业务活动都能在固化的流程中得到严密监控，有效分析考核，构成了经营辅助决策支持系统中的重要一环。

2.自动取数

在信息化早期，数据的取得和录入都需依靠部门各自收集汇总，极大影响财务工作的效率。日趋成熟的SG-ERP系统帮助江苏电力解决了这一难题，它通过实时、动态的数据录入与传输功能，借助会计核算和评价稽核模块，构建了统一管理报表体系，实现任意口径、任意时点财务报表的“一键式”生成。

在预算领域，财务信息化的自动取数功能主要体现在以下几个层面。在预算编制阶段，SG-ERP系统整合了各部门上报的收入与成本数据，借助电量预测和投资能力测算模型，自动产生预测分析报告，辅助省公司的预算决策。在预算执行阶段，省公司建立统一核算标准，构建跨主体的一级集中核算体系，各项数据由SG-ERP系统自动汇总至数据中心和账务体系，与预算目标进行比对分析。在预算分析与考核阶段，项目出库情况和业务完成情况自动汇总进入系统，江苏电力综合运用跟踪定位仪和后评价体系，自动提取分析性数据，经过省公司考核评价，最后自动生成“一键式”报告。

（二）智能化

寻求从“人工”管理为主到“智能化”为主的突破，是江苏电力在财务信息化建设道路上的重要目标。为了在财务管控流程中嵌入“智能化”的因子，江苏电力从以下三个方面着手，开展了长期的探索。首先，SG-ERP系统将各个模块整合，资源配置过程按照“优先评级、量化需求”的原则，由系统根据各部门数据汇总和需求提报实现智能分配。其次，决策功能要由人工化的“被动”特性转变为基于财务信息一体化平台的“主动”特征。决策所需的数据和信息经由各项模块通过信息中心处理整合，汇总到财务部门，再经过战略指标体系的筛选与评估，形成智能化的决策支撑平台。此外，监测功能由耗时耗力的人工化模式转变为一体化的智能预警机制，借助项目储备库等管控工具，量化流程中的风险因子，并设定与之相对应的监测指标。在风险达到上限时，启动自动报警装置，由SG-ERP系统捕捉风险因子并上呈省公司，生成智能化的风险评估分析报告。

以预算管理为例，“智能化”特征是如何在信息化建设过程中融入预算的？在实践中，江苏电力主要通过在项目储备库基础上的只能评级和智能预警来实现智能化。

1.智能评级

江苏电力在信息化系统中建立了智能化的评级体系，通过流程化运作，将下属公司上报的预算项目与既定的标准相比对，随后进行智能判别，与预算资源分配相结合，确保资源的“高效、优质”流向。通过“动态储备、滚动递补、集中安排”的原则，重要项目和重点项目优先配置预算资源，实现项目建设、资源分配与战略目标的衔接。

2.智能预警

项目储备库中内含的一体化战略指标体系是智能预警机制的基础。江苏电力的财务信息化系统实时接收项目的执行情况，从战略精度、战略信度和战略进度三个维度智能衡量考核项目的实施状态。通过项目完成百分比、锥形管控图等管控工具自动定位风险、智能评估风险，形成风险预警的“信号灯”。各责任中心接收到风险分析评估报告后，实时调整，将风险因子内化为行动升级优化的“加速器”。

（三）精细化

随着智能电网建设步伐的加快，在上级公司不断推行以战略为导向的集约化管理模式下，江苏电力的信息化建设必须植入“精细化”的理念，从过去粗口径的财务管控方式，过渡到基于SG-ERP系统进行精细化预测与管理的智慧财务模型。

如何借助信息化平台，实现精细化的财务管控模式？一方面，江苏电力利用SG-ERP系统的自动取数功能，将各模块、各部门的信息进行整合。省公司对上报的数据进行实时分析，结合省情和公司的投资能力，对下一阶段的资源配置与业务活动进行精细化预测。另一方面，依托SG-ERP系统中内含的应收应付、购售电核算等应用模块，通过获取辅助核算信息和设置预算编制模型，引导财务管控按照精细化理念与业务活动相对接。

具体从预算角度来看，江苏电力主要从以下两个维度在财务管理信息化建设中植入“精细化”理念。

1.精细预测

就收入预算而言，SG-ERP系统根据电网“以收定支”的发展特性，将电量预测模型与财务管控各模块有机整合，基于目录电价和机组滚动生成预算数，实现购售电预算精细化管理。在此基础上，收入预测通过SG-ERP系统的一体化平台，与电网规划、建设计划乃至相应的资金预算相衔接，实现“精细化”理念下的“业财融合”。

2.精细对接

就资本性预算而言，SG-ERP系统依据战略目标综合衡量各市公司的投资能力，将预算目标值与投资能力进行匹配。随后各市公司在预算分配的总额范围内，通过SG-ERP系统的数据传输和实时监测功能，将预算资源分配至各资本性支出项目，在关键节点实现项目与战略目标的对接。

（四）实时化

信息化除了给江苏电力预算管理带来自动化、智能化和精细化以外，还为其带来了实时监控和业财实时联动，不仅有助于增强企业的快速反应能力，同时也提高了企业信息管理的及时性和科学性，从而为战略预算的实施打造了一个高效的平台。

1.风险过程实时监控

在大数据时代，实时数据库已成为企业信息化的基础数据平台，通过直接实时采集、获取企业运行过程中的各种数据，并将其转化为对各类业务活动有效的公共信息，满足企业生产管理、企业过程监控、企业经营管理之间对实时信息完整性、一致性、安全共享的需求，可为企业自动化系统与管理信息系统间建立起信息沟通的桥梁。在信息化的大背景下江苏电力也不例外，通过对SG-ERP系统中业务活动的集成和财务活动的融合建立实时数据库，实现了对战略预算的实时监控。

江苏电力实时数据库的建立主要依托国网与网省公司两级数据中心平台。通过实时数据库实现对业务活动流程、结果的实时取数，分别实现对战略预算流程的实时监控和对战略预算风险的实时监控。

就流程实时监控而言，江苏电力从业务系统中实时获取预算执行阶段的发生数据，如：部门预算执行情况分析、单位预算执行情况分析等，按时间、按责任中心等不同口径将预算和实际发生额进行比较分析，可实现对战略预算流程的监控。

就风险实时监控而言，江苏电力在信息化设计之初对不同的经济业务，提供不同的控制方式：如对于收入类预算要求做不足预警，当实际业务没有达到预算指标时给与提醒；对于费用类预算要求做越界控制，根据控制强度给与提醒或不允许发生。通过在信息系统中对不同业务活动设置风险预警点，可在业务活动到达警戒值的当期进行实时报警，从而有效的控制风险影响因素，进而实现对风险的实时监控。

以信息系统为支撑的战略预算实时监控为江苏电力战略预算的执行、控制、分析和考核从流程和风险双重角度进行监控，保障战略预算在既定轨道内执行不偏离，保障战略预算真正符合公司发展战略目标和方向。

2.业务财务实时联动

在过去，财务工作只是企业工作中的“一块”，而不是贯穿全公司过程的“一条”，财务与业务的脱节导致财务信息很多时候并不能为公司决策提供最有效地信息。为解决这一难题，江苏电力通过将财务管理系统与企业其他管理系统整合在一个平台上，以实现信息互通，资源共享，从而达到“业财实时联动”的目标。江苏电力通过“硬件集中”和“软件集中”两个方面来打造业财实时联动，具体实施如下。

首先，江苏电力通过推行SG-ERP，将原来分散在各单位和部门的信息系统集中起来，组成公司一体化的信息系统，结束了一个单位内部信息化系统条块分割的历史，依托成熟套装软件和灵活、可配置一体化平台，为各专业业务信息实时互联互通提供了有力的硬件支撑。

其次，江苏电力以“硬件集中”为基础，进一步致力于打造“软件集中”，以提供全方位的数据实时共享服务。一方面通过财务系统可以从业务系统中实施获取“一线”的基础数据，从而有助于财务部门及时进行预算编制、执行分析以及最终的绩效结果评价，同时财务部门也可以将建立在业务数据基础上的财务结果实时到业务系统进行相应业务发生的控制；另一方面是财务管理系统与计划系统项目库的集成，项目库分别由各级业务部门每月维护，对储备库中的项目进行实时更新。若项目总体的资金总量需要超过预算总体的安排，需要省公司财务部和专门委员会根据项目自身的轻重缓急来确定是否批准实施。在已经批准实施的项目中，需要预算系统给予配置资金等等。通过这些“软件模块”的集中，可以提高信息在业财系统中的流转效率，实现业务财务系统的全面融合与实时联动，进一步强化了财务管理对公司经济业务的直接控制，从而有利于促进公司战略的落实和完成。

四、结语

伴随着信息化的迅猛发展，诸多企业已迈向或成功实现集成化的信息化阶段。在高级信息化阶段，财务职能具有了向智慧财务转换的可能。一方面，信息化使得财务改变在业务发生后统一核算的传统，使得财务能够实时于业务，预算等工作甚至可以前置于业务，财务活动贯穿于业务活动的全过程。另一方面，上述业务财务的深度融合使得信息成为了公司管理与决策的核心，财务逐渐承担起辅助公司战略经营决策的职责。原本的财务工作只是公司经营活动管理工具中的一颗“珍珠”，独自完成其本职工作与其他工作并无交集。而在信息化下，公司所有业务、管理活动均统一管控有机结合，此时的财务工作成为连接一颗颗业务“珍珠”的“链”，贯穿于公司业务全过程。

第4篇

关键词：信息化；医药分销；绩效

中图分类号：F713.1 文献标识码：A 文章编号：1003-5192(2008)05-0019-08

The Empirical Study of Informationization on Performance

in China Pharmaceutical Distribution Industry

SONG Hua, WANG Lan, WANG Xiao-liu

(Business School of Renmin University of China, Beijing 100872, China)

Abstract:Based on the literature review and unique feature of pharmaceutical distributors (Hereafter short for PDs) in China, this study proposed a model to explore the relationship among the key factors of informationlization, S&OP (sales and operation planning) and firm performance. Grounded on the survey of more than 120 PDs, the paper has evaluated the impact of 3 key functional factors, information acquiring & mining, information integrating & sharing, and information automating & monitoring on firm performance of PDs with the path analysis. The outcome of study unveils that information acquiring & mining is positively related with financial performance, but information automating & monitoring is negatively related with financial performance. Information integrating & sharing plays a positive impact on financial performance only after the mediate factor, S&OP, works. In the end, this paper analyzes the problems existing in the informationlization process of PDs and advances constructive suggestions for the PDs to improve the level of their informationization and performance.

