施工企业资金管理范文

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第1篇

关键词：施工企业；资金管理；预算；效率

资金是企业的血液和命脉，是企业赖以生存的根本。随着国家宏观调控力度的加强，资金短缺已成为当今施工企业普遍存在的一个问题。认识加强施工企业资金管理的意义，认真分析施工企业资金短缺的原因，探求解决施工企业资金短缺的途径，是我们当前面临的重要课题。

一、施工企业资金管理的重要性

资金是施工企业生存、发展的基础。如果一个施工企业没有资金，再好的项目和计划都将搁置而无法实施。如果施工企业资金管理制度不健全、资金使用效率低下、监督管理乏力、以及管理方式和手段落后，一旦发生严重的资金困难，势必影响施工企业正常生产经营，陷入债务纠纷，甚至可能导致破产。因此，施工企业资金管理的重要性是不言而喻的。加强和改善施工企业资金管理是实现管理创新、推动施工企业管理工作的重要环节。只有建立和完善资金管理的运行机制和信息化网络，加大监督管理力度，才能促使建筑企业资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能，使施工企业立于不败之地。

二、施工企业资金管理存在的问题

目前，施工企业普存在资金管理分散、资金使用计划不周密等问题，削弱了施工企业总部资金的调控力度。具体问题主要有以下几点：

1．资金分散管理、总部监管不力。施工企业工程项目具有点多、面广、线长的特点，目前多数企业普遍组建相对独立的“项目部”对中标项目实施管理。如果企业总部对下属的分公司（项目部）的资金管理又缺乏有效监控，资金分散管理会带来着很多问题，如资金资金被挪用、侵占、外借等等，为施工企业不断发展留下后患，增加了巨大的财务风险。

2．企业融资困难、内部资金回收风险较大。由于建筑企业资金需求量较大，资金不足引起的周转困难在施工企业普遍存在。建筑企业实行的分级管理模式，即总公司为一级法人、分公司（项目部）为下属分支机构，银行一般向建筑企业总公司授信，下属分支机构无法直接取得银行资金，即总公司向银行贷款，下属分支机构（分公司或工程项目部）向总公司内部借款。由于内部借款管理不规范，总公司对下属分支机构贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批，又不能履行担保或者抵押手续，如果项目严重亏损或者工程款拖欠严重，总公司下拨的内部贷款就会变成不良贷款，最终损失只能由总公司承担。

3．工程垫资增加，资金成本较高。目前在建筑工程行业，建筑企业垫资施工现象比较普遍，使施工企业的生存和发展受到威胁。一方面施工企业为了开拓市场，必须不断地加大经营力度和满足业主提出的垫资要求，另一方面工程竣工以后，工程决算迟迟不能敲定，竣工工程款的回收期限延长，工程款的拖欠与日剧增，企业资金供应日益困难，资金周转日趋变缓；同时有些建筑工程决算审计后，业主无力支付拖欠工程余款，使得施工企业拖欠工程款，随着施工企业生产规模的扩大日益增加，建筑企业的资金使用成本也较高。垫资施工主要表现为以下几种形式：

第一、全额垫资施工，主要是指在工程建设过程中某一阶段发包人不向承包人支付任何工程价款，而要等待该阶段工程项目完工后，才可按照约定支付工程价款。 如有些建筑工程要求±0以下由施工方全额垫资，基础完成开始支付进度款；有些建筑工程要求施工方垫资至主体结顶以后，再支付一定金额的工程款。

第二、利用工程进度款的不足额支付，造成部分垫资施工。比如在合同中约定为“承包人报送的月进度报表经发包人确认后，于次月支付确认工作量的70％”，这样实际上造成承包人在工程建设过程中，对已经完成工作量的30％要形成部分垫资。

第三、要求承包人向发包人支付巨额的履约保证金作为工程项目启动资金，保证金在施工过程中根据工程进度返还，造成部分垫资施工。

4．资金难以统一调度，使用效率低下。企业总部难以对下属分公司（项目部）资金进行管理和统一调度，影响资金的使用效率。例如：某建筑企业具有几十个分公司（项目部），工程款收入未进行统一管理，在资金使用环节主次不分、计划不周密，管理无重点，造成资金分散占用矛盾十分突出，有的分公司（项目部）资金闲置、沉淀严重，有的分公司（项目部）却资金紧张、青黄不济。资金使用效率低下已经成为困扰众多施工企业财务管理的难题，这是造成财务秩序混乱、施工企业经营质量不高的根本原因。

