风险因素的识别和评估范文

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第1篇

在市场经济条件下，每个企业都面临着来自外部和内部的风险。企业内部控制就是通过对风险的控制以实现其目标的，风险评估是企业内部控制的重要内容之一。内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。广义的风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等；狭义的风险评估仅仅是指风险分析，即通过采用定性分析和定量分析，按照企业风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

一、《内部控制框架》中的风险评估

美国COSO委员会《内部控制框架》所使用的风险评估概念属于广义风险评估，《内部控制框架》将其作为内部控制的关键构成要素。

（一）设定目标

根据《内部控制框架》，风险评估首先要设定目标。设定目标是风险评估的前提条件。风险是与目标伴随的，首先必须有目标，管理层才能对实现目标的风险进行识别。根据《内部控制框架》，目标设定不属于内部控制的构成要素，但它是内部控制的前提条件，为此《内部控制框架》专门对目标设定进行了论述。目标包括企业层面的目标和业务层面的目标。管理层通过目标设定来明确业绩衡量标准，目标具体分为经营目标、财务报告目标和合规目标。经营目标是管理层基于企业所处特定经营环境所设定的业绩衡量标准；财务报告目标在于对外公布的财务报告的可靠性；合规性目标则要求企业的经营活动遵循适用的法律法规。这些目标是相互补充和相互关联的。

（二）风险识别

1.风险识别必须与目标联系，无论目标是明确的还是隐含的，企业的风险识别应当考虑到目标实现面临的各种可能出现的风险。2.风险识别是一个持续性、反复的过程。3.进行风险识别时应当关注企业各个层面的风险，包括企业层面的风险和业务层面的风险。对主体层面的风险进行识别时，既要关注外部风险，也要关注内部风险。来自外部的风险主要有技术进步引起的风险、客户需求变化风险、市场竞争风险、法律法规变动风险、自然灾害风险以及经济环境变化风险等;来自内部的风险包括信息系统故障风险、员工素质能力等方面的风险、管理层变动风险以及董事会或审计委员会不作为的风险等。对业务层面的风险进行识别时，应当将该层面的风险评估集中于主要业务流程和主要职能上，如销售、生产、营销、研究开发等。应当识别对企业有重大影响的较为明显的风险。

（三）风险分析，即狭义的风险评估

企业在对企业层面的风险和业务层面的风险识别后，则需要进行风险分析。风险分析的方法多种多样。风险分析的过程通常包括估计风险的严重性、评估风险发生的可能性、评估应采取的措施等三个步骤。应当注意的是，作为内部控制一部分的风险评估，与作为管理过程应对措施而采取的计划、方案及其他措施存在着区别。

（四）建立识别环境变化的机制

风险评估本质上是一个识别变化并采取必要措施的过程。随着经济、行业和监管等外部环境的变化，企业的经营活动也将发生相应的调整，企业应当建立一套正式或非正式的程序，对可能影响企业目标实现的风险进行识别。管理层应当特别关注以下对环境影响的因素，这些因素包括已变化的经营环境、管理层人员更换及员工大规模更换、使用新的或调整后的信息系统、经营业务快速增长、采用新技术、开拓新的经营领域、进行公司重组等。企业应当建立一定的机制，对发生变化的外部环境进行识别。

二、《企业风险管理框架》中的风险评估

美国COSO委员会2004年的《企业风险管理框架》中将风险管理的要素划分为内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、信息与沟通和监控等八要素。根据《企业风险管理框架》，风险评估就是要对识别的风险进行分析，以形成确定如何对其进行管理的依据。这实际就是《内部控制框架》中的风险分析，属于狭义上的风险评估概念。《内部控制框架》中的风险评估实际上包括事项识别、风险评估、风险应对三项内容，而目标设定则作为内部控制的前提条件，不属于内部控制要素的范围。

风险总是与特定目标的实现相联系。如不出国旅游，则不会涉及到飞机失事的风险。根据《企业风险管理框架》，实施风险管理首先就涉及到设定目标。目标设定是事项识别、风险评估和风险应对的前提。《企业风险管理框架》正是出于风险管理的需要将目标设定作为风险管理的构成要素之一。《企业风险管理框架》中的目标包括战略目标和相关目标，战略目标是最高层次的目标，而相关目标则是建立在战略目标基础上的企业层面等的目标，企业层面的目标与更为具体的目标相关联,贯穿于整个企业，并具体为各项业务和各项职能的次级目标。《企业风险管理框架》要求设定的目标应当是可计量的，并要求企业各个层次人员根据各自所影响的范围了解企业设定的目标。设定的目标分为经营目标、报告目标、合规目标等三项。作为风险管理的一部分，企业在选择目标时要确保其目标与企业的风险容量相协调。风险容量是企业管理当局在董事会的监督下确定的，反映着企业的风险管理理念，并影响企业的文化和经营风格，是制定战略目标的风向标。战略目标应当选择与其风险容量一致的目标，并使风险反映于战略目标之中。

《企业风险管理框架》中的事项识别要求管理当局对源于内部或外部的影响战略实施或目标实现的事故或事件进行识别，对企业目标实现将带来负面影响的确定为风险，并对其进行评估和应对；将存在正面影响的确定为机会，将其反馈到战略或目标的制定过程之中。在对事项进行识别时，必须考虑企业整体范围内可能带来风险和机会的所有内部和外部因素。外部因素需要考虑的通常包括经济因素、自然环境因素、政治因素、社会因素、技术因素等；而内部因素需要考虑的通常包括人员、流程、技术等因素。

《企业风险管理框架》中的风险评估（即风险分析）要求进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对企业存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险进行评估；既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。固有风险是指管理当局未采取任何措施的情况下企业所面临的风险；而剩余风险则是在管理当局进行风险应对之后所残余的风险。确定相应的风险应对后，则集中考虑剩余风险的管理。

《企业风险管理框架》中的风险应对要求企业管理当局评估风险的可能性和影响，并在成本效益比较的基础上，选择能够使剩余风险处于期望的风险容限范围之内的应对策略。风险应对策略包括风险回避、风险降低、风险分担和风险承受。管理当局应当在企业范围内识别风险并确定企业总体剩余风险处于企业风险容量之内。

三、我国《企业内部控制基本规范》中的风险评估

我国《企业内部控制基本规范》中的风险评估使用的是广义上的风险评估概念，包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。《基本规范》要求企业应当根据设定的控制目标，全面、系统、持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。根据《基本规范》。风险评估的具体过程包括：

（一）控制目标的设定

设定控制目标是进行内部控制，特别是风险评估的前提。企业应当根据自身的实际情况，按照本身的发展规划合理确定战略目标。设定的目标应当尽可能量化，并细化为各业务活动和各职能部门的具体目标。内部控制目标的设定要切实可行，与内部控制发展的不同阶段相适应，设定不同要求的内部控制目标，并随着内部控制的发展，逐步提升内部控制目标。

（二）风险识别

《基本规范》要求企业进行风险评估时，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度即风险容量，是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

企业在识别内部风险时，应当关注和考虑的因素包括：1.董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；2.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；3.研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；4.财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；5.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；6.其他有关内部风险因素。上述因素的现状往往是风险存在的基础，上述因素的变动则往往会诱发新风险的产生。

企业识别外部风险，应当关注和考虑的因素包括：1.经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；2.法律法规、监管要求等法律因素；3.安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；4.技术进步、工艺改进等科学技术因素；5.自然灾害、环境状况等自然环境因素；6.其他有关外部风险因素。上述因素实际上是企业经营活动所处的外部环境，外部环境的变动必然会影响到企业的经营活动，有可能给企业带来新的风险，如一项新的技术被其他同行所采用，有可能导致企业所占有的市场份额发生变化而带来风险。再如政府颁布实施较过去更为严格的监管法律，由此可能导致本企业传统加工方法无法继续使用，从而导致风险的产生。

（三）风险分析

《基本规范》要求企业采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。鉴于风险分析的专业性和复杂性，要求企业进行风险分析时充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。风险分析的目的在于为企业风险应对提供依据。由于企业董事、经理和其他高级管理人员在企业经营活动中的特殊地位，其个人风险偏好对经营活动等具有重大影响，企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，并予以特别关注，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

（四）风险应对

第2篇

【摘要】随着企业规模的不断扩 大、企业组织方式和经营方式复杂化，企业面临的税务风险日益显著。特别是“安然”、“世界通讯公司财务欺诈案”事件之后，更加推动了西方发达国家对企业税务风险的高度重视，纷纷开始探索解决企业税务风险的方法。本文分析了我国税务风险管理存在的问题，并对如何构建我国企业税务风险识别、评估体系做了阐述。

【关键词】税务风险 企业税务风险管理 税务风险控制

识别、评估税务风险是企业税务风险管理的核心内容的一部分，是企业制定税务风险应对措施的基础。对企业税务风险进行识别，可以通过风险损失清单、财务报表、风险因素预先分析和因果分析等方法建立企业税务风险识别指标，以此来识别风险。对于企业税务风险评估，可以通过风险坐标图法、详细评估法、风险度评价法、SWOT 分析法等方法构建企业税务风险评估模型，对风险进行评估。

一、企业税务风险的识别

（一）税务风险识别的概念

税务风险识别是指税务管理人员利用有关的知识和一定的方法就企业面临的风险加以判断、发现风险因素的过程。税务风险识别实际上就是收集税务风险事故、风险因素等方面的信息，发现引发潜在损失的因素。

（二）税务风险识别的方法

（1）风险损失清单法。目前最普遍采用的方法是风险清单法，即运用类似于备忘录的方式，将可能面临的各类风险一一列举出来，并联系企业自身运营情况对这些风险进行综合分析考察。企业的决策者和风险管理者依据所列举的风险清单，对风险及其可能产生的后果作出合理的评估，并探究防止风险的发生和蔓延的对策。税务风险事项有的特征较为明显，有的则较为隐晦，所产生的影有的微不足道，有的影响十分重大。为避免忽略相关风险事项，企业可以根据自身情况或聘请税务顾问编制税务风险一览表，把税务管理活动中可能发生的风险事项一一列举出来，企业可以对照该表，这样能够比较简单的识别风险。

（2）财务报表分析法。财务报表分析法，以利润表、资产负债表、现金流量表等为依据，对企业的收入、利润、负债等进行风险分析。通过财务报表上的相关数据，计算税收负担率指标、利润率指标等各项指标，进而采用比较分析法来分析数据。还可以将企业的财务指标与同行业、同类企业的指标做对比，若某项目指标差异较大，则说明存在税务风险；也可以以企业以前年度平均水平作为基期，将当期变动指标与其作对比，分析发展的趋势，确定分析项目是否存在异常，以此来识别企业是否存在税务风险。

（3）风险因素预先分析法。风险因素预先分析法是指在开始某项活动之前，对整个系统中存在的风险因素及其类型进行分析，估计可能发生的后果的一种方法。这个方法通常有四个步骤：首先，区分系统出现的风险的类型，广泛收集国内外企业与本企业曾出现类似事故的资料。与专家磋商，深入了解企业外部环境，以及外部环境可能带来的事故，分析企业内部各项工作流程，了解可能出现的风险属于哪一类型。其次，调查风险源，明确风险因素存在之处，从而确定风险源头。然后，将已经识别的风险源转变为风险事故的触发条件。最后，对已发现的风险因素按照造成后果的严重程度划分等级，然后依据等级的轻重程度对风险进行有计划的管理。

（4）因果分析法。因果分析法是从导致税务风险的原因出发，推导出可能发生的结果的一种识别税务风险的方法。在税务风险管理实践中，引发税务风险的因素多种多样，而这些因素往往又错综复杂地交织在一起。企业想要从根本上解决问题就必须准确无误地找出产生问题的根源，进而避免税务风险的发生。因果分析图就是寻求问题产生原因的一种有效方式，它能够清晰、有效地整理出税务风险和各个因素之间的关系并对其进行分析。

