经销商合同管理范文

前言：我们精心挑选了数篇优质经销商合同管理文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

越来越多的企业要求管经销商的业务员在与经销商联络的同时，帮助经销商进行一些下线客户的走访，或者拜访一些重点终端，以求将工作做细，将市场管理下沉，将政策执行得更彻底，也让经销商和自己的业务员都改掉原来的“坐商”、“坐管”或“不管”的习惯。这就给这些业务员一个新课题：如何协助经销商来共同管理下线客户呢？

一、拜访制度的有效建立：

总体来讲，经销商群体的综合素质是不如企业的，如很多经销商在管理上都存在一些缺陷，对业务员的拜访管理也不如企业来得熟络。都说，企业是制度管人，看来，首先，建立一套合理的拜访制度至关重要。

很多企业都在推广区域拜访、线路拜访，对客户及终端都进行了分类，在每个终端或客户处的拜访内容、工作内容都有章可循，甚至每个问题、各种异议的回答与解决都有所谓的指引来告诉员工应该怎样做。这样来说，将企业的拜访制度针对性地选取一部分，在经销商处也建立一套完整的拜访系统，就为业务员如何协助经销商拜访提供了一个规范的平台，也有利于双方的沟通。

二、管理制度及管理工具的有效建立

企业对经销商的管理一般都有协议管理、区域约束、返利激励等，这样，业务员就可协助经销商建立一套下线客户管理制度，提高经销商的地位，提升经销商的管理能力。

管理工具，是将管理条理化、数据化、信息化的一套系统，通俗来讲，就是一些需要填的表格。管理工具最大的好处是可将不同的信息整合到一起，经过处理后，可作分析，从而为市场决策提供依据，改变原来“拍脑门作决定”的不良习惯。

经销商虽然可能达不到像企业一样正规，但起码的管理程序还是可以接受的。现在就有很多经销商猛醒过来，依样画葫芦，对下线客户进行类似企业管理他们一样的管理程序、管理工具、管理制度、管理技巧，这是非常可取的，也是非常珍贵的经验。其实，公司化管理，本身就是未来经销商的方向。

有了拜访制度、管理制度、管理工具，业务员要联合经销商管理下线客户，这就与在企业里进行工作一样，扫平了大障碍，也使经销商免费得到了企业的一些管理真经，是他们以前求之不得的。

三、分工与合作

社会化发展，分工与合作是永恒的主题。企业由于并不是在执行自己全面管理的直销，所以，与经销商的分工与合作不可避免。

共同管理下线客户，应该发挥双方的强项，各取所长，才能使有效的资源成果最大化。双方都是有各自的强项的，以下列举一部分： 项目 企业 经销商 共同管理 管理水平 强　强 感情沟通　强 强 市场调控 强　强 资金赊欠　强 强 运输能力　强 强 便利性　强 强 价格控制 强　强 市场拓展能力 强 强

从上图来看，共同管理下线客户，双方各发挥自己的优势，实现共同管理，就能体现强强结合，所向披靡的良好愿景。

当然，如果企业能够将自己的强项通过合作，能将这些能力嫁接到经销商处，让经销商逐渐被培养成一个非常强大的经销商，从而企业甚至可放心退出，这也是一种求之不得的好结果。

四、协助团体化

如果经销商由于现实原因，确实尚不能建立一套管理制度，那么，经过企业业务员的努力，与下线经销商协商，为着市场秩序和迎应竞争，也可成立“经销商协会”类型的民间团体，让经销商牵头，这是一种自己管理自己的方式。随着市场的进步，该种形式也会越来越发展壮大。

企业也可牵头和组织，最后由经销商来管理。如企业觉得该区域有让所有经销商合作的基础，就可提出“团体化”全套方案，并且让大家事先交付团体活动基金，定期开展活动，定期组织协商，定期对市场进行总结。而一级经销商就是团体的会长，企业的业务员或主管可兼任副会长。在团体进行活动时，从企业的立场提出一些指导性方向，从产品的拥有者角度对经销商的市场操作进行规范，对经销商进行培训，进行头脑风暴，探讨一些市场问题等等。这不但加深了三者之间（其实是渠道链的三个上下层级成员）的感情，避免了不同层级或相同层级之间的摩擦，非常有效地解决了渠道内部难管理、难切入的问题。

协作经销商进行管理，已经是企业提到相当高度的一个关键问题。当企业发现无论是产品、价格、促销等方面，尽管殚精竭虑地想到好办法，好主意来解决，竞争对手一天之内都可克隆，并且用这种方法反过来对付企业，最终，发起者、先入为主者反而成了受害者。没有核心竞争力，是现在很多企业的痛处。

第2篇

关键词：商业管理系统管理竞争能力 效益

Abstract: the retail trade is economic development of the popular industry, but also to the entire circulation industry and economic operation mode has had a positive effect. In order to adapt to the needs of the market modern facilities, must use high-performance information management system to improve the ability of fast response, shorten the cycle of enterprise management, reduce the cost, improve economic benefit. So as to improve the enterprise its innovation ability and competition ability.

Keywords: business management system management competition ability benefits

中图分类号：F722.2 文献标识码：A文章编号：

1、运用商业管理系统提升管理和经济效益的背景

管理是企业永恒不变的主题,零售业的管理更是要创新特色模式，提高科学管理水平，才能进一步提升企业的核心竞争力。为实现企业管理现代化，增强企业竞争力，提高经济效益。运用商业信息管理系统规范经营流程，逐步实现企业的全面信息化管理。

2、运用商业管理系统提升管理内涵

在信息管理系统中采用精细化管理的操作特征和先进的经营理念，运用商业管理系统加强了管理效能有效的提高了工作效率。管理系统控制指标的主要体现： 1、商品品项配置管理子系统；2、自动订货/补货子系统；3、市调管理子系统；4、消息管理子系统；5、决策分析子系统；（主要采用OLTP在线分析技术利用之前的历史数据及市调子系统对门店的商圈进行市调的结果指导业务优化商品配置）。价格带及促销数据、盘点数据、销售量、利润、库存天数、脱销率（缺货率）、客单价，购物者购物行为、购物者满意度、市场趋势等）；6、品项管理 ；7、要货单管理子系统；8、商品毛利管理；9、商品库存管理。10、价格带的管理、分析；11、促销商品的管理、分析；12、堆头、端头的货位管理子系统；13、市场调研管理子系统；14、盘点分析；15、合同管理；16、各种分析报表；17、财务接口等有效管控。

3、运用商业管理系统加强管理效能，细致有效的管控到商品的各个指标。

具体内容如下所述：

1．品项管理系统中的模块。

商品的六大销售属性的设定（A、B、C、D、E、F）子模块达到的功能有：根据商品的销售状况分析设定该商品属性。

品项数的控制子模块达到的功能有：当某小类属性为A+E的单品数超过该小类的预设定数时，则新品资料无法录入。

品类的销售分析子模块达到的功能有：对品类的毛利额、销售额、销售量进行某时段的占比分析；对品类的毛利额、销售额、销售量进行某历史时段与现时段的对比分析；综合贡献率畅销、滞销汇总表可按门店、部门、销售课别查询，可任意查询时段统计ABC销售指标，并可在每月最后一天根据商品的销售情况，销售额（A、B、C），销售毛利（1、2、3），销售数量（X、Y、Z）自动刷新商品资料中的综合销售指标。

2．自动补货订单管理。各门店根据自己的需求录入补货的请求，在录入需要的资料后系统会提示该商品的销售属性（A1X）前一周及前四周的销量，单独显示其中团购数量、现有库存（库存=理论库存-未确认团购-未确认退货报损）、在途数量，供要货人员参考。

3．系统操作日志管理，记录何时由何台机器何人登录了系统；及采用权限组与个人角色相结合的原则定制系统权限。

4．商品库存管理。可对经销及购销属性的商品的负库存进行按店号、课别、类别（不定长）、品名进行综合查询；设定理论安全库存及最高库存上限，对低于理论库存下限或高于理论库存上限的商品提供查询报表。

5．价格带的管理、分析。

市调价格带的管理子模块。将市调的居民心理购买价格及购买品牌、市调人次等结果录入系统，以图形及报表的形式提供某小类的价格带。

6．促销商品的管理、分析。促销时段与相关时段的销售金额、销售毛利的对比分析；促销时段DM商品的销售金额、销售毛利占比分析；促销商品的带动效应分析；促销商品的负效应分析；促销时段与相关时段的客流量、客单价的对比分析。

7．堆头、端头的货位管理。对各卖场的堆头、端头，根据店号、所属课别、责任业务员及目标价格分等级未售、已售出状态录入。一旦供货厂商购买堆头，则录入购买厂商名称、做堆商品及开始结束日期。可以按状态查询各卖场的堆头。

8．市场调研管理。每日营业的天气情况录入管理；录入每次市调的商品的价格信息；录入每次市调的顾客购买意愿信息；市调综合查询。

9．合同管理。根据实际工作需求，对合同管理模块进行细化。

4、运用商业管理系统加强管理效能提升经济效益的效果

通过运用商业管理系统该项工作增强了全员管理质量意识和创新进取精神，每一位成员都努力尽职尽责的做好各项工作，不断提升学习能力、团队合作精神和整体管理水平。为企业的发展壮大提供了有力保障。

1．准确判断和快速出击市场能力明显增强

随着超市行业的快速发展致使各大超市之间的竞争日趋激烈。在激烈的市场竞争中如何提炼自己，发挥自身优势，设置好的库存上下限，当实际库存超出设定指标范围时，便可在以上报表中得到警示。这样就可以密切关注到每一个单品的库存数量。

2．有效提升经济效益

近年来企业在采取措施积极推动市区超市零售业发展的基础上，紧紧围绕提高产品和服务质量，打造同行业一流品牌，进一步增强企业的竞争力。紧密结合商业管理系统，严格按照标准化体系建设，严格管控商品的品项管理、自动补货管理子系统等指标。并有效提升经济效益。强力促进了超市整体销售业绩同比提升了14.47%。进一步扩大超市自营商品比重，同时又运用管理系统继续狠抓了自采商品和高毛利商品销售管理，促进了超市整体经营毛利额同比增长了22.62%；毛利率同比提升了0.78%。

第3篇

【关键词】

鼻窦炎;内窥镜;手术;上颌窦鼻内镜下处理上颌窦自然开口的关键是去除窦口周围的解剖异常因素,处理方法是影响疗效与预后的关键因素之一。我院2006年8月至2009年12月收治鼻窦炎患者98例,我们采用两种不同的方法处理上颌窦手术自然开口,并观察了其转归情况,探讨内窥镜鼻窦手术中不同上颌窦自然开口处理方法与术后预后的关系。

1 资料与方法

1.1 一般资料 2006年8月至2009年12月在我院经行鼻窦CT和鼻内镜检查确诊的慢性鼻窦炎、鼻息肉患者共98例;男65例,女33例;年龄17~68岁,平均40岁。随机将其分为研究组52例及对照组46例,全部患者均有上颌窦炎及第一次手术,慢性鼻窦炎分型分期标准采用1997年海南标准[1],研究组Ⅰ型1期9例,2期13例,3期15例;Ⅱ型1期7例,2期5例,3期3例。对照组Ⅰ型1期7例,2期11例,3期10例;Ⅱ型1期6例,2期7例,3期5例。所有患者术前均给予口服或静脉注射抗生素和激素3~5 d,鼻内喷以鼻类固醇激素。

1.2 手术方法 手术在局麻下进行59例,气管插管全麻下进行39例,采用Messerklinger术式,鼻内镜手术的主要器械包括Stroze鼻内镜、器械、电凝及配套电视显示器等。按术前随机分组采用2种不同方式:①研究组:仅切除窦口周围不可逆的病变组织(如息肉),或矫正偏曲的鼻中隔,使之通畅,保持窦口周围黏膜的光滑完整;②对照组:术中扩大自然口,最小径≥1 cm。两组术中依照病情开放前后组筛窦、蝶窦及鼻额管,术后中鼻道创面用可吸收止血纱布覆盖,明胶海绵填塞,术后2 d取出填塞海绵;术后1周清理术腔并开始局部使用皮质甾体类激素曲氨奈德鼻喷雾剂,每次每鼻孔2喷,1次/d,使用时间≥6个月,1:5000高锰酸钾液作鼻腔冲洗,2次/周,持续4周;术后随访≥1年。

1.3 疗效评价方法 全部患者手术后随访1年,根据曹晓林等[2]术后上颌窦窗口的分类,将窗口分为:①通畅:上颌窦口黏膜无肿胀,能通过吸引器头部;②狭窄:上颌窦口黏膜肿胀,不能通过吸引器头部进入,但开口仍可见;③闭锁:鼻内镜检查中道外侧壁不能找到上颌窦口。开放率为通畅与狭窄之和。

1.4 统计学分析 用SPSSforWindows10.0软件包完成。

2 结果

研究组窦口开放率为96.15%(50/52),闭锁率为3.85%(2/52);对照组窦口开放为71.74%(33/46),闭锁率为28.26%(13/46),差异有统计学意义(P

3 讨论

鼻内窥镜鼻窦手术后上颌窦开口的粘连、狭窄或闭锁是慢性鼻窦炎、鼻息肉患者术后症状未控制或复发的原因之一,上颌窦口的开放与否也是鼻内窥镜手术疗效评价的重要依据之一,鼻内镜手术通过彻底切除阻塞窦口的不可逆病变,重建鼻窦引流,使鼻窦黏膜形态和生理功能得以改善和恢复,从而达到治愈鼻窦炎并防止复发的目的[1,2]。慢性鼻窦炎传统疗法主要是采取上颌窦穿刺冲洗、上颌窦开窗及上颌窦根治术。传统的Caldwell-Luc术是通过下鼻道开窗以达到通畅上颌窦引流的目的,但近年来研究证实[3,4],即使下鼻道开窗后,上颌窦黏膜纤毛清除方向仍然是朝向自然窦口的,上颌窦炎大多由于窦口鼻道复合体狭窄或堵塞所引起,仅行下鼻道开窗并不能很好地解决引流不畅的问题,因此,上颌窦自然开口的通畅与否决定着鼻内镜术后的成功。上颌窦的自然开口位于中道钩突的尾部外侧,其平均直径约为3 mm,易被肿胀的黏膜阻塞,使之引流不畅。鼻内镜手术通过切除钩突以及上颌窦自然开口周围的病变组织,开放并通畅其引流,以达到治愈炎症的目的。

近年来扩大窦口造成窦口狭窄、粘连和闭锁的病例较多,故应将手术重点放在解除窦口周围阻塞因素上。目前很多学者对如何处理上颌窦自然口以提高术后的开放率,还存在着不同的意见[4-6]。有学者认为窦口扩大处理后窦口开放率反而低于不扩大者,应根据情况灵活处理。有研究认为通过自身配对研究发现,鼻内镜下扩大上颌窦开口,随访6个月后窦口开放率为80.14%,而不扩大自然开口的开放率为92.19%,两者存在明显差异,而且后者的窦口黏膜的光滑度及色泽明显优于前者。笔者观察了用两种不同方法处理上颌窦自然口后它的转归情况,结果表明,扩大的上颌窦开口发生狭窄和闭锁的比率,高于保持窦口黏膜完整组,其原因可能是由于上颌窦口周围黏膜组织损伤后组织或瘢痕增生,窦口黏膜纤毛受损所致。

鼻内镜手术治疗慢性鼻窦炎、鼻息肉,术中应保持自然口周围黏膜的完整性,对于其本身组织不加处理,而仅切除窦口附近影响引流的病变组织(如息肉等)和钩突骨质,矫正偏曲的鼻中隔,适当修整肥大种鼻甲等,间接扩大窦口,这样保持了窦口黏膜纤毛的清洁功能,即使存在炎症刺激而造成的自然开口黏膜的肿胀,但可通过局部和全身抗炎治疗后恢复正常。有学者观察到手术中黏膜的受损可扰乱它的微循环,从而使组织增生和瘢痕形成。虽在术后随访可阻止部分患者的狭窄和闭锁,但不能有效的控制疤痕增生而致使窦口再次的狭窄或闭锁,这直接导致上颌窦手术的失败[5,6]。本研究发现保持窦口黏膜完整术后发生窦口再次狭窄的比例较直接扩大窦口组明显减少(P

参 考 文 献

[1] 潭国林,孙红,陈江波,等.鼻内窥镜术上颌窦口自然开口的处理.中华耳鼻咽喉科杂志,1998,33(3):146-148.

