业财融合研究现状范文

前言：我们精心挑选了数篇优质业财融合研究现状文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

关键词：营财融合；购售电管理；集成

中图分类号：F273.3 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）29-0185-02

一、购售电管理的现状及存在问题

（一）购售电管理现状

根据国家电网公司SG186项目整体进度要求，电力公司部署了财务系统与营销系统的集成接口功能，获取了营销系统业务分类汇总数据以及用户的应收电费明细数据，根据集成的数据生成了财务侧应收电费、实收电费的记账凭证，初步满足了营销系统与财务系统的数据交互要求。

（二）购售电管理存在的问题

营销部门与财务部门之间存在着核算规则不统一、主数据无法共享等问题，是推进电力公司营财一体化、电价集约化管理的阻碍。

首先，核算规则方面。营销部门负责的电费收入、业务费用明细账不符合国家统一会计制度规定的核算规则，因此无法实现账簿记录与总账和明细账之间的对应关系。其次，凭证对接方面。营销与财务核算脱节，营销账务凭证与财务会计凭证没有直接对应，无法追溯数据差异源。再次，数据共享方面。营销、财务系统分别管理各自的主数据信息，主数据的新增、冻结、变更等操作没有建立共享机制，难以实现数据的共享与对应效果。最后，报表编制量大，针对电费电价报表，均是由财务人员以营销系统数据表为基础进行线下编制，工作量大，数据校验稽核工作烦琐。

综合以上问题所述，基于营财融合视角下的购售电管理将会解决供电公司在购售电管理方面的诸多问题。

二、营财融合视角下的购售电管理

（一）营财融合的购售电管理目标

营财融合下的购售电管理通过构建营财一体化运作体系，建立并实施统一规范的业务管理规则与账务核算规则，对电力公司的营销和财务信息系统进行改造并予以固化，破除横向业务协同障碍，深化业务融合。提高购售电管理过程中跨部门、跨专业、跨层级业务运行效率，消除业务壁垒与管理壁垒，实现营销与财务的业务融合和流程贯通。切实做到规则统一、流程固化、共享主数据、长效运作的总体目标，推动业务融合与信息共享的发展。强化电力公司在电价电费的全过程管理，进一步提升电力公司管理效率与效益，达到营财系统一体化运作的预期效果。

（二）营财融合下的购售电管理机制

1.搭建营财一体化体系，实现全业务覆盖

根据“构建企业级端到端流程架构，进一步破除各业务协同障碍，深化业务融合，提高跨部门、跨专业、跨层级业务运作效率，消除管理壁垒”的企业管理要求，电力公司可梳理出营财一体化规章制度，搭建电力公司购售电业务全覆盖的营财一体化体系。基于该体系，可实现由电费和业务费用等主营业务形成的售电业务流，由统调、非统调、光伏等主营业务形成购电业务流，由用户缴费与资金归集的现金流入和退费业务的现金流出形成售电资金流，由电厂结算、网间结算、支付购电费的资金流出形成的购电资金流，以及由营销系统、交易平台、财务系统形成购售电信息流的 “三流合一”。

2.贯穿电价电费全业务，实现全过程管控

电力公司可通过深化电价、电费全过程管控，实现从电价规划、购售电预算、电价执行到电价分析的全流程闭环在线管控。主要内容如下：一是进行电价规划预测，通过建立电价规划模型，预测未来 5―10 年公司购售电价格变化趋势，分析电价变化对公司经营指标的影响，并根据公司经营目标反算电价政策调整需求，指导开展电价政策争取工作。二是优化购售电预算模型，充分利用历史数据，运用科学预测模型，提高购售电预算的准确性，增强购售电预算决策支撑能力。三是强化电价执行管控，全面推广营财一体化应用，贯彻“财务总账、营销明细账”的原则，统一营销与财务的会计核算处理规则，实现营销明细账与财务总账的同质化，力求在最大程度上解决业务、财招畔⒉欢猿频奈侍狻K氖巧罨电价分析，提升电价分析的质量和效率，对公司系统电价政策集中、标准化管理，实现电价政策与业务数据的联动及决策分析。

3.深化售电协同机制，提升实时管控水平

坚持统一主数据、统一流程、统一规则“三个统一”的长效运作机制。主要内容如下：一是依据统一的主数据管理平台，实现银行账户、会计科目等业务主数据的共享与交互，提高数据传输的准确性与时效性。二是建立有效衔接的电费收退、目录电价的处理流程，制定同步更新机制，加强业务横向协同，巩固营财协作基础。三是根据财务需要从业务事项、核算内容等维度梳理账务核算内容，并融入营销核算业务，满足财务核算的合规性。

4.加强购电营财集成，实现信息实时反映

加强统调电厂电费结算业务在财务管控系统上的集成，一是遵从数据源唯一原则，交易系统与财务管控系统之间上网电厂、机组等数据信息唯一键贯穿到底，达到系统自动传输转换，取消财务管控前台页面新增导入等功能，减少系统间数据重复录入量和数据核对难度，提高了数据透明度，彻底还原前端业务数据真实性。二是遵从数据完整性原则，严格按职责划分数据维护界面，可增加必填数据校验和出现错误时人性化提醒，方便使用人员快速定位纠正问题，将业务要求与信息技术深度融合，大大提升业务的规范性及处理效率。

5.挖掘数据价值，辅助财务经营决策

基于月度购售电报表和年度预算数据，可对各类数据间的逻辑关系进行分析研究，开展购、输、配、售全环节的量价费分析。通过因素分析、结构分析等分析方法，按单位、类型、电压等级等多维度动态反映各项指标的变动情况、对收入成本利润的影响情况以及预算完成的进度，每月将购售电分析工作融合到月度财务分析中，实现电价指标的在线监控，达到电价分析工作的常态化，逐步实现经营数据对经济活动执行、分析、反馈及预测过程中的“快、稳、准”。

三、营财融合视角下的购售电管理创新

（一）购售电一体化，保障业务全覆盖

基于营财一体化视角，电力公司建立购售电业务流、资金流、信息流“三流合一”的营财管理模式。通过将统调电厂、非统调电厂在营销系统与财务管控系统的集成，实现购电信息共享及购电侧营财业务全覆盖；通过售电的电费、业务费用营财系统集成，实现售电信息共享及售电侧营财业务全覆盖；通过搭建购售电一体化管理体系，实现购售电资金的全程在线管控、信息的实时反映与共享，以及购售电业务的横向协同与纵向贯通。

（二）信息实时反映，辅助财务决策分析

促进信息实时性的要求。电力公司稳步推进财务、营销业务互联，缩短应收凭证、实收凭证、银行流水等数据的更新周期，达到信息实时反映效果。财务数据的实时更新可有效避免因为时间流逝带来的数据价值损失。在财务管理决策方面，通过掌握实时财务数据，更及时、更合理地开展财务分析，为企业管理决策提供有力支撑；在投融资决策方面，通过掌握实时财务数据，促进对电费资金回收、盈亏平衡点等信息的把握，从而更好把控投融资决策时机。

（三）信息自动集成，提升业务管理效率

通过对营销系统和财务管控系统的信息集成，建立营销和财务在电价、账务和营业收费等全过程的闭环管理模式，实现营销与财务的业务融合和流程贯通，有效提高营财业务管理效率。通过业务数据集成，统一营销财务主数据，加强数据及时反馈和共享；通过凭证集成，规范营财系统核算主体，统一核算规则，并将凭证信息电子化，实现在线远程凭证稽核；通过表表集成，解决原有线下手工编制报表面临的数据复杂、工作量大、稽核耗时等问题。

（四）强化内部控制，保障电费资金安全

在营财一体化系统中，营销部门负责岗位职责控制，财务部门负责营财协同监督，运营监控中心负责业务全过程监控，三方共同筑造形成内控的“三道防线”，有效保障电费资金安全。通过对业务流程的重新梳理，并结合风险评估体系，优化控制点和制度标准，夯实营销部作为第一道内控防线的基础；通过在线远程稽核等方式，充分发挥财务部门的过程性监督，加强财务部作为第二道内控防线的作用；通过搭建营财一体化系统，用信息化手段固化管理流程，加强全流程实时监督和贤ǚ蠢。减少资金出错可能性，巩固第三道内控防线。“三道防线”互为补充、相互强化，形成纠错防弊的机制性保障，有效控制电费资金管理风险，保障电费资金安全。

结语

在电力公司的经济活动中，购售电管理占据了重要的地位。在电力公司的改革发展中，要着重加强营销、财务融合的改革，使得营销数据通过系统直接传送到财务系统，通过对购售电账户管理、购售电预算管理、购售电管理制度等方面建设，逐步提高电力公司购售电业务的工作效率，逐步推进电力公司购售电管理的营财融合建设。

参考文献：

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[2] 张宿新.电力营销财务一体化系统研究[C]//2009电力信息化创新论坛论文集，2009：681-684.

[3] 栾飞飞，阮力，谢正勇.六安供电公司营财一体化项目建设实践[J].中国电业：技术版，2012，（12）：77-78.

[4] 李惊涛.安徽省电力公司营财一体化项目实践[J].华东电力，2009，（9）：1552-1555.

[5] 张梅.浅析营财一体化的电费管理系统[C]//2009电力行业信息化年会，2009：334-336.

[6] 林艳荣.建立营销、财务一体化的电费管理系统探析[J].商情：教育经济研究，2007，（3）.

[7] 莫立文.融合营销与财务构筑新的收入管理系统[J].电力信息与通信技术，2005，3（11）：102-105.

[8] 杨婕，孙辉.新形势下市场营销与财务管理部门的关系[J].经营管理者，2012，（10）：254-254.

第2篇

关键词：业财融合；收入管理；培训行业

一、培训行业收入管理模式的现状

随着当代“云大物移”等信息技术的迅猛发展，会计核算和财务管理的模式历经手工记账时代、会计电算化时代、财务信息化时代，迈入了业财融合时代。通过对一些知名企业大学和培训机构和的调研和采访，发现培训行业在收入管理模式上有很多同性，并大多处于财务信息化阶段，尚未进入业财融合阶段。

以收入管理财务信息化阶段为例，培训收入按来源可分为两大类，一类是有具体对应培训项目的收入，简称为项目收入；一类是没有具体对应培训项目的收入，简称为散客收入。对于一些自带住宿功能培训机构，其培训收入可在细分为培训学费收入和住宿费收入。对于设有24小时前台的培训机构而言，学员可以随时办理报道、入住、离店、结账等手续。

在此模式下，财务人员需要对大量单据进行手工稽核，首先按培训项目将单据归类，核对发票、POS单、消费明细账单，在手工记录每笔收入所对应发票的编号和金额。稽核完成后才能进入收入的账务处理环节。这种模式存在大量的手工重复劳动，不仅耗时多，而且效率低下，很容易在发票号码的输入环节出现错误。

二、培训行业收入管理业财融合的创新

随着信息化时代的不断发展与更新，信息化发展对企业的管理带来了更大的机遇，这也是企业要求在管理理念、管理方法上不断创新，进而引出企业的“业财融合”的概念，而且这一概念得到了广泛推广和普遍认同。业财融合的目的是让财务人员掌握财务目标的同时了解企业的运作状况，将财务职能、管理制度、流程梳理与业务融合得更加紧密。财务部门在对业务实施管控的同时，也要向业务部门提供服务并支持业绩目标达成、挖掘业务增长潜力，推动财务管理从“管控型”向“经营型”转变。

利用“业财融合”这一理念，在收入管理的模式上进行创造性的改进，将大大提高工作效率，提升财务管理的精细度和时效性。根据收入管理的精细度和时效性这两大需求，着c成力研究如何实现收入管理的业财融合。研究出的技术路线有两条：一是实现税控机与业务系统的集成，使每个学员所开具的发票信息与其消费信息自动关联，以取代现有的手工录入发票信息的工作。二是实现业务系统（在此例中为培训管理系统）与财务系统的联动，使学员的消费信息自动传递到财务系统中。

根据需求调研的情况，收入管理业财融合系统设计的总体思路是：多方考虑、易学易用。多方考虑是指不仅要考虑到培训企业的内部的业务要求，还要同时提升客户（即学员）的用户体验。比如开发学员“一卡通”，与收入管理业财融合系统关联，让学员随时可以查询自己的消费情况和发票开具的情况。易学易用是指功能的设计要简单易学习，减少繁琐的操作程序。

因此，收入管理业财融合系统将是一个基于ERP系统和财务系统，并集成业务管理系统和税控机的综合管控系统。此系统能将前台收银业务、发票开具业务、财务部门的收入稽核和账务处理业务与学员的消费查询需求，进行全方位的业财融合，实现前台收银、学员消费结算与财务核算的联动与融合。

业财融合后，收入管理的业务端和财务端将实现数据联动。与收入管理财务信息化阶段相比，业财融合阶段的管理模式发生重大变革。在财务信息化阶段，收入管理的业务端和财务端进行信息传递，主要依靠纸质的原始凭证；而在业财融合阶段，业务端和财务端主要通过系统自动进行信息传递。无论在信息传递的时效性还是准确性上，系统间的自动传递都优于人工的纸质传递。在业务端的收入信息自动传递到财务端后，财务人员需要对这些的信息进行专业判断，并制作预制凭证。待业务端的纸质原始凭证传递到财务端后，财务人员再将纸质单据与预制凭证进行核对和校验，制作记账凭证，最终完成对收入的账务处理。

三、培训行业收入管理业财融合的意义

（一）提升管理效率

业财融合后的收入管理模式能使业务流程得到简化和优化，减少甚至避免人工重复劳动，账务处理的时效性和准确性也将提高，财务对于业务的监督与管控从线下变为线上，时效性也大大增强。企业的财务管理水平将在集约化、精益化和信息化三个方面得到有效提升，也便于管理层随时掌握企业的收入情况，为决策提供扎实的数据支撑。

（二）消除信息孤岛

业财融合后，流程盲点被消除，业务部门与财务部门紧密协作，合理共享数据资源，充分发挥数据的作用，消除信息孤岛。

（三）提高服务水平

业财融合后，利用 “一卡通”，学员也能随时查询自己的报道和消费情况，并预先录入发票的抬头信息。在前台办理报道、结账时，都将获得更为便捷、高效和贴心的服务。

参考文献：

[1]郑伟.大数据对财务分析工作的影响和对策[J].财会学习，2017（02）：44+46.

[2]鲁淑兰.全面预算在企业管理中业财融合运用模式[J].财会学习，2016（10）：22-23.

[3]黄立锋.移动通信运营商收入管理浅析[J].财会学习，2015（10）：186.

[4]刘雪松.积极推进业财融合 助力公司价值创造[J].中国总会计师，2014（01）：78-81.

[5]马贵兰.基于大数据思维的“业财融合”管理会计体系应用――以通信行业为例[J].会月刊，2015（32）：24-26.

