保险公司内部管理范文

前言：我们精心挑选了数篇优质保险公司内部管理文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

关键词：保险公司；风险管理；内部控制

一、保险公司风险管理与内部控制的关系

风险管理是指从公司整体目标出发，通过识别和评估影响公司价值目标实现的因素，将这些因素纳入到整体框架内进行系统管理，积极探寻风险与收益的最佳平衡点，降低风险给公司带来的负面影响，为公司创造最优化的价值；内部控制是指公司为了完成预定目标而采取的程序和措施。对于保险公司而言，其内部控制是指为了防止公司偏离经营目标而采取的措施，目的在于有效控制和防范公司面临的各种风险。由此可见，保险公司风险管理与内部控制存在着必然联系，具体从以下两个方面进行分析。

（一）风险管理与内部控制的内在联系

从保险公司实施风险管理和内部控制的目标上来看，均是通过一系列程度和措施，对公司经营管理活动进行全面控制，以降低公司面临的风险，为实现公司经营管理目标提供保障。在全面风险管理框架下，内部控制是强化风险控制的重要手段，并且风险管理渗透于内部控制五大要素中，为实现内部控制目标指明了方向。

（二）风险管理与内部控制的差异

1.作用时点不同。对于保险公司而言，内部控制会贯穿于其全寿命周期，自公司成立之日起，便为内控机制作用的发挥提供了充足的条件，其作用对象主要是公司的各个部门及相关人员。风险管理必须在对各类风险进行有效识别的基础上才能发挥出应有的作用，这一特点限制了其作用发挥的及时性。保险公司的风险虽然会在其全寿命周期内存在，但风险的形成与发展是需要一个过程的，由此造成了风险管理的滞后性。2.限制条件不同。在风险管理中，风险的识别、评估等环节都需要借助相应的技术方法，在此基础上，才能对风险有一个全面的了解和认识，进而针对不同的风险，采取切实可行的措施，上述过程是风险管理作用得以发挥的关键。内部控制的最终目的在于对影响经营效率、成本的因素进行控制，实现公司整体效益的提升。换言之，所有可能导致经营效率降低和成本增加的因素都是内部控制的目标，并针对这些因素提出控制措施。3.控制内容不同。在保险公司中，风险管理主要包含以下几个方面的内容：确立风险管理目标、设置实施战略、风险识别、风险评估、制定风险管理措施等等。而保险公司的内部控制则涵盖了从上层治理结构到公司内部管理体制再到基层作业的所有流程，其中不但包括战略目标的制定，也涉及实现目标的过程，还包括对公司内部经济活动及风险环节的控制。由此可见，后者包含的内容要比前者更加广泛。

二、基于风险管理的保险公司内部控制体系构建

由于保险公司风险管理和内部控制均是基于公司面临的风险而实施的一系列措施，所以保险公司可将两者进行融合，建立起一套以风险为导向、以制度为框架的内部控制体系，促进保险公司内部控制活动有序开展。

（一）优化内部控制环境

在保险公司中，内部环境的良好与否，不但直接关系到内部控制作用的发挥，而且还对员工的风险意识有着一定程度的影响。为此，应当对内部控制环境进行不断优化，具体可采取如下措施：首先，要对公司的内部治理结构进行完善，在结构的设置上，可以采取分权制衡机制，并对董事会及监事会的职责加以明确，使其职能作用能够获得充分发挥。其次，要对公司的组织结构进行优化调整，从而使各部门、各岗位之间可以相互监督、彼此制约。再次，基于以人为本的原则，制定人力资源管理政策，主要包括人员招聘制度、员工绩效评价考核体系、薪酬制度等，以此来调动员工的工作积极性，为内控环境的优化奠定基础。

（二）健全风险管理机制

保险公司应将风险管理覆盖到公司日常经营管理的各个环节之中，完善风险管理机制，强化风险控制。首先，建立风险预警机制，找出影响保险公司经营目标实现的内外部因素，确定风险预警标准。其次，实施风险评估，既要对保险公司面临的操作风险、信用风险、市场风险、决策风险、金融风险、政策风险等多种风险进行评估，又要对公司内部控制程序对风险的控制能力进行评估。再次，采取风险应对措施，根据风险评估结果，采取风险转移、规避、保留、降低等措施。最后，持续监察已识别和已采取应对措施的风险，审查风险管理效果，并关注新风险的发展。

（三）有效开展控制活动

想要使保险公司管理层下达的指令能够在公司内部得到贯彻落实，就必须构建起有效的控制活动。首先，在过程控制方面，公司应当建立健全岗位责任制，并对员工的职责加以明确，使员工在岗位工作中能够各司其职，分工协作。同时还应对风险控制关键点进行明确，对公司日常经济活动影响较大的风险要进行重点监控，降低风险的影响及其所造成的损失。其次，在业务控制上，公司应当对产品开发、售后理赔等关键环节进行有效控制，以此来保证公司能够正常运营。再次，在财务控制上，应对相关的制度、报告、系统等进行严格控制，由此可以保证会计信息的真实性、可靠性、准确性。最后，在资金控制上，要加强对重大项目投资决策及风险的管控，确保公司资金的安全性。

（四）完善信息沟通机制

为了及时获取全面、准确的信息，保险公司应当构建起完善的信息沟通机制，通过该机制的建立，能够增进公司各部门及人员之间的沟通，有利于实现信息共享，不但可以进一步提升保险公司经营管理的透明度，而且还能有效避免舞弊行为的发生。首先，公司内部的人员可从管理层获取到明确的信息，进而了解自己在公司内控体系中的作用。其次，员工可将从经营活动获得的有价值信息传递给公司管理层，同时还为员工汇报工作提供了一个有效的途径。最后，公司管理层与董事会之间也可借助该机制进行有效沟通，有利于董事会监督职能的行使。

（五）加强内部监督

保险公司要重视内部审计体系的建设，将其作为强化内部监督的重要手段。首先，在保险公司董事会下设置审计委员会，在公司总部和分支机构分别设置一级、二级审计部门，保证审计部门的独立性和权威性，对公司实行分级审查监督，构建全方位的监管体系。其次，审计部门要持续监督保险公司日常经营活动，定期检查财务信息，评价各部门执行和完成内部控制目标的情况，并提出有价值的改进建议。最后，审计部门要将保费收入、保险理赔、保险资金运作作为审点，确保保险公司各项经济活动合理、合法，及时纠正违规操作行为，从而提高内部控制效果。

三、结论

总而言之，保险公司风险管理与内部控制存在着多重交叉之处，其管理控制目标均为降低风险对公司的负面影响。为此，保险公司可根据自身经营的特殊性，构建起以风险管理为导向的内部控制体系，将风险管理贯穿于内部控制的五大要素之中，为突出内部控制重点指明方向，从而提高保险公司内部控制水平，提升风险防范与控制能力。

作者:邢喆 单位:中国人民健康保险股份有限公司山东分公司

参考文献：

[1]晋晓琴.全面提升我国保险公司的内部控制水平———解读《保险公司内部控制基本准则》[J].商业会计,2011(02).

[2]张建.基于制度设计与措施选择论保险公司全面风险管理[J].保险研究,2013(08).

[3]徐文魁,李作家.新华保险公司内部控制存在的问题及成因[J].经济研究导刊,2011(08).

第2篇

近年来商业保险公司相继实现股份制改造，部分保险公司在海外上市，保险市场迎来新的变化。在这一背景下，太平洋保险公司要想实现进一步的发展，需要加强内部审计工作。本文简要介绍内部审计的定义及其作用，并重点论述内部审计对风险管理的影响。

关键词：

太平洋保险公司；内部审计；风险管理；作用；影响

保险业可以说是我国支柱产业之一，在经济社会发展的过程当中有着不可替代的作用。随着太平洋保险公司管理制度的日益完善，内部审计逐渐应用在各项管理工作中，并且对提高保险公司的风险管理水平有重要意义。

一、内部审计概述

内部审计指的是被审计企业的工作人员或者是职能机构，对内部控制有效与否、财务信息完整真实与否以及经营活动效果效率进行的评价活动。企业内部审计能够加强企业内部自我约束与管理，维护政府财经法规，也为现代企业管理制度的实现提供保障[1]。内部审计的作用主要体现在以下几个方面。第一，监督作用。企业内部审计可以说是企业对财经行为进行的自我监督，不同于外部的审计，企业通过内部审计有利于及时发现自身存在的财经问题，为企业的决策提供可靠依据。内部审计是以财经法规以及企业制度的相关规定为主要依据，对被审计对象开展经济活动方面的评估检查，督促被审计的对象纠正问题，不断改善企业经济效益以及管理水平。第二，服务作用。企业的内部审计能发现企业潜在的经济问题，为企业管理人员的控制、计划以及决策提供可靠依据，这也能够体现出企业内部审计具有的服务职能[2]。同时随着内部审计工作的深入，企业审计人员能够不断提高完善，内部审计发挥的服务作用也会更加明显。第三，控制作用。企业的内部审计机构作为企业中的独立职能部门，拥有一定控制作用，其控制作用同其它部门的控制作用不同，更加具有全面性、独立性以及权威性。内部审计可以说是对经营效果的评价，评价内容直接影响到管理人员的决策，因此本身是属于内部控制的重要内容。第四，评价作用。企业的内部审计机构独立于企业的其它部门，对企业的内部评价更为公正客观，内部审计也能为企业提供生产经营以及财务状况。内部审计能够客观公正评估企业预算、计划以及决策方案，从而评价企业的经营方式以及经济活动。

二、太平洋保险公司内部审计参与风险管理的途径

第一，内部审计能够将风险管理纳入到企业文化当中。太平洋保险公司要想加强风险管理，不是某个特定管理人员或者部门的职责，只有把风险管理融合到保险公司的业务流程当中，落实到各个部门的工作人员，变成全体工作人员的共同意志以及统一行动，实现全员风险管理，才可以达到风险管理的目的。所以保险公司工作人员的风险意识、价值观念以及道德水准都属于内部风险治理与控制的重要组成部分。内部审计可以借助于不断的检查，调整、评估并且反馈保险公司风险管理目标实现的程度，督促保险公司在构建内部风险控制机制的时候，把道德规范以及行为准则等内容纳入到内部控制制度当中，让风险管理的意识真正融入企业文化当中，成为每个工作人员的行为准则，体现在每位管理人员以及普通职工的行动当中。

第二，内部审计能够成为风险管理的参谋。风险在保险公司内部有着传递性、感染性以及不对称性等方面的特点，也就是某个部门带来的风险或者风险管理出现的漏洞，产生的后果往往不是直接承担，反而会传递到保险公司的其他部门，最终由整个部门承担。所以对风险的认识以及控制都应当从全局角度出发加以考虑。内部审计作为企业内部控制有机组成部分之一，是企业自身风险监控机制的中坚力量与核心环节。内部审计机构熟悉保险公司的行业特点以及业务流程，并且对公司经营流程当中的风险点分布状况、控制系统状况、潜在问题以及经营风险的了解的最为清楚全面，对于预防企业的经营风险并且实现目标有强烈的义务感，同时有着服务性以及连续性都比较强的特点。内部审计可以保护保险公司的资产，以对经济事项连续进行跟踪审计并且及时反馈跟踪得到的信息。正是因为内部审计机构不同于其他的职能部门，其建议容易受到管理人员的重视，能够利用内部审计的独立性来实现对风险管理的整体评估，评估意见可以直接报告高级管理人员，协助决策层制订保险公司的长期风险策略以及各种具体的执行措施。所以在保险公司风险管理当中，内部审计可以作为风险管理参谋以及顾问。

第三，内部审计能够协调组织风险管理决策。因为保险公司的内部审计接触面比较广，地位独立同时在风险管理方面更加专业，能够影响到企业管理人员，种种特点决定内部审计可以在企业的风险管理以及改进等环节发挥协调组织的作用。内部审计机构可以主动参与到保险公司风险管理的过程，从而对风险管理进行全方位协调。通过建立保险公司内部各个职能机构的沟通通道，通报审计过程当中发现的问题并提供改进措施，指导协调业务部门实施风险管理的策略与决策，构建齐抓共管的机制，发挥整体合力保证经营管理活动同保险公司的目标保持一致。通过内部审计能够有效促进保险公司风险管理以及内部控制制度的持续改进与优化。在当前市场环境日新月异变化的情况下，保险公司的内审部门借助于对风险管理过程进行持续的评估检查，评估风险管理执行的效果，可以准确分析判断保险公司的潜在风险，发现内控机制同新环境新形势不够匹配而导致的漏洞与薄弱环节，从而及时提出针对性并且具备较高操作性的改进措施，为企业的管理人员在风险管理方面的科学准确决策提供依据，不断改善保险公司的内部控制质量。

综上所述，太平洋保险公司的内部审计可以通过检查、评估并且反馈风险管理完成状况，促进企业管理机制的不断完善，并且将准则与规范融入到保险公司的内部管理中，将风向管理以及风险意识融入到企业文化中。内部审计作为保险公司评估监督的重要途径，在公司管理过程当中扮演着顾问以及参谋的角色，通过内部审计有利于保险公司认清自身的状况，进而做出决策并组织协调实施工作，在此过程当中将保险公司存在的各种问题体现出来，便于管理人员做出针对性的整改，不断完善保险公司管理机制。

参考文献

[1]王保立.浅谈内部审计在保险企业风险管理中的作用[J].现代商业，2014，10（5）：105-106.

