财务工作风险点范文

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第1篇

关键词：电力；企业；财务；风险；控制

电力企业作为关系国家能源安全和国民经济命脉的重要企业，在经济社会中发挥着重要的基础性作用。电力企业本身的正常运行，其价值不容忽视，而财务作为直接关系到电力企业资金安全以及整个企业正常运行的重要工作环节之一，更是不容小觑。

一、电力企业财务风险控制工作现状分析

想要切实实现财务风险控制，进一步推动电力企业的发展与成长，首先必须从概念的角度出发对财务风险展开澄清。财务风险控制是指在财务管理过程中，采用各种方法进行预测、分析与衡量，制订并执行相应的控制措施，对企业财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标，回避风险的发生。对于企业财务风险管理工作而言，从内容角度看，包括风险的识别、预测和处理三个主要部分，关系到整个财务工作的各个细节。而对于电力企业而言，财务风险控制的展开和实现状况一直都不尽如人意。这种状态在很大程度上是源于我国电力事业自身，对于国家发展的重要地位，从而一直以来都受到来源于政府的相对严苛的管制。而其融入市场环境的时间和程度，也因此受到影响，从而削弱了电力环境中财务工作的价值体现和能力塑造。进一步针对电力企业财务风险的来源展开分析，可以发现主要有两个方面的因素，即外部环境因素以及内部系统因素。对于外部环境因素而言，社会环境中的金融风险以及资环环境中的灾害等，都是给电力企业带来风险的重要因素。金融风险主要包括来自于资本市场的利率、汇率、股票和债券价格波动风险，尤其是在近年，我国电力事业发展迅速，银行贷款资金来源在电力事业发展的整体环境中所占比例越来越大，因此这一方面的风险必须纳入到整个财务风险控制工作的视线中。而自然灾害，则主要是考虑到我国供配电体系横跨较大地理范围，可能会在某些环境中出现无法有效保护和控制供配电系统的问题，因此自然灾害也是给电力企业带来财务风险的重要因素。而从电力系统内部的角度看，财务风险主要来自源于电力企业内部，重点包括资产风险，诸如资产质量风险以及资产结构不合理而导致的风险，以及流动资产与固定资产的比例失调、速动资产比率失调等。并且另一个主要方面在于电力能源自身的特征，所决定的其成本回收较产品供给所产生的滞后，而导致的可能存在的电费收缴不利，进一步影响到整个电力系统的支付能力受到制约等。

二、加强电力企业财务风险控制工作体系建设

结合当前电力企业环境中财务风险控制工作现状，以及其主要的风险来源，可以考虑重点从如下几个主要方面予以展开对应的风险控制工作体系的建设与完善：

(一)加强公司治理结构的建设

长期处于计划经济的环境之下，导致电力企业在公司治理结构方面的严重不足，进一步影响到会计核算的对象与主体不明确等问题的产生。实际工作中应当考虑强化董事会的监督作用、建立起有效的董事会运行机制，确保董事会的监督作用得以充分发挥。这是电力企业建立起更为完善财务制度的基础，唯有如此才能实现更深入的风险控制。

(二)建立完善的风险识别机制

电力企业一直对于风险的识别能力都相对较弱，这种近似于麻木的态度源于计划经济残留以及电力企业本身对于我国经济生活发展的重要地位。但是随着市场化的深入，风险的识别必然成为电力企业发展的客观需求之一，对此，应当考虑积极引入相关技术和算法，建立完善的财务风险预警机制，确保能够在最短的时间内发现风险的存在，进一步展开有效动作予以解决，切实提升电力企业对于风险的抵御能力。

(三)加强电费回收工作建设

电费回收工作一直都是电力企业财务风险的重要来源之一。全额回收和及时回收，一直都是电力企业所面对的突出问题和工作难点。虽然当前诸多先进的信息技术在电力环境中得以深入应用，从一定程度上对于电费回收工作存在的问题有所缓解，但是就目前的状况看，仍然任重道远。对于这一问题，一方面可以进一步继续加强电力系统信息化建设，在通过信息技术实现电费预收的前提之下，积极获取用户数据，帮助优化电费收缴工作整个过程。另一个方面则可以面向区域环境中的用电大户，建立信用档案，在帮助其优化电力资源需求的同时，酌情为电费收缴提供弹性空间，降低电费收缴环节的风险。

