高校内控管理的重要性范文

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第1篇

关键词：高速公路 财务 内控管理 重要性 有效措施

高速公路财务内控管理是一项复杂的、综合性的管理工作。因为高速公路单位所推行的高速公路项目具有投资大、回报期长、建设过程复杂等特点。要想在市场经济体制下，有效的落实高速公路项目，就需要结合项目实际情况，合理实施财务内控管理，对高速公路项目资金运用予以规划、监督、控制，促使高速公路项目的经济性、合理性、实用性得以提高，为推动高速公路单位良好发展创造条件。所以，深入研究高速公路财务内控管理，提高其应用性很有必要。

一、高速公路财务内控管理的重要性

在市场经济体制逐步完善的情况下，高速公路单位应当做好高速公路财务内控管理工作，以使内控工作有效发挥作用，对高速公路项目资金予以有效的监管和控制，使高速公路项目落实逐步规范化、科学化、合理化、经济化。高速公路单位具体落实高速公路项目的过程中，内部控制工作制度是否完善对财务工作效率有很大影响，甚至会影响到单位的正常运行;财务工作能否高质高效的完成直接影响着单位资金控制能力，使高速公路项目各方面资金的分配都能公平、合理。高速公路财务内控管理的有效实施，可以对单位内部控制工作、财务工作等方面予以规划、监督、控制，促使各项工作有效落实，为高速公路项目落实提供真实、可靠的账目依据，使高速公路单位更好的进行高速公路项目。所以，在高速公路单位中高速公路财务内控管理工作的有效实施可以起到非常重要的作用。

二、高速公路财务内控管理中存在的问题

作为高速公路单位经济管理的重要组成部分之一，财务内控管理工作是否科学、合理直接影响高速公路项目落实效果。所以，规范、合理的实施高速公路财务内控管理是非常必要的。但实际情况则不然。目前我国高速公路财务管理内部控制中存在一些问题，导致财务内控管理效果不佳。主要表现为：

（一）预算管理落实不到位

高速公路作为一项重要的基础建设项目，我国政府每年拨给高速公路项目的预算额相对较多。如何使用这笔资金，优质完成高速公路项目，就成为高速公路单位需要慎重考虑的问题之一。因为在具体落实高速公路项目中，如若出现大量超支、浪费的现象，不仅会对预算方案的实施有一定影响，还可能引发项目运营资金不够的情况出现。所以，在具体落实财务内控管理时一般都会实施预算管理，结合高速公路项目实际情况及预算方案，严格控制资金运用情况。但一些单位并没有切实有效的落实预算管理工作，按照预算方案对资金予以合理的控制，导致项目资金挪用、经费挤占等情况屡屡出现，使预算方案的执行难以有效进行。

（二）资金管理落实不合理

高速公路单位在具体落实财务内控管理的过程中，还要高度重视资金管理工作实施情况，以保证项目资金能够切实有效的应用，提高资金利用率。但从以往高速公路单位资金管理的实际情况来看，资金管理落实并不科学，原因在于：

其一，资金账户管理不够严格。现阶段大多数高速公路单位都选用多开户的方式来存储项目资金，以达到分散账款的作用。但这种分散账款的方式存在一个弊端，那就是部分账户的账款是可以外借的，这就导致资金账户管理无法对各个资金账户予以严格的监管，如此就会导致资金监管不力、资金去向不明等情况发生。

其二，来往账款监督不佳。高速公路项目落实过程中，必然会存在某些方面款项的往来。为了保证项目往来账款清晰、明确，资金管理人员需要对往来账款予以严格的监督。但因往来账款较多、管理人员监管不力等因素的影响，导致往来账款监管不力。

其三，固定资金管理缺失。就目前高速公路单位固定资金管理情况来看，固定资产管理依然流于形式，并没有明确日常资金管理内容、要求等，导致固定资金审批程序松懈、固定资金审批理由不充分等问题存在，造成大量固定资金流失的情况发生。

三、优化高速公路财务内控管理的有效措施

针对当前高速公路财务内控管理存在诸多问题的情况，应当采取切实有效的措施予以控制和处理，提高财务内控管理的作业，严格监管高速公路项目资金的运营，提高资金利用率，以便高速公路项目资金用到实处，为高质量建成和坚固使用高速公路创造条件。

