税收精细化管理范文

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第1篇

一、再夯征管基础 规范数据管理

征管基础数据的准确性直接关系到税源精细化的质量高低。该局坚持“打基础

、利长远”思路，从规范征管数据审核、归档、运用等方面入手，不断提高征管基础数据的准确性，为加强税源精细化管理奠定了坚实的基础。

一是把好数据采集关，严格系统数据审核。数据采集是推进税源精细化管理的重要基础性工作。该局从规范征管基础数据采集、审核等基础工作入手，要求责任区管理员对照征管资料目录，认真收集资料，力求全面准确，在数据采集环节，认真实施纸质资料、实际情况和征管系统数据的“三次核对”，查找纸质资料中缺失的信息，并进行补充完善，确保系统数据的准确性和完整性，为征管基础数据的分类归档、综合运用做好了准备。

二是把好数据归档关，规范征管档案管理。征管基础数据的归档运用是税源精细化管理的重要环节。该局从现行征管工作实际出发，按照省局税收业务规范的要求，通过分局试点、深入调研、效果评估等形式，经过四次易稿，重新修订了征管资料目录，删除24项过时、不切实际的要求，将征管资料目录重新划分为户籍、户管、综合资料三大类共101个子栏目，实行企业户籍档案分户归档，户管资料企业每户一档，个体户5户一档，使征管资料便于收集、利于归档，明晰责任，方便考核，提高了征管资料的规范性和利用率。

三是把好数据清理关，强化错误信息调整。注重运用考核手段，采取定期检查和集中评比相结合的形式，加强对资料的数据准确性和完整性的检查和考核，切实把好数据清理关，对资料缺失征管档案及时进行补充、完善，对比对不符的数据及时进行调整、剔除，确保征管基础数据的完整性和可用性。

二、完善《工作手册》 强化责任意识

税收管理员是实施税源精细化管理的主体，不断调动、激发一线税收管理员的工作责任心，进一步提高他们的工作质量，对推进税源精细化管理的意义重大。该局根据税源管理工作的新标准、新要求，从**征管工作实际出发，继续推行《税源管理工作手册》，努力解决“淡化责任、疏于管理”问题，不断提升税源管理质量。

一是重新定位，提高针对性。根据使用情况反馈，从加强税源管理的角度出发，对《税源管理工作手册》进行重新定位，明确开展税源巡查管理的事由分为联动办要求、分局指派、管理员自选三种，让管理员带着任务下户，做到“去有目的，回有记录”，杜绝了个别管理员责任心不强，“下企业抄账册”的做法，有效提高了税收管理员开展税源巡查的针对性。

二是规范填写，提高实用性。不断对《税源管理工作手册》进行修改和完善，对填写内容进行重新规范，具体指定为“管理事由”、“管理记录”、”综合鉴定”、”分局点评”和”管理员反馈”五大类，要求税收管理员在开展税源巡视时现场采集数据、及时完成管理记录，最终做出企业纳税状态评定，再由分局长对管理员巡查结果进行审核，并提出加强管理的工作建议，初步形成了执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环机制。

三是细化责任，提高准确性。不断强化责任意识，将《税源管理工作手册》由活页式改为订本式，明确作为执法责任追究的重要依据，经巡查的纳税人如发生重大偷逃税案件，属于管理员巡查时应当发现的问题，则追究时任管理员的执法责任，通过压力传递，激发了全体责任区管理员的责任意识和工作积极性。

三、精心组织实施 用好监控系统

该局高度重视，放大系统的执法监察和责任追究作用，重点强化数据预警和责任监控，进一步激发全体干部的责任心和“内动力”，积极促进税源精细化管理。

一是抓模版建设，迈好起始步。泰州市局在全系统试运行“税收执法管理信息系统”之前，该局根据上级要求，认真做好数据测试、全流程走通调试等系统模拟运行工作，历经四次修改，在规定时间内，建立起了由责任人类型设置、综合评比设置、预警信息设置等8个模块、48个子栏目组成的初始化模版，为系统顺利运行奠定坚实的基础。该局模拟运行工作得到了省局、泰州市局的肯定，制作的初始模板被省局作为参考模板在全省推广。

二是抓运用落实，迈好关键步。坚持每日反馈、按周汇总、逐月总结的工作模式，上下联动，及时收集、反馈运行过程中遇到的问题，做到发现一个现象，研究一个方案，解决一类问题，深入推行税收执法管理信息系统。在落实过程中，做到四个明确，即：明确专人负责预警监控信息的查询，明确专人分析、修正预警信息，明确申辩、受理及审批等环节的受理时限，明确申辩、受理和审批环节的工作标准和质量要求，强化岗位责任追究，对审核把关不严的单位和个人，严肃追究过错责任，有力保证了系统流程的无障碍流转。同时，该局注重抓好系统预警信息的前期“筛选”处理，认真归纳、整理出容易导致预警信息的重点流程和关键环节，以预警通告的形式，提醒相关单位和个人参考借鉴、提前规避，并鼓励他们认真排找工作存在的问题和不足，自行整改、自我纠错。对逾期未整改单位和个人，依据相应制度，严肃追究责任。今

年以来，该局累计通报提醒12期，预警信息86条，涉及6个单位37人次，有35人次被追究执法责任，1项执法行为被监察纠正，有效提高了税收管理的质量和效率。

三是抓完善创新，迈好推进步。根据上级局的工作标准和要求，从**实际出发，不断加强对税收执法管理信息系统的丰富和完善，制订了契合**实际的《税收执法责任制考核评议实施办法》，新增了“税收执法信息管理系统预警监控台账”和“执法过错人工追究传递单”，对日常工作中发现的执法过错，要求填写执法过错人工追究传递单，在每月24日前报市局法制部门，对应报未报的单位，实施考核加倍扣分，对日常考核中应发现而未发现或隐瞒不报的税收执法过错行为，

严肃追究考核人的过错责任，并将考核结果与单位千分制考核挂钩，有力推进了系统运行的深入开展。2008年，该局共发出“执法过错人工追究传递单”32件，涉及4个单位56人次，累计扣发考核奖金6600元。

四、建立行业模型 强化税源监控

行业税负管理模型是加强税源精细化管理的“利器”。该局借鉴兄弟单位的先进经验，以加强行业税源监控、评估为突破口，逐步建立符合**行业发展实际的行业税负管理模型，强化税源精细化管理提供了“有力武器”

一是综合筛选，确定重点对象。从**行业经济发展的现状出发，在调查摸底的基础上，按国民经济行业分类的第四级进行行业细化分类，明确了着手建立管理模型的33个行业，并以低于省局税负的行业、高危行业（涉农、涉废、福利企业）、重点税源行业为重点，确定了重点建设的14个典型行业为解剖对象，按照管户集中度和管理水平的不同，逐一分解到相关分局，着手搭建行业模型。

第2篇

一、税收精细化管理与信息系统整合的关系

税收精细化管理是以“精确、细致、深入、规范”为特征的全面管理模式。从思想概念看，税收精细化管理是一种理念，指明了税收管理的努力和发展方向；从实践活动看，它是深化和提高税收管理水平的重要方法和途径，表明了税收管理精细化的过程性、渐进性。作为我国税务管理重要手段的税收信息化目前正处于整合阶段，与精细化管理存在一定关系。

（一）税收精细化管理离不开信息系统整合，信息系统整合服务于精细化管理。

首先，精细化管理原则要求不同部门、不同职位的人需要承担已经细化的不同的责任与任务，需要汇总相当大的信息量进行分析处理，需要相对比较合理的精细化分工，税收精细化管理离不开信息系统整合。其次，信息系统整合也离不开精细化管理，离开了精细化管理，信息系统整合就缺乏了指导原则，就会陷入低效率甚至一团糟的地步。因此，税收信息系统整合对于税收精细化管理来讲，既是精细化管理的出发点，又是其归宿点。

（二）整合信息孤岛，实现税收管理精细化的主要信息技术障碍。

信息孤岛现象是由于信息化过程中缺乏统筹与规划，或者筹划不力造成的。具体表现在：一是每个部门各自开发建设，各自处理信息，没有形成统一的标准；二是由于相互之间的差别与孤立，根本达不到全局范围内信息资源的共享和交互；三是无法实现跨部门之间的应用和综合决策。信息孤岛不仅是整合的主要攻克“堡垒”，也是实现精细化管理的障碍。

（三）精细化管理理念与信息系统整合的管理手段。

从管理体系的层次上来看，精细化管理属于管理理念，处于管理体系的高层次位置，而信息整合处于管理体系列的操作层。是具体的管理手段。基于精细化管理的信息系统整合作为指导思想，既从管理理念层面指明了信息化发展的方向和目标，要求适应社会经济发展的需求，以更精确的、更细致的、更科学的工作来提高税务管理的效率和效益，又有实际操作层结合了具体的方法和策略。要求适应信息社会发展的需求，从现有的信息体系出发，围绕信息整合这个中心，构筑精细化管理的信息支撑平台。

二、税收信息化整合实践引发的思考

进行税收资源整合，将有利于推动实现我国税收管理精细化进程，有利于推动基于信息和知识的税收管理和服务的发展。在这个过程中，需要重视以下几个问题：

（一）主题数据库

目前的各类税收业务应用系统产生了许多税收信息生产的中间环节和大量冗余信息。因此，我们要对来自原始数据的海量税收信息做深入的分析，需要对其进行科学的再组织。建立标准化税收业务主题数据库和数据仓库。这是做好税收信息资源整合的核心与基础工作。

（二）异构税收业务数据库同步

决策层要做出一项决策，往往需要查询多个基于各种异构数据源的业务系统和外部系统，要在进行大量数据分析后才能做出此决策。随着业务发展和信息化建设的推进，信息系统中的异构数据源已不再能够满足用户的要求，制约信息化进程的障碍。

（三）分散税收业务数据整合

目前税务部门多系统、多平台共存，导致数据采集不规范。数据的质量差；信息重复与信息漏采的现象共存；数据孤立，信息孤岛和数字鸿沟普遍存在，每个系统里都保存有大量涉税数据，形成了庞杂的数据海洋。这些分散的数据对税收工作的分析、决策和管理应用带来很多难题，也给数据的备份增加了难度，并直接影响到为纳税人提供涉税服务的质量。

（四）保持业务应用的个性化

为了保持业务应用的个性化，在重视和加强税收信息资源整合平台建设的同时，要积极引导各类专业税收业务软件的应用开发，保持协调发展，在发展中求得融合和统一。

（五）重视政府部门之间的信息资源整合

作为电子政务重要环节的税收信息化建设，如果忽视了政府各部门之间的信息资源整合而“埋头苦干”，再先进的税收信息化系统也只能是在“螺蛳壳里做道场”。

三、基于精细化的信息系统整合的主要内容

（一）精细化的税收业务整合模式

1、信息管理对象的整合。信息管理对象的整合，主要体现在表证单书的简化上。是税收管理中一个指标归类、整理、合并、精简的过程。整合的目标之一是简化、归并各种征管资料，提高资料信息的电子化程度，使之符合业务流程再造的信息化集中管理的需要，切实减轻纳税人报送资料的负担。而且可以保证纳税人资料的一致性和有效性，提高数据的真实性。

2、业务流程的整合。信息化支撑下的业务流程整合过程是对税收业务进行解剖、分类的过程，主要内容包括划分业务类型、明确业务标准、衡量业务绩效。

3、信息的整合。信息整合的目标是建设为税务管理服务的税收信息模型，这一模型具有以下特征：清晰分类，税务管理各方面的数据没有二义性地进行划分；互为补充，各部分的信息能够形成闭合环，完整地描述税务管理的各方面情况；动态流转，随着时间的变化，动态地反映税务管理的变化情况。

（二）信息系统整合的层次

根据精细化税收管理的业务需要，结合当前信息整合的实际开展情况，可以将整合过程具体规划为两个层次：

1、整合现有系统。构建一体化应用平台，初步实现数据集中。首先，构建一体化应用平台和公用组件，要既能满足税务管理信息系统建设目标的各项要求，又能满足现有的税收业务和其他应用系统整合的需要。其次，在巩固、完善和拓展金税工程二期、综合征管软件、出口退税审核系统整合的基础上加大整合力度，实现信息共享。最后，在整合现有系统的基础上，建立基于统一应用系统平台的用户认证体系。实现税务人员都可以通过税务信息管理系统的一个界面登陆后完成所有业务。

2、全面建设四个子系统，促进系统全面优化。通过整合现有信息系统，在新的税务管理信息系统平台上全面实现征管业务、行政管理、外部信息交换、决策支持四个子系统的功能，充分发挥数据综合效能，在税源监控上实现由重点税源监控向全面税源监控的转变，进一步强化税收征管和执法监控的质量考核工作。

经过以上两个层次的整合，将基本实现我国税收信息化建设的总体目标，即根据一体化原则。建立统一规范的税务管理信息系统应用平台，助力税收管理精细化。

（三）信息系统整合的相关策略

1、建立基于税收业务的参考模型。可以指导应用软件开发，并帮助用户进行信息系统规划。

2、基于合理的软件体系结构开发应用软件系统。应基于合理的软件体系结构进行设计，同时采用构件化设计，从结构上保证软件的易维护性和可升级性。

3、对业务的定期跟踪。与业务定期进行交流，了解业务发生的变化，发现潜在的整合的需求。

4、对与自身产品相关的技术的跟踪。这既包括软件平台的升级等直接相关技术。也包括竞争对手同类产品采用的技术。

5、及时为业务提供 新的解决方案。对信息系统做出评价，在具有升级与整合潜在需求时及时提供解决方案。

值得关注的是，信息系统整合的成功尤其需要长期的策略。信息系统升级与整合的长期策略是项目具体实施策略的基础，有了长期策略的支持，项目实施过程中的各项工作才能顺利展开，实施过程才能向应用过程平稳过渡。

四、基于精细化管理的税收信息系统的远景框架

（一）精细化的操作。

在细化分解每一个税收战略，决策、目标、任务、计划、指令的基础上，税收信息系统的实施将进一步落实到人，通过信息系统的强化约束作用，管理活动中的每一个行为都有一定规范和要求，每个员工都应遵守这种规范，从而使税务活动的基础运作更加正规化、规范化和标准化。

（二）精细化的控制。

精细化控制要求税收业务的运作要有一个细致流程，要有调研、计划、审核或审批、执行和回顾的过程，从而大大减少业务运作失误，杜绝部分管理漏洞，增强流程参与人员的责任感。

（三）精细化的绩效考核。

精细化的核算是管理者清楚认识自己管理绩效的必要条件和最主要的手段。基于精细化的信息系统可以有效地在业务运作的信息系统中内嵌入时间、费用等，将税务业务运作的每一步关键步骤加以记录，并与确定的目标加以对比，例如纳税人电话咨询服务质量目标、申报业务处理时间和涉税相关财务活动等，从而建立可衡量的现代化绩效考核体系。

第3篇

一、实施税收科学化、精细化管理，关键是树立精益求精的工作态度

人是生产力中的第一要素，是一切管理活动的主体。实施科学化、精细化管理，首要的是要加强对税收征管主体——税务干部的教育和管理，努力形成一种人人不甘落后，奋发向上，积极进取，争创一流的工作精神。

加强理想信念教育。理想信念是居于支配地位的价值观念，是思想政治工作的核心。在全面建设小康社会的新阶段，思想政治工作必须定位于促进人的全面发展，以人的全面发展为核心，努力形成尊重人、理解人、关心人、激励人的人本理念，激发干部工作热情，调动干部的工作积极性。深入持久地开展以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为主要内容的职业道德建设，努力营造人尽其才、安居乐业的工作和生活环境。积极开展各种争先创优活动，努力形成一个良好的学习、工作氛围，使每一名税务干部养成精益求精的工作态度和作风。

强化责任意识。增强干部职工做好工作的主动性，养成精益求精的工作态度，必须强化责任意识。一是建立健全税收执法责任制。将税收的征收、管理、稽查等执法工作，细化为具体的执法岗位，以岗定责，以责定人，构建完整的岗责体系；对每个岗位的工作步骤、顺序、时限、形式和标准等作出明确细致的规定，设计科学、严密的工作规程；以岗位职责和工作规程为标准，对执法质量进行定期检查，建立奖励与约束相结合的评议考核体系；与评议考核、执法检查相衔接，实行严格的过错责任追究。二是要严格落实好以查促管工作制度。通过税务稽查，不仅要查处纳税人违法违规的问题，也要发现和分析税务部门自身存在的问题和原因。从而强化税务干部的责任意识，为实施科学化、精细化管理指明方向、找准症结、提供对策。

二、实施税收科学化、精细化管理，重点是抓住征管工作的具体环节

天下大事必作于细。细节贯穿于管理活动的全过程，体现着管理者的管理水平，凝结着管理的质量、效率及效果。只有不断地关注细节，认真加以规范和解决，才能不断提升管理水平，提高管理的有效性。实施科学化、精细化管理，当前应重点抓好以下几个环节：

