施工企业资金管理范文

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第1篇

关键词：施工企业；资金管理；预算；效率

资金是企业的血液和命脉，是企业赖以生存的根本。随着国家宏观调控力度的加强，资金短缺已成为当今施工企业普遍存在的一个问题。认识加强施工企业资金管理的意义，认真分析施工企业资金短缺的原因，探求解决施工企业资金短缺的途径，是我们当前面临的重要课题。

一、施工企业资金管理的重要性

资金是施工企业生存、发展的基础。如果一个施工企业没有资金，再好的项目和计划都将搁置而无法实施。如果施工企业资金管理制度不健全、资金使用效率低下、监督管理乏力、以及管理方式和手段落后，一旦发生严重的资金困难，势必影响施工企业正常生产经营，陷入债务纠纷，甚至可能导致破产。因此，施工企业资金管理的重要性是不言而喻的。加强和改善施工企业资金管理是实现管理创新、推动施工企业管理工作的重要环节。只有建立和完善资金管理的运行机制和信息化网络，加大监督管理力度，才能促使建筑企业资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能，使施工企业立于不败之地。

二、施工企业资金管理存在的问题

目前，施工企业普存在资金管理分散、资金使用计划不周密等问题，削弱了施工企业总部资金的调控力度。具体问题主要有以下几点：

1．资金分散管理、总部监管不力。施工企业工程项目具有点多、面广、线长的特点，目前多数企业普遍组建相对独立的“项目部”对中标项目实施管理。如果企业总部对下属的分公司（项目部）的资金管理又缺乏有效监控，资金分散管理会带来着很多问题，如资金资金被挪用、侵占、外借等等，为施工企业不断发展留下后患，增加了巨大的财务风险。

2．企业融资困难、内部资金回收风险较大。由于建筑企业资金需求量较大，资金不足引起的周转困难在施工企业普遍存在。建筑企业实行的分级管理模式，即总公司为一级法人、分公司（项目部）为下属分支机构，银行一般向建筑企业总公司授信，下属分支机构无法直接取得银行资金，即总公司向银行贷款，下属分支机构（分公司或工程项目部）向总公司内部借款。由于内部借款管理不规范，总公司对下属分支机构贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批，又不能履行担保或者抵押手续，如果项目严重亏损或者工程款拖欠严重，总公司下拨的内部贷款就会变成不良贷款，最终损失只能由总公司承担。

3．工程垫资增加，资金成本较高。目前在建筑工程行业，建筑企业垫资施工现象比较普遍，使施工企业的生存和发展受到威胁。一方面施工企业为了开拓市场，必须不断地加大经营力度和满足业主提出的垫资要求，另一方面工程竣工以后，工程决算迟迟不能敲定，竣工工程款的回收期限延长，工程款的拖欠与日剧增，企业资金供应日益困难，资金周转日趋变缓；同时有些建筑工程决算审计后，业主无力支付拖欠工程余款，使得施工企业拖欠工程款，随着施工企业生产规模的扩大日益增加，建筑企业的资金使用成本也较高。垫资施工主要表现为以下几种形式：

第一、全额垫资施工，主要是指在工程建设过程中某一阶段发包人不向承包人支付任何工程价款，而要等待该阶段工程项目完工后，才可按照约定支付工程价款。 如有些建筑工程要求±0以下由施工方全额垫资，基础完成开始支付进度款；有些建筑工程要求施工方垫资至主体结顶以后，再支付一定金额的工程款。

第二、利用工程进度款的不足额支付，造成部分垫资施工。比如在合同中约定为“承包人报送的月进度报表经发包人确认后，于次月支付确认工作量的70％”，这样实际上造成承包人在工程建设过程中，对已经完成工作量的30％要形成部分垫资。

第三、要求承包人向发包人支付巨额的履约保证金作为工程项目启动资金，保证金在施工过程中根据工程进度返还，造成部分垫资施工。

4．资金难以统一调度，使用效率低下。企业总部难以对下属分公司（项目部）资金进行管理和统一调度，影响资金的使用效率。例如：某建筑企业具有几十个分公司（项目部），工程款收入未进行统一管理，在资金使用环节主次不分、计划不周密，管理无重点，造成资金分散占用矛盾十分突出，有的分公司（项目部）资金闲置、沉淀严重，有的分公司（项目部）却资金紧张、青黄不济。资金使用效率低下已经成为困扰众多施工企业财务管理的难题，这是造成财务秩序混乱、施工企业经营质量不高的根本原因。

三、施工企业资金管理的措施

1．树立全新的资金管理理念。资金是企业的血脉，施工企业必须树立全新的资金管理理念，若不全方位转变资金管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。施工企业以资金管理为中心，控制成本、费用、利润，等于抓住并带动了施工企业生产经营的各个方面。例如：企业内部贷款抵押、担保制度；下属分支机构拖欠公司资金，实行违约罚款制度；下属分支机构应交总公司管理费，实行按工程款进度每月扣交制度等。

2．强化预算管理。施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算多方面。预算管理是资金管理的基础，有效地资金预算管理能提高施工企业资金的使用效率。通过现金预算和现金流转预算的编制，使施工企业对预算期的现金流转情况有一个全面，详细地了解，更合理安排资金。施工企业的资金预算管理要与收支两条线管理相结合，现金流出控制以成本费用控制为基础，现金流入控制以收工程款为基础。只有通过控制现金流量才能确保资金的回笼及成本费用的合理支出。要严格实行收支两条线管理，必须充分发挥资金结算中心的功能，使资金高度集中管理，形成资金合力，保证施工生产等资金的合理需求，提高资金使用效率，降低财务风险。

3．提高资金使用效率。施工企业的主要资金除了自有资金外，还有工程回收款项和银行的贷款融资款。对于新接的工程项目，应事先对项目的概况、资金来源做政策分析，做好项目发展前景预测、财务获利评价、风险评价等可行性分析。在工程项目的生产过程中，施工企业应制订了资金使用计划和各项费用开支计划，严格控制各项非生产性支出；对于购置大型的建筑设备，要积极探索新方法，比如采用融资租赁或者分期付款的模式；做好对材料采购资金的安排，形成计划使用量与实际的相一致，努力减少由于库存的原因，造成资金大量占用。

4．实行信息化管理，发挥资金结算中心的职能作用。建筑企业要以财务资金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用，建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统，提高结算中心的运作能力。资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。通过网络系统将各项目部资金划入结算中心账户，实行统一管理，统一调配，统一使用。实践证明，网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要的作用。一方面，解决了资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活了存量资金，提高资金的使用效率；另一方面，有利于加强对下级单位资金的监控管理，确保资金安全运营。

5．加强备用金管理。备用金是施工企业拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项，由于工程生产经营的特殊性，大量的材料采购需要使用备用金，因此必须加强对备用金的管理。一是要严格备用金借款规定，对已挂账的备用金，应在规定期限内督促借款人办理报销手续，坚持“前账未清、后款不借”的原则。二是备用金应按借款单位设置明细台账，逐笔登记备用金的借款及报销情况，每季进行核对，对拖延不还又无正当理由的借款人，应及时催收。三是对调出人员必须全部偿还备用金借款，并经财务部门签字后，方可办理有关调转手续。

四、结语

总之，财务管理要以资金管理为核心，资金是施工企业的血液，要增强其造血功能，加快血液的流动性，减少资金占用量；要确定合理的资金结构，充分利用自有资金，降低资产负债率；要加强应收账款的管理，提高变现能力，增加自有资金拥有量，控制坏账损失；要重视货币的时间价值，关注资金成本，降低财务费用；要加强对资金的控制，使之合规合法有效；要保证施工生产对资金的需要，为施工企业健康持续的发展提供资金支持。只要施工企业按上述原则，监督使用是完全有可能的，管理上去了，成本降低了，也就赢得了企业效益。

参考文献

[1]张永军.建筑施工企业应加强资金管理[J].中国管理信息化,2011（15）:13-14.

[2]蒋品洪. 应收账款账龄审计经验谈[J] .财会月刊,2010(34):38-39.

[3]蒋品洪. 也谈会计人思维方式[J] .财会通讯,2010(28):150-151.

[4]曾选军. 施工企业资金管理中存在的问题与对策研究[J] .经济师,2011(7):261-265.

第2篇

关键词：施工企业；资金管理；研究

中图分类号：F27文献标识码：A

一、施工企业资金管理的意义

1、资金有效管理是企业生存发展的迫切需要。良好的资金管理是企业管理的关键，是企业生存发展的基石。施工企业货币资金的不足，会使集团公司在资金方面无法满足自身发展的需要，资金的周转和盈亏情况会影响施工企业的持续、健康发展。建筑施工企业点多面广，沉淀资金多、使用效率低，资金大量占用和拖欠的诸多弊端日益凸现，造成了企业利润下降和生产发展的困境。因此，加强企业资金管理，寻求新的资金管理模式，已摆在施工企业的突出位置上，也对财务工作提出了新的、更高的要求。

2、资金有效管理是充分发挥集团资源配置优势的需要。施工企业对资金进行有效管理，可以使集团公司管理层从整体上把握资金的运作情况、筹资融资能力和投资能力情况，使企业资金处于可控的状态。通过在资金短缺企业和结余企业进行资金的合理调配，降低财务费用，为施工企业调整产业结构、合理投资、扩大产业规模提供了依据。同时，资金的有效管理还可以优化集团公司的资产负债结构，增强集团公司的融资、偿债能力，实现资金使用效益最大化。因此，资金的有效管理，有利于资源的优化配置，协调企业发展，增强资金利用率。

二、施工企业资金管理存在的问题

1、资金高度分散，难以有效控制。施工企业一般规模较大，远距离施工、中间管理层次多，每个施工企业集团包括几百个施工项目，从管理模式看，一般实行“集团公司-子（分）公司-二级分公司-项目部”这样的三级或四级核算方式，未实现财务管理的集成和统一。与这样的传统管理方式相适应，每成立一个项目部，都要设立一个相应的财务机构，并开设一个或多个银行账户，由项目部自行管理支配。有些项目货币资金暂时闲置，有些项目却资金紧张，影响进度。这样，资金大多分散在各个分公司及项目部，集团无法及时、准确地掌握了解整体资金情况，使得资金的综合使用效率得不到有效的发挥，甚至产生资金集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾。

2、缺乏规范管理，运用不当。对于不同的工程项目，建设单位的资金来源不同，工程项目对资金的使用要求也不相同，而集团公司资金周转的各个环节中，在资金的拨向分布上，只能根据施工项目的含金量予以拨款，这样经常造成在某一时点，有的项目资金紧张，有的项目资金富余，资金周转不灵。新承揽的工程，大量的人员设备，又会加大差旅费、招待费的开支。因此，资金的管理重在提高流动性和保证支付上，在高度分散的项目管理体制下，资金缺乏规范管理，对资金的使用不当成为必然现象。

3、信息传递不畅，资金监控乏力。施工企业需要对施工项目正常经营状况进行财务分析，而财务分析是建立在对会计资料收集、分析、处理基础之上的，这就需要企业内部各施工单位及时向财务部门递交财务报表，从而得到全面的财务信息。同时，工程项目运行中要求资金的回收速度快、对外界市场的反应及时，但财务信息传达经常出现断层和不畅现象，资金的流向与控制脱节，这使得企业管理层不能及时作出适应经济活动需求决策。

4、管理制度不健全，缺乏预算体系。目前，相当多的建筑施工企业预算管理现状并不乐观，一些施工企业尚未建立健全预算体系，一些施工企业虽然明确了预算管理体制和预算管理机构，编制了年度预算，但预算并没有成为企业生产经营活动的法定依据，预算实际执行效果难以检验，形同虚设，仅为生产经营计划提供参照，预算的控制作用无法真正实现。

三、加强施工企业资金管理的措施

1、建立资金结算中心，推行资金集中管理。施工企业各个机构的银行账户中或多或少会留存一些资金余额，单个来看数量可能不会很大，但集中起来，总量会是一笔巨大的数目，可以满足一些较大的资金需求，因此需要建立内部资金的快速反应机制――内部资金结算中心，及时调剂资金余缺。严格控制多头开户和资金账外循环问题，建立公司银行开户审批制度、资金结算报批制度等，实现资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属子（分）公司除了保留日常必要的费用账户外，必须统一在资金结算中心开设结算账户，遵循“集中管理、分户核算、互补挪用、按规定用途使用”的原则，杜绝各类违规问题，一经发现，严肃处理。

2、资金管理信息化，提升资金管理能力。施工企业点多面广、流动性强的特点决定了施工企业财务管理的分级核算，但也使得施工企业的部分财务信息得不到很好的传递和收集，在信息的完整性、及时性、准确性、有效性等方面还存在着很大的缺陷。施工企业集团总部在没有信息技术的支持下，很难对下属企业实施有效的控制，这就决定了施工企业的财务管理比其他行业更需要信息系统的支持。

采用计算机和网络技术的财务管理信息系统，要找准切入点，针对当前资金管理中的薄弱环节，采用统一的财务与业务一体化的软件，可以有效解决施工企业财务管理存在的问题，改善施工企业财务管理工作的业务流程，减少以至消除财务管理工作中的一些不规范做法，节约管理费用，提高施工企业资金管理能力。

3、集中管理权限，明确授权范围。施工企业分散的特点带来了资金管理上的诸多问题，企业应适当的集中管理权限，对子（分）公司在投资管理、生产管理、订立合同、资金管理等关键环节进行合理的授权，确保子（分）公司经济活动在公司授予的权限内规范的进行，避免由于资金管理失衡而导致的财务风险。

4、建立资金全面预算管理制度，实现资金的有效管理。资金全面预算管理制度，是通过定期编制现金预算表，对一定时期内的资金收入和支出情况进行预算平衡，将企业未来的现金流入和流出等以计划的形式反映出来，并严格按照预算表计划组织落实当期资金流入，执行当期支出项目，以达到合理使用资金，提高资金使用效益，有效地组织与协调企业全部的经营活动的一种科学、有效的资金管理手段。施工企业须对施工生产经营的各个环节实行预算编制、执行、分析、考核，实施现金预算，充分发挥财务工作的管理职能，严格限制无预算的支出，通过对资金周转的全过程组织控制，达到降低资金使用压力的状况，满足施工生产需要的目的。现金预算以“量入为出、节约使用、保证重点”的原则编制，对编入预算的资金收支项目需进行认真分析，资金收入项目要保证落实，资金支出项目要逐笔研究。实行预算内资金支出责任人限额审批制度，对限额以上的重大开支由集体审议，增强业务开支的真实性和透明性，实现对资金的有效管理。

四、结束语

资金管理是施工企业管理的集中体现，是关系企业生存发展的大事。施工企业必须克服资金管理中存在的问题，规范对资金的使用行为，提升资金管理能力，充分发挥资金的使用效果，满足施工企业在日益发展的经济社会中对资金管理方面的需求，实现企业的更好更快发展。

（作者单位：中铁12局四公司）

主要参考文献：

[1]陶礼智.浅谈施工企业如何加强资金管理[J].商业会计，2005.6.

