流动资金如何估算范文

前言：我们精心挑选了数篇优质流动资金如何估算文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

关键词：项目；投资；估算

中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-0-01

一、投资估算的定义

投资估算是指在整个投资决策过程中，依据现有的资料和一定的方法，对建设项目的投资额（包括工程造价和流动资金）进行的估计。投资估算总额是指从筹建、施工直至建成投产的合部建设费用，其包括的内容应视项目的性质和范围而定。

二、投资估算的作用

1.项目建议书阶段的投资估算，是多方案比选，优化设计，合理确定项目投资的基础。是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划，规模起参考作用，从经济上判断项目是否应列入投资计划。

2.项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，是正确评价建设项目投资合理性，分析投资效益，为项目决策提供依据的基础。当可行性研究报告被批准之后，其投资估算额就作为建设项目投资的最高限额，不得随意突破。

3.项目投资估算对工程设计概算起控制作用，它为设计提供了经济依据和投资限额，设计概算不得突破批准的投资估算额。投资估算一经确定，即成为限额设计的依据，用以对各设计专业实行投资切块分配，作为控制和指导设计的尺度或标准。

4.项目投资估算是进行工程设计招标，优选设计方案的依据。

5.项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的投资估算额进行资金筹措向银行申请贷款。

三、投资估算原则

投资估算是拟建项目前期可行性研究的重要内容，是经济效益评价的基础，是项目决策的重要依据。估算质量如何，将决定着项目能否纳入投资建设计划。因此，在编制投资估算时应符合下列原则：

1.实事求是的原则。

2.从实际出发，深入开展调查研究，掌握第一手资料，不能弄虚作假。

3.合理利用资源，效益最高的原则，市场经济环境中，利用有限经费，有限的资源，尽可能满足需要。

4.尽量做到快，准的原则。

一般投资估算误差都比较大。通过艰苦细致的工作，加强研究，积累的资料，尽量做到又快，又准拿出项目的投资估算。

5.适应高科技发展的原则。

从编制投资估算角度出发，在资料收集，信息储存，处理，使用以及编制方法选择和编制过程应逐步实现计算机化，网络化。

四、投资估算方法

在建设项目总投资的构成中，通常把其中的建筑安装工程费用、设备、工器具构置费用、其他费用以及预备费中的基本预备费部分，合称为静态投资部分（有些书中也称其为概算投资，而将建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税以及预备费中的涨价预备费部分，合称为动态投资部分。下面分别讲述各类投资的估算方法。

1.静态投资部分估算

静态投资部分估算是建设项目投资估算的基础，应全面进行分析，既要避免少算漏项，又要防止高估冒算。由于不同的研究阶段所具有的条件和掌握的资料不同，估算的方法和准确程度也不相同。目前常用的有以下几种方法。

生产能力指数法这种方法是根据已建成的、性质类似的工程或装置的实际投资额和生产能力之比，按拟建项目的生产能力，推算出拟建项目的投资。一般说来，生产能力增加一倍，投资不会也增加一倍，往往是小于l的倍数。根据行业的不同，可以找到这种指数关系。

按设备费用的推算法这种方法是以拟建项目或装置的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目或装置的建筑工程、安装工程及其他费用占设备购置费的百分比推算出整个工程的投资费用。

造价指标估算法对于建筑工程，可以按每平方米的建筑面积的造价指标来估算投资。也可以再细分每平方米的土建工程、水电工程、暖气通风和室内装饰工程的造价，汇总出建筑工程的造价，另外再估算其他费用及预备费，即可求得投资额。

采用这种方法时，一方面要注意，若套用的指标与具体工程之间的标准或条件有差异时应加以必要的局部换算或调整；另一方面要注意，使用的指标单位应密切结合每个单位工程的特点，能正确地反映出其设计参数，切勿盲目地、单纯地套用一种单位指标。

2.动态投资部分的估算

动态投资部分主要包括建设期价格变动可能增加的投资额、建设期利息和固定资产投资方向调节税等三部分内容，如果是涉外项目，还应该计算汇率的影响。动态投资不得作为各种取费的基数。

价格变动可能增加的投资额对于价格变动可能增加的投资额，即价差预备费的估算，可按国家或部门（行业）的具体规定执行。

建设期利息对建设期利息进行估算时，应按借款条件的不同分别计算，对国内外借款，无论实际按年、季、月计息，均可简化为按年计息，即将名义年利率按计息时间折算成有效年利率。

固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税开征目的在于贯彻国家的产业政策，控制投资规模，引导投资方向，调整投资结构，促进国民经济持续、快速、健康地发展。

对投资方向调节税进行估算时，计税基数是年度固定资产投资计划数。按不同的单位工程投资额乘以相应的税率，求出建设期内每年应交纳的投资方向调节税。房地产项目的投资方向调节税，详见本章第二节。

3.流动资金的估算

这里指的流动资金是指项目建成投产后，为保证正常生产所必须的周转资金。流动资金的估算方法有以下两种。

扩大指标估算法一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比例，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。譬如：百货、零售商店、流动资金可按年销售收入的10%。15%估算：机械制造项目可按年经营成本的15%。20%考虑：钢铁联合企业可按固定资产投资的8%。10%估算等。

第2篇

通常地，投资分析的主要内容包括：产品（服务）的主要内容和性质、产品（服务）的规格与标准、产品（服务）的核心技术、产品（服务）及其相似产品在国际/国内的发展情况、产品（服务）的1-5年的市场需求、企业(项目)主要产品最近2年的销售情况、企业(项目)的产品成本和盈利分析(可根据不同销量进行模拟分析，并提出盈亏平衡点)、产品（服务）的目前生产能力及计划达到的生产能力、主要产品的原材料供应情况、产品或企业的独特性及市场竞争力、竞争对手的优势及劣势等。

投资分析的主要环节则包括以下几个方面：

1、项目投资的条件评估

创业必须是有条件的，这些条件是项目实施后的物质保证。这些条件主要包括矿产资源、原材料、能源、动力等各种投入的需求平衡，以及生产经营中三废等各种排弃物的处理，评估中应着重考虑的因素有：资源的可靠性；原材料供应的可靠性、稳定性和经济合理性；动力、水资源、能源供应的可靠性；原料、产品运输条件的可靠性；“三废”治理方案及对社会环境的影响；生产经营地点的自然环境条件；相关项目关系等。

2、市场需求评估

风险投资的对象是新创企业，市场前景等各方面都存在大量的不确定性；风险投资是名副其实的一种高风险性的投资行为。要想降低风险，方法是在投资前较准确的预计风险之所在，投资后对其加以有效的管理控制。可见投资前预测风险是防范风险的关键环节。预测风险取决于有效的风险投资的评估决策过程。

一个成功的风险企业必须要有一个好的技术。但是即使是一个好的技术，也只有10%的成功的可能。市场是否能接受、进入市场是否及时，采用该技术之后的新产品是否可靠，这些都是更为重要的因素。因此我们必须首先从市场的角度来评估投资项目，比如技术、产品的市场需求会如何发展？新产品如何打入市场？企业的产品一定要具有市场发展潜力，企业产品在目前和将来的市场份额中要占有一定的比例。通常具有市场发展潜力的产品都是人们生产生活中所需要的产品，可有可无产品的市场潜力极其有限。其次，我们应从市场竞争的激烈程度来评估投资项目。企业的产品最好是市场上独一无二或远远优胜于其他同类产品的产品。如果市场的竞争力已非常激烈，企业的产品只是重复别人的产品，那企业就很难吸引到风险投资机构的兴趣。如果市场已被富有名望的大公司所占有，那企业的产品就更不具优势了。

3、资本需要量的评估

既然风险投资的成功率不高，我们就需要极为谨慎地计算为发展风险企业所需的资本。为此，我们需要编制企业的财务预算，常常是要计划预算至三、五年或八年甚至更长。我们需要估算新公司由亏损转盈利所需的总资本，还需要测算这个公司大概要花多少年时间才可由亏转盈，评估至十年后的公司收入和利润。

二、财务预测分析

财务预测，主要是盈利预测和现金流量，投资的退出方式(公开上市，股票回购、出售、兼并或合并)。财务预测必须预测到公司的盈亏平衡年度以后，告诉投资者公司大概的盈利时间。财务预测要尽可能的以现实为依据，主要集中在近两年的预测。

（一）项目投资预测的的基本要求

1、项目预测时，一般可以只对投产后的前5年予以预测；

2、固定资产折旧方法一般采用直线法，可不计残值，折旧年限按照国家有关政策；

3、计算投资项目净现值时，贴现率应考虑无风险报酬率和风险补偿报酬率，一般可在10%-15%之间选择；

4、在进行各项财务指标的分析时，均应当考虑所得税的影响。

（二）投资项目所需流动资金的估算

投资项目中所需流动资金的估算有两种基本方法：

（1）扩大指标估算法：

一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。

（2）分项详细估算法：

即在项目计算内逐年逐项测定流动资金的需要量。其中，流动资金=流动资产-流动负债；每个项目的占用额可依据全年的预计总额除以周转次数测算。

例如：

应收帐款=年销售收入/周转次数；

外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费/周转次数；

在产品=（年外购原材料、燃料及动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/周转次数；

产成品=年经营成本/周转次数；

现金=（年工资及福利费+年其他费用）/周转次数；

年其他费用=（制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-工资及福利费-折旧费-摊销费-利息支出）；

应付帐款=年外购原料、燃料及动力费用/周转次数。

项目计算期末应收回全部流动资金。

（三）生产成本的估算

生产成本的估算分两部分：

如有些企业的产品变动成本所占比重很小，可只编制总成本费用估算表。

（四）销售收入的估算

销售收入的估算必须从项目实施期开始分年预测，并注明单价是否含税，编制销售收入估算表。

（五）投资项目预测应提供的决策报表及其编制

投资项目预测应提供的报表有损益表和现金流量表。这里主要介绍投资现金流量表的编制。（如下表）

如为了更清楚地说明问题，企业还可提供销售税金及附加表、固定资产折旧估算表、无形及递延资产摊销估算表等辅助报表。

三、财务决策分析

1、项目投资决策的评价指标

项目投资决策常用的评价指标有：净现值、内部收益率、投资利润率、回收期等。在计算有关指标时，需要测算投资期的现金流量。实际现金流量原则有两层含义，一是指投资项目的费用和效益――现金支出和现金收入分别为费用和效益，应依据收付实现制，按企业实际的现金流入和流出量记入其实际发生的年份，也就是说，项目费用和效益的计量不受权责发生制的影响；二是指如果在预计项目寿命期中，与项目有关的价格和成本将发生持续上涨的情况，估算未来现金流量时就应考虑通货膨胀对费用和效益的影响。

（1）净现值：补偿资本成本后的一种超额报酬。

（2）内部收益率，项目预期的实际投资收益率。是考虑货币的时间价值的投资决策评价方法，它是根据方案的现金流量计算出的，是方案本身的投资报酬率，是指能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的贴现率，或者是说使投资方案净现值为零的贴现率。

（3）投资回收期是指投资引起的现金流入累计到与投资额相等所需要的时间。它的计算方法为：

回收期=（累计净现金流量开始出现正值年份数-1）+上年累计净现金量的绝对值/当年净现金流量

我们也可计算动态投资回收期。

（4）投资利润率=年平均利润总额/投资总额

2、项目投资的盈亏平衡分析

盈亏平衡分析是研究如何确定盈亏临界点及有关因素变动对盈亏临界点的影响等问题。盈亏临界点是指企业收入和成本相等的经营状态，即企业处于既不盈利又不亏损的状态，通常用一定的业务量来表示这种状态。