第3篇

关键词：业财融合；私营企业；管理会计；路径；创新

社会和科技的进步，给私营企业的发展创造了机遇，同时也给他们的经营管理带来了更大压力。财务人员在私营企业的经营发展中发挥着不可替代的重要作用，这就需要其充分发挥自身的工作职能，在管理企业的各项经济活动的基础上，参与企业的经营决策管理。并积极促进自身企业业务和财务部门的融合管理工作，通过一系列的创新优化措施，提高企业的预算管理和内控管理水平，优化企业的各项资源使用和配置管理，增强企业的行业竞争力，使企业获得更大的经济收益，能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。

会计核算和管理职能的关联性与区别

现代的企业会计管理提高了对财务会计的要求，强调在业财融合视域下，财务管理工作要不断创新优化自身的工作方法和路径，充分发挥管理会计的拓展职能，也就是在做好企业各项经济活动的财务数据核算管理，还要能够科学预测企业的经营发展前景，参与企业的经营决策管理，并客观合理地对企业现有的经营业绩进行评价；不断创新工作方式，提升财务管理效能。首先，需要认清核算会计和管理会计之间的关联性。它们都是会计的本职工作内容，它们的信息来源和工作目的一致，在工作中相辅相成，密不可分。管理会计需要的许多数据资料都来自于核算会计，如果没有会计反映职能为会计管理提供准确，详实的会计资料，管理会计实施监督控制就失去了客观依据，导致无法顺利履行职能；而会计监督控制又是会计核算的重要保障，只有切实对企业的经济活动进行监督控制，才能保证企业经济活动的真实可靠性，如果会计管理职能发挥不了它的能动性，也会使会计核算失去意义。虽然其在管理中存在一定的差异性，但工作的最终目的都是为了提升企业的经营发展绩效，取得最佳经济收益。其次，明确核算会计和管理会计的服务主体、工作职能存在的差异性。会计的核算和管理职能面对的服务主体存在微区别，虽然有时服务对象会发生重合，但要知道会计反映职能核算出的数据，不仅要提供给企业内部的管理决策者，还要提供给投资者和各级政府财税、审计部门，便于企业外部的相关部门和人员了解企业的经营管理情况。而管理会计则主要围绕企业内部的经营发挥监督控制管理职能。管理会计在日常工作中，结合企业管理要求和发展现状，利用多样化的管理方法与模式对企业的业绩、后期经营决策等进行预测、评价和管理。由于工作管理范围比较宽泛冗杂，只能保证一些管理数据的相对精准度。而财务会计的核算数据则需要绝对精准，以保证为后期各项业财工作提供精准的参考数据。

业财融合视域下私营企业管理会计发展现状

1.管理会计职能转型进度缓慢实现业财融合管理，需要相关会计人员充分了解融合进程，并根据融合现状不断进行创新改进，为企业的业务管理服务，提高企业的管理水平和经营效益。但当前一些私营企业的管理会计工作还不尽如人意，对管理会计的工作内容缺乏了解，业务能力也不够熟练，而且由于管理体系和相关的法律规章有待完善，使得企业管理会计工作创新优化出现了较大的阻力，由此影响到转型的进度。

2.财务和业务融合中存在管理脱节业财融合需要财务和业务部门在企业管理的许多方面进行协调配合，共同努力提高企业的经营管理，促进企业的发展。但在实际的业财融合中，业务和财务部门在融合沟通中还存在许多不足。比如，预算管理是企业经营管理的重要组成部分，需要财务部门提供详实的预算方案，并保障各项数据的准确性，业务部门要严格按照预算方案执行，通过业财部门的联动合作，保障企业预算管理的效果和质量。但财务部门会计管理的部分职能缺失，甚至出现管理脱节，对业务部门的实际情况缺乏了解，在制定预算方案时无法根据业务部门的实际情况和发展需要确定预算数据，给业务部门预算执行管理增加了难度。

3.制度缺失给管理会计发展造成的阻力业财融合视域下，会计履行管理职能需要和业务部门紧密配合。但在一些私营企业，由于相关管理制度还不太健全，各部门的融合工作缺乏制度的约束，导致互相推卸责任的情况时有发生，给企业发展造成一定的负面影响。其主要体现在业务部门的工作人员相信自己的经验，而管理会计又认定自己的财务数据。二者之间缺乏沟通，工作配合度低，给管理会计进行业财融合创新管理造成了一定的阻力。

业财融合视域下私营企业管理会计创新的具体路径

1.增加业财融合的实效随着社会的发展，我国私营企业的管理水平不断提高，财务部门作为企业管理的核心部分，需要紧跟企业发展步伐，不断创新自己的工作方法和路径，利用一些先进科学的技术和理念促进自己的工作转型，提升财务管理的精度和广度，强化提高企业的管理水平。在传统企业发展中，各部门因管理分离，沟通不畅引发的信息孤岛现象，致使企业的管理效能低下，降低了企业的竞争力。业财融合是促进企业经营发展的一条创新路径，通过建立企业财务管理系统和各业务部门管理系统的融合平台，促进业务和财务部门的有效融合，通过信息化、人工智能以及大数据等技术实现私营企业财务数据的共享，为管理会计深入业务应用提供更充分的环境，提升业财部门的协作能力，提高企业的融合发展速度。在促成业财融合的管理工作中，财务人员依托先进的信息科技不断创新改良自身工作模式，充分发挥管理职能，借以提高企业的经营效益。比如，应用erp信息系统建立业财融合系统平台，把单一系统中的数据输送到对应系统中，实现在系统平台上企业数据的共享融通。在企业建立ERP系统，需要结合企业自身的管理情况对一些系统功能进行合理设置，以满足企业发展的特殊要求，构建符合自身管理的管理体系，增强业财融合效果，实现企业经济效益和社会效益的双面提升。

2.业财融合视域下会计管理工具的融合创新私营企业要加强企业管理会计预算、内控以及平衡计分卡等会计管理工具的导入和使用，借以提高企业财务全面预算和内控管理效率，提升财务管理的整体效应，保障企业资产资金的合理配置和有效利用。在企业业财融合中，发挥管理会计在预算管理中的重要作用，充分考虑各项影响因素，制定科学完整的预算规划方案，并使用管理会计的平衡计分卡工具，从战略发展角度出发，构建多元化的考核评估机制，保证各项管理工作的落实和具体实施。最大限度地发挥会计的管理职能，保证企业的持续快速发展。各种管理工具在业财融合过程中的充分使用，为管理会计的创新优化奠定了良好的基础。融合中综合考虑所有影响企业经营发展的因素，有效规避传统财务管理中重效益、轻流程的管理弊端。私营企业高层在经营管理中，要充分重视并提高业财融合管理的精度和深度，促进管理会计工具的创新和优化。

3.在业财融合视域下促进管理会计信息融合信息技术的进步发展，为各行业建立业财一体化系统管理平台，提高企业的管理水平和效率提供了契机。企业的会计人员在进行财务管理工作时，要充分利用信息技术的优势，创新改进财务管理模式，促进会计管理的信息融合，建立专业、高效的信息化业财融合体系，提升企业财务管理水平。比如，应用XBRL技术帮助企业实现并规范各业务部门财务数据的管理，并根据企业会计管理准则和要求转化成财务信息模式。该技术把业财融合系统中的财务数据共享作为了管理会计工作的重点，并在此基础上建立了数据共享中心。每个企业在经营发展和财务管理中有效引进应用网络大数据技术，可以快速处理好企业每天产生的海量数据，挖掘其中的有效信息，并根据各个部门的需要自动归类，在促进信息共享的基础上，大大降低了会计人员的工作量，同时提高业务和财务部门的工作效率，保障企业的正常运转和经营管理决策的合理性。

4.促进会计管理人员的融合业财融合视域下，财务工作人员是会计管理工作创新提升的有力依托。因此，企业要充分重视并支持会计管理创新中的人才融合。国家很早之前就认识到财务管理对企业发展的重要性，并出台了一系列的会计人才培养管理制度和规划，对企业的会计管理工作给予了大力支持。随着社会的发展，企业需要进行业财融合，这对会计人员的管理工作创新提出了要求，需要会计人员在现有的专业能力基础上，充分了解企业发展运营中的相关业务，并跟随时代的发展要求，学习掌握一定的互联网技术、数据库技术等。在这种发展背景和要求下，企业的管理者必须对财务人员的技能融合工作提起足够的重视，支持鼓励会计工作人员不断更新自己的知识结构，涉猎信息技术和企业的业务技能管理工作，提升自己的各项素质能力和业务技能，适应并促进企业会计管理工作的有序进行，有效提升企业的管理效益和经济效益，提高企业的竞争力水平。企业的财务部门作为企业经营发展的重要管理机构，需要在发展中不断寻求创新，以适应企业发展需要。根据当前经济发展形势，努力促进业财融合；并不断创新会计管理的各项方法，利用预算管理和平衡计分卡等管理工具、方法，在完善自身的基本核算职能基础上，拓展自身的管理职能，在企业的经营业绩、发展前景、经营决策管理中发挥应有作用，有效提升财务管理水平；充分认识并重视财务工作人员的能力提升对财务管理的重要性，不断学习先进的业财融合管理和信息技术专业知识，努力提高自己的各项素质能力，促进企业会计管理整体水平的提升，保证企业的持续稳定发展。

参考文献：

[1]刘儒明.新时代管理会计助推建筑企业高质量发展的研究[J].中国总会计师,2019(05):152-155.

[2]马文强.管理会计在企业成本控制中的应用分析[J].现代经济信息,2019(08):251.

第4篇

关键词：经营目标业财融合实现途径

一、企业目标与业财融合的联系

现代企业最终经营目标有两个，第一个是使企业价值最大化，第二个是满足客户的价值需求。从企业角度出发出发，这两个目标实际上是互为一体，相互统一的，只有同时满足两个目标要求，才可以让企业保持稳定高速良好发展[1]。想要实现其经营目标，必须有一个有序但复杂的经营管理系统给予支持。业务、财务部门作为企业经营管理系统中的重要组成部分，对企业的作用不言而喻。于外部，以市场为中心，围绕客户开展业务，提升价值；在内部，以财务为中心，各项工作的_展目的是提升企业的价值。内外配合相互支持，重点就是以经营目标为核心，两大部门深度整合、协调运营，使得融合后的企业各领域业务开展和财务工作的进行更加符合发展需要。

二、当前企业业财融合的现状

经过调研，可以发现目前企业经营过程中，业务与财务工作脱节或融合不够的现象普遍存在，导致业务与财务管理无法同向，不利于企业发挥财务职能作用，也不利于业务开展和提高管理水平。

（一）业务和财务数据不契合

信息化时代，一切以数据说话。信息的准确性、精确性是企业正确决策的基础。然而因为业务和财务对于数据分析角度的不同，对数据的要求和处理不同，使得最终得出的数据在形式上和种类上不能统一，从而导致两者很难互为利用，达到连续的共享和传递目的。当前企业的财务系统和业务工作是相互分割离的，要想选取指标对某项目进行分析，需要通过各部门自有系统进行处理，包括各自数据的导出，运用各自工作思维分析计算，再得到有关的指标数据。

（二）由于财务核算事后性导致的业务、财务决策延迟

传统财务工作重点主要放在对发生的经济业务的核算，一项业务发生之后，相关的数据才会形成，更多在于事后评价。然而开展各项业务，战略决策要随市场，客户，产品等因素的改变而及时调整，财务数据的滞后性延误了企业业务最佳决策时间。

（三）部门业务关联度弱，无法为决策提供有效支持

业务、财务工作相互独立，关联性较低，导致财务人员撰写的财务报告，总是干涩地研究数据，分析财务，财务分析的结果难以为经营决策服务，因为大多难以运用到实际而不被接受。剖析深层次原因就是财务分析脱离了产生数据的业务。而业务部门也是如此。数据关联度低弱导致无法提供有效的决策支持，不能满足经营发展的需要。

三、对业财融合的理解及必要性

业财融合是指把握经营目标进行财务管理的同时了解业务的开展状况，二者结合互相支持，可以帮助企业合理地、有效地配置资源。财务部门在对业务进行核算监督的同时，也要参与业务部门的工作。财务部门的工作不仅是业务的事后核算和监督，已经从可行性、成本效益、对项目业务进行预测、决策。

（一）业财融合是提高企业经济效益的需要

企业经营目的之一是实现利润的最大化，其中重要环节是通过财务管理对各个环节的控制管理与效益分析。如果业务与财务工作不能密切联系，动态融合，那么财务部门就不能及时准确地掌握发展过程中各流程的成本收益信息，评估监控经营、财务风险等信息，财务的监控与分析决策作用不能充分发挥，导致管理者无法科学高效地配置和使用企业的资源。此时，是很难实现利润最大化目标的。

（二）业财融合是提升财务管理水平的基础

更多时候，财务工作的性质被认为是事后核算、反映，并未发挥预测、决策等功能。实际情况是业务、财务部门往往各自战斗，财务不能深入业务，无法了解业务性质和流程以及资本运作情况，这样的结果造成财务工作无法发挥管理作用。以项目投资的可行性判断为例，这要求财务取得精准的数据分析处理，给出结论以供判断。这就要求部门协调，参与到项目规划中，这样才能清楚地获取相关数据。只有财务与业务的融合，财务人员才能对业务的具体性质有更深的了解，这样，财务工作才能有把握和针对性，否则，财务核算、预测无法做到精准，分析工作对项目决策的支持作用显得无力。财务工作要想从幕后被动的核算监督转移到幕前主动的参与决策，必须要做到财务工作方式转变，通过改变以往财务工作与业务相分离的状态，以实现两者的融合[2]。

（三）业财融合是加强控制监督与防范风险的需要

企业在不断发展壮大，对风险的监控与防范是财务工作的重要职能。财务要对生产经营主要环节实施控制监督，找出内控存在缺陷，进行有效的风险管理，就应该深入到业务活动的整个流程。业财的融合方便在实际运作中发现问题，对风险的防范和监控更加及时有效。

四、业财融合的实现途径

（一）业财融合团队建设

实现业财融合的重要内容是拥有良好的团队和合作机制。团队成员需要有战略思维能力、良好的沟通和业务理解能力、信息技术和扎实的会计技能。在制定业务工作评价指标和目标时，同时从专业的财务风险方面和项目业务专业方面考虑，互为补充优化，为项目提供最专业且科学合理的决策依据，为项目的开展做最好配合，助力企业前进。

（二）财务参与业务项目全过程管理

财务深入业务流程中，可加强业务项目的全过程管理，提高业务项目设计的科学性，合理配置营销资源，充分发挥财务人员的专业优势，要从业务项目设计、可行性分析、具体预算、实际运作、最终效益分析等环节的全方面动态跟踪，使项目资源得到高效利用，业务项目各流程都应有对用的监控办法，规范管理，业财融合要求从事前、事中、事后不同阶段全程参与业务项目管理[3]。

业务项目推出前，业财融合团队从业务规范、成本效益、风险控制等方面对业务项目可行性进行判断。项目开展后，需对活动开展进行跟踪分析，及时把握业务程度及资本投入情况；及时进行财务稽核，防范财务风险；项目结束后，团队应评价业务项目的实施效果，分析业务项目的效益和成本，并控制对业务的事后评价结果质量[4]。

（三）动态预算助力信息化战略决策

财务预算是对下一年度财务预算的编制，其中重点是战略分析。实现业财数据的连接共享，形成综合的信息化财务条件，这将成为企业战略决策的重要的有利依据。区别与以往的单一预算模式，转型的预算管理是将业务作为指引，动态跟踪项目进展，通过对目标的分析，关注重点指标的分析，来发现和探索战略决策的数据，从而实现科学战略决策。实时控制预算可以进一步促进业财融合，业财融合团队检验设定目标的执行实际，之后财务人员分析判断运营的的偏差，合理有根据地评估调整下一个时期的指标预期。

四、结语

面对多元化的激烈的竞争环境，业财融合是企业发展的必然趋势。业财融合模式是业务发展优化和财务运作转型的关键，能够提高企业经济效益，加强财务监控与风险防范，实现业务的科学发展，实现企业经营目标。

参考文献：

[1] 刘刚.企业财务管理中的业财融合问题刍议[J].《会计师》，2014，（11）：30-25

第5篇

关键词：房地产公司；业财融合模式；成本管理

近年来，我国财税改革工作不断深化开展企业在实际发展过程中，也在不断强化会计管理的应用，对于成本管理工作的要求也在不断提升。国家以及地方各级政府于2020年开始房地产调控措施，落实房住不炒的政策，随着新规的落实，房地产公司面临越来越严格的金融监管，继而导致房地产公司承受着越来越大的资金压力。在这种大环境影响下，房地产公司的拿地热情逐渐降低，土地市场也逐渐回归到理性状态。但随着国际形势的变化，房地产企业的资金压力不断增加，因此，在房地产企业的发展过程中，提高成本控制水平具有十分重要的意义。除此之外，随着云计算以及人工智能等技术的不断发展，在企业管理中业财融合成为了新的发展方向。企业如何在此背景下使用新的管理方式控制成本，提高企业价值值得深入探讨。

1现代企业业财融合下的成本管理概述

业财融合又可称为业财一体化，这一概念是近几年来研究热度较高的一种新概念，同时更是企业在实际发展过程中进行企业管理的新方向。业财融合主要是指企业中的业务活动与财务活动进行融合的模式，主要是指企业财务人员在利用企业现有资源为基础，充分了解公司内部状况并进行分析，从而为相关部门提供更加优质的服务，做好财务核算以及监督等工作。业财融合在一定程度上弥补了传统企业分工协作理论的不足之处，确保房地产企业能够更好地进行财务数据分析，促进企业良性发展。