Key words:informationization； pharmaceutical distribution； performance

1 引言

目前，随着人们对医药产品需求的大幅增加，医药行业正处于一个快速增长的时期［1］。行业增长伴随着国际国内竞争的加剧，面对经济全球化和医药流通领域对外资开放，中国医药流通企业所处的形势更加严峻。全国医药商业的平均流通费用率为12.5%，而销售利润率却小于1%；美国医药批发商的利润率为1.5%，而医药流通费用率仅为2.9%［2］，可见医药商业企业的竞争力亟待提高。这些都在客观上要求医药分销企业必须在完善内部管理的基础上，降低流通成本，提高流通效率，提升服务水平。正是由于信息技术和网络能够大大提高信息流通的效率，并具备降低流通成本、优化库存管理、拓展覆盖领域、全面提高管理效率的巨大潜力［3］，通过信息化和网络化来改进管理已经成为当前我国医药流通企业不约而同的选择。企业信息化不仅给中国医药分销企业带来了提高流通效率的机会，也中国医药分销企业提供了在国际市场竞争中赢得后发优势的机会［4，5］。

但从目前我国医药分销企业的信息化实施效果来看，并不乐观。尽管企业投入了大量人力、物力进行GSP认证和信息化改造，却并没有取得预期的效果，结果导致有的企业放弃信息化建设，有的企业闲置设备，造成了能源的浪费，在一定程度上甚至阻碍了企业的发展［6］。因此，对医药分销企业信息化进行深入系统的研究，尤其是探索信息化对医药分销企业绩效的影响机制和关键影响因子，找准医药分销企业信息化的着力点和关键点，切实有效地推动企业信息化进程，进而促进企业绩效的改进和竞争力的增强。

2 文献回顾和理论假设

现有文献对信息化关键要素的研究主要有两种不同的角度，一是从信息化成功实施的外部因素角度探讨信息化成功必须具备的组织、管理以及技术等条件要素；还有一种思路是从信息化本身出发，研究成功的信息化必须具备的功能要素。信息化的成功必须具备有利的条件、科学的管理方法和落实措施，但这些还不够，信息系统作为企业管理的一个工具和方式，不会直接提升物流和供应链管理能力，“信息化”只有发挥了它应发挥的关键功能才能促进企业绩效的改进。医药分销链中涉及的经济主体多，性质复杂，范围广层级多，而且由于政府对于医药流通企业的规制和监管，对于药品这种特殊产品要求严格的批次管理,信息化的实现对于医药流通企业的规范和发展至关重要。基于相关文献和医药流通企业特点，本文从信息获取和挖掘、信息整合与共享、信息自动化处理和监控这三个维度来测量企业信息化水平［7~9］，探讨信息化水平对医药分销过程中的供需协调和企业绩效的影响。

2.1 企业信息化与供需协调

随着现代供应链物流管理和信息技术的发展，90年代早期，供需的匹配和整合（Sales and Operation Planning，简称S&OP）,作为一种新型的管理模式和平台进入到供应链物流管理的视野，其目标是促使供应链各企业开展更深层次的合作，将销售预测整合到企业运营的流程中，以实现供需整合和匹配［10,11］。Wing和Perry针对医药行业的情况提出，S&OP是企业规划的核心，是一个由战略规划、销售计划、订单承接、生产计划、运输管理、供货商规划等一系列职能活动构建的工作流程［12］。

信息化在供应链中发挥的典型作用是，通过低成本的信息流通减少了供应链成员之间的交易摩擦［13］；然而，信息化更重要的作用被认为是实现了供应链成员之间的信息共享和整合，促进了供需协调，例如Lee and Whang把信息化看作是缓解供应链“牛鞭效应”的关键因素［14］；此外，信息化还能为科学决策提供支持［7］。供应链成员之间信息共享、整合将有效缓解医药分销供应链中的“信息孤岛”现象［2］，减少了供应链中需求和预测的不确定性，使供应链成员对相关环节的库存和需求有了更明确的了解,从而使订单执行更具效率［15］；其次，供应链成员的信息共享和整合还将促进供应链成员协同计划的制定，据此协调各成员的经营目标，实现对分销渠道更高效的管理和协作,提高供需协调性并最终促进企业绩效的改进［16,17］。因此，本文假设：

H1a 信息获取和挖掘能力对供需协调性有正效应。

H1b 信息共享和整合能力对供需协调性有正效应。

H1c 信息自动化处理和监控能力对供需协调性有正效应。

2.2 企业信息化、供需协调性与企业财务绩效

信息和人力资源、固定资产、业务流程一样是企业的重要资源［18］，信息化无疑将增强企业获取信息这种资源的能力。在客户导向或市场导向的推动下，获取、追踪、预测客户信息已成为企业管理的关键因素，信息的获取和挖掘使企业得以及时跟踪顾客选择的变化，并及时反馈给决策系统，进而提高预测的准确性和企业对市场需求变化的响应速度，进而改进关键因素，促进销售目标和盈利率的实现［19］。对企业内部运营资料的收集和挖掘将有利于企业更加了解自身的缺陷，为不断改进提供线索和依据，降低营运成本、提高营运效率。企业信息化实现企业全部生产经营活动的运营自动化、管理网络化、决策智能化，信息技术的采用和公司生产效率的提高有显著性的关系［20］。

因此，本文假设：

H2a 信息获取和挖掘能力对财务绩效有正效应。

Grover 和Malhotra等人认为信息整合和共享提高了企业传递、加工信息的能力，并进而使同步决策成为可能，而同步决策是供应链管理的基石。Nada 和Robert通过实证资料研究证明,信息共享和整合技术有利于实现公司内部整合及企业间的外部联合［21］。分销渠道成员通过信息共享系统，实现上下游企业资料顺畅交换，信息实时共享，尤其是客观真实的反映客户需求资料及时共享和挖掘，将提升对客户需要的响应能力，并据此协调各成员的经营目标，建立成员间的互相信任，进而激发战略联盟关系的形成，实现对分销渠道更高效的管理［16］。有研究表明，医药供应链成员之间信息的整合和共享将增强医药分销企业内部的渠道覆盖、渠道管理能力［22］，进而改善医药分销企业绩效。因此，本文假设：

H2b 信息共享和整合对财务绩效有正效应。

Berger［23］研究报告中指出思科公司借助于信息化和网络技术，重构了公司的内部流程及完成了与供货商、客户的整合，最终实现了5亿美元的开支节省。2001思科公司就有90%的销售在网上实现，信息化和Intel使思科得以用自动化的订单处理取代数百订单处理员工［24，25］。信息技术给企业带来的最深刻的变化是对企业成本的影响，包括生产成本、管理成本以及交易成本都出现了相对收缩即边际成本递减［26］。在医药分销企业，成本管理尤其是库存成本的管理占有重要位置，信息技术如及时补货技术，提高了企业自动化信息处理和监控的能力，对于库存具有替代效应，信息化使企业减少了库存量，降低了库存管理成本［27］。因此，本文假设：

H2c 信息自动化处理和监控能力对财务绩效有正效应。

供需的匹配和整合（S&OP）是分销企业财务绩效最基本的保证［28］。供需匹配和整合的优化，将促进企业的销售、营销、财务和运营各部门共同制定最贴近需求的年度预测和计划，从而更好地实现业务目标。因此，本文假设：

H2d 供需协调性对财务绩效有正效应。

3 资料收集与测量

3.1 样本及其特性

本研究是在问卷调查的基础上进行的。所有问卷于2005年7月到2006年3月投放并收回。问卷通过两个渠道投放，一是海虹平台的参与用户，二是中国人民大学医药MBA班。两个渠道共投放666份问卷，回收225份，其中有效问卷119份。其中年销售额在3000万元以下的小型企业30家，占25.2%；年销售额在3000万到3亿元之间的中型企业52家，占总数的43.7%，年销售额在3亿元以上的大型企业37家，占总数的31.1%。

3.2 变量的测量

本研究变量的所有问题使用李克特（Likert）从“非常差”到“非常好”的5点量表，要求被调查者表明他们对每个题目认可的程度。在获取量表和数据的基础上，我们按照所构建的理论模型，运用SPSS软件进行因子分析和多元回归分析，以探测信息化三要素：信息获取和挖掘、信息自动化处理和监控、信息共享和整合对企业财务绩效和潜在竞争力的影响。在量表的效度方面，运用正交旋转的因子分析法对模型构念进行了探索性检验，结果表明本问卷设计的指标较好体现了研究模型的构念。关于量表的信度，在信息获取和挖掘能力指标（IF1）方面，测量了相应3个方面的问题，题项包括“供求信息的获取能力”，“所获信息的准确性”以及“对信息的分析和挖掘能力”，Cronbach’s α值为0.8180；在信息共享和整合能力指标（IF2）方面我们测量了5个方面的问题，分别是“按需下单能力”、“分销配送的控制能力”、 “信息在本企业内部的分享程度”、 “信息在上下游企业之间的分享程度”以及“给上下游企业提供有用信息的能力”，Cronbach’s α值为0.8925；在信息自动化处理和监控能力指标（IF3）方面，测量了4个问题，题项为“信息处理的自动化水平”、“仓库管理系统（WMS）建立的状况”、 “需求信息结构的完整性”以及“对信息的监控能力”，Cronbach’s α值为0.8798；在供需协调性指标（S&OP）方面，测量了4个指标，分别是 “市场需求预测的准确性”、“采购与分销计划的平衡程度”、“人财物资源安排的合理性”以及“分销供需计划的完成程度”，Cronbach’s α值为0.8877；在财务绩效指标（FP）方面测量了4个问题，分别是“最近3~5年终端纯销售增长率”，“最近3~5年商业调拨销售增长率”，“最近3~5年间净利润”以及“最近3~5年资产报酬率”，Cronbach’s α值为0.7660。

4 实证分析结果

根据问卷调查数据，我们利用通径分析进行模型检验，表1为数据的描述性统计和变量的相关系数矩阵。表2是关于信息化三要素对供需协调影响的回归分析（模型1）。从方程的检验结果看，模型1解释了26.7%的企业供需协调的变化。

（1）H1a得到证实。在参考模型1.2中，方程的F检验在P=0.05条件下显著，并且信息获取和挖掘的容忍度（tolerance）和方差膨胀因子（VIF）分别为0.836和1.197，方程不存在多重共线性。信息获取和挖掘在α＝0.05条件下对医药分销企业的供需协调性具有显著影响，并且信息获取和挖掘对供需协调性的变动增加了解释效度（ΔR2=0.199, P< 0.05），其效应表现为如果其他因素不变，信息获取和挖掘与供需协调性之间存在较强线性关系，信息获取和挖掘能力提高一个百分点，供需协调性变化率为48.8%。

（2） H1b得到证实。在参考模型1.3中，方程的F检验在P=0.05条件下显著，且信息共享和整合、信息获取和挖掘、信息自动化处理和监控的（tolerance，VIF）值分别为（0.662,1.512）、(0.658,1.519)、(0.395,2.5327)，说明方程不存在多重共线性。信息共享和整合在α＝0.05条件下对供需协调具有显著影响，并且增加了对供需协调变化的解释效度（ΔR2=0.047, P

（3） H1c没有得到数据的支持。在P=0.1条件下，回归检验结果并不显著（参考模型1.4，P=0.304），可以认为信息自动化处理和监控对供需协调性几乎没有作用。

表3是信息化三要素和供需协调对财务绩效的回归分析（模型2），其中，信息获取和挖掘（IF1）、供需协调（S&OP）对企业财务绩效的正效应得到验证，但数据显示信息共享和整合、信息自动化处理和监控对财务绩效的作用不显著。从检验结果来看，模型2解释了44.8%的财务绩效的变化。

（1）H2a得到证实。在参考模型2.2中，方程的F检验在P=0.05条件下显著，信息获取和挖掘的tolerance和VIF分别为0.827和1.212，方程不存在多重共线性，且信息获取和挖掘能力对财务绩效的变化解释度高（ΔR 2为0.121），其效应表现为在其他条件不变的情况下，信息获取和挖掘能力每提升一个百分点，企业的财务绩效的变化率为38.3%（P=0.000）。

（2）H2b没有得到证实。在参考模型2.3中，方程的F检验在P=0.05条件下显著，信息获取和挖掘、信息共享和整合的(tolerance, VIF)值分别为(0.656,1.524)、（0.688，1.453），说明方程不存在多重共线性。但该变量的增加并没有在多大程度上增强解释度（ΔR2为0.003），其效应表现为在其他条件不变的情况下，信息共享和整合对财务绩效的改善没有影响（β=0.065，P=0.552）。