（1）盈亏临界点销售量=固定成本/（单价-单位变动成本）

（2）盈亏临界点销售额=固定成本/［（销售收入-变动成本）/ 销售收入］

（3）盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售量/正常销售量

3、项目投资的敏感性分析

敏感性分析主要研究与分析有关参数发生多大变化会使盈利转为亏损，各参数变化对利润的影响程度，以及各因素变动时如何调销量，以保证原目标利润的实现等问题。具体来说，我们希望企业提供当单价、销量、变动成本或其他有关参数变化时，他们所引起的投资方案内部收益率（或投资利润率）的变化。

第3篇

[关键词]流动资金贷款 管理要求 需求测算

中图分类号：F830.42 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2015）01（b）-0000-00

在商业银行的各类贷款业务中，流动资金贷款是人们经常接触的一个基础贷款品种。作为一种使用较为广泛的融资工具，它具有周期短、效率高、成本低等优点。针对此类贷款，银监会专门出台了《流动资金贷款管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令2010年第1号，下称暂行办法）进行规制，本文结合该暂行办法的规定，拟对流动资金贷款的概念、管理要求、需求测算的意义、方法等进行初步探讨，以期在实践中能够有所借鉴。

1 流动资金贷款的概念

根据暂行办法的规定，流动资金贷款是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。

正确理解上述概念，需要注意以下几点：第一，这里的借款人是指企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织，并不包括自然人。但在实践中，以自然人名义申请流动资金贷款用于所在企业经营的，也多参照适用该暂行办法的相关规定；第二，流动资金贷款系用于借款人的经营周转，期限相对较短，一般不超过1年，主要用于满足借款人的短期资金需求，当然也可以用于满足借款人的临时性、季节性等资金需求；第三，贷款的用途限于借款人的日常的生产经营，不能挪用于固定资产项目或股权投资等，并且贷款金额不应超过借款人的实际资金需求。

2 银监会对流动资金贷款的管理要求

根据暂行办法的规定，银监会对流动资金贷款主要提出了以下管理要求：

2.1 全流程管理要求

暂行办法要求商业银行要全面了解客户的信息，包括各种财务和非财务的信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款从受理到收回各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。

2.2 资金合理测算要求

暂行办法要求贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。该办法明确规定，超过借款人实际资金需求发放贷款的贷款人应承担相应的法律责任，银监会可采取监管措施，并进行处罚。

为便于管理和实际应用，暂行办法在附件中对流动资金贷款需求量的测算提供了参考方法。

2.3 统一授信要求

暂行办法要求贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度，以防止商业银行对借款人的过度授信、多头授信。

2.4 用途合法要求

暂行办法要求贷款人与借款人约定的流动资金贷款用途必须明确、合法，并作了一些禁止性的规定，如流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途等，流动资金贷款不得挪用等。

3 流动资金贷款需求测算的意义

3.1 遏制借款人的盲目扩张，防止过度负债。

借款人在生产经营过程中，为占有更多的市场份额，获取更多的利润，经常会有盲目扩张的冲动。为解决资金来源问题，这些企业往往通过流动资金贷款的形式快速获得所需资金，极易导致过度负债的问题。对流动资金贷款的需求进行测算，客观上会促进企业了解、评价自身的营运资金周转、财务状况等情况，避免不必要的利息费用支出。

3.2抑制贷款人的放贷冲动，提高管理水平

当前商业银行之间竞争日益激烈，充分发挥贷款业务的龙头作用，带动其它业务的全面发展是各家银行的普遍做法。为完成利润等指标，受各种利益的驱动，各银行争相向所谓优质客户发放流动资金贷款，造成风险的不断累积，而在实践中，部分中小企业的贷款需求却经常得不到应有的满足。对流动资金贷款的需求进行测算，在一定程度上有助于银行通过量化的指标将借款人的资金需求控制在一定范围内，以合规的形式抑制贷款冲动，提高其授信精细化管理水平，同时也有利于其形成健康的信贷文化和理念。

3.3控制贷款资金的流向，支持实体经济的发展。

在实践业务中，企业挪用流动资金贷款用于固定资产投资、资金流入非实体经济领域等现象并不鲜见，商业银行对借款人流动资金贷款需求量的合理测算以及对贷款资金流向的控制，可以确保企业将贷款资金真正用于其实体经营，防止借款人任意予以挪用。为此，暂行办法要求贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况，并对贷款支付方式、资金的回笼等作了明确规定，贷款人放任借款人将流动资金贷款用于固定资产投资、股权投资以及国家禁止生产、经营的领域和用途的，会承担相应的行政责任。

4现行测算方法及存在缺陷

根据暂行办法的规定，流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。该办法认为影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款，银行业金融机构应根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：

4.1估算借款人营运资金量

营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

4.2估算新增流动资金贷款额度

将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

上述测算方法是目前各家商业银行所普遍采用的主要方法，在满足借款人生产经营的正常资金需求、提升贷款人的信贷管理水平等方面起到了重要的作用。但从实践情况看，该方法还存在以下缺陷：

（一）适用前提的缺陷。该方法适用的前提是企业所编制财务报表须具有可用性，能够反映企业真实的财务状况和经营成果，但事实上，由于种种原因，国内企业的会计信息质量普遍不高，尤其是部分中小企业，会计制度不完善，会计核算不规范，提供财务报表的质量参差不齐，在这种情况下测算出来的资金需求量可能与实际情况大相径庭，从而失去其测算的意义。

（二）适用范围的缺陷。该方法以存货、应收账款、应付账款等作为流动资金需求的关键因素，对生产经营相对稳定的一般制造类企业具有较强的适用性，但对新成立的企业、特殊行业的企事业组织，如医院、学校、建筑业、娱乐业等可能难以直接适用。

（三）取值标准的缺陷。因缺乏统一标准以及从业人员的知识、水平、经验等方面的差异，对计算公式部分因素的取值标准和范围存在不同的理解，造成实践执行中的较大争议，调节空间过大，测算数据易纵。例如，预计销售收入年增长率如何取值？以前年度的销售收入增长率是否可以不考虑？自有资金如何取值才算合理？其他渠道提供的营运资金具体可以包括哪些？等等。

（四）选取因素的缺陷。计算营业资金周转次数时，测算公式选取了存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款等五个与流动资金需求密切相关的因素，但是各行各业的企业面对的经济环境不同，经营模式、资金结算方式等也有较大差异，完全照搬上述因素未必能真实、全面地反映企业的资金运转情况。例如，有的企业的应收票据、应付票据在流动资产、流动负债中占比较大，是否应该考虑？在达到什么程度时考虑？又比如，很多中小企业会计核算不规范，一些正常经营的应收、应付款项，甚至对外借款等都计入了其他应收款或其他应付款，上述情况也有可能造成资金测算的偏差。

5几点建议

（一）建议修改暂行办法的附件，可以根据不同的行业、不同的企业类型、不同的贷款用途等提供多种测算方法（不局限于财务报表）进行参考和选择，增加灵活性，赋予商业银行更多的业务操作的自利。

（二）完善现行流动资金贷款的资金需求测算方法，建议监管部门进一步明确相关概念的含义和范围，或另行出台相关文件予以解释，缩小计算公式中取值可调整的空间，避免为达到目标数值而任意进行调节的现象。

（三）商业银行在实务操作中还存在运用上述公式过于机械和僵化的现象，建议充分利用附件中“需要考虑的其他因素”。例如银行在预测周转天数时可考虑一定的保险系数，对小企业融资、订单融资等情况，可根据实际交易需求确定流动资金额度等。

（四）资金需求测算本身即含有内在的不确定性，并受企业对外投资、市场变化等多种因素的影响，以估计数、预计数来完全准确预测借款人的流动资金需求几乎是不可能的。在实务操作中，为避免受到监管处罚，资金需求测算在某些范围或程度上已经流于形式。笔者认为，手段与目的要进行区分，不能为了测算而测算，商业银行要树立正确的贷款管理理念，切实了解和掌握企业的业务运作模式，过于纠缠数字的精确是得不偿失的。建议在暂行办法中也可以考虑删除关于具体测算方法的相关规定，适当减少行政介入，而由各商业银行自行制订测算方法并报送监管机构备案。

参考文献

第4篇

关键词： 建设项目 投资估算方法 案例分析

Abstract: the investment estimate is investment decisions and to make project financing options basis, is the foundation of the assessment project on the economy. This article from the structure of the construction of the total investment in the project construction project, the requirements of the investment estimate and basis and the estimation method, and many other aspects are discussed, and through the actual case is estimated analysis.

Keywords: construction project investment estimation method case analysis

中图分类号： F830.59文献标识码：A 文章编号：

投资估算是在对项目的建设规模、产品技术方案、选址方案、工程建设方案及项目进度计划等深入研究并基本确定的基础上，对建设项目总投资数额及分年资金需要量进行的估算。投资估算是进行投资决策和制定项目融资方案的依据，是进行项目经济评价的基础。一个项目需要投资多少钱？是业主最关心的事。因此，如何正确估算建设项目的各项投资，是项目业主和项目管理人员应掌握的重要内容。

1建设项目总投资的构成

项目总投资由建设投资、建设期利息和流动资金构成。

1.1建设投资：

建设投资是指在项目筹建与建设期间所花费的全部建设费用。建设投资包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费用。

1.1.1工程费用：

工程费用包括：建筑工程费、设备购置费、安装工程费。

1.1.2工程建设其他费用：

工程建设其他费用包括：建设用地费用、与项目建设有关的费用、与项目运营有关的费用。

1.1.3预备费用：

预备费用包括：基本预备费、涨价预备费。

1.2建设期利息

1.3流动资金

2建设项目投资估算的要求与依据

2.1、投资估算应达到以下要求：

2.1.1估算的范围应与项目建设方案所涉及的范围及确定的各项工程建设内容相一致。

2.1.2估算的工程内容和费用构成齐全，计算合理，实事求是，数字真实。

2.1.3估算应做到方法科学、基础资料完整、依据充分。

2.1.4估算的准确度应能满足建设项目决策不同阶段的要求。投资机会研究阶段误差率应在±30%以内；初步可行性研究阶段误差率应在±20%以内；可行性研究阶段和项目评估阶段误差率应在±10%以内。

2.2投资估算的依据

2.2.1 专门机构的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关工程造价的文件。

2.2.2专门机构的工程建设其他费用估算办法和费用标准，以及有关机构的物价指数。

2.2.3 部门或行业制定的投资估算办法和估算指标。

2.2.4拟建项目所需设备、材料的市场价格。

2.2.5拟建项目建设方案确定的各项工程建设内容及工程量。

2.3投资估算的作用

2.3.1投资估算是投资决策的依据；

2.3.2投资估算是制定项目融资方案的依据；

2.3.3投资估算是进行项目经济评价的基础；

2.3.4投资估算是编制初步设计概算的依据。

3建设投资的具体估算方法

具体估算方法是运用建设投资分类估算法对构成建设投资的六类投资进行估算：即建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费，分类进行估算。

3.1.建筑工程费估算

建筑工程费估算一般采用单位建筑工程投资估算法和单位实物工程量投资估算法，在缺乏可参考的估算指标，或者建筑工程费占建设投资比例较大的项目，可采用概算指标投资估算法。上述三种估算方法的特点：前两种方法比较简单，后一种方法要以较为详细的工程资料为基础，工作量较大。实际工作中可根据具体条件和要求选用。本文重点介绍单位建筑工程投资估算法，一般工业与民用建筑以单位建筑面积（平方米）投资，乘以相应的建筑工程总量计算建筑工程费。

