加强企业税收管理范文

前言：我们精心挑选了数篇优质加强企业税收管理文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

一年一度的全县企业税收工作会议在县人民政府的主持下胜利召开了。这次会议的主要内容是总结20*年度企业税收工作，表彰诚信纳税人及办税先进个人；对2007年企业税收征管工作提出要求，安排布置20*年度全县企业所得税汇算及其它应纳各税的清缴工作，对企业汇算业务进行辅导，并对相关税收政策、法规、发票管理及企业税收征管改革等业务进行培训;县上领导对今年进一步深化企业改革和如何加快我县企业的发展步伐将作重要讲话。会议时间紧，内容丰富，十分重要。下面我结合地方税务管理就企业税收征管工作讲二个方面的意见：

一、20*年度企业税收征管工作回顾

20*年，我县地税工作在县委、县政府的领导下，在有关部门特别是广大企业纳税人的大力支持配合下，全面实施税收精细化管理，探索推进税收科学化管理，坚持实践“三个代表”重要思想，以组织收入为中心，推进以法治税，强化征收管理，努力提高征管质量和服务水平。克服了税源结构变化、政策性减收因素多等困难，并在收入基数越来越高、增幅要求越来越大的压力下，加强税收与经济对比分析，加强对地税税源的调查和研究，依法强化征管，充分挖掘潜力，实现了税收与经济的协调发展，全年共组织地方各税及基金附加*万元，超额完成了县人民政府和市局下达的税收收入目标任务，同比增长*%，净增*万元。其中企业所得税入库*万元，比上年同期*万元增加*万元，增长*%；个人所得税入库*万元，比去年同期*万元增加*万元，增长*%，两税收入总额达到*万元，占全年税收收入*万元的*%,；占全年总收入*万元的*%，在上年增长的基础上，续创新高。

1、招商引资力度加大，县域经济不断发展，企业税收大幅增长，为全年收入任务的完成起到了重要作用。20*年企业地方税收实现*万元，占地方税收总收入的*%，比上年实际*万元，增加税收*万元，增长*%。

从主要税种和行业看：营业税入库*万元，同比*万元增收*万元，增长*%；金融保险业营业税入库*万元，同比增长*%；其他收入包括基金附加*万元，同比增加*万元，增长*%。

从所有制结构来看，有限责任公司入库税款*万元，占企业税收总额的*%；国有企业入库税款*万元,占*%；集体企业入库税款*万元，占*%；私营企业入库税款*万元,占*%。

从产业结构来看：第一产业入库税收*万元，占总收入的*%。第二产业入库税收*万元，占总收入的*%，其中采掘业入库*万元，占第二产业入库税收*%；制造业入库*万元，占*%；电力、燃气及水的生产和供应业入库税收*万元，占*%；建筑业*万元，占*%。第三产业入库税收*万元，占总收入的*%。

取得这些成绩的主要原因：一是县上立足本地资源，对外招商引资取得了显著成效；二是全县重点骨干企业税收的总量有所增长，改制企业的效益增强；三是税收的高速增长，经济的持续发展，企业的效益不断增强，税收是集中反映的窗口，这是县委、县人民政府提出的“工业立县”战略的体现；四是税收征管改革和管理的精细化、科学化工作有了进一步规范和提高。

2、企业税收的增长，弥补了我县由于西部大开发优惠政策的实施、重点龙头企业税收优惠、企业下岗职工再就业税收优惠政策的执行以及个体工商户税收起征点的提高等减少因素给地税任务的完成造成的困难，20*年共计依法减免地方税收*万元。在对待企业税收优惠政策方面，我局严格按照县委、县府和市局的有关要求，一方面将中央、省、市有关税收优惠政策认真落实到位；二是加强税企合作，逐户分析税源，解决征管中存在的问题，分户确定了完成税收计划指标；三是严格审批制度，把好政策关，从而既克服了困难，落实了政策，又确保了收入。

3、加强重点税源管理，努力做到应收尽收。20*年我局按照市局全面实施税收精细化管理，大力探索推进税收科学化管理的的总体要求，继续对全县的企事业单位、行政机关等重点纳税户纳入直属税务所集中管理，强化了对税源的跟踪和监控，切实加强了对重点税源的管理。全面实施税收管理员制度，逐步完善管户联系制度，随时掌握重点企业、重点项目的生产经营情况和工程进展情况，分析税源动态。协调解决重点企业、重点项目和缴纳税款过程中的困难和问题，确保实现的税收及时足额入库。

4、进一步规范了税收执法，为有效组织收入提供了重要保障。

一是加强税法宣传，严格依法治税。规范企业纳税行为，根据不同企业、不同行业、分层次、分重点、把学习宣传贯彻《税收征管法》与企业税收的实际征管工作相结合，采取政策宣传、财务辅导、纳税管理服务等形式，促进了税务机关依法征税，企业依法纳税的良好氛围，同时也涌现出了一批遵纪守法的诚信纳税人和优秀办税人员。

二是继续清理各种涉税违法、违规文件，坚决纠正和制止乱开口子等越权减免税行为，正确处理依法征税和依法减免的关系。20*年企业税收征管我们杜绝了转引税款、空转税款、垫交税款等现象的发生，既实现了经济与税收的良性循环，又严肃了税收法纪，同时进一步规范了税收执法行为，保障了纳税人的合法权益，促进了企业依法经营、依法纳税。

三是改进稽查机制，强化稽查职能，以查促改，以查促管，以查促收，堵塞漏洞，清缴欠税。20*年我局不断强化税务稽查职能，以推行精细化、科学化管理为动力，以实施“阳光稽查”为契机，大力开展了日常稽查及专项检查，切实加大稽查力度，狠抓涉税案件查处，理顺了征纳秩序，构建和良好的税收综合环境。全年共查处各类涉税案件*件，，稽查约谈*件，结案*件，查补地方各项税款*万元，各种基金附加*万元，处以罚款*万元，加收滞纳金*万元，共计入库稽查各项收入*万元，入库率*%。同时对企业纳税中存在的问题提出了整改意见，整顿了纳税次序，使一些企业从中总结了经验,吸取了教训，受到了启发。对征收单位提出征管建议书，提出稽查建议*户，移交征管单位*户，征收入库税款*万元，达到了以查促收、以查促管、以查促改的目的。同时探索与国税稽查部门开展联合稽查，做到联合进户、信息共享、各税统查，增强了检查力度，加大了对税收违法违规行为的打打力度，击取得了较好的效果，与国税、公安等部门建立了税警协作机制，联合办案，有力地打击了税收违法犯罪行为，为构建和谐的征纳关系和良好的依法纳税环境起到积极的推动作用。

同志们，回顾过去一年的企业税收管理工作，我们取得了很大的成绩，但我们也深切地感到：*地税的每一步前进，所取得的每一个成绩，都来自于全县所有企业的大力支持，来自于县委、县政府正确领导，来自于县人大、县政协的有力监督与支持，来自于地方党政、相关部门和社会各界的大力配合。在此，我谨代表县地税局党组，向全县所有企业法人代表及财务人员表示崇高的敬意！向一贯重视、关心、支持地税工作的县委、县人大、县政府、县政协以及各部门领导和社会各界朋友，表示衷心的感谢！

第2篇

【关键词】大企业，税收管理

一、我国大企业税收管理的不足

我国大企业税收专业化管理起步比较晚，与西方发达国家相比存在很大差距。为了缩小这种差距，促进我国大企业税收专业化管理，我们必须认清自身的不足，以便对症下药，这是刻不容缓的事情。经济全球化使得国与国之间的交流频繁而受益匪浅，我们只有不失时机地抓住机遇，吸收国外关于大企业税收管理的先进经验，结合自身国情，学以致用，才能真正做好大企业税收管理。

（一）管理理念与认识存在偏差。目前，我国大企业税收管理还没有形成比较彻底的“客户理念”，这是根深蒂固的文化所致。由于多种因素的影响，目前基层税务机关对大企业的税收管理存在诸多误解，理念上有待转变。比如对大企业税收管理的重要性认识不足；对大企业的认定偏重于定量分析，忽视定性分析；有的则认为大企业税收专业化管理就是以往分税种分行业管理的延伸，未能真正理解专业化管理的内涵。

（二）管理职责不明晰。大企业税收管理部门职责定位不够清晰，主要体现为以下三方面：一是与基层税源管理部门的关系；二是与同级征管、稽查、税政、纳税服务等部门的关系；三是大企业税收管理部门自身的职责履行问题。

（三）信息化管理不完善。税收征管信息化建设，是我国征管方式的技术化方向，信息化的建设对于提高征管效率有着巨大作用。目前，征、管、查各环节都有众多的应用系统，但对大企业税收管理而言，这些系统在信息采集、运用分析等方面都远远不足。国家税务总局虽开发建设了大企业简易信息平台，但该系统属过渡期平台，还有诸多问题有待解决，如各应用系统都没有对接纳税人财务管理系统，无法直接获取企业的财务数据，也无法充分运用企业的海量信息。这些因素，导致税务机关难以全面真实地掌握大企业的相关信息。

（四）管理模式有待调整、深化。由于我国大企业税收管理的起步较晚，到目前为止，我国还没有形成一套完整的大企业税收征管办法，影响了大企业税收管理向深层次、多角度、专业化的方向发展。大企业税收管理的现代化要求与我国现阶段的落后管理存在着矛盾与冲突。

（五）管理队伍素质有待提高以应对专业化管理。我国目前的大企业的税收管理仍以基层税收管理员为主，由于职责任务所限，其会花大量的精力在催报催缴、日常巡查、调查核实、资料整理等日常事务性工作，只有少量的时间和精力进行税收分析、纳税评估、日常检查等前置性风险排查工作，导致精细化管理与服务难以到位。更谈不上去学习研究大企业税收管理的新方法与新路径。

二、加强我国大企业税收管理的若干构想

对应于我国现阶段大企业税收管理存在的问题，笔者在此提出几点加强我国大企业税收管理的构想。

（一）形成正确的管理理念。大企业税收的专业化管理是现代税收管理的发展方向，是顺应时展的潮流，为了满足大企业的特殊性需求，提高纳税遵从度，降低税收成本，和谐税收征纳关系，实现专业化、科学化的管理，税务机关要树立“客户理念”。除此之外，税务机关及其人员应提升对大企业税收管理的认识，对大企业的认定须定量分析与定性分析相结合，要形成以大企业的需求为导向，以防范税收风险为导向的管理理念。

（二）明确职责定位。大企业税收管理机构是实施专业化管理的机构，有其自身独有的管理职责，为了提高绩效，务必明确职责定位，正确处理大企业管理部门与基层税源管理部门、同级相关部门的关系，各司其职，既不越权，也不缺位。应严格界定专业化管理事项与日常性管理事项，凡专业化管理事项，由大企业管理部门负责组织实施；凡日常管理事项，由基层税源管理部门负责管理；凡政策法规事项，由相关税政部门负责解释，大企业管理部门具体组织协调。

（三）不断完善税收征管的信息化建设。应不断完善各环节的税收应用软件，使其能自然相互衔接，使其各自收集的数据信息能相互共享，真正搭建起大企业税收管理信息平台，深化信息管税。要建立大型数据库，从而为税源监控，纳税评估，测算税收风险，建立税收分析预警指标库，完成大企业税收分析模型提供相关的数据支持。