（3）H2c没有得到证实。在参考模型2.4中，方程的F检验在P=0.05条件下显著，信息获取和挖掘、信息共享和整合、自动化处理和监控的(tolerance,VIF)值分别为(0.524,1.908)、（0.596，1.677）、（0.415，2.410），说明方程不存在多重共线性。但信息自动化处理和监控对财务绩效变动的解释度也较弱（ΔR2 为0.011），且出现了在统计上不显著的β值(β=-0.164,P=0.247),可以理解为信息自动化处理对财务绩效的改善没有影响。

（4）H2d得到了证实。在参考模型2.5中，方程的F检验在P=0.05条件下显著，信息获取和挖掘、信息共享和整合、自动化处理和监控以及S&OP的(tolerance,VIF)值分别为(0.468,2.138)、（0.586，1.707）、（0.413，2.423）以及（0.643，1.555），说明方程不存在多重共线性。且供需协调对财务绩效的变化有较强的解释度（ΔR2 为0.448），该效应表现为，在其他条件不变的情况下，供需协调和企业财务关系存在强相关关系，供需协调提升一个百分点企业财务绩效变化率为53.4%（P=0.000）。

由表4可知，信息获取和挖掘对财务绩效的通径系数为0.380，且同时具有显著的直接作用和间接作用，在其他条件不变的情况下，信息获取和挖掘每提高一个百分点财务绩效变动率为38%；信息共享和整合对财务绩效的通径系数为0.116，说明信息共享和整合对财务绩效有正的作用，在其他条件不变的情况下，信息共享和整合每提高一个百分点财务绩效变动率为11.6%；但信息共享和整合对财务绩效的直接作用不显著，即从数据分析结果来看，可以认为信息共享和整合对财务绩效没有直接影响，其原因可能是我国医药分销供应链并没有真正建立，而信息共享和整合若仅局限于某一企业内部，其对财务绩效的影响是有限的。

信息自动化处理和监控对财务绩效的通径系数为-0.214，说明信息自动化处理和监控对财务绩效有直接负面影响作用，在其他条件不变的情况下，信息自动化处理和监控投入增加一个百分点财务绩效将变动-21.4%。同时该要素通过供需协调性对财务绩效产生的间接作用不显著。说明目前我国医药分销企业作为一个整体而言，对信息自动化处理和监控的投入并没有带来财务绩效的改善，反而降低了财务绩效。本文研究的概念模型路径分析如图1所示。

5 结论与进一步的研究

本研究通过通径分析，检验了概念模型和假设，分析结果表明我们提出的模型假设基本上得到了数据上的支持。本研究通过实证分析，检验了信息获取和挖掘、信息共享和整合、信息自动化处理和监控功能对医药流通企业财务绩效之间的因果关系。根据研究结果，可得到如下结论：（1）企业信息化能否促成企业财务绩效的改进，不取决于上了什么信息系统，应用了那种信息技术软件，也不在于是否建立了现代化的医药物流中心，而在于信息化建设是否真正实现了信息获取和挖掘、信息共享和整合、信息自动化处理和监控功能，并确保这些功能得以充分发挥。这三个方面也是我国医药分销企业信息化过程中需要重点关注的三个要素，也是构建医药电子供应链的必备条件。（2）信息自动化处理和监控因子对财务绩效的负作用（-21.4%）充分说明了中国当前医药分销领域对自动化方面的巨额投资没有带来相应的收益。信息技术的采用和公司生产效率的提高没有显著性的关系。本文研究的结果和Elliot的研究结论一致［29］。他认为实施企业信息化的时候，要考虑到现行的企业运营流程以及客户订制化等因素，如果忽略这些因素，可能导致对企业绩效并无显著的作用，甚至有负面的作用。中国现代化医药物流中心的建设缺乏规划，存在着盲目性和闲置率高的状况，只有“仓库”，没有“物”流，信息技术的采用并未真正提高医药分销信息自动化处理和监控能力。其根本原因不在于信息技术本身的局限，而是信息化实施小组或部门在没有弄清信息自动化和业务流程的情况下过分地关注技术本身而不是企业的业务流程，也削弱了信息技术的实施效果。信息自动化处理和监控通常需要前期大量的资金投入，如建立自动化立体仓库和现代化物流中心，开发相应信息交换平台等，但信息自动化处理和监控的基础设施建成后，若没有相应的商流和物流支持，相反却会成为了医药分销企业的包袱。在本研究所采用的问卷资料中可以看出，120家企业中，有82家（占70%）企业已有或正在建设医药物流中心，这无疑不利于医药物流的规模化和集约化，而医药分销企业通常认为建立现代化物流中心就具备了信息的自动化处理和监控能力，事实上，由于商流不足以支持物流中心的运作，具备信息自动化处理和监控能力的现代化物流中心只是一副高贵的脚铐。（3）医药分销领域的信息共享和整合并没有真正实现。供应链成员之间的信息共享有助于提高成员企业的供需协调、库存管理、渠道管理、市场响应等关键能力和素质，促成供应链成员之间的联合和协作，并最终改善成员企业绩效表现［21］。但当前中国医药分销企业信息共享和整合对财务绩效的正向作用十分微弱，只有6.5%，且在统计上不显著，说明当前医药分销企业信息化并没有实现信息共享和整合的功能，这也证明了前人关于中国医药电子供应链没有真正形成的判断［2］。

结合实证分析结果和我国医药分销企业信息化和运营现状，我们可以得出如下结论:（1）信息化建设必须和优化内部流程、提升管理理念紧密结合。流程再造的支持者们认为，信息化要转化为企业绩效，必须在信息化的同时进行企业流程的再造［30~32］，如果只是单纯地应用信息技术，例如“开票自动化”技术的实施不太可能导致企业绩效的提高［33］。本研究也证实了医药分销企业信息化对财务绩效的改进作用有很大一部分是通过促进企业流程因素的完善如供需协调而实现的。由此可见企业信息化建设不仅仅是一个应用现代信息技术、建设现代物流中心的过程，还应该是一个更新管理理念不断优化企业流程的过程。（2）继续加强GSP、ISO9000等质量管理措施的落实和改进，重视对企业基础数据的收集和利用。从实证研究可以看出，我国医药分销企业的数据获取和挖掘对企业财务绩效有十分明显的改进作用，这与我国近年来强制推行GSP和ISO9000等质量管理体系有十分密切的关系。这两者都强调对流程和运营的质量管理，尤其是ISO9000质量管理体系，要求对企业的任何业务操作都留有记录，从而推动企业重视基础运营和管理数据的收集和挖掘，再借助于现代信息化手段实现该功能，最终促进财务绩效的改善。（3）加强医药行业的联合与兼并，促进供应链成员之间信息整合和共享。信息整合和共享的内容必须是广泛和充分，不仅仅只是订单和确认单等业务信息，更重要的是实现对运营、物流甚至战略计划信息的共享和整合。此外，信息化只是实现信息整合和共享的手段，信息整合和共享的实现更大程度上取决于企业之间的联合、合作协议的达成，并进行相应的流程、组织和战略上的调整［34］。（4）加强医药行业物流标准化建设。行业标准化程度低也是制约医药分销企业信息自动化处理和监控能力的重要原因。只有实现了药品物流的标准化才能使物流中心数据库成为真正意义上的实时的、动态资料集合，物流的效率、质量才能真正得到提高。

本研究有三个方面仍需要进一步强化和关注，这也是本论文存在的局限性：信息化绩效的体现通常有较长的时滞［35］，而研究资料主要是中短期的（主要原因是我国信息化起步较晚，医药行业尤其如此），因此，未来可以对信息化带来的绩效进行追踪研究。另外，信息化对财务绩效的影响除了通过优化供需协调最终影响财务绩效外，还有其他影响路径有待进一步探索，这些都需要在未来的研究中加以考虑。

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第5篇

2006年上半年新一轮互联网投资热潮，拉动IDC业务快速回升。尤其是，随着短信、语音、视频、3G、电子商务以及外包业务的发展，IDC增值服务将迅速发展。未来IDC市场的竞争焦点就在于如何为企业提供优质的个性化增值服务。但是，增值服务不仅要求IDC具备良好的网络基础设施，还要求IDC具有较高运维管理水平，比如以客户为中心的服务流程、自动化的运维平台、高超服务技能的运维人员等。面临新一轮竞争环境，IDC必须未雨绸缪，全面启动升级战。

早在上世纪九十年代，国外IDC已经引入ITIL进行“软升级”。目前，以国内的一批意识和思路领先的规模较大的IDC已经尝试引入ITIL，在不断的探索中打造全新理念的IDC。但是如何打赢这场“升级战”？让我们先看看目前IDC运维工作所面临的困惑。

目前国内IDC运行管理主要存在四个困惑：

第一、运维人员技能不足。大多数IDC是在几十个运维人员的规模，很多人的处理能力不够，往往只需一个人就能做的事情却需要几个人才能完成，人员数量总是减不下来，误操作也比较多。

第二、以业务为核心的运维流程已不能满足需要。从IDC市场发展趋势来看，未来竞争的焦点是在同质化情况下怎么做得精细化，怎样时刻考虑客户感受，从客户角度制定管理流程和策略。

第三、自动化能力较弱。自动化体现在很多方面，不仅是流程自动化，还包括对资源信息的监控和管理。目前国内IDC自动化能力比较弱，在资源的分配、供给和调度方面，尚处在自动化初级阶段，大多采用一些网管监控、资源库等工具，这也导致运维的效率低，人员数量无法减下来。

对于IDC来说，实施ITIL主要分三个阶段：

第一阶段是建立清晰的服务目录、服务水平协议和IT财务管理流程。

服务目录是IDC在运维服务方面能够提供哪些产品或者是提供哪些具体的服务，这些产品或服务最终会涉及到基础设施，比如带宽、机架、防火墙、杀毒服务能力等。服务水平协议是针对不同的服务产品，能够提供什么样的服务能力，比如80%的客户满意度、多长时间内响应故障等。服务目录、服务水平协议是回答“IDC能提供什么样的服务”；IT财务管理流程是回答“这些服务是怎么收费的”。

实际上，国内IDC已经具备以上两个方面内容，但是不够规范和细致。比如他们在服务水平协议中承诺的服务条款比较随意，有些时候为了能够拿下这个项目，就承诺许多，但实际能力可能又做不到。因此，服务水平协议方面还应该借鉴ITIL的思路，尽量做到科学化。

大多数IDC的IT财务管理流程比较简单，因为现在主要是托管业务，按照流量收费或者包月就可以了。对于不同客户怎么收费的问题，还没有细化。

而未来增值业务的计费就比较复杂和多样化，比如怎么对不同用户收费，收费原则怎么定，怎么分摊等问题必须精细化，因此，财务方面的分摊和计费办法就会更加复杂。在这方面，必须将技术手段与合理的计费方法结合起来，参照ITIL的框架进行实施。

第6篇

会计信息处理是会计组织必须涉及到的要素。在知识经济环境下，会计凭证和数据将借助会计处理系统以在线系统的形式自动采集，并可以利用计算机系统按照设定的核算方法与流程进行自动化处理，同时自动生成电子记账凭证，还可以根据业务需要随时生成诸如会计报表等信息，更可以进行会计信息分析。而且，借助于计算机、网络，会计信息系统可以进行在线沟通，与外界实时联系，交换业务信息。这样的自动化处理系统具有了便利性、实时性、自动化等优点，有力的冲击了传统会计组织。在现阶段，会计的处理流程软件还有很多需要改进的地方，目前所用的会计的处理流程软件是对手工会计处理流程的仿照，处理流程是根据原始凭务内容，把这些内容归纳整理，然后编成记账凭证，再输入系统，形成记账、结账、会计报表等自动程序，但这仍然是模拟的手工核算流程。这种流程只是把手工的流程“计算机化”了，没有体现知识经济时代的创新性精神，也不能满足知识经济时代会计流程高度科学化、自动化的需求，因而这是目前迫切需要改进的。