第3篇

[关键词]保险公司 风险管理 内部控制

中图分类号：TP308 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）24-0063-01

风险管理与内部控制对一个企业来说影响重大，目前多数保险公司一直沿用传统的粗放式发展方式， 并不重视风险管理与内部控制，以致于公司要面临巨大的风险。风险管理可以保证公司自身的经营发展，对于危害公司效益的情形给予有效的管控，维护企业、市场的稳定;内部控制是保险公司对公司风险的有效控制。加强保险公司的风险管理与内部控制是目前保险公司的巨大任务。

一、 保险公司风险管理与内部控制

1. 保险公司风险管理

风险管理指的是为保证公司的安全运营，为提高公司效益而采取的措施，风险管理通过对风险的识别、风险估计、风险评价，并优化各种风险管理技术，将风险减至最低的管理过程。可以有效地对各种风险进行管理，便于企业做出正确的决策，有助于保护企业资金的安全，以最小的成本获得最大的安全保障，公司的风险管理架构如图1。而保险业是经营风险的行业，它的产品和服务本身就是社会和经济生活中可能发生的 各种物质和利益损失风险，针对保险公司这种经营特点，在风险管理上应该着重识别和评估经营中会出现的风险，包括保险风险、市场风险、信用风险和操作风险等。

2.保险公司内部控制

内部控制是指企业为了实现其经营目标，增加资产的安全性，确保经营方针的落实，保证经营活动的经济性、效率性，而实施的的一系列方法、手段及措施的总称，公司内部管理架构如图2。对保险公司实施内部控制具体是指公司内部人员及相关机构对公司运行进行把控，避免公司经营目标的偏离，对可能遇到的风险进行防范与控制，从而保证保险公司经营目标的实现。

3.二者之间的联系与区别

风险管理与内部控制有联系，从目标上来看，二者都是为实现公司经营管理目标，而通过实施一定程度的措施对公司进行的控制，以降低公司面临的风险。对于保险公司来说内部控制强化风险控制的重要方法，并且风险管理渗透于内部控制五大要素中，为实现内部控制目标指明了方向。

保险公司承担的风险既有外部市场因素又有内部因素，保险公司的内部控制是通过一定方法对公司内部管理过程中出现的各种风险的控制，可是保险公司承担的外部风险具有不确定性，既有可预知的又有不可抗力的，如国内外的经济政策形势、市场等方面，保险公司对这些不可抗因素是缺乏办法的，所以保险公司不能只着手于内部控制，还应建立风险管理体系，从而实现全面的风险管理。

二、 保险公司实施风险管理与内部控制所面临的问题

1.内部控制环境方面的问题

随着保险业的蓬勃发展，使得保险公司在各地都有分公司，可是由于公司过多，在管理方面，上级公司对下级公司的管控较弱，一些公司管理机制不能落到实处，内部控制不能在实际经营管理上发挥作用，内部的控制环节薄弱。

各级公司领导层的人员对内部控制意识不足，公司运行中并没有专人执行内部控制，公司内部控制管理制度并不完善，公司管理层人员过于注重业绩，对于内部控制没有足够的认识，使得内部控制工作没有起到作用。

2.控制活动方面的问题

公司岗位职责不清。在公司内部控制中，各岗位分工不明确，无法起到监督、牵制的作用，责任无法落实;内部稽核部门不能发挥应有的作用。保险公司都缺少专门的内部控制部门，在风险管理过程中，由各管理部门自行管理，监察往往不到位，不能起到稽核部门的作用。

三、 加强保险公司风险管理与内部控制的策略

1. 优化内部控制环境

对于内部控制环境进行优化可实行以下几项措施：第一，完善公司内部结构，明确董事会及监事会的职责，使其职能有效发挥作用。第二，加强对各部门各岗位的互相监督。可以对各部门人员进行合理的安排，对人员需求大的部门增加工作人员，对于人员需求量少，并不是很繁忙的部门减少人员，并加强对各部门间的相互监督相互制约。第三，完善内部招聘、培训、考评制度，将内部控制深入到每一位员工心中。公司可以采取多种形式进行组织学习，如个人演讲、座谈会等。

2.健全风险管理机制

在公司日常经营管理中，要将风险管理融入到各环节中，加强对风险管理的控制。首先建立风险预警机制，找出影响公司的内外部因素，然后对风险进行评估，对公司内部控制的风险也进行评估，并且根据评估结果，对于风险采取一定的措施，最后，持续观察采取措施对风险管理的效果，并时刻注意新风险的出现。

3.有效开展控制活动

在保险公司内部应该确立明确的岗位职责制度，并且要重点监控对公司运营影响较大的风险，降低风险为公司造成的损失;在公司业务控制上，包括产品的开发、产品销售、核保核赔、咨询投诉等业务上职责要明确，对其中关键环节进行有效的控制，保证公司的健康运营。在公司财务控制上，要保证会计信息的真实有效性，与其他岗位要做到互相牵制。在资金控制上，要建立相应的管理制度，加强对风险的管控，保证资金的安全。

4.完善信息沟通机制

保险公司需要建立完善的信息沟通机制，不仅利于信息资源的共享，还能提升公司经营管理的透明度。

5.加强内部监督

保险公司应该重视审计部门，因为这是加强内部管理的强有力手段。具体实施如下：首先在董事会下面设置审计委员会，然后在各分公司设立各级审计部门，对公司进行监督。审计部门审查内容包括公司的日常活动、财务信息、内部控制情况等，其中重点审查保费收入、保险理赔、保险资金运作这几方面，从而更好的对公司进行控制。

结论

保险公司在经营运行过程中，存在着来自各方面的风险，只有加强风险管理与内部控制，才能更好地实现其经营目标。随着保险行业的发展，还会不断出现新的问题，需要我们不断的对其完善，以来保证企业的稳健发展。

参考文献

[1] 晋晓琴.全面提升我国保险公司的内部控制水平― ―解读《保险公司内部控制基本准则》[J].商业会计，2011（02）.

[2] 徐文魁，李作家.新华保险公司内部控制存在的问题及成因[J].经济研 究导刊，2011（08）.

[3] 王海兵，柴家宝 . 基于新常态的企业内部控制文化构建研究 [J]. 中国内部审计，2016（01）.

第4篇

我国众多小型保险公司，建立时间较晚；盲目追求于快速发展客户，针对公司的内部建立没有完整的规划。往往不经意的一个部门出现的小问题对公司造成巨大的损失和影响。

（一）内部管理要求整体动员，严格对待。按照国家下发的文件我们可以看出，国家对公司管理眼球非常严格。公司整体从上到下要严格要求，统筹兼顾，尤其是高层领导骨干人员要严格要求自己。针对人员较少的保险公司来说，落实到每一位员工则显得更加重要。团结是公司发展进步的关键，只有公司整体团结起来才会发展的更加稳定、迅速。

（二）严格按照保险公司发展原则很多保险公司没有按照国家规定的发展原则，盲目追求业务和客户的增加；最终会导致保险公司风险抵抗能力较低，没有风险预测评估导致公司不稳定，无法长久。只要严格按照我国定制的保险公司基础原则理论，增加风险抵抗力，多做数据调查；及时更改数据调控，切勿急于发展。清晰的分析自己公司的运营产品，寻找合适的合作单位，以保证最基础的盈利。

（三）内控管理体系要做效益原则所谓效益原则，则是保险公司针对业务和项目采取最合适的应对方式获取基本效益以及高效益。保险公司应做好成本的投入和语气效益的计算，以最合适的方式来进行内部有效控制。

二、加强内控管理制度的建设的重要性

（一）更好的控制市场。由于我国的保险公司市场非常混乱。虽说我国的保险公司不是遍地都是，但是我国的保险公司没有统一的管理，各种大小的保险公司存在没有统一的规格和要求，以至于保险公司市场没有领头代表，导致市场出现混乱现象。国家和保险公司本身都要进行严格的内部管理控制，每一个保险公司都需要按照国家规定的制度进行，不得犯法越权等。只要有稳定的结构体系才不至于会出现混乱的情况，办理企业要求单位都要有一定的要求，公司实力都要有最低的标准要求。

（二）有利于保险行业更好的发展。目前，保险行业仍处于新生行业，越来越多的公司企业进入这一领域。在迅速发展的今天更加需要有效的强化公司内部管理建立，打造完美管理制度。面对未来发展趋势，我们应该更加理性的认识；并不是盲目的投入到其中去，理性的观察发展状态。加强保险公司内部管理制度，更加有利于自身的发展；更加有利于针对其他保险公司的迅速发展不至于落后，努力在保险行业里力作领头者。

（三）业务处理更加高效、快捷。拥有一个完善的系统，紧密的管理体系，各级之间没有牵扯而又紧密联系。各级工作岗位人员分工明确，这样能够更好的提高工作效率，实现“1+1》2”的效果，既能独立完成工作又能紧密联系，实现独立与团结的结合。一个企业的发展取决于一个管理者的水平，有一个优秀的管理者，胜过无数的人群讨论；拥有良好的决策和及时采取正确的方案，甚至能决定一个公司的命运。

三、如何进行正确的内部管理控制

（一）成立内部调控部门进行专业负责。大多的案例已经显示是公司管理内部机构不完善和管理不当的结果。如何正确严格的确保大家遵守公司管理制度，需要成立专业部门进行负责。内部控制管理监测部门每月或每周进行不定时的人员抽查，；不定期的考察公司人员对公司制度的态度。由于公司人员制度意识的淡化，需要监控部门进行培训和思想教育提醒；每周或每月做一统计报告，并做出奖励以及处罚措施。让大家从思想从根本上正确认识到遵守公司内部管理制度的重要性。

（二）建立科学创新的内控管理机制。正确的管理体制的建立一定有一套理论，不是凭空产生；具有一定的理论效应。首先，保险公司制度需要根据实际情况和行业不同分析建立；任何一个小公司要想做强做大，不仅根据自身情况发展而且需要完成最基础建设。每一个公司都要有自己的特点，有自己独特的风格、有自己独特的文化，有自己的信仰等。从公司整体到公司局部到公司专业调控机制，都要以基础加创新的模式来加强公司的内部管理制度的建立。

第5篇

[关键词]中国保险公司；内部控制；建设

一　前言

由于保险市场与资本市场、货币市场的结合越来越紧密，保险公司面临的风险也越来越复杂，不仅涉及自然灾害、意外事故，而且日益受到投资环境、货币政策等风险因素的影响，保险公司面临着如何提高自身风险控制能力的问题。因此，保险公司应切实研究风险防范的办法和途径，积极防范和化解内部风险和外部风险。内部控制是保险公司防范风险的第一道防线，处于基础性的地位。保险公司提高风险控制能力的首要任务是完善内部控制系统。本文从目前中国保险公司内部控制的现状着手，研究如何完善保险公司的内部控制。

二　中国保险公司内部控制建设存在的问题

纵观中国保险公司内部控制演进的过程，中国保险公司内部控制建设取得了一定成效，但还是存在不少问题和不足，总体水平较为薄弱，距离国际水平还有相当的差距。

1　保险公司内部控制建设的动力不足

在中国保险内部控制发展的过程中，来自保险公司外部的推动因素作用较强，而保险公司自身强化内部控制建设的意愿较弱。国外监管当局有一句名言：“如果将外部监管变成金融机构内控不足的补充，风险的悲剧就会不断重演”。从理论上讲，金融机构的内部控制是金融市场健康运行的基础和前提，再有效的外部监管和监督都不可替代金融机构的自我约束并依赖于其内部控制。

由中国保险公司内部控制的发展看来，中国监管部门对保险公司内部控制建设的影响突出，是推动中国保险公司内部控制建设的关键因素。随着中国保险监督管理委员会有关内部控制的行政法规不断颁布，保险公司在监管部门的督促下，才开始正确认识和着手内部控制建设。同时，中国保险公司在参与国际资本市场的过程中，迫于国际资本市场监管的压力，内部控制水平也得到了大幅提升。

监管部门的作用越是突出，越反映出保险公司自身在建设内部控制问题上动力的薄弱。对于许多保险公司而言，内部控制建设是否达到监管部门的要求，可能比内部控制是否在公司经营管理过程中发挥实际作用更重要。

2　保险公司内部控制建设水平参差不齐

目前各保险公司的内部控制水平参差不齐，寿险公司较产险公司整体水平更好，大型保险公司较中小型保险公司更好。

虽然比较而言，中国整个寿险行业的内部控制水平高于财产保险行业，但各寿险公司之间的差距仍然明显。大体情况是，大型的寿险公司内部控制建设平均水平要高于中小型寿险公司。例如，中国人寿在实施“404项目”后，现在已经开始逐步实施内部控制日常化管理。一些小型的中资寿险公司在内部控制上则有比较大的差距。小型寿险公司规模较小，在机构设置和人员配备上无法满足其管理的需要，是其内部控制水平较低的原因。