1、纳税人户籍管理。这是税收征管工作最基础、最基本的管理环节。按照属地管理的原则，建立健全税收管理员制度，明确征管范围，落实管理责任；建立户籍日常巡察、实地核查工作制度，防止漏征漏管；健全户籍管理档案，及时归纳、整理和分析户籍管理的各类动态信息，强化和细化管理。

2、纳税申报管理。尽快探索完善纳税评估管理制度，使之成为税务机关强化税源管理、解决申报不实问题的一项重要管理手段。同时，要规范申报资料在征、管、查环节中的传递，注重申报信息的应用。

3、税源管理。强化税源管理，一是要明确管理责任。二是要明确管理重点——税基，就是要核实纳税人的收入与支出。三是实施分类管理。就是针对不同类型的纳税人，根据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度，进行科学合理分类后，实施与之相对应的监控办法。对重点税源实行重点监控网络管理；对市场税源实行划片集中征收管理；对零星税源借助各行业、部门的管理优势，实行源泉控管综合治理；对关、停、并、转企业，失踪户、非正常户等特殊税源，按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理。

4、征管工作规程。征管工作规程是开展税收征管所必须遵循的基本的操作规范，包括业务处理流程及与之相关的表、证、单、书等，建立科学、规范、严密的征管工作规程，是推动实施科学化、精细化管理的基本手段和基本要求。由于各地在征管模式及计算机应用水平等方面存在差异，完全制定全国统一的征管工作规程难度很大，但其中的对外执法类业务流程及其相关文书必须统一。

5、税务稽查。通过加强案件的综合分析和个案分析，提高税务稽查工作水平。一方面，通过综合分析，及时掌握涉税案件的发生、分布特点，作案手段和发展动向，有针对性地采取措施，防范、打击涉税违法活动，以提高税务稽查的预防能力和主动出击的能力。另一方面，通过个案分析，发现征管中存在的问题，为税收执法责任追究提供依据，以查促管，发挥好监督与促进的作用。

第4篇

税源精细化管理,是将精细化管理理论引入税收征管工作,按照法律法规赋予税务机关的职责权限和“信息化加专业化”的工作要求,结合征管业务重组和流程优化,在对纳税人充分了解和掌握的基础上,根据不同类型纳税人的特点,准确把握纳税人涉税信息及变动规律,明确税源管理内容和标准,细化监控指标,优化管理流程,合理设置岗位职责,全面落实管理责任,实现税源管理的“零缺陷”目标。税源精细化管理的最终目标就是要提高征管质量和效率。

一、精细化管理中税收管理员主体地位的确立及其重要性

针对目前经济税源呈现出多元化、复杂化的特征,税源分布的领域越来越广,税源的结构越来越复杂,税源的流动性和隐蔽性越来越强,税源监控的难度越来越大。而税源控管能力相对滞后于经济发展和企业发展,致使“疏于管理,淡化责任”的问题一直没有得到有效地解决,主要体现在税源监控人员对纳税人生产经营情况不了解、税源底数不清、掌握信息失真,申报真实性难以得到及时准确的分析和控制等。

税收管理员是精细化管理中人的因素,是管理中的主体,是精细化管理工作中活的灵魂,对税收管理员的管理、制约、监督和考核,从根本上影响着精细化管理工作实践的成败。开发区国税局在认真研究精细化管理工作理论的基础上,从人本管理的理念出发,探索出了一条税源精细化管理工作的新路。

二、税收管理员是精细化管理工作中的主体。起着承上启下的桥梁纽带作用

1.对税收管理员的要求

一是增强管理主体的工作责任感。积极引导干部深入学习“三个代表”重要思想,牢固树立和全面落实科学发展观,坚持聚财为国、执法为民。不断强化职责意识,认真做好每个岗位的工作,恪尽职守,精益求精。坚决防止和克服不思进取、无所事事、懈怠散漫的现象。

二是加强对管理主体的教育培训。以能力建设为核心,以信息化技术为依托,加大了对税收管理员的教育培训力度。在认真落实干部教育培训规划的基础上,全面开展了税源管理干部的岗位技能培训。培训过程中,税收管理员集中学习了省局制定的关于税源精细化管理的若干制度(办法),熟悉了税源监控的内容、指标、方法及标准。加强了税收征管法、财务会计、稽查审计、计算机技术等内容的培训,提高了税源管理人员的业务素质和实际操作能力。 三是实行能级管理。合理划分岗位级别,通过考试、考核、竞争上岗等方式推行能级管理,科学测试和评定税源管理人员的能级,实行按能定岗、以岗定责,切实将政治素质高、业务能力强的税务干部选拔到税源管理岗位。深化劳动分配制度改革,适当拉开收入分配差距,激发税务干部积极进取、力争上游的工作主动性。

四是严格工作考核。对现有的税源管理考核指标进行了认真梳理,提高了考核的实用性、有效性和可操作性。坚持实事求是原则,注重工作实绩,将定量考核与定性考核相结合,能级与工作实际相结合。依托信息化手段加强税源管理过程控制,形成了科学的考核机制。对税收管理员工作的监督考评坚持了以人为本、公正公开、注重实效、奖惩兑现的原则。

坚持内外并举,通过设立举报箱、发放问卷、调查走访等形式,让社会各界和纳税人评判税收管理员的工作质量,增强监督考评的客观性、全面性、真实性。

坚持监督考评与效能监察和执法过错责任追究工作的有机结合。积极开展行政执法检查和执法监察,将监督考评结果与税收管理员评先树优、能级评定挂钩,严格兑现奖惩,对发现的索贿受贿、、、等违法违纪行为和执法过错及时移交有关部门追究相关税收管理员的责任。

2.税收管理员对纳税人的精细化管理

税收管理员专职承担税源监控管理任务,主要职责包括税源监控、纳税评估、日常检查、纳税服务等。税源监控方面:运用“信息化加专业化”的多种有效手段,通过对纳税人涉税信息的采集、整理、比对、分析,对所有可能影响税收收入的源头进行监督控制。

针对不同行业、不同区域、不同规模、不同税种及不同信用等级的纳税人,实施动态分类管理,全面准确掌握其生产经营状况、财务核算情况和涉税信息变动规律,堵塞税收漏洞,引导纳税遵从,突出税源管理的针对性和时效性。

税收管理员有计划地对辖区进行巡察,充分利用

外部信息管理系统比对信息或通过其他信息渠道发现漏征漏管户线索,对查找到的督促其限期改正,并视情节轻重向有关部门提出处罚建议。 对申请领购发票的纳税人进行实地调查核实,初步核定其用票种类、领购方式(批量供应、交旧领新罐}旧领新)等,报经有关部门或负责人审批后反馈给办税服务厅。加强对纳税人使用、取得、保管、缴销发票情况的监控管理,督促用票单位和个人建立逐笔开具发票制度,加强对农产品收购、废旧物资销售、交通运输、海关完税凭证等发票的监控管理,把发票控管与掌握企业生产经营信息结合起来,认真审核确认生产经营行为的真实性,及时比对纳税情况,堵塞几种发票在抵扣税款方面的漏洞。

实行动态监控,切实做好防伪税控系统、税控收款机、税控加油机等税控器具推广应用的监控管理工作和申报数据与税控数据的核对、记录工作。 定期到纳税人生产经营场所实地了解情况,全面准确掌握其生产工艺、设备、产品、原料、销售、库存、能耗、物耗等生产经营状况和成本、价格、利润等财务情况,通过对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对,及时取得动态监控数据,找出影响税负变化的主要因素,分析税负变化趋势。

建立了重点税源企业的管理台账,积累重点税源企业档案资料,做好重点税源企业年度税收计划的编制和落实,实时监控税源变动,定期编写上报重点税源调查分析、预测报告。

纳税评估方面:每一纳税申报期结束后,充分利用“一户式”纳税信息资料管理系统,结合企业生产经营状况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析,对所辖纳税人纳税申报的真实性和准确性做出初步判断,并有重点地对零负申报、低于各税种警戒指标、领购发票数量增幅较大而应税收入计税依据和应交税金增幅不大、票表稽核有偷漏税嫌疑以及日管发现有疑点的纳税人进行综合分析,确定纳税评估对象。

对纳税评估发现的一般性问题,如计算填写、政策理解等非主观性质差错,可约谈纳税人。通过约谈进行必要的提示与辅导,引导纳税人自行纠正差错,在申报纳税期限内的,根据税法有关规定免予处罚。对纳税评估发现需要进一步核实的问题,可下户做进一步调查核实,调查核实的过程和结果要进行记录。

日常检查方面:针对纳税人、扣缴义务人在某一纳税环节或某一方面履行纳税义务情况进行检查,及时了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案检查与系统审计。认真搞好纳税服务方面,做好对所辖纳税人的税法宣传工作,对新出台的各项税收政策及有关规定,及时宣传到每一户纳税人,并有针对性地选择重点税源、重点行业和纳税意识相对薄弱的纳税人进行重点宣传和讲解。

三、管理主体精细化中需要注意的几个问题

1.发挥信息化在税源管理中的作用,建立起规范高效的税源控管机制

充分发挥信息技术在税源监控中的应用要做好以下几点:一是要切实提高工作人员信息化应用水平;二是要充分采集税源的基础资料。积极筹建“一户式”管理系统,提高信息共享水平,实现税源情况“一网通”;三是要加快信息数据的处理。及时淘汰、更新垃圾数据,最大限度的提高数据信息的增值利用。

2.合理配置人力资源,建立科学合理的岗责体系

一是要充实税收管理员队伍,保证税源监控岗位人员“不缺位”;二是对税收管理员队伍不断优化组合。挑选业务骨干不断充实到税收管理员队伍中。三是不断对税收管理员队伍进行“充电”,加大培训力度。

同时,建立起合理的岗位体系。因事设岗,因岗配置人员。将涉及税收管理的各项指标进行量化、细化、固化,确定科学合理的考核标准,并逐一分解落实到具体部门、岗位和人员,对确实难以量化的要抓住关键部位、关键环节,选准关键控制点,进行有效的监督控制。

3.增加执法透明度,加大对税收管理员的监督考核力度

第5篇

1、汽车经销商多采用“4S店“模式。即商按厂家的标准和要求全资承建，商需向制造商交纳保证金，以全额车款提车，商投资规模较大，必须按厂家统一标准进行经营，主要获利渠道为：售车差价，汽车保养维护收入、厂家返利、销售折扣、手续费及厂家各种补助等。

2、集整车销售，售后维护，零配件零售等为一体。各公司除销售品牌车外，还负责该品牌车的售后保养、维护以及其他品牌车的修理修配，代办购车贷款、车牌照、保险、负责二手车的交易等，功能齐全，形式多样。

3、货物流、资金流，环节多周转快。货物流：即有机动车、配件流通又有饰品、赠品的流转，即有保修期内的免费维修，又有有偿修理业务；资金流：有与厂家、配件零售商的资金流，有与银行往来及车辆借贷业务，有与车辆保险部门、消费群体的业务往来。涉及环节有销售、修理、保养业务，二手车交易等多个环节，资金往来数额大，周转快。

二、摸清行业底数，监控税源变化。

据统计20*年所辖企业销售车辆5843辆（其中小轿车及7座以下微型车841辆）售车修理收入7.11亿，年末库存347辆，销售成本率6.8亿元，厂家返利1343.69万元，交纳增值税766.81万元，销售成本率96%，期间费用率5.57%，厂家返利占收入比1.89%，增值税税负1.*%。

通过收入分析发现20*年与20*年比销量增长35.59%，其中小轿车及7座以下微型车增长29.65%，其他机动车增长86.47%，主要为载重货车。载重货车增长异常的原因为：国家自20*年7月1日起将载重货车环保标准由“国Ⅱ”改为“国Ⅲ”，自7月1日后不符合“国Ⅲ”标准的货车不准登记车辆牌照，因受此政策因素影响，厂家及商家对库存“国Ⅱ”标准货车进行的统一处理，使20*年5-6月销量增大。

通过成本分析发现销售成本率上升2%，主要为整车销售进销差价相对降低，利润空间减少，但也不排除多列成本情况，随着“4S店”开业时间增长后，各类品牌车保有量的增加，经销商汽车维修业务增长较快，20*年与上年比维修收入增长39.25%。

三、强化税源管理，提高征管质量。

1、注重日常管理，规范经营行为。针对行业特点，分局按月进行税源分析，并作出相应的税源分析报告，及时了解掌握企业经营动态，在税收管理员分户管理的同时，将相关数据信息进行纵向、横向比较，便于发现企业存在的问题，促使企业及时改正。如20*年4月分局在对*瑞通佰盛汽车销售服务有限公司进行实地核查时发现“其他业务收入”帐户每月都有发生额，经询问企业，了解到大部分为处理“商品包装物”和“清洁用过的废油”收入，而其他企业未发现该项收入，针对这个问题，分局组织人员与相关企业进行座谈，了解到有部分企业将收入直接作为职工福利，有的直接冲减费用，有的帐外循环。通过纳税辅导，这些企业认识到自身问题，并积极自查补税56000元。对分局发现的共性问题如代办保险、保险公司返利征税问题、试乘试驾机动车计征增值税问题、厂家返利的处理问题以及促销赠品、赠物的帐务处理、售后修理、保险赔偿等问题进行统一的纳税辅导，达到预防和改正的功效，均收到良好的效果。

2、加强纳税评估，达到以查促管。针对该行业特殊性，分局根据区局下达的评估任务，做好评估前的培训，剖析其异常指标，揭摆日常管理中易出现的问题，明确评估的方向和重点，组织业务骨干深入企业调查核实，20*年共进行纳税评估7户，评估出税款167885.25万元，弥补亏损382416.92元。

第6篇

关键词：高校收费票据；精细化；政府非税收入；财政收入

随着时代的发展，人们的思想觉悟的提高，越来越多的学生进入到高校进行高等教育，从每年增长的高考人数中，我们不难看出，越来越多的人正在通往高校的教育，也越来越多的人要进入到高等知识分子的行列当中，经历了高等教育，才能够进入到更高层次的教育之中，拿到更高的文凭。并且更好地在社会中在找工作中寻找立足之地，通过进入高校，拿到一块进入社会的敲门砖。可以说，这种趋势已经变成了一股主流，也是家长和学生们一直在追求的，所以，在这样的情况之下，高校的收费也变成了一个重要的因素，相比较，师范学校的收费标准相对来说比较低，“211工程”和“985工程”的重点大学与普通的一本、二本、专科大学收取的学费相当，三本学校相对来说收费比较高，以及一些国外留学结合国内教育的高校教育收费也相对较高。在这个对种多样的收费标准之下，需要一个系统的管理。

一、政府非税收入改革后高校收费票据管理思考

众所周知，进入到大学的第一件事情就是交学费，每年进入到高校的新生数不胜数，可以说，每个高校都需要一个健全的收费系统，这个收费系统在每一年都发挥着重要的作用，不仅提供大一的新生缴学费，进入到高年级的大二大三大四的学生都需要在开学之际缴学费，这个过程需要系统的细化的管理。不仅需要完善高校收费的方式收费的秩序和程序，还需要做好缴学费后的发票和收费票据的细化管理，这都是高校收费的重要因素。经过了政府的财政非税收入的改革，也对高校收费票据的精细化提出了要求，下面，我们来具体了解一下，什么是政府非税收入改革，什么是高校收费票据，如何进行政府非税收入改革后高校收费票据的精细化管理，这样的管理有什么样的意义。

根据中华人名共和国财政部的政府非税收入收缴管理改革报告表示，政府非税收入的意思是政府通过合法程序获得的除税收外的一切收入，作为政府财政收入的重要组成部分，政府非税收入有很强的灵活性，并且在制定和立法的程序上非常的稳定。在筹资和收益方面，起到了极其重要的作用。随着我国经济的高速发展，政府的非税收入也得到了飞速的发展，并且在收益方面和筹资方面起着不可取代的作用，可以说，政府的非税收入改革具有必然性和重要性，在政府的财政中，有着系统的非税收入的管理办法和规范方法，也代表着这个重要部分的财政收入有着稳定性。不仅成为了政府财政收入支出的保证，还成为了国家实施国策，进行政策上的制定，进行宏观调控等各方各面的财政都有着重要的意义。在改革的过程中，不仅在财政体系和法律体系中体现着规范性，还在监督力度中展现着权威性。进行政府非税收入改革是必然的，因为国家的经济在发展，国内生产总值也在攀升，人们的生活水平和市场发展的水平都在朝着一个发展的方向进行着，这时候，就需要对高校的收费票据进行精细化管理。

