财务工作量化管理范文

前言：我们精心挑选了数篇优质财务工作量化管理文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

关键词：精细化管理；高校；财务管理

一、当前高校财务管理精细化不足的表现

1.内部控制不足。如今，随着社会经济化的不断发展，对高校财务工作的要求越来越多，其所要遵循的法律法规也相应的增多。许多高校已经制定了一系列的财务管理制度，但其制度存在明显的不足，对财务管理的许多细节并没有标注清楚，存在滞后性，缺乏具体的配套措施，实际操作性低。另一方面，有些高校虽然制定了完善、合理的财务管理制度，却明显缺乏执行力度。例如，高校物资采购出入库记账与实际不符，对工程质量的审核不严格，随意签发处理票，不依据相关规定执行。科研部门常常没有对预算进行综合的管理，或者是没有放在心上，常常出现预算不合理、不科学的现象，预算与实际支出不符的情况。

2.岗位设置不合理。随着财政改革的深化进行，财务部门的工作量大，许多工作方法及相关的规定需要发生变化，短时间内可能会出现人寿不足的问题，因此对此设置了相应的临时岗位。但是，相关处理部门并没有对这些临时岗位进行规范化管理，没有将工作职责与正式员工的职责进行明显区别，常常出现岗位交叉，工作重复的现象，出现问题时找不不到明确的负责人员，大大降低了工作的处理效率。

3.预算编制不够精细。随着社会经济的发展，高校逐渐重视预算编制的发展，并根据高校的实际工作情况进行编制预算的高校管理，促进预算管理体制的发展，获得更好的经济效益。但是，高校在长期的发展过程中，年度计划的制定效率常常大打折扣，且有关财务人员变动频繁，限制可预算的管理与发展。同时，部分财务人员缺乏专业、系统的财务知识，缺乏职业素养，并不能够全面、熟练掌握高校复杂业务，导致预算编制不够精细。或者，财务人员工作的疏忽与懈怠，态度不端正，并没有恪守职责，尽义务去收集预算资料，并没有对历史数据进行充分的研究与分析，常出现预算超额的现象，明显加大了成本的投入。

4.会计基础工作不够规范。高校财务管理的规模加大，却缺乏相应的财务人员，且高校缺乏一套完善的监管系统，对会计基础工作的管理缺乏规范性。高校现有的财务人员因深处学校，缺乏与社会热人士的竞争意识，常出现工作不严谨的问题。这就已经严重导致了会计基础工作不够规范。

5.信息化建设相对滞后。随着信息化时代的迅猛发展，会计电算化核算在高校已经相当普及。但是，有些高校并不能跟随现代化的脚步，信息化建设相对滞后。高校更高层次的预算管理、绩效管理等等的信息化管理仍然不能有效运行。同时，高校运行的财务管理系统之间不能进行有效的链接，缺乏系统之间的信息共享，严重阻碍了信息数据的传递，降低财务会计处理的效率。

二、精细化管理方法在高校财务管理中的应用

1.细化运用。预算管理的内容是根据项目运行紧密相关的。因此，预算管理内容中的预算编制等与部门分工的细化、项目绩效的细化又是息息相关的。在内部财务管理中，只有将不同管理的内容与实际运作内容相连接，并且将管理内容进行细化，实际操作的细节都有相应的管理标准，才可以对财务进行有效的管理，实现内部控制的管理。同时，细节化的管理标准运用书面形式进行清楚的呈现，管理人员在进行制度的设计时，应充分参考优秀高校的管理制度，并根据本高校的实际情况及存在的问题进行制定，以保证制度内容适应高校的发展并改善长期存在的问题，以保证制度的合理、科学及可操作性。在细化管理中，不仅将管理的内容落实在项目的操作中，更应具体落实到每一个人身上，提高员工的积极性，发挥工作人员的能动作用，共同提高财务管理。

2.量化的应用。量化是细化运用的进一步深入。在预算工作中，预算编制的量化数据有资金测算的依据、预期绩效目标的量化实现目标。例如，计算教师课时费是依据课时量且参照相关的课酬标准，并将实际情况与规定进行一一比对。在量化的应用中，财政资金的有效管理就通过此进行运用，将其所得报酬与其工作量、报酬标准挂钩，严格制定高校中各项岗位，每位员工的报酬。同时，量化的应用不能离开考核。这可以对财务管理部门的工作事项进行考核，也可以对财务的工作人员进行考核。在对财务工作人员进行考核中，将其工作进行量化，并且制定工作量的标准。例如，可以对财务负责人、会计、出纳进行量化考核。在出纳的量化考核中，考核的指标有现金收付凭证审核的准确度等多项指标。量化的应用，可以将工作人员的工作进行量化，并提供了一定的考核标准，大大提高了对财务人员的监管力度，有效提高财务人员的工作执行力度。

3.流程化的应用。流程化是把工作程序、权限控制、授权批准等控制措施设置在工作流程中，使得不符合相关规定的行为无法在系统内运行。标准化的流程不仅为实际操作提供了参考标准，还可以提高工作效率，节约时间。同时，规范化的流程包含了很多需要注意的细节，在实际操作过程中可以避免走许多弯路，有效节约资源。