[2] 曹晓林,施紫光,林琳,等.鼻内镜术中上颌窦口处理方式探讨.浙江临床医学,2008,10(1):77-78.

[3] 程炳文,胡利群,徐萍梅,等.内镜鼻窦手术后吸收性明胶海绵附云南白药粉填塞效果的临床观察.中国实用医药,2009,4(33):5-7.

[4] 马少民.鼻内镜功能性手术对上颌窦口处理的临床效果.临床误诊误治,2009,22(6):24-25.

第4篇

为加强本市内销商品房的售后管理，维护开发企业、产权人和物业管理企业的合法权益，根据国家建设部和本市的有关规定，从即日起开展内销商品房房屋使用、管理、维修公约（以下简称公约）的核准工作。现具体通知如下，请各单位遵照执行。

一、开发企业出售内销商品房必须制订公约。公约应包含《内销商品房房屋使用、管理、维修公约基本内容》（见附件）中所列示的内容。

二、开发企业在办理《北京市商品房预售许可证》或《北京市商品房销售许可证》时，应向市房地局居住小区管理办公室提交公约文本三份。经审核同意后，由市房地局居住小区管理办公室发给书面通知。

修改已经核准的公约，应重新核准。

三、开发企业在出售内销商品房时，应向购房人提供经核准的公约。购房人在签订《北京市内销商品房预售契约》或《北京市内销商品房买卖契约》时，应书面承诺遵守公约。

四、未办理公约核准手续的开发企业，应在本通知后三个月内到市房地局住小区管理办公室补办核准手续。

附件：内销商品房房屋使用、管理、维修公约基本内容

关于物业基本情况

＊物业名称、座落、四至、建筑面积、用途。

＊物业的合法证明文件，包括国有土地使用证、北京市商品房预售许可证或北京市商品房销售许可证等。

＊公共设施和公共场所的基本情况及明细。

关于公约涉及的各主体基本情况＊开发企业：名称、住所、法定代表人、注册资金情况等。

＊产权人：拥有全部或部分房屋所有权及相应土地使用权的公民、法人和其它组织。

＊物业管理企业：

物业管理委员会（以下简称管委会）成立前由开发企业指定，管委会成立后由管委会选聘；

具有《北京市物业管理资质合格证书》。

关于一般规定＊公约的效力：及于开发企业、产权人和物业管理企业。

＊适用法律：适用中华人民共和国法律、法规、政府规章、有关政策以及北京市法律、法规、政府规章和有关政策。

＊生效日期：自市房地局核准之日起生效。

＊公约的解释与修改：

解释权：管委会拥有对公约的解释权，但在管委会成立前，由开发企业解释。

修改权：管委会成立前，不得对已核准的公约进行修改；管委会成立后，可由管委会根据产权人大会决议对公约进行修改。

公约及其修改版本，须经市房地局核准。

关于产权人权利义务＊依法对其物业享有占有、使用、收益和处分权。

＊依法使用共用设备、共用部位、公共设施和公共场所。

＊有权要求召开、参加产权人大会，享有选举权和被选举权。

＊有权向管委会、物业管理企业就物业管理的有关问题提出意见、建议和要求。有权向物业管理主管部门投诉。

＊执行产权人大会及管委会决议。

＊遵守物业管理法规、政策和本公约规定，接受物业管理企业管理。

＊按规定交纳物业管理费。

＊出租、转让所拥有的物业时，应提前通知物业管理企业，并保证承租方和受让方遵守本公约及物业管理规定。

关于产权人大会及管委会＊产权人大会和管委会的组织及其职责，应符合京房地物字〔1997〕第485号及其它有关文件的规定。

关于开发企业权利义务＊开发企业对其拥有的物业，享有与其他产权人同等的权利，并履行相应的义务。

＊管委会成立前，开发企业有权直接或指定物业管理企业对物业进行管理，并依法制定公约和物业管理规章制度。

＊开发企业直接对物业进行管理的，有权按规定收取物业管理费。

＊组织筹建管委会。

关于物业管理企业的权利义务＊对物业进行管理、维护和修缮。

＊制订物业的管理规章制度。

＊按规定收取物业管理费。

＊建立物业管理收支帐目，定期向产权人公布，接受管委会查询。

关于房屋使用、管理、维修＊有关房屋使用、管理、维修的具体内容，由开发企业按政府有关规定和本物业的实际情况制订。

关于物业管理费＊物业管理费标准的制订及收取办法应执行政府有关文件规定。

开发企业预售商品房须按政府规定制订物业管理收费标准的测算办法和收取办法。出售现房时，须向购房人明示物业管理收费标准和收取办法。

第5篇

［关键词］销售；管理；控制

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）10-0091-01

内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务，是企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循、规避生产经营风险，由企业管理层及其员工共同实施的一个管理过程。而销售业务不仅是企业主要经营业务之一，也是解决企业收入的重要环节。那么，如何才能通过加强内部控制管理工作的有效实施，来提高销售业务的管理水平呢？

笔者认为，要通过加强内部控制管理工作的有效实施来提高销售业务的管理水平,要遵循四个环节的具体要求，即：正确制定合理的销售政策是前提、完善合同管理是基础、科学的物流管理是重点、加强收款环节的控制是关键。只有做到这些，并结合各自企业实际，予以适当的完善和补充，才能真正达到通过加强内部控制管理来提高企业采购管理水平的目的。

1 正确制定合理的销售政策是提高销售管理水平的前提

销售政策是一项引导性、激励性销售措施。它的目的就是促进销售，给销售带来保障和轻松。所谓保障，就是通过给出一定的条件来激励、约束经销商与销售人员的行为，为完成销售目标服务；所谓轻松，就是充分发挥吸引力，促使客户与销售人员产生内驱力，自动地去完成销售目标，从而给销售带来一些便利与轻松。销售政策包括对内的《销售人员的激励政策》和对外的《经销商激励政策》，在这重点提出的是经销商的激励政策。

(1)在制定的过程中要充分发挥政策的引导性作用，给货物和货款带来保障，给货款结算带来便利。在结算条款中要引导经销商实行现款现货，同时辅以折扣支持这一措施，会收到显著效果。销售人员不再将主要精力花在追收货款上，而将主要精力花在市场开发与客户管理上面。在赊欠与铺底上要明确规定授权的范围与期限标准，否则将造成应收账款偏大。

(2)折扣也就是厂家给予经销商的销售返利、销售奖赏，是经销商应得的额外劳务费用。随着市场环境的变化、竞争的加剧，厂家对经销商的期望提高了，对经销商的要求也随之增加，这些要求怎样才能在市场中得到实施与落实？厂家只有拿出更多的折扣。现在的折扣又分成许多单项折扣，如现款折扣、专营折扣、销售增长折扣、市场秩序折扣等。

①现款折扣是对结算的保障，按净销售额的百分比给予折扣。这种折扣不仅厂家资金流回笼较快，而且商家利润点增加。

②销售增长折扣是市场竞争加剧，商品供过于求局面下，每个企业为了得到更多的市场份额而产生的。市场消费量这个“蛋糕”的扩大速度是有限的，市场供应量的增长速度是高速的，只要我们多销售、多生产，我们获得的市场份额就大一些，竞争力就强一些，赚钱会更多一些。这样市场供给量增加，暂时出现供过于求，只有从销售上找出路。

③专营折扣《市场营销》中介绍市场防御策略有一条是渠道封锁，封锁方法之一就是签订排他性协议，具体就是专营。市场操作中，有许多经销商不愿意专营，理由很简单：风险大，销售受影响，可提供给自己客户选择的产品有限。厂家怎么办？给出专营折扣。专营，就享受该折扣；不专营，就不享受该折扣。同时专营折扣也对培养经销商的忠诚度有很大帮助。

④市场秩序折扣，由于市场上经常出现倒货、窜货，低价倾销，价格倒挂的事情，厂家又经常查不出结果，造成市场价格混乱，货物流通不正常。只要有一家经销商的货物开始低价销售，马上所有经销商都会低价销售，不仅将损失转嫁给厂家，而且丧失继续进货销售的信心。商家是以利润为中心的，只有保证价格稳定和合理的价差，经销商才有利可图，厂商合作才会持久。所以专门为此设了一项折扣来引导经销商共同遵守、维护市场秩序。

(3)新产品销售奖励。注重产品开发与产品组合的公司，经常会推出新产品，多给经销商提供一些赚钱的机会，多给市场提供一些“武器”。但经销商认识不一样，有的愿意销售新产品，认为赚钱多；有的不愿意销售新产品，认为销量小、有风险，卖力不讨好。这个矛盾怎么解决？激励!让经销商见利眼开，就可以借经销商之力推销新产品了。

2 合同签订与管理的完善是提高销售管理水平基础

随着我国法制的不断健全，人们法律意识的不断增强。合同在经济交往中越来越规范、标准、完整。这一环节可以规避销售风险，保证企业的合法利益。主要通过合同范本管理，提高合同管理工作的规范化，降低合同签订风险；通过资质信用管理，建立经销商诚信档案体系，降低了履约风险；通过合同风险点管理，强化合同履行的风险意识，减少合同履行风险；通过合同会签管理，提高合同审批效率，规范业务流程；通过合同履行管理，加强经营过程的控制能力，提升公司精细管理水平；通过合同统计分析管理，提高公司经营决策自我分析能力。

3 科学的物流管理是提高销售管理水平重点

销售部门应当按照经批准的销售合同开具销售通知单，发货和仓储部门应当对销售通知单进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。同时企业应当加强销售退回管理，分析退回原因，及时妥善处理。企业应当严格按照发票管理制度规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。

企业应当在销售与发货环节做好相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售制度，加强销售订单、销售合同协议、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票、收货回执等文件和凭证的相互核对工作。

销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。

4 加强收款环节的控制是提高销售管理水平关键

(1)收款业务应当以银行转账方式办理，避免销售人员直接接触现款；对于商业汇票明确受理范围，严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。企业应由专人保管应收票据，及时向付款人提示付款。货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产，是保护国有资产安全的重要目标。货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。

(2)企业应当完善应收账款管理制度，严格考核。销售部门负责应收款项催收，财务部门负责办理资金结算并监督款项回收。应收账款分类管理，针对不同性质的应收款项，采取不同的方法和程序。严格区分并明确收款责任，建立科学、合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度，保证企业营运资产的周转效率。

(3)企业应当加强应收款项坏账的管理，对全部和部分无法收回的，应查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。

销售环节在企业的整个经营过程中占有很重要的作用，在争取销售得到发展的同时，建立健全销售与收款及货币资金环节的销售内部控制制度，是企业加强管理有效途径。通过在各业务环节之间建立一套相互牵制、相互验证的控制体系，可以杜绝销售环节的违法行为，提高应收款与货币资金的使用效率，使企业资金健康地运转，在激烈的市场竞争中保持优势地位。

参考文献：

第6篇

关键词：销售；管理；控制

内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务，是企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循、规避生产经营风险，由企业管理层及其员工共同实施的一个管理过程。而销售业务不仅是企业主要经营业务之一，也是解决企业收入的重要环节。那么，如何才能通过加强内部控制管理工作的有效实施，来提高销售业务的管理水平呢？

笔者认为，要通过加强内部控制管理工作的有效实施来提高销售业务的管理水平，要遵循四个环节的具体要求，即：正确制定合理的销售政策是前提、完善合同管理是基础、科学的物流管理是重点、加强收款环节的控制是关键。只有做到这些，并结合各自企业实际，予以适当的完善和补充，才能真正达到通过加强内部控制管理来提高企业采购管理水平的目的。

1 正确制定合理的销售政策是提高销售管理水平的前提

销售政策是一项引导性、激励性销售措施。它的目的就是促进销售，给销售带来保障和轻松。所谓保障，就是通过给出一定的条件来激励、约束经销商与销售人员的行为，为完成销售目标服务；所谓轻松，就是充分发挥吸引力，促使客户与销售人员产生内驱力，自动地去完成销售目标，从而给销售带来一些便利与轻松。销售政策包括对内的《销售人员的激励政策》和对外的《经销商激励政策》，在这重点提出的是经销商的激励政策。

（1）在制定的过程中要充分发挥政策的引导性作用，给货物和货款带来保障，给货款结算带来便利。在结算条款中要引导经销商实行现款现货，同时辅以折扣支持这一措施，会收到显著效果。销售人员不再将主要精力花在追收货款上，而将主要精力花在市场开发与客户管理上面。在赊欠与铺底上要明确规定授权的范围与期限标准，否则将造成应收账款偏大。

（2）折扣也就是厂家给予经销商的销售返利、销售奖赏，是经销商应得的额外劳务费用。随着市场环境的变化、竞争的加剧，厂家对经销商的期望提高了，对经销商的要求也随之增加，这些要求怎样才能在市场中得到实施与落实？厂家只有拿出更多的折扣。现在的折扣又分成许多单项折扣，如现款折扣、专营折扣、销售增长折扣、市场秩序折扣等。

①现款折扣是对结算的保障，按净销售额的百分比给予折扣。这种折扣不仅厂家资金流回笼较快，而且商家利润点增加。

②销售增长折扣是市场竞争加剧，商品供过于求局面下，每个企业为了得到更多的市场份额而产生的。市场消费量这个“蛋糕”的扩大速度是有限的，市场供应量的增长速度是高速的，只要我们多销售、多生产，我们获得的市场份额就大一些，竞争力就强一些，赚钱会更多一些。这样市场供给量增加，暂时出现供过于求，只有从销售上找出路。

③专营折扣《市场营销》中介绍市场防御策略有一条是渠道封锁，封锁方法之一就是签订排他性协议，具体就是专营。市场操作中，有许多经销商不愿意专营，理由很简单：风险大，销售受影响，可提供给自己客户选择的产品有限。厂家怎么办？给出专营折扣。专营，就享受该折扣；不专营，就不享受该折扣。同时专营折扣也对培养经销商的忠诚度有很大帮助。

④市场秩序折扣，由于市场上经常出现倒货、窜货，低价倾销，价格倒挂的事情，厂家又经常查不出结果，造成市场价格混乱，货物流通不正常。只要有一家经销商的货物开始低价销售，马上所有经销商都会低价销售，不仅将损失转嫁给厂家，而且丧失继续进货销售的信心。商家是以利润为中心的，只有保证价格稳定和合理的价差，经销商才有利可图，厂商合作才会持久。所以专门为此设了一项折扣来引导经销商共同遵守、维护市场秩序。

（3）新产品销售奖励。注重产品开发与产品组合的公司，经常会推出新产品，多给经销商提供一些赚钱的机会，多给市场提供一些“武器”。但经销商认识不一样，有的愿意销售新产品，认为赚钱多；有的不愿意销售新产品，认为销量小、有风险，卖力不讨好。这个矛盾怎么解决？激励！让经销商见利眼开，就可以借经销商之力推销新产品了。

2 合同签订与管理的完善是提高销售管理水平基础

随着我国法制的不断健全，人们法律意识的不断增强。合同在经济交往中越来越规范、标准、完整。这一环节可以规避销售风险，保证企业的合法利益。主要通过合同范本管理，提高合同管理工作的规范化，降低合同签订风险；通过资质信用管理，建立经销商诚信档案体系，降低了履约风险；通过合同风险点管理，强化合同履行的风险意识，减少合同履行风险；通过合同会签管理，提高合同审批效率，规范业务流程；通过合同履行管理，加强经营过程的控制能力，提升公司精细管理水平；通过合同统计分析管理，提高公司经营决策自我分析能力。