3.2设备购置费估算

3.2.1.国内设备购置费=设备原价+运杂费；

3.2.2.进口设备购置费=设备货价+从属费用+运杂费；

3.2.3.工器具及生产家具购置费=第一套工卡模具、器具费用+生产用家具购置费。

3.3安装工程费估算

安装工程费一般包括：各种需要安装的机电设备、专用设备、仪器仪表等设备的安装费用，各专业工程的管道、管线、电缆等以及设备和管道的保温、绝缘、防腐的材料费和安装费。安装工程费估算通常是根据行业或专门机构的安装工程定额取费标准进行估算，具体计算公式为：

3.3.1安装工程费=设备原价×安装费费率；

3.3.2安装工程费=设备吨位×每吨设备安装费指标；

3.3.3安装工程费=安装实物工程量总量×每单位安装实物工程量费用指标。

根据以上分项估算，可汇总形成项目的工程费用：

即：工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费

3.4工程建设其他费用估算

在工程费的基础上估算工程建设其他费用。

3.4.1建设用地费用（按照地价和国家有关规定估算）：

包括： 建设用地购置费、土地契税、土地管理费。

3.4.2与项目建设有关的费用

包括：建设管理费（含项目管理费）、可行性研究费、工程监理费、勘察设计费、造价咨询费、环境影响评价费、城市建设配套费、场地准备及临时设施费、其他各项工程交费（招标、面积测绘、测量放线、劳保统筹、质检手续、图纸审查、规划定点等项费用）、市政公用设施建设及绿化补偿费。

3.4.3与项目运营有关的费用

销售费用（按照项目的具置和销售时间、参考同类楼盘的销售费用确定）。

4建设期利息估算

4.1进行建设期利息估算必须先完成以下工作：

根据建设投资估算及其项目的总进度计划分析，制订分年投资计划；

确定项目资本金（注册资本）数额及分年投入计划；

确定项目债务资金的筹资方式及 债务资金成本率（银行、债卷利率及发行手续费率等）。

4.2建设期利息的估算方法

估算建设期利息应按有效利率计息。在建设期内如能按期支付利息，应按单利计算；在建设期内如不支付利息，应按复利计息。估算时分年计算、累计求和；本案例按照借款额在建设期各年年内均衡发生计算，其计算公式为：

式中 Q――建设期利息；

Pt-i ―― 按单利计息，建设期第t-i年末借款累计；按复利计息，建设期第t-i年末借款本息累计；

At――建设期第t年借款额；

i――借款年利率

t――年份

5流动资金估算

项目的的流动资金是指项目运营期内长期占用并周转使用的营运资金，包括生产原料、燃料、动力费用等；做为房地产投资项目的主要经营形式是销售、出租管理等费用，销售费用已经在工程建设其他费用中进行估算，因此不再计算流动资金。

6建设项目投资估算案例分析

例：济南市西部某房地产开发项目，规划总用地面积12万，规划总建筑面积16万，其中：住宅面积12万（带电梯小高层5万，多层7万），配套用房0.2万；地下建筑面积3.8万（储藏室面积1万，车库面积2.6万，其他配套0.2万）；地上可销售面积11.9万，地下可销售面积3.6万。已知土地价格70万元/亩（人民币），预计项目建设期为3年，分年的工程费用比例为第一年30%；第二年40%，第三年30%，预计建设期内材料、设备、人工等上涨价格指数为4%；本项目开发商计划贷款30000万元人民币（贷款利率5%），建设期每年分别贷款10000万元，其余投资为自筹，按照借款额在建设期各年年内均衡发生计算建设期利息。

7建设期贷款利息估算

第一年贷款利息==（10000÷2）*5%=250万元

第二年贷款利息==（10000+250+10000÷2）*5%=762.5万元

第三年贷款利息==（10000+250+10000+762.5+10000÷2）*5%=1300.6万元

建设期贷款利息总值=250+762.5+1300.6=2313.1万元

8编制项目总投资分年度使用计划表，进行投资分析

根据估算：项目总投资费用为：54638万元。按照项目总投资分年度使用计划表，开发商第一年投资18615万元（贷款10000万元，需自筹8615万元）；第二年投资19602万元（贷款10000万元，需自筹9602万元）；第一年投资16420万元（贷款10000万元，需自筹6420万元）。

参考文献：

[1] 秦茂玲. 建设工程造价控制的研究与应用[D]. 重庆大学, 2008, (05) .

第5篇

【关键词】财务评价；投资；成本；效益；谨慎性

中图分类号：D922.26 文献标识码：A文章编号：

一、做好投资项目财务评价需要有关各方面的共同努力

可行性研究报告的编制要求咨询单位客观、公正、实事求是，但在实际上要做到这一点却困难重重。咨询工作会受到各方面的制约，一是各种限额的存在，如为了将项目的审批权留在地方，不得不压低投资（控制在地方审批投资限额内），在项目规模不能变动的情况下，大幅降低建设投资，有时甚至是将流动资金作为调节投资大小的“砝码”，导致流动资金准备不足，甚至影响项目以后的生产经营。如为了达到投资强度指标要求，又大幅上调建设投资，加大流动资金投入；其次是为了要把项目争到手，不得不夸大项目的效益，降低项目成本，模糊项目的风险，这些制约的因素主要在业主，而不是咨询单位本身；再者，若是对于依托老厂建设的项目，需要老厂的现状资料以及对有无项目状况的预测，这些工作都必须要由业主来完成。总之，做好投资项目可行性研究报告、尤其是投资及财务评价，是有关各方的共同责任，也只有各方面都采取实事求是的态度，可行性研究才能给出客观公正的财务评价结论。否则，为了评价而评价，一是失去了项目决策的意义；再者，若干年后回头一看，类似项目在外部条件没有变化的情况下，评价结果却大相径庭；三会损害咨询单位的信誉，降低咨询人员的职业责任感。

二、建设投资估算的“弹性范围”

多数人都会对财务评价人员提出一个要求，给你几个粗略的工程指标，告诉我投资是多少，或者投资在什么范围内，或者必须投资给我做到多少。实际上，投资估算是由工程方案确定的，理论上，方案确定后，投资应该是唯一的，投资的弹性或不确定性在于工程方案及建设条件的不确定性，对于估算时采用的单价指标应该是确定的，投资的变化应该是预备费考虑的范围。因此，实际工作中需要调整投资总额以满足某些规定时，需要技术及建设方案编制人员的配合调整，而不是通过财务评价人员的“妙手”来达到目的；需要的是财务评价人员以造价方面的知识“指导”其他技术人员如何调整方案，而不是让人从造价指标去猜测方案如何如何做。国家的所有工程估算指标，都是以量为主，以价为辅（价格是在设定的条件下给出的，如材料设备价格，价的组成范围），并给出适用条件及调整要求。不同建设条件下的单价指标（尤其是大综合性的指标）差异较大，极端情况下甚至差好几倍。笔者曾做过一个围海造陆区域的水闸估算，按常规指标估算总价只有2000万元左右，但考虑实际建设条件后的估算总价达到了11000万元（项目实际竣工决算约12000万元），原因就是闸址处地质松软，地基处理及施工围堰造价高昂造成。投资估算指标是没有弹性的，投资总额的弹性是源于方案及建设条件的不确定性，投资总额不是财务评价人员“确定”的。

三、财务评价中的谨慎性

项目投资前期，决策是关键，而决策的依据是可行性研究的结论。投资项目财务评价是投资项目前期可行性研究的重要内容，是在对项目未来的运行状况进行预测的基础上，分析其财务可行性。财务评价指标是投资项目经济效益优劣的标志，是项目决策的主要依据。在市场经济环境下，项目的财务可行性直接影响到投资者的决策，而投资决策实际上引导了有限的投资资源的流向。因此，在投资项目财务评价中运用谨慎性原则，从而提高决策的相关性，可以正确引导投资资源的合理流向，提高各种资源配置的有效性，保护投资者的利益和投资的积极性。

1、在财务数据的估算中体现谨慎性原则

财务数据的估算包括投资总额的估算，各项收入项目的估算，各项成本费用的估算，现金流入量和流出量的估算。 投资总额的估算数直接影响到企业的资产总额，每一项投资的估算都应有相应的依据，应详细计算。收入项目的估算应在较为科学的市场预测的基础上进行，对于销售量和价格的估计应适当保守，对于是否发生不确定的收入项目应不予计算，对于发生数额不确定的收入项目应予低估；在各项成本费用的估算中，对于是否发生不确定的成本费用项目应予以计算，对于发生数额不确定的成本项目应予适当高估；现金流量的估算中也应体现谨慎性原则，不高估现金流入，不低估现金流出；对于维持运营费用，要根据设备寿命、使用状况合理确定投入。

在折旧费用的分析计算中，可以根据项目所占用固定资产的情况，将固定资产分为几个大类，按各类固定资产磨损的性质分别采用不同的折旧计算方法，对于科技含量高的部分固定资产应采用加速折旧法。同样，无形资产的摊销也可根据项目的情况适当缩短摊销年限。这样一方面财务指标的计算结果具有谨慎性；另一方面还会产生一定的税费后移效应，有利于投资者迅速收回投资。但折旧摊销年限的确定，一定要与企业规定相符，尤其是上市企业项目。

2、应考虑通货膨胀或通货紧缩对项目影响

（1）项目基准收益率的确定 在项目评价中，基准收益率又被称为最低期望收益率或目标收益率，是投资者对项目资金时间价值的估值。基准收益率取值的高低，对投资项目的可行与否至关重要，它直接影响项目净现值的大小和风险的测定。基准收益率一般可分解成无风险利率、一般性风险的风险利率和特定项目风险或决策者风险偏好的风险屡利率等几部分。但是，通货膨胀或通货紧缩也会对基准收益率的确定产生影响。在通货膨胀情况下，若不调整基准收益率，使得所确定的折现率偏低，投资项目在经济评价中可行，但在实际中不一定可行。因此，在通货膨胀对项目收益率增加无法准确衡量的情况下，适当提高基准收益率也应该是考虑的；反之，在通货紧缩情况下，若不调整基准收益率，使得所确定的折现率偏高，会使本来经济上可行的投资项目变得不可行。可见，通货膨胀或通货紧缩对投资项目的经济评价有较大影响。因此，基准收益率应根据通货膨胀或通货紧缩的情况适当予以调整。

（2）对资金的影响

通货膨胀或通货紧缩的发生会对投资项目的预期收益产生影响，从而产生投资项目的资金风险。以通货膨胀为例，由于通货膨胀风险的存在，导致投资项目产生资金风险，其具体表现如下：因通货膨胀，银根紧缩、利率上升，致使资金成本加大，或难以得到贷款，导致企业资金紧张，从而带来资金风险；因通货膨胀，价格上升，致使生产使用的原材料等成本增加，带来流动资金风险；通货膨胀引起股市、汇率波动，股市价格指数的下降，汇率的下滑也会带来资金风险。

四、正确对待市场与价格的预测

  对于一个具体建设项目特别是经营性项目来说，市场和价格就是项目存在的关键所在。财务评价的敏感性分析中，对经济效益影响最敏感的因素无疑就是产品销售价格，往往变化1～2种价格，项目就可能从不可行变成可行，一种不合理的价格体系将使可行性研究报告变成为可批性研究报告。因此，市场和价格的预测在经济评价中起着举足轻重的作用。市场走向和价格高低往往成为项目经济上是否可行的最重要砝码，预测的准确与否直接关系到财务评价结果的可靠性。

当前财务评价中，普遍采用现行价格或所谓生产初期的预测价格，这种提法往往会差之毫厘、缪之千里，甚至导致完全相反的评价结果，究其原因，其一是目前我国市场经济尚不健全，不规范，市场经济的规律性不明显；其二是我国经济与国际市场尚未完全接轨，区域性强，产品价格波动大，特别是供求量相对较小的产品，价格的规律性更难掌握；再者，目前我国咨询机构缺乏必要的、完整的价格信息系统，仅仅依靠技术经济工作者经验进行判断，随意性较大，难以得到相对准确的预测结果。

在实际工作中，我们经常遇到一种产品的销售价格在短短几个月内涨落很大，甚至达到50％以上。同一个项目半年之内的财务评价结果可能截然相反，问题就在于产品销售价格预测。因此，我们必须重视市场与价格的预测。要确定合理的预测价格，需要考虑多种因素，包括国内外市场走向、开工率，市场占有率、市场服务范围、区域条件、运输条件、外贸进出口情况、相关行业的情况、税收等，要制定合理预测模型，进行必要的概率分析，预测应该是有科学根据的预测，不能是随意和盲目的人为取舍。

第6篇

[关键词] 投资； 估算； 资产； 建设项目

[abstract] according to the construction projects of investment estimate related provisions of editing,

from the investment estimate content, requirements, summarized the establishment of analysis,

according to explore how to constitute reasonable cost calculation and determine the construction

project investment estimation, detail with the index estimating method of the feasibility study stage

investment estimation, for investment estimate preparation to provide the reference.