第3篇

（一）营运资金需求量大

建筑施工企业的产品都是定向销售的施工项目，产品单一、施工周期长。项目投标时，要向发包方交投标保证金；项目施工前，要向发包方交履约保证金；项目施工中，要先垫资材料款、人工费等；项目完工后，又有总价值的5%~10%质保金在1~2年后才能结算。而发包方资金结算是分阶段的，只有在合同约定的节点，施工进度及质量达到要求时，才能获得发包方该阶段的资金支持。这样，就造成建筑施工企业营运资金占用金额大、占用时间长、周转缓慢、流动资金需求量增大。

（二）营运资金分散严重

建筑施工项目分布范围广、流动性强，每个项目开工，都需在现场开立账户，以满足现场零星材料采购和支付人工住宿等生活必须之用。项目越多，这种分散的账户资金余额就越大。

（三）资金监管难度大

建筑施工项目分布地域广，远距离、跨地区施工很普遍。因受成本制约，现场工作人员往往身兼几职，如采购兼出纳、保管兼采购现象比比皆是，这种不相容职务未相互分离的状况为舞弊发生埋下了祸根，然而项目分布的广泛性及成本与效益的矛盾给总部监管带了很大的难度。近几年，随着国家对房地产行业调控成效日渐显现，整个建筑施工市场的竞争更趋激烈，资金状况越趋严峻，资金管理的困难也日益明显。

二、建筑施工企业资金管理的现状及其存在的问题

我国建筑施工市场是一个非常典型的买方市场，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，加上经济的全球化，僧多粥少的局面日趋严峻，企业为了生存，为了中标，竞相压价，低价中标，利润的空间越来越小。而且工程价款结算方式、结算比例也任由发包方设定。工程垫资量庞大，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理问题也不断暴露出来，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。目前，我国建筑施工企业资金管理主要存在以下问题：

（一）资金预算管理缺乏刚性

现在，多数施工企业都在讲预算，但真正实行到位的廖廖无几。预算只是停留在编制过程中，将年度预算简单地分解为月度预算，没有以工程施工项目为单元细化建造成本测算，也没有将预算作为资金支付的刚性依据，更没有将预算执行情况纳入考核评价体系，预算成为一种时髦的摆设。

（二）资金分散，使用效率低下

建筑施工企业因工程项目分布点多、面广、线长，流动性强的特点，为充分调动和提高项目负责人的积极性，有效落实执行招投标制度，实行了项目经理责任制，同时在项目当地开立了银行账户。据有关资料统计，大中型施工企业开立的银行账户平均有四五十个，有的多到上百个，甚至在同一地区的几个施工项目也分别独立开户。这种粗放的分散的资金管理模式，导致资金的分流沉淀，大大降低了资金的使用效率和效果。

（三）管理方式和手段落后

不少施工企业内部各分公司目前尚沿用传统的纸质财务报表和口头汇报的简单方式来反映资金状况，由于核算原则不清晰、核算方法不统一，导致反馈信息失真。特别是还有相当部分的施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信息滞后、效率低下。

三、影响建筑施工企业资金管理效果的因素分析

（一）资金管理理念

由于建筑施工企业的管理行为受市场、业主、工程质量、施工工期和施工条件等诸多因素的影响较大，内部管理难以协调。即全面预算管理有效实施的控制环境较差，因此建筑施工企业的管理者们普遍误认为：没有合适的土壤，全面预算管理这粒优质的种子也不会发芽。预算管理理念缺乏，资金管理仅维持在传统的事后统计核算的模式上。理念决定思路，思路决定出路。没有科学的先进的资金管理理念作方向性指引，资金管理就只能停留在落后的简单的统计核算状态，根本谈不上管理，更谈不上效果;而树立了预算管理的先进理念，资金管理才会有正确的方向、有明确的思路，资金管理效果才能计日可待。

（二）资金管理制度

目前，一些企业将资金管理制度与财务管理制度相互混淆;一些企业虽制定了资金管理制度，但制度内容不合理、不切实际，制度与现实成为“二张皮”，使得资金管理变得盲目、随意;还有一些企业建立了比较严格的资金使用和管理制度，但实施过程中并没有落实到位，从而造成有规不依、有章不循的现象。“10人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可见制度对管理的重要性。资金管理也一样，若没有明确的可操作的制度来统一规范人的行为，大家随心所欲，管理的目标将难以达成;相反，若能制定出一套科学合理并符合实际的资金管理制度，明确办事规程和规则，通过宣传或培训等方式让全体员工了解且认可，并有相应配套的考核机制来促使大家共同遵守，则资金管理的效果必定能如期达成。

（三）管理人员和财会人员的素质及技能

项目管理人员不熟悉财务，财务会计人员不懂管理，知识面普遍狭窄，缺少资金时间价值观和现金流量观，缺乏资金使用计划和财务分析方法，无法及时准确地向决策者提供有效的资金信息，这种现象在建筑施工企业相当普遍。管理人员和财务人员是企业管理的“中流砥柱”。他们的素质和技能高低，在一定程度上决定了企业资金管理水平的高低。一个企业，若管理人员和财务人员素质和技能较低，且不能及时根据社会和市场需求更新自己的知识结构，扩大自己的知识面，则无法理解、掌握并运用先进的管理方法，无法及时准确地捕捉到有效的信息以提供给决策者，无法起到其应有的作用。相反，若企业的管理人员和财务人员综合素质较高，有先进的资金管理理念，能掌握并运用科学的预测营运资金的方法，合理地筹划资金，高效地使用资金，资金管理效果将会大大提升。

（四）内控监督

目前，多数建筑施工企业都在片面追求产值，财务和审计对分公司和项目部的资金运作监控不力，对工程项目的资金使用无严谨系统的分析，资金流向与控制脱节，财务状况不清，经营成果不明，按领导意图来处理帐务，造成“资金管理跟着会计核算走、会计核算跟着领导意志走”的怪现象，有的潜藏着巨大亏损，问题非常严重。内控监督是实现资金管理效果的保证。审计监控缺少或审计监控不到位，如收款环节不能严格按合同条款约定时间及额度结算，付款环节经常出现资金挪用现象，资金使用效率将会大大降低。相反，财务和审计若能认真分析资金管理中存在的潜在风险，针对资金运营各个风险节点制定相应的控制措施，并定期监督其措施的执行情况，将能有力促进资金的高效运作。

四、改善建筑施工企业资金管理的建议

（一）建立现代企业资金管理机制

全面预算管理是一种现代企业管理机制，是集有效规划、控制、评价于一体的系统管理。建筑施工企业要针对自身经营产品的特点，围绕着资金这个核心，从项目投标、项目施工到项目竣工全过程，做好资金预算，将资金筹措和使用的责权利下放到分公司或项目部，项目部编制预算时，采用责任预算编制方法，即根据工程实际特点，如，结算方式、结算条件、应收账款回款期等自行测算工程预算收入流入量，根据收入成本配比原则、材料人工付款方式、付款账期确定预算支出流出量。投标前，要根据建设单位资金实力、资质等级、信誉程度、结算方式、垫资资金成本等因素综合考虑、统筹规划、科学测算，合理评估垫资风险，保守确定可以承受的最低标价。施工中，要建立和完善预算编制、监督和考核的全面预算控制体系，对施工过程材料采购、人工、设备购置和其它直接费用支出的各个环节进行预算管理和定额考核，其中可控部分进行节奖超罚措施，不可控部分用预算约束支出，用制度控制行为。项目竣工，要根据合同要求及时向业主提供结算资料，确保工程按时决算，并将工程款的按时足额回收与项目经理个人业绩挂钩，激励与约束并存，实行重奖重罚，以提高项目经理催收工程款的积极性。

（二）强化资金的监督与控制

建筑施工企业应当树立一种观念“钱流到哪儿、管控就到哪儿”，严把现金流入流出关口，对筹资活动、投资活动以及经营活动的各个环节产生的现金流量都进行严格管控。资金流入方面，要密切关注进度款及结算款等应收款项是否缓收或应收未收、投标及履约保证金等其它应收款是否按期收回、处置资产是否按程序报批及处置收入是否收回等;资金流出方面，要密切关注大额资金的审批支付是否合规、应付款项是否存在支付风险、资金支付预算是否有效执行及差异原因分析等

（三）实施资金的集中管理

建筑施工企业应当立足于资金高度分散的现实，借鉴银行管理经验，将信贷、结算、资产负债率、利润率等经济杠杆手段移植到企业，成立内部资金结算中心，统一风险预警机制、统一资金预算机制、统一资金使用监督机制、统一资金划拨审批机制。并根据不同金融产品（货币、承兑汇票、保函等）的特点，在项目投标、中标、施工各阶段合理分配调剂。通过实施资金集中管理，全面了解和掌握项目资金的使用情况，从整体上综合评价资金的使用效率，降低资金成本、规避资金风险。（四）推行ERP，加速资金周转、提高资金使用率随着信息网络技术的发展与广泛运用，及时掌握真实、准确的信息就成为资金管控的重要因素。建筑施工企业要基于项目点分散的现状，推行ERP，建立科学的内部信息传递机制，根据分公司或项目部反馈的资金使用和需求信息，按项目特点进行分类分析，统筹安排，将有限的资金转换成有效的资金。

五、结论

第4篇

【关键词】资金管理；施工企业；管理办法；措施

1.引言

随着市场经济的不断发展，很多企业在快速发展的同时，忽视了资金管理对一个企业的重要性。资金管理贯穿于工程的整个过程，资金管理的优劣直接影响到了企业的经济效益。资金管理融入到了企业活动的每一个环节，真实的反应出企业的经济状况和经营效果，看起来只是对资金的调动，但是里面含有极为复杂的商业运作。所以，在企业管理过程中，要给予资金管理高度的重视，对资金管理行为不断强化和提高，使资金具有很强使用性、流动性和周转性，以此为基础，提高企业的施工效率，使其在现有的激烈竞争中立于不败之地。

2.企业在资金管理中普遍存在的问题

在施工企业具体的资金管理活动当中，问题往往出现在资金分散、管理效率低、资金短缺和周转难度高，并且企业资金管理制度和方式比较落后，在日常资金管理方面出现的问题主要包括以下几点。

（1）没有健全、完善、科学的资金管理体系和制度。在政府的管理制度下，经过市场经济的不断调节，施工企业已经有了自主控制和自主管理权。很多企业把资金的投放和使用视为一种权利，在此过程中没有对监督、管理和控制等给予高度重视，对资金的使用过程没有考虑清楚。一般情况下，很多企业没有一个较为健全、科学、完善的资金管理制度，使资金在整个运作过程中非常混乱，不能完全体现出资金对于一个企业的重要性。

（2）在工程中普遍存在拖欠款项情况，资金在这个支付过程中要有清晰的计划。因为建筑市场供过于求的现象时有发生，打破了原有的平衡条件，产生了一种拖欠工程结算时间的现象；并且很多相关法律还不是很健全，交易市场规则不明朗，导致拖欠问题一直得不到严肃解决，对企业造成了很严重的负面影响。很多传统的资金使用模式没有改变，导致企业在资金使用、周转等方面出现很多难题，持续下去会制约企业的发展，导致更严重的情况发生。

（3）企业在资金管理方面疏忽了监督、管理、控制的重要作用。资金的合理使用涉及到工程的前期设计、中期施工、后期维护，所以，对资金进行合理化监管控制是比不可少的。另外，对于现代化施工企业，在比较大型、重要的项目建设过程中，资金的使用也缺少一个比较科学合理的制度，导致很多资金策略没有经过研究和探讨就应用到实际当中，缺少了基本的理论依据，这导致很多企业资金回流慢，负债很多，资金周转难度提高，在财务风险较大的情况下很容易给企业带来不可逆转的危害。

（4）企业的资金管理制度和方法老套，没有先进的管理制度。基于企业现状，在制度上没有考虑到工程具有分散性这一特点，采取的是资金集中化管理，没有较为完善的核算体系，很多企业还是使用传统的财务报表形式来反应所有的资金使用状况。而且在资金核算过程中，具有很大的随意性，没有严谨的核算过程，操作没有达到严格性标准，长此以往会给企业带来不小的经济损失。

3.改进企业资金管理的具体措施

针对以上所提到一系列问题，企业想要在激烈的市场竞争中生存和发展，就必须对相应制度进行根本性改变，对资金管理工作不断提高和强化，使资金的利用率和使用效率日益提高，保证了企业的负债能力和负债赔偿能力，使企业沿着可持续化发展的道路不断前进。