三、施工企业资金管理的措施

1．树立全新的资金管理理念。资金是企业的血脉，施工企业必须树立全新的资金管理理念，若不全方位转变资金管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。施工企业以资金管理为中心，控制成本、费用、利润，等于抓住并带动了施工企业生产经营的各个方面。例如：企业内部贷款抵押、担保制度；下属分支机构拖欠公司资金，实行违约罚款制度；下属分支机构应交总公司管理费，实行按工程款进度每月扣交制度等。

2．强化预算管理。施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算多方面。预算管理是资金管理的基础，有效地资金预算管理能提高施工企业资金的使用效率。通过现金预算和现金流转预算的编制，使施工企业对预算期的现金流转情况有一个全面，详细地了解，更合理安排资金。施工企业的资金预算管理要与收支两条线管理相结合，现金流出控制以成本费用控制为基础，现金流入控制以收工程款为基础。只有通过控制现金流量才能确保资金的回笼及成本费用的合理支出。要严格实行收支两条线管理，必须充分发挥资金结算中心的功能，使资金高度集中管理，形成资金合力，保证施工生产等资金的合理需求，提高资金使用效率，降低财务风险。

3．提高资金使用效率。施工企业的主要资金除了自有资金外，还有工程回收款项和银行的贷款融资款。对于新接的工程项目，应事先对项目的概况、资金来源做政策分析，做好项目发展前景预测、财务获利评价、风险评价等可行性分析。在工程项目的生产过程中，施工企业应制订了资金使用计划和各项费用开支计划，严格控制各项非生产性支出；对于购置大型的建筑设备，要积极探索新方法，比如采用融资租赁或者分期付款的模式；做好对材料采购资金的安排，形成计划使用量与实际的相一致，努力减少由于库存的原因，造成资金大量占用。

4．实行信息化管理，发挥资金结算中心的职能作用。建筑企业要以财务资金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用，建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统，提高结算中心的运作能力。资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。通过网络系统将各项目部资金划入结算中心账户，实行统一管理，统一调配，统一使用。实践证明，网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要的作用。一方面，解决了资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活了存量资金，提高资金的使用效率；另一方面，有利于加强对下级单位资金的监控管理，确保资金安全运营。

5．加强备用金管理。备用金是施工企业拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项，由于工程生产经营的特殊性，大量的材料采购需要使用备用金，因此必须加强对备用金的管理。一是要严格备用金借款规定，对已挂账的备用金，应在规定期限内督促借款人办理报销手续，坚持“前账未清、后款不借”的原则。二是备用金应按借款单位设置明细台账，逐笔登记备用金的借款及报销情况，每季进行核对，对拖延不还又无正当理由的借款人，应及时催收。三是对调出人员必须全部偿还备用金借款，并经财务部门签字后，方可办理有关调转手续。

四、结语

总之，财务管理要以资金管理为核心，资金是施工企业的血液，要增强其造血功能，加快血液的流动性，减少资金占用量；要确定合理的资金结构，充分利用自有资金，降低资产负债率；要加强应收账款的管理，提高变现能力，增加自有资金拥有量，控制坏账损失；要重视货币的时间价值，关注资金成本，降低财务费用；要加强对资金的控制，使之合规合法有效；要保证施工生产对资金的需要，为施工企业健康持续的发展提供资金支持。只要施工企业按上述原则，监督使用是完全有可能的，管理上去了，成本降低了，也就赢得了企业效益。

参考文献

[1]张永军.建筑施工企业应加强资金管理[J].中国管理信息化,2011（15）:13-14.

[2]蒋品洪. 应收账款账龄审计经验谈[J] .财会月刊,2010(34):38-39.

[3]蒋品洪. 也谈会计人思维方式[J] .财会通讯,2010(28):150-151.