[keywords] investment; Estimate; Assets; Construction projects

中图分类号：F830.59文献标识码：A 文章编号：

投资估算是指项目决策过程中，依据现有资料和特定方法，对建设项目投资数额（包括工程造价和流动资金）进行的估计。项目规划、项目建议书、（预）可行性研究、方案设计阶段应编制投资估算。投资估算的准确与否不仅影响到可行性研究工作的质量和经济评价结果，而且也直接关系到下一阶段设计概算和施工图预算的编制，对建设项目资金筹措方案也有直接影响。因此，全面准确地估算建设项目的总投资，是可行性研究乃至整个决策阶段造价管理的重要任务。本文从以下方面阐述建设项目投资估算编制。

一、投资估算内容

建设项目投资估算包括建设投资、建设期利息和流动资金估算。其中，建设投资和建设期利息之和对应于固定资产投资，固定资产投资与建设项目的工程造价在量上相等。建设投资估算的内容按照费用性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费。其中，建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费直接形成实体固定资产，被称为工程费用。建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分由工程费用、工程建设其他费和基本预备费组成。动态投资部分主要包括建设期贷款利息、投资方向调节税、汇率变动及价差预备费。

二、投资估算要求

估算编制人员应深入现场，搜集工程所在地有关基础资料，包括人工工资、主要材料价格、运输和施工条件、费用标准等，并全面了解建设项目的资金筹措、实施计划、水电供应、配套工程、征地拆迁补偿等情况。具体应做到以下方面：1、据主体专业设计阶段和深度，结合行业特点，所采用生产工艺流程成熟性，以及编制单位所掌握的国家及地区、行业或部门相关投资估算基础资料和数据的合理、可靠、完整程度，采用合适方法进行建设项目投资估算；2、应做到工程内容和费用构成齐全，计算合理，不重复计算，不提高或降低估算标准，不漏项、不少算；3、应充分考虑拟建项目设计的技术参数和投资估算所采用的估算系数、估算指标在质和量方面所综合内容，遵循口径一致原则；4、应将所采用的估算系数和估算指标价格、费用水平调整到项目建设所在地及投资估算编制年的实际水平。对于由建设项目的边界条件所产生的与主要生产内容投资无必然关联的费用，应结合建设项目实际情况修正；5、对影响造价变动的因素进行敏感性分析，注意分析市场的变动因素，充分估计物价上涨因素和市场供求情况对造价的影响；6、投资估算精度应能满足控制初步设计概算要求，并尽量减少投资估算的误差。

三、投资估算步骤

分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费估算涨价预备费估算建设期利息估算流动资金。

四、投资估算编制

不同阶段的投资估算，其方法和允许误差是不同的。项目规划和项目建议书阶段投资估算的精度低，可采取简单的匡算法；可行性研究阶段，投资估算精度要求高，需采用相对详细的指标估算法。

（一）、建筑工程费用估算

建筑工程费用是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用，一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法等进行估算。具体采用以下方法：1、主要构筑物和管道铺设应按照可研报告所确定的设计规模、工艺流程、建设标准、设备选型和主要工程套用相应的估算指标、概算指标、概算（综合）定额或类似工程的实际投资资料进行编制；2、辅助构筑物可参照估算指标或类似工程单位建筑体积或有效容积的造价指标进行编制；3、房屋建筑工程，可根据工程所在地相应的面积或体积指标进行编制。

（二）、安装工程费估算

安装工程费通常按行业或专门机构的安装工程定额、取费标准和指标估算投资。一般采用安装费率、每吨设备安装费或单位安装实物工程量的费用估算。具体采用以下方法：1、按照单项工程设计内容和主要实物工程量，分别采用相应的估算指标、概算指标、概算（综合）定额和费用指标进行编制；2、主要工艺设备、机械设备按每吨设备、每台设备或占设备原价的百分比估算；管道安装工程按不同材质、不同规格（包括管件）分别以长度或重量估算；供电外线按每千米造价指标估算；自控仪表、变配电设备、动力配线按主要设备和主要材料费用的百分比估算；3、参照类似工程的实际投资资料或技术经济指标进行估算。

（三）设备及工、器具购置费估算

设备及工、器具购置费=设备购置费+工具、器具及生产家具购置费；设备购置费=设备原价+设备运杂费。具体编制方法如下：1、设备原价。主要设备按设备表，采用制造厂现行出厂价格逐项计算。非标准设备按国家或主管部门颁发的非标准设备指标计价或按制造厂的报价计算，也可按类似设备现行价及有关资料估价计算。次要设备可参照主管部门颁发的综合定额、扩大指标或类似工程造价资料中次要设备占主要设备价格比例计算。国内设备和进口设备应分别估算，国产设备原价一般根据生产厂或供应商的询价、报价、合同价确定，或采用一定的方法计算确定。进口设备原价指进口设备的抵岸价，通常是由进口设备到岸价（CIF）和进口从属费构成；2、成套设备服务费。指设备成套公司根据发包单位按设计委托的成套设备供应清单进行承包供应所收取的费用。其费率一般收取设备总价的1%；3、设备运杂费=设备原价×设备运杂费率；4、备品备件购置费可按设备价格的1%估算；5、工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率。

第7篇

【关键词】煤层气 单井 内部收益率 盈亏平衡 经济效益

1 煤层气经济效益分析

1.1 投资的估算

（1）建设总投资。根据总部2012年对煤层气勘探开发的投资情况，投资10900万元，完成38口井，单井投资按286万元考虑。投资含土地租用、钻井设计、钻井系统工程、油套管、井下管杆、排采费、电力系统、地面工程等。

（2）建设期利息。本项目资金来源全部按中油内部资金对待，全部资金免息，建设期利息为0。

（3）流动资金。本项目流动资金按照详细估算法进行测算。

1.2 资金来源及使用计划

本项目资金来源全部按中油内部资金对待，全部资金免息。

本项目流动资金的100%来源于企业内部资金，全部免息。

本项目建设期为一年，即第一年投入全部资金的100%。

评价参数及方法以中国石油天然气集团公司2012年发《中国石油天然气集团公司建设项目经济评价参数》和2007年发《中国石油天然气集团公司油气勘探开发建设项目经济评价方法与参数》。

建设期考虑1年，开发运营期15年。本次评价根据国内各业务建设项目财务基准收益率标准，煤层气开采基准收益率取10%。

1.3 成本估算

（1）操作成本。中石油煤层气公司的操作成本为0.29元/m3（参考鄂东煤层气田韩城区块国家级示范区可行性研究报告，2011年6月），华北油田煤层气公司的操作成年为0.54元/m3（参考沁水煤层气田樊庄区块国家级示范区可行性研究报告），结合中石油煤层气公司和华北油田煤层气公司开采的实际情况，操作成本考虑 0.5元/m3；

（2）营业费用。取销售收入的1%。

（3）管理费用。指为管理、组织生产经营活动而发生的各种费用。为简便计算将管理费用分为摊销费、矿产资源补偿费、特别收益金、安保基金、安全生产费用和其他管理费，针对煤层气项目则主要考虑安全生产费用和其他管理费用，安全生产费用按照每千立方米原气5元逐月提取，其他管理费用按2.8万元/人.年，每井定岗2人。

（4）财务费用。本项目资金来源全部按中油内部资金对待，全部资金免息。

（5）折旧费。 按照直线法折旧，年限为10年，不计残值。

1.4 销售收入

（1）天然气价格取1.02元/m3（不含税），主要参考了发改电（2010）211号文，国家发展改革委关于提高国产陆上天然气出厂基准价格的通知。

（2）补贴收入根据财政部财建（2007）114号文，中央财政按0.2元/ m3标准对煤层气开采企业进行补贴，补贴收入计入销售收入。

1.5 税金取值

（1）增值税：根据财政部、国家税务总局（2007）16号文，对煤层气项目采取先征后退政策，增值税率为13%，应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额，本次评价收入及成本均采用不含增值税价格。

（2）城市维护建设税：5%。

（3）教育费附加：以增值税为计征对象，税率取3%。

（4）资源税：根据财政部、国家税务总局（2007）16号文，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

（5）企业所得税：按利润的25%考虑。

1.6 产量取值

产量考虑单井日产量为0.15万方/天，年生产天数为300天，不考虑产量递减。

1.7 评价结果

通过以上参数进行评价，天然气价格为1.02元/方，补贴0.2元/方，操作成本0.5元/方，单井日产量0.15万方/天，不考虑产量递减，年生产周期为300天，单井综合投资286万元，享受资源税免征、增值税先征后返等国家优惠政策，税前内部收益率为6.26%，净现值为-58.39万元（10%折现率），投资回收期10.60年，税后内部收益率为5.12%，净现值为-71.59万元（10%折现率），投资回收期10.73年，从评价结果来看，还不能达到10%的内部收益率。

2 情景分析

（1）当天然气价格为1.02元/方，国家补贴0.2元/方，操作成本0.5元/方，单井产量为0.15万方/天，不考虑产量递减，增值税考虑先征后返，其他参数不变，要想实现10%的内部收益率，则单井投资应该控制在202万元以内，此时投资回收期8.38年。

（2）根据当前实际单井投资完成情况，筠连地区煤层气评价井投资约449万元，开发井投资约334万元，天然气价格为1.02元/方，国家补贴0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值税考虑先征后返，其他参数不变，要想实现10%的内部收益率，评价井、开发井单井日产量最低分别为0.31万方/天、0.23万方/天。

（3）根据总部下达投资286万元/井，天然气价格为1.02元/方，国家补贴0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值税考虑先征后返，其他参数不变，要想实现10%的内部收益率，单井日产量最低为0.20万方/天。

（4）要想在6年内收回286万元投资，同时实现10%的内部收益率，天然气价格为1.02元/方，国家补贴0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值税考虑先征后返，其他参数不变，单井产量至少0.25万方/天。

（5）要想在6年内收回评价井投资约449万元，开发井投资约334万元，同时实现10%的内部收益率，天然气价格为1.02元/方，国家补贴0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值税考虑先征后返，其他参数不变，评价井、开发井单井日产量最低分别为0.38万方/天、0.29万方/天。

3 盈亏平衡分析

3.1 计算模型

当气井的年产气量的税后收入正好等于生产成本费用时，此时的产量为正好达到盈亏平衡的产量，通过推倒，其数学模型为：

式中： cQ―盈亏平衡产量；万方/天，

P―天然气价格；元/方，0P―天然气补贴；元/方，ZJ―年折旧额；万元/井，1r F―增值税率；% ，2r F―城建税率；%， 3r F―教育费附加；% ，4r F―安全生产费用；元/方， 5r F―其他管理费；万元/井 ，6r F―营业税率， Cov―吨气操作成本；元/方。

