内部管理工作范文

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第1篇

深入贯彻落实党的十精神，进一步推进科学发展理念，全面放大桥港优势，努力完成市委及全总、省总和市总确定的各项目标，进一步提振精气神、提高执行力、提升新形象，充分激发机关干部的工作潜能，引导全体机关干部以奋发有为的精神状态、真抓实干的工作作风、勤政廉政的良好形象，不断开创工会工作新局面。

二、主要任务

紧紧围绕转作风、重规范、提效能主题，努力形成优良的工作作风、健全的制度规范和优质的工作效能。

1．转作风。重点解决五方面的问题。一纪律松懈的问题。表现在上班迟到早退，外出不请假、事后不销假；上班时间上网聊天、玩游戏；贯彻执行党组决定打折扣、不认真、不及时。二责任意识淡漠的问题。表现在对待工作不敢担当，不敢负责，推诿扯皮；办文办事粗心大意，只求过得去，不求过得硬。三团队意识不强的问题。表现在集体荣誉感不强，没有全局观念。四脱离基层的问题。表现在作风漂浮，深入基层少，真心实意帮助基层解决实际问题不够。五缺乏勇争一流的意识。表现在缺乏工作激情和开拓创新精神，工作主动性不够，勇争一流的意识不强。

2．重规范。重点解决无章可循、有章不依、守章不严、违章不究的问题。一规范制度。按照做过的事情有标准，没做的事情有预案的要求，对机关内部各项规章制度进行重新梳理，已有的制度进一步修订完善，没有的建立健全，不适应形势要求的及时清理。二规范工作。克服工作不按程序办、责任不明确的问题，进一步健全一级抓一级、级级有责任、层层抓落实的工作机制。确保做到件件有人管，事事有着落。三规范服务。组织好对制度规范的学习教育，不断增强服务意识。对来访的同志要文明热情、礼貌用语。大力倡导深入基层、深入职工，大力改进会风、文风，精简会议文件，确保各项服务工作落到实处。

3．提效能。重点解决工作节奏慢、效率低、质量差的问题。一认真解决节奏慢的问题，切实做到雷厉风行。对每一项工作、每一环节都实行时效控制，规定完成标准、时限，确保按时保质完成任务。二认真解决效率低的问题，切实做到严谨高效。强化内部管理，确保各项工作都按照工作流程和制度规范的要求，实现高效运作。三认真解决质量差的问题，切实做到精益求精。加强机关干部的学习教育，不断提高机关干部业务水平、岗位技能和综合素质，保证优质高效地完成任务。

三、保障措施

1．加强组织领导。成立机关内部管理工作领导小组。主要领导任组长，其他班子成员任副组长，各部室负责人为小组成员。领导小组下设办公室，负责日常工作。

第2篇

一、强化医院内部管理，加快医院发展步伐

坚持科技兴医，重视人才培养和科研工作。加强学习培训，一方面加强职工业务培训学习，提高医护人员业务素质，另一方面通过“走出去、请进来”方式加快人才培养。及时组织职工学习十七大精神，并结合十七大报告中提到的医疗卫生改革政策，指导医院改革发展方向。教育广大医务人员树立正确的世界观、人生观和价值观，引导职工牢固树立全心全意为病人服务的思想，促使了医院改革朝着正确方向前进。积极引进新技术新项目。先后购进一批先进医疗设备，为临床诊断和治疗工作提供了保障。鼓励各科室进一步解放思想，更新观念，大胆引入新技术，不断提高了医疗水平。

二、健全各项工作制度，不断提高医疗服务质量

认真执行国家有关法律、法规和规章制度，在医疗质量方面，着重抓好三级医师查房、典型疑难病例讨论、术前术后病例讨论等基本制度的落实，确保安全行医。推行整体化系统护理服务制度，病人一入院即知晓自己的主治医生、责任护士，加强对病人的心理护理和健康教育，让病人了解自己的病情，主动配合治疗。对出院病人实行回访制度，及时了解治疗效果及病人对医院的意见。认真组织和督促各科室定期开展医疗质量大检查活动，对病历、处方的书写，抗生素的使用以及消毒隔离执行情况进行认真检查，综合分析，严格按照医院管理制度进行奖罚。同时，充分发挥行政、后勤职能部门的协调、指导、督查等作用，为临床一线业务的正常开展提供了强有力的后勤保障。由于工作措施得力，医疗护理质量稳步上升，一年来无医疗事故和医疗纠纷，患者对医院的信任越来越高。

第3篇

(一)目标完成情况

一是全面落实科学发展目标。紧紧围绕市委、市政府及市教育局下达的目标任务，采取强基础、提质量、抓成效的工作举措，着重抓好各项目标任务的贯彻落实，推动教育事业更好更快发展。其中，城乡学前三年幼儿入园率93%，义务教育阶段巩固率100%，初中毕业生升学率94.5%，残疾儿童义务教育入学率96.1%，高等教育毛入学率34.1%，以上各项指标均达到或超过市下达的目标任务。

二是大力实施惠民工程。截止目前，我县“育才兴教”总资助金额6267.4万元，并为2006名大学生办理生源地助学贷款1000余万元，资助今年考入公办本、专科院校的家庭经济困难大学生700余名共234.4万元，确保家庭经济困难学生不因贫失学。全县完成D级危房拆除3.3万平方米，封闭26万平方米，维修改造投入资金近1200万元。

三是着力提升教育教学质量。坚持以质量为中心，创新工作思路，优化教育管理，稳步提升教育质量，各项指标连年攀升。年市高中教育教学工作会议上，县教育局高级中学、县第一中学荣获“高中教育教学工作先进单位”奖牌；县教研室荣获市“高中教研工作先进单位”奖牌。

四是努力完成年度工作目标。我县着力抓好普职招生指标、教师队伍建设、教育服务经济能力、教育科研工作等各项指标的落实。其中，完成普高招生数7052人、职高招生数8433人，实施农村劳动力转移培训12.2万人次，超额完成市局下达的职教招生及农村劳动力转移培训任务。创建移动通学校3所、数字化校园1所、通用技术教室1所，为64所农村中小学校安装并配备了“龙芯”电脑互动教室。年有各级各类创建项目30大项，计145个小项，涉及到全县所有中、小学。截至目前，已有63项（个）通过验收。另外，梁岔中心园创省级优质园、高沟镇和岔庙镇创建省、市级社区教育中心、县第一中学创建3星级普通高中等80余项创建工作均已进入迎验阶段。

（二）具体工作举措

一是优化教育行风建设。以行风软环境建设为重点，以规范收费、查处有偿家教、民主评议城区校长、党员干部“四廉”教育为抓手，打造廉洁从教净化工程、教师专业成长武装工程、“人民满意单位”创建工程、“万人评教”监督工程四大工程，着力完善教育局机关干部的岗位责任制度、联系学校制度和“一岗双责”制。通过向社会发放评议书，广泛征求意见，努力改进工作；对所有来访、来信、来电及上级转交件及时登记、查处、报结、反馈，做到“件件有答复，事事有回音”，办理率达100%。种种举措赢得人民群众对教育的支持，提升了人民群众对教育的满意度。

二是创新举措提质量。一抓五严促规范。以建设教育名县品牌、兴办人民满意教育为宗旨，切实抓好“五严”规定精神的贯彻落实。采取分层推进、重点突破、循序渐进、不断深入的步骤，自上而下召开了全县中小学校长助理会、学校行政会、教职工会，并充分运用报纸、电视、广播、网络等新闻媒体，设立电子信箱、举报电话，加强专项督导和随机督查，突出抓好“四不四严禁”等工作重点。二抓师能促提高。坚持以打造名教师、名校长为目标，以培训为依托，结合我县实际制订了名校长、名教师培养和管理制度，并深入实施引智、培训、青蓝、科研、储备五大工程，教师队伍建设得到全面加强。组织开展了中小学（幼儿园）课堂教学观摩研讨、“领航杯”说、上、评业务竞赛等16项竞赛3000余名教师参加活动；开展培训活动60余场次计6000余人次参加；组织25名业务骨干、校长赴国外考察学习。今年全县近70名教师晋升为中学高级教师，487名教师晋升为中教一级、小学高级职称，一大批骨干教师、优秀教师、省市名师领跑教育教学教研工作。三抓管理促发展。建立健全“业务科室——基层学校——一线教师”三级联动的教育质量目标管理体系，坚持“实情在一线掌握，问题在一线解决，办法在一线产生，实绩在一线创造”的一线工作法。举办教育科研、信息技术优课、教学业务培训等活动共计100余场次，受益教师达8000人次，参与学生近10万人次，促进了师生素质全面提升和学校质量全面提高。

三是主攻重点求突破。（1）全力推进重点工程建设。今年，我县投入近10亿元打造涟水中学新校区、实小幸福里校区、县职教中心、红窑学校、青少年活动中心、第四中学新校区等一批工程。我们严格按照省、市、县要求，成立组织，健全制度，实行党委成员分到片、帮办科室定到校、项目学校驻到点，先后召开动员会、推进会、现场会，切实将工程打造成放心工程、廉洁工程、惠民工程。（2）狠抓安全常态管理。以营造安定团结、和谐稳定的发展局面，保障师生生命财产安全为宗旨，多次联合县公安、交通、安监等部门开展大规模安全工作专项检查，狠抓安全责任落实，排查并及时消除安全隐患。今年，投入30多万元为学校配备安全防范器械、安装校园智能监控系统及与110联网的“一键式”报警装置，切实提高学校人防、物防与技防水平。全县学校校园秩序良好，无一起重大治安案件发生，无一起交通、重大灾害等事故发生。

四是着力均衡促发展。组织全系统大力开展“城乡结对”帮扶活动、“教育返哺”行动计划、教育布局调整计划，着力夯实均衡发展基础。组建11个帮扶集团（涉及近40所学校），加大了对农村边远乡镇薄弱学校的扶持力度，通过“以城带乡”“以强带弱”“以强带新”，使优质教育资源在短时间内得到有效扩张，进一步促进我县教育事业均衡发展。

五是做优细节上水平。一抓招生保稳定。相继出台了《涟水县年学校招生工作意见》《关于分解普通高中招生指标的通知》等10多份文件，扎口把关，严格管理，并组织科室负责人到校进班组织学生填报中考志愿，坚决制止强制填报志愿、乱招生等违规现象，有力地维护了社会和谐稳定。二抓育才惠民生。组织党员干部开展“育才兴教”、“助残一日捐”活动，还以学校为单位，以家长会、家访、发放宣传材料为途径，积极为广大师生及学生家长开展教育收费、中高考问题解答、家庭教育、心理辅导等咨询服务，深受社会各界好评。三抓学生增素质。紧紧围绕全面提高学生综合素质为目标，开展了国家学生体质健康标准测试和阳光体育冬季长跑活动、中小学生才艺大赛、网络读书活动等40多项赛事，吸引10多万名学生参加，促进了全县中小学生综合素质的整体提升。在活动中，我局获得省、市级先进单位20余次，近20所学校与1000多名师生受到省、市表彰或奖励。另外，阳光体育运动开展热烈，受到教育部、体育总局、团中央联合表彰。

第4篇

【关键词】电力工程管理；内部控制工作；思考

1引言

电能是人们生产、生活的重要能源。电能的生产和使用都需要一个稳定输电产业作为支撑。电力产业的发展和进步能够推动经济的发展，提高城市化进程。实际上，我国电力企业的管理体制一直处于变化发展阶段，电力市场早已步入市场经济时代。