为了适应知识经济时代的发展需要，必须对财务会计工作重新审视，看到知识经济条件下财务会计工作的落伍之处，并采取切实可行的措施，使财务会计工作能够与时俱进。

（一）更新观念是前提

目前，造成财务会计工作落伍于经济时代的发展需要的重要原因之一是观念问题，很多人对先进的东西仍然不愿相信、抱着怀疑的态度。甚至有的人在计算机已经计算出结果的情况下还要去打算盘。因此，更新观念是前提。会计工作人员应该明白：与传统经济截然不同，知识经济主要是要对经济要素的正确理解。看重实物和设备，重视实实在在的有形东西，对知识的作用的忽视，这是传统的经济观念。财务会计的计量、管理都是用笔、纸来进行的，其所根据得也是写在纸上的账目、资金等。但是，知识经济背景下，知识却是无形的资产存在的，知识及人才是重要的资源，是财务工作的主导因素。会计作为反映经济信息的工具，必须要树立知识优先的观念，同时在会计信息处理中重视对知识要素的纳入。

（二）强化素质是关键

作为新时代的会计人员，必须有紧迫感，要有终身学习的精神。通过自己的勤奋学习，强化知识经济时代所学要的知识基础，提高素质。为此，首先要学习计算机方面的知识，要能熟练应用计算机，能熟练应用会计常用软件。其次，就要了解信息时代的会计工作的程序与流程，要懂得电子商务时代会计的专业知识与技能，熟悉新的信息技术与互联网技术。

（三）革新手段是根本

知识的最终目的是应用，知识只有发挥了改进会计工作的作用才会显示其价值。因此，利用知识革新会计手段是根本所在。例如，可以从会计计量的关注点入手，关注实体资源专项知识资源，会计系统要增设多重计量的手段，不同的会计事项可以利用不同的计量手段，这样，就会使会计计量手段实现多样化，同时会计事项都与相应的计量手段相匹配。

第7篇

(林业信息中心，呼和浩特010020)

摘 要：自动化办公系统是电子政务建设的基础和重要组成部分，是提高政府工作效率，促进政府转型的有效手段。文章结合林业厅实际情况，探索了如何在自治区林业厅搭建符合工作实际的自动化办公系统。

关键词 ：内蒙古；林业厅；办公自动化

中图分类号：TP317.1

文献标识码：B

收稿日期：2015-06-11

作者简介：段菁（1962-），女，北京市人，林业高级工程师．

1 引言

电子政务建设是政府信息化工作的重中之重，主席强调，没有网络安全就没有国家安全，没有信息化就没有现代化。2014年成立的中央网络安全和信息化领导小组办公室，大力支持电子政务的发展。强化电子政务水平才能建设服务型政府，实现经济的跨越式发展。

办公自动化是电子政务系统的一个重要组成部分，实现办公自动化是提高办公质量和效率，促进政务公开的一个重要手段。为提高林业电子政务发展水平，推进办公自动化、无纸化，建设节约、高效型的政府机关单位，林业厅大力推进自治区林业厅自动化团建系统。

自治区林业厅信息中心与厅机关相关处室进行多次深入沟通调研后，梳理了厅机关相关工作流程，开发部署了林业厅自动化办公软件系统。该系统采用先进成熟的计算机和通信技术手段建成，具备高质量、高效率、智能化的特点，为领导决策和机关办公提供信息服务，提高办公效率，减轻工作人员工作负担，节约宝贵的办公经费，从而实现行政机关的办公自动化、办公无纸化、资源信息化、决策科学化。

2 总体规划

建设厅机关的自动化办公系统，是实现全区林业系统办公自动化迈出的第一步。后面还有第二步、第三步。其目的是通过“云”技术手段，将办公自动化覆盖到全区各个盟市、旗县林业机关。

3 技术解决方案

3.1 软件总体架构

自治区林业厅自动化办公软件系统在设计时，采用3层架构的软件体系架构。3层架构由展现层、业务逻辑层、数据访问层组成。3层架构系统在后期维护的时候，极大地降低了维护成本和维护时间。

表现层(UI)：通俗讲就是展现给用户的界面，即用户在使用一个系统的时候他的所见所得。

业务逻辑层(BLL)：针对具体问题的操作，也可以说是对数据层的操作，对数据业务逻辑处理。

数据访问层(DAL)：该层所做事务直接操作数据库，针对数据的增添、删除、修改、查找等。

总体架构如下图所示：

3.2 功能框架

自治区林业厅自动化办公软件系统全部的功能模块都采用动态配置，由系统框架解析代码生成可变功能框架。换言之，就是系统的各个功能模块是可插拔式，可以任意增加、屏蔽功能模块，以满足不同的业务要求，可以对林业厅的实际需求进行定制开发，添加到系统框架中，而不影响其他功能的应用。当发生业务调整的时候，可以避免大规模的升级改造，节约了经费、时间，保证了系统的可扩展性。

3.3 流程技术

有些业务功能存在不同部门和工作人员之间的数据流转，实现这部分流转的技术称为流程引擎。系统采用动态可配置式流程引擎，用户可根据自身具体情况配置符合实际情况的业务流程，这部分流程大致上有信息管理流程、行政管理流程、公文管理流程、资产管理流程、财务处理流程等。

数据流程的引进，在最大程度上保障了系统的灵活性，不管人员、业务流程如何变化，都能保证系统的实用、适用、易用、好用。

数据流程引擎具备以下几个特点：

直观性：无论在流程配置界面和业务处理流程上，采用图形化方式，用户可以直观操作或直观查看到实际情况模拟。

简单性：流程配置采用常规图形拖拉方式，无需学习。

动态性：流程配置可以灵活更改，随业务变更任意调整，不受时间和功能限制。

适应性：流程框架与部门、角色、人员三者数据为依托，根据不同的数据而进行数据流转。

自动性：系统自动识别需要使用的流程配置，自动识别流程环节人员身份，自动流转数据。

4 系统功能设计

4.1 整体设计

OA办公管理系统功能可以根据业务的变化进行调整，在目前林业厅业务范围内，设置了如图5所示的功能。

4.2 系统功能列表（详见表1）

第8篇

1.1系统简介

本文所说的国家科技计划是指三大计划，分别是国家重点基础研究发展计划（简称973计划）、国家科技支撑计划（简称支撑计划）、国家高技术研究发展计划（简称863计划）。国家科技计划预算管理系统是用于支撑三大计划经费管理工作的，它包含概算填报、预算申报、预算评审、预算拟安排、预算批复、预算书、中期财务检查、财务验收和决算九个子系统，涵盖了课题经费的整个生命周期。其系统结构如图1所示。973计划、863计划和支撑计划的预算管理系统是三个独立的系统，它们的功能类似，只是各子系统的流程和功能有细微的区别。

1.2系统测试特点

预算管理系统包含的九个子系统，除预算评审、预算拟安排和预算批复系统的功能简单些之外，其他6个子系统的流程和测试功能点都非常多，它们的功能和流程大同小异，我们以973计划的预算申报系统为例进行说明，973预算申报系统的填报流程如图2所示。图2只是973预算申报系统的填报流程，不包含预算申报系统的管理流程。如果对每个子系统进行全流程测试，那么对测试数据的需求量是相当大的。每个流程的起点是，填报一套平衡关系符合上报要求的报表数据，如果需要N套数据，那么就要填平N套报表。973预算申报系统包含封面、课题基本情况表、课题参加人员基本情况表、国家科技计划课题预算表、设备费———购置/试制设备预算明细表、测试化验加工费预算明细表、承担单位研究经费支出预算明细表和国家科技计划课题自筹经费来源证明8个需要填报的报表，不仅报表内有需要平衡的审核关系，报表间也存在钩稽关系审核，所有这些需要平衡的审核条件有50条之多。填平一套报表，就需要平衡这几十条审核关系。如果升级测试的重点，不是报表审核关系，而是流程测试或者是后续功能点的测试，那么把大量的测试时间花费在报表填报以及平衡审核关系上，那就太不必要了。但是填平报表又是流程测试和后续功能点测试的前提，我们需要填平大量的报表以备后续测试，但又不想花费大量的时间在填平报表上，于是我们将QTP自动化测试引入到测试中来，让QTP帮助我们批量造数。

2、QTP在系统测试中的应用

2.1QTP自动化测试脚本的实现

QTP自动化测试脚本分为两部分，第一部分是取数脚本，实现了报表数据的取出、存储及导出功能。

2.2QTP的应用流程

QTP自动化测试脚本在三大计划预算管理系统测试中的应用流程，如图3所示。（1）填平一套报表数据。根据待测系统的报表，人工填报一套报表数据，并且平衡各种审核关系。如果测试对数据多样性有要求，那么可以多填平一套数据，也可使用之前已经填平的报表数据，这个根据具体测试情况而定。（2）QTP取数。打开浏览器，登录系统，找到已填平的课题编号，打开报表，点击报表上方的“编辑”按钮，使报表处于可编辑状态。然后打开QTP应用程序，打开并运行QTP取数脚本，脚本运行完成后，会生成一个Excel文件，里面存储的是从报表可编辑单元格中取的数据，以及数据的坐标等信息，这个文件是造数的数据源。有几套报表数据，就运行几次QTP取数脚本。（3）QTP批量造数。打开浏览器，登录系统，打开需要填报课题的空白报表，点击报表上方的“编辑”按钮，使报表处于可编辑状态。然后打开QTP应用程序，打开并运行QTP造数脚本，程序运行完成后，点击报表上方的“保存”按钮，一个新课题的数据就填报完成了。需要造几套数据，就按照流程，运行几次脚本即可。

2.3QTP的应用效果

QTP在三大计划预算管理填报系统测试中的应用具备几项优点：（1）三大计划预算管理系统的填报系统的报表使用的CELL控件，可以被QTP识别。（2）QTP应用就取数造数这个功能点进行，即使需求变更，也只是报表结构或者字段的变化，不影响QTP脚本的复用。（3）我们将各个系统不通用的部分，如登录系统、打开网页、新建课题等操作，不放在脚本中，而是由人工完成，这样不但提高了QTP脚本的通用性，还降低了QTP的维护成本。QTP自动化测试脚本具备的优点，使得该脚本在实际测试工作中，很容易上手，得到了广泛的应用，很好地辅助了系统的测试工作。人工测试与自动化测试相结合的测试模式，大大提高了测试人员的工作效率，降低了测试成本，保障了系统投入使用的进度。

3、结束语

第9篇

近十年来，中国的银行业获得了跨越式的发展，业务规模与水平快速提高。作为我国五大国有商业银行之一，交通银行一直处于中国银行业发展的前列。2009年交通银行提出了“走国际化、综合化道路，建以财富管理为特色的一流公众持股银行集团”的战略目标，在该发展战略下，交通银行IT建设和发展也获得了新的挑战与机遇。IT建设需要从传统的业务支撑角色向产品创新和业务驱动的角色进行转变，IT运维管理也需要突破原有IT模式的束缚，全面提升IT基础架构的灵活性、可扩展性和快速交付能力。

因此，交通银行通过对当前的IT运维发展状态以及未来业务发展需求分析，制定了数据中心云计算发展规划，并拟定出了打造数据中心“系统运维云”的实施计划。

交通银行的“系统运维云”将云计算的应用从基础设施云上升到运维服务云的层面，是一次创新和突破。该“系统运维云”主要包含云服务平台门户、运维服务自动化、配置与软件生命周期管理、运维支持管理四大部分，并以设定的服务目录为中心，实现服务标准化、自动化和虚拟化。该平台是一个端到端的面向服务的系统运维流程平台，可以覆盖系统安装、健康检查、系统巡检、信息收集、日常监控、容量管理、安全审计等全方位的日常运维服务。同时，该平台还将通过统一的IT运维管理，集成各类智能化管理工具，实现集中统一的自动化管理。