[4]曾选军. 施工企业资金管理中存在的问题与对策研究[J] .经济师,2011(7):261-265.

第2篇

关键词：施工企业；资金管理；研究

中图分类号：F27文献标识码：A

一、施工企业资金管理的意义

1、资金有效管理是企业生存发展的迫切需要。良好的资金管理是企业管理的关键，是企业生存发展的基石。施工企业货币资金的不足，会使集团公司在资金方面无法满足自身发展的需要，资金的周转和盈亏情况会影响施工企业的持续、健康发展。建筑施工企业点多面广，沉淀资金多、使用效率低，资金大量占用和拖欠的诸多弊端日益凸现，造成了企业利润下降和生产发展的困境。因此，加强企业资金管理，寻求新的资金管理模式，已摆在施工企业的突出位置上，也对财务工作提出了新的、更高的要求。

2、资金有效管理是充分发挥集团资源配置优势的需要。施工企业对资金进行有效管理，可以使集团公司管理层从整体上把握资金的运作情况、筹资融资能力和投资能力情况，使企业资金处于可控的状态。通过在资金短缺企业和结余企业进行资金的合理调配，降低财务费用，为施工企业调整产业结构、合理投资、扩大产业规模提供了依据。同时，资金的有效管理还可以优化集团公司的资产负债结构，增强集团公司的融资、偿债能力，实现资金使用效益最大化。因此，资金的有效管理，有利于资源的优化配置，协调企业发展，增强资金利用率。

二、施工企业资金管理存在的问题

1、资金高度分散，难以有效控制。施工企业一般规模较大，远距离施工、中间管理层次多，每个施工企业集团包括几百个施工项目，从管理模式看，一般实行“集团公司-子（分）公司-二级分公司-项目部”这样的三级或四级核算方式，未实现财务管理的集成和统一。与这样的传统管理方式相适应，每成立一个项目部，都要设立一个相应的财务机构，并开设一个或多个银行账户，由项目部自行管理支配。有些项目货币资金暂时闲置，有些项目却资金紧张，影响进度。这样，资金大多分散在各个分公司及项目部，集团无法及时、准确地掌握了解整体资金情况，使得资金的综合使用效率得不到有效的发挥，甚至产生资金集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾。

2、缺乏规范管理，运用不当。对于不同的工程项目，建设单位的资金来源不同，工程项目对资金的使用要求也不相同，而集团公司资金周转的各个环节中，在资金的拨向分布上，只能根据施工项目的含金量予以拨款，这样经常造成在某一时点，有的项目资金紧张，有的项目资金富余，资金周转不灵。新承揽的工程，大量的人员设备，又会加大差旅费、招待费的开支。因此，资金的管理重在提高流动性和保证支付上，在高度分散的项目管理体制下，资金缺乏规范管理，对资金的使用不当成为必然现象。

3、信息传递不畅，资金监控乏力。施工企业需要对施工项目正常经营状况进行财务分析，而财务分析是建立在对会计资料收集、分析、处理基础之上的，这就需要企业内部各施工单位及时向财务部门递交财务报表，从而得到全面的财务信息。同时，工程项目运行中要求资金的回收速度快、对外界市场的反应及时，但财务信息传达经常出现断层和不畅现象，资金的流向与控制脱节，这使得企业管理层不能及时作出适应经济活动需求决策。

4、管理制度不健全，缺乏预算体系。目前，相当多的建筑施工企业预算管理现状并不乐观，一些施工企业尚未建立健全预算体系，一些施工企业虽然明确了预算管理体制和预算管理机构，编制了年度预算，但预算并没有成为企业生产经营活动的法定依据，预算实际执行效果难以检验，形同虚设，仅为生产经营计划提供参照，预算的控制作用无法真正实现。

三、加强施工企业资金管理的措施

1、建立资金结算中心，推行资金集中管理。施工企业各个机构的银行账户中或多或少会留存一些资金余额，单个来看数量可能不会很大，但集中起来，总量会是一笔巨大的数目，可以满足一些较大的资金需求，因此需要建立内部资金的快速反应机制――内部资金结算中心，及时调剂资金余缺。严格控制多头开户和资金账外循环问题，建立公司银行开户审批制度、资金结算报批制度等，实现资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属子（分）公司除了保留日常必要的费用账户外，必须统一在资金结算中心开设结算账户，遵循“集中管理、分户核算、互补挪用、按规定用途使用”的原则，杜绝各类违规问题，一经发现，严肃处理。