2电力工程管理内部控制存在的主要问题

2.1电力工程管理面临不利的市场和社会压力

当前电力工程市场环境较为复杂，电力工程市场走向衰退趋势，电力工程施工产品收益不佳。因此电力工程施工企业需要进行改革，以保证电力工程施工企业能够在市场经济的环境中生存和发展。此外，电力工程投资巨大，耗时较长，电力工程在某种程度上来讲属于偏战略性的工程，对于国计民生都有着重要的影响，电力工程的建设面临一定的社会压力，因此对于电力工程的管理需要有关各方加强协调，完善电力工程管理，保证电力工程能够在市场经济环境下，取得最佳经济效益。

2.2电力工程管理内部控制制度不完善

电力能够影响国民经济的发展，电力工程建设是保障电力企业供电能力的重要方式。电力工程建设是一项高风险的投入，需要对工程的各个方面进行管理，如统筹工程建设方案，提高经济效益，降低工程成本等等。但目前我国很多电力企业缺乏对工程管理内部控制的重视，造成内部控制工作方面有许多不良问题。除了认识上的不足，更为重要的是在内部管理制度存在漏洞，加上我国工程管理内部控制相关理念进入人们的视野较晚，在一般电力工程管理中，对风险的控制、内部控制的力度等都存在一定的问题。而且这些问题会随着工程项目的进展而变得更加复杂。这也会进一步导致电力工程所承担的风险压力增大。

2.3缺乏工程风险理论认识内部控制力度不足

就会导致工程风险度提高，加上我国相关风险管理意识薄弱，很多企业管理理念属于“照搬”“借鉴”而来的，缺乏适合自身企业的管理理论认识。电力企业投资项目往往金额巨大，属于高风险投资，具有投资规模大，建设周期长、收益见效慢等特点。电力工程管理业是一项较为复杂的管理模式。而且电力生产市场化趋势越来越深化，如果工程内部控制出现问题，很容易使电力工程项目失败，造成巨额的经济损失。此外，电力企业内部对于资金使用缺乏风险控制，加上监管上的缺失，不仅会造成工程质量的下降，还会使电力工程出现高几率的投资风险。

2.4工程管理内部控制信息化程度低下

当前电力工程施工企业的信息化管理存在信息化程度低等问题，一些对项目工程的方案管理采取一些老办法、老形式，致使会出现一些诸如工程造价信息不对称，预算评估失误、采购成本倒挂、决算和收款不及时等情况。而且电力工程施工企业对于信息管理方面又缺乏重视。容易造成管理决策缺乏科学性，导致电力工程项目难以达到既定的收益，从而造成经济损失。

3如何强化电力工程管理内部控制工作

强化电力工程管理内部控制十分重要且必要，而且面对于市场化程度日益加深电力市场环境，强化电力工程管理内部控制工作又是十分紧要，必须立即做出相关部署，强化内部控制工作，提高企业核心竞争力。

3.1进行充分的市场调研和分析

电力工程项目是一项高风险的投资工程，与一般高风险投资不同，电力工程的投资虽然面临高风险，却不一定会得到高利润，由于电能是一种特殊商品，而且电力市场正处于衰退阶段，因此在电力工程投资建设时效性强，有关部门应该进行充分的市场调研和市场分析，加强对市场形式的把握，通过有力度的内部控制，是电力工程项目能在一个健康地市场环境下运转，不仅是为了提高电力工程项目的经济收益，也是为了更好提供电能服务，造福社会。因此在工程管理中，对成本投入多少直接营销企业的最终收益。可利用内部控制工作来减少投资成本，如进行费用绩效指数和进度绩效指数的计算，公式为费用绩效指数(CPI)=已经施工完成的预算费用/已完成工程量的实际费用。进度绩效指数(SPI)=已完成的工作预算所需费用/原计划工作的预算费用。

3.2健全工程管理内部控制机制

任何大小的电力工程项目，必须要在一个健全的工程管理内部控制机制下开展，通过展开项目投标制度，建设单位的招标应该进行严格审核。且招标的过程要想社会公开。健全工程管理内部控制机制，为相关内部管理工作提供制度上的有力保障。提高相关工作的工作效率，增强各部门之间的内部控制协调能力。该机制的制定必须要建立在项目基本情况之上，综合考虑项目特点，进行责任管理落实，进一步保障电力工程的科学性以及合理性。此外，电力工程管理内部控制要囊括招投标，施工、验收等各个环节，还包括对项目工程的预、结算编制审核、财务结算、收付款等。

3.3提出风险内部控制机制

前文提到过，电力工程是风险投资项目。风险对于电力工程会造成严重损害，而电力施工企业往往缺乏对风险的正确认知，需要强化内部控制风险能力，保持电力工程的良性状态。应在大型电力工程施工之前，进行内部控制工作，将风险情况进行总结，形成风险管理方案，并成立风险事故预案备份等。加强对工程的风险评估工作。对施工方案，施工企业等进行严格审核，重点对工程施工过程进行监视，狠抓工程质量和施工安全，重视工程的验收的工作，严格按照设计标准核查。此外还应该加强财务管理，对预算编制进行审核，保证资金流动的安全。降低资金风险隐患。[2]

3.4广泛利用信息化技术

在信息时代，电力工程管理内部控制工作也应该利用信息化技术来提高工作的效率，电力企业要想在市场经济环境下立于不败之地，必须创新管理模式，采用信息化的管理手段，提高企业的管理精度和竞争力。比如可以通过财务精准对流，使财务信息得到规整和计算。还可以通过信息技术对工程项目做风险评估、财务收付款、预结算管理、招投标管理、合同管理、物料管理、安全质量进度生产管理、供应商管理、人力资源管理、行政办公后勤管理、员工绩效管理等。信息技术的应用还能提高管理的信息传播速率，提高相关内部控制工作的工作效率。

4结语

总之，加强工程管理内部控制工作对于提升电力施工企业核心竞争力，提高企业市场竞争力、促进电力工程安全施工都有着重要的意义。面对竞争日趋激烈的电力工程施工市场，电力施工企业要在工程管理上进行创新，提高管理水平。促进电力施工企业取得长远的发展和进步。

【参考文献】

[1]王美景.试论加强电力企业财务管理过程中的内部控制[J]浙江建筑工程学院，2013，11（14）：132-136.

第5篇

在我国医疗卫生体制改革不断深化的背景下，对于医疗服务机构以及医院等部门的管理工作要求不断提高，特别是人们生活水平和健康意识的提高，医疗服务行业市场竞争的不断加剧，更是要求医院必须改善自身管理，提高医疗卫生服务质量。为了提高自身的服务水平与运营效率，医院管理部门必须重视现代化的绩效管理，通过构建完善的绩效管理体系，提高医院管理的规范化、精细化水平，并激发员工的工作积极性以及创造力，进而推动医院的长远发展。

二、医院绩效及绩效管理的特点概述

医院绩效就是指医院为了实现医院自身战略发展目标，以医院的组织目标为指导，按照相应的标准，对医院医护人员的岗位职责履行情况、工作任务完成情况等进行的考察与审核，并进一步对医院员工的行为及工作业绩做出客观公正、全面准确的评价。医院的绩效管理步骤主要包括了医院的绩效管理计划、实施、考核、沟通以及反馈运用等几项内容。医院绩效管理的重要性主要体现在以下几方面：

（1）绩效管理是实现医院战略目标的关键。医院绩效管理工作的开展，主要是围绕医院的战略发展目标组织实施，需要根据医院内部不同部门以及岗位的专业技术含量、劳动程度、技术要求以及岗位风险等，制定合理的医疗科室目标以及个人目标，这就为医院内部各个部门以及人员提供了明确的目标，因而有助于医院整体战略目标的实现。

（2）绩效管理有助于提高医院的质效水平。绩效管理其实质就是通过绩效的激励与导向作用，确保医院这个整体组织目标的实现。通过绩效目标的管理，可以激发医院内部员工的工作积极性，提高员工的医疗服务水平与质量，强化员工对医院内部管理的参与度，以激励约束的形式，确保医院整体质效水平的提高。

（3）绩效管理有助于优化医院内部的运行管理机制。绩效管理是一种重要的现代化管理理念，通过在医院内部开展绩效管理，由于出发点以及落脚点就是改进员工以及医院整体的工作效率，因此有助于实现医院内部管理的自我改进与完善，对于优化医院内部的管理以及医疗服务工作流程具有推动作用，可以起到优化医院运行管理机制的作用。

三、当前我国医院绩效管理存在的问题分析

（1）绩效考核指标的选择不够客观全面。对于医院绩效管理而言，在绩效考核上无论采取何种评价方法，都需要选择合理的绩效考核标准，这也是确保考核结果准确客观的基础。但是目前我国部分医院在绩效考核指标的选择上还存在着较多的问题，考核指标的代表性不强，不够全面合理，对于不同的业务科室、不同专业技术工作等方面的反映不全面，因而影响了绩效考核结果的准确性。

（2）对绩效考核结果的运用不充分。在医院绩效考核管理工作上，往往是片面强调了考核，而忽视了考核过程中的沟通反馈与结果运用，这就造成了医院绩效管理工作的激励导向功能得不到发挥，因而很难真正体现绩效管理的实际作用。

（3）员工对绩效管理的参与程度低。由于对医院绩效管理工作的重视程度不高，医院管理部门未能动员内部员工积极参与到绩效管理工作之中，甚至将医院的绩效管理工作简单转化为绩效考核，绩效目标与医院的战略目标结合不紧密，不利于全面的提高医院员工的工作积极性。

四、强化医院绩效管理工作的措施

（1）合理的选择医院绩效评价方法。当前在医院的绩效管理工作中，较为常用的绩效评价考核方法主要有平衡记分卡法、关键业绩指标法、目标管理法、全方位绩效考核法等几种方法。平衡计分卡考核法（BSC）实施步骤为确定组织目标、选择绩效考核指标、组织内部沟通、确定绩效目标值、实施绩效考核与改进绩效考核指标，优点在于能够有效地将医院员工、部门与医院的整体目标相结合；关键绩效指标（KPI）通过选择最能够代表绩效的若干指标，抓住绩效评价重点，对关键的业绩进行评价；目标导向的绩效管理（MBO）是针对绩效管理对象选择关键性指标，并将绩效考评与管理的过程有效统一，通过计划、指导、考评和激励等不同阶段开展实施；全方位绩效考核法（360度考核法）主要是将自我考评、上下级考评、同级考评以及客户考评等几种考核方式相结合，得到更加全面客观的考核结果。在医院考核评价工具的选择上，应该根据医院的实际情况，特别是医院规模、科室设置、管理机制等方面，选择最为适用的绩效考核评价方法。

（2）优化绩效评价指标的选取。在医院绩效管理中，对于绩效评价指标的选择，应该多维度分层次的选择绩效考核评价指标。在具体的指标选择上可以按照如下方式进行选择：在财务维度指标上，一级指标可以设置经济效率、患者负担等指标，并分别采取成本收益、收入增长、资金周转与药品比例、人均门诊费用、人均住院费用进行评价；在病患维度指标上，一级指标可以设置患者信任度与缺陷指标，并分别设置病员回头率、患者满意度、门诊及住院病员完成率与病员投诉、医疗赔偿等二级指标；在内部业务流程指标维度上，可以设置服务效率、服务质量等一级指标，并分别设置治愈率、诊断符合率、护理缺陷等相应的二级指标；在学习成长维度指标上，可以设置科研技术、员工成长等指标进行绩效考核。在确定绩效考核指标以后，根据不同的绩效考核管理方法综合确定不同指标的权重。