3　内部控制体系不健全，制度建设滞后于业务发展

根据COSO报告，保险公司的内部控制体系包括五大要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督，这些要素存在于保险公司经营活动的方方面面。大多数保险公司在控制活动方面制定了较多的制度和措施，但仍存在精细化程度不够的问题，没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，许多关键控制点处在控制无效状态，还没有形成一个立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控体系。而中小型保险公司由于规模不大，人员配置不足，还存在不相容职务兼职的现象，以致连最基本的内部牵制要求都无法达到，给内部控制的有效运行带来了很大的困难。随着保险公司业务的不断发展，出现的问题也就越来越多，比如关于理赔者理赔难的问题就值得关注。内部控制制度在这样的环境下需要不断调整变化，但是许多保险公司无法做到内部控制的及时更新。从保险公司的长远发展来看，创新是总体趋势。在这种情况下，制度滞后将不仅仅是某一保险公司的问题。

三　加强中国保险公司内部控制建设策略

通过上面存在的问题追其原因，重要一点就是公司治理结构有问题。基于此，笔者建议采取以下策略：

1　优化保险公司股权结构

股权结构是治理结构的基础。优化股权结构有几条路径：有条件的公司可以引入国际战略投资者，发挥国际资本的监督作用；推进保险公司的规范上市，引入资本市场的监督；推行员工持股计划，使公司与员工的利益紧密结合，对于员工的薪酬采取直接将佣金打入其银行账户中，避免出现中间克扣的问题出现。另外，对国有保险公司而言，应注意积极推进公司股权结构多元化，使股东之间的监督制约作用多元化。对股份制保险公司，要注意控制素质较差的股东的持股比例。

2　加强董事会的功能

(1)强化董事会董事的义务、责任；(2)借鉴国际经验与模式，进一步完善独立董事制度，包括独立董事提名、选聘、激励约束机制和评估制度，明确独立董事的作用、权利和责任等，发挥独立董事在公司治理结构中的积极作用；(3)董事长与总经理的职责应分开，一般情况下，董事长负责检查董事会决议的实施情况，总经理负责具体的组织实施，行使公司章程和董事会授予的职权。

3　建立保险公司内部激励与约束机制

有效的激励机制包括：(1)确立以年薪制为主体的激励性报酬体制，将公司的经营效益作为依据，经理人员通过年薪制参与企业的剩余分配，使经理人员在实现个人效用最大化的同时，实现所有者利益最大化，刺激经理人员在短期内为企业取得好的业绩而努力；(2)为了防止短期行为，还应将经理人员的长远利益同企业的长远发展挂钩，建立以股票和期权为主的长期激励机制，增加经理人员的风险收入，使他们的经营管理的特殊劳动价值得到更充分的体现，能够进一步激发他们的积极性，约束他们的经营行为，达到使所有者获得最大收益的最终目的；(3)通过适度的“在职消费”对经理人员进行激励。在给予经理人员激励的同时还必须辅之以相应的约束；(4)取消应收保费，促进业务发展。一直以来，保险公司的应收保费就是该行业中的一大疾，取消应收保费，一方面控制了保险经营的风险，另一方面大大提升了业务人员的积极性，促进了保险业务的开展。

有效的约束机制包括：(1)完善所有者与经理人员的委托――契约关系；(2)由企业的经营管理业绩决定经营者的退休年限和养老保障，以及制定相应法规进行制约；(3)规范公司治理结构，强化董事会和监事会对经理人员的监督；(4)通过完备的法律体系，用法律形式对经理人员进行约束，规范其职责和权利；(5)通过一些社会中介组织，如会计事务所等，形成对经营者的外部约束。

4　加强经营规范化建设，强化社会监督

(1)严格执行保险监管部门的条款

保险公司必须严格执行保险监管部门的条款，依法履行各项程序。严格禁止在条款报备过程中出现报行不一的现象。保险公司对应当承担的保险责任不能随意扩大化或者缩小，进而实行价格方面的不良竞争，导致市场秩序遭到严重破坏，损害被保险人的利益。一旦出现需要更改费率的问题必须报备有关部门按照相应的程序进行更改。

(2)确保理赔顺利进行

保险公司在对被保险人进行理赔时，不得以任何不正当的理由产生对被保险人不负责任的做法，进而损害被保险人的合法权益。保险公司自身要健全理赔服务系统，规范理赔的流程，提高理赔工作的效率，比如客户的理赔款可以直接打入客户的银行账户中，杜绝赔款水分，从根本上保障客户的权益以及利益。

(3)建立完善的全面联动机制，让监管效能充分发挥其作用

各个保险监督局在严格依法对各个保险公司的违规违法行为进行查处的同时，要将检查出来的问题结合各保险公司的内控运营情况作出分析，深入其体制以及管控手段展开调查，将有关情况及时地汇报给相关部门，并由产险部门负责向总公司进行质询。保险公司要结合监管部门，加强自身的内部管控机制，依法进行经营。

四　结束语

综上所述，加强保险公司内部控制建设，一方面有利于防范和化解金融风险；另一方面也有利于深化保险的体制改革，促进我国保险公司经营观念、经营机制的转变，进一步规范保险市场的经营运作，将现代风险控制理论引入中国正在发展的保险事业中，提高我国保险业的整体经营管理水平、服务水平。

参考文献

[1]王伟，我国保险资金运用实证分析[J]，北京工业大学学报社会科学版，2009,(02)

[2]李军山，中国保险监管如何应对加入世贸组织后的挑战[J]商业研究，2009,(02)

第6篇

[关键字]中国保险公司　内部控制　建设

一　前言

由于保险市场与资本市场、货币市场的结合越来越紧密，保险公司面临的风险也越来越复杂，不仅涉及自然灾害、意外事故，而且日益受到投资环境、货币政策等风险因素的影响，保险公司面临着如何提高自身风险控制能力的问题。因此保险公司应切实研究风险防范的办法和途径，积极防范和化解内部风险和外部风险。内部控制是保险公司防范风险的第一道防线，处于基础性的地位。保险公司提高风险控制能力的首要任务是完善内部控制系统。本文从目前中国保险公司内部控制的现状着手，研究如何完善保险公司的内部控制。

二　中国保险公司内部控制建设存在的问题

纵观中国保险公司内部控制演进的过程，中国保险公司内部控制建设取得了一定成效，但还是存在不少问题和不足，总体水平较为薄弱，距离国际水平还有相当的差距。

1.保险公司内部控制建设的动力不足

在中国保险内部控制发展的过程中，来自保险公司外部的推动因素作用较强，而保险公司自身强化内部控制建设的意愿较弱。国外监管当局有一句名言：“如果将外部监管变成金融机构内控不足的补充，风险的悲剧就会不断重演”。从理论上讲，金融机构的内部控制是金融市场健康运行的基础和前提，再有效的外部监管和监督都不可替代金融机构的自我约束并依赖于其内部控制。

由中国保险公司内部控制的发展看来，中国监管部门对保险公司内部控制建设的影响突出，是推动中国保险公司内部控制建设的关键因素。随着中国保险监督管理委员会有关内部控制的行政法规不断颁布，保险公司在监管部门的督促下，才开始正确认识和着手内部控制建设。同时，中国保险公司在参与国际资本市场的过程中，追于国际资本市场监管的压力，内部控制水平也得到了大幅提升。

监管部门的作用越是突出，越反映出保险公司自身在建设内部控制问题上动力的薄弱。对于许多保险公司而言，内部控制建设是否达到监管部门的要求，可能比内部控制是否在公司经营管理过程中发挥实际作用更重要。

2.保险公司内部控制建设水平参差不齐

目前各保险公司的内部控制水平参差不齐，寿险公司较产险公司整体水平更好，大型保险公司较中小型保险公司更好。

虽然比较而言，中国整个寿险行业的内部控制水平高于财产保险行业，但各寿险公司之间的差距仍然明显。大体情况是，大型的寿险公司内部控制建设平均水平要高于中小型寿险公司。例如，中国人寿在实施“404项目”后，现在已经开始逐步实施内部控制日常化管理。一些小型的中资寿险公司在内部控制上则有比较大的差距。小型寿险公司规模较小，在机构设置和人员配备上无法满足其管理的需要，是其内部控制水平较低的原因。

3.内部控制体系不健全，制度建设滞后于业务发展

根据COSO报告，保险公司的内部控制体系包括五大要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督，这些要素存在于保险公司经营活动的方方面面。大多数保险公司在控制活动方面制定了较多的制度和措施，但仍存在精细化程度不够的问题，没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，许多关键控制点处在控制无效状态，还没有形成一个立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控体系。而中小型保险公司由于规模不大，人员配置不足，还存在不相容职务兼职的现象，以致连最基本的内部牵制要求都无法达到，给内部控制的有效运行带来了很大的困难。随着保险公司业务的不断发展，出现的问题也就越来越多，比如关于理赔者理赔难的问题就值得关注。内部控制制度在这样的环境下需要不断调整变化，但是许多保险公司无法做到内部控制的及时更新。从保险公司的长远发展来看，创新是总体趋势。在这种情况下，制度滞后将不仅仅是某一保险公司的问题。

三　加强中国保险公司内部控制建设策略

通过上面存在的问题追其原因，重要一点就是公司治理结构有问题，基于此，笔者建议采取以下策略：

1.优化保险公司股权结构

股权结构是治理结构的基础。优化股权结构有几条路径：有条件的公司可以引入国际战略投资者，发挥国际资本的监督作用，推进保险公司的规范上市，引入资本市场的监督；推行员工持股计划，使公司与员工的利益紧密结合，对于员工的薪酬采取直接将佣金打入其银行账户中，避免出现中间克扣的问题出现。另外，对国有保险公司而言，应注意积极推进公司股权结构多元化，使股东之间的监督制约作用多元化。对股份制保险公司，要注意控制素质较差的股东的持股比例。

2.加强董事会的功能

(1)强化董事会董事的义务、责任；(2)借鉴国际经验与模式，进一步完善独立董事制度，包括独立董事提名、选聘、激励约束机制和评估制度，明确独立董事的作用、权利和责任等，发挥独立董事在公司治理结构中的积极作用，(3)董事长与总经理的职责应分开，一般情况下，董事长负责检查董事会决议的实施情况，总经理负责具体的组织实施，行使公司章程和董事会授予的职权。

3.建立保险公司内部激励与约束机制

有效的激励机制包括：(1)确立以年薪制为主体的激励性报酬体制，将公司的经营效益作为依据，经理人员通过年薪制参与企业的剩余分配，使经理人员在实现个人效用最大化的同时，实现所有者利益最大化，刺激经理人员在短期内为企业取得好的业绩而努力；(2)为了防止短期行为，还应将经理人员的长远利益同企业的长远发展挂钩，建立以股票和期权为主的长期激励机制，增加经理人员的风险收入，使他们的经营管理的特殊劳动价值得到更充分的体现，能够进一步激发他们的积极性，约束他们的经营行为，达到使所有者获得最大收益的最终目的；(3)通过适度的“在职消费”对经理人员进行激励。在给予经理人员激励的同时还必须辅之以相应的约束，(4)取消应收保费，促进业务发展。一直以来，保险公司的应收保费就是该行业中的一大痼疾，取消应收保费，一方面控制了保险经营的风险，另一方面大大提升了业务人员的积极性，促进了保险业务的开展。

有效的约束机制包括：(1)完善所有者与经理人员的委托――契约关系，(2)由企业的经营管理业绩决定经营者的退休年限和养老保障，以及制定相应法规进行制约；(3)规范公司治理结构，强化董事会和监事会对经理人员的监督，(4)通过完备的法律体系，用法律形式对经理人员进行约束，规范其职责和权利；(5)通过一些社会中介组织，如会计事务所等，形成对经营者的外部约束。

4.加强经营规范化建设，强化社会监督

(1)严格执行保险监管部门的条款。保险公司必须严格执行保险监管部门的条款，依法履行各项程序。严格禁止在条款报备过程中出现报行不一的现象。保险公司对应当承担的保险责任不能随意扩大化或者缩小，进而实行价格方面的不良竞争，导致市场秩序遭到严重破坏，损害被保险人的利益。一旦出现需要更改费率的问题必须报备有关部门按照相应的程序进行更改。(2)确保理赔顺利进行。保险公司在对被保险人进行理赔时，不得以任何不正当的理由产生对被保险人不负责任的做法，进而损害被保险人的合法权益。保险公司自身要健全理赔服务系统，规范理赔的流程，提高理赔工作的效率，比如客户的理赔款可以直接打入客户的银行账户中，杜绝赔款水分，从根本上保障客户的权益以及利益。(3)建立完善的全面联动机制，让监管效能充分发挥其作用。各个保险监督局在严格依法对各个保险公司的违规违法行为进行查处的同时，要将检查出来的问题结合各保险公司的内控运营情况作出分析，深入其体制以及管控手段展开调查，将有关情况及时的汇报给相关部门，并由产险部门负责向总公司进行质询。保险公司要结合监管部门，加强自身的内部管控机制，依法进行经营。

第7篇

国内保险业经过近几年的快速发展，在公司业务发展战略、业务经营规划、业务经营区域、目标客户群体、销售渠道等方面，在对公司组织架构和业务经营活动进行计划、监督、评估和管理等方面，进行了许多大胆和有益的改革创新，在防范和化解经营风险和加强公司内部控制管理制度方面取得了显著的成效。但同时，由于保险公司数量的增加、规模的扩大和业务活动日益复杂化，保险市场中也出现了一些违法违规的突出问题，在国内保险市场对外开放步伐加快和市场竞争日益加剧的情况下，为了防范和及早发现经营风险，从而避免或者减少可能遭受的经营损失，保证保险业能够稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，各保险公司经营决策者应该认真制定和切实执行公司控制风险、加强管理、稳健经营的内部控制管理制度。