1.1业财融合概述

顾名思义，业财融合主要是指将企业中的业务与财务进行融合，在企业财务管理工作过程中，通过利用现代化信息技术，将财务管理理念以及财务管理方式渗透到各个业务环节当中，从而达到以企业现金流与信息流为基础，合理指导财务管理工作的开展，从而提高企业的整体管理水平[1]。

1.2现代企业成本管理的含义及特点

从狭义方面出发，成本管理并不仅仅是指企业在生产经营过程中所耗费的显性成本，同时也包括了一些非显性成本，非显性成本主要指企业失去市场委托的成本。对于显性成本而言，成本管理更加侧重于采用合理的方式促使企业价值能够最大化。从广义角度出发，成本管理主要是指企业管理人员通过利用专门的方法为企业提供自身以及竞争对手的相关分析资料，帮助管理者制定评估正确的企业发展战略，为企业制造市场竞争优势，从而确保企业能够适应外部持续变化的市场环境。现代企业的成本管理主要有三个特点，分别是长期性、全局性以及外延性[2]。长期性主要是指企业成本管理的实施，主要是为了帮助企业获取长期且持久的竞争优势，便于企业在市场竞争中长久生存与发展，其出发点是长远的企业发展战略目标，而传统的成本管理是将短期成本管理作为出发点，并没有考虑到企业长远持续性降低成本。例如，企业在进行人工成本管理时，可以利用成本优势的标准进行衡量，从长远角度出发，雇佣相对较为年轻且文化程度较高的原因，通过利用学习曲线的方式，达到长期成本优势的目的。全局性主要是指企业的成本管理对象是企业全局。结合企业的总体发展战略制定企业成本管理计划。企业成本管理通过结合企业内部结构与企业外部环境，帮助企业创造更大的价值。外延性主要是指将企业的成本管理外延至采购环节甚至包括后期研究、设计、服务环节。不仅要重视企业与上游供应商的联系，同时，还应关注企业与客户和经销商的联系。总而言之，企业应当将成本管理工作融入整个市场内进行全面考察，只有正确分析企业在现阶段的竞争市场中所处的环境，才能够准确预判企业发展过程中的风险，并做出有效控制措施。结合企业自身的特点，制定符合自身发展的管理战略，从而实现企业发展战略目标。

1.3现代企业业财融合下成本管理的意义

1.3.1 优化传统财务模式下的成本管理工作在传统财务模式下，企业财务工作更加重视符合财务报表需求的财务核算口径，通过对事后业务的成本信息数据进行选择、加工、处理，最终得到财务成本信息数据。这些成本信息数据虽然能够达到会计信息体系管控目标的实际需求，但实际上由于上述数据均为结果信息，并未关注到成本的事前管控以及事中管控，无法对成本做到动态化监督控制。然而业财融合的模式则是将企业的业务与财务进行结合，确保企业业务成本信息数据能够与财务成本信息数据核算达到高效衔接的效果，以此来实现财务动态化监管成本的目标。1.3.2 将成本管理延伸至前端业务在成本管理过程中，财务会计人员应当对成本执行结果，进行对比分析并找出成本管控中存在的问题结合公司实际情况，制定相关的管控措施。但由于财务人员在实际的成本管控过程中缺乏动态化的监管，对于业务运作流程信息不清楚，因此，难以在成本管控中快速发展存在的问题，无法及时有效的为企业成本管控制定相应的干预措施[3]。但在业财融合背景下，业务数据与财务数据共享，企业财务人员能够及时对业务成本数据进行汇集整理分析，将成本管理工作覆盖到业务开展的各个环节中，从而有效提升了成本管理的有效性。

2房地产公司业财融合模式下的成本管理问题

2.1成本管理体系不完善

大部分房地产公司并未在公司发展过程中建立完善的成本管理体系，而这不仅对企业成本核算的准确度造成负面影响，同时也在一定程度上降低了企业成本控制的有效性，对于房地产企业的可持续发展没有积极意义。房地产企业在项目开发初期阶段及成本风险相对较小，因此，通常会采用粗放式的成本管理模式，在实际成本管理中具有较强的盲目性以及随意性，大多更加重视事后弥补，忽视了事前防控工作。

2.2成本管理人员的水平良莠不齐

在房地产企业中，成本管理工作的开展，对相关工作人员具有较高的要求，成本管理工作人员不仅需要具备与财务管理相关的专业知识，同时，还应当明确税收管理，项目管理以及信息管理等专业知识。但实际上，现阶段房地产企业的成本，管理工作人员普遍存在能力低下以及综合素质不高的现象。成本核算工作的准确度取决于核算水平的提升。但在房地产公司成本管理工作中，工作人员极易混淆相关概念，并且部分成本管理工作人员不能结合不同项目合理选择费用分摊方式，对于相关成本信息不能及时进行归纳总结，继而导致企业实际成本投入与账面成本信息核对不符，对成本核算结果的准确性造成不良影响。

2.3成本核算的对象不明确，技术较落后

在房地产企业的成本管理工作中，其核心问题是成本核算。现阶段部分房地产企业在成本核算工作中依然采用传统的成本核算技术，但这些传统技术已然无法满足现阶段的成本核算需求。在成本核算中，数据传输的及时性具有十分重要的作用。但由于部分房地产企业未能建立完善的互联网工作平台，导致基础数据不能及时传输，继而无法确保成本核算结果的准确性，从而影响后续成本控制工作的开展。

2.4成本控制的监督考核机制存在缺陷

现阶段依然存在部分房地产企业未能建立相应的成本控制制度，部分企业虽然制定了相关制度，但在具体落实方面存在一定的问题，例如执行不到位等，这些问题均会导致成本控制制度流于形式，无法有效发挥制度的价值。除此之外，部分房地产公司未能完善相关监督制度导致成本控制工作不能得到落实，不完善的奖罚机制在一定程度上降低了工作人员的工作积极性[4]。部分房地产公司管理工作人员未能正确认知成本管理的重要性，在公司发展过程中重销售轻财务的现象，导致部分财务工作人员在工作过程中仅仅掌握了相关的会计工作，并没有对业财融合所需的专业知识进行学习，这对于企业实施成本控制是十分不利的。

3房地产公司业财融合模式下的成本管理相关建议

3.1完善成本管理体系，加强成本管理意识

房地产企业在成本管控过程中，必须要不断完善成本管理系统，从企业战略发展层面出发，对成本核算以及成本控制工作提高重视，同时，在企业文化建设中应当加大成本管理思想的宣传力度，通过在企业内部营造成本管理的氛围实现工作人员对成本管理工作提高重视的目的。除此之外，房地产企业管理人员也应当对成本管理工作提高重视，并在公司内部建立相应的管理组织，赋予该组织一定的权利，如有条件，可在企业内部组建成本管理委员会。3.2提升成本管理人员的专业水平在信息技术高速发展的时代背景下，房地产企业想要获得可持续发展，其关键因素是人才、信息以及技术[5]。基于这一现状，房地产企业不仅要从制度以及企业文化方面强化成本管理工作，同时还应当组建高素质的队伍，确保成本管理工作能够顺利实施。房地产企业可以在公司内定期对成本管理工作人员进行培训考核，从而达到提升工作人员成本管理专业水平的目的。

3.3引进新技术，提升成本核算水平

在房地产企业的成本管理工作中，可通过利用先进技术，科学设计业财融合系统，从而达到财务端口与业务端口数据相融合的效果，确保财务端口能够对各种业务活动相关数据实时收集，并对相关数据进行准确分析，从而有效提高成本管理工作水平。3.4建立完善的成本监督和考核机制房地产企业必须要对企业成本，管理目标进行明确，结合实际的成本管理流程体系不断完善相关制度，重视成本核算以及成本控制方面的制度完善工作，在此基础上也应当建立完善的成本监督机制以及考核机制。在考核机制中明确奖惩制度，鼓励企业全体员工参与到成本管理工作中。在企业日常工作中必须高效落实成本管理监督工作，及时发现业务活动开展过程中存在的成本管理问题，规避相应风险，为企业的项目决策提供依据。

3.5强化成本管控理念，创建成本费用管控机制

房地产企业在成本管理工作中为了确保成本管理工作能够高效开展，企业可以在业财融合系统的基础上，不断完善优化系统相关功能模块，例如，设置成本费用报销审核端口以及收支预警机制等。财务工作人员以业财融合系统为基础，针对业务活动的具体情况制定相关的全过程管控方案，包括对业务活动的事前预估、事中控制以及事后评价，从而确保业务活动能够更好的开展。成本管理工作人员必须要对业务活动中各个环节的成本进行控制，从而达到业务与财务融合的目的。

3.6各部门协同合作，加强员工成本意识

房地产企业必须要落实业财融合模式，积极为成本管理工作人员融入业务活动创造条件，例如，在业务活动开展过程中，安排成本管理人员进行项目流程跟踪，对业务活动中的风险点进行梳理，并对各个环节的业务成本进行测定，对业务活动中的非固定的部分成本进行控制，从而达到降低成本的效果。强化财务部门与业务部门之间的沟通交流，财务部门相关制度应当结合业务部门的实际需求制定。

4结语

随着社会经济的快速发展，企业想要在竞争越来越激烈的市场环境中获得一席之地，就必须要提高自身的业财融合水平，在业务活动开展的同时不断创新工作方式，弥补自身的不足之处。房地产企业在现阶段的发展背景下，想要获得可持续发展最重要的一步是建立完善的成本管理体系，不断完善相关制度，从企业文化、规章制度以及组织结构方面出发，鼓励企业全体员工积极参与到成本管理工作的各个环节中，落实业财融合模式，不断提高企业的成本管理水平，从而促使企业得到健康有序的发展。

参考文献

[1]赵业群,欧金洲,谢洁,章振东.业财融合下加强企业财务成本精细化管理策略研究[J].财会研究,2020(7):4-4.

[2]谢伊恬,袁媛,刘帆."互联网+"背景下医药流通企业业财融合问题研究——以九州通医药集团为例[J].财会通讯,2020(4):8-8.

[3]阳秋林,刘逸敏,聂集洁.业财融合视角下A公司全面预算管理存在的问题及改进建议[J].财务与会计,2019(23):2-2.

[4]刘颖,肖泽磊,於流芳.基于业财融合的管理会计体系实践研究——以D乘用车公司为例[J].会计之友,2019(22):4-4.

第6篇

关键词：独立学院理财教育理财现状

独立学院，是指实施本科以上学历教育的普通高等学校与国家机构以外的社会组织或者个人合作，利用非国家财政性经费举办的实施本科学历教育的高等学校。独立学院是民办高等教育的重要组成部分，随着我国独立学院的飞速发展和扩招，庞大的独立学院大学生群体已经形成了一个不容忽视的消费群体，这个群体的理财价值观、理财理念和理财心理的形成对社会经济的可持续发展至关重要。因此，研究独立学院大学生理财教育的现状，把握独立学院大学生理财的心理特征和行为导向，多方面接受之相适应的理财教育，树立正确的道德观、价值观、人生观和世界观，从而引导他们更快的适应社会。

1.独立学院大学生的理财现状

1.1独立学院大学生自身理财知识的匮乏

目前，独立学院大学生通过课堂的学习，了解了一些理财知识，但是相当零星且不深入。对相关理财知识缺乏认识和了解，大部分了解的知识为课本中提到的如市场经济、市场运行规律、商品经济、货币流通等，于财务、投资知识所知甚少。虽然对于理财的重要性有了一定的认识，但仍然片面。大部分同学知道理财的重要性，想学会理财，但是不知道具体的途径和方法；少部分同学认为理财是以后的事情，现在作为时尚早；另外存在部分同学认为理财只对财富多的人适用而对于大学生来讲无财可理。

1.2家庭理财教育的缺乏

中国的多数家长都认同“再穷不能穷教育，再苦不能苦孩子。”然而，事实证明物极必返，现代的大学生多数没有吃苦经历，也因而在一定程度上失去至少是部分失去独立生活的能力。家庭是个人成长的摇篮，是人生的第一所学校，家长是子女最好的老师。家庭教育具有普遍性、特殊性、针对性、亲和性、权威性等特点，对一个人的影响是潜移默化的，大学生的消费方式在很大程度上受到家长的影响。而独立学院的大学生较多家庭条件不错，独生子女现象普遍，导致家长乱给、多给零用钱，从而影响了大学生的消费观念和消费方式，给以后他们的理财教育带来一定的困难。

1.3学校理财教育不够

从高校的教育管理方面来看，思想政治教育对学生消费观教育还没有形成足够的重视。由于思想政治教育工作者对大学生消费的认识不足、缺乏重视实践调查的科研风气等主客观原因的影响，高校对大学生的消费情况缺少研究。其次，高校“两课”教学和学校的教育活动中对大学生消费观的教育引导不够。由于对大学生的消费心理和行为了解不够全面和客观以及课程设置等因素，在思想品德修养课中缺少消费观的专题教育，各大高校也很少有专门的消费教育方面的课程或是全校性的选修课，甚至与消费相关的讲座之类的学术活动都很少，从而也难以达到真正的引导学生科学合理消费的目的。

1.4社会环境的影响

当代大学生心理承受能力弱，容易受到外界因素的干扰，过分追求时尚，存在攀比消费，没有稳定的道德观念和价值判断。一些大学生片面追求新颖，关注时尚，而且存在盲目消费、攀比消费、浪费消费以及消费高科技化等不良消费行为。消费缺乏理性，消费心理不成熟，自身意志力较差，容易形成冲动消费，导致大多数学生每月花费基本没有节余成为“月光族”。这些不良消费行为严重阻碍大学生思想道德的正常发展，造成大学生人生理想的失落和人格缺陷，致使拜金主义和享乐主义思想的滋生，导致大学生道德滑坡和法纪淡漠。

2.独立学院大学生理财现状的调查

为客观和深入地研究独立学院大学生的理财现状，本文设计专门的调查问卷，对湖南农业大学东方科技学院展开调查，采用分层随机抽样、随机发放并按时收回问卷。共发放调查问卷400份，收回问卷400份。对取得的数据与信息进行规范的分析，并在此基础上提出研究结论和启示。

调查问卷设计采用结构化问卷，为了避免被调查者产生理解上的偏差，本文的调查问卷将尽量用简单性和规范性语言表述，尤其注意避免出现提示性和诱导性的表述，让调查的问题简单明了。为了有效考察东方科技学院学生的理财观念及行为，既要参考经典的心理学实验成果，也需要融合独立学院学生的具体特点，同时国内学者所作的一些相关的调查问卷也提供了很好的参照。因此，本文的调查问卷中的问题将有机融合这3方面的内容来设计本文标准化的问卷试题。从问卷内容看，为了达到问卷的客观性和完整性要求，本文的问卷调查内容主要涉及：客观背景、投资情况、消费情况、理财教育。

3.调查结果与分析

本部分具体从被调查者的客观背景、投资情况、消费情况、理财教育四个层面逐一予以统计，对独立学院大学生的理财现状进行全面的分析和了解。

3.1调查对象的客观背景

经过对回收的400份有效问卷进行统计发现：从性别看，有180位女性，220位男性。从专业分布看，有25%的被调查者属于经济管理类专业，25%分布于理学、工学，25%分布于文学、法学，25%分布于农学。被调查者都是本科学生，大一、大二、大三、大四的学生均有，采取随机调查方式。在家庭经济条件和家庭所在地经济水平方面，大多数被调查者对家庭自身经济条件和家庭当地经济条件的评价是一般。有35.25%的同学认为家庭自身经济条件较好或很好。只有19.25%的同学评价家庭经济条件为不太好或很不好。至于对家庭当地经济条件评价中，有40.75%的同学评价当地经济条件为很好或较好，只有20%的同学评价当地经济条件为不太好或很不好，尤其是评价为很不好的比例只占5.75%。这表明被调查的学生家庭经济条件还可以，家庭经济困难的学生只有少部分，这也与独立学院高昂的学费有关，虽然现在国家对家庭困难的学生补助较多，但经济较困难的家庭还是难以承受昂贵的学费。