（3）科学合理的开展医院内部的绩效评价工作。在完成绩效考核方法与考核评价指标确定以后，应该着手开展绩效考核评价工作。在医院的部门科室评价方面，应该重点围绕财务业务以及成长等进行考核评价；在财务方面重点侧重财务信息的分析，业务层面重点侧重医疗服务质量、医疗科研水平以及患者综合评价等，在成长层面重点通过人员管理以及工作效率等开展；绩效考核评价周期可以以季度为周期。在员工个人的绩效评价上，应该重点根据工作业绩完成情况、工作态度、个人医疗技能水平、职业道德素质等方面进行全面的考核评价，准确的得出考核结果。此外，在绩效考核管理方面，医院还应该积极主动配合外部的考核管理，特别是卫生主管部门、税务以及行业协会等外部考核管理，全面的整理分析外部考核数据，指导自身绩效管理工作。

（4）提高绩效考核结果的运用水平。在日常管理工作中，医院管理部门应该在医院内部树立绩效管理的理念，让员工认识到工作绩效的重要性，并积极参与到医院的绩效管理工作中，确保绩效考核管理工作在医院内部的顺利实施。在绩效考核结束以后，首先应该进行绩效考核管理部门与科室部门以及员工之间的沟通反馈，让员工准确的了解到自己所在部门以及个人的实际绩效情况，并加强与员工之间的沟通，发挥好绩效考核管理的导向作用。其次，在绩效考核结果的运用上，应该重点与医院的薪酬分配、荣誉激励、职称晋升以及学习培训等有机结合，通过绩效考核工作与人力资源工作的全面对接，提高绩效考核管理的激励导向作用。

五、结语

在医院绩效管理工作的开展过程中，医院应该结合自身的实际情况以及部门岗位设置，合理的选择绩效评价指标，综合确定绩效评价工作实施措施，并提高绩效评价结果的充分运用水平，进而通过绩效评价管理体系，优化自身的运行机制与人力资源管理水平，不断提高医院的服务质量与管理效能。

（作者单位为山东省济南市第一人民医院）

参考文献

[1] 徐伟，孙心海，孟庆刚.三级公立医院临床科室主任绩效考核体系研究[J].中国医院管理，2010，30（5）：33.

第6篇

关键词：企业；内部会计控制；创新优化

随着市场经济的不断发展以及全球经济一体化的加快推进，企业在自身的生产经营中所面临的风险问题越来越大，强化企业的内部控制管理，增强企业对市场经济环境以及企业自身管理中各种不确定性对企业不利影响的应对能力，已经成为确保企业经营管理稳健的重要内容。内部会计控制作为企业内部控制的核心，在防范企业财务会计舞弊，提高会计信息质量以及保护资产安全完整方面，具有非常重要的作用。因此，促进新的经济发展时期企业经营管理效率的提升，必须全面的创新优化企业内部会计控制管理体系，促进企业整体管理水平的提升。

一、内部会计控制概述

按照我国规范中的有关定义分析，企业的内部会计控制主要是对企业在生产经营管理中所涉及到的货币资金收支保管、资产管理、项目投资、采购付款、筹资、销售、成本以及担保等相关经济活动的会计控制管理。企业内部会计控制的常用管理手段主要包括以下几方面：

1.不相容职务分离。在企业相关经济业务活动的财务会计管理工作中，落实不相容职务分离制度要求，重点是对一些容易出现财务舞弊或者是会计失真的财会工作岗位，确保与可以掩盖这些错误或者是弊端的一些相关会计职务，不得由同一人担任。

2.授权审批控制。在现阶段企业管理组织结构由“金字塔”结构转变成为扁平化组织结构的情况下，要求企业必须更加注重按照企业的层级设置，以完善相应的分权管理，确保企业各项经济业务以及财务管理活动按照审批程序执行。

3.会计系统控制管理。由于企业内部的财务会计控制系统是企业财务会计信息的主要提供部分，因此避免企业财务会计信息失真等问题的发生，必须强化对会计信息系统的控制。

4.全面预算管理。全面预算管理是涵盖企业的筹资、投资、生产、销售等各项经营管理业务环节的，因此也是内部会计控制管理的重要手段，加强全面预算管理，对于提高企业内部会计控制的有效性非常重要。

5.财产保全管理。企业内部的资产是确保经营业务活动开展的关键，企业财产保全管理则主要是针对企业的固定资产、流动资产等，按照相应的职责权限和程序要求等进行控制管理。

6.风险控制。主要是采取各种风险控制管理手段，对企业生产经营阶段可能发生的各类风险尤其是财务风险问题进行预警分析，降低财务风险发生的可能性，确保企业的健康稳定发展。

7.内部控制报告管理。通过在企业内部建立相应的内部控制报告制度，对企业生产经营各个阶段的财务会计活动进行反映，及时反映财务会计工作中的各项信息，提高内部控制管理的针对性。

在新的时期，由于现代化的信息管理技术在企业内部管理中的应用，特别是像会计控制载体的变化以及内部会计控制范围、内容的变化，企业内部会计控制管理难度不断加大，一些企业在内部会计控制管理工作的开展过程中，也出现了较多的与会计工作实际不适应的地方。

二、企业内部会计控制管理存在的问题分析

1.企业内部治理结构不合理影响内部会计控制管理。目前，在企业的组织管理结构中，内部会计控制管理等工作主要是由企业的财务管理部门负责开展，但是由于财务管理部门设置层级的限制，因此财务部门所提出的一些内部会计控制管理制度措施，在执行过程中存在着落实不严格的问题，特别是对于企业内部的全面预算、财务报告、绩效考核等管理，落实中的制约因素较大，内部会计控制管理的基础较为薄弱。

2.内部会计控制管理中各项制度设计不合理、执行力度差。导致企业内部会计控制管理有效性不佳的另一方面重要原因就是企业内部会计控制管理制度流于形式，特别是诸如企业内部的全面预算管理制度、企业存货管理、成本费用控制、销售及收款管理、货币资金内部控制等方面，在制度体系的设计上还存在着一些弱项，造成了各项内部会计控制管理制度可操作性不强，影响了内部会计控制管理的严肃性。

3.企业内部会计控制管理信息化推进缓慢。现代化的企业在市场环境中进行生产经营，为了确保生产经营活动的顺利开展，需要对大量的信息数据进行全面的归纳处理，而且对于财务会计等信息数据的准确性以及时效性等也有着相对较高的要求。但是，目前一些企业内部会计控制管理信息化系统建设薄弱，尤其是信息沟通机制还不够完善，影响了企业内部会计控制管理工作的开展。

三、创新完善企业内部会计控制管理措施

1.对企业的治理结构进行改进完善。良好的内部治理结构是企业内部会计控制管理的基础，为了促进内部会计控制管理工作的有效实施，在企业内部组织管理结构的优化完善上，企业一方面要增强董事会对经理层的监督，以确保各项管理制度机制的落实。另一方面，重点应该对负责牵头开展内部会计控制工作的财务部门进行调整，特别是合理的规划调整企业财务会计部门的权责，亦或是整合企业内部相关部门，成立内部会计控制管理部门，单独负责加强对企业的财务工作、现金收支、投资融资、会计核算、成本控制、会计信息等具体业务共工作的控制管理。通过对企业内部治理结构体系的理顺，明确企业内部各个部门的职责，形成信息传递沟通更加高效的组织管理结构。

2.加强各项企业内部会计控制管理手段的执行。在企业的全面预算管理方面，首先重点应该提高企业预算编制的准确性以及全面性，综合采用固定预算、零基预算、弹性预算、增量预算等预算编制方法，确保预算可操作性强，并进一步加强预算执行控制与绩效考核，真正发挥全面预算的财务规划作用。在存货内部控制管理方面，重点应该对企业的存货验收等相关的工作业务流程进行优化，避免存货积压等问题占用企业的现金流。在成本费用控制上，应该采取成本费用预算指标管理的方法，落实企业经营业务活动开展各个环节的成本定额标准，并加强对企业费用报销的审核监督，最大程度控制企业的成本开支。在企业的销售及收款管理方面，企业的财务部门应该加强对发票开具、银行结算、预售款、应收账款等方面的控制，确保各项环节的合法合规。在货币资金内部控制管理方面，重点是以银行存款的内部控制、账外账的防范、承兑汇票管理等方面采取措施，以确保各项管理制度得到有效执行。

3.提高企业内部会计控制信息化建设。在信息化手段广泛应用的今天，在企业内部会计控制管理工作的开展过程中，企业也应该结合电子商务、网络支付等新的运营管理模式的变化，加强企业内部会计控制信息化的建设，以提高内部会计控制管理的有效性。首先，企业的内部会计控制管理部门应该加强相关制度建设，特别是在会计核算方法、会计核算精度控制以及软件系统管理方面，完善控制管理制度，最大程度的确保各项财务会计信息数据的准确性。其次，应该完善企业内部管理信息系统一体化的建设，将企业内部各个部门整合到信息管理平台之中，加强信息的沟通传递，提高内部会计控制管理工作质量和效率。

4.充分发挥内部审计的作用。内部审计在提高企业内部会计控制管理有效性方面具有较强的监督控制作用，在内部审计管理中应该积极推进审计工作职能转换，通过及时的内部审计分析评估报告，为内部会计控制管理工作的实施开展提供准确的参考。在企业内部审计管理工作的具体开展过程中，首先应该结合企业组织结构以及生产经营管理实际，拓展内部审计范围，由传统的合法合规审计拓展到企业的效益性审计。其次，在审计中，应该充分运用网络信息技术实现事前、事中以及事后审计，改进企业的内部审计监督评价方式，提高审计报告的准确性以及指导性，针对各类审计问题形成工作整改报告，进而有效运用审计结果服务于企业内部会计控制管理的改进提高。

四、结语

建立系统完善的内部会计控制体系，对于促进企业财务会计工作的规范化开展，确保会计信息的真实可靠，防范财务舞弊等具有非常重要的作用。在企业的内部会计控制管理体系完善过程中，企业相关管理部门应该充分考虑企业的治理模式，将内部会计控制体系与治理模式有机结合，在控制活动执行、风险管理、审计监督等方面重点采取有效措施，以提高内部会计控制的有效性。

参考文献：

[1]梅丹.内部控制缺陷研究：文献综述与未来发展.中国会计学会 2012年学术年会文集[C]，2012.

[2]韩晓燕.浅析内部控制规范体系的建立与发展[J].财会通讯，2012，14.