2、资金管理信息化，提升资金管理能力。施工企业点多面广、流动性强的特点决定了施工企业财务管理的分级核算，但也使得施工企业的部分财务信息得不到很好的传递和收集，在信息的完整性、及时性、准确性、有效性等方面还存在着很大的缺陷。施工企业集团总部在没有信息技术的支持下，很难对下属企业实施有效的控制，这就决定了施工企业的财务管理比其他行业更需要信息系统的支持。

采用计算机和网络技术的财务管理信息系统，要找准切入点，针对当前资金管理中的薄弱环节，采用统一的财务与业务一体化的软件，可以有效解决施工企业财务管理存在的问题，改善施工企业财务管理工作的业务流程，减少以至消除财务管理工作中的一些不规范做法，节约管理费用，提高施工企业资金管理能力。

3、集中管理权限，明确授权范围。施工企业分散的特点带来了资金管理上的诸多问题，企业应适当的集中管理权限，对子（分）公司在投资管理、生产管理、订立合同、资金管理等关键环节进行合理的授权，确保子（分）公司经济活动在公司授予的权限内规范的进行，避免由于资金管理失衡而导致的财务风险。

4、建立资金全面预算管理制度，实现资金的有效管理。资金全面预算管理制度，是通过定期编制现金预算表，对一定时期内的资金收入和支出情况进行预算平衡，将企业未来的现金流入和流出等以计划的形式反映出来，并严格按照预算表计划组织落实当期资金流入，执行当期支出项目，以达到合理使用资金，提高资金使用效益，有效地组织与协调企业全部的经营活动的一种科学、有效的资金管理手段。施工企业须对施工生产经营的各个环节实行预算编制、执行、分析、考核，实施现金预算，充分发挥财务工作的管理职能，严格限制无预算的支出，通过对资金周转的全过程组织控制，达到降低资金使用压力的状况，满足施工生产需要的目的。现金预算以“量入为出、节约使用、保证重点”的原则编制，对编入预算的资金收支项目需进行认真分析，资金收入项目要保证落实，资金支出项目要逐笔研究。实行预算内资金支出责任人限额审批制度，对限额以上的重大开支由集体审议，增强业务开支的真实性和透明性，实现对资金的有效管理。

四、结束语

资金管理是施工企业管理的集中体现，是关系企业生存发展的大事。施工企业必须克服资金管理中存在的问题，规范对资金的使用行为，提升资金管理能力，充分发挥资金的使用效果，满足施工企业在日益发展的经济社会中对资金管理方面的需求，实现企业的更好更快发展。

（作者单位：中铁12局四公司）

主要参考文献：

[1]陶礼智.浅谈施工企业如何加强资金管理[J].商业会计，2005.6.

第3篇

（一）营运资金需求量大

建筑施工企业的产品都是定向销售的施工项目，产品单一、施工周期长。项目投标时，要向发包方交投标保证金；项目施工前，要向发包方交履约保证金；项目施工中，要先垫资材料款、人工费等；项目完工后，又有总价值的5%~10%质保金在1~2年后才能结算。而发包方资金结算是分阶段的，只有在合同约定的节点，施工进度及质量达到要求时，才能获得发包方该阶段的资金支持。这样，就造成建筑施工企业营运资金占用金额大、占用时间长、周转缓慢、流动资金需求量增大。

（二）营运资金分散严重

建筑施工项目分布范围广、流动性强，每个项目开工，都需在现场开立账户，以满足现场零星材料采购和支付人工住宿等生活必须之用。项目越多，这种分散的账户资金余额就越大。

（三）资金监管难度大

建筑施工项目分布地域广，远距离、跨地区施工很普遍。因受成本制约，现场工作人员往往身兼几职，如采购兼出纳、保管兼采购现象比比皆是，这种不相容职务未相互分离的状况为舞弊发生埋下了祸根，然而项目分布的广泛性及成本与效益的矛盾给总部监管带了很大的难度。近几年，随着国家对房地产行业调控成效日渐显现，整个建筑施工市场的竞争更趋激烈，资金状况越趋严峻，资金管理的困难也日益明显。