在日益激烈的市场竞争中，保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不是传统的资源优势和资金优势，保险资源配置和经营管理能力的差异性和保险公司利用这些资源的独特方式，形成了各自公司的竞争优势和比较优势。建立内控制度和管理制度的目的是提高保险公司自我约束意识，防范和及时发现经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司的核心竞争力。健全有效的内控制度可以监督和弥补公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市场环境变化和人员素质差异的情况下，实现公司的市场经营目标。

保险公司的内部控制管理制度建设应注重体制创新和机制创新，应参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新，比如公司价值链管理、组织结构管理、业务绩效管理、客户关系管理、公司价值管理、销售渠道管理、服务质量管理、公司品质管理、人力资源管理、激励约束机制管理等。按照公司内部控制管理制度，保险公司总分支公司之间应该建立严格的管控机制和费率反馈机制，总公司对分支公司的经营活动必须做到心中有数，及时指导，监控到位；应建立严格的核保和核赔分离制度，建立必要的审核制度和检查制度；对分支公司擅自越权和违法违规的经营行为，对违反公司内部控制管理制度的行为，必须认真进行内部监督和检查，加大处罚力度，并及时修改和完善内部控制管理制度，否则，保险监管部门可以追究总公司的领导责任。

二、以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设

加强保险监管部门对保险公司内部控制管理制度建设的目的是在新的市场和法律环境下，将以往部分监管责任转变为保险公司的管理责任。保险监管部门的监管责任是保护被保险人的利益，保证投资人的正当投资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营，具备足够的偿付能力，以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营的复杂程度增高，增加了保险公司的经营风险，保险监管部门例行的检查和抽查的真实性、准确性、及时性、有效性遇到了现实的挑战，增大了保险有效监管的难度。在国际化竞争的大背景下，保险监管部门必须认真研究和充分发挥保险公司的内部控制管理制度的积极作用，将内部控制管理制度建设作为强化监管的重要内容，加强事后监管和偿付能力监管，保险公司则应该认真检讨和审视公司内部控制管理制度执行的现状，增强对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理，完善和弥补内部控制管理制度方面的缺陷和不足。保险监管部门在加强保险法律法规建设的同时，应督促保险公司加强公司内部控制管理制度建设，两者是相辅相成、不可替代、互为补充、缺一不可的。

国际上一般对内部控制按职能划分为内部会计控制和内部管理控制两类。保险公司内部会计控制包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有方法和程序，包括分支机构授权和批准制度、责任分离制度以及对财产的实物控制和内部审计等。保险公司内部管理控制包括与管理层业务授权相关的组织机构的计划、决策程序、控制环境、风险评估、控制手段、信息交流、监督管理以及各种内部规章制度的执行状况。

保险公司总公司必须对分支公司的经营范围和经营规模是否相适应，内部控制管理制度建设是否完备和完善，权力与责任的平衡是否对称，重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的内部稽核和公正的外部审计是否健全，内部制度建设和内部监督机制是否执行落实，职业道德水平和培训质量是否提升，违法违规行为和有意误导行为是否得到遏制，财务制度和会计准则是否得到执行等进行研究和评估。所有这些内容要求保险公司必须建立科学完善的内部控制管理体系，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，同时，保险监管部门必须对公司内部控制管理制度的建立和执行情况进行认真检查和监督指导。

三、以竞争为手段，建立内外资保险公司竞争合作机制

国内保险市场的对外开放，为内外资保险公司提供了一个竞争与合作的大市场，使国内保险公司实际上直接或间接地参与了国际保险业的竞争，因此，保险公司应该从国际竞争的高度，提高公司的经营管理水平和质量，应该具备全球化的经营视野和更强的合作意识，积极主动地参与业内的竞争与合作。内外资保险公司各自具有不同的优势，如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是公司竞争所追求的目标。在全球经济一体化的过程中，保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息，以及保险公司经营过程中的合作与联系，是国际化经营的必然要求和发展趋势。

从管理的层面上看，外资保险公司在内部控制管理制度建设方面的先进经验和做法值得国内保险公司学习和借鉴。首先，内外资保险公司应该加强对国际通行的内部控制管理制度的信息沟通和交流，增强公司管理者对加强内部控制管理的意识；其次，应注重公司内部控制管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；第四，共同营造一种合作创新、共同发展的市场协作精神和协作方式，提高公司的获利水平和竞争力。

四、以管理为目标，提高公司经营管理整体素质和水平

保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其责、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障，合理的组织管理结构可以把分散的、单个的力量聚集成为集中的、强大的集体力量；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避免相互推诿，克服官僚主义，提高工作效率，克服办事拖拉的弊端；可以确保公司领导制度的实现，公司各级领导只有依靠一套完善的组织管理机构才能有效地行使自己的权力。

围绕风险控制和增进效益两个目标，保险公司应该如何加强内部控制管理水平，增强竞争能力，在日渐市场化和日益开放的经营环境中立于不败之地，一是应建立起高效的风险管理机制，以风险管理为核心，严格控制经营风险，保证其业务收益的稳定，满足被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学的预测，有效地进行公司经营风险的控制和管理；三是完善保险风险内部控制机制，对经营风险实行严格的监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益

；四是完善公司内部控制管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。

五、以服务为理念，提升产品创新、服务创新的科技含量

首先，产品创新能力反映公司管理和竞争水平，保险产品的系列结构、规格品种，特别是产品更新换代的频度，对保险公司产品管理能力的高低有着十分重要的影响，因此，根据竞争的客观需要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面，但同时必须看到，国内保险市场中仍然不同程度地存在保险产品结构雷同、业务单一、创新不足、粗放经营等问题。业务结构方面，财产险保险费收入来源80％以上为机动车保险，经营缺乏特色和品牌；业务品种方面，财产险传统型业务比重大，创新型业务、高附加值业务和延伸型业务比较少或基本上没有开展。

随着新《保险法》的实施，保险监管部门对保险条款费率的管制得以放松，保险公司有了更大的条款费率制定权，因此，在日益激烈的市场竞争中，保险公司应该跳出传统的业务框架，认真分析市场需求，建立推进产品更新换代的产品管理制度，加速开发和创新公司自身的产品系列，提高公司产品的国际化、多样化、专业化水平，努力开拓各种市场空间。培养适应产品创新的人才队伍，造就一支掌握现代产品风险管理技能和方法的高素质管理队伍，是对保险公司管理水平和内控机制是否完善的考验。因此，保险公司应该注重培养自己的专业技术人才，建立适应市场发展的产品创新机制。

其次，科技创新引导保险公司的服务创新。北京市保险市场近年来能有快速发展，同保险公司重视服务创新密切相关。目前，北京市保险市场中的服务创新表现为：服务科技方面有电话语音服务、网络和电子商务、银行结算支付方式；服务管理方面有计算机网络管理、承保、理赔、结算中心、人业绩管理、营销管理；服务方式方面有服务之家、客户回访、24小时电话咨询服务；服务理念方面得到不断提升和转变。

保险公司应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，采用电子计算机和现代通讯技术设备，促进办公自动化、电子商务和网络保险以及由此延伸的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理能力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，积极参与保险业的国际和国内竞争。

在信息技术引发的保险创新浪潮中，公司间竞争的重点不再是产品的价格竞争，而是服务质量和方式的竞争。只有通过高质、高效、高附加值的服务竞争，才能将各种保险产品更快更好地送达顾客，才有利于扩大和稳定客户关系，占有更高的市场份额，增加业务创新的机会。

第三，加强人管理制度促进服务质量提升。新《保险法》修改的一条重要内容，是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任，保险公司应根据中介业务发展的实际，制定相应的保险中介业务管理办法，加强和完善对保险中介业务的管理。国内保险业的营销方式最终将建立在市场导向型、客户需求型这样一种新的发展模式基础上，使人寿保险这一“以人为本”的保险服务行业在服务意识、服务效益、服务质量、服务渠道、服务方式、服务内容等多方面和多层次发生根本变化。

保险服务质量的提高关键是靠保险公司的服务意识的提高，靠保险公司服务创新。我国加入世界贸易组织后，保险业的制度体制改革、机构业务管理、人事分配制度等方面的改革，归根结底都将落实在服务竞争上，因此，提高保险服务与促进保险发展是相辅相成的，是保险公司在今后激烈的市场竞争中能否立于不败之地的客观要求。保险公司必须高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，应该遵循公司的工作流程和管理制度运行，不能因人而易，降低服务水平和质量。

第四，高度重视银行保险的发展机遇和经营风险。银行保险最直接的含义就是通过银行网络来销售保险产品。充分利用庞大的金融机构网络，增加保险的销售渠道，高效率地覆盖市场与客户是保险公司热衷于银行保险的最现实的愿望。银行保险所显示出来的独特魅力和广阔前景对保险公司拓展销售渠道意义重大，一是可以建立客户资源共享机制，为双方客户提供综合性互惠服务；二是加强银行保险业务的深层次合作；三是适应网上保险的需求，实现双方网站的方便连接，为客户提供更方便，更快捷的网上保险、网上查询和网上转账等多方面、多渠道的服务。

银行保险业务发展势头迅猛，已经成为人寿保险另一个主要销售渠道，但同时，各保险公司应该清醒地认识到，银行保险不是零风险，由于保险公司在内部控制管理制度方面的滞后性，目前有些问题已经暴露，如经营效益风险、资金回报风险、资产负债匹配风险、违规操作和误导宣传等事件也时有发生，必须引起保险公司的高度重视，同时加快制定相关的风险控制管理规定。银行保险注重的是品牌形象和诚信经营，保险公司要严格依法合规经营，塑造自己稳健经营、诚信经营、合法守规的品牌形象，形成自己值得信赖的品牌优势。银行保险需要强调的是加强人才培养和培训，保险公司必须加强培训内容和时间。银行保险的核心产品是服务，服务质量是决定银行保险业务经营成败的关键所在。

六、以效益为中心，用内控制度管控公司所有经营行为

保险公司的经营目标是实现股东价值的最大化，这就需要保险公司对其分支公司的管理层进行监督，保证分支公司的管理层能够按照公司的既定目标履行职责，有序、有效地开展业务，确保公司的经营目标能够得以实现。以实现股东价值的最大化为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动创造价值的观念深入到公司一线员工中去，用效益的观点，通过内部控制管理制度和经营目标的实施，监督和控制公司管理层的所有经营行为。内部控制管理制度是保证保险公司经营效益的实现，而分支公司的管理层既是相关制度的制定者，又是执行者，其经营行为直接影响内部控制管理制度的执行绩效。

第8篇

网络保险指保险公司通过网络与客户交流信息，进行保险产品的宣传营销，实现投保、核保、理赔、给付等一系列保险经营活动。与传统保险相比，网络保险拓宽了保险业务的时间和空间、降低了公司的经营成本、给客户提供了丰富的信息;但这种保险模式增加了虚拟性，难以了解对方的信息。

网络保险道德风险是指在从事网上保险交易的保险人和被保险人，对彼此的信息掌握不完全，在获取自身效用最大化的同时对他人做出不利的行为。道德风险中一种是被保险人不完全了解保险人的行为，随着市场的完善，这类风险会得到有效控制;二是保险人不完全了解被保险人的行为，这种风险危害严重，很多学者把道德风险描述为被保险人为谋取保险金而有意识地制造事故, 致使保险标的受到损害或在保险标的受到损失时不采取有效措施, 故意扩大保险标的损失程度的危险。

随着互联网的发展，我国的网民规模越来越大，据统计截至2015 年12 月，我国网民达6. 88 亿人，互联网普及率为50. 3%;网络购物用户规模达到4. 13 亿。大量的网民和网购行为的存在为网络保险的发展提供了基础，网络保险正处于发展时期，保费收入占比不断增加，但道德风险的存在阻碍着网络保险的正常发展。

二、网络保险道德风险的表现形式

(一)网络保险投保人的道德风险

投保人在投保时故意隐瞒重要信息，使保险公司在收取保费时没有按实际风险收取保费，这引得高风险人群购买保险，且在网上保险公司对投保人信息核实难度增加，让许多投保人有机可乘;投保后，责任的转嫁让他们减少了防止灾害的努力，通过网络对保险事故核实的局限性也增加了投保人故意引发事故或夸大事故的程度，引发欺诈现象。这样的道德风险在传统保险中也常见，但是因网络保险人对客户信息的不了解，以及核保的困难而加大了网络保险中道德风险引发的保险事故。

(二)网络保险公司的道德风险

保险公司内部工作人员可能因不道德行为给投保人带来损失。公司内部的许多员工了解网络密码等信息，他们可以利用职位之便修改数据;还存在保险公司应理赔时不及时理赔的情况。客户方面，投保人对保险产品不太了解，难于了解保单的真假性，公司职员有可能制造虚假保单，骗取保险费，给保险公司和投保人都带来危害。

(三)保险监管部门的道德风险

网络保险的正常运行需要监管部门有效的监管，然而对于网络保险，保险监管部门缺乏相对应的规章制度;而且监管部门的部分执政人员由于缺乏道德素质存在着监管不严，徇私舞弊的现象，这对网络保险的发展有着不利影响。