第7篇

关键词：公立医院；全面预算管理；内部控制体系建设

一、公立医院内部控制和全面预算管理的概述

(一)什么是公立医院内部控制

从静态上看，公立医院内部控制是公立医院为了防范和管控经济活动风险而建立的内部管理系统，该系统包含内部控制环境、控制活动、风险评估、信息和沟通、监督等方面的内容；从动态上看，公立医院内部控制是指为了实现控制目标、通过制定制度、实施措施和执行程序，对公立医院经济活动的风险进行防范和管控[1]。医院围绕制定的战略发展目标，通过内部控制制度和体系的建立健全，从而能够预防和控制各项经济活动可能产生的各种风险，保障医院各项业务的顺利开展和各项资产的安全稳定。所以为了适应新医改的形势要求和满足医院内部管理的需求，公立医院必须建立内部控制体系，加强内部控制，优化流程、节约资源，努力降低运营成本。

(二)什么是医院全面预算管理

全面预算管理是指医院为了实现战略规划和经营发展目标，对预期内的所有经济活动，通过预算的方式进行合理规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、调整、控制、考核、分析等一系列管理活动的总称[2]。医院的全面预算管理是医院经济活动的行动指南，是医院所有管理工作的起点，是实现医院战略目标的重要途径。从公立医院为实现发展战略目标来看，建立内部控制体系和实现医院全面预算管理是相辅相成、密不可分的整体。医院的全面预算管理是战略发展规划的直接体现，也是医院实现内部控制的关键手段。而医院要想实现资源的合理配置，就必须建立健全内部控制体系。

二、全面预算管理在医院内部控制体系建设中发挥的重要作用

公立医院内部控制体系建设包括两个层面的内容，即单位层面内部控制和业务层面的内部控制。全面预算管理是内部控制体系建设的起点，并且始终贯穿于内部控制体系之中，它是保证医院内部控制有效实施的一个有力手段。医院管理者为了更好的加强内部控制，可以通过预算的形式将管理系统整合起来，实现对医院的全面控制，从而促进医院达成发展目标。

(一)单位层面内部控制建设和全面预算管理的关系

单位层面的内部控制建设与全面预算管理是相辅相成的。主要表现在以下几个方面：

1.组织架构建设方面

在全面预算管理的要求下，医院组织架构的建设尤为重要。要想实现预算管理的目标、提高管理的效率，建立一个良好、高效的组织体系是基本保障。只有明确了医院内部各层级机构的设置、职责权限的配置、人员配置及权限、工作流程等系统要求，才能保证医院全面预算管理的顺利实施；而医院的全面预算管理是促进医院完善组织架构建设的推动力。

2.工作机制控制方面

为了有效实现医院的内部控制，医院应当设置符合医院实际情况的工作机制，实现权力制衡。而全面预算管理的决策机构、工作机构和执行机构设置是否合理就是对医院工作机制是否健全的体现。通过预算管理体现医院的“三权”分离，议事决策流程和相关部门的沟通机制。

(二)全面预算管理在单位业务层面内控建设中的作用

1.收支业务内部控制

医院中的医疗收入主要是在HIS系统中执行的，风险较小。全面预算管理对收入的控制主要体现在医院根据预定期内的发展规划和经营目标，按一定的程序编制收入预算，确保医院的一切收入统一纳入预算管理，不得擅自坐收坐支现金，不得私设“小金库”及账外账。在支出内部控制环节，重点要强化预算支出控制，确保公立医院的一切支出统一纳入预算管理，通过有效的预算管理机制规范和制约医院的经济行为活动，还要加强各个预算归口管理部门在预算管理业务中的参与度，明确各归口管理部门的责任和分工。医院的每一项支出都应有相应的预算支撑，各归口管理部门要按年度预算严格把控各项支出，确保各项支出的发生均在年度预算控制内，财务部门根据预算核准用款计划。支出预算为支出的内部控制建立起了第一道屏障。

2.采购业务内部控制

采购业务的工作原则就是“先预算，后计划，再采购”，所以采购业务内部控制强调，要执行采购业务，必须要有项目预算。临床及职能科室提出采购申请，采购执行科室汇总、审核，根据年度预算安排，编制采购年计划，采购计划经过审批后才能进入采购程序。

3.资产管理内部控制

全面预算管理在资产管理内控中的作用主要体现在公立医院资产形成的起点产配置过程中，随着医改的进一步深化，政府正在不断规范公立医院的资产配置，公立医院要及时关注相关政策法规，切实把好资产“入口关”，科学合理的编制资产预算。

4.建设项目内部控制

建设项目内控的重点是对预算的控制，预算管理是对建设项目的事前控制。所有的建设项目必须编制概预算，并按规定报送审计。建设项目的概预算时项目决策和实施的主要依据，在项目实施过程中要严格执行项目建设预算，按照审批后的投资计划和预算金额对建设项目资金实行专款专用，严禁擅自超预算或无预算使用资金。

5.合同管理内部控制

医院签订的经济合同，应关联到相应的预算项目中，即签订合同的前提是先有预算立项，真正实现无预算不支出。将合同管理与预算管理、收支管理、资产管理相结合，增强医院资源配置的合理性、科学性，有效提高资金的使用效益和管理效率。

三、如何在医院内部控制体系建设中落实全面预算管理的作用

(一)要在思想上重视全面预算管理，树立全面预算管理的战略发展地位

全面预算管理是医院在一定时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，是医院内部控制的一种方法，而且贯穿于医院各项业务活动的事前、事中和事后的全过程，在医院的内部管理中发挥着计划、协调、控制、评价等综合管理功能。医院全面预算管理是医院管理的重要组成部分，也是医院经济管理的主要手段。所以医院必须把全面预算管理的工作放在一个战略发展的重要位置，把预算作为医院所有经济管理工作的起点，并且建立与之相对应的内部控制和监督管理制度。目前，我国许多公立医院都建立了相应内部控制制度，但是也有部分公立医院的内部控制制度基础相对薄弱，执行内部控制的内部或外部环境都不够成熟，这对医院的经济效益是有一定影响的。为此，公立医院更要树立全面预算管理的意识，要从组织建设、管理理念和方法、制度健全和责权利的如何分配等多方面着手，建立一个科学合理有效的预算管理体系。与此同时，要对全员进行宣教，提高预算和内控的执行力，对顺利实施医院预算管理和内部控制提供有力保障。

(二)成立预算管理机构

全面预算管理工作并非对医院所有的经济活动进行预算控制，而是进行相对全面的经济管理工作，所以就要建立全面的预算管理机构来完成预算管理工作。一是要根据医院的具体情况成立预算管理机构，即预算管理委员会、预算管理工作机构、预算管理执行机构和预算管理的监督机构。预算管理委员会是整个预算管理机构的核心，所有预算决策都必须通过预算管理委员会审批后下发。预算管理工作机构一般设预算管理办公室，主要负责预算的编制、审查、协调、控制、调整等工作，保证预算管理工作的顺利实施。预算管理执行机构是医院各归口管理部门，预算归口管理部门在预算管理办公室的指导下，开展本归口部门的预算管理工作，执行下达的预算。预算管理的监督机构是监督检查年度预算执行情况的机构，保障预算健康有效执行。二是制定各个预算管理机构的责任制度和考核指标。医院各部门、各科室在进行相关的经济活动时，必须要按照预算管理的要求，对支出的合理性、规范性、科学性进行控制，并且采用一定的制约手段，将医院的管理和预算的执行过程融合在一起，建立预算考核制度，增强预算执行的刚性，确保预算目标的实现。

(三)健全医院的内部控制制度

内部控制是医院完善组织架构的重要组成部分，是公立医院为实现其公益性而制定并实施的一系列制度流程。多年以来，很多公立医院都存在着重医疗、轻管理，缺少运营管理的方法，导致各种资源使用效率低下等问题。内控制度的不健全，内控流程的不规范已成为阻碍公立医院发展的瓶颈。而公立医院内部控制中的全面预算管理具有全面性、战略性、整体性等特点，因此医院应当完善内部控制制度，规范内控流程，让全面预算管理在内部控制中真正发挥作用，实现对医院各项经济业务的事前、事中、事后的全方位控制，将医院的潜在风险扼杀在萌芽中，确保医院经济业务活动的科学化、合理化和规范化，提高医院的经济效益。

(四)提高医院全面预算管理的信息化水平

提高医院全面预算管理的信息化水平，才能够提高预算编制的合理性和有效性，才能实时准确的进行预算控制，分析预算执行情况，反馈预算信息。先进的预算控制信息化建设可以帮助医院建立一种新的管理机制，改进和整合工作流程，实现医院内部管理系统的相互改善和促进，提高医院内部控制的管理水平和管理效率。综上所述，全面预算管理是公立医院在当前市场环境下，提高管理水平，提升综合实力的有效途径，也是健全内部控制的重要工具。公立医院的管理者必须正确认识内部控制和全面预算管理的积极作用，从全面预算管理的角度加强内部控制，从医院的制度建设、综合管理水平、人员素养等各个方面入手，创建良好的预算管理环境，从而有效的解决内部控制中存在的问题，完善医院内部控制体系的建设，有助于医院战略的实现。

参考文献：

第8篇

【关键词】医院；管理；内部审计；工作

当前，我国医疗体制改革进入了深水区，医疗资源供需之间差距逐渐拉大，这些给医院的生存与发展带来了巨大的困难。为了确保医院长久持续的发展，医院要强化内部的审计管理工作，使医院有一个稳定有序的运营环境，进而提高医院的服务质量，提高医院的经济效益和社会效益，实现医院的未来发展目标。

1把握医院管理中的内部审计作用

医院内部审计管理工作的主要内容是监督与评价，对医院日常运行过程进行监督评价能够及时的避免一些风险的出现。在医院管理中把内部审计工作进行前移，就可以及早的发现一些倾向性的问题。医院的审计工作会对医院经营中有可能出现的风险和问题给予及时的警示，加强对重大项目的审计、监督，及时发现问题并及时处理，避免问题的扩大与蔓延，防止出现重大失误。科学有效的内部审计工作有利于医院防范风险、健康发展。在医疗改革逐步深入，社会经济不断发展的形势下，当前医院的经营管理出现了更大的风险，这些风险严重阻碍了医院的健康发展，防范和规避经营风险是当前医院管理中亟待解决的问题。内部审计管理通过对医院当前面临的实际风险以及潜在的风险进行分析判断来确定当前的风险，帮助管理人员做好防范工作，将风险消除在萌芽时期。医院内部审计部门通过对医院管理、财政、财务等方面的审查、评价，能够及时发现医院管理的问题和漏洞，及时纠正工作中的错误倾向，确保医院管理在正常的轨道上运行，从而维护医院持久稳定的发展。

2探究医院管理中的问题，分析内部审计现状

当前有些医院的内部审计制度不够完善，基础不扎实，没有真正发挥出审计制度的作用。许多医院负责人对内部审计工作没有引起足够的认识，对于审计工作没有提出具体的要求和目标，没有认识到审计的重要性，认为审计只是一种形式。内审人员也有不愿意得罪人的思想，在工作中不积极大胆，致使审计工作没有完全发挥出应有的作用。内部审计机构不健全也是当前内部审计工作的重要问题。当前极少部分医院设立有独立的内部审计机构，审计职能也只是停留在监督、控制方面。审计工作主要放在财务领域，审查财务收支的合法性和真实性上，而对医院的其他管理情况没有进行有效的监督和控制，没有发挥出审计的预警性和建设性的作用，缩小了工作范围。另外，内审工作的特殊性质决定了其对于审计工作人员能力和素质要求较高，但当前医院内部审计工作人员的综合素质难以满足工作的需求。

3优化医院管理中的内部审计策略

第9篇

内部审计同风险管理之间是一种相互作用的关系，内部审计可以作为风险管理的一种有效手段，而风险管理又为内部审计提供了一个崭新的平台和领域。近年来，内部审计已经被财务公司广泛的应用到了风险管理的工作中，而发现公司的风险也成为了内部审计的主要目标和责任。笔者总结了几点有关于内部审计加入财务公司风险管理的因素，具体如下：首先，内部审计机构的位置具有一定的特殊性；其次，审计人员具有着更加专业的技术水平，可以对公司的风险全面掌控；最后，内部审计具有着更明确的目标和方向。