（一）高速公路财务内控管理的原则

1、全面管理与重点监控相统一

为了使财务内控管理可以充分发挥作用，在具体落实高速公路财务内控管理的过程中，需要遵循全面管理与重点监控相统一的原则，结合高速公路项目，监理项目实施的业务流程和操作环节，从而明确财务内控管理的内容及重点。在此基础上，根据高速公路项目落实情况，定期进行财务风险管理体系评估，以此来优化落实财务内控管理，降低财务风险。

2、独立集中与分工协作相统一

建立全面评估和集中管理风险的机制，强化财务内控管理的职责和任务，促使财务内控管理职能部门与业务部门分工明确，在高速公路项目实施中充分发挥作用，以便提高高速公路财务的准确性、真实性、有效性，为规范、合理的运用高速公路项目资金提供依据。

（二）优化高速公路财务内控管理的有效措施

1、从思想意识上重视财务内控管理

内部控制工作在高速公路单位的开展与推行，主要目的是强化财务管理工作，提高财务管理的有效性。为了使财务内控管理工作充分发挥作用，首先就要转变高速公路单位人员的思想意识，让单位人员都能够了解财务内控管理的重要性，使每一位工作人员都能各司其职，合理使用自己的权利，有效完成自己的职责，为推动高速公路项目更好的落实创造条件。所以，加强对高速公路财务内控管理的认识是非常必要的。

2、从制度实施上约束财务内控管理

高速公路财务管理涉及方面较多，使各个方面在具体落实中一定要按照相应的制度予以合理实施。基于此点，建设财务内控管理的各项制度，对财务内控管理予以约束，使其科学、合理、有效地实施才是必要的。对于财务内控管理各项制度的建设，应当注意强化以下几点。

其一，授权审批制度。在授权审批制度制定中，应当明确授权审批的两种形式，即常规授权和特别授权。为了避免两种授权审批的形式混淆或应用不当，在制定制度时一定要详细说明两种授权审批形式的要求、应用范围等。

其二，会计管理制度。对于会计管理制度的制定，一定要依据与之相关的国家统一标准，并结合公路管理单位的特点，详细、全面、合理的制定会计管理制度的条款，促使其比较完善，能够有效约束会计管理。

3、从强化控制力度上管理财务预算

对于财务预算方面管理工作落实不佳的情况，应当加强财务预算控制力度，对财务预算的方方面面予以深入的、严格的管理。具体的做法是：

首先，强化预算管理。在高速公路项目落实的过程中，对超支、资金浪费等现象进行严格的控制，确保项目资金的利用是以预算方案和项目实际落实情况为准，提高项目资金的利用率。

其次，合理规划资金使用管理。为了使项目资金用到实处，需要对项目资金的使用予以合理的规划和监督，促使项目资金真正用到高速公路建设或运营中，避免资金挪用、挤占等情况发生。

最后，强化资金管理。也就是严格监督和控制项目资金，明确项目资金的来源和去向，使资金使用透明化、清晰化，尽可能的杜绝资金外借等情况发生。

四、结束语

财务内控管理作为高速公路单位有效落实高速公路项目的有效措施，应当对当前财务内控管理实施存在的问题予以有效解决，提高财务内控管理的有效性，使其充分发挥作用，提高项目资金的利用率，使高速公路项目创造更多经济效益，推动高速公路事业良好发展。

参考文献：

[1]贺慧.高速公路财务内控管理的重要性与有效措施[J].北方经贸，2015（2）：75-76

[2]李岚.高速公路财务内部控制管理实践[J].产业与科技论坛，2010，09（5）：211-212

第2篇

【关键词】高校；财务内控；管理；问题；措施；

高校财务内控工作是指在高校财务管理工作过程中，通过一系列的控制方式以及监督管理程序，对高校财务管理工作进行科学规范的控制，从而有效地利用高效的财务资源，确保财务管理目标的实现。由于内控工作开展乏力，导致高校财务管理工作方式落后，财务资源利用效率低以及财务资产损失等现象时有发生，随着高校规模的不断扩张，转变财务管理观念对高校财务进行规范管理以及有效控制，可以保证高校资产完整安全，对于实现高校有序运转也具有重要的意义。

