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【关键词】固定资产;投资估算
引言
投资估算依据已有的资料,运用一定方法和手段,在建设项目整个投资决策过程中对建设项目全部投资费用进行的预测和估算。投资估算指标是一种定额,它是在编制项目建议书可行性研究报告和编制设计任务书阶段进行投资估算、计算投资需要量时使用的。投资估算的作用:(1)项目建议书阶段的投资估算,是多方案比选,优化设计,合理确定项目投资的基础。是项目主管部门审批项目建议书的依据之一,并对项目的规划,规模起参考作用,从经济上判断项目是否应列入投资计划。(2)项目可行性研究阶段的投资估算,是项目投资决策的重要依据,是正确评价建设项目投资合理性,分析投资效益,为项目决策提供依据的基础。当可行性研究报告被批准之后,其投资估算额就作为建设项目投资的最高限额,不得随意突破。(3)项目投资估算对工程设计概算起控制作用,它为设计提供了经济依据和投资限额,设计概算不得突破批准的投资估算额。投资估算一经确定,即成为限额设计的依据,用以对各设计专业实行投资切块分配,作为控制和指导设计的尺度或标准;(4)项目投资估算是进行工程设计招标,优选设计方案的依据。(5)项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据,建设单位可根据批准的投资估算额进行资金筹措向银行申请贷款。
1 投资估算的内容
固定资产投资估算包含建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用和预备费的估算。
1)建筑工程费用
各类房屋建筑工程和列入建筑工程预算的各种管道、电力、电信和电缆导线敷设工程的费用;各种设备基础以及各种炉窑砌筑工程和金属结构工程的费用;为施工而进行的场地平整、工程水文地质勘察和临时用水、电、气、路以及完工后场地的清理,环境绿化等工作的费用;矿井开凿、石油钻井,修建铁路、公路、桥梁、水库及防洪等工程费用。
2)安装工程费用
各种需要安装的机械设备的装配费用,与设备相连的设施的工程费用,附属于被安装设备的管线敷设工程费用,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工作的材料和安装费;为测定安装工程质量,对单台设备进行单机试运转、对系统设备进行系统联动无负荷试运转工作的调试费。
3)设备及工器具购置费
固定资产投资中的积极部分,在生产性工程建设中,所占工程造价比重越大意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费,它由设备原价和设备运杂费构成。工具、器具及生产家具购置费是指新建或扩建项目初步设计规定的,保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。
4)工程建设其他费用
指应在建设项目的建设投资中开支的,为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的固定资产其他费用、无形资产费和其他资产费用。固定资产其他费用包括建设管理费、建设用地费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险、联合试运转费、特殊设备安全监督检查费、市政公用设施费。无形资产费用包括专利及专业技术使用费。其他资产费用包括生产准备及开办费等。
5)预备费
按照我国的现行规定,预备费包括基本预备费和涨价预备费。基本预备费是指针对在项目实施过程中可能发生难以预料的支出,需要事先预留的费用。涨价预备费是指针对建设项目建设期间内由于材料、人工、设备等价格可能发生变化引起工程造价变化,而事先预留的费用。在用投资借款进行建设的项目,还要同时计算包括建设期间借款利息和不包括建设期间借款利息的固定资产投资总额。前者用于计算有关财务指标,后者用于计算现金流量。
2 投资估算的方法