增值税考虑先征后返，其中：

进项税=（操作成本+其他管理费用+营业费用）*50%×增值税率

3.2 盈亏平衡结论

当天然气价格为1.02元/方，国家补贴0.2元/方，操作成本0.5元/方，不考虑产量递减，增值税考虑先征后返，其他参数不变，单井投资分别在200万元、300万元、400万元、500万元，此时的盈亏平衡点分别为0.1228万方/天、0.1708万方/天、0.2188万方/天、0.2668万方/天。

参考文献

[1] 孟宪君，张英芝，李浩.油田开发过程中单井经济界限研究[J].大庆石油地质与开发，2001（03）

第8篇

一、按基本建设程序合理确定造价

长期以来，我国的建筑项目虽然按程序办事，但普遍忽视了项目建设前期阶段的重要性，造价控制的重点放在项目建设的后期阶段上，因此经常出现投资超限、资金缺口大的现象。有些项目甚至未按基本建设程序办事，项目决策缺乏依据，投资无计划，增加了财政负担。建设项目，由于规模大，建设周期长，技术复杂，人财物消耗大，应考虑到投入使用后的经济效益等因素，一旦决策失误，将造成无可挽回的巨大经济损失。因此，必须合理确定工程造价，并充分体现造价的合理性。

二、投资估算阶段造价的合理确定

投资估算是指在项目建议书和可行性研究阶段对拟建项目投资需要量，依据现有的资料和特定的方法，通过编制估算文件进行预先测算和确定，得出的建设项目投资数额，就是估算造价。建设项目的投资估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。对静态投资部分的估算，在项目规划和项目建议书阶段，可采取简单的匡算法，有生产能力指数法、单位生产能力法、比例法和系数法等；在可行性研究阶段特别是详细可行性研究阶段，需采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法。建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息两部分内容，对于涉外项目，还应计算汇率的影响。动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算。流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或小型项目可采用扩大指标法。

三、做好施工招标的造价控制

首先，详细编制施工招标文件。招标文件应全面、准确、详细的表述招标人的实质性要求，以避免签订施工合同、结算时互相扯皮。

其次，认真审查标底或上限值。招标报酬是以标底或上限值金额为基数计取，又由于投标单位与招标单位有可能串通抬高工程造价，所以应对标底或上限值认真审查，加强工程造价事前控制。

再次，严格招标程序。招投标程序和方式应符合有关法律法规和制度的规定，避免投标单位串标和围标使工程造价失控。

四、做好项目实施阶段的造价控制

建筑项目施工阶段是把设计图纸和原材料、半成品、设备等变成工程实体的过程，是实现建设项目价值和使用价值的主要阶段。在施工阶段，节约投资的空间虽然很小，但浪费的资金却可能很多，因此，需要对投资控制给予足够的重视，严格审核承包商的索赔事项，防止不合理索赔费用的发生。

在建筑工程施工阶段涉入的面很广，涉及的人员很多，与投资控制相关的工作也很多，因此，造价控制人员要经常深入施工现场，多与现场管理人员沟通，掌握工程第一手资料，同时施工过程中，做到事前有计划，事中有控制，事后有分析，采取有效措施加强施工阶段的造价控制和管理，对管好用好资金，提高投资效益具有重要的意义。

具体应从以下几个方面落实：

1、从管理模式上着手，建立建设监理制。按照监理合同规定和实施细则，完善职责分工及有关制度，落实责任，从工程管理机制上建立健全的投资控制系统。同时做好月度工程进度款审核，避免投资失控。工程进度款的审核，对经监理方确认的工程量，按合同约定的计价依据，套用材料单价及费用定额进行核价后支付相应的工程进度款。

2、从技术措施上展开项目投资的有效控制。对主要施工技术方案做好论证的基础上，广泛应用新材料、新工艺、新办法等等，想方设法在技术上实施项目投资的有效控制。技术措施是实施项目投资的必要保证。

3、从经济措施上展开项目投资的有效控制。加强对材料、设备的采购的督管，控制住材料价格。材料费用是构成工程造价的主要因素。据测算，一般建筑工程造价中材料费用占60％―70％左右，且呈上升趋势。由此可见，选用材料是否经济合理，对降低造价起着十分关键的作用。

五、竣工结算造价的确定

竣工结算是建筑工程造价管理的最后一关，是合理确定单位工程造价和竣工决算的前提和保障，若把关不严将会造成不可挽回的损失。这是一项细致具体的工作，要求计算认真、细致、不少算、不漏算；同时要尊重实际不多算，不高估冒算，要保持良好的职业道德与自身信誉；在以上基础上保证“量”与“价”的准确结合，做好工程结算去虚存实。

做好结算审核首先要认真熟悉图纸，分析竣工资料，核实工程数量；二是要审查现场签证的真实、合理性；三是要严格审查施工合同，正确处理结算纠纷；四是要审查定额使用、政策调整的合理性、准确性，审查是否按规定的工程量计算规则计算工程量；五是要认真做好工程材料价款的结算审查，审查纠正单纯靠材料购货发票作为工程结算材料调价依据的作法，审查是否按规定计算材料差价，审查是否存在施工单位将建设单位委托购买的材料列入工程结算；六是要审查各项取费是否符合规定，是否合理准确，审查取费基数是否正确，审查是否提高取费等级，审查是否存在普通装饰工程按专业装饰工程取费的情况；七是在结算审查过程中要正确处理审查方与被审查方的关系，保证工程结算工作顺利开展。

由于建筑工程的生产过程是一个周期长、数量大的生产消费过程，具有多次性计价的特点。因此采用合理的审核方法不仅能达到事半功倍的效果，而且将直接关系到审查的质量和速度。

第9篇

1.1国内现金流量控制文献综述

周敏燕（2013），在《浅谈企业现金流量管理》中，从现金流量的概念、现金管理的目标、必要性和现金管理的方法等几个方面进行详细阐述，最后对企业如何规避风险，改善企业的现金流提出了一些切实有效的建议。

王梅（2013），在《房地产项目现金流管理研究》中，从房地产项目现金流估算和开发各阶段的现金流控制这两个方面对现金流进行管理。房地产项目现金流估算管理中，以现金流量表为主线，分析影响房地产项目现金流的不确定性因素；为房地产项目现金流管理提供新思路，具有理论意义。不确定性现金流估算及现金流控制，为房地产项目现金流管理提供了参考依据，具有实践意义。

1.2现金流量概念

现金流量是指企业依照收付实现制，在一定会计期间的经济活动（包含有经营方面活动、投资方面活动、筹资方面活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

正是由于现金流量具有客观性、动态性等特性，才使得企业的现金流多种多样，同时各个企业对于现金流的管理也有不同的方法。因此研究现金流量的特征，能够帮助我们客观的分析和评价其所传递的信息，并能够让我们正确的认识它的变化规律，最终能够更有益的建立相应的现金管理体系。

1.3现金流量控制概述

现金流量控制是一门技术，它可以管理企业现金流入、运转、支出，以及各个部门之间现金的变动。它可用于经营活动、筹资活动及投资活动产生的现金流量。现金流量控制的主要目标体现在以下方面：

（1）正常的经营活动会产生一部分多余的现金流量。

（2）投资营运资金不能够太多。

（3）多余的现金应该进行重新投资。

（4）应该有企业创造现金流想匹配的投资和筹资计划。

（5）为了规避货币风险，对于大型企业的现金流应该有相应的管理政策。

2.煤炭企业中现金流量管理存在的问题分析

2.1现金流量管理认识的不足。

煤矿项目的资本金现金流量表编制中仅仅采用填充数据的方法，甚至并没有对编制现金流量表的原因进行思考和分析。因此，往往忽视了其重要作用，不能充分利用该表中的信息，为企业经营决策服务。

仅仅通过简单地现金流量表预测，而没有进行更好地测算，确定收益率就得出项目的现金流过于草率。

2.2应收账款回收不稳定。

应收账款是导致企业现金存量波动大和不均衡的主要原因。从应收账款回收表中发现企业的应收账款变化呈现v型，表明现金的流入和流出及其不稳定。如果应收账款可以全部及时回收，企业的现金存量将会有一个巨大的变化。在采购管理中，由于工程进度的需要，往往需要先购置一部分设备，占用企业大量的流动资金，使企业现金存量下降，影响资金的效益发挥，也使企业多承担存货保管发生的人员、库房和物流等成本，必要时还要承担损耗和挤压的损失。

2.3项目现金管控薄弱。

现金是企业的生命，是衡量企业偿债能力的重要指标。现行的现金管理制度导致资金利用率不高，企业现金流转不灵，可支配的经济资源日益减少本项目中现金流通过煤炭企业和施工企业流入项目，项目的现金流投入到安全建设之中，最会项目完成，销售回款到相应银行账户，现金的流量和流向以及流程不明确，缺乏统一明细的现金流量过程。

3.改进煤炭企业现金流量的措施

3.1 加强应收账款管理

煤炭企业的应收账款管理发生在赊销过程中，由于其金额相对较大，故企业应该通过各种手段加强应收账款管理。首先，设立不同的信用期限，针对不同的买家建立还款信用档案，从而分析其偿还应收账款的风险。其次，设立专门的应收账款责任人，主要各部门领导负责，领导回收的应收账款作为绩效考核的一部分。第三，降低坏账计提的比例，针对煤炭企业交易额较大的特点，适当的降低坏账计提准备，增加现金的回收。

3.2加强现金的流向管理

从矿井和煤炭企业以及施工企业开始统一录入商业银行，而煤炭项目的资金又来自于煤炭企业贷款和企业自由资金以及施工企业流动资金贷款，煤炭安全项目资金将来投入开发建设，最终项目建成进行销售收回。

3.3强化现金收入和支出环节管理

在现金收入环节中，不能出现私自设置的小金库，当期的资金没有进入当期收入户，要确保本期的收入入户；同时减少现金结算的环节，加快现金结算效率，确保现金在企业的结算环节沉淀量做到最低，编制现金收支计划，合理的使用现金收入和支出。在现今的支出环节，根据收入决定支出的规律，按照现金收支计划合理调拨现金下拨金额，正确有效的使用现金支出。

3.4优化现金管理的流程

现金流程是与现金管理有关的程序，它是现金收入和支出的重要构成，主要分为以下几个方面：1）现金安全的规定；2）管理与控制资金；3）信贷管理的规定；4）内部结算的规定；5）收入和支出规定。

需要注意的是，煤炭企业有自己的生产和销售特点，在对煤炭企业的现金管理过程中，需要特别管好一下四点，它包括第一点设立开户银行，第二点盘存对账的控制，第三点货币资金的流入，和第四点银行与客户的对账点。

第10篇

一、“贷款新规”带来的影响

(一)有利于节约企业财务成本，加快资金运转。过去商业银行营销的一个策略是请求企业配合银行借贷并放在银行账户上，以获得资产和利润的扩张，而企业在需要资金时也会根据银行信贷风险管理的需要提供“符合要求”的报表，银企之间实际上形成了一种“默契”。而“贷款新规”要求的“实贷实付”将打破这种“默契”，使银企关系回归到市场经济的契约轨道上来。借款企业根据“实贷实付”的原则，将实施“量入为出、量用为借”的信贷理念，即需要多少资金才能借多少钱，用多少资金即支即划，过去企业把信贷资金放在账上闲置的现象将一去不复返，借款人也因此节约相应的利息支出和财务成本。

