企业税务管理创新范文

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第1篇

税收管理主要是指以税收工作为主的政府职能机构，它履行国家权力行使对税收从征、收、分等一系列环节进行计划、组织、协调和监管工作，目的是确保国家财政收入稳定，及时保证国库充盈，同时也通过税收的作用发挥对经济的调节影响。针对税收管理机构来讲，其背后是国家，并履行其在税收方面的职能。由上到下各层级政府税收部门都是税收管理的实际执行机构。从大的方面来讲，税收分配关系到国家跟企业、中央和地方等的收入分配;从小的方面来讲，税收分配是各个税收执行机构同纳税人之间的征纳关系。

二、加强企业税务管理的必要性

1、加强企业税务管理可以帮助企业降低税务支付成本，实现企业财务利益效益最大化。

在企业的发展过程中，经营活动和范围都会逐渐增多，随之税收成本就会相应的上涨，如果加强税务管理，那么企业就会在税务上花费很多辛辛苦苦赚回来的利润，所以加强税务管理是必要的，通过对延期纳税来增强企业税收获得的实际利润，增加企业经营效益。但是如果企业单纯只盯着很低的税负，并通过各个渠道和方法来实现，一旦被税务机构查出涉嫌避税、偷税行为，企业会付出相当大的成本，加重了企业额财务风险，因为一经被证实，不仅要上缴偷税、漏税罚款，还使得企业的信用蒙上阴影，给以后的融资带来困难。企业要加强税务管理，在投资、筹资、利润分配上等进行有效控制，这样会让企业减轻部分应缴税费，还可以防止因违反税法而面临的缴纳罚款，企业的税务成本降低了，反之企业的利润就提升了，企业才能发展的后劲。

2、加强企业税务管理有利于提高纳税人纳税意识。

企业要加强税务管理首先就得让企业管理者、财务管理人员、出纳、结算等人员熟悉会计法、会计准则、税收法律、政策、税收制度等，所以企业要检查相应同事是否具备了基本知识，并强化普及，通过培训等渠道进行补充、完善，让大家都有税法观念，具有财务管理能力。

3、加强企业税务管理有利于优化产业结构和资源的合理配置。

企业财务部门熟知税务知识，可以通过分析对比税法中的税基和税率之间的差别，找出或创造企业自身能够享有税收优惠的经营活动，帮助企业减轻一定的税务负担，使得企业在竞争行业中处于盈利水平高的企业，并且在过程中可以加深对企业业务结构调整，发挥资本在税收中起到的作用，让其在不同的企业进行流动和合理配置。

三、我国企业税收管理现状

1、少缴税与多缴税同时存在

不少企业都存在少缴税的情况，主要是对税收政策理和把握不准确。然而更有一些企业为了减轻税收负担，获得税收利益，铤而走险触犯税收法律，造成偷税漏税。其结果是，一经征收部门查出，势必追征偷漏税款，加收滞纳金，并处一定数额的罚款，严重触犯法律的，给予刑事处罚。多缴税的情况也存在于多数企业，尤其是国营企业。有些税种在发现这些问题以前多交的税金，国家是不予退回的，这样企业多交的税金就成了对国家的无私奉献。

2、涉税风险与税收优惠政策运用不足同时存在

部分企业由于对税收信息了解不够，对税收优惠政策尤其是新出台的优惠政策不了解，对一些税法公式理解不透，不清楚税法与会计的差异等原因，而导致蒙受不必要的经济损失。税收优惠政策在给企业带来节税利益的同时，也伴随着风险的存在。大部分税收优惠政策都有期间规定的，稍有不慎，则会给企业带来不必要的损失。因此熟练全面掌握税收优惠政策，规避涉税风险。

3、企业未形成有效的税收筹划联动机制

所谓税收筹划联动机制就是，加强机关和基层之间、税源管理部门和稽查部门之间、各业务部门之间的相互协作，按照流程化管理要求，明确职责分工，建立协调配合、衔接到位的流程运行模式。对相关工作涉及多个部门或部门之间职能交叉的，实行扎口管理，部门联动。加强机关对基层的指导和服务，基层增强对机关的理解和配合，实行机关与基层联动。长期以来，我国企业的税务筹划意识淡薄，尤其是国有企业更是如此。绝大多数企业领导认为税务筹划与安排是财务部门的事情，与其他部门没有关系。这样使得国有企业在重大改革和经营决策等问题上往往不考虑税收问题，没有很好地研究利用税收优惠政策，特别是有些国有企业为了完成经营责任制而忽略税务筹划，导致事后工作的被动，这样很容易产生被动局面。

四、加强企业税务管理创新策略分析

1、企业领导要更新观念，树立税务筹划意识

由于企业领导对财务知识和税务知识不了解，加上财务人员未能及时掌握税收政策，因此在涉及到企业税务问题时，不能主动积极的应对，而是被动接受，或者通过外界关系解决涉税问题。随着我国市场经济的发展，依法治税各项政策措施的出台，企业领导班子必须更新思想观念。作为领导不仅要做到自身税收政策法规的学习，树立依法纳税、合法节税的理财观，而且要积极关注企业税务筹划，从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供强有力的支持。

2、规范税务筹划基础工作，建立税务筹划内部治理机制

设立完整、规范的会计账目和编制真实的财务会计报告既是国家有关《会计法》、《企业会计准则》的要求，也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要，同时又构成了企业税务筹划的微观技术基础。完整、规范的会计资料便于企业对税务筹划进行量化分析，为提高筹划效率提供依据。

3、培训专门的税务筹划人员，建立一支精干的税务筹划队伍

税务筹划涉及到企业的方方面面，而税务筹划是一项比较高层次的理财活动，需要财务部门和企业管理者沟通达成一致后实施，若税务筹划比较成功，能够帮助企业起到降低税收负担;若税务筹划失败或无法实施，比如因为筹划组织者缺乏正确的理论指导具体实施办法;企业财务人员缺失会计法律、金融、政策、管理等知识带来筹划不完善;以及在具体实施过程中的人员没有执行到位，那么整个税务筹划带来的结果可能会史企业得不偿失。所以企业要重视对企业税务筹划人员的培养，加强内部培训和外部培训。

4、加强企业关联交易的监控和分析，防范企业的税收转移和偷逃税问题

第2篇

1.跟进国家税务信息化发展

我国的税务信息化工作一直受到了中央、国务院高度重视，1994年“金税工程”成为包含金关、金卡和金税的“三金”国家重大信息化应用工程之一。9年期间，国家税务总局统一规划并实施了“金税工程”一二期工程。实现了覆盖全国的税务系统网络信息化建设。2016年在“金税工程”一二期建设的基础上，国家税务总局启动了“金税三期”工程整合分散单点的税务系统，建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。成为我国政府各部门中信息化建设成效最为显著的行业系统之一。

国家税务信息化发展的趋势可预见，未来税务信息与工商信息、银行信息进行互联互通，税收监管将在更加透明的环境中实现。

2.满足国家税务精细化管理需求

随着国家税务信息化的发展，税局对企业的税务合规要求也将进入到精准把控的阶段。近年国税总局进行的“千户计划”，将税务管理前置到业务层面。而国家税务总局大企业司2009年印发的《大企业税务风险管理指引（试行）》更加详细的对大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务的各种纳税行为进行详细要求。

3.解决税务管理与企业管理不协调

随着企业管理理念的革新，数据化业务、数字化管理是企业发展的原动力已经成为一个普遍共识。然而，企业税务未能与其他业务一样同步信息化发展，很多企业还停留在使用财务系统完成涉税会计科目合算，纳税申报、所得税管理、纳税数据统计等的税务管理工作手工完成，其他税收文档和涉税信息散乱无序。人工取数、手工操作，以及税务人员变动较快，不仅导致税务工作效率较低，更令企业面临很多管理风险。

大型企业对企业状况的全面了解，快速的决策性需求日益增加，税务的原有依赖于财务核算，依赖于手工统计，依赖于人为判断的方式已无法满足公司管理层对税务信息的决策需要。已然影响企业管理自身的均衡全面发展。

二、企业税务管理信息化现阶段

在国家税务信息化逐渐完成各地区各分散系统的数据统一，使国家对企业的税收监管越发全面。尤其在发票认证、抵扣全面网络化，电子发票计划全面推行，各纳税申报系统接口开放，以及税局对企业进行税务风险指标评估，等一系列推进信息化成果利用的举措后，各行业企业均开始重视立足于企业内部税务管理的信息系统。通过对各企业的税务信息系统的考察，目前企业税务信息系统基本能够实现以下几个功能：

（1）实现企业涉税信息的管理

其功能主要完成涉税基础信息管理，尤其是对于集团型企业，其成员企业数量多，组织结构复杂。各下级企业使用不同的财务核算科目体系，核算办法，甚至是不同国家税法等。其基本内容包括纳税主体国别、适用税收制度、纳税主体名称及税号、主管税务机关、适用会计科目等等，税务视角的企业组织架构等信息。

涉税信息的收集梳理成为分层管理的系统权限设置的基础条件，实现不同层级的税务组织机构的管理范围划分。

（2）实现全税种业务的系统化

此功能是税务工作基层人员对税务信息系统最核心的需求。包含日常发票的开票、认证、抵扣，各税种税款计算及纳税申报，所得税预缴、汇算清缴计算等内容。

通过信息系统的与税局的发票的开票、认证、抵扣等系统建立接口，在面对用户的唯一的平台中完成发票的流程管理；通过与人力、采办、销售及财务系统间建立数据接口，采集涉税相关数据，基于税收法规自动计算或半自动计算应纳税款；通过获取纳税申报所需的业务或财务相关数据，自动生成法定的纳税申报表。在不同经营地国家税务系统开放的情况下对接纳税申报系统，实现月度、季度及年度纳税报表自动申报；通过系统自动或半自动判定税务与会计差异，实现对所得税费用的准确核算，辅助进行企业所得税预缴及汇算清缴计算及申报。

（3）实现税务工作流管理

借助信息系统的工作流工具，将符合企业内控制度和税收法规要求的工作流程固化到系统中，实现全企业的税务流程统一及全流程控制。便利的办公方式，节约涉税事项的处理时间，防止不合规的审核顺序或审核遗漏。

（4）实现多层级的税务数据集中

按照税务角度的组织结构，可进行全企业的全税务信息收集，实现分国别的数据口径统一。并通过自行定义，进行各类汇总计算，结构化信息展示。如实现按行政区划、成员企业、税费种类、业务板块等多维报表展示、时时查询应交税费、实缴税费、地方财政贡献情况等；实现集团内各企业纳税信息的横向分国别对比；为管理层提供决策信息的税务信息参考。

（5）实现涉税法规信息提供

信息系统将涉及本企业涉税业务的各项税务法律、税务法规纳入至系统中，形成可查阅的税收法规知识库。为各层级涉税人员提供可靠的税务参考信息。其形式可以是简单的文档整理收集，提供方便的查?路径；也可能将法规固化到税务业务流程和管理流程中，对系统进行更精确的管理。

三、技术引领的税务管理创新

企业税务信息化的初步成果，已经可见的对税务管理变革进行了有效推动，从管理理念、管理手段、组织结构以及经营环境四个方面总结如下：

（1）税务管理理念创新

税务管理理念的颠覆，是信息化带动的最根本的变化。将税务管理从老旧的以“搞好政府关系”为手段，以“不让税局查出事儿”为最高目标的潜意识里拉出来。真正将税务管理作为以企业自身的需求为出发点而自上而下的进行管理改革。正视“创新性破坏”对税务管理传统的彻底粉碎重建。

理念的变革将税务管理拉到与财务管理同等的高度看待，企业也将用知识管理观念、全球经济一体化观念、战略管理观念等先进的管理理念对税务管理进行重新审视。

（2）税务管理手段创新

税务的传统管理以事前强制，事后惩罚为主，通常企业以行政命令下达，自查任务摊牌和强制管理上报等形式进行税务管理，其管理信息的准确性很大一部分取决于“人”的岗位职能划分和职业道德。这样的管理手段，效率较低，不确定性大，主观能动性差，需要消耗大量的资源在管理沟通上。

通过信息化的管理手段，在减少重复工作，取消纸质审核，降低手工操作的同时将管理理念在日常工作流中固化，将管理信息收集去人工化。将硬性管理手段内化为软性管理手段，以企业管理需求为核心内容，围绕“人”的体验，追求“企业管理”与“以人为本”的共赢的现代管理新模式。

（3）税务管理组织结构创新

建立企业统一的税务管理系统可以推进集团企业的税务管理的组织结构更新，集中的管理要求渗透，和高度的数据集成，决定了集团税务管理的高度集权。其集权不是行政手段的集权，而是表现为管理理念的统一，工作流的统一，数据结构的统一。