二、企业税务风险评估

（一）税务风险评估的概念

税务风险评估是指在税务风险识别的基础上，通过对收集到的大量详细损失资料加以分析，采用概率论和数理统计方法估计各项风险发生的可能性和损失程度，并对风险的严重程度作出判断和评估的过程。主要包括两个方面的内容：一是评估风险发生的可能性；二是评估风险产生的影响后果。税务风险发生的可能性越大，税务风险就越高。

（二）税务风险评估的方法

税务风险评估既有定性分析，又有定量分析，它需要一定的专业技术知识。税务风险评估可以由企业的税务风险管理部门或岗位、聘请的税务专家进行操作。影响风险评估进展的某些因素，包括评估时间、力度、展开幅度和深度，都应该与企业的环境和安全要求相符合。企业应该针对不同的情况来选择恰当的税务风险评估方法。

（1）风险坐标图法。风险坐标图是将风险发生的可能性作为自变量，风险发生后产生的影响程度作为因变量绘制在直角坐标系上，旨在对多项风险进行直观比较，从而明确风险管理的优先顺序和策略。

（2）详细评估法。详细风险评估是对企业税务风险进行详细的识别、评价，评估可能引发风险的威胁和弱点，根据评估结果来选择可行的应对措施。这种识别集中体现了税务风险管理的思想，即识别企业税务风险并将风险降低到可以接受的水平，以此证明企业管理者所采取的风险控制措施是恰当的。此时企业管理部门可以通过税务研讨会、问卷调查或咨询专家等具体方法来评估风险。

（3）SWOT分析法。SWOT（Strengths、Weaknesses、Opportunities和Treats的首字母缩写）分析法，是将企业的内部环境的优劣和外部环境的机会、威胁列在一张“十”字形图中加以对照。企业通过SWOT对企业目前的内部和外部环境进行初步评估，明确本企业在市场中的地位，从而制定最优战略，实现企业的目标。

参考文献：

第3篇

[关键词]重大错报风险,识别;评估,模糊综合评价

近年来,企业外部环境的急剧变化直接影响到企业管理层的制度设计和业务开拓,致使会计师事务所客户的业务活动越发复杂、管理层的舞弊越发隐蔽,审计风险明显增加。国际审计委员会和我国已分别于2003年和2006年重新进行了审计准则的修订,显著加强了对审计风险的管理。

风险管理是对风险的事前预测和控制,是一种减小风险损失的管理工作,包括风险识别、风险评估、风险控制和风险转移等4个环节。其中:风险识别是确定可能发生的风险类型或风险所在领域;风险评估是对识别出的各种类型风险进行定量描述;风险控制是采取降低风险发生概率和风险损失的行为;而风险转移则是通过一些正当的手段将风险转移给保险公司,也可通过合作的方式将部分风险转移给合作伙伴。在风险管理中以风险识别最为重要,是风险管理的第一步,也是风险管理的基础,直接影响着风险评估、风险控制、风险转移的准确性和有效性。

审计风险是被审计客户财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。相对于其他类别、行业的风险来说,审计风险的存在不仅给直接从事审计业务的会计师事务所带来损失,而且还会给依赖于注册会计师审计意见的投资者带来损失。审计风险如果存在转移,要么转移给被审计客户,要么转移给拟信赖审计报告的投资者,但不管如何转移,最大的受害者最终还是投资者,这是违背注册会计师职业要求和资本市场发展需要的。所以,审计风险的管理工作应只包含风险识别、风险评估和风险应对,不再包含风险转移。

我国2006年审计准则的修订对传统的审计风险模型也进行了整合,将审计风险模型转变为:审计风险=重大错报风险×检查风险,其中重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。审计人员在具体应用和实施该模型时,首先是确定审计业务所达到的可信赖程度;其次是审计人员据此深入地了解被审计单位及其环境,始终对公司管理层的诚信、有无舞弊造假动机等保持一种合理的职业警觉,捕捉潜在的风险,谨慎进行重大错报风险的识别、评估;最后在重大错报风险评估的基础上采取相应的风险应对的措施,以控制检查风险至可接受的水平。由此可见,新风险模型的应用更加注重的是对重大错报风险的识别和评估,且自始至终贯穿于整个审计业务过程中,直接影响注册会计师所发表审计意见的准确性。而本文所探讨的就是在重大错报风险识别基础上关于审计识别、评估的衔接、评估方法的选择和应用的问题。

一、重大错报风险识别和评估的侧重点

重大错报风险的识别是注册会计师审计业务小组用感知、判断或归类的方式对大量和审计业务有关的信息资料进行系统了解和分析,认清被审计客户业务活动中潜在的各种风险和可能发生的各种损失,进而判断和鉴别审计业务所面临的重大错报风险及其性质,并把握其发展趋势的行为,即从错综复杂的环境中找出目标体所面临的主要风险。重大错报风险的识别一方面可以通过审计师对被审计客户的感性认识和根据多年积累的审计经验结合被审计客户自身内外部环境的变化等因素来判断;另一方面也可通过对各种客观的资料和风险事故的记录,在定性分析的基础上结合一定的定量分析技术来分析、归纳和整理。

重大错报风险的评估在重大错报风险识别的基础上,分析和评价损失对审计业务既定目标的影响程度,通过对由风险识别获得的资料和数据的处理,得到风险后果发生的概率、严重程度和大小,为选择应对措施进行正确的风险管理决策提供依据。

重大错报风险识别的重点是识别出风险存在的主要领域或公认的具体风险,而评估是进一步确定出关键领域的重大错报风险具体水平,为后期的应对策略提供具体的和较为准确的决策依据来尽量控制审计损失的发生。所以,风险评估也称为风险量化,它主要解决的是识别出关键领域的重大错报风险水平是多少的问题。

二、模糊综合评估方法的选择

审计风险评估的具体方法很多,常用的有风险因素分析法、模糊综合评价法、内部控制评价法、审计风险模型法、定性风险估计法、风险率评估法等。评估方法选择不仅要考虑方法的特点,而且要注意评估目标和评估对象的类型与评估方法的对应问题。从审计角度来看,重大错报风险评估是一个动态的过程,需要建立在对被审计单位的分析和评价的基础上,评价涉及较多因素,包含主观和客观因素,其评价过程表现出较大的模糊性;同时,在重要性水平的确定和审计风险的关系等审计风险评估方面也存在一定的模糊性。因此,本文在识别出被审计客户重大错报风险发生的领域之后,采用模糊综合评判法对识别出的重大错报风险进行评估。

模糊综合评价法是指针对评价对象的多样性、模糊性,采用模糊数学的理论与技术,对受影响评价对象的多种因素进行模糊综合评价,从而得到评价结果的方法。该方法既综合考虑了所有因素,同时又通过权重把各因素的重要程度区分开来,在判定因素影响程度方面更加客观、详细,避免了定性方法的主观随意性和弹性较大的弊端,更有利于风险判断的准确性,并可使用计算机进行计算,克服了其计算烦琐的缺点。

三、模糊综合评判决策的一般步骤

1.确立评价因素集

代表第i个影响因素,n代表因素的个数。如果因素较为复杂,可建立多级因素集。

2.确立权重集

权重是被评价对象的不同重要程度的定量分配,每个指标在整体评价中的相对重要程度即为权重。评价指标的权重应为U上的模糊子集,用A表示,即:A={a1,a2,…,

3.建立评判集

评判集是对各种评价指标做出的评语等级和层次,用V表示,即:V={v1,v

4.单因素评判

对U中所有因素分别进行单因素评价可得到模糊矩阵R,表示为Ri={ri1,业人员对评判对象进行打分,并归属于相应的评语集,按归属某一评语的人数占总人数的百分比作为这一因素的评判结果。

5.综合评判

M(∧,∨)计算,可得综合评判B=A•R,即对两个模糊矩阵各元素之间最小值运算:将权重集A中处于第i列的ai与R矩阵中相对应的第i行中的每一个数值进行比较,取两者中较小的一个作为结果矩阵中的用来比较的R矩阵数值对应位置的新元素,由此组成一个新的矩阵,然后取新矩阵中每一列的最大数值作为模糊矩阵B中的第j个数,得:6.确定因素重大错报风险水平由B和V计算重大错报风险评价水平=BVT。

四、重大错报风险评估的应用实例

1.确立评价因素集、权重集和评语集

重大错报风险的评估是在识别的基础上来进行的,所以,评估阶段的评价因素集、权重集和评语集与识别阶段相对应(见表1所示)。

假定在重大错报风险的识别阶段识别出的关键领域为战略规划变更风险U2,其二级评价指标有:开发新产品或提供新服务、进入新业务领域U21,新的经营场所U实务中量化为V={90%,70%,50%,30%,10%}。

2.进行单因素评判

用M(∧,∨)计算得B=A•R,A=(0.2727,0.2273,0.2273,0.1364,0.0909,0.0454),

B=A•R=(00.27270.22730.13640)=归一化=00.430.360.210。

3.计算战略规划变动风险的重大错报风险水平

BVT=00.430.360.210

(90%70%50%30%10%)=0.544=54.4%。

通过以上对已识别出的该审计客户重大错报风险存在领域的企业战略规划变更风险的模糊评估,说明该类风险可能发生的概率为54.5%,假定审计组所估计的可信赖程度为95%,即审计风险为5%,则根据审计风险=重大错报风险×检查风险,可以计算出该审计组需要将检查风险水平控制在9.19%的范围之内(5%÷54.4%),属于较低水平。由此,审计人员在制订风险应对策略时,考虑在有必要的情况下实施控制测试,否则需要实施较大范围的实质性测试。

主要参考文献

[1]中国注册会计师协会.审计[M].北京:经济科学出版社,2007.

第4篇

【关键词】项目评估；无形资产；风险识别；风险评估；风险控制

对项目评估中涉及的无形资产进行风险管理，首先要明确无形资产风险的影响因素有哪些，即都有哪些形成风险的原因。其次，要采用适当的风险识别方法对项目评估中涉及的无形资产进行有针对性的风险识别。

一、无形资产风险的影响因素

评估人员要通过密切结合企业内外部环境动态地分析无形资产的风险种类和风险影响力。通过对形成无形资产风险的主要原因的分析，可以明确无形资产风险的影响因素：

（一）没有一个通用的定义，范围的不确定性，对应的无形资产价值分配不确定性的风险。

（二）外界产业环境、行业行政性发展规划及政策对无形资产使用的影响，对应的无形资产有效期限的不确定风险。

（三）无形资产市场的供求变化及竞争程度，部分无形资产的市场影响度和占有率，无形资产特许权使用费的标准，等等，对应的无形资产在未来所能获取的现金流量的不确定性风险。

（四）资产的隐性成本、机会成本，资产的较低使用效率、操作不规范，管理上未形成完善的管理控制体系，对应的无形资产投入产出及利用效率不确定的风险。

（五）无形资产的使用和管理人员法制观念、职业道德、工作经验等方面的欠缺，对应的无形资产价值毁损甚至产生负收益的风险。

二、无形资产风险识别方法分析

无形资产的风险识别可以借鉴有形资产的风险识别方法，同时考虑无形资产的特殊性，从定性和定量相结合的角度全面剖析企业采用项目在经营活动中可能面临的各种无形资产风险及其形成的根源。

（一）资产形成流程识别方法，即对项目所涉及的无形资产，从其形成流程中分析，对每一个过程、环节进行检查，发现其中潜在的风险，挖掘产生风险的根源。例如，对于项目中涉及的品牌这一无形资产，研究品牌资产从创立之初到形成品牌影响力的过程中是否存在使品牌未来价值发生变动的风险因素，并预估如若风险发生可能给项目实施带来的影响和为预防风险企业需要采取风险管理措施的成本费用。