4.标准化的应用。精细化管理是一种注重细节的管理办法，在管理中有相关的规范性执行标准。标准化管理对每一项工作职能提出了相关要求，对此起到约束规范的作用。例如，占据预算费用比例较大的人员费支出就需要按照相应的标准、流程执行，不可偷工减料。而对于经费较少的项目，可以根据历史经验，对其进行经费额度的制定。其制定标准应是经过对历史数据进行总结、分析、归纳得出，并不是随意支配的一个额度。同时，这可以参考区间标准，如师资培训经费、学生活动经费、教师讲课费等项目。

第2篇

0 引言

医院财务岗位是医院的核心岗位，是医院正常运转的关键与保障。在很长一段时间里，医院财务岗位的绩效考核体系并不完善，过分采用平均主义，难以全面有效地激发和调动人们的工作积极性。在构建现代化医院的思想的主导下，医院财务岗位必须构建完善系统的绩效考核体系，结合不同岗位的财务职责，结合不同的工作成果，以绩效考核体系为基准，提升财务人员的责任意识和工作热情。

1 当前医院财务岗位绩效考核的现状

在医院财务岗位中，财务人员的工作职责包括会计核算工作、如记账、算账、报账和医院整体财务预算、成本管理等，这些工作是医院快速发展的关键。为了推动医院财务工作的有序进行，必须构建科学完善的绩效考核体系。然而医院财务岗位是一个工作量比较烦琐、工作量无法量化的岗位，在绩效考核的过程中，基于上述因素，使得绩效考核难以系统化地呈现出来。

一方面，在医院财务岗位的绩效考核过程中，由于财务岗位的工作量比较复杂，工作划分并不清晰，身兼数职现象较多，替班、顶班现象比较多，这些都加剧了医院财务岗位绩效考核的难度。医院财务岗位的管理人员为了有效地提升管理效率，往往采用平均主义的方式来进行一刀切，或者采用单纯的工作日绩效考核制度。

另一方面，医院财务岗位的工作人员的责任比较大，关系着医院财务管理的质量，关系着医院快速稳步的发展。在财务岗位绩效考核的过程中，财务管理者往往忽略了绩效考核体系的重要作用，将绩效考核当作一种辅助，仍以传统的工资制度为主要的参考。可见，在医院财务岗位的绩效考核中，由于财务岗位自身的特殊性，使得绩效考核难以有序开展，绩效考核体系难以形成和完善。这与财务岗位的工作量形成了一个矛盾体，财务岗位的工作量越复杂越大，绩效考核越难以开展，财务人员的心理排斥越严重，工作积极性和工作动力难以提升。

2 医院财务岗位不同工作职责的绩效考核量化标准

医院财务岗位是一个系统化的岗位，财务岗位包含的工作量及工作需求都是比较大的，一直以来医院财务岗位的工作职责划分并不清晰，这给财务岗位的绩效考核增加了难度。为了构建系统科学的绩效考核体系，必须明确医院财务岗位的工作职责，在此基础上实施绩效考核的量化标准，只有这样才能有效地提升医院绩效考核的质量，才能切实提升财务岗位工作人员的积极性和责任心。

2.1 出纳岗位的绩效考核标准

在医院财务岗位中，出纳岗位发挥着重要的作用，出纳岗位按照不同的工作职责，可以分为现金出纳和银行出纳。前者主要是负责各种现金报销工作及医院各个门诊的入账工作、存款工作。后者主要是负责银行收支业务，每月编制银行存款余额调节表，对于尚未到账的款项，银行出纳要做好统计、分析、催缴等工作。此外，现金出纳在统计与汇总的过程中，还应该充分结合医院现金管理的规章制度，保障医院现金的额度不超过定额标准，银行出纳则还需要做好与相关客户的沟通协调工作。医院财务部门出纳岗位的绩效考核量化标准，应该充分结合两类出纳岗位的不同工作量和工作方向，按照百分制来进行绩效考核的量化和统一化。在实际的绩效考核体系构建中，应该以数字代替模棱两可的评价方式，通过这样的量化方式能够提升绩效考核的精准性和精确性，有效地提升绩效考核的质量。对于现金出纳，保障医院现金安全是最重要的工作职责，在绩效考核中”现金安全“的占比较高，一般为30%。其次绩效考核中占比较大的是对医院现金制度的遵守情况，当然还包括日常出勤、工作态度等方面的绩效考核。对于银行出纳来讲，绩效考核体系中”支票管理“是重要的考核内容，这是银行出纳的最主要的工作职责。在绩效考核体系中，支票管理必须按照科学的规章制度，必须明确管理方法，在绩效考核体系中，该部分占比达到了30%。其次是银行出纳的主要工作内容，如核对银行存款、借款、应收款项等。当然在银行出纳的绩效考核中，还包括出勤、工作态度等其他方面的内容。