进而税务管理的纵向分工和横向分工发生变革。在纵向分工上，领导层进行税务管理的统一分析规划、风险的统一管控，而业务层集中在完成日常工作，分工明确各司其职。而在横向分工上，税务与其他业务间的跨部门管理更加权责明确，部门间更能良好的?M行合作共享，而不是认为税务管理在对其进行“指手画脚”。

税务管理的向上转移，将涉税决策与税务实际业务分离，可能产生更多的部门内部优化，税务业务操作的系统固化，税务专业知识的信息化传递，可促使基层单位将税务和财务人员进行合并。

第3篇

一、国内石油企业财务管理现状分析

1、企业员工对财务管理工作认识不足。我国受长期计划经济体制的影响，财务管理工作缺乏主动性，财务部门的工作重点主要在会计工作上，对企业投资，运作以及财务状况的预测分析做的较少，仍然存在“重会计，轻财务”的现象。

2、财务人员素质亟须提高。财务工作是一项专业技术很强的工作，需要具备一定的职业素质和技能，面对国际国内快速多变的环境，同样需要具有较高理论水平和丰富检验的人才。而且随着信息时代的不断更新，电子计算机技术已经融合到公司财务的各个方面，所以对新事物的学习和适应能力同样是财务人员不可或缺的素质。

3、企业理财环境不规范。在国家经济政策中，对油气产品的销售价格以及市场配额都予以限制，使得目前石油企业还未完全摆脱原计划体制的影响，在某种程度上对企业理财的自主性有着一定的影响。而企业内部的管理体制与制度、财会人员的管理等方面，都存在例如：企业组织形式和法人治理结构尚未完全建立，企业的各项财务管理制度及运行机制还不健全的问题，都影响着企业财务管理工作作用的发展。

4、伴随着石油企业“走出去”的热潮，海外投资面临的风险也在累积。近年以来，国际政治经济形势日趋复杂多变，西亚北非局势动荡不已，欧债危机持续发酵，社会治安环境令人担忧。“走出去”的石油企业面临的资金安全、税务争议、汇率波动、合同变动等风险不断加大，复杂多变的环境，对企业财务管理提出了更高的要求。

二、推进财务管理创新的意义

首先，社会经济发展需要企业财务管理创新。随着人们物质，精神水平不断提高，石油企业需要创造性地去制定适合于企业的财务管理制度，发挥群众的积极性，真正实现民主理财和科学理财。

其次，科技革命、管理革命需要企业财务管理创新。新技术、新产品不断地被企业开发利用;同时管理也需要不断创新。企业财务管理如果不能有效地配合科技革命，那将成为企业发展的障碍。

最后，不确定因素越来越多。企业形式越来越复杂，同时面临的也是一个快速多变的环境，所以各种周密计划都有可能失败。但是失败之后，则会带给企业更多创新的机会。

三、财务管理创新应该采取的措施

1、树立风险价值，安全保密，知识管理的观念。企业必须树立风险理财观念，建立健全财务预警机制，提高企业的抗风险能力。同时，网络技术的普及则需树立安全和保密观念，加强网络运用的安全和保密工作。企业财务管理必须重视对知识和人力等无形资本的管理。

2、 将原有追求企业自身利益和财富最大化的目标，转向知识最大化的财务管理目标。这个目标激发了员工对知识产业化的认识，了解到提高自身知识水平，不仅是对自己同时对企业都是有很高的经济效益的，同时激发了员工不断创新，并保持动力。

3、为了适应市场经济快速发展的需要，财务管理正在向网络财务管理转变。这样极大地拓展和延伸了财务的管理能力，必将提高财务管理效率和企业管理水平。

4、建立高效而有序的财务管理秩序，为创新提供广阔空间和优质环境。改善硬件设施。即对办公设备进行技术改进，加大利用计算机、网络等高科技技术，降低信息成本、操作成本，加大财务管理的创新动力。

5、选拔具有创新精神和创新能力的高素质人才，建立健全创新奖励制度。企业内部应加快建立有利于优秀人才脱颖而出的选拔使用机制，提高财务人员的工作创新能力，从而提高财务队伍的整体素质。同时按照创新者的创新绩效和成果，实施灵活多样的奖励方式，将物质奖励和精神奖励相结合对创新主体进行奖励，以满足个人不同层次的需要，从而产生较大的创新激励。

四、进而实现企业管理的创新

1、管理思想创新。通过财务管理中的各种创新途径，我们可以广泛树立起市场观念，效益观念以及人才观念等各种以社会主义市场经济为核心的新理念，只有这样才能适应迅速变化的企业内外部环境，才能在在激烈的市场经济竞争中获得一席之地。

2、管理组织，制度创新。通过财务管理中新科技，新工艺的应用，企业内部精干主体，压扁管理层次及精简管理人员等，同时在建立创新奖励制度的同时，理顺企业内部关系，解除制约着石油企业发展的体制障碍，按照现代企业管理制度的要求，建立新的管理体制。

3、管理方法创新。基于财务管理中方法的创新，企业同样可以引进先进的管理方法，尤其是现代信息技术来提高反应速度、管理的效率和质量。从而满足快速变化的国内竞争国际化、市场需求。

4、人力资源管理创新。人才的竞争在现代企业的竞争中占有不可阻挡的一部分。企业管理即是对人的管理。企业要依靠优秀的人才创造优良的业绩，再依靠优良的业绩吸引优秀的人才。从而建立一种新的人力资源管理模式。

五、提升企业管理水平的现实意义

石油企业只有摆脱旧的管理思想的束缚，勇于创新，同时加强以知识型人才为基础，以科技为支撑点，以创新为基础内容改革手段，才能满足社会主义市场经济的要求，同时也是知识经济和世界一体化的要求。这样才能使得国内企业在面对外商对华投资规模的扩大，投资方式多样化的情形下，适应瞬息万变的国际市场环境。

参考文献:

[1]常青.石油企业财务管理的现状及对策研究.商场现代化.2009.

第4篇

关键词：财务管理创新

    由美国次贷危机引发的金融危机正在不断地向实体经济扩张,面对严峻的全球经济形势,中国企业也难以独善其身。作为装备制造业的洛阳LYC轴承有限公司也感到了深深的寒意,国内宏观经济环境发生了重大变化,有效需求的不足加上经济不景气,企业在资金、成本、效益等方面遭遇了前所未有的重大挑战。然而挑战与机遇是并存的。对于渴望成功的企业来说,金融危机又是企业积蓄力量、寻找机会、整合产业做强做大的一个历史机遇。企业要想把握住这个机遇,就要面对变化的经济环境,做到知变、应变,用创新的手段来加强企业管理。财务管理是企业管理的核心,加快管理创新,财务管理创新更应当首当其冲。只有这样,才能彻底改变过去那种财务管理落后、融资困难、抗风险能力差等不利状况,在经济调整的冬天里生存下来,迎接经济复兴的春天。

    一、财务管理创新的内容

    1、财务管理观念的创新

    随着网络经济的发展、财务管理环境的变化、财务管理方法的创新,企业必须全方位更新理财观念:

    ①树立风险价值观念。在金融风暴席卷全球的残酷现实面前,企业必须树立风险理财观念,增强风险防范意识,建立健全财务预警机制,提高企业的抗风险能力。

    ②树立安全和保密观念。网络技术的普及、应用能使财务管理更好地发挥在提高经营管理和规避运营风险方面的作用,但需树立安全和保密观念,加强网络运用的安全和保密工作。

    ③树立知识管理观念。企业财务管理必须重视对知识和人力等无形资本的管理。知识管理的出发点是把最大限度地掌握和利用知识资本作为提高企业竞争力的关键,创造性地运用和发展知识,对企业实行新时代的财务管理。

    2、 财务管理目标的创新

    企业财务管理目标是与经济发展密切相连的, 这一目标的建立是伴随着经济形态的转化而不断深化。现今的经济向知识经济转化,知识的不断增加、更新和加速应用,深刻影响着企业经营管理活动的各个方面,使企业财务管理的目标向更高层次演化。原有追求企业自身利益和财富最大化的目标,将转向知识最大化的财务管理目标。首先知识最大化目标可以减少企业股东以外的当事人对企业经营目标的抵触行为, 防止企业不顾经营者、债权人及广大职工的利益去追求股东权益最大化。其次, 知识最大化的目标不排斥物质资本的作用,它是有形物质资本和无形知识资本在较短时间内最佳组合运营的结果。第三,知识最大化目标能兼顾企业内外各方面的利益, 达到企业目标和社会目标的和谐统一。

    3、财务管理手段的创新

    随着高新技术的迅速发展和互联网络的普及,传统的财务管理手段已不再适应市场经济快速发展的需要,财务管理正在向网络财务管理转变,网络财务管理的优势——计算机软件系统和会计核算与管理的完美统一越来越明显。在网络财务管理中,距离已不再是管理上的难题,任何物理距离都变成鼠标距离,财务管理的能力可以延伸到管理的任何一点。网络财务的出现,极大地拓展和延伸了财务的管理能力,必将提高财务管理效率和企业管理水平。

    4、财务管理制度的创新

    财务管理创新的成效如何,决定于财务管理制度是否能扫除来自企业内部的障碍,建立起高效而有序的财务管理秩序。因而,财务管理制度如何实现有效的创新,是解决问题的关键。因此,企业要在遵守合法性、适应市场性、切合企业实际性、责权利相结合性、科学合理性等原则下创新财务管理制度。知识经济时代,知识积累、人力资本积累与技术创新成了推动现代经济增长的最主要的新资源因素。因此,企业的财务管理制度创新就必须充分开发人力资本,引导企业内部大量的配置于非生产经营活动的人力资本转向与生产经营活动,促使企业的经济活动状况由粗旷式转向集约式经营。

第5篇

[关键词]财务管理创新

一、财务管理创新的内容

创新财务管理内容至少包括：第一投资战略调整为“投知”或“投智”战略知识经济时代，企业从事生产活动所需的投资、员工、技术、市场等，均以员工的知识、能力为基础，由此决定了“投知”或“投智”的重要性。第二，利润分配由按资分配调整为按“经济要素”分配。经济要素包括土地、劳动、资本和知识。在知识经济社会中，脑力劳动成为劳动的主要形式，因此按知识或按经济要素分配财富是知识经济社会的必然选择。这种分配模式比按资产分配更符合实际。第三，日常管理内容的扩展。企业应该将无形资产管理作为财务管理的重点。在现阶段，无形资产也应成为企业财务管理的主要对象，应建立切实反映无形资产状况及其结果的决策指标体系，投资决策的重点应以无形资产为主，并以是否给企业带来人力资源积累、提高人力资源质量、增强企业创新能力及持续发展动力作为效益评价的标准。

二、财务管理创新应坚持的原则

财务管理创新必须简便易行、目标明确，否则会造成混乱，也容易出故障。举凡有效的财务管理创新都应当以具体、明确、有计划的应用为目标，应当以满足具体要求，产生具体最终结果为明确目标。要结合实际，力求实用。企业财务管理创新应面向企业实用目标，而不是过分强调在各方面要有大的飞跃。要结合实际，因企制宜的进行财务管理创新。不必追求宏大效应和规模，并且留有足够的时间对创新工作进行必要的调整。要面向现在，持续创新。不是为将来，而是为现在进行财务管理创新。必须是对现在的人有用，而且能在当前应用。同时，将创新贯穿于企业发展的始终，为可持续发展提供一种动力和源泉。

三、财务管理创新的主要途径

财务管理要促进和实现创新，在客观上要求进行全方位的制度改革，营造一种驱动创新、以创新为基础的社会环境及经济运行机制，为财务管理创新提供强有力的动力源泉。具体而言，企业财务管理创新的途径主要包括以下四个方面：

1.营造良好的创新氛围。环境对创造有着重要的影响力，处在较为紧密人际关系中的管理领域创新更是如此。由于人的素质水平和权力因素的作用，可能造成气氛压抑的环境，使人的价值表达受到压制，人的自信心泯灭，人的安全和稳定意识、人的被强迫和雇佣的意识将超过创造意识，这将成为创新的巨大障碍。创新氛围的形成主要依赖于领导者方面的原因，因此，领导者应改进领导方法，增强群众观念和民主意识，营造平等、民主、和谐的财务管理“软”环境，有利于创新精神的萌生，激发管理者的创新动力。同时，要加大舆论宣传力度，大力提倡和鼓励创新，使企业上下形成一股“比、赶、超”的创新竞争势头，为创新者营造良好的创新氛围，最大限度激发创新者的创新动力。

2.确立正确的创新目标。财务管理创新的目标，即为管理创新主体创新时想要达成的最终结果。财务管理的目标在创新开始之时便已存在于创新主体的意识之中或其创新计划之内，它不是独立的，而是与财务管理目标体系有着密切的关联。一切创新活动都是追求目标的行为，目标是构成管理者创新活动经久不衰的动机和动力。财务管理创新目标一旦设定就成为管理创新行动的导向，每向创新目标逼近一步，就会给创新主体带来成就感，对创新的预期收益就越大，从而更加激发创新者进一步创新，保持创新的持久动力。