高校收费票据指的是什么？简单来说，就是高校的拨入经费、财政补助经费、高校中收取的学费、住宿费、各类考试的费用，以及各种各样的奖学金助学金。在高校的教育中，常常需要财政工作人员进行各项收费，全校几万个学生在缴学费的时候是一个繁杂的过程，在进行财政补助经费的运用的时候也需要进行系统的管理办法，在进行高校每年每学期都会发放的奖学金和助学金的时候，也需要进行精细化的财政和票据的管理。高校财政收费不容忽视，因为关系着教育关系着国家也关系着财政非税收入，所以在这个收费的过程中，需要进行票据的精细化，需要对学生负责对高校本身负责也需要对政府的非税收入改革成果负责。在高校的财务部门的工作人员进行收费的票据管理和使用的过程中，常常会遇到各种各样的困难，这就需要进行系统的管理和措施实施，在政府的非税收入改革中，也对高校的收费票据精细化管理有着重要的引导作用和重要的影响。

二、府非税收入改革后高校收费票据精细化管理创新思考

政府非税收入改革后，高校是是如何进行收费票据的精细化管理的？首先，在政府的非税收入的新机制下，改变传统的收费方式，在原有的标准之下进行完善和健全改革，并且在有秩序的前提之下进行收费的方式，结合新型的方式和人性的方式，进行规范化的收费体系，在一系列的体系下进行整齐规范的方式，保证有条不紊。其次，电子刷卡方式的加入，更加增加了收费标准的多样性，并且在这样的方式之下参与到现代时代的发展步伐中，这样的收费方式不仅准确，更具有效率性，在进行收费统计和收费票据的管理的时候，有一整套的标准化，并且用电子的方式，更好地进行了电脑智能化，并且运用更完善的票据的表格和收据发票等完善的票据，更加体现了规范化。再次，使用严格的票据管理系统和规范的操作流程，更体现了在政府非税收入改革的引导之下，高校的收费票据的精细化的标准化，通过运用这样的严格的操作系统，能够更好地进行票据统计和保管，更好地保证了各项财政的安全性和完整性。最后，充分地运用了现代的科技，随着现代科技的发展，我们不仅在信息技术上得到了得天独厚的快捷便利，并且在政府非税收入的改革之下，高校收费的改革更加具有科技化，通过现代科技技术的运用，和信息系统化的运用，高校收费票据的精细化更有了保障，因为科技信息具有准确快速的特点，能够在高校非税收入中进行更加系统和良好秩序的操作流程，通过现代科技中信息技术的操作，能够更加具有保密性和严格化。这样的情况之下，可以提高高校财政部的工作人员们工作效率，并且在这个非税收入改革的大背景下，更好地进行收费票据的管理。

结语

总体来说，随着我国的整体发展，不仅在时代科技上有所进步，在国内生产总值上有所进步，更在高校教育中有大幅度的进步，在政府财政方面，非税收入的改革具有其合理性和发展性，而政府非税收入又为社会、市场带来了重要的影响作用，在高校教育日益发展的现在，需要进行高校教育中各方各面的管理。其中，高校收费票据的精细化管理的重要的组成部分。在管理过程中，不仅实现了科学化和规范化，更为高校的收费票据精细化体系发展进行了重要的引导作用，实现了高校收费票据的系统建设和管理。（作者单位：太原市财政局财政非税收入稽查中心）

参考文献

[1]冉龙杰.小议政府非税收入改革后高校收费票据的精细化管理[J].现代经济信息，2011，11（8）.

[2]高红梅.政府非税收入改革对高校的影响及其对策[J].教育财会研究，2010，12（30）.

第7篇

    一,涉外税收管理与国内税收管理的比较。

    (一)征管对象的跨国性。涉外税收所涉及的纳税人主要是跨国纳税人,包括跨国自然人与法人。这些跨国自然人流动性大,税源分散;而跨国法人的经营方式、财务会计核算制度等都与国内企业不同。因此,涉外税收的征管对象具有错综复杂的跨国性。

    (二)征管客体的易瞒性。涉外税收纳税人的跨国性决定了其征税对象,如收益、所得、财产价值等也具有跨国性,从而为纳税人隐瞒其收入,进行国际避逃税提供了有利的条件。

    (三)征管依据的复杂性。由于涉外税收的纳税人与征税对象具有跨国性,因此,要搞好涉外税收征管工作,不仅要熟悉涉外税法及其所涉及的会计核算方法,而且还需对国际税收协定等有所了解,才能把握住涉外税收的征管依据。

    通过涉外税收管理与国内税收管理的比较,可以看出涉外税收要比国内税收复杂的多,尤其是在防止国际逃税方面尤其困难,涉外税收的特殊性决定了要强化涉外税收征管,除了沿用国内税收的征管方法外,还必须采用一套行之有效的反国际避逃税方法。同时,还需与有关国家的税务机关进行交流,相互提供税务情报,才能有效地抑止国际避逃税,维护我国的权益。

    而随着上个世纪90年代以来,国际之间贸易交流更加广泛,也就是人们常说的经济全球化,即资本扩张和科技进步所引起的世界经济发展趋势。在经济全球化进程中,国家、国界等关系到国家主权的因素相对减弱,由此产生了一系列的国际税收新问题。这样给国际税收管理带来了更大的挑战。

    二,经济全球化带了的国际税收管理难题。

    (一),税收主权的部分削弱。

    税收主权可直接表现为国家有权根据自身的经济发展目标制定其税收政策,对国家的税收活动进行有效的管理,以及自主、独立地参与国际税收利益分配关系,以增加自己的财政收入,维护自己的税收权益。区域经济一体化和税收国际协调明显的对国家税收管理的自主权带来了很大的限制。各国通过签订多边性或双边性的国际条约参与国际税收的合作与协调,意味着在缔结条约后必须受条约的约束,再行使税收主权时必须以国际法为依据。在协调的范围内,国家的税收政策已不再完全仅仅由本国政府管理和制定,而必须遵从相关的协调组织的协议、国际条约和国际法的约束,这意味着国家单独制定税收政策的权力受到一定程度的削弱。 

    (二)跨国公司以及跨国纳税人对国家税收主权的削弱。

    首先,跨国公司进行跨越国界和地区界限的生产和经营,对经济全球化进程起着重要的推动作用。在国际直接投资领域,跨国公司在东道国进行大规模的直接投资活动,通过兼并和收购以及建立新厂等方式控制东道国某些重要的经济部门,垄断了东道国某些产品和市场,在一定程度上左右了东道国国家经济政策包括税收政策的制定。同时跨国公司从其整体性的发展战略出发,进行大量的“公司内部交易”和转让定价行为。在税收领域,这些活动构成了国际逃避税的主要部分,对有关国家的税收收入造成了极大的侵蚀。此外,掌握着大量国际金融资本的跨国金融机构,在全球资本市场和货币市场进行巨额瞬间货币交易,使得一国政府难以有效监控这部分资本,更无法对之合理课税。它们提供的层出不穷的金融衍生产品和交易形式也给使得一国对之难以进行有效的税收管理,也就是说,对一国的税收管理权力提出严峻的挑战。 

    其次, 经济的全球化进程使得各国对商品、资本、技术和劳动力等经济要素的流动放松管制,公司设立更加自由,跨国纳税人本身可以在各国自由流动,跨国纳税人的各种所得和财产的跨国流动也相对便利。与此同时,各国税制仍然存在着差异,各国为了吸引外资而采取的税收优惠政策依然存在。这些因素为跨国纳税人进行逃避税活动更加提供了可乘之机,在寻求收益最大化的主观动机驱动下,跨国纳税人的逃避税活动将更加活跃。近年来,跨国纳税人采用改变居所、缩短居留时间、在联属企业内部实行转移定价、在避税港设立基地公司、弱化投资和滥用税收协定等诸多方法进行国际逃避税活动,以致于在国际税收关系中,如何防止国际逃避税问题已经成为避免和消除双重征税问题之外的最主要问题。 

    (三),科技进步,尤其是网络技术对税收管理的挑战。

    促使当前经济全球化发展的重要因素之一是科技的发展。可以说,科技的进步和发展是经济全球化的物质基础。当前,网络技术的发展引起人类生活的各个方面的革新,并对传统的社会行为规范和社会管理模式提出种种挑战。

    1.对收入来源地税收管辖权确定规则的挑战 

    现代各国基本上都是基于主权的属地原则而主张来源地税收管辖权。行使来源地税收管辖权的前提是纳税人的有关所得和财产来源于或者位于征税国境内的事实。既有国际税法规则包含一系列确定有关纳税人所得来源地的规则。但这些规则是为了调整传统商务活动方式下国际税收利益分配关系的产物,它们难以适应经济全球化进程中跨国电子商务活动的发展需要,难以继续调整在跨国电子商务活动中所产生的国际税收利益分配关系。因为在跨国电子商务活动中,跨国纳税人在收入来源地国除了设置一个网址或者服务器之外,并不需要另行设立任何的“有形存在”。从而根据既有国际税法规则难以确定该笔收入的来源地,此其一。其二,在跨国电子商务活动中,纳税人所从事的商务活动所涉及的大多数是无形的数字化产品交易,因此根据既有的国际税法规则亦难以确定该所得究竟属于何种所得。其三,在网络空间,跨国纳税人可以从事各种数字化产品等无形资产的商务活动,也可以通过加密等手段保护和隐瞒收入和财产,以及征税国据以征税的相关会计资料。这将使得国际逃避税更加容易,跨国纳税人可以充分利用网络技术带来的便利,在来源国逃避根据现有的税法规则所承担的纳税义务。正如有的学者所言,就像各国政府永远不能控制公海一样,它们也无法控制网络空间,因此网络空间将成为谋求避开政府控制者的避难所。 

    2.对征税权划分规则的挑战 

    根据既有的国际税法规则,各国在协调对跨国营业所得和跨国劳务所得征税权冲突中,普遍承认来源地国的来源地税收管辖权居于优先地位,在此基础上,通过常设机构原则和固定基地原则限制来源地国的征税权;在协调对跨国股息、利息、特许权使用费等消极投资所得征税权冲突中,各国普遍采用的是征税权的分享原则。显然,上述的征税权划分原则是建立在行使有效的来源地税收管辖权基础上的。然而,在跨国电子商务活动中,来源地税收管辖权受到严重的;冲击和挑战,各国基于来源地税收管辖权难以对从事跨国电子商务活动的纳税人行使有效的征税权,取得相应的税收收入。因此以有效行使来源地税收管辖权为前提的征税权划分原则,不可避免的受到挑战和冲击。

    参考文献

    1, 经济全球化与国际税法的发展趋势,作者,袁伟,2003-08-04

    2, 增值税转型与国民经济可持续发展  作者,丁正智   2003-04-12

    3, 增值税的国际比较与思考          作者:陈邹    2003-01-13

第8篇

一,国外税收信息化管理的一般做法

美国从1960年开始,逐步在全国范围内建立起计算机征管网络,税收预测,税务登记,纳税申报,税款征收,税务稽查,税源监控,纳税资料的收集存储检索,人事行政管理以及计会统等各方面的工作,都广泛使用计算机.通过遍布全国的计算机网络,美国联邦税务局4个征收中心,可以处理全国上亿份纳税申报表.目前,美国联邦税收收入约有82%是通过计算机系统征收上来的.重视运用先进技术管理税收,是美国税务管理的一大特色.1997年,联邦政府拨付3.36亿美元预算,用于税务局的技术更新,其中仅改造计算机信息系统就花费了2.06亿美元.现在,美国已利用互联网在税务机关与纳税人以及其他个人和组织之间构建起了快捷的税收信息通道.纳税人通过国内收入局IRS网站,即可查询到有关税收的各方面情况,还可在网上处理纳税事宜,每年有几百万纳税人使用IRS电子服务系统来报税.最近,美国还启用了一种运用"数据挖掘"信息技术的新征管软件.这种软件的优点在于,纳税申报表上的数据在录入时要经过过滤,有偷逃税嫌疑的纳税人的申报表就会很快被挑选出来.在信息安全管理上,美国注重健全信息安全管理体制和信息安全法制建设,不仅设立了直属总统的总统关键基础设施保护委员会和负责安全,基础设施防护及反恐怖行动的全国协调员,国家基础设施保障委员会等机构,专司负责保护美国的信息安全,还成立了计算机安全应急中心(CERT),信息安全测评认证机构(NIAP)等信息安全基础设施,通过了涉及计算机,互联网和安全问题的法律文件300多件,其中有关打击计算机犯罪的议案26个,有关保障计算机和网络系统安全的议案18个.

澳大利亚不但在全国税务机关内部全面运用计算机系统管理纳税申报,办理出口退税,处理公文流转等日常管理工作,并实现了全国联网,而且与政府的有关部门如海关,保险,金融及大企业实现了互联,为有效实施税源监控及有针对性地开展税务审计打下了坚实的基础.澳大利亚开发了大量税收管理应用软件,包括税款征收管理软件,办公自动化管理软件,纳税服务管理软件,特别是在纳税申报方面,澳大利亚联邦税务局提供了数十种表格,供国际互联网用户下载,应用于报税系统.目前,全澳约有八成的纳税人采用电子申报方式报税.澳大利亚还非常重视计算机应用的安全保密工作,主要的安全措施有:为防止火灾及地震毁坏等,建立数据库拷贝运行系统,以备不时之需;为防止计算机病毒感染,安装计算机杀毒保护软件.保密措施也有很多,如启用口令或密码,屏幕保护功能,权限保护功能,电子通行证,追踪查询功能等.

西班牙税务管理局的总部和56个省级中心都具有数据处理和储存的功能,其他税务所的所有设备,终端,打印机与中央处理系统相联接.税务数据处理局的总部负责软件的开发和维护,并向56个省级中心发放软件,形成了一套完整的现代化,高效率的税收管理计算机网络体系.计算机硬件设施和软件系统的开发应用及专业人才的聘用工作,是西班牙计算机管理系统的核心内容,占有重要地位.在硬件设备采购方面,西班牙税务管理部门不依赖于任何单一生产厂家和供货商.它使用的所有硬件都相互兼容,在不超过电子信息处理局预算25%的前提下,从标价最合理的供货商那里购买.西班牙的应用软件系统包括:新税务管理系统(用于税务登记,自我申报,年终纳税申报,通知),国家数据库(主要但不仅仅用于纳税稽查,包括身份识别,信息处理,纳税人选择3个部分),国家征税系统和自动化海关管理系统(目前,正在把这两个系统并入新税务管理系统数据库.前者覆盖面广,包括税务当局的评估结果,纳税人纳税,强迫缴纳,法令通知,赔款和迟延缴纳;后者每年要处理6500万份进出口申报表),地方行政经济法庭系统,大型企业监控系统.为了留住计算机专业人才,西班牙1990年预算法案中设立了一个计算机专业人员类别,分高级,中级和管理人员3层.1991年预算法案中为这3类人员设立了税务类别,还设立了他们所属的政府税务管理局,为计算机人员设计一个管理专业方向,使他们在税务管理中能有中期和长期的工作前景.同时还建立了一个透明,广泛,有活力的人才流动市场,来填补由于计算机专业人才流失所造成的空缺.

意大利是欧洲最后实现税收征管计算机化的国家,但它却有欧盟国家中最成功也是最大的税收信息管理系统ITIS(ItalyTaxInformationSystem).ITIS数据处理中心设在首都罗马,财政部借助ITIS对意大利全国税收工作进行管理,并通过意大利公用数据网和欧洲公用数据网,实现税务机关与纳税人,政府有关部门及欧盟各国的信息交换和数据共享.ITIS由16个子系统构成,主要包括:税务登记注册子系统,所得税子系统,增值税子系统,税务检查子系统,技术支持与培训子系统等.这些子系统均以税务登记代码体系为连结点,进行税务机关与纳税人,各子系统之间,税务信息系统与其他公共部门以及个人之间的信息交换.意大利的税收计算机系统已经构成一个遍布全国的税务信息通信网络,各种资料集中存放,各地区之间,各应用系统之间的信息交换十分频繁,每天的联网业务超过200万笔.

新西兰于1988年制定了计算机发展10年规划,经过10多年的开发,计算机得到了广泛应用.新西兰也非常重视先进技术的应用,90年代初,新西兰国家税务局投资2亿新元,研制开发了超大型的ORACLE税务数据库,运用先进的SUNUNIX小型机和数据转换技术,建成了南半球最大的税务处理系统和信息特快系统,即电话申报咨询系统.在日常税收征管中,还充分利用电子扫描和拆信机等机器操作.目前,新西兰共设有3个数据处理中心,全国所有的纳税申报和征缴全部集中在3个数据处理中心,各中心与税务局实行计算机联网,税务局与银行,社会保障等部门也可通过网络相互采集有关数据,各类数据,信息自动化传递相当快速,大大提高了工作效率和质量.