3 科学的物流管理是提高销售管理水平重点

销售部门应当按照经批准的销售合同开具销售通知单，发货和仓储部门应当对销售通知单进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。同时企业应当加强销售退回管理，分析退回原因，及时妥善处理。企业应当严格按照发票管理制度规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。

企业应当在销售与发货环节做好相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售制度，加强销售订单、销售合同协议、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票、收货回执等文件和凭证的相互核对工作。

销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。

4 加强收款环节的控制是提高销售管理水平关键

（1）收款业务应当以银行转账方式办理，避免销售人员直接接触现款；对于商业汇票明确受理范围，严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。企业应由专人保管应收票据，及时向付款人提示付款。货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产，是保护国有资产安全的重要目标。货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。

（2）企业应当完善应收账款管理制度，严格考核。销售部门负责应收款项催收，财务部门负责办理资金结算并监督款项回收。应收账款分类管理，针对不同性质的应收款项，采取不同的方法和程序。严格区分并明确收款责任，建立科学、合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度，保证企业营运资产的周转效率。

（3）企业应当加强应收款项坏账的管理，对全部和部分无法收回的，应查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。

销售环节在企业的整个经营过程中占有很重要的作用，在争取销售得到发展的同时，建立健全销售与收款及货币资金环节的销售内部控制制度，是企业加强管理有效途径。通过在各业务环节之间建立一套相互牵制、相互验证的控制体系，可以杜绝销售环节的违法行为，提高应收款与货币资金的使用效率，使企业资金健康地运转，在激烈的市场竞争中保持优势地位。

参考文献：

第7篇

那么我们如何看待这种现状，中国酒水经销商该如何转型呢？合效策划将根据公司对酒水市场及经销商现状的了解，同大家交流以下几个问题。

品牌力与销售力

在合效策划跟随山东糖酒经销商俱乐部同经销商交流的过程中，发现有两种经销商的日子稍微滋润一些；一种是当地强势品牌的的经销商，一种是名酒经销商。这种情况又说明了哪些问题呢？品牌力和销售力存在哪些关系？

首先我们要清晰什么是品牌力；有些人把品牌力当成广告力。所以喜欢一些有广告宣传的地产酒或其他地区的二线名酒。却发现结果往往和想象的差距很远。

尽管我们认为广告也是品牌力的一部分，但绝不是有广告就是有品牌。品牌是通过广告传播、口碑传播等方式实现消费者购买、喜欢及忠诚的一种力量。打广告可以提升产品的品牌知名度，但品牌的美誉度和忠诚度却需要经销商更多的销售服务工作去完成和维护。简单的把销量寄托在广告上是不实际的，经销商在广告产品的同时，加强消费者的服务与推广非常重要。

品牌力和销售力是密不可分的，不管是阳春白雪，还是下里巴人，都需要品牌的灌输和导入。只有这样才能开出销量之花，结出利润之果。做品牌不只是厂家的事情，经销商如果想有大突破，必须懂得在当地市场如何做品牌。

服务力与执行力

在对泰安以及山东其他酒水经销商的调研中，我们已经欣喜的看到了部分经销商的部分转型。这种转型就是从坐商到行商的转型，从简单的开个批发部等人批发到开车送货车上门送货，但这种转型还是远远不够的。上门送货只是服务意识的一个开始，更多的工作还要在上门之后。

经销商是联系厂家和终端的重要环节，因此终端工作是经销商的重要工作之一。终端服务和维护的好坏，某种程度上也决定着产品销售的好坏。在成为某个酒水品牌在某地区的商后，经销商也就肩负着当地终端执行的一个功能。而目前我们看到的，却仅仅是送货车的配送与结款，顶多加一些简单的陈列和维护。而厂家配送的宣传品只是简单的往终端一配发，至于贴不贴，放不放，贴到哪里，放到哪里都不是经销商关心的问题。

服务力的一个重要体现就是执行力，没有好的执行，再好的服务意识也无法落地。所以在经销商的日常工作中，如何强化业务人员的执行力也非常重要。经销商的终端执行力已经成为很多企业选择经销商的重要标准，同时也成为经销商竞争中的一个重要砝码。细化业务人员的终端工作标准，并严格执行。将为经销商能力和业绩的提升带来更大空间。

培训力与人才力

由于很多酒水经销商出身于个体户及小批发部，很多都是夫妻店或者家族企业。因此人才也往往成为制约这些经销商发展的重要的因素。是否拥有优秀的人才也成为了优秀经销商和普通经销商的分水岭。优秀的经销商拥有一些成熟的管理和营销人员，自然也就获得了更多优秀品牌的青睐。普通经销商则固守着自己的一些老客户，着一些二三线品牌，苦苦维持着自己的生存。

经常有一些经销商咨询合效策划，是不是我请了一个优秀的经理人就给改变企业的现状。我们的回答是不一定，因为经销商首先需要改变的是自己的营销理念。很多经理人和老板最终走向分手往往是理念问题。在一些邀请合效策划为其做培训的企业中，我们有一个很重要的原则，就是先要培训老板。老板有了先进并且适合自身企业的理念，优秀的员工和经理人才会有生存的土壤。

在我们接触的酒水经销商中，很多已经有了学习先进经验的积极性和对员工进行培训的迫切性。从建设学习型企业的要求出发，这是正确的。但很多企业寻找的培训课程和方法却是错误的。目前市场上的培训公司最受欢迎的是激励教育和领导力培训，但带给企业的利益却不大。优秀的激励教育需要良好的激励政策，否则沸腾的水也会降温成冷水。领导力培训教会你的员工如何做领导，那么谁又去执行呢？

所以强化培训和重视人才是每个企业都必须要追求的，但也要找到合适的途径和方法，更重要的是为他们准备好适合生存和发展的土壤。

营销力与管理力

在某种程度上，营销与管理是密不可分的亲兄弟。良好的营销力保证着企业的利润，良好的管理力保障着营销的健康发展。

在合效策划对山东经销商特别是泰安经销商的调研中，发现当地经销商有以下优势：和二批商及终端合作时间较长；信誉比较好；销售价格和结款方式灵活；客情关系好。但即便这些所谓的优势也存在很多不足。例如重口头承诺轻合同；出货价格一降再降；库存管理和现金管理混乱；业务人员流动性强并且普遍存在挪占货款情况。而这些都暴露出经销商在各项管理上的不足。

当然，我们不能要求经销商马上学习现代企业管理制度或者上一些管理软件。但必须要找到切合实际的办法帮助经销商实现提高。例如一些简单的合同管理、财务管理；引导经销商知道价格体系的重要性；以及一些简单的业务人员管理办法。这些反而是经销商目前最急需提高的。从管理要效益，不仅应用于一些生产企业，同样也适用于酒水经销商。

第8篇

摘要经销合同是生产厂家与经销商权利和义务的书面约定。从经销商的角度分析了经销合同可能存在的风险及其对经销商的负面影响，结合《中华人民共和国合同法》相关规定提出了相应的防范措施。

关键词经销合同合同陷阱风险防范

经销是厂家销售产品的一种重要方式，是商品从生产领域向消费领域转移的重要通道。成功的经销商往往利用其专门化的市场调研、分析能力协助厂家占领市场，实现预期的销售目标。厂、商在合作的过程中能够优势互补，利益双赢。厂家会充分利用商家的销售网络资源打开市场，而商家则利用厂家的优质产品作为后盾，实现高额销售，获得差价、佣金和奖励。但由于厂、商各自利益出发点的不同，在经销的过程中往往会出现矛盾。厂家过分注重自己的利润，忽视了对经销商的激励。商家过分注重自己的佣金和差价，忽视了产品的售后服务质量。双方往往在关键问题上各执一词、互不相让，最终以不再合作而告终。

经销合同是厂商为确保产品经销的实现而设立的彼此间的权利和义务,对双方均具有严格的法律约束力。在目前经销体制中，中小型经销商往往受制于厂家，在签订经销合同的问题上往往存在一定的风险和陷阱，需要商家加以防范。

1经销合同的风险及其后果

1.1缺乏经销合同

经销合同是厂、商在自愿的基础上，达成的一致协议。它对于双方的权利和义务有着明确的规定。但很多的厂、商在合作中不能意识到经销合同的重要性，认为仅凭对方的信誉就可以进行交易。在与对方初步接触后就认为对方值得信赖，直接达成一些口头承诺。但事实上相当多的口头承诺比如经销涉及的促销费、宣传费、广告费、进店费、年终返利等最终得不到兑现。虽然依照法律的规定口头承诺也是承诺的一种形式，但由于这其中可变的因素过多，商家又不能举出其他任何的书面证据，所以最终发生纠纷后也很难得到法律上支持。

1.2经销合同中主要条款约定不明

合同是双方当事人达成的一致协议。目前多数经销合同是生产厂家组织法律和商业专家研制出的格式合同。这种格式合同往往从自己的利益出发，忽视对商家利益的规定，所以很容易产生纠纷。这类问题主要表现为：①经销标的约定不明，比如规格、型号、标准等模糊不清。厂家故意在交货时以次充好、以廉充优、以旧充新；②关键的条款约定不明。经销合同中最为关键的条款就是销售政策如厂家的交货依据和时间、经销商退货或换货的条件、广告费和促销费用的承担问题、销售返利的比率等，但这些规定往往不够明确，如“销售不畅可退货”、“乙方铺货率在30%以上”等，非常容易产生歧义；③排除了厂家的某些权利，如直接利益回报的问题。由于经销利益回报与当时市场变化有密切的联系，一般商家在签订合同时很难提前确定，所以在经销合同中不能一一罗列相应条款。而那些临时的促销政策等都是由厂家口头告知的，但是具体能否享受以及如何享受还是由厂家最终确定，商家的最终利益很难有保证。

1.3合同欺诈

除了上述风险外，厂家还可能利用合同进行欺诈。中小型商家普遍缺少专业法律知识，许多劣质厂家利用经销合同当中的不明确条款制造陷阱，诱使经销商上当受骗，主要表现在：①恶意骗款。厂家利用经销合同向商家预收一定预付款或市场保证金后，只发少量货物，蓄意骗取全部货款，或以货款作为股份注册成立新公司，立即变更公司名称、地址、隶属关系，商标等；②俏货引诱。厂家故做虚假宣传，造成产品紧缺、畅销的诱人景象。初次经销的商家希望经销畅销的产品，与厂家签订购销合同并支付预付款或定金。有时为了获得高额的回扣，首次即大量订货，而实际情况是产品已经过时或市场根本没有需求，再加上经销商本身销售能力的问题，往往会造成产品大量积压，影响资金的周转；③鱼食诱饵。在与经销商的初步接触过程中，厂家按照经销协议先履行几份小额合同，制造履约能力强、信誉好的假相，骗取经销商的永久信任后与其签订大额合同，骗取大额货款，然后销声匿迹；④假冒身份。某些没有实体的虚构公司通过挂靠方集体企业、国有企业的方式，或假冒具有一定知名度、信誉度企业的名称，骗取信任与商家签订合同，骗取货款或货物。一旦经销商提出要察看货物，这些不法分子则设法让对方看别人货物，骗取对方货款或定金后，便再无踪影；⑤利用通信技术进行诈骗。随着计算机及通讯技术的发展，不少厂家利用厂商分处两地的情况，通过传真、电话、网络等方式进行洽谈。不少商家见其传真或电子邮件后即与对方签订经销合同，支付定金或保证金，而厂家在收款后不按照预先的约定发货或履约。

2经销合同风险产生的原因分析

造成上述经销风险的原因，客观地说是由厂、商两方造成的。厂家在区域经销市场中往往掌握重要话语权，而商家只关心差价和扣点等直接利益回报，价格保护以及市场秩序等其他条款内容很少顾及。经销商应该认真分析自己的地位，研究自己的利益保护问题。

2.1经销体制方面的原因

在寻找区域经销时，大多数厂家在最初往往会采取多家经销的方式以形成庞大的销售网络。一旦产品稳定地占据市场后，厂家就逐步地收回对本区域的控制权，最有效地方法是采取总经销下设分经销的方法。对经销商而言，成为某一品牌的区域总经销是最大的愿望，这样就可以掌握和控制该区域的整体销售，可以获得更多的销售回报。商家总是努力地显示自己的销售才能，争取早日升级，成为总经销。而厂家在这个问题上有绝对的决定权，有如“众星拱月”。经销商的利益受到侵害也就不足为怪了。.2厂家方面的原因

经销合同是约束双方的法律性文件。厂家为了不受合同或合同的某些条款的约束，往往在签订合同时含糊其词，或根本不签订合同。等到要兑现利益时，厂家又反过来利用合同进行推托。临时的促销活动也完全由厂家决定是否让经销商参与，而经销商也无法提出异议，因为合同中没有相应条款或订立不明确。

经销合同大多是厂家派业务员和商家签订，高层主管很少过问，这本身说明了厂家对经销合同的不重视。经销合同上年度销售任务和扣点是非常重要的内容，而厂家的财务部门对这两方面都有相当的经验，到年终核算的时候直接按照自己的常规做法给予结算和返还。

2.3经销商防范措施少，缺乏警惕性

中小型商家普遍存在法律意识淡薄的情况，许多消费品区域的经销合同往往年年套用一个老的格式，合同内容没有什么大的变化。许多经销商认为签订合同是流于形式，没有必要。就年度销售任务和年终扣点问题而言，经销商往往按照厂家的要求去做。认为没有必要年复一年加以限制和规定。其他的诸如促销政策和价格保护方面的问题，经销商认为要根据市场运作的实际情况来决定，提前确定下来那也不现实也没必要。另外许多经销商认为双方合作几年时间了没出现什么问题，就盲目相信本年度肯定也不会有问题，忽略合同的时效性。

3经销合同风险的防范

3.1树立合同意识

俗话说口说无凭，立字为据。市场经济不相信君子之言。经销过程中，为了防止意外的发生必须要树立合同意识，只有订立了明确的书面合同，权利才能得到保障，也才能保证发生纠纷时不至于不能举证。商家一方面需要提高业务人员法律素质，另一方面聘请有合同法律知识和业务能力的律师做法律顾问也是当务之急。

3.2签订经销合同需要把握几个问题

（1）签约前的工作。商家首先需要了解厂家的基本情况如签约目的、经营资格、资信及履约情况等。要认真审查对方的主体资格，要求对方提供法定代表人身份证明、营业执照。委托人签订合同的，要求对方出具法定代表人授权委托书、人的身份证明。要杜绝凭关系草率签订合同的情况。

（2）经销合同签订需要坚持几个原则。一是对一切合同条款持怀疑态度，要逐条分析直到没有疑问为止。二是商家应尽量与正规的大企业合作，避免与弱势品牌合作。三是对临时签订的合同要加盖法人公章后才确切受到法律保护。四是对于销售任务大的经销合同可以分几次履行，这比一次全部成交的风险小。五是将合同的权利与义务如交货方式、付款期限等重要条款划成对等的几个“子合同”，分步骤、有计划地履行，一旦对方在约定时间内未履约，即可及时终止或变更合同。

（3）经销合同形式与内容要规范。首先，合同内容要明确化、具体化。如“销售不畅”的具体界定、退货的规定等。二是避免口头承诺，以书面合同条款为准。对于厂家的口头承诺商家要紧抓时机，写成“正式的文字”。三是充分理解分析经销合同中各项内容，避免厂家制定的不公平格式合同。