（1）建立一个晚上的资金管理制度，使所有处理办法都有依据。随着企业不断发展，自身具有的义务和责任也在提高，资金管理制度在整个企业中的地位也日益提高，在实际操作过程中，建立一个完善、科学、合理的资金管理制度就显得非常重要，使资金工作清晰化。首先，应该对企业中资金管理的层次做好明确分析，对每个财务管理人员的权利和责任都进行严格分配，落实到实际工作当中；其次，让每一个部门都了解到自身的权利和义务，提高资金管理的重视程度。最后，在对资金管理制度的制定过程中，不断对不合理项进行更改，而且需要经过有关管理部门同意后方能进行，使整个制度贯穿到全部的工作中，不断强化资金管理的力度和实行性，提高资金的使用效率并发挥出其自身的经济价值。

（2）相关部门要对资金的收支做到具有计划性的管理。企业要不断净化市场的交易行为，依靠相关法律法规来维护自身的合法权益，同时，在资金的使用过程中要遵循一定的制度和计划，在工程的初期设计、中期建设和后期维护等方面要依照计划进行，并且针对成本计划、生产计划、采购计划等制定出合理的融资计划和资金收支计划，整个资金收支计划要保证具有科学性、合理性、制度性、计划性等，并周期性对整个资金使用情况进行总结和归纳，争取在不影响正常施工的情况，提高资金使用效率和周转空间；在接下来的实行过程中，要严格按照规定进行，并规范自己的行为，在月末或者特定的时间进行资金使用情况进行分析和核对，保证整个资金管理过程的规范性，使资金可以有效的进行使用，预防资金短缺、流动性低等资金事故产生，形成一个稳定的良性循环，这样可以减少资金带来的风险，保证了企业的经济效益。

（3）对整个资金管理流程进行监督、管理和控制。企业资金在使用过程中，要做好管理方面的规范、控制和监督工作，让资金的使用流程和职责控制相互融合，建立一个较为完善、科学的考察体系，不断提高监督管理力度，使监督行为可以作用到实处。企业的管理人员应该对整个财务收支状况详细了解，这样有助于和财务人员进行顺畅的交流，并且意图较为明显，防止财务人员对资金进行霸权管理；对企业造成隐形的损害；另外，在施工开始之前，应该对整个工程的资金使用情况进行分析和计算，这样可以有效预防突发事情的产生，即使在产生的情况下也可以从容的面对，不能盲目的追求效益和利润，应该工程的整体和影响出发考虑；在对资金进行支付的过程中，要对全过程存在的风险全面考虑和分析，对预算、支付等所有资金环节不断加强管理。

（4）让企业不断更新管理技术和水平，使用现代化的管理制度。企业应该清楚的了解自身存在的问题，并针对问题找到合理的解决办法，实现管理制度现代化和管理方法先进化。可以广泛应用计算机科学技术，使用专业化、科学化和规范化的资金管理系统，在一个虚拟的平台上实现资金管理的强大作用，提高管理控制的整体效果。简单而言，企业可以开发或者引进一款健全的资金管理系统软件，让整个资金管理流程更加的先进化、技术化、信息化，摒弃了传统的人员管理方式，提高了信息的可靠性和真实性，让资金管理真正的融入到现代化的企业行为中。

4.结语

在现代化的企业当中，资金管理是一项不容忽视而且极为重要的组成部分，在企业从设计施工到竣工维护整个过程中都起到了非常大的作用，虽然看似资金的合理使用，但是真个过程非常复杂，而且影响非常大。在资金管理制度上不断完善，可以让企业提高资金的经济效益，稳固自己的商业地位，让企业可以在激烈的竞争当中立于不败之地，沿着市场经济可持续化发展的道路不断前进。

参考文献：

[1]杨毕文.从资金管理薄弱点入手加强资金管理与控制[J].水利水电施工,2012(2):110-112.

第5篇

我国的建筑施工企业的资金管理存在下述问题：第一，企业的资金调控力度不够，主要表现在，当施工企业的规模逐渐发展壮大，企业的结构进行进一步深化调整的时候，传统的资金管理制度无法适应企业的发展现状，导致施工企业的资金矛盾问题日渐激化；第二，基层单位缺乏执行力，即企业的内部控制不严，主要表现在基层单位的财务制度远远落后于当前的建筑市场的整体形势，导致资金使用规范性匮乏，效率低下等问题；第三，我国的大中型建筑施工企业均设置有资金管理制度，但是制度在企业的实际生产运营中往往不能起到实质性的作用，这种流于形式的制度导致施工企业的上级单位无法掌握其下属单位或者下属项目的资金变动具体情况；第四，企业的资金管理制度缺乏完善的监督管理体制，导致企业存在出现财务风险的潜在威胁，同时给施工企业的资金调控带来严重的不利影响；第五，施工企业的财务情况存在失真问题，部分施工企业为了追求资金的量化指标和缓解企业内部的利益矛盾，往往擅自修改财务报表和审核报表的信息，导致企业的资金情况存在不真实的情况，使得企业的资金现状无法成为企业进一步决策的重要依据。

二、我国建筑施工企业的资金窘迫问题原因分析

（一）施工企业投标保证金退还期限严重超标

投标担保方式可以分为保函担保和现金担保，其中保函担保是指，担保人向签订合同的另一方做出书面担保承诺，包括担保期限和担保金额以及经济赔偿责任问题等；资金担保则是指，通过保证金作为施工企业的投标保障，由于退还施工企业的投标保证金需要一定的时间，正常时间一般为3个月，一般投标后3个月，中标与否企业的投标保证金才能够退还，部分企业的投标保证金延期至半年才被退还，而根据我国近年来的建筑市场施工企业的投标现状，其中现金担保占据绝大多数的比率，这种投标保证金的逾期退还现象，将这会对企业的资金周转带来不同程度的影响。

（二）施工企业履约保证金退还期限时长过长

在施工企业投标后接到中标通知书时，需要缴纳履约保证金，根据有关资料，近年来，我国的建筑施工企业的履约保证金金额大约为中标价格的10%，这笔金额对于企业来说关系重大，由于业主将未按时缴纳保证金的施工企业视为自动弃权者，即主动放弃与业主签订合同的权力，因此，施工企业一般均按时按量的缴纳保证金，但是，施工期企业的履约保证金退换时间往往为建筑工程验收合格之后，但是由于施工工程涉及的问题众多，施工项目一般较大，导致施工企业的工期往往较长，部分业主在施工结束后更是迟迟不进行验收，导致施工企业的履约保证金退还时间过长。

（三）施工企业需要过大的垫支项目费用

根据我国的建筑施工领域现状，施工企业的多数项目并没有工程预付款，这部分开支需要由施工企业进行垫支，根据资料，部分企业的垫支资金超过了项目工程价款的50%，施工企业的工程价款是企业的主要经济来源，同时也是施工企业运营开支的承担者，企业若取得良好的施工进度，必须定期进行工程价款的核算，当前仍然存在部分企业在整个施工过程中忽视工程价款的重要性，并且不与业主沟通施工时的资金困难问题，导致垫支项目费用过大，对施工企业的资金带来严重的不良影响。

（四）施工企业的资金管理制度不完善

根据前文所述，我国的建筑施工企业往往设置有明确的资金管理和项目开支计划，但是这种计划往往流于形式，具体的施工工程中并不能按照计划进行资金控制，导致施工企业的资金管理缺失，资金周转不利，具体的原因与施工市场的多边性和资金管理的执行力度有着直接的关系，主要表现在以下三个方面，第一，施工企业盲目购置固定资产，甚至超过企业的资金承受力度，对现有的建筑市场研究不透彻；第二，由于对投标时市场的研究不谨慎，导致盲目进行开发，占用大量的企业资金；第三，建筑施工企业信贷规模扩建未合理依据企业自身的资金承受能力，导致出现资金窘迫问题。

（五）施工企业的资金缺乏合理的活性调剂

根据我国的建筑施工现状，绝大多数业主和银行对建筑项目的资金采用封闭式监管，也就是说，当施工企业进行施工之初，就必须与业主以及银行签订三方的资金监管协议，内容主要涉及到施工企业的资金使用事项以及使用的金额数量等，根据有关资料，部分银行要求施工企业的每日资金用量为30万元之下，并且严格限制现金用量低于10万元，当施工过程中，企业遇到大额支付人工费时，必须向业主以及银行进行资金使用申报，等到获得批准之后才能够进行资金使用，封闭式监管造成施工企业的资金缺乏活性调剂，资金的利用效率低下。

三、建筑施工企业加强施工管理的措施

（一）建立健全企业的资金管理制度

企业需要从资金预算管理入手，推行全面预算管理，围绕企业的战略目标，综合企业的发展现状，建立健全企业的资金管理制度：（1）自下而上逐级编制资金预算计划。自上而下，通过一定的会议形式审批预算，各职能部门对所属单位的预算计划，通过收集整理，确定本企业下月财务资金预算，改以往的“先用后算”为“先算后用”。（2）执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改，但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。（3）建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。

（二）增强企业的资金周转监督

在严格的资金监管制度的监督下，重视分析企业的支付风险和流动性风险，企业的资金周转监督内容主要涉及到的内容主要包括企业的资金收入，企业的资金支出等问题。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。企业监控的重点应包括：第一资金收入方面：加强企业预算、计划、项目部、财务部的相互联系，根据工程合同、工程变更签证、预算结算等整理好应收款资料。应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否及时退场；处置资产的审批及款项收回等；当期的实际资金收入与预算收入差异及原因分析。第二资金支付方面：应付款项是否存在支付风险；大额资金的立项、审批、支付是否合法，当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。

（三）重视提高企业的资金利用效率

第一，建立健全资金内部结算中心制度，从而实现企业资金的集中管理和统一调度以及有效的监控，企业建立的结算中心分别针对下属单位等开设专用的账户，以提高资金周转效率；第二，利用先进的技术手段提高企业资金的利用率，例如，采用网上银行的结算方式，将企业的分支机构的资金业务“汇集”于虚拟的总账户中，实现企业资金管理的高度集中，实行统一调配使用，保证资金不闲置；第三，重视监管企业资金的流动性，严格审核企业资金的利用情况，建立严格的审核制度，完善内部控制措施，员工之间相互牵制，以防止出现施工企业的项目资金侵吞等问题的发生。

四、结束语

第6篇

【关键词】施工企业；项目资金管理

随着经济体制改革的深入发展，施工企业已进入市场多年，面对当前经济全球化的时代，以及建筑市场供大于求的状态，使得建筑市场竞争日趋激烈。一些财政部门为了节省财政资金，采取了最低价中标的采购政策，使得招投标市场存在着恶性竞争,部分施工企业为了中标不断压低投标价。我国施工企业尚不规范，大多数企业还没有科学的管理方式，仍在采用粗放式的经营管理模式，使得项目资金管理工作难度较大，有的企业虽然形成了比较完善的制度，但是由于项目分散，实际执行往往流于形式，过着“账上有钱就花，没钱就算”的日子，资金收支没有计划性和统筹性，施工过程中资金捉襟见肘的现象经常出现，可能延误项目工期，最终影响项目的经济效益。因此，如何加强资金管理，提高资金使用效率，保证项目施工生产，促使企业持续发展成了每个项目所面临的课题。

目前项目资金管理还处于粗放阶段，未形成一整套严格的体系，还普遍存在很多问题，具体表现在如下三个方面：

一、资金使用无计划，过于分散。由于施工项目多，分布广，各项目的沉淀资金过于分散,公司资金集中管理和项目资金分散的矛盾已成了制约资金管理的一大瓶颈，很多项目无资金预算及使用计划，使用随意性大，如果项目施工生产或二次经营进展不顺，往往会照成资金紧张的局面。

二、内部控制制度执行不到位，监控力度不足，管理模式不顺。企业管理层对项目资金的监控力度不够，项目部对资金的审批使用权过于集中，财务的监管职能在目前的管理模式中基本处于被动和从属地位。

三、责任目标不明确，与生产经营和成本控制结合不够。很多项目的资金管理都是单纯的为管好资金而管资金，跟项目的生产经营及成本管理相脱节，工程、合同、财务几个部门之间没有形成真正相辅相成，项目部亦没有制定相关的规章制度。

针对以上情况，我们既需要从公司层面总体把握、规划和监控资金使用情况，同时需要加强项目内部资金使用效率；同时通过运营、监管、审计等手段提高现金流，从而为项目发展提供良好的基础。

一、实行账户统一管理，资金集中支付。

一个工程项目只开一个银行账户，项目所有资金都集中统一支付。所属工区、材料厂及各附属单位在此账户下设立二级子账户，在项目上形成一个小规模的资金结算中心，同时此账户挂靠在企业的资金结算系统中，形成项目资金小集中，企业资金大集中的态势。这样既有利于项目资金的集中，有利于企业资金集中，也有利于对资金使用的监控管理和统计分析，有利于项目统一执行项目的资金预算管理和成本控制管理。

实行大额资金代付制度。项目部所属单位的大宗材料款、民工工资、设备款、电费等都由项目部审核后统一代付。

二、提高财务管理职能，执行资金使用联签制度。

加强项目部财会队伍建设，提高财务管理和监督地位。要加强项目资金管理，项目部成立虚拟资金中心，增加项目财务人员人数，将财务主管从日常工作中解脱出来，并赋予其一定的监管职能；同时大力加强财务人员对工程施工、合同造价、成本定额的知识培训，提升财务人员素质及综合能力。

严格执行资金使用联签制度。设立片区/处级财务总监，直接对企业管理层负责。所属项目大额资金的支付应由该项目经理及片区/处级财务总监联签，超过一定金额的需报公司审批。

三、实行计划管理、预算控制、以收定支、控制使用的原则。

项目经理应根据月（年）度预计收入和预计成本费用对月（年）度资金收支进行预测，并根据预测结果编制资金收支计划。通过资金收支预算管理，坚持以收定支的原则，并实行分级审批，层层把关，做到按计划用款，按进度拨款。