1高校财务内控工作作用分析

高校财务内控工作主要是由单独或者是综合设置的内控工作部门，依据相应的法律法规以及财务管理计划制度，对于高校财务的财务活动以及资产情况，进行监督管理，从而保证高校财务体系的有效运转，其具体作用主要有以下几方面：

（1）提高高校财务管理水平，确保高校各相管理工作顺利开展。高校财务内控管理工作作为财务管理工作的关键，可以通过自身的监督管理以及控制职能，保证财务高校资产的完整安全，提高高校资金的利用效益，进而为学校教务、后勤以及科研等工作的顺利开展提供必要的支持。

（2）高校财务内控工作可以优化财务管理流程。通过内控工作，十分有利于高校预算的编制水平，通过监督管理工作强化预算的执行力度，并能够及时对预算偏差进行动态调整，从而保障财务管理目标得以实现。

（3）高校财务内控工作可以确保高校资产安全。通过强有力的内控工作，可以保证国家相关财务管理法律以及政策得到充分的贯彻落实，从而保护高校的固定以及流动资产，促进高校管理水平的不断提高。

2高校财务内控管理工作问题分析

由于重视程度不足，管理体系建设落后以及财务内控工作人员等级方面的一项，我国高校财务内控工作问题频发，具体主要存在以下几方面问题：

（1）对高校财务内控工作重视程度不足。大部分高校作为国家或者省市直观的社会单位，由于能够得到相应的财政资金支持与财务监管，因而对自身开展财务内控工作重视程度不足，导致财务内控管理体系不健全，财务内控工作人员能力水平难以适应正常工作需要，各项规章制度得不到切实的落实与实施，直接制约了高校财务内控工作水平的提高。

（2）高校财务内控管理制度落后，内控工作的执行力度较差。由于高校财务管理部门对于财务内控工作的认识程度不足，导致财务内控工作开展落后，财务内控工作内容狭窄，财务控制标准不健全，财务内控工作岗位职能分工不明确，导致财务内控工作基础薄弱，各项内控工作措施的制定流于表面形式，实际执行力度较弱，内控管理工作也难以达到应有的效果。

（3）财务内控管理评估体系不健全。为了保证财务管理工作有力开展，必须对内控工作进行系统全面的评价。但是，由于高校财务内控工作注重管理控制，而忽视了评估分析，导致财务内控评估体系不健全，进而使得财务内控工作中的各种问题难以得到及时的总结分析，制约了财务内控工作水平的进一步提高。

（4）财务内部审计职能未能得到有效合理的应用。现阶段，我国在财务内控管理工作中，普遍未设立有效的财务内部审计机构，或者是内部审计职能的功效未得到有效的发挥，进而导致财务内控工作体系不完善，内部控制职能被大幅度的削弱。此外，内部审计工作人员能力水平低，审计工作形式化严重，这些均导致了内部审计工作难以为内部控制工作开展提供强有力的支持。

3高校财务内控管理优化途径研究

针对上述我国高校财务内控中存在的问题，必须在制度、理念以及工作方式方法等几方面采取可行的措施进行纠正与完善，其具体优化管理途径可以通过以下几方面来开展：

（1）重视财务内控作用，为高校财务内控工作顺利开展提供基础。财务内控管理体系，作为规范制约以及监督管理高校财务管理工作的重要手段，也是优化财务管理模式的关键。因此，高校管理者以及财务管理部门，必须给予充分的重视以及积极地配合支持，以促进内控管理体系建设的顺利开展。首先应该保证财务管理部门具有一定的权限，能够对高校相关工作人员进行一定的制约与管理，真正实现管理制度面前的公平性。其次，应该强化对高校财务内控工作人员的教育培训，提高财务内控工作人员的素质水平，选择职业道德修养高，专业知识丰富以及工作能力强的工作人员，积极主动开展高校财务内控工作。

（2）建立完善高校财务内控管理制度。高校财务内控管理体系必须在内控工作组织机构设置以及管理制度措施的制定等两方面开展工作。对于内控工作机构的设置，应该结合高校的规模、财务管理机构设置以及财务工作工作人员的整体素质等实际情况，统筹安排工作部门单独设立内控工作部门，保证内控管理工作的独立性与有效性。对于高校财务内控管理制度的设立，则应该遵循实用以及切实可行的原则，并确保财务内控工作开展环境良好，保证高校财务内控共工作可以达到应有的效果。

