加强企业税收管理范文

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第1篇

一年一度的全县企业税收工作会议在县人民政府的主持下胜利召开了。这次会议的主要内容是总结20*年度企业税收工作，表彰诚信纳税人及办税先进个人；对2007年企业税收征管工作提出要求，安排布置20*年度全县企业所得税汇算及其它应纳各税的清缴工作，对企业汇算业务进行辅导，并对相关税收政策、法规、发票管理及企业税收征管改革等业务进行培训;县上领导对今年进一步深化企业改革和如何加快我县企业的发展步伐将作重要讲话。会议时间紧，内容丰富，十分重要。下面我结合地方税务管理就企业税收征管工作讲二个方面的意见：

一、20*年度企业税收征管工作回顾

20*年，我县地税工作在县委、县政府的领导下，在有关部门特别是广大企业纳税人的大力支持配合下，全面实施税收精细化管理，探索推进税收科学化管理，坚持实践“三个代表”重要思想，以组织收入为中心，推进以法治税，强化征收管理，努力提高征管质量和服务水平。克服了税源结构变化、政策性减收因素多等困难，并在收入基数越来越高、增幅要求越来越大的压力下，加强税收与经济对比分析，加强对地税税源的调查和研究，依法强化征管，充分挖掘潜力，实现了税收与经济的协调发展，全年共组织地方各税及基金附加*万元，超额完成了县人民政府和市局下达的税收收入目标任务，同比增长*%，净增*万元。其中企业所得税入库*万元，比上年同期*万元增加*万元，增长*%；个人所得税入库*万元，比去年同期*万元增加*万元，增长*%，两税收入总额达到*万元，占全年税收收入*万元的*%,；占全年总收入*万元的*%，在上年增长的基础上，续创新高。

1、招商引资力度加大，县域经济不断发展，企业税收大幅增长，为全年收入任务的完成起到了重要作用。20*年企业地方税收实现*万元，占地方税收总收入的*%，比上年实际*万元，增加税收*万元，增长*%。

从主要税种和行业看：营业税入库*万元，同比*万元增收*万元，增长*%；金融保险业营业税入库*万元，同比增长*%；其他收入包括基金附加*万元，同比增加*万元，增长*%。

从所有制结构来看，有限责任公司入库税款*万元，占企业税收总额的*%；国有企业入库税款*万元,占*%；集体企业入库税款*万元，占*%；私营企业入库税款*万元,占*%。

从产业结构来看：第一产业入库税收*万元，占总收入的*%。第二产业入库税收*万元，占总收入的*%，其中采掘业入库*万元，占第二产业入库税收*%；制造业入库*万元，占*%；电力、燃气及水的生产和供应业入库税收*万元，占*%；建筑业*万元，占*%。第三产业入库税收*万元，占总收入的*%。

取得这些成绩的主要原因：一是县上立足本地资源，对外招商引资取得了显著成效；二是全县重点骨干企业税收的总量有所增长，改制企业的效益增强；三是税收的高速增长，经济的持续发展，企业的效益不断增强，税收是集中反映的窗口，这是县委、县人民政府提出的“工业立县”战略的体现；四是税收征管改革和管理的精细化、科学化工作有了进一步规范和提高。

2、企业税收的增长，弥补了我县由于西部大开发优惠政策的实施、重点龙头企业税收优惠、企业下岗职工再就业税收优惠政策的执行以及个体工商户税收起征点的提高等减少因素给地税任务的完成造成的困难，20*年共计依法减免地方税收*万元。在对待企业税收优惠政策方面，我局严格按照县委、县府和市局的有关要求，一方面将中央、省、市有关税收优惠政策认真落实到位；二是加强税企合作，逐户分析税源，解决征管中存在的问题，分户确定了完成税收计划指标；三是严格审批制度，把好政策关，从而既克服了困难，落实了政策，又确保了收入。

3、加强重点税源管理，努力做到应收尽收。20*年我局按照市局全面实施税收精细化管理，大力探索推进税收科学化管理的的总体要求，继续对全县的企事业单位、行政机关等重点纳税户纳入直属税务所集中管理，强化了对税源的跟踪和监控，切实加强了对重点税源的管理。全面实施税收管理员制度，逐步完善管户联系制度，随时掌握重点企业、重点项目的生产经营情况和工程进展情况，分析税源动态。协调解决重点企业、重点项目和缴纳税款过程中的困难和问题，确保实现的税收及时足额入库。