四、采用多项运营措施，保证资金流入和节约。

1、通过银行信用担保，积极争取开工预付款。项目部应利用企业在银行的信额度和信用等级，通过银行保函的形式，用较小比率的资金担保获得业主大金额的开工预付款，确保项目有充足的启动资金。

2、充分利用业主甲供材料资金，减少生产资金占用。在项目施工过程中，要充分利用甲供材料资源，减轻项目资金压力。

3、加强沟通，缩短工程变更审批、计量时间，确保计量资金及时回笼。项目部要按照合同相关要求，及时准确上报计量资料，积极主动与业主对口部门加强沟通，联系感情，保证已完工程能及时计量，并使计量资金以最短的时间拨付到账。对于大金额的工程变更，项目部可以直接与业主商谈。待其答应及时计量支付后，再予以施工。这样既可以有效保证生产资金的及时回流，又可以减轻项目完工后的清算和清欠压力。资金的及时回笼，会在很大程度上缓解项目资金的的紧张局面，形成资金——生产——资金良性循环。

4、注重与审计单位的沟通，妥善处理跟踪审计意见。项目部应加强与审计组织的沟通，正确对待处理审计意见，确保项目成果不流失。

5、对于委托外部单位施工或分包工分程项目，项目部不得向其预付工程款，由分包单位自带启动资金，待形成产值后，再按实际完成的工作量拨付款项，并扣留一定比例的保证金额。

6、定期处置项目废旧材料物资，及时变现。施工过程中有些材料余料数量较大，应及时将其处置变卖，不但可以及时回流资金，还可以降低偷盗风险。

第7篇

关键词:施工企业;资金管理;问题

施工企业在经营和生产的过程中，必须具备一定的流动资金，才能实现生产经营的持续和循环，所以施工企业的资金管理是其管理制度的重要组成部分，资金管理的水平关系着企业的生产和经济效益，与企业的生存息息相关。通过对施工企业资金管理问题进行研究，有利于提高我国施工企业资金管理质量，促进施工企业的发展和壮大。

一、施工企业资金管理的重要性

施工企业资金管理主要包括两个方面，即筹资管理和投资管理，筹资管理主要是施工企业获得资金的管理，对融资的渠道、融资成本等方面的统筹，投资管理主要是就企业目前的资产和先进，综合投资的经济效益、风险等内容对资产进行管理。施工企业资金管理作为企业经营管理的重要组成部分之一，属于经济管理工作，融合了企业资金的筹集、使用、回收、分配等方面的财务运动。施工企业在资金管理的过程中，会根据资金运动的规律，对企业的各项经济活动进行合理安排，从而提高企业资金的使用效率，达到增收节支和提高经济效益的目的。施工企业的资金管理具有重要意义。首先，资金管理有助于提高施工企业对下级单位的管理力度，可以对企业资金进行集中管理和调度，在此基础上对每一笔资金的去向都有较为清晰地认识，继而实现对下级单位的了解和控制；其次，资金管理有助于融通和整合现有的资金，通过科学合理的配置资金，提高企业资金的使用效率，从总体上对施工企业的融资能力、资金使用状况予以有效把握，从而进一步为企业扩大生产经营、确定融资投资规模等提供所需的信息。

二、施工企业资金管理存在的问题

(一)缺少完善健全的资金管理制度

由于受到社会主义市场经济的自我调节和政府规章制度的影响，施工企业自身的经营自不断扩大，同时承担的责任也在不断变大，所以企业进行资金管理的责任也在增强，资金管理的重要性越来越明显。但是目前来看大部分的施工企业仅仅是在思想和口头上重视资金管理，并没有把这一制度落到实处，没有制定具体的行动进行完善企业的资金管理制度，从而使部分资金管理制度难以有效实施。部分企业认为资金的投出是其一项权利，没有认识到进行监督和控制的重要性，从总体上来看，施工企业缺少完善健全的资金管理制度，即使部分企业建立了资金管理制度，但也没有严格的落实与执行，随意修改和任意修改的行为时有发生，从而导致资金使用效率较低。

(二)拖欠工程款现象严重

施工企业的资金支付主要是以收支方式进行的，缺少科学的计划，目前建筑行业面临的重要难题是工程的垫资和工程款拖欠问题，因为目前建筑市场长期以来处于供过于求的不平衡状态，竞争非常激烈，部分建筑企业有意拖延工程款结算的现象时有发生；此外，由于我国相关法律制度的不完善，建筑市场交易存在问题，由此大大阻碍了施工企业的发展。因为工程款拖欠是社会存在的普遍问题，所以施工企业更需要重视这一问题，保证自身资金的流动性，维护企业资金的安全。部分施工企业没有统筹安排工程项目的各项经济费用，资金使用缺少计划性，还极易出现超支的问题，存在较大的盲目性。此外，大量的资金不能及时变现，使企业容易出现资金周转困难和短缺的问题，对企业的正常生产经营造成严重的威胁。

(三)资金管理缺少有效的监督机制

施工企业进行资金使用时，由于缺少有效的监督机制，使企业在资金使用的事前、事中和事后都得不到有效的监管，施工企业对各个分公司和下级单位缺少有效的控制，没有建立科学的管理体制，同时在资金使用以后，缺少对资金流向的及时调查。此外，资金监督的执行力度不够，对于大型的建筑项目资金使用上，缺少有效的监督管理机制，使资金决策的重大问题缺少科学的依据。部分施工企业入不敷出，资金负债率较高，出现资金周转困难的问题。

(四)资金管理方式落后

当前，施工企业的资金管理方式较为滞后，尚未充分认识到目前项目管理分散的特点，这便无法对资金实施集中管理，同时也没有及时建立完善的内部结算制度，相当多的施工企业依然使用传统的财务报表方式进行资金管理。在施工企业进行资金核算时，具有较大的随意性，编制财务报表不严谨规范，偶尔还会存在人为操作导致的财务信息失真状况，从而影响施工企业整体的管理水平。施工企业整体来看没有建立现代企业制度，依旧沿用粗放式的管理方法，没有充分利用现代计算机技术和管理方法，资金管理手段落后，缺少变更和创新，与发达国家的施工企业相比存在很大差距。

三、施工企业资金管理问题对策

(一)建立完善的资金管理制度

由于施工企业自利的不断扩大，企业资金管理的重要性在于解决企业的资金管理问题，最重要的是建立完善健全的资金管理制度。首先需要对施工企业资金管理的层级进行明确的划分，明确财务管理人员的具体权利和责任，不仅需要制定企业资金管理的规章制度，而且还需要把每一项制度落实到实处；其次还需要划分施工企业各部门的职能和所有员工的权利与义务，使每一个工作人员认识到资金管理的重要性；最后施工企业在建立完善的资金管理制度以后，不能随意进行修改和删减，必须进行修改时需要获得上级部门的允许以后，才能进行修改，由此才能使施工企业的资金管理制度落到实处，能够被企业贯彻落实和执行，提高资金管理的可操作性和实施效率，真正发挥企业资金管理的作用。

(二)加强资金的计划管理施工企业要规范

建筑施工的交易行为，政府部门需要进一步完善法律法规，对拖欠工程款的行为给予严厉的制止处罚，同时还需要对本企业资金使用进行科学的计划，根据企业工程项目的施工计划、施工进度以及购置计划等，制定企业的融资投资计划和资金支付计划，通过进行资金的计划，可以合理调配企业的剩余资金，减少资金支出和占有，有计划地进行资金的使用和分配。在资金使用计划执行的过程中，需要对资金额外支出的项目进行严格的审查与控制，对每月的资金使用情况进行复核与调查，从而保证资金使用计划的规范性和严肃性，从而保证资金的及时变现，提高企业资金的流动性，避免施工企业出现资金短缺的问题。

(三)完善资金管理的监督机制

施工企业在资金使用过程中，要全面做好资金管理的事前、事中和事后的监督与控制，保证企业资金的流向与使用，建立完善的资金考核监督制度，使资金管理的监督职能得以有效的发挥。首先，施工企业的管理人员需要详细了解企业资金财务管理的现实情况，继而实现与企业财务人员的沟通与交流，保证企业财务资金核算的独立性；其次，要对工程项目的资金使用情况进行科学的分析，对资金使用进行科学合理的评价，及时改正资金管理过程中的错误行为，做到统筹全局与全面考虑。

(四)建立现代化的资金管理

就目前来看，施工企业整体的水平不高，所以加快企业管理的现代化发展步伐，尤其是资金管理的现代化水平。对此，施工企业要立足目前资金管理的现状，利用现代信息技术和计算机技术，建立专业化和规范化的资金管理系统，在资金管理时，使用现代化的管理手段，提高资金管理的现代化与科学化。

四、结束语

建筑行业作为我国经济的重要产业，近些年来推动了国家经济发展和社会进步。施工企业作为建筑行业的主体，其资金管理水平关系着企业的正常运行。施工企业在资金管理的过程中，由于缺少资金管理的观念，沿用较为落后的资金管理制度，没有严格落实资金管理制度，所以需要制定政策完善施工企业资金管理制度，不断提高企业的资金管理水平。

参考文献:

[1]胡改娟.浅析施工企业资金管理存在的问题及解决措施[J].财经界,2015,(32):103-104

[2]王东兴.关于施工企业资金管理问题的思考[J].现代商业,2012,(30):311-312

第8篇

[关键词] 建筑施工企业；资金管理；融资结构；预算控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 23. 014

[中图分类号] F275.1 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）23- 0022- 02

1 建筑施工企业资金管理的必要性

资金管理是企业财务管理的重要内容，资金管理能力的高低决定了企业财务管理能力的优劣，进而影响建筑施工企业在建筑工程行业的核心竞争力。当前建筑行业的黄金时代已经过去，随着经济的下行和结构调整，同行间的激烈竞争，物料、人员等成本的上升，建筑施工行业的盈利空间变小，资金回收较困难，拉人组队投项目的管理模式已经难以为继。建筑施工企业必须提高投资效率，才能在新一轮的行业洗牌中站稳脚跟。

建筑施工行业属于劳动密集型产业。而其普遍的垫资建设模式使得建筑施工企业不得不面对建设方拖欠工程款的问题，而这又将进一步导致施工企业无力负担农民工薪资，从而陷入一种危害逐级扩散和放大的风险之中。建筑施工企业的资金管理不善，将直接导致其可能没有能力支付农民工工资，而这势必会引起大规模的农民工讨薪或上访，也会带来社会的不安定。如一些农民工在多次讨薪无果后开始采取极端措施来报复施工单位甚至社会。因此，必须斩断风险链条，从施工企业的资金管理开始，强化对农民工等的薪资给付保障，减少社会不稳定因素。

2 当前建筑施工企业资金管理存在的问题

2.1 资金管理意识淡薄

目前我国施工企业还存在着鱼龙混杂、泥沙俱下的乱象，许多施工企业资质不齐，也缺乏应有的管理能力，一味依靠低价投标或是总承包商分包下来的标段，管理粗放。这些施工企业缺乏必要的资金管理意识，也不太重视资金管理，只有简单的财务管理以应付日常会计工作，导致企业的资金风险防范能力较差，在资金危机中首先倒下的往往是这些企业。与此同时，由于当前行业间竞争的加剧，更多的施工企业倾向于通过垫资建设和低价竞标来获得项目，有的施工企业则通过同建设单位或总承包商拉关系、走后门等，企图影响中标结果或争取更大利益，这些不科学的经营理念使得企业根本无心搞好资金管理，整日忙着找工程、找关系、找偏门，却忽视了通过提高资金管理能力以获得根本的核心竞争力和发展优势，企业依赖性强，抗风险能力差。

2.2 融资渠道偏窄，融资结构不合理

工程建设项目前期投入大、工程周期长、风险环节多，尤其是一些大型的公共基础设施建设项目，建设周期长达三五年，资金回报周期相当长。而目前由于行业竞争的激烈和建设方的强势，许多工程项目都采取施工方垫资的方式先行启动建设，使施工企业的前期资金压力非常大。由于自有资金不足，施工企业必须通过外部进行融资以解决资金困局。然而当前的现实是，施工企业能够获取外部资金的渠道有限。由于债券、股票等金融市场的进入都有一定的设限，许多施工企业只能通过融资中介如银行等获取资金，而出于收益率和风险考虑，很多银行上浮资金利率，借钱给施工企业。甚至有施工企业支付高息从民间进行资本筹措，这大大增加了企业的融资成本和利息负担，也带来了资金风险。另一方面，施工企业为了拿下大项目，不顾自身实际情况和偿债能力，超额负债企图放大杠杆倍数，造成负债过重，严重影响了企业的资金安全。

2.3 资金管理方法落后

当前不少施工企业在资金管理上比较随意，缺乏科学完善的制度和切实有效的管理方法。一些施工企业资金管理分散，资金的审批与支付权力都交给各个下属部门，导致资金资源过度分散，容易造成重复使用和权力寻租等问题。有的施工企业审批不严，超标采购、资金浪费等问题突出，一些不必要的支出屡屡通过。有的施工企业资金管理缺乏计划性，管理者临时想起个项目或需要采购的东西，就直接打报告申请钱款。有的企业在工程竣工后，迟迟未能同建设方完成竣工验收和结算，形成大量的应收账款，又缺乏有效的应对政策，造成大量呆账、坏账、烂账，危害企业的生存和发展。

2.4 人员素质跟不上

施工企业财务管理人员素质水平参差不齐是影响企业资金管理能力的重要因素。不少施工企业，不重视财务管理，认为财务管理技术性不强，随意安排财务岗位人员，任人唯亲的思想在企业里比较严重，财会工作多是由自己的朋友和亲属负责，觉得这样交给自己人管理会比较放心。但这些人素质参差不齐，有的根本没有经过专业的财务管理培训，只懂简单的算账记账，完全无法应对企业的资金管理需求。同时在后续的培训教育上，也缺乏必要的重视和投入，财务人员的知识落伍、人员老化，跟不上时展要求。