3.拓展广阔的创新空间。财务管理创新动力不足，创新程度不高，主要在于创新空间的狭窄。因此，为创新主体提供和拓展广阔的创新空间十分必要。企业不仅要为财务管理创新提供良好的基础工程，而且要营造有利于财务管理创新的政策、体制、法律、法规和文化环境，使创新者能够有充分选择的余地和创新空间，有效地激发其创新动力，不断创造出最适合企业经济管理的创新成果。

第6篇

摘 要 财务管理是企业管理的重要构成部分，有效的财务管理是企业实现发展的一大支柱。本文重点论述了如何进行有效的财务管理创新，提高现代企业的整体管理水平，以期为我国的企业发展贡献力量。

关键词 企业管理 财务管理 创新 企业发展

当今是知识经济的时代，同时也是充满竞争的时代。随着我国经济转型的进一步深化，由市场经济所购建的社会经济体系为许多企业的发展提供了机遇，与此同时，也为企业带来了更多全新的挑战。资金是企业的命脉，财务管理是现代企业管理的重要构成部分。当代企业要想在市场经济的浪潮中立足，势必就要转变思想，调整内部控制，分析过往实践中的不足，强化财务管理创新。

一、企业财务管理概述

财务管理是在一定的整体目标前提下，企业所进行的一系列资产的购置、资本融通、对现金流量以及利润分配等管理内容。我国近年来相继颁发了新的会计准则，也是对企业财务管理内容的一种规范。新形势下，企业财务管理的重点主要包括以下几项内容：

（1）、明确企业经营预算的支持方向和重点，加强统筹、协调以及配合工作。财务管理需配合企业在未来阶段的发展规划，通过筹资、融资等方式强化企业发展目标的达成，并协助企业节约资本投入，强化企业资金的利用效率；

（2）、针对企业所开展的系列投资活动，加强成本预算，进行风险评估、控制，强化投资方案最优化，实现企业利益最大化。

（3）、借鉴国际经验，并结合我国的相关法律法规，完善企业的治理结构，同时，构建企业财务管理能力认证体系，推动企业强化内部约束以及财务控管，实现财务管理模式的创新。

由此可见，企业财务管理与企业的建设与发展存在重要关联。完善的财务管理体系可帮助企业提高核心竞争力，使企业在市场经济环境下实现健康稳健的可持续发展。

二、企业财务管理现状分析

当前，我国的经济实现持续发展，全国各地的经济建设俱呈现出欣欣向荣的趋向。然而纵观细节，作为推动中国经济发展的主体――企业的财务管理现状却仍然存在着不足之处。

1.财务管理模式陈旧

时展的特征不仅是人民的生活水平得到了提高，更体现在各个领域由建设、发展到创新，彰显了与时代相匹配的新理念以及新的科学技术。然而当前大多数企业的财务管理仍然停留在传统模式上，企业最高管理者仅从管理的角度规范了财务管理的一部分内容，而其实质上与传统模式相较没有发生较大的改变。在陈旧的财务管理模式下，企业仅能按部就班的实现发展目标，就整体而言其无法适应新的经济环境，企业内部缺乏凝聚力，限制了企业资源的优化配置，进而削弱了企业的核心竞争力。

2.企业的财务管理制度存在着漏洞

当前大多数企业的财务管理制度不健全，财务管理的职能仅限于对于流动资金的管理方面，而忽略对固定资产以及其他物资的管理。如生产型企业，剩余物料应当纳入财务管理范畴，属于企业财产的一部分，而由于企业对剩余物料的重视不足，从而导致相关人员中饱私囊，对企业财产造成了一定的损失。健全的财务管理制度应当能够体现细节，否则，所造成的不仅是财产损失，更是对不正之风的助长，不仅会影响企业的凝聚力，还能够破坏企业形象。

3.财务监管力度不足

当前大多数企业最高管理者对财务监督与控制力度不足，从而导致企业资金流向和资金控制脱节，对于可利用资金以及资金的变化管理者难以掌握，最终导致企业财务管理体系机械化、形式化现象严重。在缺乏监管的前提下，企业的预算体系基本废弃或流于形式，企业缺少合理预算，又缺乏有利的审计监督。

此外，缺乏财务监管还造成企业财务部门一些工作人员受部门利益、内部控制和本身专业水平的影响，出现核算失真、假账等不符合实际现象。同时由于对下属企业的信息化要求不明确或者不一致，使各下属企业使用的软件各不相同，上报总部的数据不准确，这些因素都会对企业相关数据的汇总造成一定的影响。

三、实施财务管理创新的必要性分析

结合上述对企业财务管理的现状分析，实施财务管理创新的必要性主要体现在两个方面。

（1）、提高企业的核心竞争力。随着市场竞争的加剧，面对新机遇以及更多的挑战，加强企业内部控制，提高企业的核心竞争力是当务之急。强化内部控制需多管齐下，实施财务管理创新即是其中的重要环节。

（2）、适应时代的现状及其发展趋向。当今时代是强化建设的时代，时代的主流是推动自身的可持续发展，不被社会淘汰，不被历史前进的步伐所淘汰。因此，要实现自身的可持续发展，就必须要加强自身建设，加大自身优势。

在全球经济一体化化的当代，在我国的工业、科技、经济等多方领域迅猛发展的当前，企业的发展方向也应当适应当前社会的发展趋势，构建科学合理的企业发展要素，在政府部门的引导下，逐步构建企业的特色文化，遵循历史发展规律，使财务管理创新成为带领企业发展的重要战略。

四、财务管理创新的主要途径

现代企业财务管理要实现创新，在客观上要求全方位的制度改革，企业要全力营造一种有利于创新的环境，为企业的财务管理创新提供强有力的动力源泉。

1.创新氛围的营造

企业最高管理者要重视创新氛围的营造，氛围的构建主要体现在以下几个方面：

（1）、构建以人为本的企业管理模式，培养企业职工的爱岗精神，同时，加强对职工的素质教育，使职工成为财务管理创新的主体。在此基础上，广泛吸纳职工的建议和意见，使创新理念与实际相结合，构建出科学合理的财务管理模式。

（2）、企业要尽最大限度消除职工的所有顾虑，彰显职工在企业中的主体地位，营造平等、民主以及和谐的财务管理“软”环境，有利于创新意识的萌生，激发企业职工的创新动力。

（3）、企业要加大舆论宣传力度，制定一系列的奖励措施，鼓励职工创新工作方式，创新管理模式；要通过宣传在企业内部形成一种良好的创新风气，为财务管理创新创造良好的环境。

2.创新制度的构建

传统的财务管理制度单一、枯燥、冷漠，从细节方面审视，严禁、禁止、违者罚款等字样充斥，并且注重对财务部门职工的思想约束。传统的财务管理制度是基于企业角度构建的，而在人力资源高于一切的知识经济时代，传统的财务管理制度显然并不符合当代的社会状况。创新财务管理制度的建设重点强化人性化管理，在不违背基本原则的前提下，构建者可适当转换思路，从条款的另一个角度去诠释条款的含义。例如将“违者罚款”改为“佳者奖励”，将“严禁”、“禁止”等条款改为“应当怎么做”，等等。

3.创新管理模式的构建

传统的财务管理模式主要分“集权管理”与“分权管理”两种形式，集权是指企业集团将财务管理权、决策权以及控制权集中在集团总部的财务部门，或集团总部委派财务总监到各子公司负责财务管理工作；而分权制则是将财务管理权下放到各子公司，在财务决策方面集团总部仅为子公司提供一些指导。两种模式均有利有弊。其中，集权制的弊端在于难以调动下属子公司的工作积极性，同时操作过程繁琐，环节复杂，从一定程度上会影响子公司的建设与发展；分权制的弊端在于权力的下放会导致企业集团不能全面均衡的发展，同时也难以在短时间内调剂资金余缺，财务风险较大。

财务管理模式创新的重点在于数字化模式的构建。数字化财务管理模式不仅是管理方式上的一种创新，更是新形势下管理理念的创新。其以企业财务管理为核心，充分利用计算机网络的导向作用，实现企业财务管理流程一体化。数字化财务管理需企业加强硬件设施建设，同时根据企业的实际状况择定适合企业的财务软件。此外，实现财务管理数字化还需加强对相关人才素质培养，或通过招聘引进高素质的操作人才，这对传统的财务管理模式而言是一项极大的挑战。

五、结论

现代企业的社会社会责任感赋予了企业经营者的责任感、使命感以及神圣感，提高企业的管理水平不仅对企业自身的发展具有促进作用，同时还会对整个国家的经济增长具有一定的促进作用。企业是国家经济的重要奠基，而财务管理体系则是企业的重要支柱。因此加强企业的财务管理创新，无论是从企业还是从社会的角度来看，都是必要的，并且也是新世纪中各企业的重要课题。

参考文献

第7篇

关键词：供电公司 创新提升 农电企业 财务一体化

按照国务院国发[1999]2号文《国务院批转改委和国家经贸委关于加快农村电力体制改革加强农村电力管理意见的通知》精神，县级供电企业要实行“政企分开”，即趸售县供电企业资产所有权和经营权分离。对趸售县供电企业，原则上应上划由省（自治区、直辖市）电力公司直接管理；暂时不能上划的，可以在产权关系不变的前提下，由省（自治区、直辖市）电力公司代管。在产权关系上看，黑龙江省电力有限公司受地方政府委托，对趸售县供电企业（以下称“农电企业”）行使出资人职责、履行出资人义务，实行“代管”，其所属的绥化供电公司按照要求，认真履行的代管职能，并针对农电企业财务管理状况，确立了“夯实基础，狠抓落实，讲求实效，稳步推进”的工作思路，从强化财务管理和监督入手，积极采取有效措施，使农电财务管理工作得到有效规范。

按照国家电网公司提出的“集约化、扁平化、规范化”管理理念，为深入落实“加强县供电企业管理，按照‘三集五大’体系建设和实施县供电企业及供电所管理提升工程”的目标要求，绥化公司以坚持深化应用“六统一、五集中”为主线，打破“代管”壁垒，紧扣专业延伸管理主旋律，把握统一、规范关键点，制定财务集约化管理实施方案，明确工作时间节点和实施步骤，将省公司规定动作落实与管理创新有机结合，与国网专业工作同检查、同部署、同总结，创新财务管理，创造性地提出了“1+2+3”的财务管理目标，一个中心：财务管理集约化；两个目标：风险防控、价值引领；三个落脚点：夯基础、改状况、稳增长；辅以实施“四维”财务管模理式，即：一维信息系统建设、二维基础工作创优、三维要素集约管控、四维同步评价提升（同业对标），农电企业一体化管理水平得到明显提升，为深化农电企业体制改革和实现长远发展奠定了坚实基础。

一、实施背景

（一）农电企业面临的形势分析

1.外部环境因素

按照国家战略部署，农电体制改革将在“十二五”末完成，这意味着农电企业的管理体制实施上划管理改革势在必行。如何在代管的过渡阶段进一步理顺管理关系，稳步提升经营管理水平，将是摆在代管者面前的一个重要课题。

由于电力生产经营关系到国计民生，属于基础性行业，具有公益事业特点，受国家政策制约影响较大，在履行企业盈利职能的同时，还要履行政治责任、经济责任和社会责任。国家宏观经济形势的变化和电力行业的经济特征使得社会各界对电网企业的监督逐步强化，规范有序的经营理念的植入和有效实施成为必然。

2.内部环境因素

绥化公司农电企业的生产经营在多年的“代管”中逐步走向规范，但其财务状况也存在“二高三低”（资产负债率高、财务风险高、盈利能力低、资产运营水平低、融资能力低）的问题。资产规模庞大管理效率低下、内部控制虚而不实、经营风险加大、盈利能力走弱、权益被亏蚀，企业缺乏核心竞争力，使得电网持续稳定发展困难重重。依笔者之见，农电企业在谋划企业生存与发展问题上要从着力抓好财务管理入手，要更加注重财务基础管理，更加注重成本费用控制，更加注重财务风险防范，更加注重财务资源运作。

（二）创新农电企业财务管理模式的意义

多年来，通过各级财务部门的共同努力，绥化公司代管县供电企业的财务管理工作取得了长足进步，然而由于基础差、底子薄、体制机制复杂等多种原因，代管县供电企业在依法治企、规范经营、财务管控等方面依然存在一些问题和薄弱环节，面临诸多风险和挑战。农电企业财务管理要实现取得根本性的变化，必须有的放矢，对症下药，是政策原因的争取政策支持，是内部体制原因的深入推进体制改革，是管理因素的规范精益管理，关键是根据客观环境的变化，能够因地制宜、因时制宜地推进财务管理机制创新。