(二)有利于遏制贷款资金挪用现象，提高贷款质量。近年来，贷款挪用甚至进入股市、楼市在部分商业银行中时有发生，给银行造成巨大声誉损失的同时，也加大了信贷风险，甚至还形成了不良贷款。事实上，借款人按照贷款约定用途使用贷款是信贷发放的最基本前提条件，也是贷款协议和诚信申贷的基本出发点。离开了这个基本前提，信贷投放越多，贷款损失的风险就会越大，就越会偏离贷款有效投放的基本命题。“贷款新规”提出“实贷实付”的贷款资金支付模式将促使商业银行实施更为精细化的贷款用途管理，它将贷款直接划入交易对手账户的做法，能有效遏制信贷资金挪用问题，确保信贷资金真正进入实体经济，防止违规流入股市或楼市。在遏制资产泡沫的同时，银行的信贷风险也将得到更为有效的控制，有利于建立防范不良贷款的长效机制。

(三)有利于银行整合业务流程，提高风险防范能力。从近年来不良贷款损失的情况看，一笔贷款管理不善就可能造成巨大损失。“贷款新规”的实施，不仅对银行业金融机构的贷款管理流程、贷款支付方式等影响重大，而且将对银行业机构的绩效考核机制、同质化的市场定位等都会产生深刻而持续的影响。“贷款新规”要求的“实贷实付”原则将改变商业银行“重放轻管”、“重贷轻管”的现象，改善贷后管理不到位的问题，提高风险防范能力。

二、基层农发行执行“贷款新规”中存在的问题

(一)短期贷款需求测算与借款人申报金额存在差距。产生差距的原因，一方面，由于贷款企业的盈利能力与其在银行融资有很大的正相关性，如果贷款企业以往没有在金融机构融资，而融资测算依据其上年度销售收入来测算流动资金缺口，必然与其实际需求存在偏差；另一方面，个别民营企业有可能为了规避成本或是为了获得贷款而虚编财务报表，如果根据其财务报表上的指标来测算其流动资金缺口，也将导致与其实际需求有较大差距。

(二)现行审批制度制约短期贷款采用“受托支付”方式。流动资金贷款采用“受托支付”存在支付笔数多，金额小的情况，而农发行现行信贷审批和资金汇划方式导致整个贷款流程、资金支付流程较长，实际操作中对于流动资金采用“受托支付”困难较大。农发行现行一般的贷款流程是：“贷前条件落实后，基层行逐级向上级行申请贷款计划，贷款计划批复后，由基层行向贷款审批行申请发起贷款CM2006流程；贷款审批行经过调查、审查、签批等5个环节完成合同签批流程后，基层行根据签批意见与企业签订借款合同：随后基层行根据企业提款申请在CM2006中发起借据流程，再次经过调查、审查、审查复核、有权签批人签批4个环节完成借据签批；最后企业填制借据，农发行会计入账提款。”整个贷款支付流程较冗长，再加上农发行网点规模小，客户交易对象往往在他行开户，企业发起大额跨行支付需提前一天向农发行申报大额支付计划，否则将因资金准备不足无法汇出。上述中任何一个环节出现延误，都可能导致资金不能按期支付，现行制度下对流动资金采取“受托支付”将可能影响到企业的资金使用。

(三)“派生存款”减少，短期内影响基层行综合收益。由于贷款直接支付至借款人的交易对手，借款人不能把信贷资金控制在自己的账户上，原有的贷款“资金池”被打破，派生存款减少，对基层行存款业务影响较大。原先的“派生存款”将流向哪里呢?可能有两种情况，一种情况是因农发行网点少、结算不方面，企业存款可能流动到网点多、客户基础好的其他国有大型银行。另一种情况是即使存款仍在农发行内部转移，也将在不同分支机构间流动，向区域位置好、结算便利的行集中。这势必要求基层行的存款营销方式必须改变，过去“实贷实存”下将存款、贷款一网打尽，争取到一个客户就可以同时获得存款、贷款“双增”的情况将不再适用。

三、基层行执行“贷款新规”的对策

(一)加大行内外宣传培训与辅导力度。积极营造贷款新规良好的内外部实施环境。一方面加强客户关系管理，充分评估“贷款新规”对客户关系带来的影响，包括可能出现的风险，对重点信贷客户、优质客户指派专人进行培训，加强对客户的沟通与宣传解释，使广大客户了解“贷款新规”并没有提高获得贷款的门槛或使程序变得繁琐，而是提升金融服务水平的重要举措；另一方面加强内部员工辅导，组织针对性较强的岗位培训，防止员工因新规采取了严格的监管制度、加大了责任追究和处罚力度而产生“惧贷”心理。

(二)合理测算流动资金贷款需求。基层行在贷款环节应按照《流动资金贷款管理暂行办法》的要求明确流动资金贷款需求量主要是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额确定。在实际估算过程中，应参考《贷款需求量的测算参考》的公式，结合客户性质、实际经营情况、未来发展状况，综合考虑新设法人、小企业融资、季节性生产、订单融资等多种情况，合理预测各项资金额度。

(三)严把贷款支付审核环节，加强资金使用的延伸监控。对贷款发放，资金支付等环节，农发行已经下发了较为完善的支付办法和审核制度，基层行应该严格执行，以“贷款新规”的规则、流程为准绳，合规操作，确保贷款资金按照监管办法要求进行支付，最大程度地发挥支付审核对贷款资金流向的控制功能，促进“贷款新规”的有效实施。同时，应加强对贷款资金使用的延伸监控，确保贷款资金用途合规。尤其是对集团客户分借统用、统借分用以及通过财务公司统一对外支付的情况，基层行应通过支付后追踪资金动向，实物是否按期交易，对贷款资金实行延伸监控。

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【关键词】工程造价 控制 土建 管理

一.土建工程造价的控制

土建工程造价一般指土建工程项目固定资产进行再生产与铺底流动资金费用的总和。土建工程的造价控制一般包括投资费用的控制与价格的控制，土建工程的施工中，要使用多种方法进行工程的造价控制与管理，实现对土建工程建设的监督，使工程各项目间实现合理的分配，严格的进行土建工程的造价控制，使土建工程的各项投资按照设计的方案与规划，以动态的监控完成土建工程的造价控制与管理，实现准确的投资估算。土建工程各项目之间投资要实现在设计，施工及监理等单位的分配，还要实现在投资的各工程项目间的分配，使土建工程成本得到有效的降低，施工企业可以获得更大的经济效益和社会效益。 土建工程造价包括工程建设中所有费用的总和，既有前期的费用，包括勘测设备及工具的购买工程的安装等方面。可以说，土建工程造价的控制管理在价格管理范畴内，具有不稳定性的特点，只有加强土建工程的造价控制管理，才能使投资的各工程项目间实现均衡的分配，使土建工程顺利完成，我国目前的土建工程建设中，很多施工企业都存在资源浪费和资金浪费的情况，尤其收费与成本的混乱，使土建工程的造价出现超出估算，预算与结算，使工程投资出现失控，导致工程造价失真，为施工企业带来很多不利的影响，所以说，抓好土建工程造价的控制和管理，已成为我国土建工程急需解决的难题。

二.土建工程造价控制管理的重要作用

控制土建工程造价工作是行业的目标，在行业留有计划经济影响、造价管理尚不被行业接受、土建市场和材料市场还存在不规范等负面因素的情况下，实现土建工程造价的科学管理还需要很长的路途去走。应该从土建工程造价工作中不科学、不系统、不适合市场经济的方面和问题分析入手，重点对土建工程造价前期控制，设计变更频繁和造价与施工分离等问题展开分析，以土建工程建设的整个过程为研究对象，以更为科学的措施实现土建工程造价管理，达到土建工程造价管理的价值，进而为土建工程建设和施工提供科学的、管理的保证。当前土建工程建筑企业非常重视施工技术和施工进程，对于土建工程造价管理却缺乏必要的关注，导致出现施工技术与造价管理的分离，造价管理不能够指导和协调土建工程施工。要优化土建工程的设计方案，利用各种指标对平面图设计进行认真分析，确保设计方案的先进、适用、和合理。推行限额设计，这是控制土建工程造价的有效措施与方法，要重点以设计工程量和设备，材质标准为依据，对可行性研究阶段不易确定的某些工程量，可参照设计和通用设计或类似已建工程的实物工程量确定。

土建工程造价的控制管理可以说是施工企业工程建设的费用和管理费用的控制，随着我国市场经济的深入发展，建筑行业已经形成了比较完整的土建工程造价的管理体系，并且在我国土建工程的项目建设中逐渐发挥出越来越重要的作用，土建工程造价要贯穿在工程建设的全程，可以使土建工程产品的权益得到保障，现阶段，我国加强土建工程造价的控制管理有着重要的作用。 虽然很多施工企业还有着严重的资源浪费，超出预算现象严重，只要进一步加强土建工程造价的控制管理才能有效优化施工设计方案，更好的进行投资的估算，使工程造价得到控制，使建筑行业节省建设资金，使我国建筑行业得到更大的发展。土建工程造价管理非常复杂，其中关系着经济原理、技术手段、科学方法和法律知识，因此，要将土建工程造价管理工作进行行业内的科学研究，以土建工程各阶段的要点出发，形成土建工程造价的根本依据与基本方法，在把握土建工程建设市场和工程材料市场的基础上，避免可能出现的资金、人力和物力浪费与流失。

参考文献：

1.马银祥：《浅谈道路工程设计阶段的造价管理与控制》载于《黑龙江科技信息》

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［关键词］计划 库存 物流

一、前言

物资储备是指生产资料从离开生产过程到投入生产消费或使用之前，而无生产领域和流通领域各个环节的暂时停滞状态，它是为了保证社会再生产连续地进行而储存备用的物资，物资供应作为企业的投入活动，物资的运动伴随着资金的运动，储备物资就要占用企业流动资金，而且物资储备资金在煤炭企业的流动资金中占有较大比重，约占80%，资金是企业的血液，只有抓住资金才能有效的经营和发展，因此，企业的物资储备不但是保证生产正常进行的客观需要，而且对企业的经济效益有着十分密切的关系。目前，国内大多数煤矿企业随着成长规模的扩大，物资储备资金难以下降，企业流动资金周转困难，另外，随着生产力的发展和专业化程度提高，物资数量和品种规格迅速增加，构成发生很大变化，专用性物资比例提高了，产品更新换代加快，对物资的要求越来越高，企业物资储备的必要性和复杂性更加明显了，因此，如何减少储备资金占用，提高企业流动资金的周转率和利用率，就成为摆在我们面前的一个重要课题。

二、降低储备资金占用的措施

1.加强物资的计划管理

物资计划工作是物资供应工作的基础，做好物资计划工作是做好物资供应与管理工作的关键，对储备资金管理有举足轻重的影响。应做好这么几点：（1）坚持集中统一的物资管理体制，在集团公司范围内采购资金要集中统一管理，对材料消耗要实行定额管理；对非矿井用材料要按预算实行专供对口管理，控制计划外项目用料。（2）加强合理审计，严格按计划订货，订货前必须填写合同审批单，经审查后方可定货，审查合同一是把合同与计划对照，看是否有计划；二是把合同与上年消耗量、储备定额当月库存情况对照，看是否超定额；三是把质量与市场信息及材料目录相对照，看价格、质量是否符合标准。挂帐付款前，一要看是否有合同；二要看价格与合同标定是否一致；三要看交货期、数量、质量与合同是否相符。（3）强化物资质量管理，没有质量就没有价值保证，尤其是煤矿企业所需物资不仅有质量的价值要求，更有安全对质量的要求，因此在物资采购管理中，对采购人员要提高质量意识禁止越权、超储采购，不断提高厂家直购率，减少中间环节。（4）不断挖掘物资管理潜力，及时掌握物资到货和计划变更情况，对一些因计划变更不再需要的物资，主动找厂家联系退货，已到货物资要设法平衡调剂。同时建立科学合理的储备结构，长线物资充分利用社会储备和厂家储备，非特储备物资入库后，6个月内必须出库，防止物资积压。