IT运维三阶段发展

交通银行始建于1908年（光绪三十四年），是中国早期四大银行之一，也是中国早期的发钞行之一，现为中国五大国有大型商业银行之一。在深化股份制改革中，交通银行完成了财务重组，成功引进了汇丰银行、社保基金、中央汇金公司等境内外战略投资者，并着力推进体制机制的良性转变。目前，交通银行已经发展成为一家“发展战略明确、公司治理完善、机构网络健全、经营管理先进、金融服务优质、财务状况良好”的具有百年民族品牌的现代化商业银行。

交通银行IT运维的发展经历了三个阶段，第一个阶段是从90年代末期开始的数据中心阶段；第二个阶段是共享阶段，整合资源进行共享降低成本；第三个阶段是流程化阶段，以客户为中心，以业务为导向，优化业务前、中、后台业务流程，以便及时为客户提供服务。

随着银行信息化程度越来越高，IT系统逐步由后台服务转化成产品创新和新业务的重要支撑。于是对IT架构有了新的要求，灵活部署、及时交付，以面向服务的动态IT架构满足快速的产品开发需求。

同时，随着银行业务不断拓展，IT系统越来越复杂，数量庞大的服务器仅靠人力管理和维护有些困难。在经历了自动化和流程化阶段后，交通银行IT运维走向了面向服务的阶段。

由于银行业务的特殊状况，要走自动化的道路必须建立标准化的流程。交通银行将自动化分为三个层级，第一个层级是操作层面的自动化，第二个层级是任务的自动化，第三个层级是流程自动化。这就是自动化管理维护一个庞大的IT系统所需要的过程，而云计算更关注服务，因此自动化发展到一定程度就会进行IT运维自然的云化，也就是云计算阶段。

全生命周期自动化管理

交通银行希望云计算所带来的效果主要有两点，资源共享和管理水平提升。

首先，利用云计算的共享特性达到物理资源和应用的共享，提高资源利用率。在服务交付方式方面，内部客户提供服务申请后经过审批和审核后可以自动获取计算资源，完成开发测试环境的搭建。在效率方面，原来的开发测试部署需要几天时间，在实施云计算以后可以做到几个小时内完成包括基础硬件环境和应用环境整个流程的部署。

在流程化方面，可以完成从健康检查、版本、安全检查到审计的全部流程化。IT部门提供的所有服务不仅可以实现自动化管理，还可以针对服务来进行成本核算。从管理流程的半自动化、半手工方式，到实现端到端的管理。

其次，利用云计算平台将整个管理流程封装后管理水平得到显著提升。云计算平台整合了整个软件开发测试和运维环节，使用者只需要登陆一个标准页面，提交需求后自动获得所有的服务。

用户只需要登录门户网站后提交请求就可以获得资源，后台工具自动化实现全部过程。云计算平台将采集到的信息和数据全部录入数据库，实现统一管理，包括软件和硬件的生命周期管理和运维支持管理等。

交通银行为此建立了一个基础环境，在完成物理服务器和存储分配后，通过应用环境推送操作系统，自动分发软件，自动安装。下一步根据具体业务需求进行专门的环境设置部署。投产之后的运维管理也可以通过云计算平台实现，包括检查、告警等。

在实现途径上，传统的IT系统环境搭建、运营管理是一个个部署实现的。从底层的网络、存储、服务器到上层的应用，上一个业务就搭建一套系统和环境。在转化为云计算之后，从基础设施层到服务层、操作系统都可以虚拟化，用标准化的推送方式实现所有的部署和数据库的统一管理。

在运维流程层面，在传统模式下，如果要新版本的系统，需要从变更审批开始，到软件包的准备、发送、验证等整个流程和环节，一层层进行改变。在全部实现云计算以后，IT部门对外提供的就是两个云计算平台，开发测试云服务和生产运维云服务。在基础架构的基础上，实现了资源的虚拟化到整个运维的服务应用化。

第10篇

关键词：ERP；物资管理；办公自动化

中图分类号：TP393 文献标识码：A 文章编号：1009-3044（2014）28-6798-03

范化管理平台[]。ERP核心功能模块包括：财务、人力资源管理、物资管理等核心模块。ERP系统集中了信息技术与先进的管理思想，主要对公司内部业务流程和管理过程进行规范化和优化，对其主要业务进行自动化和规范化管理[]。ERP系统可以全面降低了企业的管理和运行成本，实现了企业精细化管理目标，在企业内部发生了新的变化及产生显著效益。ERP的引入规范了企业的业务流程，提供了有效的管理决策，获利分析，该文设计开发一套通用的ERP物资管理系统，将使企业竞争力得到大幅度提升，面对市场的响应速度大大加快，客户的满意度也将显著提高。

1 技术路线

目前主流的ERP系统大多采用B/S体系架构来设计。B/S架构将ERP系统中的三要素（数据、功能、行为）分离，分别对应了三层架构中的前端的表示层（UI）、中间的业务逻辑层（BLL）和后端的数据访问层（DAL）。三层架构极大地减轻了Client端电脑的负载，减轻了系统维护和升级的成本和工作量，降低了编程开发人员的开发成本和用户的总体成本[]。区分层次的目的即是为了“高内聚、低耦合”的软件编程思想，这样开发人员就可以只关注于整体结构的其中某一层，降低了层与层之间的依赖关系，有利于各层之间的复用和标准化。将软件设计划分三层设计的优势在于即使其中某一层发生了改变，也不会影响其它层，因为每一层都具有相对独立的职责和功能，从而确保了架构的稳定性[]。

2 系统体系结构设计

2.1 开发平台

随着ERP应用内容的不断扩展，ERP技术也在不断发展，就B/S结构的具体开发技术又有多种选择，如：JSP+J2EE、ASP+IIS、 + Microsoft .NET Framework、PHP + Apache等，它们各具有不同的优缺点。本系统运行平台为Windows XP，开发目标是通用型ERP系统，应用环境相对简单，所以采用了 + Microsoft .NET Framework技术。

2.2 任务概述

基于WEB的简单ERP管理系统软件主要实现了各个部门、跨地域之间进行信息和数据的传递以及实时数据更新处理。根据实际工作流程设计了流程模拟图如图1所示。

根据上图的工作流程及工作需要分析设计了如下功能：

1） 系统管理：管理员可以对本公司用户进行添加，删除，密码的管理及用户模块的授权。

2） 物料需求管理：根据部门汇总需求数据，对采购单进行维护，包括录入、修改、查询等功能；并且提供对供应商信息的维护。

3） 销售执行计划：客户的信息及公司订单的维护。

4） 人力资源管理：对部门人力资源进行维护，包括对部门员工的信息录入、修改、工作状况、工资信息结算等相关信息的维护。

5） 生产计划管理：根据生产计划安排生产任务，对产品进行库存管理、入库管理以及合理调度生产任务。

6） 财务预算：财务出入账的分析与查询，报销凭证的生成，以及各本门的计划预算的审批。

2.3 系统的总体设计

根据ERP管理系统在现实工作中的功能需求，总体可分为以下几个功能模块：财务模块、行政模块、生产模块、销售模块和物流模块。其功能和模块架构图如图2所示。

基于WEB的ERP物资管理系统的整体设计、具体事务管理、决策支持功能都在整个供应链的业务处理流程中实现。各个模块基本功能的实现，体现着ERP系统各模块的紧密协同工作关系。如销售部的订单下达到生产计划和物流的合理发运，整个流程明确有序的体现了几个部门的协同工作。各部门协同工作流程图如图3所示。

3 系统数据库设计

数据库设计是基于WEB的ERP物资管理系统的核心和基础。数据库设计的根本目的是数据共享。数据库模型设计的合理性对系统使用性能和体验影响极大，因此在设计数据库时必须要考虑安全性、实用性和拓展性等。根据本系统的需求分析，该系统的数据库实体主要有“用户”、“部门”和“凭证”等。另外，每个部门都有各自不同的权限，不同的部门具有不同的权限功能，与用户之间是1：n的关系。为此，必须设置权限控制机制，管理员可以为不同的用户设置不同的用户权限，用户所在部门不同其权限也不同，根据具体情况设计系统的权限控制功能[]。

本系统采用SQL Server 2008 作为数据库，数据库包含用户、部门类别、订单、发运、凭证、仓库、供应商、员工信息、员工考勤、原料、报销种类、报废表等11张表。这11个表在整个系统中关系紧密，覆盖了整个工作流程的主要内容。

4 结束语

此ERP管理系统是一个基于B/S结构的工作流系统，实现了依据已制定流程进行原料的采购、生产加工、物流发运、财务出入账的ERP系统，以满足企业办公中的基本需求，通过实时的信息更新与处理，提高了工作的效率，具有一定的实用性。今后将从差错检测、安全控制、数据库可恢复性等方面进一步改进系统功能，为企业的资源管理和规划提供更可靠的保障。

参考文献：

[1] 马婷婷.基于ERP的A公司财务管理模式的研究[D].武汉：华中科技大学，2011.

[2] 邰楠，屈层子，唐巍.协同办公自动化系统的设计与研究[J].办公自动化，2008（8）：8-11.

[3] Xiaoping Liao， Xinfang Zhang， Jian Miao. A Collaborative Management and Training Model for Smart Switching System[J].Lecture Notos in Computer Science.2005，3168：260-269.

第11篇

关键词：石油化工 自动化 关键技术

几十年来,石油化工工业自动化技术随着工艺和装备技术的不断发展而发展,从初期简单的手工操作到连续工艺及负荷不断加大,对生产稳定性要求越来越高,对控制的要求及自动化水平也越来越高,仪表使用越来越普遍,从简单回路的闭环控制到单元装置的全面自动化,使用的控制工具也从气动单元组合仪表、电动单元组合仪表到DCS的广泛应用,控制水平也从单参数简单控制回路到多变量复杂控制回路,先进控制系统、优化控制系统在各种场合都有成功应用的典范。

一、化工自动化释义及其重要意义

在化工设备上,配备上一些自动化装置,代替操作人员的部分直接劳动,是生产在不同程度上自动地进行,这种用自动化装置来管理化工生产过程的办法称为化工自动化。实行化工自动化的重要意义:

(1)加快生产速度,降低生产成本,提高产品产量和质量;

(2)减轻劳动强度,改善劳动条件;

(3)能够保证生产安全,防止事故发生和扩大,达到延长设备使用寿命,提高设备利用能力的目的;

(4)生产过程自动化的实现,能根本改变劳动方式,提高工人文化技术水平,为逐步地消灭体力劳动和脑力劳动之间的差别创造条件。

二、石油化工综合技术的结构构成

一般而言,流程工业企业对综合自动化技术的需求主要关注4方面的问题。(1)安全:即需要用高可靠性的控制系统、检铡和执行机构对设备与装置的运行提供保证,进而对关键装置进行故障诊断与健康维护。(2)低成本:通过先进的工艺及工艺参数以降低能耗和原料消耗,以及通过先进的建模技术、控制技术和实时优化技术来提高产品的合格率和转化率。(3)高效率:通过先进的计划调度与排产技术和流程模拟技术来提高设备利用率和劳动生产率。(4)提高竞争力:通过数据和信息的综合集成,如先进的管理技术(包括ERP、CRM、SCM等)、电子商务、价值链分析技术等,以促进企业价值的增值,最终提高企业的综合竞争力。