对农电企业实施财务管理创新，是贯彻国家和网省公司战略部署的重要实践，是夯实代管县供电企业财务管理基础、防范和规避经营风险的重要途径，也是推动代管县供电企业持续、稳定、健康发展的现实需要。

二、成果的内涵和做法

绥化公司本着发现问题、分析问题、解决问题、评价总结闭环管理思维实施农电企业财务管理模式的创新，结合农电企业的实际和网省公司加强农电企业财务管理的要求，在抓深、抓实、抓细、抓严上下功夫，打破“代管”壁垒，创新农电企业财务管理模式，引入了“四维”管理模式（图1），提出了“1+2+3”的财务管理目标（图2）。

经过一年多实践运行，绥化公司对农电企业财务集约化管理取得了实效，拓展了现阶段财务专业延伸管理的维度，加快了实现农电企业财务管理水平与国网接轨的步伐，实现了预定的管控目标。具体做法如下：

（一）信息系统建设

1.农电企业财务管理软件现状

2013年以前，绥化公司农电企业财务核算软件是远光核算系统2.1（单机版），地市公司不能及时地掌握各代管农电企业的财务核算信息和经营状况，对农电企业月度财务快报、年终财务决算的审核也只是达到“以表审表、层层汇总”的状态，无法行之有效地行使对农电企业的财务管理职能。

2.农电企业应用财务管控系统的必要性

“工欲善其事，必先利其器”。对代管县供电企业实施财务管控项目，就是要充分借助信息化手段，通过先进的财务核算系统，实现对代管县供电企业财务数据的动态实时穿透查询，促进地市公司有效提升对代管企业资产、负债、收入、成本等全要素的财务管理水平。既是推动农电企业持续稳定健康发展、依法规范经营的现实需要，也是做实地市公司、切实履行对农电企业财务管理职能的重要举措，更是农电企业管理提升要求的重要内容。因此，在全省范围内农电企业应用财务管控系统十分必要。

3.农电企业财务管控系统应用实践

（1）项目启动

自2013年下半年开始，从项目筹划、制定实施方案到制定全省统一的会计科目体系，绥化公司全程参与了财务管控系统建设的各阶段工作。由于农电企业会计核算区别于国网系统的核算内容，在创建科目体系的业务中没有成型的体系可以借鉴。绥化公司充分发挥对农电企业会计核算内容全面掌握的优势，将业务经验与会计核算规则有机结合，构建有农电企业特点的统一的会计科目体系，为在全省开展会计集中核算进行了有益的尝试。

绥化公司将财务管控系统核算理念与远光2.1版会计核算软件的差异和“管理对象”以及业务分类”等财务管控系统术语，用通俗易懂的语言归结出来，为系统应用的关键工作――静态数据的收集和动态数据的对应工作的开展做好铺垫和理论支持。并在2013年6月至7月，绥化公司组织所属农电企业开展了72人次有针对性的业务培训，明确了工作要点。

（2）项目运行

绥化公司集中辖属的农电企业开展项目应用试运行工作，有序开展了系统应用环境的搭建、关键用户权限的收集、报送、导入、使用、统一会计科目下静态数据的收集、整理、植入（共收集了单体工程451个、往来单位3125个、组织机构487个、银行账户57个，共计4120条静态数据）、2013年动态期初数据的对照、录入、核对、2013年已发生业务的凭证补录、数据核对、报表关键数据来源的设置，顺利实现了农电企业财务管控系统的成功上线运行。

（3）项目总结

绥化公司通过对2013年会计业务在财务管控系统（图3）试运行工作的实践，有效开展了运行过程阶段性分析评估，一方面查补财务管控系统功能需补充、调整、完善的内容，另一方收集农电企业在应用过程中存在的问题，完成了项目试点应用总结，共提出包括静态数据收集、动态数据对应、会计科目正确使用等10余项注意事项，有效避免“进去一串垃圾数据，出来一张垃圾报表”的状况，为下一步的推广应用打好了基础。

（二）基础工作创优

会计基础工作贯穿于财务管理工作的始终，随着管理提升、依法治企等工作的开展，绥化公司实施了“四步工作法”，实现了农电企业的会计基础与国网同步推进。

1.深入调研摸清状况

不打无准备之仗。绥化公司按照省公司财务集约化管理要求，开展了以会计政策的执行、会计科目的使用、内部财务管理制度制定实施等主要内容的农电企业会计基础工作调研工作。在调研中发现，农电企业在计提坏账准备的会计政策方面不统一，有的农电企业是按“账龄分析法”计提坏账准备，有的农电企业采用“直接核销法”核算坏账，即平时不计提坏账准备，发生坏账损失直接核销。通过调研摸清了农电企业会计基础工作现状，结合“六统一、五集中”财务集约化管理进行了差异分析，为执行统一政策、规范管控夯实了基础。

2.整章建制贯通应用

没有规矩，不成方圆。财务集约化管理的精髓是“集约”，严格执行通用制度和标准是实施集约管理的有效途径。绥化公司在贯彻执行国网公司通用制度的同时，集中组织培训了《黑龙江省电力有限公司代管农电企业会计核算办法》，创造性地针对农电企业的管理需求，制定并执行有特色的适合管理实施的绥化供电区财务通用制度，对指导、规范农电企业经营行为管控和经济业务处理，起到了积极有效的促进作用。

3.费用核销典型设计

基础不牢，地动山摇。根据会计核算规范性和报销管理的有关要求，针对近年来内外部检查提出的费用报销手续不完备问题，绥化公司对成本费用报销和工程其他费用报销业务进行规范，实行典型设计，即结合信息化环境下的会计核算管控，研讨形成了农电企业“成本费用业务核销规范”和“工程其他费用核销规范”，并将上述两项规范作为“操作指南”深度融合了原始凭证规范化、费用审批、流程管控的要求，形成了以规范促提升的良性机制。

4.严格审核防控风险

居安思危，才能防患未然。在农电企业会计基础工作管理实践中，绥化公司在统一规范了29种原始凭证单据样式的同时，提出了相应的财务审核规范，做到“四不通过”：没有业务预算的不通过；审批手续不全的不通过；原始凭证不齐全、不合规的不通过；业务流程不规范的不通过；通过完善内部监督机制，规范经营秩序，建立和完善以日常稽核和定期稽核为重点的财务稽核常态运行机制，对公司经济活动全过程进行跟踪稽核监督，确保公司在资金运营、核算管理、资产管理、成本控制等方面依法合规，从而进一步规范经营秩序，有效防范了财务风险。

（三）要素集约管控

国网公司提出的农电企业“双提升”工程，从财务专业角度看，贯穿了财务集约化实施的过程。绥化公司在现有的体制下，以“五集中”的内容为要点，创新财务管理工作，实现了资产、负债、成本、收入及利润的全要素管控，推动了农电企业财务管理集约深化。

1.率先生成“一键式”报表

按照国网公司要求，2013年度黑龙江省电力有限公司20%的代管县供电企业要应用财务管控系统生成“一键式”报表。绥化供电公司辖属10家代管县供电企业作为试点单位首批开展此项工作，并于2013年8月24日正式生成“一键式”报表，对农电企业会计集中核算的改革具有划时代的意义。绥化公司结合农电企业的会计核算业务的实施，充分研讨，统一了科目体系，并在此前提下静态数据的收集和动态数据的对应以及财务管控系统的应用进行的“一对一”的集中培训，应用“数据收集与业务核算相结合”、“会计核算与集约管控要求相结合”机制，确保了系统如期上线。“一键式”报表生成后，省、地公司可以通过财务管控系统这个平台，进行实时数据查询，实时生成该试点的资产负债表、利润表等会计报表，简化了数据生成、归集、传递流程，在“统一”的前提下，提高了会计信息的质量。“一键式”的生成，跨越体制限制，实现了农电企业会计集中核算的“准集约”（图4）。

2.严控预算执行

一是严控可控费用。绥化公司针对可控费用的经济特点，本着“厉行节约，勤俭办企”的原则，细化了预算集约调控工作，制定并实施了《国网绥化供电公司农电企业可控费用预算考核管理办法》，加强了可控费用预算的执行管控工作，实行了月分析、季通报、年考核制度。二是动态监控预算执行。通过实时生成的“一键式”财务报告信息为反映基础，动态监控农电企业预算执行，确保预算管控落到实处；通过财务建立健全预算指标管理的绩效考核和监督评价制度，杜绝了预算外支出，提高了可控费用管理的实效性，提升了成本管理水平，维护了预算的严肃性、刚性原则，实现了农电企业预算集约调控的“准集约”。

3.资金集约管控

绥化公司严格落实省公司资金管理工作要求，着力推进资金管理理念、管理手段、管理方式的创新。一是严格控制银行账户数量，加强账户开立审批和撤销备案制度执行，持续压降农电企业银行账户数量，农电企业银行账户数量由最初的145个压降到目前的65个。二是依托中电财结算平台和服务力量，研究搭建农电企业资金池，提高了农电企业资金集团化管理水平，实现资金归集率95%以上。三是加强农电企业资金运作，提高资金效益。2013年以来，鼓励供电区内的农电企业积极参与省公司的资金运作，使得闲置资金的收益在无风险条件下实现最大化。四是持续应用农行“三级账户”管控，加强资金在线监控，在财务管控系统全面应用的基础上，优化资金月报，提升了农电企业月度资金分析功能，加强日常在线稽核和监控，强化预算管控，防范了资金风险，实现了农电企业资金集中管理的“准集约”（图5、图6、图7）。

4.资产精益管理

绥化公司从农电企业实际情况出发，在实现财务管控系统成功上线工作的基础上，进一步优化农电企业的财务状况，创新资产管理业务，全面开展了清产核资工作。清产核资工作按照“清查、规范、发展”的原则，遵循“尊重历史、依法确认、实事求是”的总体工作思路，经过制定方案、前期准备、组织实施、现场鉴证、报告出具、账务处理6个阶段，从2013年9月至2014年3月底，历时7个月全面完成，共计清查所属农电企业资产盘亏、资产盘盈及资金挂账的净损益共计280.31万元。通过清产核资，在改善财务状况的同时，实现了账实、账账、账证的“三对照”，为下一步实施资产全寿命周期管理打下了良好基础。绥化公司在不断改善优化农电企业财务状况的基础上，引入并适应性调整“电网投资能力测算模型”，测算电网投资能力趋势，为投资决策提供数据支撑，实现了农电企业资本集中运作的“准集约”。

5.风险集约管控

农电企业由于现有的治理结构影响，经营风险在一定程度普遍存在。绥化公司在客观分析农电企业风险管理状况的基础上，突破体制限制，利用现有资源，借助内控系统平台，实施资金支付管控和在线稽核，积极构建适合农电企业特色的风险防控机制。创新应用“三级账户”管控系统管控重大事项业务的资金支出，通过制度固化农电企业没发生金额5万元以上的大额资金支付业务，农电企业资金支付在履行内部集体决策后，上报地市公司审批执行，并要求农电企业在重大资金支付业务发生时，须提供经过审批的单据，地市公司财务部门复核人员方可办理业务复核，款项才得以形成支付。这是一种将业务发生与系统应用相结合的管控方式，创新性的业务实施和风险防控的常态融合机制，实现了农电企业风险在线监控的“准集约”。

（四）同步评价提升

绥化公司深入实施财务集约化管理工作的同时，以专业延伸管理为契机，建立激励与约束机制，创新开展了农电企业财务评价。以同业对标为手段，有效促进各项集约管理工作在财务管理实践中的融合和转换，切实促进“双提升”、切实服务于“三集五大”体系建设，切实为农电体制改革奠定基础。

第一，坚持科学有序开展。前期工作突出了“两个到位”即认识到位、宣传到位。首先按照网省公司的专业延伸管理要求，确定适合的管理对标体系架构，实现管理对标的目的；其次，就管理对标体系的应用开展了有针对性的培训工作，对指标定义、计算方法、统计口径、数据来源和具体提升措施等相关内容进行详细讲解，做好了管理对标工作的深入到位宣传；最后建立了定期联络、信息报告、督导检查、管理提升、工作评价考核机制等五个工作机制，确保农电企业同业对标工作有序展开（图8）。

第二，坚持促进管理提升。绥化公司以县供电企业及供电所管理提升工程为有效载体，克服基础差、底子薄、体制机制复杂等困难阻碍，全面强化财务专业延伸管理，促进农电财务管理水平提升。一是强化财务管控系统应用水平，集中组织了农电企业财务人员20余人进行了程序的培训、测试，为对标工作的开展提供了强大的技术保障；二是持续动态监控日常考核的关键指标的完成情况，积极提出完善提升建议，找短板、强管控，同步提升对标水平。