2.有效利用库存积压物资 使库存得到最大利用

为了促使储备资金的合理使用，企业需要及时掌握物资的变动情况，避免物资的短缺和超储，保持账、卡、物相符，必须经常和定期进行清仓盘点工作，对清查出的超储和呆滞物资必须及时处理，调剂平衡，保持合理库存，因此，做好清仓盘点工作，是充分挖掘资金潜力的重要措施，回收复用是煤炭企业内涵生产，充分延用资源，提高经济效益重要的途径，生产所消耗的材料，一部分可回收复用，这对企业生产减少投入，降低成本，降低储备资金占用都有明显的作用。调整库存结构，处理物资积压，调整仓库库存物资的结构比例，可以树立全矿一盘棋的观念，排出积压物资，调整物资余缺，可减少库存，要建立半年物资平衡会议制度，利用集团公司在局内进行调剂，在此基础上，坚持五不清不入库：既无计划的不入库，规格型号不明的不入库，质量数量不清不入库，设备不配套不入库，技术资料不全不入库，防止新的积压。科学、合理的物资储备定额是由多方面的因素决定的，物资储备其形成受很多客观因素制约，与储备定额的大小，物资需求量，供货时间，运输条件，物资本身性质以及管理水平等有着密切的关系，因此，物资储备定额的制定，除考虑以上因素外，还要面向生产一线，根据近期生产建设计划，现场生产条件，流动资金情况等因素制定，也就是说在保证生产进行的前提下，尽是减少物资储量和储备资金的占用，加速资金周转，使其始终服从于经济效益这个中心，只有这样，才能制定出科学、严谨的物资储备定额。

3.在物流领域挖掘降低成本潜力

随着煤炭企业装备水平提高，特别是采用计算机的广泛使用，在制造领域人为降低成本的空间缩小，而在材料采购、存储和货物配送等物流环节，有着相当大的降低成本空间。当前煤炭企业要加大采购资金和储备资金的集中管理，全面实行定点采购、招标采购、比价采购，提高供应的计划性和可靠性，实现物资采购规范化、制度化。要加大对物流管理中心的支持力度，增加其采购资金额和储备资金额的调配比例，物流管理中心最终力争实现对煤炭企业所属供应部门实行人、财、物的统一管理。另一方面，要充分利用买方市场和批量优势，改革和完善原物资供应方式，引入竞争机制，建立招标体系，大力推进物资招标采购制，优化企业物资供应渠道。为积极稳妥、保质保量地做好招标工作，要成立相应的物资采购招标委员会和价格审查委员会，建立健全制度和组织保障。与此同时，要不断探索和加强企业招标采购管理监督体系的建设，确保招标体系的高效运行。

4.正确核定物资储备数量

煤炭企业需要的物资品种多达一万多种,其材料费占原煤成本构成的三分之一左右。其来源,除火工爆破材料,部分建筑材料以及少量修理用配件可以由本企业附属厂自产提供外,绝大多数物资都要通过市场流通、运输等中间环节才能进入煤炭企业。物资未进入生产过程前,有一部分储存于仓库,一部分备用于用料单位,形成了各种不同形态的储备。另外,就企业库存储备而言,又可进一步按储备用途划分为经常储备、保险储备、季节性储备和特种储备四种。在煤矿生产过程中,如果各个环节上没有一定的物资储备,并不断地运动、转化和补充,生产过程就会中断。这就需要我们根据生产的规模和其他有关因素,运用科学方法确定先进合理的物资储备量,使物资在较短的时间内,以较快的速度流通,来保证企业生产的正常进行。煤炭企业生产,建设所需物资品种繁多,要做到科学合理地管好物资,正确核定各种材料储备数量的至关重要的。在确定材料合理储备上,ABC分类实践证明是行之有效且简便易行。成千上万种材料中,抓住用量大、占用资金多的关键性A类少数品种,根据其具体规格、型号、供货方式、运输条件、供货间隔期等逐一详细核定其储备数量。对B类物资一般可在对统计资料分析的基础上调查计算。对C类物资则可根据统计资料和经验大致估算。这样不仅可以大大提高工作效率,而且可以正确、合理地核定物资储备数量,从而达到减少储备资金占用,加速流动资金周转,提高企业经济效益的目的。

5.开展代储代销业务，充分利用社会库存

在市场经济条件下，社会产品丰富，商店公司林立，绝大多数物资已成为买方市场，这对企业物资供应非常有利。应该充分利用好市场经济的有利条件，选择产品质量高，信誉好，运输方便的供货厂家，开展物资代储代销业务，即物资供应部门代厂家储存保管油田所需物资，采取用后付款的方式，建立长期业务合作关系。这样既可保证供应，又不占用油田的储备资金，而且也为供货厂家节省了物资储存空间。

三、结语

物资储备资金，是企业物资储备量的价值表现，是保证企业生产建设正常进行的必要条件。它与企业生产经营各个环节有着十分密切的联系，管理到位，资金周转快，能以最低成本满足生产建设需要；反之，资金周转速度慢，则易造成物资积压和浪费，提高财务成本。所以，如何加强企业物资储备资金的管理，必须引起企业管理者的重视。

参考文献：

[1]徐建中 苗丰裕 翟华明:企业加强物资管理工作措施研究.北方经贸.2005(2).

第13篇

关键词：工程造价 合理确定 意义 措施

在市场经济条件下，如何有效的控制工程造价是工程建设管理的重要组成部分，目前我们只有加强走啊加控制，合理确定工程造价，才能避免在建设项目中概算超估算，预算超概算，决算超预算的三超现象的发生，防止工程投资失控。

1 合理确定工程造价的意义

工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。一般人认为，控制工程造价就是编制预算、审查结算、制止施工单位的高估冒算。其实，工程造价的控制贯穿于项目决策、设计、施工到竣工决算的全过程。工程造价全过程控制就是在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施，把建设工程造假的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内，以求合理使用人力、物力和财力，取得较好的投资效益。

2 合理确定工程造价保证工程质量的措施

2.1 按基本建设程序合理确定造价长期以来，我国的建设项目虽然按照程序办事，但普遍忽视了项目建设前期阶段的重要性，造价控制的重点放在项目建设的后期阶段上，因此经常出现投资超限、资金缺口大的现象。有些项目甚至未按基本建设程序办事，项目决策缺乏依据，投资无计划，增加了财政负担。建设项目，由于规模大，建设周期长，技术复杂，人财务消耗大，应考虑到投入使用后的经济效益的因素，一旦决策失误，将造成无可挽回的巨大经济损失。因此，必须合理确定工程造价，并充分体现造假的合理性。

2.2 投资估算阶段造价的合理确定投资估算是指在项目建议书和可行性研究阶段对拟建项目投资需要量，依据现有的的资料和特定的方法，通过变猴子估算文件进行预先测算和确定，得出的建设项目投资数额，就是估算造价。建设项目的投资估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。对静态投资部分的估算，在项目规划和项目建议书阶段，可采取简单的匡算法，有生产能力指数法、单位生产能力法、比例阀和系数法等；在可行性研究阶段特别是详细可行性研究阶段，需采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法。建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息两部分内容，对于涉外项目，还应计算汇率的影响。动态估算的部分应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算。流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或小型项目可采用扩大指标法。

2.3 做好施工招标的造价控制首先，详细编制施工招标文件。招标文件应该全面、准确、详细的表述招标人的实质性要求，以避免签订施工合同、结算时互相扯皮。

其次，认真审查标底或上限值。招标报酬是以标底或上限值金额为基数计取，又由于投标单位与招标单位有可能串通抬高工程造价，所以应对标底或上限值认真审查，加强工程造价事前控制。

再次，严格招标程序。招投标程序和方式应符合有关法律法规的制度的规定，避免投标单位串标和围标使工程造价失控。

2.4 做好项目实施阶段的造价控制建设项目施工阶段是把设计图纸和原材料、半成品、设备等变成工程实体的过程，是实现建设项目价值和使用价值的主要阶段。在施工阶段，节约投资的空间虽然很小，但浪费的资金却可能很多，因此，需要对投资控制给予足够的重视，严格审查承包商的索赔事项，防止不合理索赔费用的发生。在建设工程施工阶段涉入的面很广，涉及的人员很多，与投资控制相关的工作也很多，因此，造价控制人员要经常深入施工现场，多与现场管理人员沟通，掌握工程第一手资料，同时施工过程中，做到事前有计划，事中控制，事后有分析，采取有效措施加强施工阶段的造价控制和管理，对管好用好资金，提高投资效益具有重要的意义。

具体要从以下几个方面落实：

2.4.1 从管理模式上着手，建立建设监理制。按照监理合同规定和实施细则，完善职责分工及有关制度，落实责任，从工程管理机制上建立健全的投资控制系统。同时做好月度工程进度款审核，避免投资失控。工程进度款的审核，对监理方确认的工程量，按合同约定的计价依据，套用材料单价费用及费用定额进行核价后支付相应的工程进度款。

2.4.2 从技术措施上展开项目投资的有效控制。对主要施工技术方案做好论证的基础上，广泛采用新材料，新工艺、新办法等等，想方设法在技术上实施项目投资的有效控制。技术措施是实施项目投资的必要保证。

2.4.3 从经济措施上展开项目投资的有效控制。加强对材料、设备的采购的督管，控制住材料价格。材料费用是构成工程造价的主要因素。据测算，一般建筑工程造价中材料费用占60%-70%左右，且呈上升趋势。由此可见，选用材料是否经济合理，对降低造价起着十分关键的作用。

2.5 竣工结算造价的确定 竣工结算是建筑工程造价管理的最后一关，是合理确定单位工程造价和竣工结算的前提和保障，若把关不严将会造成不可挽回的损失。这是一项细致具体的工作，要求计算认真、细致、不少算、不漏算；同时要尊重实际不多算，不高估冒算，要保持良好的职业道德与自身名誉；在以上基础上保证量与价的准确结合。做好工程结算去虚存实。

做好结算审核首先要认真熟悉图纸，分析竣工资料，核实工程数量；二是要审查现场签证的真实、合理性；三是要严格审查施工合同，正确处理结算纠纷；四是要审查定额使用、政策调整的合理性、准确性，审查是否按规定的工程量计算规则计算工程量；五是要认真做好工程材料价格款的结算审查，审查纠正单纯依靠材料购货发票作为工程结算材料调价依据的做法，审查是否按照规定计算材料差价，审查是否存在施工单位将建设单位委托购买的材料列入工程结算；六是要审查各项取费是否符合规定，是否合理准确，审查取费基数是否正确，审查是否提高取费等级，审查是否存在普通装饰工程按专业装饰工程取费的情况；七是在结算审查过程中要正确处理审查方与被审查方的关系，保证工程结算工作顺利开展。

第14篇

关键词：工程造价合理确定意义保证措施

0引言

在市场经济条件下，如何有效地控制工程造价是工程建设管理的重要组成部分，目前我们只有加强造价控制，合理确定工程造价，才能避免在建设项目中概算超估算，预算超概算，决算超预算的“三超”现象的发生，防止工程投资失控。

1合理确定工程造价的意义

工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。一般人们认为，控制工程造价就是编制预算、审查结算、制止施工单位的高估冒算。其实，工程造价的控制贯穿于项目决策、设计、施工到竣工决算的全过程。工程造价全过程控制就是在建设程序的各个阶段，采用一定方法和措施，把建设工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内，以求合理使用人力、物力和财力，取得较好投资效益。