日本在国税厅,11个国税局以及524个税务署形成了全国计算机管理网络系统,该系统具有统一性,完善性和实效性的特点.国税局及税务署的计算机管理系统根据征管工作需要统一开发运行,国税局信息中心接收税务署传送的纳税人基本情况和申报信息,并对银行传送的税款入库信息进行统计,验算核对后再传送给税务署,后者用统一的定型统计,促使国税局,税务署的电脑系统在统一的状态下运行.国税局系统内不仅建立了完整的计算机信息网络,而且各信息中心形成由若干系统构成的信息管理系统,包括第一部分子系统(是按税种建立的信息管理系统),第二部分子系统(具有税收统计分析功能,是对第一系统的补充),第三部分子系统(是公共通用系统,能对纳税人有共性的信息资源如纳税人的编号,地址等信息实行资源共享).国税局,税务署的大量日常管理工作是通过庞大的信息管理系统来完成的,税务人员工作效率较高.

90年代初,阿根廷建成了覆盖全国税务,海关,银行,除定额户外的企业,财产登记部门,车辆交易管理部门,政府机构等的税务计算机网络.税法规定政府及公共服务部门(包括金融)信息资料必须与税务机关共享,不得对税务机关保密.阿根廷的税务登记,申报,纳税,管理,稽查,进出口税收管理都通过计算机网络提供资料,监控95%的税收收入以及划转,追缴税款.近年来,阿根廷不断开发对网络的运用,建立了许多行之有效的对不同纳税人,纳税行为管理监控的子系统,这些系统包括:针对重点税源户开发的"2000计划"系统,用于进出口税收管理的"玛利亚"系统,用于稽查的"奥塞里"系统,用于税务司法的"海里克斯"系统等.

二,对加强我国税收信息化管理的启示

(一)明确税收信息化管理目标是加强税收信息化管理的前提

国外在税收信息化管理方面的成功经验,给我们一个显而易见的启示,那就是现代化信息技术的广泛应用,节约了税收成本,促使税收管理的效率和质量不断提高.虽然我国近年来对信息化建设的重视程度在增强,投入在增加,软硬件配置日益现代化,但是设备和信息的利用率较低,计算机往往成了打字机,开票机,对信息只重视录入,忽视分析整理和利用,造成信息严重堆积,共享性,开放性不足,管理效率和质量不尽如人意,突出表现在纳税申报率和申报准确率较低,偷逃骗税增多.这与在税收信息化建设中目标不明确有关.信息化管理最重要的内涵或精髓,是构建起一个"虚拟机关",即跨越时间,地点和部门的全方位的税务综合信息集合体,至少应达到这样两个目标:(1)使税务机关能够有效地运用现代化信息技术,并将其整合到税收管理中去,从而实现税收管理的目标;(2)税收信息的公开和可获得性,使全体税务人员能够更容易地获得各个方面的信息,在工作中创造更高的附加值,提高税收管理的效率和质量.离开了实现税收管理目标和提高税收管理效率,税收信息化管理就将走弯路,增加成本,产生一定的负面效应.

(二)优化税收管理是加强税收信息化管理的基础

多年来,我国税收信息化建设始终没有跳出一个认识上的误区,即把税收信息化视为征管改革的根本和唯一的出路.这种认识上的误区是与税收信息化管理目标不明确相联系的.认识上的误区导致在推进税收信息化过程中,孤立,单纯地强调应用技术手段,忽视改革和创新管理体制;强调以技术设备的配置为主体,忽视以税收管理的优化为支撑点,期望税收信息化破解征管实践中所有难题.结果不少地方的税收信息化建立在税收管理体制落后,低效的架构上,使高技术与低效益并存,高投入与低产出共生,税收成本不但没有减少,反而不断攀升.上述7个国家由于税收信息化管理以科学,严密的税收管理为基础,税收直接成本显著下降,如日本从60年代的1.9%下降到1990年的0.8%,美国1990年的直接征收成本不到0.4%.这些国家税收信息化的成功实践证明,缺乏管理创新的税收信息化不可能取得成功,技术永远只是管理手段,只有与先进的管理思想,管理体制相结合,才能产生巨大的效益.要加强税收信息化管理,税收管理实现全方位创新是基础.简言之,就是管理主体必须更新观念和知识,税收管理必须以服务为导向,遵循信息技术规律,立足为纳税人服务,对税收业务和工作规程进行重组和优化,建立符合信息技术要求,统一规范的业务规程,流程,努力使管理标准化;税务机关内部组织设计必须具有弹性和适应性,应建立一种具有高灵敏度和回应力的税务行政组织,减少内部管理的层次和环节,改变内部集权结构,向下级授予职权,使其承担相应的责任;决策程序必须优化和改进,构建税收法制管理环境.

(三)建立全国统一的税收计算机网络是加强税收信息化管理的必由之路

不难看出,上述7个国家的税收管理都无一例外地建立在严密的信息监控基础之上,有的国家不仅实现了税务系统各部门之间的纵向联网,而且还实现了与全国各主要行政机构和有关部门的横向联网,信息交流快捷,共享程度较高.我国的税收信息化建设应制订一个全国统一的长远规划,在全国税务系统形成从上到下的计算机联网系统.计算机硬件的配置和软件的开发运用,要有全国一盘棋的思想,使用同样的标准化计算机系统,不能"各自为战",自成系统.所有计算机硬件设备,应用软件,信息资源等,都应进行合理调整,不能片面追求人手一机,切实做到拓宽计算机的运用范围.能在网上共享的设备,软件,数据,尽量采用共享方式,降低成本,减少设备或软件闲置,低效率使用现象,真正提高现有资源的利用率.在此基础上,加快实现与金融,工商行政管理,海关等有关部门网络的实时联接,通过法律规定有关信息不得对税务机关保密,共享相关部门的动态信息.并逐步将以税务机关计算机网络为媒体的信息公路,延伸到纳税人和社会各部门中去,加强部门间信息的交流,利用,最终实现全社会涉税信息共享.

(四)重视计算机软件的开发运用是加强税收信息化管理的关键

信息技术最关键的因素是软件的开发.国外税收计算机系统的主要组成部分包括三大块:税款征收,办公自动化,纳税服务.对所有纳税人特别是对大型企业的各项经营活动,应缴税情况进行有效监控,防止税款流失,是其中的一项重要内容.我国在应用系统一体化建设中,除了上述3项内容外,还应加强对纳税人的监控,开发一套支持税务稽查的系统,该系统应包括:申报税摘要系统(用于处理纳税人在不同纳税期申报的数据,统计数据和从外部渠道搜集到的有关纳税人经济活动的数据),向政府的销售系统(用于处理政府的公司和政府机构进行购买的数据,核查纳税人是否如实申报),公司购买和销售系统(用于对大,中型公司的销售和购买数据进行分析处理,排查申报销售量长期小于从大,中型公司购买数量的采购者),进口系统(用于对纳税人申报的进口数量或收入进行比较分析).目前,我国税收管理计算机应用系统一体化建设尚处在起步阶段,在软件的开发应用方面比较混乱,一些单位和部门从各自需要出发,像建土高炉一样,到处冒烟,自行研制开发软件.这不仅使开发重复,浪费资源,而且造成系统构成不配套,技术体制不兼容,标准格式不统一,数据不能共享,效率大打折扣的不良后果.很有必要在业务统一规范的前提下,按照"平台统一,一次录入,数据一致,信息共享,综合利用"的原则,在科学周详的计划下积极稳妥地分步实施,既要充分分析业务发展变化和信息技术发展趋势,搭建一个立足于"一个网络,一个平台,一套数据标准"的全新应用框架,又要尽可能保护已有的软件投入及税收业务和行政管理信息的积累,实现软件开发的系统性,全面性,兼容性,规范性.

(五)采用新技术是加强税收信息化管理的重要手段

借鉴国外做法,广泛将计算机技术同光电技术,自动化技术等现代化技术结合起来用于税收征管,全面提高我国税收信息化管理效率和质量.当务之急,应尽快在信息采集环节广泛应用光电扫描技术,改变我国目前手工录入信息资料速度慢,随意性大,漏项多差错率高的状况;尽快在全国统一的征管软件中开发应用数据挖掘技术,提高税务稽查的效率和质量;尽快拓展在互联网上的税务网站的服务内容和服务层次,使纳税人利用各自的计算机或电话机,通过电话网,国际互联网等通讯网络系统,即可了解一切税收方面的动态信息,并可在网上处理纳税事宜,实现电子申报和电子支付;尽快开发计算机自动化系统,实现与纳税人的"人机对话",使计算机自动在有关程序的控制下,电话通知纳税人有关纳税事宜.

(六)提高信息的安全性是加强税收信息化管理的保障

随着信息化的迅猛发展,信息安全问题变得日益严峻.从税务系统来看,有些税务机关没有备用服务器,外部备份设备少,一旦出现故障,很容易造成网络瘫痪或数据丢失;随着局域网,广域网,英特网的广泛应用,数据的接收,传送很容易传染计算机病毒,防火墙很容易被破解,有些密码趋于公开,系统内部的数据很容易被修改.国外的成功经验告诉我们,信息安全不单是纯技术问题,产业问题,经济问题,更是涉及各行业,各层面的综合社会问题.解决信息安全问题,是一个社会系统工程,需要由国家统一指挥,多部门密切配合.保证税收信息的安全,从宏观上来说,要建立健全有效的信息安全管理体系,加强信息安全法制建设,加速中文信息资源开发,积极开拓网上空间,全力研制开发信息安全核心技术.税务系统应通过建立各级技术层次的安全体系,利用网络系统,数据库系统和应用系统的安全机制设置,拒绝非法用户进入系统和合法用户越权操作,避免系统遭到破坏,防止系统数据被窃取和篡改;采用具有容错功能的服务器和具有双机热备份技术的硬件设备,出现故障时能够迅速恢复并有适当的应急措施;采用数据备份恢复,数据日志,故障处理等系统故障对策功能;严格执行并切实做好信息系统的安全与标准化工作,选择合适的网络管理软件进行网络管理,健全工作人员的操作规范,有效采取身份认证,密码签名,访问控制,防火墙等技术手段,加强内部网络和数据库安全管理,保护纳税信息和办公信息的安全,以适应税收信息系统安全运行的需要.

第9篇

一，涉外税收管理与国内税收管理的比较。

(一)征管对象的跨国性。涉外税收所涉及的纳税人主要是跨国纳税人,包括跨国 自然 人与法人。这些跨国自然人流动性大,税源分散;而跨国法人的经营方式、财务 会计 核算制度等都与国内 企业 不同。因此,涉外税收的征管对象具有错综复杂的跨国性。

(二)征管客体的易瞒性。涉外税收纳税人的跨国性决定了其征税对象,如收益、所得、财产价值等也具有跨国性,从而为纳税人隐瞒其收入,进行国际避逃税提供了有利的条件。

(三)征管依据的复杂性。由于涉外税收的纳税人与征税对象具有跨国性,因此,要搞好涉外税收征管工作,不仅要熟悉涉外税法及其所涉及的会计核算 方法 ,而且还需对国际税收协定等有所了解,才能把握住涉外税收的征管依据。

通过涉外税收管理与国内税收管理的比较，可以看出涉外税收要比国内税收复杂的多，尤其是在防止国际逃税方面尤其困难，涉外税收的特殊性决定了要强化涉外税收征管,除了沿用国内税收的征管方法外,还必须采用一套行之有效的反国际避逃税方法。同时,还需与有关国家的税务机关进行交流,相互提供税务情报,才能有效地抑止国际避逃税,维护我国的权益。

而随着上个世纪90年代以来，国际之间贸易交流更加广泛，也就是人们常说的经济全球化，即资本扩张和 科技 进步所引起的世界经济 发展 趋势。在经济全球化进程中，国家、国界等关系到国家主权的因素相对减弱，由此产生了一系列的国际税收新 问题 。这样给国际税收管理带来了更大的挑战。

二，经济全球化带了的国际税收管理难题。

（一），税收主权的部分削弱。

税收主权可直接表现为国家有权根据自身的经济发展目标制定其税收政策，对国家的税收活动进行有效的管理，以及自主、独立地参与国际税收利益分配关系，以增加自己的财政收入，维护自己的税收权益。区域经济一体化和税收国际协调明显的对国家税收管理的自主权带来了很大的限制。各国通过签订多边性或双边性的国际条约参与国际税收的合作与协调，意味着在缔结条约后必须受条约的约束，再行使税收主权时必须以国际法为依据。在协调的范围内，国家的税收政策已不再完全仅仅由本国政府管理和制定，而必须遵从相关的协调组织的协议、国际条约和国际法的约束，这意味着国家单独制定税收政策的权力受到一定程度的削弱。 

（二）跨国公司以及跨国纳税人对国家税收主权的削弱。

  首先，跨国公司进行跨越国界和地区界限的生产和经营，对经济全球化进程起着重要的推动作用。在国际直接投资领域，跨国公司在东道国进行大规模的直接投资活动，通过兼并和收购以及建立新厂等方式控制东道国某些重要的经济部门，垄断了东道国某些产品和市场，在一定程度上左右了东道国国家经济政策包括税收政策的制定。同时跨国公司从其整体性的发展战略出发，进行大量的“公司内部交易”和转让定价行为。在税收领域，这些活动构成了国际逃避税的主要部分，对有关国家的税收收入造成了极大的侵蚀。此外，掌握着大量国际 金融 资本的跨国金融机构，在全球资本市场和货币市场进行巨额瞬间货币交易，使得一国政府难以有效监控这部分资本，更无法对之合理课税。它们提供的层出不穷的金融衍生产品和交易形式也给使得一国对之难以进行有效的税收管理，也就是说，对一国的税收管理权力提出严峻的挑战。 

  其次，　经济的全球化进程使得各国对商品、资本、技术和劳动力等经济要素的流动放松管制，公司设立更加自由，跨国纳税人本身可以在各国自由流动，跨国纳税人的各种所得和财产的跨国流动也相对便利。与此同时，各国税制仍然存在着差异，各国为了吸引外资而采取的税收优惠政策依然存在。这些因素为跨国纳税人进行逃避税活动更加提供了可乘之机，在寻求收益最大化的主观动机驱动下，跨国纳税人的逃避税活动将更加活跃。近年来，跨国纳税人采用改变居所、缩短居留时间、在联属企业内部实行转移定价、在避税港设立基地公司、弱化投资和滥用税收协定等诸多方法进行国际逃避税活动，以致于在国际税收关系中，如何防止国际逃避税问题已经成为避免和消除双重征税问题之外的最主要问题。 

（三），科技进步，尤其是 网络 技术对税收管理的挑战。

促使当前经济全球化发展的重要因素之一是科技的发展。可以说，科技的进步和发展是经济全球化的物质基础。当前，网络技术的发展引起人类生活的各个方面的革新，并对传统的 社会 行为规范和社会管理模式提出种种挑战。

1．对收入来源地税收管辖权确定规则的挑战 

现代 各国基本上都是基于主权的属地原则而主张来源地税收管辖权。行使来源地税收管辖权的前提是纳税人的有关所得和财产来源于或者位于征税国境内的事实。既有国际税法规则包含一系列确定有关纳税人所得来源地的规则。但这些规则是为了调整传统商务活动方式下国际税收利益分配关系的产物，它们难以适应经济全球化进程中跨国 电子 商务活动的发展需要，难以继续调整在跨国电子商务活动中所产生的国际税收利益分配关系。因为在跨国电子商务活动中，跨国纳税人在收入来源地国除了设置一个网址或者服务器之外，并不需要另行设立任何的“有形存在”。从而根据既有国际税法规则难以确定该笔收入的来源地，此其一。其二，在跨国电子商务活动中，纳税人所从事的商务活动所涉及的大多数是无形的数字化产品交易，因此根据既有的国际税法规则亦难以确定该所得究竟属于何种所得。其三，在网络空间，跨国纳税人可以从事各种数字化产品等无形资产的商务活动，也可以通过加密等手段保护和隐瞒收入和财产，以及征税国据以征税的相关会计资料。这将使得国际逃避税更加容易，跨国纳税人可以充分利用网络技术带来的便利，在来源国逃避根据现有的税法规则所承担的纳税义务。正如有的学者所言，就像各国政府永远不能控制公海一样，它们也无法控制网络空间，因此网络空间将成为谋求避开政府控制者的避难所。 

2．对征税权划分规则的挑战 

根据既有的国际税法规则，各国在协调对跨国营业所得和跨国劳务所得征税权冲突中，普遍承认来源地国的来源地税收管辖权居于优先地位，在此基础上，通过常设机构原则和固定基地原则限制来源地国的征税权；在协调对跨国股息、利息、特许权使用费等消极投资所得征税权冲突中，各国普遍采用的是征税权的分享原则。显然，上述的征税权划分原则是建立在行使有效的来源地税收管辖权基础上的。然而，在跨国电子商务活动中，来源地税收管辖权受到严重的；冲击和挑战，各国基于来源地税收管辖权难以对从事跨国电子商务活动的纳税人行使有效的征税权，取得相应的税收收入。因此以有效行使来源地税收管辖权为前提的征税权划分原则，不可避免的受到挑战和冲击。 