3.3风险发生后及时采取补救措施

风险的发生往往会使经销商的利益受到损害，商家应该根据《合同法》有关规定采取相应的补救措施。①补签合同。如果发现商家未能实现口头承诺，则应即时补签合同；②与厂家协商变更和解除合同。包括对合同的内容进行修改或者补充，或双方当事人通过协商在合同关系有效期限尚未届满前提前终止合同。这种补救措施有其局限性，厂家往往予以拒绝；③不予履行经销合同。适用于商家发现已签订的合同不符合有关法律的规定、双方签订的合同可能为欺诈性的无效合同；④中止履行经销合同。适用于商家已经开始履行但尚未履行合同完毕的情况；⑤请求有关部门确认经销合同无效。合同签订有仲裁协议的，可以提请合同管理机关即工商行政管理部门的仲裁委员会对合同进行审查确认无效。如双方没有订立书面仲裁协议，可以直接向人民法院，要求确认合同无效；⑥及时向司法机关报案。在发现厂家隐匿财产不能履行或潜逃，应当及时向公安机关、检察院或法院报案，积极提供线索，收集有关合同欺诈的证据，协助司法机关快速侦破合同欺诈案件，以挽回因经销合同欺骗所遭受的经济损失。

第9篇

关键词：汽车经销商；海外；法律风险；风险应对

中图分类号：D92 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）30-0134-03

一、汽车经销商的定义及与生产商的关系

汽车经销商，一般是指经生产厂商授权的从事汽车销售和相关服务的现代汽车流通企业，起着连接汽车生产商与终端消费者桥梁的作用。“汽车品牌经销商是指经汽车供应商授权、按汽车品牌销售方式从事汽车销售和服务活动的企业。”① 在国外一些国家，如美国，对于汽车经销商有类似的定义；“根据特许授权协议从事销售、交易及附加服务的公司”。②

经销商与商是不同的法律概念，是指被人或委托人授予商以“销售商品的权”，在销售权限内商委托人搜集订单、销售以及办理销售有关事务。与经销主要有以下几点区别：（1）的双方是一种关系，而经销双方则是一种买卖关系；（2）是以委托人即厂商的名义销售，签订销售合同，而经销商则以自己的名义从事销售；（3）商的收入是佣金收入，而经销商的收入则是商品买卖的差价收入；（4）从法律关系上讲，行为即委托人行为，商与第三人之间在授权范围内发生的民事行为的法律后果归于委托人（供货商），而经销商与用户之间发生的民事行为的法律后果须由其自己承担。两者的区别主要在有没有涉及商品所有权上。只是在买卖双方之间起到媒介作用，组成交易，从中赚取佣金。而经销是对所经营的商品有产权的独立经营。

由此可见，汽车经销商和生产商之间一般是受双方签订的许可经销协议约束的合同法律关系，双方的权利义务根据合同约定而定，双方是平等的民事主体之间的合同关系。实际上，双方的谈判地位远未达到平等的程度，如在美国，1955年底和1956年初，国会将经销商对强势汽车制造商的抱怨举行听证会，这些抱怨最重要的一条就是强迫经销商订货，否则就解除他们的特许合同。之后，美国1956年出台《联邦汽车经销商特许法》并在其后对其进行了修订。另外，早在1917年，美国就已经成立了全国汽车经销商协会（NADA）代表经销商与生产商进行谈判。③ 此后，尽管仍有斗争，但是美国汽车制造商和经销商的关系有了相当的改善。经销商的权利首先受到NADA的保护。而且，随着经销商集团的发展壮大，他们已经具备了和汽车制造商讨价还价的资本。美国的汽车经销商同医生、会计师、公众安全等职业一样是受国家控制的职业之一，汽车经销商取得特许经营权是由地方政府批准的，至少在合同表面上，汽车制造商和经销商的关系是平等的。这一点，与中国汽车生产商利用强势的谈判地位要求国内经销商接受“不平等”的经销合同是不同的。①

中国的汽车生产商理解了汽车生产商与经销商的这种关系的演变趋势，才能更好地分析和防范如下与经销商进行交易时的各种法律风险。

二、经销协议

汽车生产商与经销商之间的经销协议规定了双方的权利义务，全面梳理分析其中可能的法律风险，对于保护中国汽车生产商的法律权利至关重要。

风险一：经销范围约定不明确

对于许可经销商销售的车型、地域范围应该有明确的约定，并不应出现价格承诺的约定。如在2005年底，日本日产公司突然宣布终止于英国NUK公司长达21年的合作关系。在此之前，NUK公司主要经营Nissan汽车在英国境内的进口与分销协议。NUK公司指责日产汽车对英国消费者实施价格歧视，其向NUK公司提供的一款汽车价格远远高于德国、荷兰和比利时。最后双方诉诸法律，法院裁决NUK公司丧失Nissan汽车的独家经销权。此案例中，由于日产公司与NUK的经销协议只是约定英国市场，并未对NUK有价格承诺（如不高于其他市场），最终NUK丧失独家经销权。

风险二：排他经销的约定

案例：2005年1月，一家中国汽车生产商A与以色列一家经销商签B订经销协议，约定该经销商为A公司在以色列独家经销商。中国的汽车生产商进入海外市场的时间不长，为突破空白市场，寻找当地强势经销商，有时会选择排他经销的方式。比如中国汽车生产商在当地的汽车销售和服务只能通过该经销商而不得选择其他任何的经销商。这种方式带来的问题是在于过分依赖一家经销商，导致定价及谈判地位下降。因此，经销的方式应尽量避免排他的约定。

风险三：经销协议终止不可控

对于经销协议未约定明确的期限的情况并不常见，对于分销的协议的终止的规定不够明确的情况却时有发生。案例：同以上风险二案例，2005年1月，A公司与以色列一家经销商B签订经销协议，约定该经销商为A公司在以色列独家经销商。合同初期18个月，以后每三年A公司对其经销评审一次，只要该经销商的经销业绩符合合同约定则延长一次。合同初期18个月，即2005年1月至2006年7月，之后A公司与该经销商合同延长三年，即合同期限至2009年7月。在2008年，该经销商发生人故，该公司的主要经营者离开公司，A公司的业务拓展受到很大影响，A公司欲解除该经销协议。

法律分析：依照该合同规定，合同已延期至2009年7月，A公司无权随时解除合同，经销商人动并不构成根本违约之行为，亦不能成为A公司终止合同的理由。即使A公司对该经销商的行为不满意，也只能至2009年7月才能对其进行评审，不同意延长合同，才可终止合同，但A公司须找出该经销商履约不符合约定的证据。

因此，首选经销协议中添加合同解除与终止条款，明确规定A公司有随时解除和终止合同的权利，以控制风险。其次是规定经销的期限，一般为一年，杜绝无期限经销协议。

三、商标权

近年来，随着越来越多的中国汽车产品走向国际市场，国外商家通过抢注中国企业商标专利，人为制造知识产权贸易壁垒，进而遏制对手进入本国市场的情况屡见不鲜。中国金龙联合汽车工业（苏州）有限公司在智利市场遭遇的商标抢注，“JAC”、“瑞风”和江淮乘用车的五角形图形标志均被新加坡一公司抢注。比亚迪、长城、吉利等汽车品牌也曾遭遇类似的抢注事件。② 这其中很大一部分抢注的情况是中国汽车生产商在国外合作的经销商所为，确实值得重视。例如，北汽福田汽车股份有限公司出口卡车产品到菲律宾销售，当地的经销商在销售一段时间后，私自向当地商标局申请注册福田的商标，后被福田法律事务部的律师发现，立即送达律师函至该经销商，要求其终止申请行为。原来福田公司已经在当地申请并成功注册了该商标，只是该经销商尚不知悉相关情况擅自向商标局提起申请。这也警示我们不仅要提早完成在目标国家的商标注册，也有必要在与经销商的合作协议中添加相应的约束条款，严格限制经销商私自申请注册所销售汽车商标的行为，特别是对于在销售国尚未申请注册商标既已经开始销售的情况，经销商是当地最早接触也是最熟知所销售的汽车商标的公司，特别需对经销商可能的抢注行为进行严格约束和限制。

企业的商标在被恶意抢注时，运用法律武器维护自己的权利，“抢注”是指抢先注册的意思，但并不是说有“抢注”行为就会被授予，一般情况下，申请人不得以不正当手段抢先注册他人已经使用并有一定影响的商标，由此可见，这一条的出发点在于反对不正当竞争，因此中国汽车生产商要是针对恶意抢注提出异议，可以从以下几个方面出发着手：收集对方属于恶意抢注的证据；收集材料证明企业品牌的影响力；证明注册人与企业存在利益关系。

四、汽车销售金融业务

由于汽车经销商普遍资金实力有限，为了扩大销售，增加库存，汽车经销商往往需要银行的资金支持。汽车金融贷款业务的主要特点以及优点就在于经销商利用汽车生产厂商的资信优势，由合作银行给予经销商金融支持，增加经销商库存，实现经销商销售，达到各方共盈的最终目标。汽车销售金融业务的方式有分期付款，融资租赁方式，银行消费信贷等。其中，汽车生产商提供担保帮助经销商获得银行贷款的经销商融资业务，给汽车销售带来资金和经营便利的同时，也存在不少风险。如何规范这一业务的运行，发挥它的本来优势，规避法律风险，这是汽车厂商需要关注的。

经销商融资业务是指为促进汽车生产厂商产品的销售，提高经销商经营汽车生产商系列产品的积极性，利用汽车生产商的知名度和企业实力，联合并推进相关金融机构为经营该公司产品的经销商提供经营资金支持，而推行的一种由“汽车生产商、合作银行、汽车经销商”三方相互合作的金融服务模式。这种模式下，汽车生产商是作为银行放贷的担保方，承担经销商不能按期还贷的担保风险。

为有效防范汽车生产商的法律风险，可以采取以下应对的措施：首先，限定经销商预付款的比例，比如不低于总合同款的25%；其次，汽车生产商在提供担保后需要与银行协调，由汽车生产商队车辆权证进行管理，在经销商按期分批还款后，再发放给经销商。这是应对汽车生产商对于直接向银行提供担保的所带来风险的最有效的方式。另外，还需要控制该种融资方式的期限，一般不宜过长，比如控制在一年以内。

五、商业欺诈

境外汽车销售跨国界的特点使得汽车生产商往往通过中间经销商进行销售，并不与最终的终端买方客户联系和接触，这就必须对中间经销商的资质和诚信有深入的调查和把握。

案例： 中国A公司通过香港中间经销商B进行产品出易，B公司一直声称是日本C公司的商，代表C公司与A公司签订贸易合同。此后，双方先后签订了多份货物买卖合同，交易金额逐渐扩大，B 公司均能如期支付到期款项。在最近一次交易中，A公司按照合同约定出运了全部货物，B公司收货后向A公司签发了收货单，支付方式为到货后90天付款。但A公司按照合同约定出运了全部货物，B公司却以C企业资金紧张为由拒绝支付全部货款，A公司多次催收未果。后经调查发现，香港B公司根本无权C公司签订贸易合同，但是由于A公司疏忽大意，过于轻信才导致自身上百万美元的损失。在国际货物买卖中，合同一方出于各种原因不能亲自签订合同，需要委托人签署和履行的情况非常常见，且被法律所允许，但代订此类合同的最重要条件是权的有效性。本案涉及的合同就是合同签署方B公司根本没有权而签订的合同，因相关权未能得到被人C公司的事后追认，相关合同不能对C公司产生法律效力，因而产生的责任就应该由行为人B公司承担。出口商A的损失只 能要求香港公司B进行赔偿，然而B公司只是香港的一家“皮包公司”，出口商损失得到弥补的可能性微乎其微。所以，出口商在参与国际交易中，应该严格审查签约人的法律主体资格，如果遇人签约，则一定要审验人的授权，审核授权委托书的真实性，以确定人的主体资格。

除此之外，汽车出口商还应第一经销商的财务状况、合同管理、以往涉案情况等方面进行调查，特别是反商业贿赂的合规要求方面，可以委托第三方调查机构进行尽职的调查。

参考文献：

[1] 喻昌运.汽车品牌销售授权经营合同法律特征辨析[J].消费导刊，2007，（12）：23-26.

[2] 孟煦.奇瑞汽车公司与经销商关系优化研究[D].大连：大连海事大学管理学院，2007.

[3] 庄贵军，周筱莲.权利、冲突和合作：中国工商企业之间渠道行为的实证研究[J].管理世界，2002，（3）：177-124.

第10篇

家具物流亟需变革

当前中国家具物流还处在简单的仓储、运输、装卸、配送等物资流通的层次，物流成本高是家具制造业的顽症之一。国内家具企业面临的物流问题如下：

家具产品结构复杂，品类繁杂，产品更新换代的周期也较短。同时家具产品所用的材料特性差异较大，规则材料、不规则材料都被大量使用。特别是实木材料，本身是家具生产所必需的材料，但是受树木生长的制约，砍伐和运输条件的限制，无法统一材料规格。这些客观因素都给材料编号、单位换算、用量分析、材料采购及库存管理带来许多困扰。

家具企业为了尽量满足大多数消费者的需求，为了单种产品的销路通畅，产品订单中往往还会遇到产品编号与实物匹配的问题，同一款产品可能会随时更换材料、配件和产品组合方式等。如：某一款式的折叠沙发订单，一部分客户要求用红色布套，而另一部分又要求用白色布套，但是根据厂家习惯，对于形状、规格相同的产品通常使用相同的产品编号。这样一来，如何建立产品材质资料，如何控制采购数量，如何确定领料的材料和数量等问题就比较复杂。

家具产品本身种类繁多、形态各异、体量大小不一，易刮伤损坏，这就对产品包装的材料、规格、强度、包装条码以及装卸的次数等环节有着特殊的要求；但是目前家具产品的运输都不是实行“门—门”的服务，往往企业发货到周边的家具集散中心再由经销商自组拼车进行运输，不仅增加了装卸搬运的次数，更容易导致产品损坏、窜货等现象。

从仓储运输的角度来看，我国家具企业营销渠道多元化，而且地域分散。很多企业在每个省都有商，企业采取从厂内直接运输浪费大量时间，而且由于运输距离长，货物容易损坏，同时又增加经销商成本，间接影响企业的销售；采用仓库前移，在全国几个大的家具集散中心设立仓库则大大增加企业管理成本。

从配送、安装的角度来看，配送物流主要是针对消费者的服务。目前大型家具连锁几乎都采取商物（物流和资金流）分离的方式，即顾客在购买家具时，先付少量定金，货款在家具送到指定地点安装完毕经顾客最终确认后才全部付清。这就对配送和安装提出了更高的要求，耗费了经销商和企业大量的人力、物力，经销商不能专注于营销，企业不能专注于生产研发和渠道建设。

虽然目前家具行业物流状况还能勉强维持，但是已经引起了各家具行业协会、业内人士的高度重视，一些积极求变的企业开始向物流要利润、要竞争力、要生存空间，走上了家具物流发展、创新之路。这种行业范围内的物流变革，可以说是在当前或未来几年行业趋势的巨大压力下不得不进行的一次革命。

一是渠道多元化需要物流变革。家具的销售渠道越来越呈现出多元化的趋势，大型家具连锁不可能总是做房东，而不参与销售流通；采取自营店模式的也会慢慢地发展壮大，达到一定的规模；网络营销也会慢慢地普及，成为一种潮流、一种趋势；做大了的经销商，众多家具品牌，以自己的商业品牌参与销售。随着销售渠道的多元化，家具业面临的物流的流向、流量都会越来越复杂，也使家具物流的规划、计划和运作控制的难度增加。

二是行业利润持续降低对物流提出新的要求。家具行业的利润持续走低，价格战一轮接一轮，要想“活着”，只有降低成本。企业成本的降低无非有三个途径：原材料采购、生产效率和物流总成本。一直以来，家具企业都非常重视生产效率的提高，在这方面也做了很多努力和尝试，比如各种先进的设备和信息化管理技术引进，大大提高了企业的生产效率，取得了积极的效果；这两年又面临原材料价格的上涨，经济环境的恶化，只有向物流挖潜了。物流被称作“第三方利润”，然而家具物流一直是家具行业的薄弱环节，积极整合物流业的优势资源，实现家具业和物流业的融合与联动并完善产业链，这方面大有文章可做。