3.2调查对象的投资情况

在调查问卷中关于投资方式一项作者根据学生的实际比较常用的投资手段设计了五个标准选项供被调查者多项选择，在被调查的400名同学中，有61.25%的同学具有银行储蓄这种最基本的理财方式，而其中只有银行储蓄这一种投资方式的同学比例为40.25%，只有15.75%同学同时投资于银行存款及其他如股票等工具。8.37%的同学只拥有除储蓄外的其他诸如基金、股票等金融工具。结果表明，大多数同学的投资行为比较保守，但也由一部分同学的投资行为比较激进，可能蕴含一些风险，只有2%不到的同学有比较合理的投资，如合伙开餐馆、开精品店等。有24.75%的同学有做兼职的，为赚取生活费或增加社会阅历，20%不到的学生会在学校的帮助下勤工助学。此外，对投资收益评价的调查显示大学生投资收益情况总体不佳，有投资经历的同学几乎只赚回本钱，利润可忽略不计，不过投资亏了的现象也基本没有，毕竟大学生投资的本钱不多。

3.3调查对象的消费情况

调查显示目前大学生消费水平差距较大。就年平均消费而言，有接近12.25%的同学年消费水平在4000元左右，其中4000～6000间的占17.75%，6000～8000间的占21.5%。此外，有48.5%的同学消费水平相对较高，其中25.75%的同学年消费8000～10000，更有22.75%的同学年消费在10000以上。本次在消费支出调查分析中，被调查者的消费涉及饮食、日用品、通讯、网络、交际和学习支出。从支出调查情况看，交际费用支出过多，电子产品消费较多。在这个消费结构中，学习、生活支出还不到总支出的2／5。说明部分大学生尚没有合理的理财意识，存在较多的攀比心理。

3.4调查对象的理财观念

根据设计的要求，本次调查分析了调查者对家庭和学校的理财教育的评价，同时也调查了他们对理财教育是否感兴趣。家庭对大学生的理财教育有着重要的影响，因此，加强大学生的理财教育不可忽视家庭的作用。调查显示，有48.25%的同学认为获得了良好的家庭理财教育，有22.25%的同学认为没有获得良好的家庭理财教育，而其中有3.75%的同学认为根本就没有家庭理财教育，认为家长几乎没有教育他们怎么进行理财。进入大学后，学校开设的理财课程又多是选修课，所以调查显示，有28.5%的同学认为学校开设的理财教育非常好，有41.5%的同学认为没有学习理财课程，其中有8%的同学认为不晓得有理财教育课程，由此可见，独立学院大学生理财教育还远远不够，学校应该构建良好理财环境，应从社会、高校、家庭和学生自身四个方面入手，共同努力、相互推动，逐步培养和提高独立学院大学生理财能力。

参考文献：

[1]姜福刚．影响独立学院发展的因素及对策[J]．吉林工程技术师范学院学报，2008，24（6）：58－59．

[2]高凤娟．大学生理财观现状的分析与思考[J]．热点分析，2010，12：206．

[3]董辉，刘国聪．大学生理财教育现状及其原因探究[J]．教育财会研究，2010，21（5）：32－35．

[4]陈克娥．对大学生理财规划辅导的思考[J]．社科纵横，2010，25（2）：64－65．

[5]王赵亮，迟淑云．加强大学生理财教育的思考――基于大学生消费现状[J]．长春理工大学学报（高教版），2010，5（3）：20－21．

[6]张冰秋．经济危机背景下在校大学生理财观问题反思[J]．宿州学院学报，2010，25（5）：90－95．

第7篇

关键词：“双高”；高职院校；业财融合

0引言

2019年教育部公布“双高计划”学校名单，197所高职院校入选，建设周期每五年一个周期，随后各地均出台省级“双高”建设计划。“双高”计划的落地展现出国家对职业教育的高度重视，相关高职院校努力进行转型，逐步向着高质量和内涵发展，但同时也面临激烈的竞争机制和考核压力。财务管理方面业务数量和资金投入成倍增加，再加上面对着各种复杂环境的考验，对财务管理的要求也更加趋于精细化。在这种背景下，如何有效发挥资金效益、提高管理效率，将“业财融合”理念引入到“双高”的建设中，是当下“双高”院校发展需要思考的一个重要问题。

1相关理论

1．1“双高”院校

“双高”院校是指纳入中国特色高水平高职学校和专业建设计划及各省评审纳入本省的“双高”计划院校。“双高”建设计划的意见规定了对于“双高”院校的要求，总体而言就是各地要积极提供政策和经费支持，充分发挥各方资金力量投入“双高”建设项目中，合理制定绩效考核办法进行年度绩效评价。同时，各个项目院校必须努力筹措社会力量和资源，加强自身造血功能，实现高质量建设和发展。

1．2业财融合

2016年财政部出台的《管理会计基本指引》（财会［2016］10号）规定“管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合”。对于高校而言，业财融合是指将业务和财务有效融合，从而实现高校有限资源的有效配置。分析国内外学者对业财融合与财务管理、内部控制等之间的研究成果及国外业财融合应用案例可知，业财融合是管理会计的重要组成部分，而且已经在多个行业内发挥了较好的作用。因此高职管理中需要深化业财融合，使得财务管理成为“双高”全面发展的新动力。

2“双高”院校财务转型特点

2．1提供数据共享，辅助战略决策

“双高”建设考核周期为5年，因此高校更希望在短期内能够取得建设成效。财务信息中可以体现“双高”建设中各个项目的收支信息，从而可以为科研、教学方面投入资源的利用提供充足的数据信息，帮助学校领导、相关部门、教学科研团队等做出符合“双高”水平导向、满足“双高”建设成效、平衡长远战略规划等方面的决策需求。

2．2落实精准核算，资源有效分配

“双高”建设资金投入大、来源渠道较广，包括国家财政、地方财政、行业企业投入、学校自筹配套资金等多个方面，财务部门需要尽责做好各项资金的管理责任，实现精准化、高效化核算。同时需要结合信息技术手段，灵活调动、配置各项资源，实现资源的有效分配具有与“双高”建设相适应的同等高水平。

2．3融通业务流程，改善服务功能

财务部门涉及高校各项经济业务，服务于全体师生和各学科专业建设，旨在为高校的长远稳定发展保驾护航。因此，“双高”建设中财务人员应深化“以师生为本”的服务理念，让师生报销少走弯路，节约报账时间成本。同时，财务人员须换位思考、融通业务流程，从而更高效全面的提升服务师生的效率和质量。

2．4落实绩效评价，防范内控风险

“双高”建设将会实行严格的绩效评价机制，优胜劣汰。这就要求建设过程中不能只单纯地关注产出成果和产出率，还必须考虑成果的转化率以及人才的培养率。而且“双高”建设激发了各方的热情，政府、社会力量的投入日益增多，无论是何种资金来源，学校都必须承担受托责任，财务人员必须坚守底线、严肃纪律，坚决避免财务风险，保证各项资金和资源投入的合规、高效使用。

3“双高”院校业财融合痛点

（1）业财融合理念弱。由于财务和业务部门之间关注问题的角度不同，使得双方之间互不理解。业务部门看重业务活动进展的便利性，希望为学校和自身带来巨大的效益。财务部门则是更为关注资金及业务活动的合规性，在服务于学校各项业务的同时，更加需要防范各种风险的发生。出发点不同使得业务部门意识不到财务对于业务的协助作用，甚至产生抵触财务的情绪。再加上财务人员忙于日常核算，主动了解业务活动的意识欠缺，给业财融合造成了一定阻碍。（2）经费预算不准确。“双高”院校经费持续增长，再加上预算编制时间紧张等客观因素，部分项目负责人、高校事先未做好充足的谋划，导致项目预算编制不够科学、不够精细。一是项目预算不准确，使得在政府采购过程中存在项目多次流标、资金大量节约等现象的发生，严重地影响了项目进度和资金使用效益。二是科目属性、经济分类等不明确，在实际执行过程中与预算脱节，导致“想花的钱没预算、有预算的钱花不了”，甚至面临预算资金因未及时支出而被财政收回的风险。（3）管理会计推行慢。日常记账、基础核算、各项报表、预决算编报等重复工作占用了财务人员大量的精力和时间，“双高”院校资金投入量的增大、项目的增加、核算精准化、政府会计制度双分录及政府采购流程日益精细化的要求，财务人员的工作量成倍增长。以至于很少有精力再去深入了解业务环节，再加上财务部门年龄结构不合理，年龄大的学习接受新事物能力降低，新进职工工作能力还需要进一步提升，导致财务人员向复合管理型人才转变效果不显著。（4）信息共享不畅通。财务部门汇集了大量业务数据，各个“双高”院校均在积极推进学院信息化建设、建设智慧校园，但是建设水平参差不齐。一是推进信息化需要大量的资金支持，受资金预算和规划建设限制，信息化多分期建设，大多还未能完全实现信息化。二是各部门根据业务需求自行开展，没有形成一个统一的规划建设方案，系统之间不兼容、没有对接接口，导致其他部门不能及时有效的共享本部门的信息，加大了业财融合的难度。（5）绩效评价难进行。当前“双高”建设绩效评价还是以自评为主，一是“双高”院校的绩效考评体系不健全。现阶段虽然制定了较为全面的绩效评价指标，但是对于各个指标的权重未进行明确规定，也未明确具体评价办法，从而使得部分“双高”院校绩效评价流于形式。二是未对绩效评价引起足够重视。主要体现在评价绩效目标不明确，各个分项指标设置不合理，学院、部门、项目之间的协调性较差，没有专注于考评的具体效果，也未建立考评后的总结、改进体系。

4推进“双高”院校深度业财融合的思路及应用领域

4．1业财融合思路

以SY学院为例，该学校具有学历教育和在职培训两大业务，业务相对复杂，除学生管理、教学科研管理、资产管理外，还包括在职培训、人才测评、网院技术开发等，计财处作为学院财务管理部门，如何深化业财融合是落实“双高”建设的重要举措。文章借鉴PDCA理论，从动态管理思想角度出发，将信息融合共享、内部控制贯穿于业务活动的全过程，探索业财融合管理转型的思路。（1）业务规划与财务预算融合。考虑“双高”建设下业务规划的目标较大、经费较多，而且在实际执行过程中难免会出现未按照规划开展的情况。因此，在编制项目规划时，需要做好具体的实施计划，同时在集体论证决策的基础上做好经费需求和支出进度计划，然后计财处据此做好学校整体的财务规划。得不到经费支持的业务规划就好比是“空中楼阁”，即使开展也会面临各种风险。（2）业务实施与财务保障融合。业务实施过程中会伴随着各项经费的支出，如办公场所改善、实验室建设、教学科研设备购置、资源库建设等，最大的保障就是财务经费的及时到位。SY学院“双高”建设以教学业务、基础环境建设、科研项目为主，同时其他业务的经费支出也在逐年递增。因此，计财处必须做到经费保障与业务需求相匹配，否则业务实施时经费不到位，则会面临合同违约等风险。并且计财处在报销合规性、是否超预算等方面也要切实履行好监督作用。（3）业务检查与绩效评价融合。业务活动结束后应从多个方面和角度开展考评，业务部门检查的最终落脚点在于项目的开展是否达到了预期的成果，是否在资源及规范的约束下实现了效益的最大化，这也是展开绩效评价的基础。绩效评价作为量化的评价方法，重点分析投入与产出之间的匹配程度，对于业务活动的开展和检查具有一定的促进和指导作用。（4）业务改进与财务支持融合。已经实施的项目评价结束后，需要针对其中存在的问题进行及时的总结，从而为后续业务的开展提供参考。同时，计财处应积极配合，及时提供相应财务数据和信息，以预算为抓手，积极筹措资金，切实支持业务活动的后续开展和进行。

4．2业财融合应用领域

（1）资产实物领域。“双高”建设院校必须在资金使用效益上树立良好典范，资产实物管理必须实现业财融合。第一，盘活存量是有效提升资源使用效益的重要途径，因此计财处和资产科必须摸清“家底”，在明确存量的基础上编制预算。第二，计财处配合资产科完成资产实物全寿命周期管理，做好采购方案决策、招标采购、合同签订、验收、资产入账、计提折旧、资产报废环节的财务管理工作。第三，打破资产科和计财处之间的平台壁垒，实现财务系统和资产系统的对接，定期进行资产专项清查和绩效评价。第四。通过财务数据分析业务发展状况，挖掘数据价值，采取措施及时盘活闲置或者使用率不高的固定资产，实现财务数据促进业务发展。（2）学生奖助领域。SY学院2020年在校生约为8000人，全年发放各种形式经济资助约6800人次，受奖助资金达到1300余万元。有效发挥学生奖助资金效用，是业财融合一个重要领域。第一，对“奖、助、勤、贷、补、减”的项目预算编制有文件规定的计财处需按文件规定足额及时提取，未有文件明确规定的配合学生资助管理中心科学编制，要强化预算编制的科学合理性。第二，建立贯通学工系统、财务系统信息沟通机制，通过网院大数据平台及时掌握学生家庭信息的认定、资助经费的发放等信息，营造良好的奖助资金监管氛围，也可避免数据重复导入导出的不必要错误。第三，合理制定年度学生奖助资金绩效目标，及时配合相关部门进行数据纠偏，实行全过程的绩效管理，真正做到教育公平。（3）教学科研领域。教学与科研是高校的主要业务活动，业务部门与计财处应加强联系。第一，立项阶段计财处辅助项目负责人编报预算，尤其在会议费、差旅等经济分类科目容易混淆方面给予指导，避免后期报账难的问题出现。第二，以合同管理作为纽带，构建通畅的信息化共享传输机制，保证科研项目业务数据与财务数据之间的同步、统一，优化科研经费报销流程，切实做到收支全过程管理，为教学科研做好保障。（4）在职培训领域。在职培训是SY学院的特色业务，培训需要聘请师资、场地车辆租用、食宿提供等一系列业务活动的开展。第一，计财处配合培训业务部门科学测定培训成本、确定培训标准，依据培训年度计划制定学院年度收支计划预算。第二，以合同、票据作为桥梁，做好收支管理，收入及时回款、入账。培训过程中“突发”事项较多，建立良好信息沟通机制，涉及经济活动的紧急事件应及时同计财处人员沟通，避免内控风险。

5深化“双高”院校业财融合的路径

第8篇

关键词：业财融合；贸易公司；会计管理；应用

企业应用会计管理体系开展日常的财务工作，不能只依靠核算及分析财务数据来完成，还需企业的会计管理人员对现阶段企业所处的行业、市场中所处的地位、生产经营特征、规模水平以及未来发展趋势有一个总体的把握。随着企业现代化管理水平的提高，一些传统的经营模式也在新技术的推动下转型升级，这就要求企业的财务管理人员必须快速调整工作内容和工作目标，以适应新形势下企业发展的需要。在传统财务工作的基础上，以财会专业人士参与企业的生产和运营，向企业价值链的前端进行延伸，通过实战将企业的财务工作与业务工作进行有机融合，帮助企业节本增利、提质增效。同时，会计管理也在业财融合运用中得到提升、得到发展。

一、贸易公司会计管理质量的影响因素分析

(一)信息的精细度在不同行业、不同企业环境下，会计管理工作受到支持或限制即会产生不同的会计管理模式。目前从我国会计管理的应用上看，还缺乏相对统一的标准，很多企业也是按照自身的生产经营特征制定会计管理规则，在行业内并未形成规范化的体系标准供企业参考。由于当前企业财务部门工作相对独立，工作重点还在基础数据的采集上，对数据的提炼加工、数据的分析论证、数据的管理决策还没有更好的应用范围，所以现阶段企业的会计管理信息都来源于财务会计的核算结果，而财务会计的核算只包含了相关生产经营的收入、成本及费用，没有对数据信息进行全面精准的分析。为保证企业内部管理工作有效进行，需要在会计管理的实际应用中为管理者提供更加具体、明确的数据信息，通过精细化数据分析便于决策者全面掌握企业的运行状况，高效决策精准施策，更好地评判企业经营成果[1]。而信息的精细程度又取决于企业的运营管理模式，例如：阿米巴经营管理模式就是将整个企业分割成许多小型组织，通过追求各单元利益最大化的方法来提高整体效益。由于不同单元创造价值的能力存在差异，所提供的信息各有侧重点，如果仅依靠各单元的数据集成进行企业会计管理工作，从大数据的表面看问题而忽略量化细节的内在联系和差异，不仅不能保证会计管理所提供数据信息的准确性，还可能会影响企业决策而误导经营。