（四）调整方式，提升税源管理质量。大企业税收管理要以防范税收风险为导向，应将管理重心前移，由事后管理转向于事前管理，事中监督，由发现性控制转变为预防性控制。由此，应建立纳税评估，构建大企业税收分析模型，针对不同的税收风险采取不同的税收政策。针对大企业税收管理的整体性、集中性与属地管理的局部性、分散性的矛盾，我们应建立集中受理、税收分享的模式，即由大企业总部所在地的主管税务机关实施大企业税收专业化管理，然后根据各分支机构的功能、资产、风险、利润所占比例进行税收收入的分配。

（五）创新机制，完善税收管理体系。强化大企业税收管理，必须创新机制，提供制度保证。一是创建企业分级管理机制；二是创建税企沟通互动机制；三是创建涉税事项协调机制；四是建立个性化服务机制；五是构建风险内控体系。

（六）提升管理队伍素质以应对大企业税收专业化管理。税收政策需有人来执行，因此，针对大企业组织结构复杂化，经营业务多元化、信息技术通用化等特点，税务机关应加大税务人员专业化培训，使其能熟练掌握比较复杂的财务会计知识、信息技术知识，使其能读懂各项业务合同，把握交易实质，从而更好地应对大企业税收专业化管理。

参考文献：

第3篇

财政税收管理是我国财政税收体系建设的重要组成部分，对促进财政税收征管水平的提高及调动财政谁受益征管部门各人员的积极主动性等具有重要的意义，同时还能确保国家财政税收管理工作的顺利进行。本文从我国现行财税管理体制现状入手，分析存在的问题，提出适应现代化发展进程的几点创新对策。关键词：财政税收；管理体制；创新；【摘要】在实际工作中，我们发现税务部门在企业注销环节的税收管理存在很大问题，需要不断改进和完善。因而，如何加强企业注销环节税收管理，成为相关人员需要重点思考的问题。文章主要针对企业注销环节税收管理存在的主要问题及具体的解决措施，展开分析研究。

【关键词】

注销环节；税收管理；企业；主要问题；解决策略

随着企业数量和种类的不断增加，注销企业也越来越多，但其在税收管理方面做的不到位，没有严格按照法定程序走注销流程，先在工商部门办理注销手续，将营业执照和组织机构代码证等证件上交后，再去税务部门办理销户手续。

一、企业注销环节税收管理存在的主要问题

（一）企业欠税较大难清缴。很多企业在实际发展中，存在很多个公司抬头，换汤不换药，实质还是一个法人在运作，这时将企业注销当成是帮助企业合理摆脱债务的好机会，希望在注销时可以甩掉欠税的记录，为未来的企业在税务上有个完美的开端。同时，那些破产企业被政府收购之后，回收的资金不是用来偿还税务，而是成为财政可用资金，导致该破产企业所欠税款无从扣回，严重影响国家税收的威信。而那些破产企业没有按照法律程序进行拍卖，把拍卖所得用来扶持政府开支，无视税款的存在，严重扰乱税务机关对注销企业的严查。

（二）相关法律法规不健全。针对企业注销环节的税收处理我国有明确法律规定，即《征管法》中指出：对于偷税漏税骗税的企业，税务机关有权无限期追征少缴或漏缴的税款，但是在实际执行过程中，我们发现，企业在注销环节里，并未规定要求企业必须办理好企业所得税汇算清缴申报之后才能注销，导致很多企业在注销环节中，虚报企业的发票税收，造成偷漏税的现象存在，为企业的逃税提供可能，不利于国家税务部门对税款核查工作的顺利开展。

（三）税务部门执行力较差。国家税务部门在选用税务人员的门槛较高，主要是从学校分配和社会招录，对新进的公务员实行严格的考试录用制度，具备扎实的税务基础，但是人员素质的差异依旧存在，很多一线的税务人员认为工作多久都是普通税务人员，坚持原则只会给自己的工作带来麻烦，还不如得过且过，这就给企业在注销环节里很容易就注销成功提供契机。

二、加强企业注销环节税收管理的相应措施

（一）加强对注销企业资料的管理。在处理注销企业税收管理时，国家可以从法律层面上来对纳税人提出相应的规定，要求纳税人特别是个体纳税人，在处理财务数据时一定要设置账本，根据合法有效的会计凭证入账，加以正确的核算，建立在正确真实的基础上，遵循会计处理原则，这样出具的财务报告才具有一定的参考性。此外，对于那些擅自销毁账本和完税凭证的企业，国家税务局部门需要出台更加严厉的处理方案，杜绝此类现象的发生。同时，企业在注销清算时，税务部门可以要求会计师事务所介入到其中，让中介机构出具最权威的企业清算报告，之后由税务部门加以审核。这样，将注销企业与中介机构之间产生联系，当后期企业出现任何税款未交的，中介机构与企业一并程度相应的处罚，这样才能真正加强企业注销环节税收管理工作。

（二）加强申报软件企业端的管理。企业的税务处理与税务部门的税收业务息息相关，一个好的申报软件可以更好的协助税务部门的工作，杜绝企业在纳税方面违法现象的发生，从企业的纳税源头加以把控，时刻关注企业的纳税信息。而清算是对企业的资产，负债和所有者权益进行清理和变卖，之后将这些所得依法纳税申报。这时税务部门就可以将企业客户端的申报软件增加一个清算模块，当很多企业出现该模块后，符合模块的要求，对此类企业强制进行清算申报，增强纳税人的税务意识，提高企业税收管理工作的效率和质量。

（三）提高税务部门职能责任观念。在我国税收工作还不完善的当今，国家税务机关需要加强对基层部门的职业道德建设，增强工作技能，坚持自己的工作原则，真正做到合法纳税，依法纳税，拒绝偷漏税行为的发生，不断提高基层税务人员的工作高度，时刻为国家服务和献身，不可消极悲观，更不可得过且过，严格把控国家税务工作，为企业的发展提供公平的税务环境，促进企业的健康发展。

（四）查实企业实际留抵税额情况。企业税务方面增值税占比很大，这时税务部门在开展税收管理工作时，可以深入查实企业在注销时的库存情况和留抵税额之间的配比情况，先核实账务数据之后，去企业的现有库存进行盘点，特别是一般纳税人企业一定要认真核查留抵税额和商品的对应关系，若超出正常的增值税税率，对于超出部分按照视同销售处理，作为该企业偷税行为，全部予以税款的补征，并做相应的处罚，加收滞纳金。结束语总之，在企业注销环节中，税务管理工作是一个非常重要的环节，需要其他部门对企业的税务监管，加强对注销企业的相关资料保存，以便后期出现其他税款征收的现象，对注销企业形式追溯权，只有才能真正提高税收管理工作。还需要不断研究和创新，对税收管理的各个环节加以研究，不断完善，真正做好企业注销环境的税收管理工作，促进国家税收工作的顺利开展。

参考文献：

[1]黄言利.浅谈大企业税收管理存在问题及对策[J].科技创新与应用,2015(26).

[2]马海龑.我国企业税收管理中的问题与应对策略研究[J].经营管理者,2015(31).

第4篇

税收管理的几点启示

企业所得税是我们地税征收的重要税种，所占整个地税税收收入的比例较大，各级税务机关都十分重视企业所得税的征收管理，效果也十分显著。但是，作为近些年强势发展的房地产业和建筑安装业的企业所得税征收十分困难，在各行业税收管理中处于弱项、末项位置。在今年轰轰烈烈的行业税收整治中，我们始终把房地产业和建筑安装业的税收整治作为重点来抓，把省局、市局关于加强房地产业和建筑安装业税收整治精神落实到位。在整治中，注重加强组织领导，加大指导检查力度，采取有效措施，严格清理整顿，在严、实、细、狠上下功夫,取得了一定成效。

一、  加强指导是确保两行业整治顺利进行的保证

房地产业和建安企业历来是税收管理的重点，但在税收征收上又是十分棘手的难点。针对这种情况，从今年行业税收整治工作一开始，局整治工作领导小组就把房地产业和建安业的税收整治作为重点内容加以研究，制定了切实可行的落实方案，对房地产业和建安企业税收整治工作给予全方位的指导。一是思想指导。认真贯彻落实上级关于按率征收的指示精神，指导全局干部转变思想观念，从大处着眼，小处着手。一方面认真组织科所长逐条学习上级有关文件规定，深刻领会上级指示精神，另一方面仔细分析辖区建安企业和房地产业经营状况。通过分析讨论，积极引导大家认清当前形势，明确目的任务，把思想统一到上级的指导思想上来，使大家充分认识到，按率征收是上级的重要决策，符合行业发展的实际，因此，必须转变观念，解放思想，全身心地投入。二是政策指导。针对市局下发的两个行业税收征收管理办法，组织有关科室认真研究，制定具体落实办法，对各科所在实际操作中遇到的普遍问题采用统一培训的方式进行解决，一些特殊问题，请示上级机关后妥善解决。通过有效的政策指导，使全局干部熟练掌握有关政策规定，全面把握政策要点，确保了整治工作的顺利进行。三是方法指导。局领导十分重视两个行业整治的领导艺术，特别重视加强整治各阶段的环节管理。上半年整治以来，共召开19次科所长会，专题分析两个行业税收管理各个环节上存在的问题和不足，研究解决办法，及时指导有关科所正确把握重要环节的税收管理，同时针对行业经营状况和不同特点，制定了《关于加强行业整治的若干意见（试行）》，对行业管理办法进行了细化，使其更具操作性。在两个行业整治的每一个环节、每一个阶段，都建立了相应的应对之策和临时预案，在工作实践中发挥了积极作用。四是宣传指导。在内部人员全面掌握政策、方法的基础上，对所辖的全部房地产业和建安企业展开宣传攻势，使上级政策深入到两行业的所有企业。首先，召开房地产业和建安企业法人代表座谈会，宣讲有关政策规定，听取企业意见，讲解整治的重要意义，做到政策公开、标准公开、方法公开。其次，以管理科为单位，组织企业财务主管进行政策培训，进一步学习上级有关规定，吃透政策规定，掌握具体步骤，做好整治配合工作。

二、  深入检查是两行业整治顺利进行的关键

两行业共同的特点是经营收入数额较大，成本费用难以掌握，因此，在搞好宣传的基础上，我们采取有效措施，深入调查，摸清底数，为全面整治建安企业和房地产业奠定了基础。一是明确职责，实行责任制。采取班子成员分工负责、划分范围、责任到人、三级签字认可的办法，抽调50名业务骨干组成25个调查摸底小组，分别对××户建安企业和54户房地产业进行深入调查，全面掌握其经营收入，成本费用、核算方式等基本情况，取得了第一手资料。二是区分层次，重点监控。对年纳税50万和年亏损50万的业户进行重点监控和稽查，进一步探索和掌握房地产业和建安企业的经营规律，摸清税收管理现状。三是加强复查，全面突破。在上半年初步清查的基础上，从第三季度开始，组织各管理科（所）和稽查局分别对所辖××户房地产业和24户建安企业进行拉网式检查，采取边检查、边规范的办法，收集整理各项资料，把两行业项目摸清、内容摸细、规律摸透，切实把按率征收落到实处。