（二）类比借鉴分析法，即分析企业实施某个项目所面临的内外部环境及涉及的无形资产的种类，寻找相似环境中的同类无形资产，借鉴该同类无形资产已经识别或暴露出的风险对比分析项目中的无形资产的风险。比如专利权，该类无形资产已经为企业和社会所熟识，比较容易找到符合条件的相似资产，通过类比借鉴分析，可以对其风险进行识别。

（三）职能结构分析法，即充分利用企业的职能部门分别在不同的职能范围内进行无形资产风险分析，财务部门针对无形资产财务状况进行分析，风险管理职能部门就无形资产风险清单进行调查，企业管理层就无形资产事故组织专家调查等。比如商誉这种无形资产，在企业进行项目评估时，必须考虑项目的实施成功与否可能会给企业的整体商誉带来的影响，就可以采用职能结构分析法，识别其各种风险，进行相应地风险管理。

三、无形资产的风险管理

对无形资产风险的影响因素分析是为了帮助识别鉴定无形资产的风险，而对无形资产风险的识别是对无形资产风险管理的基础，无形资产特殊性以及不确定性，增加了项目评估中可行性决策的风险。企业必须要加强对无形资产风险的认识，践行无形资产风险管理。

（一）无形资产风险评估。风险评估即对无形资产风险发生的可能性及其损失程度进行评估，为进一步的无形资产风险管理准备，对无形资产风险认识、评估与管理可以使企业的项目评估结果更具说服力。首先，采用定性的方法确定风险类别；其次，采用定量的方法计算预测风险的期望收益；然后选用适当的分析模型，采用定性定量相结合的方式对风险进一步分析。鉴于无形资产的高风险高收益高破坏力的特性，必须尽可能的对无形资产可能面对的各种情景加以分析，重点关注风险发生概率大的无形资产。

（二）无形资产风险控制。对无形资产进行风险控制，一是降低风险发生的可能性，二是减少风险带来的损失。企业在项目评估过程中，要评估与相应的无形资产对应的风险控制方法以及动态管理无形资产风险的能力。应注意三个方面：一是风险发生之前能够进行事前控制，控制的手段不应仅仅局限于风险管理计划中的风险规避措施，还应能够根据实际情况确定应变措施。二是风险发生时，能够快速进行风险分析并制定应对措施。三是风险发生后，能够形成反馈管理机制。

四、结语

在知识经济时代，无形资产这一战略性发展资源对企业的贡献越来越大，企业拥有的无形资产体现了企业的科学技术能力和知识文化能力，无形资产成为企业利益来源的同时也提升了企业的综合实力和竞争力。但是，无形资产所固有的风险及其特征也可能给企业带来现实的或潜在的巨大损失。正是由于无形资产的地位日益凸显，企业资产结构中无形资产比重迅速上升，项目评估中所涉及的无形资产也相应增多，在项目评估过程中，企业必须高度重视无形资产的风险识别及其风险管理，进一步提高无形资产的风险评估意识和风险管理水平。

参考文献

[1] 戴洪健，邱展法.无形资产评估探讨[J].南方论刊，2007 （02）：42-43.

[2] 刘霞，傅国林.无形资产审计过程中的风险点及防范[J].会计师，2013（05）：9-11.

[3] 彭冰.基于期权定价模糊二叉树模型的无形资产评估研究[D].江西理工大学，2012.

第5篇

【关键词】贝叶斯网络 软件系统 风险评估

1 软件需求风险的含义及其成因

1.1 软件需求和软件需求风险

软件需求通常指的是为了满足合同、规范、标准和其他要求,软件系统或系统组件必须具备能力;或指用户解决问题,实现一个特定的目标必须有一种软件的能力。软件的需求风险指的是软件开发过程中,由于软件需求本身含义,开发者和用户之间缺乏有效的沟通,并要求用户或改变随着时间的推移和变更等原因,导致不当的分析软件需求,最终开发的软件的功能偏差的可能性从用户的实际需求。在软件开发的早期阶段,如果没有准确的需求分析,可能会延长软件开发周期,提高软件开发成本,创建软件交付被推迟,信用受到严重影响的后果。

1.2 软件需求风险的原因分析

参与的主体是软件需求分析、需求风险因素主要涉及到提供者和需求方面的分析。需求风险的来源、环境、需求和本身是主要的组成部分。如果使用RR说需求风险,R表示需求本身,RP需求提供者说,RA需求分析说,环境,E表示,需求风险是R,RP,RA,E函数的四个因素,可以表述为:RR = f(R,RP、RA、E)。需求原因主要是与这些因素有关。首先,完整和详细的需求的程度,可能会引起软件风险的需求。软件系统几乎不可能一次性确定所有的需求的具体范围和具体要求,和需要改进的过程中发展的需求,这将增加软件需求分析的困难。

其次,对环境,由于用户的变化,时间,或者不全面的识别要求。需求不清楚,和业务的变化,等等,可能导致对环境变化的需求,使整个软件开发周期也发生了变化,从而导致需求的变化,导致一些潜在的或新的需求,增加需求的风险。最后,需求方面的提供方和分析风险之间缺乏有效的沟通是导致需求的重要因素之一。对自己的要求,通常情况下,提供者需要表达是不正确的,倾向于表达自己的目的,和一丝不苟的工作流程或不能明确的提出商业计划,让开发人员将提供方的实际需求了解不足,或因为一些错误的理解需求之间的沟通障碍可能产生风险的需求。

2 软件系统需求风险评估模型的设计过程

2.1 风险识别模块

风险识别是风险分析的基础上,对风险评估的需求的第一步,它主要通过识别需求的需求分析阶段风险,以便明确初始需求风险列表。根据每个风险列表的需求,识别风险来源,计算了最终需求,包括需求风险类别及其来源,风险列表。

2.1.1 风险识别模块需要实现的功能

（1）风险识别的需求。答：风险识别的目的。在软件开发的早期阶段,需求分析，需求不清楚，和不正当方法选择的潜在风险，如不合理，因此，对风险识别的需要,挖掘隐藏的风险，风险评估，了解其发生的概率、可能的影响，以便采取有效措施避免或解决这些风险，最大限度地减少伤害的风险。B：风险识别方法：更典型、有代表性的方法:基于风险问卷的分类(分类――basedQuestionnaire TBQ),风险检查表法、德尔菲法、头脑风暴法和访谈法等方法。（2）需求识别风险来源。采用有效的方法来识别需求的原因各种各样的风险,风险识别模块功能至关重要。（3）需求风险列表的生成。识别各种风险和风险来源,删除重复的使用,类似于合并,并添加丢失的风险,风险来源的方法,将最终的风险列表。

2.1.2 风险识别模块的输入源的需求

（1）软件项目成员和专家根据项目的具体特点，使用各种方法来确定需求的风险。需求的模块输出的风险，包括风险和风险来源列表。信息存储在知识库的经验和原始需求风险清单，知识需求风险的分类列表，等等。

（2）风险分析模块。结合风险识别模块的最终需求风险列表,明确之间风险来源、风险和风险和风险之间的因果关系,以建立一个风险评估模块需求评估载体:贝叶斯网络结构。根据这一数字,深入挖掘的相关数据,并结合识别等信息输入源模块,确定每个节点的分布对应的参数需求风险,风险评估的下一步。风险分析模块主要通过贝叶斯网络结构学习方法和构造贝叶斯网络基于专家经验的方法,两种方法,对贝叶斯网络结构的建设。

（3）风险评估模块。风险评估模型的模块是核心模块,是基于参数以及建立贝叶斯网络结构,计算每个节点对应的需求风险概率,并结合当前项目的特点,对各种风险的需求,量化的影响,结合需求风险的影响,以及产品的需求风险概率,将总体风险量化值。使用推理算法(使用贝叶斯定理的条件概率表及其网络结构计算方法)实现发生概率风险评估的需求。

在贝叶斯网络中设置有三个节点集合在X,Y,Z,和三个互不相交节点之间。如果任何节点的节点集X节点集的可能路径，路径没有满足要求：1.所有节点的路径是不属于Z的集合；2.路径，节点的指示边缘点附近的两个节点的节点本身，和节点及其子节点的节点属于Z .这种情况被称为节点集X和Y Z设置必须分手，记住：d(X,Z,Y)如果节点集X和Y是节点集Z分手，那么它将所有的节点X，Z毕竟给定的状态和Y条件独立于所有节点。

第6篇

【关键词】 水利水电项目 风险管理 风险控制

随着经济社会发展的转型升级，水利水电工程建设进入新时期。但是水利水电工程项目在开发过程中，面临诸多风险，比如自然环境风险、技术风险等，使得工程建设的经济收益可能受到影响。在本文中，笔者结合自身工作实际和相关的理论文献，从风险识别、风险评估与风险应对等方面做了分析。

1 水利水电项目风险因素

1.1 水利水电项目风险

水利水电项目在开发建设过程中，可能存在较大的风险，按照成因与性质，分为六类风险，分别是自然环境风险、技术风险、政治法律经济风险、财务风险、组织风险和人员风险等。

其中，自然环境风险包括地震、雷电、泥石流等，技术风险包括设计内容不全、标准选择不当，技术资料提供不及时等，以及工艺流程不合理、方案不合理等。政治经济与法律风险包括规章制度变化、涨价、工资变化和市场动荡等，而财务风险包括资金筹措不合理、资金不到位和外汇管制等，人员风险包括设计、业主、监理、技术和管理等人员素质；组织风险包括设计单位、施工单位及其之间协调不利等。

1.2 水利水电项目风险特点

水利水电项目具有周期长、技术风险大和不确定性因素多等特点，风险特点主要包括以下几个方面：（1）风险的普遍性与客观性。项目风险不以人的意志为转移，其工程全寿命周期内，风险无时、无处不在。作为项目的管理者，仅仅能在风险控制中做一些事情，而无法消除风险。（2）风险的可变性。在项目实施过程中，风险的质和量均会发生变化，一些风险可能得到控制，而另外一些风险无法得到控制。同时，在项目各个阶段，均可产生一些新的风险。（3）风险的多样性和层次性。水利水电项目周期长、涉及范围广，风险因素较多，风险之间存在各种复杂的关系，呈现出多层次性。（4）全局性和全程性。水利水电工程中的风险是多种风险共同作用的结果，带有随机性和偶然性。不过经过分析大量风险得出，各种风险具有一定的规律性，从而可用概率统计方法计算风险发生的概率与损失程度。

2 风险管理内容与流程

2.1 风险识别

风险识别为通过一定的方法，对水利水电项目中的各种不确定因素和潜在风险，根据产生的原因、表现和预期威胁等，进行识别与定义，从而分析和判断是否会对项目造成威胁；如果可造成威胁，则预测后果的严重程度，并进行合理分类，以为风险评估提供依据。

风险识别一般分为三步，即信息收集、风险形势的估计和风险事件的确定与归类。在当前的风险识别中，德尔菲法、情境分析法和头脑风暴法等应用广泛。而专家调查法、事件树分析法和现场模拟法等，在取得试验数据的条件下，也是识别风险有效的方法。

2.2 风险评估

风险评估的方法比较多，根据评估的深度与层次，分为两类，一类为定量分析法，一类为定性分析法。（1）风险的定性评估方法。该方法是一种典型的模糊评价方法，主要是评估人利用之前的经验做法，实现对项目风险的快速评估，并采取有效的预防措施。定性评估方法，对风险大小、威胁因素、危害性和风险产生的条件等，均可开展系统评估，并有效评估所采取的防范措施。当前的风险评估方法包括故障树分析法、主观估计法和蒙特卡罗模拟法等。（2）风险评估定量分析方法。该方法是在定性分析的基础上，对风险产生的危害进行定量的分析与计算，从而使目标更为清晰，提高可信度。不过由于定量分析工作的信息量增加、操作系统性和复杂性较大。该方法主要包括敏感性分析法、影像图分析法和贝叶斯推断原理法等。

2.3 风险应对

在全面识别和评估风险的基础上，以项目目标为主要的依据，按照风险的潜在破坏力、风险性质等，制定风险管理的基本程序，称之为风险应对。风险应对策略包括四类，即风险回避、风险缓解、风险转移和风险自留。

