科技公司财务管理范文

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第1篇

关键词：科技革新；财务管理；财务实践

随着信息时代的发展，科学技术的不断发展与进步，科技革新给企业的财务管理带来了新的变化，这些变化主要表现在：财务管理目标、形式、内容、风险观念、实践活动上的变化。如下图：

科技革新对企业财务管理的影响

一、财务管理目标的变化

科技革新在增强人们利用自然能力的同时，也加重了人们对于资源的消耗以及环境的破坏，企业为了追求利润更是容易如此，这势必会引起社会和民众的不满，最终可能会威胁到企业自身的生存；然而与此同时，恰当地使用科技能使资源的利用率提高，通过一定的技术如污水处理技术等能减少对环境的危害。

技术革新带来的两方面后果促使企业调整自身的财务管理目标。由过去人们明确而单一的目标，即追求企业利益的最大化，通俗的讲就是要使企业挣到更多的钱，逐渐转换为追求利益主体的多元化，企业发展不仅是为了企业自身，也希望能使所有参与企业运作过程的主体的利益最大化，不仅仅包括企业股东们的利益，也包括企业中的员工、政府等等各方，同时这也使得企业在制定目标时，会考虑到更多方面的因素，如对环境的影响因素、公众可能产生的反映等等，因而有时会专门留有预算以治理环境污染等等，这也可以反映出企业社会责任感的不断增强。例如：重庆市电力公司开展SG186信息系统建设，推行ERP成熟套装软件，应用财务管控系统，无疑都是借助技术成果应用于管理提升。

二、财务管理形式的变化

科技的革新不仅仅间接地影响到财务管理的发展，其科技本身也能对财务管理的方式方法产生重大影响。科技的迅猛发展导致计算机等多媒体设备的广泛普及，电算化的财务管理方法也随之变得非常普遍，现如今已成为会计等专业学生的必修课和必备技能。这使得人们能更快捷、方便、直接地获得最新的数据，同时也在极大程度上便利了人们对繁琐数据的处理。

同时，科技革新导致了财务管理变得更复杂，不再是局限于过去单纯的对于物质财务的管理，而扩展到包括对于知识资本等一些无形资本的管理，因而也就促使了财务管理由最基本的、笼统的方法衍生出各种有针对性、独特性的多种新的方法，比如风险决策方法，反映知识、人力资本在内的分析方法等等，使得财务管理方法更好地适应社会的发展，跟上科技革新的步伐。

三、财务管理内容的变化

科技革新在给企业带来巨大收益的同时，其导致企业损失的风险也是进一步加大。在激烈的市场竞争中，一个企业若能很好地利用科技革新、发现一些可供开发、有收益并且有吸引力的项目，就能从科技进步中收获巨大的利益，然而巨大利益的背后往往隐藏着看不见的风险。由此可见，科技的进步使企业面临的收益和风险同时增加。企业作为一个以营利为目的的主体，当然不会希望时时受到风险的威胁，因而如何规避风险也就成为了财务管理中的一个重要的内容。在过去人们也许也曾经考虑到过类似的问题，但又会因市场经济的发展、融资途径的增多等因素而变得更加复杂，更需要人们的全盘考虑。

如从筹集资金的途径来看，为了规避风险，会放弃原有的简单直接的集资，而通过可转换债券和可转换优先股的方法，间接获取资金，减少风险威胁；同时，投资的背后可能存在着的巨大风险，会迫使人们在制定投资方案、动用投资款项时更慎重、谨慎。最后，在资金消耗方面，也会发生一定的变化，由于追求利益主体多元化和财务目标综合化，人们不会再只是单纯地一味地扩大投资、扩大再生产，而是综合考虑各方面的因素，如对于知识资本的重视会使得企业投入更多的资金来培养人才；同时也会注重把对环境的影响降到最低。

四、财务管理风险观念的变化

过去，人们普遍认为财务管理中很重要的一个部分就是把可能存在的风险降到最低，同样的投资方案摆在人们面前，人们也往往会倾向于选择风险比较小的那一个，尽管可能受益也更少。但是，科技革新却从某种程度上改变了这种传统的观念。科技革新带来的产品和服务由于是初次投入市场，其产生的市场效果不尽明朗，因而存在着的风险极大，然而，与此同时，作为第一个“吃螃蟹”的人，在面临极大风险时，于之相反的收益也是极大的，毕竟也许人人都能卖这个东西，但只有一个人是第一个卖这种东西的。

由此可见，科技革新给企业带来的是高收益和高风险并存的局面。若企业还抱残守缺，死守旧的观念，那么就很难在市场竞争中脱颖而出。当然，风险观念的变化并不意味着在投资时只看收益，而是要综合考虑两方面因素，在既定的收益水平上追求相比较而言较低的风险，这就是科技革新造成的风险观念的变化。

五、科技革新对财务管理实践的影响

科技革新对财务管理实践的影响是基于财务管理的理论变化而产生的。理论指导实践，理论产生了变化，其指导下的实践必然会有所改变。其实有一些财务管理实践的改变在上文都多多少少提到了一些，这里就只是简单的举一些具体的例子，比如在投资时风险评估机制的完善，对知识经济的重视而导致的对软资本投资力度的加大以及在分配企业成果方面的方式的完善等等，都是基于科技革新而产生的财务管理实践的变化。

针对上述科技革新对财务管理带来的变化，企业财务管理部门也应以积极的行动去迎接科学技术。（作者单位：西南财经大学）

参考文献：

[1]郝玉萍.企业全面预算管理问题与对策[J].企业研究，2012（9）：23-25.

[2]沈广.河南省电力公司全面预算管理研究[D].武汉：华中科技大学，2006.

[3]宣守荣.市供电公司财务风险预警与防范[D].北京：华北电力大学（北京），2007.

[4]刘艳菊.浅谈如何加强企业全面预算管理[J].科技创新与应用，2012（19）：29-30.

第2篇

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，维护股东利益，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度依据《公司法》明确经济责任，根据我国《会计法》、《企业会计准则》等国家相关法律、法规及公司正常的规定，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。

第三条本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和会计报表及附注等组成。

第四条本制度适用于杭州歌本科技有限公司。

第五条本制度是公司财务工作的基本制度，在公司范围内统一执行。

第六条公司应切实做好财务管理各项基础工作，建立健全财务核算体系，如实反映公司财务状况和经营成果，为实现各项内部管理制度奠定基础。

第二章会计核算体制

第七条财会组织体系及机构设置和职责

1、公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则。公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。

2、公司设立财务总监岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作；

财务总监必须按规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。

3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的部门财务经理和会计人员；财务部根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。

4、财务总监职责：

（1）全面领导、组织、协调整个公司财务会计工作，依《会计法》、公司有关规章及总经理的授予权限行使职责；

（2）严格执行公司财务会计管理制度和财经纪律，强化财务监督；

（3）建立、完善公司财务会计工作体系，合理配备财务人员，组织财务人员培训，考核财务人员工作业绩，提报公司奖惩；

（4）根据公司年度经营计划编制公司财务预决算、利润分配方案及弥补亏损方案；

（5）加强财务会计基础工作，保证财务会计信息的真实、完整、及时、准确，审核公司对外财务报告，并在财务报告上签字；

（6）组织财务分析，对经营活动提出改进措施，努力降低成本费用，提高经济效益；

（7）领导和监督公司的财务工作；

（8）负责组织领导财务管理信息系统。

5、财务部职责：

（1）在公司总经理、财务总监的领导下，认真贯彻执行国家有关政策、法规，建立健全公司各项财务制度，不断提高公司财务管理和会计核算水平，保证公司财务活动的正常进行；

（2）按照企业会计准则和会计制度的要求，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；

（3）编制公司财务预决算；

（4）加强公司各部门费用开支管理，严格审核各项收支的合理、合法性；

（5）定期或不定期组织财产清查，保证公司财产的安全、完整；

（6）负责公司发票的管理，协调、办理各项税务事宜；

（7）负责公司资金管理，具体负责融资（不包括股权投资和对外公开发行

的债务融资）、担保事项；

（8）负责财务管理信息系统的操作管理及日常维护；

（9）完成公司领导交办的其他工作。

第八条账薄设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料、辅助材料等财产物资。

第九条内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部管理会计制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部管理会计制度包含：

1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离；

为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。

2、内部稽核，明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。

3、内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格

式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。

4、内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。

5、内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符。

6、内部财务会计分析。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。

第十条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第三章会计核算内容和程序

第十一条会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司的各项生产经营活动。

第十二条会计核算内容，按照国家统一会计制度规定建立账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按发生的事项办理会计手续。

第十三条会计核算要求，应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，根据国家统一会计制度设置和使用会计科目。

第十四条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，其内容和要求必须符合国家统一会计制度规定，会计记录文字使用中文。对每项经济业务，必须审核原始凭证的合法性、合理性、真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。

第十五条登记会计账簿，按照国家统一会计制度的规定和会计业务设置总账、明细账、日记账和其他辅账簿。现金、银行存款日记账必须采用订本式账簿，启用会计账簿时，应当填写启用表，根据审核无误的会计凭证逐笔登记，月底进行结账、对账，保证账账相符，账实相符。

第十六条编制财务报告，按月编制会计报表，根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、按时报送。

第四章财务报告

第十七条财务报告内容：本公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。依据《企业会计准则第30 号－财务会计列报》、《企业会计准则第31 号－现金流量表》、《企业会计准则第32 号－中期财务报告》等规定执行。

第十八条本公司向外提供的会计报表包括：

1、资产负债表；

2、利润表；

3、现金流量表；

4、有关附表。

第十九条会计报表附注主要包括以下内容：

1、财务报表的编制基础。

2、遵循企业会计准则的说明。

3、重要会计政策的说明，包括合并政策、外币折算（含汇兑损益的处理）、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等。

4、重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。

5、对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目做进一步说明。

第二十条本公司对外提供的财务报告分为季度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。季度报告是指每三个月结束后的经营情况表；中期财务报告是指在每一个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务报告；年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。

第二十一条本公司的财务报告应当报送当地财政机关、开户银行、税务部门，还应按有关规定向股东提供。

第二十二条季度财务会计报告应当于季度终了后30 天内对外提供；中期年度财务会计报告应当于年度中期结束后60 天内对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后4 个月内对外提供。

第二十三条本公司会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

第五章利润分配

第二十四条公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

1、补上一年度的亏损；

2、提取法定公积金百分之十；

3、支付股东股利。

公司法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润。

第二十五条公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月内完成股利的派发事项。

第六章会计核算基础工作

第二十六条记账要求

1、各种会计记录中的内容及数据必须准确、清晰。

2、各种原始凭证及会计记录不许涂改、挖补、乱擦或用其它方法消除字迹，所有改错与更正要按规定划红线注销原始记录，再在己注销记录的上方重新正确

记录或按会计制度规定办理。

3、各种会计记录中的签章必须齐全。

第二十七条会计凭证

1、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。企业对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。

2、会计凭证分类

（1）原始凭证：它是经济业务发生后的原始记录和书面证明，要求各部门、各环节凡是发生经济业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证，明确经济责任，提供会计记账依据。它分为以下两种：

① 自制原始凭证：是企业根据需要，自行规范填制的原始凭证，如材料入库单等。

② 外来原始凭证：是企业从发生业务的对方取得的原始凭证，如购货发票、运货单等。

（2）记账凭证：会计人员根据原始凭证，按经济业务内容和应用的会计科目填制的凭证。

（3）记账凭证汇总表：将数量较多的记账凭证按各个相同的会计科目汇总填制的用以登记总账的凭证。

第二十八条原始凭证的要求

1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。

2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。

3、职工因公借款的凭证，必须附在记账凭证上，还款时，不得退还原借款凭证，借款时不准白条顶库。若从工资中扣款时，可不开收据，但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。

第二十九条记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。

1、填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定进行。

2、摘要栏的内容简明扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明：

（1）现金收付业务的收付对象和款项性质；

（2）银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；

（3）购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量；

（4）预收、预付款项的业务对象及业务内容；

（5）预提、应摊销业务的提、摊期限及依据；

（6）待决、待处理事项的责任单位（人）和原因；

（7）物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间。

3、记账凭证应附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把

原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭

证的记账凭证的编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应

开出分割单进行结算。更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。

4、记账凭证的编号按月依日期先后顺序排列。一组会计分录使用两张以上

记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号。

第三十条登记账簿

1、按规定合理设置账簿。登记账薄，必须依据经审核无误的会计凭证记账。

2、记账时，应将凭证日期、编号、业务内容摘要、金额逐项记入账内。

3、各种账薄按页次顺序连续登记，不得跳行、隔行。如果发生跳行、隔行、隔页，应将空行、空页划斜红线注销或注明“此处空白”字样，并由记账人员签名或盖章。

4、凡需结出余额的账户，应及时结出余额，没有余额的账户在余额栏内用“O”号表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。商品（物资、用品）明细账须逐笔结出结存数金额。

5、每张账页记满需转记次页时，须在最后一行摘要栏注明“过次页”，计出余额及需要计的发生额，并将计出余额等记入次页的第一行内，并在其摘要栏注明“承前页”。

6、记账时发生错误，应用单红线删掉错误的文字或数字，要求使删去的原有字迹可辩认，在划红线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字应全部划单红线更正，不得只更正其中的错误部分数字。文字差错可只划去错误部分进行更正。