第三，坚持积累典型经验。在农电企业财务管理对标体系建设过程中，绥化公司充分发挥农电企业管理提升的主动性和积极性，不断抓重点、找难点，深入剖析，全面总结，努力在同业对标深入实施过程中认真总结工作亮点，树标杆、抓典型，实现以对标促管理提升，以管理提升促对标水平提升的双保双促机制。

三、成效

绥化公司通过创新财务管理模式，实现了预期的财务管理目标，农电企业的财务管理工作取得了长足进步，尤其是在财务管控系统成功上线后，提升了财务集约化管理水平，充分发挥了管理手段的导向、约束、凝聚、融合和辐射作用。

第一，会计基础进一步夯实。统一了科目体系和会计政策，进一步夯实财务管控基础；以财务管控系统成功应用为依托，逐步实现财务核算规范化；对农村低压电网维护费等重点业务规范会计核算进行了逐一分析，有效地保证了省公司“一本账”会计信息质量。

第二，财务状况进一步改善。经过清产核资，摸清了家底，解决了历史遗留问题。全面清理处置低效无效资产，提高了农电企业资产质量和资产运营效率。深入开展资产清理处置，加强资产效用分析，提高资产的流动性和安全性；加强不良资产管理，重视账销案存资产清理追索，建立健全资产损失责任追究制度。通过“提质量、调结构、保安全”的资产集约管理手段的实施，农电企业的财务状况得到根本性的改善，全区综合的资产负债率由2012年的75%优化到2014年6月30日的37%（不含农网改造因素）。

第三，预算行为进一步规范。绥化公司在农电企业树立全面预算“一盘棋”的理念，逐步强化损益性预算管控，全面完成省公司下达的损益性预算指标，并同步严把资本性预算的“立项关”。对农网工程项目预算的管控引入并适应性调整“电网投资能力测算模型”，从测算结果出发，综合平衡规划需求、利润目标、后续效益因素，优化投资结构和时序安排，2013年投资计划比2012年下降1.69亿元，2014年投资计划比2013年下降0.53亿元，以量化数据引导预算行为，使农网工程投资决策更科学、更合理。

第四，风控水平进一步提高。制度完善为保障、系统实施为手段，形成了资金管控与业务管控常态风险管控机制，强化了风险管控意识，2013年绥化公司共受理重大事项报告涉及的资金支付申请188份，进一步明确了经济业务处理的管理责任，有效提高了风险管理水平。

第8篇

[摘 要]信息化条件下，我国经济结构改革进行得如火如荼，社会经济不断发展，对税务管理水平和质量提出了新的要求。本文首先简要分析税收管理创新的理念，然后针对当前的税收情况分析税收管理存在的问题，最后提出新形势下税收管理创新的策略。

[关键词]信息化；税收管理；创新

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.084

[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）10-0-02

在经济社会不断发展的形势下，电子商务发展越来越快，信息化时代给税务管理工作提出了更高要求。在发达国家，税务管理已经开始将税收的信息化重点转移到数据的具体运用上，这对我国适应新形式，完善税务改革具有重要意义。信息化时代，加强税收管理创新工作是业界人士应深入思考的问题之一。

1 信息化条件下加强税收管理创新的必要性

随着经济全球化和世界经济的不断发展，我国进入知识经济时代，知识经济的到来，改变了传统的经济生活方式。新形式下，只有掌握了知识经济的主动权，才能有能力掌握经济发展的新动向。目前，各国都致力于制定新的国家发展战略，其中最主要的就是要完善国家创新体系，提高国家创新能力。在我国，税收是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，税收在我国国家创新体系中占据重要地位。我国要步入创新型国家行列，就要加强税收管理上的创新。即要从税收管理理念、管理手段及管理方式上进行创新，充分依托计算机技术，以过程控制为手段，以全面提高征管质量和执法水平为目标。

税收管理创新是一项科学、严谨、复杂而又具体的系统工程，税收管理理念创新是国家创新体系的思想基础。在思想上、行动上树立和推行税收的经济观、服务观、信息观是当前时代的需要，也是国家财力资源的重要保障。税收管理创新是建立国家创新体系的重要财力基础和激励创新的重要政策手段，信息化时代下进行税收管理创新对国家创新体系的建设具有重要意义。

2 信息化条件下税收管理中存在的问题

2.1 信息资源利用效益低

CTAIS（中国税收管理信息系统）是精细税收管理的有效工具，税务管理开始采用信息化后，利用它存储了大量基础资料和数据资料，通过这一技术可以实现信息共享，能有效提高税务部门的管理水平和工作效率。但我们也应看到，面对大量数据，缺乏专业技术人员进行整理和加工，虽然信息很多，但能用上的却很少。此外，单项应用系统之间信息互不相通，数据多重采集、平台不统一等问题严重困扰着信息资源利用效益。

2.2 税收管理方式落后，服务意识不强

目前，我国仍沿用传统的税收管理方式，这在很大程度上已不能满足现代税务管理的需要。传统税收管理模式中的主要的税收方式是“人管人”，按照属地划分上下级关系。这种方式往往忽视了纳税人企业具体情况，即没有从实际出发，较为死板。此外，在整个税收管理系统中，纳税服务作为重要的环节还存在严重缺失。税务机关的服务意识不强是目前普遍存在的现象，税务机关没有树立起“以客户为中心”的管理理念。尤其是对纳税服务的理解不够深入细致，不能真正从纳税人的需求来提供服务。

2.3 综合数据应用平台建设不完善

虽然信息化税务管理已经普及开来，但我国税务管理综合数据应用平台建设仍不完善，存在较大问题。在使用税务管理数据平台的过程中，很多数据相互独立，不能共享信息，难以实现综合利用。此外，各地区的数据格式存在较大差异，导致数据跨地区使用难以实现。在信息数据平台建设中，缺少统一的规范和具体标准约束平台建设。目前，已经建立起的数据平台也仅仅具有低级数据查询、报表等功能。

3 信息化条件下税收管理创新策略

3.1 建立完善的信息管税互动机构

要在信息化条件下有序开展税务管理工作，就要建立一个相对完善的信息管税互动机构。在新形式下进行税收管理的过程中，要坚持树立信息化管理理念，使税务机关及时整合并加工用户信息，最大程度上节省人力、物力和财力，提高工作效率，简化工作流程。此外，税务管理还应根据需要完善信息管理互动环节，实时更新纳税人信息，保证税收的真实性。在建设互动机构的过程中，要制定统一标准，由政府牵头，保证信息共享。

3.2 规范税收管理手段

目前，我国税收管理中面临诸多问题，最主要的原因之一便是税收管理手段不规范。因此，规范税收管理手段尤为重要，只有加大管理力度，才能有效M行税收管理创新。国家要规范税务管理，就要出台统一的政策法规，从制度上使税务管理规范化。首先，对纳税人进行纳税评估，在评估过程中，要按照相关要求和标准进行，以保证评估结果的不准确性，保证评估的公平性。其次，提高税务管理工作者的服务意识，真正做到以客户为中心。制定符合实际的考核标准，对税务人员进行定期培训和考核，加强其对业务知识的学习，使其掌握新技术，从而更好地为纳税人服务。

3.3 对税务管理进行分类

新形式下，税务管理要坚持与时俱进，实施专业分类，使税务工作更加简洁高效。在实际税务管理中，税务人员要结合纳税人的实际情况，按照相应的标准划分类别。在税务分类中，税务人员要具备专业性眼光，根据自己的知识和经验进行正确分类。在这个过程中，要根据分类情况，为每项类别安排一名专业税务管理人员，使其重点关注相关类别纳税人的管理。分类管理的方法主要有：依据行业规模；依据行业性质。税务管理中采取分类管理，可以打破地区局限性，根据企业规模大小或行业性质，为其设置专业的税务管理人员，从而提高管理的针对性，提升管理成效。

3.4 运用信息技术加强发票管理

目前，在发票管理方面，税务部分缺乏较为准确、简洁的认证方式。而发达国家都已建设了较为完整的信息数据管理库，并采用电子发票的管理形式。我国要借鉴西方发达国家的经验，结合本国情况，大力发展电子发票和监控税控收款等，以有效避免假发票的盛行。此外，采用电子信息，税务管理部门也能得到诸多满足需要的信息数据。

3.5 加强税收管理机制创新

首先，我国应根据需要建立税收征管协调联动机制，有效协调牵涉到的各个部门。加强日常管理，督促各个环节相互联动，共同协调配合做好税收管理工作。其次，建立各部门间的协调机制。如工作过程中要加强综合征管部门与专业部门之间的联系协调，使多部门协调配合，相互制约，共同开展好税源管理工作。再次，要建立纵向的各层级税务机关间的任务分配机制。上级税务机关根据实际需要向下级下达分税税种及任务指标，畅通反馈渠道。同时基层税务机关也要针对具体任务，加强数据整理，有效完成上级下达的任务，用先进的科学观念考虑各个税种的管理要求。

4 结 语

我国税务管理发展的趋势是信息管税，在信息化时代，加强税务管理工作，积极改革陈旧的税务管理理念，加大税务管理创新，是税务管理发展的必经之路。信息化条件下，只有完善税务管理机制，加强信息管税互动机构的建设，提高税务管理人员的业务素质，在综合各项软件与硬件的情况下，税务管理的创新之路才能走的更加顺利。

主要参考文献

[1]曾飞，葛开珍.国外税收信息化管理的经验及借鉴[J].税务研究，2001（8）.

第9篇

［关键词］信息化；税收管理；创新

在经济社会不断发展的形势下，电子商务发展越来越快，信息化时代给税务管理工作提出了更高要求。在发达国家，税务管理已经开始将税收的信息化重点转移到数据的具体运用上，这对我国适应新形式，完善税务改革具有重要意义。信息化时代，加强税收管理创新工作是业界人士应深入思考的问题之一。

1信息化条件下加强税收管理创新的必要性

随着经济全球化和世界经济的不断发展，我国进入知识经济时代，知识经济的到来，改变了传统的经济生活方式。新形式下，只有掌握了知识经济的主动权，才能有能力掌握经济发展的新动向。目前，各国都致力于制定新的国家发展战略，其中最主要的就是要完善国家创新体系，提高国家创新能力。在我国，税收是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，税收在我国国家创新体系中占据重要地位。我国要步入创新型国家行列，就要加强税收管理上的创新。即要从税收管理理念、管理手段及管理方式上进行创新，充分依托计算机技术，以过程控制为手段，以全面提高征管质量和执法水平为目标。税收管理创新是一项科学、严谨、复杂而又具体的系统工程，税收管理理念创新是国家创新体系的思想基础。在思想上、行动上树立和推行税收的经济观、服务观、信息观是当前时代的需要，也是国家财力资源的重要保障。税收管理创新是建立国家创新体系的重要财力基础和激励创新的重要政策手段，信息化时代下进行税收管理创新对国家创新体系的建设具有重要意义。

2信息化条件下税收管理中存在的问题

2.1信息资源利用效益低

CTAIS（中国税收管理信息系统）是精细税收管理的有效工具，税务管理开始采用信息化后，利用它存储了大量基础资料和数据资料，通过这一技术可以实现信息共享，能有效提高税务部门的管理水平和工作效率。但我们也应看到，面对大量数据，缺乏专业技术人员进行整理和加工，虽然信息很多，但能用上的却很少。此外，单项应用系统之间信息互不相通，数据多重采集、平台不统一等问题严重困扰着信息资源利用效益。

2.2税收管理方式落后，服务意识不强

目前，我国仍沿用传统的税收管理方式，这在很大程度上已不能满足现代税务管理的需要。传统税收管理模式中的主要的税收方式是“人管人”，按照属地划分上下级关系。这种方式往往忽视了纳税人企业具体情况，即没有从实际出发，较为死板。此外，在整个税收管理系统中，纳税服务作为重要的环节还存在严重缺失。税务机关的服务意识不强是目前普遍存在的现象，税务机关没有树立起“以客户为中心”的管理理念。尤其是对纳税服务的理解不够深入细致，不能真正从纳税人的需求来提供服务。

2.3综合数据应用平台建设不完善

虽然信息化税务管理已经普及开来，但我国税务管理综合数据应用平台建设仍不完善，存在较大问题。在使用税务管理数据平台的过程中，很多数据相互独立，不能共享信息，难以实现综合利用。此外，各地区的数据格式存在较大差异，导致数据跨地区使用难以实现。在信息数据平台建设中，缺少统一的规范和具体标准约束平台建设。目前，已经建立起的数据平台也仅仅具有低级数据查询、报表等功能。

3信息化条件下税收管理创新策略

3.1建立完善的信息管税互动机构

要在信息化条件下有序开展税务管理工作，就要建立一个相对完善的信息管税互动机构。在新形式下进行税收管理的过程中，要坚持树立信息化管理理念，使税务机关及时整合并加工用户信息，最大程度上节省人力、物力和财力，提高工作效率，简化工作流程。此外，税务管理还应根据需要完善信息管理互动环节，实时更新纳税人信息，保证税收的真实性。在建设互动机构的过程中，要制定统一标准，由政府牵头，保证信息共享。