三、结论

完善的财务风险控制工作体系，对于推动电力企业自身的发展，加强其内部资金控制均有积极价值。实际工作中必须给予充分重视，切实有效加强，才能获取良好效果。

财参考文献：

第2篇

一　操作风险定义

随着巴塞尔委员会确定了对操作风险的定义，中国银监会也采用了基本相同的定义。2007年5月14日，中国银监会在的熵业银行操作风险管理指引》中给出了操作风险的定义：操作风险是指公司由不完善或有问题的内部程序、员工和信息系统，以及外部事件所造成损失的风险。这一概念基本上涵盖了商业银行所有的业务线，是较具有实际意义的，并已被广泛接受。

二、操作风险类型

操作风险存在于公司各种业务的自然过程之中，操作风险涵盖内容非常复杂。巴塞尔委员会按照银行损失事件的类型对操作风险进行了七种类型的划分，结合财务公司实际情况，我公司操作风险可按以下四种风险分类：人员风险、流程风险、系统风险和外部事件风险。

三、操作风险的特点

操作风险相对于信用风险、市场风险有其显著特点，主要体现在以下几个方面：

(一)广泛性

操作风险的覆盖面非常广泛，几乎包括所有部门，几乎覆盖公司经营管理所有方面，操作风险不仅存在于业务流程中，也存在于风险管理本身实施过程中。

(二)内生性

除自然灾害及不可预测的意外事件外，操作风险的风险因素绝大多数由公司内部不合格的操作因素引起，而且单个操作风险因素和操作风险损失之间不存在清晰的、可以定量界定的数量关系。

(三)不对称性

操作风险的发生频率和损失严重程度不对称，有两类情况：一是可能经常发生，但发生后损失程度较低的操作风险；二是发生频率很低，但一旦发生后果却非常严重的操作风险，这使得操作风险在分布上呈现出肥尾的不对称性。

(四)计量的复杂性

一是操作风险成为当前最难以计量的风险，其原因在于：涉及领域宽广，涵盖公司业务方方面面，相当分散；二是形成原因复杂。操作风险成因有外部事件影响，而大部分是内部制造，其表现形式和形成原因依赖于前后关联的事件，而这些事件又往往不容易辨别。三是损失具有不确定性，既包括发生频率很高，损失较小或无损失的操作失误性风险，也包括发生频率很低，损失巨大的意外风险。

(五)高危害性

操作风险无处不在，随时随地都有可能发生，一旦发生损失严重的操作性风险事件，造成的后果不可估量。

(六)可转化性

在实践中，操作风险还通常可以转化为市场风险和信用风险。

四、操作风险管理现状

(一)初步建立了符合公司经营模式的操作风险管理组织体系和制度体系

目前，中国电力财务有限公司风险管理组织体系是以董事会为风险管理最高决策权利机构的三级架构体系，三级层次分别是公司总部、分公司、业务部。风险管理组织体系具体包括懂事会、公司风险管理委员会、总部风险管理部和相关业务部门、分公司风险管理委员会、分公司风险内控部和相关职能部门、业务部风险管理小组、业务部专责风险师、业务部各部门。在该体系中，各机构职能明确，责任清晰，确保了公司风险管理工作的顺利开展。

在制度体系上，公司制定了《风险管理办法》、《操作作风险管理政策》、《操作风险管理细则》，《流动性风险管理细则》、《信用风险管理细则》、《重大风险事件管理办法》、《莛发事件应急预案》等一系列风险管理制度，保证了公司操作风险管理工作的具体落实。

(二)逐步建立操作风险识别、评估、监测、控制和风险报告工作程序

1　识别关键操作风险点，明确风险控制措施。分公司根据公司《操作风险管理细则》，结合营业业务流程和环节，把营业业务划分为存款开销户业务、支付结算、信贷业务核算、重要空白凭证及有价单证管理、营业印章管理、客户账户管理、网上银行管理、电子银行类业务、资金池账户管理等几大类，梳理罗列营业操作关键风险点，并对这些风险点所对应的风险岗位、应采取的风险控制措施作了详细标注。

2　理顺报告路线，建立风险管理报告制度。分公司建立了风险管理报告制度，对风险事件的报告时间、报告路线及报告和处置流程作了明确规定，确保风险事件能够在发生后第一时间向上级业务管理部门和风险管理部门报告，从而有效控制重大风险事件的负面影响。

3　编制应急预案，开展应急预案演练，加强应急管理。加强应急管理是有效控制操作风险的一项具体措施。分公司于年末制定次年各项应急管理工作年度计划，每年要求各业务部组织不少于两次风险事件应急预案演练，并且要制定演练方案，演练结束后要对演练情况和反映的问题进行文字总结。