固定资产投资估算的方法,取决于要求达到的精确度。而精确度又是由项目研究和研究所处不同阶段以及资料数据的可行性决定的。通常在项目建议书阶段可采用单位生产能力投资估算法和生产能力指数估算法。在项目可研阶段应采用概算指标估算法。
2.1 单位生产能力估算法
根据已建成类似项目的固定资产投资总额和形成的设计生产能力,算出单位设计生产能力所需固定资产投资,再将它乘以拟建项目的生产能力来计算项目固定资产投资总额的方法。此方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系,估算结果精确度较差。使用这种方法时应注意拟建项目的生产能力和类似项目的可比性,否则误差很大。这种方法主要用于新建项目或装置的估算,优点是计算简便迅速;其缺点是在实际应用中不易找到与拟建项目完全类似的项目,需根据拟建项目的规模和建设条件将投资进行适当调整后估算项目的投资额。
2.2 生产能力指数法
利用已建成项目的设备投资,估算同类不同生产能力项目的设备投资额的方法,是对单位生产能力估算法的改进。此方法由于不是按简单的线性关系,而是根据实际资料求得的指数关系来估算拟建项目的设备投资额,所以比较精确。
2.3 建设投资分类估算法
1)建筑工程费用估算
根据掌握的拟建工程资料情况的详细程度进行。可行性研究报告内容要是较粗略时,可以按照建筑工程概算指标乘以建筑工程量得出建筑工程估算费用。可行性研究报告内容较详细的话,可以利用在日常工作中积累的经验指标或有关工程造价机构的当地价格信息指标来进行估算。
2)安装工程费估算
安装工程费的估算是按照设备及材料清单的内容进行的。一般设备的安装费的估算通常可采用三种方法:(1)按照设备购置费的百分比来估算安装工程费。(2)参考行业或专门机构制定的安装工程定额,取费标准来估算设备安装工程费。(3)根据市场行情及不同的安装方式,按照设备的吨位,采用每吨设备的安装费是多少来估算安装工程费。
3)设备及工器具费估算
设备费用的估算费用由设备的原价及设备运杂费构成。设备的原价主要通过设备厂家询价或根据经验数据,按照设备的吨位,采用设备的吨价来估算设备费用。工器具费的估算一般是综合项目的实际情况按照其占主要设备的比例进行估算。
4)工程建设其他费估算
工程建设其他费估算在项目初期阶段,可以按照工程费用的百分比来综合估算。在合同或协议中明确的工程建设其他费用需按合同或协议列入。合同或协议中未明确的费用,可按照国家或各个行业的有关规定根据不同情况逐项估算。
5)基本预备费估算
基本预备费率是按照行业规定,结合拟建工程的具体情况确定的。基本预备费是以工程费用和工程建设其他费用之和为基数,乘以基本预备费率估算得出的。
6)涨价预备费估算
根据各年份的静态投资额,按照国家规定的投资综合价格指数,采用复利法,分别估算出各年的涨价预备费,再汇总求和,得出总的涨价预备费。
关键词:火力发电工程建设投资 估算方法
中图分类号: TM611 文献标识码: A 文章编号:
概述
本项目以当地低热值煤作为火力发电厂燃料,高效率,低排放,促进资源的综合利用,同时还能够改善地区的环境,符合国家能源产业政策和西部大开发战略。
工程建设初步投资
根据初可阶段设计推荐的主要工艺系统方案编制投资估算。
1.项目划分:按2007年版《火电发电工程建设预算编制与计算标准》(简称新预规)的规定。
2、定额套用:建筑及安装工程执行中电联技经【2007】138号文所公布的《电力建设工程概算定额(2006年版)-建筑工程》、《电力建设工程概算定额(2006年版)-热力设备安装工程》和《电力建设工程概算定额(2006年版)-电气设备安装工程》。
3、电定总造[2007]12号文本地区工资性补贴为3.9元/工日:
安装工程工资调整系数为4.84%:(3.90-2.4)/31×100%=4.84%。
建筑工程工资调整系数为5.77%:(3.90-2.4)/26×100%=5.77%
4、电定总造[2011]39号本地区人工工日单价调整为:
安装工程人工工日增加15.20元
建筑工程人工工日增加14.23元
三、工程建设材料费
安装工程装置性材料预算价格执行《电力建设工程装置性材料综合预算价格(2006年版)-发电工程》。
