企业资金安全范文

前言：我们精心挑选了数篇优质企业资金安全文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

关键词:互联网；建筑企业；资金安全

一、引言

随着网络时代的全面来临，网络诈骗、网上银行资金被盗、第三方支付平台被黑客攻击等案例时有发生，由于建筑企业资金量庞大、业务结算复杂、往来款项丰富，更成为网络诈骗的重灾领域。大部分建筑企业都采用了ERP系统，包括网上预约报账、电子结算实时到账、无现金报账、财务查询等多种方式并存于一个统一的网上综合财务平台,与业主、供货商、政府和银行之间的资金往来大部分也通过网络完成，网络结算提高了资金管理效率，降低了财务管理成本，但同时也使得建筑企业面临着严峻的网络资金安全问题。因此，建筑企业如何适应网络信息化、降低资金安全风险、运用网络信息化提高资金管理质量成为建筑业财务人关注的焦点。

二、互联网环境下建筑企业货币资金面临的风险

（一）内部风险

在全国大力发展互联网背景下，网上支付平台大量运用，建筑企业资金管理的内部控制节点也发生了很大的变化，其具体表现形式有：1.财务人员利用网上银行资金结算平台，非法占用企业资金。随着建筑企业与银行之间的账户资金结算变得日趋频繁和复杂，虽然开户银行为企业提供先进的网盾和动态口令等一系列安全产品，并制定短信通知、身份认证、限额控制、多重密码验证、防伪信息验证、私密问题设置和银行后台实时交易监控等措施，但也有不少法制淡薄的财务人员利用工作之便乱开账户、公款私用、非法占用资金，逃避银行结算监督。2.由于网购的便利性，建筑企业常常选择网络购买办公用品、项目用品、小型材料等，有的经办人员利用网络交易平台，通过网络虚开、多开、伪造或者更改原始单据，从而多报销开支，占用企业资金而非法获利。3.财务人员利用发放工资的时差，私自占用公款。建筑企业的工资发放几乎都通过银行代扣代缴或者财务人员通过网银转到员工卡上。有的财务人员根据已审批的工资发放表，利用工资发放电子数据的审核时差篡改工资金额银行明细，将本应支付他人的工资扣减，实际发放到自己私设的户头上，然后在工资发放时期将其填平。

（二）外部风险

建筑企业资金的存放和转账几乎都是通过网上银行、企业内部银行或者其他非银行第三方支付机构，其面临着外部网络的支付技术性风险，主要表现形式包括：1.网络钓鱼。不法分子以系统升级等方式精心布置一个与真实企业网站十分相似的“山寨网银”页面即钓鱼网站，非法获得客户的网银身份信息后，迅速地盗取资金。据统计，2015年有60几个用户信息数据库在网络上公开流传或通过地下黑色产业链进行售卖，共涉及到6000万条客户信息。2.木马偷袭。不法分子将木马病毒挂在一些门户网站、社交软件或者必备网页上，企业资金管理人员一旦疏忽，使用工作电脑点击就会被木马偷袭，被不法分子窃取企业账户、密码等，从而盗走网银中的资金。3.黑客攻击。不法分子向企业内部网站、内部网络或者工作电脑进行黑客攻击或者远程控制，使得企业的资金被暴露和操控，不法分子转移侵吞企业的资金。

三、互联网环境下建筑企业货币资金管理的措施

（一）提高网上支付操作的安全性

首先，对员工的职责进行界定，将不同的操作权限进行不同的等级分层，不同等级的操作权限有明确的分工，各司其职，权利和责任对等；其次，技术问题，建立数据泄露防护和应急解决方案、U盘加密、文档加密等数据保护方案，从而应对各种数据变形后的泄密事件，保障企业和用户的账户数据安全；再次，要强化防火墙和网络安全检测措施，防范外来隐患对网上银行的入侵，避免黑客侵入而造成的财务风险；第四，应加大内部审计监督力度，建立现代的内审制度，防范舞弊行为，确保企业资金安全。最后，提高建筑企业网银操作人员的职业道德素质。当操作员将相关财务信息准确录入银行系统中后,由复核员对网银交易信息进行检验,因此，对操作人员的业务素质培训也是必要的。

（二）建立企业资金风险预警体系

建立和完善资金风险预警监测机制要做到:首先，要确定重点资金、重点单位等监测对象和领域，分析资金变动走向，提前做好应急预案，提高风险应对能力；其次，企业财务系统对多次输入错误的资金密码或者在不安全电脑上登录操作施行拦截、提示或报警，强化资金管理中的层级管理，降低支付风险；再次，当企业所依赖的金融公司或者第三方支付平台发生网络故障时，企业应该建立自身的应急平台、应急机制和备灾系统，以充分保障自身企业的资金安全。

(三)进一步提高互联网技术

随着网络信息化的迅猛发展，网络犯罪日渐猖獗，严重影响着在线金融服务和企业的健康发展。因此，从外部角度来看，建筑企业应谨慎选择技术成熟可靠的挂牌银行,从源头上控制网上银行的外部风险；从内部角度来看，建筑企业应不拘一格降人才，吸引海内外优秀的互联网专家，购置先进的互联网设备，采用多重防火墙,有效分隔互联网与交易服务器,防止外部用户的非法进入。

四、结语

在网络时代背景下，各项网络技术与管理软件被充分应用于建筑企业资金管理，能提高管理工作质量和效率。但是，随着全球经济的不断进步和创新、管理范围的不断扩大及管理工作的不断复杂和艰巨，建筑资金管理中存在的安全问题和漏洞也凸显出来。加强网络环境下的建筑资金安全管理不仅依靠意识革新、制度强化、人员素质提高，同时，还需要切实加强与网络环境相适应的一系列监管与控制手段，搭建信息化网络平台，避免管理工作的纸上谈兵，杜绝资金安全问题的发生，保证企业在网络浪潮环境的可持续发展。

参考文献:

[1]财政部会计资格评价中心.高级会计实务[M].北京：经济科学出版社，2016（05）.

[2]陈广胜.浅析当前环境下企业资金安全管理[J].企业导报，2016（12）.

[3]邓喆，韩跃.货币资金审计中的常见问题及对策探讨[J].中国管理信息化，2015（07）.

[4]付丽.关于外企在货币资金控制方面的经验分享[J].经营管理者，2013（10）.

[5]符小桑.资金安全管理与风险控制研究[J].财务与管理，2013（12）.

第2篇

关键词：企业；单位资金；安全；对策

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）005-000-01

一、前言

随着社会主义的进一步深入，企业的外部环境以及内部环境均发生了没下的转变。人们在享受社会主义建设的好处时，也要剂量的转变内部控制制度，与此同时需要我们认真的意识到目前我们正面临的挑战以及竞争。就目前而言，企业中资金安全控制方面还存在很多的问题，这些问题将会直接影响到企业的发展，并且迫切得到解决[1]。本次研究主要分析目前工作中遇到的几点问题，并且根据实际情况制定相应的解决措施。

二、企业中资金安全控制工作中存在的几点问题

首先是岗位的设置缺乏规范化以及科学化。因为一部分企业缺乏科学合理的人力资源制度，导致人力资源管理缺乏科学性，与此同时基层财政部门人员调配难以满足实际情况的需要，在进行岗位设置的a过程中，因为缺乏相应的规定导致工作人员没有遵循不相容岗位分离的规定，最后造成岗位安排缺乏科学性，最后形成岗位交叉现象，与此同时导致身兼多职情况的普遍存在。就目前而言，企业岗位设置严重缺乏相应的制衡机制，导致大部分重要的权限难以取得科学的有效的监督以及管理，最后对企业单位的资金安全形成非常严重的隐患，导致挪用公款以及贪污的现象普遍存在[2]。

其次是在印章票据管理工作上严重缺乏严谨性。一部分部门因为认识的不够或者是缺乏相应的管理制度，导致印章管理以及票据管理严重缺乏严谨性。

与此同时，相应单位还存在财务专用章以及银行预留印鉴等重要财务印章管理松懈现象，严重缺乏专章管理以及专项管理，一般都是由一人负责全套印章的保管工作，与此同时还缺乏相应的监督制度。不仅如此，一部分事业单位还没有严格的规定印章的存放以及票据的管理，完全忽视空白票据，而是将其随意的摆放，难以形成规范化的保管制度、领用制度以及核销制度，导致实际工作中存在很大的管理问题。

最后是严格缺乏支付核实制度[3]。没有严格定时的核实单位内部的银行存款以及库存现金，具有很大的随意性，同时也缺乏严格的支付核实体系。这样一来就可能为企业的资金带来影响力大的风险。与此同时，企业的收银审核工作人员没有没有专门的对货币资金进行审核以及复核。因为单位工作人员一是没有注意到，就会产生重复支付的现象或者是出现挪用公款等重大财务问题的存在。

三、强化企业资金安全控制工作的几点对策

首先需要根据实际情况着重提升收银审核工作人员的意识以及专业性。收银审核工作人员主要负责的工作是确认、审核、报告以及记录事业单位的收入。之后通过专业性强的资料完成管理工作以及汇报工作，开展科学有效的监督管理措施，可以有效的提升企业资金安全管理控制效果。收银审核人员不仅需要满足时展的要求，同时还要有效的提高审核人员的专业技能，有效的丰富收银审核人员的财经管理基本知识，加深收银审核人员的财经管理认识，这样就可以有效的掌握全新的技能，防止在工作过程中产生的资金管理风险。与此同时，收银审核人员还要定期的学习以及培训，这样就可以熟练的掌握全新的经济政策情况。我们需要深入的研究分析资金管理的潜在规律以及特征，同时还要进一步优化事业单位资金管理方法，有效的提升资金安全管理工作的高效性，实现经济效益以及社会效益的最大化。不仅如此还要有效的提升自身的法律意思，进一步端正工作人员的价值观、社会观以及世界观，还要遵守新财税法规，在此基础上实施资金管理，借此有效的提升单位资金的安全性以及有效性。

其次是进一步规范收银业务流程管理规范收银的详细业务流程，根据企业的实际情况设置岗位，做好职责分离职责，与此同时还要制定相应的工作手册，同时构建一个有效的制衡关系。主要切入点为账单、制衡机制、货币资金管理三个方面。与此同时还要进一步强化预算审批监管机制。最好强化事前控制、事中控制以及事后的控制。在风险未出现的时候就已经做好了相应迎接准备。

四、结语

综上所述，想要改善财务管理的环境以及提升单位资金安全水平就需要有效的实施行政事业资金安全管理工作。如果站在收银审核的角度来看的话，就需要企业的部门以及工作人员最大程度的配合，需要大家齐心协力、相互督促以及相互监督。这样就可以有效的实现资金安全的有效管理，不仅如此还可以有效的提升全体工作人员的安全意识以及防范意识，进一步完善目前的资金管理制度，最后有效的做好单位的资金安全控制工作。

参考文献：

[1]刘晓玲.事业单位基建会计与事业会计独立核算存在的问题及应对措施[J].科技创业月刊，2012，22（08）：325-326.