7、按月完成记账、结账。

8、月度终了，记完账后都要办理结账，结出余额后，在下一栏摘要栏注明“本月合计”，并结出当月各栏发生额合计数，在数字下端划单红线。季度终了，在当季每三个月月结的下一行摘要栏注明“本季合计”，并结出本季三个月度发生额累计数。年度终了，在第四季度季结的下一行摘要栏注明“本年累计”，并结出全年发生额累计数，在数字下端划双红线。

9、对账。会计部门内部总账与二级、三级明细账之间应账账相符，涉及财产、物资的，须账实相符。现金账必须天天核对；银行账每月至少核对一次，编制银行余额调节表。会计账与业务调拨、仓储管理等有关职能部门的财产、物资、业务周转金等业务账、保管账、三级明细账、备查簿之间的账目，包括进、销、存金额及数量都应定期（每月）进行对账。在对账中发现问题，要及时查明原因并进行更正处理。对逾期未收未付的商品、材料、款项以及各种悬账悬案，应主动联系有关部门及时处理结清账目。凡实物保管负责人员变更，必须办理财产物资移交手续，明确经济责任，并与会计核对账目，结清手续。

第三十一条原始记录的管理

1、凡在本公司经营活动中发生的各环节的单证，各种原始记录必须做到填写完整、传递迅速、汇集全面、反馈及时，要确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。

2、财务部要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务部经理监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须经财务部经理批准。

第三十二条财务稽核：财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制，须经稽核审验，会计人员负责审核与自己经营账务有关的外来原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，做到账账、账证、账实、账表相符。设专人负责记账凭证审核，或交叉审核记账凭证。

第七章会计档案管理度

第三十三条为了加强对会计档案的管理和收集整理工作，有效地保护和利用会计档案，为公司各项工作服务，现制定会计档案管理工作制度。

第三十四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

第三十五条会计档案管理人员应当忠于职守，遵守纪律，具备专业知识，对规定应当立卷归档的材料，必须按照规定和要求及时整理归档，集中管理，任何个人不得私自保管。

第三十六条财务部专门负责保管会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记入册，移送公司档案室保存。当年的会计档案，在年度终了后，由财务部门保管一年，第二年由财务部门编制清册移交档案部门保管，会计档案的移交，应编制移交清册，由交接双方按移交清册项目核查无误后签章，各执一份。

第三十七条会计档案使用过程中必须按照有关规定作好保密工作。

第三十八条财务人员因工作需要调阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要调阅入库档案，应办理相关借用手续。

第三十九条公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部门主管领导批准证明，经财务部经理同意，方可办理相关调阅手续。

第四十条外单位人员因公需要调阅会计档案，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后，由档案管理人员接待查阅，并详细登记调阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案的名称、归还时间等。

第四十一条调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的会计档案携带外出，必须经财务负责人同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。

第四十二条若需要复印会计档案时，应经财务负责人同意，并按规定办理登记手续后才能复印。

第四十三条查阅或复制会计档案的人员，不得擅自拆封、修改、抽取和销毁档案。

第四十四条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。

第四十五条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第四十六条会计档案必须进行科学管理，做到经常检查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，确保档案安全。

第四十七条会计档案资料保管期满，需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，财务部门会同有关部门共同鉴定。对一些需要继续保存的会计档案，必须从中抽出，继续保存，经过严格审查，编制销毁清册，并经一定的批准手续，方可进行销毁，批准权限和手续按规定办理。

第九章会计电算化管理制度

第四十八条为保证会计电算化正常运转并完成预定的任务，制定本制度。

第四十九条公司根据财政有关规定选用合适的会计电算化系统，根据会计核算的实际需要，设置相应的岗位分工及操作权限。

第五十条电算化操作人员须经财务总监批准，经系统管理员设置相应权限后方可有权进行系统操作。

第五十一条电算化操作人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密，一旦泄漏，操作人员有权及时修改自己的口令，否则，出现问题由自己承担责任。不得擅自将操作权限提供给他人使用。

第五十二条电算化操作人员在操作过程中应保证原始资料的合法性以及数据的准确性，对于违规单据不得录入，如发现有疑问或错误时，应及时查询，不得擅自修改或作废。

第五十三条电算化人员操作完毕后，必须及时退出系统。

第五十四条对输入系统的凭证，应认真进行复核，发现凭证错误，分析原因，通知有关岗位人员进行修改，复核人员不得擅自修改，每月对现有的凭证、账簿、报表进行一次稽核，确保录入数据正确无误。

第五十五条系统管理人员对使用的硬件设备的安全负责，每月应做好数据备份工作，会计人员应及时打印单据、账簿、报表等进行存档，以防止意外事故的发生。

第五十六条存贮在硬盘上的会计数据必须建立数据备份，备份每月不得少于一次，双备份下的两套备份介质，应存放在不同的地点保管，并按会计档案的保存期限存档。

第五十七条未经财务经理批准，不得擅自删除系统中任何数据。

第十章发票管理制度

第五十八条根据《增值税专用发票使用规定》和《中华人民共和国发票管理办法》及其它有关规定制定本制度。

第五十九条本制度所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第六十条工作职责

1、财务部统一负责本公司各种票据的管理工作。

2、各种票据的种类、使用范围由财务部依据相关法规确定。

第六十一条管理规定：

1、销售发票由财务部专管人员向主管税务机关申请购买，购票时应详细清点数量、检查有无印刷错误，数量有误或印刷有错误的应拒收。各种票据验收后，应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。

2、发票的领用：财务部由专人负责发票管理，设置各种票据领用登记簿，领用发票需进行登记日期、数量、发票金额、起止号码等，并由领用人签收。

3、发票的使用：

（1）发票的开具必须以真实的销售货物或提供劳务为前提。

（2）开具增值税发票，必须提供准确的购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行、银行账号等。

（3）开具发票应当按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性如实开具，并加盖财务专章及规定的各种印章。不得上下联不一致，不得开具假发票，发票作废要加盖作废章，不得转借、转让、代开发票。

（4）如果开出的发票内容有不妥之处，必须把原发票及其抵扣联一起退回，才能给对方换开新发票。

（5）公司购买任何物品、支付各种费用都必须按规定向对方索要发票和购物清单，报销时发票后必须得附有够物小票，否则不予报销。公司员工在取得发票时必须仔细审核发票的合法性，发票开具单位必须与收款单位一致，金额大小写一致，有关项目填写正确。在报销时，必须同时附上购物小票，否则不予报销。

（6）对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，财务部有权拒绝报销或付款。

（7）公司员工对取得的发票要妥善保管，票据丢失不予报销。

（8）公司员工应严格按照费用类型填报财务系统，填写纸质报销单据，且纸制单据应与系统填报相符，以避免因填报不符而造成报销延误。

4、发票的检查

（1）财务部有权对各种发票的使用随时进行检查。

（2）经手发票业务人员的发票管理义务：

①鉴别发票真伪，鉴定发票的有效性；

②发票报销前妥善保管与留存；

③发票报销时的粘贴；

（3）财务部稽核人员在审核发票时发现有使用不当的，应提出意见进行纠正；问题严重的，应立即报告财务部经理。

（4）对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位及个人有权拒收。

第十一章其他管理

第六十二条费用报销程序：

1、经办人持有效的原始单据,按财务部要求分类贴好附于费用报销单后,经部门负责人审核，通过提请公司领导审批后，到财务稽核进行票据合规性审核，由财务出纳办理付款。

2、出纳办理收付款手续，会计编制会计凭证。

3、差旅费报销管理，见专项规定。

第六十三条办公用品的管理

1、采购：财产管理部门按批准的采购计划购买后，交部门验收、签字，同时登记实物明细账，发票及验收单交财务部门记账，结清账务。

2、领用、发放：财产管理部门按发放标准及管理办法的有关规定办理领用手续后，发给办公用品，同时登记实物明细账。

3、财务部根据收到的购买计划及有关单据、发票、领用单等单据，进行账务处理，并定期与财产管理部门的实物明细账进行核对，做到账账相符，账实相符。

第十二章附则

第六十四条本制度经公司董事会审议通过后生效，董事会负责对本制度作出修订及解释。

第六十五条本制度与公司相关财务及其他管理制度配套使用，财务部负责制定本制度的有关实施细则。

第六十六条本制度解释权归公司董事会。

第3篇

关键词：公司财务管理；课程设计；实践教学

中图分类号：G642.0？摇 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2014）13-0073-02

公司财务管理（Corporate Finance），也称作财务管理、公司融资或公司理财学，一直是所有经济类、商科类专业的必修课程。公司财务管理作为金融学中一个领域，着重于研究公司管理资金的活动与财务决策，包括如何做投资决策，从而选择能为公司创造价值的投资项目，以及如何确定最优的融资结构等。公司财务管理课程体现了会计学、投资学、金融市场与机构等知识的综合运用，也是一门实践性很强的课程。笔者在多年从事该课程的双语教学实践中总结出一些经验，希望通过本文与其他学者交流。

一、课程设计思路

1.教材的选用。教材的选用对于课程的教学是非常重要的，基于笔者所教授的学生大都为国际合作课程的学生，大部分学生在国内学习两年后会到国外学习，所以笔者选用的教材为国外编著的教材。笔者选用的是斯蒂芬・A・罗斯（Stephen A. Ross）等编著的《公司理财精要双语教学版》[1]。罗斯的公司财务管理教材认可度教高的教材。首先，教材的章节设计合理，基本上每两章为一个主题，比如财务报表分析这个主题下包括财务报表的应用和现金流的计算，以及财务比率的计算与分析。这样的结构设置对于针对性的学习与练习也更有好处。其次，教材内含有相应金融计算器和excel的在财务管理上的使用教导，这样也能提高计算的效率。许多国际认可的资格考试，如CFA（注册金融分析师）涉及到公司财务管理方面的内容也是要求使用金融计算器的，学生在学习阶段就使用工具计算，对学生将来参加相应的考试或是工作会有所帮助。

2.教学内容的设计。由于所选用的教材覆盖的内容广泛，在一个学期（每周3学时，共54学时）是无法全部完成的，所以根据本科教育的要求对教学范围进行选择和删减。按照不同的财务管理的主题，笔者在教学内容上做了以下设计。主题1：理解财务报表和现金流量。这部分包括资产负债表和损益表的分析，对企业现金流的计算及分析，各种财务比率的计算及分析，杜邦财务分析法的应用。主题2：现金流的价值确定。这部分包括货币的时间价值和折现现金流的价值评估。这个主题是公司财务管理核心概念“估值”的入门，是其后内容的学习的基础。这部分的学习要求学生掌握计算一笔和多笔现金流的在某个时间点的终值或折现到某个时间点的现值。主题3：股票和债券股值。这部分包括最常见的两种金融产品――债券和股票的价格确定。其中包括债券和股票市值的计算方法、回报率的计算方法和分析。主题4：资本预算。这部分学习投资决策的标准如NPV（净现值）、IRR（内部收益率）、投资回收期等，通过这个主题的学习，让学生掌握资本预算的方法和步骤。主题5：风险与收益。这部分学生会了解到投资学中的基本概念和原理，包括风险的衡量方法，系统风险和非系统风险的分析。主题6：融资方法。内容包括计算资本成本、财务杠杆的作用和风险，通过这个主题的学习学生能够掌握计算公司价值的方法及融资结构的设置。

3.教学方法的设计。笔者对本课程的教学，是在双语教学的基础上结合案例教学、多媒体教学、网络教学方法，在平时课堂教学中采用中、英文双语授课，并使用英文课件等多媒体教学材料，作业、练习及考试均以英语形式布置。注重教学互动，体现在理论教学与案例解析相结合，通过案例教学这种启发式和讨论式的教学方法激发学生的学习兴趣与提高学生的课堂参与度。网络教学方面主要体现在课后学生可以通过课程的网络教学平台实现师生之间、学生之间的讨论互动，学生可以通过课程的网络平台进行提问、讨论以及在线练习。

二、实践教学方法

公司财务管理是一门实践性很强的课程，很多学者对如何增强实践教学进行了探讨，如张纯一（2010）[2]提出加大实践教学课时比例，充分发挥案例教学作用和运用计算机辅助教学手段。为了让学生能够应用所学的知识，笔者在教学过程中也注重实践教学。

1.计算工具的使用。课程内容的每个章节都有涉及相应的计算，摒弃传统烦琐的计算公式，笔者注重的是计算工具的使用，主要是教授金融计算器和Excel在公司财务管理上的使用，这样有助于提高计算的效率。本课程选用的金融计算器是美国德州仪器的金融计算器（TI BAII PLUS），课堂上配备相应的演示工具，在课堂上可以通过电脑投影，清楚形象地演示给学生如何进行每步的操作。Excel在财务管理中的应用也是相当重要，包括财务数据的整理、汇编和计算，通过利用教室的电脑和投影，可以直接给学生演示Excel在财务管理的应用。