A企业物流外包案例

成立于1982年的东莞A家具有限公司，是一家专业从事集套房、书房、客厅、餐厅及沙发等家居产品的研发、生产与销售的大型家具制造企业。公司员工2000多人，生产经营面积近25万平方米，拥有国内领先的生产设备和技术研发能力，年产家具近十万件。A公司的营销模式主要为经销商加盟，辅之以自营店的模式，产品销售主要集中在一、二级市场，目前专卖店网点遍布中国大陆，在全国共有自营和加盟店227家。

A公司网点分布主要集中在华东、华南、华中三大区，整个北方地区、西南地区则分布相对较少。造成这种状况的原因有很多，但是交通不便，物流配送跟不上是主要原因之一。现行的物流配送模式已经大大地制约了A公司的发展，为了进一步拓展业务，同时也是顺应经销商和消费者的要求，A公司实行仓库前移，在河北香河、苏州蠡口、四川成都设立物流仓库，利用空间效应，缩短配送时间，突破以东莞为单一出货点的物流模式，但是这样的物流配送模式不仅加大了公司的管理和运营成本，而且没有从根本上解决经销商物流成本和损耗的问题。经分析主要问题为：

一是A公司发货方式为经销商自己组织车辆提货。二是A公司产品定位一、二级市场，由于单件产品价格较高，在每次提货消费总额一定的情况下，每次提货数量不多，经常导致车辆空载现象，大大增加了物流成本。三是物流运输公司基本都实行“保丢不保损”的行业规定，导致家具运输过程中破损现象时有发生，经销商苦不堪言。

据A公司统计，超过80%的经销商希望公司能进一步提升物流质量和速度，降低物流费用在总成本中的比例。在这样的背景下，A公司本着“向管理要效益，以物流控制成本”的思路，着手考虑同第三方物流公司合作。当然，发生的成本由企业和经销商按照事先约定好的比例共同承担，产生的效益由双方共同分享。

选择物流公司是非常重要的环节，必须结合企业自身的特点，选择适合公司发展的物流公司。A公司选择物流供应商的原则主要为：物流供应商是否明确A企业实施物流外包的目标；物流供应商是否有能力满足A企业降低物流成本和提高客户服务的能力；物流供应商是否有证明其具有良好运营能力的成功案例；物流供应商是否能拿出适合A企业的业务需要的解决方案。根据以上原则，A公司最终选择D企业作为其物流供应商。D企业是一家中外合资性质的第三方物流企业，注册资产4000万元，在全国设有43个区域配送中心，配送深度覆盖全国省会城市、地级市、县城和乡镇，配送到站2万多个，其中一般到达县城和乡镇。因此无论是从评价指标还是双方企业规模而言，都较匹配，这样就不会因为出现合作双方因为实力悬殊，导致彼此所需业务量不能相互满足的情况。

针对A企业当前现状，D公司计划从承接干线运输着手，在全国六大地区设立区域分拨中心，并向内延伸，将家具成品的发货源头与成品仓库管理进行承接，将成品仓库改造为现代配送中心（CDC），最终将这三部分组合为一个连贯的整体，使之统一管理。同时，通过物流管理信息系统和A家具企业ERP系统进行对接，达到信息的高效、准确、反馈及时。

通过干线运输，A企业的产品从CDC运送到D公司的六个区域配送中心暂存，D公司根据系统自动生成的经销商的订单向经销商配送，或者根据经销商的要求直接向客户配送，并提供上门安装服务和代收货款业务等增值性物流服务。配送物流外包有效地将经销商从不擅长的运输、配送、安装等活动中解放出来，专注于营销。并且在从CDC发货到配送完成期间，货物的损坏、丢失由D公司负责，从而有效地减少货物的损坏现象。

对于大宗原材料采购，通过D公司的全国区域配送中心网络和专线运输的整合，有效降低采购成本。对于主要包含生产原料的配给、原料仓储管理、物控、半成品转运、货品装卸、成品包装、成品转运、CDC仓储管理等企业生产物流的外包，改变了A公司原有的管理模式，将管理专注于产品的研发、生产和营销等核心能力的提升，简化了A公司的管理难度，降低了综合物流成本，改变了物流服务的职能关系，提升了物流服务水平，降低了物流设备的投入，提高了资金使用的效率。

加强对合同的管理。合同管理是对物流供应商管理的第一步。当购买物流供应商提供的服务时，由于不确定性和复杂性，合同需要尽可能详尽。包括激励条款、惩罚条款和泄露商业机密条款等。在欧洲，一半以上的第三方物流关系有详细的合同，合同里明确了详细的规范和具体的业绩指标，不少合同也规定了详细的惩罚条款。

加强对供应商的监督。物流外包合同的履行过程中，我们家具企业必须加强对第三方物流公司的管理与监督，根据对方提供的物流服务分析物流合作中存在的问题。在条件许可的情况下，还应实行嵌入式管理。对其业绩、人力资源开发、质量控制、成本控制、用户满意度、企业文化和理念等方面做充分的调查，一旦发现某个环节出现问题，应及时找出原因或调整物流外包策略。

建立开放式交流机制的必要性。开放式交流机制可使合作双方在一种比较轻松的环境下坦诚交流，及时发现并有效解决合作中出现的问题，从而有效避免物流外包风险。为此，A公司与D公司的作业层进行每周数次的电话交谈，双方客户服务代表每月的电话会，双方项目管理人员定期的相互拜访、定期的绩效评估交流。这些措施保障了交流的畅通，最大限度地克服由于交流不畅而引起的不必要的纠纷。

第11篇

二、岗位职责：2.1销售副总：

a.负责总公司各项销售政策的实施及各项制度的执行。b.组织并参与市场调查和预测，及时反馈市场信息和客户要求。c.会同销售部经理制定和完善销售承包责任制，制定年销售计划，各时期营销策略。d.对营销网络的维护建立，并将信息及时反馈至公司总经理。e.负责资金回笼工作，主持解决所有经济合同的纠纷事务。f.会同分公司总经理，技术部主管制订订货排产计划。

2.2销售部：a.负责企业产品的销售、售后服务工作。b.严格依销售制度及第十二条款之合同管理规定，贯彻并执行。c.负责编制“销售合同”，“工矿合同”“订货排产情况汇总表”。d.负责对驻外各经销点监督、检查、反馈工作。并对其经营负责。e.制订本部门的管理制度，岗位责任制，操作程序文件，并负责落实与考核。f.负责资金回笼工作。g.负责联系储运业务。h.负责本部门的业务培训工作。

2.3销售部经理岗位职责：a.负责企业产品的销售、售后服务工作；b.严格依销售制度及第十二条款之合同管理规定，贯彻并执行；c.负责编制《销售合同》，《工矿合同》、《订货排产情况汇总表》；d.负责对驻外各经销点监督、检查、反馈工作，并对其经营负责；e.制订本部门的管理制度，岗位责任制，操作程序文件，并负责落实与考核。f.负责资金回笼工作；g.负责联系储运业务；h.负责本部门的业务培训工作。

2．4助销员岗位职责：a．负责客户的往来接待工作及产品的初步介绍；b．负责公司所有销售客户的往来跟踪、服务、联系；及售后服务等销售内务工作；c．负责销售部所有销售档案的整理、跟踪及管理；

d．销售部经理外出时，全面负责销售部内部一切日常运做；e．负责所有销售合同的跟踪；

f．负责销售部及销售大厅的卫生打扫工作。

2．5开单员岗位职责：a.负责开具产品《出货单》、〈〈样板申领单〉〉、《样板发放单》；b.负责销售台帐的登记，每月25日与财务对帐；c.每日负责填报《销售日报表》及《销售月报表》，及销售电脑的操作管理工作；d．并于每年12月28日会同成品仓库管员前往公司专卖店进行年终盘仓；e．填报《质量日报表》；f．负责销售部及销售大厅的卫生打扫工作；

三．销售服务：销售部应保持8小时日常上班时间有人接听电话，公司各有关部门人员应文明礼貌待客，具体要求如下：

3．1、接听电话：

凡有客户来电首先应答：“您好，公司”然后应耐心解答客户问题，产品价格应以公司统一规定报价。如为外地经销商，应记住对方联系电话、地址，需要时请销售经理接听并做电话记录。讲完后应说：“谢谢！欢迎您随时到本公司来，再见！”等礼貌用语。

3．4、对于与公司往来密切的大宗经销客户注意不可怠慢，但不可使在场的其他客户有差别待遇感。

3．5、对于所有初次往来客户，无论大小，在初次见面后均应了解并记录对方的姓名，地址及联系方式，其外貌特征应尽快熟记，以便客人二次来公司后，有亲切感及重视感。

3．6、如客人询问与交易无直接关系的问题，应礼貌回避，不应明显表露出不悦或直接敷衍了事。且不可在自己不了解情况时，告诉客人错误答案。

37如遇工作秩序关系，使客人被怠慢或耽误客人时间，应向客人做出礼貌解释，并向客人表示歉意，请客人原谅，不可与客人发生争执及面有不悦冷落客人。

3．8、当客人离开时，应主动与之“再见，欢迎下次再来”等礼貌用语。

3．9、如客人委托保管任何物品，应乐意接受，并妥善处理，如发现客人遗留或忘记物品时，收好并通知该客户。

310销售部所有人员应尽量满足客户所提一切合理要求，不合理的应婉言拒绝。

3．11、凡公司销售人员及其它相关部门人员不得与客户串通勾结，一经查处，公司将依情节做严肃处理。

四．客户服务细则：

4．1．客户意见调查及处理：所有客户的经销情况、储运、财务、仓库均应做实际了解，如客户对公司销售营运提出任何意见，销售部均应记录备档，并及时解决处理，如有重大事件，应及时反馈至分公司总经理或总经理处，以便及时处理。

4．2．客户投诉：a．客户质量投诉：公司销售部凡接到客户对产品有关质量问题的投诉时，不论情节大小均应由销售副总或销售经理亲自安排处理，对客户投诉内容的相关票据、品名、规格、数量、等级、色号、购买日期等予以登记备档，并必须通知有关部门立即查明原因。对客户的投诉理由进行确定，必要时销售副总或经理应协同相关部门主管一同前往客户处进行详细了解、调查并迅速做出相应的处理结果。同时对所处理结果进行追踪服务并做记录备份留档。b．客户对非质量的投诉：客户对销售人员或有关部门人员的销售服务提出意见或进行投诉时应向销售副总或经理报告，并据情节大小、向公司办公室提出上报及处理建议。销售部或办公室对此做出及时处理，并将处理结果告知客户。

五．对客户投诉的有关处理办法:

5.1所有质量投诉无论大小、轻重，销售经理均应及时填写《客户投诉质量处理表》，并送至各相关部门，据实际情况对表内相关内容进行如实填报，并做出相关处理。处理结束后，将此表复印后送办公室留档，销售部保留原件备档。

5.2所有服务投诉，由销售经理填入《客户投诉服务处理表》，投诉责任人的有关部门应对投诉及时作出相应处理，并将复印件报办公室一份留档，原件由销售部备档。

5.3对客户投诉的有关内容的处罚规定：a.凡属于服务质量引起投诉的，经查实责任人予以通报批评，并据情节严重予以罚款20—100元/次，情节严重者予以辞退。b.凡属于质量问题引起投诉的，对相关责任人及部门除予以通报批评并据情节根据《考核方案》予以处罚，如情节十分严重，所造成后果恶劣，并没有悔改表现的，公司将予以辞退处理。

六．要货发货要求:

6.1各区域经销商需货时,由销售部根据客户需求直接开单发货.如为大宗订货需求,而公司无库存时,销售部应根据客户实际情况要求直接反馈至生产部,以便据情排产.6.2如经销商为需货量较大且所需品种为公司目前尚未生产之花色品种,销售部应向客户索取所需品种样板后送至技术部进行试制,技术部必须在最短时间内安排并完成试制，销售部交付至客户。6.3如经销商定板后,销售部与办公室、生产部及技术部门协商并由销售部拟订《订货排产计划表》交付分公司总经理审批签认，通知生产部门确认并制定《生产排产计划表》并按排生产。

6.4当客户或经销商要求留货,必须预留订金.留货时效为3日,并不得跨月留货(注:每月25日为财务结帐日).如遇特殊情况客户无法预留订金时,由销售部出具经济担保经销售副总同意后分公司总经理审批签认,方可批准留货.如遇客户确需超期留货,需由销售部提出并出具担保,报销售副总及分公司总经理审批确认,方可.任何人不得擅自留货,如经发现公司将对有关责任人予以50-100元的处罚,情节严重者予以除名并扣发一个月薪资。6.5任何人员不得擅自对客户予以报价所有销售价格均按公司制订价格并由销售部人员报出,如遇擅自报价或开单员开价与规定不符,所造损矢及后果由部门主管及相关责任人直接负责,公司将根据情节予以处罚。6.6销售部应于每月25日前对所有各点经销商进行盘仓,并做好盘仓记录进行备档并报至办公室。6.7所有要货、开单、发货、均按销售操做规程予以执行。

七．货款管理办法:7．1经销商每次进货销售部均应将进货额登记在《客户管理跟踪表》内，并保留相应票据，有效保存原始票据。7．2所有产品均按先款后货方式执行，对大宗经销商可先预留货款，而后根据所留货款进行分期分批提货，财务部做转帐处理。7．3往来密切与公司常年合作，并具有相当实力及良好信誉的客户，为便于销售及财务的操作运行，销售部可允许客户在签定书面保证后,保证所有转帐支票或电传汇票均无虚假或空头的情况下，在确保公司利益的基础上,销售部可在收到客户转帐支票或其它电汇单据传真件后，通知财务,财务以此传真件为准予以先提货。7．4对于一些往来密切的大宗客户，提货时因特殊原因无法完全支付提货款，允许销售部以本部门当月销售提成做为经济担保，经济担保由销售部申请，总经理批准签认，财务确认备档。直至客户将所欠货款完全支付此担保结束。

注：销售部出具的经济担保金额不得超出当月销售提成，否则总经理不予审批，财务不予确认。

八．样板发放管理办法：

8．1所有样板销售部应根据本部门样板存储情况开具《样板申领单》，报分公司总经理审批，交成品仓

统一领出；

（《样板申领单》一式三联，一联交办公室，一联交成品仓，一联销售部存根）

8．2所有样板，销售部在样板发放前均必须做好样板标识，以便发放。所有样板发放由销售部开出《样板发放单》，报财务部由财务确认后，准予发放。

（《样板发放单》一式三联，一联交财务部，一联交门卫，一联销售部存根。）

九．销售档案的管理：

9．1所有与公司建立合同关系及大宗客户均应建立其独立档案。

9．2所有相关提货凭证，均应有复印件备份。

9．3应定期或不定期与各经销点电话联络做售后服务跟踪并对内容记录备档。

十．销售部操作程序：

10．1为完善公司销售程序；整体操作运作规范，以实现公司统一管理。特制定本操作程序。

10．2所有销售订单、合同在签订时，应明确产品规格、型号、等级及客户对产品的其他要求。

10．3开单员在接到订单后，须掌握仓库的存货情况，并在开单前将存货的情况通知客户，并在取得客户的认可后方可开单。同时做好销售台帐记录。

10．4开单员在开具单据时作到准确及时、无误地开出提货清单，及时送到出纳员处，经审核确认无误后，收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。方可送之成品仓库发货员处组织发货。

10．5遇库存产品不详时应由销售部开《装货通知单》，待装车完毕后，以装车实际数字由成品仓管理员签字并确认后，在开单员处开《出货单》交财务部审核确认收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。

10．6所有产品销售后，客户反馈任何质量问题，均由销售部首先口头通知至成品车间主任，同时将有关书面材料及时提交生产部，协同解决处理并填写收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。《客户投诉反馈表》。