第3篇

有范围广、流量大、环节多的特点，文章对电网企业资金安全风险的主要表现形式进行了分析，探讨规范电网企业资金管理的基本原则和措施建设。

关键词：电企资金 安全管理

中图分类号：S618文献标识码： A

1、电企业资金安全风险

1.1电费收缴的风险。电力供应覆盖面广层级分散环节较多，电费收缴也涉及千家万户。

1.2资金筹集的风险。 资金筹集的风险表现为企业不遵守资本市场运作和资金筹集的客观规律，缺乏科学合理的筹资决策和实施机制。

1.3生产经营的风险。企业的生产经营过程是一个包括生产、销售紧密联系的循环系统，必然会有一系列资金收支活动与之相适合。

1.4企业投资的风险。 投资是电网企业的一项重要工作，按照国家十二五规划，电网基建投资规模仍持续增长。

2、电网企业资金安全管理的基本原则

2.1稳健管理原则。稳健是资金管理的首要要求，电网企业资金管理应首先遵循安全稳健的原则，确保资金安全保值。作为南方电网企业属下各个子公司、分公司，应严格遵守 南方电网企业资金集中管理方案 南方电网企业收支两条线管理办法以及 资金安全管理实施细则 等统一的制度规范，规范资金收支业务操作，构建有效的内部控制机制，确保资金流动性与效益型的平衡最优。

2.2集中管理原则。 集中管理原则主要体现企业资金管理的集权思想，确保企业可以迅速有效控制全部资金，并使资金的保存与运用达到最优化状态。集中管理原则是适应电网企业资金管理的重要原则，其原因：一是电网企业资产规模大 资金运作要求高，迫切需要统一管理 统一调度。二是尽管资金分散管理能使下属单位具有很强的灵活性，但所造成的资金沉淀与周期性闲置不利于企业资金使用总体效益的提高。因此，省级电网企业应采取资金集中管控原则管理，实现资金管理的集中收缴、集中支付、集中融资、集中调度以及统一运作，有机协调母公司与分公司、子公司之间的关系，提高资金规模效益，增强资金管理的安全性。

2.3标准管理原则。统一的制度体系 规范的业务流程 明确的岗位职责以及有效的控制机制是保证电网企业资金安全的重要前提。电网企业的资金管理应该走标准化管理的路线，具体包括规范的基础环境设置 执行统一的资金管理标准体系 建立标准化的资金管理运作机制以及资金安全信息化建设等。

2.4成本效益原则。 成本和效益是一切经济活动都应重点考虑的基本问题 企业是以盈利为目的的组织，企业内部各种制度存在的原因就是为了节省成本 提高效益，电网企业资金管理制度的设计同样也应考虑成本和效益的问题 从企业成本范畴来看，企业资金安全的成本主要包括资金管理成本 资金安全制度设计成本和执行成本以及资金使用的机会成本等，而效益主要是资金管理获取的经济效益以及资金风险水平降低而减少的损失等。

3完善电网企业资金管理的具体措施

3.1实施全方位资金安全风险管理 电网企业资金安全风险的来源是复杂多样的，这就决定了电网企业资金安全管理必须是全方位的 从企业面临的资金安全风险来源来看，风险产生的主要原因主要有两种：一种是外部环境的变化；另一种是企业内部管理的失控 因此，企业既要研究外部环境变化规律，又要加强内部控制管理，通过调整和健全管理机制来适应防范和化解资金安全风险 首先，要不断适应外部环境的变化 外部环境主要是对企业财务活动产生影响外部条件，外部环境的变化会增加企业经营管理的风险，使企业的财务目标难以实现。电网企业应认真分析研究不断变化的外部环境，主动提高企业对环境变化的适应能力和应变能力，适时调整资金安全管理政策和资金安全管理方法，降低因环境变化给企业带来的资金安全风险 其次，要不断改进和完善企业的内部资金安全风险防范系统。随着内外环境的不断变化，资金风险防范与控制体系也需要不断完善。因此，电网企业一方面要设置高效的理财机构，配备高素质的财务管理人员；另一方面，还要不断的改进和完善企业资金风险防范与控制系统，强化财务管理的各项基础工作，减少因资金风险管理系统不适应环境变化而产生风险的可能性 最后，要健全完善资金风险内部控制系统 资金安全风险内部控制系统是为完善资金安全防控制机制而不断调整完善的系统 电网企业要根据企业资金安全风险管理的目标和原则科学合理地实施资金风险内部控制系统，使之成为降低企业资金安全风险的重要手段。

3.2建立企业资金集中管理制度，实行全面预算管理 企业资金管理模式隶属于企业的管理体制，而健全完善的企业预算制度实际上也是完善的企业法人治理结构的体现，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。

3.3加强资金安全自我控制措施 资金安全风险自我防控，特别是对现金、银行存款等资产的安全管控，是电网企业资金管理的首要工作 首先，要强化现金开支范围管理。为防范现金安全管理风险，电网企业要合理确定库存现金额度，各分公司、子公司财务部门要严格执行国家制定的现金开支范围，对于超过范围或限额的业务必须通过银行办理转账结算。

3.4加强资金支付安全控制措施 资金支付是电网企业资金安全管理的重要内容。首先，要强化资金支付计划管理。电网企业各分公司、子公司应严格执行资金计划预算管理制度，积极贯彻 以业务计划为基础，现金流管理为核心 的预算理念，强化资金支付的合理、真实与安全。其次，要严格资金支付审核 审批流程 电网企业资金支付安全与规范的业务流程和严格的审核、审批权限是密不可分的，各分公司、子公司应制订严格的资金支付业务流程，加强资金支付申请 审批 复核等各环节安全管控，严格执行 三重一大 决策程序 最后，要加强资金支付稽核工作 资金支付稽核是电网企业会计人员依照有关的法规 制度 规定对企业内部所进行的资金支付环节进行专业审核 复查和监督，是企业防范资金风险的重要手段，也是资金安全管理事前审核、事中监控、事后检查的有机结合。实施资金支付稽核工作，可以有效降低企业核算工作的纰漏，提升企业财务制度的执行力度，及时发现资金支付过程中潜在的风险，防范企业资金支付风险 。

3.5加强投资安全管理措施 十一五时期以来，我国各电网企业的基建投资建设增幅在逐年扩大，投资资金管理直接影响电网企业的未来长远发展，为提高投资资金效益，应对投资资金从项目立项至资金回收做好全过程管理 首先，要做好项目投资的立项决策 电网企业各分公司 子公司应将投资集中于电网主业建设，并从项目技术和财务可行性 融资方案 还款来源等角度进行项目风险评价，确保投资项目符合国家的产业、土地、环保等相关政策，保证项目投资的合法性与合理性。其次，要加强投资资金实时监控。电网企业应对投资资金相关账户实施监控，强化对贷款发放账户和还款准备金账户的管理，确保电网投资资金提款与支付，保证与贷款同比例的资本金足额到位，确保项目实际进度与已投资额相匹配。最后，要加强电网项目资金收益率考核。电网企业各分公司、子公司应建立投资考核机制，重点分析审查建设项目预期收益、现金流量 、财务风险以及投资收益等经济效益指标，减小公司系统低收益甚至无效投资，提高投资资金的效益。

参 考 文 献

[1]贺俊娥，电网企业资金安全风险管理初探[J] 云南电业 2011 （9）

第4篇

关键词：财务管理制度；资金安全；供电企业

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2016）04-0175-02

资金是企业的生命线，保障企业资金安全是财务管理的基本职责和首要任务。资金安全包括两个方面的含义：一是货币资产的安全，即通过一系列管控措施，防止资金被盗、被贪污、挪用等；二是现金流的安全，即通过合理安排企业资金的流入和流出，保障企业现金流的通畅，防止资金链断裂，导致企业陷入危机。供电公司属于资金密集型企业，现金流较为庞大，资金面临较大的安全风险。通过建立全面预算管理、在线监测、分级管控等管理机制，确保企业资金流转各个环节得到有效控制，切实防范资金风险，保障资金安全。

一、供电企业资金安全管控存在的问题

1.1资金安全管理体系不完善

资金安全管理制度主要体现在组织体系上，目前，供电公司的资金安全管控组织体系还存在着一些不足之处，主要体现在：在资金安全管控组织体系中，营销部、发展策划部、运维检修部等资金安全管控部门与财务管理部门之间衔接不合理并且分工模糊不清。因此，相关管理人员不仅需要明确其相应的管理职责，如监督管理电费资金的收入，还需要细化管理、收集、安排、使用工程资金的职能，如不加强资金的管理就会导致监督、管控资金的职能丧失[1]。

1.2资金预算管理体系滞后

1.2.1资金预算考核机制不完善供电公司在资金预算管理体系的建设上，虽然有建立相应的管理机构，但是其机构的考核机制还不完善，对于业务部门的管控约束力度不强，并且其资金预算的决策深度还不够、分工不科学合理，从而使得资金预算管理体系运行不顺利，其组织体系的功能作用不明显[2]。1.2.2资金预算管控松懈一些部门还不完全明确全面预算管理的理念，重视业务预算而忽视资金预算，重视预算制定而忽视预算的执行，缺少预算评价和考核，致使企业资金预算难以发挥应有的作用，从而导致其失去了权威性。

1.3资金监控体系不健全

对资金监控的内容不仅不健全，其监控标准也不完善。当今，供电企业资金监控和业务监控的对象虽然很明确，如财务部和监察审计部主要负责对资金进行监控，主管业务的职能部门负责对业务进行监控。但是资金监控与业务监控的衔接体系还不完善，主要表现在：业务监控的主体较多，而资金监控的方法和标准不相同，并其两者之间不能有效的结合与衔接，使得其自身的部门之间容易产生利益的纠纷，相应的权力机构对资金管理也比较缺乏科学合理的决策，从而使得公司的运营不协调。

二、供电企业提升资金安全管控的策略

随着国有企业改革和现代企业制度建立的提出，供电企业现代财务管理体系建设有了长足的进步，风险管理水平也得到很大的提升。但随着电力体制改革的推进和电网投资的国际化，供电企业面临的风险也在逐步增加，对资金安全的管控也提出了更高的要求，使得企业需要不断地完善资金安全管控体系，提高企业资金的安全性，因此，企业就需要做好以下几点：

2.1健全资金安全管理体系

2.1.1完善资金安全工作制度资金安全管理必须完善资金安全工作制度，规范资金安全防控运行，要在认真抓好现行的资金安全管理规定和财经管理措施的基础上，把涉及资金安全管理方方面面全部纳入规章制度之中。并且要结合目前正在执行的资金安全管理制度，制定资金安全信息化管理有关条例、规章，对资金安全信息化防控体系的工作职能和管理范围需要明确，资金安全预警监控的实施规则需要细化，防控体系工作流程和方法需要掌握，从而达到规范资金防控工作秩序的目的[3]。2.1.2建立有效的资金安全管理机制供电公司是资金密集型企业，涉及的工程、电费资金规模庞大，加上营业网点分散，业务流程长，在途资金往往疏于监管，存在较大的安全风险。为了加强资金管控，应将控制节点分散到各个业务环节，从营业厅收费到财务核算、从工程项目创建到竣工决算，每一个环节均要设置多层次的监管体系。一是合理设置资金管理岗位，通过管钱与管账分离、付款与审核分离、经办与审批分离，达到相互制衡的目的，避免出现一人办理业务全过程的情况；二是建立层层审批机制，资金支付涉及岗位多、业务流程长，建立多层级的审批责任制，将控制节点渗透到业务流程的每一个环节，防止出现管控盲点；三是建立业财定期对账机制，明确由财务管总账，业务部门管明细账，双方按月进行数据核对，确保账账相符、账实相符；四是加强事后审计，供电企业可以设立独立的审计部门，也可以委托独立第三方机构开展审计工作，定期开展审计既有利于确保会计信息的完整性、真实性、合法性，又有利于监督企业重要事项决策的过程，从而实现严格监督企业各项经营环节。同时，为了确保资金安全管控工作能够有效的开展，与人力资源部门协商并制定资金安全管控的绩效考核指标，从而建立有效的资金安全管控工作的激励约束机制，并且将资金安全管理工作归入到公司绩效考核体系中，通过制定、完善、实施资金安全管理的机制，有利于确保资金安全管控的各个环节充满动力。2.1.3加强银行账户管理，强化资金在线监控通过对银行账户的集中管控，利用信息化技术，在国网财务管控系统中嵌入资金模块，可以对银行资金进行实时监测，并实现以下功能：一是对大额资金支付，包括物资采购、工程款、工资、税金等进行在线监控，确保每一笔资金出入都能做到心中有数；二是可以每日下载银行收支明细，与财务系统明细账进行核对，做到资金日清月结；三是通过与银行订立服务合同，银行可以通过电话、短信、传真等方式，对企业大额资金出入及时提醒，确保资金安全。2.1.4建立定期稽核制度通过财务日常稽核和专项稽核，可以对资金的管理情况、业务流程的执行情况、制度规范的建设情况进行全面梳理和评价，查找资金管理中的薄弱环节，并通过考核和问责机制实现改进和提升。