三、网络保险道德风险产生的原因分析

(一)信息不对称

保险双方都需履行如实告知的义务，但在网络保险中，违反这个原则的可能性更大了。交易过程中，双方不用见面接触，保险公司无法全面真实的掌握被保险人的重要信息，也无法了解其信用，这使得保险公司没法适当评估投保方的风险，高风险的人群集中投保，容易损害公司的利益。通过网络投保人对保单的真实性也缺乏了解。

(二)保险利益认定的难度加大

可保利益原则规定投保人与被保险人或保险标的应具有保险利益关系，但在网络上进行核保的时候，因网络的虚拟性，保险方难以取证投保人与被保险人的保险利益关系，投保人对保险标的是否具有保险利益难以判断，容易引发理赔纠纷，而且在网络保险中对以他人死亡为保险金给付条件的合同，并不要求征求被保险人的同意，网络保险可保利益认定的困难给保险欺诈提供了机会。

(三)相关法律法规不健全

我国没有专门针对网络保险的法律，专门法律的缺乏对参与网络保险活动的主体没有起到约束的作用，而且我国电子商务立法滞后，电子合同成立的时间地点、要约的撤销撤回该如何确定，消费者权利如何保证等问题都没有明确的司法解释，法律法规的缺失使监管困难，网站经营者无章可循，这增加了道德风险发生的可能性。

(四)公司内部管理不规范

如今各大保险公司注重业务规模的扩展，盲目追求保费数量，业务人员忽视风险盲目承保，这对保险欺诈提供了机会;而且许多保险公司内部管理不规范，对于核保核赔管理不严谨，对发生的事故没有及时查勘定损，对公司的各种单证管理不严，不规范的管理加大了保险欺诈的可能性。

四、网络保险道德风险的防范措施

(一)做好网络保险宣传工作

客户对保险知识的缺乏增加了投保风险，在网络保险中，客户通过网络了解保险产品，存在着误解或不完全理解的状况，所以必须要做好宣传工作，保险公司必须客观、详尽的阐释保险条款和险种，对客户宣传可保利益、权利义务等重要内容，使客户对保险公司的产品，流程有深入的了解，减少以后发生的理赔纠纷。

(二)加强保险公司内部员工管理

员工是开展各项业务的关键因素，要努力建设内部管理制度，明确各自的职责权限，制定各项业务的工作流程，严格核查相关材料，对于重要岗位和人员进行经常性的检查，防止公司人员协同骗保。还得提高员工的业务素质，对职员的思想政治和业务能力加强培训。

(三)建立和完善个人信用评级制度以及保险公司间信息共享制度

网络保险市场上，高风险人群隐瞒相关事实，有必要发展信用评级制度，建立个人信用档案中心，收录个人的基本信息。在此基础上，可建立同行业间的信息交换平台，涉及职业，收入，学历，健康，办理保险，信用等状况，以防止投保人因信息不畅而引发道德风险。

(四)完善相关法律法规

在我国缺乏专门针对网络保险的法律，建议制定与网络保险相关的法律条款及规章制度，比如与电子商务相关的法律法规，明确电子签名的办法，还有电子保险合同成立的时间地点认定及法律效力，网上交易平台安全标准，网络保险审计，监管等内容，从法律方面研究解决网络保险道德风险问题。

第9篇

【关键词】网络保险 道德风险 对策

一、网络保险道德风险概述

网络保险指保险公司通过网络与客户交流信息，进行保险产品的宣传营销，实现投保、核保、理赔、给付等一系列保险经营活动。与传统保险相比，网络保险拓宽了保险业务的时间和空间、降低了公司的经营成本、给客户提供了丰富的信息；但这种保险模式增加了虚拟性，难以了解对方的信息。

网络保险道德风险是指在从事网上保险交易的保险人和被保险人，对彼此的信息掌握不完全，在获取自身效用最大化的同时对他人做出不利的行为。道德风险中一种是被保险人不完全了解保险人的行为，随着市场的完善，这类风险会得到有效控制；二是保险人不完全了解被保险人的行为，这种风险危害严重，很多学者把道德风险描述为“被保险人为谋取保险金而有意识地制造事故，致使保险标的受到损害或在保险标的受到损失时不采取有效措施，故意U大保险标的损失程度的危险。”

随着互联网的发展，我国的网民规模越来越大，据统计截至2015年12月，我国网民达6.88亿人，互联网普及率为50.3%；网络购物用户规模达到4.13亿。大量的网民和网购行为的存在为网络保险的发展提供了基础，网络保险正处于发展时期，保费收入占比不断增加，但道德风险的存在阻碍着网络保险的正常发展。

二、网络保险道德风险的表现形式

（一）网络保险投保人的道德风险

投保人在投保时故意隐瞒重要信息，使保险公司在收取保费时没有按实际风险收取保费，这引得高风险人群购买保险，且在网上保险公司对投保人信息核实难度增加，让许多投保人有机可乘；投保后，责任的转嫁让他们减少了防止灾害的努力，通过网络对保险事故核实的局限性也增加了投保人故意引发事故或夸大事故的程度，引发欺诈现象。这样的道德风险在传统保险中也常见，但是因网络保险人对客户信息的不了解，以及核保的困难而加大了网络保险中道德风险引发的保险事故。

（二）网络保险公司的道德风险

保险公司内部工作人员可能因不道德行为给投保人带来损失。公司内部的许多员工了解网络密码等信息，他们可以利用职位之便修改数据；还存在保险公司应理赔时不及时理赔的情况。客户方面，投保人对保险产品不太了解，难于了解保单的真假性，公司职员有可能制造虚假保单，骗取保险费，给保险公司和投保人都带来危害。

（三）保险监管部门的道德风险

网络保险的正常运行需要监管部门有效的监管，然而对于网络保险，保险监管部门缺乏相对应的规章制度；而且监管部门的部分执政人员由于缺乏道德素质存在着监管不严，的现象，这对网络保险的发展有着不利影响。

三、网络保险道德风险产生的原因分析

（一）信息不对称

保险双方都需履行如实告知的义务，但在网络保险中，违反这个原则的可能性更大了。交易过程中，双方不用见面接触，保险公司无法全面真实的掌握被保险人的重要信息，也无法了解其信用，这使得保险公司没法适当评估投保方的风险，高风险的人群集中投保，容易损害公司的利益。通过网络投保人对保单的真实性也缺乏了解。

（二）保险利益认定的难度加大

可保利益原则规定投保人与被保险人或保险标的应具有保险利益关系，但在网络上进行核保的时候，因网络的虚拟性，保险方难以取证投保人与被保险人的保险利益关系，投保人对保险标的是否具有保险利益难以判断，容易引发理赔纠纷，而且在网络保险中对以他人死亡为保险金给付条件的合同，并不要求征求被保险人的同意，网络保险可保利益认定的困难给保险欺诈提供了机会。

（三）相关法律法规不健全

我国没有专门针对网络保险的法律，专门法律的缺乏对参与网络保险活动的主体没有起到约束的作用，而且我国电子商务立法滞后，电子合同成立的时间地点、要约的撤销撤回该如何确定，消费者权利如何保证等问题都没有明确的司法解释，法律法规的缺失使监管困难，网站经营者无章可循，这增加了道德风险发生的可能性。

（四）公司内部管理不规范

如今各大保险公司注重业务规模的扩展，盲目追求保费数量，业务人员忽视风险盲目承保，这对保险欺诈提供了机会；而且许多保险公司内部管理不规范，对于核保核赔管理不严谨，对发生的事故没有及时查勘定损，对公司的各种单证管理不严，不规范的管理加大了保险欺诈的可能性。

四、网络保险道德风险的防范措施

（一）做好网络保险宣传工作

客户对保险知识的缺乏增加了投保风险，在网络保险中，客户通过网络了解保险产品，存在着误解或不完全理解的状况，所以必须要做好宣传工作，保险公司必须客观、详尽的阐释保险条款和险种，对客户宣传可保利益、权利义务等重要内容，使客户对保险公司的产品，流程有深入的了解，减少以后发生的理赔纠纷。

（二）加强保险公司内部员工管理

员工是开展各项业务的关键因素，要努力建设内部管理制度，明确各自的职责权限，制定各项业务的工作流程，严格核查相关材料，对于重要岗位和人员进行经常性的检查，防止公司人员协同骗保。还得提高员工的业务素质，对职员的思想政治和业务能力加强培训。

（三）建立和完善个人信用评级制度以及保险公司间信息共享制度

网络保险市场上，高风险人群隐瞒相关事实，有必要发展信用评级制度，建立个人信用档案中心，收录个人的基本信息。在此基础上，可建立同行业间的信息交换平台，涉及职业，收入，学历，健康，办理保险，信用等状况，以防止投保人因信息不畅而引发道德风险。

（四）完善相关法律法规

在我国缺乏专门针对网络保险的法律，建议制定与网络保险相关的法律条款及规章制度，比如与电子商务相关的法律法规，明确电子签名的办法，还有电子保险合同成立的时间地点认定及法律效力，网上交易平台安全标准，网络保险审计，监管等内容，从法律方面研究解决网络保险道德风险问题。

（五）加强监管

政府应积极普及相关知识，加强信息披露，对销售假保单的行为坚决打击取缔；保险行业协会应加强行业诚信建设，制订行业诚信公约，并收集网络保险的交易记录、违法行为的查处等；网络保险交易平台应制订严格的资格审查和监督管理机制。监管部门还需对其自身的行为进行监督，有效防止道德风险的发生。

参考文献

[1]李琳，游桂云.论保险业中的道德风险与逆向选择[J].保险研究，2003年第9期.

[2]李淑华.网络保险道德风险的成因及其防范研究[J].全国商情.2013年第39期.

[3]刘雅倩.浅析网络保险的风险及防范建议[J].中国经贸.2014年第16期.

第10篇

一、保险公司内部控制的含义

中国保监会有关课题组在《寿险公司内部建设与监管》一书中对内部控制的定义是:“内部控制是由寿险公司董事会、高级管理层和员工建立并实施的,为了实现公司经营目标,控制经营风险,确保股东和投保人利益,保证经营活动的合法、合规,以全部经营管理活动为控制客体,对其实行制度化管理和控制,从而提供合理保证的过程。”

二、内部控制是提高工作质量的重要保证

(一)内部控制对保险业实现又好又快发展至关重要

保险行业的经营特点决定了建立并保持有效的风险管理对保险公司稳健经营的重要性。中国保险监督管理委员会吴定富主席多次提到防范保险业风险的五道防线,以促进中国保险业稳定、持续、协调、健康发展。

(二)加强内部控制是保持金融稳定、维护金融安全的必要手段,是保险公司适应政府监管的基础性工作

保险业作为经营风险、管理风险和分散风险的行业,对增强金融体系乃至全社会抵御风险的能力,具有不可替代的重要作用。但随着保险业的持续快速发展,其在金融业中的地位与作用逐步增强,而所集聚的金融风险也在增大,若不能采取有效措施予以管控,必然会引发行业震荡,进而影响我国的金融稳定和金融安全。因此,健全的内部控制,是保险业审慎运行的关键,是保持金融稳定,维护金融安全的基础。

三、加强内部控制上的重要举措

(一)全面提高认识,从思想上对内控工作要引起足够的重视

尽管内部控制制度在审计等领域的运用广为人知,但从保险公司经营管理的角度看,不少人对内部控制制度的内容尚知之甚少,对内部控制制度在保险业务中的作用则存在着不少误区。有些保险公司把内部控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总,认为做了建章建制方面的工作,就等于建立了内部控制机制;有的保险公司虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设,但表现在实践中则发生了背离。因此,我们首先必须从思想上引起足够的重视,解决了认识问题,才能对内控工作做到抓得紧、落得实。

(二) 建立内控监督机构,加强内控队伍建设

内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。稽核工作要制定科学、合理、统一的监督审计程序,要有一定的稽核覆盖率和稽核频率,涵盖主要业务和重要风险点。内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。

建立违规必究的处罚机制。建立对事不对人的处罚标准,在同一系统内实行统一标准。防止重检查轻整改,必须树立规章制度的权威,对于违反规定的应坚决按标准处罚,对屡查屡犯的应从重处罚,视情节轻重给予相应的纪律处分,情节严重可移交司法机关处理。

(三)明确内部控制的角色定位,建立稽核检查监督体系

稽核检查监管是防范风险的“重中之重”,通过对保险公司开展定期或不定期的全面稽核和专项稽核检查,及时发展问题堵塞漏洞,消除风险隐患,防止内部的侵吞,挪用和外部诈骗行为的发生。作为日常稽核检查,要重点抓好现场稽核和非现场稽核两条主线。

(四)完善公司治理结构,构建高效内部控制体系

完善的公司治理结构,高效的内部控制体系,有助于保险企业提升内在价值,增强市场竞争实力。保险企业应通过引进战略投资者和境内外上市等方式,不断优化股权结构。应加强董事会建设,强化董事会和董事的职责,董事会要对保险公司的内部控制、风险防范和经营合规性负责,并完善独立董事制度。应设立专业风险管理委员会,直接对董事会负责,为企业制定发展战略和日常经营决策提供专业决策支持和依据,必要时可以对重大决策行使否决权。有条件的企业应在总部和一级分支机构设立专门的内部控制机构,规模较小或新设立的企业,应有机构承担内部控制职能,并与业务部门保持相对独立,专事风险识别、风险度量、风险评估、风险报告和风险控制等活动。