4、进一步规范了税收执法，为有效组织收入提供了重要保障。

一是加强税法宣传，严格依法治税。规范企业纳税行为，根据不同企业、不同行业、分层次、分重点、把学习宣传贯彻《税收征管法》与企业税收的实际征管工作相结合，采取政策宣传、财务辅导、纳税管理服务等形式，促进了税务机关依法征税，企业依法纳税的良好氛围，同时也涌现出了一批遵纪守法的诚信纳税人和优秀办税人员。

二是继续清理各种涉税违法、违规文件，坚决纠正和制止乱开口子等越权减免税行为，正确处理依法征税和依法减免的关系。20*年企业税收征管我们杜绝了转引税款、空转税款、垫交税款等现象的发生，既实现了经济与税收的良性循环，又严肃了税收法纪，同时进一步规范了税收执法行为，保障了纳税人的合法权益，促进了企业依法经营、依法纳税。

三是改进稽查机制，强化稽查职能，以查促改，以查促管，以查促收，堵塞漏洞，清缴欠税。20*年我局不断强化税务稽查职能，以推行精细化、科学化管理为动力，以实施“阳光稽查”为契机，大力开展了日常稽查及专项检查，切实加大稽查力度，狠抓涉税案件查处，理顺了征纳秩序，构建和良好的税收综合环境。全年共查处各类涉税案件*件，，稽查约谈*件，结案*件，查补地方各项税款*万元，各种基金附加*万元，处以罚款*万元，加收滞纳金*万元，共计入库稽查各项收入*万元，入库率*%。同时对企业纳税中存在的问题提出了整改意见，整顿了纳税次序，使一些企业从中总结了经验,吸取了教训，受到了启发。对征收单位提出征管建议书，提出稽查建议*户，移交征管单位*户，征收入库税款*万元，达到了以查促收、以查促管、以查促改的目的。同时探索与国税稽查部门开展联合稽查，做到联合进户、信息共享、各税统查，增强了检查力度，加大了对税收违法违规行为的打打力度，击取得了较好的效果，与国税、公安等部门建立了税警协作机制，联合办案，有力地打击了税收违法犯罪行为，为构建和谐的征纳关系和良好的依法纳税环境起到积极的推动作用。

同志们，回顾过去一年的企业税收管理工作，我们取得了很大的成绩，但我们也深切地感到：*地税的每一步前进，所取得的每一个成绩，都来自于全县所有企业的大力支持，来自于县委、县政府正确领导，来自于县人大、县政协的有力监督与支持，来自于地方党政、相关部门和社会各界的大力配合。在此，我谨代表县地税局党组，向全县所有企业法人代表及财务人员表示崇高的敬意！向一贯重视、关心、支持地税工作的县委、县人大、县政府、县政协以及各部门领导和社会各界朋友，表示衷心的感谢！

第2篇

【关键词】大企业，税收管理

一、我国大企业税收管理的不足

我国大企业税收专业化管理起步比较晚，与西方发达国家相比存在很大差距。为了缩小这种差距，促进我国大企业税收专业化管理，我们必须认清自身的不足，以便对症下药，这是刻不容缓的事情。经济全球化使得国与国之间的交流频繁而受益匪浅，我们只有不失时机地抓住机遇，吸收国外关于大企业税收管理的先进经验，结合自身国情，学以致用，才能真正做好大企业税收管理。

（一）管理理念与认识存在偏差。目前，我国大企业税收管理还没有形成比较彻底的“客户理念”，这是根深蒂固的文化所致。由于多种因素的影响，目前基层税务机关对大企业的税收管理存在诸多误解，理念上有待转变。比如对大企业税收管理的重要性认识不足；对大企业的认定偏重于定量分析，忽视定性分析；有的则认为大企业税收专业化管理就是以往分税种分行业管理的延伸，未能真正理解专业化管理的内涵。

（二）管理职责不明晰。大企业税收管理部门职责定位不够清晰，主要体现为以下三方面：一是与基层税源管理部门的关系；二是与同级征管、稽查、税政、纳税服务等部门的关系；三是大企业税收管理部门自身的职责履行问题。

（三）信息化管理不完善。税收征管信息化建设，是我国征管方式的技术化方向，信息化的建设对于提高征管效率有着巨大作用。目前，征、管、查各环节都有众多的应用系统，但对大企业税收管理而言，这些系统在信息采集、运用分析等方面都远远不足。国家税务总局虽开发建设了大企业简易信息平台，但该系统属过渡期平台，还有诸多问题有待解决，如各应用系统都没有对接纳税人财务管理系统，无法直接获取企业的财务数据，也无法充分运用企业的海量信息。这些因素，导致税务机关难以全面真实地掌握大企业的相关信息。

（四）管理模式有待调整、深化。由于我国大企业税收管理的起步较晚，到目前为止，我国还没有形成一套完整的大企业税收征管办法，影响了大企业税收管理向深层次、多角度、专业化的方向发展。大企业税收管理的现代化要求与我国现阶段的落后管理存在着矛盾与冲突。