2.2强化资金预算管理

建设资金预算管理体系能够有效的对资金安全进行管控，若资金预算的偏差较小，有利于企业预先掌握将来的现金流量，从而有效的促进资金现有量的调配，以降低资金周转中资金不充足的风险。一方面，加强预算宣贯，将资金预算管理理念植入每一个基层单位和员工心中，只有让所有人都意识到预算的重要性，才能确保预算制定的严肃性和预算执行的准确性，充分发挥预算的决策作用和管控作用；另一方面，强化预算考核，由财务部门定期（按月）对资金预算执行情况进行分析和考核，分析指标完成情况和存在的问题，将各部门预算执行情况纳入绩效考核。通过预算，供电企业管理人员可以较为准确的掌握未来一定时期内单位资金的流入流出情况，提前做好资金安排，防止企业出现资金短缺，从而引发企业经营风险。

2.3提高资金安全管控人员的素质

资金安全管控人员影决定着企业资金管控水平的高低，因此企业应该对资金管控人员进行定期的业务培训与考核，以提高资金管控人员的素质和业务水平，以适应新形势及现代企业发展的要求。

三、结束语

综上所述，供电企业是资金密集型企业，加强资金的安全管控，对于提升企业管理水平，防范经营风险，提高经济效益，有着重大的现实意义。但供电企业的资金安全管控还存在一些问题，如资金管控体系不完善、资金预算体系不健全等，这些问题一定程度上制约着企业经营活动的顺利开展，必须要通过进一步强化资金预算管理体系，建立有效的资金管控机制，加强对资金的实时监测和定期稽核管理等一系列措施，才能提高供电企业财务管理的水平。

参考文献：

[1]李杰，蒲波，查恩铭，刘东旭.资金安全信息化管控体系设计及实现途径[J].军事经济研究，2011，04：55-58.

[2]郑冰冰.营业资金安全管控体系的探讨与实践———基于国网济源供电公司的案例分析[J].商业会计，2014，14：61-63.

[3]姜琳.企业集团的财务管控研究[D].中国海洋大学，2011.

第5篇

电力企业承载着电力投资、电力建设以及电力经营管理的工作任务，其资金安全管理的要求较高。电力企业中日常资金流量较大，投资交易比较频繁，属于资金密集型产业。在当前电力企业发展的过程中，需要全面认识资金安全管理的重要价值，切实发挥资金安全管理的意义。但是当前很多电力企业中，资金安全管理的实际效果却不够理想，阻碍了电力企业的全面发展。文章将结合电力企业的实际发展现状进行分析，提出一些相关解决与改善对策，以期能够对电力企业的全面发展奠定良好的基础。

一、电力企业资金安全管理中存在的问题分析

纵观当前电力企业资金安全管理的实际情况，主要存在着资金基础管理效果不佳，货币资金管理方式不够规范以及安全评价机制不够健全等方面问题。

（一）电子银行业务存在缺陷

当前电力企业中尽管收付款全部通过银行存款，且多半通过电子网上银行处理，采用内部资金支付流程系统管理，但是实际的资金管理效果仍然不够理想，相关工作人员的先进管理意识不佳，现代化电子应用系统掌握能力不够理想。这些情况会直接影响电力企业资金安全管理的综合效果，影响资金基础管理的质量。

（二）货币资金管理方式不够规范

当前一些电力企业中存在电费账户账实差异大，电费账户存在大量未达账项。银行余额调节表编制不及时，且未经复核人、财务负责人签字，对账单取得不规范、不及时[1]。资金安全实时管理不到位，没有定期核对帐务和往来。严重违反资金管理制度，由一人完成对外支付的整个流程。没有执行重要岗位定期轮换制度，没有严格执行资金安全检查制度。

（三）安全评价机制不够健全

电力企业中各个单位对已经制定的资金管理制度理解各有不同，故而在实际的电力企业资金安全管理活动中，便会出现资金安全管理效果不佳的情况[2]。很多电力企业对本单位及其下属单位的定期检查、定期抽查中，没有按照国家相关的法律规定、企业管理控制规范等进行全面管理，依据相对比较分散，难以达到全面统一，相关的安全评价机制不够健全[3]。

二、电力企业如何加强资金安全管理

（一）完善财务资金安全管理的相关制度，加强财务人员的专业技能教育

电力企业需要全面认识到资金安全管理的重要价值，完善当前资金安全管理制度，对专业技能货币资金、收款业务、银行票据以及网上银行操作方式等相关内容作出明确规定，制定统一性的资金管理制度，涉及各个工作流程、工作内容，编制资金管理业务指导书[4]。比如电力企业可以制定细节性的资金安全管理制度，将电力企业各个环节融入其中，规范相关工作人员的行为。

在此基础上，还需要加强对相关工作人员的专业技能指导，培养每一位财务工作者形成专业性的技能水平，能够积极利用现代化技术实现网上资金操作。电力企业可以定期开展财务工作者的教育与培训活动，学习先进的资金安全管理技术，同时需要注重职业素养、安全责任意识的培养，保证各项工作到位。

（二）注重现代企业资金管理信息化建设，不断提升资金风险的防控能力

信息化时代背景下，电力企业也应当结合信息化时展的特点，不断创新其资金安全管理的方式，将更多信息化系统、现代化管理技术以及管理方式融入到电力企业管理活动中，不断提升资金风险的防控能力[5]。

比如电力企业可以采用由点到面的资金管理方式，积极学习国内外的先进企业资金管理模式、管理系统，将标准的资金业务体系在资金管理系统中深入应用，对资金收支的情况、账户管理的情况等等进行全面分析。借助信息技术软件，自动预警账户、异常票据以及异常大额度支出等等。现代信息技术在电力企业资金安全管理中的应用，有助于将静态性的资金管理模式，向业务相融合的动态资金管理模式转变，在资金管理的过程中，注重事前分析、事中监督以及事后评价，使分散的资金管理方式能够更加集中且全面，保证电力企业资金安全管理的实际价值。

网上银行的出现与应用，对电力企业资金管理带来了一定的便利条件，但是也增加了日常管理的难度。电力企业应用“网上银行”技术后，网上实施查询、网上结算等项目，能够实现资金流向的动态管理。电力企业需要加强对网上银行的安全性分析，具体方式为：（1）数据网络传输方面。采用高强度的安全通信加密手段，保证用户信息安全，避免信息遭到篡改；（2）身份认证方面。采用安全性较强的非对称密匙算法建立公钥安全体系；（3）业务处理方面。电子付款指令中增加支付密码，经过业务人员核对正确后方可办理各项业务。电力企业需要进一步完善网上银行内部控制制度，设置专门的管理部门，网上银行业务仅仅允许在固定的PC机终端中操作，且需要明确每一位相关人员的责任。

（三）构建科学的资金安全管理评价体制，明确资金安全管理的评价标准

电力企业资金安全管理的过程中，可以基于其实际风险发生率、安全管理的具体情况等等，制定科学的资金安全管理评价体制，明确当前电力企业资金安全管理中的优势与不足之处，改进电力企业资金管理的效果。

电力企业可以构建一体化的资金管理体系，每年定期开展资金安全管理评价活动，规范资金管理的行为，完善资金集中管理的模式。电力企业还可以构建精细化的资金管理体系，针对于资金安全检查与评价的实际情况，开展资金安全管理评价结果分析，细致划分相关制度要求、评价标准等等，保证资金管理与业务流程的有序开展。长效的资金安全评价机制构建，能够真正落实资金安全管理的相关内容，对现代电力企业的发展也能够产生重

要影响。

电力企业可以基于资金管理的各项业务内容，实施全面梳理，将每个风险节点的等级进行科学划分，比如可以划分为高等级、中等级以及低等级等，制定相关的风险防范对策，开展资金安全管理评价。比如评价满分可以设定为100分，资金安全Ⅰ级（优秀级，95-100 分）、资金安全Ⅱ级（良好级，90-95 分）、资金安全Ⅲ级（合格级，85-90分）、资金安全Ⅳ级（预警级，85 分以下）等等。（见表1）

资金综合管理中，其所包含的项目主要有国家财经法规、资金内部控制制度等等；货币资金管理，则主要包含现金管理内容、银行存款内容以及银行账户等等相关内容。资金收入管理，则具体包含电费收入管理、其他收入管理等等。资金支出管理，则主要包含支付结算票据、支付审批权限等等。明确资金安全管理项目目标的方式，能够完善电力企业的资金管理模式，更加注重资金安全管理项目评价，明确每一位相关工作人员的责任。

第6篇

企业资金使用的安全性，牵涉到企业业务的各个层面，在进行资金安全性管理时，要从企业的实践出发，遵循“客户价值保障”、“整体流程最优化”、“信息技术支持”等方面的安全性管理原则。

1.1 客户价值的保障

为客户创造价值，相当于为企业创造价值，客户可以说是企业唯一赖以生存和发展的动力，而企业资金业务的最终服务对象是业务相关的客户，因此在对企业资金的安全性管理，要将客户价值放在首位，一切不能够保障客户价值的资金管理计划，都不能够予以采纳。资金安全性管理中对客户价值的强调，务必打破各个部门的界限，充分调动各个部门的资源，以减少部门之间的无效劳动，从而最大限度降低不必要资金的支出量，并以最快的速度响应客户的需求。

1.2 整体流程的最优

针对传统分散型的资金安全性管理流程，企业资金安全性管理不能仅仅关注本部门任务的局部效率，还需要兼顾整个流程的效率，安全性管理强调整体流程的最优化原则，在进行各个部门任务布置时，综合顾客、竞争、变化的“3C”需求，在组织运作的前提下，建立起各个部门之间的利益关系，譬如企业采购、生产、策划、营销一体化的任务流程，各项资金的审批，都要综合每个部门资金需求计划，判断提交审批资金申请是否切实满足整个任务流程的安全运作。

1.3 信息技术的支持

企业资金安全性管理离不开信息的有效传递，而保证信息采集、加工、传递、共享的及时性，需要借助信息技术的支持。企业资金安全性管理中，包括客户、供应商等在内的内外部资源整合，只有强化信息技术的应用，才能更为精准地传达客户的需求，或者将企业采购需求及时传达给供应商，方可切实提高资金使用的安全水平，以及对企业内外部资金业务变化的响应速度。

2. 企业资金安全性管理的方法

在遵循企业资金安全性管理原则的基础上，分别从投资项目业务、业务工作流管理、网银提收付业务等方面入手，研讨企业资金安全性管理的方法。笔者结合相关的实践经验，提出以下几方面的建议。