3 加强建筑施工企业资金管理的对策和建议

3.1 树立正确的资金管理意识，提高对资金管理的重视程度

当前随着涌入建筑市场的企业和从业人员愈来愈多，可以预见在未来的一段时间里，建筑施工企业将面临更为激烈和残酷的市场竞争。而行业平均报酬收益率的下降与趋同于社会平均利润率，使得建筑施工企业必须更为谨慎地对待企业的管理问题，如此方能通过资金管理来提高企业的财务管理能力和资金使用效率，实现经济效益最大化。建筑施工企业的管理者应，清醒地认识到资金管理对于企业的积极作用，从自身做起，认真学习和了解资金管理的有关知识和其他企业的成功经验，寻找适合自身企业的管理模式。同时，在企业内部积极宣传资金管理的意义，让更多的部门和员工自觉加入到拥护和参与企业资金管理的队伍中来。

3.2 拓宽和丰富融资渠道，优化企业融资结构

融资问题是资金管理首先要解决的，缺乏稳定、安全、低廉的资金来源，资金管理就成了无源之水、无本之木。施工企业应做好企业内部的盈余管理，尽可能多地积累发展资金，扩大自有资金的规模，毕竟自有资金才是融资成本最低的、最安全的一种融资方式。同时，施工企业可以推行股权融资的融资方式，通过股权融资来获得资金的支持和企业的发展。企业在进行股权融资时应注重对引入资本的考察，确保企业的战略目标和经营控制不会有大的变化，避免股权融资下的企业失控问题。银行借贷也是不错的选择，但要科学分析企业的财务状况和偿债能力，合理确定企业的债务结构，施工企业项目周期较长，因此贷款周期应同项目周期相适应。在施工企业解决融资问题的过程中，政府和社会也应发挥积极的作用，通过完善资本市场建设、民间资本参与等，共同解决好为中小企业输血的问题。

3.3 创新和完善资金管理手段，建立科学的资金管理制度

建筑施工企业应加强对资金的预算管理和控制，通过预算来实现对资金使用的一种定向管理和效率优化。建筑施工企业应根据企业的财务战略目标来编制预算目标，在预算目标的编制过程中应强调纵向与横向的沟通和协调，增强预算目标的准确性和可执行性。同时，施工企业应建立起完善的资金管理制度，如资金支出审批、流动资金管理、应收账款管理、合同管理等，并建立起资金管理动态监测机制，科学设计企业财务风险指标，加强财务预警和风险防范应对。同时，企业还应加强对资金的监督管理，如强化资金的绩效审计等，通过绩效考核、审计监督等机制来加强对资金的管理。此外，还应推进企业财务信息化建设。

3.4 加强人员队伍建设，创建优秀的资金管理团队

人才是第一位的，企业员工的素质水平决定了企业的经营管理水平。建设一支优秀的、高水平的资金管理人才团队是建筑施工企业改善资金管理迫切需要解决的问题。建筑施工企业应加强对人员建设的重视和投入，改变现有的人才选拔标准，制定更为严格、科学和具有针对性的人才选拔标准，通过外部招聘和内部招聘等方式招揽和吸收人才，提高造价员、造价工程师等人员比例，并注重在财务人员的选聘中优先选拔具有建筑施工财务管理经验的人员。同时，建筑施工企业还应加强对现有财务工作人员的培训力度，通过专业培训和岗位轮训相结合，在提升财务人员业务技能的同时，让财务人员对企业内部各环节有清醒的认识，提高财务人员的大局观。此外，还应加强职业道德教育，提高其职业素质。

4 结 论

现代建筑施工市场危机四伏，企业唯有从自身的建设做起，才能不断提高和增强抵御防范风险的能力。就施工企业而言，必须增强危机意识，完善资金管理的机制建设，科学规划融资方式、融资渠道等，减少融资成本、优化融资结构，并加强内部财务人员队伍建设，促进自身资金管理能力的提高，赢得未来更广阔的生存空间。

主要参考文献

第9篇

文章编号：1005-913X（2015）11-0199-02

一、施工企业资金管理的特点

（一）施工企业的资金管理是与物资管理紧密结合的

通常资金的运动往往伴随着物资的运动，施工企业作为建筑施工类型的企业，必然在物资流动上表现得更加频繁，规模也更大。本文所指的资金运动是以价值运动的形态来表现施工企业项目实施中的再生产过程，而物资运动则指的是施工企业项目实施过程中以实物形态表现的再生产过程。资金管理与物资管理两个过程应该是同步进行的，只有结合起来进行，才能够更好地对施工企业的项目实施情况进行有效管理。

（二）资金管理的主要目标是实现资金的加速周转

在施工企业的资金运动过程中，资金会在各个阶段变成不同的形态，并且在施工企业项目执行过程中不断地循环再生产。资金在这种不断循环使用的过程中，不产生价值的增值。由此可见，提高施工企业资金的循环速度，使其在一定的时间内更多次地得到循环，产生的价值增值必然也就更多。所以，在施工企业的资金管理过程中，应当及时地组织供应资金量，同时要保证资金的流转畅通无阻，在项目结项阶段，要加快对垫付资金的回收，这样才能实现资金的周转速度最大化。

（三）施工企业资金管理中的控制参照是事先制定的资金预算或计划

施工企业作为运行周期较长类型的企业，其资金管理必然要参照一定的标准来实现，而事先制定的资金预算是不错的选择。参照资金预算来实现资金管理意味着施工企业要根据资金预算来制定各类控制的标准，并且要涵盖资金运动过程中的各个过程，同时要使用一定的方法及时获取与记录资金的使用情况，以此来作为实施结果，并与标准进行比较以便于发现问题和巩固管理结果。

二、目前我国施工企业资金管理中存在的问题

（一）资金的使用缺乏足够的计划性

施工企业相比较于其他企业的一个显著特点就是项目涉及的资金数量往往较大，且项目的周期较长，加上项目实施期间内工程的完成进度不均匀，所以资金的回收也不均匀，若对项目的完成情况不能进行事先合理的计划，就无法合理地预计资金的回收量，加上现在施工企业处于买方市场，各施工企业之间为了争夺项目，往往只能够延迟收款，事先自己垫付大量的资金，所以如果施工企业依然不能够有计划地使用资金，很可能会造成项目后期的资金链断裂。施工企业部分项目经理缺乏基本的业务知识，没有对资金的使用进行统筹安排，往往出现项目前期支出金额巨大、浪费严重，而项目后期则资金紧张，甚至出现拖欠材料款和职工工资的情况。

（二）资金管理的模式较为落后，管理工作较为松散

由于施工企业往往同时承接建造多个项目，且会有部分施工项目是在外地进行，为了方便管理，通常是由各个项目的项目经理来负责管理和使用资金，等到一段时间后再回总公司进行报账。这种资金管理模式，虽然使得各个项目能够分开核算，但是不利于及时地发现问题。由于各个项目是在一段时间后汇总一次资金使用信息，这必然会导致会计信息出现滞后的情况，使得施工企业总部不能及时地得到完整的资金管理信息，不利于进一步安排工作，最直接产生的影响就是使得部分项目的资金出现闲置，而另外有的项目则由于缺乏资金而被迫停工，甚至只能向外部再借款筹资，给企业形成了一笔不必要的筹资费用。

（三）低价中标现象普遍，资金收入受到严重挤压

近几年来，随着施工行业的竞争越来越激烈，施工企业为了能够生存下去只能采用低价竞标的形式来夺取项目，且往往在项目中需要自己垫付大量的资金。可见低价中标不仅使得施工企业的收入减小，还会增加资金的流出数量，延迟资金的流入速度，所以施工企业资金链断裂的风险很大，有时候因为资金问题甚至不得不停止项目的施工。

三、施工企业精细化资金管理的原则

（一）各个项目之间的资金使用情况应做到统一规划

各个项目分散管理之前，资金的使用分配情况应经公司总部统一规划与安排，施工企业要根据企业的战略目标，针对每一个项目的特点来事先制定一个大致的资金使用计划，保证每一个项目都能得到与实际相符的资金使用计划额度。

（二）项目之间要形成统一的精细化资金管理工作格式

精细化资金管理中要统一资金管理工作格式，例如，不同的项目之间要采用统一的凭证格式，并且要保证项目内部人员使用资金时所填制的凭证要经过相关人员的严格审批，不能先使用再申报。这也利于公司汇总管理时，采用统一的规范口径。

（三）施工企业精细化资金管理应做到统一管理

所谓的统一管理，其实覆盖到了资金流转过程中的每个环节，包括战略制定、采购、生产、销售、财务活动等方面，这样才能够达到业务层面的协调一致，使得施工企业能够更加明确地对资金的使用情况进行统一管理。

（四）施工企业精细化资金管理应遵循同一标准

同一标准是实现精细化管理的重要前提，这样管理的结果之间才具有汇总与可比的价值。统一的管理标准，有利于建立管理结果的权威性，并且资金管理的标准体现了施工企业资金管理部门的根本管理意图。统一标准通常指的是资金的结算标准、账户标准、投资标准、稽核标准等等。

四、施工企业精细化资金管理完善措施

（一）建立健全工企业的资金全面预算管理制度

要优化施工企业的精细化资金管理制度，有一个重要前提就是要实现资金管理的全面预算管理。所谓资金管理预算制度指的是，通过定期编制资金预算的形式，来对某一时期内施工企业所需的资金流入与支出情况进行分析与提前计划，并且在预算形成后，要求企业项目负责人严格按照预算标准来使用资金，以此来监督与控制各项目的资金使用情况，最终抑制资金的浪费，提高资金的使用效率。可见在建立与完善施工企业的资金全面预算管理制度过程中，不仅要注重预算的编制过程，还要更加重视对资金全面预算实施的考核。

（二）施工企业的资金应做到集中管理

这所指的施工企业应建立的资金集中管理制度，主要包含以下几个方面：第一，要建设施工企业的整体资金结算总中心，该中心需要负责对整个施工企业的资金使用情况进行统一的布局、规划、分配与管理。第二，施工企业的财务部来负责调配资金的使用，将资金合理地分配给各个项目部或者组成单位，并且要严格记录、及时管控，遵循严苛的报账制度，以防项目自设小金库，产生账外资金。同时企业财务部应当定期汇总回收各部门的资金使用情况，根据反馈结果对预算制度作出调整。第三，资金集中管理要求实行严格的审批制度。通过将企业内部所有的分散资金都集中到一起，再实行分配，这个分配的审批过程一定要从严设定，才能够保证资金使用的渠道正规，才能保证资金的使用效率。总的来说资金的集中管理可以发挥规模效应，提高资金的综合管理效率。

（三）在资金管理中融合信息化管理模式

第10篇

一、分散施工企业资金管理的重要性

分散施工企业资金管理主要是指将建筑工程施工企业的分散资金进行集中管理的一种手段。一般来讲，工程施工是一项工序较为复杂的工程，也是涉及资金大且范围较广的一项工程。如：材料所需资金、人工成本资金、设备资金等等。另外，由于施工企业具有项目多、面广、量大、资金周期短等特点，使许多建筑施工企业都面临着资金极度紧张的状况，其主要的原因主要分为两点，即：内部因素与外部因素。所谓的内部因素，主要是指施工企业内部没有建立一个健全的资金企业制度，使企业在施工中资金流向的随意性较大，造成了施工企业资金紧张的情况。而外部原因主要是指随着我国经济建设的发展，建筑行业施工企业的竞争也日趋激烈化，施工企业为了自身的利益与生存，在招标中常常盛行低招标，而企业在低中标条件下的项目编制就会较多，因此从某种程度上造成了施工企业资金紧张的情况。随着建筑行业的发展，施工企业逐步在资金管理中进行着改革与创新。近来来，随着施工企业自身的发展，一种分散式资金管理方法取代了传统的施工企业资金管理模式，并取得了一定的效果。分散施工企业资金管理主要是通过集中管理手段对施工企业在工程施工中所有资金支出及成本控制进行管理。它是新时代下施工企业长期发展的必然条件，也是保证施工企业资金运转正常有序的必备因素。

二、施工企业资金管理目前存在的问题

虽然随着建筑行业的发展，施工企业在资金管理方面取得了一定的进步。但国内施工企业在整体资金管理中仍存在着诸多的问题，这主要表现为以下几个方面：

（一）资金分散较大

建筑施工企业一直以来都是我国经济建设的基础，它具有分布广、分布面积大、分支机构多等特点。这就造成了在施工项目中标后，施工企业所采用的是成立项目经理部对所有中标的工程进行统一的管理，也就是说在银行建立多个帐户对不同地区的施工工程进行资金管理。这种模式下，经常会造成多地区工程在施工时间，资金需求点上产生相互碰撞，从而造成了施工企业整个的资金运转困难现象。另外，由于施工企业区域面积较大，会造成一个地区资金闲置，而另一个地区资金却十分紧张的情况，而由于每个地区工程内部都有自身的资金管理制度，因此，很难进行资金的协调，从而造成了某些施工企业拖欠工人工资、无法按照供应合同支付供应商材料资金等，导致了整个工程施工工期延长成本额外增加，甚至无法进行下去的严重后果。

（二）施工企业资金管理人员思想不统一

在施工企业诸多工程项目中，有些工程项目的效益是十分可观的。项目资金管理人员在对宽裕资金的处理方法主要是以自身的施工需求为主。而对于整个施工企业其它项目的资金问题则不会关注太多。而对于工程效益较差的项目来说，资金运转常常会出现紧张，面对这种问题的时候项目收益较差的工程想要从收益较理想的工程项目那里获得资金帮助是不可能的事情。大多数工程项目资金管理人员都认为，只有拥有足够的资金流才能使自身的工程项目既快又好地完成，没有一个良好的资金流，对工程项目来说是举步难行的。另外，对于施工企业来说，主要的资金来源均是来自于下属工程项目的资金缴纳，因此自身的资金流也是十分有限的，对于那些工程项目较差，资金流较为紧张的单位来说，在资金支持上也是心有余而力不足的，从而造成了资金分布不均，整体资金流使用率较低的情况。