二、内部审计在财务公司风险管理中的作用

(一)内部审计在信用风险中的作用

信用风险是财务公司的风险类型中较为常见的一种，如果交易当中的某个参与者出现了违约现象，那么就会对集团企业和公司带来严重的财务风险危机。如今，财务公司虽然也制定了一些措施来对信用风险进行管理，但是却是收效甚微。在此种情况下，内部审计对公司所做出的分析结果则可以带来很高的价值和作用。首先，内部审计机构需要同有关部门开展沟通，并及时的将审计结果以报告的形式传送回去；其次，内部审计可以结合自身的经验和控制的有效性来辅助自己的工作；最后财务公司应该对信用风险的类型和具体情况进行了解，从而决定出相对应的解决方案。

(二)内部审计在流动性风险中的作用

流动性风险对于财务公司的平衡发展和经营都起到了至关重要的作用，而内部审计作为公司内部的一个主要控制部门，能够对公司以及集团企业的文化、经营理念、核算制度以及控制系统都有着充分的了解，所以由它提供的报告是比较具有权威性和独立性的。此外，由于内部审计机构中的审计人员不需要参与到公司的经营活动的管理事务当中，所以能够以一个旁观者的态度来冷静且客观的评价财务公司的种种行为。

(三)内部审计在经营风险中的作用

财务公司在开展相关业务的过程当中，审计人员可以以各部门的控制制度作为依据，全面的搜索集团企业的生产、经营、采买、营销等多个业务领域中的管理错误，并结合财务公司的经营现状来制定出有效的风险防范方案。同时对已经发生的损失进行及时的弥补。

(四)内部审计在管理风险中的作用

内部审计机构在财务公司中的地位较高，并且不属于公司内部中的任何部门。正是由于它具有着这样的特殊性，所以可以让审计人员成为公司风险管理工作中的中间人。笔者列举了如下的两点有关于内部审计在公司管理风险中所能够起到的作用：首先，内部审计机构能够完全站在企业的角度来对管理风险进行控制；其次，内部审计机构可以充分的考虑财务公司的利益所得，从而清醒的对管理中的风险进行识别，同时制定出可行性较高的风险防范方案。

三、如何做好财务公司的内部审计工作

(一)提高对内部审计的重视程度

如今，内部审计绝对不再是人们传统概念中的记账、核对财务报表以及计算企业经济收益那么简单的工作，它已经能够对财务公司的人事管理、营销模式、生产规模、技术工艺以及商务对象等等很多方面进行审计和评估，从而达到预估风险和规避风险的最终目的。目前，我国的财务公司虽然已经发展的日趋成熟，但是由于市场经济环境不断的变化，继而让集团企业面了更大、更多的风险。为此，在今后的工作中，企业的管理部门需要提高对内部审计的关注度，将风险意识贯穿到企业经营和管理的各个领域当中。此外，财务公司在使用内部审计的过程当中也需要转变自己的工作重心，将“提高集团企业的经济效益”视为内部审计的最终目标。

(二)提高风险管理的全面性

内部审计虽然是属于财务公司风险管理工作中的一项辅措施，但是经过了较长时间的发展以后，它已经逐渐的形成了一套完善的自有体系。其不仅具备了明确的职责范围和道德规范，同时还拥有着详细的操作标准和法律制度。为此，财务公司应使用内部审计对财务公司的风险进行客观的评价和分析，并且从真正意义上顾虑到集团企业的经济效益，从而为公司制定出一套最为有效和公正的风险预估方案。

(三)提高风险管理的水平

第10篇

1内部控制工作对企业会计财务管理的重要性

1.1有效的内部控制工作保护企业资金安全

企业资金安全是企业正常运行的基础，同时是促进企业长久发展的坚实后盾。内部控制工作的有效开展能够促进企业资金的安全，促使企业对资金的有效控制。如，对企业周转资金的数量的控制、对企业项目成本支出的控制。这些举措都可以实现企业资金最优化的管理。从而使企业在开展新项目时，有可靠安全的资金保障。与此同时内部控制工作的顺利开展，加强了企业会计财务部门和全企业人员之间的相关监管，促使企业的每一笔资金支出都是合理的。

1.2有效的内部控制工作提供科学财务信息

企业内部控制工作强调对企业日常经营的有效控制，从而是各个部门的日常工作安排和活动有据可依，提高员工的工作效率，实现资源的有效配置。传统管理方式中缺乏有效的内部控制工作，导致企业会计财务信息失去真实性和准确性，使其不能为企业的发展提供可靠的资金信息，影响企业的正常运行。而有效的内部控制系统提供的监管程序，加强了对资产信息的反复核算，能够在会计财务信息不合理的时候及时发展管理漏洞，最终使财务管理部门能够为企业发展提供准确的信息依据。

1.3有效的内部控制工作提高企业的经济效益

有效的内部控制工作能够减少企业内部经营中不必要的成本支出，提高资金周转速度，有效提高项目经营管理的效率。最终达到提高企业经济效益的目的。对于企业会计财务管理而言，内部控制工作的有效开展可以促使会计从业人员提高自身专业技能，做好市场评估分析，减少不必要的成本投入。对于会计财务工作人员而言，内部控制制度能够促使企业拥有科学的薪酬机制，从而采取绩效考核方式，提高工作积极性，避免工作人员滥竽充数。

2企业会计财务管理中内部控制工作开展的现状

2.1企业会计财务管理部门缺乏内部控制意识

随着经济全球化的发展，跨国企业的入驻增加企业经营的竞争性。为了抢占更多的市场份额，企业不仅仅要寻求外部发展，与此同时完善企业会计财务管理制度能够为企业提供坚实的资金后盾，同样是企业未来发展战略中的重要目标。但实际上，在竞争激烈的市场中，大多数企业缺乏内部控制意识，忽视企业会计财务管理制度对于企业竞争中的强大优势。

2.2企业会计财务管理部门缺乏专业从业人员

企业会计财务管理部门的从业人员不仅仅关于企业未来发展的资金安全，同时影响企业内部各个部门的有效运营。如对后勤部门的相关财政预算、支出；对全企业员工的薪资计算分发工作等。因此，要求企业会计财务管理部门的从业人员具有专业的技能，能够应对繁复的数据核算；要求从业人员拥有认真负责的工作态度，从而减少工作失误，提高工作效率。事实上，目前企业内部管理当中缺少这方面的从业人员，相关会计人员的所接受的会计财务知识结构较为老旧，不能适应日新月异的市场需求，同时对于国家最新相关会计准则缺乏掌握，导致相关数据的整理和处置具有不合理性，会计工作量的增多；缺乏对计算机技术的掌握，进而影响会计工作的高效性和科学性。

2.3企业会计财务管理部门缺乏强有力的内部管理执行力良好的制度发挥效能的基础是企业内部拥有强大的执行能力

目前，较多的企业实行现代管理模式，企业拥有完整的管理和内部控制制度，但缺少实际操作性。一些规章制度的监管环节薄弱，执行力度薄弱，制度和制度之间相互协协调合作，但由于个别制度执行力度低，导致长久以来，企业的制度没有实际用处，企业的正常运营受到影响。

3强化企业会计财务管理中内部控制制度的建议

3.1强化企业会计财务管理中的内部控制意识

企业应加强对内部控制意识的重视，在全企业范围内加强员工对内部控制制度的重要性的认知。一方面完善内部控制的相关规章制度，另一方面，企业要加强跟随国家相关财务管理法律法规，规范企业财务管理工作。如，2014年，南方一企业通过开展国家财务法律法规宣讲会，提高了全企业员工特别是会计财务部门工作人员的法律意识，在2015年，该企业的会计财务工作一次达标，相关数据符合国家税务要求，方便企业查阅。从而提升了企业的经济效益。

3.2提高企业会计财务管理中的从业人员的综合素质

现代社会的竞争是人才之间的竞争。在企业会计财务管理中提高从业人员的综合素质，使之能够运用计算机技术进行本职功能，能够利用强大的预算能力对市场进行评估，从而提高工作效率，促进资源的有效配置。企业在招聘职员时，制定科学的选拔制度，全面考虑应聘人员的职业素质、专业素质、工作态度等相关素质。如，某企业加强同当地高校的合作，培养适合本企业文化的会计专业人才，最终为优秀的毕业生提供就业机会，实现双方共蠃。

3.3加强对企业会计财务管理中内部控制工作的执行力度

企业会计财务管理中的内部控制工作包括企业内部各个部门的各项工作，因此企业需要加强对曰常工作的控制管理，采取奖惩制度，使执行力度较好的部门能够带动全企业的监管工作，避免不必要的物品的浪费，如便签字、假条等。另外，加强对企业会计财务管理工作的监督，从而使企业会计核算具有准确性，促使财务信息更新的及时性。如，某企业在财务部门开展互相监督的制度，促使每个职员的工作流程都处于监管和控制中，从而使每个人的工作效率提高，工作质量提高。该企业发挥了奖惩制度，提高了企业全体员工执行内部工作的积极性。

4.结束语

第11篇

关键词：事业单位；内部管理制度；思考

事业单位内部管理主要针对的是会计信息，因为会计信息如不真实，事业单位领导难以做出正确的发展决策，这对事业单位长久发展十分不利。也正是因为如此，事业单位通常将健全内部管理制度工作的重点放在会计制度制定方面，以此希望通过此来为事业单位其他方面的内部管理制度工作提供借鉴。

1 事业单位内部管理制度存在的几方面问题

1.1 内部管理认识不足。某些事业单位领导对内部管理并不在乎，认为内控管理没有必要，反而会影响正常工作。这一现状可以看出，某些领导者对内部管理制度认识程度不高，根本没有意识到内部管理制度工作对事业单位其他方面工作的开展起着积极的作用。还有一些领导认为内部管理制度只是针对于财务预算，与其他方面并无关系。这些错误的认知，让事业单位内部管理制度建设相对于其他方面比较落后，由此导致内部控制无法处于平衡状态，进而更为严重的问题。

1.2 内部管理制度不够系统化。一些事业单位制定的人事制度并未进行责任划分或者是责任划分不够明确，由此导致员工对本职位的职能并不清楚，由此常常出现某些工作无人管理，而某些工作重复管理的问题。一部分事业单位并未制定明确的财务制度，也未能依照章程办理各项事物，所以领导对财务具体数目并不十分了解。再加之，财务制度实施过程中带有随意性，尤其是授权审批方面，事业单位通常都是由领导直接决策，开展授权管理。这一审批机制劣势明显，是事业单位内部管理制度实现系统化的一大阻碍。

1.3 缺乏强有力的审计与监督。就现阶段而言，我国很大一部分事业单位都未曾设置内部监督以及审计部门，还有一部分事业单位虽然依照规定设置了相应的部门，但是各方面制度并不健全，所以并未达到预期效果。现如今，我国事业单位的财务审计真正起决定性作用的是单位领导，不仅如此，其他方面的审计工作都需要不同程度的请示领导，在这种情况下，审计与监督人员难以在不受干扰的情况下进行强有力的审计以及监督，由此使得审计与监督力度大为降低。

1.4 缺乏风险评估体系。分析内部环境，识别存在风险的关键点是事业单位内部控制建设的主要流程，然后以事业单位各个业务环节所面临的风险为主要依据，制定与之相对应的控制方法并监督执行，最大限度降低风险，其内部控制的重要环节之一是风险评估。

2 健全事业单位内部管理制度的方法

2.1 提升领导意识。领导内部管理制度意识的高低直接决定着事业单位内部管理效果的强弱，因此提升领导内部管理意识十分关键。国家有关部门应该组织培训，让每位事业单位领导都意识到内部管理制度的重要性，培训的过程中可以例举一些成功的案例，这样更具说服力。此外，事业单位领导阶层对制定的内部管理制度应该给予高度的支持，构建良好的制度实施平台，真正的发挥出领导表率作用，由此促进事业单位内部管理制度工作的发展。