(二)业财的融合度会计管理工作不仅要保证财务核算的准确性和精细化，还要全面分析企业相关工作人员、信息数据以及各项业务与财务部门之间的工作联系，不论从财务视角还是业务角度，都需要加强财务与业务的融合管理。如果贸易公司的财务部门不能充分了解并且全程跟踪出口业务部门的工作，之间不相互配合就无法顺利完成出口退税工作；如果不熟悉、不知情采购部门的工作，之间不相互督促就无法及时取得进项发票，给企业造成损失，可见融合管理的必要性。在实际工作中，当业务部门的成本支出有较大变化时，可用会计管理方法分析导致成本上涨的原因，找出解决问题的办法，进一步指导业务部门工作；通过会计管理方法的指引，业务部门就会及时修正和改进工作流程和工作规范。

(三)信息获取的及时性信息的及时性是保证管理会计信息质量的重要条件。随着改革深化、结构调整及政府的放管服，给企业的营商环境带来了诸多变化，面对复杂的市场环境，企业管理所需要的会计信息必须要与企业今后的经营发展环境相符，才能有效保证企业决策的正确性和准确性。在相关信息传递过程中，由于过慢或未及时获取重要信息，就会导致信息失效或延误，而错过最佳的决策时机。意识到机不可失、时不再来，很多企业的管理者在应用管理会计信息时，为了不错失良机，更注重信息获取的及时性，也会抓大而放小、舍精准而求时效。

二、业财融合对贸易公司会计管理的作用

(一)业财信息收集的前提条件会计管理部门在收集信息时发现，以往的业务数据与财务数据在金额和数量上信息不对称，存在很多差异，分析其中原因是由于统计口径不一、收集时点不同、管理层面各异造成的。由于双方提供的数据信息不一致，甚至有时会差距很大，财务部门又不能站在多维度视角下对业务与财务数据背后的信息进行有效挖掘，导致相关数据信息无用或无效而失去利用价值。因此，要想保证企业会计管理信息的全面性和准确性，就要把业务数据和财务数据进行对接，消除二者之间存在的差距，规范统计口径，同步收集时点，统筹兼顾好各管理层级的工作效能，将财务管理真正融合到各项业务工作中，切实做好全方位信息服务工作[2]。由于企业的多元化发展、多品种经营，即使有逻辑关系的数据也不再是简单的函数关系，更何况是对错综复杂的信息进行处理，因此在选取业财融合数据指标时，基于兼收并蓄、博采众长的考虑，对于可量化的数据指标可以采用业务思维模式下的数理统计，而非按会计专业要求的方式进行。如对销售收入或应收账款的日常管理，在一些贸易公司，业务部门是按销售订单进行统计，而财务部门则是按会计准则的要求进行确认，为便于协同监管，要求财务部门换位思考与业务部门融合，就需要保持两种思维方式对相关数据信息进行适当处理。

(二)能够满足超细分及多维度的数据需求企业在业务管理过程中所产生的一系列业务数据就是最终财务数据的生成过程。在传统财务管理过程中，管理效能经常会受到技术条件及财务人员专业能力的限制和掣肘，对业务数据的提供也只是按照要求进行分级汇总后，交由财务人员处理，有些数据因为不在管理会计信息考虑范围内而被忽略，导致企业财务管理和业务管理工作出现一定的差异。随着互联网、大数据、云计算等新技术在企业内部的快速应用，企业管理实现了人工化向智能化的转型。一些数据量大、计算复杂且重复性的财务核算工作已被智能计算机取代，今后电子票据、自助报销、电子凭证、机器人报税渐成趋势，这在一定程度上降低了数据处理成本，有效提高了管理会计信息收集层面，便于进行超细分多维度的数据处理，为企业决策提供科学依据。在贸易公司进行企业会计管理工作时，可以在相关业务流程以及管理中融入业财融合的关键需求，确保业务清单与会计管理信息清单高度融合，实现融合管理的整齐划一。

(三)提高管理会计的应用价值业财融合的价值在实际会计管理应用中得到了体现。管理会计所获取的信息主要来源于各项业务，数据信息经过汇总、提炼加工处理后，最终还是要回到业务管理工作中去指导业务，为企业创造新的价值。因此，为了充分发挥会计管理效能，财务部门应为企业的业务开展提供管控措施并加强措施监管。管理会计工作如果脱离业务，其在企业运营中就无法发挥作用。在实际工作中，会计管理应用要从业务角度出发客观分析业务管理工作中存在的问题，并为解决问题提供参考，为企业科学决策提供依据；同时，在实际的应用过程中，负责业务的管理人员还要结合业务的实际情况，选择性地进行调整，提出可行性方案并及时反馈管理会计，从而在互相沟通促进中提升企业整体竞争力[3]。

三、贸易公司会计管理应用现状及存在的问题

(一)现状分析当前大多数的企业对会计管理的实际应用比较认可，不论是国内还是国外，高级财务管理人才仍是现阶段较为稀缺的人力资源。在2016年财政部的《会计改革与发展“十三五”规划纲要》中，将管理会计列为“行业急需紧缺人才”，要培养精于理财、善于管理和决策的管理会计人才。另外，从前几年美国劳动部公布数据看，美国大约九成以上的财务工作人员正在从事相关的会计管理工作，并且大多数财务人员80%的时间都是用来进行部分决策工作。然而，通过分析我国的相关数据发现，国内大多数企业的财务人员工作重心还在财务核算方面，特别是中小民营企业的财务会计，没有向管理会计转型升级的危机感。一些企业的管理者很少利用管理会计的思维将财务部门与业务部门的工作内容结合起来，也没有将会计管理纳入公司高层管理，在决策方面更是缺乏财务部门的参与，没有发挥好会计管理的实际应用。

(二)存在的问题1.财务管理水平成为阻碍发展因素企业要实现可持续发展，应加强内外建设，对内经济事项上要重视供应链管理与财务管理相融合。另外，还要提高自身财务管理水平，提升管理会计在企业管理中的参与度，助力企业快速发展。目前一些企业的财务工作大多停留在核算或数据整理上，没有走到业务中去，思维和视野没有进行转换和拓展，再加上财务管理人员自身能力不强，即使能参与业务管理却无力应对，即使能参与决策却争取不到话语权。因此财务部门整体管理水平的高低决定会计管理应用的效率，一定程度上影响企业的再发展。2.信息共享问题有待解决随着互联网、智能技术的发展，利用应用软件即可做到信息共享，但对共享空间与权限的设置则需要加以慎重划分。虽然信息公开化程度因各种需求而定，但涉及政府、企业或个人不便公开的数据信息还要加以防护。如果防护不当，会造成信息泄露，严重危害各方利益；如果过于防护，又会出现各种不畅各种不便，增加执行成本，信息共享达不到预期效果。企业内部与外部实现信息的互联互通能及时传递财税信息，比对数据信息，查验企业间业务往来票据信息，为业财系统的信息共享提供便捷，但信息的质量及共享的覆盖面还有待提高和扩展，一些信息共享细节还有待完善。3.会计管理很难大范围推广区别于财务会计的管理会计虽隶属于财务部门，但其工作内容更多是跨部门进行，全程参与和跟踪供应链管理，因此业财融合不是仅靠财务部门就能独立完成的，还需要各部门相互推进相互合作。然而，由于业务部门工作性质、工作内容、工作方法各有不同，对跨部门工作要求并不完全理解和配合，导致会计管理工作难以全面展开，很难给出企业最优的决策参考。即使在没有生产环节的贸易公司，业财融合的会计管理工作也很难进行，虽然管理者意识到财务转型会给企业带来益处，但实际操作时出现半途而废夭折的情况也不少。

四、从业财融合视角分析贸易公司会计管理应用

(一)加强“业财融合”前置，转变财务角色会计工作要为企业经营管理服务，为各项业务服务。为提升服务质量，会计管理应融入项目、融入业务中去，当好企业决策的好参谋，在发展规划、物资采购、产品销售、绩效考核等关键环节寻找与各业务部门的契合点，深入实际充分论证，提前预估各环节风险，防范各类风险事项的发生，全面监控业务和财务工作，以业财融合视角做好企业会计管理工作[4]。1.业务洽谈阶段贸易公司作为市场营销方，管理会计应根据与收货方在洽谈环节达成的需求，利用价值评估模型对本次营销所能收回的经济效益进行事前评估，通过分析单价、销量、成本费用、毛利率等经济因素完成估值，以弥补业务部门评估收益方法的不足。贸易公司如果作为需求采购方，会计管理就需要采用适宜的成本管理方法，规划性动态地控制总成本，结合采购业务的渠道优势，择优选择合作的供货商。对于委托生产、代加工业务，由于产品嵌入其他企业进行流转，业务部门的成本核算考虑不到各项税金的影响，所以会计管理应结合业务合作模式，综合计价核定进货成本，还应比对定制与外购产品成本差异，分析成因提出建议制定解决方案，为企业决策提供依据。2.合同签订阶段贸易公司与供应商签订采购合同或与客户签订销售合同时，应尽量避免先付款再提货或先发货再收款被动事项发生，不要为了局部利益在合同里埋下隐患，会计管理应加强预警机制，提前规避可能发生的各类风险。财务部门和业务部门应共同参与合同的拟定、审核及签订过程，重点关注经济条款及涉税风险，对单价数量、金额币种、收付款方式、发票种类、税种税率、含运与否等事项进行严格的审核，尤其对价税分离增值税的填列正确与否进行把关，对收付款条件是否符合资金周转进行把控。3.业务办理阶段因会计管理已经对项目或业务进行了预核算，在后续业务办理阶段，更要注重预核算执行情况，跟踪和监督业务部门工作是否按计划行事，及时纠正和调整偏离事项。业务办理阶段的环节很多，与财务部门密切相关的事项如收付货款、开票进票、出库入库、索赔赔偿等，这些都需要与业务部门在相互配合中协作完成，因此，要求管理者在业财融合中既要懂财务又要懂业务。4.货款收回阶段销售重要环节是资金回笼，收回货款对业务部门而言是业绩评定的依据，对会计管理而言要积极推进、加速落实、保证资金安全。在贸易公司，受上下游的挤压，应收账款问题突出，超期现象严重，坏账损失直接拉低利润，企业负担可想而知。如何防范坏账风险发生，提前做好应对措施至关重要。首先要加强忧患意识，在认识上高度一致；接下来要步调一致，财务部门和业务部门要及时传递信息，相互配合催收货款；要通过绩效考核，关联相关责任单位，奖罚相关责任人。

(二)加强团队协作，以“业财融合”促发展企业发展靠团队，各部门工作应相互配合、相互监督、协同完成工作目标。充分发挥会计职能作用，转变管理思路，财务部门真正从账房走到台前参与实战，服务业务、服务项目、服务团队。随着互联网技术快速发展，企业财务人员应充分发挥大数据、云计算等信息技术优势，利用内外数据进行定量分析，并结合产业政策参与制定企业战略规划、经营目标、业务规范。在运营过程中，财务部门应梳理与各业务部门的接口流程，制定相关管理制度及规定，如关于供货订货合同、销售采购订单、销项进项发票、仓储货运货代、收付款结算、样品及费用报销、销售政策及销售提成等管理细则，与业务部门密切配合，在高度融合中提升整体竞争实力。另外，在经营成果评定阶段，会计管理还要对各部门工作比照预期进行逐项分析，在对比中发现问题，整改优化环节管理，为提升业务能力、提高业务效益助财务之力。

(三)加强业绩考核，发挥“业财融合”效用在企业内部推行业财融合，最大阻力会来自于业务部门的不重视或不配合。如何发挥业财融合优势，调动各方积极性，促进业财联合行动，就需要企业找准关键点、精准施策、以点带面实现各部门的合作共赢；要基于企业战略，从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度进行绩效管理。在实际工作中，贸易公司应以财务维度为核心，结合其他维度选取关键绩效指标，并对指标完成情况进行绩效评价和激励管理，其中对“业财融合”的工作效用，要注重结果类指标的考核评定，用数据讲事实评价是非功过，用数据摆道理论功行赏、论过行罚。

(四)加强人才培养，实现财务转型为保证会计管理工作顺利进行，要求财务人员的素质要高、队伍要过硬，其不仅具备财务专业技能，还要具备管理能力，向复合型人才定位转型。因此，企业在选人、用人时要知人善用、人尽其才。在选择会计管理人员时，要求其掌握专业知识，了解相关政策法规，实际操作能力要强；在任用时，要求其具备管理能力，熟悉业务，善于沟通和变通，解决问题能力要强。从近处着手，为远处着想，应不断加强企业会计管理人才培养，通过财务培训或会计职称考试、管理会计师考试等继续教育，提升企业整体财务人员的专业素养和业务能力。

第9篇

摘要：在2016年6月财政部的《管理会计基本指引》中明确提出企业组织应用管理会计应遵循融合性原则，要求将财务和业务有机融合。而管理会计的理论和实践脱节是影响管理会计应用的主要因素，业财融合则能够有效解决管理会计理论和实践的脱节问题，提高企业管理会计的应用水平，为企业科学决策和价值创造提供支持。

关键词：业财融合 管理会计 应用

一、引言

会计因其能够增强组织、社会的经济可视性而成为组织和社会管理活动中重要的制度安排。现代会计的核心职能主要体现在一方面通过财务信息努力消除委托关系下存在的信息不对称和冲突，为资本市场合理定价、资源优化配置形成市场基础；另一方面通过提供财务或非财务信息为管理者合理决策、增强组织控制能力和价值创造提供支持。这两大职能也体现现代会计的两大分支，即财务会计和管理会计。然而，在会计长期实践和研究中，财务会计占据了主要部分，以致人们通常说起会计就会认为是财务会计。但随着经济社会发展，管理会计在提升企业管理水平和决策科学性上发挥着不可替代的作用，但是管理会计无论是理论研究还是实务应用上与财务会计相比都显得相对滞后，不能够满足企业需要。加快管理会计应用的研究成为一个重要的会计学问题。

管理会计最初起源于管理科学之父泰罗在1911年发表的《管理科学原理》，其中标准成本、预算控制以及差异分析被吸收到会计中来。之后哈里森发表了《有助于生产的成本会计》一文，并于1919年创立了美国全国成本会计师协会。1920年美国芝加哥大学首先开设了“管理会计”讲座，主持人麦金西被誉为美国管理会计的创始人（胡玉明，2004）。从20世纪20年代开始，伴随着企业改善和提升经营管理效率的需求，管理会计先后经历了成本决策与财务控制、管理控制与决策、企业价值创造三个发展阶段，现代管理会计以企业内部各责任中心为核算主体，以企业的资金运动为对象，以提高企业经营和决策能力为目标，通过综合运用管理理论、决策工具和模型对企业未来的经营活动进行预测、决策、规划和控制。

我国管理会计发展相对滞后，20世纪70年代末才开始引进西方管理会计。 起初会计学界主要体现在对西方管理会计理论的介绍引进和吸收上，余绪缨教授1981年发表的《现代管理会计的主要特点及其吸收利用问题》介绍了现代管理会计以及成本性态等内容（余绪缨，1980）。改革开放后对管理会计的研究繁荣起来，但主要体现在理论研究上，而对管理会计在企业的应用研究较少。尤其是在进入十三五规划以来，在我国创新型经济发展要求下，财政部大力推进管理会计的应用。在2014年，时任财政部部长楼继伟就指出建立现代财政制度，抓住管理会计改革的机遇，抓紧研究管理会计能力框架，以此为突破口，推动管理会计人才培养，拓展管理会计咨询服务，促进管理会计全面发展（李建红，2015）。2014年10月27日，我国财政部印发了《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（财会[2014]27号），在此基础上，2016年6月22日，财政部又了《管理会计基本指引》（财会[2016]10号），这是我国管理会计发展的重要推动力量。但管理理论和应用还存在差距，刘冠雄（2016）通过发放调查问卷研究了我国管理会计的应用问题，认为我国管理会计实际应用不广泛，在发达地区、上市公司、内地大型企业得到一定程度的应用，但应用的不深入、不协调，成本习性等应用较多，但深入业务层面对责任会计的应用却较少，应用也处于业务的零星分散状态，没有形成企业系统性的应用。通过对我国管理会计研究的文献进行整理，发现我国目前管理会计的研究侧重于理论，应用方面的研究也较多，但还没有从业财融合的视角来探讨管理会计的应用。