参考 文献

1，  经济 全球化与国际税法的 发展 趋势，作者，袁伟，2003-08-04

2， 增值税转型与国民经济可持续发展  作者，丁正智   2003-04-12

3， 增值税的国际比较与思考          作者：陈邹    2003-01-13

第10篇

关键词：税源管理；精细化；指标

一、税源精细化管理的科学内涵

精细化对企业来讲是―个比较成熟的管理理念，但对于税收征管工作来说却是一个新课题。与粗放式管理不同，精细化管理要求每―个步骤都要精心，每一个环节都要精细，每一项工作都是精品，权力层层有，任务个个担，责任人人负。众所周知，税源管理是税收管理的基础和核心，因此税源精细化管理是实现税收管理精细化的前提和切入点。

税源精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，细化税源管理目标、规范税源管理内容、采取有效管理措施；建立起内部岗责设置科学、工作任务明确、管理责任落实、监督制约有力、运转协调高效的税源管理机制；充分利用现有的税收信息化网络优势，严密监控税源基础，加强税源信息静态与动态的分析、研究和应用。

简吉之，税源精细化管理就是指税务部门在规范化和标准化的基础上，对其业务流程进行科学细化和合理优化，进一步完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

二、税源精细化管理的指标

1　精细化指标。(1)管理对象要细化，实行分类管理。按照纳税人规模和行业以及不同纳税信用等级，进行层进式细化分类，贯彻“抓大、控中、定小”的征管思路，加强对重点税源企业的管理，强化对中型税源企业的控管力度，规范中小企业的核定征收管理。(2)管理内容要细化，实施全程税源监控。构建户籍动态管理和漏征、漏管防范清理机制。结合换发税务登记证加强漏征、漏管户的清管工作，全面推行国税地税一个税务登记证。加强日常检查，使管查并举，以查促管。(3)管理信息要细化，发挥信息技术效能。将信息采集分为内部资料信息采集和外部信息资料采集两类。各级地税机关在规范和提高内部信息质量的同时，重视外部信息(不为纳税人所控制的第三方信息)的采集，丰富一户式电子档案信息。(4)管理办法要细化，提高税源管理实效。在细化税源分类的基础上，从掌握纳税人的生产经营规律和涉税信息变动规律人手，探索适合每一类、每一个行业甚至每个纳税人管理的税收征管规律，制定管理办法。

2　规范化指标。规范是精细化管理的重要基础，精细化需要规范的制度、规范的程序、规范的标准。否则，精细化就难以深入，难以达到预期目的。同样，规范不是为规范而规范，其目的是为了促进精细化管理。因此，在全面推进精细化管理过程中，要把规范管理工作作为一件大事来抓。

各地税机关要强化税收执法责任制的推行。把工作重点放在执法责任制考核与目标管理考核、征管质量考核、公务员绩效考核的有机结合，真正做到以严密科学的岗位责任体系为基础，以严格有效的评议考核为手段，以过错责任追究为保障，形成对税收执法的全过程监控考核机制。

3　动态化指标。要强化对税源的全方位、精确化监控，要求实施全程动态监控。具体执行过程中要针对不同类型纳税人的实际情况，建立由专人或驻厂员重点税源企业“驻企管理”、专业市场“驻场管理”、中小税源“划片管理”的分类管理格局。特别突出对所管户活信息的采集，如企业工艺流程、工资计算方法、主要耗材、投入产出比、生产经营过程中的实时变化情况等活信息。

4　效率化指标。注重税源精细化管理要按照税收征管的内在要求，全面提高税收征管质量和工作效率。各地税收机关在加强税收征管基础工作中，把登记率、申报率、入库率、亏欠增减率、滞纳金加收率和处罚率等“六率”作为衡量征管工作基础工作水平高低的重要依据。

税收征管效率主要体现在两个方面。一方面各地税机关将税收征管工作细化，按税源有计划地开展日常管理性检查、宣传辅导等工作，减轻了纳税人的负担，使其变被动接受管理为主动配合税收管理；另一方面由于税收管理员定期深入企业了解情况，及时宣传相关的税收政策，有效解决了企业存在的征管问题，增强了企业对相关税收政策的正确理解。

5　数字化指标。建立统一规范的纳税评估数据采集指标，确定科学有效的纳税评估分析方法，在纳税评估分析中要做到“三比”，即将纳税人的当期涉税指标与历史指标作纵向对比，与同行业纳税人的涉税指标作横向对比，将实物库存及流转情况与账面记录情况作账实对比。

第11篇

一、文献综述

“管理问题是税制改革的核心而非辅助的问题”( Richard M. Byrd，1989) ，［1］( P213)精细化管理是在税收常规管理基础上对管理工作的进一步深化，是提高税收征管效率和税收服务质量的必然要求。税务机关作为国家的税收管理部门，随着社会发展和技术进步，需要不断引入新的管理方法和理念，以降低管理成本，提高管理效率和服务质量。如何有效评估过去一段时期我国税收征管水平，以及未来如何进一步加强税收管理工作，建立全新的精细化管理目标与模式，己成为当前税务研究中的热点问题。在国外，税收精细化管理问题很早就引起了学者的重视，如威廉•配第、亚当•斯密和瓦格纳等人，在他们提出的课税原则中，从税制行政成本最小化角度讨论税收管理优化问题。而将税收征管作为一个独立的研究对象始于 20 世纪 70 年代，美国财政学家马斯格雷夫( Musgrave，1973)［2］( P85 －97)提出税收管理的有效性与一国经济结构、收入水平及分配结构、纳税遵从度、税收管理部门与法院对税法执行程度等有关。美国学者詹姆斯•沃麦克和丹尼尔•鲁斯( James P. Womack，Daniel Roos，1999)［3］( P247 －289)主要探讨了精细化管理的起源、原则及应用范围，认为精细化管理主要来源于企业管理，是为了防止工业化大生产出现浪费而应运而生的。卡洛斯•西尔法尼和凯瑟琳•巴尔( Carlos Sizvani，Katherine Baer，1997)［4］根据税收差距大小，将税收管理水平按税收差距分为四个区间，分别是小于 10%、10% ～ 20%、20% ～ 40% 和 40% 以上，对应的税收管理效率分别为很高、相对有效、相对无效和非常无效，并指出了对应的征管目标和方法。国外已经对税收管理进行了多年的理论研究和实践探索，积累了大量经验和方法，为我国税收精细化管理提供了很好的借鉴。“理论是实践的先导”，但在国内，相对于理论研究，税收精细化管理实践探索起步更早，发展更快。从 20世纪 80 年代开始，税务部门从征管实践中摸索出许多改革经验，如税收征管模式、税务机构设置、信息化征管、人力资源管理等方面。在理论分析中，首次从精细化视角分析税收管理的是叶峥、藏显文( 1994)［5］，但他们主要是对我国涉外税收政策进行探讨，所提精细化管理是对“宜粗不宜细”立法模式的检讨和扬弃，并未对税收精细化管理方法进行深入分析。之后，随着市场经济与法制化进程的不断加快，理论与实务界对税收精细化管理研究逐步深入。在对精细化内涵的理解方面，汪中求( 2008)［6］指出精细化管理是一种管理理念和管理技术，是通过对规则的系统化和细化，运用标准化、程序化和信息化的手段，使各组织单元精确、协同和持续运行;在税收征管现状方面，张咏苹( 2004)［7］( P89 －138)认为当前税收管理瓶颈在于负责税收征收管理的一线机构偏少且过于集中、税收管理员制度不够科学、征管流程不够合理、纳税服务不够改善; 在税收管理改革取向方面，许月刚( 2002)［8］提出应实现组织机构“扁平化”、征管程序“简易化”、管理手段“多样化”、管理方式“人本化”和人员素质“专业化”。黄泽勇( 2006)［9］提出我国个人所得税管理中，由于缺乏个人纳税代码，使个人所得税征收困难，存在个人收入与纳税不对称的情况。应借鉴发达国家经验，建立健全个人纳税代码制度，制定《个人纳税代码法》，以更好地堵塞偷、漏税现象。曾国祥( 2002)［10］( P67 －98)提出税收征管改革中机构设置要遵循精简、高效和便利原则，不能增加机构，增加成本。2004 年全国税收征管工作会议上，谢旭人指出，要加强精细化管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。［11］虽然目前对税收精细化管理的研究如火如荼，但其在税收管理领域仍是一个较新概念，众多学者并未对税收精细化管理的内容、方法和改革路径形成共识。国家税务总局提出的精细化管理，仅仅是针对“疏于管理，淡化责任”现实提出的治税理念，尚未形成一套系统的促进税收精细化管理贯彻落实的制度体系，甚至对“税收精细化管理”亦未曾进行准确定义。有鉴于此，本文试图对税收精细化管理进行进一步探讨，追溯其理论渊源，定量分析税收征管因素在我国税收增长中的作用，并针对我国征管现状提出改进建议。

二、税收精细化管理的理论基础

税收精细化管理就是基于社会经济发展和纳税人实际状况，将企业管理与公共管理相融合，在依法治税的前提下，提高税收管理水平和服务质量。税收精细化管理目标包括管理对象精细化、管理手段精细化、管理内容精细化和考核评价精细化等。从理论渊源上讲，税收精细化管理是在汲取现代西方管理中的流程再造理论、精益生产理论、纳税遵从理论和公共管理理论等理论成果而逐渐演化发展起来的，并与税务部门工作实际相结合产生的一种管理办法，税收精细化管理是对加强税收征管、提高纳税服务质量的必然要求。

( 一) 流程再造理论

流程再造理论是美国首创的关于企业经营管理方式的一种新的理论和方法。简而言之就是以生产流程为中心，重新设计企业的经营管理模式及运作方式。为了能够适应新的市场竞争环境，企业必须摒弃已成惯例的运营模式和管理方式，以生产流程为中心，对企业的生产、经营及管理方式进行重新设计。通过对企业原来生产经营诸环节进行全面调查和细致分析，将其不合理、不必要的环节进行彻底之变革。根据流程再造理论在税收精细化管理中的运用，需要对税务部门的外部征管流程和内部控制流程，按精细化的要求，彻底改造、剔除不必要的税收管理环节，以税收工作流程为中心，重新整合设计外部征管及内部控制方式。

( 二) 精益生产理论

税收精细化管理发轫于精益生产理论。精益生产源于丰田生产方式( TPS) ，丰田公司认为，在等待、搬运、工艺流程、安排库存等环节及由于生产过量、产品缺陷等原因，如果管理不当均会造成浪费，这些浪费对企业生存发展足以致命。要有效减少浪费，需要在生产、库存、作业再分配等各环节精益求精，实行精细化管理。实行精细化管理给丰田公司带来了巨大的回报，其生产与管理方式也引起了理论界的高度关注，美国麻省理工学院组织了 14 个国家的专家学者历时 5 年，对丰田制造方式进行探索、总结及提炼，并将该生产方式称之为精益生产。精益生产的理论和方法随着环境的变化而不断变迁、广为传播，并跨出了制造业领域，作为一种先进的管理理念在交通运输业、服务业、软件开发等行业得以应用与发展。税收精细化管理将精细化管理理念应用到税收工作中，吸收精益生产理论的精髓，避免粗放式管理，提高征管效率，降低税收成本。

( 三) 纳税遵从理论

纳税遵从是指纳税人按照税收法律法规的要求，使自身行为符合税收政策意图和税收立法精神，准确计算应纳税额，自觉履行纳税义务的行为。纳税遵从理论源自美国，主要包括对税收遵从度的研究和对遵从成本的研究。按纳税遵从度理论，纳税遵从主要分为三类［12］，包括由于担心因逃税而受到处罚的防卫性遵从、由于税收制度和税收管理十分严密而无机可逃的制度性遵从、由于对履行纳税义务的正确认知及获得高质量纳税服务而产生的忠诚性遵从。纳税遵从度可用四个指标来衡量( 理查德•伯德、米卡尔•卡萨内格拉•韩舍尔，1994)［13］( P136 －204): 包括潜在纳税人和登记纳税人之间的差额、登记注册的纳税人与实际申报的纳税人之间的差额、纳税人申报税额与根据法律应缴纳税额之间的差额、税务机关核定的税额与纳税人实际缴纳的税额之间的差额。西方学者研究认为，影响纳税人遵从的因素有很多，其中之一就是税收征管水平。税收征管水平越高，就越会对纳税人形成威慑力。纳税遵从理论对税收精细化管理具有以下启示意义: 税务部门要通过提高税收征管水平，对纳税人进行有力的监控，增加纳税不遵从的风险成本，促进纳税人自觉遵守税收法规，提高纳税遵从度，形成诚信纳税的良好氛围。

( 四) 公共管理理论

公共管理是以政府为核心的公共部门整合社会的各种力量，综合运用政治、经济、法律、管理等手段，强化政府的治理能力，提升政府工作绩效和公共服务质量，以实现社会福祉与公共利益。公共管理作为公共行政和公共事务重要组成部分，以公共利益为目标，强调政府、公民、企业多方主体的互动以及在公共问题上的收益共享、责任共担。公共管理理论既重视制度、法律的前提作用，更关注管理战略、管理方法的合理运用。税收管理是公共管理的一部分，公共管理的理论是税收精细化管理的基石，为税收精细化管理指明了原则和方向。

三、我国税收精细化管理现状的实证分析———以税收征管对税收收入增长贡献率为例

影响一国税收增减变动的因素有很多，如 GDP 规模、价格水平、产业结构、税制结构与税收政策、税收征管能力等。其中，税收征管是影响税收增减变动的重要一环，其对税收变动的影响分析在税制设计、税负分析、税收征管水平测定等方面都具有重要意义。此处通过分析和分解影响税收收入的各种因素，测算税收征管因素对我国税收增长的贡献率。

( 一) 实证分析思路及方法

在税收征管对税收增长贡献率的实证分析中，首先描述税收变化量计算公式，并在此基础上对引起税收变动的因素进行分解，结合相关数据测算出各因素对税收增长的贡献率。从宏观经济的角度看，税收直接取决于经济规模、价格变动和税收占名义 GDP 的比例。据此，可设定如下关系式:Ti= Gi* Pi* Ri( 1)其中: Ti表示第 i 期的税收收入; Gi表示第 i 期实际 GDP( 按上年价格计算) ; Pi表示第 i 期的 GDP 价格平减指数; Ri表示第期税收收入占名义 GDP 的比重; i =1，0 分别表示本期与上期。对( 1) 进行因素分解，有:T1T0=G1* P1* R1G0* P0* R0=G1G0P0* P1*R1R0=G1R0G0P0R0*G1P1R0G1R0*G1P1R1G1P1R0=G1R0N0R0*N1R0G1R0*N1R1N1R0( 2)其中 Ni表示第 i 期的名义 GDP( Ni= Gi* Pi) 。公式( 2) 表明，税收增长率等于本期实际 GDP 增长速度、GDP 价格平减指数与税收收入占名义 GDP 比重变化的连乘积。对( 2) 式两边取对数可得:lnT1－ lnT0=［ln( G1* R0) － ln( N0* R0) ］+［ln( N1* R0) － ln( G1* R0) ］+［ln( N1* R1) － ln( N1* R0) ］ ( 3)公式( 3) 表示为税收增长率的影响因素，若考虑影响税收绝对额变动的影响因素，则可作以下转化:T1－ T0= ( G1* R0－ N0* R0) + ( N1* R0－ G0* R0) + ( N1* R1－ N1* R0) ( 4)即: 税收收入变化量 = 由于经济增长增加的税收收入 + 由于价格上涨增加的税收收入 + 由于税收占 GDP比重变化增加的税收。根据上述影响税收的各因素可知，经济增长主要指 GDP 的增长，表现为上期名义 GDP 到本期实际 GDP 的变动( N0G1) ; 价格变动主要指 GDP 平价指数变动，表现为本期实际 GDP 到名义 GDP 的变动( G1N1) ; 税收占 GDP 比重变化主要是指产业结构变动、税收制度和税收征管因素变化等，表现为上期到本期税收占名义GDP 的变动( R0R1) 。特别指出的是，虽然税收占 GDP 比重变化因素包括因素较多，但通过具体考察某一产业的税收增长情况可剔除产业结构变动影响，而且税收制度变化一般较为缓慢，在实际分析中予以忽略，此时可将税收占 GDP 比重变化因素简述为征管因素对税收变化的影响。如果我们分别计算税收增长额、经济增长对税收增长的贡献和价格变化对税收增长的贡献，就可以匡算出税收占 GDP 比重变化对税收增长的贡献。这样就为分析税收征管因素对税收的影响程度提供了一种计算思路。