2.2 注重会计制度的构建。现如今，我国有关于事业单位内部管理制度政策法规并未具体规定，也不曾有相应的条文作出规定，由此笔者认为健全内部管理制度应该从健全会计制度开始，因为对于事业单位而言，会计是内部管理的重要内容，只要做好此项工作，事业单位其他方面的内部管理工作都可以依照此进行管理，一段时间后，无论是在形式上，还是在技术方面，事业单位内部管理制度工作都会进步。

2.3 落实预算制度。预算制度是行政事业单位从事工作活动和日常事务的货币表现，也是单位财政支出的依据，行政事业单位的预算制度对于一个单位来说是非常重要的，所以，完善行政事业单位的预算制度是非常有必要的。首先，要整理好行政事业单位的内部会计和相关活动的预算，对于单位的活动预算和经费开支都要做到心中有数，尽量保证单位的正常开支不要超出所有的预算中，加强单位的预算意识，并且按照预算制度严格执行。其次，保证行政事业单位的预算制度和各部门的工作得到相应的职责配合，明确各部门工作人员的工作职能和工作责任，保证大家严格的执行预算制度。对于相关预算的编制和实施要严格的控制数量和数目，并且结合单位的实际情况来落实。

2.4 注重内部审计。建立健全的行政事业单位的内部控制制度是与监督工作分不开的，所以，加强内部监督与审计工作对内控制度来说是至关重要的。行政事业单位应该合理设置一些岗位，使得每个岗位的职责都能够清晰明确，对于一些冗余的职位应该进行取消，对于一些不相容的职位，应该采取分离的方式，这样才能够确保各个岗位之间的制约和牵制。把审计部门作为一个独立的部门来设立，审计部门与财务部门分割开来，确保审计人员与财务人员的工作独立性，通过审查和监督工作，对相关人员的工作进行评价，通过评价来掌握内部控制制度的工作人员的情况，保证内部控制制度能够得到良好的实施，领导之间应该组建一个领导小组，对内部控制制度进行相应的指导和学习，为不断的完善企业的内控制制度而服务，并且保证行政事业单位的内部控制制度有效实施。

2.5 提升从业人员素质。内部控制制度对于行政事业单位来说是一个重要的举措，同样，相关的内控工作人员素质的高低起到的是决定性的作用，内部控制制度要求的工作人员非常高。所以，身为一个单位的内控人员，不但要学习相关管理学方面的知识，还要掌握会计学的相关知识，并且，还要具有一定的法律知识和高尚的道德修养，这样，才能在行政事业单位的内控制度中发挥良好的积极作用，只有内控人员的素质提高了，单位的内控制制度才会保持良好的机制。首先，在选拔人才的时候，要严格并且合理，严谨杜绝裙带关系。第二，内控制制度中，要根据责任制来实施工作，确保内控制度的完整合理落实。第三，要定期的为内控制度的工作人员进行相关的培训，让他们增长相关的技能和业务知识，以便提高自身的能力和素质。

2.6 完善风险评估机制。事业单位面临的主要风险包括两个层面，即业务层面的风险和单位层面的风险。因此，事业单位在完善风险评估机制时，应该以这两层面的风险为出发点，分别定期对风险进行识别和分析，并及时采取应对措施。另外，事业单位在结束风险评估工作之后，应该形成风险评估报告，并及时提交给单位的相关负责人，以便相关负责人根据该评估结果采取有针对性的措施予以应对各种风险，使事业单位的内部控制制度得到及时的完善。另外，在风险评估后，单位应采用相应的控制方法将风险控制在可承受度之内。

结束语

综上所述，可知现今我国事业单位内部管理制度工作存在的问题并不是无法解决，只要领导作出表率、注重会计制度的制定，就有希望在比较短的时间内实现内部管理制度工作的一次飞跃，但是无论如何，最为重要的都是要保证制度坚决执行，而不是成为一纸空文，同时要保证各个部门彼此之间可以相互配合，为了实现内部管理目标而共同发展。

参考文献

[1]闫秀梅.事业单位内部控制与内部审计问题及解决方法探析[J].中国总会计师，2016（2）.

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[3]熊显媛.新常态下行政事业单位内部控制优化问题分析[J].企业导报，2016（4）.

第12篇

为切实加强机关内部管理，促进机关提速增效，提升机关干部形象，发挥表率作用，引领全镇经济和社会事业更快更好发展，现就强化机关内部管理提出如下意见：

一、工作和学习制度

1、机关工作人员必须遵守机关作息时间，不得迟到或早退。

2、上班实行考勤签到制，无故缺席、迟到、早退一次扣除当月考核签到费20元，两次扣50元，三次以上全部扣除，并实行诫勉谈话。

3、机关工作人员下村、单位，外出办事或开会，必须自觉主动到办公室登记去向，同时要安排好部门工作。离开机关不登记工作去向中断联系的视为早退。

4、坚持机关学习制度。党委中心组坚持每半月学习一次。无特殊情况，机关人员每周六集中学习一次。条线在每周六机关学习结束后集中活动一次。机关工作人员应按时参加学习和有关会议，并做好笔记，同时根据要求撰写学习心得，做好交流准备。除上级会议外不得无故缺席、迟到、早退、不得擅自离开会场。有特殊情况须向学习主持人请假。

5、机关工作人员在机关工作期间，应衣冠整洁、举止端正、谈吐文雅、讲究礼貌。部门之间无事不得串门、闲聊，影响他人工作。对基层干部和群众来镇办事，应坚持文明用语，上班期间严禁上网玩游戏，从事与本职工作无关的活动，一经发现全额扣除当月考核签到费。

6、机关工作人员为基层群众服务应公开、公正、公平、合理、合法，办事及时，实行首问负责制，不推、不让，收费标准公开，票据规范。

7、值班人员要按时到班到岗，切实履行责任，因事不能到位，应事前向值班负责人请假。因失职、渎职造成机关财物被盗或损失的将严肃追究责任，并按损失的20%赔偿。

8、机关工作人员，因私事需请假的，一天由分管负责人批准，超过1天必须经主要负责人批准。党政负责人请假须经书记批准。全年累计请假不得超过15天(不含产假、病假)，每超一天扣工资或奖金30元，旷工一天扣除一个月奖金，累计旷工超过15天作自动离职或辞退处理。

9、机关各部门要保持办公室及包干区清洁卫生。每周由办公室负责督查一次。

10、认真填写民情工作日记、学习笔记、下访日记，每月由条线负责人查阅和机关抽查一次，每季度机关全部集中检查一次。

二、廉洁自律制度

1、机关工作人员下村、单位工作，一般不得在基层就餐，如确因工作需要一律实行工作餐。工作日中午禁止饮酒，一经发现按违纪处理。因外事或招商引资需饮酒，必须经党政主要负责人同意。

2、机关工作人员不准接受可能对执行公务有影响的“宴请”；不准接受村、单位来镇办事用公款举行的宴请；不准接受基层单位及个人的礼品、礼金；不准参与用公款支付营业性场所的娱乐活动；更不得搞“小团体”活动。

3、机关工作人员禁止参加任何形式的赌博活动，一经发现按违纪处理。

4、机关工作人员严禁用公款参与个人兴办的婚丧喜庆活动，更不得借红白喜事接受礼金、礼品。

5、不准利用职权谋私利，到基层报销应由个人承担的各种费用。

三、会议及文印管理制度

1、本着多深入基层调查研究，少开会、开短会的原则，减少会议次数，尽量合并会议，提高会议质量，抓好督办督查，确保会议效果。

2、召开全镇性的会议，事前须请示主要领导同意后方可召开。会议一般安排在周六、周日。

3、会议一般安排半天，不安排伙食。因培训等特殊情况安排伙食的须经党政主要负责人批准，并由办公室负责安排。

4、严格控制文印数量，打印、复印资料和发送传真，必须经办公室核准，否则，文印室无权办理。如发现不按规定，费用自负。

5、严禁外出打印、复印，因特殊情况，确需外出打印、

复印材料，由办公室统一安排外出打印。否则费用不予报支。

四、车辆使用和出差管理制度

1、机关人员因公出差，分工到村以及中心工作实行定额补助。

2、机关所有人员去市开会或办事，限报乘坐公交车费。特殊情况，经分管负责人批准，由办公室安排，并出具用车通知单。非办公室安排，一律不得报支出租车等差旅费。

3、用车必须根据办公室指定的时间和范围使用，用车人不得私自安排或容留等候。

4、除接待外，本镇范围内严禁用车接送。

5、到及以外因公用车需经主要负责人同意，办公室统一安排。

6、机关驾驶员应驾驶政治业务学习，严格遵守交通法规，服从办公室管理和安排，不得私自或酒后出车，如因违章造成损失按个人责任赔偿。

五、公物及办公用品管理制度

1、经批准，添置固定资产，购置大宗办公用品、维修等，除零星的由办公室直接办理外，其它一律实行政府采购，竞价购置和维修。

2、各科室的固定资产及办公用品由政府办公室统一登记造册(新增物品及时补登)，并由各科室保管，不得挪为己用。

3、需添置办公桌、椅等固定资产，需经镇主要负责人批准，由政府办公室统一购置。

4、低值易耗办公用品，一律到办公室登记领用。

5、擅自添置固定资产，购买办公用品，费用不予报销。

6、固定资产、办公用品每年清理一次，遗失及人为损坏由科室负责人和保管责任人按价赔偿，工作变动须及时移交。

六、财务管理制度

1、所有机关各部门必须严格执行收支两条线的财务管理制度，所有支出须由部门负责人经办、分管负责人证明后镇长审批，严禁部门私设“小金库”或收入不入帐，并由镇财政所统一代管各部门财务。

2、所有机关各部门一律使用省财政部门统一印制的票据，不得使用其它收款收据，财政部门要建立健全票据领用、回收登记制度，确保票据的规范使用。

3、有行政事业收费的机关部门，要按照文件规定项目、标准，收足收全，不得随意降低标准少收或不收。

4、现金收入应当日与镇经费会计结清，特殊情况第2天必须结清，否则视为挪用公款处理。

5、机关部门下属自收自支的单位，要建立健全财务管理制度，按月报送报表，定期接受审计监督。

6、定期进行财务审计。审计小组必须定期对机关各部门及有关下属单位每年至少进行一次财务审计。

7、机关各部门及镇管下属单位未经批准同意，不得擅自增加补助、补贴、奖金。要本着艰苦朴素，励行节约的精神开源节流，控制非生产性支出。

8、支出管理实行一支笔审批制度，资金使用必须先申请，报镇长批准后，方可办理拨款支付手续。

七、来人接待制度

1、继续实行对口接待制度，严禁用公款自娱自乐，克服客少主人多的现象。

2、严格执行来人接待标准。来人接待标准由办公室根据来客情况统一开单，除经主要负责人同意，中午一律不安排饮酒。

3、来人由对口接待部门和分管负责人事先申请，到办公室填写接待申请单，注明接待事由、人数、标准，杜绝先接待后补单，用餐后经办人必须当场核定金额签字，过期不签字的，费用一律由个人自付。

4、所有招待一律在机关食堂，严禁外出招待，食堂必须按照办公室通知标准安排，无权擅自追加，否则费用自负。

八、维稳制度

第13篇

以降低机关运行成本为目标，以提高工作效率和资源利用效率为中心，健全各项规章制度，建立长效管理机制，教育、引导和规范每一位党员干部遵章守纪、勤俭节约，形成良好的风尚。