(五)大胆创新,加强内控管理制度建设

1.以改革为动力,推进公司内部各项管理制度的创新。保险公司的内部控制管理制度建设应注重体制创新和机制创新,应参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新。按照公司内部控制管理制度,保险公司总分支公司之间应该建立严格的管控机制和费率反馈机制,总公司对分支公司的经营活动必须做到心中有数,及时指导,监控到位;应建立严格的核保和核赔分离制度,建立必要的审核制度和检查制度;对分支公司擅自越权和违法违规的经营行为,对违反公司内部控制管理制度的行为,必须认真进行内部监督和检查,加大处罚力度,并及时修改和完善内部控制管理制度,否则,保险监管部门可以追究总公司的领导责任。

2.以监管为核心,监控和指导公司内控管理制度建设。保险监管部门在加强保险法律法规建设的同时,应督促保险公司加强公司内部控制管理制度建设,两者是相辅相成、不可替代、互为补充、缺一不可的。

3.以竞争为手段,建立内外资保险公司竞争合作机制。在全球经济一体化的过程中,保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息,以及保险公司经营过程中的合作与联系,是国际化经营的必然要求和发展趋势。

加强人管理制度促进服务质量提升。新《保险法》修改的一条重要内容,是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任,保险公司应根据中介业务发展的实际,制定相应的保险中介业务管理办法,使 “以人为本”的保险服务行业在服务意识、服务效益、服务质量、服务渠道、服务方式、服务内容等多方面和多层次发生根本变化。

第11篇

【关键词】 保险公司 内部控制 建设 对策

一、内部控制概念及基本要素

内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性和相关法令的遵循性等目标的达成，提供合理保证的过程。内部控制是一个过程，是管理的关键部分。

保险公司内部控制的目标与公司发展的目标实质上是一致的，二者并不矛盾。强调内部控制的建设与完善，实际上就是强调保险公司应该在有效控制和妥善处理自身经营风险的基础上实现公司的快速、健康和稳健目标。为此，保险公司的内部控制目标应该始终与整个公司的持续健康发展目标保持一致，而且要始终围绕公司的发展目标来设计内部控制的具体目标。因而，保险公司的内部控制目标既要体现保险公司发展战略的基本要求和内部控制建设的理论原则，具有一定前瞻性，又要反映保险公司经营管理和内部控制的现实需要，具有一定的可操作性；既要反映对保险公司“风险点”、“问题环节”的重点控制，具有一定的针对性，又要体现对保险公司整个经营管理过程的全“面”控制，具有一定的系统性。

内部控制体系主要由以下五方面的基本要素构成：

第一，控制环境。控制环境是内部控制的重要构成要素，是内部控制有效运行的平台和其他控制要素的基础，它随着内部控制理论和实践而不断演变和丰富。

第二，风险识别与分析。风险的识别与分析是指寿险公司对内外部风险进行识别并对可能产生的影响进行评估的过程。

第三，控制活动。控制活动是指确保企业指令得以贯彻实施的政策和程序。控制活动通常包括两个要素：政策和程序。

第四，信息与沟通。信息与沟通是完整准确及时地获取与企业经营管理密切相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式及时传递、有效沟通和正确使用的过程，是实施内部控制的重要条件。

第五，内部监督。内部监督是指寿险公司的经营管理层对内部控制在一定时期内的运行质量进行评估的过程。

本文以大众保险公司为例，研究公司内部控制现状以及其中存在的问题，研究如何完善保险公司的内部控制制度。

二、保险公司内部控制现状分析

1.控制环境

公司认识到内部稽核的重要性，建立健全了纪检监察和稽核审计机构，修改完善了有关内控制度。大众保险审计部门实行双重领导的审计管理模式，省、自治区、直辖市、计划单列市公司的内部审计部门隶属于所在公司，由总稽核或副总经理主管内审工作，同时接受总公司审计部的双重领导。

2.风险识别与评估

公司管理委员会下设风险管理委员会，同时设立风险管理部，同时大众保险公司建立了一套与风险评估工作相关的制度和流程，规定了风险评估的频率、风险评估的要素，并采用多种方法定性和定量分析风险。

3.控制活动

大众保险公司在业务控制领域，对产品的开发、销售、核保核赔、再保险、单证、印鉴、档案等业务都有严格的控制。此外在公司财务方面也建立了财务会计、核算、管理等相应制度。

4.信息沟通和管理报告制度

大众保险构建了地市业务处理中心和客户服务中心，在试点的基础上建立了区域性的业务处理机构，积极稳步推进业务的集中管理，实现了大多数分公司业务处理和服务后台集中到省一级，通过服务网点实现省级范围内的无缝服务。

5.内部监督

大众保险公司各部门经常对业务及财务系统数据进行核对，月度经营分析会成为核对业务数据与财务数据的一种机制。同时，各个事业部设有专人负责与IT部门、财务部门每月进行核对，并对差异进行跟进。

三、大众保险公司内部控制存在的问题分析

（一）公司相关制度

1.管理制度和规章

管理制度是保险公司经营活动的规范和标准，是内部控制的依据，既为经营活动设计了空间，又确定了限制。大众保险公司制定了《实务手册》、《核保手册》、《保全手册》、《理赔手册》、《咨询手册》等业务管理制度，逐步建立了科学合理的业务流程，实行了“展业、核保、契约管理、保全、理赔”分工协作的标准化、专业化管理。依托现代信息技术，对业务综合处理系统的数据集中、财务管理系统和办公自动化进行规范化管理。通过财务收支预算管理，加强了控制和降低经营成本。处置了一部分不良资产，建立了实业投资项目目标管理责任制和物业管理制度。资金管理和运用进一步集中化、制度化、规范化。

2.岗位职责

公司设计了以市场为导向的职责分明的公司组织架构，人力资源部门负责制的组织机构图及各职能部门的设置、职责、权限和工作关系，从教育、培训、技能和经验方面识别并规定质量活动相关岗位的能力要求，在各岗位的《岗位说明书》中加以规定，并通过教育、培训和定期的考核，确保所有人员能够胜任各自岗位的工作。

（二）存在问题分析

1.控制环境问题分析

健全有效的公司治理结构是保险公司内部控制有效性的重要保证。我国大部分保险公司包括大众保险，都是按行政区域设置，形成金字塔型的组织结构，实行多级管理，对内部控制的敏感度较低，并且各职能部门存在职责交叉，分工不明确，以至于总公司对分支机构不能够有效的控制，内部控制也因此存在交叉重叠与盲点。并且公司还没有建立起符合当代保险业发展的合理有效的公司法人治理结构，与之相适应的自我约束和自我发展机制也需要进一步的完善。

2.控制活动环节问题分析

大众保险公司制度制订很好，但执行力较弱。简单的认为内部控制建设就是等同于各种规章制度的制定和汇总，而没有把内部控制建设作为内部管理的基础性工作加以重视，把管理和内控建设混淆，认为做了整章建制就等于建立了内控机制。常言道：没有规矩，不成方圆。但有了规矩，如果没有落实或落实不到位，即使内控制度再好再完备，也只是纸上谈兵，制度本身的约束力大打折扣。

3.问责制度执行缺位

保险公司内部控制主要执行部门是财务部门及相应的管理部门，内部控制的工作程序、结果都需要监督。

由于保险公司的特殊性质，外部公共部门对保险公司也进行监督。外部监督主要是公共部门中的有关行政部门进行的。公共部门不能直接和完全参加保险公司的业务和管理活动，进行监督的依据通常是保险公司提供的报告，使监督不能深入，导致一些监督活动有效性低。

此外大众保险公司缺乏完善的有操作性的问责制度，问责追究流于形式。要尽快建立和落实内控制度建设与执行问责制，也就是对有制度、有要求而不执行的，要追究执行者责任；对有制度而不要求、不坚持的，要追究管理者责任；对于有问题该查未查或未查出的，要追究检查者责任；对于查出问题不按规定及时处理的，要追究领导者责任。

四、加强我国保险公司内部控制建设的策略

（一）控制环境优化建议

首先，进一步优化保险公司股权结构。应注意积极推进公司股权结构多元化，使股东之间的监督制约作用多元化。对股份制保险公司，要注意控制素质较差的股东的持股比例。引入国际战略投资者，发挥国际资本的监督作用；推进保险公司规范上市；推行员工持股计划，使公司与员工的利益紧密结合。其次，加强董事会的功能。强化董事会董事的义务、责任，使董事长与总经理的职责应分开，董事长负责检查董事会决议的实施情况，总经理负责具体的组织实施，行使公司章程和董事会授予的职权，发挥立董事在公司治理结构中的积极作用。

（二）控制活动环节优化建议

首先，建立健全内部监督体系，尤其重视审计委员会的设置。保险公司内部控制监督体系应当包括在董事会下设的审计委员会、在总公司一级设内部审计部门以及在分支机构设立二级机构审计部。

其次，注意转化内部审计的职能。充分发挥内部审计的监督和服务的职能，改变过去只重视监督职能，忽视服务职能的习惯。

第三，加强内部审计人才队伍建设。根据内部审计工作的需要配备适当的人员。不能仅凭公司规模来决定审计人员的数量。应根据公司内部审计工作的职能、工作的具体内容和工作量确定人员编制。这需要公司对内部审计的职能、目标、具体工作细则有清晰的把握。

（三）充分发挥审计监督的作用

审计监督在内控体系中是不可或缺的要素之一，如果缺乏审计监督或者监督不力，对于内控体系建设方面，就缺少了推动作用。因此，保险公司需要首先加强内部审计队伍建设，提升内部审计人员的专业能力。在次基础上还要充分发挥审计功能，提高审计工作的主动性和预见性。

【参考文献】

[1] 黄涛.浅议保险公司内部控制制度的建设.中国管理信息化，2013（05）.

[2] 梁丽.探讨中国保险公司内部控制建设. 财经界（学术版），2016（03）.

第12篇

关键词：保险公司；内部控制；内部监督

1内部控制概述

内部控制是在一定的环境下，公司为了实现既定目标，充分有效地获取和使用各种资源，在公司内部提供合理保证而实施的管控程序和方法。内部控制是公司应对外部风险、强化内部管理的需要。内部控制构成要素包括：(1)内部控制环境，包括内控的组织架构、文化建设、内部控制的管理制度等。(2)风险评估，指识别和分析控制目标的内部和外部风险，确定公司的风险承受度，重点评估公司的可控风险。(3)控制活动，指运用各种控制方法和措施，包括手工控制和系统自动控制等。(4)信息与沟通，是公允信息的确认与有效传递。(5)监控，包括内部评价和内部监督以及两者结合使用。

2保险公司内部控制的内容和特点

保险公司内部控制是指保险公司董事会、监事会、经理层及各层级员工，为实现公司发展战略和经营目标，依据各自的职责，采取一定的措施，合理防范和有效控制经营管理中的各项风险的机制和过程。我国保险公司内部控制是依据保险监管机构制定的保险公司内部控制基本准则，以行为合规、资产安全、信息真实、经营有效为目标，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营。保险公司内部控制具有社会性和复杂性的特点。社会性是由保险的原理决定的，保险的原理是风险分担，向投保人收取保费，由大家共同承担风险，是一种管理或转移风险的方法，可以将众多的单位和个人结合起来，将个体应对风险变为大家共同应对风险，能起到分散风险、补偿损失的作用。复杂性体现在保险公司在经营管理中要面临众多风险，如行业的合规风险、内部的营销风险、研发风险、资金管理风险、信息技术管理风险、理赔管理风险、财务管理风险等，这都迫切要求保险公司做好内部控制建设。

3我国保险公司内部控制存在的问题及原因分析

3.1内部控制环境建设薄弱

多数保险公司内部控制环境建设比较薄弱。首先，内部控制建设的组织架构不合理。不少保险公司未制定合理的组织架构，仅总公司与分公司有独立的内控部门，中心支公司及下级公司不再设立专门的内控部门，而分公司的内控部门也往往不能实现独立性，多部门混合管理，权限不明，责任不清，运行效率较低，缺乏科学决策和良性运行的有效持续机制。其次，公司文化建设不到位。管理层及员工风险意识不足，对内部控制重视不足，缺乏战略导向作用。在激烈的市场竞争中，公司管理层普遍重视业绩目标，内部控制未得到各层级员工的实质性重视，不能将公司战略发展与内部控制建设结合，未能充分发挥内部控制的保障作用。最后，保险公司的内部控制管理制度薄弱。不少保险公司内部控制管理制度未结合公司实际情况，简单地照抄相关文件，制度不能完整覆盖公司经营管理的各个环节，未明确公司各级员工的架构设置、权责限制、人员编制、工作程序和工作要求。

3.2内部控制执行落实不力

目前各家保险公司虽有建立内部控制管理体系，但是很多公司在执行方面都存在执行不力的问题，一方面体现在风险评估不足，另一方面体现在控制活动落实无力。剔除内部控制管理制度没有贴合实际，无法有效执行的情形，更多的问题在于多数保险公司各层级员工未严格按照内部控制管理制度执行，如员工不清楚本岗位的风险内控要点，不熟悉内部控制管理制度，甚至将内部控制制度“束之高阁”，未将内部控制融入日常工作，以及识别评估风险能力不足，设计实施控制活动不细致。内部控制执行不力一是来自公司的考核政策，考核政策侧重业绩考核，内部控制指标未融入业务人员考核，这种考核导向势必造成内部控制制度不能有效落实，各种内控风险问题层出不断；二是来自公司的内控标准不细致、不明晰，执行方法不充足；三是来自日常的财务管控、法律合规管控不严；四是公司员工的内部控制管理能力不足，包括员工的风险识别与内控评估能力不足，管理能力、工作技能与内部控制管理匹配不够，特别是内部控制管理的优秀人员缺乏，优秀人员不仅要求有职业道德观念，还需要专业的工作技能，需要具备相应的风险管理与内控管理方法，这些在很多保险公司特别是分公司都很难实现。