（三）项目负责人对资金管理不够重视

据不完全资料调查显示，国内许多项目单位资金负责人对资金管理不重视所引起的资金流短缺现象是十分普遍的。许多项目单位的资金负责人员对资金支付没有按照合同所规定的内容做好工程项目前后的调节，使资金在工程项目施工时出现较多的额外支出。另外，工程项目资金负责人对资金的分配不合理造成了施工中某些急需资金流转的地方因没有足够的资金不得不停止施工，而另一些施工段的资金却严重闲置，虽然是隶属一个项目工程，但由于施工前的资金分配不到位，另一部分闲置的资金因不知后期资金计划而无法挪用，这就导致了整体工程资金流转不利的情况，严重地影响了项目工程的施工。

三、分散施工企业资金管理的具体措施

想要保证整个施工企业的资金流转正常，在施工企业内部采用科学、合理的分散资金管理方法是十分必要的。施工企业资金管理人员经过了不断的分析与研究，制定出了几点具有针对性的分散施工企业资金管理措施。具体内容如下：

（一）建立施工企业内部统一结算机构

施工企业具有分支项目多，分布范围广等特点，因此资金也相对难以集中整合。针对此类情况，施工企业首先要建立一个资金统一管理帐户，将所有分支工程项目施工资金集中起来进行统一管理，以便当某一项目资金出现紧张或运转困难时，施工企业可以从资金统一账户里对其进行帮助。

例如：某单位在争取到了该市某集团的工程项目施工权后，首先将所有的资金均划入到了施工企业总的资金结算中心里，然后通过施工企业总的资金结算中心对工程项目进行资金分配。另外，该施工企业还将条件许可的项目工程资金进行了统一整合，从而实现了施工企业资金统一调控的目的。同时该施工企业下属各项目在保证自身日常开销的资金费用及支出外，将剩余的资金全部归划到施工企业统一的帐户内，以便施工企业实现统一对外支付的目的。除此之外，该施工企业的结算中心还加强了与各银行机构之间的合作，并开通了施工企业统一资金账户号，并利用银行机构的各种快捷支付功能实现了拨款快、救援快的资金管理方式。同时，该施工企业通过银行机构的网上银行业务将各地区分支项目的资金进行了统一回笼，真正实现了调控与分配的目的。

（二）加强资金负责人员对资金管理的重视力度

要想真正实现施工企业资金的有效利用率，加强资金管理人员的资金管理重视程度是十分重要的。首先，工程项目资金管理人员要按照工程合同要求对施工前后的资金量进行合理的分配。同时按照工程设计要求所示，对施工各阶段所需用到的资金做好合理的计划安排，并根据资金使用比例进行合理分配。另外，要对整个工程项目施工进行实时监控，以便能够清楚掌握资金的使用情况，对施工中某一阶段的资金额外支出情况要进行及时的调整，以使保证整个工程可以顺利完工，并且保证资金在整个施工过程中都要以得到合理的利用。

第11篇

关键词：企业集团；资金管理；融资；统借统还

一、中铁大桥局集团统借统还资金管理的现状

中铁大桥局集团的前身是为筹建武汉长江大桥而成立的铁道部大桥工程局,经过60多年的发展，如今成为除了机关本部外，拥有众多子、分公司、指挥部项目部、社会事业管理中心的大型国有企业集团。和大多数大型建筑施工企业集团一样，资金短缺一直是制约大桥局集团发展壮大的一个核心问题。为了解决这个问题、加强资金集中管理和提高资金使用效率，集团公司于2005年在财务部下设资金结算中心(以下简称资金中心)，作为资金集中管理的专门机构。在大桥局资金中心开立账户的各子（分）公司和集团公司直属单位，经相关部门审批，可以向集团公司提出内部资金调剂申请。获批准后，资金中心利用集团内部开户单位的沉淀资金、自有资金以及其他资金为申请人调剂资金余缺。其中，与集团公司不属于同一法人主体的单位，采用统借统还模式进行资金调剂。具体操作程序是：集团公司资金中心根据上级批准的各单位借款额度的总数，向商业银行统一申请借款，收到商业银行发放的统借款后，将统借款分拨到对应的内部各单位账户，每个季末按照银行的统借利率向内部各单位收取利息，并将利息汇总支付给银行。统借款到期前通知各内部单位偿还分拨款和剩余利息，然后统一偿还给银行。

二、目前大桥局集团统借统还资金管理当中所存在的问题

（一）统借统还资金预算仅仅停留在初级层面，管控力度有限

当前，集团公司已经实行了全面预算管理制度，报表使用者的关注重点更多地放在企业收入、成本、费用、利润以及整体现金流等，对统借统还资金的使用去向、效果和还款来源关注较少。目前下属单位仅在资金头寸信息月报中填报新增与偿还调剂资金金额，对于资金使用情况和详细的还款计划均未涉及，也就是说资金预算编制没有和实际情况完美结合，仅仅存在于理论或者形式上。

（二）统借统还资金使用情况缺乏监管

因为统借统还资金是由集团公司层面出面进行筹集，内部各个成员企业只需要通过相关申请程序便可以使用，和银行贷款相比较，大桥局集团内部的资金调剂申请程序简单，审查条件宽松，放款时间也比较短。下属单位借回去的钱是否按规定使用也无法进行监控。另外，集团公司并未规定逾期统借统还款的强制归还期限，当某下属单位内部资金周转不灵时，有可能延迟归还或者不归还统借资金，从而影响集团公司向金融机构归还借款，使得大桥局集团面临更多的经营风险和财务风险。

（三）存放统借统还资金的账户没有得到有效监控

由于大桥局集团内部各个成员单位地域分布不同，其开户的银行也分散在全国各地，资金中心只能查看到授权上线的银行账户的资金情况，对于各单位在非授权的外部银行开立的账户资金情况，仅仅通过他们每天报送的资金日报数据掌握，数据的准确性不能完全保证。另外，集团公司外部资金归集受限，难以实现跨区域资金调配，不能及时有效的把控资金使用方向。

三、针对上述问题的解决对策

（一）大桥局集团应当完善统借统还资金预算管理制度

大桥局集团应逐步完善全面预算管理制度，将统借统还资金预算管理纳入到全面预算管理当中，具体做法是：第一，集团公司在编制资金预算的过程当中，需要及时收集内部各个成员单位的统借统还资金具体使用状况的信息，以保证相关信息的真实性。第二，建立健全统借统还资金预算实际执行情况的考核评价制度，建立统借统还资金到期前提醒制度，对有可能逾期还款的成员企业采取一定措施，譬如:提前收回本息，降低下一年度的资金使用额度以及冻结其内部账户等。同时对表现优秀的成员企业予以一定奖励，比如提高其下一年度资金使用额度等。这样能在一定程度上激发内部各个成员企业的还款积极性。

（二）完善统借统还资金申请程序

具体做法是：由符合统借统还条件的下属单位发起用款申请，在申请中除了注明使用资金金额、期限外，还必须注明所借资金的具体用途、具体的还款计划和还款来源，以及到期不能还款时采用何种方式进行处理。同时集团公司资金中心的审核部门应规定该笔借款的强制还款期限，若超过期限，则在相应的季度资金管理考核评分表中扣分。

（三）加强对各下属单位的外部银行账户的监管

集团公司资金中心应重点加强对各下属单位未纳入资金管理系统集中管理的外部银行账户的监控。应充分借助网络系统等多种工具，通过信息联网的方式及时采集外部账户的余额及明细数据，实时或定时监控此类账户的资金动向。新成立的下属单位或项目开立银行账户时，要尽可能地取得业主和开户银行的支持，使其银行账户尽可能地开立在资金管理系统的签约银行，集团公司财务部应将此项工作纳入各单位的财务绩效考核评价体系中，以解决集团公司层面对少数外部银行账户无法监控的问题。

（四）在目前的税制环境之下，加强防范税务风险力度

目前，涉及到大桥局集团公司统借统还业务的税种有：1.企业所得税财税［2008］121号《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》，其中指出：“在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：其他企业2:1。企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。”《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。2.营业税和增值税根据《营业税问题解答（之一）［国税函发（1995）156号］第十条：“问：非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，应如何征收营业税？答：《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。”2016年3月23日，财政部、国家税务总局下发了财税［2016］36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，规定从2016年5月1日起，将建筑业和金融服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。其中《通知》的附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，金融服务中的贷款服务应适用6％的税率缴纳增值税；附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，统借统还要求资金来源于外部债务型融资，统借方向内部资金使用单位发放的借款不能超过对外统借资金的额度。附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。由此可见，（1）大桥局集团公司层面向下属单位发放的统借统还款，其性质属于债权性投资，金额若不超过对其权益性投资的2倍，其利息可以在企业所得税税前扣除，超过部分的利息，则无法扣除。（2）统借统还资金借贷的双方必须同属于中铁大桥局这个企业集团；必须由统借方对外借款（或发行债券统一取得资金）后将所借资金分拨给下属单位；向借款单位收取利息的利率不高于支付给金融机构利率（或债券票面利率）水平。大桥局采用这种统借统还方式所收取的利息，可免征增值税。

作者:徐怡 单位:中铁大桥局集团有限公司

参考文献

[1]白玮,唐忠良.我国企业集团资金集中管理研究[J]《财会通讯》,2013(15).

[2]辛崇峰.集团公司资金集中管理探讨[J].《财经界》,2014(02).

第12篇

关键词：施工企业；资金管理；问题；措施

自改革开放以来，我国的社会经济得到了飞速的建设和发展，带动了建筑工程行业的快速提高，其施工企业的经营发展也取得了突飞猛进的成绩。然而，施工企业在不断进步的同时，也面临着越来越大的生存考验和市场竞争压力。而在当前新经济发展时期，要想提高施工企业的经济效益，最为重要的工作就是加强企业的资金管理工作，从而更好地确保企业资金的充足和周转顺利。本文就我国目前施工企业在资金管理工作中存在的主要问题进行简要的总结和分析，研究和探讨如何提高施工企业资金管理的水平和质量，从而更好地保障企业资金，进一步提升施工企业的经济利益，使企业能够更好、更快地建设和发展。

一、施工企业资金管理的重要性

在施工企业经营管理过程中，资金管理工作具有非常重要的地位和意义，具体体现在以下方面。

（一）为工程项目的顺利履约提供保障

目前，有些施工企业承接了工程项目后，在履行合同要求的过程中时常因某些原因（如业主资金的不到位等）造成企业不能正常履约，有时还会出现“垫资”现象。而良好的资金管理工作能够有效地确保企业工程项目投资资金的充足，消除工程建设在资金方面的后顾之忧，从而确保建筑工程的顺利完工。

（二）促进企业经营规模的不断扩大

一般情况下，建筑工程项目往往具有投资大、范围广、规模大、工期长等特点，在进行工程招标时，常常会有十几甚至几十家施工单位共同竞争投标。这就使得业主在进行施工单位选择时会在信贷证明、投标保证金等方面提出更高的限制门槛，从而使部分资金实力较弱的企业得不到竞标的机会。而完善的资金管理工作能够为施工企业提供雄厚的经济后盾，从而使企业能够在一些重要的、大型的工程建设项目中获得竞标资格甚至中标，从而有效促进企业的发展和壮大。

（三）推动施工企业的经济结构调整进程

随着我国市场经济的不断建设发展，国家在各行各业大力推行“转方式、调结构”政策，这需要企业雄厚的资金力量做支持。而良好的资金管理工作能够为施工企业提供充足的资金用于发展增长方式转变和经营结构调整工作，从而不断提高施工企业在建筑市场中的核心竞争力，扩大企业资产投资规模，推动施工企业的改革进程。

二、施工企业在资金管理中的问题

目前，我国的大部分施工企业在资金管理工作中主要存在以下几个方面的问题和不足，具体体现在以下方面。

（一）缺乏完善的资金管理制度

目前，我国大部分施工企业的资金管理工作缺乏明确、完善、系统的资金管理制度，导致企业的资金管理工作出现事倍功半的现象。例如，部分施工企业缺乏系统、严格、明确的成本管理制度，导致企业在工程施工过程之前没有重视资金的使用率情况，从而造成严重的资金浪费问题。有些施工企业因缺少资金预算管理制度，企业在工程投资及项目资金支出等方面缺乏科学性、合理性和计划性，从而造成盲目投资、资金周转不灵等问题。

（二）资金管理工作缺乏集中性

目前，我国的大部分施工企业可能会在同一时间段内承接多个工程项目，由于这些工程分布较多，各个工程项目在施工的过程中均设立了单独的账户，造成资金管理机构和渠道的分散，从而影响了工程项目的顺利实施，降低了施工企业资金的利用率。

（三）施工企业“垫资”现象严重

目前，在我国建筑市场行业中，大部分的工程项目都是通过招投标承建的，这就导致施工企业彼此之间的竞争越来越激烈。施工企业为了得到工程承建权，对工程款项先行垫付已经成为当前工程承建过程中普遍存在的问题，而大量的垫资也造成施工企业巨大的资金风险，给施工企业的经营管理发展带来很大的安全隐患。

（四）工程款支付不及时

近些年来，我国的市场经济飞速发展，但市场管理机制却并不健全，尤其是建筑市场上缺乏具有规范性和全面性的制度，从而使得许多工程项目出现了拖欠工程款的问题。这主要是由于许多施工企业“垫资”后无法在工程后期收回，形成呆账，从而使企业资金不足，无法向工人支付工资，有些企业甚至破产。