二、建筑施工企业资金管理的现状及其存在的问题

我国建筑施工市场是一个非常典型的买方市场，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，加上经济的全球化，僧多粥少的局面日趋严峻，企业为了生存，为了中标，竞相压价，低价中标，利润的空间越来越小。而且工程价款结算方式、结算比例也任由发包方设定。工程垫资量庞大，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理问题也不断暴露出来，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。目前，我国建筑施工企业资金管理主要存在以下问题：

（一）资金预算管理缺乏刚性

现在，多数施工企业都在讲预算，但真正实行到位的廖廖无几。预算只是停留在编制过程中，将年度预算简单地分解为月度预算，没有以工程施工项目为单元细化建造成本测算，也没有将预算作为资金支付的刚性依据，更没有将预算执行情况纳入考核评价体系，预算成为一种时髦的摆设。

（二）资金分散，使用效率低下

建筑施工企业因工程项目分布点多、面广、线长，流动性强的特点，为充分调动和提高项目负责人的积极性，有效落实执行招投标制度，实行了项目经理责任制，同时在项目当地开立了银行账户。据有关资料统计，大中型施工企业开立的银行账户平均有四五十个，有的多到上百个，甚至在同一地区的几个施工项目也分别独立开户。这种粗放的分散的资金管理模式，导致资金的分流沉淀，大大降低了资金的使用效率和效果。

（三）管理方式和手段落后

不少施工企业内部各分公司目前尚沿用传统的纸质财务报表和口头汇报的简单方式来反映资金状况，由于核算原则不清晰、核算方法不统一，导致反馈信息失真。特别是还有相当部分的施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信息滞后、效率低下。

三、影响建筑施工企业资金管理效果的因素分析

（一）资金管理理念

由于建筑施工企业的管理行为受市场、业主、工程质量、施工工期和施工条件等诸多因素的影响较大，内部管理难以协调。即全面预算管理有效实施的控制环境较差，因此建筑施工企业的管理者们普遍误认为：没有合适的土壤，全面预算管理这粒优质的种子也不会发芽。预算管理理念缺乏，资金管理仅维持在传统的事后统计核算的模式上。理念决定思路，思路决定出路。没有科学的先进的资金管理理念作方向性指引，资金管理就只能停留在落后的简单的统计核算状态，根本谈不上管理，更谈不上效果;而树立了预算管理的先进理念，资金管理才会有正确的方向、有明确的思路，资金管理效果才能计日可待。

（二）资金管理制度

目前，一些企业将资金管理制度与财务管理制度相互混淆;一些企业虽制定了资金管理制度，但制度内容不合理、不切实际，制度与现实成为“二张皮”，使得资金管理变得盲目、随意;还有一些企业建立了比较严格的资金使用和管理制度，但实施过程中并没有落实到位，从而造成有规不依、有章不循的现象。“10人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可见制度对管理的重要性。资金管理也一样，若没有明确的可操作的制度来统一规范人的行为，大家随心所欲，管理的目标将难以达成;相反，若能制定出一套科学合理并符合实际的资金管理制度，明确办事规程和规则，通过宣传或培训等方式让全体员工了解且认可，并有相应配套的考核机制来促使大家共同遵守，则资金管理的效果必定能如期达成。

（三）管理人员和财会人员的素质及技能

项目管理人员不熟悉财务，财务会计人员不懂管理，知识面普遍狭窄，缺少资金时间价值观和现金流量观，缺乏资金使用计划和财务分析方法，无法及时准确地向决策者提供有效的资金信息，这种现象在建筑施工企业相当普遍。管理人员和财务人员是企业管理的“中流砥柱”。他们的素质和技能高低，在一定程度上决定了企业资金管理水平的高低。一个企业，若管理人员和财务人员素质和技能较低，且不能及时根据社会和市场需求更新自己的知识结构，扩大自己的知识面，则无法理解、掌握并运用先进的管理方法，无法及时准确地捕捉到有效的信息以提供给决策者，无法起到其应有的作用。相反，若企业的管理人员和财务人员综合素质较高，有先进的资金管理理念，能掌握并运用科学的预测营运资金的方法，合理地筹划资金，高效地使用资金，资金管理效果将会大大提升。