第5篇

【关键词】实践 成效 困难 问题 路径

所有企业都是国民经济的顶梁柱柱、极大程度上保证了国家税收。随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，企业整体规模不断扩大、内部结构越来越复杂、信息化程度越来越高，已成为我国财政和税收增收的重要支柱。企业的组织形势和经营方式多样化，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提升，税收管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大。降低企业税收管理系统性风险，研究探索企业税收管理新模式，已是迫在眉睫的事情。笔者从企业加强税收风险控制角度出发，拟对此作粗浅探讨，希望对企业税收风险管理有所帮助。

一、针对企业税收风险管理特点的分析

（一）企业的特征

税收管理中所指的企业，是指一个企业在销售收入、注册资本、资产总额或其他因素方面达到了量的既定标准，而且有质的要求。这种质的要求是，就是必须具有适应市场经济要求的现代企业制度，内部管理科学规范，生产经营分散但总部控制力强，涉税事项相对复杂，跨行业、跨区域甚至跨国经营，有合规遵从的主观意愿，系统风险大。

（二）企业税收风险管理存在风险

企业在创造社会财富，贡献税收收入的同时，也不可避免地增加了企业税收风险管理工作中的系统性风险，并且越来越突出地表现为：不可控的税收风险。当前税收集中度越来越高，而且这种集中的趋势有增无减，少数企业集中很大比重的税收，特别是增量税收，一旦这些企业出现了问题，税收形势可控性将受到一定的影响。

（三）税务干部素质对企业税收风险管理的影响

由于企业规模大，机构复杂，业务量大，专业化信息化程度高，有自己培养的大量的高职称高学历专业人才。而与之相比，税务机关缺乏精通税收、财会、法律、信息自动化、外语等既全又专的税务员，在对企业管理上显得力不从心，缺少底气。如果税务管理人员个人思想不重视，政策业务钻研不足，想当然办事，极易引发税收执法风险。

二、当前企业税收风险管理面临的问题及现状

（一）纳税服务不能满足企业需求

主要表现在以下几个方面：一是服务内容不具备针对性；二是涉税诉求受理与解决渠道不畅；三是企业的税收自我遵从能力和意愿得不到有效提升。

（二）税收管理模式与企业管理模式不适应

一是大型企业集团跨地域经营、总部决策、集中核算与现行税收征管属地管理体制下的孤立、分散型管理以及由基层税务机关处理所有涉税事项之间的矛盾日益尖锐；二是税务机关与企业之间信息严重不对称，形成企业总部主管税务机关与分支机构主管税务机关之间“管得着的看不见，看得见的管不着”的现象。

（三）需要营建一支高素质的税收风险管理干部队伍

在对企业实行专业化管理的同时，也要求在人员配备上以专家型为主、工作方式上以团队式为主、团队的知识结构上以跨学科跨行业的复合型为主的团队。现有的人力资源配置特点是，非专家型的干部为主，干部的知识结构以常规财税知识为主，由此在业务能力上难以形成骨干力量，对企业内部的复杂涉税业务应对能力有限，管理与服务水平不高。在一定限度上制约了企业税收风险管理的发展。

三、我国企业税收风险管理模式的选择与思考

建立企业内部税收风险管理部门，协调解决企业本部及所属各公司的税收管理工作问题，实现事前预防、事中控制、事后管理的税收风险全过程管控，全面了解与评估企业承担税收风险的能力，引导和帮助企业建立税收风险内控机制，着力解决企业在税收风险管理中存在的问题。

（一）坚持三项原则

一是改革创新。借鉴国外成功做法和经验，结合我国实际情况，不断改革与创新企业税收风险管理的体制、内容、方法和手段。二是统筹协调。企业税收工作由企业税收风险管理部门归口统筹，同时要加强与税务系统内部各部门之间、各管理层级之间、国地税之间和地区间的协作，形成工作合力。三是统一规范。企业税收风险管理必须按统一的工作要求、技术标准和操作规范执行，实施专业化管理。

（二）实现四个转变

这些都是需要与税务管理部门达成共识的。一是从以税务机关为中心转变为以纳税人为中心，着力理解和了解纳税人的商务环境、商业行为、遵从特征，实施业务创新，提供形式多样、更有针对性的业务“套餐”，充分满足其个性化的纳税服务需求，有效促进纳税人自觉遵从意愿和能力的不断提升；及时解决企业诉求，重点解决政策透明度和执行中的统一性问题；签署和执行税企纳税遵从协议；处理企业报告的重大涉税事项，解决确定性问题。二是从不区分企业规模大小、行业差异、遵从态度的一刀切式管理转变为考虑个性差异的分规模管理、分行业管理和风险差异管理，真正实现管理的专业化、精细化；三是从事后攻关转变为事前预防、事中控制、事后管理和相结合、相并重的全过程税收风险管理，做到最大限度地预防风险的发生，最快速度地发现已存在的风险，最大程度地解决遵从问题，引导和帮助企业建立税收风险内控机制，开展税收风险调查和评估，企业纳税遵从自查，实施针对性检查。四是从过去的多层级管理转变为跨层级的扁平化管理，从以往的分散管理转变为集约管理，实现管理与服务的快速响应，高效运转。

（三）理顺工作关系

目前企业税收风险管理机构尚处于不断的改革和调整之中，还没有一个稳定和成熟的模式可以照搬。就我国而言，这项工作更是处于初步的探索之中，加之我国的税制建设、征管改革、信息化建设等影响企业机构设置的外在重大因素还没有到位和稳定，决定了现在设计的企业税收风险管理机构的方案必然带有过渡性的色彩和折中性的痕迹。一是要明确企业税收风险管理部门的职责。明确日常税收基础管理，税收风险分析识别、风险应对、过程监控等复杂事项由企业税收风险管理部门实施，形成业务上相互渗透、工作上相互配合的新格局。二是理顺企业税收风险管理部门与同级税政、征管、稽查等部门的关系，明确企业税收风险管理部门操作过程。

（四）企业应建设税收风险管理信息平台

建立税收风险管理信息平台，实现对本企业税收风险管理各环节、全过程工作的技术支持和各管理层级的信息共享，传递企业诉求，统一工作部署。该系统应具备以下主要功能：一是建立企业组织机构、关联企业的基础资料库；二是建立企业内部资料库，实现总部数据与其所属单位数据的汇总分析；三是具有与企业财务软件的数据接口，便于从财务软件中提取数据；四是建立外部信息资料库，如从相关税收管理部门获取有关信息等；五是建立企业分业务的分析预警指标库；六是建立企业的税收风险分析模型。同时，通过全系统信息高度共享，实现管理的扁平化。

（五）整合管理资源，提高企业风险管理的效率

在企业税收风险管理过程中，借助企业总部管理资源优势，在必要时要把这些资源与力量整合起来，形成联动机制，提前掌握信息，及时采取应对措施，让企业风险管理的各环节做到水到渠成。

四、总结

对企业税收风险实行专业化的管理，是我国企业税收风险管理的先进经验，提升税收管理现代化水平的必由之路，也符合我国现代税制改革科学化专业化精细化的要求。针对企业不同的经济规模，实行分类管理，减少管理层级，上收复杂的税收风险管理事项，来达到加强在企业税收管理、优化管理资源配置、减少税收风险的目的，这是企业专业化管理基本出发点。开发一套着眼于企业风险超前预防、及时发现、实时解决、税企共赢的操作方案。

参考文献

[1] 李光谷.财务管理概论[J].西南政法，2006（11）.

[2] 潘东风.信息社会税收工作何去何从[J].税务研究，2007（3）.

第6篇

关键词　汽车产业　税收管理　市场竞争环境

中图分类号：F127(263)

文献标识码：A

加强汽车行业管理，营造汽车行业公平、公正、合理的市场竞争环境。针对武汉市经济技术开发区汽车行业税收管理面对的税制完善问题、对集团企业监控乏力问题、信息管税问题等要及时解决，促进汽车行业又好又快地发展，成为税务部门亟待做好的课题。

一、汽车行业税收管理中存在的五个问题

高速发展的汽车行业，为国家税收收入的增长作出了贡献。面对汽车行业这一高速成长的重要行业，笔者以为在税收政策和税收管理工作上，存在以下几个方面的问题。

(一)在税制的设计及税收政策制定上，还有待进一步完善。现行税制汽车行业涉及的税种主要包括：增值税、消费税(包括汽车消费税、成品油消费税)、企业所得税、车购税和车船使用税等，这些税种的设计中，有些存在明显的重复设计，所要达到的目的基本一致。如汽车消费税与车购税，税基基本相同，目的也基本一致。还有车船税基本也是重复征税。汽车行业特殊的商务销售政策，没有在税收制度、规定中进行规范。品牌专卖制为目前国际、国内汽车行业的通行模式，是对经销商网络控制的手段，其操作方式是：由汽车制造商确定统一市场售价，制定商务政策对经销商的销售行为进行规范，并设定不同的折扣方式激励经销商销售产品的一种方式。在这一过程中有正常的折扣，也有些非正常折扣，且各汽车厂家方式方法不一，标准不同。加上各类价外费用的收取、支付等，项目多、品种繁，汽车零部件生产企业之间或与整车厂产品的移送等，这种关联度极高的产品销售、结算方式，为税收的管理带来了难度。税收作为国家调整产业结构和经济发展方式的重要方面，应该拿出宏观的、具有前瞻性的、可操作性的意见，以促进经济方式的转变和汽车行业的健康发展。

(二)对集团企业的管理监控乏力。大集团管理在汽车行业点突出，同时对税务机关的管理监控能力也提出了新的挑战。如东风汽车公司主要业务分布在十堰、襄樊、武汉、广州四大基地，公司总部设在武汉。主营业务涵盖全系列商用车、乘用车、发动机及汽车零部件和汽车水平事业。拥有123家附属公司、合营公司及其他控股公司，此外其中有一家国内上市子公司，二家境外上市子公司等等。又如其子公司东风汽车有限公司是东风汽车集团股份有限公司与日产(中国)投资有限公司战略性合作携手组建的新公司。注册资本为人民币167亿元，双方各拥有50％的股份。成立于2003年6月，东风汽车集团股份有限公司以其包括相关子公司、关联企业股权在内的现有资产进行出资，日产(中国)投资有限公司以相应的现金作为出资。东风汽车有限公司是中国首家拥有全系列商用车及乘用车产品的合资企业，其商用车使用东风品牌，乘用车使用日产品牌。东风汽车有限公司成立后，为了便于内部控制和管理，公司成立了乘用车、商用车、装备分公司、零部件事业部，代表公司对部分子公司和分公司(工厂)进行管理(分公司分布在武汉、广州、十堰、襄樊四地)。其中：商用车分公司下设有8个分公司，11家子公司，主要负责载重车、轻型商用车的研发、原料零部件采购、生产组织管理和销售业务。乘用车分公司下设有4个子公司，主要负责乘用车的研发、原材料、零部件采购、生产调度及销售业务。零部件事业部下有17家子公司和一个工厂，主要负责汽车零部件的生产销售业务，其中有4家属二期投资公司，装备分公司下设三个工厂，一个子公司，主要负责部分汽车配件的生产销售。此外还有三个子公司，四个参股公司，其中东风汽车股份有限公司下辖两个分公司和一个参股公司。面对如此庞大的组织结构和复杂的核算体系，以及跨区、市及省的大型集团企业，税收管理和监控显得乏力，税务所的管理无法做到完全到位。