10．7遇重大质量事故，则因由销售副总会同相关部门主管亲往解决处理，并将处理结果上报总经理处。

10．8所有大宗经销商销售部应接到对方现金或转帐支票、电汇单据之传真件后，由财务确认，销售部方可予以开单发货。

10．9调货产品操作规程：10．9．1调往其他公司时，应由该公司销售部首先将每批产品填具《调货计划通知单》，及产品《质检报告》同时传真至需发公司销售部，并由销售部副总签认，销售部盖章后并回传后方可发货。10．9．2销售部安排好调货产品的储运后，将《货运单》及其他相关票据传真至调入方，并由对方财务及销售签认回传。10．9．3调入方收到产品后，应及时对所调入产品进行清点并检查破损情况，并将数量、等级、破损数填具收货清单后传真至调货方，对方销售及财务签认后回传。

十一．销售部内务管理办法：

11．1引销员必须热情接待所有客户，作到耐心有礼，服务周到不得与客户争吵；11．2所有运做程序必须严格依照销售部操作程序运行；11．3不得擅自提供公司有关产品质检标准；11．4所有《销售合同》的签定均必须根据第十二条款合同管理规定实施执行；11．5未经公司财务许可不得私自欠款发货；

11．6对客户投诉必须做到百分之百的解决。

十二.销售合同管理:12.1销售部在接受合同前应对每一份销售合同进行审核,旨在保证本企业产品能满足合同要求.12.2所有销售合同的签定均由销售部经理及分公司总经理签字.12.3销售合同必须加盖公司合同章方为有效。

12.4销售合同必须统一由电脑管理,电脑打印。12.5所有《销售合同》必须以公司统一蓝本,任何人及部门不得私自改动.如确需做出修改,需经销售副总及总公司审核批准后方可修改。12.6大宗工程合同的签定均由销售部经理会同总经理、销售副总、科研所主管、生产厂长作出合同评审填写《合同评审表》，并由全体评审人员签字，分公司总经理批准，分公司总经理外出时由生产厂长代为执行。

12.7大宗工程合同的签定均以《工矿合同》为蓝本。如遇特殊情况确需做出改动，需经销售副总及总公司批准，销售经理签字方可生效。

12.8所有处理产品包销合同的价格需经分公司总经理及销售副总批准，销售经理签字方可生效。12.9所有《销售合同》均须建立严格的销售档案并填写《客户跟踪管理表》：12.9.1营业执照复印件；12.9.2法定代表人身份证复印件12.9.3需方公司住所和经营地址，需方公司主要负责人手提电话、住宅电话、办公电话，家庭住址；12.9.4《销售合同》复印件；12.9.5所有产品销售往来明细、本公司代办运输的发票、货票等财务有效凭证复印件。12.9.6有关产品库存经双方确认的库存盘点表及往来帐核对清单。

财务部岗位职责1.财务部经理

(1)在总经理的领导下，负责公司财务管理与会计核算工作；(2)建立健全公司内部核算和财务管理制度；（3）负责税务协调，配合银行、税务、中介机构了解、检查和审计工作；（4）负责组织公司年度预算编制工作，并监督实施；(5)负责检查、督促各项费用的及时收缴和管理，保证公司的正常运转；6)负责审核、控制各项费用的支出，杜绝浪费；（7）负责编制每月会计报表，审核各类统计报表、工资表；

（8）及时做好帐套数据备份，保证数据安全；（9）负责管理部门各项实物资产；（10）每月5日前完成上月会计凭证的审核；（11）每周一向总经理提交上周管理费动态统计表、当月应收费明细表、资金周报表；（12）每周五上午向总经理提交本周工作总结和下周工作计划；

(13)完成总经理交办的其他事项。

2.会计

(1)负责公司的会计核算工作；

(2)认真审核出纳传递的收付款单据，正确编制凭证，月末及时结账；

(3)及时准确的申报各项税款，购买发票；

(4)检查银行、库存现金账目，做到账账相符，账实相符；

（5）及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作；

（6）负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作；

(7)每月8日前向财务经理提交成本、费用类管理报表；

(8)完成经理交办的其他事项。

3.出纳

(1)负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、发票、支票等票证和银行印鉴；

(2)办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则；

（3）序时登记现金、银行存款日记账，日清日结，每日核对库存现金，做到帐实相符；

（4）月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交会计审核；

（5）及时更新汇签单动态统计表，并保管好汇签资料；

（6）及时更新押金登记表，并于每月末与会计核对押金结余数据；

(7)每日下午5：30收取收费员当日的营业款并审核收费日报表，次日上午将审核无误的单据交会计入账；

（8）每周一向财务经理提交上周资金周报表；

（9）每月末与会计核对现金月末余额，做到帐实相符；

（10）每月8日前向财务经理提交经会计审核后的银行存款余额调节表；

第12篇

二、岗位职责：

2.1销售副总：

a.负责总公司各项销售政策的实施及各项制度的执行。b.组织并参与市场调查和预测，及时反馈市场信息和客户要求。c.会同销售部经理制定和完善销售承包责任制，制定年销售计划，各时期营销策略。d.对营销网络的维护建立，并将信息及时反馈至公司总经理。e.负责资金回笼工作，主持解决所有经济合同的纠纷事务。f.会同分公司总经理，技术部主管制订订货排产计划。

2.2销售部：a.负责企业产品的销售、售后服务工作。b.严格依销售制度及第十二条款之合同管理规定，贯彻并执行。c.负责编制“销售合同”，“工矿合同”“订货排产情况汇总表”。d.负责对驻外各经销点监督、检查、反馈工作。并对其经营负责。e.制订本部门的管理制度，岗位责任制，操作程序文件，并负责落实与考核。f.负责资金回笼工作。g.负责联系储运业务。h.负责本部门的业务培训工作。

2.3销售部经理岗位职责：a.负责企业产品的销售、售后服务工作；b.严格依销售制度及第十二条款之合同管理规定，贯彻并执行；c.负责编制《销售合同》，《工矿合同》、《订货排产情况汇总表》；d.负责对驻外各经销点监督、检查、反馈工作，并对其经营负责；e.制订本部门的管理制度，岗位责任制，操作程序文件，并负责落实与考核。f.负责资金回笼工作；g.负责联系储运业务；h.负责本部门的业务培训工作。

2．4助销员岗位职责：a．负责客户的往来接待工作及产品的初步介绍；b．负责公司所有销售客户的往来跟踪、服务、联系；及售后服务等销售内务工作；c．负责销售部所有销售档案的整理、跟踪及管理；

d．销售部经理外出时，全面负责销售部内部一切日常运做；e．负责所有销售合同的跟踪；

f．负责销售部及销售大厅的卫生打扫工作。

2．5开单员岗位职责：a.负责开具产品《出货单》、〈〈样板申领单〉〉、《样板发放单》；b.负责销售台帐的登记，每月25日与财务对帐；c.每日负责填报《销售日报表》及《销售月报表》，及销售电脑的操作管理工作；d．并于每年会同成品仓库管员前往公司专卖店进行年终盘仓；e．填报《质量日报表》；f．负责销售部及销售大厅的卫生打扫工作；

三．销售服务：销售部应保持8小时日常上班时间有人接听电话，公司各有关部门人员应文明礼貌待客，具体要求如下：

3．1、接听电话：

凡有客户来电首先应答：“您好，公司”然后应耐心解答客户问题，产品价格应以公司统一规定报价。如为外地经销商，应记住对方联系电话、地址，需要时请销售经理接听并做电话记录。讲完后应说：“谢谢！欢迎您随时到本公司来，再见！”等礼貌用语。

3．4、对于与公司往来密切的大宗经销客户注意不可怠慢，但不可使在场的其他客户有差别待遇感。

3．5、对于所有初次往来客户，无论大小，在初次见面后均应了解并记录对方的姓名，地址及联系方式，其外貌特征应尽快熟记，以便客人二次来公司后，有亲切感及重视感。

3．6、如客人询问与交易无直接关系的问题，应礼貌回避，不应明显表露出不悦或直接敷衍了事。且不可在自己不了解情况时，告诉客人错误答案。

37如遇工作秩序关系，使客人被怠慢或耽误客人时间，应向客人做出礼貌解释，并向客人表示歉意，请客人原谅，不可与客人发生争执及面有不悦冷落客人。

3．8、当客人离开时，应主动与之“再见，欢迎下次再来”等礼貌用语。

3．9、如客人委托保管任何物品，应乐意接受，并妥善处理，如发现客人遗留或忘记物品时，收好并通知该客户。

310销售部所有人员应尽量满足客户所提一切合理要求，不合理的应婉言拒绝。

3．11、凡公司销售人员及其它相关部门人员不得与客户串通勾结，一经查处，公司将依情节做严肃处理。

四．客户服务细则：

4．1．客户意见调查及处理：所有客户的经销情况、储运、财务、仓库均应做实际了解，如客户对公司销售营运提出任何意见，销售部均应记录备档，并及时解决处理，如有重大事件，应及时反馈至分公司总经理或总经理处，以便及时处理。

4．2．客户投诉：A．客户质量投诉：公司销售部凡接到客户对产品有关质量问题的投诉时，不论情节大小均应由销售副总或销售经理亲自安排处理，对客户投诉内容的相关票据、品名、规格、数量、等级、色号、购买日期等予以登记备档，并必须通知有关部门立即查明原因。对客户的投诉理由进行确定，必要时销售副总或经理应协同相关部门主管一同前往客户处进行详细了解、调查并迅速做出相应的处理结果。同时对所处理结果进行追踪服务并做记录备份留档。B．客户对非质量的投诉：客户对销售人员或有关部门人员的销售服务提出意见或进行投诉时应向销售副总或经理报告，并据情节大小、向公司办公室提出上报及处理建议。销售部或办公室对此做出及时处理，并将处理结果告知客户。

五．对客户投诉的有关处理办法:

5.1所有质量投诉无论大小、轻重，销售经理均应及时填写《客户投诉质量处理表》，并送至各相关部门，据实际情况对表内相关内容进行如实填报，并做出相关处理。处理结束后，将此表复印后送办公室留档，销售部保留原件备档。

5.2所有服务投诉，由销售经理填入《客户投诉服务处理表》，投诉责任人的有关部门应对投诉及时作出相应处理，并将复印件报办公室一份留档，原件由销售部备档。

5.3对客户投诉的有关内容的处罚规定：a.凡属于服务质量引起投诉的，经查实责任人予以通报批评，并据情节严重予以罚款20—100元/次，情节严重者予以辞退。b.凡属于质量问题引起投诉的，对相关责任人及部门除予以通报批评并据情节根据《考核方案》予以处罚，如情节十分严重，所造成后果恶劣，并没有悔改表现的，公司将予以辞退处理。

六．要货发货要求:

6.1各区域经销商需货时,由销售部根据客户需求直接开单发货.如为大宗订货需求,而公司无库存时,销售部应根据客户实际情况要求直接反馈至生产部,以便据情排产.6.2如经销商为需货量较大且所需品种为公司目前尚未生产之花色品种,销售部应向客户索取所需品种样板后送至技术部进行试制,技术部必须在最短时间内安排并完成试制，销售部交付至客户。6.3如经销商定板后,销售部与办公室、生产部及技术部门协商并由销售部拟订《订货排产计划表》交付分公司总经理审批签认，通知生产部门确认并制定《生产排产计划表》并按排生产。

6.4当客户或经销商要求留货,必须预留订金.留货时效为3日,并不得跨月留货(注:每月25日为财务结帐日).如遇特殊情况客户无法预留订金时,由销售部出具经济担保经销售副总同意后分公司总经理审批签认,方可批准留货.如遇客户确需超期留货,需由销售部提出并出具担保,报销售副总及分公司总经理审批确认,方可.任何人不得擅自留货,如经发现公司将对有关责任人予以50-100元的处罚,情节严重者予以除名并扣发一个月薪资。6.5任何人员不得擅自对客户予以报价所有销售价格均按公司制订价格并由销售部人员报出,如遇擅自报价或开单员开价与规定不符,所造损矢及后果由部门主管及相关责任人直接负责,公司将根据情节予以处罚。6.6销售部应于每月25日前对所有各点经销商进行盘仓,并做好盘仓记录进行备档并报至办公室。6.7所有要货、开单、发货、均按销售操做规程予以执行。

七．货款管理办法:7．1经销商每次进货销售部均应将进货额登记在《客户管理跟踪表》内，并保留相应票据，有效保存原始票据。7．2所有产品均按先款后货方式执行，对大宗经销商可先预留货款，而后根据所留货款进行分期分批提货，财务部做转帐处理。7．3往来密切与公司常年合作，并具有相当实力及良好信誉的客户，为便于销售及财务的操作运行，销售部可允许客户在签定书面保证后,保证所有转帐支票或电传汇票均无虚假或空头的情况下，在确保公司利益的基础上,销售部可在收到客户转帐支票或其它电汇单据传真件后，通知财务,财务以此传真件为准予以先提货。7．4对于一些往来密切的大宗客户，提货时因特殊原因无法完全支付提货款，允许销售部以本部门当月销售提成做为经济担保，经济担保由销售部申请，总经理批准签认，财务确认备档。直至客户将所欠货款完全支付此担保结束。

注：销售部出具的经济担保金额不得超出当月销售提成，否则总经理不予审批，财务不予确认。

八．样板发放管理办法：

8．1所有样板销售部应根据本部门样板存储情况开具《样板申领单》，报分公司总经理审批，交成品仓

统一领出；

（《样板申领单》一式三联，一联交办公室，一联交成品仓，一联销售部存根）

8．2所有样板，销售部在样板发放前均必须做好样板标识，以便发放。所有样板发放由销售部开出《样板发放单》，报财务部由财务确认后，准予发放。

（《样板发放单》一式三联，一联交财务部，一联交门卫，一联销售部存根。）

九．销售档案的管理：

9．1所有与公司建立合同关系及大宗客户均应建立其独立档案。

9．2所有相关提货凭证，均应有复印件备份。

9．3应定期或不定期与各经销点电话联络做售后服务跟踪并对内容记录备档。

十．销售部操作程序：

10．1为完善公司销售程序；整体操作运作规范，以实现公司统一管理。特制定本操作程序。

10．2所有销售订单、合同在签订时，应明确产品规格、型号、等级及客户对产品的其他要求。

10．3开单员在接到订单后，须掌握仓库的存货情况，并在开单前将存货的情况通知客户，并在取得客户的认可后方可开单。同时做好销售台帐记录。

10．4开单员在开具单据时作到准确及时、无误地开出提货清单，及时送到出纳员处，经审核确认无误后，收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。方可送之成品仓库发货员处组织发货。

10．5遇库存产品不详时应由销售部开《装货通知单》，待装车完毕后，以装车实际数字由成品仓管理员签字并确认后，在开单员处开《出货单》交财务部审核确认收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。

10．6所有产品销售后，客户反馈任何质量问题，均由销售部首先口头通知至成品车间主任，同时将有关书面材料及时提交生产部，协同解决处理并填写收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。收现金或转帐，加盖收讫章及财务专用章。《客户投诉反馈表》。

10．7遇重大质量事故，则因由销售副总会同相关部门主管亲往解决处理，并将处理结果上报总经理处。

10．8所有大宗经销商销售部应接到对方现金或转帐支票、电汇单据之传真件后，由财务确认，销售部方可予以开单发货。

10．9调货产品操作规程：10．9．1调往其他公司时，应由该公司销售部首先将每批产品填具《调货计划通知单》，及产品《质检报告》同时传真至需发公司销售部，并由销售部副总签认，销售部盖章后并回传后方可发货。10．9．2销售部安排好调货产品的储运后，将《货运单》及其他相关票据传真至调入方，并由对方财务及销售签认回传。10．9．3调入方收到产品后，应及时对所调入产品进行清点并检查破损情况，并将数量、等级、破损数填具收货清单后传真至调货方，对方销售及财务签认后回传。