2合理确定工程造价保证工程质量的措施

2.1按基本建设程序合理确定造价长期以来，我国的建设项目虽然按程序办事，但普遍忽视了项目建设前期阶段的重要性，造价控制的重点放在项目建设的后期阶段上，因此经常出现投资超限、资金缺口大的现象。有些项目甚至未按基本建设程序办事，项目决策缺乏依据，投资无计划，增加了财政负担。建设项目，由于规模大，建设周期长，技术复杂，人财物消耗大，应考虑到投入使用后的经济效益等因素，一旦决策失误，将造成无可挽回的巨大经济损失。因此，必须合理确定工程造价，并充分体现造价的合理性。

2.2投资估算阶段造价的合理确定投资估算是指在项目建议书和可行性研究阶段对拟建项目投资需要量，依据现有的资料和特定的方法，通过编制估算文件进行预先测算和确定，得出的建设项目投资数额，就是估算造价。建设项目的投资估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。对静态投资部分的估算，在项目规划和项目建议书阶段，可采取简单的匡算法，有生产能力指数法、单位生产能力法、比例法和系数法等；在可行性研究阶段特别是详细可行性研究阶段，需采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法。建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息两部分内容，对于涉外项目，还应计算汇率的影响。动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算。流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或小型项目可采用扩大指标法。

2.3做好施工招标的造价控制首先，详细编制施工招标文件。招标文件应全面、准确、详细的表述招标人的实质性要求，以避免签订施工合同、结算时互相扯皮。

其次，认真审查标底或上限值。招标报酬是以标底或上限值金额为基数计取，又由于投标单位与招标单位有可能串通抬高工程造价，所以应对标底或上限值认真审查，加强工程造价事前控制。

再次，严格招标程序。招投标程序和方式应符合有关法律法规和制度的规定，避免投标单位串标和围标使工程造价失控。

2.4做好项目实施阶段的造价控制建设项目施工阶段是把设计图纸和原材料、半成品、设备等变成工程实体的过程，是实现建设项目价值和使用价值的主要阶段。在施工阶段，节约投资的空间虽然很小，但浪费的资金却可能很多，因此，需要对投资控制给予足够的重视，严格审核承包商的索赔事项，防止不合理索赔费用的发生。

在建设工程施工阶段涉入的面很广，涉及的人员很多，与投资控制相关的工作也很多，因此，造价控制人员要经常深入施工现场，多与现场管理人员沟通，掌握工程第一手资料，同时施工过程中，做到事前有计划，事中有控制，事后有分析，采取有效措施加强施工阶段的造价控制和管理，对管好用好资金，提高投资效益具有重要的意义。

具体应从以下几个方面落实：

2.4.1从管理模式上着手，建立建设监理制。按照监理合同规定和实施细则，完善职责分工及有关制度，落实责任，从工程管理机制上建立健全的投资控制系统。同时做好月度工程进度款审核，避免投资失控。工程进度款的审核，对经监理方确认的工程量，按合同约定的计价依据，套用材料单价及费用定额进行核价后支付相应的工程进度款。

2.4.2从技术措施上展开项目投资的有效控制。对主要施工技术方案做好论证的基础上，广泛应用新材料、新工艺、新办法等等，想方设法在技术上实施项目投资的有效控制。技术措施是实施项目投资的必要保证。

2.4.3从经济措施上展开项目投资的有效控制。加强对材料、设备的采购的督管，控制住材料价格。材料费用是构成工程造价的主要因素。据测算，一般建筑工程造价中材料费用占60％一70％左右，且呈上升趋势。由此可见，选用材料是否经济合理，对降低造价起着十分关键的作用。

2.5竣工结算造价的确定竣工结算是建筑工程造价管理的最后一关，是合理确定单位工程造价和竣工决算的前提和保障，若把关不严将会造成不可挽回的损失。这是一项细致具体的工作，要求计算认真、细致、不少算、不漏算；同时要尊重实际不多算，不高估冒算，要保持良好的职业道德与自身信誉；在以上基础上保证“量”与“价”的准确结合，做好工程结算去虚存实。

做好结算审核首先要认真熟悉图纸，分析竣工资料，核实工程数量；二是要审查现场签证的真实、合理性；三是要严格审查施工合同，正确处理结算纠纷；四是要审查定额使用、政策调整的合理性、准确性，审查是否按规定的工程量计算规则计算工程量；五是要认真做好工程材料价款的结算审查，审查纠正单纯靠材料购货发票作为工程结算材料调价依据的作法，审查是否按规定计算材料差价，审查是否存在施工单位将建设单位委托购买的材料列入工程结算；六是要审查各项取费是否符合规定，是否合理准确，审查取费基数是否正确，审查是否提高取费等级，审查是否存在普通装饰工程按专业装饰工程取费的情况；七是在结算审查过程中要正确处理审查方与被审查方的关系，保证工程结算工作顺利开展。

第15篇

关键词：工程造价 投资估算 设计概算

Abstract: construction engineering cost is throughout the whole process of management in construction, that is, from the design plan descriptions, investment estimation began to project completion and settlement of the whole process so far. Construction project construction cost and the reasonable determination of the effective control of project construction and management is an important content. Run through the whole process of project cost management. Only reasonably determine the engineering cost, through the effective methods to control the construction cost each stage, to achieve the ideal purpose, to ensure the quality of construction projects completed on time.

Keywords: engineering cost investment estimation design budgetary estimate

中图分类号： TU723.3文献标识码：A文章编号：

所谓工程造价的合理确定，就是在建设程序的各个阶段，合理确定投资估算、概算造价、预算造价、合同承包价、结算价、竣工决算价。

1 我国工程造价管理现状

（1）目前我国工程造价管理重点在建设项目实施阶段，只重视建设项目的承包价、实施过程的变更造价以及结算价，而对工程可行性研究阶段和初步设计阶段造价管理没有给予足够的重视，产生这种现象的根源是一些人存在着一个错误的认识，即可行性研究阶段的投资估算和初步设计阶段设计概算是虚拟资金、是准现实的，而在建设项目实施阶段所发生的资金才是真实的。

（2）工程造价管理一直重视造价的控制，轻视造价的合理确定，没有处理好二者的关系，使我们陷入了一个死循环，我们一直在寻找控制工程造价的方法，但收效甚微，因而出现了头疼医头，脚疼医脚的片面现象。很少有人提到工程造价失控的一个重要原因是我们没有足够重视可行性研究阶段和初步设计阶段工程造价的合理确定。

2 合理确定工程造价的必要性

合理确定工程造价是有效控制工程造价的前提和条件，二者存在相互依存、相互制约的辩证关系。有效地控制工程造价的首要任务是合理确定工程造价，其中投资估算是形成工程造价的源头，合理确定投资估算又是工程造价控制的基础和载体。其次，有效地控制工程造价离不开工程造价的合理确定，工程造价的有效控制建立在工程造价的合理确定基础之上，工程造价的合理确定是绝对的、主动的，工程造价的有效控制寓于工程造价确定的全过程，工程造价的确定过程也就是工程造价的控制过程，二者的目的是同一的，即合理使用建设资金，提高投资效益，维护有关各方面合理的经济利益。

3如何合理地确定投资估算和设计概算

3.1投资估算的合理确定

投资估算是供建设项目决策的依据，直接关系到国民经济评价及财务分析结果的可靠性、正确性。可行性研究阶段是产生工程造价的源头，投资估算必须科学合理，按客观经济规律办事。工程造价管理人员要在方案优化基础上，编制出高质量投资估算，编制投资估算的可行性研究报告一定要达到国家规定的深度，否则不能做为编制投资估算的依据。投资估算的内容按照费用性质划分与工程造价的构成相对应，投资估算的编制方法有静态投资估算，涨价预备费和建设期货款利息估算，流动资金估算。其中，流动资金的估算不属于固定资产投资估算范畴。

静态投资估算方法多种多样，其中，比例估算法、朗格系数法、指标估算法准确度较高，但在这3种估算法中不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等综合系数在应用上存在2个问题。一是同一行业、不同地区在定额水平、费用标准差别较大。二是随着社会主义市场经济体制的建立，材料价格、材料品种选用在地区间也存在较大的差异。同一行业同一系数已不适应工程造价管理体制改革的需要，同一行业系数在不同地区也就有所不相同，且选用不同地区的项目需要测算相应的系数，给系数的确定带来了一定的困难。

为了提高准确度和使用方便，笔者尝试将指标估算法稍作改进，取得了较好的效果，具体作法如下：

（1）指标估算法的投资估算指标有：元/m、元/m2、元/m3和元/t等，根据这些投资估算指标乘以相应长度、面积、体积就可以求出单项工程投资，再根据相应的系数进行调整，得出所估算工程所需的投资。建议将单价指标变为主要工程量指标，如[混凝土（m3）、钢筋混凝土（m3）、砖砌体（m3）、内外装修（m2）、门窗（m2）、金属构件（t）、管材（t）、设备（t、台、套）、电工材料（t、m、个）]/（m2、m、m3）等，主要工程量费用和需摊销材料费用指标，如占造价a%。a只需用类似工程的主要工程量费用和需摊销材料费用之和除以其定额直接费即可求出。在选用指标时要注意选用相似地理环境、相似类型工程的指标。

（2）根据这些指标乘以面积（长度、体积）乘以本地区的综合单价，就得出被估算工程单项工程主要工程量投资。主要工程量费用和需摊销材料费用（A）=[主要工程量投资/（1-a%）]×a%。当无地区综合价格时，工程造价管理人员可以自己动手较准确地算出本地区综合单价。

（3）如果所选用的相似类型工程与所估算工程地理环境差别较大，只需按照国家设计规范或标准对相应的指标进行换算（砌体厚度的换算），或增减相应的分部分项工程、单位工程实物量（采暖区与非采暖区，有桩基与无桩基）即可。

（4）结合本地区其他建设费用（不含土地使用费）定额算出其他建设费用。土地使用费依据本地区实际情况进行估算，则拟建项目静态总投资=（主要工程量费用+A）+其他建设费用+土地使用费

（5）基本预备费和涨价预备费，应根据静态投资或项目内外部条件具体情况进行估算。建设期借款利息应依据年计划借款额、借款利率进行估算。

此方法优点是直接采用拟建项目地区的综合单价、其他费用定额，准确度较其它方法高，指标在较长的时期内比较稳定，适用性广，不需要测算较多的系数，维护工作量小，估算投资的构成与设计概算比较接近，有利于初步设计阶段控制工程造价。缺点是工作量、需要的指标数量较其他方法略有增加，需要造价管理人员在平常工作中积累。

3.2设计概算的合理确定

投资估算值只能作为控制造价，但不能作为工程造价失控时分析的依据，虽然采用上述方法估算出总投资，对投资也作了分解，由于可研阶段建设项目已知因素相对较少，还需在初步设计阶段进一步量化，提高准确性，使其与施工图设计、项目实施阶段的费用划分相对应，才能作为控制工程造价的依据。初步设计阶段推行限额设计是合理确定和有效控制工程造价的关键，在初步设计阶段合理确定设计概算应注意以下几个问题：

（1）设计人员、经济技术人员要密切配合，技术人员要加强经济意识，主动地为合理确定工程造价创造有利条件，经济技术人员要能动地作用于设计，客观地确定、控制工程造价和对投资进行分解。

（2）工程造价管理人员要注意工程造价资料的积累，建立科学的工程造价分析系统，为初步设计阶段工程造价的合理确定和有效控制提供准确的标准和依据。

（3）做好概算定额管理工作，使各项指标更贴近科学技术发展的实际情况。定额管理部门应根据科学技术发展情况及时修订、补充相关的概算单价和定额，打破一套定额和单价管几年的作法，在考虑定额稳定性前提下尽量缩短使用年限，避免系数调整法准确度不高的弊端。

（4）限额设计对控制工程造价能起到一定的作用，但是要有正确的认识，不能跨大其作用，首先是初步设计阶段的投资划分还存在一定的缺陷，其次在实行设计经济责任制考核情况下会出现设计人员被动地对待限额设计。