(三)现有税收管理模式还有待进一步完善。最近几年我局对开发区汽车行业的管理实现了几次跨越，从把汽车企业作为一般企业管理到介入到单个汽车企业产、供、销全环节管理再扩展到对开发区汽车零部件生产、整车制造、整车销售服务整个汽车产业链管理，现在又实行专业化税务所按行业进行管理。对汽车行业的税收管理越来越精细，越来越深入，现在的管理目标、方式、手段和要求已不同于一般企业的管理。但是按照现行的征管模式上级税务机关各部门涉及到单个企业各事项均是由管理员负责的，加上受多种因素的影响，税收管理员为应对日常事务性工作投入了大量精力，其日常工作包含有一般纳税人认定、增量、各税种评估等近30项，无疑是税收工作的“大管家”，几乎涉及税收工作的方方面面，没有足够的时间、空间从事更深层面的税源管理、分析工作。随着各税种管理逐步细化，大规模临时性工作的增多，造成税收管理员工作量大，伴随着企业的快速发展，这种工作压力将会逐年增加，极易出现管理不到位的问题。

(四)对汽车行业信息化管理手段欠缺。近年来，汽车行业信息化管理水平实现了跨越式发展，汽车生产企业已经实现信息流、资金流和物流核算的集成化，研发、生产和营销管理的系统化，供应商、分销商、维修商整合的一体化。以神龙汽车公司为例，公司近年利用SAP R／3系统实施公司财务管理、采购管理、备件管理，建立了与商务领域、生产领域、PSA集团之间具备信息接口的大型应用系统，实现了汽车整车及配件供需信息网络化的物流核算，财务领域的会计核算、资产管理、财务控制、资金管理、商务费用管理，备件领域的采购管理、物流管理、销售管理，系统用户部门的预算审批管理、供应商管理、合同管理、备件采购管理、仓储管理、价格促销信息维护、查询与统计管理等。囊括了人事、财务、产品工艺、采购、生产、质量、商务等全流程管理，通过数据接口实现内部资源共享，平均每年为公司带来约8000万元人民币的直接收益。另外汽车行业成熟的管理模式，可将一个小配件直接由流通领域追索到汽车配件生产厂家的生产小组及个人，这么强大的监管力量，是税务部门所不具备的。

(五)税务人员素质有待进一步提高。对汽车行业的管理首先要具备全面的税收业务知识，从增值税、消费税、所得税到非居民企业的税收的管理，从反避税到预约定价等知识的了解与实践，对税务人员业务能力提出了较高要求，二是要有较高的会计专业知识。汽车行业中债务重组、公司的合并与分离，上市公司股息分红等都需要较高的会计专业知识。三是要有一定的计算机专业知识等等。除此之外，还要具有相关经济管理、市场营销、系统分析、计算机网络等多方面、多层次的理论知识水平，只有这样，才能深入了解所管理企业的生产流程、资金流动、商品流动及财务状况，才能具有综

合的分析问题、解决问题能力，从目前税务人员情况看，部分管理人员素质还不能满足大集团税收管理的需要，有待进一步提高。

二、完善汽车行业税收管理的五点建议

汽车产业作为的重要支柱产业，代表着现代化的方向和水平。税收作为宏观调控的手段之一，对汽车行业的调整是一个非常重要的经济杠杆。优化管理模式，强化管理手段，有利于促进汽车行业的发展。

(一)完善汽车行业税制。完善的税制体系对汽车行业的发展至关重要。一是现行税收体系中主要是消费税、车购税、车船使用税重复设置的问题，要取消车船使用税，降低车购税税率，对购买和使用新能源汽车，可以考虑按照油耗大小把燃油消费税税率分档计算，在汽油零售环节加以区分，直接施惠于使用者。二是对汽车行业商务政策要进一步界定、明确，防止将价外费用等作为正常商务政策予以抵扣或冲红。三是对汽车企业生产开发环保节能汽车新产品、开发清洁能源等给予高新技术企业所得税的优惠政策，以鼓励汽车生产企业生产和开发区环保节能新技术及产品的积极性。对汽车生产企业联合开发或咨询项目对外所支付的开发费、咨询费、专利和专有技术免征所得税，增强企业自主创新能力，以提高我国汽车产业的综合竞争力。

(二)将中介机构引入集团企业税收管理之中，充分发挥其作用。鉴于集团企业织机构庞大、经营领域广泛、关联交易频繁、内部结算复杂，税源管理难度较大的特点，加上税务机关税源管理手段欠缺，人员不足的状况，笔者以为要引入中介机构参与管理的方式，进一步降低税收成本，提高管理水平。如在实际征管中，有许多大企业都是自行开发的软件系统，对这些财务软件的账目设置、功能测试等项目可委托专门中介机构进行检查，测算，这样既可节约人力成本，也会取得较好成效。又如对企业跨地区的某涉税事项进行调查、审批时，也可委托跨地区专门中介机构进行先行进行调查、取证等等。

(三)进一步完善现行税收管理模式。现行税收管理模式是倒金字塔形，税务所好比是针，各部门是线，各项税收政策的贯彻、执行都要靠税务所。因此将税务所各项工作职责分门别类，予以细化。要将税源管理中风险等级高、业务程度复杂、综合技术应用要求高的专门事项，如纳税评估、风险事项、执法性调查、复议应诉等，从原来的属地管理的税务所职能中分离出来，实行专业化管理。

第7篇

关键词：大企业；税收管理

近年来，在经济快速发展带动下，我国企业取得了较快的发展，为我国税收做出了较大的贡献。根据我国税收管理的实践经验来看，目前我国大企业显露出了自身的独特性，其无论是资产规模还是机构都具有庞大的特点，同时企业生产经营流程较长，购销业务量较大，市场覆盖面较广，而且企业管理结构较为规范，具有健全的内部控制机制。大企业中财务人员数量较多，具有精湛的业务能力，企业纳税意识较强，财务税收专业化水平较高，具有非常重要的经济地位。

1 加强大企业税收管理的必要性

大企业不仅功能较为齐全，而且还是当地税收的主要支柱。由于大企业自身具有较多的特点，生产规模较大，业务较为复杂多样，这就使大企业在生产经营过程中涉及到的税收和税收政策也具有多样化的特点。税收作为国家的重要收入来源，为了能够更好地促进我国税收事业的健康发展，则需要加强大企业税收管理工作。同时在大企业发展过程中，通过加强税收管理，可以有效地确保大企业健康、经济地发展，有利于共建和谐税收的实现。而且通过加强大企业税收管理，可以更好地对大企业税收和定量中存在的不足之处进行有效的弥补，有效的提高大企业税收管理的科学化和专业化。另外，加强大企业税收管理也是更好的顺应税收管理趋势的需要，对于加快推动我国税收管理现代化建设具有极为重要的意义。

在大企业税收管理工作中，需要在强化税务机关职能的同时，还要加强大企业对大企业涉税方面自我遵从能力。由于大企业具有自身的特点，其与一般企业相比，税务风险更多来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念、内部控制及经营目标和经营环境等方面。同时大企业管理人员在社会活动中具有较高的政治地位，作为行业中的主导者，具有较强的示范效应，影响度也较高。所以大企业决策层需要对税收管理工作给予充分的重视，财务人员要正确地对税收风险进行认识，明确企业内部财务关系，严格对企业财务管理工作进行监管。同时税务企业还要加大大企业涉税违法犯罪行为成本，为大企业税收管理工作创造一个良好的外部环境。

2 我国大企业税收管理存在的问题

大企业税收收入较为集中，税收事务较为复杂，纳税意识和税收遵从度较强，目前税务机关在征管力度和业务水平方面还远远落后于大企业专业化和精细化管理。而且税收管理具有较强的挑战性，尽管大企业税收管理在我国经济发展过程中发挥着极其重要的作用，但在当前大企业发展过程中，税收管理工作中还存在一些问题，需要采取切实可行的措施加以解决，确保更好的推动大企业健康、稳定的发展。

2.1 税收管理手段落后，难以满足大企业税收管理工作的需求

在当前大企业税收管理工作中，由于受到多种因素的影响，大企业税收管理信息技术还存在着一定的滞后性，税收信息化建设速度较慢，不能与大企业税收和定量的实际需求相符合。目前很大一部分税收管理信息系统不仅功能较为单一，而且具有复杂性，这给大企业税收管理工作带来了较大的难度。

2.2 大企业缺乏专门的税收管理人才

相对于中小企业来讲，大企业内部组织较为复杂，部分大企业中存在着跨国和跨区域的分公司，这就使其在税收方面具有较强的流动性，从而给大企业税收管理工作带来了较大的难度。再加之税务机关一些复合型专业人才较为缺乏，同时大企业内部专门的税收管理人才也较为缺乏，这就导致在税收管理工作中存在许多不完善的地方。

2.3 税收管理制度不完善

当前大企业税收管理政策还存在许多不完善的地方，部分政策具有较大的随意性，再加之不能得到有效的落实，这就导致在税收管理工作方面，大企业还没有一套较为完善的税收管理方法，税收管理工作存在着一定的盲目性，这对于大企业税收管理的顺利开展带来了较大的制约作用。

3 加强大企业税收管理的策略

3.1 积极地完善税收管理手段，创新税收管理模式

在当前大企业税收管理工作中，需要在传统的管理模式和手段下加快信息技术的应用，以信息技术作为依托，在税收管理工作中以纳税评估和防范税收风险作为主要的税收管理手段，从而对企业的基础信息进行全面掌握，加强监控企业的资金流动情况，更好的提升大企业纳税的质量，有效的防范和控制税收的风险。

3.2 加大对税收管理人员的培养

针对于大企业复杂的生产经营情况，以及税务部门专业管理人员的缺失，大企业的税务管理部门应该积极加大对税收管理人员的培训工作，为企业配备全方位高素质的复合型人才，全面提升大企业税收管理团队的整体素质。同时还应该针对大企业的特点，重点培训财务分析和会计电算化等方面的内容，培养税收管理人员的信息化技术，进一步提高大企业税收管理的实效性。企业可以聘请专员来对现有的税收管理人员进行培训，建立一支能够有效适应大企业税收管理工作的专业化队伍，还应该定期对其进行考核，保证企业税收管理人员能够适应税收管理工作的需求。

3.3 完善对大企业税收管理的管理机制

对于大企业税收管理工作，需要进一步对大企业税收管理制度进行完善，确保制定的税收管理制度具有较好的科学性和合理性，具有较强的可操作性，同时确保税收管理制度能够具体落实到实处。企业管理层也需要充分地认识到税收的重要性，强化企业的税收管理工作，确保做到依法交税，努力提高大企业纳税的遵从度。

3.4 建立税源管理平台

随着信息化技术的快速发展，需要加快税源管理平台的建设工作，确保税收管理信息化的实现。对于所构建的税源管理平台，需要具备较强的信息化功能。不仅需要应用信息化技术，同时还要建立基础资料库和外部信息资料库，为税收管理工作的顺利开展提供充足的信息支持，确保大企业税收管理水平的提升。

3.5 引入税收风险管理

在大企业发展过程中，需要积极地引入税收风险管理，同时按照风险管理的总体构架来对税收管理制度进行创新，构建具有风险识别和风险等级的管理制度，而且能够与管理层进行良好的衔接，有效的提升大企业税收风险的管理。同时还要加强对专业税收管理人员的培训，建立专业素质较高的专业型管理团队，更好的展开对大企业的税收管理和专业评估工作，降低大企业税收的风险。

4 结束语

税收作为我国国民经济的重要收入来源，大企业税收是国民经济的重要支柱，因此为了能够有效的提高我国国民经济的发展水平，无论是国家还是大企业自身都需要采取切实可行的措施加大对大企业税收管理的力度，确保更好的推动我国税收制度的发展和完善。

参考文献

[1]龙敏.浅析企业税收管理存在的问题与解决思路[J].金融营销，2012（8）.