2.1 投资项目资金的安全管理

企业投资是创造盈利条件的重要方式之一，也是赖以生存发展的资金业务流程基本模式。投资项目业务流程资金的安全性管理，由决策层、投资项目管理部门、合作项目公司负责执行。首先是设计项目公司建议和表决设立项目公司，在投资项目商榷后，开始对企业的情况进行汇总，同时结合企业内外部环境，综合分析各种因素，初步确定项目资金安全性管理的可行性研究方向。尤其是业务部所提出的企业情况，要有充分的研究和探讨过程，进而通过表决提出实施和改进的要求。该步骤可按照投资项目业务资金安全性管理所需，进行重复地设计。其次是方案与计划的设立，企业投资项目过程中，包括资金投入量、投入方向，以及资金使用各种规章制度等，在项目资金安全管理方案中要体现出来，至于与资金使用相关的商品开发和销售安全管理等，则体现于年度经营计划。在这些方案和计划当中，对于最高管理层所提出的目标要求，各个部门都要将计划实施情况，定时汇报给项目管理部门，譬如财务部门需将项目资金的投入和使用安全情况上报，以便项目管理部门结合业务需求做出相应的资金安全性管理计划调整。最后是业务改进，关于业务改进的要求，包含企业高层提出的改进要求和细化分解的决议要求，但市场调查是必不可少的步骤。结合企业的年度经营计划、建议改进计划、目标要求、经营动态反馈、经营改进建议、董事会决议要求、决议要求情况反馈、汇报执行建议等，实施全方位的市场调查。关于市场调查，笔者认为有必要不定时反馈细化目标的执行情况，以此作为产品开发、销售计划、成本控制等过程中资金安全管理的依据。

2.2 业务工作资金的安全管理

在投资项目付诸实施阶段，包括资金的收付、转账、存取等都是业务工作资金安全性管理的对象，但考虑到项目内外部环境的多变性，其中某些职能部门对资金安全管理需求方向处于不断变化态势，必须适时通过业务工作资金的安全性管理，进行相应的调整。关于业务流程资金的安全性管理，笔者认为可借助业务工作流程相关的资金管理模型，在进入用户界面后，启动应用服务层，然后分别在XML、工作流执行、管理与监控的工作流运行环境中，直接进入数据访问层，进而完成进程定义数据、工作流数据、业务模型数据的存储。在此值得一提的是，业务流程资金安全管理需求出现变化后，需要结合工作流程、人员变动和资金管理的变动态势，进行资金安全管理工作流的重新定义，期间可充分发挥ERP资金管理的灵活性和适应性，在遵循既定原则和标准的前提下，完成业务工作资金的安全性管理。

2.3 网银提收业务的安全管理

网银提收业务是企业资金信息化管理的结算中心模式之一，在该结算中心中以Web服务为核心的网银提收业务流程，安全性管理的方式首先要实现收银方银行账户余额的安全增加。某些付款企业资金使用无度，经常出现账户余额为零的情况，很多企业认为这种现象表明资金处于盘活运转状态，但事实上，并不排除资金回收问题所致。而网银提收业务流程增加银行账户余额，目的是以余额作为权衡资金流入与流出是否正常的标杆，无论是资金周转不灵，还是资金回收困难，都可以通过账户余额的数据流总结出来。其次是业务入账的提醒通知，银行将收账通知单发至企业结算中心，后者按照通知单的账面款项，办理入账业务，同时核销收款台账和应收票据。期间，企业各部门被允许以指定网上银行渠道，查询部门内部的业务到账情况，以及在接到结算中心的内部收款业务传票后，进行原始记账凭证的登记。最后是网银提收付业务流程，在提收业务流程方面，表现为：银行收款后，以收款通知单和电子收款信息方式，生成收款到账凭证，然后核销收款单据台账，并将收款通知单下发给企业结算中心，结算中心以收款通知单为依据，进行出纳、财务等收款记账;在提付业务流程方面，表现为银行付款后，以银行付款通知单和电子付款信息的方式，办理业务入账，如果存在透支，进行透支处理，如果不存在透支，则在核销相关单据台账之后，生成库存应付票据。

第7篇

关键词：人力资源政策 企业资金安全 影响 关系

自2010年开始，我国新版的《企业内部控制基本规范》当中明确规定了企业在内部控制工作开展过程当中，需要将资金安全的保障作为基本目标之一。同时，在有关的内部控制应用指引文件当中，也针对企业资产管理的工作要点进行了阐述与归纳，包括库存现金、固定资产、无形资产、以及存货在内的各种企业资金都应当推进并实现全面性的风险管理与控制。通过对企业资金进行风险管控的方式，除了能够确保资金的安全以外，还能够使企业资产的效能水平得到全面的提升。而企业资金安全与人力资源政策之间的相关性就在于：企业资金安全相关工作之所以长期停滞不前，关键原因在于缺乏有效的制度执行力，而最根本的原因就在于人力资源政策过于薄弱，此项问题导致大量的制度在落实过程中流于形式，企业也由此面临着大量的资产安全问题。因此，有必要展开对人力资源政策影响下，企业资金安全问题的探讨，具体分析如下：

1. 人力资源政策基本定义

人力资源政策主要是指：为了能够实现对企业人力资源的有效开发与利用，在此期间所使用的各种科学、合理的工作制度，法令、操作程序、方法，人力资源政策是贯穿企业整个人力资源管理活动的重要内容之一。在我国现行的企业内部控制规范当中明确支持：企业在践行内部控制目标的过程当中，需要通过对各类人力资源政策的合理应用，促进企业的可持续性发展目标得到满足。在人力资源政策中所涉及到的主要内容包括以下几个方面：（1）有关企业员工的聘用、培训（包括岗前培训以及在岗培训两个方面）、辞退、辞职等；（2）有关企业员工的绩效考核、薪酬管理、奖惩、以及职位升降等；（3）其他与人力资源管理相关的政策内容。在根据以上内容制定人力资源政策的过程中，要求遵循五维模型如下图所示（见图1）。

2. 企业资金安全基本定义

企业资金安全方面所涉及到的主要内容包括以下几个方面：（1）企业所占有的货币资金是否出现非法挪用的问题；（2）是否存在企业货币资金或实物资产被非法占用的问题；（3）企业实物资产以及存货是否出现被盗的现象。同时，在衡量企业资金安全性的过程中，还需要考虑到问题有两个方面：首先，企业当前的流动资产比率以及现金流是否处于稳定合理的状态下；其次，企业当前的短期流动性是否较强，是否不会对盈利水平产生不良影响。以固定资产为例，其安全性关系如下图所示（见图2）。

3. 人力资源政策对企业资金安全的影响分析

结合以上有关人力资源政策以及企业资金安全基本定义的分析认为：两者之间所涵盖的内容没有直接的关系，但人力资源政策的制定与执行将从多个方面对企业资金安全产生影响。从这一角度上来说，企业资金管理相关制度、措施的落实需要人力资源政策在各个环节中为其提供安全保障。两者之间的关系主要可以概括为以下四个方面：

（1）有关员工的流动管理对企业资金安全的影响：员工的流动管理是人力资源政策中的重要构成部分。特别是对于企业新招聘的员工而言，无论从职业道德，从工作经验，从学历水平，还是从思想理念上来说都应当与企业的实际需求相契合，这也正是构建企业内部控制体系的基础所在。在员工招聘进企业后，专业性的培训是相当必要的，通过培训的方式，能够使员工了解自身的工作职责，掌握工作期间的业务流程，以便更好的旅行在内部控制方面的职责。

（2）有关员工的在岗管理对企业资金安全的影响：员工的在岗管理则主要是指企业员工的薪酬福利结构。这一环节中相关政策的制定与实施将直接影响企业的员工的吸引力、保留度、以及激励水平，最终将影响企业经营管理的成与败。从这一角度上来说，薪酬福利管理体系中需要遵循以人为本的工作理念，确保员工一心一意的为企业服务，避免企业利益被员工利用，最终达到保障企业资金安全的目的。从企业可持续性发展战略目标的角度上来说，在制定薪酬福利结构的过程中需要综合对短期、中期、以及长期报酬关系的考虑，特别是对于企业所占有的特殊性人才、高技术性人才，应当执行特殊的薪酬福利方案，使员工的发展空间更加的理想，加强企业的资金安全。

（3）特殊员工管理对企业资金安全的影响：这种特殊主要表现为两个方面：其一是员工所处的岗位关键；其二是员工掌握有企业重要的商业机密。这两种类型的员工与企业资金安全之间的关系十分密切，在执行人力资源政策的时候需要特别重视。

首先，从所处岗位关键的员工角度上来说，该岗位所执行的定期轮换制度以及强制休假制度与企业资金安全关系密切：岗位轮换是企业各个部门突破隔阂的重要方式，通过岗位轮换能够使各个部门之间的协作关系更加密切，同时也能够帮助员工认识到自身在企业中所处的地位，了解本部门与其他部门之间的关系，从而提高工作积极性。通过在企业人力资源政策中推行岗位轮换制度的方式，能够使企业内部审计的独立性得到保障。同时，在与强制修建制度相互配合的条件下，能够使第三者介入关键岗位，检查该岗位员工阶段性工作是否合法、合规，研究其是否存在非法转移企业资金等行为，在相互监督的条件下确保企业资金的安全。

其次，从掌握有企业重要商业机密的员工角度上来说，此类员工所执行的限制性离岗制度与企业资金安全关系密切：限制性离岗需要作为内部控制中的重要内容之一加以落实，一方面确保此类员工在企业任职期间能够忠诚义务，格尽职守的保守企业商业机密；另一方面能够杜绝其在其他企业，特别是竞争企业兼职或任职的可能性，在与企业内部权责分配关系相联系的条件下，达到保障企业资金的安全的重要目的。

4. 结束语

企业需要通过完善人力资源政策的方式，将员工参与工作的主动性与积极性充分调动起来，促进员工工作潜力的发挥，保障制度的执行力，从而使企业资金安全目标能够顺利实现。从这一背景入手，本文围绕企业人力资源政策以及资金安全方面所涉及到的关键问题进行了系统分析与探讨，希望能够引起同行人员的高度关注与重视。

参考文献：

[1] 熊会荣.论如何完善会计管理保障企业资金安全[J].财经界（学术），2010，（9）：173.

第8篇

2008年9月1日出现的第一只ST股，让中小企业板块掀起波澜，引来社会各界的关注：高新张铜（002075.SZ）宣布公司股票自9月2日开市时起实行其他特别处理，股票简称由“高新张铜”变更为“ST张铜”。

而导致高新张铜沦为ST张铜的导火索是公司在2007年度、2008年第一季度连续出现的较大亏损，引发相关贷款银行对公司还贷能力的不信任，由此提讼要求公司提前归还贷款，并通过法院先后将公司银行账号冻结。

原本是要通过上市融资以缓解企业资金压力，最后却还是在资金问题上栽了跟头，戴上“ST”的帽子，这家成立于1999年、2001年完成股份制改造、2006年10月成功上市的企业，究竟是什么原因让它陷入资金泥潭？今后中小企业如何保证资金安全、防范资金风险？

二、高新张铜的资金管理缺陷

（一）存量资金存在风险隐患

所谓存量资金安全性是指资产能够按照原持有目的正常周转，价值不发生减损的状况。理论上讲，任何资产都可能会处于不安全状态。

首先，我们通过反映营运能力的两个财务指标的变动趋势可以发现，应收账款周转率在上市后逐年放缓，说明资金回笼速度越来越慢；存货周转率在2006年虽然略有提高，但在2007年又进一步恶化，说明公司2007年度的存货管理效率降低。而且，通过年报数据的进一步分析，存货增长速度明显快于销售收入增长，增值税留抵税额由2006年的1685万元增长到2007年的3285万元；由于应收账款和存货的周转速度下降，导致2007年新计提坏账准备524万元和存货跌价准备2231万元。

高新张铜将大量资产用于抵押贷款，2006年所有权受到限制的资产价值5.74亿元，占总资产的28.97%，2007年受限资产达到9.33亿元，比例提高到40.46%。可以说，企业存量资金的风险在不断加大。

（二）流量资金的管理失控

流量资金安全性是指企业的现金流入、流出能够按照预期的流量、流速和程序进行，不发生损耗的状况。

通过公司现金流量表上“经营活动产生的现金流量净额”一栏的历年数据对比，可以发现，公司在上市之前的2003年－2005年该栏数值均为正数，而上市后的两年年报中该栏数值都为负数，而且金额由2006年的-1737.44万元猛增到2007年的-3.67亿元。