3.2规范税收管理手段

目前，我国税收管理中面临诸多问题，最主要的原因之一便是税收管理手段不规范。因此，规范税收管理手段尤为重要，只有加大管理力度，才能有效进行税收管理创新。国家要规范税务管理，就要出台统一的政策法规，从制度上使税务管理规范化。首先，对纳税人进行纳税评估，在评估过程中，要按照相关要求和标准进行，以保证评估结果的不准确性，保证评估的公平性。其次，提高税务管理工作者的服务意识，真正做到以客户为中心。制定符合实际的考核标准，对税务人员进行定期培训和考核，加强其对业务知识的学习，使其掌握新技术，从而更好地为纳税人服务。

3.3对税务管理进行分类

新形式下，税务管理要坚持与时俱进，实施专业分类，使税务工作更加简洁高效。在实际税务管理中，税务人员要结合纳税人的实际情况，按照相应的标准划分类别。在税务分类中，税务人员要具备专业性眼光，根据自己的知识和经验进行正确分类。在这个过程中，要根据分类情况，为每项类别安排一名专业税务管理人员，使其重点关注相关类别纳税人的管理。分类管理的方法主要有：依据行业规模；依据行业性质。税务管理中采取分类管理，可以打破地区局限性，根据企业规模大小或行业性质，为其设置专业的税务管理人员，从而提高管理的针对性，提升管理成效。

3.4运用信息技术加强发票管理

目前，在发票管理方面，税务部分缺乏较为准确、简洁的认证方式。而发达国家都已建设了较为完整的信息数据管理库，并采用电子发票的管理形式。我国要借鉴西方发达国家的经验，结合本国情况，大力发展电子发票和监控税控收款等，以有效避免假发票的盛行。此外，采用电子信息，税务管理部门也能得到诸多满足需要的信息数据。

3.5加强税收管理机制创新

首先，我国应根据需要建立税收征管协调联动机制，有效协调牵涉到的各个部门。加强日常管理，督促各个环节相互联动，共同协调配合做好税收管理工作。其次，建立各部门间的协调机制。如工作过程中要加强综合征管部门与专业部门之间的联系协调，使多部门协调配合，相互制约，共同开展好税源管理工作。再次，要建立纵向的各层级税务机关间的任务分配机制。上级税务机关根据实际需要向下级下达分税税种及任务指标，畅通反馈渠道。同时基层税务机关也要针对具体任务，加强数据整理，有效完成上级下达的任务，用先进的科学观念考虑各个税种的管理要求。

4结语

我国税务管理发展的趋势是信息管税，在信息化时代，加强税务管理工作，积极改革陈旧的税务管理理念，加大税务管理创新，是税务管理发展的必经之路。信息化条件下，只有完善税务管理机制，加强信息管税互动机构的建设，提高税务管理人员的业务素质，在综合各项软件与硬件的情况下，税务管理的创新之路才能走的更加顺利。

主要参考文献

［1］曾飞,葛开珍.国外税收信息化管理的经验及借鉴［J］.税务研究,2001(8).

［2］谢波峰.“互联网+”时代的税收风险管理［J］.中国税务,2015(8).

第10篇

关键词：税务会计师 价值创新 SSC 成果

税务会计师（CTAC）是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳；即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。

2008年，在全国中央企业财务工作会上，国资委主任李融荣明确指出，中央集团企业应对财务实行集中管理，发挥集团资源规模效应、控制企业全面风险，适当分离管理职能和操作职能，实施有效益的财务管理体制变革。中国电信集团公司根据自身战略转型规划，制定在三年内完成集团范围省级财务共享的总体部署。2008年完成了广东、四川、青海三个省公司的省级财务共享服务中心建设的试点，2009年8月又在贵州、云南、宁夏、重庆、山东五省区进行第一批扩大试点，2010年中国电信集团财务工作会提出全面加快推进，北方统一模版，南方5-8个省全面实施省级财务集中。由此，财务共享服务中心（F-SSC，简称SSC）正式进入中国电信财务管理的舞台，税务会计师或税务会计人员以其独特的区别于普通核算会计的管理职能在指导企业会计实务操作和提升企业价值管理方面的优势彰显出重要作用与意义，并逐步走向舞台的中央，成为财务共享服务中心最给力的岗位之一。

一、省SSC中税务会计师重要作用与意义

财务共享服务中心英文解释为Finance Shared Service Center （F-SSC，简称SSC）是国际上大型集团公司通用的一种财务管理模式，近年来也在被国内一些大型企业集团特别是央企所采用，它是将不同地域实体的会计业务集中到SSC来统一核算和支付，统一报告业务管理方式。据统计，70%以上的财富500强企业正在应用SSC，90%的跨国公司正在实施SSC，共享服务模式得到了理论界和实务界的广泛关注和认可。SSC的建立，可以实现会计政策的集中管理与深入研究，并通过核算业务集中处理，实现会计政策执行的一致性。通过系统、完整的管理体系的建立，形成标准化、流程化、系统化的作业过程，达到核算方法、流程、口径的统一，岗位职责规范、业务操作规范的统一和信息透明，从而显著降低企业日常事务的处理成本，提高效率，并支持企业集团战略有效执行。

因此，中国电信集团要求各省的财务共享中心必须设置税务会计岗，通过组织工作经验丰富具有初级职称和本科或以上学历的核算会计竞聘上岗。以下根据所从事的电信行业具体谈一谈税务会计岗即税务会计师在财务共享服务中心的重要作用与意义：

从组织结构上设置上，确立税务会计师在企业管理工作中的重要性。

改变过去兼职岗位编制设置，从岗位上细分将税务会计从岗职上区别于一般核算人员，归属于企业最核心的财务信息披露部室总账报告室，与报表会计、总账会计同一序列，统筹全省的税务管理工作。

税务会计师在履职过程中，对企业价值提升与风险管控发挥了不可忽视的重要作用。

未成立SSC前，税务性工作一般由核算会计兼任，各分支机构人员的业务能力参差不齐，对其工作要求，也主要是指执行公司财务会计制度和国家财政税务政策做好相关税金的交纳，配合税务部门检查等一些相对简单的工作事项。

成立SSC后，分支机构的核算管理职能集中并上移，税务会计岗承担更多重要的管理性事务与延伸性的工作并通过税务会计师来完成，重要成效有：

负责制定全省的税务会计相关制度和省的税金核算业务的总体管理流程。SSC成立后，全省的税务核算格局已被打破，通过SSC这一渠道集中支付全省分支机构发生的各类经济业务，势必改变以往的业务模式。税务会计师依照相关规定，建立新的集中财务核算管理模式下的税务会计制度与业务流程。

负责全省的税务政策的执行。财务集中核算管理后，税务会计岗人员可以根据会计核算资料，随时了解本企业履行纳税义务的情况，并可从中对未按规定计算缴纳税款的问题提出异议，并敦促相关分支机构整改，以正确履行纳税义务。并通过聚拢全省的税务核算业务专家成立“税务政策研究小组”，在有效控制、防范企业的纳税风险和监督合法履行税务义务，有效执行税务政策和创新工作中起到积极的推动作用。

参与公司产品定价的相关税务筹划。参与企业产品定价的税务筹划，是税务会计师发挥主观能力性运用专化知识，在增强企涉税处理和应变能力，降低企业成本，提高企业竞争力，维护企业利益方面的又一项亮点核心工作，也是电信企业在战略发展中对税务会计师提出的新要求。税务会计师在参与企业的经营活动中，通过充分的准备，合理筹划，使企业税负时间和金额安排实现最优化，能提升企业的核心竞争力。

二、结论

总而言之，税务会计师在紧紧围绕中国电信的聚焦客户的信息化创新战略和差异化发展策略，以实现企业价值最大化为核心，实施积极的税务策略，深化税务管理创新，加强企业风险管理，不断提升税务管理的战略性支撑服务能力，为企业实现全业务发展做出了重要的贡献。

参考文献：

[1]《关于开展涉税综合服务和认证业务的批复》国家税务总局 2003

第11篇

关键词：大数据；电力企业；营销管理；创新策略

1大数据时代电力企业营销管理创新的必要性

在当前大数据背景下，随着电力企业信息化建设的快速推进以及智能电力系统的全面建成，电力数据量成指数增长，远远超出了电力企业的计划范围。面对大数据环境，电力企业营销体系机构当前还存在大量的弊端：首先是电力营销的设计理念需要进一步更新和改进，传统的电力营销根据业务导向进行设计，忽略了市场的变化以及客户需求的变化。其次是电力营销业务的功能需要进一步完善。电力公司总部营销政策、技术研究，网省公司用电信息采集系统、营销信息系统运行维护、大客户等机构不健全，部分功能缺失；第三是电力营销的运营效率无法满足要求，人员及设备重复配置，浪费资源。第四是电力营销管控不足，营销工作管控过于注重时候指标评价，对事前的预防和事中的控制重视程度不足。

在大数据背景下，电力企业的营销管理需要减少经验式管理，将更多的精力放到数据分析中，从而企业管理效能的提升提供数据支持。电力企业通过营销管理的创新，可以让之前非常复杂的管理过程转变为数据分析的过程，并且能够通过多重数据的方式对电力相关的数据进行建模研究，从而提高营销的预见性，更好地制定营销策略。另外，通过营销管理的创新，能够建立适合大数据背景的营销管理系统，使其能够更具广泛适用性。

2大数据时代电力企业营销管理创新策略

进入大数据时代以后，需要通过对各项数据的分析掌握电力营销的规律，而传统数据分析手段效率偏低，对电力营销管理技术的进一步发展产生了较大的阻碍，因此，需要进一步创新电力营销管理策略。

2.1建立面向用户的电力大数据系统

多年以来，电力企业对信息化发展的总体规划不足，加上技术发展不平衡，多年分散化的IT应用开发形成了大量的信息孤岛，导致电力企业内部各部门数据重复处理现象严重，对大数据背景下信息化建设的发展与电力企业的运营产生了较大的影响。要想借助大数据技术创新电力企业营销管理工作，需要对电力生产服务主要环节的各项数据进行收集和整理，同时还需要对电力营销和配电的协调数据进行融合，建立以数据为核心的管理体系，从而确保电力企业在实现数据共享，将各项数据资源的作用充分发挥出来。要想实现这一目标，需要基于GIS技术，在建设城市配电数据库的过程中，确定地理位置和数据的完整性，并做好地图数据与数字信息的转换工作，然后再对图形进行分析。通过电力大数据系统能够实现对配网的综合管理，因此，能够为电力营销管理工作提供数据支持，还能实现与电力企业负荷管理系统的对接，实现对电力负荷的有效监控和管理。同时，电力大数据系统自身就带有一定的辅助管理功能，为电力营销管理提供了极大的便利和支持。

2.2故障抢修的可视化管理

要实现用户故障分析与抢修调度的可视化管理，首先需要建立基于电力生产抢修平台的标准化运行抢修体系，面向用户的配电网作为连接电网与客户之前的枢纽，在供用电关系之间发挥着非常重要的作用，配电网抢修是电力生产中的常规性工作，但是其重要性不可忽视，在工作人员抢修过程中无法避免直接面对用户，无法逃避复杂的工作环境，也常常需要面对全天候故障相应。对于面向用户的电力抢修工作，当前国内还缺少标准、可靠的模式，仍然需要在电力抢修工作中不断探索，摸索出一套具备推广价值的电力抢修标准化工作管理模式。通过数据可视化的实现，能够通过图形对电力数据的各个细节进行清洗的判断，从而帮助营销人员提高对数据的理解。当发生故障时，电力企业营销管理人员能够通过可视化数据确定具体故障位置和原因，从而更好地对社会用电进行管理。同时，电力企业还应该建立抢修平台管理系统，从而确保对用户故障的正确分析和可视化管理，能够实现电力抢修标准化会直接影响电力服务的可靠性。具体是将可视化管理系统与客户系统进行连接，让后通过增加抢修资源的可视化模块以及用户故障管理模块共同构建一个统一的电力抢修可视化系统。通过电力抢修可视化的实现，能够让电力抢修更加高效、快捷，也能够进一步提升电力企业营销管理水平。

2.3线损“四分”精益化管理

线损“四分”管理是指分压、分区、分线和分台，线损“四分”是电力企业实现对线损统计工作进行精益化管理的重要手段。随着电力大数据时代的到来，可以通过基于GIS的电力大数据系统实现对线损的自动计算，从而达到线损分区、分压、分线盒分台的自动统计，并针对异常问题分析具体的处理方法，通过线损“四分”管理的信息化工作模式，推进线损工作的精益化管理，从而达到降损的目的，促进电力企业经济效益和社会效益的提升。充分发挥现有电力营销管理信息系统与配电GIS信息系统的优势，通过对资源进行有效的整合以及数据的集成、共享和开发，实现营销和配电两个系统的整合。利用营销系统在数据方面的优势，对线损“四分”管理进行核心管控，并通过配电GIS信息系统中配电网基础数据丰富的优势实现对电网拓扑关系基础数据的动态维护，确保线损“四分”的准确统计。