二、管理规定

（一）、就餐管理

1、镇内人员到村或工作加班一律到食堂大餐厅就餐，食堂保证全天候供应，不得另行安排工作餐。

2、县直机关或者兄弟乡镇来人需安排就餐一律实行对口接待，由对口分管人报后勤科在食堂安排，站所需要招待的报分管领导，由分管领导报后勤科安排。安排领导饭后及时去就餐单上履行签字手续。

3、从严控制招待标准，本着勤俭、节约的原则，视来客人数而定，中午除接待客商外，一律安排工作餐，禁止饮酒。

4、就餐地点一律安排在镇政府食堂，特殊情况食堂无法供应，方可在其他地方安排就餐，在外就餐的必须经主要领导同意，并且签单时注明，不得私自安排。

5、重要客人需赠送相关土特产等礼品，必须经主要领导同意后，由后勤科统一安排，不得私自安排。

6、后勤科加强对食堂的管理，本着崇尚节俭的原则，定期统计接待情况，盘点仓库物资。食堂工作人员和政府就餐人员应自觉行动，杜绝任何铺张浪费现象。

（二）、车辆管理

1、镇政府车辆使用由后勤科按工作轻重缓急次序统一安排，三套班成员办事派车，其他工作人员要求坐公交车。重要活动需要政府包车的，报主要领导同意后，由后勤科统一安排。

2、车辆一律实行刷卡加油，油耗以每100公里12升标准计算，上浮不超过5%，每月由财政所根据里程数计算出规定用油量，油耗超过规定用油量的部分从驾驶员津贴中扣除。特殊情况需现金加油的在报销时说明实际情况。

3、车辆要在政府采购定点单位维修，定点单位由后勤科会同财政所统一确定，维修前由驾驶员填写维修单，由小车班长签字后，凭维修单到指定单位维修。更换零部件的要以旧换新，大宗修理，财政所要派员参与，维修费用由定点维修单位定期到镇结账。

4、驾驶员工作期间禁止饮酒，确保全天候通讯畅通，保证及时出车，无故影响出车的，发现一次，罚款100元。

5、驾驶员工作期间应文明开车，不超速，不闯红灯，无故被交警部门罚款的，从驾驶员津贴中扣除。

6、平时要养成爱车习惯，定期保养，确保车辆状况良好。驾驶员出车按里程数给予定额补助，补助标准为0.1元/公里，洗车费实行定额补助600元/年。

7、驾驶员经手的费用要按时报账，常规费用一月一报，于次月5日前必须报账，如出差的，在出差回来后3日内报账。

（三）、文印管理

1、文印材料、笔墨纸张等办公用品由办公室扎口管理，其他站所按本单位所需到办公室领取。

2、各单位复印材料一律安排在党政办。站所工作人员必须掌握基本的电脑操作技能，纸质书面材料原则上由各单位人员自行打印，重大工作材料较多确需外出打印的，或者特殊材料（铜板纸、制度牌匾、代表证、荣誉证书、名片、条幅、版面等）需要采购的，事前应报分管领导批准，由办公室签字派单，统一定点办理。私自安排印刷业务的费用不予报销。印刷费用按季结算，由党政办初核，财政所复核后，上报镇长审批。

3、文印耗材、办公用品等物资不足时，由党政办提出采购意见，财政所派员进行集中采购，交由办公室统一保管，其他单位和个人不得私自购买。

（四）、物资管理

1、各单位根据工作需要，合理配备办公设备，单位工作人员要爱惜公共用品，杜绝不良损坏现象，确保处于良好状态。

2、政府机关及镇直各单位固定资产由后勤科统一登记、管理和维修。后勤科加强对政府机关及镇直各单位的物资管理，建立固定资产明细帐，定期核对盘点。

3、政府机关及镇直各单位因工作需要购置固定资产，应报主要领导批准，由后勤科会同财政所集中采购，对闲置和淘汰的固定资产交由后勤科统一管理，任何单位和个人不得自行购买或处置。

4、政府机关及镇直各单位接待用品、生活用品由财政所采购，交由后勤科签字接受，各单位、各部门按需到后勤科领取，不得自行购买。

5、各单位和个人保管使用的财政物资，如电脑、电视、投影仪、照相机、文件橱等，一定要妥善保管。工作调离时及时移交后勤科。

（五）、账务管理

1、镇直各单位的账务全部纳入财政管理，不得私设账簿。各单位的非税收入必须按规定及时足额上缴专户，不得截留、挪用、坐收坐支。

2、村级资金专户由农经站统一管理，用于村级资金的收支管理，其他任何资金不得使用本账户。各村的一切收入需纳入农经站管理，不得坐收坐支。

3、财政所要严格控制现金使用范围，及时盘点库存现金；账务要及时整理，做到月结月清。农经站要加强对村级资金的监督管理，各项收支要按月及时组织做账。

4、严格执行“一支笔”审批制度，政府及部门经费由经办人或部门负责人提出申请，分管领导签署意见，财政所复核报镇长审批，非常规性或数额较大支出，需报书记批准，大宗支出报三套班集体研究决定。

（六）、水电管理

1、在0℃以上，30℃以下，不得使用空调或其他冷暖设备。办公照明要根据需要开关照明灯，公共区域要杜绝“白昼灯”、“长明灯”现象。

2、使用电脑、打印机、复印机等办公自动化设备时，要尽量减少待机时间，所有办公室及宿舍电器做到人离电断，减少用电量。

3、加强用水设备的日常维护管理，后勤科及时更换老化的供水管线，提倡节水型龙头和卫生洁具。合理用水，避免“长流水”现象发生。

4、后勤科负责水电灯具维修和管理。加强各办公室的检查，发现人走电未断、水未关或其他浪费现象及时处理。

（七）、卫生管理

1、街道卫生由城管所负责。每天上午8:00之前所有垃圾必须清运完毕。政府门前主干道上和绿化区域内，城管所要落实到责任人，及时组织清扫，及时捡拾废纸、塑料袋等杂物。

2、政府大院公共区域卫生由后勤科统一负责。做到每天至少清扫一次，遇到重大活动或重要客人要及时随时清扫。做到门前广场上无废纸、泥巴，楼道上无积尘。

3、各站所内部卫生由各单位自行负责，平时排好值日人员，保持办公室地面、桌椅、墙壁、门窗等整洁，物品摆放有序。

4、食堂卫生由食堂工作人员具体负责。做到每晚清扫拖洗一遍，平时餐厅内无灰尘，走道内无油渍，无污垢。

（八）费用管理

1、压缩会议时间和文件，减少各项会务支出。会务由党政办统筹安排，尽量集中召开。

2、减少电话的使用次数和缩短通话时间。办公室月均话费不得超过400元，其他单位月均话费不超过100元。

3、各单位相关费用实行一月一报，原则上于次月5日前由单位集中统一报批。

4、县外出差费用由当事人自行垫费，出差回来后3日内到财政所报账，逾期不予受理，特殊情况借款须主要领导特批。

5、各单位书籍、报刊征订费用由镇财政所统一安排，不得自行征订、超额征订。

第14篇

【关键词】推进内部审计工作；管理+效益”职能；现代化医院管理机制

随着我国医疗事业的不断发展扩大，医院经营管理环节中，基本建设投资、物资采购、财务核算、资产管理等重点环节和部位，均需建立管理制度防线。这就要求医院必须有一个能自我约束的内部控制制度作后盾。因此，作为医院的审计部门，应充分发挥管理加效益的工作职能，在进行合规性审计的同时，注重评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果。

一、医院内部审计工作开展的主要内容

要确保医院的治理有效性，必须实施强有力的内部控制和内部审计机制。内审工作不仅停留在发现问题，纠正问题上，还要体现服务性、预见性。在充分发挥管理职能的基础上，完善效益职能。

1.内部监督控制。医院内部控制体系的改善靠有效的内部监督。医院内部控制的有效性施行更离不开内部审计监督。三甲中医院更要结合自身的行业特点，结合独特的自身内部控制要求。来设置内部审计机构。并保证其科学发挥职能，合理分配权利与职责，实行科、院两级管理责任制，依据完整的规章制度和岗位流程及岗位职责，使医院整体行政及业务管理效能发挥到极致，并努力做到内控信息的完整。

2.财务业务活动控制。内部财务审计是长期性与日常性相结合、重点与基础相结合的需持续广泛深入开展的一项工作。通过财务收支审计，可以保证单位的一切财务活动符合国家财经法规、政策和制度。并在分析财务报表的基础上，发现财务工作过程中存在的管理漏洞。而管理审计作为财务审计的变相深入，则是对财务审计中所能发现问题的进一步分析研究、着重与管理过程环节的内控审计，最终针对审计结果的比较，在报告中相应提出改进财务管理和财务内部控制的审计建议。

3.评价业务活动的效率和效果以及对外部要求以及内部管理政策要求的遵守情况。内部审计对医院整体经济业务活动的组织领导方向和政策执行力度进行评价性的规范。内部审计工作可以从执行力层面入手，强调医院自觉规范业务行为的必要性，做到一切有章可循却不死板教条。

4.风险管理。对于在整个审计项目和审计过程之中，风险管理审计贯穿始终，而且，风险管理审计结果的运用，更是关键。医院应当结合自身不同情况，充分识别各种潜在风险因素，科学进行风险识别和风险分析，及时调确定应有的风险应对策略。比如：通过提高医疗技术水平、加强医务人员服务技能培训来提高医务人员素质、强化职业道德、规范医务人员的医疗行为、加强医院制度建设、加强医患沟通、加强医院采购控制、建立科室风险基金等方法把医院的经营风险降到最低。在出具的风险审计报告中，出现的问题与相关处理意见，应提交院长办公会等管理层会议进行审核，尽量确保审计结果的落实和应用。

二、医院内审工作重点及目标

1.财务收支审计工作。对财务部门的收入、费用进行一次抽查，主要是会计凭证的合法性、规范性进行抽查。每年年度终了，要对财务部门进行一次年终审计，对财务工作的审计情况向院领导提交审计报告，对医院的财务管理工作进行全面评价。如果在审计时发现内部控制制度有问题，要及时提出整改意见，要求财务部门规范制度。应收应付款、工资薪酬应该与例行审计一起进行。如果发现问题或有必要审计时，你也可以进行专项审计，对某个方面的问题进行专项检查。对在审计中发现的问题，应提出整改建议，使使审计监督工作常态化、规范化、制度化、实效化。

（1）物价收费审计。分为外部收费标准审计和内部执行收费规范两部分内容。对外，医院应严格按相关医疗项目收费标准执行收费；对内，必须采取不定期与定期相结合方式对收费人员工作流程与结果进行内部监督审计。比如，对门诊挂号收款、住院处审计中，严格核实现金与票据的管理，重点审查患者退费的执行流程是否合规；对住院处的各种核算单据按审计时点进行全面的核对与检查，力争使审计过程的每个环节相互衔接，避免漏洞出现。

（2）药品审计工作。医院药品的管理问题始终是我国医改政策的首要任务。三甲医院规模较大，药品的流通及使用管理尤其重要。内审工作可以通过相关药库、门诊药房、病房药房的会计报表审查，对药品的采购、入库、药品零售、上下调价、退药、核销报损等各环节进行检查。根据“药品”总账及其“药库药品”、“住院药房药品”、“门诊药房药品”等明细账进行核对，最终与药品管理科、制剂中心等各药库药房结算时点的库存数相核对，努力寻找药品流通各环节容易疏于管理的漏洞，做到防范于未然。