第8篇

1加强大企业税收管理的必要性

大企业不仅功能较为齐全，而且还是当地税收的主要支柱。由于大企业自身具有较多的特点，生产规模较大，业务较为复杂多样，这就使大企业在生产经营过程中涉及到的税收和税收政策也具有多样化的特点。税收作为国家的重要收入来源，为了能够更好地促进我国税收事业的健康发展，则需要加强大企业税收管理工作。同时在大企业发展过程中，通过加强税收管理，可以有效地确保大企业健康、经济地发展，有利于共建和谐税收的实现。而且通过加强大企业税收管理，可以更好地对大企业税收和定量中存在的不足之处进行有效的弥补，有效的提高大企业税收管理的科学化和专业化。另外，加强大企业税收管理也是更好的顺应税收管理趋势的需要，对于加快推动我国税收管理现代化建设具有极为重要的意义。在大企业税收管理工作中，需要在强化税务机关职能的同时，还要加强大企业对大企业涉税方面自我遵从能力。由于大企业具有自身的特点，其与一般企业相比，税务风险更多来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念、内部控制及经营目标和经营环境等方面。同时大企业管理人员在社会活动中具有较高的政治地位，作为行业中的主导者，具有较强的示范效应，影响度也较高。所以大企业决策层需要对税收管理工作给予充分的重视，财务人员要正确地对税收风险进行认识，明确企业内部财务关系，严格对企业财务管理工作进行监管。同时税务企业还要加大大企业涉税违法犯罪行为成本，为大企业税收管理工作创造一个良好的外部环境。

2我国大企业税收管理存在的问题

大企业税收收入较为集中，税收事务较为复杂，纳税意识和税收遵从度较强，目前税务机关在征管力度和业务水平方面还远远落后于大企业专业化和精细化管理。而且税收管理具有较强的挑战性，尽管大企业税收管理在我国经济发展过程中发挥着极其重要的作用，但在当前大企业发展过程中，税收管理工作中还存在一些问题，需要采取切实可行的措施加以解决，确保更好的推动大企业健康、稳定的发展。

2.1税收管理手段落后，难以满足大企业税收管理工作的需求

在当前大企业税收管理工作中，由于受到多种因素的影响，大企业税收管理信息技术还存在着一定的滞后性，税收信息化建设速度较慢，不能与大企业税收和定量的实际需求相符合。目前很大一部分税收管理信息系统不仅功能较为单一，而且具有复杂性，这给大企业税收管理工作带来了较大的难度。

2.2大企业缺乏专门的税收管理人才

相对于中小企业来讲，大企业内部组织较为复杂，部分大企业中存在着跨国和跨区域的分公司，这就使其在税收方面具有较强的流动性，从而给大企业税收管理工作带来了较大的难度。再加之税务机关一些复合型专业人才较为缺乏，同时大企业内部专门的税收管理人才也较为缺乏，这就导致在税收管理工作中存在许多不完善的地方。

2.3税收管理制度不完善

当前大企业税收管理政策还存在许多不完善的地方，部分政策具有较大的随意性，再加之不能得到有效的落实，这就导致在税收管理工作方面，大企业还没有一套较为完善的税收管理方法，税收管理工作存在着一定的盲目性，这对于大企业税收管理的顺利开展带来了较大的制约作用。

3加强大企业税收管理的策略

3.1积极地完善税收管理手段，创新税收管理模式

在当前大企业税收管理工作中，需要在传统的管理模式和手段下加快信息技术的应用，以信息技术作为依托，在税收管理工作中以纳税评估和防范税收风险作为主要的税收管理手段，从而对企业的基础信息进行全面掌握，加强监控企业的资金流动情况，更好的提升大企业纳税的质量，有效的防范和控制税收的风险。

3.2加大对税收管理人员的培养

针对于大企业复杂的生产经营情况，以及税务部门专业管理人员的缺失，大企业的税务管理部门应该积极加大对税收管理人员的培训工作，为企业配备全方位高素质的复合型人才，全面提升大企业税收管理团队的整体素质。同时还应该针对大企业的特点，重点培训财务分析和会计电算化等方面的内容，培养税收管理人员的信息化技术，进一步提高大企业税收管理的实效性。企业可以聘请专员来对现有的税收管理人员进行培训，建立一支能够有效适应大企业税收管理工作的专业化队伍，还应该定期对其进行考核，保证企业税收管理人员能够适应税收管理工作的需求。

3.3完善对大企业税收管理的管理机制

对于大企业税收管理工作，需要进一步对大企业税收管理制度进行完善，确保制定的税收管理制度具有较好的科学性和合理性，具有较强的可操作性，同时确保税收管理制度能够具体落实到实处。企业管理层也需要充分地认识到税收的重要性，强化企业的税收管理工作，确保做到依法交税，努力提高大企业纳税的遵从度。

3.4建立税源管理平台

随着信息化技术的快速发展，需要加快税源管理平台的建设工作，确保税收管理信息化的实现。对于所构建的税源管理平台，需要具备较强的信息化功能。不仅需要应用信息化技术，同时还要建立基础资料库和外部信息资料库，为税收管理工作的顺利开展提供充足的信息支持，确保大企业税收管理水平的提升。

3.5引入税收风险管理

在大企业发展过程中，需要积极地引入税收风险管理，同时按照风险管理的总体构架来对税收管理制度进行创新，构建具有风险识别和风险等级的管理制度，而且能够与管理层进行良好的衔接，有效的提升大企业税收风险的管理。同时还要加强对专业税收管理人员的培训，建立专业素质较高的专业型管理团队，更好的展开对大企业的税收管理和专业评估工作，降低大企业税收的风险。

4结束语

第9篇

大企业不仅功能较为齐全，而且还是当地税收的主要支柱。由于大企业自身具有较多的特点，生产规模较大，业务较为复杂多样，这就使大企业在生产经营过程中涉及到的税收和税收政策也具有多样化的特点。税收作为国家的重要收入来源，为了能够更好地促进我国税收事业的健康发展，则需要加强大企业税收管理工作。同时在大企业发展过程中，通过加强税收管理，可以有效地确保大企业健康、经济地发展，有利于共建和谐税收的实现。而且通过加强大企业税收管理，可以更好地对大企业税收和定量中存在的不足之处进行有效的弥补，有效的提高大企业税收管理的科学化和专业化。另外，加强大企业税收管理也是更好的顺应税收管理趋势的需要，对于加快推动我国税收管理现代化建设具有极为重要的意义。在大企业税收管理工作中，需要在强化税务机关职能的同时，还要加强大企业对大企业涉税方面自我遵从能力。由于大企业具有自身的特点，其与一般企业相比，税务风险更多来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念、内部控制及经营目标和经营环境等方面。同时大企业管理人员在社会活动中具有较高的政治地位，作为行业中的主导者，具有较强的示范效应，影响度也较高。所以大企业决策层需要对税收管理工作给予充分的重视，财务人员要正确地对税收风险进行认识，明确企业内部财务关系，严格对企业财务管理工作进行监管。同时税务企业还要加大大企业涉税违法犯罪行为成本，为大企业税收管理工作创造一个良好的外部环境。

2我国大企业税收管理存在的问题

大企业税收收入较为集中，税收事务较为复杂，纳税意识和税收遵从度较强，目前税务机关在征管力度和业务水平方面还远远落后于大企业专业化和精细化管理。而且税收管理具有较强的挑战性，尽管大企业税收管理在我国经济发展过程中发挥着极其重要的作用，但在当前大企业发展过程中，税收管理工作中还存在一些问题，需要采取切实可行的措施加以解决，确保更好的推动大企业健康、稳定的发展。

2.1税收管理手段落后，难以满足大企业税收管理工作的需求

在当前大企业税收管理工作中，由于受到多种因素的影响，大企业税收管理信息技术还存在着一定的滞后性，税收信息化建设速度较慢，不能与大企业税收和定量的实际需求相符合。目前很大一部分税收管理信息系统不仅功能较为单一，而且具有复杂性，这给大企业税收管理工作带来了较大的难度。

2.2大企业缺乏专门的税收管理人才

相对于中小企业来讲，大企业内部组织较为复杂，部分大企业中存在着跨国和跨区域的分公司，这就使其在税收方面具有较强的流动性，从而给大企业税收管理工作带来了较大的难度。再加之税务机关一些复合型专业人才较为缺乏，同时大企业内部专门的税收管理人才也较为缺乏，这就导致在税收管理工作中存在许多不完善的地方。

2.3税收管理制度不完善

当前大企业税收管理政策还存在许多不完善的地方，部分政策具有较大的随意性，再加之不能得到有效的落实，这就导致在税收管理工作方面，大企业还没有一套较为完善的税收管理方法，税收管理工作存在着一定的盲目性，这对于大企业税收管理的顺利开展带来了较大的制约作用。

3加强大企业税收管理的策略

3.1积极地完善税收管理手段，创新税收管理模式

在当前大企业税收管理工作中，需要在传统的管理模式和手段下加快信息技术的应用，以信息技术作为依托，在税收管理工作中以纳税评估和防范税收风险作为主要的税收管理手段，从而对企业的基础信息进行全面掌握，加强监控企业的资金流动情况，更好的提升大企业纳税的质量，有效的防范和控制税收的风险。

3.2加大对税收管理人员的培养

针对于大企业复杂的生产经营情况，以及税务部门专业管理人员的缺失，大企业的税务管理部门应该积极加大对税收管理人员的培训工作，为企业配备全方位高素质的复合型人才，全面提升大企业税收管理团队的整体素质。同时还应该针对大企业的特点，重点培训财务分析和会计电算化等方面的内容，培养税收管理人员的信息化技术，进一步提高大企业税收管理的实效性。企业可以聘请专员来对现有的税收管理人员进行培训，建立一支能够有效适应大企业税收管理工作的专业化队伍，还应该定期对其进行考核，保证企业税收管理人员能够适应税收管理工作的需求。

3.3完善对大企业税收管理的管理机制

对于大企业税收管理工作，需要进一步对大企业税收管理制度进行完善，确保制定的税收管理制度具有较好的科学性和合理性，具有较强的可操作性，同时确保税收管理制度能够具体落实到实处。企业管理层也需要充分地认识到税收的重要性，强化企业的税收管理工作，确保做到依法交税，努力提高大企业纳税的遵从度。

3.4建立税源管理平台

随着信息化技术的快速发展，需要加快税源管理平台的建设工作，确保税收管理信息化的实现。对于所构建的税源管理平台，需要具备较强的信息化功能。不仅需要应用信息化技术，同时还要建立基础资料库和外部信息资料库，为税收管理工作的顺利开展提供充足的信息支持，确保大企业税收管理水平的提升。