2.案例教学。在教学中强调案例教学，让学生感到财务管理理论不是空中楼阁，它源于现实生活，能分析解决具体的实际问题。按照教学内容设置的主题，每完成一个主题的学习后，会使用有关的实际案例进行讲解、分析和讨论。在课堂教学过程中，改变了“满堂灌”的教学方法而采用了启发式、开放的讨论式教学方法，尽量让学生表达自己的想法和提问，从而激发学生思考和学习的热情。除了课堂上的案例讨论外，也可以利用网络在课后进行讨论。笔者会按照不同的主题，将多个实际案例内容传到网络教学平台上，并针对案例提出相关的问题，让学生通过网络回答及讨论。

三、考核方式

对学生的考核方式由三个部分组成：考勤（10%）、作业（40%）和期末考试（50%）。这样的考核方式和比例的设置体现了对学生平时学习积累的重视，而不仅仅是期末考试的成绩。在作业形式上进行了改革，以往作业以教材的练习为主，学生的视野也局限于教材，为了提高学生的实践能力，作业改为以小组形式，以学习报告的形式上交。作业的内容围绕学习的主题进行应用与分析，如用所学的财务报表分析方法分析一家上市企业的财务状况，并进行趋势分析和对比分析，最后以英语学习报告形式提交，并在课堂上进行英语演示报告，这样可以提高学生的实践应用能力。期末考试用英语出题并涵盖所学的知识，通过多种题型如选择题、概念阐述和案例分析等全面考核学生独立解决问题和计算能力。

综上所述，从过去几年的教学经验来看，教材的选用、注重实践的教学方法及考核的方式，受到了学生的普遍欢迎，达到了比较理想的效果。目前本课程已经形成比较完善的包括多媒体教学课件、网络辅助教学课件等多种利用现代化技术的教学手段，并随着科技水平的不断进步，这些教学手段在应用的实践中得到了不断的修改与完善，其质量也不断提高。

参考文献：

第4篇

关键词：财务管理 筹资活动 资金营运 投资活动 资金分配

一、公司财务管理与筹资活动理论教学与实际应用

公司进行生产经营的前提首先要开办注册，新公司的设立，必须准备充足的开业资金，以便缴纳公司注册资本、办理注册手续、招募人员发放工资等。作为公司设立的前提，筹资活动是公司财务管理财务活动的起点。

公司的资金来源主要有两种，即权益性筹资或称自有资金、负债性筹资或称借入资金筹资。在筹资过程中，一方面，需要根据公司经营战略发展和未来投资计划的需要来确定公司总体的筹资规模，以保证公司资金的需求；另一方面，要通过筹资渠道、筹资方式或筹资工具的选择，合理确定公司资本结构，降低公司资金成本和风险，提高公司价值。如，权益性筹资--发行股票筹资好处是筹集的资金只有在公司清算时才需偿还，而且公司无需负担固定股息，此种筹资实际上不存在不能偿付的风险。但不利因素，发行股票难度较大，并且资金成本较高。我国公司股票股利要从净利润中支付，不得所得税前扣除，而债务资金的利息可在税前扣除。一般股票筹资的成本要大于债务资金成本。另外，发行股票引进了新的股东，容易分散控股权；改变公司资本结构导致财务杠杆变动，影响财务杠杆带来的利益。又如，负债性筹资--借款筹资，利用银行借款一般所需时间较短，可以迅速地获取资金。所支付的利息利率固定且最低，另外借款费用很少。但银行借款要求抵押、担保、财务状况审查等，银行对公司审查严格，借款难度较大，财务风险较高。所以，公司财务管理与筹资活动理论教学内容要与公司实际相结合，针对公司不同情况选择不同案例进行理论教学。

二、公司财务管理与资金运营活动理论教学与实际应用

公司在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。以生产加工企业为例，如，面包厂，首先，企业需要采购材料（面粉、鸡蛋、食用油等），之后，从事生产活动（制作面包），生产活动需要支付电费、水费、人员工资、机器维修费等；其次，销售商品（面包），便可取得收入、收回资金；公司为满足企业日常生产经营活动的需要而垫支的资金，在一定时期内，营运资金周转速度越快，资金的利用效率就越高，垫支的资金就越少，资金成本越低。企业持有一定数量现金的原因，主要是满易性需要、预防性需要和投机性需要（即交易动机、预防动机、投机动机三方面动机）。同时企业持有现金也要承担相应的成本，通常企业持有现金的成本由以下三个部分组成：持有成本；转换成本；短缺成本。

因此，公司要加强资金的日常管理，其目的在于保证公司资金的需求，避免公司缺乏必要的现金，将不能应付日常业务开支，使企业蒙受损失，包括直接损失与间接损失。公司财务管理要求加速资金的周转，提高资金的使用效率，最大程度地发挥其效能。所以，公司财务管理与资金运营活动理论教学内容要与公司实际相结合，针对公司不同情况选择不同案例进行理论教学。

三、公司财务管理与投资活动理论教学与实际应用

从特定公司角度看，公司投资也是公司为获取收益而向一定对象投放资金的经济行为。

公司财务投资按方向可分为：对内投资（如：购置生产设备、厂房等固定资产；研发专利权、非专利技术，购置特许权、土地使用权等无形资产；购买生产材料等流动资产）；对外投资（如：购买其他上市公司股票、上市公司债券，或与其他企业联营、合营，设立子公司等）。

公司财务管理投资活动理论教学主要是公司投资方案的选择，投资程序主要包括：1.根据公司的长远发展战略、中长期投资计划、资金和投资环境，提出投资领域和投资对象。2.分析和评价特定投资方案经济、技术可行性，在此基础上，评价投资方案的财务可行性。3.在财务可行性评价的基础上，对可供选择的多个投资方案进行比较和选择。4.投资方案的实施、执行。包括评价和调整。

所以，公司财务管理与投资活动理论教学内容要与公司实际相结合，针对公司不同情况选择不同案例进行理论教学。

四、公司财务管理与资金分配活动理论教学与实际应用

公司通过资金生产经营活动和投资活动，使公司取得相应的收入，获取利润并实现资本的增值。公司获取利润、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。公司的资金分配理论：通常，公司资金分配方针及对策有下列几种：公司股利固定支付率政策；公司股利剩余政策；公司股利固定或稳定增长的政策；低股利加额外分红政策。

公司资金分配方针及对策就会影响股份公司资金的充足与否，当公司具有良好的投资机会时，公司需要大量的资金，公司即会加大留存比例缩小股东股利支付比例，公司留存与股利分配之间产生矛盾，只有合理解决公司与股东的分歧，才不会影响股份公司在市场上的公司价值和公司形象，使公司更好的稳定发展获得长久利益，所以，合理的制定资金分配方针及对策对公司及公司股东来讲都是非常重要的。

第5篇

关键词：职能定位 财务管控 人才激励机制

2013年3月份公司启动集团化改制工作，到5月底顺利完成“翻牌”工作，正式升级为上海市建筑装饰工程集团有限公司，成为上海建工五家专业集团公司之一。通过子集团改制，集团在发展战略、经营规模、管理能级、产业结构等方面都有所调整。对年初刚成立为分公司，半年不到就升级为工程公司的第七工程公司而言，这即是机遇也是挑战，我公司要站在更高角度，从经营的各个方面加强管理能级，提升整体能力。现就从财务管理角度浅谈一些个人想法。

一、我公司财务科能力建设和管控的现状及存在的问题

目前我公司刚刚从分公司升级为工程公司，包括财务科在内的各职能部门都是新成立的，因此在职能定位、管理制度、核算体系、岗位配置等方面都存在着问题。

（一）管理能力薄弱

我公司原先只有一名财务人员，主要负责财务原始单据的汇总、付款凭证的编制、现金流水账的登记，更多的职能是统计职能，基本没有会计核算职能。虽然我公司目前成立了财务科，配备了科长和2名科员，但都是新进人员，对公司状况和项目会计核算都不是很熟悉，需要一定时间的适应和磨合。对各自的岗位职能无法明确分工，只能简单的完成日常的一些工作，还没有真正的开展起应有的管理职能。

（二）管理制度不完善

原有的财务管理制度比较简单，审批手续、付款程序都是以说为主，缺乏成文的制度文件。比如，我公司没有明确的资金管理制度，项目部对工程款的收回不承担责任；项目资金在使用时不分项目核算，所有资金统筹使用，造成项目部在施工过程中只管生产不问资金，导致公司现金流较少，资金紧张，应收的工程款到期没有人催收，公司存在大量应收账款。

（三）项目成本控制意识不强

我公司对项目管理没有建立统一的经济运行台账，施工过程中缺乏对实际成本的监控，以资金代成本，导致决算时实际成本远超预算成本，造成亏损。

（四）集团对财务管理要求不断提高

随着集团快速发展，对工程公司财务管理从原先的以管理为主逐渐转变为以监督为主，这对财务科提出了更高的要求。工程公司必须具备独立的财务管理能力，开立独立的银行子账户，自行完成资金支付过程，对项目成本进行控制，掌握项目整个经济运行情况。同时，又遇到集团会计核算系统变更，需要能顺利完成两个会计核算系统的转换。因此财务科务必要提高自身管理能级，重视部门能力建设，加强项目管控水平，为我公司未来发展提供有利保证。

二、加强财务科能力建设和管控工作的对策分析

（一）完善资金支付流程的建设和权限设置

1、完善资金支付程序，提高资金使用效率

我公司对资金应采用集中管理模式，对资金实行统一使用、调度、支配和管理。在这种模式下，公司可以对资金进行集中控制和统一调配，防止因资金分散而造成的资金闲置损失和资金短缺成本，最大限度的提高资金使用效益。

首先，根据经济业务活动性质的不同，建立相适应的付款审批流程，实现对资金使用的过程控制和监督。按照二级审批原则“项目部经办人申请-项目经理核准-公司相关部门审核-公司总经理审批”，因地制宜地建立完善各类经济业务的资金付款审批流程，规范资金支付程序，通过各职能部门的流转会签，使各职能部门承担起各自对经济业务的管理责任。其次，尽可能的减少过程中的资金占用，加快资金周转速度，提高资金利用效率。财务科要和项目部配合，尽可能加快工程款的回收落袋为安，按工程合同的付款条件设定材料款、分包款等款项的支付，提高资金利用率。如项目部在准备材料和调配劳务时，可以通过事前的合理策划，根据项目施工进度有计划分阶段分批次采购材料和安排劳务进场。建立项目投标保证金、履约保函、代扣代缴税单台账，明确此类款项收回的责任部门和责任人，尽早收回，减少不必要的资金占用成本。最后，编制项目资金收付款计划，合理安排和调配项目资金，及时反馈资金实际运营情况。项目部应根据施工进度编制项目资金收付款计划表，提交财务科。财务科要根据资金管理要求严格审核，合理安排，控制过程中的付款节奏。同时要实时跟踪反馈资金计划执行情况，一旦发现异常，及时沟通、汇报。

2、合理设置资金审批使用权限，建立资金风险预警机制

财务科应按照“谁用谁负责，谁管谁承担责任”的原则，针对不同经济业务付款流程设置资金审批使用权限，将资金管理的责、权、利一一对应起来。项目部有资金申请使用权，在有资金使用额度的情况下，提出付款申请，并对经济业务的真实性、合法性负责。各个会签的职能部门有资金使用申请审核权。公司总经理作为公司经济运行质量管理的第一负责人，对资金使用申请有审批权。所有经济业务的付款申请都需要经过审批，财务科方可安排付款。

（二）组织好项目经济效益的策划评估和结算考核

1、科学策划，结合实际，不断完善项目经济效益的策划评估

项目经济效益的策划评估是经济运行管理工作的重要环节。俗话说“好的开始，是成功的一半”，只有事先做好项目经济效益策划，明确项目经济运行管理的实施过程和管控措施，才能使整个项目经济运行有计划的实行，达到事半功倍的效果。因此财务科要积极推动事前策划工作的开展。

我公司应成立风险评估小组，制定风险评估办法，测算出项目风险评估率，以此为依据对项目经济运行结果进行考核。 通过在项目开工之初和项目经理签订“项目经济责任状”，在责任状中明确规定项目经济责任方式、收益分配、目标成本控制、经济效益、二次经营目标、资金回收率、竣工结算等要求，将相关指标数字化后列入到责任状中。

2、始终坚持严格的过程管理，用机制加管理来保证经济运行整体受控

项目部是项目实施的具体单位，了解施工全过程，掌握施工现场所有资料。因此以项目部为主更有利于经济运行管理工作的开展，公司更多的做好配合、支撑工作。由项目部承担经济责任，可以增强项目部的资金意识，提高资金使用能力，减少项目部对工经部资金的依赖度。

（三）夯实会计核算的基础

1、规范我公司的核算方法，变统计核算为会计核算

以往我公司的财务核算更多的以数据统计为主，将项目发生的所有经济业务进行流水账的登记汇总，而忽略了对项目成本的分析和本身经济运行情况的监督反映。财务科应重视会计基础管理工作，全面执行《公司内部独立会计核算制度》、《公司会计基础工作规范》，规范会计核算方法，提升会计核算功能，提高会计信息质量。