（3）总务处、资产设备处审计工作。医院的发展，离不开资产建设。医用卫生材料、固定资产等刚性支出的大幅度增长，更需要内部审计发挥其管理效益职能，从源头上杜绝浪费，确保医院的每一分钱都花在刀刃上。另外通过对医院固定资产总账、明细账的核对检查、会计报表相应数据的汇总分析，以及对固定资产的购置、管理使用、报废和一般卫生材料、高值卫材的采购、领用、使用各环节进行审计，让医院的家底透明，更加易于国有资产的保全与管理。

2.医院基本建设项目审计。基本建设项目可以分为前期、过程、竣工决算三个阶段。

（1）前期审计：审查建设项目的概算批复；审查资金筹集过程是否合法合规，资金是否及时到位；审查建设项目各方面招、投标工作程序和合同内容。合同审计重点审核合同签订日期、乙方资质以及合同内容条款是否与招标文件中的合同条款相一致。如有类似结算条款的实质性变更，应有补充协议。

（2）施工过程审计：基建项目过程中的审计重点包括材料价款、工程进度款拨付；现场变更签证单真实度确认；施工单位隐蔽工程量的监理报告等内容进行监督控制审计。

（3）工程竣工后审计包含两方面内容。一是以基建项目为标的整体财务收支的工程竣工决算审计；另一方面是以单位工程为标的单位工程造价的合理合规工程结算审计。对于注入财政专项资金的项目决算审计，必须积极配合财政部门进行。

3.不断拓宽内部审计范围。克服重眼前利润，从组织上强化企业内部控制，从而扩大审计范围。建立规范的议事规则，尤其是“三重一大”，必须经集体决策决议，依据政策法规程序审核批准，绝对不能权利过于集中，甚至一人说了算。总之，一个完整良性的运营机制以及高效的管理执行力是医院下一步发展改革的重点。医院内部审计正逐步向效益管理延伸。如开展经济效益审计，可以发现经济活动过程中潜在的亏损因素和不必要的损失；开展经济责任审计则有助于促进医院领导层加强自身管理，更对领导层权力进行有效制约，从源头上预防和治理腐败，促进单位经济建设的健康发展；通过开展专项审计，提出适合医院发展的管理合理化建议。内部审计工作通过开展上述工作，可以逐步健全建立发挥内审的职能作用，“管理加效益”的职能作用，是三甲中医院的健康稳步发展的根基。

三、医院加强内部审计的几点建议

1.三甲中医院不但要基于内部控制的特点要求，还要结合自身专长，创建有自身发展特色的独立内部审计机构。科学组织设计，建立院、科两级管理责任制，采用科学的工作分析方法，确保医院两个效益的提升。医院内部审计转型迫在眉睫：审计监督与审计服务并重；审计结果与审计过程并重；事后、事中、事前审计并重；财务业务审计与财务管理审计并重；所有经济活动的合法合规与效率性、效果性；审查与建议并重；静态与动态并重；内部控制与风险管理并重等。并逐步加强审计建议和意见的执行力度。

2.虽然医院会计电算化管理水平在不断提高，但目前医院的内审还没有可完整依靠的审计电算化软件，基本上仍停依赖手工操作，效率较低。内审机构应充分利用医院内审相关的应用软件，实现真正意义上的内审信息化操作和管理。

3.提高内审人员的素质，加强审计人员岗位培训。医院应该适当聘请技术专家来充实拓展审计队伍资源。医院内部审计人员的专业化程度、素质的高低决定了内审工作的准确度。为适应需要，医院内审人员在不但需要在数量上扩充，在专业素质上更需要提高。原有内审人员必须加强业务新知识的学习，通过自学、参加培训、继续教育等方法来提高自身素质，以点带面的完善专业结构，多渠道、多方面研究充斥专业技能知识。另外，医院可以通过外部聘请其他专业的专家参与审计工作，这样可以避免因专业限制所造成的工作盲点，工作漏点。拓宽延伸审计工作空间范围，从而提高审计效率，最终达到提高审计质量的目的。

总之，随着我国整体医疗市场经济的发展，医院整体结构也必将面临全新改革。作为三级甲等中医院，对医院内部审计工作的内容、范畴和职能都应做出新的要求。内部审计作为医院运行管理中的重要监督环节，在医改的新形势下，有必要结合医院自身情况充分发挥服务、评价和鉴证作用，促进医院经营效率的提高以及医院整体的良性运行。

第15篇

论文关键词 内部监督 风险防控 工作风险

一、风险防控管理在检察机关内部监督工作中的意义

一是提高检察人员自觉接受监督、主动参与监督和积极化解风险的意识，不断强化对权力运行的监督，使检察人员不犯或少犯错误，确保检察权公正廉洁行使，增强检察工作的权威性和检察机关的公信力。

二是随着形势的发展变化，检察工作面临着一些新情况新问题。要有效应对这些新情况新问题，就必须用发展的思路和改革的办法，在实践中探索加强内部监督工作的新途径、新方法、新机制，增强内部监督工作的创新性、科学性和可操作性，这符合检察机关深入推进加强自身建设的实际需要，有利于检察工作全面健康发展和检察队伍健康成长，对于建立健全检察机关惩治和预防腐败体系具有十分重要的意义。

二、内部监督工作的风险种类及相互关系

内部监督工作风险具有综合性、复杂性的特点，既有社会性、时代性的性质，也有职务性、部门性的特点，还有思想、道德以及个体方面的区分，具体可分为外部环境风险、思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险四种类型。

外部环境风险是指为了达到公共权利结果有利于自身利益的目的，公共权利管理对象可能对相关管理人员进行利益诱惑或施加其他非正常影响，导致管理人员行为失范，构成失职渎职或“权钱交易”等严重后果的风险。

思想道德风险是指因私欲、私利等自身思想道德偏误或因亲情请托等情节，可能造成个人行为规范或职业操守发生偏移、行政管理行为失控，或授意他人违反职业操守，导致执法行为结果不公正不公平，执法行为对象利益受损或不当得益，构成“以权谋私”等严重后果的风险。

制度机制风险是指由于缺乏工作制度的明确覆盖，工作程序的明确规定，工作时限、标准、质量的明确约定，个人自由裁量空间较大，缺乏有效制衡和监督制约，可能造成行使权力失控，执法行为失范，构成滥用职权、“以权谋私”等严重后果的风险。

岗位职责风险是指由于公共权利管理岗位职责的特殊性及存在思想道德、外部环境和制度机制等方面的实际风险，可能造成负有公共权利管理职责的人员不正确履行职责或不作为，构成失职渎职、“以权谋私”等严重后果的风险。

外部环境影响尽管是导致“以权谋私”等腐败行为的客观诱因，但考虑应当在更大的范围通过建立社会防控机制进行遏止，因此建立防控机制重点对象为思想道德、制度机制、岗位职责这三类风险。思想道德偏误是导致“以权谋私”等腐败行为的主观诱因，制度机制缺陷是导致“以权谋私”等腐败行为的必要条件，岗位职责失范是导致“以权谋私”等腐败行为的本质表现。三类风险分别涵盖了政治思想、生活作风、身心健康、规章制度、监督机制、“一岗双责”、民主集中制等多个方面。

三、内部监督工作中应用风险防控管理的方法步骤

（一）抓好计划方案环节

计划方案环节即“PDCA”循环管理法的“计划（Plan）”环节，是推进风险防控机制建设的关键环节，重在查找及评定风险等级。计划方案环节从检察机关内部监督工作的各个事项流程入手，通过查找可能发生“以权谋私”等腐败行为的薄弱环节，按照“三类风险”涉及内容确定“风险点”，评估风险等级，实现对风险多方位、全过程的监控。

1.排查风险。深入查找风险部位，以权力集中的院领导、中层干部为重点，以独立行使检察批捕权、公诉权、职务犯罪侦查权的热点业务部门和人财物管理部门为重点，以执法办案和检察事务的关键岗位为重点，从查找岗位职责风险点入手，查找风险点、制定防范措施制定防控措施和实施细则，做到岗位职责明确、监督风险清楚、防控措施得力。

2.风险评估。风险评估是运用风险管理理论和质量管理方法，对国家机关工作部门、工作岗位和工作过程中可能产生腐败问题的潜在危险及其危害程度进行分析评估，确定风险等级，提出预防对策，实施分类管理，从而有效控制和化解风险，预防违法违纪问题的发生。根据检察权力的特性及腐败行为发生的一般特点和规律，将风险分为若干等级：高风险、一般风险、低风险等。

（二）抓好贯彻执行环节

贯彻执行环节即“PDCA”循环管理法的“执行（Do）”环节，是推进风险防控机制建设的重点环节，通过对领导干部、管理人员、执法干警进行有效的预防违法违纪的思想教育，避免苗头性、倾向性问题变为违纪违法行为；对可能发生“以权谋私”等腐败行为的重要执法和管理岗位，有针对性地严细工作制度程序，明确工作标准和重点工作岗位工作环节以及预防措施和监控措施；围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地提出并推进防控措施，着力形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的风险防控机制。

（三）抓好检查考核环节

检查考核环节即“PDCA”循环管理法的“考核（Check）”环节，是推进廉政风险防控机制建设的保障环节，重在评估及检验防范效果。检查考核环节按照统一考核评估标准，严格把握工作进度和质量，对比预防措施实施前后的效果，对于未实现预定目标或实际出现了“以权谋私”等腐败隐患或问题，要重新分析查找原因，制定防范措施，直至达到预定目的，确保廉政风险防范管理工作效果。

1.落实中期监控措施是检查考核环节的主要抓手，一是坚持动态监测。通过述职述廉、民主生活会、民主评议、群众满意度测评、征求检察干警意见或建议等方式，建立动态性的监控机制，及时掌握和了解各级领导干部和检察干警存在的三类风险。二是组织定期自查。将风险防范管理纳入绩效考核，每季度各部门对思想道德和岗位职责风险防范的各项工作进行自查，按照规范化管理体系要求，对发现的问题及时纠正。三是加强抽查检查。风险防范领导小组每季度结合绩效考核，以普遍检查和重点抽查等形式，检查风险防范措施的落实情况，对预防腐败工作进行规范化管理。四是公开听取意见。通过设立风险举报箱、公开监督举报电话、开设网上专栏等方式，健全风险防控网络，及时收集干部群众意见。

2.强化后期处置工作是检查考核环节的重要任务，一是警示提醒。发现群众有举报投诉、社会有负面反映的；不按照规定落实风险防范措施，情节轻微的；群众满意度测评和民主评议满意率较低的，通过谈心、问询等形式进行警示提醒。二是诫勉纠错。警示提醒后仍未及时改正的；落实“一岗双责”及有关制度不到位，不作为或者滥用职权尚未造成严重后果的；执行方针政策中出现苗头性、倾向性问题的，进行告诫劝勉和纠正偏差，防止问题继续发展。三是责令整改。诫勉纠错后仍未改正或改正效果不符合要求的；对发生的违纪案件负有责任，但可不予以纪律处分的；违反纪律规定情节轻微，可不予以处分的，通过责令限期整改、强制履行等形式予以处置。四是纳入考核。将风险防控管理情况作为评价一个部门或干警落实党风廉政建设责任制的重要依据，对因严重失职而导致发生腐败问题的个人要依法依纪追究责任。

（四）抓好调整修正环节

调整修正环节即“PDCA”循环管理法的“修正（Action）”环节，是推进风险防控机制建设的提高环节，重在完善并形成操作规程。调整修正环节总结推广预防腐败工作成效及经验，把注重预防的行之有效的对策措施纳入日常工作制度，不断修正完善和规范行政管理工作，确定下一步风险防范管理工作的目标。