2.4 风险监控与后评价

（1）风险监控。水利水电项目在实施过程中，需要持续跟踪检查各项风险应对措施的落实情况，目的包括三个：第一，监视风险状况，比如风险是否已经消失；第二，检查风险应对之策是否有效，以及效果如何，是否需要调险应对策略；第三，有效识别新风险，并采取一定的防范措施。

风险监控的一般方法包括：第一，风险设计。安排专人检查风险监控机制的执行情况，并制定风险审核的对策，比如对于重点风险，应制定新的应对计划；第二，偏差分析。和事前计划相对比，分析时间和成本上是否有偏差，比如是否如期完工、是否超出预算等，并找出偏差出现的原因；制定完善的补救措施，从而减低风险所造成的损失。在风险监控中，常用的技术指标为：原定技术指标与实际技术指标的差异。通过测试，如果未达到性能上的要求，则缺陷数可能超过预期。

（2）项目后评价。后评价是对已实施项目的全过程，开展系统、客观的分析与评价，从而确定前期风险识别、风险评估等是否准确，并检查项目风险对策是否合理。同时，建立项目风险预测、管理数据库系统，形成有价值的信息数据，为风险预测、管理和决策提供可靠的依据。

3 结语

对于水利水电项目来说，风险管理是重要的内容之一。由于风险无时不在、无处不在，具有普遍性和客观性特点，且一旦造成的危害通常较大，这就要求施工单位在项目实施过程中，通过风险识别、风险评估、风险应对等步骤，有效控制风险，降低甚至消除风险所带来的损失。在本文中，笔者从水利水电项目中风险的特点与分类、风险的应对与控制等方面做了总结归纳。

参考文献：

[1]潘旭能.洽谈水利水电工程项目风险管理[J].水利水电工程造价，2009（01）.

[2]王文飞，黄洁生.水利水电项目风险管理浅析[J].中国农村水利水电，2010（05）.

第7篇

文章以项目风险管理理论为基础，结合企业自身产品项目特点及管理模式，详细阐述了本企业产品项目风险管理全程，包含5个步骤：风险分类、风险识别、风险评估、风险跟踪和风险管控，并对其内容进行分析说明。通过本文总结和归纳本企业在项目风险管理手段，为其他企业在此项管理上提供借鉴依据。

关键词：

产品项目；项目管理；风险管理

随着企业日益壮大，项目不断增多，项目管理理念已被广泛重视和采用，但在应用中往往项目风险被忽视或未得到相应的重视。随项目开展，项目风险因素越来越多，如何在项目管理中通过优化组合风险管理方法，对项目风险事件进行有效的控制，妥善处理风险导致的结果，以最小成本获得最大保障，已是企业项目管理所面对的、迫切解决的问题。本文结合现代项目管理理论及本企业产品项目特点和管理模式，详细介绍本企业产品项目在风险管控上是如何进行识别、分析、评估及过程管控的，具有实效指导意义。

1、项目风险管理概述

1.1项目风险管理定义通过对风险识别、分析和评估去认识项目的风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对措施、管理方法和手段，对项目的风险制定有效的控制措施，妥善的处理风险事件造成的不利后果，以最少的成本保证项目总体目标实现的管理工作。

1.2风险管理和项目管理的关系通过界定项目范围，可以明确项目的范围，将项目的任务细分为更具体、更便于管理的部分，避免遗漏而产生风险。在项目进行过程中，各种变更是不可避免的，变更会带来某些新的不确定性，风险管理可以通过对风险的识别、分析来评价这些不确定性，从而向项目范围管理提出任务。

1.3风险的基础性质风险的客观性是不以个人的意志为转移的。从根本上说，决定风险的各种因素对风险主体是独立存在的，不管风险主体是否意识到风险的存在，在一定条件下仍有可能变为现实。风险的不确定性是指风险的发生是不确定的，即风险的程度有多大、风险何时何地由可能转变为现实均是不确定的。风险的不利性是风险一旦产生，就会使风险主体产生挫折、失败、甚至损失。这就要求我们在承认风险、认识风险的基础上，做好决策，尽可能地避免风险，将风险的不利性降至最低。风险的可变性是指在一定条件下风险可以转化。

2、本企业产品项目风险种类

项目风险种类是指那些可能对项目产生正面或负面影响的风险源。项目风险种类根据不同的项目，对影响因素源划分也不同，种类划分也是多样性的，对于本企业研发项目，主要从影响目标实际出发，具体分类如下：1）进度风险；2）质量风险；3）成本风险；4）固定资产和无形资产风险；5）市场风险。

2.1进度风险指项目研发过程中受不确定因素影响，项目进程存在无法按预期计划完成，项目研发周期延后的风险。

2.2质量风险指整个产品开发周期内，外购零部件、自制件加工、整机装配过程、整机可靠性、新结构、新技术应用等给产品开发带来的质量隐患问题。

2.3成本风险指因零件设变、供应商价格垄断、预估量价规划等大幅波动、生产线方案调整等变化引起的成本上升、经济效益分析指标下滑或不能达到公司预期要求的风险。

2.4固定资产风险指在生产线建设过程中，因自然条件、人、供应商等不确定因素导致工期延误或直接造成损失的风险。

2.5无形资产风险指公司产品在知识产权方面侵犯或保护不当所造成的风险。

2.6市场风险指新产品的相对竞争优势的不确定性，市场接受的时间、市场寿命及市场开发所需资源投入强度等难以确定，而导致新产品开发失败的可能性。

3、项目风险识别

项目风险识别工作贯穿于项目整个开发过程，依据项目开发目标，分阶段识别和确认存在风险、风险特征、主要因素和对项目产生的影响。

3.1项目风险识别的主要内容1）项目存在有哪些潜在风险；2）引起这些风险的主要因素；3）分析风险可能影响的后果。

3.2项目风险识别所需的信息和依据1）项目输出物描述；2）项目计划、目标、要求、方案等信息；3）项目历史参考资料；4）规范、行业发展趋势、经济信息、政策法规等资料。

3.3风险识别方法根据项目工作实际选择识别方法进行风险识别工作，风险识别方法具体分类如下：1）假设条件分析法；2）系统分解法；3）流程图法；4）头脑风暴法；5）情况分析法；6）风险核检清单法。对于本企业管理上，常用的方法为假设条件法、头脑风暴法和风险核检法。

3.3.1假设条件分析法在项目计划和决策过程中对项目各种条件和成果的假设进行分析，从而识别和找出项目风险的方法。

3.3.2系统分解法将一个复杂的项目分解成比较简单的和容易认识的子系统或系统元素，从而识别出各个子系统或系统要素的风险的方法。

3.3.3流程图法项目风险识别中的一种结构化方法，借助于流程图这种方法帮助项目风险识别人员去分析和了解项目风险所处的具体项目环节，项目各环节之间存在的风险，以及项目风险的起因和影响。

3.3.4头脑风暴法运用创造性思维和专家经验，通过会议的形式分析和识别项目风险的方法。

3.3.5情况分析法在进行项目风险分析与识别时所需要的一种识别各种引起项目风险的关键影响因素，以及这些因素的影响程度等问题的一种项目风险识别的方法。

3.3.6风险核检清单法总结历史项目风险经验，设计一份项目风险核检清单，然后对照这份清单进行项目风险核检。

3.4项目中风险识别过程针对企业项目管理实际出发，项目风险识别主要分为部门组级和项目组两级风险识别。

3.4.1部门级风险识别过程由项目组各成员单位在项目各段里程碑工作中收集、分析和生成有关项目活动与过程的风险事件信息，组织部门级工作组成员和专家对风险信息进行分析与判别，明确风险分类，最终形成部门级里程碑风险评估信息。

3.4.2项目组级风险识别过程项目开展全程，由项目组收集、整理风险信息，组织项目组各单位负责人和专家对风险事件信息进行分析与判别，明确风险分类，最终形成项目组级风险评估信息。

4、项目风险量化评估

项目立项之后，随项目开展对识别的风险事件进行实时评估，通过对风险事件发生的频度和影响程度的定量分析，最终评估出风险的大小。

4.1风险评价准则分别用数值1～5来表示风险事件发生时的影响程度和发生频度的高低。

4.2等级评估准则通过计算影响程度与频度乘积之数值来确定风险等级，表示风险处理优先次序和重视程度。另外，当影响程度是3及其以上时，必须予以特别注意，并明确和制定预防/纠正措施和计划来避免风险事件发生所产生的不良影响。

5、项目风险管控

风险管控分别在项目各个里程碑进行管控，从对措施实际有效性考虑，分项目方案设计阶段和项目详细设计、验证阶段两个阶段进行管控工作。

5.1项目方案设计阶段此段风险尚未显现，但其可能性存在于各种征兆之中，这个阶段的风险管理重在预防，对识别的风险制定规避和转移预案措施。

5.1.1各成员单位在此阶段各里程碑工作中，各部项目经理组织本部门工作组成员和专家对本段部门工作存在的潜在风险事件进行风险等级划分、影响后果及严重度分析，分析风险产生的可能因素，制定预案措施、计划，评估措施需达到的效果并指定负责人，同时对高风险事件通报项目组。

5.1.2项目组级项目总监根据业务级风险事件和项目开发实际，组织项目组成员和专家对本段项目组工作存在的风险事件评定项目组级风险，制定预案措施、计划，落实责任单位，建立风险事件管理台账，时时监控事件处理进展。对于高风险事件且急需处理的，及时组织公司级评审，降低风险事件对项目影响程度。

5.2项目详细设计、验证阶段风险已经来临或已产生损失，这个阶段的风险管理重在应对和善后处理上，对识别的风险制定详细的处理应对措施和计划。

5.2.1各成员单位

5.2.2项目组级项目总监根据业务级风险事件和项目开发实际，组织项目组成员和专家评定项目组级风险事件、划分风险等级，制定项目组级风险应对措施、方法、管控计划、落实责任单位，建立风险事件管理台账，时时监控事件处理进展。对于高风险事件且急需处理的，及时组织公司级评审，降低风险事件对项目影响程度。

5.3跟踪和记录部门级及项目级风险事件均列入《项目问题点管控台账》，在项目例会中跟踪管理，里程碑评审时，总结和通报本段问题点跟踪进展，同时作为项目交付物归档。各级识别的各类风险事件信息记录在《项目里程碑风险评估表》中，作为项目交付物文件归档。

参考文献

[1]沈建民.项目风险管理[M].北京:机械工业出版社,2004(15).

[2]邱苑华.项目管理学[M].北京:中国建筑工业出版社,2001.