（四）内控监督

目前，多数建筑施工企业都在片面追求产值，财务和审计对分公司和项目部的资金运作监控不力，对工程项目的资金使用无严谨系统的分析，资金流向与控制脱节，财务状况不清，经营成果不明，按领导意图来处理帐务，造成“资金管理跟着会计核算走、会计核算跟着领导意志走”的怪现象，有的潜藏着巨大亏损，问题非常严重。内控监督是实现资金管理效果的保证。审计监控缺少或审计监控不到位，如收款环节不能严格按合同条款约定时间及额度结算，付款环节经常出现资金挪用现象，资金使用效率将会大大降低。相反，财务和审计若能认真分析资金管理中存在的潜在风险，针对资金运营各个风险节点制定相应的控制措施，并定期监督其措施的执行情况，将能有力促进资金的高效运作。

四、改善建筑施工企业资金管理的建议

（一）建立现代企业资金管理机制

全面预算管理是一种现代企业管理机制，是集有效规划、控制、评价于一体的系统管理。建筑施工企业要针对自身经营产品的特点，围绕着资金这个核心，从项目投标、项目施工到项目竣工全过程，做好资金预算，将资金筹措和使用的责权利下放到分公司或项目部，项目部编制预算时，采用责任预算编制方法，即根据工程实际特点，如，结算方式、结算条件、应收账款回款期等自行测算工程预算收入流入量，根据收入成本配比原则、材料人工付款方式、付款账期确定预算支出流出量。投标前，要根据建设单位资金实力、资质等级、信誉程度、结算方式、垫资资金成本等因素综合考虑、统筹规划、科学测算，合理评估垫资风险，保守确定可以承受的最低标价。施工中，要建立和完善预算编制、监督和考核的全面预算控制体系，对施工过程材料采购、人工、设备购置和其它直接费用支出的各个环节进行预算管理和定额考核，其中可控部分进行节奖超罚措施，不可控部分用预算约束支出，用制度控制行为。项目竣工，要根据合同要求及时向业主提供结算资料，确保工程按时决算，并将工程款的按时足额回收与项目经理个人业绩挂钩，激励与约束并存，实行重奖重罚，以提高项目经理催收工程款的积极性。

（二）强化资金的监督与控制

建筑施工企业应当树立一种观念“钱流到哪儿、管控就到哪儿”，严把现金流入流出关口，对筹资活动、投资活动以及经营活动的各个环节产生的现金流量都进行严格管控。资金流入方面，要密切关注进度款及结算款等应收款项是否缓收或应收未收、投标及履约保证金等其它应收款是否按期收回、处置资产是否按程序报批及处置收入是否收回等;资金流出方面，要密切关注大额资金的审批支付是否合规、应付款项是否存在支付风险、资金支付预算是否有效执行及差异原因分析等

（三）实施资金的集中管理

建筑施工企业应当立足于资金高度分散的现实，借鉴银行管理经验，将信贷、结算、资产负债率、利润率等经济杠杆手段移植到企业，成立内部资金结算中心，统一风险预警机制、统一资金预算机制、统一资金使用监督机制、统一资金划拨审批机制。并根据不同金融产品（货币、承兑汇票、保函等）的特点，在项目投标、中标、施工各阶段合理分配调剂。通过实施资金集中管理，全面了解和掌握项目资金的使用情况，从整体上综合评价资金的使用效率，降低资金成本、规避资金风险。（四）推行ERP，加速资金周转、提高资金使用率随着信息网络技术的发展与广泛运用，及时掌握真实、准确的信息就成为资金管控的重要因素。建筑施工企业要基于项目点分散的现状，推行ERP，建立科学的内部信息传递机制，根据分公司或项目部反馈的资金使用和需求信息，按项目特点进行分类分析，统筹安排，将有限的资金转换成有效的资金。

五、结论