( 二) 数据检验。按照 2001 －2010 年《中国统计年鉴》及《中国财政年鉴》相关数据，根据前述税收增量因素分解方法计算得到结果如表 1、表 2 所示。表 1、表 2 显示了影响我国税收收入变动的因素变化趋势。从经济增长、价格变动和征管能力三个因素比较来看，近十年来价格变动因素对税收增长的贡献最大，2008 年前价格变动因素所引致的税收增长呈逐年上升趋势，并在最近两年维持高位震荡格局。2010 年由于价格因素导致的税收增加占税收总增量的一半以上( 58. 15%) ，即有过半的税收增长是由于价格上升导致的“名义性增长”; 除价格因素外，经济增长因素和征管能力因素在促进税收增长的贡献率的重要性上处于交替变化趋势。从税收征管能力提高对税收增长的贡献率来看，近十年来呈现出先升后降再升的“M”型变动趋势，随着税收管理手段和信息化水平的逐步提高，税收征管对促进税收增长的影响日益凸显，在 2007 年最高峰时贡献了 3364 亿元的税收增长，但由于税收增长的长期性因素在于经济增长带来的税源增加，税收征管效应在征管能力没有实质性的突破前难免“后劲不足”，在2007 年后呈现缓慢递减趋势，这就要求我们应高度重视税收征管因素对税收增长的影响，进一步加强税收征管力度，提高征管水平，以保证税收的健康、可持续增长。

四、税收精细化管理目标

强化税收征管是促进税收增长的重要因素。从上述分析可知，虽然我国税收征管水平较之以往有了较大幅度提升，但总体仍处于粗放式管理状态，具体表现之一是税收征管因素对税收增收的贡献率不高。2002 －2010 年间税收征管对税收增长贡献率最低年份不到 5% ，最高年份也仅为三分之一左右，平均贡献率为21. 34% ( 表 2) ，明显低于价格因素对税收增长的贡献率，大部分年份也低于经济增长因素对税收增长的贡献率; 其二是税收征管因素对税收增收的贡献率在年度间波动较大，且呈现震荡下降趋势。从表 2 可知，税收征管对税收增长贡献率在年度间呈现剧烈震荡格局，年度标准差为 9. 80，分别高于 7. 12 和 8. 80 的经济增长因素和价格因素对税收增长贡献的年度标准差值，在税收增长的三种因素中是最不稳定的，表明税收征管力度不稳定、不连续，无法形成对税收增长贡献的合理预期。此外，税收征管贡献率在近年来呈缓慢下降趋势，从 2002年的 36. 19%下降到 2010 年的 16. 71%，表明税收征管水平提高乏力，对税收增长的影响式微。税收征管因素对税收增收的贡献不大，表明税收征管某些环节可能存在缺陷，需要借助更先进的税收管理理念和方法来提升。此时学界提出的“精细化管理”概念应运而生，精细化管理是实现税收管理集约化、信息化的内在要求，是克服粗放式管理的必然选择。根据我国具体国情，税收精细化管理目标主要包括管理对象、管理手段、管理内容和考核评价的精细化等方面:

( 一) 实行科学分类，实现管理对象的精细化

管理对象精细化就是针对不同情况的纳税人实施不同的管理方式，即对纳税人实施分级、分类管理。为此，需制定切实可行的纳税人分类管理办法，根据纳税对象规模大小、行业类型、税种、经营方式、组织方式、信用记录等情况，在纳税信用分级管理基础上，制定和实施纳税人分级分类管理办法，集中力量解决矛盾主要方面，特别是对税收流失相对严重的行业、资产规模较大的企业及信用等级较差的纳税人进行重点管理，以实现精细化管理。［14］以企业规模分类为例，对大型企业，应根据大企业信息化程度较高优势，充分利用电子报税、税控装置等现代化管理工具，全面掌握企业的生产经营、财务核算以及物流、资金流信息，综合评价企业的经营能力和纳税能力; 对中小企业，税务机关应利用信息化手段，在属地管理的基础上，实行行业分类管理。从不同行业纳税人生产经营情况及涉税信息的分析入手，分行业确定监控指标体系，并运用合理的分析方法和模型对纳税人纳税申报信息的真实性和准确性进行综合评定; 对个体工商户，要深入推行电脑定税和定税公示制度，并进一步推行重点监控，特别是重点行业( 如移动通讯、建材、家具等) 和个体工商大户的税收管理，严格限制没达到起征点的情况，以保证税收收入，公平税负。

( 二) 提高科技含量，实现管理手段的精细化

以信息化为导向的手段精细化是管理精细化的前提。要提高税收管理精细化水平，应将信息技术引入税收监管，充分发挥税收征纳系统、税收征管数据库和信息资源数据库的作用。有几项工作需要深入研究: 一要拓宽信息来源渠道。注重通过税务登记、纳税申报、发票使用等环节收集纳税人的基本信息，保证纳税人涉税信息的完整和准确。同时应广泛推行纳税人网上申报、网上认证等电子申报方式，扩大信息采集的渠道和范围。二是做好与其他职能部门的信息情报交流交换工作，建立统一入口的纳税人信息系统平台，加快建立同银行、财政、工商、海关等部门的信息交换和共享。三要适时对涉税信息进行检查更新，确保涉税信息质量。定期对税收征管数据库进行清理，将“失真数据”、“垃圾数据”及时从信息管理系统中予以清除，保证涉税信息的真实性、准确性、及时性和完整性。

( 三) 强化基础管理，实现管理内容的精细化

税源管理、纳税评估、税务稽查和出口退税管理是税收精细化管理的重点，税务部门应根据流程再造理论，加强和规范税收的基础性管理，夯实税收征管的基础。一是强化税源管理。制定纳税人税源管理实施办法，明确责任，规范操作，实现对纳税人纳税登记前、中、后的全程监控管理，定期对辖区内的漏征漏管户进行清理检查; 二是完善纳税评估。税务机关应制定“纳税评估管理办法和操作规程”，对税务机关各部门明确纳税评估的工作职责和规范管理，对评估结果进行评价考核; 税务调研部门根据实际情况提供评估模型、评估参数，具体指导评估工作; 三是根据纳税遵从理论，加强税务稽查，建立纳税人纳税诚信档案，对违反税收法律法规的纳税人进行约谈和劝诫，情节严重的应予以通报。

第12篇

一、建立完善税源精细化管理机制

税收管理员是税源管理部门中负责分类、分片管理税源，负有管户职责的工作人员。建立和完善税收管理员制度，实行税源管理到户，是实施税源精细化管理的基础环节。为此要突出抓好以下四点：

一是建立健全岗责体系，明确税收管理员职责。要按照属地管理和税源管理到户的原则建立健全税收管理员岗责体系。要求税收管理员要做到管户准确、税源清楚。要全面掌握所辖区域责任区内的纳税户信息，掌握组织收入的主动权和税收管理的主导权。

二是建立电子平台，规范税收管理员工作任务。考虑目前税收管理员日常事务性工作过多、难以集中精力持之以恒地搞好税源监控的实际，要充分利用近几年信息化建设的成果，以综合征管软件为数据基础，建立专门的税收管理员电子工作平台，按其工作职责分别设立子项目，以工作日志的形式全面反映税收管理员的工作情况，以督促税收管理员投入时间、投入精力研究和实施税源管理工作，并逐步走向规范。

三是优化配置，充分发挥税收管理员的作用。综合考虑当地税源数量、税源结构、税源分布、税收管理员数量和素质高低等因素优化配置税收管理员。要逐步加强重点税源管理力量，将熟悉税收政策法规、企业财务管理、熟练掌握纳税评估的人才充实到重点税源管理岗位；要根据行业管理需要合理调整中小企业管理力量，适度配备个体税收管理力量。

四是进一步强化岗位责任制和执法责任追究制。应充分利用税收软件的功能，严格按照税源精细化管理各类标准设置考核分数，并利用电脑对税收管理员电子平台记录情况进行自动打分考核，促使每一个管理员的积极性都调动起来，促使每个精细化管理点都能达到规定的工作标准和质量要求。

二、抓住税源精细化管理重点

税源精细化管理不是面面俱到、平均用力，而是要根据经济发展变化情况和管理对象的特点抓住主要矛盾，明确税源精细化管理的重点，实施以点带面，重点突破。

一是加强重点税源管>！

第13篇

税源是指税收来源，是纳税人或者能够产生税收的经济项目和行为。税源管理就是对不同的税源采取不同的管理措施和管理方法，最大限度地防止税收流失，以尽可能地实现税收的应收尽收。

新的征管模式自2005年成功上线以来，随着系统数据大集中、管理大集中，给税收管理的思维方式、工作模式和管理方式带来了深刻变化和冲击。这就要求我们构建税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”的税源管理机制。如何提高信息化条件下的税源管理的质量和效益，一直是各级管理部门苦苦思索的问题。本文，笔者将结合实际，就进一步提高税源管理的质量和效益，全面提升征管质量，为我市更好地实现“三超”工作谈一些肤浅的看法，作一个抛砖引玉的功效，以作参考。

一、进一步提高税源管理的质量和效益的意义

（一）进一步提高税源管理的质量和效益，是实施科学化、精细化管理的有效途径。

税收网络化的发展，使原来简单粗放的税源管理模式不能适应形势的发展，要建立科学化、精细化管理的税源管理模式已刻不容缓。全面实行科学化、精细化管理，是总局总结多年来税收工作经验提出的重要管理理念，是科学发展观在税收管理工作中的集中体现。所谓“科学化管理”就是要从实际出发，积极探索和掌握税收征管工作的规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，建立健全税收征管制度体系，按照有关法律法规的要求规范征管工作，提高管理的实效性；所谓“精细化管理”就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工、优化业务流程、完善岗责体系、加强协调配合，避免大而化的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，区别不同情况，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。科学化、精细化管理是一个有机的整体，相辅相成，科学化是实施精细化管理的前提，精细化是在科学化指导下，体现集约管理，注重效益的要求。提高税源管理的质量和效益，就是确保税收的应收尽收。

（二）进一步提高税源管理的质量和效益，是实现税收职能作用的根本保证。

财政职能是税收的基本职能之一。经济决定税收，经济的发展是税收增收的主要源泉，税收的规模是财政总量的重要组成部分。各类经济实体既是纳税人，也是市场的主体。纳税人税源的变化，对区域经济和税收有着很大的影响。我们通过从微观经济（纳税人）的运行来认识、了解宏观经济（财政）的发展趋势，为开展税收分析，抓住税收增长点，把握税收收入提供客观依据。从根本上说，经济发展水平决定税源状况，进而决定税收规模，但税源并不等同于税收，税源在很大程度上能转化为税收，取决于税源管理水平的高低。提高税源管理的质量和效益，可有效地把潜在的税源转化成税收，进而更好地实现税收的财政职能。充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，为税收分析提供数据支持，为领导科学决策提供依据。

（三）进一步提高税源管理的质量和效益，是依法治税的要求。

我们税务部门的工作宗旨就是坚持聚财为国、执法为民。提高税源管理的质量和效益，将有力地推进依法治税。公开、公平、公正的执法，能够促使纳税人之间在同一起跑线上进行公平竞争，增强征纳双方的良性互动，促进纳税人依法纳税意识和能力的提高，更好地把精力投入到和谐创业的伟业中去。在提升税源管理等各项工作水平的同时，我们要加强征管力度，提高征管质量，在不断提高为纳税人服务水平与质量的同时，加强对涉税违法分子的打击和惩治力度，让文明与法治两个车轮平行前进。只有不断推进依法治税，全面强化科学管理，确保税收收入稳定增长，使广大纳税人有依法纳税的自豪感和迫切感，为支持经济社会发展做出积极贡献。

二、目前税源管理中存在的问题和不足

（一）税源管理层次尚待提升。这里有两层意思：一是传统的税源管理不适合于信息化条件下的运作。传统税源管理是从纳税人申报开始，没有进行动态的变化，尚停留在数据采集、汇总、建档等浅层次上，数据录入不完整、不及时、部分数据之间的逻辑关系不正确等问题时有发生，加上内部分工管理不够统一和规范，造成了系统数据录入后无人管的状况，使得本应协调一致的工作时有脱节。在信息化条件下如何运用纳税人财务数据以及政府部门的综合数据控制税源、掌握税基，这是摆在我们面前的一个艰巨任务。二是税务人员的综合素质有待于进一步提升，新的税收征管体系是建立在对信息技术和网络技术的广泛应用之上，这就要求管理人员能够熟练地对采集的数据进行录入、审核、检测和应用，能够按照数据处理流程和管理职责进行数据维护管理，并且，还要会熟练地运用相关的税务、财务等专业管理知识进行分析。具有这些方面综合性能力的，能够胜任企业税收征管工作的管理人员却较为缺乏，无法满足税收精细化管理的需求，特别是一些不发达地区和农村更为严重。

（二）税收监控方式与分析落后。监控分析有局限性，信息技术的发展，为税收网络化建设带来了光明的前景。在新的税收改革任务中明确以建立申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查的新征管模式。问题是无论是现在的管理体制还是信息技术的管理水平，都没有达到预想的效果。首先依靠纳税人提供的信息难以保证及时、全面、真实。其次在税务网络化建设方面还存在计算机网络化程度不高和发展不均衡的问题，造成一些数据资料的参差不全，并且难以形成信息的共享。因而不能够全面、及时、准确、广泛、深入地了解和掌握纳税人的收入状况，不能够有效地实现信息共享。部门配合乏力，信息失真。这些缺陷的存在使税务部门的税源监控分析上，肤浅被动，说明不了深层问题，在一定程度上先天不足，给纳税人在偷漏税款方面提供了有机可乘的机会。

三、进一步提高税源管理的质量和效益对策和建议

（一）以税源精细化、科学化管理为基础，继续落实完善税收管理人员制度。税收管理人员是税收征管中最活跃的因素，税源管理是他的中心工作。税收管理人员要加强数据的采集、管理、使用，摸清税源家底，完善各类数据的采集，避免垃圾数据的产生。税收部门要加强政府各部门间的信息共享，利用协调的税源监控网络管理体系，提高税源分析利用和管理水平，要落实好税源的巡管、巡查制度。同时，要健全激励机制和监督制约机制，给税源管理定岗位、定责任、定内容、定工作标准，税收管理人员实行竞争上岗、择优录用，建立管理人员自评、纳税人参评、局职能股室考评的工作业绩综合评价体系。使税源管理工作成为日常税收工作的出发点和归宿点，将执法理念从收入任务型转变为税源管理型，实现真正意义上的应收尽收、应管尽管。

（二）加强发票管理，实现以票控税。进一步完善发票管理的各项措施，积极实行有奖发票制度，以高额的中奖率(面)激发消费者索要发票的主动性、积极性，实现以票管税。一是拓展宣传渠道，加大宣传力度。通过宣传改变长期以来形成的误区，充分认识发票对国民经济的发展的重要意义。二是要健全发票违法举报奖励制度。重点打击拒绝给消费者提供发票、使用假发票的行为。将发票使用、开具、接收情况纳入纳税人信用体系。三是完善监控软件，积极推行税控装置。凡是具有一定规模、存在固定场所的行业中推行税控装置，并积极推行交易电子化，减少现金交易，完善税控收款机与银行POS机的数据共享。

第14篇

今年以来，xx市地税局在市委、市政府和省局的正确领导下，坚持以“三个代表”重要思想为指导，按照打造“和谐地税、诚信地税、数字地税、阳光地税”目标，坚持“道德立局、素质建局、治税强局、科技兴局”方针，围绕“1346”工作思路（

实施一个战略，即“依法治税，兴税强市”战略；实现三大突破，即在信息化建设上实现重点突破、在税收管理精细化上实现重点突破、在干部教育培训工作上实施重点突破；强化四个理念，即强化加快发展的理念、改革创新的理念、细节决定成败理念、税收服务的观念；抓好六项工作，一是严征细管，毫不松懈地做好组织收入工作。二是规范执法，积极推进依法治税。三是准确公正，大力加强税政管理。四是以人为本，加强基层建设和队伍建设。五是标本兼治，推进党风廉政建设。六是精打细算，做好财务管理工作），抓收入、保均衡，抓调研、定思路，抓整顿、转作风，抓征管、提质量，抓培训、提素质，各项工作进展顺利，取得了明显成效。现将今年以来主要工作情况汇报如下：

一、以组织收入为中心，狠抓精细化管理，不断提高征管质量和水平

截止5月底，全市地税系统累计组织各项收入52,735万元，同比增收9,370万元，增长21.61。其中：入库地方工商税收23,945万元，占年度计划55,000万元的43.54，同比增收3,780万元，增长18.75，超平均进度1.81个百分点；征收社保费25,759万元，同比增收4,158万元，增长19.25；入库教育费附加和其他基金3,030万元，同比增收1,432万元，增长89.61。