根据国内外综合自动化技术的发展趋势和网络技术的发展现状,流程工业综合自动化技术的总体结构可以分成3层结构。

(1)以PCS(过程控制系统)为代表的基础自动化层。主要内容包括先进控制软件、软测量技术、实时数据库技术、可靠性技术、数据融合与数据处理技术、集散控制系统(Dcs)、现场控制系统(FCS)、多总线网络化控制系统、基于高速以太网和无线技术的现场控制设备、传感器技术、特种执行机构等等。

(2)以MES(生产过程制造执行系统)为代表的生产过程运行优化层。主要内容包括先进建模与流程模拟技术(AMT:Advanced Modeling Technologies)、先进计划与调度技术(APS:Advanced Planningand Scheduling)、实时优化技术(RTO:Real-time Opfimization)、故障诊断与健康维护技术、数据挖掘与数据校正技术、动态质量控制与管理技术、动态成本控制与管理技术等等。

(3)以ERP(企业资源管理)为代表的企业生产经营优化层。主要内容包括企业资源管理(ERP)、供应链管理(scM)、客户关系管理(cRM)、产品质量数据管理(PqDM)、数据仓库技术、设备资源管理、企业电子商务平台等等。

通过研究生产过程制造执行系统(MES)及相关技术,可以实现在线成本的预测、控制和反馈校正,以形成生产成本控制中心,保证生产过程的优化运行,可以实施生产全过程的优化调度、统一指挥,以形成生产指挥中心,保证生产过程的优化控制;可以实现生产过程的质量跟踪、安垒监控,以形成质量管理体系和设备健康保障体系,保证生产过程的优化管理。

三、企业综合自动化所需要的关键技术

(1)信息的集成、挖掘和增值

信息集成是综合自动化的核心,而数据库管理系统则是信息集成的基础。由于流程工业的特点,有大量的反映生产过程状态的实时海量数据需要处理,管理和有效地应用,因此实时数据库管理系统是采用实时数据对生产过程进行监督与控制,对生产状态进行分析与评价的基础。因而流程工业信息集成环境中需要同时设置关系数据库和实时数据库系统。作为整个系统信息的集散地。这两个数据库既可独立地操作,又可协同动作,及时并行或交叉地处理来自全厂的各种信息。真正做到信息集成与共享。信息挖掘和增值的目的是充分、有效地利用信息。

(2)科学的决策支持

生产经营决策是企业生产经营活动中的重要内容。但是,传统的生产管理模式还处于经验决策、具有较大的随意性、而科学的决策支持则是企业经营成败的关键。成本效益分析是指对企业生产经营活动应用财务分析方法进行分析评价、以得到垒企业综合经济指标的过程。在炼油企业综合自动化中,成本效益分析是炼油企业生产管理中的重要环节,也是炼油企业生产经营决策中的必需步骤。

成本效益分析以企业获得最大利润为目标。对企业生产经营进行成本效益分析、并在此基础上进行生产方案的盈亏分析,为企业领导提供实际生产经营过程和生产计划的经济指标,以提高企业决策水平,加强企业在市场中的竞争能力。

为了达到公司预先制定的利润目标,就必须协调好企业各部门的工作,即原油采购、生产计划的制定、生产调度和产品的销售等。由于原油是炼油厂生产的主要原料,原油成本占了产品总成本的80-90%,因此,为了实现利润目标,必须首先控制原油成本,即控制原油的采购价格。

盈亏平衡分析是指利用财务分析方法和数学工具,对生产经营方案或计划进行分析,得出实现利润目标的原油最高采购价格(保利点)和保证不亏损经营(利润为O)的原油最高采购价格(保本点)。盈亏平衡分析对于原油采购,控制成本、提高经济效益具有重要的参考价值、是制定合理生产计划时的重要环节,对于控制生产成本、扩大利润,从而保证利润目标的实现,指导垒企业的生产经营,具有十分重要的意义。

第12篇

自20世纪90年代以来，已有超过70%的世界500强企业建立财务共享模式，财务共享模式能高效、自动、准确的运作依托于越来越多的信息化工具，如SAP支持平台、ERP资源计划、影像管理、OCR识别等技术手段或辅助系统。从2012年开始我国开始着手推广电子发票，到2016年1月1日，增值税电子发票在全国推出。电子发票的应用除了能在降低印制成本、促进环保节能等方面做出贡献之外，其作为会计信息化道路发展的重要组成部分，以将财务数据完全信息化的优势，能实现更加自动、精确的将相关业务数据转入企业信息系统的作用。

在企业创新的财务管理模式下，即财务共享模式下，电子发票的应用在使企业通过信息系统平台采集数据的同时减少人工参与程度，在更大程度上实现数据管理的自动化，因此一种能帮助实现纳税企业和税务机关之间税务信息自动传输的模式势在必行。基于此，本文认为“税企互联”模式的构建应基于电子发票应用之后，结合电子发票的特点，希望通过对企业在财务共享模式下建立“税企互联”模式的可行性进行分析与探索，试图对财务共享服务模式的完善或“税企互联”平台的构建提出一种思路，搭建纳税人与税务机关互联互通的桥梁。

二、税企互联模式的应用可行性分析

1.风险规避

一般认为，通过电子方式开具、传输、保存的发票是真正意义上的电子发票。对于通过OCR扫描将纸质发票数字化的方法，属于将发票电子化的替代方法或技术路线（谢波峰，刘萧优，2016年）。因此，在交易双方开具电子发票之后的过程，电子发票作为只读资料，只具备查阅、调取或作为记账依据的功能，其所承载的信息数据在传输、流转与使用环节均不受人工干预或转化的影响。财务共享模式下，“?企互联”平台使得业务前段数据得以直接从交易对方所开具的电子发票读取，再传送至企业的处理系统，不涉及其他任何数据的录入。减少人工审核或修改而导致差错的风险，加强了共享平台的自动化、规范化进程，从根本上满足财务共享模式的运作规律与目标。

2.涉税财务流程再造

企业采用财务共享服务模式的目的在于提高组织管控效率，降低管理成本，其中最核心的转变来自于对组织内现有财务相关流程的再造，以实现自动化与标准化。伴随电子发票的全面推进，“税企互联”平台的建立为企业对自身涉税财务流程进行回顾与再造提供了机会。电子发票信息的使用意味着人工参与程度的降低，人为因素的减少意味着相关流程距离标准化更进一步，因此该平台的建立提升了财务流程的自动化程度，能将更多原先无法标准化的过程整合并改进为规范化的财务流程，给企业在更大范围内实现财务共享模式提供了帮助。

3.优化税企办税环节

对于企业来说，在财务共享模式下结合电子发票的应用，企业的财务工作效率将通过“税企互联”平台自动化数据读取得以大大提升，通过电子发票等电子档案实现靠系统报税的手段也将尽快实现。对于税务机关而言，随着相关系统的创建，或者在财务共享平台间的嵌入，能保障发票信息在交易双方和税务机关之间实时共享，发票数据产生后集中处理传输至税务部门，企业办税流程如申报、缴纳、退税等业务将实现线上办理，税务局得以实时掌握纳税人的收入数据，加强信息化税收监管，提升税收征管效率。

三、“税企互联”系统平台框架模型的设计与实现

1.税企互联的模式

基于银企互联模式的成熟发展与应用，本文认为在纳税企业与税务机关之间也应建立类似于银行与企业信息传递的模式。以此实现企业在申报税、退税等方面的个性化服务，同时依靠电子发票的传递，税企互联模式的建立也能解决企业财税信息与税务机关征税相关信息的一致性问题。下面以增值税税款申报为例，阐述税企互联的模式。

如图1所示，是以增值税发票的申报为例的税企互联模式。在这种模式下，纳税人（企业）和税务机关的数据库可以直接进行交互。在使用电子发票的情况下，作为销货方的纳税企业首先会向税务机关的系统发出开票请求，税务机关系统只需对该请求的相关信息进行验证。如果验证通过，将反馈验证成功的指令到企业系统，此时，企业系统直接将电子发票开具至购货方企业系统，购货方企业系统将直接依据电子发票信息在其他系统中进行信息分类归集记录，并自动生成记账凭证。

在税企互联模式下，纳税人的税款申报基本上将依照所有电子发票上的信息自动申成，在纳税人系统申报请求发出后，待税务机关系统的验证通过的信息传输回纳税人系统，纳税人系统将依照验证通过信息在系统平台下，生成相关的记录或进行相关税款的支付，这样便完成接口过程。基于现在税款申报基本上还是在税务局申报系统中手写完成，“税企互联”模式的应用能帮助实现税款申报的即时性，同时提高管理效率，降低填写错误等风险。

2.税企互联系统平台的框架结构

支撑层决定本系统运行所需要的基本运行条件。其中的服务器、操作系统、数据库、网络等是为业务功能层的税务服务端子系统、纳税人端子系统和接口端子系统等直接提供系统的运行环境支撑，并为数据服务层、应用层、用户层等层次的信息传递提供传输通道。

业务功能层确定本系统所需要开发的主要功能。其中，税务服务端子系统由税务管理方，即税务机关操作，实现税务服务信息的、税务信息的查询、或者针对来自不同接口的纳税人端子系统进行相关审核、咨询、申报、退税等个性化服务。纳税人端子系统，由纳税企业操作，实现纳税企业进行纳税申报、发票管理、税款预缴等企业税务流程中涉及的项目，并接收来自于税务服务端子系统反馈的相关审核意见、纳税通知等税务信息。接口子系统主要作为上述两个子系统的辅助系统，但同时该系统承接企业与企业之间进行开票等相关税务信息交流的任务。

数据服务层主要实现对纳税数据的统计和分析功能。通过从业务功能层中不同端口获取的在应用层中采集的纳税数据，运用数据层的统计和分析功能，可以实现税费缴纳查询、税费结构分析、税费趋势分析、税金预算管控等多形式的统计、分析和预警功能，并最终以图形、图表或数据显示的方式为企业或税务机关完成数据服务的功能。

应用层分别包含在不同端口的子系统中。根据17个税种按类型划分为17个不同管理模块，在涉税项目管理上包含税务变更登记、税务注销登记、税务检查管理等管理项目。另建立发票管理模块，涉及认证管理、核销管理等。

用户层是确定本系统的主要直接用户，基于税企互联的目标，所以用户层包含该系统的直接使用者，即税务服务方（税务机关）和纳税方（企业等组织），另还包括可能与企业进行交易而涉及票据信息产生和流转的第三方。

四、税企互联系统嵌入对财务共享平台的挑战

1.财务流程的改变

依据“税企互联”平台的建设标准，其财务共享服务模式下影像扫描系统或费用报销系统的部分功能将被弱化。电子发票信息在电子介质中直接传递，很大程度上直接替代了影像扫描资料。由此带来的在财务流程或系统处理程序上的改变，需要被及时调整与改造。新的财务工作流程应与所有电子发票流转经过的环节有效衔接。为了实现电子发票平稳落地施行，特别是在财务共享平台中，在涉及多系统协同进行活动的情况下，企业需要不断适应外部变化对财务流程进行相应改善，时刻做好充足准备应对外部变化对相关流程的影响。

2.信息系统平台的改造升级

财务共享服务平台中规范、标准的操作依赖于强大的信息技术支持和各个内、外部平台系统的衔接。“税企互联”平台的广泛使用让税务认证等相关的外部服务系统得以嵌入企业的财务共享服务平台，实现不同系统之间的信息交换，满足电子信息数据实时、准确的调阅与提取需要。财务共享服务中心应重视信息系统维护工作，并将系统调试、系统研发、技术支持等涉及系统集成方面的工作放在核心位置。在面临处理大量信息数据的时候，做到内、外部各系统的互联互通，建设一套完善的财务共享服务中心信息系统平台。