2007年的其他应收款年末余额比年初增加3.1亿元，公司在财务报表会计附注解释为“年末公司间资金往来余额增加”，2008年7月9日高新张铜《关于其他应收款的说明公告》，称其与江苏张铜集团有限公司及其下属企业因业务及资金往来等原因，形成了一定的其他应收款3.679亿元，对公司的生产经营造成较大的资金压力，而且存在对上述其他应收款不能全额收回的风险。而根据《21世纪经济报道》的记者获悉，公司巨额其他应收款的形成，皆是郭照相与上市公司前财务负责人沙晓红二人签字授权，未提交公司董事会或股东大会审议。由于其他应收款的巨增，导致公司2007年新计提坏账准备1483万元。

（三）增量资金的后劲不足

增量资金安全性是指企业的增量资金能按预期进入企业，维持企业的再生产的持续进行。这里的增量资金指的是企业通过银行贷款、增发权益资金等融资方式带来的新增资金。当企业发生存量资金和流量资金安全性问题，外部增量资金一旦停止供应，企业就有可能发生“资金链”断裂，从而陷入财务困境。

流动比率和速动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，资产负债率则反映企业的长期偿债能力和经营风险的大小。从表2的指标变化趋势来看，高新张铜在上市之后流动比率和速动比率有上升趋势，但这种趋势仅仅出现在发行股票的当年，2007年这两项指标又有所降低；而资产负债率指标在发行股票当年下降最快，在2007年则出现快速反弹。银行贷款的逐年增加，使得公司还贷压力增大，财务费用年年攀升；公司在银行的信用状况也大不如从前，在年报上的直接反映就是2007年的年末增加了4.4亿的应付商业承兑汇票，以弥补银行综合授信额度的不足。可以说，公司偿债能力的不断弱化为日后贷款银行冻结公司银行账号早已埋下了一颗定时炸弹。

三、资金安全问题的背后

（一）所有者缺位，内部人控制现象严重

明明是国有控股企业，持有30%股份的中国高新投资集团公司却没有发挥其大股东的监督控制权，郭照相作为公司法人代表，身兼上市公司副董事长和总经理之职，独揽大权，成为高新张铜的风云人物，在2006年被授予“全国建材行业优秀企业家”、“中国管业十大新闻人物”荣誉称号，2007年1月又被授予“首届中国优秀企业家”称号。正是这个口口声声要为社会和投资人创造更多价值的张铜掌门人，在其限售股可流通后分别于2007年12月11日、12日和2008年的3月6日、7日，抛售其持有的部分上市公司股份224.5万股，大约套现2765万元。

而根据高新张铜自2007年12月11日起的高管减持统计，除郭照相之外，两位副总经理许军和周建清也先后减持，而且减持时间完全分布在2007年12月与2008年3月的两段股价高位上。公司高管层利用上市公司为个人输送利益的动机一览无遗。

（二）公司内部控制制度没有发挥作用

公司内控制度虽然覆盖公司采购、销售、财务、人力资源和公司内部运营的各个环节，不过由于大股东的无作为、公司高管的一手遮天让公司的内部控制环境恶化，内控制度也难以发挥有效作用。

首先，在生产经营方面，公司遵循的是“以销定产”的生产模式，但是存货增长速度明显快于销售收入增长，存货积压造成的后果就是周转速度下降、大量资金占用以及年末大额计提存货跌价准备。但是，公司采购部门并没有结合销售情况及时调整采购计划，采取适当措施予以补救；而公司经营战略上对于扩充固定资产投资规模和稳定销售之间也没有找到一个适度的平衡点，在面对销售增长放缓、应收账款周转率降低的被动局面时，公司没有及时调整销售战略，加强货款回收力度，导致资金缺口加大。

其次，在投融资方面，公司在股票发行上市之后，募集资金除用于固定资产投入，其余大部分都用于弥补经营上的资金缺口，而同时银行贷款额仍然在不断增加，导致资产负债率越来越高，公司还贷风险在不断加大。显然，公司疏于对资金风险进行有效管理。

最后，董事会专门委员会没有发挥必要的作用。江苏证监局于2007年8月对公司开展公司治理专项活动时，就指出董事会专门委员会作用有待进一步发挥。独立董事虽然准时出席公司召开的各种会议，但是对于公司经营中出现的问题并没有提出更多的异议；另外，公司虽然设立内部审计部门，但一直没有配备内部审计负责人，审计委员会也没有积极进行督促和指导，内部审计部门很难发挥其应有作用。

（三）外部监管不力

面对公司如此高额的银行贷款，受限资产比例的不断加大，审计师似乎并没有意识到这对公司可持续发展可能带来的潜在威胁，仍然出具了标准无保留意见的审计报告；对于报表附注中其他应收款不明不白的巨增，审计师没有提请公司披露更为详细的细节，而根据公司《关于其他应收款的说明公告》的内容，其中的很多款项性质都不属于其他应收款核算范围，审计师似乎也没有进行仔细核实。

四、ST张铜留给我们的启示

通过对ST张铜资金安全问题的剖析，本文认为，中小企业应该重点在以下几个方面进行完善：

（一）完善公司治理结构

公司治理一直以来被大型企业、上市企业所关注，其实中小企业更需要公司治理。公司治理的优劣程度直接关系到中小企业参与竟争的能力。治理不善将导致中小企业在成长过程中暴露出严重缺陷，甚至丧失已经取得的发展成果。中小企业多数是依靠个人或家族的打拼建立起来的，但是企业逐渐发展壮大后，需要用制度来治理公司而不是依靠某个灵魂人物。虽然企业需要真正的企业家，但是企业家并非天生是伟大和高尚的，只有在健全和完善的激励、监督制度的制衡下，才能使他们和股东及利益相关者保持利益上的基本一致。

“内部人控制”是健全公司治理结构中的一大障碍，而由于它首当其冲会对公司权益所有者即股东的利益造成威胁，因此，股东提高参与意识，通过行使投票权对经理层给予必要监督和约束，是发现和防范“内部人控制”现象的关键（邵东亚，2003）。

（二）建立风险评估机制，完善内部控制制度

建立风险评估机制是提高企业内部控制效率和效果的关键，中小企业在经营过程中会面临来自内部和外部的各种风险，企业应该增强风险意识，变被动为主动，减少风险的影响；充分发挥风险管理委员会的作用，定期检查、评估企业运行过程中外部环境和经济业务的变化，对内分析自身的优势与劣势、长处与短处，对外分析市场机会和威胁，致力于实现内部控制目标，将企业的经营风险降至最低。企业还应重视内部控制的监督检查工作，再完善的内部控制制度如果不能落实到企业员工的行为中，都将是一纸空文（陈汉文、曾艳霞，2006），内部审计就是对内部控制制度执行情况最有效的监督，是对内部控制的再控制，因此，企业应重视内部审计工作，提高内部审计的组织地位，加强内部审计队伍的建设。

（三）完善外部监督体系

第9篇

关键词：资金安全 内部控制 人力资源政策 影响

在2010年，我国制定了《企业内部控制基本规范》将合理保证资产安全作为内部控制目标之一，同时单独制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，着重对库存现金、存货、固定资产和无形资产等资产提出了全面风险管控要求，旨在促进企业在保障资产安全的前提下，提高资产效能。虽然在现在企业中存在这么完善的制度来约束企业的资产管理，但有些企业还是面临资金挪用、非法占用和实物资产被盗的情况。

由此可以看出，对于我国企业，当前的问题不是没有比较完善的资产管理制度，而是制度执行力较弱，从某种意义上一也可以说是人力资源政策薄弱。这致许多制度成为一纸空文，给企业带来众多资产安全隐患。只有通过合理的人力资源政策，才能充分调动员工的积极性，发挥其潜能。所以笔者认为制度在企业资金管理过程中是基础，具体的实施和控制得靠人力资源政策。

一、人力资源政策和企业资金安全及其主要内容

人力资源政策指的是指对人力资源进行有效开发、合理配置、充分利用和科学管理的制度、法令、程序和方法的总和，它贯穿于人力资源的整个运动过程。《企业内部控制基本规范》第16条规定企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，并且规定人力资源政策的基本内容应包括：

(1)员工的聘用、培训、辞退与辞职；(2)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；(3)有关人力资源管理的其他政策。

资金安全的基本内容从狭义上来说包括：

（1）货币资金是否被挪用；（2）是否非法占用企业的货币资金或者实物资产；（3）实物资产是否被盗。资产的安全性还应包括两个方面的内容：一是有相对稳定的现金流和流动资产比率；二是短期流动性比较强，不至于影响盈利的稳定性。

二、人力资源政策对企业资产安全的影响

从上面可以看出人力资源政策和资金安全所包含的内容各不相干，但是人力资源政策的各个环节都从侧面上无时无刻影响着企业资金安全，也就是说企业资金管理制度的准确实施需要人力资源政策各个环节做保证。

（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职对企业资产安全的影响

员工的聘用、培训、辞退与辞职是人力资源管理的过程。新招聘的员工不管是在学历、经验、道德上，还是前沿的、创新的管理思想和理念上，都必须符合企业的需要，这是建立内部控制的基础。员工招聘进来之后培训是必不可少的，培训能够使员工了解应遵循的工作职责、行为要求及业务流程。

(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩对企业资产安全的影响

公司薪酬福利结构及政策是吸引、保留和激励员工的重要手段，是公司经营成功的影响要素。只有让企业的薪酬福利做到以人为本，员工才会一心一意地按照企业的规则工作，这样才能保证企业的利益不被员工利用，才能有利于企业的资金安全。可持续发展的公司薪酬福利结构需要在制订薪酬政策时充分考虑短期、中期、长期报酬的关系，并为特殊人才设计特殊的”薪酬方案”。企业必须坚持”职业精神，相互尊重”的用人哲学。员工在为公司创造价值，也得给员工创造持续发展的空间，保证企业的人才不流失，加强企业资金安全。

(三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度对企业资产安全的影响

岗位轮换制在企业经营上有重要的作用。首先能够有助于打破部门横向合作上的隔阂和界限，为部门合作打好基础。将心比心，换位思考。其次能够让员工认清本职工作与别人、其他部门的关系，能够提供工作积极性。但最重要的是，关键岗位员工轮岗制度是保证内部审计独立性的有效方法。岗位定期轮换和强制关键岗位员工休假可以让别的第三人介入工作查看以前工作是否合法，是否存在非法转移资金，侵吞公司资产的行为，做到互相监督保证企业资金安全完整。

(四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定对企业资产安全的影响

对掌握重要商业秘密的员工包括高级管理人员、高级技术人员和其他负有保守商业秘密的人员。此人力资源政策要求其在本单位任职期间履行对企业的忠诚义务，保守企业的商业秘密，不得在与本单位竞争的企业兼职或任职。不难看出，对掌握商业秘密的员工离岗的限制性规定本身就属于企业内部控制的一个方面，而且其与内部控制环境要素中的权责分配相联系，因此保证了企业资金的安全。

第10篇

关键词：企业；内部会计控制；资金安全

中图分类号：F23 文献标识码：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.11.065

1明确企业内部会计控制对于资金管理的监督责任

企业内部会计控制的目的是保证会计信息的准确和真实，同时保证企业资金的安全性，并且相关工作也是严格的遵循各种规章制度的。完整的会计信息不光能让工作更有效率，每一个工作环节都可追溯，保证企业正常的生产经营工作可以顺利地进行。关于企业内部控制的工作内容有会计和管理控制，其中会计控制是其重中之重。

2当下企业内部会计控制存在的问题

2.1会计基础工作缺乏规范性

一些企业的财务工作不规范、财务制度不严谨，对于财产清查工作并不重视，由于工作制度的漏洞太多，就会可能会出现员工合作进行非法工作。再这样的企业中常常会存在账本过多或者账本不一，甚至是账本内容虚假，将虚假的业务划分到实际的核算工作中，人为作假和改造材料内容的现象非常严重，这也导致了企业面临的风险增加、利润下滑等等。

