审查调查存在问题范文

前言：我们精心挑选了数篇优质审查调查存在问题文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

从审前调查实际执行情况来看，目前还存在一些不适应形势发展的习惯做法：

一、对审前调查认识模糊，准备不充分。部分审计机关和审计人员对审前调查工作重要性认识不足，存在重审计实施，轻审前调查的现象。一些审计人员对近年来多次审计过的单位和项目，自以为情况熟悉无须调查，孤立地把审前调查工作作为应付程序，敷衍了事。在审前调查开始之前，没有制定详细的调查提纲，对项目的了解仅限于审计工作方案的计划内容，不能根据被审计单位实际情况，有的放矢的收集审计项目的相关信息，审计实施方案编制简单粗放、针对性不强、可操作性差。

二、审前调查蜻蜓点水、流于形式。审前调查没有明确的调查实施方案，调点、审计的资金量、审计延伸的范围、审计力量的安排不尽合理。对常规审计、专项调查、效益审计等不同审计项目所要达到的审计目标、采取的审计方法没有进行深入研究，对审计收集的资料、采集的财务和业务电子数据未进行全面细致的分析，以至于审计实施阶段目标不明确，审前调查结果未得到充分利用。

三、忽视计算机审计在审前调查的应用。有些审计人员只采集、转换数据，而不利用计算机进行数据分析；还有的则是到审计正式进点后才对有关数据进行整理分析。被审计单位的计算机系统是对相关业务工作的信息化管理，审计人员应把实际业务情况与计算机系统管理的数据对应起来，正确的采集、转换和分析数据，这些都需要大量的时间，如果在审前调查阶段没做好充分准备，势必增加审计实施阶段的工作量，加大审计成本，也不利于发现大案要案线索，确定审计工作重点。

在传统审计向现代审计转换的过程中，要强化审计质量控制，保证审前调查的质量，节约审计时间和成本，审计人员必须及时更新调整审计理念，转变固有的思维方式和思维方法，在审前调查阶段必须注重以下几个方面：

一是精心制定审前调查提纲。认真学习审计工作方案，明确审计工作思路和方向，制定详细的调查提纲。做到“全面掌握基本情况，突出审计项目重点”，注重审前调查的深度和广度，促使审计目标能够较好地结合具体情况，具有可操作性和实现性。

二是强化审前培训。组织审计人员学习与审计项目有关的财经制度和政策法规，掌握与被审计单位相关的行业规范和会计制度。必要时，还可邀请相关部门专业人员讲解该行业的规定、规范或行业特点；也可采取走出去的方式，走访与被审计单位有密切关系的单位或个人，进一步深化调查内容；还可到有关单位进行现场观摩学习。力求通过培训学习，使审计人员对审计对象业务流程、管理状况有全面清晰的了解。

三是全面收集和分析信息资料。在审前调查时，应充分利用现代先进技术，采集、整理、分析被审计单位的财务和业务等相关数据，初步评价其财务管理状况和制度建立健全情况，寻找有价值的审计线索，确定实施审计的重点，为降低审计风险提供保障。

第2篇

从审前调查实际执行情况来看,目前还存在一些不适应形势发展的习惯做法:

一、对审前调查认识模糊,准备不充分。部分审计机关和审计人员对审前调查工作重要性认识不足,存在重审计实施,轻审前调查的现象。一些审计人员对近年来多次审计过的单位和项目,自以为情况熟悉无须调查,孤立地把审前调查工作作为应付程序,敷衍了事。在审前调查开始之前,没有制定详细的调查提纲,对项目的了解仅限于审计工作方案的计划内容,不能根据被审计单位实际情况,有的放矢的收集审计项目的相关信息,审计实施方案编制简单粗放、针对性不强、可操作性差。

二、审前调查蜻蜓点水、流于形式。审前调查没有明确的调查实施方案,调点、审计的资金量、审计延伸的范围、审计力量的安排不尽合理。对常规审计、专项调查、效益审计等不同审计项目所要达到的审计目标、采取的审计方法没有进行深入研究,对审计收集的资料、采集的财务和业务电子数据未进行全面细致的分析,以至于审计实施阶段目标不明确,审前调查结果未得到充分利用。

三、忽视计算机审计在审前调查的应用。有些审计人员只采集、转换数据,而不利用计算机进行数据分析;还有的则是到审计正式进点后才对有关数据进行整理分析。被审计单位的计算机系统是对相关业务工作的信息化管理,审计人员应把实际业务情况与计算机系统管理的数据对应起来,正确的采集、转换和分析数据,这些都需要大量的时间,如果在审前调查阶段没做好充分准备,势必增加审计实施阶段的工作量,加大审计成本,也不利于发现大案要案线索,确定审计工作重点。

在传统审计向现代审计转换的过程中,要强化审计质量控制,保证审前调查的质量,节约审计时间和成本,审计人员必须及时更新调整审计理念,转变固有的思维方式和思维方法,在审前调查阶段必须注重以下几个方面:

一是精心制定审前调查提纲。认真学习审计工作方案,明确审计工作思路和方向,制定详细的调查提纲。做到“全面掌握基本情况,突出审计项目重点”,注重审前调查的深度和广度,促使审计目标能够较好地结合具体情况,具有可操作性和实现性。