3.5引入税收风险管理

在大企业发展过程中，需要积极地引入税收风险管理，同时按照风险管理的总体构架来对税收管理制度进行创新，构建具有风险识别和风险等级的管理制度，而且能够与管理层进行良好的衔接，有效的提升大企业税收风险的管理。同时还要加强对专业税收管理人员的培训，建立专业素质较高的专业型管理团队，更好的展开对大企业的税收管理和专业评估工作，降低大企业税收的风险。

4结束语

第10篇

今天的会议，,是区委、区政府决定召开的一次非常重要的会议。会议的主要任务是，分析研究全区矿山企业财务和税收管理现状，安排部署规范矿山企业财务和税收管理工作任务，进一步规范矿山企业开采秩序，推进全区依法治税进程，促进全区矿业经济持续健康发展。为开好这次会议，区长作了重要指示，4月5日下午，区委副书记、常务副区长张权发同志在区财政局又亲自主持召开全区规范矿山企业财务和税收管理工作专题会议，研究讨论和安排部署规范矿山企业财务和税收管理有关工作，这充分表明区委、区政府对这项工作的高度重视。刚才，会议传达了区政府[2006]4号专题会议纪要精神，学习了《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》，宣读了示范乡镇矿山企业财务税收指导监督人员名单，希望各地、各部门严格按照要求，认真领会，抓好落实。下面，根据会议安排，我再讲三点意见，供大家研究参考。

一、提高认识，统一思想，进一步明确规范矿山企业财务和税收管理的重要意义

近年来，随着强力推进招商引资工作，全区矿业经济快速发展，数量不断增加，规模不断扩大。据不完全统计，目前全区共有各类矿山企业212家，去年共实现税收3000多万元，为完成全区财政收入目标任务，促进贵池经济持续健康发展作出了巨大贡献，矿山企业在全区经济发展中的地位和作用也日益增强。与此同时，我们要清醒地看到，由于多方面的原因，大多数矿山企业缺少统一规划和规模经营，存在着小、散、乱的问题，尤其是在财务管理和税收征管方面存在着许多薄弱环节和管理漏洞。如有的矿山企业管理体制以及组织机构不健全，没有固定的办公场所，导致安全生产事故时有发生；有的矿山企业账簿设置、项目成本核算等处理不够规范，造成会计信息失真和计税收入不实；有的矿山企业内部财务管理不健全，仍存在随意扩大开支范围、提高开支标准，增加管理成本现象；有的矿山企业持一证搞多点承包、出租开采、以采代探，税收存在“跑、冒、滴、漏”现象。存在的这些问题，充分表明了我区的矿山企业财务管理和税收征管亟待加强规范提高。对此，各地各部门务必要引起足够重视，切实提高思想认识。

规范矿山企业财务和税收管理，建立良好的矿山企业财务和税收管理秩序，是完善社会主义市场经济秩序，维护和谐、健康的经济发展环境，加快全区经济跨越式发展的现实需求；是实现企业税负公平，防止国家税收流失，促进税收稳步增长的重要举措；是规范全区矿山企业开采秩序，加快矿山企业优化整合，提升企业自身安全管理水平的迫切需要；是加强企业规范化管理，建立现代企业制度，提高企业竞争力的重要内容。因此，各地、各部门务必要把思想认识高度统一到区委、区政府的决策部署上来，充分认识规范矿山企业财务和税收管理的重大意义，切实增强紧迫感、责任感和使命感，在思想上高度重视，在组织上周密部署，在行动上真抓实干，把规范全区矿山企业财务和税收管理工作抓紧、抓实，抓出成效。

二、明确职责，强化措施，推进规范矿山企业财务和税收管理工作任务落到实处

一是规范管理要到位。《中华人民共和国会计法》第三条规定，各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整；第九条规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。因此，各矿山企业必须要依法加强企业财务管理，规范企业财务核算。《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》已制定出台，财政部门作为政府主管会计工作的职能部门，要督促各矿山企业根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人和必要的专业会计人员，同时，要加大对矿山企业财务人员的培训指导力度，督促指导矿山企业建立完善内部会计管理制度，及时、准确、规范地进行会计核算，确保计税依据准确无误。各矿山企业要严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》规定，牢固树立依法纳税意识，在规范会计核算的基础上，做到按章纳税，依法纳税。

二是责任落实要到位。国土资源部门负责对全区矿山企业的动态监测系统工作，5月底以前要全面完成普查工作，并定期或不定期对矿山企业的开采量进行动态监测；对矿产权发生转让的企业，要及时、科学核定矿山企业的占用储量，为依法有序开采、依法征缴税收提供科学的、合理的计税依据，未核定占用储量的不得办理矿业权转让手续。税务部门负责对全区矿山企业的税务稽查工作，防止各种偷税漏税和包税定税行为的发生。对依法应予建帐，但未建帐建制的矿山企业，根据《税收征收管理法实施细则》的规定，依据国土部门核定的年开采规模，从高核定其应纳税额，并依法进行处罚；对已建帐企业，但不据实核算、帐目明显不符、设置虚假帐簿的，一经查实，根据国土部门测定的开采量，严格按《税收征收管理法》相关规定，除补缴税款外，按其情节给予从重处罚。财政部门负责对各矿山企业财务会计工作的指导和监督，依法制止和查处违反会计法律、法规、规章和国家统一会计制度的行为。各乡镇街道要在加强矿山企业安全生产的同时，协助有关部门做好企业财务和税收管理工作，提升矿山企业各项管理水平，确保规范全区矿山企业财务和税收管理工作顺利开展。

三是方法措施要到位。我区的矿山企业点多面广，分布较散，为实现税收征管的精细化，税务部门在税收征管中，要通过“勤”、“查”、“比”的方法来强化税收征管，堵塞税收漏洞，努力做到应收尽收。一要“勤”。广大税干要克服困难，勤于深入各矿山企业，了解企业生产的基本情况，建立各矿山企业的生产情况档案，从而确定较为准确的计税依据。二要“查”。针对各矿山企业的特点，通过检查财务核算资料，核实财务资料记载与实际生产情况的真实性，从而掌握较为准确的计税依据。同时，对其下属的开采部门、销售部门也要进行检查，防止税收“跑、冒、滴、漏”，努力做到应收尽收。三要“比”。将同等生产规模的矿山企业之间、同企业当年与上年同期情况进行对比分析，如发现有隐瞒计税收入的依据或财务核算的漏洞，再重新计算，依率计征。

三、加强领导，密切配合，确保规范矿山企业财务和税收管理工作取得明显成效

一要强化领导，精心组织。规范全区矿山企业财务和税收管理工作政策性强，涉及面广，工作量大。各乡镇街道和有关部门要结合各自的工作性质，将规范矿山企业财务和税收管理工作列入重要议事日程，加强组织领导，并制定有计划、有步骤、有实效的工作措施。主要领导要亲自过问，认真安排，指定专人专抓此项工作；分管领导要深入工作一线，掌握工作动态，落实工作措施，做到亲自部署、亲自检查、亲自落实。为更好地推进这项工作的顺利开展，区里首批确定棠溪乡、涓桥镇和墩上镇为规范矿山企业财务和税收管理工作示范乡镇，分别由区财政局、区地税局、区国税局负责联系，并抽调了17名同志组成贵池区矿山企业财务税收指导监督队伍。希望区矿山企业财务税收指导监督人员要协助示范乡镇抓好工作，确保规范全区矿山企业财务和税收管理工作有条不紊地进行。其他乡镇街道要按照《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》的要求，各自负责做好本行政区域范围内矿山企业的财务和税收管理工作，确保在6月底前完成任务，区政府将组织相关部门不定期进行督查。

二要密切配合，齐抓共管。规范矿山企业财务和税收管理工作是一项系统工程，仅仅依靠哪一个乡镇街道和部门的力量是远远不够的，也是不现实的，必须在区政府的统一领导下，各部门各司其职，各负其责，密切配合，齐抓共管。各乡镇街道和部门要牢固树立一盘棋的思想，识大体、顾大局，把规范全区矿山企业财务和税收管理工作作为经常性工作，坚持不懈地抓下去，直至抓出成效。各有关乡镇街道和矿山企业要理解、支持、协助财税部门的工作，正确处理好经济发展与财税增长的关系，正确处理好招商引资与加强财税监管的关系，正确处理好优化环境与规范企业经营行为的关系，推动规范全区矿山企业财务和税收管理工作步入法制化、规范化、经常化轨道。

三要广泛宣传，营造氛围。财税部门要利用新闻媒体及政府、部门网站，不断加强《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《中华人民共和国公司法》等法律法规的宣传，积极引导矿山企业加强管理，规范经营，依法纳税，切实优化规范全区矿山企业财务和税收管理的工作环境。同时，要不断宣传规范矿山企业财务和税收管理工作的重要意义和有关政策，对各种违规违法行为及时予以公布、曝光，切实营造出良好的社会氛围和工作环境。

第11篇

论文摘要：针对中小企业税收管理中存在的问题，提出了加强税收管理的办法，包括提高纳税者的综合素质，建立健全中小企业各种税收管理制度，提高税收管理人员的业务素质和政治修养。

目前，我国中小企业已经达到了4200万户(包括个体工商户)，占企业总数的99％以上。据国家发改委资料显示．“十五”期间，国民经济年均增长9．5％．而规模以上的中小工业企业增加值年均增长28％左右。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60％左右．上缴税收为国家税收总额的50％左右。由此可见，中小企业已经占据了我国经济的“半壁江山”，成为我国经济、社会发展中的重要力量。但综观中小企业的税收管理还存在着诸多问题，一方面影响了国家税收收人的足额入库，另一方面也不利于中小企业的持续健康发展。

1　当前中小企业税收管理中存在的问题

当前中小企业税收管理中存在的问题主要包括：

(1)中小企业税收管理难度大。由于我国中小企业点多面广、经营方式灵活多样、行业种类复杂繁冗，加之开业停业比较频繁．因而生产经营情况不能及时反馈到税收管理部门，造成税收管理中欠税、逃税、漏税现象严重。

(2)中小企业税收会计核算不健全。就我国目前情况来看，中小企业，特别是乡镇企业和个体私营企业普遍都是手工记账．部分企业甚至不能按照税收管理制度的要求设置相关会计核算账簿；或者虽然设置账簿．但账目不全、账目混乱。反映在企业内部成本核算缺少必要的手续．导致随意分摊成本．伪造单据，虚构业务，造成产品成本核算不真实，外部取得的原始凭证项目不全．发票造假，缺乏真实性和合理性；滥用会计科目．如为了调节利润多摊多提“待摊费用”“预提费用”，为了隐瞒收入，将“预收账款”长期挂账不予转销等。会计核算的种种不良行为掩盖了企业的正常经济活动，从而加大了税收管理的难度。

(3)中小企业税收管理上缺少科学、健全、有效的管理机制，税务稽查检查处罚力度不够。目前我国在税收征管机制上虽然引进了税收砰估管理和纳税人信用等级评定管理办法，但这种管理方式上只局限于查对企业相关的财务报表，计算相关的经营数据，这种静态的监督形式无从考查企业的动态运营情况，难以考证数据的真实性和准确性。加之我国税收管理人员日常工作繁多，尚无有效的渠道和精力去获取中小企业庞杂的信息，难免出现评估效率低下、税收管理欠缺。