二、管理会计在企业应用中存在的问题及原因

（一）管理会计在企业应用中存在的问题

卡普兰（Kaplan）在1986年就指出，“没有经过实践检验的会计理论是空洞的理论，没有理论指导的会计实践则通常带有盲目性。”管理会计的产生和应用也来自于企业实践的要求，无论是从标准成本控制到平衡计分卡，都是为了解决企业某一具体的管理问题而产生的，同时，管理会计的应用工具也不断结合时展和信息技术。众多的学者（刘冠雄，2016；李建红，2015；黄爱华，2014）研究了我国企业在管理会计应用中存在的问题，研究结论带有普遍性。我们通过访谈企业财务人员（以中小企业为主），了解企业在管理会计应用中存在的问题，除了学者们普遍提出的对管理会计的认识不足、企业财务人员应用管理会计的能力不够等问题之外，更为突出的是管理会计在应用中存在的理论与实践脱节的问题。

学者提出管理会计的理论模型都具有前提条件，而我国企业所处的环境不能满足这些条件，导致管理会计应用受到限制。通过对企业管理者的访谈，众多的财务管理者也反映，在实务中管理会计的理论与实际环境没有很好的衔接。比如在管理会计最基本的本-量-利分析中，按照理论，在公式px-（a+bx）=p（p表示单价，a表示固定成本，b表示变动成本，x表示销量）中，在理论上单价应该是对利润最为敏感的因素，依次是销售量x和变动成本b，但实务中财务人员却反映，变动成本b对利润的敏感性最强，其次是销量x，再次是单价p。原因在于在我国现实条件下，短期价格通常由市场供求决定，企业想要通过改变产品价格来增加利润是不现实的（刘冠雄，2016）。再如在预算编制中，理论要求应由最熟悉自身情况的基层业务编制预算，报上级审批，最后再由最高层管理者根据企业的鹇孕薷纳笈，但在实务中据我们所调查的企业有32%选择了由单位财务部门和高层管理者直接编制和下达预算。

（二）管理会计在企业应用问题的原因分析

造成管理会计在企业中应用受限的主要因素在于管理会计理论与实践的脱节和企业缺乏专门的管理会计人才。针对管理会计理论和实践的脱节问题，我们通过管理会计的产生和发展就可以看出，每一个管理会计的理论和工具的出现都是为了解决企业的实际问题，标准成本制度解决了企业成本控制的问题，预算编制有效解决了企业内部控制，作业成本法有效寻找到了成本动因。国际上管理会计的理论均来自于实践。我国在引入管理会计的技术和方法后，没有深入到企业实际情况中进行调研和设计，管理会计理论没有来自于企业管理的实践需要，生搬硬套到企业管理中，才造成了理论和实践脱节的现象，使得我国企业管理者在管理会计应用中感觉到高大上的理论却不能和企业实际有效结合，没有找到理论和实际的结合点，也没有找到适合我国企业适用的管理会计工具方法。有学者指出，目前我国很多企业在运用平衡计分卡追求绩效评优问题，而没有帮助企业解决实际存在的问题，偏离了管理会计的初衷。不管什么管理会计工具都是为了解决问题，目的是为企业带来收益或降低成本，不能够为了推广管理会计而推广，立足企业，解决企业实际问题才是管理会计应用的出发点。照搬国外理论难免水土不服，带来管理会计应用上的理论和实践脱节，尤其是中小企业在企业组织结构、公司治理方面还很不完善，应用管理会计模型还存在前提假设不成立的问题。我国大中型企业目前应用较多的主要是做本-量-利分析和责任中心。

卡普兰在1984年就指出“对于那些尚未从事会计实务的人而言，有关管理会计实务方法的知识纯粹来源于教科书，而管理会计教科书中的方法与实例有相当一部分内容缺乏系统的观察与实验。特别是一些研究人员依然在追求构建高度复杂但却日益偏离实际的数学分析模型。实际上，这些缺乏实践基础而又故弄玄虚的数学模型通常使实务工作者感到扑朔迷离，难以在实践中应用。”（胡玉明，2004）。随着信息技术快速发展和社会进步，目前的管理会计应该已经模糊了信息使用者和提供者的界限，变为由每位员工直接提供信息与使用信息，这就要求企业的每一个人员都要参与到企业的管理会计信息提供，业财融合才能够更好地促进管理会计在企业的应用，业务人员非常了解企业实际情况，提出问题，财务人员深入到业务活动中，运用所学的理论知识，理论联系实际解决问题，业财融合将能够有效地解决管理会计理论与实践脱节的问题。

三、业财融合提升管理会计在企业中的应用水平

2016年财政部的《管理会计基本指引》（财会[2016]10号）中明确指出单位应用管理会计应遵循融合性原则，“管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合”。业财融合性原则的提出从根本上解决了管理会计理论和实践的脱节问题，将管理会计的理论落地到企业实务中，企业全员、全程参与到管理会计的信息形成和使用中，从企业实际业务中存在的问题出发，应用适当的管理会计工具去解决问题，提高企业管理水平和业绩。业财融合性原则遵循了实事求是，符合管理会计理论从实务中来到实务中去，也符合人的认识规律，理论来自于实践，同时又指导实践活动。业财融合不但能够有利于管理会计在企业的应用，也能够很好地推动管理会计理论的发展，当年邯郸钢铁公司实行的“模拟市场、成本否决”就是管理会计理论结合我国企业实际业务应用的典范，也有助于形成适合我国实际的管理会计理论。

现代企业的组织活动主要包括融资业务、投资业务和经营活动（王斌，2014）。融资业务主要为企业筹措资金以支撑企业发展，融资决策主要考虑融资的渠道和方式，是举借债务还是股权融资以及融资规模。在融资业务中可以充分应用管理会计的财务预算、资本成本、资本结构等理论，结合企业的销售预算、现金预算考虑融资规模，结合企业的资本结构考虑融资渠道。投资活动则包括对内投资和对外投资，长期投资和短期投资等业务，表现在将企业筹措的资金用于投资项目中。在投资活动中可用的管理会计工具有贴现现金流、内含报酬率、项目投资回收期等投资决策工具，需要财务和业务结合提供预测数据，建立数学模型为投资决策提供支持。经营活动是企业运作的根本，管理会计关注组织经营活动，通过管理会计信息高度参与到企业的经营决策、规划和组织控制。企业的经营活动是一个庞大的系统，从市场研发、创新管理到售后服务、客户管理等构成一个企业内部的价值链。管理会计在应用中应紧紧围绕企业价值创造的目标，运用战略地图、价值链管理分析企业的战略，运用全面预算管理、零基预算管理和弹性预算管理等工具进行预算管理和预算目标的制定，围绕组织各责任体系开展各责任中心的经营业绩评价，应用关键指标法、经济增加值和平衡计分卡来进行业绩评价，形成激励机制来引导企业组织的业务开展。在整个经营活动中，企业财务人员和业务人员共同参与，都是管理会计信息的提供者和使用者。

I财融合能够有效提高管理会计的应用水平的关键点还在于人的因素，无论是业务还是财务都需要人来执行，业财融合对财务人员和业务人员都提出了更高的要求。目前我国管理会计应用水平不高的一个主要影响因素就是缺乏高素质的管理会计人才。在对企业进行走访调查过程中，问及影响单位会计和财务管理制度的主要因素时，认为“财务人员专业技能不够”占到35%左右，李建红（2015）也通过调查问卷进行研究，30.8%的受访者认为“人员专业技能缺乏”是影响单位管理会计实施的主要因素。应用业财融合提高管理会计应用水平还必须重视管理会计的人才培养，将管理会计的知识纳入到会计后续教育的内容中去，提高现有财务人员的管理会计理论知识。另一方面高等教育在会计学人才培养方面应当考虑开设管理会计方向的本科生和研究生教育。在会计职业资格体系中也可以考虑管理会计师的执业资格考试，美国管理会计师协会（IMA）的注册管理会计师考试已经遍布全球，我国也应尽快研究注册管理会计师执业资格考试，素质高专业能力强的管理会计人才是企业业财融合的保证，也是提高管理会计在我国应用水平的重要因素。J

参考文献：

[1]李建红.管理会计应用现状、问题与改进[J].财会通讯，2015，（16）：16-19.

[2]胡玉明.管理会计发展的历史演进[J].财会通讯，2004，（1）：18-22.

[3]余绪缨.现代管理会计的主要特点及其吸收利用问题[J].中国经济问题，1981，（1）：39-46.

[4]王斌，顾惠忠.内嵌于组织管理活动的管理会计边界、信息特征及研究未来[J].会计研究，2014，（1）：13-20.

[5]黄爱华，朱B.当代管理会计在企业中的应用[J].企业经济，2014，（4）：60-63.

第10篇

关键词：大智移云；业财融合；农业企业；管理会计

一、我国农业企业管理会计未来发展趋势

随着全球经济的快速发展，企业将面临着外部压力和内部压力的双重挑战。农业经营面临市场化、信息化以及国际化，严谨的管理会计体系协助企业经营迫在眉睫。因为，外部环境的高速发展，迫使农业企业的管理会计能够顺应这种趋势，以便于在千变万化的市场中获得更好的发展。可是，管理会计体系由于发展时间较短，故而仍存在许多需要改进的地方，但总体上，管理会计体系在未来的应用，将由此前以单一方式的应用为主，转变为涉猎一系列方法和工具的综合协作型管理会计体系。具体如下：

（一）作业链分析与价值链分析相结合

作业成本管理在欧美等发达国家运用广泛且实践时间较长，随着越来越多的企业的成功运用，我们发现，通过对农业的作业链和价值链的分析，可以有效了解其成本状况，把握动态的农业企业市场需求，从而帮助其规避市场风险，提高企业的经济效益。从某种意义上说，企业若想通过作业为消费者预期提供价值，或者从为消费者提供的价值来源中获取更多利润，就必须通过作业链分析，来确定农业的增值和非增值部分。企业在产品设计、生产、销售、发运和辅助其他的产品销售过程中所要进行的各种作业活动都可以用一个价值链来表示。作业完成的过程也是价值创造的过程，通过工作的转移，实现价值的创造，最后以产品的形式移交消费者，因此，作业链又可以表现为价值链，价值链是从货币和价值的角度反映的作业链。我国农业企业可以通过价值链分析，从中发现并减少那些不增加价值的作业，提高企业运作效率、降低生产成本以及提高企业的竞争力。

（二）业务和财务融合

由于互联网经济的快速发展，传统的业务和财务分离的管理模式将不再适用于当前的信息时代，企业要想谋求更好地发展，就要突破以往传统的思维模式，紧跟时代的发展潮流，做出相应的战略决策，借助移动互联网的强大推动力实现行业转型，提高现代精细化农业管理水平。而业务和财务的融合，不仅能够有效消除信息孤岛现象，而且还能有效加强企业经营风险管理，实现高效的分析决策。基于互联网的发展，农业的资源计划系统的广泛应用连接了整个企业的主营业务和公司财务。它通过一个单一的软件数据库系统来实时收集各种相关数据并及时传送到各个软件业务系统中，使得整个软件业务系统信息的相互共享成为了一种可能。借助于农业价值链，生产和市场分销两个职能部门已经能够快速准确地响应市场供需的变化，这很大程度上为我国农业企业提供了市场信息，从而实现供需平衡，达到其价值最大化的目标，也能减少因消费需求减少，农产品大量堆积导致的损失。

二、业财融合视角下我国农业企业管理会计应用

（一）在财务预算管理工作中的应用

财务预算管理是预算管理的核心部分，是农业财务管理工作中的重点项目，预算管理的质量与农业的整体发展和经济效益密切相关。实现财务预算管理是现代农业管理的迫切需要和时代选择，高质量预算管理可以降低运营成本。业财融合运用在财务预算管理工作中，可以有效解决企业成本控制问题。业财融合的运用实现了农业管理会计的动态管理和运营成本的精准控制，有利于企业提高经济效益。

（二）在企业财务绩效管理工作中的应用

绩效管理是现代农业完成绩效评价的重要手段。现代农业的财务管理目标是实现价值最大化。要实现这一目标，必须依靠财务人员高绩效的工作，使得会计人员达到工作绩效最优。在业财融合背景下，农业管理会计可以完成农业与其他部门之间的绩效评价、优化农业的经营战略以及提高企业的综合实力。

（三）在农业发展决策中的应用

农业的发展离不开投融资活动，而管理会计能够对农业的投融资行为起到重要作用。农业的投资行为经常面临各种风险，一旦风险过大，超出了企业的预计承受范围，就会使得其面临巨大的财务危机，甚至导致其破产。在业财融合背景下，管理会计能够根据企业的投资情况进行全面分析，降低其投资风险，减少其损失，为企业的发展提供建设性意见。

三、“大智移云”背景下数据共享的特征及对农业企业的影响

随着经济高速发展，出现了大智移云技术，从而改变了人们的生活方式。所谓“大智移云”，是指将大数据、云计算、物联网结合在一起，是产业互联网重要技术的载体和推动力。而数据共享是互联网时展的重要特征之一，企业通过数据共享，将各部门联系起来进行信息运输，从而减少资料收集、数据采集等重复劳动产生的费用，提高经济效率。数据共享的特征主要包括：（1）信息传递便捷性；（2）信息反馈及时性；（3）财务核算集中化；（4）业务流程标准化；（5）成本控制有效化等。另外，“大智移云”意味着信息不断更迭，技术不断进步，庞大的数据流能够给农业带来潜在的商机。业财融合与互联网结合，农业企业从传统的财务会计转向管理会计是近几年农业不断发展的结果。通过数据共享，可以减少资源浪费，避免部门效率低下等问题。而我国农业企业通过数据共享，可以及时获取市场信息，根据顾客需求来调整产量供给，实现由以前的先种后买转变成先买后种的经营模式，从而减少其成本以及避免农产品堆积滞销的问题。此外，信息时代下，机器逐渐代替人工，未来我国管理会计将更多地依赖于数据，通过数据将业务和财务两个部门连接起来，“大智移云”为业财融合提供了新思路。将数据共享的理念运用到农业企业上，有助于其在解决相关问题上采用新思维，推动我国农业企业的发展。加之数据共享传递信息及时性这一特点，使得其在数据处理上更加高效，增加了其数据的准确性，也节省了人工计算的大量时间。大数据的广泛运用，让其更加注重培养管理类人才，并鼓励会计人员提高运用互联网技术的能力，这不仅改变了会计人员传统的思维观念，提高了自身的技术能力与社会价值，也为农业企业培养了新人才。

四、业财融合视角下我国农业企业管理会计应用与创新

（一）构建一个符合现代农业管理会计体系

目前，我国农业发展仍存在许多问题，如成本和效益问题、供需结构问题等，这些问题在某种程度上限制了我国农业的发展。而通过实施管理会计，利用财务数据来进行预测、决策、预算、控制、评价等，不仅能有效加强农业的管理和控制，而且能准确把握市场价格，促进农产品在市场中的顺利流通。

（二）提高农业企业人员的综合素质，重视对财务人员的培训

基于业财融合的管理会计体系不断深入，企业应鼓励财务人员学习业财融合的相关理念，培养业财融合的高素质管理类人才。

（三）提高农业企业内部控制管理和健全信息化建设

我国信息化发展迅速，网络数据发展将成为未来的一大主流，但由于大多小农业企业资金有限，要想实现信息共享，推动农业企业信息化发展，则需采用内部控制系统建设和会计信息化建设同步兼容的方法，以推动其持续发展，提高其管理水平。通过大量的信息流与大数据获取顾客需求以及价格走向，从而迅速做出相应的决策。总之，业财融合与互联网相结合实施管理会计是我国农业企业发展的一大创新，也是时展的必然结果。

参考文献：

［1］赵晖.管理会计在我国应用的现状及其创新发展［J］.会计之友（中旬刊），2006（02）：10.

［2］郑石桥，李宇立.关于管理会计研究的若干思考［J］.财会月刊，2006（05）：46-47.

［3］郭延琦.对管理会计在企业中应用的思考［J］.北方经贸，2006（02）：60+63.

［4］门昕燃，陈晓园.我国管理会计未来发展趋势分析［J］.产业与科技论坛，2018，17（21）：87-88.

［5］吴清.从管理会计角度谈深入推进农业供给侧改革［J］.中国集体经济，2019（04）：57-58.