五、操作风险管理存在的问题

(一)员工风险意识不强

公司部分员工法制观念淡薄，风险意识不强，没有充分认识到防范操作风险的重要性，只要是领导命令，就唯命是从，重业务拓展，轻风险管理，在日常操作中，经常存在以信任代替制度，制约流于形式的现象。

(二)管理方法和技术滞后

操作风险定量风险分析手段缺乏，在风险识别、度量、监测等方面客观性、预见性不够。与国际性大银行采用数理统计模型、金融工程等先进手段相比，我们操作风险管理方法相对落后。目前公司系统虽然可以通过授权复核等手段，对业务操作应有的风险控制点及操作权限进行有效控制，但由于系统的监测预警能力尚不完善，无法通过信息技术在流程上对所有已存在的风险点进行实时监测，尚不具备异常业务预警和阻止业务违规操作的功能，致使许多违规操作行为只能靠相对滞后的人工稽核检查等方式来发现。

(三)监督检查不到位

(四)信息系统存在一定缺陷

公司业务运营系统经过不断优化完善，在营业结算、资金管理、信贷管理方面有了明显改进，但由于系统框架的设计上对管理控制的需求考虑不足，加上新业务、新产品陆续上线，系统改造和优化不能经过充分测试和运行，使得系统存在一定的控制缺陷和空白。

(五)人类资源管理和业务发展不相适应

1　人员储备不足。近几年来特别是最近两年，分公司人员增长远远落后于规模增长和业务量增长。随着业缱增加，员工工作压力加大，时常超负荷工作得不到适当的休息调整，容易造成精神疲劳，容易出错。

2　人员结构不合理。人员结构不合理是造成营业操作风险加大的重要因素。分公司营业临柜人员年龄偏大，业务部男女比例失调，有些业务部面临女员工生育高峰问题，营业结算在岗人员小于实际

人员数，人员不足、人员定岗问题加大操作风险控制难度。

3　人员培训力度不足。虽然公司每年都有员工培训计划，但培训计划的业务针对性不强，而且参与培训的人数和时间也有限，所以大部分基层工作人员参与培训机会很少，加上随着日常工作压力的增加，员工利用业余时间参加培训的时间就会相应减少，员工普遍感觉培训力度不足。

(六)风险控制和业务发展的矛盾

作为国家电网公司的集团财务公司，在监管政策允许的前提下，尽可能为集团成员单位提供全方位的金融服务品种。为了不断满足国家电网公司财务集约化管理需要，同时扩展财务公司的生存空间，近几年不断推出新业务、新产品，由于有些新业务没有进行充分的风险评估，制定流程时缺乏实践经验，客观上诱发了违规操作风险。

六　加强操作风险防范控制体系的措施

(一)培育完善的企业风险文化

建立科学发展观、风险观，培育重在细节和执行力的合规文化。企业经营成败与否，最终的决定因素是良好的企业文化，良好的企业文化可以改善人的态度和执行力，良好的企业文化是操作风险管理的基础。细节决定成败，要加大全体员工合规经营意识、全面风险意识、职业道德和行为习惯上等多个方面培育良好的风险合规文化，创造风险管理人人有责的合规氛围。

(二)加大培训力度

(三)加强岗位轮换、实施强制休假制度

对重要岗位实行不定期轮岗和强制休假制度，可在轮岗和休假时进行全面稽核，形成明确制度规定。

(四)加强信息科技系统建设

信息科技系统是公司开展各项业务的基础平台，目前，随着财务集约化不断深入推进，资金池账户搭建工作已完成，资金结算系统的上线，业务交易量和交易总额成倍上升，对业务系统、网络畅通、硬件设备的稳定性能和安全性能要求都更高。

(五)优化业务流程

国内操作风险引发的案件体现出基层化特点。所以，要从优化基层业务流程角度出发，遵循责任对称原则，建立责任清晰、控制有效的前后台控制体系，从而提高内部操作风险控制的质量和效率。

第3篇

关键词：广电；财务管理；财务风险

对于每一个企业，每一个事业单位而言，财产管理都是单位长久运营的必要环节。通过财产管理，不仅清晰的呈现出广电的盈利情况和收支比例，同时也是单位如何在接下来的发展中调整单位计划，或者改革管理机制的重要依据。在有了清晰的财产数据走向的情况下，才有了单位的未来走向。就如同航海需要帆船，走路要找地图。由此可见，广电的财产管理对于其整体单位运营有着多么重要的影响。而具体通过哪些途径才能真正的防范财务风险，需要我们在了解广电财务收入来源以及单位运作模式后，来进行财务风险的评估和防范。