（五）管理队伍素质有待提高以应对专业化管理。我国目前的大企业的税收管理仍以基层税收管理员为主，由于职责任务所限，其会花大量的精力在催报催缴、日常巡查、调查核实、资料整理等日常事务性工作，只有少量的时间和精力进行税收分析、纳税评估、日常检查等前置性风险排查工作，导致精细化管理与服务难以到位。更谈不上去学习研究大企业税收管理的新方法与新路径。

二、加强我国大企业税收管理的若干构想

对应于我国现阶段大企业税收管理存在的问题，笔者在此提出几点加强我国大企业税收管理的构想。

（一）形成正确的管理理念。大企业税收的专业化管理是现代税收管理的发展方向，是顺应时展的潮流，为了满足大企业的特殊性需求，提高纳税遵从度，降低税收成本，和谐税收征纳关系，实现专业化、科学化的管理，税务机关要树立“客户理念”。除此之外，税务机关及其人员应提升对大企业税收管理的认识，对大企业的认定须定量分析与定性分析相结合，要形成以大企业的需求为导向，以防范税收风险为导向的管理理念。

（二）明确职责定位。大企业税收管理机构是实施专业化管理的机构，有其自身独有的管理职责，为了提高绩效，务必明确职责定位，正确处理大企业管理部门与基层税源管理部门、同级相关部门的关系，各司其职，既不越权，也不缺位。应严格界定专业化管理事项与日常性管理事项，凡专业化管理事项，由大企业管理部门负责组织实施；凡日常管理事项，由基层税源管理部门负责管理；凡政策法规事项，由相关税政部门负责解释，大企业管理部门具体组织协调。

（三）不断完善税收征管的信息化建设。应不断完善各环节的税收应用软件，使其能自然相互衔接，使其各自收集的数据信息能相互共享，真正搭建起大企业税收管理信息平台，深化信息管税。要建立大型数据库，从而为税源监控，纳税评估，测算税收风险，建立税收分析预警指标库，完成大企业税收分析模型提供相关的数据支持。

（四）调整方式，提升税源管理质量。大企业税收管理要以防范税收风险为导向，应将管理重心前移，由事后管理转向于事前管理，事中监督，由发现性控制转变为预防性控制。由此，应建立纳税评估，构建大企业税收分析模型，针对不同的税收风险采取不同的税收政策。针对大企业税收管理的整体性、集中性与属地管理的局部性、分散性的矛盾，我们应建立集中受理、税收分享的模式，即由大企业总部所在地的主管税务机关实施大企业税收专业化管理，然后根据各分支机构的功能、资产、风险、利润所占比例进行税收收入的分配。

（五）创新机制，完善税收管理体系。强化大企业税收管理，必须创新机制，提供制度保证。一是创建企业分级管理机制；二是创建税企沟通互动机制；三是创建涉税事项协调机制；四是建立个性化服务机制；五是构建风险内控体系。

（六）提升管理队伍素质以应对大企业税收专业化管理。税收政策需有人来执行，因此，针对大企业组织结构复杂化，经营业务多元化、信息技术通用化等特点，税务机关应加大税务人员专业化培训，使其能熟练掌握比较复杂的财务会计知识、信息技术知识，使其能读懂各项业务合同，把握交易实质，从而更好地应对大企业税收专业化管理。

参考文献：

第3篇

财政税收管理是我国财政税收体系建设的重要组成部分，对促进财政税收征管水平的提高及调动财政谁受益征管部门各人员的积极主动性等具有重要的意义，同时还能确保国家财政税收管理工作的顺利进行。本文从我国现行财税管理体制现状入手，分析存在的问题，提出适应现代化发展进程的几点创新对策。关键词：财政税收；管理体制；创新；【摘要】在实际工作中，我们发现税务部门在企业注销环节的税收管理存在很大问题，需要不断改进和完善。因而，如何加强企业注销环节税收管理，成为相关人员需要重点思考的问题。文章主要针对企业注销环节税收管理存在的主要问题及具体的解决措施，展开分析研究。

【关键词】

注销环节；税收管理；企业；主要问题；解决策略

随着企业数量和种类的不断增加，注销企业也越来越多，但其在税收管理方面做的不到位，没有严格按照法定程序走注销流程，先在工商部门办理注销手续，将营业执照和组织机构代码证等证件上交后，再去税务部门办理销户手续。