第11篇

【关键词】财务实时管控 往来数据 创新管理

一、创新往来数据管理模式，提升财务实时管控水平的目标

针对往来数据管理现状，通过搭建应收应付全过程管理信息平台，规范应收应付挂账和清理操作过程，实现坏账自动计提、凭证自动清理；实现应收应付报表数据自动准确出具；实现多维度数据实时查询；实现对前端业务提醒和支付预警。往来数据管理模式的创新，提升财务实时管控水平，深化业财融合应用，夯实会计管理基础，提高会计信息质量。

二、创新往来数据管理模式，提升财务实时管控水平的主要做法

1. 搭建往来管理平台，为往来数据管理提供系统支持。

一是强化系统初始设置。包括：往来对象设置、清理方式设置、期初数据录入、借款函模板管理、坏账计提参数设置。往来对象提供无流程、有流程两类方式维护。清理方式提供“科目”或“科目+对象”及对应清理标志设置。期初数据中提供手工输入、导入，导出等功能。录入的期初与账务对应余额进行效验。定义催收催付函模板，催收催付函模板可以设置与打印机绑定设置为默认模板。根据业务不同，计提方法也有所不同，提供 “账龄分析法”、“个别认定法”、 “余额百分比法”、“赊销百分比法”常用方法进行坏账计提的处理。

二是开发多维度数据查询分析功能。依据账龄分析提供“按余额查询”、“按明细查询”两种维度进行分析。灵活定义当前查询账龄，提供“年、月、天”不同周期的定义。支持追根溯源“明细穿透、凭证查看、清理明细”查看。

三是实现报表取数功能。依据账龄报表的出具，系统提供账龄报表取数设置，取数设置包括“单元格取数、附加项目行、列取数”；附加项目行、列取数，依据设置清理方式科目取出科目对就往来对象的账龄数据。实现报表快速出具的要求报表支持账龄取数。实现了应收应付决算报表的自动出具，提升了报表数据的准确性和及时性，解决日常账龄管理的工作需要。

2. 制定管理方案，为往来数据管理提供制度保障。

制定往来款项管理的工作方案，工作方案明确了往来款项管理的工作范围，业务财务部门管理工作要，日常工作要求，重点工作要求，并将责任具体到部门及人员。建立往来款项管理人员备查簿。如出现岗位人员变动，需在备查簿中备案。为往来数据管理提供制度保障。

3.建立常态工作机制，保证往来数据管理体系稳定运行。

制定管理方案，为往来数据提供了制度保障。管理信息系统平台的搭建，切实减轻工作人员负担，让大家愿意用，喜欢用。两者结合保证了往来数据管理体系的稳定，形成有效的常态化运作机制。

三、专业管理的成效。

1.构建全过程管理平台，提升财务信息化支撑能力。“工欲善其事，必先利其器。”信息系统已成为财务基础管理不可或缺的一部分。构建了应收应付全过程管理平台，进一步完善财务系统流程，优化系统功能，解决了报表手工出具，效率低下，数据可追溯性差，数据可靠性得不到保证，无法满足财务账龄分析，无法满足多维度多方位查询要求等一系列问题，提升信息系统的稳定性与易用性，提高数据质量，为财务实时反映、实时控制、实时监督提供技术支持。

2.往来数据治理力度加强，进一步夯实会计基础工作。公司创新往来数据管理模式，组织开展专项研究，制定专项清理方案。规范了挂账和清理的操作过程，实现了应收应付报表的实时自动出具，确保了报表数据的准确性和及时性，提升了会计信息质量，进一步夯实了会计基础工作管理。

3.多维度数据实时查分析，提升业财融合深度。业务是财务的源头。通过制定往来清理方案，规范前端业务挂账和清理操作，并将责任明确到具体部门具体人员。满足业务人员关于挂账金额和账龄的日常查询需求，加快往来清理力度。实现收款提醒和付款预警，在一定程度上控制了资金风险。

4.财务业务全过程协同，提升财务实时管控水平。多维度数据查询分析功能，最大程度支撑了对业务全过程的实时反映、实时控制和实时监督，深化业财融合，提高数据质量，强化财务实时管控能力。

参考文献：

[1]王传木.徐彬.《账龄分析法的账龄划分和估计坏账损失》.广西会计.2002，9.

[2]王玉华.《企业往来款项管理存在的问题及对策》.金融经济.2009，02.

[3]中华人民共和国财政部《会计基础工作规范》[Z]，1997.

第12篇

纵然上述圈中各金融子行业发展多年，相对成熟，但通过简单复制与模仿而迅速构建起的理财金融业态却不成熟，未经过优胜劣汰的进化，尚存诸多弊病。同质化现象严重，产能过剩，资源浪费。银行理财领域当前最突出的问题是不同类型机构间的合作模式同质化现象严重。从理财资金的投资标的来看，对于债券组合投资或特定资产投资，银行通过信托计划、券商定向资产管理计划、基金特定资产管理计划或保险资产管理计划均可实现。证券、基金、信托和保险行业为了争夺理财资金的标准化资产管理和非标资产的通道份额，竞相投入大量人力、物力、财力，银行理财圈内的重复建设大量存在，大量功能与业务范围雷同的通道机构产能过剩。伪创新削弱了金融创新驱动。近几年来，金融同业业务发展迅速，创新不断。基础资产从债券、货币市场工具拓展到信贷资产、票据、信用证、股权、应收账款等，交易结构有收（受）益权直接受让、各类返售形式的收（受）益权转让、结构化设计等。但在银行理财业务的投资创新中，各类金融机构的实质性创新较少，多数是通过通道形式的变换或通道加层来规避监管限制。这种伪创新虽然对银行理财业务的发展和扩张起到一定的推动作用，但也弱化了一些金融机构推动实质创新的意愿，进而削弱了金融行业的创新驱动力。逐利有碍于金融专业化的推进。股票市场长期低迷，指数和市场成交量长期处于低位徘徊。证券公司自营和经纪业务鲜有起色，基金公司高效益的偏股型基金持续萎缩，保险资金的权益类投资难有作为。各类机构在业绩压力下，纷纷转战商业银行理财领域的通道业务，以薄利多销的竞争策略，追逐于此种简洁的创收模式。经营多样化、降低经营风险无可厚非，但也许钻研和锻造能够穿越经济周期的持续投资盈利能力更有价值。理财圈中便捷的通道服务机构很多，具备持续创造绝对收益和不断推陈出新的合作顾问越发难觅。券商的研究与投行、基金的精细化投资、保险的大类资产配置与风险管理等专业化专长，不该在转战通道业务过程中被搁置或受影响。行业监管难度大。目前，银行理财业务在金融领域跨度大、投融资形式灵活多变，极大地增加了行业监管难度，资金来源与运用未能清晰应对、影子银行的困扰一度成为社会焦点。监管难度之大，一方面在于投资交易结构及主体变换多样，投资定性与归类常引发争议，监管评判标准和尺度难以把握；另一方面在于银行理财业务衍生出的很多跨市场交易或处于监管真空地带。监管行为常常疏惹诟病、堵招非议。

二、理财金融业态优化建议

2010年以来，经过监管层的不断努力，商业银行理财业务的风险治理初显成效，机构治理以及行业治理方面基本明确了方向，但这只是银行理财业链条中的一环。整个理财金融业态的优化还需“一行三会”等监管部门的监管引导，还需银、证、信、基、保等金融子行业的自律和共同努力。从商业银行理财业务的视角概括而言，应以促进各行业错位竞争、打造专长，形成不同领域的优势互补、供需平衡，营造金融资源合理配置、百业待兴的金融业态为方向。强化银行的行业发展引擎作用。在金融生态圈内，银行理财业务可谓活水源头，其资金募集功能是整个金融链条的起源和根本性生态功能。因此，在银行理财行业推动风险隔离、净值型产品转化的规范转型的同时，要特别注重其在产品端的设计能力和服务能力的提升，并保持在投资端泛资产管理的广度和与其他金融机构可以深度融合的开放度。此外，还可关注私人银行理财产品的开发，开拓更广泛的投资渠道，在非上市公司股权、衍生品等普通理财业务限定领域开辟与其他金融机构更广阔的合作空间，更好地服务于实体经济、更多地催生金融创新。强化证券公司的创新驱动力。在金融领域，证券公司的创新能力是得天独厚的，股票和债券的一、二级市场业务、股指期货、融资融券、股票质押式回购业务以及上述基本业务衍生出来的量化、套利交易策略等都是证券业的专长。而且，证券公司及其下属研究所的研究能力最为突出。目前，证监会积极鼓励证券经营机构创新发展，证券公司应该将其低级形态的通道业务边缘化，力争在融资类、资产证券化、衍生品以及私募业务等领域开拓出更多的基础投资资产、新型业务模式或者创新交易策略。这样，证券公司在银行理财业务链条乃至金融圈中将成为不可替代的创新驱动力。发挥基金公司的精细化投资优势。在长期的公开排名竞争中，基金公司的精细化投资能力得到极大提升，一些优秀的基金公司具备将主动、被动投资管理策略发挥到极致的实力。商业银行理财产品从预期收益率型向净值型转型是各商业银行面临的必然选择，在一定程度上来讲，基金公司的发展方向代表着银行理财业务的发展趋势。目前，基金公司多以子公司特定资产管理计划的形态参与通道竞争，这一做法也许站在银行理财业务的立场上，从长远来看是逆潮流的。而基金公司持续夯实其传统的优势业务，为未来的银基理财合作做好技能铺垫则不失为很好的战略性安排。

第13篇

关键词：互联网金融；研究方法；发展方向

引言

电子科技的强劲发展，带来了各个行业与互联网技术的融合，催生出了一大批新生行业，互联网金融由此应运而生。互联网金融的加速发展趋势，引起了各界人士对此的关注，对互联网金融的研究领域空前繁华，学者、行业人士、社会公众发表了各种研究报告。高中学习中初步接触了这些内容，本文结合所学知识与文献资料总结国内对于互联网金融研究的现状，研究方向探寻尽绵薄之力。

一、国内互联网金融的发展现状

我国在互联网金融领域成果突出，与其紧密联系的大数据、云计算、移动支付手段等相关技术的成熟，构建了信息对等，资本融洽交流的模式。其中，我国的互联网金融行业的发展主要集中在下述方面:

(一)移动支付手段

移动支付是我们高中生在日常生活中最常接触到的，仅就我们自身而言移动支付极大地便利了我们的生活，不用带大额的现金，购物时只需指尖轻点，就可以瞬间完成交易。移动支付技术客户体验良好，尤其是它可以向上下端不断延伸，增加附加价值，使企业利益实现最大化。

(二)互联网理财领域

近两年，互联网理财平台呈现出爆炸式增长势头，互联网理财平台利用大数据、云计算技术手段，形成特殊的征信监管方式，催生金融新模式。不仅能为偏好高风险高回报的投资者提供更好选择，更是解决了中小企业融资困难的社会问题，绕开银行中介直接实现资本对接，极大地降低了成本提高了资本利用效率，也带来了不容小觑的社会效益。

(三)互联网借贷平台

互联网借贷平台主要以阿里巴巴旗下的蚂蚁花呗、京东旗下的京东白条等为典型代表。而这类借贷平台在生活中的普遍应用，更是对银行传统信用卡业务的极大冲击。但我国现今阶段对于新兴的互联网借贷平台的监管力度不够，市场上借贷平台鱼龙混杂，一定程度上阻碍了我国互联网借贷领域的不断发展。

二、国内互联网金融内涵探寻研究

互联网金融依托于互联网代表的电子信息技术，本质是进行金融活动。关于互联网金融的各种研究报告、文献资料中三个关键词频繁出现“通信技术”、“通信网络”“新兴运作模式”。这点明了其依托互联网技术、通信技术的直接融资模式。其他关键词大多是对其作用进行说明。互联网的介入使金融行业的融资活动等处于相对透明的环境中，为行业竞争提供公平平台，降低了信息的不对等，让资本能够在最需要的地方发挥最大的作用，使资源配置效率显著提高，推动产生巨大的社会效益。

（一）国内互联网金融的特征探索

互联网金融不同于传统的金融服务业，呈现出“发展快、高风险、监管不力”的特点，关于互联网金融的特征研究中“风险高”“监管薄弱”“创新性”关键词出现频率最高，说明了我国目前互联网金融行业进入门槛低，相关监管措施缺失。“便捷”“普惠”“效率高”出现频率相对较低，主要体现了信息处理方式的创新带来的影响。

（二）我国互联网金融研究方向选择

中国在互联网金融方面进展迅速，但国内关于相关领域的文献研究较少，且大多集中于定向、理论、浅层的研究，所以国内对于互联网金融领域的研究仍有很大的前进空间。1.定向向定量过渡。目前国内互联网金融领域发展成果显著，但定量性研究报告较少，2007-2017十年间互联网金融研究领域发展空前繁荣，但是选取的217篇文献中只有12篇进行定量研究，但真正的实践要求了研究领域需要涵括更加深厚的实践作为基础，才能使研究结果更具说服、指导作用，更具备普适性。2.注重与实践的紧密结合。理论的研究最终目的是为了更好的实践，研究方向应该更具实际性，研究结果、方案要考虑能否真正落地。只重视理论只会使研究结果与实践亟待解决的问题相悖，理论知识服务于社会实践，互联网金融行业更是偏重于实际，遇到的实际问题需要研究提出的方案来合理解决。3.内容的深入探求。互联网金融领域出现的问题不仅仅是其表面浮现的问题，如:监管不力等问题，并不能简单的归结于行业中的自我约束不够，更能表现出社会对于这一领域的法律条例等的缺失，所以不能只注重表面浮现的问题，更要抓住解决深层次的问题。只有真正解决深层问题，才能保证行业发展欣欣向荣。综上，现在互联网金融的发展前景广阔，所带来的社会效益不可估量，值得对此作出深入研究，为这一行业的发展保驾护航。

三、结束语

本文从高中的知识结构出发，结合相关文献资料总结了国内关于互联网金融及其研究的现状，期望促进这一领域的发展前进。本文依据自身实际仅就高中生角度研究中国互联网金融研究的方向探寻，研究尚处于高中教材中涉及的基础范围，精细研究待日后探求。

参考文献:

[1]惠炜.中国互联网金融研究的方向探寻[J].西北大学学报(哲学社会科学版),2015,45(04):44-50.