从分税种情况看，1――5月企业所得税累计入库2,440万元，同比增收990万元，增长68.24％，仅陕西xx南化有限责任公司汇算清缴2005年度企业所得税305万元。营业税累计入库10,774万元，同比增收1,234万元，增长12.93，主要是电信和住宿餐饮行业增长较大，分别增长31.51％和29.07％。城建税累计入库4,494万元，同比增收730万元，增长19.41。主要是汉烟二厂今年以来，产品对路，产销两旺，流动资金周转较快，销售形式较去年好。个人所得税累计入库2,220万元，同比增收251万元，增长12.77。个人所得税增长缓慢的原因是受今年开始执行新扣除标准后使我市月均减收近200万元的影响。剔除这一政策性减收因素外，个人所得税仍属于增长较快的税种之一。资源税累计入库717万元，同比增收240万元，增长50.53％。增收的主要原因是近期国际铁矿石价格上涨20左右，钢铁行业生产经营形势逐渐好转。

从全市地税系统组织收入情况看，全市14个征收单位中，汉台、南郑、勉县、洋县、西乡、宁强、镇巴、涉外分局、开发区分局9个征收单位达到均衡进度。其中，汉台、勉县、洋县、西乡、宁强、镇巴、开发区分局已提前超额实现“双过半”。通过全市经济形势的不断好转，加上我们实行的精细化管理、推行电子定税、年终考核收入任务一票否决制等措施，预计全年地方工商税收有望达到5.52亿元，占年度计划5.5亿元的100.36。

全市地税系统在组织收入工作中采取的主要措施是：

1、岗责明确，税收管理职责精细化。一是建立科学的岗责体系，将税收管理员基本职责确定为10项，共50个岗位流程，85项工作标准，30个责任追究项目。二是根据税收管理员工作的要求和xx地税实际，加强一线征管力量，压缩内勤岗位人员，所长直接管理重点税源，使税收管理员岗位达到总人数50％以上。止目前，全市在一线直接从事征收、管理、稽查的人员达到总人数的70％以上。

2、科技推动，税源管理精细化。去年以来，随着精细化管理的深入开展，原来的TS税收征管软件已不能适应各级管理需求及税收执法责任制端口需求，通过走出到西安、宝鸡学习，使我们对信息化建设的认识有了质的飞跃，采用新的大集中式的征管系统迫在眉睫，市局做出了全面上线税收征管软件、税收执法责任制软件、0DPS公文处理软件的决定，并投资1，000多万元，加大软硬件投入，实现了系统内人手一机。并对三大软件运行情况进行定期绩效考核，软件的运行大大提高了工作效率，促进了征管质量和水平的提高。今年以来，我们又认真组织实施电子评税试点工作，全面测算各地区、各行业的税负标准，制定了电子定税前期方案，在略阳地税局进行了试点。目前，试点工作已全面结束，电子评税工作将于近期在全市地税系统推开。“三大软件”的应用，全系统已基本实现无纸化办公，36，394户税收户、8，395户社保户通过电脑管理，直接增加税收收入达3，000余万元。

3、分类控管，税种管理精细化。对企业以税收负担率为参照，按照其税源的大小、行业的类别进行

分级分类管理，建立重点税源户监控体系，掌握纳税人税源动态。市局重点抓好占全市税收任务60％的100户纳税大户监控，落实各级监控职责，加强与相关部门联系，取得第一手资料，逐步建立符合xx地税实际的税收监控预测模型。根据各个税种、行业的特点实行分类控管，对薄弱环节对症下药，实现了行业管理的精细化。一是开展了企业所得

税汇算清缴，及时印发了年度申报表，制定并落实了《房地产开发企业所得税征收管理办法》和《建筑企业所得税征收管理办法》，认真落实了所得税预征管理办法，统一了全市核定征收率。二是继续推行个人所得税“413”工作思路，调整了个人所得税附征率幅度，开具个人所得税完税证明4，000余份。认真做好了工资薪金提高费用扣除标准、年终一次性奖金计算新方法等的衔接和落实工作。印发了新的《个人所得税核定征收附征率幅度表》，纳税人普遍反映此举降低了个人所得税税负，纳税比以往更为合理。三是强化了各种取消审批事项的后续管理办法的落实。做好了企业所得税税前扣除事项的审查、审批工作，为享受西部大开发、下岗再就业等纳税户减免税收3，200万元。

4、以票控税，发票管理精细化。首先进一步健全了多项内部管理制度，做到从计划印制到领售、检查、处罚的每个环节、每个岗位都有责任目标。其次对饮食业、娱乐业、旅店业、广告业、运输业等第三产业，实行以票控税。其次，扩大定额刮奖发票使用面和提高奖额，从去年9月起，将发票奖额由原来每年50万元，提高到每年240万元，同时加大宣传力度，做到“电视上有影、广播里有声、报纸上有文、手机上有信、店铺里有画、吧台上有牌”。实行分类分级管理，对实行定期定额征收的饮食业户参照上月营业额先缴足税款或者先税后票。通过以票控税堵塞了税收漏洞，夯实了征管基础，直接增加税收收入达2，000余万元。全局还加强了对税收票证、社保费票证的管理，保证税款基金及时征收入库。

5、落实岗责，绩效考核精细化。为探索一条税收执法责任制推行的切实可行之路，我局先行一步，于去年10月在学习引进“TS征新征管软件系统”的同时，开发上线运行了“xx市地方税务局税收执法监控考核系统”软件，共设定了四个体系、36个岗位、42个执法考核指标，采取以计算机考核和手工考核相结合的考核办法，实行考核按月通报、按月追究，逐级落实责任。经过几个月的调整完善，执法过错由考核初期的每月差错数3,160余个下降到目前的610余个。工作中我们一以贯之地坚持以人为本的原则，坚持责任追究与思想教育相结合，纠正过错与改进工作相结合，严格要求与爱护干部相结合，做到了有责必究，追究适度。实际追究执法过错责任300余人次，除通报批评等行政处理外，并进行了经济惩诫，共处罚款31,200余元。运行几个月来，我们边试行、边总结、边改进、边完善，形成了基本切实可行的执法责任考核体系。

6、加大力度，稽查管理精细化。今年全市稽查工作按照突出一个中心（专项检查）、加大两个力度（涉税违法案件查处力度、稽查人员培训力度）、推行三项制度（分类稽查制、首查责任制、下查复查制）、完善四个办法（案件移送、案例评析、精细管理、目标考核）、建立五种机制（科学选案机制、稽查预告机制、税款追缴机制、内部监督机制、优化服务机制）的工作思路，确定了房地产及建筑安装相关行业、娱乐业、金融保险、邮电通信业、矿产企业和涉外企业为专项检查的重点行业，城固为专项整治的重点区域，全市专项检查工作全面铺开。目前，涉外企业税收审计工作基本结束，共审计涉外企业58户，入库税款108万元。同时，各县区还结合自身实际，开展了漏征漏管户清理整顿工作，前5个月全市地税系统共对23个专业市场的5346户经营户进行了清理整顿，清理漏征漏管户685户，征回税款25万元。

7、创新方式，纳税服务精细化。在“首问负责制”、“提醒服务”、“一站式”服务、“一窗式”办理的基础上，在全市地税系统建成“地税服务直通车”12辆，负责本辖区内边远地区税法宣传咨询、税款征收、发票领购、纳税检查等业务，被纳税人誉为“移动的办税服务厅”。目前，地税服务直通车已办理税务登记证3，500余个，征收税款1，000多万元，发放宣传资料60余万份，接受群众咨询24万人次。此做法已由《中国税务报》予以报道。在此基础上，市局还推出了纳税辅导制度和纳税函告约谈制度，要求税收管理员定期对纳税人进行政策辅导并记录在册，对税收政策有不清楚或征收处罚不理解的，通过约谈增进了解，减少差错。认真开展了税收宣传月活动，举行了声势浩大的税收宣传月活动启动仪式，召开了税收新闻会，通报了诚信纳税企业，曝光了4起涉税案件，同时有针对性的开展了送税法进校园、进社区等活动，营造了依法诚信纳税的良好氛围。

8、税费同管，社保费征收管理精细化。将社保费和税收任务同安排、同部署、同检查、同考核、同奖罚，大胆创新，实行“三费合一捆绑式”征收模式，养老保险和失业保险、医疗保险实行“同期审定、同时征收、同步运转”的捆绑征缴模式，以养老促失业，达到应收尽收，足额入库。通过税收征管软件的上线运行，完善了社保费、基金的规范化管理，提高了社保费、基金的征管质量。目前，全市已征收社保费及各项基金26，862万元，同比增收4,811万元，增长21.82。

二、以人为本，狠抓干部队伍建设，为税收工作提供坚强的人力保障

1、抓班子，提高领导能力。首先是加强领导班子思想政治建设，坚持中心组学习制度，强化“以学强身”意识，培养自我学习的良好习惯，形成班子成员自觉学习的长效机制。不断强化领导干部政治意识，增强领导干部政治敏锐性，始终坚持正确的政治立场、政治方向，严守政治纪律。其次，加强组织建设，增强合力促发展。坚持党的民主集中制原则，发挥领导班子的整体功能。重大决策、干部任免、大额资金支出等重大事项，提交党组会、局务会集体研究。三是加强作风建设，求真务实谋作为，形成了一级带着一级干，一级干给一级看，遇到矛盾不回避，不站在群众的后面督促群众干，而是站在群众的前面带着群众干的良好氛围。在车辆管理等制度上，要求领导班子成员带头遵守，层层监督。我们通过正确的政绩观选人用人，对工作不力的县局调整了领导班子，各县区局加强了对税务所长的管理，对空缺职位全部实行了竞争上岗，为有本事、靠得住的人提供了平台，真正做到以干事图立身，以贡献求进步，形成了想干事的有舞台，能干事的有空间，干成事的有前途的良好环境。

2、抓整顿，转变工作作风。一是狠抓纪律作风整顿。在去年调研的基础上，提出了xx地税存在的“十大矛盾”，并要求全市地税干部牢固树立“十种意识”，统一了干部思想，提高对今年各项工作新要求的认识。狠抓督查督办，对各阶段工作任务完成情况、上下班纪律、车辆停放情况等进行不定期检查通报。

3、抓培训，提高队伍素质。市局提出了将干部教育培训作为今年工作的重点进行突破，对进入地税部门后未参加过培训的税干进行统一摸底，安排培训。先后进行了全市稽查业务骨干赴大连的学习，税政、基金业务骨参加的业务学习，全系统科级领导干部赴扬州税务学院接受培训和股所长赴长沙税院的学习，税收管理员、办税服务厅人员师资培训班等培训活动。全市地税系统还以XYZ系列教材为主要内容，开展了每月一税、每周一题的教育培训活动。同时，各单位组织开展了计算机二级培训班，截止5月18日，全市地税系统计算机应用能力省二级培训考试工作已全面结束，共有1100人顺利通过考试，成绩合格，取得了省二级计算机应用能力等级证书，为秦税工程的全面启动提供了坚实的人才保障

4、抓廉正，树立地税形象。全市地税局把丰富廉政文化、推进育人工作作为队伍建设的重点工程，在全系统创造性启动和实施了以“十个一”为主要内容的廉政文化建设活动，促使廉政文化寓教于乐，深入人心。一是实行了领导包抓、科室主抓、各部门配合、全员参与的工作机制。市局成立了以党组书记唐陇利为组长的廉政文化建设领导小组，负责活动的整体协调和组织实施。二是落实十项文化措施，采取地税人员“眼、耳、口、脑、心”五官并用的宣教方法，全面构建起惩治和预防腐败体系的廉政文化氛围。即：一网（设立“地税廉政网页”）、一刊（开办《行风警示专刊》）、一栏（创办“廉政文化专栏”）、一责（建立并落实《有错无为问责办法》）、一题（每季在全体党员、干部中开展廉政知识测试活动）、一曲（在全系统开展创作和传唱廉政歌曲活动）、一会（举办廉政晚会）、一书（编写《预防职务犯罪警示案例实录》）、一讲（开展反腐倡廉知识演讲）、一碟（制作“廉政文化建设”光碟）。三是建立工作时限与工作任务挂钩的目标责任制，制定具体实施方案，区分旬、月、季，将总体目标分解细化到10项活动中，明确各项活动工作时限和任务要求。四是实行工作绩效与考核配套的奖罚制度。将廉政文化建设情况与“创佳评差”工作、机关目标考核相挂钩，结合工作运行，不定期派员检查，对创新明显、亮点突出的，择优在全市地税系统推广经验，对工作完不成、落实不得力的，在全年“创佳评差”考核中给予扣分。五是实行专项工作总结报告制。要求各单位对工作开展情况认真总结，及时反馈意见和建议，积极探索廉政文化建设经验，改进工作方法，创新工作手段，建立廉政文化的长效机制。

5、抓载体，凝聚队伍活力。一是成立了摄影家协会地税分会，全市地税系统80余名摄影爱好者成为分会会员。二是组织丰富多彩的文体活动，陶冶情操、凝聚人心。继机关干部职工自行车越野、10公里慢跑赛后，又分别成功举办了xx地税系统首届运动会和陕西省地税系统首届运动会(xx赛区)等活动。特别是全省地税系统首届运动会(xx赛区)，得到了省局和xx市委、人大、政府、政协领导的高度重视和很好评价。

三、当前工作存在问题

今年前5个月，我们较好地完成了各项税收工作任务，取得了显著成绩，但与上级高标准、严要求相比仍有一定差距，工作中也还存在一定困难和问题：一是收入任务连年增长与地方税收增长乏力之间的矛盾依然存在；二是信息化建设和加大干部教育培训力度所带来的经费支出压力大；三是精细化管理水平还需提高，抓落实力度有待进一步加强；四是干部队伍素质与地税发展形势还有一定差距；五是征管基础工作还有待进一步加强，税收信息化与管理精细化结合上有待进一步强化。

四、近期工作打算

1、狠抓组织收入中心工作，确保实现双过半。我们将认真落实依法征税，应收尽收，坚决不收过头税和坚决制止越权减免税的组织收入原则，加强纳税申报的审核，提高申报的真实性和准确性。完善税费催缴制度，促进税款费款及时足额入库。认真落实欠税、欠费公告制度，加大清理欠税、欠费力度。加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度。切实加强营业税、城建税和教育费附加的征收工作，认真研究加强行业营业税管理的具体办法和措施，特别是做好重点建设项目营业税的征管工作，堵塞征管漏洞。高度重视社保费和各项基金的征缴工作，切实做到税费同抓共管。不断优化纳税服务，全面落实纳税服务工作规范，加强纳税咨询辅导，实行文明、公开办税，推行多元申报、缴款方式和涉税事项一站式服务。加强税源调查、分析和评估，为企业加强管理、提高效益提出合理化建议，增进征纳互信，增强其依法诚信纳税的意识。

2、围绕三大突破，抓好信息化建设、精细化管理、干部教育培训工作。一是继续完善、改进软件，对各县局现有的网络进行统一的优化、维护，使网络覆盖到所有直属单位、县局和税务所。大力推广个体户电子定税系统，积极探索社会综合治税系统，认真做好信息数据的采集、录入工作。建立严格的审核机制，保证信息数据的全面性和准确性。二是加强税收精细化管理，完善征管工作机制，夯实征管基础，认真落实税收管理员制度，积极推进纳税评估。进一步发挥税务稽查职能作用，打击涉税违法犯罪行为，优化纳税环境，全面开展纳税信用等级评定工作。三是加强干部教育培训。把科级以上领导干部和征收管理人员作为重点培训对象，把更新知识和提高领导能力、岗位技能知识和计算机操作技能作为培训的重点，增强培训的针对性和实效性。将组织十名尖子、百名能手、千人业务技能竞赛活动，为省局考试选拔人才

3、以人为本，加强干部队伍建设。一是加强领导班子执政能力建设。按照政治坚定、求真务实、开拓创新、勤政廉政、团结协调的要求，加强领导班子建设，使其成为学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。二是加强税务文化建设。坚持以科学的理论武装人、以正确的舆论引导人、以高尚的精神塑造人、以优秀的作品鼓舞人，大力推进税务精神文化建设，使全体干部明确价值取向，提高精神境界，增强综合素质，把个人的价值实现与税收事业发展目标紧密结合起来，为税收事业的发展贡献聪明才智。

第15篇

今年以来，__市地税局在市委、市政府和省局的正确领导下，坚持以“三个代表”重要思想为指导，按照打造“和谐地税、诚信地税、数字地税、阳光地税”目标，坚持“道德立局、素质建局、治税强局、科技兴局”方针，围绕“1346”工作思路（实施一个战略，即“依法治税，兴税强市”战略；实现三大突破，即在信息化建设上实现重点突破、在税收管理精细化上实现重点突破、在干部教育培训工作上实施重点突破；强化四个理念，即强化加快发展的理念、改革创新的理念、细节决定成败理念、税收服务的观念；抓好六项工作，一是严征细管，毫不松懈地做好组织收入工作。二是规范执法，积极推进依法治税。三是准确公正，大力加强税政管理。四是以人为本，加强基层建设和队伍建设。五是标本兼治，推进党风廉政建设。六是精打细算，做好财务管理工作），抓收入、保均衡，抓调研、定思路，抓整顿、转作风，抓征管、提质量，抓培训、提素质，各项工作进展顺利，取得了明显成效。现将今年以来主要工作情况汇报如下：