第8篇

关键词：市场风险　风险评估　风险预警

企业的市场风险是企业市场营销活动中由于内外部与市场有关因素的影响而随机出现的对企业造成损害的可能性。随着市场竞争的逐渐加剧，企业的市场风险加剧，给企业的市场营销工作造成了很大的影响，对企业经营目标的实现造成了一定的威胁。如何对企业市场风险进行管理已经成了大部分企业急待解决的问题，本文将从预警的角度对企业的市场风险管理进行研究。

一、企业市场风险预警系统构建

企业的市场风险预警系统有狭义和广义之分。狭义的预警系统是指为了防范可能偏离正常发展轨道或可能出现的市场风险而建立起来的报警系统。而广义的市场风险预警系统则包括市场风险识别系统、市场风险评估系统、市场风险预警系统和市场风险处理系统。关于企业市场风险的预警系统构建的思路，本文按照广义的市场风险预警包含的子系统来构建。

(一)市场风险识别子系统　由于每个企业所面临的环境有很大差异，企业内部的组织架构以及核心能力也各有不同，因此，没有一种风险预警的方案能够适应所有的企业。(1)市场风险识别的基础。市场风险识别的主要依据是信息，因而必须建立灵敏的市场信息收集与分析系统。市场风险信息是原始信息向征兆信息转换的结果。市场风险的原始信息既包括市场风险历史信息和即时信息，也包括市场风险实际信息和判断信息，还包括国内市场信息和国际市场信息以及与该产品、该产业相关的科技经济社会信息。而市场风险的征兆信息则是指能够体现出来具有市场风险的直观的、经过加工处理的信息。一个完善的市场风险预警系统需要以下几个方面的配合：首先要有强大的信息网来进行支持，进行信息收集、统计与传输；其次是高效的中央信息处理系统，储存和处理从信息网传人的各种信息，进行综合、甄别和简化。最后是建立科学的信息分析系统，对缺乏的信息进行分析并进行征兆信息的分析，从而精确地识别市场风险。(2)风险识别的人员构建。通常来说，企业的市场风险管理由销售总经理全面负责，同时要求企业营销系统内部各方面必须相互协调，企业内部各级管理人员广泛参与。从销售总经理到普通员工，都应把风险管理作为自己的一项职责，并有专门负责做风险识别与分析的专职人员。(3)市场风险的主要识别技术。市场风险的主要识别方法有：第一，因素目录法，即将一个特定行业内的公司所共同的市场风险的潜在因素列成详细的清单，并根据该清单对照本企业的各个因素是否具有市场风险，从而识别企业的市场风险；第二，内部分析法，即营销部门自我识别企业所面临的市场风险的方法。可以作为常规性经营规划循环过程的一部分来完成，典型的是通过一个业务单元的员工会议。营销部门自我识别企业所面临的市场风险的好处主要在于企业营销部门比较熟悉企业的情况，掌握的一手资料比较多，容易识别企业的市场风险，但主要缺点是企业的营销部门对外界的形势了解不一定很充分，另外，企业营销部门掌握的分析技术是否先进也是影响企业市场风险识别的一个重要因素；第三，外部专家分析法，即从企业外部请专家对企业的市场风险做综合评估。由于专家掌握了专业的风险识别技巧，其对风险的识别能力可能会更高一些，准确性也就高一些。而且相对于内部营销人员，专家对企业的评价受感情因素的影响小一些，准确度相对较高，但对企业的情况不可能像企业的内部员工一样了解地那么清楚，信息的掌握上会存在一定的缺失风险，会影响风险识别的准确性；第四，底限触发器法，即通过将现在的市场事项与预先确定的标准进行对比，一旦该事项的实际指标达到了预先确定的标准的最低值，触发器就被触发，立即提醒管理当局关注；第五，研讨与访谈法。这种技术是通过经过对市场风险研究与讨论，发现企业潜在的市场风险，为进一步的市场风险管理做好准备；第六，因素过程分析法，即通过构建一个过程模型，用输入、转换和输出三个因素进行分析，来考察市场风险因素在变化过程。通过该分析影响一个过程的内外部因素，企业能识别那些可能影响市场营销过程及其目标实现的因素。

第9篇

[关键词]境外 石油钻井工程 项目风险管理

1引言

石油是一种不可再生的重要能源，与经济发展的关系十分密切。随着世界各国的发展，对石油资源的需求也逐步提升，境外石油工程项目的开发已经成为国际能源行业发展的大趋势。我国的石油行业历经多年的发展后，也已经纷纷将触角伸向海外地区，并获得了可观的经济效益和石油资源。然而值得注意的是，海外石油钻井工程项目因为涉及到庞大的工程规模与复杂的技术管理体系，中间蕴含着必须面对的风险。如何能够客观地识别、评估和管理境外石油钻井项目的风险并以合理的方式进行有效规避，是一个亟待解决的问题。本文首先从风险管理的自觉性、风险管理的动态性以及风险管理的经济性、风险管理的系统性四个方面分析了境外石油钻井工程项目风险管理的主要特点，在此基础上从境外石油钻井工程项目的前期、中期和后期三个角度阐述了风险管理和控制的具体措施。本文的成果对于改进海外油气钻井工程项目风险管理现存问题具有比较好的理论价值与实践意义。

2境外石油钻井工程项目风险特点分析

2.1自觉性

境外钻井风险管理是项目主体的自觉性行动。风险管理的最终目的是为了能够通过准确地识别与规避风险来避免带来不必要的经济损失，因此处于企业经济效益最大化的目的，其工程主体将风险管理作为一项自觉的行为。

2.2经济性

对项目进行风险管理，其本质依然是一种经济行为，是为了避免企业在境外钻井过程中遭受经济损失而进行的一种管理行为。项目主体既要承受项目带来的风险，又要识别和管理各类风险，这两项行为集中于同一个施工主体单位，具有鲜明的经济性特征。

2.3动态性

项目风险是一个不确定的过程，可以在项目进行的全周期中的任意一个阶段存在和发生，风险因素的种类和程度也处于不断变化之中，因此风险管理带有很明显的不确定特征。只有针对其不确定性进行合理而及时的风险评估与识别，才能在真正意义上实现风险的控制与规避。

2.4系统性

风险管理是一个整体工程，具有系统性，钻井工程本身是一项系统性很强的工作，而风险分析与管理同样是一个相对完整的环节，从风险的识别到风险的分析和应对，是一个环环相扣的整体。

3境外石油钻井工程项目风险管理

3.1石油钻井工程项目前期风险管理策略

在境外石油钻井工程项目的前期阶段，应该对可能存在的风险进行预先管理，预先管理的重点内容是结合该项目当中具有较大发生几率的风险进行客观的评估和识别，将风险因素从源头进行断绝。具体到境外的石油钻井项目，应该结合量化的方法，以数理统计和综合分析的方式，综合考虑该工程所涉及的经济因素、政治因素、地质因素、技术因素等多方面变量，构建合理的数学模型，并以专家的打分和以往的经验为各个指标做出合理的权重，最后进行风险的量化，确定工程所存在的风险值。这个环节是风险测度中难度较高的一个环节，其结果能够决定下一步风险管理模式的构建。而项目风险的各类影响因素互不相同，有些因素是显性的，能够对其进行描述或者测量；有些因素则没有前期的迹象，判断与测量的复杂度很高。此外，风险的评估也受到执行者的技术素养和施工经验影响，因此只有在项目前期进行尽可能客观精确的风险测度，才能为下面的风险识别和规避打下良好基础。

3.2石油钻井工程项目中期风险管理策略

中期风险管理策略所关注的是境外石油项目的具体实施过程。当一个项目获准实施并且开始投入人力物力之后，必须结合项目前期风险管理行为中所测度和评估的项目风险源以及风险程度，对其进行有效的管理与控制。不但应进行准确的风险预警，还应制定严密的具有可行性的风险应对机制，配置所需的人力物力要素，从而在风险来临之前对其进行弱化或消除，风险来临之时则运用有效的应对机制使损失达到最小化。以科学的分析手段，结合工程的实际特点以及以往的工程施工经验，制定出应对风险事件的管理措施。如果项目前期风险管理策略是对钻井项目进行风险警戒，则项目中期的管理目标则是为了在风险事件真正出现时进行有效的应对和善后。

3.3石油钻井工程项目后期风险管理策略

在工程项目后期，针对风险所做的管理工作主要是实现后评价。后评价所覆盖的范围则包括从工程的立项、实施到工程结束，充分参考工程立项时所确立的施工目标，结合项目现场的经济条件、技术条件以及境外的政治条件等，对项目的风险管理进行综合的总结与评估。一方面论证项目所取得的成绩与依旧存在的风险，另一方面则从项目风险管理所达到的实际效果来判断项目风险目标是否实现。项目的后评估工作能够对钻井工程的风险管理经验进行归纳汇总，并以此作为日后其他类似项目的参考。

项目后评估结束之后，则应结合具体的评估结果，详尽探讨日后的其他项目可能遇到的类似风险以及应持有的应对措施，并着手开展新一轮的境外钻井工程项目风险识别管理。流程为：

（1）充分结合项目的进行阶段来进行有针对性的风险评估与识别。由于一个境外钻井工程项目周期很长，处于不同阶段的项目所面对的风险也有较大的差异，因此在风险管理时必须考虑到项目的阶段性。

（2）结合科学的分析方法，例如神经网络识别方法、模糊算法识别方法以及层次分析法识别等等，以客观准确的量化风险值作为工程风险评估与规避的依据，并找出风险源，进行有针对性的管理。

（3）结合具体的风险识别结果，以具有针对性的管理方式进行规避和弱化，制定有效的应对策略。

第10篇

关键词：喀斯特 风险评价 评价体系

1.引言

贵州属于典型的喀斯特地区，喀斯特地貌出露面积占全省面积的61.9%。近年来，随着贵州经济的快速增长，交通运输业的发展，带动了各个地区的公路建设。根据《建设项目环境影响技术评估导则》（HJ616—2011）（以下称导则）的要求，在对建设项目进行环境影响评价时，需评估项目建设存在的环境风险制约因素进行，从环境敏感性角度评估建设环境风险可接受性；评估环境风险防范措施和污染事故处理应急方案的可靠性和合理性等1。在喀斯特地区进行基础设施建设是比较艰巨的，在建设过程中，如何减小各种风险，并采取行之有效的措施避免风险的产生及应对各种风险后果，如何建立科学有效的风险评价体系是十分关键的。

本研究的风险评价即为导则中要求的环境风险的评估，首先需要对环境风险的制约因素即风险因子进行识别。分析高速公路建设项目的可行性研究报告等相关资料、及项目建设所涉及的区域的背景情况等，根据环境效应强度及其发生背景对建设工程施工期及营运期中可能产生的不确定的因素进行识别，进而加以分析，判断、归类、鉴定，并对其进行管理，从而减轻或降低风险带来的危害。即根据风险识别过程（数据、资料、信息的获取——资料及数据的分析及风险因子的识别——风险因子的鉴定、归类——风险管理[1]可分为施工期、营运期两个时期进行，并选用一定的项目风险评价方法进行风险评价。

2.风险识别

风险识别即风险源、特性、影响范围等的识别。贵州喀斯特地区广布的溶洞及落水洞、山地多、山谷切割深等特点加大了高速公路建设的难度。施工期的风险识别主要分为路基工程、桥梁工程及隧道工程等三个工程中的风险；营运期主要分为自然灾害、运输危险化学品的风险。

2.1施工期风险因子

2.1.1路基工程

（1）软土路基工程

喀斯特地区的岩层主要为白云岩、石灰岩等，在洼地地区，流水冲击物在此处沉积，沉积物极其脆弱，强度较低，易发生垮塌、沉降等风险。因此识别项目实施地段的软土路基可能发生的风险主要包括路基土质状况、材料运输的可达性等。同时项目实施应尽量避开雨季，雨季容易造成水土流失，并修建排水沟、合理堆放料材等，避免造成水土流失，继而造成河道淤塞。

（2）边坡工程

包括路基边坡及道路开辟形成的边坡。高速公路通过较小的山体时，没有采取避让及隧道工程措施，而是对山体进行爆破，开辟出道路。而开辟之后形成的山体边坡地形高差较大、坡度较陡、岩土体的物质及结构基础属于易发生滑坡的岩土体都存在路基不稳，容易滑坡、塌方等安全隐患。

2.1.2桥梁工程

桥梁工程的风险相对高速公路其他工程较大。由于喀斯特地区河谷切割深，桥梁的跨度较大，长度较长，海拔较高，桥墩高度较高。且各种形式的桥梁存在的风险因素各异，但总的看来，桥梁工程施工期的风险可归纳为以下几个方面：河流水文情势对桥墩、桥桩基础的稳定性的影响；桥梁承重与该高速公路的设计流量的关系；以及桥梁结构、附属设施施工采取的施工组织设计及施工方案产生的风险等。