一、广电财务来源

通常的事业单位，其主要的财产来源有以下几种途径，不外乎是财政拨款、专项拨款、以及事业收入。单位的财务拨款是指国家给广电所拨发的款项，财务拨款的财务通常用于单位人员工资发放，或者单位的日常简单支出，同时也是单位运作的保障。而专项拨款是属于财务拨款的一种，但不同的是，专项拨款用于广电的具体项目资金。资金的获取，有固定的申请途径，同时财务最终也必须用于项目本身。至于事业收入是指，广电本身从事相关事业服务获得的收入。这一部分收入并非源于盈利目的，而是服务目的，最终的收入是广电事业单位的所有。具体用于广电的日常维护和事业支出。

二、存在财务风险的原因

（一）事业单位的个人性和广电内部的财务系统

财政风险是每一个事业单位，或者企业都必须面对的问题。财政风险的存在具有一定的客观性，这源于市场的不稳定性与风险性。然而作为事业单位，在运营的过程中必然要克服财政风险，从而为单位取得利益，而不是随之任之。财政风险存在的原因也是多方面的，存在什么拥氖杖肜丛矗就可能存在什么样的财产风险，同时，事业单位的内部资金运作结构也是财产风险的重要影响因素。当然也包括广电单位的工作人员的个人影响因素，是否拉帮结派，是否有道德自律意识等等。内部员工的日常思想教育也是防范财务风险的一部分。由于市场的迅速发展，娱乐产业的井喷式发展，广电所面临的事业管理，以及财务管理要求都日益严格，越来越多的财产管理和项目开发，都对广电的内部财务系统提出了更高的要求。而广电已经不能以从前的财务系统来管理如今的事业。过去的财务系统随时面临着挑战，只有提高了内部财务系统的财务管理能力，才有可能将财务运用恰当，调配得当，从而避免财务风险的发生[1]。

（二）政府财务预算能力

除了广电内部财务系统的加强，政府在对广电的财务拨款上也是需要提高其预算能力，尽量不要发生预算金额大量多于实际项目使用金额。在政府做好预算拨款的前提下，广电的内部财务系统的加强才是有意义的。

（三）广电内部财务核算的规范化以及内部监督机制

除了加强广电内部管理系统，内部财务核算也需要规范化。在有些企业或者单位存在财务人员过少，财务核算存在误差，甚至财务分配不合理的现象，导致财务存在漏洞，实际支出与预算不合理，甚至预算过高等失误。这就要求，广电在财务核算上要提高财务核算的能力，加强财务核者的培训管理。无论是单位或者企业，监督机制作为其一部分，对广电的财务风险的规避具有重要的防范意义。而广电的财务监督机制，在广电的财务管理中必须发挥其作用。只有在发挥作用的情况下，才有可能使得财务风险进一步被降低[2]。

三、防范财务风险的措施

（一）建立严密且完善的内部财务控制体系

参考文献加强广电内部的财务体系，对人员工作进行具体定位，重新详细的划分人员职能。同时，对财源进行监管和调控，在完善职业分工的基础上，对财务的每个阶段，每个方面都制定详细的监管、分配、预算。将财务体系控制在单位的可控范围内。

（二）完善财务监管制度

对广电财务来源、支出以及预算进行全方位的监管与跟踪。落实财务监管工作，发挥更多的监管方式，通过领导、同事甚至于是同行或者网友进行财务的监管工作。监管制度要确保监管的每一个环节必须透明公开，才能够达到监管的效果，否则便会滋生不良的风气，致使财务挪用甚至私用[3]。

（三）建立风险预警机制进行风险转移

建立广电的风险预警机制，进行可能存在的风险评估与预算，尽量把风险降低到最小的单位，从而防范风险。这种风险的评估，需要专业的数据人员与专业的财务人员共同协作，从而达到对风险的正确预估和判断。同时可以通过购买保险等行为，为广电单位进行财务风险投保，即使在发生了财务风险的情况下也可以降低一部分财务风险，转移财务风险到保险公司。

四、结语

财务管理与财务风险的问题不仅存在于广电，也存在于其他的事业单位或者企业。这源于财务风险的客观存在与财务风险的潜在性。但通过财务管理的多方位控制与监管，通过政府或者广电自身的措施，财务风险是可以被降低甚至是被规避。而要做到财务风险的降低，必然需要广电由内而外的改革变更。

参考文献：

[1]赵颖.事业单位的风险与防范[J].内蒙古煤炭经济，2015，23（5）：68-70.

[2]牛小曦.如何有效的控制事业单位的的财务风险[J].中国集体经济，2015，11（01）：23-27.