2、建立适合我公司的会计核算方法和项目核算流程

财务管理工作以项目为单位开展的，包括对资金管理、收入确认、成本核算、费用划分、经济效益考核。在设置会计科目时要使用项目核算功能，以便准确划分和统计各项目发生的经济业务活动。所有原始单据的填制都要明确项目，由各项目部确认提交到财务科，财务科据此办理款项收付业务并计入相应项目核算中。，以便有效地组织会计核算工作。

3、建立适合我公司监控和考核的会计报表体系

根据我公司对会计信息的要求，建立一套合适的会计报表体系，以更系统、更真实、更准确地反映公司所有经营活动产生的财务状况和经营成果，更有利于对经济运行管理活动的监督和控制，为公司的经营决策和项目经济考核提供更清晰准确的会计信息，便于单位内、外部会计报表使用者使用理解。

（四）人才队伍的建设

1、加强业务培训和素质教育，提高财务人员综合能力

注重对财务人员的继续教育，组织学习新的理论知识，钻研业务，从思想政治、业务技能、职业道德素质、服务意识等方面开展教育培训活动，提高财务人员素质，提升岗位技能，增强业务工作能力，从而更好的开展财务管理工作。根据我公司发展的实际情况制定培训计划，用多种培训模式调动财务人员的学习积极性，使培训达到预期效果，如举办财务业务培训班、召开专题业务培训会、组织个人经验交流座谈、选送财务人员参加集团培训、开展业务岗位技能竞赛、鼓励财务人员参加在职学习。

2、注重人才培养，加快人才引进，建立部门考核机制

根据现有财务人员状况，对一些优秀人员可以进行培养。通过轮岗制度进行定期和不定期轮岗，使他们能熟悉整个财务流程，产生全局意识，提高业务水平。通过师徒带教形式对人才一对一培养，有针对性的制定培养计划，使人才能快速成长，在业务方面独当一面。做好人才梯队建设，在挖掘培养内部人才的同时，加快引进一批优秀应届毕业生和精通业务的财务人员，为财务科进一步组织完善和功能建设做好人才储备。我公司要为财务人员的发展创造良好的工作环境，提供个人发展空间，有效展开良性竞争，促使人才成长。财务科要建立竞争考核机制，制定考核办法，定期定岗进行业绩考核，将考核同财务人员的薪酬和晋升挂钩，激励财务人员的工作积极性。

参考文献：

第6篇

2 ERP系统的概念介绍

ERP中文含义是企业计划资源，其以企业运行的物流为研究主体，将企业的财务流程进行规范化的一种现代科学技术。ERP是以市场供求关系作为依据，对国有企业进行有秩序的管理，通过严格的管理流程，提高企业整体工作效率。通过市场调查可知，ERP系统不仅适用于国有投资公司财务管理中，还适用于财务成本管理与人才管控。ERP系统对国有投资公司的销售部门，也具有一定的管理作用。ERP系统对国有投资公司具有引导作用，提升公司内外的竞争能力。以传统的国有投资公司管理模式作为基础，ERP系统再次基础上，结合自身优势，对管理过程容易出现的问题进行预测，根据预测结果再进行有目标的管理[1]。

3 国有投资公司财务管理中ERP系统的应用情况

3.1 ERP系统在国有投资公司财务管理素质中的应用

在国有投资公司财务管理中，ERP系统主要对公司的资金进行管理，对账目进行核算，控制成本输出，并对公司的盈亏做出分析。ERP系统在国有投资公司财务管理素质中的应用，提高了国有投资公司工作效率，降低公司人力成本，增强公司在外部市场的核心竞争力。ERP系统是现代社会的高科技技术，为国有投资公司在管理中，提供可靠的数据信息。ERP系统对国有投资公司财务管理素质水平进行研究，对现实市场需求以及竞争力进行调查，在不违背国有投资公司基本原则的基础上，制定出适合国有投资公司的具有代表性的管理方案。使得国有投资公司从投资、生产、销售、售后服务等环节，都有明确的管理程序，为国有投资公司节约成本，提高公司整体经济效益[2]。

3.2 ERP系统在国有投资公司财务管理者能力方面的应用

国有投资公司，在传统的财务管理中，对计算与核算需要耗费较大的人力资源，需要高速的计算能力，即使这样在操作过程中仍然会出现失误。ERP系统在国有投资公司财务管理者能力方面的应用，打破传统财务管理模式，降低公司在财务核算中的风险，同时节省人力资源。在信息时代，人力资源仍具有一定的局限性，ERP系统能够在财务管理中，对资金流动做出准确的推断与监控。ERP系统具有一定的特殊性，由于是运用高科技手段，因此对工作人员的素质要求比较高，只有高素质的财务管理者，才能使ERP系统最大程度的发挥效用。所以，提高国有投资公司财务管理者的综合能力，对ERP系统的使用至关重要[3]。

3.3 ERP系统在国有投资公司财务管理系统中的应用

对国有投资公司来说，拥有完善的财务管理系统，对公司未来发展具有较大帮助。ERP系统在国有投资公司财务管理系统中的应用，提高人员工作速率，建立统一的财务管理系统，为公司以及工作人员带来方便。ERP系统在财务管理中的应用，不需要工作人员再次开发，为公司节省人力成本以及财务成本。ERP系统统一规范化的管理模式，对国有投资公司具有激励作用。ERP系统根据国有投资公司的内部结构，搭配高科技信息设备，避免人为干预，确保公司财务账目的安全性与准确性，从根本上减少失误，为公司的整体利益提供保障。

4 提高ERP系统在国有投资公司财务管理中应用效用的措施

4.1 提高工作人员对ERP系统的认识

为使ERP系统在国有投资公司财务管理中发挥有效作用，需要提高工作人员对ERP系统的认识。国有投资公司，在选择ERP系统时，需要对公司本身需求进行了解。提高工作人员对ERP系统的认识，有助于ERP系统的实施，使其发挥良好的效用，有利于国有投资公司的未来发展。目前公司的员工普遍对ERP系统的操作，以及作用一无所知，国有投资公司应对员工进行培训，提升员工对ERP系统的认识。成立ERP系统研究小组，定期进行ERP系统知识考核，使得所有员工重视ERP系统，并且积极的参加到ERP系统知识的学习当中。提升国有投资公司员工对ERP系统的认识，有利于ERP系统在国有投资公司财务管理中发挥效用[4]。

4.2 选择适合的ERP系统

ERP系统利用高科技进行操作，其具有一定的风险性，针对公司类型，选择合适的ERP系统，可以有效的降低风险。我国的国有投资公司，内部结构与基本情况各不相同，公司在财务管理过程中需求不同，引用的ERP系统也不同，选择合适的ERP系统，对国有投资公司的发展具有重要意义。适合国有投资公司内部发展的ERP系统，能够实现公司内部资料规范化，清晰整洁有条理，有利于公司内部文化的发扬，以及公司整体业务水平的提升，促进国有投资公司未来发展。ERP系统对于国有投资公司的财务管理，具有整合一体的作用，但ERP的发展仍有不完整的地方，其与国有投资公司管理水平的连接不够完善，部分职能存在冲突，选择适合的ERP系统，可以有效的解决对应问题，降低ERP系统的使用风险[5]。

4.3 完善公司内部管理

国有投资公司的资金核算，以及财产分析都存在一定的风险性。在引进ERP系统之前，需要对公司实际情况进行综合评估，对未来可能会发生的风险进行预测。加强国有投资公司在财务管理方面的控制力度，各个部门之间相互协作的同时，也要相互监督，成立专门的ERP系统监管小组，强化监管力度。对财务部门的账务核算部门，进行内部管控，避免出现问题，降低公司风险，使得ERP系统在财务管理中充分发挥效用。同时加强国有投资公司员工素质培养，使得员工熟练ERP系统的操作流程，能够时实的掌控ERP系统，对出现的问题及时进行解决，保障ERP系统的顺利运行。完善国有投资公

司的内部管理，可以降低ERP系统在使用中的风险，节约成本提高效率，确保国有投资公司的经济利益[6]。

第7篇

1.对财务管理创新的认识所谓财务管理，就是在融合许多的因素下，经过积累从而产生本质上的升华，这升华的过程就是财务创新。财务管理掌管装饰公司的财务运动，而财务管理创新就是财务管理在这运动中发展从而进行质的升华，这转变过程就是财务管理创新。财务管理创新机制同属于竞争机制的一种，不过它比竞争机制更高级，把生产、经营与管理等诸多的因素与财务管理要素进行新的结合，在其原有的体系上建立起更具竞争性的财务管理体系。

2.财务管理创新的发展趋势分析财务管理创新对社会经济发展有很大推动作用。在未来，装饰公司之间会存在科技与管理的共同竞争，科技发展，新的科技被不断投入到生产中，新技术、新产品在不断的被装饰公司挖掘并利用，与此同时管理也在被不断地发展与创新，旧的管理体系会被淘汰，新的财务管理体系在被开发利用。所以财务管理的创新既要与科技、管理革命相协调，又要适应新的发展潮流，在此基础上创立出全新、科学、有效的财务管理体系。随着经济发展，装饰公司的形式也越来越复杂多样，与之带来的是更多的不确定因素，这同时也需要装饰公司财务管理创新。如果依旧以老时代的眼光来看待现在的装饰公司财务管理，那么肯定有许多的“错误”，而不断地去改变这些错误，就能带动财务管理进行一次新的质变，把装饰公司带进一个新的境界。只有不断的进行财务管理创新，才能让装饰公司在多边的竞争环境中有立足之地。

二、装饰公司财务创新的基本原则分析

1.实用性原则财务管理创新的目的是为了更好的促进装饰公司的发展，如果进行一番创新之后，不符合装饰公司自身的实际需求，不能进行有效的利用，那么这创新就是纸上谈兵，毫无用处。真正的创新都不可能脱离实际，装饰公司更是如此，如果脱离实际，不仅不会为装饰公司带来帮助，反而会导致装饰公司做出错误的经营决策，在竞争中被淘汰。所以创新应该依有切合实际的目标，有效的创新往往建立在自身实际的基础之上。

2.参与性原则财务管理活动需要公司员工的参与，创新也不例外，只有广思集益才能做到有效的创新。装饰公司离不开财务管理，而财务管理也离不开装饰公司员工的配合。只有广泛的参与，才能是各个部门密切接触，员工们密切交流，共同合作，不仅可以真正意义上进行有效的财务管理创新，同时还有助于推动管理决策的实施。

3.积极行动原则要向创新就应该掘弃一些固有的老思想，例如渐进主义、保守思想等，这些都应该掘弃。财务管理部门应当采取一些鼓励政策，对于一些对财务管理有突出贡献的部门以及个人都应该进行嘉奖，以此来鼓励大家积极行动参与到财务管理创新的进程中。而对固步自封、不思进取的人们则应进行惩戒。

三、装饰公司财务管理创新的措施分析

1.财务管理需要严格第一，因为现代装饰公司制度清晰明确，产权清晰，自负盈亏，因此，凡是经营失误的装饰公司都会被逐渐淘汰。现代装饰公司制度已经是快鱼吃慢鱼的时代了，谁的技术先进，管理体系先进，就会遥遥领先于落后传统的装饰公司。这种现象就需要装饰公司有相应的资源来支持变革，财务资源就属于这种资源的一类。因此，财务管理应相当独立并且能够在一定基础上预测并提供相应资源的职能部门。第二，现代装饰公司制度是为装饰公司来服务，目的就是发展壮大装饰公司，就需要有效的配置其装饰公司资源，以利于社会扩大再生产，这就要求了财务管理能够适应这种要求，使装饰公司的竞争能力不断加强。

2.管理模式的变化计算机应用技术的发展，不仅对生活，对于装饰公司的帮助也是巨大的，极大促进了集中式管理模式的发展。装饰公司可以通过运用计算机应用技术和现代网络技术手段，来研发出能够将会计核算集中化、财务控制集中化、财务决策集中化的互联网环境下的装饰公司财务管理模式。

3.实现财务信息化管理随着信息技术的高速发展，财务管理也需走向信息化，提高装饰公司财务管理的信息化水平，可以助力于准确处理会计核算与财务管理的关系，运用计算机技术，建立会计信息管理系统，利用丰富的信息资源自定企业的相关决策，对企业生产经营活动起到指导作用，实现企业的经营目标。实行财务信息化管理要求在高效、科学的会计核算基础上，将企业价值最大化作为财务管理的重点，做好会计核算工作，加强财务管理，将财务管理的职能与作用充分地发挥出来。

四、装饰公司会计核算中的问题及解决措施

1.装饰公司会计核算中的问题部分装饰公司对于固定资产的核算工作只对原值进行记账，而不计算折旧，这样就不能准确的反映出固定资产的状况，从而产生以下几点问题：第一，成本核算的数据不够准确；第二，产生净资产的账目与实际不能对应的状况；第三，在对于固定资产进行租赁活动时不能够准确的估计其价值。

2.应对装饰公司会计核算存在问题的措施在对收入进行核算时，为了能够更加准确和全面的对收入状况进行反映，应当做到对当前的核算方式进行改革，应当参照企业权责发生治来进行核算，除此之外还应当充分发挥相关的管理软件的作用，完善核算系统。而在对固定资产进行核算时也应当学习企业的相关措施，对于固定资产进行计提折旧，将这项核算项目产生的数额进行计算。