十一．销售部内务管理办法：

11．1引销员必须热情接待所有客户，作到耐心有礼，服务周到不得与客户争吵；11．2所有运做程序必须严格依照销售部操作程序运行；11．3不得擅自提供公司有关产品质检标准；11．4所有《销售合同》的签定均必须根据第十二条款合同管理规定实施执行；11．5未经公司财务许可不得私自欠款发货；

11．6对客户投诉必须做到百分之百的解决。

十二.销售合同管理:12.1销售部在接受合同前应对每一份销售合同进行审核,旨在保证本企业产品能满足合同要求.12.2所有销售合同的签定均由销售部经理及分公司总经理签字.12.3销售合同必须加盖公司合同章方为有效。

12.4销售合同必须统一由电脑管理,电脑打印。12.5所有《销售合同》必须以公司统一蓝本,任何人及部门不得私自改动.如确需做出修改,需经销售副总及总公司审核批准后方可修改。12.6大宗工程合同的签定均由销售部经理会同总经理、销售副总、科研所主管、生产厂长作出合同评审填写《合同评审表》，并由全体评审人员签字，分公司总经理批准，分公司总经理外出时由生产厂长代为执行。

12.7大宗工程合同的签定均以《工矿合同》为蓝本。如遇特殊情况确需做出改动，需经销售副总及总公司批准，销售经理签字方可生效。

12.8所有处理产品包销合同的价格需经分公司总经理及销售副总批准，销售经理签字方可生效。12.9所有《销售合同》均须建立严格的销售档案并填写《客户跟踪管理表》：12.9.1营业执照复印件；12.9.2法定代表人身份证复印件12.9.3需方公司住所和经营地址，需方公司主要负责人手提电话、住宅电话、办公电话，家庭住址；12.9.4《销售合同》复印件；12.9.5所有产品销售往来明细、本公司代办运输的发票、货票等财务有效凭证复印件。12.9.6有关产品库存经双方确认的库存盘点表及往来帐核对清单。

财务部岗位职责1.财务部经理

(1)在总经理的领导下，负责公司财务管理与会计核算工作；(2)建立健全公司内部核算和财务管理制度；（3）负责税务协调，配合银行、税务、中介机构了解、检查和审计工作；（4）负责组织公司年度预算编制工作，并监督实施；(5)负责检查、督促各项费用的及时收缴和管理，保证公司的正常运转；6)负责审核、控制各项费用的支出，杜绝浪费；（7）负责编制每月会计报表，审核各类统计报表、工资表；

（8）及时做好帐套数据备份，保证数据安全；（9）负责管理部门各项实物资产；（10）每月5日前完成上月会计凭证的审核；（11）每周一向总经理提交上周管理费动态统计表、当月应收费明细表、资金周报表；（12）每周五上午向总经理提交本周工作总结和下周工作计划；

(13)完成总经理交办的其他事项。

2.会计

(1)负责公司的会计核算工作；

(2)认真审核出纳传递的收付款单据，正确编制凭证，月末及时结账；

(3)及时准确的申报各项税款，购买发票；

(4)检查银行、库存现金账目，做到账账相符，账实相符；

（5）及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作；

（6）负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作；

(7)每月8日前向财务经理提交成本、费用类管理报表；

(8)完成经理交办的其他事项。

3.出纳

(1)负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、发票、支票等票证和银行印鉴；

(2)办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则；

（3）序时登记现金、银行存款日记账，日清日结，每日核对库存现金，做到帐实相符；

（4）月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交会计审核；

（5）及时更新汇签单动态统计表，并保管好汇签资料；

（6）及时更新押金登记表，并于每月末与会计核对押金结余数据；

(7)每日下午5：30收取收费员当日的营业款并审核收费日报表，次日上午将审核无误的单据交会计入账；

（8）每周一向财务经理提交上周资金周报表；

（9）每月末与会计核对现金月末余额，做到帐实相符；

（10）每月8日前向财务经理提交经会计审核后的银行存款余额调节表；

第13篇

一、 超市发展趋势

1、 大型卖场将继续增加，大卖场都在开连锁店、特许经营店，有的已开到县城；

2、 便利店将逐渐正规，一些日常生活用品将在便利店进行销售；

3、 部分连锁店开始进行贴牌生产，在自己连锁超市内销售自己的贴牌商品；

4、 国外卖场将陆续进住国内大城市，促进城市零售业的竞争。超市与供应商、厂家的关系将有所改善；

5、 2003年城市零售业将重新洗牌（经销商言“洗牌”，我们言“定位”）。大卖场、连锁店、便利店将重新进行业务划分与服务界定，日常生活用品的主要零售场所将是便利店（便民店）；

……

二、 小产品在超市运行情况

1、 在北京、石家庄、太原、郑州、上海、南京等地的A、B、C类店大部分均有销售。省会城市月销量100件以下；

2、 进入品种相对单一；

3、 零售价格与出厂价相差不大。一般零售价在2元/袋、个、瓶以下，出厂价与零售价价差正0.30元左右；

4、 利润：超市客户一般的加价水平是20%左右，畅销品不超过15%。超过业务结算、损耗、返点共计在5%左右，超市业务人员工资奖金交通费用通讯费用等占5个点以上；

5、 客户：在当地一般都有2个或2个以上的客户。经销商有原批发市场客户，也有一些当地专门做超市的客户；

6、 费用：找当地专业超市客户，小产品进入超市基本不用什么费用，可以跟随客户的其它畅销产品一起进入超市。一般一个单品进入超市不超过200元的费用；

7、 陈列：小产品在超市一般是底层，偏僻的角落；

8、 与竟品比较：在超市业务中，有一定知名度的小产品是一支独秀，其它同类小产品基本没有进入。

三、 小产品超市业务分析

1、 优势

一些有一定的知名度的小产品，可当作一个丰富客户产品进入超市的品种。

2、 劣势

（1） 品种单一，不像酱油、醋，一下子有二三十个品种；

（2） 销量小，A类店一般不会超过10件/月、B类一般不会超过5件/月、C类一般不会超过2件/月，不像味精等产品一月可卖多少吨；

（3） 超市一般按单品收费用。费用包括进店费、条形码费、DM费、店庆费、每个节日的促销费......一年下来，每店至少大于2000元/品种。A类店的费用还要高，销量与费用倒挂；

（4） 风险较大。帐期超市结算1—3个月不等，送货、退货非常复杂，将耗费厂家销售人员的许多工作时间与精力。

3、 预测：小产品目前不可能在超市销售额出现大幅增长，短期内主要集中在批发市场销售。

（1） 小产品在北京、郑州、石家庄、乌鲁木齐、南京等超市销量占当地城市月销量的1/10左右。如：郑州一些客户认为小产品在超市业务中，增长空间比较小；北京一些客户认为小产品在超市中销售不足500件/月，以后还有下降趋势；

（2） 在销量有限的情况下，厂家、商家都不会进行什么投入。一些小产品在郑州一年没什么促销；太原、石家庄经销商偶尔自己做一次特价、北京偶尔开一次定货会（经销商自己召开的，厂家要一个小摊位）。

4、 小结：

（1） 小产品不宜由公司或驻外机构直接与超市发生业务。像金龙鱼这样量大、知名度高的、卖场销量为主的产品在许多地方也是找客户做的超市。

（2） 不主张用现有批发市场客户慢慢转型，慢慢发展超市业务。现在每地都有专门的超市客户，可直接跟他们做。

（3） 选择一些有众多调味类小产品的经销商

a、 有众多小产品的经销商在与超市的谈判中，以品种丰富而有优势。

b、 选择的经销商并且还要有1—3种产品是超市的畅销品，有一定的销量。

c、 不选择以大产品为主的经销商，如：金龙鱼、百事等客户根本看不上小产品在超市里的销量，如果做会带来很多费用。

四、 怎样找小产品超市客户

1、 户资源及要求

资源状况：每个地方都新兴了一批有先进经营思想与经营头脑的专门做超市的客户，他们比批发市场客户水平高出许多。

客户要求：

a、 与超市打交道，经销商更加注重产品组合与知名产品销量；

b、 更加注重风险防范、合同管理、售后服务；

c、 需要较强的谈判技巧；

d、 更加注重跟单；

e、 还要熟悉业态的发展与走势，懂得一些零售学的知识与名词术语；

f、 这些与批发市场的业务有所不同，也是批发市场客户一时间解决不了的，所以建议寻找专门的超市经销商：要寻找85%以上业务集中面向超市的专业超市经销商。

2、 找超市客户的方法

第14篇

关键词：医药企业；债权档案；实践探索

债权档案的范围有广义和狭义之分。广义上讲，凡反映企业应从他方获得某种权利（货币、一种行为、一种物或者智力成果）的依据性文件材料（合同、票据、证书等）都是债权档案。狭义上讲债权档案主要是指企业产品销售过程中形成的应收帐款债权依据。债权档案能够在产生所有者权益纠纷时作为法定证据，证明债权方应获得的金钱或非金钱的权利。本文侧重于探讨药品生产、经营企业因签订产品销售合同，产生应收帐款所形成的狭义债权档案。主要包括：销售客户目录及信用信息资料、产品销售合同、送货签收单据、应收帐款对帐单、销售管理台帐、送货管理台帐，产品销售财务总帐、应收帐款明细帐及附件票据等与债权直接相关的文件材料。

1 药品生产经营企业债权档案的特点

1.1 应收帐款债权档案是公司债权档案构成的主体

以药品生产、销售为主的工业企业，其产品的直销对象主要是各级医院，医药商品经营企业（各级医药批发公司）、连锁药房经营公司。其销售模式以信用限额销售为主，现款销售所占份额较少。应收帐款债权占上年销售总额15%-30%，成为公司债权构成的主要部分。因此，应收帐款债权档案是公司债权档案的主体，显得尤其重要。

1.2 债权档案数量很大，分布范围广

药品生产企业往往品种、品规较多；营销对象多，且分布在全国各地；物流配送是在信用限额内按需配送，形成一种累计式债权。而不是签定1份产品销售合同对应一次性完成配送。因此产生的销售合同、销售发票、送货单据等债权资料数量很大，分布范围广。如管理不科学、责任落实不到位，在传递过程中极易造成遗失。

2 药品生产经营企业债权档案的存在问题

2.1 债权档案在形成部门分散排列归档，需要提供利用时查全率达不到100%

1.会计档案中债权档案不齐全且未集中排列。在实际操作中，会计做帐时，应收帐款凭证附件只有送货单、发票财务联，随帐务生成时间，分散装订成册，不是按某个经销商某年度全部交易凭证集中排列，其中还缺少销售合同及其他相关债权依据材料。因此，在企业清理债权时从会计档案中查找某个经销商某个时间段的债权档案费时、费力，查找不齐全。

2.应收帐款会计凭证附件之外的债权档案由形成部门分散收集保管、排列整理不科学也存在查找不齐问题。

产品销售合同，销售管理台帐、产品出库管理台帐、物流送货单等形成于不同部门，在排列整理上缺少科学、规范，不利于查找，也造成债权清理时利用困难。

2.2 债权档案生效要件不完善，准确率达不到100%

1.销售合同在签订环节存在签字、盖章等生效要件不全或与预留印件不相符的现象；

2.送货单据签章生效要件不全主要表现为：

（1）送货单填写不详，如送货汇总单填写送货件数、合计金额，无品种、规格、单价、金额及合计等明细签章单。或者汇总单与明细单之间未建立生效关联信息，造成送货单无效。

（2）收货人签字与预留收货人签字不符。

3 加强债权档案收集、归档管理的实践探索

鉴于药品生产经营企业债权档案的特点及存在问题，企业有必要加强债权档案的管理，提高债权档案形成环节的准确率、收集环节的完整率、保管环节的齐全率和查全率。使企业在债权风控管理中避免因债权证据缺失而处于被动地位，造成经济损失。

3.1 制定债权档案专项管理制度，建立债权档案形成、收集、归档管理网络，明确债权档案形成的关键环节的收集、移交归档职责

1.债权监控中心为债权管理的主管部门，负责信用客户、信用限额及债权档案管理制度的制定、培训，并监督、检查、考核执行情况。

（1）集团公司债权监控中心为销售客户及信用限额管理的主管部门，负责制定债权及债权档案管理制度，并监督、检查执行情况。下属公司债权监控分中心为本公司客户及信用限额的具体管理单位（部门），负责执行客户信用限额管理制度和债权档案的检查、审核及归档管理。

（2）债权监控分中心必须建立客户电子信息档案库并进行动态维护。销售客户是公司的重要资源，不允许任何个人或团体私自占用公司客户资源。发生业务往来的客户，统一实行申报审批制，经公司正式审批后的客户必须统一编制《销售客户目录》以正式文件下发，未上目录的客户不得销售。信用客户必须提供齐全的信用资料，客户信息系统根据客户情况的变化（新增、名称、地址、开票资料等信息变更）及时更新，动态管理。客户注销必须结清货款后才能予以注销。客户电子信息、纸质客户目录及信用资料一同视为债权档案归档保管。

2.各公司销售财务部负责应收帐款的对帐管理，强化对帐管理的及时性，确保债权的准确性。

（1）企业授信额度实行时间授信和总额授信的双控原则。销售财务监控授信债权总额及其存在时间，将授信总额控制在上年销售额的15%-30%以内。

（2）严格执行财务对帐制度，每年对帐率要求达到100%。余额不平，找出不平的原因并加以说明和处理。形成的对帐余额调节表及情况说明要求加盖财务专用章作为债权依据，移交债权中心与合同、送货单一同归档。

3.销售合同管理部负责销售合同设计、用印、发出、回收审核。

（1）规范产品销售合同文本的设计。

销售合同文本统一规范设计，并详细说明填写要求，填写示范样本。对签订合同的业务代表、发货人等相关人员进行统一培训。

（2）规范合同填写、签字、盖章等法律生效要件。

首先，要求信用客户提品销售合同签订人、合同专用章、财务专用章等合法字模、印模及授权委托书作为预留信用依据。

其次，签订产品销售合同时，要求签字盖章手续必须齐全，并与预留字模、印模相符。

当合同变更时，在“其它约定事项栏”注明变更情况并由双方签字确认。合同作废时，商务代表到经销商单位收回原合同并注明“作废”或“无效”等字样返还合同管理部。通过规范设计、填写、审核、纠错等办法，强化签定合同的准确性。

4.物流配送管理环节负责送货单制发、回收、审核，并移交一份给合同管理部门与相应的合同附在一起归档。

（1）物流部门必须严格执行发货制度，收集配送对象的预留字模、印模。货品送达后必须要求收货人签字盖章，并与预留字模、印模一致。

（2）每次送货、退货单证齐全，送货单上标注销售合同和送货明细单、发票编号，几种债权依据相互映证，以确保债权档案的准确性。

实践操作中常会出现：授信客户收货印模、字模、托运公司授权依据收集不全；送货单无签章；多品种送货时，只有汇总送货单签章，未标注送货明细单编号，建立生效关联信息。因此，送货单据生效回收时应按以上要求严格复核，确保送货单签发的准备性。

3.2 销售合同及送货单的制发、回收、移交等严格执行登记管理制度，保证债权档案收集完整、齐全

所谓完整就是要求已签订生效的合同和相应的送货单据收齐、配套；齐全就是要求与某客户签订的全部合同、送货单、对帐单收齐配套。只有通过严格登记、追踪管理制度来实现债权档案的收集完整、齐全。

（1）销售合同发出和执行登记台帐，按分销公司及所销产品登记。每月清理已履行和未能履行的合同，进行分析，发现问题及时沟通处理。

（2）严格执行送货登记管理台帐。送货台帐要有送货单发出、回收情况记录。将签收手续完备的送货单财务联移交销售财务会计记帐，第一联移交合同部作为债权档案附在相应的销售合同后，第三联自存作为送货台帐记帐依据。

（3）销售合同及送货单签发后，必须限期返回，丢失一份要登报公示并从重处罚责任人。

通过对债权档案传递过程的跟踪，确保债权档案收集、及时、完整、齐全。

3.3 科学排列，规范整理债权档案

1.科学排列，提高查准率。

排列整理：销售合同按产品、销售区域（省）、经销商（购货单位）、时间等要素进行排列。年度内将同一经销商的每一份销售合同附上送货单、按时间先后排列，再附上年度对帐余额调节表。

规范装订：合同、送货单等应归档债权凭据排列顺序确定后，制作卷内目录及备考表，装订成册。

3.4 归口管理，提高债权档案利用查全率

所有债权档案由形成部门分片区、经销商排列，装订成册后，编制移交清册，每年移交债权中心审核，归口集中保管、利用。确无债权纠纷后再移交档案部门保存10年。当债权法律纠纷产生时能快速提供债权依据，确保企业债权万无一失。

参考文献

[1]国家档案局，企业文件材料归档范围和档案保管期限规定[R]. 国家档案局第10号令.