（3）借助财务管理信息化建设拓展高校财务内控管理工作深度。财务内控工作内容随着财务管理制度的不断改革必须进行更新完善，以适应新形势的要求。因此，高校财务内控工作可以借助于财务信息化体系，进而能够及时准确的掌握高校内部的各项经济活动，并将财务监督管理职能有效的贯彻落实与高校内的各个职能部门，在具体的执行环节上对高校财务内控活动进行有效的监督控制，进而提高高校财务决策的科学性，提高高校财务内控工作的整体效率。

（4）不断完善高校的财务内部审计工作。必须充分认识到内部审计工作的意义及其重要性，并设置相应的内部审计部门，明确内部审计工作职能，规范合理的开展高校财务的内部审计工作。通过内部审计工作，对高校财务活动管理现状，财务内控工作开展进行明确与判断，进而及时总结分析高校财务管理以及财务内控管理工作中存在的薄弱环节，并有针对性的制定各项完善措施，从而促进个高校财务内控工作水平的进一步提高。

（5）强化高校财务预算管理。强化高校财务预算管理。对高校财务预算进行控制管理，也是高校财务内控的重要内容。因此，应该重点针对预算管理制度、预算编制方式、预算执行考核以及预算评估分析等级方面内容进行控制考核，强化高校的全面预算管理。此外，应该进一步开展对高校财务预算管理工作的改革，该百年传统的预算编制与执行监督管理方式，形成准确的事预测、有力的事中执行以及科学的事后评估分析体系，不断补充、改进与完善财务预算管理体系，强化预算对高校财务管理的指导支持作用。

结语

高校财务内控工作作为一项复杂系统的财务管理工作，属于高校财务管理工作的关键部分，对于适应高校教育体制改革，完善高校管理体系也具有重要的作用。因此，高校相关管理部门必须充分认识到内控工作的重要性，并通过总结分析自身问题，探寻高校财务内控管理优化途径，以促进财务内控管理工作水平与工作质量的提高。

参考文献：

[1]王淑霞 新形势下加强高校财务预算的管理措施 [期刊论文] -沈阳建筑大学学报2010（02）.

第3篇

然而，目前许多高校在财务管理上还存在诸多问题，严重影响着财务管理在高校发展中的作用。如何解决高校财务管理中存在的问题，有效发挥财务管理的作用，成为目前高校发展不容回避的问题。

一、高校财务管理存在的问题

1.财务管理意识淡薄

目前，我国高校多为公办性质，属于国家拨款的事业单位，很多学校在思想上、观念上还尚未适应当前的市场经济新情况，对财务管理的重要性认识不足，往往只重视教学和科研，而忽视了财务管理，财务管理逐渐变为服务、保障的从属地位。许多高校的财务管理工作的重点还基本停留在记账、算账、报账等方面，而对与学校发展有关的决策和经济活动，财务部门更多的是事后执行而非事前决策，这就使得财务管理工作过多地强调服务职能，而未能在管理中发挥应有的作用。这种重核算轻管理的财务管理模式，严重制约着高校的改革，并与市场经济的发展不相协调，直接影响了高校财务管理职能的发挥。

2.预算编制不完善，执行力不够

预算管理是高校财务管理的核心内容，在高校各项财务管理工作中处于重要地位，然而目前高校财务管理工作并未真正重视预算管理，还存在一些问题。首先，某些高校对预算编制不够重视，普遍认为按照上级审批确定的预算目标编制出一套预算报表， 就算完成了预算编制任务，这样财务预算的编制很容易流于形式。因此，在测算预算基础数据时，容易夸大申报数，编制随意。其次，预算编制的方法过于简单，支出预算编制缺乏科学合理的标准，或凭主观臆断、凭经验确定支出数额，或以“上年基数+ 本年增长”的方法确定，导致最终形成的预算方案不够科学。再次，预算编制范围不全面，很多属于学校或部门的预算外收入未纳入学校综合预算，这就造成了预算不准确或覆盖面不够广泛，不能够全面地反映高校资金的全貌。最后，预算执行力不够。部分高校预算编制形同虚设，不能真正实行预算管理。在预算执行中不重视预算的事后管理，对预算的实施缺乏有效的监督，对预算执行过程中存在的问题不能及时做出必要的调整等。