五、结束语

第8篇

关键词：高校 资产经营公司 财务 管理

教育部提出的“规范管理高校科技产业”指导意见，为全国高校产业化规范管理工作指明了方向，许多高校都成立了资产经营公司来专门负责经营性资产管理。高校资产经营公司指在资产经营整体管理框架下，为实现资产经营公司的总体财务目标而成立的经济实体。高校资产经营公司主要负责校办企业投资、企业经营业绩评价、投资考核等业务。财务管理是高校资产经营公司管理的关键，在财务管理上，许多高校资产经营公司还根据校办企业的不同特点，采取了不同的财务管理模式。

一、高校资产经营公司财务管理模式

（一）分散型财务管理模式

分散型财务管理模式指高校资产经营子母公司都具有独立法人资格、拥有独立的财务机构、独立进行财务管理的管理模式。其中，母公司以委派财务人员这一间接管理方式进行财务管理，子公司除具有银行账户及资金调配使用权外，还具有财务管理决策权。这一管理模式的最大优点就是子公司在财务决策上具有一定的权利，可以避免因母公司盲目决策而带来的财务风险。缺点是如果子公司财务管理不善或者管理层道德缺失，会给母公司带来直接影响。

（二）指导下的分散型财务管理模式

指导下的分散型财务管理模式指由高校资产经营公司财务总监负责企业财务指导、定期进行财会审阅工作的管理模式。在这一管理模式中，财务总监不仅要负责财务指导和管理工作，还要参与到公司生产工艺流程、企业战略管理、成本预算、风险控制中去。这就要求财务总监要具有较高的政策理论水平，还要具有较高的业务素质和职业道德。只有这样，才能确保高校资产经营活动正常进行。

（三）集中型财务管理模式

集中型财务管理模式是借助现代网络信息技术优势而建立的综合性财务管理模式，这一财务管理模式可以利用信息技术优势来消除财务信息不对称、信息不集中等问题。这一管理模式的重点是：财务管理制度体系是分层的；资产经营公司具有决策层和财务管理队伍的人事任免权，经营公司本部和下属控股企业都要设立参数统一的财会账簿，统一会计科目、人员权限和业务流程；子公司经营事项归本部统一指挥，子公司要认真履行内部沟通制度，并按法定程序来办事。

二、高校资产经营公司财务管理存在的问题

（一）经营优势难以体现

许多高校虽然成立了资产经营公司，但是许多经营性资产并未划转到位，加上高校财务审批程序冗繁、复杂，致使资产经营公司的经营业务开展困难。再则，就目前来说，许多高校在资产经营收入来源上主要是固定资产和设备出租收入，缺乏极具竞争力的科技核心资产。再就是高校资产经营公司虽然在法律上属于独立的经济实体，但是在校企相连、行政干预严重的大环境下，许多学校的资产经营公司在日常经营管理中都不具有独立性，这难免会影响公司的经营能力和资产利用效率，致使公司的经营优势难以体现。

（二）管理制度不完善

许多高校在资产经营财务管理方面都缺乏科学合理的财务管理制度，如有的高校资产经营公司在财务管理上采用的都是传统财务管理方法、管理手段，绝大多数高校资产经营公司都缺乏完善的财务考核、奖励机制。有的公司虽然制订了基础性的财务管理规范，但是在投资、运营、收益管理上过于粗糙，在公司项目立项、评估、分析、决策上都缺乏责任控制要求和明确的效益评价体系，公司财务管理诸多事项都无章可循。

（三）财务管理人员素质有待进一步提高

许多高校资产经营公司的财务人员都由高校管理部门统一委派，这些人员往往是从其他财会岗位上转移而来，要么是直接公开招聘的财会人员。由于待遇不高，编制受限，因此，资产经营公司的财会岗位往往难以吸引到优秀的财会人员，许多财会人员只能从事一些基础性工作，管理手段、管理意识都极其落后，难以满足公司内部管理和外部监督需要，公司财务管理水平也长期处于一个较低的水平。

三、完善高校资产经营公司财务管理的建议

（一）提高认识，转变财务管理观念

在资产经营公司建设上，高校要顺应“产学研”发展需求，建设高校资产经营公司，成立由校长或主要领导领头的高校资产管理领导小组，由其专门负责资产管理工作。资产管理领导小组下设由分管副校长担任的资产经营公司董事会，准确把握高校科研项目和科研资源优势，积极寻找高校科技成果与市场的结合点。同时利用高校资源优势，开展多元化经营，加快高校科技成果转化步伐，改变过去那种单纯的依靠固定资产和设备出租收益的资产经营模式，以增加高校资产经营公司收益。再则，具有一定资产经营管理经验的高校还要结合当前资产经营公司存在的问题，有针对性地制定改革策略，确保高校资产经营公司的经济独立性，在财务管理上建立严明的考核机制，严格落实责任制，创新财务管理模式。

（二）加强财务管理制度建设

高校资产管理领导小组应借鉴同行业指标体系、结合资产经营公司的经营现状，就公司资产运营、偿债能力、发展能力和财务效益等问题进行综合考虑，对校办公司的综合实力进行科学估量，然后设计合乎自身发展实际的经济效益评价指标体系，制定和施行财务负责人委派制，由学校委派财务负责人主管企业和学校的财务管理工作，参与资产公司重大投资决策，并对财务负责人进行监督、考核。建立科学的分层财务决策体系，让资产所有者、经营者和财务人员共同参与到财务控制中来，完善资产管理内控、报关和清查制度，实行资产经营财务目标管理制，明确各级负责人、财务人员在岗位工作中的职责和权限，并制定相应的制度标准，以激发起内在工作动力。

（三）重视财会队伍建设

建设高素质的财会队伍，是高校资产经营公司财务管理的关键。因此，高校资产管理领导小组及高校资产经营公司要重视财会人员队伍建设，首先引进高素质的财会人员，并针对财会人员定期开展针对性的财务培训，以拓宽财务人员的知识面，提高其业务能力。其次，提高财务风险管理意识，利用高校信息化建设契机进行会计信息化建设，同时以事前控制、事中跟踪、事后追责的财务内控制度为基础，要求财会人员利用先进的网络技术做好财务信息核算工作，做好财务分析报告，以确保会计信息的真实性、可用性。最后，将竞争管理、监督管理等市场化管理手段与公司文化建设结合起来，一方面对财务会计进行监督管理，一方面构建学习型财务组织，为公司财务管理注入活力。

（四）加强财务监管力度

加强高校资产经营公司财务监管是优化资产经营财务管理的有效手段。鉴于此，高校资产经营公司财务部门要加强资金的集中管理，不断优化财务管理模式，提高风险应对意识，实施预算控制体系，要求财务管理部门定期向上级主管部门或学校保送会计报表和财务报告，同时进一步优化公司重大经济决策审批程序。此外，资产经营公司还要强化公司资产约束机制，一方面对公司负责人、财会人员进行任期、年终经济责任审计考核，以提高公司经济效益，一方面重视财务外部审计，由专业的审计机构和律师事务所负责财务审计、审查、备案工作，对公司经济活动进行有效约束和监管。

综上所述，有效的财务管理对于高校资产经营公司来说是有着重要意义。资产经营公司只有遵从市场规律，从实际出发，完善自身财务管理和监控机制，创新财务管理模式，才能夯实资产公司的发展基础，实现增产增值的财务管理目标。

参考文献：

[1]冉茂盛 .高等学校校办企业财务管理问题及对策.现代管理科学，2010（08）

第9篇

关键词：公司；财务管理；问题；创新

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01

前言

财务管理，是指基于一定的法律法规，在一定整体目标的指导下，关于企业投资、筹资与营运资金以及利润分配的管理。[1]财务管理与一般的管理不同，它的综合性比较强，是公司管理的核心所在。就一般的公司而言，财务管理主要发挥资金管理、成本控制和监督管理三个基本功能，财务管理对于改善公司经营、提高公司经营效益具有重要作用。

一、我国公司财务管理中存在的问题

随着我国经济的高速发展，中小型公司特别是私营企业发展迅速。虽然财务管理获得了一定程度的发展，但是从总体情况来看，这些企业财务管理的发展创新速度还远远不够，这在一定程度上制约了公司的进一步发展。目前来看，我国公司财务管理中还存在着诸多漏洞。

第一，财务管理人员素质不高，财务信息得不到及时反馈。每个公司都能够认识到科研人才对于公司发展的重要性，但是却往往忽视了财务管理人员的素质。很多公司的财务管理人员和会计工作人员都处在一种被动消极的工作状态中，工作中跟着领导的指示办事而并不是运用真正的财务管理知识办事，甚至部分财务管理人员缺乏良好的道德素质和业务素质，致使很多的财务制度得不到更好的执行、财务信息得不到及时有效的反馈。

第二，财务监管措施不到位。我国大部分公司的财务管理都没有形成一个系统化、科学化的管理体系，财务监管不到位[2]。很多公司事前缺乏有效的管理机制，事前管理制度缺失、事中管理步骤简单、事后财务监督流于形式，根本没有可行的考核方式，财务监管缺乏力度，甚至有的财务人员受领导控制，被迫做假账，造成财务信息失真。

第三，公司资金管理不善。资金的管理与应用是财务管理中的一项重要任务，在很多公司实际的运行中，存在着资金管理不善、使用效率低下等问题，有的公司部门较多，各部门资金流转自行其事，忽视了公司整体利益。更有某些投资项目缺乏合理的规划导致资金周转缓慢或者造成重大资金流失，公司资金管理不善直接影响到公司整体的运营效果。

二、简要分析公司财务管理创新的必要性

创新是一个公司发展的动力，没有创新就没有发展。在经济飞速发展的今天，公司要想获得更好的发展就必须学会创新，不仅是在产品和服务方面，还包括公司财务管理方面。传统的财务管理主要依靠人工，而社会经济发展带来了高科技的发展，计算机和网络越来越多的应用于人们的日常工作中，在这一大背景下，公司财务管理如果不创新，就会被淘汰。财务管理创新也是建立现代企业制度的必然要求。财务部门不同与销售运营等其他部门，财务部门管理后所产生的效益都是隐性的，而公司财务管理创新有利于改善公司的经营状况，规范公司资金管理、提高公司的经营效率。因此，如何创造性地制定适合于企业的财务管理模式，发挥财务管理人员的主观能动性和创造性，是每个公司必须考虑的问题。

三、关于公司财务管理的创新性建议

（一）建立健全财务预算管理机制，实行科学规范的财务预算管理。财务预算是公司进行财务决策的前提，在财务管理中发挥着举足轻重的作用，必须要引起公司领导和财务管理人员足够的重视[3]。财务预算涉及到的范围比较广，必须具有专门的预算编制工作人员，建立一套切实可行的财务预算管理机制，严格按照规定执行，保证财务预算能够真实全面地反映出公司的工作重心。

（二）培养具有创新意识的高素质财务管理人才。随着网络经济的进一步发展，社会财务管理环境发生了变化，财会管理人员的素质跟不上社会发展就会被淘汰。在实际工作中，优秀的财务管理人员不仅具备扎实的会计专业基础知识，更要具备广阔的视野和敏锐的洞察力。首先，公司领导要重视高素质财务管理人才，任用优秀的财务管理人才。可以有意识的吸引和培养具有创新能力的高素质财务管理人才，想方设法利用工资待遇、人际关系、工作环境等留住人才；其次，公司还可以加强对管理人才的培育，定期进行相关培训，强化会计人员职业道德，提高综合业务素质，使其及时跟上社会发展变化的趋势，更好地为公司服务。最后，公司要引进竞争机制，优胜劣汰，合理调配财务人员，服务公司。

（三）完善公司资金管理，提高资金使用效率。资金管理是公司财务管理中最重要的一个环节，资金的使用和周转涉及到公司的方方面面，影响到公司的各个环节。公司是一个整体，只有把所有分散的资金集中起来进行统一管理和分配，才能够在关键的时候把有限的资金用在生产经营中，为企业生产经营提供保障资金。公司每一项物资的采购、领用以及销售等都要有专门的人员记录和管理，并由专人进行财务报销，防止浑水摸鱼。对于每一项资金的来源与去向都要由专人记录专人管理，并定期向领导汇报。除此之外，还要充分预测资金的回收以及支付时间，将近期可能要收回或者支付的资金做一个预测，为领导者的资金调度作参考。

（四）合理利用先进的财务管理手段。近年来，随着我国经济和社会的不断发展，网络技术和电子商务的发展为公司财务管理提供了新的方法，越来越多的订单是在网上交易完成的，相应的网络财务管理已成为财务管理发展的必然趋势。网络财务管理作为传统财务管理的延伸，能够有效的提高公司财务管理效率。因此，合理利用现代高科技手段整合财务信息，实现由传统的财务管理向网络财务管理的转变是摆在我们面前的一个新的课题。

（五）建立健全财务管理监督机制。财务监督是财务管理顺利运行的保证，公司要设立一个独立的财务审计机构，使其对原始凭证、记账凭证、会计报表以及会计账薄等所有会计信息进行有效的监督，及时发现财务管理中的不足，定期向领导汇报工作并提出改进意见，保证公司会计工作顺利进行，促进公司良好风气的形成。此外，财务监督机构的一个重要作用就是奖罚，公司要制定奖惩措施，不管是对财务管理人员还是对财务监督人员都要有一定的奖罚措施，这样才能进一步发挥财务管理监督机构的重要作用。

四、结语

总而言之，财务管理作为企业管理的重头戏，对推动企业的进一步发展、提高企业的市场竞争力的意义十分巨大，随着企业的进步与发展，传统的公司财务管理中凸显出很多的问题，管理的理念、模式、手段必须要经受新的挑战，公司要想获得更好的发展，就要不断创新财务管理机制、提高财务管理水平，使其适应社会发展的需求。

参考文献：

[1]傅佳.知识经济对现代企业财务管理的影响[J].合作经济与科技，2011.