2　加强中小企业税收管理的办法

中国证监会主席尚福林在2007年l2月1日出席在深圳举行的第六届中小企业融资论坛时指出，要深入学习十七大精神，贯彻落实科学发展观，推动我国多层次资本市场改革与发展：并指出要坚持不懈地发展中小企业板。这就要求我们要从扶持和发展的角度保证中小企业的可持续发展，进一步规范管理，从切实可行的角度出发，加强中小企业的税收管理。

(1)加强中小企业的综合指导和业务培训，提高纳税者的综合素质。随着政府职能的转变，服务性政府更加受到了大家的欢迎。作为征税机关，不应该割裂征税者和纳税者之间的芙系，应该立足于政策引导，培养和提高纳税者的纳税意识。具体来说．一是应当定期组织所有中小企业会计人员进行业务学习和税收辅导。由于中小企业的特殊性．目前兼职会计居多．而且业务水平参差不齐，会计人员虽然懂得相关的税务知识，但是南于各地实际执行的差异、加之政策的不断更新．使他们较难以掌握全面系统的税收管理流程。税务机关应当定期进行业务指导和培训，使他们掌握基本的税务管理常识。二是不断对中小企业管理者进行风险意识教育。比如定期与企业法人和会计人员举行座谈．宣传普及税收的法律性．定期公示和曝光对违反税收管理制度相关企业的处罚规定等，使纳税意识成为一种自觉意识．建立协税、护税、诚信纳税的公平竞争环境。

(2)建立健全中小企业各种税收管理制度．提高其可应用性。

首先．对中小企业会计人员实行上岗制和档案微机管理。会计人员素质的好坏在很大程度上决定着中小企业税收管理的优劣，对于中小企业的会计也应当遵循会计法的要求，必须持证上岗．同时也应避免与管理者的亲属关系。对于入网的会计人员进行跟踪考查．对于那些严格遵守国家税收法规和按规定申报纳税的给予表扬；对于那些弄虚作假、偷逃抗骗等违反税法的行为，坚决予以处罚，并通报，使其不得从事其他中小企业会计工作。通过对中小企业会计人员的管理．可以进一步提高相关会计基础资料的真实性和可信性。

其次，建立中小企业充足的信息资料库．加大信息化手段的应用．提高综合信息的采集、整合和分析应用能力。要全面摸清当地中小企业税源的基础信息、财务信息和经营情况，将资料录入微机．保证纳税评估工作的需要。另外还要搭建纳税评估的信息共享平台．通过计算机网络．将金融、保险、工商、海关，审计等相关部门与税务机关运用的金税工程、纳税评估工程和ctais等软件连接起来，对信息数据进行比对、分析、评估，切实提高评估的质量和效牢。

第12篇

今天的会议，是区委、区政府决定召开的一次非常重要的会议。会议的主要任务是，分析研究全区矿山企业财务和税收管理现状，安排部署规范矿山企业财务和税收管理工作任务，进一步规范矿山企业开采秩序，推进全区依法治税进程，促进全区矿业经济持续健康发展。为开好这次会议，区长作了重要指示，4月5日下午，区委副书记、常务副区长张权发同志在区财政局又亲自主持召开全区规范矿山企业财务和税收管理工作专题会议，研究讨论和安排部署规范矿山企业财务和税收管理有关工作，这充分表明区委、区政府对这项工作的高度重视。刚才，会议传达了区政府[20__]4号专题会议纪要精神，学习了《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》，宣读了示范乡镇矿山企业财务税收指导监督人员名单，希望各地、各部门严格按照要求，认真领会，抓好落实。下面，根据会议安排，我再讲三点意见，供大家研究参考。一、提高认识，统一思想，进一步明确规范矿山企业财务和税收管理的重要意义

近年来，随着强力推进招商引资工作，全区矿业经济快速发展，数量不断增加，规模不断扩大。据不完全统计，目前全区共有各类矿山企业212家，去年共实现税收3000多万元，为完成全区财政收入目标任务，促进贵池经济持续健康发展作出了巨大贡献，矿山企业在全区经济发展中的地位和作用也日益增强。与此同时，我们要清醒地看到，由于多方面的原因，大多数矿山企业缺少统一规划和规模经营，存在着小、散、乱的问题，尤其是在财务管理和税收征管方面存在着许多薄弱环节和管理漏洞。如有的矿山企业管理体制以及组织机构不健全，没有固定的办公场所，导致安全生产事故时有发生；有的矿山企业账簿设置、项目成本核算等处理不够规范，造成会计信息失真和计税收入不实；有的矿山企业内部财务管理不健全，仍存在随意扩大开支范围、提高开支标准，增加管理成本现象；有的矿山企业持一证搞多点承包、出租开采、以采代探，税收存在“跑、冒、滴、漏”现象。存在的这些问题，充分表明了我区的矿山企业财务管理和税收征管亟待加强规范提高。对此，各地各部门务必要引起足够重视，切实提高思想认识。

规范矿山企业财务和税收管理，建立良好的矿山企业财务和税收管理秩序，是完善社会主义市场经济秩序，维护和谐、健康的经济发展环境，加快全区经济跨越式发展的现实需求；是实现企业税负公平，防止国家税收流失，促进税收稳步增长的重要举措；是规范全区矿山企业开采秩序，加快矿山企业优化整合，提升企业自身安全管理水平的迫切需要；是加强企业规范化管理，建立现代企业制度，提高企业竞争力的重要内容。因此，各地、各部门务必要把思想认识高度统一到区委、区政府的决策部署上来，充分认识规范矿山企业财务和税收管理的重大意义，切实增强紧迫感、责任感和使命感，在思想上高度重视，在组织上周密部署，在行动上真抓实干，把规范全区矿山企业财务和税收管理工作抓紧、抓实，抓出成效。

二、明确职责，强化措施，推进规范矿山企业财务和税收管理工作任务落到实处

一是规范管理要到位。《中华人民共和国会计法》第三条规定，各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整；第九条规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。因此，各矿山企业必须要依法加强企业财务管理，规范企业财务核算。《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》已制定出台，财政部门作为政府主管会计工作的职能部门，要督促各矿山企业根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人和必要的专业会计人员，同时，要加大对矿山企业财务人员的培训指导力度，督促指导矿山企业建立完善内部会计管理制度，及时、准确、规范地进行会计核算，确保计税依据准确无误。各矿山企业要严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》规定，牢固树立依法纳税意识，在规范会计核算的基础上，做到按章纳税，依法纳税。

二是责任落实要到位。国土资源部门负责对全区矿山企业的动态监测系统工作，5月底以前要全面完成普查工作，并定期或不定期对矿山企业的开采量进行动态监测；对矿产权发生转让的企业，要及时、科学核定矿山企业的占用储量，为依法有序开采、依法征缴税收提供科学的、合理的计税依据，未核定占用储量的不得办理矿业权转让手续。税务部门负责对全区矿山企业的税务 稽查工作，防止各种偷税漏税和包税定税行为的发生。对依法应予建帐，但未建帐建制的矿山企业，根据《税收征收管理法实施细则》的规定，依据国土部门核定的年开采规模，从高核定其应纳税额，并依法进行处罚；对已建帐企业，但不据实核算、帐目明显不符、设置虚假帐簿的，一经查实，根据国土部门测定的开采量，严格按《税收征收管理法》相关规定，除补缴税款外，按其情节给予从重处罚。财政部门负责对各矿山企业财务会计工作的指导和监督，依法制止和查处违反会计法律、法规、规章和国家统一会计制度的行为。各乡镇街道要在加强矿山企业安全生产的同时，协助有关部门做好企业财务和税收管理工作，提升矿山企业各项管理水平，确保规范全区矿山企业财务和税收管理工作顺利开展。

三是方法措施要到位。我区的矿山企业点多面广，分布较散，为实现税收征管的精细化，税务部门在税收征管中，要通过“勤”、“查”、“比”的方法来强化税收征管，堵塞税收漏洞，努力做到应收尽收。一要“勤”。广大税干要克服困难，勤于深入各矿山企业，了解企业生产的基本情况，建立各矿山企业的生产情况档案，从而确定较为准确的计税依据。二要“查”。针对各矿山企业的特点，通过检查财务核算资料，核实财务资料记载与实际生产情况的真实性，从而掌握较为准确的计税依据。同时，对其下属的开采部门、销售部门也要进行检查，防止税收“跑、冒、滴、漏”，努力做到应收尽收。三要“比”。将同等生产规模的矿山企业之间、同企业当年与上年同期情况进行对比分析，如发现有隐瞒计税收入的依据或财务核算的漏洞，再重新计算，依率计征。

三、加强领导，密切配合，确保规范矿山企业财务和税收管理工作取得明显成效

一要强化领导，精心组织。规范全区矿山企业财务和税收管理工作政策性强，涉及面广，工作量大。各乡镇街道和有关部门要结合各自的工作性质，将规范矿山企业财务和税收管理工作列入重要议事日程，加强组织领导，并制定有计划、有步骤、有实效的工作措施。主要领导要亲自过问，认真安排，指定专人专抓此项工作；分管领导要深入工作一线，掌握工作动态，落实工作措施，做到亲自部署、亲自检查、亲自落实。为更好地推进这项工作的顺利开展，区里首批确定棠溪乡、涓桥镇和墩上镇为规范矿山企业财务和税收管理工作示范乡镇，分别由区财政局、区地税局、区国税局负责联系，并抽调了17名同志组成贵池区矿山企业财务税收指导监督队伍。希望区矿山企业财务税收指导监督人员要协助示范乡镇抓好工作，确保规范全区矿山企业财务和税收管理工作有条不紊地进行。其他乡镇街道要按照《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》的要求，各自负责做好本行政区域范围内矿山企业的财务和税收管理工作，确保在6月底前完成任务，区政府将组织相关部门不定期进行督查。

二要密切配合，齐抓共管。规范矿山企业财务和税收管理工作是一项系统工程，仅仅依靠哪一个乡镇街道和部门的力量是远远不够的，也是不现实的，必须在区政府的统一领导下，各部门各司其职，各负其责，密切配合，齐抓共管。各乡镇街道和部门要牢固树立一盘棋的思想，识大体、顾大局，把规范全区矿山企业财务和税收管理工作作为经常性工作，坚持不懈地抓下去，直至抓出成效。各有关乡镇街道和矿山企业要理解、支持、协助财税部门的工作，正确处理好经济发展与财税增长的关系，正确处理好招商引资与加强财税监管的关系，正确处理好优化环境与规范企业经营行为的关系，推动规范全区矿山企业财务和税收管理工作步入法制化、规范化、经常化轨道。

三要广泛宣传，营造氛围。财税部门要利用新闻媒体及政府、部门网站，不断加强《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《中华人民共和国公司法》等法律法规的宣传，积极引导矿山企业加强管理，规范经营，依法纳税，切实优化规范全区矿山企业财务和税收管理的工作环境。同时，要不断宣传规范矿山企业财务和税收管理工作的重要意义和有关政策，对各种违规违法行为及时予以公布、曝光，切实营造出良好的社会氛围和工作环境。

第13篇

一、《外出经营活动税收管理证明》的开具

（一）适用范围

从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当在外出经营前，持税务登记证向所在地主管税务机关办理外出经营项目登记，申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