二是强化审前培训。组织审计人员学习与审计项目有关的财经制度和政策法规,掌握与被审计单位相关的行业规范和会计制度。必要时,还可邀请相关部门专业人员讲解该行业的规定、规范或行业特点;也可采取走出去的方式,走访与被审计单位有密切关系的单位或个人,进一步深化调查内容;还可到有关单位进行现场观摩学习。力求通过培训学习,使审计人员对审计对象业务流程、管理状况有全面清晰的了解。

三是全面收集和分析信息资料。在审前调查时,应充分利用现代先进技术,采集、整理、分析被审计单位的财务和业务等相关数据,初步评价其财务管理状况和制度建立健全情况,寻找有价值的审计线索,确定实施审计的重点,为降低审计风险提供保障。

第3篇

一、农村商业银行信贷业务流程存在问题分析

我国农村商业银行信贷业务流程普遍存在以下几点问题：

1．审批效率低、审批权限单一

由于缺乏针对不同区域、不同行业、不同产品的信贷审批人员的划分，业务流程单一，使得一些客户本来应当很简单的审批流程却变得更加繁琐。对于授信金额，银行没有对审批人员明确其权限，有可能造成大客户被小对待，降低了优质客户的审批效率。［2］再加上总行距大部分支行路程遥远，客户经理常常要多次往返总行与支行，不仅浪费人力、财力，也严重影响了审批效率。

2．审贷分离导致信息传递存在偏差

由于总行审批决策人员不能直接接触客户，即使其了解市场行情，然而未必对具体某一企业做到全面了解，使得审贷之间信息传递就有可能存在偏差。

3．审贷分离措施还不够完善

虽然我国当前大部分商业银行基本完成了审贷分离制度的建立，然而相应的配套制度却还不够完善。一是缺少科学的责任认定与追究制度；二是审批力度标准不一致，有时审批人员可能为了对风险更好地防范，过于严苛地审批贷款，容易造成客户经理的积极性被打消，从而产生不好的影响。

二、农村商业银行信贷业务流程改进策略

1．优化参与主体和贷款调查

首先，通过对岗位培训考核制度的不断强化，有效强化信贷业务人员的沟通交流能力及业务技能，保证信贷业务人员具有丰富的知识储备和较高的业务水平，在整体上提高他们的综合素养。除了培训现有人员，农商银行还应当不断吸纳高素质的综合性人才，因为在市场经济快速发展的今天，优秀的营销人员是营销成功的第一要素。［3］银行管理者也应当通过对知识面的不断扩充来提升自身综合能力。要与贷款客户经理多沟通，帮助其做好客户关系的维护工作，通过对优质客户的有效维持，确保信贷业务稳定持续地发展。其次，优化贷款调查。在整个信贷业务流程中，贷款调查是最为重要的一步。只有对贷款对象的真实情况予以客观准确的了解，才能确保后续业务能够顺利进行。支行客户经理在接到贷款申请后，要做好调查的整体规划，通过各种途径尽可能较多地掌握客户信息。总行审批人员要对支行客户经理提交的资料依照各项审查指标全面、严格审查，对存在问题的贷款申请，要反复考察，如果确实判断其偿还能力不足，坚决不予审批。

2．优化贷款审批和贷后管理

对贷款审批的优化，一是要对审批组结构进行调整，可以建立一个隶属于总行的审批中心，以此实现审批权利的可控下放，减少递交审批材料的时间浪费，提高作业效率。二是建立业务并发机制。将单线程业务开展转变为多线程业务同时开展。比如对零售业务统一、产业链性质相似的客户进行统一处理。比如将客户首笔谈话、项目可行性踏查、初次审查、校验担保物等几项流程同时进行，从而使得审批工作效率得以提高。三是统一前后台审查口径，在前台关口就将担保物不合理、信用等级低等客户过滤掉，降低后台审批次数，通过审批关口前移来提高审批效率。银行能否按时收回借款，能否保证正常的经营盈利，贷后管理至关重要。一是对贷后审查机制予以强化，在条件许可的情况下，可以成立专门的贷后审查队伍，通过人员轮岗、材料检查、暗访等形式保证贷后流程的严肃性，提高审查业务的中立性，避免内外串通、勾结等情况出现，将贷后风险降到最低。二是细化客户信息调查流程，当借款客户由于某种原因未能及时还款，要从客户盈利情况、贷款用途、经营状况等几个方面进行仔细调查，并将调查结果妥善保存以便日后审查，控制客户出现道德风险。

三、结论

随着社会经济的迅猛发展，越来越多的小额信贷公司、贷款业务种类不断涌现，给传统商业银行的经营带来了巨大的挑战。农村商业银行作为商业银行中的一员，还不具备强大的整体竞争实力，这就需要不断学习其他银行的先进经验来优化自身，不断提升综合竞争力，从而在金融市场站稳脚跟。本文分析了我国农村商业银行信贷业务流程普遍存在问题，并就此基础之上提出了相应的优化改进策略，希望能借此促进我国农村商业银行健康有序地发展。

参考文献：

［1］陈曦．农村商业银行信贷风险管理分析———以合肥科技农村商业银行为例［J］．长春金融高等专科学校学报，2014，（03）：38～44．

［2］张锴．望城农村商业银行小额信贷业务流程再造研究［D］．南昌大学，2013．