第10篇

关键词：集团公司 子分公司 财务管理

当前，大多数子公司在财务管理方面能遵守国家的各项财务管理制度，符合相关的要求，还算比较规范，其经营管理也符合整个企业集团的经营目标，帮助集团公司实现其目标。由于子分公司在地理位置和控制力度上的原因，子分公司的财务管理也暴露出很多问题，例如，集团公司的子分公司财务和会计人员素质不高，对新会计制度、新准则、新方法的掌握程度不高，对财务管理方面的相关知识的学习量不多，所以有的时候，很多子分公司的财务管理人员为了自身部门的利益，也为了满足领导的要求而造假，这样严重影响了集团公司的整体利益。财务造假其实就是肥了自身的部门，损害了集团公司的利益。因此，研究集团公司如何加强子分公司财务管理，是当前集团公司面临的一个十分重要的问题。

一、集中管理子分公司财会人员

（一）集中管理的原因

一个集团公司本身要想了解各子公司的经营情况，如果没有再制度上控制了财务人员，那么子分公司就相当于独立出去。要了解子分公司的资产、负债及盈利情况，就必须加强对子分公司的财务管理，作为子分公司的财务人员如果在进行数据报告时进行造假，那么集团公司就无法知道子分公司的具体财务情况。如果各子公司财务人员工资、人事关系归属各子公司，由于考虑自己是否会下岗、工资待遇等问题，财务人员很难站在一个非常独立、客观、公正的角度去反映真实财务状况。所以集中管理是很有必要的。

二、集中管理的措施

（一）财务人员必须由集团公司任命

任命权在集团公司手上，其实就掌握了子分公司的财务人员，使得子分公司财务人员必须接受集团公司的管理，工资也应当有集团公司发放。这样的话，子分公司的财务人员就会以集团公司的整体利益为工作目标。不会因为自身的人事、工资等原因受到子公司的控制。在集中财务管理权利的基础上，对二、三级的财务人员实行统一委派，这样在制度上一定要控制好子分公司的人员。

（二）述职、考核与岗位轮换

子分公司的财务负责人要定期向集团公司进行述职.报告在一段时间内子分公司的财务状况，以及自己在子分公司的工作情况。在年终的时候要向集团公司提交正式的述职报告，并由所在单位领导和集团公司主管部门签署意见，作为考核依据。这样集团公司可以及时地了解到子公司的具体经营情况，又可以了解确保子分公司的财务符合集团公司的利益为加强集团公司对子公司的财务监管，可以防范子分公司财务人员的腐败现象的发生。

三、建立科学的财务管理制度

（一）实施授权批准管理制度

授权批准管理制度是子分公司在某项财务活动发生之前，子分公司的财务管理人员必须获得批准和授权。子分公司在授权金额以下的投资、贷款项目可以自行决定，授权金额以上的投资、贷款项目必须报总公司有关部门审批。建立一个这样的制度可以让集团公司集中权力，防止子公司出于本部门的利益而进行无利于集团的项目。

（二）建立财务预算报告制度

财务预算报告制度的建立有利于集团公司与子分公司之间相互协调，能够控制子分公司的资金流动方向，也可以作为子分公司财务人员的考核的依据，它能够促进子公司财务管理越来越规范化和科学化，也是促进子分公司能够自我约束、自我发展的有效途径。财务预算报告可以让集团公司及时了解到子公司的财务具体情况。在财务预算管理中，集团公司通过对子分公司相关的投资、经营和财务活动的未来情况进行预期并控制。作为集团公司可以实行全面的科学的预算方法，采取多种方式制定子分公司的具体经营目标，建立有效的绩效考核评价制度。

四、加强对子分公司资金流向的调控

作为集团公司关注子分公司的资金流向，能够及时地了解到子分公司的具体情况.作为集团应该应从整体利益出发对子分公司的资金流的情况进行分析，及时掌握子分公司资金收付情况和子分公司银行存款情况，集团公司作为一个整体能够在内部实行合理资金调度。其实公司的资金流动可以反应了集团公司的具体动向，如果增强对子分公司的资金流向调控就直接掌握了公司的命脉。因为虽然子分公司是独立核算单位，在具体的操作中子分公司的有些费用难以和集团公司明确分开，并且子分公司使用集团公司资产还应该交纳相关的使用费。但是有些子分公司为了自身部门的利益，不管考虑集团公司的资金情况下，不上交集团公司的相关费用位，甚至是有钱也不交。现在很多集团公司为了解决这个问题，采取预开汇票的办法，在每年的年初让子分公司将今年应该上交公司的相关费用开出商业汇票交给集团公司，并且集团公司委托银行直接从子分公司开户行的账户上进行划拨。建立资金流向的预警机制，让资金流向的具体动态，集团公司可以及时掌握。

参考文献：

[1]林燕彬.如何实施时子公司的财务控制[J]，科技信息，2007，（2）

[2]刘向红，周志坚.浅析企业集团财务人员委派制度[J].会计思考，2007，（3）

[3l李曼曼.加强集团公司财务管理的思考阴[J].绿色会计.2006（11）

第11篇

公司/财务风险/防范

引言

财务管理是公司管理的一项重要工作，在当前社会发展形势下，公司管理者在进行财务管理工作面临着较大的财务风险，进而不利于公司的发展。随着我国市场经济的发展，市场竞争也日益激烈，公司作为这个市场经济发展的一部分，其要想在这个竞争激烈的市场环境下生存下去，就必须做好财务风险管理工作，提高财务风险识别能力，采取有效的措施进行防范，进而为公司的发展提供保障。

一、公司面临的财务风险

（一）投资风险

投资风险是指公司在投资过程中，为了获取不确定经济效益的同时而产生的一种风险。这种风险直接影响到了公司在这个竞争激烈的市场上的地位。在我国现代公司财务管理工作中，投资作为公司发展的一种手段，由于公司缺乏正确、科学的投资市场信息，对市场调查不充分，进而增加公司投资风险。

（二）运营风险

运营风险是指公司在运营过程中，受主观因素和客观因素的影响，导致运行达不到预期的效果，造成公司的经济损失。在当前社会发展形势下，公司运营受市场、资金、设备等因素的影响，公司运营具有较大的风险。

（三）收益风险

另外就是在收益方面的风险，在公司的营业过程中由于受到诸多因素的影响也会带来一些风险隐患，如果公司对某产品市场信息掌握不全面，再加上资金、机械设备的不足，进而影响到公司的经济效益。

（四）偿债风险

偿债风险是指公司并购后由于债务负担过重，缺乏短期融资和必要的现金持有量，导致支付困难的可能性。面对这个竞争激烈的市场环境，公司为了发展下去，通常需要借款、杠杆收购等方式来完成并购，如果公司在收购后不能确定企业的资金流量，必然就会增加公司的偿债风险。

二、公司财务风险产生的原因

（一）管理者缺乏风险意识

在公司财务管理工作中，管理人员对财务风险的认识不到位，财务风险意识比较弱，在财务管理中不能充分发挥财务管理的作用，在财务管理中对公司的资本结构、投资报酬等问题没有作充分的考虑，从而增加了财务风险发生的概率。

（二）公司财务管理制度不健全

在当前社会发展形势下，许多公司会出现亏损的问题，其重要原因就在于公司缺乏完善的财务管理制度，财务控制体系不完善。在资金的管理、使用和利益分配这些方面的效率得不到有效的提高，在当前也亟需加以完善。同时，内部监控制度不健全的弊病还表现在会计信息的领域，并且在财务这一方面存在着不相容职务没有完全分离，以及财产保全控制和授权批准控制等等制度落实不到位的现象。

三、公司财务风险识别与防范措施

（一）财务管理

财务管理目标就是企业在进行各种财务活动时，进行引导性的作用，对企业财务活动的开展进行客观性的评价，为财务管理工作提供方向。因此，公司在开展财务活动的过程中，不仅要认真地考虑到的自身发展，还要对获得的经济效益进行认真的考虑。通过建立健全的财务管理体系，为公司的投资决策把好关，确保公司在发展的过程中，资金能够正常流通。会计要在对公司进行把关的过程中充分发挥财务的监督作用，依法办事，确保公司在经营的过程中资金正常流通。当前社会发展形势下，公司要想在竞争激烈的市场环境中生存下去，就必须有严格的财务管理来规范自身在经营活动中资金的使用，确保资产的保值、增值。实现利益最大化。

（二）风险评估

随着我国市场经济的不断发展，公司在面对竞争日益激烈的情况下，要想在市场经济中取得一席之地，做好风险评估工作有着重大意义，然而，公司财务管理工作中受到客观因素以及主观因素的影响，会增加财务风险发生的概率[1]。为此，公司要针对公司的实际发展情况，一切从实际出发，做好风险评估工作，从而在财务管理工作中有效的避免风险，提高公司的经济效益。

（三）提高财务管理人员的风险识别能力

系统而全面地识别公司财务风险只是风险管理的第一步，对认识到的风险还要作进一步的分析，即风险分析与评价。通过风险分析与评价能更准确地认识风险，为财务管理的正确决策提供保障，为风险对策的选择提供依据。首先，根据公司的业务结构和经营特点，全面掌握公司的经营状态，以及风险清单，来确定公司所面临的各种内部和外部风险因素，并通过在经营过程中收集本企业的内部各方面的信息和外部经济环境可能出现的变化趋势的信息，提前对经营作出风险预测，以便随时调整企业的经营方案，预防经营风险的发生。

（四）健全公司内部的管理监督体制

随着社会经济的发展，我国政策对公司设立也不断放宽，而财务管理作为公司管理的一项重要工作，目前，我国许多公司会计监督普遍不到位，这跟我国公司还未意识到内部监督的重要性有关。在法制社会的中国，会计信息不真实就要求单位加强内部监督的力度，建立完整的内部监督机制[2]。对参与经济业务事项的所有过程的工作人员要相互分离，相互制约；重要经济事项的决策和执行要明确相互监督、相互制约的程序；明确对会计资料定期进行内部审计的程序。这些内部控制制度有效实施的关键就是不相同职务相互分离[3]。这样就使一个人或一个部门的工作必须与另一个人或另一个部门的工作相一致或者相联系，进行连续不断的检查和监督，使内部监督制度真正落到实处。

（五）加大科技创新力度，引进先进设备

科技是第一生产力，在我国当代公司财务管理中，引进先进的财务管理设备，从而减少风险因素发生的概率，同时加大科技创新力度，做到科学管理，节省成本，提高公司运行的经济效率。

（六）加强财务风险意识教育

在财务风险管理工作中，管理人员起着决定性的作用，在财务管理中，管理人员对财务风险意识的淡薄，使得在管理工作中不能充分发挥财务管理的作用。为此公司必须加强财务风险意识的教育工作，提高管理人员的财务风险意识，降低风险的发生。只有具有财务风险意识的管理人员才能在财务决策做到科学决策，根据公司实际情况，对财务管理工作进行分析，对可行性方案都要通过市场调查、财务数据信息分析和预测公司的销售情况等，认真的分析评价，从中作最优决策方案选择，从而为公司的经济效益提供保障[4]。

四、结语

在这个竞争日益激烈的市场环境下，公司财务管理工作越来越重要。在公司财务管理工作中，面临着投资风险、经营风险、收益风险，公司要想在这个竞争激烈的市场环境下生存下去，就必须认识到财务风险，做好财务风险防范工作，进而降低财务风险，为公司的经济效益提供保障。

参考文献：

[1]郑慧.投资集团公司财务风险的控制与防范[J].中国商贸，2014，

33：210-212.

[2]李春英.集团公司财务风险与防范研究[J].财经界（学术版），

2014，03：159-160.