3.内部控制制度不严格

高校内部控制制度经过多年的发展，客观上来说仍然不太完善，内控防线建设仍然缺失，主要表现在以下几点：首先，内控制度内容不够全面。有些高校对重大建设和投资项目的论证、决策等方面未建立起有效的内部控制制度，容易导致对外投资决策的失误，造成不必要的损失。其次，内控制度范围不够广泛。许多高校往往强调对财政性资金的内部控制，而忽视对预算外资金的内部控制。再次，内控组织体系不够完善。学校各部门的管理职能分工不明确，相互配合失调，缺乏健全有效的会计岗位责任制管理。最后，内控制度执行力度不够。目前各高校多多少少都建有内部控制制度，但是在实践中却没有严格执行，致使制度形同摆设。

4.财务风险管理乏力

近几年，为了提高高校办学规模，尽管政府已经加大了投入，但是还是远远不能满足高校事业发展对资金的需求。面对资金短缺，许多高校通过银行贷款加以解决，这在一定程度上暂时解决了高校资金周转的困难，但是同时也给学校带来了一定的风险。贷款过程缺乏科学决策，使得贷款规模大大超过了资金承受能力，贷款到期必须偿还本息，财务风险加大。同时，高校内部审计功能缺失，不能有效监督各项财务活动。当前，许多高校的内部审计机构形同虚设，不能及时规避潜在的财务风险。

二、加强高校财务管理的对策

1.充分认识财务管理的重要性，确立财务管理的重要地位

首先要形成财务管理观念，从根本上认识到财务管理工作的重要性和必要性，切实重视和加强财务管理工作，明确高校发展与财务管理的关系，把高校发展与财务管理统一起来。同时，高校财务管理要转变其重核算轻管理的旧有理念，由核算型的会计转变为管理型会计，在旧有的工作职责及范围里输入新的内容，明确财务管理在高校诸多管理环节中应处于基础地位。既要充分发挥财务管理在实现事业发展规划中的保障作用，又要开拓创新，发挥其在事业发展规划中的指导作用，使财务管理在高校发展中的基础地位落到实处。

2.强化预算管理，提高预算执行力度

首先，应不断加强对高校预算管理的认识，突出预算编制的重要性。加强预算的参与机制，各部门之间密切配合，及时提供相关的预算分析数据，准确的反映实际情况，从而使预算编制更具有真实性。其次，应实现预算编制的科学化。高校在编制预算时应根据本校实际情况，针对不同的预算项目综合采用增量预算法、零基预算法、定额预算法、滚动预算法、绩效预算法等多种方法，以提高预算的科学性，合理安排预算资金。再次，把学校能够实现的正当、合理、合法的收入均纳入收入预算管理，以期预算编制范围更加广泛，更能全面反映学校整体财务收支情况和总体规模。最后，加强预算执行的控制和管理力度。严格按照预算执行，规范收入管理，强化支出管理，对没有预算的项目原则上不得安排支出。加强预算执行过程的有效监督，对预算执行中出现的问题，及时采取措施予以妥善解决。建立科学的预算分析评价制度，对预算的执行结果进行分析评价，客观总结经验，提出存在的问题并采取有效的措施解决问题，不断提高财务管理水平。

3.加强高校内部控制管理

高校的内部控制管理是其财务管理的重要内容，是使高校一切经济活动按预期目标进行的重要保障，是防止差错和舞弊行为发生的有效手段。首先，建立全面的内控制度，对从前缺乏内控管理的重大建设和投资项目建立起适当有效的内部控制制度，保证高校资金的安全。其次，扩大内控制度的范围，不仅要强调对财政性资金的内控管理，而且要重视对预算外资金的内部控制。再次，完善内控组织体系。明确学校各部门的管理职能，加强对财务内部控制的组织领导和协调；健全会计岗位责任制管理，建立严格而具体的内部控制制度，明确责任范围，各尽其责。最后，提高内控制度执行力度。在实践中严格执行内部控制制度，使制度发挥其应有的作用。建立内控评价制度与激励机制，同时必须将内控评价制度与激励机制相结合，将内部控制落到实处。

4.提高风险意识，降低财务风险