（五）筹资成本偏高

施工企业在工程建设过程中由于受多个方面因素的影响，常常出现施工中资金不足的问题，使企业必须进行一次或再次的银行贷款。然而，随着建筑市场的竞争越来越激烈，施工企业在工程中获得的经济利益也不断下降，导致银行在借贷时对企业提出的要求越来越高，从而造成施工企业贷款难度的加大，而高额的利息也进一步加大了施工企业的筹资成本，进而造成企业整体利润的下降。

三、加强施工企业资金管理的措施

针对当前我国施工企业在资金管理工作中存在的诸多问题，在今后的经营发展过程中，施工企业可以通过采取以下几个方面的措施来加强和提高企业资金管理的水平和质量。

（一）建立健全施工企业资金管理制度体系

施工企业要根据国家颁布的相关法律法规及行业内现行的相关准则，结合自身的实际发展情况，建立和健全资金管理制度体系。要进一步加强对各分公司、子公司中闲置资金的整合、统筹和分配，加强企业资金的在线控制和监督，提高财务内部控制管理，优化风险防范方案，尽可能地降低企业在各个方面的成本费用，从而提高施工企业的经济利润和效益。同时，还要积极建立和完善高效、科学的资金信息反馈系统，使企业能够实时地了解和掌握工程项目各个方面的资金利用情况并对所发现的问题及时处理，从而有效保证施工企业在各工程项目中的经济利益。

（二）创新管理理念，转变经营模式

施工企业要不断创新自身的资金管理理念，紧跟时展趋势，积极转变和完善企业经营模式，大力加强对招投标工作及资金预算工作的管理和控制，从而使企业能够充分地了解和把握我国现阶段建筑行业的发展情况，有效控制企业投资成本，降低管理费用，进而确保施工企业建筑工程的顺利建设。

（三）加强财务风险的规避

财务风险一直是企业经营发展过程需要重点关注和解决的问题，施工企业也不例外。在工程建设过程中，施工企业要严格审查和遵循相关合同要求，尤其是要注意合同中有关资金运用和周转方面的条款签订，通过科学、全面、综合的测算，将资金风险情况控制在企业可承担范围内，从而使施工企业在工程建设过程中避免出现材料费用、人工费用、管理费用等工程成本的增加，确保施工企业的健康、良性发展。

四、结语

总之，良好的资金管理是当前施工企业立足建筑市场的重要保障，因此各施工企业必须要加强对企业资金的管理和控制，通过健全制度、转变思想、加强预算核算等措施，进一步提高企业资金管理工作的质量和水平，从而确保企业资金的充足，使企业能够获得更多的经济效益和社会效益。

参考文献：

[1]全安田.关于加强施工企业资金管理的几点思考[J].经营管理者，2013（01）.

[2]张修田.浅议施工企业资金管理的薄弱环节及对策[J].商业文化（下半月），2011（03）.

[3]李淑华.浅析施工企业资金管理存在的问题及解决措施[J].全国商情（理论研究），2011（05）.

[4]滕培根.论施工企业资金管理及其存在的问题和对策[J].建筑施工，2010（06）.

[5]林燕贞.浅析施工企业资金管理存在的问题及对策[J].当代经济，2013（20）.

[6]郭龙增，王文荣.探究加强管道施工企业资金管理的有效对策[J].中国总会计师，2012（10）.

[7]纪冬香.建筑施工企业项目资金管理的几点探讨[J].商业经济，2009（07）.

[8]贾平安.对当前施工企业资金管理问题的思考[J].财经界（学术版），2012（08）.

第13篇

关键词：施工企业；资金；管理；规范

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）09-0129-02

一、施工企业资金现状

自十召开以来，“调结构、稳增长”是政府提及最多的改革关键词，基础设施投资放缓，房地产行业持续低迷，施工企业迎来了前所未有的挑战和压力，项目少、资金缺是大部分施工企业面临的主要困难，目前，施工业面临的资金现状呈现出以下特征：（1）项目少，资金流动能力差。（2）行业景气度低，企业融资困难。（3）工期紧、任务重，对外付款压力大。

在这种情况下，如何做好资金管理工作就显得尤为重要。

二、施工企业资金管理的分类

俗话说，现金为王，企业资金管理水平的好坏，决定着企业的生死存亡，在大型企业财务部门的内部，资金管理甚至设置了单独的部门或者科、室（小组），其重要性可见一斑。通常，资金管理主要包括资金流入管理和资金流出管理两个方面。

1.资金流入管理。（1）经营性流入。经营性资金流入管理是指施工企业根据合同约定，定期向业主办理预付款、进度款、质保金、代购设备款等款项，只有确保经营资金收入及时到位，才能保证施工生产的正常进行。（2）融资性流入。融资性资金流入管理是指企业通过对外贷款、票据贴现、反向保理等多种金融手段筹措资金，提高资金调剂能力，缓解资金紧张的局面。

2.资金流出管理。资金流出管理是指企业通过最佳的流程设计，根据劳务合同、采购合同以及日常管理的需要，制定合理的付款计划，以保证施工现场劳务人员队伍稳定、材料供应及时、日常管理井然有序。

三、施工业资金管理规范化的做法

（一）组织规范化

结合施工生产活动的实际情况，参与资金管理的部门至少应该包括工程部、物资部、经营计划部、财务部、办公室，各部门在资金管理中应该各司其职。

1.工程部：按照工程合同，合理编制工程量计划，编制工程进度安排，提交物资部门，协助财务人员按照合同要求办理预付款收款手续。

2.物资部：根据工程部的工程量清单，计算物资耗用量，制订订货计划，根据工程进度安排签订采购合同，按照合同约定和到货情况，申请支付预付款、购货款。

3.经营计划部：根据完工进度，编制月度、季度工程量清单，形成计价资料，配合财务部办理工程进度款收款手续。同时，做好劳务队伍结算工作，办理劳务费用支付手续。

4.财务部：配合相关部门做好资金收付计划，办理资金收付手续，当出现资金缺口时，牵头制定融资方案，满足企业短期资金需求。

5.办公室：根据企业、工程项目规模，制定办公用房、用车租赁计划，固定资产购置计划，办理合同签订手续，配合财务部门办理各项费用的支付手续。

（二）流程规范化

流程规范化要求施工企业在施工生产过程前，制定完善的资金管理制度，设计与资金管理事项有关的审批流程，实现资金管理有据可依；在施工生产过程中，与资金流程有关的各部门按照既定流程办理资金收付的手续，确保资金管理有序可控，保障施工生产正常进行。

1.资金收入规范化。（1）经营性资金收入。施工企业的经营性资金收入主要包括预付款、进度款、质保金、代购设备款款等。在施工生产过程中，不同类型的资金收入由不同部门配合财务部门向业主办理收款手续。1）工程预付款。工程预付款是施工合同签订后，建设单位按照合同约定，为了帮助施工企业解决工程施工前期施工准备而提前给付的一笔款项。预付款的申请流程通常由施工方工程部门编写开工报告，编制月度或季度施工计划，财务部门按照相关要求提交上述资料，同时出具收据或发票，业主单位据此办理付款手续。2）工程进度款。工程进度款是施工过程中，按逐月、季（或形象进度、或控制界面等）完成的工程数量计算的各项费用总和，这是施工企业主要的收入来源。为了保证施工生产的正常进行，进度款的收取要尽可能做到及时、足额，这就需要经营计划部在业主要求的计价时间内，及时、准确编制计价资料，为业主提高审批效率创造条件。当计价完成审批后，经营计划部门要及时通知财务部门办理收款手续，由于业主收到来自于银行的贷款或者投资公司拨付的建设资金也是分批次的，因此尽早、尽快地办理收款手续，才能保证及时足额收取工程进度款。3）工程质保金。工程质保金是工程完工后的质量保证押金，金额一般为合同价的3%～8%，在工程完工后一至二年办理退还。质保金的计缴一般有两种方式，方式一是按每次验工计价金额乘以质保金比例后作为施工方的应收工程款，其余作为应收质保金，方式二是每次验工计价金额全部作为施工方的应收工程款，业主单位在每次拨款时，按照拨款总额乘以质保金比例后作为应付质保金，其余资金拨付给施工单位。上述两种处理方式，退回的方式都是相同的，至少需要提供工程部门编制的完工报告和监理人员的监理报告，财务部门办理相关手续。4）代购设备款。在实践中，施工合同中通常未包括主要材料、重要设备的采购，由于建设单位人员配备有限，相关物资的采购时间紧迫等原因，建设单位委托施工单位进行部分工程物资的招标采购工作，业内俗称“代甲采购”。由于合同内没有这部分收入，因此也就没有资金收入来源。为了保证采购工作正常开展，也为了减少因为“代甲”而出现垫资的情况，工程和物资部门要根据物资招标进度，及时向建设单位申请采购预付款、购货进度款等。（2）融资性资金收入。施工企业经营性资金来源比较单一，而且周期性特征明显，一般每月度或季度后根据完成工作量办理资金结算，一些周转资金的需求则需要通过使用注册资本金、以前年度盈利资金、或者金融机构贷款解决。正确合理做好资金收支计划，保障施工生产有序进行，是财务部门的职责所在，当出现资金缺口时，需要财务部门制定明确可行的融资方案，弥补资金短缺。目前适合施工企业的融资方案，按照融资成本从小到大排列，分别是反向保理、商业承兑汇票、银行承兑汇票、票据贴现、贷款等；按照融资手续先易后难的顺序，上述方案排列为：商业承兑汇票、银行承兑汇票、票据贴现、贷款、反向保理。因此，规范化的融资性资金收入管理需要财务部门提前着手准备融资手续、测算各方案融资成本，在企业出现资金需求时，根据成本效益优先，兼顾效率的原则，化解资金短缺风险。

施工企业通过建立规范的资金收入管理制度，将相关制度贯穿整个施工生产过程，对于保障企业生产所需现金流将起到至关重要的作用。

2.资金支出规范化。（1）经营性资金支出。经营性资金支出是企业日常支出的重要内容，是各类生产资源、人力资源及时到位的有力保障。1）材料费。“兵马未动，粮草先行”，企业生产过程的前提是各项生产资料准备充分，施工企业也是如此。在施工前，钢材、水泥、砂石、混凝土、线缆等都需要提前进行招标采购，物资部门要本着成本效益原则签订采购合同，确定合理的预付款比例，保证材料及时进场。支出管理规范化，就是要建立物资部与财务部门配合机制，合理确定付款期限、付款金额，避免集中付款可能带来的资金紧张局面。同时，建立多种付款方式，采取开具银行保函、承兑汇票等多种方式，合理延长付款周期，提高企业资金使用效率。2）劳务费。经营计划部在完成对外报送验工计价资料的同时，还要负责审核参建劳务人员的工作量结算清单，用于与劳务工办理结算手续。资金管理规范化要求这一过程做到对劳务结算金额小于同期对甲方验工计价金额，对劳务结算金额大于其应支付的劳务人员工资金额。这是因为，企业的收入来源是甲方的验工计价，出现劳务人员结算大于对建设单位的验工计价的情况，很可能是对建设单位验工计价做少了或者对劳务人员结算做多了，这会使施工企业出现从甲方收取的工程款不足以支付劳务费的局面，导致企业资金紧张；其次按照国务院、人力资源和社会保障部不得拖欠农民工工资的有关规定，如果对劳务队伍结算小于劳务人员工资，很可能出现资金支出不足以支付劳务人员工资的情况。在完成结算手续的情况下，经营计划部要配合财务部门做好资金支付手续，实现劳务费支出管理规范化。3）其他直接费、管理费。施工企业的日常管理费用按照是否与工程项目直接相关，可以分为其他直接费和管理费，这类型费用一般由企业办公室、后勤以及其他部门的零星支出构成，按照资金管理规范化的要求，这部分费用划定的归口管理部门通常是办公室，办公室应该在年度预算的范围内合理安排，并会同财务部做好资金支出计划，量入为出。4）财务费用。财务费用主要是企业融资产生的利息、办理金融业务产生的手续费等，企业财务部门应及时跟进和掌握金融机构的利率和手续费，按照成本效益优先、效率优先的原则做好融资方案，在企业需要融资保障时，能够及时提供规范化的融资或者金融服务方案，同时按照企业制度要求，提高财务费用支出管理的规范性。（2）资本性资金支出。资本性支出主要是用于施工企业购买办公用房、施工机械以及达到固定资产标准的仪器仪表、电子产品等。资本性支出应由使用部门提出申请，作为企业重大支出事项逐项列入年度预算，财务部门编制年度资本性支出预算，报公司审批后，在下一年度执行。固定资产管理部门按照固定资产批复情况，结合使用部门的申请，签订采购合同，办理款项支付，待物品购入后及时办理领用及组资手续，完善内部控制程序。

资金，是企业的血液，资金管理的好坏将直接影响企业的兴衰。在行业低迷的情况下，规范化是施工企业资金管理的有效抓手，通过规范的组织架构、规范的资金收支流程，确保资金收入及时，支出合理，以保障企业的现金流安全、可控。

第14篇

关键词：建筑施工企业；资金管理

一、建筑施工企业资金管理存在的问题

（一）资金管理纪律意识淡薄

在我国，一些建筑施工企业资金管理纪律意识淡薄，其主要表现在以下几个方面：第一，部分领导意识淡薄，无大局观，为了追求和实现局部短期利益，甚至是个人利益，不顾制度规定，欺上瞒下，擅自作为，给企业埋下了较大的风险隐患；第二，部分业务人员意识淡薄，疏于制度学习，工作原则性不强，不分是与非、对与错，唯领导命令是从，既是对领导不负责，也是对自己不负责，法制意识亟待提高；第三，个别单位和项目财务人员有位没有为，不务正业，工作，不履职尽责，致使财务管理基础严重缺失，管理漏洞失控。