燃油按限额与预算价之差计列价差,只计取税金。
安装工程材料价差参考限额设计及预算价计取。
建筑工程执行中的《电力建设工程概算定额(2006年版)-建筑工程》中的材料价格。
取费按的2007年版《火电发电工程建设预算编制与计算标准》规定执行。
工程设备所需资金及价格
本项目三大主机及主要辅机设备价格参考参照限额控制指标或近期同类型机组订货价;其他设备参考《全国电力工程建设常用设备价格汇编》价格或参考近期同类型机组订货价调整计列。
参考限额价的设备不再计取设备运杂费,其中主设备计取0.5%卸车、保管费,其他设备按0.7%考虑。剩余设备运杂费率按4.2%计取。
按国家计委计投资(1999)1340号文件规定不计算价差预备费
工程建设资金来源
本项目建设资金由注册资本金和融资两部分组成,注册资本金占20%,由某有限责任公司出资,其余为银行贷款,融资贷款年利率6.55%,按季结息,贷款偿还期15年(含2年宽限期)。
总结:
火力发电厂的投资估算,关系着火力发电厂的建设资金、生产运营和盈利状况,以及做出准确评估,有力保证项目的顺利进行,同时对工程建设的决策者提供真实可靠的投资依据。
参考资料:
[1]孙艾艾.火力发电厂工程造价控制浅析[J].企业导报,2009(03)
[2]任平.浅谈大型火电建设土建工程造价管理[J].科技资讯,2011(17)
根据对以往工程的初步了解,初步设计概算往往超过可行性研究投资估算,有的甚至超过10%。针对这种情况不得不要求对初步设计进行进一步优化,将概算控制在批复投资估算之内。当对初步设计进行优化后,概算还是超过投资估算较多时,甚至出现重新编制与报批可行性研究报告的情况。这就给项目的推进带来难度,甚至会影响立项。出现概算超估算的主要原因有以下几个方面。1.1投资估算基础资料调查与分析不到位在可行性研究阶段,调查和收集的基础资料(征地拆迁赔偿标准、当地料价格、料源点、运输方案及运距、水电价格、外购材料价格、燃料价格等)是投资估算的基础,基础资料的真实与否直接影响到编制投资估算的质量和准确性,甚至还会影响到下一步工作的开展。尽管如此,有些设计单位或部门仍然存在重设计、轻造价的思想。在可行性研究阶段不安排工程造价人员参加现场调查,造成工程造价人员对现场情况不了解,对砂石等地方材料的供应地点、产量和产品质量、运输距离、运输条件及其他外购材料价格等不掌握,对征地拆迁补偿标准不了解等。故编制的投资估算与工程实际差别较大,反映不出实际工程造价。1.2工程数量出现偏差工程数量是确定投资估算的基础,工程数量出现偏差必然造成投资估算的偏差。在编制投资估算过程中,往往发现一些设计图表不完善,其义表述不清楚,甚至设计图表中存在严重错误,造成统计工程量的不准确,影响到投资估算。造成工程数量不准确有2个方面的原因,一是对可行性研究工作不重视,安排的时间短,缺乏对设计方案的论证和优化,使有的设计人员对设计方案没有完全掌握,设计时造成工程数量错、漏、缺的情况;二是有的专业设计人员业务能力不强,对可行性研究工作缺乏经验和认识,没有项目整体把控能力,没有按照《2011年投资估算编制办法》及估算指标的要求提出工程数量。1.3对《2011年投资估算编制办法》及估算指标理解不全面公路建设工程,投资估算指标是比较粗放的,每一项估算指标都包括了很多工程内容,也有一些估算指标未包含某些内容,需单独计列费用。因此,估算指标运用的准确与否直接影响到投资估算的准确度。也有的工程造价人员没有学习和掌握估算指标及《2011年投资估算编制办法》,甚至一知半解,设计专业人员提供工程数量后,生搬硬套估算指标,造成有关费用的疏漏。如互通匝道是按不同道路宽度以公里为计量单位的,包含了土石方、排水、一般防护及路面等工程内容,但如果土方是借土,借土运距在3km以内时,估算指标不另增加费用;借土运距在3km以上时,需按土石方运输指标另计借土运输费用。
2解决问题的方法和措施