第14篇

关键词：互联网金融；互联网金融模式；P2P网贷

一、引言

随着我国电子商务的迅速崛起，互联网和金融两个领域的相互融合下应运而生的互联网金融正在成为一股新兴的金融行业发展趋势，该行业内各个互联网金融公司和互联网金融平台的迅速发展速度之快，成为了我国研究学者纷纷投入精力研究的重要领域。

我国的互联网金融正在发展初期，但其发展速度非常迅猛，但是目前仍没有较为科学统一的定义、明确的监管规则和业务界定。尽管如此，互联网金融这股新兴力量的发展，确实已经成为了不可逆转的发展趋势。互联网金融的出现，对传统金融行业的生态环境产生了巨大的影响，对传统的金融行业带来了新的变化、新的情况、新的方向、新的挑战。

二、文献综述

国外互联网金融的发展状况较为成熟，相应的研究状况也较为深入，更多的集中在P2P网贷的研究上。Yum et al.（2012）[1]针对P2P网贷平台中面临的信息不对称问题进行了研究，认为P2P在小微金融领域内有重要意义，借款者不能借到相关借款，通过P2P这种途径解决了该问题，而且借款者有激励重复的在这个市场上借贷。P2P借贷是互联网金融一个重要组成部分，并且已经成为互联网金融的中坚力量，引起了媒体和学术研究者的重要关注。Wang et al.（2015）[2]对比了P2P网络贷款和传统商业银行之间的模式，通过对比分析认为P2P在审批流程、信息管理、贷款决策方面优于传统银行相比国外的研究，国内的研究中，刘越、徐超和于品显（2014）[3]研究认为互联网金融与传统商业银行应该是互补关系，关键在于哪一方能够得到更多的信用数据以便获得客户。李鑫、徐唯椠（2014）[4]对我国互联网金融的出现的一些问题进行了辨析，认为互联网金融分为支付类和脱媒类。刘芸（2013）[5]研究了小微企业融资问题，通过互联网金融将在一定程度上解决小微企业的融资问题，她认为信息不对称是制约小微企业融资的核心问题，以大数据应用为基础的互联网金融，可使小微企业的信息不对称状况得到缓解，从而增强借贷的风险可控性，降低融资成本与征信成本。

国内的研究大多关注法律监管体制问题、互联网金融带给小微企业融资情况的改变、互联网金融面临的风险等方面的研究，但整体上还停留在表面的分析和展望上，并没有比较系统和深入的对互联网金融进行深入分析，当然这也是受到我国互联网金融发展初期的发展现状所限制。本文将在相关学者研究院的基础上进行总结和梳理，将该领域内的研究进行整理，对各个层面的观点和研究进行分类总结，以便形成一个比较完整和系统的体系。

三、互联网金融概述

尽管我国的互联网金融发展得风生水起，但是还是有很多人甚至学者对其不是特别了解，在互联网金融的定义以及界定上存在一定的误区。本文针对这样的现象，认为有必要对互联网金融的定义和本质等方面进行全面的介绍和概况，并引领本文后面的写作。

什么是互联网金融，都有什么特征？传统商业银行的网上银行是否属于这一范畴？这些问题还是有人不清楚，所以需要对互联网金融进行定义的阐述以及模式的划分。关于互联网金融的定义，很多学者也提出了自己的观点，大多大同小异，有的即使表达不完全相同，但是理解下来是一个意思，本文将对一些代表性学者的观点进行阐述。

互联网金融不仅仅是互联网加金融这么简单的结合，它是二者有机的融合，通过互联网这个媒介对金融这个领域重新运作、重新形成一个新的体系。本文认为互联网金融是指依靠大量的数据积累，即大数据的背景，以及强大的数据处理能力，例如云计算、搜索引擎等技术，通过互联网平台提供的信贷、融资等金融服务，包括网络信贷（P2P）、众筹融资以及其他金融类服务。互联网金融通过互联网这一媒介，运用相关技术对数据进行处理和分析，对各个主体进行联系，从而提供金融服务，实现更快、更省、更优质的服务于金融各方。

四、互联网金融模式划分

通过对互联网金融进行了定义，现在需要对互联网金融的发展模式进行区分。互联网金融的模式划分从不同的角度有不同的类型。晏妮娜和孙宝文（2014）[6]从小微企业融资角度对互联网金融的模式进行划分，认为互联网金融分为网络联保模式和网络池融资模式。同样从小微企业融资角度方面对互联网金融进行划分，徐洁、隗斌贤和揭筱纹（2014）[7]的研究认为互联网金融与小微企业融资模式有四种，分别为：点对点融资模式、基于大数据的小额贷款融资模式、大众筹资融资模式和电子金融机构-门户融资模式。

本文根据互联网金融的功能对互联网金融的发展模式进行划分，主要包含以下几种模式：

（一）支付结算类

从字面理解，这种模式主要的功能就是支付结算，这种模式主要包括依托网络购物发展起来生活购物、移动支付为主要功能的支付结算类互联网金融平台，以及一些独立的第三方支付结算平台，如快钱等。

这种互联网金融模式的发展对人们的生活影响息息相关，目前快钱等支付结算类的模式发展较为迅速，不仅是个人购物、消费等在适用，不少企业也引入了快钱类支付结算类模式对公司的支付结算进行管理和处理，这种支付结算类方式使用快捷方便，且成本低，成为支付结算的一大发展趋势。

（二）融资类

互联网金融融资类模式将所有融资类别的互联网金融模式都归为一类，即将与小微企业融资相关的模式、众筹模式、P2P网贷模式等投融资模式统一归为互联网金融的融资类。这一类别主要以P2P等中介平台以及阿里小贷等电商介入型融资平台为典型代表。

融资类互联网金融对小微企业产生了重大影响，近年来我国对小微企业的关注不断提升，小微企业面临的一个重要问题就是融资问题，小微企业由于本身企业规模较小、没有较好的信用信息、没有相应的抵押物等各个方面的劣势，使得其从传统的融资模式进行融资不太可能。互联网金融融资类模式的发展在很大程度上对小微企业融资问题进行了改善。

（三）投资理财保险类

互联网金融的投资理财保险类别作为第三类，主要是为投资者提供购买基金、保险、信托等理财产品的互联网平台。这一类别是除了以上二者外，由互联网金融提供的其他类别的金融类服务。

投资理财保险类对广大的相关主题影响甚大，投资者、需要理财者、需要购买保险者等不再需要通过传统方式去进行相关活动，由于互联网金融的发展，这类人群的需求得到了快速有效的满足和改善。

五、互联网金融发展的意义

互联网金融的发展给整个经济、金融行业带来了重大影响，其对我国的经济发展、金融行业的创新有着重大的意义。互联网金融的发展促进了我国科技带动金融发展和信息消费变化的新动向，带动了整个金融服务行业需求的不断上升，加快了传统金融机构运营管理模式、产品服务模式、技术管理模式、风险控制模式等各个方面的转型，互联网金融给传统金融行业带来了新的发展方向，也带来了巨大的挑战，二者在充满竞争的环境中又不断融合和合作，共同带动整个金融行业体系的发展和变革。不得不说，互联网金融的发展给更广泛的客户群体带来了颠覆性的改变。

本文从互联网金融对经济发展的角度出发，分析总结互联网金融对经济发展的重要意义。互联网金融对经济发展的意义，主要从P2P网贷、网络理财以及和传统金融行业的关系几个方面进行分析。

（一）以P2P网贷模式的互联网金融对经济增长的促进作用

P2P网贷模式和传统金融行业的借贷有着根本性的区别，互联网金融作为中间平台，无论是否参与借贷关系，这种模式由于是资金借贷双方通过互联网这个平台，各自寻求匹配度，进行资金期限、风险承担等方面的契合，从而达成交易，这种直接交易模式的融资新途径有效的提高了效率，并且降低了成本，使得整个借贷更加高效，促进小微企业的快速发展，从而对经济发展起着重要作用。

（二）以网络理财模式的互联网金融对经济增长的促进作用

随着经济发展，越来越多的人对理财的需求更加多元化，理财产品的需求日益增大。传统的理财模式成本较高、认购起点额度高，使得一些中小阶层的人理财需求得不到满足，互联网金融网络理财模式的出现打破了这种限制，提供了更多的小份额理财产品，同时还能够根据客户需求进行针对性的理财产品设计，而且这种理财交易通过互联网平台进行更高效。中小阶层理财需求得到满足，从另一个方面来看，这些客户的闲置资金得到了有效的投放，使得有资金需求的人能够获取资金，这个过程促进了经济增长。

（三）互联网金融对传统金融机构的促进作用

互联网金融的出现和发展，使得传统商业银行等金融机构面临巨大的挑战，倒逼传统金融市场加快适应新形势，加快发展，不断提高资金的配置效率促进经济增长，互联网金融的迅速发展加快了银行存款分流，对银行的垄断形成冲击。

六、结论

本文从最基本的方面入手，对互联网金融相关的内容进行分析和研究。本文认为互联网金融是互联网加金融二者有机的融合，通过互联网这个媒介对金融这个领域重新运作、重新形成一个新的体系。其模式大致分为支付结算类、融资类、投资理财保险类三个类别，互联网金融各个类别的发展都对我国经济增长有着重要意义，互联网金融这个新兴的金融服务模式让金融行业的发展更加健全，促进传统金融行业的革新。（作者单位：华南理工大学）

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第15篇

内容摘要：银行保险已成为当今国际保险业的主要发展趋势之一，我国在开展银行保险方面进行了尝试和探索，本文在总结我国银行保险发展现状的同时，结合中国经济发展的特点，提出了银行保险进一步深入发展的建议。

关键词：银行保险 经营模式 法律监管

银行保险是银行与保险两大金融行业相互融合的产物，银行提供自身渠道和客户资源，增加收入来源和改善收入结构。保险公司可以有效利用银行固定而广泛的机构网点扩展业务。银行拥有的大量的客户群体，不仅可以解决目前保险公司分支机构不足的问题，并且能够降低销售成本和管理成本，同时借助银行的品牌与形象优势，保险公司将有效缩短其产品和广大客户之间的距离，相当于对银行已有的基础客户群体进行再开发。另外，使用金融网络的人员和柜台使保险公司产品营销的成本降低，提高经济效益。

国内银行保险发展概况

近几年来，由于我国国民经济快速发展，家庭和个人金融资产呈不断上升趋势，居民对银行储蓄之外的其他金融工具产生了大量的需求。从商业银行的角度看，行业竞争日益激烈，商业银行对于没有经营风险的中间业务的重视程度不断提高，金融监管在不断放松。这就为银行保险发展创造了有利条件，促使我国银行保险快速发展。

1995年华安财险、泰康人寿和新华人寿三家公司率先迈出了我国银行保险探索的第一步，但此时银行仅是保险公司的业务机构，双方的合作以银行代收保费为主。2001年后，我国银行与保险公司的合作更加频繁，纷纷建立了战略联盟的伙伴关系。2008年以后，我国银行保险进入快速发展阶段，各家保险公司纷纷重视银保合作模式，银保业务的范围（见图1）和销售量（见图2）快速增长。

统计显示，近几年来全国银行网点快速增长，截止2010年底已达到11万左右，同时期全国共有保险机构将近19万家，银行类保险兼业机构占全部比例超过50%，银行保险在网点上的覆盖面可见一斑（见表1）。

在全国保费收入中，银行类保险兼业机构保费收入快速增长，占保险业全部保费收入的比例也成上升趋势，从总量上来说，我国的银行保险的发展是相当快速的。

我国银行保险发展现状分析

（一）组织及管理模式现状

目前银保业务的主流模式是协议，主要是通过银行柜台销售以保险公司名义开发的储蓄替代型产品，银行按照一定比例收取手续费，即银行和保险公司的合作主要是以短期化的模式为主。

随着银保业务的扩大，银行与保险公司的组织架构出现了合资股权投资等形式，银行入股保险公司和保险公司入股银行实现了资源共享，产品互补和交叉销售。建行、工行、交行、光大银行都以股权形式注资参股保险公司，中国人寿、中国平安等也以不同形式持有银行的股份。

自2006年中国银行集团发起成立了全资财险子公司，标志着中国金融市场混业经营模式的开始。2009年平安保险集团更是开创保险业入主银行业的先河，这一模式是金融服务多元化的体现。

（二）银保产品现状

尽管分红型两全保险仍然是银行保险的主流，近年来比例已经在下降，万能产品发展迅猛。部分公司开始注重期缴产品的发展，并且出现了新兴的保障类产品。另外，银行开始介入产品的开发，2006年，中国工商银行已经在上海广东等多个分行建立了“产品审查委员会”，与重点伙伴合作，开发充实代销产品种类，陆续推出了新型万能寿险、养老金等多种银保创新产品（见表2）。

（三）营销模式现状

我国银保产品的销售渠道，正由原来的单一柜台业务向电话直销、信用卡渠道、网上银行、保险理财顾问等逐步发展，扩大了银保产品的销售途径。

多元化营销组合有利于细分市场，实现产品、营销能力和顾客的匹配。客户不同的保险需求，需要不同的保险产品及组合，需要不同的销售技能和销售方式。

（四）客户服务现状

银行保险经营成功的关键在于以客户关系为中心，吸引维持并强化客户与银行保险机构之间的长期关系，充分认识和把握银行保险的客户在其整个生命周期内能够为银行保险经营机构带来的经济价值的总和，进而为满足客户生命周期各阶段的金融需要，持续不断地提供针对性的银保产品组合。只有客户对银行满意并留存下来，才能转变为客户资源。就我国而言，客户关系管理是绝大部分商业银行和保险公司的不足之处，缺乏对客户进行长期经营的理念，缺乏以客户关系为中心的文化。

我国银行保险发展的问题

（一）银保双方的战略认识存在偏差

对银行与保险公司两个参与市场主体而言，商业银行对于银保合作的战略缺失造成在银行保险市场建设上的积极主动性和正面引导性不强，保险公司对市场份额的片面追求则使银保市场上的交易环境恶化。

银行保险作为一种新型的业务虽然能够给银行带来稳定的手续费收入，但是与传统业务相比，银保业务常常被认为是一种附带的收入，因而银行在银保合作中常常将短期手续费作为重要的考量标准，缺乏对该业务和市场的长远规划。

由于我国的保险市场发育水平不高，保险公司普遍将规模作为重要的战略考虑，从而导致忽视风险和不计成本的风险。

（二）银保经营模式紧密度不高

从我国银行保险的实际运作来看，大部分银保关系是委托，保险公司仅将银行保险视为一种新的营销渠道，凭借银行的网点推销产品，扩大保费收入；银行也只是将其视作一种新的手续费来源，从中获取费与佣金，银行和保险公司没有长期的共同利益机制，合作关系不稳固。

（三）银保产品同质化严重

银行保险产品以寿险产品为主，只有小部分健康险、意外险与财产保险，而其中又以投资型趸缴分红险、万能险和投资连接险产品为主，投保人在取得分红投资收益的同时，获得的保险金额并不高，且投资分红收益并不能得到保障。这种分红压力大，而且往往保险功能不足的产品，与银行自己推出的理财产品有许多相似之处，不能与现有银行和保险产品形成互补，相反具有明显的同质性。

（四）银保监管缺乏规范性

由于我国目前的金融业还处在分业经营分业监管的大环境中，还没有专门针对银保关系的成文的法令和政策。随着银行和保险公司合作范围的进一步加深和扩大，将会出现越来越多的交叉型业务和替代性产品，这些变化很可能会引发新的金融问题，金融机构面临越来越大的监管风险。

对于深入发展银行保险的建议

（一）银行和保险建立更紧密合作方式

虽然国内有了银保一体化的模式，但是这只是一种表面的融合，双方真正的融合度并不高，要建立真正紧密的合作关系，需要银保双方高层管理人员提升认识。

从银行层面来讲，应将保险业务纳入银行整体的金融战略一并考量，注重考核与激励机制完善，销售理念与技能的提升以及理财人员的规划与培训。从保险公司的角度来讲，应增加产品服务于银行业务的融合能力，强化银行销售人员的培训投入并加强银行保险风险的管控。保险公司要建立在相互信任、互惠互利的基础上、双方建议以客户为中心的运行机制，同步提升金融服务价值，逐步从简单的关系发展到紧密合作的战略联盟。

（二）以客户为中心提供满足客户需求的产品

现阶段国内银行保险产品基本上以寿险为主，其中又以分红和固定收益产品为主，投资成分重，保险成分弱，与银行的储蓄、债券、基金等投资理财产品出现雷同单一的情况，并且加重了同一个产品在另一个领域的竞争，阻碍了银保业务的发展。

银保双方应该联合开发合作新领域，在产品开发的前端引入银行的意见，将保险产品纳入银行理财服务中来，为客户提供全面的风险保障和财务规划，特别是产品的销售应当充分考虑现金柜、理财柜、直复营销、信贷等多种渠道的特点，在银行和客户之间建立多元化的行销渠道和平台。

（三）建立银保合作的监管立法

银保合作对混业监管提出了新挑战，应当形成以银监会和保监会为中心，银行保险公司为基础，社会监督为补充的监管格局。对同一金融集团内的银行和保险公司要构建防火墙，在信息披露，关联交易，人事交流等方面做出规范性要求。

（四）加强技术系统的整合

保证银行保险深入发展的技术系统包括三个层面，一是客户关系管理系统，用于筛选客户群，分析目标客户的金融需求，如花旗人寿的FNA系统。二是实时交易处理系统，用于柜面投保的及时出单，加速投保人在银行的投保流程。三是后台管理系统，用于银行或保险公司内部的人员管理和报表管理。另外，保险产品特别是一些人身险产品信息的输送和反馈相当重要，流畅的信息系统才能提高业务能力和业务质量。我国保险市场上出现的问题，与系统不匹配和不支持有着密切的联系，因此加强技术的整合是银保业务发展的重要保障。

（五）加强专业队伍建设

银行的销售人员在保险专业能力上还有欠缺，要加强银行保险业务人员的培训，联合培养专业的个人理财顾问，向客户提供财务规划、产品推介、条款解释和制单等一体化服务。

银行保险在我国不断发展壮大，对商业银行的贡献度也在逐步增强。我国保险行业良好的发展势头为银保的高速发展提供了保证，同时我国分业经营的金融制度有所放松，为商业银行和保险公司的资本融合留存了一定空间。但是随着我国加入世贸组织后逐渐开放金融市场，我国银行保险面临的外部压力必将进一步加大，充分认识银保发展中的问题并积极寻找有效的解决办法，是完善我国银保业务，加强自身竞争力的必经之路。

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