2.1.3隧道工程

贵州是云贵高原向东部沿海地区的过渡地带，山地较多，因此隧道工程是不可避免的。根据隧道所在位置可分为山岭隧道、水下隧道和城市隧道三大类。喀斯特地区的隧道以山岭隧道为主，山岭隧道是为缩短距离和避免大坡道而从山岭或丘陵下穿越的隧道。在喀斯特地区修建隧道具有复杂性及不可预见性。施工期的风险主要包括正洞施工及辅助坑道施工过程引起的坍塌、突泥、突水、瓦斯燃烧等风险以及由地质水文条件引起的风险等。

2.2运营期风险

2.2.1自然灾害

自然灾害风险表现为自然灾害对高速公路的破坏。主要有地震、暴风雪、严寒酷暑、洪涝灾害引起的滑坡、水土流失等。

2.2.2运输风险

高速公路营运期的运输风险主要是运输环境的风险评价。如危险化学品在运输过程中，由于管理、工作人员的失误、车辆、包装、设施、路况及环境等原因，危险化学物品发生爆炸、泄露等事故从而产生风险。

桥梁工程运输风险除自然灾害对桥梁的破坏导致的风险外，还包括人为破坏等对桥梁的安全运营影响，桥梁工程耐久性等。

隧道工程运输风险包括隧道结构稳定性、防水可靠性、耐久性等。

3.评估方法的选取

风险评估方法是在建立风险评估体系的基础上，采取一定的评估方法对各个风险要素进行评估的方法。并与预期的风险目标进行比较，进而确定项目的风险严重程度，从而采取相应的风险管理措施控制风险发生的概率，减轻风险发生的后果。

风险评估的方法包括：专家评分法、模糊综合评价法、决策树法、网络计划技术、蒙特卡罗模拟、层次分析法等；以及将以上方法加以综合的评价方法：如模糊层次分析法、灰色层次法、模糊效用风险评价法等[2]。其中层次分析法、专家评分法应用较广，理论也较成熟。层次分析法是将定量分析与定性分析相结合，将所识别的风险因子进行分层，通过比较、计算得到不同方案的风险水平。专家评分法是通过对参与大量工程建设的专家进行问卷调查，根据专家的实际工作经验对风险进行打分，从而得到风险的发生概率等。风险评价的目的是选取风险水平小的方案，但风险较大的方案往往盈利的机会较大[3]，因此平衡好风险水平与经济盈利之间的关系是比较关键的。

4.风险管理

风险管理主要是为了减小风险发生的概率及减小风险可能发生后的损失大小。减小风险发生的概率就需要增大投资，提高企业风险管理素质及风险控制水平，并对项目实施地段进行充分的调查，对设计方案进行反复的论证，采取各种方法措施对各个风险要素可能发生的情况进行控制，防微杜渐，从而降低风险等级，达到风险管理的目的。

5.结论

日前，随着经济社会的发展，城市化进程的加快，高速公路的建设如雨后春笋般迅速崛起。在公路风险评价中，分为，根据施工期及运营期的风险因素建立风险评价体系，能够全面科学系统地指导实践。同时还应对企业管理水平、素质等进行风险识别，充分考虑各方面的因素可能引起的风险。

参考文献：

[1]《建设项目环境影响技术评估导则》（HJ616—2011）；

第11篇

关键词：建筑工程项目；施工；风险控制

中图分类号：TU761文献标识码： A 文章编号：

引言:

建筑工程项目的实施是一个投资大，周期长且很复杂的过程，需要大量人员的参与，因而面临的风险要比其他行业的风险要多。建筑物在施工中处于最薄弱状

态，在施工中具有更大的风险。如何加强建筑工程项目施工中的风险管理，是现在社会首要关注的问题。

一、建筑工程项目施工中的风险

风险一般是指一种损失发生的不确定性。故建筑工程项目施工风险可定义为建筑工程项目施工中影响施工目标(工期，质量和成本)实现的各种不利因素的不确定性，现代风险管理理论认为任何项目都具有风险，风险管理是决定项目成败的关键，施工风险管理就是人们对施工中潜在的意外损失进行辨识，评估，即在主观上尽可能有备无患或在无法避免时亦能寻求切实可行的补偿措施，并根据具体情况采取相应措施，从而减少风险损失或进而使风险为己所用。建筑工程项目施工中的风险管理是符合一般管理逻辑程序的连续过程，主要包含以下几个环节: 施工风险因素的分类，施工风险因素的识别，施工风险分析，施工风险控制。

1、施工中的风险分类与识别

施工风险分类和识别是施工风险管理的首要步骤，是人们系统地、连续地识别施工风险存在的过程。即确定施工风险之所在及其主要风险事件的发生，并对其后果作出定性估计，最终按类别形成一份合理的施工风险清单，以列出所有有意义的施工风险。要达到对建筑工程项目施工风险管理的目标，就必须对施工中的各种风险因素进行识别并对其合理分类。

施工中的风险分类

施工中所遇到的风险因素具有各自的特征，在风险识别中应该充分利用这些特征，使得风险因素的识别更客观、更准确，通常根据其特征将风险因素划分为不同的风险类别，风险的分类方法有很多，本文主要就施工风险进行分类。

施工中的风险识别

风险识别就是以人为中心的对施工中各种数据收集分析和预测，主观性较大，为了力求风险识别的准确性，完整性和系统性，必须保证数据来源的准确和分析的科学性。目前常用的风险识别方法有头脑风暴法，德尔菲方法，情景分析法等。本文提出一种更适用于建筑工程项目施工风险识别方法:即用表格把施工中的各种风险进行分类列出，在利用上表进行风险识别时，各工程技术管理人员只需要对自己所熟悉的风险因素进行识别后填入表格然后汇总确认，在工程施工各阶段均可进行风险的识别，有利于实现风险的动态管理。

2、施工中风险分析与评估

建设项目实施过程中会存在着各种风险因素，这些风险因素将对项目目标的实现产生影响。风险识别从定性的角度去了解和认识风险因素。要把握风险，就必须在识别风险因素的基础上对其进行进一步的分析。一方面，分析和评估是要对这些风险因素可能带来的后果有一个比较清楚的认识；另一方面，分析和评估的量化过程也可以帮助我们更清楚地辨识主要的风险因素，其量化分析的结果有利于管理者采取更有针对性的对策和措施，从而减少风险对项目目标的不利影响。

对风险的分析和评估现在常用的方法有：层次分析法、蒙特卡洛模拟、敏感性分析、调查打分法、模糊数学及影响图等。

风险定性分析是评估已识别风险影响和可能性的过程，根据风险影响的大小和其发生的可能性对风险因素进行排序。利用随机决策树分析方法：风险量（Q）=概率（P）×风险影响（I）。

在定性分析中主要依据是：一是风险管理计划，二是已识别的风险，三是概率范围与后果，四是假定的条件，五是数据来源的可靠程度。

在定性分析中也可利用层次分析法进行分确定风险发生的可能性。在进行分析中尤其要注意那些对施工控制影响较大的风险因素，对这些因素要进行再次细化分析和管理控制。例如，在施工中的质量管理，安全管理，进度控制中的风险因素其风险发生后的影响会直接导致项目的失败或工期的严重拖延，成本的大量增加，就需要加强管理。

风险定量分析一般是和定性分析同时进行，在定量分析中要善于采集相关方面和专家的意见，按照乐观，悲观和最可能分类列表。进行敏感性分析和尽可能的情况下进行模拟，通过定量分析可以明确施工成本，质量和时间目标的概率以及其所反应出来的趋势。

二、建筑工程项目施工中风险控制

风险控制就是采取一定的技术管理方法使风险事件不发生或在发生时减小损失，例如施工中的安全控制目标就是要确保不出现安全事故，即对安全事件进行风险规避，采取这种手段有时不可避免要有一定的花费，但较承担风险，这些花费比风险真正发生时的损失来说就少得多，目前建设施工中的安全事故频繁发生，就其原因就是施工者赶进度，省成本，未能注意风险规避效应的辨证关系。

施工风险控制的方式有风险转移和风险自留。风险自留就是由自己承担风险所造成的后果，在施工中那些造成损失较小，重复性较高，通过加强管理能够避免的风险是适合于自留的。例如在混凝土浇注中的混凝土搅拌质量风险，分项分部工程工期风险，分层交叉作业时工作面能否顺利交接的风险等。风险转移则是将可能出现的一些施工风险转移给其他人承担，风险转移并不能减少风险的危害程度，有时反而造成风险的显著增加，只是承担风险的主体不同而已。如在施工中有些施工技术工艺复杂，专业性强自身不能胜任或难以达到质量要求的施工任务则可以采取转包或分包的方式把风险转移出去;在施工中的不可预见费用，事件则可以在签订施工合同时明确有发包方来承担。风险转移的主要方式则是保险，通过交纳一定的保险费用把施工中的大部分风险(如施工中工人操作不慎造成的伤亡事故)转移到保险公司承担，从而达到规避风险的效果。风险控制的目的就是尽可能的减少损失，在施工中一般采取事前预防和事后控制两种方式，事前预防是通过采取有效的措施减少损失发生的机会，在施工合同条款中明确索赔权力，施工前对职工进行安全教育，施工进度安排前紧后松，留有余地，建材采购中严把规格质量关，雨季施工时考虑汛期排水等;事后控制则是在风险事件发生时尽可能防止扩大和恶化，减少损失，并就产生损失大小和原因进行分析确认，明确责任，如是业主( 发包方)的责任则要提出索赔。如业主付款延期造成的损失，自然灾害造成的损失均可提出索赔并可获得赔偿，施工事故发生后所造成的延期则可以采取加班加点，调整计划安排来控制工期损失。

建筑工程项目施工中风险监控

如前面所说，无论采取什么样的风险控制措施，都很难将风险完全消除，而且，原有的风险消除后，还可能产生新的风险。因此在项目进行的过程中，定期对风险进行监控是一项必不可少的工作内容。

1、评估风险控制行动产生的效果。

2、及时发现和度量新的风险因素。

3、跟踪、评估残余风险的变化和程度；监控潜在风险的发展、监测项目风险发生的征兆；提供启动风险应变计划的时机和依据。

结束语

现今社会的施工项目，风险存在于任何地方、任何时间，它们可以给施工项目带来资金、资源和时间上的潜在损失。我国现今的施工企业往往风险意识淡薄，缺少风险管理的方法。本文提出的风险管理的方法，主要对施工项目中的风险进行分类识别和分析控制，无疑对施工项目提高效益是有益的，这也有利于增强项目的抗风险能力，提高施工企业风险管理水平。

参考文献：

[1]余志峰.大型建筑工程项目风险管理和工程保险[J]. 工程保险.2011（04）

[2]祁世芳, 贾月阳.工程项目的风险管理研究[J].太原理工大学学报.2011（09）.