2.1加强基础资料的收集与整理在实地踏勘与调查期间,应收集以下方面的基础资料,并进行整理与分析。(1)当地交通主管部门或交通工程造价管理站都会定期公布工程材料价格,调查时应收集最新一期的材料价格信息。随着社会经济的发展,交通主管部门会根据有关情况调整公路工程人工单价,在调查和编制投资估算时,应取得行业和当地政府的调价文件。(2)调查和收集地方材料(砂、石等)料场位置、供应范围、可采取的运输方式,并计算平均运输距离。同时应采集每个料场的样本并进行实验,判断其质量是否满足工程要求。调查和收集钢筋、水泥等外购材料的供应地点、运输方式、运输距离,以便计算运杂费。(3)调查和了解征地赔偿标准。(4)调查和掌握当地政府对建筑物、构筑物的拆迁赔偿标准,以及新近开工建设项目的赔偿标准。(5)收集当地近期在建工程造价资料,特别是建设规模相当、桥隧比接近、地形相似的高速公路的造价资料,以供编制投资估算时参考。2.2保证工程数量的准确性在可行性研究阶段,积极与建设单位(业主或工程主管部门)沟通,争取合理的设计时间。在组织相关专业人员进行现场踏勘和调查期间,了解和掌握项目所经区域的地形地貌,根据对地形图的了解,对需建长大桥梁和隧道地段,应采取必要的手段进行专项踏勘和调查。各专业设计人员在掌握设计技能的同时,要提高综合业务素质,学习和了解《2011年投资估算编制办法》和估算指标,学习和了解可行性研究阶段提交工程数量的要求,并按要求向工程造价专业和人员提交准确的工程数量,以便满足编制投资估算的要求。2.3加强对《2011年投资估算编制办法》及估算指标的理解工程造价人员应学习和掌握估算指标及其应用方法。了解各分部分项工程名称、计量单位,估算指标包含的工程内容;了解其中的文字说明、脚注等,应用时不会产生错误,这样才能准确摘取工程量,保证投资估算的准确性,使编制的投资估算合理合法。(1)特殊路基处理。交通部新颁布的《公路工程估算指标》(JTG/TM21-2011)对特殊路基的处理,是按路基处治深度进行分类的,处治深度不同所采取的处治措施也不同。处治深度在3m以内时,估算指标综合了清淤、一般砂砾换填、抛石挤淤和土工合成材料等;处治深度在3~12m时,估算指标综合了袋装砂井、塑料排水板、粉喷桩、堆载和真空预压等;处治深度在12~20m时,估算指标综合了各类粒料桩、加固土桩、CFG桩等。通过近几年工程的实际应用,在地质条件相对简单地区,该分项估算指标基本能控制该分项工程的后期投资,但在地质复杂多变的山岭重丘地区,如果处治方式多样,其综合估算指标相差较大,直接套用该分项工程估算指标就不合适了。为了使特殊路基处理费用与实际更加接近,在可行性研究阶段,应加强对特殊路基的设计深度,争取达到初步设计阶段的深度,并提出工程数量,按概预算定额来计算该分项工程费用。(2)互通立体式交叉。根据新颁布的《公路工程估算指标》的规定,互通立体式交叉由主线路路基、主线路桥、匝道、匝道桥等组成。所以,应要求各设计专业单独提出每个互通立体式交叉的数量。特别是路线与路基专业,要拆分出互通主线部分的土石方、路基路面、排水防护等数量。应注意的是,如果匝道土方是借土,借土运距在3km以内时,估算指标不另增加费用;借土运距在3km以上时,需按土石方运输指标另计借土运输费用。另外,匝道估算指标未包括高边坡防护的工程内容,如果有,应单独计列费用。(3)桥梁。新颁布的《公路工程估算指标》(JJG/TM21—2011),对桥梁工程进行了细化,在套用估算指标时,应按不同的桥梁类型、不同的平均墩高、墩基础是在干处还是在湿处、不同的标准跨径分别套用。如果存在技术复杂的大桥,应要求设计专业计算主要工程数量,如墩基础、承台、墩台、梁部等。(4)水土及环境保护工程。新颁布的《公路工程估算指标》(JJG/TM21—2011),没有包括水土及环保工程内容,也是投资估算出问题较多的地方。以前对环保意识淡薄,设计人员也不重视,工程造价人员编制投资估算时,本章费用往往被忽略或遗漏。随着环保意识的加强,环境保护的要求越来越严格。所以,在可行性研究阶段,应做好环境保护的专项研究,特别是对环境影响的评价、水土保持方案等。同时,按照环保评价的批复,采取相应的工程措施,充分考虑水土保持工程费用及环境保护工程费。
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