2.2内部会计控制力差，无章可依、有章不依的情况

很多企业中还会出现控制制度不完善，缺乏科学、准确、完整的资料内容，在不同的工作环节当中，相关的工作人员无法受到严格的制度规范和监督。尽管也有一些企业已经拥有了相关与完整的会计控制制度，但是这样的制度灵活性和实用性，不尽如人意，往往会出现实际工作与制度不能完全的符合，导致了工作无法按照规章制度来，这也就降低了企业的资金安全。

2.3法人结构缺乏成熟性

当下我国的经济、社会和企业都处于重要的转型阶段，市场经济体制虽然有了发展和完善，但是还具有很大的进步空间，一切法人治理的结构不够科学、合理，特别是一些国有企业，企业自身拥有较小的自，而国家掌握着实权，企业无法及时调整经营生产策略，以及重大事物的决策，国有企业出现的损失，都有国家来承担，所以这种企业的会计控制积极性也就很低。

2.4奖惩机制有待完善

对于现代的企业发展来说，良好的奖惩机制能够有效的促进和调动员工工作的积极性，完善的激励机制也保障了人力资本的利益和地位；严格的惩罚机制则防止员工挪动或者侵犯企业资本。现在的企业中出现了共享经营权和所有权这一新项目，也就是不同的企业相互的合作与融合。企业的管理“人”是一切工作的主体，所以如果没有良好的奖惩机制，那么工作的效率和质量以及资金的安全也就缺乏良好的保障。

3加强企业内部跨级控制建设以及确保资金安全性的途径

3.1提高员工的会计控制和风险意识

上文提到“人”是工作的主体，所以员工的思想观念和控制意识就会对其工作具有指导作用，既然内部会计控制是企业内部控制工作的关键，那么员工具有相应的会计和风险意识，就会让员工进行自我约束和自我反省的工作环境。同时向员工说明会计控制工作的重要性也有利于员工的工作质量。

3.2建立健全全面预算管理系统

对于货币资金的控制才是企业内部财务控制的重点，现金的使用、流通和信息可以非常直接的反映出企业的实际状况和需求。所以就需要增强对资金流量的控制，这对企业收回成本、控制财务等工作非常重要。因此就需要保证业务的科学性和准确性，这样才能不断的提高它对于企业资金安全的积极意义。

3.3完善重要经济决策和执行程序

在重大的决策工作中，首先需要明确划分工作人员的职责，增加在各种工作环节中对于企业资金的检测和控制。严格的执行程序也会减少工作出现的事物和舞弊等现象。在于其他企业合作的时候，要进行共同决策，层层审批保证决策的正确性与安全性，不断的降低企业面临的风险。

3.4强化内外部会计监督机制

关于企业的监督工作是绝对不能忽视的，无论是内部监督还是外部监督，双管齐下就会出现部分之和大于整体的效果，企业内部的员工相互监督，进行工作人员、重大投资、资产清查和会计资料审核的监督；外部监督是来源于国家和社会的，这样监督更具有权威、公平和客观性，让企业的会计工作展现在阳光下，保证工作的合理与科学。

参考文献

[1]张天鹤.加强企业内部财务控制确保资金安全完整[J].财会研究，2015，（9）.

第11篇

关键词：铁路运输企业；资金安全；风险控制

资金安全管理和风险控制主要是指，铁路运输企业为了确保铁路运输业务开展的顺利和实现经营目标，并遵循责任分工的原则，通过建立各个职能部门来确保铁路运输企业内外部经营活动的有序化开展，以至于实现对各环节业务活动的资金需求进行审计、制约和考核，在资金风险控制的基础之上赋予各个职能部门资金安全管控的权限和职责，进而建立起一套系统化、规范化的企业资金制约化控制体系。

一、铁路运输企业可能潜在的资金安全风险

笔者结合自身实际工作经验和相关文献资料发现，目前，铁路运输企业在业务开展过程中可能潜在的资金问题，主要有以下几个方面：

（一）企业资金太过分散，致使资金整体利润率较低

国内部分铁路局或路段，由于内部各级单位或智能部门设有单独的财务管理部门，并且开设有单独的银行账户，这些部门看似单个占比不是很大，但是将所有总和起来约占总体资金额度的一般左右，这些资金大部分都比较闲散，因此，并不能提高整体资金的使用率，最终影响到企业整体资金的周转速度。

（二）缺乏有效的管控机制，让其有信誉受到影响

部分地方路局，当下级单位多方经营周转出现问题时，一般会向当地路局申请资金用以经营周转。但是当借贷时间到期时，借款公司依然无法还款或缺乏还款能力，那么将会导致当地路局出现资金短缺，从而影响到企业的商业信誉。

（三）投资盲目性，导致投资效益较低

铁路建设投资具有投资额度大，资金回收周期长的特点，从整体来看，投资资金的回报率并不是太高，经济效益在短期内很难表现出来。目前，各个铁路局对一些中小型项目的投资都有一的的资金自，正是由于自的存在致使投资缺乏科学性，多数项目投资都比较盲目，难以实现提高投资经济效益的目的，并且当项目整体经济效益不够好时，通常会导致没有后续资金投入，进而导致投资整体项目效益较差。

（四）企业运营过程中资金使用率较低

经笔者研究发现，在很长的一段时间内，铁路企业各个运营环节的管理都存在粗放型问题，常会出现一边的业务活动资金比较紧张，而另一边的资金活动有比较闲置，从而导致资金在运营过程中的使用率不高，同时还存在资金浪费现象。导致这种问题出现的一个非常重要原因就是管理责任没有得到落实或者是责任制度不明确，从而导致只有一小部分人在考虑如何节约资金，而大部分人或是缺乏责任意识或是知法犯法随波逐流。这种问题的特点与企业发展和铁路产业规模也有着一定的联系。

二、铁路运输企业资金安全风险管控问题的诱因分析

铁路运输企业的资金出现安全漏洞，受到经济风险的影响，那么为何会出现这方面的问题呢？经过笔者的深入研究和调查发现，其问题的诱因主要有以下三个方面：

（一）多元化扶持经营模式

多年以来，铁路运输企业的大部分业务经营活动都是由业主先垫付资金，然后经过一定时间的资金累计之后在还给业主。但是随着经济年经济增长速度的加快，若只是依靠业主垫付资金那么铁路运输业务经营活动将很难开展。为了能够在当前经济环境下寻找新的经营领域、实现多元化经营，扩大经营规模，这也就给铁路运输企业提供了更多的新要求。铁路为了达到经营的目的，就需要通过自筹或向银行贷款的方式筹集大量的资金，还有就是向业主借贷的方式获取经营活动资金，资金安全风险也就出现这这里。

（二）企业外部环境较为复杂

社会外部环境多样性，常会导致铁路运输企业的资金外部活动处于尴尬的为主，财务管理体系难以快速适应变化多端的外部经济环境。针对这一诱因的特点，铁路运输企业还应该从宏观的角度来对多方问题进行思考分析，如果企业难以适应当前的社会经济变化形式，那么企业的经营活动将很难开展下去。

（三）充斥着道德风险

受到市场经济的侵蚀，各种经济运营问题出现在我们的面前，这些不良的道德问题都将对我们的资金安全产生一定的威胁，例如，我们常见的债务关系严重扭曲问题，大量的合同违约、赊账等不良情况，这些问题纷纷进入市场当中，致使铁路运输企业的偿债能力还要局限于其他企业的商业性与，因此将会受到连锁牵连效应的影响。

三、铁路运输企业的资金风险的防范措施

（一）设置专门的资金风险防范机构

通过实践调研和研究相关文献资料笔者发现，铁路运输企业内部应该设置一个专门的企业资金风险防范机构，同时配置专业的风险防控技术人员，把一些威胁性极高的资金风险集中起来进行处理，使用一些防范措施来预防资金风险的出现。此外，铁路运输企业的资金风险防范工作还应该联合多方部门联合开展，开展联合预防工作，企业内部的多个部门也应该密切配合，注重资金的使用措施和方法，并且从多个部门的资金使用反应情况和工作细节在做好风险防范工作，尽量降低财务风险防控过程中所产生的影响。

（二）及时掌握多方信息，创建企业资金风险管控信息体系

企业想要做好资金风险防范和管控工作，就必须认识到企业资金风险的关键性，对多方的资金风险信息有一定的了解并加以掌握，创建一个完整的企业资金风险防范体系。在落实企业资金风险管控体系的过程中，应该充分发挥现代化信息技术和多种设备的技术优势，如电子计算机技术、网络通信技术、数据库技术和智能分析技术等，使用这些先进的技术和设备来对企业的日常资金流动数据信息进行采集、分析、加工、反馈和存储。以致于铁路运输企业的资金风险都能够得到一定的控制，减少资金风险的危害性。

（三）做好铁路运输企业的资金风险管控工作

企业内部任何员工的任何业务活动都将会对企业资金风险管理产生一定的影响，影响既有正面也有负面的。如果企业内所有员工都能够同心协力，工作完全协调化，那么企业的资金财务风险管控工作就将非常有效。从管理学的角度来讲，就是要强化企业内部所有员工的资金管控风险意识，彻底清除企业员工心中“自顾自家门前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除传统工作模式下不理想的观念，创建全局风险观。企业在落实各环节工作时，也应该随之对工作进程进行风险评估，尽量让风险评估工作能够协调风险管控工作，进而让企业所有员工都能够意识到财务风险问题的重要性和管控工作的关键性，并让其积极参与到管控工作当中来，为管控工作出方案或出力量。同时，企业的工作管理层还应该精心规划、分析和调查企业财务当前的风险管控制度，使用文化引导的方式实现双向化管控，从多个技术角度来提高企业财务风险的管控能力。以致于让企业所有管理人员都能够意识到，财务风险问题不能存在于工作的任何环节，任何一个环节的财务风险都将对企业的业务发展和经营活动产生较大的影响，因此，就应该把财务风险管控工作做到实处，从而来提高财务风险管理的高效率发展。

四、结束语

综上所述，随着市场经济体系建速度和变化速度的加快，在铁路运输企业中使用传统的企业财务风险管理手段显然已经乏力。因此，在新的经济背景之下，企业的经营风险管理就应该贯穿整个运营过程，必须让企业内的所有人员都是认识到财务风险管控的重要性和财务风险问题的危害性，创建规章制度并将其落实到各个工作环节，进而对企业的资金管理工作的各个阶段实施监督和控制，在企业内部形成一个良好的经营环境。

参考文献：

[1]常铭.构建有效内部控制体系 降低企业资金安全风险[J].企业研究，2013，02：25-26.

[2]李芬.浅议铁路非运输企业资金集中管理及风险控制[J].财经界（学术版），2014，01：103+142.

[3]黄志勇.铁路非运输企业资金集中管理及风险控制思考[J].北方经贸，2014，09：160.

[4]邓颖，陈玉武.浅谈如何加强铁路运输企业资金安全管理[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2010，02：5-6.