2.4强化电费回收管理

强化电费回收管理工作能够为电力企业的常规运行提供更好的保障。不过从长期以来的现状可以看出，电费回收是电力企业面临的一大风险，其主要表现为欠费以及欠费转变为呆坏账的风险，这会对电力企业的资金周转和财务成本产生较大的影响。因此，电力企业需要对电费回收风险进行创新性管理，首先应该对高压的用户实行电费担保机制，对申请办理高压用电用户进行为期五年的电费担保管理方法，同时需要对电费的回收存在潜在风险的用户进行电费担保模式，一般可以通过质押和银行担保两种方式。通常是使用银行的电费存款担保，而且为了大幅度降低电力企业电费回收风险，还可以通过与税务部门进行合作的数据库管理，通过电控税体系与企业的用电管理体系对接，税务部门能够根据电力企业提供的用电数据估算税收，同时税务部门在税收过程中也能够容易地掌握用户的生产情况和经营状况，并且税务部门更容易从银行方面掌握用户的资金情况。税务部门将自己掌握的用户信息提供给电力企业，能够为电力企业防范用户电费回收风险提供重要的信息。通过与税务部门的合作，电力企业能够掌握更多的用户情况，对于存在电费回收风险的用户，电力企业根据掌握的情况，提前制定预防措施，能够有效降低电费回收风险。

第12篇

摘 要 近年来，科学技术更新速度加快，企业要在激烈的市场竞争中保持领先地位，必须进行创新，即研发活动。研发的成功不仅能给企业带来极大的商业价值，还能打造企业核心竞争力。近年来，国家相继出台了一系列的税收优惠政策，鼓励企业进行研发活动，在降低企业的税负，增强盈利能力的同时，促进国家经济发展。本文就研发费用的会计核算和税务筹划进行了探讨，以期能帮助企业实现研发费用的规范归集和节税效用。

关键词 高新技术企业 研发费用 会计核算 加计扣除

在国内产能过剩、政策环境趋严、经济转型升级以及欧美经济低迷的多重压力影响下，国内传统的制造业企业必须转变经营思路――由粗放的经营模式转变到以信息化、技术创新为主的经营模式上来，以在未来的竞争中立于不败之地。对于企业的研发活动，国家出台了多项税收优惠政策给予鼓励和支持，企业通过申报高新技术企业享受相应的国家税收优惠，降低企业税负，增强盈利能力。因此，企业要在技术创新的同时，实现管理创新，提高研发项目管理、研发费用的归集和会计核算水平。

一、研发活动及研发费用的定义

研发活动是指各种研究机构、企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的系统活动。

研发费用是指为开展研发活动而发生的费用。企业的研发费用主要包括为产品、技术、材料、工艺、标准的研究开发过程中发生的各项费用。

二、研发费用的会计处理

（一）研发费用会计核算的基本原则

研发费用的会计核算应遵循《企业会计准则第6号――无形资产》规定，对于企业自行进行的研究开发项目，应当区分研究阶段和开发阶段分别进行核算，研究阶段的有关支出在发生时全部予以费用化，计入当期损益（管理费用），开发阶段的支出在满足一定条件上可予资本化，确认为无形资产，否则应当予以费用化，计入当期损益（管理费用）。

此外，由于《高新技术企业认定管理办法》中明确规定了高新技术企业的高新技术产品收入必须占企业全部收入的60%以上，因此有必要对高新技术产品的收入进行单独核算，应在营业收入下分生产经营产品和研发产品设置明细科目进行分类核算。

（二）研发费用账簿和科目设置

高新技术企业财务部门应设置账簿，对研发费用实行专账管理。为了满足研发费用的归集、核算和高新技术企业申报的要求，研发费用按研究开发项目和费用种类进行明细核算。费用科目按《高新技术企业认定管理工作指引》的规定设置，各项费用的开支范围与指引中规定的归集范围保持一致。

企业研发费用会计核算科目设置为：在一级科目――研发支出下设费用化支出和资本化支出二级科目，按照研究开发项目和费用种类分别核算，费用核算内容包括人员人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用。

（三）研发费用的归集与分配

企业应设置研发费用专用章，财务部门根据专用章来归集研发费用，区分研发项目支出与正常生产经营活动支出，以及不同研发项目的支出。发生研发费用时，必须取得合法正规有效的发票及原始单据，由研发人员加盖专用章，履行审批手续后及时报财务人员审核，按企业规定的开支范围和标准列支研发费用。高新技术企业的研发费用总额占销售收入总额的比例必须达到《高新技术企业认定管理办法》规定的标准。

目前，部分企业进行的研发活动不能完全脱离日常的生产经营，许多研发活动需在生产车间进行。因此，会涉及到相关费用在企业生产经营费用与研发费用之间进行分配的问题，如共同的技术人员、共同消耗的燃料动力等，企业要采取合理的方法，将以上发生的共同费用在生产经营费用和研发费用中进行分配。企业设立专门的研发机构同时开展多个研发活动，发生的共同研发费用，还需在不同的研发项目之间合理分配，确保研发费用的完整性、准确性。

三、研发费用的税收处理

（一）研发费用的税收优惠政策

为鼓励企业开展研究开发活动，促进技术创新和科技进步，国家为高新技术企业制定了一系列的税收优惠政策。如企业所得税法规定，“国家需要重点扶持的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税”；企业所得税实施条例规定，“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。”

（二）研发费用归集范围的差异

《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》和《高新技术企业认定管理工作指引》都对研发费用进行了规范，但在研发费用支出内容上不完全一致，主要归集范围差异情况见下表：

折旧费用 为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。 专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费，不包括研发项目在用建筑物的折旧费用。

其他费用 为研发活动所发生的其他费用，包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等，开支范围较广。 研发成果的论证、评审、验收费用和鉴定费用；勘探开发技术的现场试验费、新药研制的临床试验费。

从上表我们可以看出，高新技术企业认定中的研发费用归集范围要大于税法规定加计扣除范围。企业会计核算是根据高新技术企业认定中的归集范围列支研发费用的，在进行所得税汇算清缴时，必须比照上表中的差异情况对会计核算的研发费用进行纳税调整，坚持核算按会计准则要求，纳税按税法规定的原则。为保证纳税调整的质量，企业应设立纳税调整的备查登记，降低税收的遵循成本。

四、研发费用税务筹划途径

（一）掌握相关的法律法规知识

企业研发人员和财务人员要熟悉《高新技术企业认定管理工作指引》和《高新技术企业认定管理办法》中的各项规定，在企业进行研发活动的确认、研发项目的确定、研发费用的归集及研发项目的管理和研究开发成效评估过程中，满足认定条件。财务人员必须掌握税法对研发费用的加计扣除规定，对政策的理解要充分到位，运用恰当的会计处理方法，达到研发费用准确、合理的加计扣除，促使企业真正享受到税收优惠。

（二）做好税收筹划工作，减轻企业税收压力

企业要在充分了解税收法规的基础上，结合自身实际情况，利用各项税收优惠政策，积极开展税收筹划工作，节约研发成本，减轻税负压力。

1、选择恰当的研发活动模式

根据企业会计准则，企业外购的非专利技术应计入“无形资产”科目核算，企业所得税法规定有具体使用年限的无形资产应采用直线法进行摊销，并可在税前扣除，这样做虽然能够准确核算无形资产的价值，但是无法实现节税。故企业可以选择采取委托开发的模式，项目成果归企业所有，受托方提供该研发项目的费用支出明细情况，只要符合税法规定的研发费用均可在税前加计扣除，从而达到节税的目的。

2、合理确认财政补贴收入

因企业研发项目获得的财政补贴资金，符合税法规定可以作为不征税收入。根据企业所得税实施条例的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。因此企业研发项目获得的财政补贴收入计入不征税收入的同时，其发生的相关研发费用无法在税前抵扣；而将这部分财政补贴收入计入征税收入，与其相关的研发费用可在税前加计扣除。在实践中应按投入研发费用与取得政府专项资金的数额，分别测算应税收入与不征税收入的方案，选择对企业有利的税收政策节约税额，寻求经济利益的最大化。

（三）完善企业内部管理，实现管理创新

为了提高企业研发项目的管理水平，企业应从国家政策和企业实际出发，制定研发项目管理制度，对研发项目的规划、计划、技术、质量、人员、成本、考核等各项活动进行规范。研发部门与财务部门要相互配合，从有利于后期的高新技术企业申报和税前加计扣除工作的角度出发，规范地开展各项研发活动。研发部门要及时提供立项报告、项目预算、合同发票、委托开发协议、项目完成时的结项报告等材料；财务部门需加强研发费用的核算，对项目实施中发生的研发费用从预算、立项、审批、支付全环节进行监督。

五、结束语

本文从研发费用的会计核算方法出发，探讨了如何在规范研发费用核算的基础上做好税务筹划工作，达到高新技术企业认定标准及研发费用加计扣除的效果，以及时为企业的纳税申报和高新技术企业认定申请提供客观、准确的会计信息。对于在研究阶段企业容易忽视的一些费用管理问题，我们应该引起重视，不仅仅要实现技术的创新，还要实现管理创新，在提高企业技术水平的同时，提高企业的管理水平，增强企业核心竞争力，为企业未来的长久、持续发展打下坚实的基础。

参考文献：

[1]科学技术部，财政部，国家税务总局.高新技术企业认定管理工作指引.2008.07.08.

[2]财政部.企业会计准则财政部.北京：经济科学出版社.2006：29.

[3]国家税务总局.企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）.2008.12.10.

第13篇

关键词：新常态 企业财务管理 新视角

当前，我国经济正处于“三期叠加”的新常态之中，增长速度正从高速增长转向中高速增长，经济发展方式正从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济结构正从增量扩能为主转向调整存量、做优增量并存的深度调整，经济发展动力正从传统增长点转向新的增长点。随着经济下行压力的不断加大，随着市场环境的深刻变化，随着控烟履约的深入推进，烟草行业发展面临的形势更加严峻，增长速度回落、工商库存增加、结构空间变窄、需求拐点逼近这“四大难题”愈加凸显。财务管理作为企业管理中的基础管理，应充分认知并积极适应经济新常态，努力寻找财务新视角，创新财务管理思路，为行业战略目标的实现做出新的更大的贡献。然而，外部环境的不确定因素不断增加，只有做到变中求进，财务管理工作才能适应经济新常态。那么，新常态下，财务管理有哪些新视角呢？

新视角之一：管理会计是重要工具

管理会计是企业迅速适应经济“新常态”的重要工具。财政部《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》的，不仅是推动经济转型升级的迫切需要，建立现代财政制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，还是会计改革与发展的重要方向。目前新技术与管理创新融合，为管理会计注入了新的活力，充实了新的内涵。在错综复杂的国内外环境中，企业自身无法控制外部环境，但对于内部管理的提升，企业自己可以说了算。可以说，从企业内部入手的管理，管理会计是极为有效的管理工具。

在新常态下，企业应结合自身实际，选取管理会计工具，比如全面预算管理、经营预测、内部管理报告等，在行业内推进管理会计体系建设。企业应加强管理会计人才培养，不断提高财务机构中管理会计人员的比重。企业应完善以盈利结构分析、盈利路径管理为重点的管理会计内部报告体系，为企业决策层提供有效的决策支持信息。企业应推进面向管理会计的信息系统建设，促进管理会计职能的有效发挥。

新视角之二：做好全面预算管理

宏观经济下行压力增大，烟草作为保障国家财政收入的行业，需要拿出更多的真金白银支持国家财政，填补部分财政缺口，履行对国家、社会的责任。在这个特殊的困难时期，烟草行业面临的四大难题愈加凸显，而国家会把稳销量、增税利放在一切工作的首位，长期的高位运行将提前透支市场的潜力。认清了这种形势，就能理解未来企业出现收入下降、盈利能力疲弱的现象是一件很正常的事情，企业务必提前做好应对的策略，在企业内部做足文章，做好企业预算管理，搞好成本费用控制。

在新常态下，企业应重视预算管理编制，财务部门应该牵头组织好企业预算的编制，各部门应根据实际，科学预测本部门的各项预算。企业应当大力推进预算定额标准体系建设，并将其作为预算编制的重要依据，积极探索定额标准体系建设与成本管理、对标管理的有机结合，采用标杆成本法发挥对标工作的引领和导向作用，推动定额标准体系全面覆盖、全面应用。然而，最好的预算编制，没有得到有效的执行，那也是徒然。因此，企业应强化预算执行控制，尤其应加强成本费用的控制，牢固树立没有预算不得开支的理念，确保预算能够得到有效的执行。企业应建立健全全面预算考核评价体系，将成本控制职责与管理部门的业绩考核相挂钩，切实发挥业绩考核的“指挥棒”作用。