3.3内部控制保证有效性不足

保险公司的内部控制保证包含信息的传达沟通和内部监控，包括独立董事、监事、部门的监督和内部控制评价与审计，涵盖日常监督和专项监督，彼此相互联系，共同发挥监督作用。首先，保险公司下级机构基层风险信息往往会打折上传，上级机构对下级机构的风险信息不能及时全面准确掌握，对下级机构的监督会出现缺陷；同时保险公司部门之间的监督联系不紧密，由于部门之间职责不明，协调不力，发现本部门外的内控问题不能及时有效反馈，或者出现风险内控问题，相互推卸责任，导致监督作用大大降低。其次，有些保险公司信息化系统建设不足，会计、营运基础管理薄弱，无法及时有效反馈出内控风险问题，不能为内部控制活动提供有效的日常监督。最后，内部控制的评价与审计流于形式，问责机制执行不严。检查形式上留痕的操作方法可以展现部分工作的开展，但是工作的进展更需要问题的解决，风险的降低与可控，以及如何在后期工作中规避风险与完善内部控制，也需要让员工清楚合规底线。

4保险公司内部控制的完善对策

4.1加强内部控制环境建设

(1)设置合理的内部控制组织架构，明确责任分工总公司设立董事会、监事会、内控管理职能部门、审计部，各部门设内控管理岗；分支机构设立内控管理职能部门，各部门设内控管理岗，明确各自的职责权限，内控管理职能部门需要具有相应的独立性。公司应建立由董事会负最终责任、管理层直接领导、内控职能部门统筹协调、内部审计部门检查监督、业务单位负首要责任的内部控制组织体系。(2)加强公司内部控制文化建设内部控制需要从公司高层做起，公司董事会、监事会成员和公司高级管理人员应当带头主动遵守公司各项内控制度，重视内部控制建设，配备合适的内部控制管理人员。内部控制需要人人参与，人人担责的文化氛围，公司所有内外勤员工在经营活动中都需要遵守公司的内控制度，主动发现内控风险隐患，及时上报并改进，倡导有责任、有担当的价值观念。(3)不断完善内部控制管理制度内部控制管理制度需要根据公司实际情况，结合外部法律法规、监管规定进行不断改进完善；管理制度不仅需要定大向，也要明细则，即不仅需要确定公司各级员工的架构设置、权责限制、人员编制，还需要有清晰的工作程序、工作要求及工作要点，具有合规性、合理性、可识别性、可操作性。这也需要将内部控制评价与监督结果融入于制度的制定，服务于制度的完善。

4.2强化内部控制执行力度

(1)优化绩效考核政策考核政策需要将内控指标融入公司高层的绩效考核，同时也需要融入内外勤员工考核中，特别是业务人员与关键内控岗位人员的考核内控指标比重要有一定的“关注度”，将考核与年终的评级相挂钩；同时内控考核指标需要合理匹配至对应人员，防止权责不匹配的情况。(2)完善内部控制活动程序从销售控制、运营控制、战略规划控制、人力资源控制、计划财务控制、信息系统控制、资金运用控制等多角度展开设计控制活动程序，以机构与条线纵横管理为依托，全面梳理内控要点，明确内控标准，完善内控手册，让员工参与制定风险控制矩阵，让员工清楚本岗位的风险点，熟悉内控流程，综合利用手工控制、系统自动控制，结合内控监督不断改进工作。(3)加强财务、法律合规的日常控制活动公司日常经营活动推动全面预算控制实施，财务人员严格按照公司规章制度执行，对于不合规、不合理发票不得随意通融，对非常规事项需提交法律合规部审查，审批后才能发生，加强日常监控。(4)提升员工风险识别与内控管理能力公司一方面定期对部门风险内控要点进行梳理，加强对员工的合规风险和内控管理培训，加强对员工工作技能的培训，提升公司员工的风险识别能力与内控管理技能；另一方面，适当引入优秀的内控管理人才，由有能力的内控管理者掌舵，服务于公司的战略发展。

4.3增强内部控制有效保证

首先，增强信息的有效传递与沟通，拓宽自下而上的信息传递和沟通方式。定期开展员工内控风险调查问卷，定期征询员工或下级机构的内控建议，开设内控意见电子邮箱，对员工的有效建议进行适度表扬，促进形成有效地监督检举机制；加强部门之间的监督反馈，可以通过定期开沟通会，强调部门职责权限，特别要强调财务部、合规部、审计部等监督管理部门的信息沟通以及信息的反馈。其次，加强公司信息化系统建设，增强会计、营运基础管理工作，重视财务与业务数据的一致性。保险公司涉及大量的基础数据，如承保信息、理赔信息、佣金支付信息等，增强信息化系统建设，通过系统控制，减少手工差错，再加上人工监控，可以提供更真实全面的业务和财务数据，可以为内控监督提供有力的数据支持。最后，完善内部控制评价与监督机制，严格执行合规问责制度。内部控制评价是持续的过程，需要有制度约定，而非管理者控制，评价机制需要包含评价的程序、评分的标准、报告的要求、评价的分类等。加强内部审计的监督，保证其独立性，充分发挥其内控监督的作用，同时提高内审人员的综合素质，增强其责任心与业务能力，提升内审的监督反馈作用，对于风险问题结果需要严格执行问责机制，增强员工的内控敬畏心。

第13篇

关键词：保险公司；预算管理；绩效；措施

随着市场环境的变化，我国保险公司面临的市场竞争日益激烈，在这种激烈的竞争中，保险公司除了要不断提高业务服务水平，还需要加强内部管理。而开展预算管理可有效提高保险公司的内部管理水平。但预算管理工作并非那么简单，在实践中仍然存在很多问题。

一、保险公司预算管理概述

（一）预算管理的涵义

预算管理是公司实现战略目标的有效手段。具体指的是，筹划公司的未来经营活动，预测财务结果，并通过监控来对预算执行过程进行合理的调整，从而促进目标预算的实现，并提高公司经营水平。

（二）保险公司预算管理的重要性

1. 提高保险公司的经营效益

保险公司预算管理主要从业务发展和成本管控两个方面着手，业务发展包含保费规模、险种分类以及渠道分类等进行预算。而成本管控包含对日常运营成本、职场费用、市场费用、理赔费用及人力成本进行预算。通过预算管理，可使保险公司朝着目标预算进行经营，通过有效的监控，来提高保险公司业务水平，保证业务达到预算目标，并通过监管来对该阶段的经营成本进行有效控制，避免出现资金浪费等现象的发生，从而提高保险公司的经营效益。

2. 优化保险公司的资源配置

在现如今保险行业激烈的市场竞争下，保险公司做好资源配置有利于经营效率的提高，并促进保险公司的发展。而通过预算管理，可对目前保险公司拥有的资源进行统一调配，根据实际业务需求和经营需要来配置资源，避免过去阶段中资源配置不合理导致的资源闲置以及浪费等行为的发生。

3. 提高保险公司各部门之间协调的一致性

在保险公司开展预算管理的同时，还需要所有部门和全体员工共同参与进行，在全体员工共同参与进来的同时，会明确各岗位职工在预算管理中的权责，并通过绩效考核以及奖惩机制来把自身利益和公司利益绑在一起，促进了保险公司内部凝聚力的提高。同时，通过预算管理，可促进保险公司内部各部门之间的交流和沟通，并在预算管理过程中积极配合，并通过努力来实现目标预算。

4. 提高保险公司的绩效管理水平

过去中，保险公司开展绩效管理存在很多问题，其主要问题就是缺乏一个统一合理的考核标准，这样就导致无法客观真实的评价各部门和各岗位的实际绩效情况。而开展内部控制，可提高保险公司绩效管理水平。以目标预算作为绩效考核的标准，便于绩效考核工作的开展，并建立完善的绩效考核体系，从而提高绩效考核结果的真实性、合理性。

5. 有利于激励机制的实施

基于绩效管理水平的提高，开展预算管理有利于保险公司激励机制的有效实施。根据绩效考核结果开展奖惩，通过物质层面以及精神层面的双重激励，来提高员工的工作热情，使员工意识到自身利益是和公司利益绑在一起的。同时，通过激励机制有利于员工自身价值的实现，提高员工对公司的归属感。通过激励机制还可以促进公司内部良性竞争风气的构建，促进员工业务水平的提高。

二、保险公司预算管理体系

预算管理体系指的是将各项预算管理工作组织在一个框架下运行的管理体系，包含预算编制、预算执行以及预算考核等要素，具体如下：1.预算编制。预算编制指的是对目标预算调整和编制的过程，主要内容包含对未来经营成果的预测、预算资金的分配等。保险公司的预算编制工作，首先需要各部门上报预算计划，由财务部门进行审核，并根据历史经营成果以及未来市场变化来进行相应的调整。2.预算执行。预算执行指的是预算的实施过程，主要目标就是为了实现目标预算。通常通过自我控制和外部控制来提高预算执行力度，如建立相匹配的责任制度和监督机制。3.预算考核。预算考核指的是对预算执行结果的评价，包含对保险公司经营成果以及预算执行者执行结果这两个部分。前者目的在于让保险公司管理者掌握本公司的经营现状、市场环境、未来发展趋势等等，后者目的在于评价执行者业绩，从而为激励、约束工作提供依据。

三、保险公司实施预算管理面临的问题

（一）保险公司对预算管理的认识程度不高

目前，很多保险公司对预算管理的认识程度不高，具体体现在以下几个方面：1.保险公司决策层对预算管理的认识程度不高，很多保险公司决策层认为提高公司市场竞争力的关键是提高业务服务水平，而并非加强内部管理，忽视了预算管理对于提高公司经验效益的作用。认为开展预算管理是没必要的工作，不仅浪费资源以及精力，还起不到实际的功效。2.各部门领导对预算管理的认识程度不高，在预算执行中，存在消极执行或不执行的现状，难以保证预算管理有条不紊的开展。同时，在预算编制过程中，一些部门根本没有积极参与进来，或参与过程中，存在讨价还价等现象，阻碍预算编制工作的进行。3.保险公司员工对预算管理的认识程度不高，由于公司未能有效的开导员工，导致很多员工产生了较为严重的抵触心理，使公司凝聚力瓦解，不利于公司的l展。

（二）保费收入方面的预算管理不完善

保费收入是预算管理中的重要内容。而目前，很多保险公司在开展预算管理过程中，保费收入方面的预算管理并没有做到位。具体体现在以下几个方面：1.保费收入方面的预算不够合理，制定的目标脱离实际。没有考虑到未来市场变化以及自身的发展需要，这样一来，编制的预算自然难以有效执行。2.不合理的目标预算还会导致保险公司业务人员一味的追求业绩的提升，而忽视了服务质量方面，这样就导致保险公司逐渐丧失市场竞争力，对公司发展有很大的阻碍。

（三）预算执行过程中的偏差没有及时调节

在保险公司预算执行过程中，会存在很多不定因素导致执行结果偏离预期轨道。如保险公司保费业绩会随着市场环境变化而变化，同时也会随着季节的变化而变化，这种不定因素，都会导致实际业绩和预期目标出现一点偏差。而如果在出现这种偏差时，保险公司未能有效的进行调整，那么该阶段的预算执行结果就会难以达到目标预算。目前，很多保险公司都是较长时间才进行以此预算方面的调整，这种调整机制，难以满足实际预算管理的需要，使预算管理的作用难以有效发挥。

（四）未能建立完善的考核体系

绩效考核是预算管理中的重要环节，可评价出该预算阶段各部门及全体员工的实际预算执行情况。而目前，很多保险公司未能建立起较为完善的考核体系，导致实际考核工作的开展未能实现预期效果，不能客观、公平公正的评价各员工的绩效情况。一方面，很多保险公司绩效考核侧重点在于保费业绩方面，而对成本方面的绩效考核没有提高重视，这样一来，很难提高保险公司的经营效益。另一方面，很多保险公司仅仅只是针对主营业务来展开绩效考核，而忽视了管理方面和其他业务的绩效考核。同时，在现有的考核体系中，往往不会对员工进行业绩考核，这样一来，无法提高员工的积极性，使员工认为绩效考核和自己没有关系，难以实现全员参与这一标准。

（五）预算管理工作缺乏有效的协调配合

目前，很多保险公司认为预算管理只是财务一个部门的工作，而忽视了其他部门在预算管理中的权责。同时，未能建立起完善的预算管理组织构架。如预算编制和执行监管工作都由一组员工负责，而这样一来，很难提高预算管理的效率和质量，使预算管理难以实现应有的作用。

四、改进保险公司预算管理效果的措施

（一）加强保险公司对预算管理的认识

想要改进保险公司预算管理工作，首先需要加强保险公司对预算管理的认识。一方面，加强决策层对于预算管理的重要性认识，加强资源及精力投入。另一方面，提高各部门领导和员工对于预算管理的认识，消除员工抵触心理，积极开展激励工作，提高员工参与并执行预算的积极性。

（二）建立科学的保费收入预算体系

建立科学的保险收入预算体系首先需要建立合理地预算编制办法。在预算编制过程中，需要集合保险行业未来市场变化，找准市场变化规律，并结合自身的经营需求和发展需要，来制定出符合实际的保费收入预算。

（三）优化预算调整机制

保险公司可建立动态的预算调整机制，移除过去那种定期进行预算调整的模式。开展对预算执行结果实时分析，严格把控好预算执行方向，对预算执行结果和目标预算出现的偏差进行有效分析，找到存在的问题，并制定有效的方法来改善这些问题，必要时可通过调整预算来保证目标预算的实现。

（四）改善考核体系

改善考核体系可从以下几个方面出发：1.建立起岗位责任制度，明确全体员工在预算管理中的不同权责。2.提高考核标准的科学合理性，如在开展保费业务时，不仅需要考虑保费业绩，还需要考量成本方面，评价出综合效益。

（五）加强预算执行力度

建立独立的预算执行监督岗位，并开展对预算执行过程的实时监督，从而全面掌握公司内部的预算执行情况，并为调整举措提供良好的依据。同时，还需要加强业务各环节的相互制约，通过相互制约来提高整条业务链的经营效率，提高预算的执行力度，从而促进保险公司实现目标预算。

参考文献：

[1]李秀丽.浅析全面预算管理在人寿保险公司的应用[J].企业研究，2014（06）.