3.互联网信息安全问题

“税企互联”不仅在完成交易和节约成本上给予企业以便利，更规范和加强了税务机关的税收征管能力。电子发票作为在税企互联平台上??现互联互通的中间力量，其信息的完整、真实是实现“税企互联”的基本要求。但信息共享与联通是依靠互联网实现，互联网因其开放性容易遭受攻击。发票、交易信息属于商业秘密，由此可能给企业或是税务机关造成较大损失。因此针对企业在线上操作的系统平台而言，企业更应加强系统的安全设置，或是进行权限合理的分配并时常进行风险的管理控制。

第13篇

关键词：办公自动化；应用；管理

中图分类号：TP393 文献标识码：A 文章编号：1009-3044（2013）08-2005-03

计算机技术的快速发展与广泛应用，推动了以计算机网络技术和数据库技术为基础的办公自动化系统的发展和普及。办公自动化（Office Automation）是通过计算机技术在现代化办公流程中的应用，达到提高企业内的信息沟通效率、增强协同办公能力的目的。

1 办公自动化软件系统

1.1 OA系统概述

狭义的办公自动化即OA，是在企业中采用网络技术，以计算机为中心，结合现代化办公流程，通过快捷信息共享、高效协同办公，从而提高整个企业的办公效率。

关于OA系统的基础构架，可以分为三个逻辑层面。最上层为表示层，主要是向OA的使用者展示界面，通过办公流程和接口完成指令，表示层包含能够显示数据的系统，比如，HTML表单、JPS、java Applet等。中间层为应用层，是OA的使用者通过表示层获取数据需要调用的代码，包括安全系统、应用系统、技术平台等多个部分，可以根据其逻辑的独立性采取灵活的应用设计方案。在技术上主要利用Java语言、Servlet和Beans等，以组件包的形式将抽象功能、逻辑等分别打包，并统一规范为核心API，为表示层的访问提供确切的接口。底层为数据层，主要用于实现统一的数据管理和数据交换。

一直以来，OA技术都在不断发展之中。最初的net+关系型数据库（RDB）技术，其办公平台以简单灵活为主要特点。SUN的JAVA+RDB技术以其平台的开放性帮助OA系统的应用门类迅速扩大。Lotus于 1989年推出的IBM Lotus Domino技术实现了协同办公应用。基于SOA设计理念，以J2EE+Domino搭建的OA平台，在门户型的应用框架中支持实时协同办公，帮助用户实现了一体化决策，极大地提高了工作效率。

1.2 广义办公自动化系统模式

广义的办公自动化系统模式包括办公自动化系统OA、管理信息系统MIS、决策支持系统DSS。在实际运行中，这三个系统是相互渗透、相互支撑的关系。其中，办公自动化系统OA主要偏重于事务性的工作任务；管理信息系统MIS强调以信息为加工对象的人机协调管理；决策支持系统DSS是MIS向更高级应用发展的产物，通过调用信息资源和分析工具，为决策者提供具有智能作用的人机系统。

1.3 工作流技术

工作流是针对日常办公流程中具有固定操作程序的业务提出的概念。工作流管理联盟给出的工作流定义是：工作流是一类能够完全或者部分在计算机的支持下自动和半自动执行的业务过程网。随着工作流技术在办公自动化系统中的繁荣，更多的计算机技术被集成到工作流管理系统之中，比如，数据库技术、网络服务技术、云技术等。从而形成了四种主要的系统模式。一是以文件为基础、以共享文件为主要方式的工作流系统。二是以消息为基础的工作流系统，主要通过电子邮件传递文档信息。三是以WEB为基础的工作流系统，通过WEB服务实现写作办公。四是将上述三种系统通过整合、嵌套，而形成的一个新的完整的应用开发环境。

2 企业办公自动化系统应用

对于广大企业而言，引入办公自动化系统有助于改变传统的纸介质办公模式，提高企业整体的工作效率。企业中办公自动化系统的应用主要在于以下几个方面。

2.1 信息共享

企业可以通过建立信息中心来提高信息传递与沟通的质量，减少因企业内部信息沟通问题对企业发展造成的不利影响。信息中心可以包括内部论坛、下载中心、公告管理三大部分功能。

内部论坛可以为企业内部员工提供讨论交流的平台和新的沟通路径。内部论坛的栏目设置可以灵活多样，以提高内部沟通效率为目的。下载中心包含日常办公中所需要的模板、软件、报表、格式等，有助于快速准确获得标准化的办公信息。公告管理主要用于企业内部的通知和查询。

2.2 文档管理

办公自动化中的文档管理并不是简单的针对工作结果的管理，而是包括工作计划、工作过程和工作报告三大部分。尤其要强调对工作过程的规范管理，从而增强企业内部的团队协作能力、强化对工作过程的控制和监督。

其中，工作计划要求办公自动化系统支持对计划进行进一步再分解的操作，以便于整个团队中任务与责任由总到分的安排与管理。工作过程要求办公自动化系统支持对工作进度的跟踪，以及对工作问题的反馈和查询，从而实现企业内部精准的监控管理。工作报告要求办公自动化系统支持实时提交和反馈，并同时存档，作为对将来工作考评的依据。

2.3 人力资源管理

办公自动化系统支持的人力资源管理主要包含人事管理、考勤管理和培训管理三部分功能。通过借助办公自动化系统，实现企业内部人力资源的优化配置。

人事管理要求办公自动化系统支持对企业员工的档案、岗位变动信息、入职离职信息的查询统计功能，以及对于特定事项的提示功能。考勤管理要求办公自动化系统支持对各类考勤信息的查询，同时有灵活的接口可以实现与其他考勤系统，比如打卡式考勤机的对接。

关于培训管理的办公自动化系统又可以进一步分为培训计划、培训过程和培训结果。培训计划方面需要办公自动化系统支持内部员工的计划提交和计划申请。培训过程重在对培训的日程安排以及监督。培训结果则要求办公自动化系统支持对培训结果的反馈，以及对新的培训计划的修正。

2.4 财务管理

企业利用办公自动化系统进行财务管理，主要包括对资产的管理和对费用的管理两个方面。对资产的管理，从办公自动化的角度，重在对各类资产建立档案，根据不同资产的使用特点，分不同的模块建立资产使用情况登记，并支持统计功能、查询功能和预警功能，使各类资产的使用情况公开化、透明化，从而有效杜绝浪费和资产流失的情况。

对于费用的管理，旨在使企业的各种用款规范化、高效化。因此，需要办公自动化系统支持在线提交申请、审批、用款登记的管理功能。同时提供与计划任务模块的接口，并支持统计、查询功能，对于费用的使用情况、是否超支便可一目了然。同时，也可以帮助降低财务部门在费用报销、用款申请方面的工作强度。

2.5 决策管理

利用办公自动化系统支持企业的决策管理，需要具备数据分析、情境模拟，以及决策过程记录的功能。

在数据分析，以及情境模拟方面，强调企业内各相关部门的协同办公，汇集多方面的数据、设计多因素的情境模拟。在制定决策的过程中嵌入节点设计，便于过程记录，以及后期跟踪。

2.6 秘书领域应用

办公自动化系统在秘书领域的应用主要体现在收发文处理、整理归档、会议组织三个方面。

在收发文方面，主要是利用网络传输，避免传统纸介质办公流程中可能出现的问题，并同时达到节约成本、提高效率的目的。在整理归档方面，除了前文所述的相关功能之外，还需要添加检索、编研的功能。在保存原件的前提下，提升资料调用的速度。在会议组织方面，可以借助办公自动化系统，把人工速记与电子速录相结合，以达到更好的会议记录效果。同时，可以通过网络技术，规避掉传统会议受时间空间限制的缺陷，从而节约会议成本。

3 企业办公自动化系统管理

在企业的日常办公流程中应用办公自动化系统，在为企业增强协同办公能力、提高整体工作效率的同时，也需要针对办公自动化系统的应用加强管理。

3.1 创造良好的应用环境

为企业的办公自动化应用创造良好的环境，首先要在企业培养适宜于办公自动化应用的企业文化。即鼓励企业内部信息共享，改造传统的纸介质办公流程下的企业信息管理模式，建立有利于知识共享的新型企业文化。这也是企业能够在知识经济时代不断发展的关键。具体而言，就是要建立学习型的组织，不仅仅是信息共享或员工培训的形式，而是要强调在办公自动化系统支持的各个领域的日常工作中注重过程学习和团队学习。

其次，是要建立相应的管理基础。引入办公自动化系统之后，企业的办公流程就不再是简单的文档处理或者行政事务，而是要通过信息共享和知识的再利用提高整个企业的协同运作效率。因此，知识管理就显得尤为重要。企业的知识管理意味着企业借助办公自动化系统平台，通过建立知识库、促进员工知识交流、把知识作为资产进行管理。在知识管理框架中，办公自动化系统可以充分发挥其优势，帮助企业提高知识创造和知识转换的能力。

最后，要注重企业的信息积累。信息积累是办公自动化的一个重要基础。通过办公自动化系统的应用，提高企业的决策效能尤为重要。而办公自动化系统处理的对象就是各种信息，因此，要从企业文化和管理基础两方面入手，注重企业的信息积累。除了基础信息、原始信息的积累、归档、统计，还应重视信息分析方法的完善。

3.2 妥善应对系统安全问题

企业在日常办公流程中应用办公自动化系统之后，可能存在的安全问题主要有互联网病毒入侵与传播、黑客信息技术的传播，以及内部信息被窃取。一旦系统出现安全问题，不仅仅会对企业的办公自动化系统造成破坏，更会对企业的运作、甚至经营决策造成风险隐患。

针对这些可能出现的安全问题，首先要对企业员工加强系统安全教育，培养员工注重信息安全的操作习惯，尽量杜绝无意的操作引发的安全风险。提高员工的计算机病毒防治意识，配合硬性的操作规范和有效的监管力度，保证办公自动化系统正常运行。考虑到互联网背景下计算机病毒的快速传播，需要为办公自动化系统安装适用于内部局域网环境的病毒查杀软件。

其次，要在技术上防止非法访问和数据丢失。根据安全级别的不同，对办公自动化系统的表示层、应用层和数据层分级实行安全保护。为此，可以在系统设计时，采取授权控制、数据加密、地址转换等技术，禁止可疑用户访问、在通信节点配备防火墙网关、将可疑的Internet地址屏蔽。在日常的系统管理维护中，要及时为系统打补丁，关闭平时很少用但容易被病毒和黑客利用的服务或端口。同时，要加强数据的恢复功能。在自动化办公系统遭到破坏之后，其数据的恢复程度依赖于之前对于数据的备份。因此，企业的自动化办公系统本身应该制定更为稳妥的数据备份方案，主要包括场点内高速度、大容量自动数据存储、背负与恢复；场点外的数据存储、备份与恢复；对系统设备的备份。

3.3 顺应办公自动化系统发展趋势

随着应用向纵深化发展，办公自动化系统未来的发展趋势将由终端的实际应用来决定。就企业而言，其大的发展趋势是进一步提高企业内部管理效率。具体来说，就是向着便携化、平台化、智能化的方向发展。所谓便携化，就是实现移动办公，在智能手机终端飞速发展的背景下，移动商务已经成为LBS的一大趋势，这与办公自动化系统的未来发展存在紧密的契合点。所谓平台化，即企业内的办公自动化系统会逐渐取消部门间的障碍，最终形成界面统一、账户统一的协同办公平台，使其提高办公效率的特点更为突出。所谓智能化，就是办公自动化系统除了支持传统的信息沟通和信息共享功能外，还支持对信息进行分析、归纳、比较、判断，进而做出相应决策的功能。将管理中“人”的因素融入到办公自动化系统之中。

针对企业中办公自动化系统未来的发展趋势，需要企业在多个方面采取顺应其发展趋势的策略。比如，在办公自动化系统的设计方面，由原来的面相业务的设计思想转变为面向用户的设计思想，使其功能更为人性化。在技术选择方面，选择与世界发展潮流相吻合的技术，以确保系统的负载轻、开放性好、维护升级更为方便。在管理理念方面，要摒弃传统的人际办公的计算机化概念，将知识管理融入办公自动化之中。

4 结束语

办公自动化系统的应用，对于提高企业协同办公的工作效率、实现一体化决策有着基础性的作用，是企业管理信息化的重要组成部分。

在了解了企业办公自动化系统的技术特点以及应用领域之后，加深对办公自动化系统本质作用的理解，进而有针对性的在管理方面进行调整。使企业的管理理念与办公自动化系统的应用环境、应用的安全性，以及未来发展趋势方面相适应。既有助于提升企业管理质量，又可以避免办公自动化系统后期成本居高不下。

参考文献：

[1] 白南石.浅谈办公自动化的现状及发展趋势[J].科技创新，2010（10）.