（二）受理条件

申请开具《外出经营活动税收管理证明》的纳税人需填写《外出经营活动税收管理证明申请表》(说明开具证明的具体内容及有关事项），提交机构所在地主管税务机关，同时提供以下资料（留复印件，验原件）：

1、税务登记证副本复印件；

2、有关外出经营合同或协议复印件；

3、施工许可证复印件；

4、预缴企业所得税的完税凭证复印件；

5、所得税征收方式鉴定表复印件；

6、主管税务机关要求提供的其他资料。

（三）审批程序

1、税收管理员调查审核报税务分局；

2、税务分局复核后报各县市区局征管科审核。

（四）预缴税款

1、实行查账征收企业所得税的建安企业，在开具《外出经营活动税收管理证明》时，按《外出经营活动税收管理证明》中所载的合同总金额，依不低于0.5%的比例预缴企业所得税，纳税年度终了后按规定进行汇算清缴。

2、实行核定征收企业所得税的建安企业，在开具《外出经营活动税收管理证明》时，按《外出经营活动税收管理证明》中所载的合同总金额，依8%的应税所得率按的税率计算预缴企业所得税，纳税年度终了后按规定进行汇算清缴。

二、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限

主管税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》。《外出经营活动税收管理证明》的有效期限按外出经营合同期限开具，一般为天，最长不得超过180天。

三、《外出经营活动税收管理证明》的核销

纳税人应在《外出经营活动税收管理证明》有效期限届满后日内，持《外出经营活动税收管理证明》回机构所在地税务机关办理缴销手续，同时提交以下资料：

1、原《外出经营活动税收管理证明》；

2、已开具发票和缴纳税款税票复印件。

四、《外出经营活动税收管理证明》的管理

(一)严格审核，遵守规定

各县市区局要严格审核审批《外出经营活动税收管理证明》，有下列情况之一的，均不予开具：

1、已开具发票没有足额缴纳税款的，或地税自管户建安企业已开具《外出经营活动税收管理证明》企业所得税和个人所得税缴纳不足的，以及国地税共管户建安企业已开具《外出经营活动税收管理证明》个人所得税缴纳不足的；

2、已开具《外出经营活动税收管理证明》不能按期缴销的。具体包括《外出经营活动税收管理证明》开具后在有效期限内工程完工或工程未实施不能按期缴销，以及外出经营合同期限超过《外出经营活动税收管理证明》有效期限，纳税人不能按期缴销；

3、有税务违规行为不接受处罚的。包括有旧版发票未清或新版发票结存超量以及未按规定期限履行纳税申报义务和未及时向税务机关提供纳税资料等违规行为。

（二）依据台账，有效监控

1、各管理分局要建立《外出经营活动税收管理证明》台帐，专人登记管理，按户整理纳税人《外出经营活动税收管理证明》开具和核销资料，并装订成册。台账内容必须包括管理代码、纳税人名称、注册类型、外管证字号、外出经营地址、联系电话、有效起始日期、有效截止日期、工程款总量、缴纳税款情况、受理时间、核销日期、经办人、负责人等。各地可根据本地实际情况，适当增加台账内容。各县市区局征管科要建立《外出经营活动税收管理证明》备查帐；

2、各管理分局必须依据台账，定期查询本辖区内外出经营项目情况，有效监控劳务发生地纳税人应纳税款情况。由税收管理员实施项目跟踪管理，对已开具《外出经营活动税收管理证明》且有效期届满不按期缴销的纳税人催办其办理缴销手续，同时下达《责令限期改正通知书》，逾期仍不改正的，不再审批开具《外出经营活动税收管理证明》，同时停止供应发票，追缴结存发票；情节严重的，按税收征管法有关规定予以处理。

（三）严格程序，强化管理

1、在开具《外出经营活动税收管理证明》时，主管税务机关要首先核实外出经营纳税人以前开具的《外出经营活动税收管理证明》是否按期缴销，有无税务违法行为等情况，严格按照审核审批程序进行审批；

第14篇

为贯彻全国税务工作会议精神，落实税务总局关于进一步做好税收征管工作的要求，切实加强非居民税收管理，进一步提高非居民税收管理质量和效率，现就有关问题通知如下：

一、提高认识，实行专业化管理机制

随着经济全球化趋势的深入发展，以及我国经济与世界经济的日益融合，税收国际化问题日益凸显，做好国际税收管理工作意义重大。非居民税收管理是国际税收管理的重要内容，是我国行使税收管辖权、维护国家经济的重要手段。各级税务机关应充分认识加强非居民税收管理的重要意义，防止出现因非居民税收规模相对较小而不重视甚至忽视管理的现象，切实把非居民税收管理摆上重要议事日程。

非居民税收管理对象为外国居民，税源跨国（境）流动性大、隐蔽性强，需要依据国内税收法律法规和税收协定判定税收管辖权及纳税义务，管理政策性、时效性和专业性较强。各级税务机关应建立非居民税收管理专业化工作机制，把非居民纳入日常税收管理并作为分类管理的一个类别，规范和完善非居民税收管理制度，把握非居民税源流动规律，建立健全非居民税收管理岗位，配备足够的专业人才，及时防范非居民税源流失风险。

二、突出重点，加大税收管理力度

*年以来，为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，规范非居民税收管理，税务总局建立了非居民企业所得税申报制度，颁布了非居民承包工程作业和提供劳务税收管理办法，出台了非居民企业所得税源泉扣缴管理办法、汇算清缴管理办法及工作规程，并明确了有关政策，各地应认真抓好上述措施的贯彻落实工作。

（一）做好非居民企业所得税申报及汇算清缴工作。2009年是税务部门对非居民企业所得税实行独立申报和汇算清缴制度的第一年。做好非居民企业所得税纳税申报和汇算清缴，是一项涉及面广、政策性强的常规性基础工作，是征纳双方落实非居民企业所得税法律法规的具体体现，是确保税收收入及时足额入库的有效手段，且关系到纳税评估、税务审计以及反避税工作的深入开展。对此，各级税务机关要落实好《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函〔*〕801号）、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）和《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》（国税发〔2009〕11号）文件精神，规范日常管理，加强纳税服务，指导一线税收管理人员和辅导纳税人做好日常纳税申报和汇算清缴，进一步提高税款预缴率，防范欠税，不断提高纳税申报和汇算清缴工作质量。

（二）加强非居民承包工程和提供劳务税收管理。为规范和加强非居民承包工程和提供劳务税收管理，税务总局下发《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（税务总局令第19号），各地应抓好该办法的学习贯彻落实工作。要在全面加强非居民承包工程和提供劳务税收管理的基础上，结合本地实际，以重点建设项目为重点，突出抓好非居民税务登记、申报征收以及相关境内机构和个人资料报告工作，力争使非居民承包工程和提供劳务的税收管理工作上一个新台阶。

（三）加强非居民企业所得税源泉扣缴工作。各地应按照《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）规定，落实扣缴登记和合同备案制度，辅导扣缴义务人及时准确扣缴应纳税款，建立管理台帐和管理档案，追缴漏税。尤其是对股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的行为，应以被转让股权的境内企业为抓手，以税务变更登记为控制点，防范税收流失。各地国税局和地税局要按照《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围的通知》（国税发〔*〕120号）和《国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知》（国税函〔2009〕50号）要求，抓好对所管辖企业所得税企业的源泉扣缴工作。

（四）做好对外支付税务证明管理工作。各地应按照《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发〔*〕64号）和《国家税务总局关于印发〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法〉的通知》（国税发〔*〕122号）要求，制定操作规程，及时把好税务证明出具关，控管非居民税收收入流失，同时要方便支付人付汇。

（五）抓好税收收入预测分析工作。各地应建立非居民税收收入预测分析机制，季度终了后7日内向税务总局（国际税务司）上报《非居民企业所得税收入情况分析表》（见附件），分析收入增减原因，把握非居民税收收入变化规律。

（六）充分利用现代信息技术。各地应积极运用现代信息技术，尤其是要以现代信息技术为依托，做好非居民企业所得税纳税申报、源泉扣缴及汇算清缴工作，出具对外支付税务证明，以及获取相关部门涉税信息等工作。

（七）加强协调配合。各地国税局和地税局应加强协调配合，建立联合工作机制，确保非居民税收管辖权及纳税义务判定特别是常设机构确定上的一致性，联合出具对外支付税务证明，联合开展税务审计，提高非居民税收管理效率；各地应加强跨区域间的非居民税收管理协调配合力度，共同做好汇总申报纳税企业的税收管理，强化异地追缴税款的协助意识和工作力度，防范非居民利用地域差异逃避纳税义务；加强与非居民税收管理有关的政府机关、相关部门的配合，拓宽非居民涉税信息的获取渠道，主动寻找非居民税源。

（八）开展非居民企业税收专项检查。2009年，税务总局把非居民企业纳入税收专项检查内容，各地应按照《国家税务总局关于2009年税收专项检查工作的通知》（国税发〔2009〕9号）要求，制定工作方案，抽调精干力量，抓好非居民企业税收检查，查处偷逃骗税行为。

三、加强调研，进一步完善政策和管理制度

各地税务部门应加强对非居民税收管理的调研力度，注意掌握纳税人的反映和意见，认真总结经验，把非居民税收管理中的成功经验、主要问题，及时反馈税务总局（国际税务司），为进一步完善非居民税收政策和管理制度提供素材。

第15篇

一、建立完善税源精细化管理机制

税收管理员是税源管理部门中负责分类、分片管理税源，负有管户职责的工作人员。建立和完善税收管理员制度，实行税源管理到户，是实施税源精细化管理的基础环节。为此要突出抓好以下四点：

一是建立健全岗责体系，明确税收管理员职责。要按照属地管理和税源管理到户的原则建立健全税收管理员岗责体系。要求税收管理员要做到管户准确、税源清楚。要全面掌握所辖区域责任区内的纳税户信息，掌握组织收入的主动权和税收管理的主导权。

二是建立电子平台，规范税收管理员工作任务。考虑目前税收管理员日常事务性工作过多、难以集中精力持之以恒地搞好税源监控的实际，要充分利用近几年信息化建设的成果，以综合征管软件为数据基础，建立专门的税收管理员电子工作平台，按其工作职责分别设立子项目，以工作日志的形式全面反映税收管理员的工作情况，以督促税收管理员投入时间、投入精力研究和实施税源管理工作，并逐步走向规范。

三是优化配置，充分发挥税收管理员的作用。综合考虑当地税源数量、税源结构、税源分布、税收管理员数量和素质高低等因素优化配置税收管理员。要逐步加强重点税源管理力量，将熟悉税收政策法规、企业财务管理、熟练掌握纳税评估的人才充实到重点税源管理岗位；要根据行业管理需要合理调整中小企业管理力量，适度配备个体税收管理力量。

四是进一步强化岗位责任制和执法责任追究制。应充分利用税收软件的功能，严格按照税源精细化管理各类标准设置考核分数，并利用电脑对税收管理员电子平台记录情况进行自动打分考核，促使每一个管理员的积极性都调动起来，促使每个精细化管理点都能达到规定的工作标准和质量要求。

二、抓住税源精细化管理重点

税源精细化管理不是面面俱到、平均用力，而是要根据经济发展变化情况和管理对象的特点抓住主要矛盾，明确税源精细化管理的重点，实施以点带面，重点突破。

一是加强重点税源管>！