[2]梁冲.浅析保险公司的全面预算管理[J].时代金融，2014（29）.

[3]崔玲玲.浅谈保险公司的全面预算管理[J].经营管理者，2013（19）.

[4]苏衍庆.新时期保险公司全面预算管理问题研究[J].时代金融，2014（35）.

[5]王芳婧，章一帆.保险公司全面预算管理中存在的问题及解决对策――基于中国人寿保险公司怀宁支公司的分析[J].营管理者，2015（07）.

第14篇

关键词：财产险 保险公司 内部控制 问题 建议

从某种程度上来说，内部控制不但能使财产险保险公司提高管理效率，还能够规避风险，由此可见内部控制的重要性。本文分析了保险公司的内部控制问题，并且提出了一系列的措施，希望能为广大的同行或相关工作提供一些参考。

一、财产险保险公司的内部控制存在的问题

（一）没有认识到内部控制工作的重要性

一些财产险保险公司的领导只注重经济效益，没有认识到内部控制的重要性，同时对内部控制工作的认识也不够。这导致财务工作者在制定财务报告或者统计数据的时候，没有一定的规范，所以数据的真实性和可靠性也有待考证。另外，保险公司内部也没有进行审查，也因此员工和领导只看重业务，没有看重内部控制，导致内部控制流于形式和表面。

（二）责任没有落实到位

一些财产险保险公司的领导没有明确责任制，让员工对自己的工作责任不清楚、不明白。因此当工作上出现问题的时候，员工和员工之间相互推诿，产生矛盾和纠纷。在我国，大部分财产险保险公司作为承担内部控制的主要部门是法律合规部门，但法律合规部门却存在着严重的责权不对称现象，甚至还有一些保险公司的法律合规部门没有履行其职责，使内控制度形同虚设。

（三）没有建立内部控制制度

内部控制制度会影响财产险保险公司日常运行和发展，甚至贯穿于保险公司的各个操作环节，很多保险公司都没有建立合理、可行的内部控制制度。还有一些保险公司虽然建立了管理制度，但是这些制度却没有发挥出重要的作用，也没有在一定程度上影响到保险公司的经营活动，更没有建立风险控制体系，因此跟不上外部竞争的需要。

（四）岗位人员的素质有待提高

在财产险保险公司内担任内部控制的人员，以及对内部控制进行监督的人员，素质和能力都有待提高。或者一些保险公司为了节省财力和人力，不惜让其他部门的人来兼任这个职位，这些人员因为对内部控制的知识和经验都不够，对财务工作也根本不了解，所以无法担任起这个工作。

（五）内部控制制度过于简单和落后

我国国内很多财产险保险公司的内部控制目标都设置的过于简单，制度要求也显得过于随意，因此工作人员产生了敷衍或者一笔带过的心理，这样就导致内部控制制度难以发挥出它的作用。还有一些保险公司设置的内控指标仅仅侧重于静态控制，过于单调，而且内控的技术和手段都显得比较落后，因此也就使内部控制得不到真正的运用。

（六）没有对内部控制进行监督

很多保险公司都没有对内部控制进行监督，导致员工产生不正确的心态，为了谋求利益，或者是出于其他原因，所以进行不规范的操作。如果不设置监督机制和操作规范，就等于是纵容内部控制工作的违规。

二、如何构建保险公司内部控制制度

（一）建立内部控制的目标

内部控制需要保险公司全体员工共同来完成和实施，不管是领导，还是员工，都要落实到位。所以首先应当让员工的个人目标和企业的目标相结合，再把目标确立为，保险公司的经营管理行为规范、行业规范、内部管理制度、年度经营目标、季度目标等。此外，还要将这些目标与员工激励结合起来，在达到目标的同时，必须对员工实行一定的激励，以提高员工的积极性。

（二）提高员工的素质和水平

员工的素质和水平关系到内部控制实施的的效果，因此，必须要对员工进行有针对性的培训和交流讲座，让他们从根本上提高自己的综合素质与水平。另外，还要引进一些高素质的管理人才，给予管理人员适当的自主空间，积极的引导他们发挥出自己的优势和长处，鼓励员工将自己的目标和公司的目标相结合，这样才能更有效的促进目标的实现。

（三）优化内部控制环境

财产险保险公司内部，要加大内部控制的宣传力度，向员工普及内部控制管理方面的知识，让员工充分的认识到内部控制工作的重要性，并以此来调动员工的积极性。另外，保险公司还要创造一个生动积极、活泼向上的企业环境，将内部控制制度的思想和主旨贯穿于每一个细节中。同时，还要做好员工的激励工作，以便带动员工，提高员工的工作主动性。

（四）实施风险防范措施

风险是保险公司无法预料的，因此要在风险发生之前，采取措施进行防范和控制，将损失降到最小。管理人员首先要正确的识别风险，了解风险，并且能够评价和估量风险事件对企业目标影响的程度，在此基础上，还要对风险评估的结果采取应对的措施和手段，比如规避、降低、转移等。另外，还要对风险进行监控，或者将风险调整业绩指标作为保险公司的绩效标准。

（五）建立稽查制度

保险公司各个部门员工和内控工作人员每一个季度都应该进行一次全面稽查，而专项检查则根据公司的需要不定期的举行一次。工作人员在进行内部常规稽查的时候，还需要对重点业务、重点部门、重点机构、重点工作人员进行专项稽查。如果在稽查中发现有问题，要及时的向领导或者相关负责人进行报告，并且督促其改进，将改进的结果用书面的实行上报。

（六）提高内部控制工作的独立性

由于财险保险公司的业务较多，工作也很复杂，因此风险存在其中，尤其是一些成立不久的小型保险公司，这类公司因为成立的时间很短，业务可供提取分析的数据量不够大，这就要求内部控制工作人员必须运用丰富的经验进行熟练的操作。另外，还应该建立一个独立的内部稽查系统，确立内部稽查系统的独立性，使之摆脱来自上级部门和其他部门的干涉和管辖，对董事会负责，接受监事会的指导。

三、财险保险公司内部控制制度的意义及重要性

（一）规范保险公司的经营行为

一部分保险公司的经营行为存在一定的问题，其中主要有不合理的价格竞争、财务数据失真等，为了规范保险公司的经营行为，必须从完善规则入手。因此，建立完善的内部控制制度、维持保险市场的秩序就显得很有必要。通过强化保险公司的操作流程、建立明确的理赔制度、统一收付费等，能在一定程度上，让保险公司的经营行为得到了科学、合理的规范。

（二）提高保险公司的经济利益

保险公司通过内部控制，充分利用计划财务、业务管理、信息技术、承包处理、客户服务等方面的规章制度，使保险公司各个部门都紧密配合，充分发挥其作用，以顺利达到保险公司的经营目标。此外，在保险公司内部进行监督和考核，还能反映出员工的业绩状况，通过奖惩制度，鼓励员工努力奋进，从而提高了保险公司的经营效益。

（三）降低保险公司的风险

由于当前的经济形势很复杂，市场经济变化不定，给保险行业带来了一定挑战和难度，保险公司通过内部控制，能够有效的降低风险。它通过对公司面临的风险进行科学的评估，并且对风险进行控制，从而满足了被保险人不断增加的保险需求。此外，建立科学的风险预测机制，还能够将风险扼杀在摇篮里，因此，内部控制的意义重大。

（四）提高员工的水平

内部控制还能够在一定程度上提高员工的水平和能力，通过在制度上不断的完善，管理上层层推进，全公司上下通力配合，能够在一定程度上调动员工的积极性。同时，还能让员工切实的意识到公司与每个人都是密切相关的，从而强化员工的竞争意识，让各项规章制度扎根于每位员工的思想当中，落实在每位员工的行动上，间接的促进了公司的发展。

四、结束语

如今，保险行业市场变得日趋复杂，保险公司也将面临更多的风险，内部控制作为保险公司的重要管理手段，能够在一定程度上影响到保险公司的经营和管理。所以保险公司必须建立科学、合理的内部控制体系，以促进自身的生产和发展。

参考文献：

[1]杨崇立.关于我国保险公司内部控制与监管的研究[J].投资与创业，2012（11）：3-3，5

[2]喻健.优化我国保险公司内部控制制度的思考[J].中国管理信息化，2012（19）：37-38

[3]杨广帅.我国保险公司内部控制建设问题分析[J].现代营销，2012（6）：52-53

第15篇

汽车保险欺诈的存在，既有保险人的原因，也有被保险人方面的原因。

1.1保险人

（1）保险行业竞争激烈，为了维系客户，汽车保险公司对保险欺诈行为重视不够，发现的保险欺诈也不作相应处理，怕对自身业务发展产生负面影响，汽车保险公司的这种宽恕和不作为，刺激了汽车保险欺诈的频繁发生。

（2）保险公司从业人员整体素质不高，同被保险人内外勾结，共同骗取保险金。保险公司从业人员利用保险公司内部管理的漏洞，诱使被保险人和汽车修理厂进行保险欺诈，获得自身个人的利益。

1.2被保险人

被保险人缺乏保险意识，法律意识淡薄，对保险知识的了解不够。被保险人缺乏保险的诚信意识，试图通过汽车保险转移各种风险，存在侥幸心理，试图以小额保险费谋取大额的赔款，很多被保险人也是被汽车修理厂诱惑而发生保险欺诈，不了解保险欺诈的后果，另外，相关法律法规不健全，制度存在漏洞也是造成被保险人铤而走险，参与保险欺诈的重要原因。

2汽车保险欺诈的预防

通过对汽车保险欺诈成因分析，根据各类案件不同的表现形式和特点，可制定遏制汽车保险欺诈现象的措施。

2.1规范汽车保险行业有序竞争，共同打击汽车保险欺诈

中国保险监督委员会应制定相关的行业规范，汽车保险资源有效共享，加强行业合作，各保险公司进行反欺诈合作，实施车型费率浮动制度，对发生汽车保险欺诈行为的被保险人进行惩罚，提高保险费率，共同抵制打击汽车保险欺诈。

2.2加强汽车保险知识和汽车保险法律知识的宣传和普及

将被动的"事后处理"变成主动的"事前预防"，保险公司应利用各种形式加大汽车保险知识和汽车保险相关法律法规的宣传，化解汽车保险信息的不对称，增强被保险人的保险意识，自觉地遵守保险条款，抵制保险欺诈。

2.3健全汽车保险公司内部制度，加强汽车承保和理赔流程监管

健全汽车保险公司内部制度，提高管理水平，查找汽车保险制度的漏洞，加强汽车承保和理赔流程的监管。制定承保、查勘定损、理算等实施细则和差错追究制度，从而预防汽车保险欺诈。

2.4成立反保险欺诈组织

汽车保险具有一定的隐蔽性，汽车保险欺诈取证比较困难，是造成欺诈案件难以定罪的原因。借鉴国外经验，成立汽车保险反欺诈组织，建立汽车保险案件索赔信息中心，通过研究汽车保险欺诈案件，寻找规律，加强各汽车保险公司间的信息交流，加强与交通事故等司法相关部门之间的信息共享，预防保险欺诈的发生。

2.5加强汽车保险公司从业人员队伍建设

提高汽车保险公司保险人、查勘定损员、理赔员等相关从业人员的责任心和思想素质，通过培训，提高识别汽车保险欺诈的能力，认识保险欺诈的危害，自觉抵制保险欺诈行为。汽车保险公司制定相关奖惩制度，对从业人员在汽车反欺诈工作中表现突出的给予奖励，对参与欺诈的从业人员给予相关的处理。

2.6发挥公众监督作用

广泛发挥社会力量，注重收集相关信息，建立汽车保险欺诈的举报制度，对揭发、检举汽车保险欺诈的行为的，按挽回保险损失的一定比例给予奖励。

3结论