（二） 资金管理制度执行不力

在建筑施工企业，资金管理已经是老生常谈的问题，很多专家和学者提出了不少建设性意见，可以建筑施工企业完善资金管理，但是问题总是层出不穷，无法根治，彻底解决。这归根到底就是有制度不执行，有执行打折扣。就拿财务现金盘点这个最简单、最基本的问题来说，一些单位就不能做到日清月结，一个月造一张盘点表，也无抽盘记录，内行人一看就知道是应付差事，敷衍了事，不出问题才叫怪呢。再好的制度和办法，如果没有实实在在的执行力也不可能实现。

（三） 信息化水平偏低

在资金管理信息化建设方面，一些建筑施工企业虽然取得了一定的成绩，但与系统化和规范化其他行业信息化相比，还有差距。帐表一体化目前只涉及到财务基础报表，管理和分析类报表等功能模块有待拓展；法人一套帐试点工作只是在制定实施方案阶段，还没有正式付诸实施，从试点到全面推行，还有大量的工作要做；项目责任成本管理系统还没有全面推广，更别说大力实施，此方面还需付出更多的努力；法律合规管理系统有些部分模块尚未启用，要发挥系统的预期作用，尚需时日。此外，产权管理、财务监察、税务管理、审计监督等系统建设也需及时跟进和不断完善。

（四） 集中管控程度不高

目前，在我国多数建筑施工企业逐步推行了资金集中管理、设备物资集中采购、保险资源集中采购等集中管控举措，但从执行情况看，集中管控程度仍然不高。资金集中管理方面，仍有大量资金系统外循环，不能得到充分利用等情况存在；保险资源集中方面，集中的主要是车辆保险，与工程有关的各类主要保险纳入集中管理的份额明显偏低，全集团保险资源集中率普遍偏低；烟酒、机票、办公用品等公务采购方面，更是鲜有作为，对标一些先进建筑施工企业，多数单位还需提高集中管控水平，还需要做大量艰苦卓绝的工作。

（五） 资金管理队伍建设有待加强

队伍建设是抓好资金管理工作的根本。目前资金管理队伍建设存在的主要问题有以下几个方面：第一，一些建筑施工企业部门机构不健全，人员缺编现象严重，如一些公司没有设立法律事务部门；第二，整体人员数量大，但管理型、综合型、高素质人才少，中高级职称人员占比低；第三，经济知识、制度更新快，部分人员自我学习与约束意识弱，致使队伍的决策支撑能力、价值创造能力、风险管控能力、统筹协调能力、创新发展能力等不能有效满足企业日益发展的需要。

二、建筑施工企业资金管理的对策

（一）强化渠道管理，把好资金流入关

在建筑施工企业，资金流入应当尽量力求“宽”。第一，应当加强工程计价款的回收管理，各项目要时刻关注和掌握业主的财务情况，加强沟通和协调，确保已计价工程款零拖欠，已完工工程早日计价，积极争取工程预付款和进度款。第二，要加大清欠力度，对应收款项进行全面梳理，按债权类型、形成时间、欠款性质分类落实催收责任，加大清收力度和奖罚力度，分片分项到人，限时限额清收，加速债权变现，确保清理各项保证金、押金等如期收回。第三，要严格上交款管理，确保足额按时上交，加强集团公司和各子分公司机关的资金统一调度能力。第四，要深化银企关系，做好银行授信工作，增加授信额度，保障企业资金需求，防范资金链断裂风险。第五，要加强同股份公司财务公司的沟通和合作，争取更多政策支持。第六，要拓宽融资渠道，在风险可控的情况下，采取包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、应收账款保理、信托融资、应收账款理财融资、短期融资券等多种融资方式，优化融资结构，防范金融风险，对房地产开发和其他资本运营资金需求量大的项目，要积极探索项目公司融资为主、母体企业融资为辅模式。

（二） 统筹生产经营，把好资金流转关

在建筑施工企业，资金流转应当力求“快”。需要增强集团公司的资金调控能力，加速资金的内部流转，即项目到公司，公司到集团公司的流转和集中。关键要做好各单位银行账户的管控：第一，要按照股份公司要求，严格限制开户银行的范围，即只允许在股份公司财务公司联网银行开户，同时坚持“一行一户，一地一行”；第二，要严格银行账户开立、撤销的审批，认真实行股份公司、集团公司二级审批制度，在非联网银行开户报股份公司审批；第三，新开立的银行账户实行向集团公司资金管理中心授权制度；第四，严格限制非法人单位和项目开立账户，要重新清理各级、各类银行账户，通过控制账户控制资金，各级单位设立的办事处、负责组织协调而无直接管理职能的工程指挥部等原则上不得开户，各指挥部分部原则上不得开户，确需开户的需经股份公司审批。通过银行账户的授权集中，从而促进资金的集中。

（三） 实施计划控制，把好资金流出关

在建筑施工企业，资金流出应当力求“窄”。要大力推行和全面强化资金预算管理制度，以收定支，量入为出。各建筑施工企业资金管理应当做到年初有预算、月度有上报、季度有分析、年终有总结，不断改进管控措施；各级机关要逐步收归资金支付审批权，积极推行各工程项目资金支付网上银行审批制度，严控资金支出范围与流向，确保生产经营重点资金需求；要加强各类经济合同管理，合理制定设备购置、材料采购、工程款和劳务款等支付计划，最大限度减少资金支付，努力提高资金使用效率；需要杜绝垫资工程，投标保证金比例高的工程和预付款比例低的工程，努力防范项目资金陷阱；需要充分考虑自身财务承受力，积极稳妥地开展资本运营，不贪婪，不盲从，不冒进，不折腾。

（四） 优化资产结构，提高资产质量

在建筑施工企业，加强资金管理需要优化资产结构，提高资产质量，应当从以下几个方面入手：第一，要加强清收清欠工作，提高清欠指标，控制和降低企业债权债务规模。同时对于面临的债务支付高峰，要加强与债权人的沟通，坚守折扣比例与底线，推行打折付款，在最大限度获取债务重组收益的同时，防止诉讼风险。第二，要努力进行内部挖潜，严格控制有息负债规模。力求将施工企业集团有息负债大大降低。第三，要充分发挥存量资产使用效能。例如对于铁路大建设期间，某建筑施工企业购置了许多大型设备，对其应当做好养护和使用效能分析，如有新上项目能够调剂解决的，坚决不允许重复投资；对没有或使用价值低的，要通过变卖或置换等方式及时予以盘活。第四，需要加大完工收尾项目并帐力度，集中整合资源。对于建筑施工企业总公司来说，应当制定出具体的并帐安排时间表。第五，要尝试进行外部优质企业收购、债转股、融资入股等高端资本运作，增加企业净资产，降低资产负债水平，尽可能大的降低企业资产负债率。

参考文献：

第15篇

关键词：建筑；施工企业；资金管理

企业的经营活动需要资金支撑，资金为建筑施工企业的核心要素之一，在激烈的市场竞争下，资金周转以及资金链运转是否流畅等直接影响着企业的正常发展。因此，提高资金管理工作水平，保障项目施工的资金需求，提升资金使用效率，对建筑施工企业的发展具有十分重要的作用。

一、建筑施工企业的资金管理特征

在建筑施工企业中，资金管理工作具有其自身的特点，主要表现在：一是资金需求量大；二是建筑施工企业的产品较为单一，生产时间少则数月、多则数年，资金使用周期长；三是工程项目一般都在不同地域进行，资金使用在空间上分布较为分散；四是营改增后，工程项目自营比例提高，成本要素专业分工更加精细，增值税“三流合一”要求资金流向要和合同、业务、发票互相匹配，资金支付需更加规范。

二、建筑施工企业资金管理存在的问题

（一）建筑施工。企业基本没有议价能力，在招投标工作及合同签订中处于弱势地位，面临垫付大量资金的巨大压力目前，整个建筑市场整体不够规范，建筑施工企业相对弱势，基本没有议价能力，工程项目普遍靠最低价中标，挤压了利润空间。在合同签订上，一般约定在开工前，建筑施工企业出具预付款、履约保函，缴纳安全生产保证金、农民工工资支付保证金等，工程尚未开工就需要垫付大量资金；在生产过程中，业主往往会根据合同约定按照验工计价的85%支付款项，建筑施工企业在生产过程中至少需垫付产值15%的资金；工程完工后，结算财审往往都需要很长的时间，项目尾款短期内无法取得。以上状况导致施工企业通常面临较大的资金压力。（二）保证金时间长。各类保证金收回周期长。一是投标保证金的退还日期较长；二是预付款、履约保证金、施工安全保证金、农民工工资支付保证金等基本要工程竣工甚至结算后才能办理退还，长时间占用资金，导致建筑施工企业的资金紧张。（三）管理粗放。很多施工企业都制定了财务管理办法和资金预算管理制度，但实际管理比较粗放，受诸多因素影响，不能有效执行，导致预算工作与实际工作脱节，预算管理的作用难以有效发挥，增加了工程项目资金预算管理及筹划的难度。主要原因是：项目工程的工费、料费、机械设备费等费用受市场影响，存在价格波动，对资金预算执行产生影响；工程生产进度经常受到许多客观因素的制约，影响项目资金收支；同时，资金监管部门对现场生产关注力度不够，往往预算卡死，不能对现场成本进行精细管控，对资金支付的最佳时机难以有效把握。（四）资金缺乏统筹管理。施工企业项目存在多地域特点，很多项目资金由项目部在公司监管下自行支配，公司层面没有统筹资金管理，导致资金分散，部分资金在各项目部沉淀闲置，流动性差，资金使用率低。（五）风险的加剧。建筑施工企业项目前期及施工过程中需垫付大量资金，如果验工计价、验收、结算工作迟滞，结算收款工作缺乏力度，靠企业自身的资金支撑项目完成，会让建筑施工企业面临资金链断裂的风险。

三、建筑施工企业资金管理问题的解决对策

（一）在投标及合同签订环节尽量争取利益

1.在企业投标前要做好项目筹划。建筑施工企业要根据招标要求及项目情况，对企业自身的综合能力进行分析，包括但不限于资信能力、履约能力、过往的项目管理经验、可能组建的项目管理团队的管控水平、生产过程中资金的平衡等。对自己有了清醒的认识，在投标及合同谈判环节才能有更多争取利益的机会。2.在合同签订时，对于各类保证金及款项支付条款应尽量详细，明晰各类保证金的清退条件，以免在后续收款工作中由于约定不清增加收款难度；对于各类保证金尽量跟业主沟通以保函的形式替代保证金，减少企业资金流出。

（二）适时提前或部分收回保证金

在工程主体完工或保证事项已完结时应及时与业主沟通，取得业主的体谅，争取提前收回保证金，或用保函替换，减轻资金压力；对于主体已经完工的项目，可与业主沟通，退回部分保证金或降低保证金比例。

（三）加强成本管理及预算管理

预算管理在各企业的运用已经比较成熟，预算制定部门要及时根据市场需求及生产实际，对生产实际严重偏离预算的原因科学分析，主观原因造成的应严格考核，客观原因造成的应及时调整，使得预算管理接地气，真正发挥预算管理的作用，避免让预算管理成为考核项目管理团队的工具。建筑企业成本管理的核心是项目管理团队，只有让工程项目的效益与项目管理团队的收益挂钩，才能激发项目管理团队对成本管理的积极性，让行家真正去管理成本，减少不必要的成本支出，节省资金，提高效益。公司监管的重心应转移至项目管理团队，应按约定的行为合法获取收益，而不是通过舞弊腐败获取利益，同时，重点关注资金的使用安全，指导项目资金支付合理的使用信用期。

（四）合理利用资金结算工具，增强资金统筹管理

有条件的企业可以建立资金结算中心，将各项目资金统一归集，调剂余缺，提高资金利用效率和资金管理水平。随着计算机技术与网络技术的使用，电子银行为施工企业资金管理工作提供较大便利，亦能够对资金进行集中调配。公司可通过控制项目部银行账号，根据项目部支付申请实时完成支付，既掌控了项目资金，又不影响项目资金支付的及时性，大大降低了资金监管的难度及资金安全风险。

（五）加强内部信息管理系统，为工程款收取创造良好条件，加快资金回笼

建筑施工企业在实施期间，项目覆盖面积大，工作程序较多，为了促进资金管理质量的提升，企业需要将财务资金作为主体，促进内部信息管理系统的构建。内部管理系统要集合项目预算数据、生产管理数据、成本数据、资金数据、结算数据、债权清理数据等，让各个不同维度的管理数据在该系统中进行整合，不仅能更仔细的分析项目的实际经营状况，还能提高信息的相关性，实现信息共享，提高信息利用效率，降低人力资源的使用，促进管理工作效率的提升。将各项目数据整合，公司所有工程项目的生产经营、成本支出、资金管理、债权管理数据井井有条，大大提高了公司经营管理的效率。通过该系统，财务人员可以实时掌握项目资金需求及工程结算进度，及时跟进，做好后续收款准备；通过现代化的信息管理管理手段，实现资金管理的系统化、实时化、快捷化、准确化。

四、结语

资金管理是建筑施工企业重要的工作，也是企业核心竞争力的体现之一，能够为企业的发展提供有效保障。资金管理工作贯穿于工程项目投标到项目完工、直至项目资金全部收回的全过程；资金管理工作着力于提高资金使用效率，防范资金安全风险，保证企业发展的资金需求。通过采用现代化信息管理手段，抓住资金管理的工作重点，与预算管理及成本控制相互配合，不断提高资金管理水平，必能提升建筑施工企业的核心竞争力。

作者:王烨 单位:深圳广铁土木工程有限公司

参考文献：

[1]李瑞萍.建筑施工企业资金管理浅析[J].现代经济信息，2011（24）.

[2]王国鹏.浅谈建筑工程施工企业资金管理[J].四川建材，2015（02）.

[3]骆剑锋.浅析施工企业的资金管理[J].卷宗，2013（07）.