第15篇

关键词：销售业务；内部控制；内控设计与实施要点

销售业务的内部控制一般会涉及到销售（出售商品或提供劳务）与收款两个环节。但是，由于不同类型的企业销售的产品、提供的劳务、服务的客户千差万别，针对不同类型企业进行不同的内部控制设计与实施便具有必要性，本文选取了生产型、贸易型、项目型和互联网等四个类型的企业，对比分析并探讨了其销售业务特点，以及与之相匹配的内控设计与实施要点。

一、各类型企业的销售流程

（一） 生产型企业的销售业务特点

在生产型企业中，一般是由销售部制定销售计划作为销售业务流程的起点，经过销售定价、客户开发与信用管理、销售合同管理、销售发货与开票和收入确认、销售收款等环节，以售后服务为结点。（见图1）

生产型企业的销售业务具有如下显著特点：

1.销售计划与生产计划密切相关。生产型企业是销售自产的产品，因此无论是订单驱动型、还是生产后再寻找客户的业务模式，其销售计划皆需要与生产计划相结合。

2.销售定价与生产现状具有较高的相关性。一般而言，企业的销售定价与销售成本具有较高的相关性，生产型企业的销售成本包括直接成本（生产成本、制造费用等）和间接成本（研发费用、管理费用、财务费用等）两大类。其中，生产成本和制造费用等又与企业的开工率、生产技术、换线频率等生产现状密切相关。因此，销售定价与生产现状的紧密结合也是生产型企业销售业务中的一个显著特点。

3.售后服务的深入性。生产型企业在售后服务过程中，除了为客户提供安装、使用指导、因质量等问题而产生的退换货等服务外，还需要对客户投诉的问题进行深层次原因的查找，并据此提出解决方案，执行相应的整改措施。例如：通过对客户投诉问题原因的分析，会发现是由于制造过程中的疏漏或研发设计中的疏漏而造成的问题，如果是前者的话，企业可能需要对制造工艺流程进行改进，如果是后者的话，企业可能需要对产品的设计进行改进，而这都必将对该产品的后续生产和销售造成影响，可能会对企业短期的运营造成不利影响。但是，从长远上看，对产品的改进却可以避免企业的因质量问题而造成的退换货损失，提高企业的产品质量和声誉，增加客户的信任感和忠诚度。

（二）项目型企业的销售业务特点

项目型企业一般是订单驱动型企业，需要按照客户的需求进行设计、组织生产。因此，其销售业务流程中的商务洽谈和销售合同拟定环节通常需要投入较多的人力和财力。（见图2）

项目型企业的销售业务循环中有以下特点：

1.招标议标与商务洽谈的费用较高。项目型企业一般每笔业务都具有自己的特点，而且单笔业务金额较大，在招标议标与商务洽谈环节需要涉及到许多非标的技术、生产、付款等问题的探讨。故，该环节的内部控制需要予以重视。

2.销售合同的复杂性与变更的频繁性。项目型企业的单笔订单金额较大，其销售合同往往会涉及到许多非标内容。并且，其业务也很有可能在执行的过程中，会根据客户的需要发生各种变更，从而导致销售合同与销售金额发生变更。

3.销售收入确认的复杂性。一般企业在发货时便可满足销售收入的确认要求，而项目型由于其销售周期的特点，往往采用完工百分比等特殊方法进行收入确认，这就对企业的成本核算等主观性较强的工作提出了更高的要求。

（三） 贸易型企业的销售业务特点

贸易型企业的销售业务流程同生产型企业一样，是以销售计划为起点，以售后服务为终点，但是其中间环节并不涉及到生产职能。（见图3）

因此，贸易型企业的销售业务的最大特点是：客户（或经销商）往来款的管理较为繁复。贸易型企业往往为不具备生产职能，而是作为企业间交易的媒介，会有众多的客户（或经销商），并且其客户的规模一般较小。此外，有部分贸易型企业不仅会将货物销售给客户（或经销商）以收取价款，其客户（或经销商）也会为贸易型企业承担部分的促销职能，而且贸易型企业也往往会因奖励其客户（或经销商）达到某一销售目标而支付返利款项等。故，贸易型企业与客户（或经销商）之间的往来款，不仅包含应收的货款，还包含应付的促销费用和应付的返利款等。因此，贸易型企业需要将往来款管理作为销售业务内部控制的重点之一。

（四） 互联网企业的销售业务特点

互联网企业（以提供在线服务的互联网企业为主要讨论对象）的客户除了有传统意义上付费的直接客户外，还有吸引直接客户购买付费服务的间接客户，其销售模式与传统行业有很大的不同之处。（见图4）

因此，在互联网企业的销售业务中，有以下特点需要注意：

1.全新的销售模式

在互联网企业的销售模式中，企业通过为众多的互联网用户提供搜索、下载、邮箱、分享等各类免费服务，从而获得大量的点击率和较高的用户覆盖率，以此为基础吸引客户付费购买在线营销等服务。因此，互联网企业的客户群体一般由直接客户和间接客户两大类别组成：

（1）直接客户。直接客户是指付费购买在线营销服务的客户，为企业直接带来收入。

（2）间接客户。间接客户是指免费使用互联网企业提供的各类免费服务的用户，他们虽然不能够直接为企业带来收入，但是间接客户的覆盖率是直接客户选择互联网供应商最重要的考虑因素之一。

2.在线营销服务的收费模式与收入确认条件

在线服务营销服务的收费模式一般分为以下两种。其中，浮动价格收费模式运用较为广泛。

（1）浮动价格收费。直接客户购买互联网企业提供的在线营销服务后，根据该服务提高的关注度确定不同的收费。在线营销服务提高的关注度一般可用以下标准来衡量：间接客户对直接客户通过互联网企业投放的广告的点击次数；间接客户因接收了直接客户通过互联网企业投放的广告而拨打直接客户电话进行咨询采购的次数等。此外，在浮动价格收费中，对于可以引起间接客户注意力的、较好的摆放广告的位置，其收费还会采取竞价模式（价高者得）确定。

（2）固定价格收费。收取固定费用（月费或年费）的方式。

由于这两种收费模式的不同，收入确认也存在着较大的差异。

（1）浮动价格收费服务的收入确认条件。间接客户点击时确认收入。

（2）固定价格收费服务的收入确认条件。根据当期提供的服务期限占合同的总服务期限的比例确认收入。

3.经销商管理

互联网企业的经销商除了传统的经销商外，还包含联盟合作商，两者的作用不尽相同。

（1）传统经销商。传统经销商主要帮助互联网企业销售其针对直接客户的在线营销服务，为直接客户提供更加快捷的线下服务、直接与客户洽谈、签订合同等。

（2）联盟合作商。联盟合作商一般也同样是门户网站等类型的互联网企业。例如：百度会在其联盟合作商的网站上提供百度的搜索引擎服务，搜索的结果也同样会将购买了关键词的直接客户的网址放在较靠前的位置上。百度根据通过联盟合作商的网站而产生点击率，给予联盟合作商一定的收入分成。

二、各类型企业销售业务的内控设计与实施要点

针对不同类型企业的销售业务的特点，其内部控制制度的设计与实施要点也由此产生了差异。

（一）生产型企业的销售业务内部控制设计与实施要点

1.销售计划的内控设计与实施要点

（1）制定销售计划：销售部根据公司发展战略和市场形势，按公司《全面预算制度》要求，结合企业实际生产经营情况，制定年度销售计划。在年度销售计划的基础上，根据客户订单情况，制定月度销售计划。

（2）审核销售计划：销售总监审核年度和月度销售计划，销售部根据审核意见进行修改，总监通过审核签字，方可上交给总经理进行审批。总经理对销售计划的修改意见应形成书面意见稿，送回销售部修改，直至总经理审批签字，最终生效下达执行。

（3）销售部定期将各产品的销售计划与实际销售情况等进行对比分析，结合生产现状，及时调整销售计划。销售总监审核调整后的销售计划，审核通过后提交至总经理审批，审批同意后下达执行。

2.销售定价的内控设计与实施要点

（1）技术部根据新产品的基本要求进行初步设计，并编制BOM以确定材料用量、工艺投入（如需模具制作，则需进行模具报价）并将BOM及附件结果交于财务部；

（2）财务部根据材料价格、加工价格和BOM等资料计算成本，并根据公司经营情况确定期间费用率、税率并按预期产品利润率进行核算，以确定产品需承担的全部直接和间接成本；

（3）销售总监及总经理应确定产品预期利润率，形成产品的整体报价体系；

（4）由销售总监确认产品报价后，报总经理审批；

（5）当产品发生技术变更、材料上涨或下调引起产品成本变化时，重新启动销售定价程序。销售部负责与客户交涉产品调价。

3.售后服务的内控设计与实施要点

（1）销售部在接到客户投诉时需要在规定时间内填写客诉单，详细描述客户的反馈情况，填写规定时间内组织人员评审，根据评审结果在规定时间内回复补偿方案。

（2）紧急情况下销售部根据情况可先行承诺客户处理方案，然后再报告部门经理确认。

（3）销售部根据客诉描述的情况进行确认。

（4）销售部将客诉的详细情况及紧急处理方案完整的汇报给总经理，并做好备案记录以便查找。

（5）将《顾客意见反馈处理表》交给品质管理部做进一步跟踪处理。

（6）品质管理部根据销售部提供的信息做详细调查处理，包括：原因分析、不良品外流防治计划、矫正行动、再现性预防等。

（7）销售部将品质部出具的客诉方案经销售部经理审核后回复客户。

（二） 项目型企业的销售业务内部控制设计与实施要点

1.招标议标与商务洽谈的内控设计与实施要点

（1）投标决策和标书整体完成两个节点需要进行相应的审批程序。

（2）标书整体完成后，需要组织销售部、技术部、生产部、财务部及法务部进行会审，各部门从各自的专业角度评判标书的可能造成的风险与应对措施。

2.销售合同与其变更的内控设计与实施要点

（1）合同审批权限。为不同金额的合同/订单制定不同的审批人员，以使得风险和效率得到平衡。

（2）客户信用管理。应在客户信用额度和信用期限的授权范围内签订销售合同。对于超出既定信用政策规定的特殊销售合同，销售人员需提出《超信用等级销售申请》。根据销售金额大小，依次由信用管理中心，财务部和总经理授权审批。另外，对于超出信用期限的客户，必须取得客户对于前期销售的付款计划。

（3）变更、解除销售合同。合同履行过程中，若合同条款的内容发生变化，销售人员或客户需要提出变更合同申请，按照订立合同时规定的审批权限进行变更审批。审批同意变更后，必须与客户签订《合同变更协议》。 当出现合同规定的解除事项或客户提出解除合同，公司或客户需要提出解除合同申请，按照订立合同时规定的审批权限进行变更审批。审批同意变更后，必须与客户签订《合同解除协议》。

3.销售收入确认的内控设计与实施要点

（1）财务部制定具体的、且符合会计准则规定的销售收入确认原则。

（2）销售收入确认与审批。应当在符合上述销售收入确认原则时确认销售收入。财务部根据销售合同、完工进度确认函等资料编制《销售收入确认汇总表》，经财务部经理、销售部经理确认后报财务总监审核，财务总监审核后报总经理批准。

（三） 贸易型企业的销售业务内部控制设计与实施要点

往来款管理的内控设计与实施要点

（1）往来款记录。销售部和财务部分别对客户款项进行记录，往来款记录中应区分商品销售款项、促销费用、返利款等不同性质的款项。

（2）往来款对账。财务部定期根据审核后的往来款项明细账与客户进行核对。若对账结果出现不符，财务部会同销售部查明原因并提出解决方案，经批准后实施解决方案。

（3）往来款分析。财务部定期对往来款项的账龄等进行分析，对超过信用期限的款项会同销售部查明原因并组织回款。

（4）将应收账款回款情况纳入销售人员绩效考核指标。

（四）互联网企业的销售业务内部控制设计与实施要点

1.关于免费服务的内部控制设计与实施要点

由于间接客户的覆盖率是互联网企业吸引直接客户付费购买在线服务的重要因素之一，因此为间接客户提供具有吸引力的免费服务，并根据市场变化而不断改进免费服务，至关重要。

（1）为服务出现故障购买相应的保险。服务若出现故障，不仅会造成经济损失，还会对企业形象、品牌价值等造成损失。例如：倘若提供搜索引擎服务的互联网企业，因为地震等自然原因，或黑客袭击、第三方软件冲突等人为原因，造成搜索的网页无法打开，则会减少间接客户成功点击直接客户在线广告的次数，从而减少了浮动价格收费服务的收入。

（2）调研与服务的改进。随着技术的进步，间接客户使用互联网习惯不断改变（例如：越来越多的用户使用手机、平板电脑等移动设备上网），互联网企业需要针对新出现的上网方式设计新的服务模式（例如：针对使用手机上网的方式，页面需要更加简洁以适合较小屏幕的阅读、并节约手机流量）。因此，对于市场的调研和预测就非常重要，以帮助企业把握先机，争取到技术开发和提高用户覆盖率的时间。

2.收入确认的内部控制设计与实施要点

鉴于固定价格收费服务的收入确认与传统行业的基本一致。因此，本文中主要讨论浮动价格收费服务的内部控制设计与实施要点。

（1）销售收入的计算。例如：若协议规定，每点击直接客户的链接一次收费0.30元，每月通过程序统计各直接客户应付费的点击率，乘以0.30元，计算该客户当月的收入。

（2）销售收入确认的审批流程。程序计算出的各客户当月的收入，交由财务部经理、销售部经理确认后报财务总监审核，财务总监审核后报总经理审核。

（3）与客户核对销售收入。销售部将经审核后的各客户销售收入发至各分管的经销商，负责与客户对账、获得客户确认。

3.经销商管理的内部控制设计与实施要点

（1）经销商的加盟。根据经批准后的经销商加盟条件，对申请加盟的潜在经销商进行考核，并经讨论、审核后确定是否接受加盟；对拟加盟的经销商进行制度、业务等方面的培训。

（2）经销商的考评。定期对经销商组织考评，定期统计各经销的销售业绩、服务质量、客户投诉等方面的情况，确定是否继续合作。

（3）经销商的审计。定期对一定比例的经销商进行审计，可以重点选择客户投诉较多与销售业绩极高和极低的经销商。

三、小结

面对日益严格的内控监管要求，不同类型的企业在设计内部控制流程和执行内部控制程序时，不仅需要遵循通用的内部控制规范体系，还需要考虑企业自身的业务特性和客户特点，与企业的管理基础、发展战略、其他业务循环的流程、企业文化、信息系统等相结合，设计和完善内控体系，提升内控水平。

参考文献：

[1] Baidu， Inc.，Form 20-F，2013（3）.

[2] 赖蓉，销售企业内部控制探析[J].现代营销，2013（3）.

[3] 宋飞.徐凯，项目型制造企业销售业务内部控制探讨[J].财会通讯，2011（9）.