第14篇

作为衡量企业财务健康的重要标准,运营资本的管理特别是应收账款管理正在变得越来越重要。企业往往由于缺乏集成的系统而导致应收账款管理效率较低,这一点在规模庞大、结构复杂的跨国公司中表现得尤为突出。

以总部设在杜塞尔多夫的汉高公司为例。作为德国最具国际化的跨国集团之一,汉高在全世界共有员工50,000多名,其核心业务涉及家庭护理、个人护理和粘合剂、密封剂及表面处理等三大战略领域。

由于境内境外分支机构众多,管理模式存在差异,汉高越来越发现自己很难按需了解到公司的重要信息,进而难以围绕整个“订单到现金”周期开展现金预测和风险分析。以汉高美国公司为例,其在北美地区拥有超过30000家客户,并在辛辛那提州和菲律宾马尼拉分别设立了共享服务中心。公司一直采用分散式的收款管理模式,信用管理业务信息存储在15个独立的系统中,而且业务流程和信息沟通主要通过人工完成,其团队人数超过70人。

在采用自动化解决方案之前,汉高在应收账款的管理中遇到了较多的难题:由于信息分布在15个各自为政的系统中,造成信用和催收人员对数据和客户的认识并不全面,交易处理与结算的效率和准确率都偏低;由于信用和催收流程完全依靠人工进行,造成发生人为失误的概率较高,公司常常为此付出高昂的代价;此外,人工处理数据不仅枯燥单调,而且需要众多员工专心处理,而这些宝贵时间完全可以用于开展更为重要的活动,帮助公司实现目标、提高收益。

受到以上诸多因素的影响,汉高不得不增派人手来处理日益增加的交易量,否则就不能有效地促进公司业务增长。而报表则是另一个亟须改进的领域,由于汉高员工无法详细、实时地查看所需信息,也就无法做出最佳决策并根据需要进行精确预测。

类似的问题也曾困扰着汉高中国公司。自1988年进入中国以来,汉高在中国大陆获得了迅猛的发展,其办公地点与工厂已经遍布于上海、北京和西安等10余个城市,并在上海总部设立了共享服务中心,为全国乃至整个亚太地区的业务发展提供财务支持。对于曾经面临的难题,汉高中国的财务总监徐荣梅坦言,由于原有系统的分散性与员工的流动性,给公司应收账款管理在运作的衔接上造成了一定的困难,常常是一个员工离岗后,后面的员工不知道工作进行到了哪一个步骤,于是一切工作不得不又一次从头做起,从而产生了大量人员、时间等资源的浪费。

从订单到现金

当应收账款管理的战略意义越发凸显,汉高开始积极寻找自动化解决方案。SunGard 提供的完全集成的、基于网络的从订单到现金的综合管理解决方案(AvantGard Receivables)成为了汉高的首选。

AvantGard Receivables 帮助汉高加强了控制能力,以自动化方式管理应收账款,并且在一个集中式存储库中存储和处理数据。最终使汉高通过自动化和工作流程整合提高了工作效率;提高了整个“订单到现金”流程的数据透明度;实现了集中化存储与管理数据;可以通过升级来处理更大的交易量以及通过工作流程控制实现明确分工。

“采用了AvantGard Receivables 解决方案之后,汉高在应收账款管理方面比以前有了很大的改进。由于加强了对信用和催收数据的了解和控制,员工的工作效率有了很大程度的提升,原来每个员工一天最多打20个电话,现在可以在系统的支持下打出去60个电话。同时受益于AvantGard Receivables系统的多语言支持方案,打跨境电话对汉高的员工来讲也容易了许多。”徐荣梅表示,由于原先依靠人工完成的业务流程已经转变为自动化处理,而整个企业的协作程度也得以提高,使得公司内部不同部门之间的沟通变得更加顺畅,员工也拥有了更明确的职责分工和更清晰的大局观,相当一部分人力资源被解放了出来,关注更宏观的运营事务。

资源的有效利用和成本的节约在汉高美国公司表现得同样明显。采用了AvantGard Receivables解决方案后,汉高美国在两个月内取得了投资回报,逾期应收账款减少了20%,全职员工人数减少了45%。

2008年12月,汉高因其出色的运营资本管理在英国获得亚历山大•汉密尔顿奖。汉高美国公司订单到现金流程财务副总裁Scott M.Miller 表示:“自动化技术的运用提高了整个‘订单到现金’流程的效率,并且提供了重要的跟踪和报表功能,使汉高能够更有效地预测并监控财务趋势。”

高效的应收账款管理不但能降低风险还能优化流动性,最终对企业的运营资本产生切实的影响。

司库的角色演变

企业全球化进程的推进,既依赖司库在资金管理领域所提供的支持,更需要他们对传统的管理与支持模式不断创新,特别是在科技手段日新月异的时代。相比于发达国家跨国公司完善的资金运作与管理体系,刚刚开启全球化进程的中国企业,急需一场变革的洗礼。

后金融危机时代,随着大量富有活力的中国企业奔赴海外寻找开拓机会,司库们被要求更多地关注提升企业的资金管理水平,以满足企业在这个不同寻常、充满机遇的时代不断扩张的夙愿。然而,欧洲金融与SunGard近期的一份调查报告表明,情况似乎不慎乐观。2009年3月,来自英国经济学人旗下的欧洲金融研究部与SunGard联合开展了一项关于中国公司司库职能和资金管理现状的调查,通过对100多名来自国有企业、私营企业和外资企业的司库及其他高级财务主管的访问,发现中国公司在扩张的雄心和支持其扩张所需要的资金管理能力之间仍然存在着不小的差距:大部分企业尚无一套资金管理系统来充分发挥集中化管理的益处;过分依赖电子表格和手工处理的方式,导致信息处理的缓慢和错漏增加;现金流清晰度不够以及信息较难获得⋯⋯正如一位司库所言:“我们在超过30个国家拥有业务,但是我们对每一个国家的政策变化、执行和结果等方面并不是很了解。”―这就是中国企业资金管理现状的真实写照,也是司库们无法回避的挑战。

由于缺乏标准化流程、信息化手段以及稳定的监管政策,中国公司的资金管理一度被外媒评价为“一项即兴发挥的艺术”,对此,SunGard中国区副总裁陈宏峻表示:“众多中国企业将在新一年内积极推动财资管理现代化,不断提高管理集中度,实现国内外运营的连通性,建立现金和风险管理的最佳实践。”

变革的时代来临了,现在正是中国企业升级资金管理系统的好时机。随着全球资产价格的下跌,具有强劲现金流、高度灵活性及稳固的银行支持的中国企业,无疑具有更多的竞争优势。只是,如果司库们力图支持企业的扩张计划,就必须马上行动起来,开发和建设更好的资金管理体系。

第15篇

面对160多家财务报表合并实体，2012年，中国风电携手景华天创，通过专业的合并报表软件项目的实施，在集团财务信息管理及自动化披露方面实现了较大幅度的提升，通过强化财务信息管理手段，满足了企业的财务管理要求。

全新管理诉求

在集团合并报表项目实施之前，中国风电集团下属分子公司及合联营企业已经实施了ERP系统，基本可以实现各种财务报表的生成。但由于缺乏信息化手段，集团日常财务管理过程中，还主要以手工上报Excel格式的财务管理报表为主。合并报表编制也主要以财务报表项目数据为基础，由于数据颗粒度的问题和准则差异等原因，需要人为进行相当多的数据调整。同时由于合并周期较长，只能按季度完成集团的合并报表编制。

采用全手工方式完成财务报表数据的上传及合并报表编制的方式存在诸多弊端，不仅上报效率低，而且容易出现人为差错，无形中为集团的财务管理带来风险和隐患。据中国风电合并报表项目专家介绍说，通过手工方式完成集团百余家企业合并报表的编制，无论在数据质量控制、内部交易对账和抵消，或者满足集团内财务信息的共享等方面，均无法满足集团的财务管理要求。

新体验

中国风电集团的合并报表项目覆盖了多方面的业务内容。项目开始实施前，中国风电集团对于合并报表项目中的主要需求做了明确的说明。第一，要满足上市披露要求，按香港证券市场披露要求编制合并报表。第二，要切实降低人工成本，提升管理价值，真正做到合并报表自动化编制，科目级别合并，满足财务管理要求。第三，在提升编制质量方面，集团希望实现从子公司与合联营公司ERP系统中自动抽取财务数据；第四，支持股权变动情况下的股权抵消、权益法调整和内部交易抵消，同时还需满足产业链、价值链管理造成的复杂内部交易的抵销处理。

此外，在满足国际化要求方面，集团希望能够满足跨国经营状况的要求，支持外币报表折算，支持多语言，满足国际会计准则下的合并报表编制要求。

那么，在新项目成功实施后，其具体价值如何呈现？对此，中国风电该项目负责人表示，首先，合并报表从单纯的满足披露要求升级为可同时满足日常的财务管理要求。通过实施合并报表系统，集团可以实现财务信息内部在线共享，增强对财务信息的管理水平。

其次，独特的自动财务数据采集功能，帮助集团大幅度减少了成员企业手工报送工作，财务数据质量大大提高。同时，直接推动了集团成员企业改进财务管理水平，提升了ERP系统数据质量，为进一步优化集团核算系统提供了明确的目标和方向。

最后，也是更为重要的，集团从手工合并过渡到系统自动化合并后，将财务部门人员从繁杂的手工核对审核、对账等日常工作中解放出来，使他们可以投入更多精力、时间履行集团财务部门对分子公司财务部的日常管理职责，提升了财务部门的管理价值。

当然，为满足未来企业快速发展的需要，集团还需要在实施合并报表系统后，跟进相关系统的建设，以进一步提升财务管理水平。

三大挑战

合并报表项目在满足集团的具体需求过程中，遇到三个方面的挑战。

首先是ERP系统的自动化数据采集。这是整个合并过程中最繁重的工作内容，要求集团企业全员参与，涉及包括用友、远光等多种ERP系统的数据自动化集成问题、系统需要满足用户权限可灵活进行设置、数据采集具有流程控制能力、采集过程的易用性要满足财务人员使用需求、对数据质量提供审核等。

其次，合并报表编制过程中最体现应用难度的工作是实现自动化的内部交易抵消，合并报表被业界戏称为四大会计难题，实现合并过程中抵消的自动化也是该项目面临的第二大挑战。中国风电具有复杂的股权关系、并且会频繁的发生股权变动、产业链下的多种内部交易事项自动化抵消及连续编制等问题都将成为项目重大挑战。