第12篇

一、资金安全风险分析

（一）合规风险

合规管理是财务公司一项核心的风险管理活动，是涉及到财务公司全部业务活动的风险管理。财务公司的经营活动不仅要遵守国家的法律行政法规，还须符合金融监管部门和集团的监管政策。法律风险方面，财务公司业务的相对封闭性，面临的法律风险要比商业银行小得多。财务公司与其大股东、服务对象同属一个集团，相互之间比较了解，也存在一定的行政调控关系，产生的矛盾演变成法律纠纷的可能性较小。此外，服务对象的有限性也使交易对手的道德风险比商业银行低。

（二）流动性风险

与商业银行相比，财务公司的流动性风险较大，主要有以下几个方面原因：

外部因素。具体来自于货币政策紧缩、市场资金面的紧松变化、外部临时支付骤然增加及外来资金风险的连锁效应等。例如2011年以来人民银行6次上调法定存款准备金率，财务公司的法定存款准备金率从13.5%提高至16.5%。提高存款准备金率必然减少财务公司可用资金，降低流动性，增大流动性风险。

内部因素。集团企业的存款是财务公司生存和发展的基础，集团内部资金集中度不高，计划性不强，一旦出现支付过于集中、不能安排好资金来源对象分散化和期限结构等，则会加剧了财务公司的流动性风险。就大多数集团财务公司而言，其基本都是从资金结算中心模式衍生而来，因而管理的重心仍然以传统的集团内部结算、资金管理、存贷款为主，业务缺乏必要的拓展与创新，金融服务功能缺乏多元化，这也大大压缩了财务公司的获利空间，限制了其进一步发展的能力。

（三）操作风险

操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。操作风险主要来源于公司治理机制失效和内部控制的失效。与商业银行相比，财务公司来源于公司治理机制失效的操作风险大，而来源于内部控制失效的风险小。

二、财务公司资金安全管理内部控制要点

（一）牢固树立合规经营意识

持续关注法律、金融政策和监管要求的最新发展，正确理解政策精髓，准确把握其对财务公司经营的影响，及时为高管层提供合规建议。

定期评价公司的各项政策、程序和操作指南的合规性，定期对业务制度进行梳理和修订，确保各项制度符合法律、规则和准则的要求。

确保公司的各项合规政策、程序和操作流程切实得到执行。通过内部稽核和审计，对内部管理控制制度和操作流程的执行情况进行检查，促进管理制度执行到位。

确立合规风险监测指标体系，收集筛选可能预示潜在合规问题的数据，做好风险预警。

加强合规文化建设，将其融入企业文化建设全过程。提高全体员工的合规意识，促进财务公司自身合规与外部监管的有效互动。

（二）流动性风险控制

金融企业有较强的杠杆操作性质，资产负债率比较高，资产和负债一般都直接涉及资金流动，波动性相对一般企业要大，因此，进行资产负债管理、头寸管理是必要的。针对引起支付风险的各种因素，财务公司开展工作有：

密切关注国外国内经济、政治状况，分析各项经济数据、指标，把握国家宏观经济和政府经济政策的变化趋势。，结合历史状况和数据，开展专题研究，推导出因素模型，以反映市场对宏观政治经济的反应方向和反应程度。

密切关注每日资金市场状况，对流动性供给与流动性需求进行分析，在大的资金面供求状况相对确定的情况下测度缺口水平，从而预测未来一定时段流动性状况，为流动性管理提供依据。

深化集团资金集中管理，扩大财务公司资金来源。集团企业的存款是财务公司生存之本，要千方百计促进集团资金集中，建成以财务公司为中心的“现金池”，“现金池”越大，沉淀资金越稳定。

加强资金计划安排合理性和预见性，提高报备数据准确度。集团企业特别是股份公司，由于在财务公司存款占比很重，支付周期较为集中且支付金额大，如能较好把握资金计划则能有效减低财务公司流动性风险。

根据市场状况和公司资产业务（涉及资金运用），匹配资金来源期限结构和资金运用期限结构，做到短、中、长期的搭配，保证资金的充分有效使用，同时不至于出现瞬间的支付高峰而出现支付危机。

积极拓展融资渠道，建立稳定的资金补充机制。根据资金缺口期限运用信贷资产转让、票据转贴现等长期融资手段，及法人账户透支以及信用拆借等短期融资手段补充流动性。

（三）操作风险

在岗位职责方面，财务公司各业务部门按照职责分离、相互制约的原则设立岗位责任制，严禁一人兼任非相容岗位或独自完成业务办理的全过程操作。在操作规范上，各项业务需严格按照操作规程办理，遇特殊事项需按权限审批。对于资金支付建立报备跟踪制度，及时汇总资金计划部以便统筹安排。在资金预算业务上，明确资金预算编制的流程与口径，及时汇总成员单位资金预算，预算变动须按流程审批；建立预算追踪与考核制度，及时对比预算数据与执行数据，并出具有关预算报告。应对集团企业预算进行全面评价，充分落实考核制度。

第13篇

资金是企业的生命线，是企业生存和发展的基础，因此资金管理在财务管理中占据核心重要地位。随着公司系统财务集约化、信息化工作的推进，电子支付成为公司系统资金支付的主要方式，如何保障资金安全也成为供电企业资金管理的首要目标。从业务操作层面对供电企业资金电子支付模式的优势、存在的风险进行分析，提出电子支付模式下供电企业资金安全防控的应对措施。

关键词：

电子支付；资金安全；防控

中图分类号：

F49

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2014）18-0174-01

供电企业作为资金密集型企业，在日常的生产经营过程中有大量的资金流入流出。为了实现集团公司对资金的统一归集和封闭运行，在保证资金安全的基础上，最大限度发挥资金规模效益的管理目标。公司总部借助信息化技术，依托财务公司建设资金结算网络系统“一口对银行”，通过财务管控系统与资金结算系统接口，资金结算系统与各商业银行接口联网，形成公司系统横向集成，纵向贯通的一体化资金结算平台，实现了资金电子支付功能。

1 电子支付的广泛应用

电子支付是以商业银行的网上银行为支付手段，通过网络进行的、为交易的客户间提供货币支付或资金流转等的现代化支付手段，企业办理电子支付业务必须采用数字证书进行电子签名。

自集团公司资金支付系统建成以来，特别是随着公司系统财务集约化、信息化工作的推进和逐步深化，电子支付已在公司系统办理资金结算业务过程中得到了广泛应用。根据某供电公司基本户结算业务电子支付情况统计来看，剔除税费支付的因素，该公司2014年一季度各月结算业务电子支付比例均达到了90%以上，由此可见电子支付已经成为公司系统资金支付的主要方式，在电子支付广泛应用的模式下，如何增强资金安全风险防范能力成为供电企业迫切需要解决的关键问题。

2 电子支付的优势

（1）电子支付应用打破传统的企业资金支付方式，实现资金支付方式的大变革。传统的结算方式以柜台结算为主，存在着结算手续复杂、结算成本高、凭证传递时间长、在途资金占压大、资金周转慢等问题，不利于集团公司对资金的集中管理。

（2）电子支付模式使资金支付操作更加简单、方便、快捷，结算效率大大提高。

（3）电子支付应用实现了财务的无纸、无币化办公，减轻了基层供电企业财务人员的工作量，节约了交易成本。

（4）电子支付缩短了银行之间支付指令的传递时间，减少了在途资金的占压，加速了企业货币资金的流动性，有效地提升了公司系统资金管理的效率，控制了资金的实时流向。有利于集团公司对资金的集中管理，最大限度发挥资金的规模效益。

（5）电子支付缩短了对供应商付款到账的时间，供电企业的服务能力、服务水平显著提升，有利于供电企业树立“诚信 责任 创新 奉献”的社会形象。

3 电子支付模式下资金管理存在的风险

电子支付在实现快捷便利的支付功能方面具有其他支付方式不能比拟的优势，但与此同时电子支付业务也加大了供电企业在资金管理方面尤其是资金支付方面的风险，需要企业管理层高度重视，并制定对应的措施予以控制。

（1）业务部门现金流量预算编制准确性不高，存在对某一供应商同一笔款项重复编制现金流量预算、申请付款的情况，存在重复付款的风险。

（2）除电子支付方式外，供电企业还同时使用少量电汇、转账支票进行手工支付。如果供电企业对电子支付、手工支付两种方式的审批流程设置不够科学、控制不够严密，可能发生对已经电子支付的凭证使用手工支付的方式再次付款的情况，存在重复付款的风险。

（3）当资金结算系统银-财-企接口出现问题，在支付指令发出后，系统提示支付失败、支付中等，如此时控制措施不到位，未通过银行、网银等确认付款确实没有支付出去，就选择再次支付，很可能会造成重复付款。

（4）对USB密钥和密码管理不到位，密钥或电子支付用户口令被他人恶意窃取，可能造成供电企业资金流失损失方面的风险。

4 电子支付模式下加强资金安全防控的措施

4.1 建立健全的资金支付内部控制制度

按照企业内部控制要求，严格遵循不相容岗位相分离原则，在电子支付方面至少设置业务部门专责岗、部门主任审核岗，财务部预算控制岗、开支与应付会计（财务部制证岗）、出纳岗、会计主管（财务部主任）岗等岗位，做到电子支付相关工作岗位内部相互牵制。

4.2 完善资金支付审批流程

设计科学、严密的资金电子支付审批流程，资金电子支付业务由业务部门发起，业务部门负责审核并确保电子支付申请材料和内容的真实性、合法性、有效性，财务部门负责审核付款业务的合法性、合规性。严禁一人执行、代办多岗位审批职能。

按照公司的资金支付审批流程设计，对电子支付业务，同时履行业务部门专责经办业务部门主任审核公司领导审批财务部审核岗位审核财务部主任审核财务部出纳付款的线外纸质单据审批流程，实现电子支付业务线内与线外的双重控制。

4.3 规范数字证书及密钥的日常管理

数字证书在电子支付过程视同银行预留印鉴，因此应严格建立密钥申领、使用、保管、变更、注销制度，确保电子支付安全。对办理数字证书和USB密钥应采取先申请后赋权的管理模式，做到专人专用。基层供电企业根据资金电子支付岗位职责分工情况提交用户权限、USB密钥申请，经网省公司财务部审批同意后，由网省公司统一办理用户授权并提交财务公司进行USB密钥配置、注册。涉及资金电子支付岗位变动，应及时办理用户变更，并报网省公司登记备案。

4.4 严格控制系统及密钥密码管理制度

资金电子支付用户登陆财务管控系统的密码、办理支付电子签名时USB密钥的密码长度应不少于6位，密码中应同时包含字母与数字，至少每月更换一次登录密码。资金电子支付用户暂时离开时，必须退出资金电子支付的操作界面，拔出USB密钥，防止密钥及电子支付用户口令被他人窃取造成的资金损失。

4.5 加强银企对账管理

供电企业应及时取得银行对帐单，指定出纳以外的专责定期核对银行账户资金余额及支出交易明细，按月编制银行存款余额调节表。对于银行未达账项要及时查明原因，及时清理，原则上不允许存在三个月以上未清理的银行存款未达账项，财务部门负责人应按月对银行存款余额调节表进行审核。

4.6 强化现金流量预算及资金支付额度控制

对现金流量预算编制实行三级审核制度，提高现金流量预算编制的准确性，避免因现金流量预算编制错误带来的资金电子支付风险。即业务部门对现金流量预算编制的准确性进行一级审核，财务部门审核岗根据财务账面核算业务挂账情况对业务部门编制的现金流量预算的准确性进行二级审核，财务部门现金流量管理岗在财务审核岗审核的基础上再对各业务部门上报的月度现金流量预算的准确性进行第三级的审核汇总，最大限度的提高企业现金流量预算编制的准确性。同时对基本户现金流量预算支付设定支付额度，实行按旬控制，将当月现金流量每旬支出预算总数设定为该旬最大单笔支付额度、日累计支付额度、旬累计支付额度，超出额度的付款将无法支付，以降低意外发生时资金流失的损失。

4.7 定期开展资金管理风险评估

梳理供电企业资金管理环节所有流程，通过对各业务层级的穿行测试，对供电企业资金管理，尤其是对资金支付业务过程，定期进行风险评估，评估内容具体包括：资金支付内部控制制度及资金支付审批流程执行情况、密钥及密码管理情况、银企对帐情况等，对评估过程中发现的问题和薄弱环节，制定措施及时整改、优化、提升。