第12篇

关键词：水利水电工程风险识别应对

一、风险管理是建设项目的关键

水利水电工程是利用自然资源产生经济效益的工程，在水利水电的开发过程中存在着许多不确定因素，所以水利水电工程建设的风险管理具有很重大的意义。所以应尽早研究水利水电工程建设期间风险管理的相关问题，及时摸清楚当中存在的问题和将会带来的后果，并采取有效的风险防范和处理措施。风险管理对于提高投资效益，确保工程实施的顺利进行，将我国水利水电工程建设的设计与施工管理水平提到一个新的高度，都具有重要的意义。

二、水利水电建设工程中的主要风险因素

水利水电工程的工程风险是指在水利水电工程项目的立项、分析和实施的过程中都存在着不能预先掌握的干扰因素。在整个水利水电建设过程中主要的风险因素有：

2.1自然因素。自然因素是整个工程施工中最常见又最不可避免的干扰因素。气候的变化会直接导致水文的变化，同时在项目建设期间有可能遇到的恶劣天气等都可能对项目的实施构成威胁。而且，不良地质构造及暴雨、泥石流、塌方、滑坡等其他不可抗的自然事件对大坝、地下工程、水库甚至整个工程都会造成很大的伤害。

2.2政策因素。在水利水电工程的建设过程中，往往会遇到国家政策及法规的调整。这些政策的调整都会对这个项目的投资及建设造成干扰。

2.3技术因素。水利水电的设计风险有：选址、工程地质勘测、水文调查分析及设计质量等。大坝抗震、泄洪消能、大规模地下工程及水库、厂房的施工质量都关系到整个项目的生命周期。

三、水利水电工程项目风险管理的主要过程

就水利水电工程项目的风险管理来水，通常由风险识别、风险评估和风险应对三个部分组成。

3.1风险识别。

通过各种方法识别出项目中存在哪些风险及这些风险可能造成的后果，是进行水利水电工程风险管理的首要步骤。而风险识别的原则是通过系统分析和因素分解把一个比较复杂的项目分解成一系列的小部分，并找出各个部分中可能存在的风险，这样就能省时的找出潜在的风险。由于风险在不断变化，所以风险的识别在项目的各个阶段都是十分重要的工作，它贯穿于项目建设的全过程。在进行风险识别时，要依照项目风险管理计划、项目结构描述、项目的计划信息及项目的历史参考资料等，通过对不同施工阶段的不同目标、工程的结构和建设环境的各种不确定因素的分析，得出项目潜在的风险及可能引起的后果，然后将搜集的各种信息分类整理，编制成风险识别报告，全面地总结出影响水利水电工程施工的风险及其来源、征兆等。识别风险的主要方法有：检查表法、流程图法、情景分析法、环境分析法等。

3.2风险评估。

如果说风险识别是对风险的定性分析，那么风险评估就是对风险的定量分析。通过对风险的评估来确定该风险因素在整个水利水电工程风险管理中的影响程度。一般来说，风险评估中要考量的关键是风险事件发生的频率和该风险会造成的损失，例如桥梁的完全损坏虽然只有一次但也足以让整个项目陷入困境，造成不能估量的损失。所以，在进行风险评估时，必须对风险的严重程度，风险发生的频率、风险发生的时间及各风险事件间的相互联系，以确保让风险发生率降到最低。

3.3风险应对。

在水利水电工程施工的全过程中，发现风险是无可避免的，而当发现了风险，如何应对也是十分重要的步骤。为了能更好的应对风险，我们要以风险管理计划为依据，以风险识别和风险评估的结果为基准，尤其要重点的考虑风险的特性、项目主体的抗风险能力，从而定制切实可行的风险应对计划。并且还要针对项目的不同阶段和不同的风险定制不同的、切合实际的应对措施。还有很多的风险处于潜伏的未被发现的阶段，所以我们要做到能够正确的预见和发现风险的苗头，积极采取有效的措施，消除隐患和风险，尽早的发现和阻止风险事件的发生。如果在风险事件不可避免的发生了，我们就要积极采取抢救和补救措施，同时要根据风险事件发生的位置及严重程度，尽量缩小风险的范围或将风险事件转移到其他不会对项目造成严重影响的部位，尽可能的将风险事件造成的损失降到最低。与此同时，在风险造成损失的阶段，要迅速的对风险造成的损失进行有效的补偿，尽量避免风险事件对项目日常进展的影响，减少间接造成的损失。在风险应对时，特别要注意的是确定风险应对的措施，必须以风险识别和风险评估以及工程特点为依据，从系统整体的观点出发，考虑风险管理的思路和步骤，选择最优的解决方法。

风险管理对于水利水电行业来说是个新的课题，同时也是工程项目管理中不可或缺的部分，在水利水电工程的项目中，风险是十分客观存在的，因此我们要根据项目的具体特点和企业自身的实际情况，及时分析项目中可能存在的风险因素。对于风险的管理我们还是应在风险预测上下功夫，但现在对风险的预测还是很难定量和定性地进行，大多数情况下都还是要依靠经验进行预测。怎样运用各种策略和技巧，系统、科学地对工程风险进行管理，有针对性地采取控制措施，才能减少风险或避免其可能产生的损失，从而为项目的顺利实现提供了安全保障。

参考文献：

[1]邱莞华。现代项目风险管理方法与实践。北京科学出版社，2003。

第13篇

一、审计风险模型及意义

随着现代风险导向审计的全面推行，财政部于2010年11月1日以“财会[2010]21号”了《中国注册会计师审计准则（CSA）第1101号―注册会计师的总体目标和审计基本要求》等38项审计准则，规定从2012年开始实施。CSA第1101号第13条规定：“审计风险，是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。”表明新修订的CSA完全认同国际审计和保证准则委员会（IAASB）规定并从2004年12月15日起实施的新审计模型：

审计风险=财务报表重大错报风险×检查风险

该模型系依照审计重要性原则架构而成，因此可称之为“重要性审计风险模型”。式中，重大错报风险和检查风险均同审计风险正相关。但同作为自变量的重大错报风险与检查风险之间，则在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系：评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险就越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险就越高。

审计准则强调了重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性。可见，重大错报风险是由于被审计单位控制环境（管理层诚信缺失、治理层监管虚弱）或其他因素（经济萧条、行业寿命周期短等）影响而发生的“会计风险”。但是，如CPA没有预先评估和识别报表错报风险，采取审计程序就难免盲目，而且会违背审计的重要性原则，从而增加检查风险。所以，将财务报表重大错报风险设为审计风险变量，表面看并不符合审计风险内涵逻辑，但实质是指导CPA不能仅注重“查账”技能训练以防范技术性的检查风险，还须将风险导向前移到被审计单位的经营风险影响层次，注重对审计对象的财务环境评估，让审计任务和范围逆向拓展到会计报表形成的内部控制背景、治理结构、管理责任、账户余额真实性、会计核算资产处理方法正确性、报表内容完整性等，采取恰当的审计程序进行有针对性的测试和评估，确保做到有备无患，检查有的放矢。

二、审计风险类型体系

审计风险伴随审计全过程，可谓无时无处不客观存在。因此，其种类繁杂，形式多样。为便于开展理论研究和便于实践中识别，应根据审计风险存在的不同标准进行划分。

1.按审计风险源泉，分为外源性风险和内源性风险

外源性风险即源自审计之外的风险，应涵盖源自被审方面的财务报表重大错报风险、行政干预风险、审计报告使用风险等。其中，行政干预风险属于不可控风险，审计注意运用规避手段防范；而重大错报风险和审计报告使用风险，均具有可控性。因为它是一种可以预见的客观实在，只要承认了经济事实的合理性，就意味着接受了该种风险。CPA应特别注重重大错报风险，应认真遵循CSA1211号―通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险，评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险，确定可接受的检查风险水平。

内源性风险是审计过程中因工作疏忽和检查程序、测试方法失当而承担不良后果的可能性。通常包括审计签约风险、检查风险、报告风险等。内部风险均属可控风险，审计应加强自身文化修养和执业涵养，不断提升职业评断能力和查账技术水平，增强审计服务意识和责任思想，防微杜渐。

2.按审计风险存在形态，可分为固有风险、控制风险和检查风险等三种，或综合为财务报表重大错报风险和检查风险两种

固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户或交易类别产生重大错报或漏报的可能性；控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同账户或交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性；检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同账户或交易类别产生错报或漏报，而未能被实质性程序发现的可能性。前两种风险也可合并称为被审计单位的财务报表重大错报风险，这也是国际国内审计准则确立审计风险模型的理论依据。

3.按审计风险管理，分为可控风险和不可控风险

可控风险是指由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险。例如，由于审计人员的素质、审计人员工作态度、审计方法选用、审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险；不可控风险是指由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险，包括被审计单位内外两种因素，外部因素如国家经济形势的变化，内部因素如被审计单位内部控制健全程度等。

4.按风险对审计程序的依赖，可分为审计准备阶段风险、实施阶段风险和终结阶段风险

审计风险贯穿于准备、实施、终结等各个审计程序环节。基于风险导向审计，审前准备阶段隐含的风险主要是审计业务约定书订立风险即“签约风险”和财务报表重大错报风险，其中签约风险指因审计谈判忽略意外不确定事项而发生无法按时保质完成审计任务或发生审计纠纷的可能性；实施阶段风险即检查风险；审计终结阶段风险包括审计报告类型选择、撰写、复核和使用四环节的风险。

此外，还可按审计风险表现形式，分为显性审计风险和隐性审计风险；按风险承担主体，可分为审计组织风险和审计人员风险；按风险成因，分为主观风险和客观风险；按风险后果，分为法律风险、行政风险、财产风险等。

（二）以审计准则为基础的系统性审计风险模型架构

如前所述，事务所在审前谈判协商的核心关注点绝非合理收费问题，而是了解被审计单位经营政策、管理控制和财务状况等，以识别和评估审计签约风险和财务报表重大错报风险；进而，针对委派CPA执业能力、专业水平、职业道德、执行程序、实质性程序手段与方法、证据证明力等要素，全面系统地识别检查风险；最后，需针对审计报告的类型选择、撰写能力、复核措施、使用跟踪回访等因素，识别审计报告风险。审计前期的签约风险和重大错报风险将直接辐射给审计检查风险，并形成对审计道德、审计程序、审计测试和审计证据等四种检查风险的强烈干扰；而检查风险将直接传导到审计报告并影响其类型选择和评价方向以及使用反应，即检查风险越高，审计报告风险相应越大；反之亦然。由此可见，审计签约风险和审计报告风险，属于同重大错报风险和检查风险具有直接相关性的两个自变量因素，它们的相互独立又彼此紧密联系，共同构成了审计风险因变量，公式表示为：

审计风险=审计签约风险×财务报表重大错报风险×检查风险×审计报告风险

该模型保留了审计准则模型即“重要性审计风险模型”的风险要素及全部内涵特征，并完善了相关的风险变量，使审计风险因素更加全面、系统，故此称为“系统性审计风险模型”。模型公式中，审计签约风险同财务报表重大错报风险存在着非线性函数关系，二者具有交叉存在的相容性，在审计业务约定书签订之前的调查谈判阶段，审计就需要对被审计单位经营风险和财务环境等进行了解测试，这其中一个重要方面就涉及到重大错报风险识别，测试的签约风险越高，说明重大错报风险也越大；反之亦然。同样，审计报告风险与审计检查风险之间也存在着非线性关系，二者存在不确定性的交互影响：检查风险对报告风险具有正向传递性影响，即检查风险越高，审计报告风险越大；审计报告风险越高，检查风险会因其反向辐射而趋于扩大。

（三）健全性审计风险模型的应用

1.正确认识结构审计风险模型的全面风险体系链路

CPA主要是对授权委托方承担对被审计单位审计的风险责任。随着审计业务约定书签订，CPA即进入审计程序（准备、实施、终结）。由于审计风险无时无处不在，并沿着审计程序各个节点依次单向递延和逐步传递，形成了可以支撑健全性审计风险模型的审计风险体系链，并最终汇集成单项审计的“风险库”，记入审计风险档案。如图1所示。

CPA应全面掌握审计风险要素结构体系，时刻注意风险导向，认真思索审计风险信息传递路径，坚持职业怀疑态度，培养敏感的执业风险嗅觉，用“全面风险观”理念指导审计工作，养成风险识别环节前移（出表单位内控和经营）和后延（委托单位使用审计报告），扩大审计风险识别范围。

2.灵活运用健全性审计风险模型

在具体审计任务中，并非链路图中的每个风险要素都会出现，即使同时出现也不可能都产生严重审计危害。为此，要求CPA在全面梳理风险导向思想前提下，要善于对识别的各项风险按其风险评估值做取大舍小、避轻就重的甄选，以避免模型运用僵化，测度风险指标过细过杂而影响审计工作效率和信心。比如，公司董事局委托开展应收款账龄审计，签约风险和报告风险均属于可以忽略不计的轻度风险。此时，沿用审计准则规定的重要性审计风险模型就足以保证风险评估需要；再如，许多中小事务所业务范围局限于验资、鉴定、内控、咨询和等，从不接受会计报表审计业务。这样，两种审计风险模型都对之无用。

3.加强审计风险模型应用培训

中国CPA由“官方机构”―财政部下设的中注协（CICPA）按“高考”教育模式进行认证和管理。考试环节注重专业知识（理论知识和应用技能知识），所以中国CPA大都靠拼记忆力和理解力考取资格；执业资格获取环节依然是参加CPA全国统成绩考试及格并执业审计二年以上，即可由省级注协注册批准。于是，出现在校大学生、失业会计纷纷考证和事务所“挂证”保执业阅历等乱象。这批CPA进入审计队伍开展风险导向审计难度极大。所以，应全面开展专题培训，强化审计合伙人和CPA队伍的审计风险意识，指导其按采用风险导向审计方法执业。重点辅导CPA深刻认识、正确理解和科学应用审计风险模型，并让其知道审计风险模型作为审计工作指南，绝非强制使用，也不是所有审计业务都“一刀切”地运用，而是要因事、因人制宜，区别对待。如承担上市公司报表审计，务须进行审计风险识别评估，对非上市公司报表审计则尽量开展风险识别评估；同时，根据委托审计范围和目的，确定风险分布环节、概率和程度并依次识别风险因素种类和评估风险度，据以选择审计风险模型种类和应用操作方式等。

四、结论

第14篇

关键词：工程项目工程保险工程风险

Abstract: the engineering project risk is that influence project realizing the goal of the all of the uncertainty set. The construction of infrastructure, project investment, more participation body, construction cycle is long, has a great risk. Based on the construction of infrastructure, the risk management process as the main line, introduces the risk management of each link, of which mainly introduces the role and importance of project insurance.