[3]赵丽华.创业板上市公司财务风险的识别与防范[J].甘肃农业，

第12篇

（一）集团公司财务管理特点

1.企业集团概念

企业集团是指“以资本为主要联结纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。”

2.集团公司财务管理特点

集团公司财务管理表现出以下特点：一是管理目标双重性。集团公司不仅要最大限度的实现股东利益最大化，同时还要指导、监督子公司实现利润最大化。二是财务管理活动层次化、体系化。三是多元化投资。四是关联交易频繁化。

（二）内部控制的涵义及其与财务管理的关系

首先，二者的根本目标是一致的，都是为了使股东或子公司价值最大化。其次，二者可以实现资源、信息共享。内控需要的资料财务协助提供，同时，内控可以对财务提出建议整改措施。最后，内部控制的实施对于集团财务管理有着重大意义。

二、集团财务管理实施内部控制的意义

（一）有效防控财务风险

企业的财务风险是财务管理中的重要问题，而企业风险管理贯穿于内部控制目标管理的各个方面。有效的内部控制可以对各种表现形式的风险进行识别，进而确定风险管理目标，建立合理有效的风险管理方案。

（二）保证会计信息真实、及时、可靠

健全的内部控制制度可以有效保证会计信息的来源、归类、记录、汇报能如实反映企业集团、子公司经营活动的真实情况，进而可以准确的评价经营业绩和综合管理的情况，可以为管理层和决策层进行经营决策、开展经营计划、实施经营活动提供参考的依据。

（三）利于经营者管理水平的提高

集团公司通过建立合理有效的内部控制机制，可以提高决策效率，帮助管理者做出合理有效的决策。同时，各项制度也在内控机制下得到了有效的评估和改进。集团企业整个管理团队和员工综合素质都得到了提高。

三、企业集团公司财务管理内部控制中存在的问题

（一）企业高层对内部控制不够重视

内部控制是一个全员参与的管理过程，管理层的重视至关重要。否则，即便制度再完善，若得不到有效执行，或者在执行中因高层凌驾于内控制度之上，使得内控在一定范围内缺乏独立性，那么也是一纸空文。

虽然有很多集团公司设立了专门的内审部门，但我国现阶段，内审的职能只局限于审计会计报表、查账等监督工作，未深入管理和经营领域，很难对管理层提出预防性和实质性的建议。

（二）缺乏有效监控

企业监控有外部监控和内部监控。外部监控包括社会监控和政府监控，内部监控是来自企业的内部监督，集团企业的内部监控一直处于薄弱状态。实际工作中，集团公司财务问题复杂，尤其如关联交易发生频繁、内部往来账目混乱。因集团公司内部缺乏有效监控，问题会日益积累，直至严重的地步。同时，内部控制制度的实施是否得到合理执行也要进行有效监控。

（三）缺乏风险意识

我国集团公司财务管理中风险意识薄弱，管理缺乏动态性，对外界经济环境的变化反应迟钝。使得事前预测无从谈起，潜在的风险无法识别；事中控制又非常薄弱，风险再次被忽略；事后控制时，时机已错过，效果明显欠佳。

四、集团公司财务管理内部控制机制的完善措施

（一）完善内部控制环境机制

内控环境的好坏直接影响到内控是否能有效实施、控制能否成功，也制约着企业整体战略目标的实现。所以，集团公司迫切需要营造一个良好的内控环境。首先是管理层的态度，要重视内控的建设和执行。其次，人员素质的提升。这主要指会计人员，因为会计核算是财务内控的重要方面，所以，必须重视内控执行者的选择、培训，一方面重技能，另一方面重人品，全面提升内控执行者的素质。最后，企业集团应有积极的内控环境，打造有自己特色的企业文化，完善公司治理结构。

（二）实施风险预警制度，加强风险管理

企业集团应建立一套成熟有效的风险评估系统，从总体上把握各部门的分散风险。其次，建立长短期财务预警制度。短期财务预警系统的建立，编制现金流量预算，可以及时地为企业传达预警信号，使管理层及早做好应对准备；长期财务预警制度的建立可以权衡举债经营的风险，检验公司是否取得杠杆收益，同时警惕公司关注偿债能力，实现债务在各项目间的合理分配。

（三）健全集团信息化内部控制机制

企业集团只有全面掌握了生产经营的整体概况，及时充分的了解各子公司资金流、信息流和物流的信息等，决策者才能从全局出发解决内部管理中存在的各种问题。集团公司应统一各子公司财务软件系统的使用，使软件的应用满足跨账簿、跨企业、多维的数据分析和统计，实现时时的信息查询和处理，还要制定一套严格的系统管理制度，统一财务管理办法、统一资金管理，定期传递、反馈信息流，保障信息传递机制的通畅性。

（四）加大财务监督力度

集团公司内部的监督分为预算监督和执行监督等。集团内部应当推行全面预算管理建设，为体现“全员、全额、全程”的要求，发挥预算的权威性，监控是必不可少的，且要加大监督力度，使监督有章可循、奖惩分明。

另一方面，应发动全员监督内控执行情况，应时代和外部环境变化的要求，健全改进内控制度建设，使内部控制得到真正执行，起到实质性作用。

参考文献

[1] 何蓓.浅谈内部控制在企业集团财务管理中的应用[J].中国总会计师，2011(10）.

[2] 郝梅. 集团公司财务管理内控机制研究[J].中国经贸，2011(4）.

[3] 魏敏. 企业集团公司财务管理及内部控制分析[J].中小企业管理与科技，2011(28）.

[4] 刘海涛. 浅谈企业集团财务管理及管理意识[J].大科技，2011(11）.

第13篇

关键词：高校；资产经营；财务管理

中图分类号：G647.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01

近几年来，遵照教育部《关于积极发展规范管理高校科技产业的指导意见》，各高校积极开展校办产业管理体制的改革，依法组建了资产经营有限公司，将学校的经营性资产划转到高校资产公司，由其代表学校持有对企业投资所形成的股权，成为高校国有经营性资产的经营责任主体。因此良好的财务管理对高校资产经营公司来说，可以提高经营性资产的经济效益和社会效益，明确经营性资产产权管理，确保国有资产的保值增值。下面，我们就以下几方面谈下高校资产经营公司的财务管理。

一、当前高校资产经营公司财务管理方面存在的问题

1.在经营管理方面，高校科技优势还未被充分利用。目前，虽然高校已成立资产经营公司，但由于审批程序较难，大部分经营性资产并未全部划转，导致一些资产经营公司经营业务尚未开展起来，当前公司的主要收入是固定资产或设备的出租，而作为公司的科技核心资产也尚未被利用起来，所以该部分的经济效益还未体现。

2.在人员方面，精通企业财务管理的复合型人才欠缺。资产经营公司的财务人员普遍由高校委派，高校财务人员对企业财会业务不熟悉，对企业财务管理的意识也不强。虽然也有从社会上招聘的财会人员，但由于待遇低的关系，很难吸引到优秀人才，所以财会人员很难注重财务管理在企业管理中的重要地位。

3.在内部制度方面，各类制度还未完善，还未建立科学合理的财务评价体系，领导决策没有可靠依据。而且考核和奖励机制不合理，没有将经营者的业绩和奖励挂钩，难以调动经营者的积极性。

4.在监管方面，高校资产经营公司的财务监管比较薄弱，主要因为高校经营性资产管理委员会和监事会成员主要是学校部门领导担任，虽然目的是要加强管理，但是由于行政管理的知识范畴和企业经营管理的知识不同，让这些专家对经营性资产的监督管理有些困难。而且监事会一年仅开一两次会议，这也难以让他们对企业的经营情况进行详尽的了解，最终导致了监事作用形同虚设。

二、财务管理在高校资产经营管理中的重要性

财务管理是指企业在生产经营过程中，利用价值形式，合理组织财务活动，正确处理财务关系.以实现财务目标的一项经济管理活动。财务管理的对象是资金及其活动。财务管理的主要职能是财务决策，财务计划和财务控制，财务管理的目标是实现股东效益的最大化。因此财务管理是资产经营公司进行资产经营，实现国有资产保值增值的重要手段与方法。财务管理在资产经营管理的各个方面都发挥着重要作用，这些都奠定及体现了财务管理在高校资产经营管理中的重要性。

三、对于高校资产经营公司财务管理的改善建议

1.加强成本核算管理

对于高校成本核算管理，是指把一定时期内资产公司经营过程中所发生的费用，按其性质和发生内容，分类归集、汇总、核算出该时期内有关费用发生总额，并分别计算出每个项目的实际成本和单位成本的管理活动。因此强化高校资产公司的成本核算管理，有利于审核各单位的支出是否合理。通过成本核算，有利于公司的规范支出；另外，通过强化成本核算管理，在安排支出时，并可根据全面成本核算，进行分析，让决策者做出有利于公司的财务决策。

2.加大审计方面力度

目前高校资产公司财务管理的内部控制制度仍不完善，还存在很多的薄弱环节.对资金安全带来隐患。特别是在基建项目发包、对外投资、物资采购等领域，一定要加大审计管理力度，加强管理，严格防范国有资产流失。所以我们一是要将审计制度化，规范化。建立定期审计制度；二是要采取多种灵活的审计方式，对所有经营管理的项目，进行全面的专项审计，抓住典型性的问题，进行整改。

3.加强资金管理，规避风险

在保证资金安全的前提下，盘活及提高资金的使用率，是高校资产公司财务管理的重要指标。一方面，当前经济形势不稳定，货币存在一定的贬值风险；另一方面，资产公司注入资金，新项目对外投资的时候，若不加强资金管理，将会给校办企业发展带来一定的财务风险。因此，一定要注重国家财政政策和货币政策的调整，根据高校产业战略发展的目标，坚持价值优先原则，不断优化财务政策，优化资金的合理配置，以多种方式避免资金闲置浪费，提高校办企业资金的使用率；在确保资金安全的前提下，要考虑资金的机会成本与时间成本，合理评估投资的风险，从总体上对资金进行把控，统筹安排好资金的规划，合理选择投资方案。

4.要考虑经济效益和社会效益的最大化共存

资产公司作为我国高校事业发展的重要补充，在注重经济效益最大化的同时，也一定要追求社会效益，因为其财务管理目标要与高校总体发展目标是一致的。因此，高校资产公司的发展，既要考虑到自身经济效益的最大化，也不能忽略高校的社会效益。两者要相依相存，共同发展。

5.要加强财会人员队伍建设

首先要转变公司财会人员的观念，树立新的风险理财观、增加经营风险责任意识，跳出只算账管账的固定思维框架，充分利用会计信息参与到企业经营管理和决策中。其次要对财务人员进行培训，帮助他们拓展知识面和知识结构，提高财务人员的业务素质。再次，还要对财务部门的工作职能做明确划分，确保会计核算人员做好报账、记账等核算工作、确保会计信息的真实性，在定期报送财务报告的同时，提交领导们可以看懂的财务分析报告，供领导决策参考。

四、总结

高校资产公司的财务管理模式事关高校资产公司能否健康发展的关键。高校资产公司应根据各自的实际情况，灵活地选择和调整财务管理的具体方式和方法，对其下属企业进行有效监督和管理，实现企业利润最大化的目标，确保高校资产公司与高校一起健康发展。

参考文献：

[1]教育部关于积极发展、规范管理高校科技产业的指导意见》（教技发[Z005]2号）.

第14篇

【关键词】保险公司；财务管理

一、前言

保险公司财务管理的最终目标是公司通过理财活动所达到效益最大化的目的，它是评价保险公司财务理财活动合格的标准。保险公司财务管理运行的基本特征和发展轨道决定了保险公司财务管理的效率和目标方向，合理的财务管理理念是公司财务运行的原动力，公司之间不同的财务管理目标会形成不同的财务管理系统，不同的财务管理体系也就会决定不同的企业方向。所以财务管理工作总的来说是一项综合性的管理工作，它与保险公司运行的各个方面都保持着紧密的联系。正因为这样，它在一定程度上反映出公司的财务管理状况。在保险公司中，财务管理的健康发展起着至关重要的作用，它不仅决定了保险公司的发展前景，而且对保险公司的财务管理结构有着很大的影响，同时因为保险公司相对于其他的工商类企业来说具有更大的风险性和不稳定性。正因为如此，财务管理体系的健全和发挥就显得尤为重要。目前保险公司的财务管理都存在着这样那样的问题，只有合理有效的控制资金，采取行之有效的手段来进行创新和改革，才能实现公司资产的稳定可持续发展。

二、保险公司财务管理结构

（1）“集权式”财务管理模式。现阶段，保险公司各种经济管理决策都要汇报给总公司，由总公司来进行决断和分配，总公司控制企业的经营和预算等等，对于子公司来说必须严格执行，由于总公司控制着财务管理的经营模式和财务预算，所以财务管理决策权都集中在总公司，相对应子公司只拥有部分的表决权。（2）“分权式”模式。由于总公司确定正确决策的方向，使总公司和子公司相互独立起来，这种分权式的管理模式对财务管理结构造成了一定的影响。这种模式有利于子公司发挥其灵活性从而创造出更大的经济价值，另外也可以减轻总公司带来的压力。缺点是很难协调指挥子公司，在一定程度上削弱了总公司的财务管理能力，造成公司的内部垄断状况，挫伤子公司的工作积极性。

三、保险公司财务管理的优缺点

（1）保险公司财务管理结构的优点。一是整个公司有了一个核心力量，总公司在财务管理方面统一调配发展方向，实现统一决策的目标；二是更加有效地调用公司固有资金，发挥各自潜能，充分利用固有资金创造出更大的经济价值；三是总公司整体决策，下属子公司必须严格执行，在很大程度上有利于降低保险公司财务管理风险率；四是财务管理活动在平时的活动中必须由总公司进行决策，客观上降低公司的成本投资，进而节约公司人力、物力、财力等方面资源。（2）保险公司财务管理结构的缺点。总公司的决策会严重挫伤子公司的工作积极性，导致子公司只知道严格执行决策，而无法发挥子公司的潜能，从而削弱了子公司的发挥和创造，如果总公司的决策一旦出现误差，眼看不错的机遇将要抓住而因为总公司的决策而没有实现，所造成的巨大损失会严重涉及子公司的经济利益，产生不必要的成本损失，打击了子公司的工作积极性。