一、以组织收入为中心，狠抓精细化管理，不断提高征管质量和水平

截止5月底，全市地税系统累计组织各项收入52,735万元，同比增收9,370万元，增长21.61。其中：入库地方工商税收23,945万元，占年度计划55,000万元的43.54，同比增收3,780万元，增长18.75，超平均进度1.81个百分点；征收社保费25,759万元，同比增收4,158万元，增长19.25；入库教育费附加和其他基金3,030万元，同比增收1,432万元，增长89.61。

从分税种情况看，1――5月企业所得税累计入库2,440万元，同比增收990万元，增长68.24％，仅陕西__南化有限责任公司汇算清缴20__年度企业所得税305万元。营业税累计入库10,774万元，同比增收1,234万元，增长12.93，主要是电信和住宿餐饮行业增长较大，分别增长31.51％和29.07％。城建税累计入库4,494万元，同比增收730万元，增长19.41。主要是汉烟二厂今年以来，产品对路，产销两旺，流动资金周转较快，销售形式较去年好。个人所得税累计入库2,220万元，同比增收251万元，增长12.77。个人所得税增长缓慢的原因是受今年开始执行新扣除标准后使我市月均减收近200万元的影响。剔除这一政策性减收因素外，个人所得税仍属于增长较快的税种之一。资源税累计入库717万元，同比增收240万元，增长50.53％。增收的主要原因是近期国际铁矿石价格上涨20左右，钢铁行业生产经营形势逐渐好转。

从全市地税系统组织收入情况看，全市14个征收单位中，汉台、南郑、勉县、洋县、西乡、宁强、镇巴、涉外分局、开发区分局9个征收单位达到均衡进度。其中，汉台、勉县、洋县、西乡、宁强、镇巴、开发区分局已提前超额实现“双过半”。通过全市经济形势的不断好转，加上我们实行的精细化管理、推行电子定税、年终考核收入任务一票否决制等措施，预计全年地方工商税收有望达到5.52亿元，占年度计划5.5亿元的100.36。

全市地税系统在组织收入工作中采取的主要措施是：

1、岗责明确，税收管理职责精细化。一是建立科学的岗责体系，将税收管理员基本职责确定为10项，共50个岗位流程，85项工作标准，30个责任追究项目。二是根据税收管理员工作的要求和__地税实际，加强一线征管力量，压缩内勤岗位人员，所长直接管理重点税源，使税收管理员岗位达到总人数50％以上。止目前，全市在一线直接从事征收、管理、稽查的人员达到总人数的70％以上。

2、科技推动，税源管理精细化。去年以来，随着精细化管理的深入开展，原来的TS税收征管软件已不能适应各级管理需求及税收执法责任制端口需求，通过走出到西安、宝鸡学习，使我们对信息化建设的认识有了质的飞跃，采用新的大集中式的征管系统迫在眉睫，市局做出了全面上线税收征管软件、税收执法责任制软件、0DPS公文处理软件的决定，并投资1，000多万元，加大软硬件投入，实现了系统内人手一机。并对三大软件运行情况进行定期绩效考核，软件的运行大大提高了工作效率，促进了征管质量和水平的提高。今年以来，我们又认真组织实施电子评税试点工作，全面测算各地区、各行业的税负标准，制定了电子定税前期方案，在略阳地税局进行了试点。目前，试点工作已全面结束，电子评税工作将于近期在全市地税系统推开。“三大软件”的应用，全系统已基本实现无纸化办公，36，394户税收户、8，395户社保户通过电脑管理，直接增加税收收入达3，000余万元。

3、分类控管，税种管理精细化。对企业以税收负担率为参照，按照其税源的大小、行业的类别进行分级分类管理，建立重点税源户监控体系，掌握纳税人税源动态。市局重点抓好占全市税收任务60％的100户纳税大户监控，落实各级监控职责，加强与相关部门联系，取得第一手资料，逐步建立符合__地税实际的税收监控预测模型。根据各个税种、行业的特点实行分类控管，对薄弱环节对症下药，实现了行业管理的精细化。一是开展了企业所得税汇算清缴，及时印发了年度申报表，制定并落实了《房地产

开发企业所得税征收管理办法》和《建筑企业所得税征收管理办法》，认真落实了所得税预征管理办法，统一了全市核定征收率。二是继续推行个人所得税“413”工作思路，调整了个人所得税附征率幅度，开具个人所得税完税证明4，000余份。认真做好了工资薪金提高费用扣除标准、年终一次性奖金计算新方法等的衔接和落实工作。印发了新的《个人所得税核定征收附征率幅度表》，纳税人普遍反映此举降低了个人所得税税负，纳税比以往更为合理。三是强化了各种取消审批事项的后续管理办法的落实。做好了企业所得税税前扣除事项的审查、审批工作，为享受西部大开发、下岗再就业等纳税户减免税收3，200万元。4、以票控税，发票管理精细化。首先进一步健全了多项内部管理制度，做到从计划印制到领售、检查、处罚的每个环节、每个岗位都有责任目标。其次对饮食业、娱乐业、旅店业、广告业、运输业等第三产业，实行以票控税。其次，扩大定额刮奖发票使用面和提高奖额，从去年9月起，将发票奖额由原来每年50万元，提高到每年240万元，同时加大宣传力度，做到“电视上有影、广播里有声、报纸上有文、手机上有信、店铺里有画、吧台上有牌”。实行分类分级管理，对实行定期定额征收的饮食业户参照上月营业额先缴足税款或者先税后票。通过以票控税堵塞了税收漏洞，夯实了征管基础，直接增加税收收入达2，000余万元。全局还加强了对税收票证、社保费票证的管理，保证税款基金及时征收入库。

5、落实岗责，绩效考核精细化。为探索一条税收执法责任制推行的切实可行之路，我局先行一步，于去年10月在学习引进“TS征新征管软件系统”的同时，开发上线运行了“__市地方税务局税收执法监控考核系统”软件，共设定了四个体系、36个岗位、42个执法考核指标，采取以计算机考核和手工考核相结合的考核办法，实行考核按月通报、按月追究，逐级落实责任。经过几个月的调整完善，执法过错由考核初期的每月差错数3,160余个下降到目前的610余个。工作中我们一以贯之地坚持以人为本的原则，坚持责任追究与思想教育相结合，纠正过错与改进工作相结合，严格要求与爱护干部相结合，做到了有责必究，追究适度。实际追究执法过错责任300余人次，除通报批评等行政处理外，并进行了经济惩诫，共处罚款31,200余元。运行几个月来，我们边试行、边总结、边改进、边完善，形成了基本切实可行的执法责任考核体系。

6、加大力度，稽查管理精细化。今年全市稽查工作按照突出一个中心（专项检查）、加大两个力度（涉税违法案件查处力度、稽查人员培训力度）、推行三项制度（分类稽查制、首查责任制、下查复查制）、完善四个办法（案件移送、案例评析、精细管理、目标考核）、建立五种机制（科学选案机制、稽查预告机制、税款追缴机制、内部监督机制、优化服务机制）的工作思路，确定了房地产及建筑安装相关行业、娱乐业、金融保险、邮电通信业、矿产企业和涉外企业为专项检查的重点行业，城固为专项整治的重点区域，全市专项检查工作全面铺开。目前，涉外企业税收审计工作基本结束，共审计涉外企业58户，入库税款108万元。同时，各县区还结合自身实际，开展了漏征漏管户清理整顿工作，前5个月全市地税系统共对23个专业市场的5346户经营户进行了清理整顿，清理漏征漏管户685户，征回税款25万元。

7、创新方式，纳税服务精细化。在“首问负责制”、“提醒服务”、“一站式”服务、“一窗式”办理的基础上，在全市地税系统建成“地税服务直通车”12辆，负责本辖区内边远地区税法宣传咨询、税款征收、发票领购、纳税检查等业务，被纳税人誉为“移动的办税服务厅”。目前，地税服务直通车已办理税务登记证3，500余个，征收税款1，000多万元，发放宣传资料60余万份，接受群众咨询24万人次。此做法已由《中国税务报》予以报道。在此基础上，市局还推出了纳税辅导制度和纳税函告约谈制度，要求税收管理员定期对纳税人进行政策辅导并记录在册，对税收政策有不清楚或征收处罚不理解的，通过约谈增进了解，减少差错。认真开展了税收宣传月活动，举行了声势浩大的税收宣传月活动启动仪式，召开了税收新闻会，通报了诚信纳税企业，曝光了4起涉税案件，同时有针对性的开展了送税法进校园、进社区等活动，营造了依法诚信纳税的良好氛围。

8、税费同管，社保费征收管理精细化。将社保费和税收任务同安排、同部署、同检查、同考核、同奖罚，大胆创新，实行“三费合一捆绑式”征收模式，养老保险和失业保险、医疗保险实行“同期审定、同时征收、同步运转”的捆绑征缴模式，以养老促失业，达到应收尽收，足额入库。通过税收征管软件的上线运行，完善了社保费、基金的规范化管理，提高了社保费、基金的征管质量。目前，全市已征收社保费及各项基金26，862万元，同比增收4,811万元，增长21.82。

二、以人为本，狠抓干部队伍建设，为税收工作提供坚强的人力保障

1、抓班子，提高领导能力。首先是加强领导班子思想政治建设，坚持中心组学习制度，强化“以学强身”意识，培养自我学习的良好习惯，形成班子成员自觉学习的长效机制。不断强化领导干部政治意识，增强领导干部政治敏锐性，始终坚持正确的政治立场、政治方向，严守政治纪律。其次，加强组织建设，增强合力促发展。坚持党的民主集中制原则，发挥领导班子的整体功能。重大决策、干部任免、大额资金支出等重大事项，提交党组会、局务会集体研究。三是加强作风建设，求真务实谋作为，形成了一级带着一级干，一级干给一级看，遇到矛盾不回避，不站在群众的后面督促群众干，而是站在群众的前面带着群众干的良好氛围。在车辆管理等制度上，要求领导班子成员带头遵守，层层监督。我们通过正确的政绩观选人用人，对工作不力的县局调整

了领导班子，各县区局加强了对税务所长的管理，对空缺职位全部实行了竞争上岗，为有本事、靠得住的人提供了平台，真正做到以干事图立身，以贡献求进步，形成了想干事的有舞台，能干事的有空间，干成事的有前途的良好环境。2、抓整顿，转变工作作风。一是狠抓纪律作风整顿。在去年调研的基础上，提出了__地税存在的“十大矛盾”，并要求全市地税干部牢固树立“十种意识”，统一了干部思想，提高对今年各项工作新要求的认识。狠抓督查督办，对各阶段工作任务完成情况、上下班纪律、车辆停放情况等进行不定期检查通报。

3、抓培训，提高队伍素质。市局提出了将干部教育培训作为今年工作的重点进行突破，对进入地税部门后未参加过培训的税干进行统一摸底，安排培训。先后进行了全市稽查业务骨干赴大连的学习，税政、基金业务骨参加的业务学习，全系统科级领导干部赴扬州税务学院接受培训和股所长赴长沙税院的学习，税收管理员、办税服务厅人员师资培训班等培训活动。全市地税系统还以X Y Z系列教材为主要内容，开展了每月一税、每周一题的教育培训活动。同时，各单位组织开展了计算机二级培训班，截止5月18日，全市地税系统计算机应用能力省二级培训考试工作已全面结束，共有1100人顺利通过考试，成绩合格，取得了省二级计算机应用能力等级证书，为秦税工程的全面启动提供了坚实的人才保障

4、抓廉正，树立地税形象。全市地税局把丰富廉政文化、推进育人工作作为队伍建设的重点工程，在全系统创造性启动和实施了以“十个一”为主要内容的廉政文化建设活动，促使廉政文化寓教于乐，深入人心。一是实行了领导包抓、科室主抓、各部门配合、全员参与的工作机制。市局成立了以党组书记唐陇利为组长的廉政文化建设领导小组，负责活动的整体协调和组织实施。二是落实十项文化措施，采取地税人员“眼、耳、口、脑、心”五官并用的宣教方法，全面构建起惩治和预防腐败体系的廉政文化氛围。即：一网（设立“地税廉政网页”）、一刊（开办《行风警示专刊》）、一栏（创办“廉政文化专栏”）、一责（建立并落实《有错无为问责办法》）、一题（每季在全体党员、干部中开展廉政知识测试活动）、一曲（在全系统开展创作和传唱廉政歌曲活动）、一会（举办廉政晚会）、一书（编写《预防职务犯罪警示案例实录》）、一讲（开展反腐倡廉知识演讲）、一碟（制作“廉政文化建设”光碟）。三是建立工作时限与工作任务挂钩的目标责任制，制定具体实施方案，区分旬、月、季，将总体目标分解细化到10项活动中，明确各项活动工作时限和任务要求。四是实行工作绩效与考核配套的奖罚制度。将廉政文化建设情况与“创佳评差”工作、机关目标考核相挂钩，结合工作运行，不定期派员检查，对创新明显、亮点突出的，择优在全市地税系统推广经验，对工作完不成、落实不得力的，在全年“创佳评差”考核中给予扣分。五是实行专项工作总结报告制。要求各单位对工作开展情况认真总结，及时反馈意见和建议，积极探索廉政文化建设经验，改进工作方法，创新工作手段，建立廉政文化的长效机制。

5、抓载体，凝聚队伍活力。一是成立了摄影家协会地税分会，全市地税系统80余名摄影爱好者成为分会会员。二是组织丰富多彩的文体活动，陶冶情操、凝聚人心。继机关干部职工自行车越野、10公里慢跑赛后，又分别成功举办了__地税系统首届运动会和陕西省地税系统首届运动会(__赛区)等活动。特别是全省地税系统首届运动会(__赛区)，得到了省局和__市委、人大、政府、政协领导的高度重视和很好评价。

三、当前工作存在问题

今年前5个月，我们较好地完成了各项税收工作任务，取得了显著成绩，但与上级高标准、严要求相比仍有一定差距，工作中也还存在一定困难和问题：一是收入任务连年增长与地方税收增长乏力之间的矛盾依然存在；二是信息化建设和加大干部教育培训力度所带来的经费支出压力大；三是精细化管理水平还需提高，抓落实力度有待进一步加强；四是干部队伍素质与地税发展形势还有一定差距；五是征管基础工作还有待进一步加强，税收信息化与管理精细化结合上有待进一步强化。

四、近期工作打算

1、狠抓组织收入中心工作，确保实现双过半。我们将认真落实依法征税，应收尽收，坚决不收过头税和坚决制止越权减免税的组织收入原则，加强纳税申报的审核，提高申报的真实性和准确性。完善税费催缴制度，促进税款费款及时足额入库。认真落实欠税、欠费公告制度，加大清理欠税、欠费力度。加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度。切实加强营业税、城建税和教育费附加的征收工作，认真研究加强行业营业税管理的具体办法和措施，特别是做好重点建设项目营业税的征管工作，堵塞征管漏洞。高度重视社保费和各项基金的征缴工作，切实做到税费同抓共管。不断优化纳税服务，全面落实纳税服务工作规范，加强纳税咨询辅导，实行文明、公开办税，推行多元申报、缴款方式和涉税事项一站式服务。加强税源调查、分析和评估，为企业加强管理、提高效益提出合理化建议，增进征纳互信，增强其依法诚信纳税的意识。

2、围绕三大突破，抓好信息化建设、精细化管理、干部教育培训工作。一是继续完善、改进软件，对各县局现有的网络进行统一的优化、维护，使网络覆盖到所有直属单位、县局和税务所。大力推广个体户电子定税系统，积极探索社会综合治税系统，认真做好信息数据的采集、录入工作。建立严格的审核机制，保证信息数据的全面性和准确性。二是加强税收精细化管理，完善征管工作机制，夯实征管基础，认真落实税收管理员制度，积极推进纳税评估。

进一步发挥税务稽查职能作用，打击涉税违法犯罪行为，优化纳税环境，全面开展纳税信用等级评定工作。三是加强干部教育培训。把科级以上领导干部和征收管理人员作为重点培训对象，把更新知识和提高领导能力、岗位技能知识和计算机操作技能作为培训的重点，增强培训的针对性和实效性。将组织十名尖子、百名能手、千人业务技能竞赛活动，为省局考试选拔人才3、以人为本，加强干部队伍建设。一是加强领导班子执政能力建设。按照政治坚定、求真务实、开拓创新、勤政廉政、团结协调的要求，加强领导班子建设，使其成为学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。二是加强税务文化建设。坚持以科学的理论武装人、以正确的舆论引导人、以高尚的精神塑造人、以优秀的作品鼓舞人，大力推进税务精神文化建设，使全体干部明确价值取向，提高精神境界，增强综合素质，把个人的价值实现与税收事业发展目标紧密结合起来，为税收事业的发展贡献聪明才智。