新视角之三：防范税务风险

宏观经济增长速度趋缓，为激发中小企业活力，国务院出台一系列减免税优惠政策，财务收入增长乏力。税收收入作为财政收入的重要来源，税务机关通过不断加强税收征管力度来增加税收收入。烟草行业高度重视税务管理，主观上不存在骗税、漏税的行为，但由于税收政策界定模糊等问题，客观上给企业造成了税务风险。烟草行业作为国家的重点税源之一，是税务机关重点关注的对象。

在新常态下，企业应充分利用税收风险评估成果，规范处理税收事项，合理进行税收筹划，降低企业税务风险。企业应加强与税务机关的沟通，努力消除税企双方在税收政策把握方面存在的偏差，特别是某些界定模糊处理上，更要主动征求税务机关的意见，努力把税务风险消灭在萌芽状态。企业应加强税务人才的培养，必要时，可以聘请税务顾问参与企业的涉税业务。

新视角之四：资金运营管理愈显重要

随着国有资本收益、专项税后利润等上缴比例不断提高，存量资金增长乏力，甚至出现了倒减。另外，央行连续降息。烟草行业要想实现货币资金的保值增值，提高资金收益在税利指标中的贡献度，加强资金的运营管理尤为重要。

在新常态下，企业应优化存款结构，在保证必要的流动性的同时，提高定期存款和协定存款比重，适当延长部分定期存款的定期年限。企业应加强银企合作，抓住利率市场化改革的机遇，争取更优惠的条件和更优质的服务，保证利率水平，必要时，可以采取公开招投标的形式确定资金存放的合作银行。企业应优化战略投资项目，有选择地增加资本性投入，分享改革红利。企业应积极争取政策，在保证资金安全运作的前提下，购买适量的稳健型理财产品、政府债券、优先股股票等。

参考文献：

[1]李守武.管理会计实战工具[M].北京：中国财政经济出版社，2015.

[2]徐才平，崔梅.浅议烟草商业企业税务风险管理[J].会计师，2014，（11）：38-40.

第14篇

关键词：国有企业；税务筹划工作；途径

一、国有企业税务筹划的意义和作用

1.国有企业税务筹划能够提高企业的经济效益，还能使经济效益达到最大化，对于一个经营的国有企业来讲，付出很小的投资就能够获得很大的收益是企业经济发展的重点，也是国有企业实行经营管理的主要目的和要求，同样的投资，成本低而收益高就实现收益最大化，同样的运营投资，营业的成本越低，企业的经济效益和利润就越高，国有企业税务筹划能够帮助国有企业减轻压力和负担。

2.国有企业的税务筹划能够降低国有企业的成本付出，影响企业生产成本的因素有很多，税务的筹划是一个很重要的方面，现在世界上许多国家的企业都意识到税务筹划的重要性，税务筹划能够直接影响国有企业的经济效益，税务是无偿的，是企业的净流出，企业中没有关于税务的收入项目，这样，税务筹划就变成为国有企业节约净收益，对于国有企业来讲有很强的经济意义和影响。

3.国有企业税务筹划还能够产生很多经济效应，能够有利于国有企业的经济管理，能够有利于企业在效益方面精打细算，能够帮助企业理财、经营和投资，能够提高国有企业决策者的决策能力，还能够提高财务的准确度和精确度，能够全面提高企业的经济管理的水平，还能够提高企业的经济效益，全面提成企业在经济市场中的竞争力。

二、国有企业的税务筹划存在的主要问题

国有企业的税务筹划中存在一些比较主要的问题，现如今，国有企业的税务筹划工作很不理想，国有企业的税务筹划的工作人员缺乏税务筹划的相关技能知识，而且税务筹划的能力也比较欠缺，国家对国有企业有一些必要的优惠政策，但是工作人员没有掌握好或者是不熟悉，不能使用合法的方法和手段为国有企业节省税务，不能够维护企业自身的合法利益和权益，对企业的经济效益还有一定的影响；国有企业的税务筹划制度和体系很不完善，尽管已经有不少企业已经重视税务筹划，但是在税务筹划的投资上、方案和计划中还存在问题，税务筹划的开展缺乏统一性、科学性和可持续性；国有企业的税务筹划没有达到目的，税务筹划在提升企业经济效益和减少税务成本中，效果很不好，不能够发挥税收筹划的重要性和作用。

三、国有企业做好税务筹划工作的方法和途径

1.国有企业内部领导者和决策者要关注税务筹划的内容和工作。国有企业的决策者和领导者要意识到税务筹划给企业节省的开支和对企业的经济效益影响，税务筹划的工作人员也要掌握税务筹划的重要性，要不断进行税务统计工作和预算工作，要处理好经济效益和税务筹划的关系，单位的相关负责人还要从企业的长远利益和全局出发，税务筹划工作是非常有效的，能够实现企业效益的最大化的目标，税务筹划工作是一项技术性很强的工作，企业决策者和领导者要有税务筹划的观念和意识，对于税务和其他方面产生的矛盾要及时处理好，要做好税务工作与其他单位的沟通，降低企业的经济投资成本。

2.国有企业要全面做好投资中税务筹划的工作。国有企业要全面做好投资中税务筹划的工作，企业的项目投资是企业产生经济效益的基础，是企业的经济行为，投资方法和策略的选择对于企业经济效益来讲有着举足轻重的影响，投资企业的实力，投资项目的成本都会影响企业的经济效益，企业在步入正规化的渠道之后，对于税务筹划工作一定要予以重视，国家和政府对于一些比较特殊的国有企业还会出台一些优惠政策，优惠政策对于企业的净利润来讲也是非常必要的，税务筹划做好还能够减轻企业的经营负担，为企业创造更多的经济效益。

3.税务筹划的基础工作要打牢，全面、有效、科学开展税务筹划工作。税务筹划的基础工作一定要打牢，全面、有效、科学开展税务筹划工作对于企业在市场中的竞争力有很强的促进作用，要建立健全完善的税务筹划制度和体系，税务筹划工作一定有要一定的依据和凭证，要做好相关材料的规整工作，通过合法途径维护企业的税务权益和利益，对于税务管理的工作要进行不同程度的优化，要加大税务筹划管理的力度，对于税务筹划的管理人员一定要定期进行培训，要增强税务方面的法律法规的知识，要有税法意识和观念，要利用先进的科学技术对税务数据和信息进行分析和研讨，不断完善税务筹划制度和体系，做好税务筹划工作。

四、国有企业税务筹划工作中应该注意的问题

国有企业税务筹划工作要与现在的税收政策的导向相结合和适应；国有企业税务筹划工作一定要在国家税法的范围内允许才能进行；国有企业的税务筹划的手段和策略要与企业的经济发展保持一致，要贯穿于企业经营管理过程中。

五、结束语

国有企业税务筹划工作中出现的问题亟待解决，国有企业税务筹划对于企业发展来讲有着很重要的现实意义，税务是企业发展的重点管理项目，也是企业发展中必不可少的管理重点，做好税务筹划才能全面提升企业的经济效益。

参考文献：

[1]李 敏:谈税务筹划在企业财务管理中的运用[J];吉林财税高等专科学校学报;2009年04期.

[2]盖 地:论税务筹划的目标与意义——兼论与财务的关系[A];新经济环境下的会计与财务问题研讨会论文集[C];2008年2月.

第15篇

税务日常管理工作是整个税务管理工作的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源。企业应结合自身经营情况、纳税业务情况、税务风险特征和已有的内部控制体系，建立相应的税务管理制度：岗位责任制、企业重大业务涉税分析制度、税务风险应对措施、税务信息管理制度、发票管理制度、纳税申报与税款缴纳操作办法、税务档案管理制度等。企业纳税实务管理包括：税务登记管理、税务账簿凭证管理、发票管理、纳税申报、税款缴纳、扣缴义务、纳税评估、税务检查、税务等。及时做好日常税务管理，进行税务申报并足额缴纳税款，正确地进行税务会计核算，严格管理发票以及其他涉税凭证，接受税务检查等常规性的涉税活动，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，促进企业税务管理工作走向法制化、规范化和专业化的轨道。建立稳定获得税收政策信息的渠道，研究国家的宏观经济动向和各项税收政策，掌握各项税收政策动态及变化，对企业的纳税行为进行统一筹划和管理，积极争取税务部门的支持与指导，把握好税收优惠政策，使得税收优惠政策最大化的运用，降低企业税收成本，控制税务风险，减少企业不必要的损失，提高企业竞争力。

二、进行合理有效的纳税筹划管理

纳税筹划管理是企业税务管理的一个重要方面，企业税务管理的核心是税收筹划管理，税收筹划管理是税务管理工作的重心。税收筹划管理是企业在遵守税法的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，以规避涉税风险，减轻税负，实现企业财务目标的谋划、决策与经营活动安排。税收筹划的实质是节税管理，降低企业税金成本，获取纳税收益。企业的税务筹划管理包括：企业科学纳税、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。税收筹划必须与企业的实际情况相结合，运用在企业投资、筹资和生产经营活动过程中。企业投资选择中的税收筹划应当充分考虑地区、行业和产品的不同所存在的税收负担差异，争取获得税收优惠；企业筹资选择中的税收筹划应当合理选用筹资方式达到降低税负的目的；企业生产经营活动中的税收筹划，在生产经营活动中，通过对存货计价的方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏帐处理中的会计处理，在不同的会计年度内实现不同的所得税，从而达到延缓纳税的目的。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，选择不同的纳税方案时应权衡利弊，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好，充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差，合理缴纳税款，以减少企业流动资金利息的支出。研究国家的各项税收法规，企业在进行筹划时必须以风险控制为前提，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，制定周密慎重的纳税筹划方案。税收筹划是一种高级节税行为，是受到国家的允许和鼓励的，遵守税收法规，体现税收的政策导向，发挥国家税收调节的经济杠杆作用，有利于企业优化资源配置，降低企业税负，实现企业税后收益最大化，提高企业市场竞争力。

三、提高企业税务管理人员素质

企业税务管理需要更符合现代市场经济对企业的要求，随着我国市场经济的日益完善和税收法律体系的建立健全，企业涉税事务越来越多，也越来越复杂，企业生产经营的各个环节都会涉及到税务问题。这对企业税务管理人员其专业胜任能力和素质提出了更高的要求，要求企业税务管理人员既精通税收业务，通晓税收法律和计算机应用知识，又具备良好的职业道德和较高的税收筹划能力，具有一定的沟通、交流及组织协调能力。因此，应配备具有专业资质的人员担任税务管理岗位，充分重视与发挥税务管理人员在税收管理中的决策作用。加强企业税务管理人员素质的思想道德教育，注重国家税法相关的政策及税务相关的理论和知识的学习，对自己从事的专业业务做到深刻理解和全面掌握，及时更新税务知识，追踪国家税收政策及税收法律法规的变化，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通企业所在行业的税收政策法规，成为税务管理的中坚力量。必须加强对企业税务管理人员的定期培训，开展多层次、多渠道的岗位培训、短期培训和继续教育等多种形式的培训。同时，加强对企业高层和员工的培训，加强其税收法律法规和税收政策的学习，了解税务新知识，着重灌输正确的纳税理念，树立全员参与、重视税收成本管理工作的意识。

四、重视企业税务风险管理

企业税务风险是纳税主体的税收风险，即指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险将导致企业多缴、少缴或延迟缴纳税款，受到税务机关的处罚，引发补税、罚款的责任，甚至被追究刑事责任。随着中国经济的变革、发展以及企业自身现代化管理的要求，企业面临的税务环境发生了很大的变化。企业不得不面对更多、更复杂的税务风险，企业自身制度、流程、会计核算方法及经营方式缺陷等不完善也会给企业带来税务风险。企业税务风险是客观存在的，不以人的意志转移而客观存在，税务风险任何企业都无法完全回避和消除，它贯穿于企业生产经营的整个过程，企业税务风险主要来自经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节。企业应制定风险控制流程，按照风险管理的成本效益原则，在整体管理税务控制体系内制定好详细的、操作性强的税务风险应对策略，设置好税务风险控制点，针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施。企业税务风险管理部门要事前做好分析预测、事中做好识别，做到有效防范风险，并做到跟踪监控好税务风险。企业应该积极防范税务风险，力求把风险降到最低，规范企业纳税行为，加强内部稽核管理，完善税务管理内部控制制度，建立企业内部税务审计检查制度，加强企业内部税务评估，做好自查自纠及整改工作。

五、加强税务管理信息化建设