四、构建完善和谐的财务管理体系

近几年来，国家对经济的宏观调控，加大了财务管理工作的压力，面对激烈的市场经济竞争，完善财务管理工作体系迫在眉睫，由于经济的快速发展，部分保险公司的财务管理体系已经完全不适合现代财务管理工作的运营和发展，并与之逐渐脱节，面临这种压力，构建完善和谐的财务管理体系是保险公司当前的主要任务，也是展开财务管理工作的基础和前提，从某种意义上来说，完善的财务管理体系是整个保险公司正常运作的核心，所以必须建立健全适应现代社会主义市场经济的财务管理新体系。（1）弘扬全新的经营观念。在保险公司的财务管理工作中必须树立市场经济理念来实现资源的优化配置，以经济效益为目标来弘扬新的经营理念，结合公司内外经济的最新动态，以经营理念为中心，从最新的市场经济角度出发，合理科学的进行宏观调控，以市场为主体，来发扬公司资源合理配置理念。密切关注公司内外经济信息，在实现经济利益最大化的基础上，降低成本管理。努力做到公司的各种经济因素与全新的经营理念密切配合，实现保险公司财务管理的最终目标，争取做到物尽其用，人尽其才。（2）借鉴先进的经验和管理模式。要使保险公司的财务管理利于不败之地，就必须吸取国外国内的先进经营理念，建立起最新的资金优化和资金确立体系，根本上促进财务管理的自我发展。当代信息技术的发展很大程度上改变了保险公司财务管理传统的管理方式。目前财务管理中出现了信息流、资金流、单证流的管理模式，尤其是在财务管理方面，涌现了以资金管理为核心，信息技术为手段，单证管理为保证的三位一体财务管理体系，使财务管理工作更注重实际效率的发展。另外，保险公司作为面向社会群体的金融机构，无论是规模还是结构在很大程度上都不逊于其他行业，基于财务管理工作的决定性，要求保险公司必须引进先进的财务管理经验和新颖的财务管理模式，来促进保险公司的正常发展和运行，因此，先进的管理经验对于企业来说，无疑是重中之重，完善的管理模式也是财务管理的重要前提和基础。（3）建立健全信息、资金、单证管理合为一体的财务管理体系。由于保险公司的规模较大，在很大程度上，财务管理却较为放松。尤其是资金管理方面，由于国内的保险公司没有形成有效的资金调配系统，保险公司的业务无法健康发展，针对这一现状，保险公司必须建立一套合理科学的的现代信息系统。保证信息、资金、单证管理相结合，实行三位一体的财务管理体系，另外，新的信息处理技术和新的管理理念的的出现，对保险公司财务管理工作的有效性合理的优化配置，信息、资金和单证管理理念三位一体的财务管理体系是保险公司稳健发展的依据。

五、信息、资金、单证管理系统的功能及重要性

相对于保险公司的财务管理系统来说，信息管理、资金管理和单证管理机制三者既紧密结合，又相互独立，这三种综合体系成为保险公司整体的财务管理体系。全面有效地建立三位一体的财务管理体系是信息管理系统的基础，也是现代信息技术较为先进的财务管理理念。这三种体系的建立，在一定程度上可以实现公司经济的最大效益，也可以鼓励员工积极贡献的激励体系。有效的进行财务处理工作和财务成本控制工作在整个保险公司体系中发挥着关键的作用，它对整个财务管理工作进行指导，及时的为公司提供准确、合理的财务管理信息，合理控制资金成本，节约有效资源，把固有的资金合理的运用到整个财务管理体系中去。随着财务管理系统的逐渐完善，信息、资金和单证管理系统在财务管理工作中广泛的得到应用，由于这三者具有独立、开放的特点，更能及时的处理财务管理问题和财务成本的控制。随着新的信息技术广泛应用，这三个管理体系也达到的普遍的认可并相应发展，因此，对于保险财务管理体系来说，这三种体系的建立更好的加大了财务管理工作的力度。

综上所述，财务管理作为保险公司体系的重要组成部分，发挥的作用也越来越重要。因此，需要我们要不断的总结财务管理经验，建立健全财务管理体系，使财务管理体系真正地发挥巨大作用，并为保险公司的长期财务管理铺平道路，实现保险公司最终经济效益的目标。

参 考 文 献

[1]叶柏松．财产保险公司财务管理体系探讨[J]．．2012（3）：13～15

第15篇

公司治理结构存在的根本目标是为了追求更多的利益，一个合理的公司治理可以确保公司内部资源的合理配置，激发公司员工的工作热情，并最终实现公司的发展目标。简单来讲，公司治理结构是在公司经营权与所有权分离之后，为了保证双方都能够忠诚于企业，以企业利益为最终的追求目标，在其之间建立起的一种监督制约的机制。公司治理结构是其进行每一项决策的重要依据。随着我国社会主义市场经济体制的不断发展，以及我国对外开放程度的提高，我国的公司治理结构更多的借鉴了外国的公司治理结构，这固然提升了公司的发展速度，带来了更多的发展机遇。但是与此同时也带来了一定的争议，最主要的分歧在于公司治理结构存在的意义是为公司所有者即公司股东追求赚取利益，还是为公司所有工作人员追求利益。前者也就是“股东至上”治理模式，后者通常被成为“共同治理”模式，在经营权与所有权分离的情况下，股东为了保证自身利益的最大化就要制定科学完整的激励机制，促使参与到公司经营环节的每一位员工都能为公司利益做出最大的努力。但是通常情况下，不同的公司经营人员有着不同经营目标，他们所追求的利益程度也是不同的。当双方之间出现信息不对称的情况时，公司股东的利益就有可能受到一定程度的损害，而公司的基层工作者的利益也有可能无法得到保证。然而“共同治理”的模式可以解决这一问题，该模式认为上至公司的所有者下至公司的基层工作人员都是一种平等的关系。企业为了追求最大的利益就要确保每一位员工的利益，也就是说，公司的各个阶层都要在治理结构中设置自身的利益代表，与其它阶层形成完整的制约关系。所以说，共同治理的公司治理模式更加符合目前的企业发展要求。公司治理结构不仅是公司运行的根本制度，更是确保公司利益的重要手段，它表明了所有者与包括经营者之间的其他工作人员之间，存在的一种监督制约的关系。这种关系需要以平等民主为基础，以追求所有员工的最大利益为目标。

2公司财务管理目标的重要意义

公司财务管理是公司治理工作的依据和目标，这项工作对公司的发展起着决定性的作用。所以这也是笔者本片论文探讨的核心内容。公司的日常工作包含了多个方面，公司管理者要从多个角度对公司进行管理，财务管理是公司治理的最为重要的一个方面。为了保证公司利益的最大化，公司的治理结构必须与其财务管理工作有着高度的一致性，只有这样才能实现公司的发展目标。公司的财务管理工作可以直接的反应出，在不同情况和不同时期内公司发展的状况。在不同的经济发展政策下，公司的财务管理工作也可能发生相应的改变，但是，这种改变不会频繁的发生，并且这种财务管理工作是多向并且十分完善的。公司财务管理工作进行的主要目的是充分反映公司的收支状况，为公司的发展提供明确的方向，并且从最大程度上激发员工的工作热情，将所有员工的力量凝聚到一起，促进公司的发展。

3不同公司治理结构与财务管理目标的关系

不同的公司治理结构对公司财务管理目标有着不同的影响。首先，笔者将介绍股东至上的治理模式对其的影响，在这种治理模式下，公司的财务状况主要由公司经营者的经营情况决定。现代公司多以股份制为主，公司股东将公司的实际财富和虚拟价值都转化为定量的股票投入到市场中，如果公司可以一直保持正常的经营状况，那么其股票价值就会得到提升，当市场中股票价格达到最高点时股东的财富也就会相应的达到最高水准。相反，当公司运作出现问题时，公司股票会价格下跌，对企业的发展造成巨大的不利影响，严重时可能导致公司的破产。总体来说这种公司治理模式是具有一定的优越性的，它将公司财富转化为股票形式，不会集中于具体的某一个人的手中，当其中一方的经济情况或是经营模式出现问题时，对公司的整体利益影响较小。也就是说，这种治理结构所带来的风险因素更小，更注重关注长期的利益，但是从财务管理目标的科学化角度来说，利用公司股票的价格来判定公司的实际价值是不全面的。公司的价值不仅仅局限于追求自身的发展目标，也在于为所有员工带来更大的经济收入，从整体上促进市场经济的全面发展。下面笔者将讨论共同治理的模式对公司财务管理目标的影响。在这种管理模式下，公司不仅要重视所有者与经营者的利益，也要最大程度保证其他员工的利益，因此，公司的财务管理目标也要综合考虑多方面的因素。首先，公司的财务管理要将与之相关的一切利益人的收益情况纳入到其考虑的范围之中，既包括公司的整体盈利，也包括公司员工的个人收入。该模式下的公司财务管理目标在利用公司财富实现企业所拥有的资源的合理配置，促使公司所拥有的财富在长期内保持上升状态。其次，共同治理模式下的公司财务管理目标的优越性还表现为，在公司的盈利得到保证之后，可以为社会做出更大的贡献，具体表现为增加国家的税收、为社会提供更多的就业机会或是为社会公益福利事业投入更多的资金。目前，越来越多的公司将共同治理作为本公司的根本发展模式，该种模式可以提升公司的自身形象，吸引更多的目标客户，增加企业收入。例如，某科技公司在运用了这种治理模式之后，公司员工的工作热情很高，在短时期内，该公司的核心科技就得到了不断的提高，企业形象得到了大幅度的提升，并创造了巨大的经济收益。可以说，共同治理模式可以优化公司的财务管理目标。

4影响公司财务管理目标的因素

公司财务管理工作包含了公司工作的各个方面，所以相对应的影响该项工作的因素也是多方面的，公司的财务管理工作通常都由专业的组织进行，这也就是财务管理工作的主体。该组织内部的人员的工作能力和专业水平是影响财务管理工作的重要因素，专业的财务管理人员可以更加高效地进行财务管理工作，明确在一定时期内公司各个部门的财务状况，为企业的发展提出建设性的建议。相反，如果掌管财务工作的人员不够专业，就有可能为企业的发展带来一定的阻碍。所以说，公司一定要聘用高水平的财务工作人员。同时，公司的财务管理目标也会受到国家宏观环境的影响，这种宏观环境包括国家在一定时期内的经济政策，市场发展的整体趋势对公司发展起到的决定性作用，以及社会文化对公司发展的作用。改革开放以来，我国加快了经济建设的步伐，民营企业和国有企业都在政府提供的政策支持下，得到了快速的发展，在这种背景下，公司的财务管理需要拿出一部分的资金来回馈社会，这样不仅可以提升企业形象，也可以促使国家为企业的经济建设提供更多的优惠政策。在新的时代背景下，公司的发展制度也在不断的改变。现如今，企业的发展已经不仅仅关乎企业所有者的利益，企业的债权人、相关合作公司、企业所有职工等都与其有着密切的联系。这些都是公司财务管理工作需要考虑的因素。

5关于进行公司财务管理目标的相关建议

公司财务目标的管理对公司的发展而言意义重大。因此，公司管理者及财务工作的主体部门一定要不断创新财务管理目标的方法，保持该项工作的先进性和科学性，使其成为公司发展的根本动力。

5.1为企业制定科学的治理结构

随着社会经济与文化的不断发展，人们更加重视公司的人文环境。这要求公司的治理结构更加人性化，更加注重以人为本。很多公司在与国外的一些企业进行合作的过程中，学习了他们的公司管理制度，但是在将其运用到自身企业时，一定要注意对其进行一定程度的改造，使之与我国的宏观经济政策相适应。笔者认为，公司应该更多的使用共同治理的模式。股东至上的治理模式需要进行较大的改良，在保持其优越性的同时改良其中落后的理念。

5.2加强政府对公司发展的引导作用

优惠政策可以为企业发展提供最为有利的保障。为确保公司财务工作的顺利进行，保证公司健康有序的发展，国家一定要重视政府对公司发展的引导作用。对公司的所有者与经营者的权利作出一定的规范，防止其阻碍公司发展。

5.3建立完整的财务监督机制

当今的公司治理结构主要是指公司经营者与所有者之间的监督关系。笔者认为，这种监督是不全面的。为了保证公司的财务管理，可以创造出更大的企业价值，公司更应该注重来自其它层面的监督，确保公司的财务状况更加公开透明。这种方式可以提升公司基层工作者工作的热情，也可以让相关的合作企业提升对本公司的信任感，同时，公司在进行重大决策时，应该征求各个部门代表的建议，这样可以确保公司决策的科学性，更好的实现公司财务管理目标。

5.4学习国外的先进经验