5 结束语

尽管电子支付的应用给供电企业资金管理带来新的机遇和挑战，但在实际管理中只要能做到资金支付内部控制制度健全、资金支付审批流程完善、资金安全保障措施完备、系统操作故障处理及时得当，电子支付模式下供电企业资金安全风险就能够得到很好的管控，就能够实现公司系统资金安全管理的目标。

参考文献

第14篇

【关键词】集约化模式；电网企业；资金安全管理；管理应用；管理模式

电网企业的发展直接关系到当前社会经济稳定，也直接影响到我国社会经济的整体发展质量。当前，电网企业的资金安全管理问题，特别是体现出的资金的范围更广、资金流量更大、资金管理环节更多、管理难度更大等特点，备受各界关注。电网企业在改革发展中如何解决存在的风险形式，优化资金安全管理方式，是决定电网企业发展健康和稳定的重要基础。

一、电网企业当前的集约化管理模式发展

当前我国电网企业中依据集中管理权限的管理模式的探索发展，加强了省级电网公司管理，建立了相应的平台化管理模式。各省、市、县三级机构的收支状况和资金“全范围”掌控，都是以电网公司自身的管理为基础，归为省公司管理，由上级单位按照现有的资金运作状况为参考，进行层次核拨，控制各级公司的收支管理，完善较为严格的集约化资金池管理。特别是针对现金的控制，是将基层单位的电费账户余额直接纳入上级管理，减少资金的沉淀，增强整体资金的效益。

二、电网企业发展集约化资金管理的有效措施

当前，电网企业普遍存在着一定的资金安全管理上的问题，其主要包括电网企业基层的收入归集往往相对滞后，整体上来说企业的资本管理很粗放，资本管理成本较高。同时，缺乏资金信息数据的及时统一管理。需要有效地集中解决上述问题，就应当科学地采取适宜电网企业发展集约化资金管理的有效措施，从而改进电网企业自身的资金运作效率，提高电网企业的集约化模式发展的水平。

1.集中建设电网企业的集约化财务预算控制体系

全面落实电网企业的预算管理控制措施，以营业收入、成本费用、现金流量为重点进行生产经营的各环节预算编制分析和考核，以现金流量预算为依据，明确分级支付项目和限额，对规定范围内的资金进行分级审批与集中付款，实现“统一预算、分级支付”的支出管理模式。加强财务控制能力和效果，通过全面预算管理，汇总分析年度的企业资金预算，进行科学的分析，产生合理的调度，建立全过程的标准成本控制系统，按照科学、统一、分类化、分计划、动态化的原则，实行整体性的标准成本体系建设，推行具备运营标准的资产、资金管理措施。

2.严格落实企业资金运行状况的分析和监控

集约化资金管理是通过严格的资金运行控制措施来完成的，因此需要加强企业的资金运行状况分析和监控，纠正资金管理上的偏差。一定程度上需要通过集中的管理和管控措施来完成企业资金管理的决策。电网企业必须通过公开透明的财务管理，有效的资金运行状况分析，并且配合相应的科学管理监控措施，发挥出预防资金风险的现实作用。完善网络系统和结算平台，依托商业银行搭建集团账户体系，为公司各单位提供资金归集和监控等服务，实施资金集中和统一结算。建立各级单位中的资金分析机制，来分析资金运作的整体效率，确定电网企业当前的资金状况。同时通过和商业银行的合作，进行由财务公司牵头的互联互通管理，增进财务信息的处理能力，增进财务的分析效率，从全局上监控各级子公司、分公司的资金运行情况，加强资金安全的管理、辅助资金流动、增进资金运作效益。在整个集约化资金管理的运作过程中，需要加大资金运行评估能力，加大资金监管力度，实现资金的集约化管理，需要有效地开展电网企业全范围的监测报告机制，及时了解基层的市场信息和企业运营状况，及时分析总结当前资金流向和投入效果，评估整体效益，便于制定电力企业的整体发展计划。

3.构建集约化的财务管理体系

通过集约化管理模式在企业内部的全面推广来实现企业管理效率的提高，从而能够带动改善企业资金集约化管理的效果。首先，企业管理层需要对集约化管理形成全面具体的认识，将集约化管理充分地重视起来，并且切实应用于企业管理工作中。企业管理角度上来看，集约化管理是当前电网企业增进生产效率、提高生产效益的基本取向，其“集中”就在于集合电网企业的人力、物力、财力、管理效力等生产要素，实现资源的优化配置，“集约”又侧重于约束、规范生产环节上各个生产要素的管理，通过高效利用企业资金进行生产运作，从而实现生产成本的降低，提高生产效率，增强企业利用资金的价值转换能力，是电网企业实现可持续竞争的重要发展途径。集约化模式管理从管理层看，就是要集中管理权进行有针对性的高效管理。其次，企业各部门间需要密切配合，在管理结构上需要实现扁平化的优化，减少管理环节，提高管理资金和生产资金的利用效率。通过各部门的密切、高效的配合，也提高了生产效率。最后，是企业员工在集约化模式管理下，应当规范企业资金的管理落实情况，从我做起来维护电网企业自上而下的集约化模式管理成效。

综上所述，集约化模式在电网企业资金安全管理中的应用，需要进一步完成资金管理发展的相关建设，健全集约化财务控制体系建设。需要着重加强电网企业的资金运行分析，全面了解和掌握企业资金运行状况，并实现对其有效监控。同时，构建集约化的财务管理体系，调动企业全员进行参与，充分带动企业资金集约化管理的推广，切实发挥好集约化管理效果。

参考文献：

第15篇

一、铁路运输企业可能潜在的资金安全风险

笔者结合自身实际工作经验和相关文献资料发现，目前，铁路运输企业在业务开展过程中可能潜在的资金问题，主要有以下几个方面：

(一)企业资金太过分散，致使资金整体利润率较低

国内部分铁路局或路段，由于内部各级单位或智能部门设有单独的财务管理部门，并且开设有单独的银行账户，这些部门看似单个占比不是很大，但是将所有总和起来约占总体资金额度的一般左右，这些资金大部分都比较闲散，因此，并不能提高整体资金的使用率，最终影响到企业整体资金的周转速度。

(二)缺乏有效的管控机制，让其有信誉受到影响

部分地方路局，当下级单位多方经营周转出现问题时，一般会向当地路局申请资金用以经营周转。但是当借贷时间到期时，借款公司依然无法还款或缺乏还款能力，那么将会导致当地路局出现资金短缺，从而影响到企业的商业信誉。

(三)投资盲目性，导致投资效益较低

铁路建设投资具有投资额度大，资金回收周期长的特点，从整体来看，投资资金的回报率并不是太高，经济效益在短期内很难表现出来。目前，各个铁路局对一些中小型项目的投资都有一的的资金自，正是由于自的存在致使投资缺乏科学性，多数项目投资都比较盲目，难以实现提高投资经济效益的目的，并且当项目整体经济效益不够好时，通常会导致没有后续资金投入，进而导致投资整体项目效益较差。

(四)企业运营过程中资金使用率较低

经笔者研究发现，在很长的一段时间内，铁路企业各个运营环节的管理都存在粗放型问题，常会出现一边的业务活动资金比较紧张，而另一边的资金活动有比较闲置，从而导致资金在运营过程中的使用率不高，同时还存在资金浪费现象。导致这种问题出现的一个非常重要原因就是管理责任没有得到落实或者是责任制度不明确，从而导致只有一小部分人在考虑如何节约资金，而大部分人或是缺乏责任意识或是知法犯法随波逐流。这种问题的特点与企业发展和铁路产业规模也有着一定的联系。

二、铁路运输企业资金安全风险管控问题的诱因分析

铁路运输企业的资金出现安全漏洞，受到经济风险的影响，那么为何会出现这方面的问题呢？经过笔者的深入研究和调查发现，其问题的诱因主要有以下三个方面：

(一)多元化扶持经营模式

多年以来，铁路运输企业的大部分业务经营活动都是由业主先垫付资金，然后经过一定时间的资金累计之后在还给业主。但是随着经济年经济增长速度的加快，若只是依靠业主垫付资金那么铁路运输业务经营活动将很难开展。为了能够在当前经济环境下寻找新的经营领域、实现多元化经营，扩大经营规模，这也就给铁路运输企业提供了更多的新要求。铁路为了达到经营的目的，就需要通过自筹或向银行贷款的方式筹集大量的资金，还有就是向业主借贷的方式获取经营活动资金，资金安全风险也就出现这这里。

(二)企业外部环境较为复杂

社会外部环境多样性，常会导致铁路运输企业的资金外部活动处于尴尬的为主，财务管理体系难以快速适应变化多端的外部经济环境。针对这一诱因的特点，铁路运输企业还应该从宏观的角度来对多方问题进行思考分析，如果企业难以适应当前的社会经济变化形式，那么企业的经营活动将很难开展下去。

(三)充斥着道德风险

受到市场经济的侵蚀，各种经济运营问题出现在我们的面前，这些不良的道德问题都将对我们的资金安全产生一定的威胁，例如，我们常见的债务关系严重扭曲问题，大量的合同违约、赊账等不良情况，这些问题纷纷进入市场当中，致使铁路运输企业的偿债能力还要局限于其他企业的商业性与，因此将会受到连锁牵连效应的影响。

三、铁路运输企业的资金风险的防范措施

(一)设置专门的资金风险防范机构

通过实践调研和研究相关文献资料笔者发现，铁路运输企业内部应该设置一个专门的企业资金风险防范机构，同时配置专业的风险防控技术人员，把一些威胁性极高的资金风险集中起来进行处理，使用一些防范措施来预防资金风险的出现。此外，铁路运输企业的资金风险防范工作还应该联合多方部门联合开展，开展联合预防工作，企业内部的多个部门也应该密切配合，注重资金的使用措施和方法，并且从多个部门的资金使用反应情况和工作细节在做好风险防范工作，尽量降低财务风险防控过程中所产生的影响。

(二)及时掌握多方信息，创建企业

资金风险管控信息体系企业想要做好资金风险防范和管控工作，就必须认识到企业资金风险的关键性，对多方的资金风险信息有一定的了解并加以掌握，创建一个完整的企业资金风险防范体系。在落实企业资金风险管控体系的过程中，应该充分发挥现代化信息技术和多种设备的技术优势，如电子计算机技术、网络通信技术、数据库技术和智能分析技术等，使用这些先进的技术和设备来对企业的日常资金流动数据信息进行采集、分析、加工、反馈和存储。以致于铁路运输企业的资金风险都能够得到一定的控制，减少资金风险的危害性。

(三)做好铁路运输企业的资金风险管控工作

企业内部任何员工的任何业务活动都将会对企业资金风险管理产生一定的影响，影响既有正面也有负面的。如果企业内所有员工都能够同心协力，工作完全协调化，那么企业的资金财务风险管控工作就将非常有效。从管理学的角度来讲，就是要强化企业内部所有员工的资金管控风险意识，彻底清除企业员工心中“自顾自家门前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除传统工作模式下不理想的观念，创建全局风险观。企业在落实各环节工作时，也应该随之对工作进程进行风险评估，尽量让风险评估工作能够协调风险管控工作，进而让企业所有员工都能够意识到财务风险问题的重要性和管控工作的关键性，并让其积极参与到管控工作当中来，为管控工作出方案或出力量。同时，企业的工作管理层还应该精心规划、分析和调查企业财务当前的风险管控制度，使用文化引导的方式实现双向化管控，从多个技术角度来提高企业财务风险的管控能力。以致于让企业所有管理人员都能够意识到，财务风险问题不能存在于工作的任何环节，任何一个环节的财务风险都将对企业的业务发展和经营活动产生较大的影响，因此，就应该把财务风险管控工作做到实处，从而来提高财务风险管理的高效率发展。

四、结束语