一、企业注销环节税收管理存在的主要问题

（一）企业欠税较大难清缴。很多企业在实际发展中，存在很多个公司抬头，换汤不换药，实质还是一个法人在运作，这时将企业注销当成是帮助企业合理摆脱债务的好机会，希望在注销时可以甩掉欠税的记录，为未来的企业在税务上有个完美的开端。同时，那些破产企业被政府收购之后，回收的资金不是用来偿还税务，而是成为财政可用资金，导致该破产企业所欠税款无从扣回，严重影响国家税收的威信。而那些破产企业没有按照法律程序进行拍卖，把拍卖所得用来扶持政府开支，无视税款的存在，严重扰乱税务机关对注销企业的严查。

（二）相关法律法规不健全。针对企业注销环节的税收处理我国有明确法律规定，即《征管法》中指出：对于偷税漏税骗税的企业，税务机关有权无限期追征少缴或漏缴的税款，但是在实际执行过程中，我们发现，企业在注销环节里，并未规定要求企业必须办理好企业所得税汇算清缴申报之后才能注销，导致很多企业在注销环节中，虚报企业的发票税收，造成偷漏税的现象存在，为企业的逃税提供可能，不利于国家税务部门对税款核查工作的顺利开展。

（三）税务部门执行力较差。国家税务部门在选用税务人员的门槛较高，主要是从学校分配和社会招录，对新进的公务员实行严格的考试录用制度，具备扎实的税务基础，但是人员素质的差异依旧存在，很多一线的税务人员认为工作多久都是普通税务人员，坚持原则只会给自己的工作带来麻烦，还不如得过且过，这就给企业在注销环节里很容易就注销成功提供契机。

二、加强企业注销环节税收管理的相应措施

（一）加强对注销企业资料的管理。在处理注销企业税收管理时，国家可以从法律层面上来对纳税人提出相应的规定，要求纳税人特别是个体纳税人，在处理财务数据时一定要设置账本，根据合法有效的会计凭证入账，加以正确的核算，建立在正确真实的基础上，遵循会计处理原则，这样出具的财务报告才具有一定的参考性。此外，对于那些擅自销毁账本和完税凭证的企业，国家税务局部门需要出台更加严厉的处理方案，杜绝此类现象的发生。同时，企业在注销清算时，税务部门可以要求会计师事务所介入到其中，让中介机构出具最权威的企业清算报告，之后由税务部门加以审核。这样，将注销企业与中介机构之间产生联系，当后期企业出现任何税款未交的，中介机构与企业一并程度相应的处罚，这样才能真正加强企业注销环节税收管理工作。

（二）加强申报软件企业端的管理。企业的税务处理与税务部门的税收业务息息相关，一个好的申报软件可以更好的协助税务部门的工作，杜绝企业在纳税方面违法现象的发生，从企业的纳税源头加以把控，时刻关注企业的纳税信息。而清算是对企业的资产，负债和所有者权益进行清理和变卖，之后将这些所得依法纳税申报。这时税务部门就可以将企业客户端的申报软件增加一个清算模块，当很多企业出现该模块后，符合模块的要求，对此类企业强制进行清算申报，增强纳税人的税务意识，提高企业税收管理工作的效率和质量。

（三）提高税务部门职能责任观念。在我国税收工作还不完善的当今，国家税务机关需要加强对基层部门的职业道德建设，增强工作技能，坚持自己的工作原则，真正做到合法纳税，依法纳税，拒绝偷漏税行为的发生，不断提高基层税务人员的工作高度，时刻为国家服务和献身，不可消极悲观，更不可得过且过，严格把控国家税务工作，为企业的发展提供公平的税务环境，促进企业的健康发展。

（四）查实企业实际留抵税额情况。企业税务方面增值税占比很大，这时税务部门在开展税收管理工作时，可以深入查实企业在注销时的库存情况和留抵税额之间的配比情况，先核实账务数据之后，去企业的现有库存进行盘点，特别是一般纳税人企业一定要认真核查留抵税额和商品的对应关系，若超出正常的增值税税率，对于超出部分按照视同销售处理，作为该企业偷税行为，全部予以税款的补征，并做相应的处罚，加收滞纳金。结束语总之，在企业注销环节中，税务管理工作是一个非常重要的环节，需要其他部门对企业的税务监管，加强对注销企业的相关资料保存，以便后期出现其他税款征收的现象，对注销企业形式追溯权，只有才能真正提高税收管理工作。还需要不断研究和创新，对税收管理的各个环节加以研究，不断完善，真正做好企业注销环境的税收管理工作，促进国家税收工作的顺利开展。

参考文献：

[1]黄言利.浅谈大企业税收管理存在问题及对策[J].科技创新与应用,2015(26).

[2]马海龑.我国企业税收管理中的问题与应对策略研究[J].经营管理者,2015(31).