Keywords: engineering project engineering insurance project risk

中图分类号：X820.4 文献标识码：A文章编号：

1概述

在基础设施建设中，由于未来充满着不确定性，因此风险无处不在，无时不有。风险如不被人所知，并未及时采取相应的措施，往往会造成重大经济损失或严重人员伤亡。为了确保基础设施建设工程顺利进行，科学的进行风险管理是很必要的。

风险管理，是指对风险认识、分析以及采取防范和处理措施等一系列过程。具体地说，就是指风险管理的主体通过风险识别、分析评估，并以此为

基础，采取主动行动，合理的使用回避、减少、分散或转移等方法和技术对活动或事件所涉及的风险实行有效的控制．妥善地处理风险事件造成的不利后果，以合理的成本保证安全、可靠地实现预定的同标。基础设施建设的风险管理流程如图。

在工程建设之前，首先对整个项目有一个合理的认识，进行风险识别，有无风险、风险的类型、可投保与否等；之后对风险评估，评估各个风险的破坏程度、影响系数，并制定出风险应对计划；接着，针对各个风险的特点进行投保，以降低风险；最后若风险来临，有效及时应对。在整个风险管理过程中，监控各个环节，做到有问题及时纠正、解决。

2风险识别

2.1风险识别的程序

风险识别是风险管理的首要工作。首先，要了解和识别可能产生的风险因素，包括社会风险、政治风险、经济风险以及工程风险。

其次，结合将要投标和实施的工程进行具体、细致的研究和分析。识别可保风险和不可保风险，编制风险管理计划。进行风险识别得到一个工程风险清单，对于其中可保风险要进行投保，例如意外损失风险和职业责任风险。对于剩余的不可保风险即除外责任要进一步实行风险评估、风险应对以及风险监控。

2.2风险识别常用的方法

2.2.1德尔菲法

德尔菲法也称专家调查法。首先由项目风险管理人员选定和该项目有关领域的专家，并与之建立直接的函询联系，通过函询进行调查。收集意见后加以综合整理，然后将整理后的意见通过匿名的方式返回专家再次征求意见，如此反复多次后，专家之间的意见将会逐渐趋干一致，可以作为预测和识别风险的依据。

经验表明，采用该方法预测的时间不宜过长，时间越长准确性越差，而且分析结果往往受组织者、参加者的主观因素影响。

2.2.2头脑风暴法

头脑风暴法，有时又称为智爆法，是最常用的风险识别方法。它借助于专家的经验，通过会议，集思广益来获取信息的一种直观的预测和识别方法。这种方法要求会议的领导者要善于发挥专家和分析人员的创造性思维．通过与专家的相互交流和启发，达到相互补充的效应，使预定的结果更加准确。

2.3武广客运专线工程建设风险识别的实例

武广客运专线工程建设运用德菲尔法和头脑风暴法，经过多次的调查和专家的几轮讨论，按照风险级别系数，武广客运专线工程建设的风险由重至轻排序为：与德方合作风险、进度风险、安全风险、财务风险、质量风险、环境保护风险。由于篇幅所限，仅给出前三项的风险级别差异，如图所示。

3.风险评估

3.1风险评估程序

风险评估是指风险分析与风险评价的全过程。

3.1.1风险分析

风险分析包括事件发生的概率和事件后果的估计两方面。概率分析是指应用相关理论和方法，结合直接、间接经验，对特定系统危害事件发生的概率进行主观和客观的分析、判断。

事件后果估计是指在特定情况下，分析可能导致的后果极其影响、危害程度，分别称为情景分析和损失分析。

3.1.2风险评价

风险评价是指在风险分析的基础上，确定相应的标准，对各个因素进行量化，得出更精确的结果，同时量化后可计算出系统的风险概率、风险后果和风险值，科学判断该系统风险是否可以接受，需不需要进一步加强安全措施和安全措施的具体强度。

3.2风险评估的方法

风险用层次分析法。

其应用原理为先分解后综合，整理和综合人们的主观判断，使定性分析与定量分析有机结合，实现定量化决策。首先将所要分析的问题层次化，根据问题的性质和要达到的总目标，将问题分解成不同的组成因素，然后按照因素间的相互关系，将因素按不同层次聚集组合，形成一个多层分析结构模型。最终归结为最低层方案、措施、指标等，相对于最高层总目标重要程度的权值或相对优劣次序的问题。

但层次分析法并没有取得人们预期的效果，在工程风险管理领域仍然存在一定的缺陷。由于工程项目一般都较复杂，风险因素较多，首先在结构分层上就具有一定的困难，一般层次分析法分析的风险因素不易超过九个。而且由于判断矩阵与每个专家的主观评价有直接的关系，是一种基于个人的经验及认识做出的，不同的专家给的判断矩阵有很大的差别，因此可能导致结果的不同。加之工程项目本身的特点具有唯一性，所以每个人的经验都不可能是绝对丰富的，一些新的问题出现时，会由于完全缺少经验而无法做出准确的判断，失去可操作性。

4结语

在我国基础设施建设非常多，全国很多城市都在修建地铁、公路等，而建设者们对工程项目风险管理的意识还不够，因而非常有必要对风险管理开展比较全面的、系统的定性与定量相结合的研究。要充分认识工程保险的优势并且利用工程保险来保证自己的权益，做好工程风险管理的每一步，来促进工程项目和工程项目管理的实现。

参考文献

[1]陈义志.武广客运专线工程建设风险管理方案

[2]建筑经济.2008(9):106-107.

第15篇

关键词:电力工程项目 风险 防范

中图分类号：F407文献标识码： A 文章编号：

一、电力工程项目蕴含风险

电力项目建设程序可分为立项、可研、建设、运行等阶段，电力项目建设周期长、投资大，对项目投资者而言，准确识别、评估各阶段风险，并采取有效措施防范显得十分重要。在项目立项可研阶段。主要存在决策风险和项目技术经济风险。在项目建设投产阶段，主要存在项目完工风险和项目施工管理风险。在项目运行管理阶段，主要存在运行操作风险、需求衰退、项目效益下滑和电力市场改革、市场竞争等方面的风险。电力项目建设周期长、投资回收期长，在整个过程中可能遇到更多政策变动风险、法律诉讼风险等。

对风险进行评估是运用概率和数理统计等方法对投资项目潜在风险事件发生概率、对目标实现影响程度进行估计，为风险控制奠定基础。风险评估可考虑风险发生的可能性。即风险发生概率；还可考虑风险发生后影响程度，即造成损失的大小。一般投资项目风险评估工具和方法很多，对电力工程项目而言，主要有概率分析法、决策树分析法、敏感性分析以及蒙特卡洛模拟法等方法。

二、电力工程项目风险识别

风险识别是风险防范的基础，用感知、判断或归类方式对现实和潜在风险性质进行鉴别。只有正确识别项目所面临风险，投资者才能够开展风险应对策略并实施。电力工程项目面临各种各样风险，既有当前也有潜在于未来的，既有内部也有外部的，既有静态也有动态的等。风险识别目的在于，识别出可能对项目进展有影响的风险因素、性质以及风险产生的条件，并据此衡量风险大小；记录具体风险特征，并提供最适当风险防范对策；识别风险可能引起后果。

风险识别直接影响风险管理决策质量进而影响整个风险防范的最终结果。全面、正确识别项目所面临风险，衡量风险和选择对付风险方法才有实际意义。风险因素在识别阶段被忽略。尤其是重大风险因素被忽略，可能导致整个项目失败，造成不可估量经济损失。增强风险意识、认真识别风险，是衡量风险程度、采取有效风险控制措施以及进行风险管理决策的条件。通过风险识别建立信息有存在或潜在风险因素；风险发生后果，影响大小和严重性；风险发生可能性、概率；风险发生可能时间；风险与本项目或其他项目及环境之间影响等。

三、电力工程项目风险防范

电力工程项目从立项到施工到投产运行，都将面临众多潜在风险，投资者应树立全面风险防范意识，在不同项目建设阶段组织专业项目管理班子，对电力工程项目进行风险识别、评估及控制，确定风险化解对策并组织实施，保障项目预期投资效益。

风险控制是针对风险识别和风险评估结果。为降低项目风险造成损失而制定风险应对措施、应对策略和技术手段并组织实施。项目经评价，可能会出现两种情况，一是项目整体风险超出评价基准，超过投资者能够接受水平；二是项目整体风险在基准范围内，处于投资者可以接受范围内。对于前者，投资者会改变投资项目目标和策略。对于后者，投资者应监测已识别风险。制定风险应对策略并实施，保障项目预期投资效益目标实现。风险应从公司整体角度来考虑。从各单元来看。剩余风险可能在单元风险承受范围内，但各单元剩余风险叠加，则可超过公司整体风险偏好，就需追加采用相应风险化解对策，或改变原先风险化解对策。相反，各单元风险也可互相抵消，或者一个单元风险较高而另一单元风险较低。对各类风险进行总体评估后，投资者须采取相应风险化解对策。一是风险回避。投资者发现拟实施项目潜在风险事件发生概率高，导致不利后果严重，又无其他措施可缓解风险，可回避这种风险。二是风险缓解。设法采取措施减小风险发生概率或不利影响程度，或两者兼而有之。相对于风险事件发生后损失，缓解措施成本合理。三是风险分散。风险分散方式有转让、分包、保险、担保和签订免责协议等。四是风险接受。投资者对潜在风险事件不利后果权衡后，决定不采取任何化解对策，顺其自然。

电力工程投资项目获取利润机会无处不在，但风险也无时无刻不伴随项目实施而存在，对项目风险的防范应贯穿电力项目整个周期。现行风险管理，已提升为全面风险管理．拓展到考虑企业组织结构、职能设置、政策、目标、程序、过程和资源等全方位因素。全面风险管理。企业围绕经营目标，在各个环节和经营过程中执行风险管理基本流程，培育良好风险管理文化，建立风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，为实现风险管理总目标提供合理过程和方法。全面风险管理用系统的、动态的方法进行风险防范管理，减少项目实行过程不确定性。不仅使各层次项目管理者建立风险意识，防范于未然。而且在各阶段、各方面实施有效风险控制，形成前后连贯管理过程。全面风险防范要求对项目全过程进行风险管理，从项目立项到项目结束，都进行风险识别与评估、对策制定以及风险控制；对全部风险进行全方位的、全面的管理并采取有效措施解决。