2.2 收入支出会计岗位绩效考核标准

收入会计岗位和支出会计岗位是医院财务岗位的两个不同的岗位，同时承担着重要的工作职责，工作任务不同，绩效考核的标准也不大一样。收入会计岗位的主要职责是熟悉收入记账科目，确保医院各项收入都能够准确无误地计入会计科目。特别是医院门诊收费数量比较庞大，收费标准各不统一，在核算应收款项时，收入会计岗位的工作人员必须按照明确的款项名目，做好与收费员的接头与沟通工作。支出会计岗位的主要工作职责是做好对票据的审核与核对，做好票据的购买工作。同时，对于支出会计来讲，他们还需要做好对医院固定资产的清算与管理，做好医院财产的维护与管理等基础工作。

对于收入岗位会计来讲，在绩效考核体系的构建中，”账务处理“是主要的考评标准，在整个考核体系中占30%。在实际的绩效考核中，侧重于考核收入会计的账务处理能力及质量。其次是医疗款的处理和核算，占比25%，其余考核项目包括出勤、工作态度等基础方面。对于支出会计而言，在绩效考核体系中侧重于支出项的管理和控制。医院在运营的过程中会产生各种各样的手续费用，包括现金手续费用、银行支出手续费用。作为支出会计，在具体的工作中应该按照科学的标准，不断提升对各类手续费的管控，这在支出会计岗位绩效考核中占30%。其余考核项目包括出勤、工作态度等基础方面。

2.3 工资会计的绩效考核标准

工资会计是医院财务中不可或缺的核心岗位，医院各个岗位的工作人员众多，工资基数庞大。工资会计的主要岗位职责是负责整个医院人员工资的发放，包括医生、护士、后勤人员等。在工资发放的过程中，对于五险一金等款项扣除工作等，工资会计要了解国家的政策条例，同时做好与医院内部人员的沟通解释工作。此外，工资会计还需要按时申报职工个税、缴存职工住房公积金等。

对于工资会计人员的绩效考核标准，应该充分结合工资会计的具体工作职责和工作任务量。工资会计人员的主要工作职责是负责全院员工的工资、奖金、补贴等足额定时发放。在绩效考核标准中，这部分考核内容应该占据30%的比重。同时，工资会计人员还应该做好全院员工工资奖金的档案管理工作，考核占比为20%。其余考核标准包括出勤、工作态度等。

2.4 主管会计的绩效考核标准

在医院财务岗位中，主管会计是处于核心的作用，主管会计负责审核各类的财务报表及财务信息，确保医院财务人员在日常的会计工作中能够准确无误的进行。同时，主管会计对一定时期债权债务台账进行登记。同时会计主管还负责与财务主管的对接和协调，在充分发挥自身监督作用的同时，更应该有效地对医院的财务会计工作进行明确的监督与监管。稽核会计岗位的工作人员在实际的工作中，主要负责对内会计工作的信息审核。在信息审核的基础上，还需要着力处理好医院会计工作的监督与指导。

主管会计的绩效考核主要侧重于财务报告的及时性与准确性，财务报告是医院财务工作的总体内容，主管会计需要审核财务报告的精准性与质量。这部分在绩效考核中占据着30%的比重，同时主管会计还需要负责财务处理的科学性和质量问题。而稽核会计岗的绩效管理侧重于审核报告的上交与精确。

第3篇

1.有利于提高基础数据录入效率和准确度，降低财务工作的运行费用

基于计算机技术的快速反应性，计算机财务管理系统使得会计数据的记录、处理和对于财务信息的汇报、保存和查找变得更加及时和方便，同时也更加的精准，避免了人工计算可能出现的数据计算差误。传统的财务管理主要是依靠人工的操作，需要人对复杂的数据、资料进行计算、汇总及分析，这样就会占用大量的人力共同合作完成，而计算机技术可以将会计数据自动生成相关数据及表格，从而实现人力的精简，进而降低企业财务管理工作的运行费用。

2.有助于实现财务会计向管理会计的职能转变，提高会计信息利用价值和决策实现

首先，计算机技术部分地减少了财会从业人员的工作量，可以使财务人员从低级的录入、计算、查询工作中解放出来，从而使得财务工作重心转向为更高级的财务工作（例如财务管理、纳税筹划等各方面）的可能性加大，进而实现财会工作职能由财务核算向管理会计的转变。其次，计算机技术应用于财务管理软件，使得一些复杂的数据计算和分析变得简便快捷，EXL电子表格也可以辅助财务管理软件进行相关投资决策、筹资决策、项目运营效益的财务管理模型的建立和计算。同时结合相关统计理论建立的决策模型，可以将之前一些不能量化的指标，比如风险相关指标、管理者的决策偏好等纳入可量化指标体系，使得管理内容更加清晰，财务管理在企业内外的职能发挥更加充分和有效。

3.能够帮助会计工作适应“互联网+”（物联网等）时代要求

众所周知，在计算机技术飞速发展的今天，全球各国已将以物联网为代表的智能技术作为了新的经济增长点。我国也在各行业的信息化，智能化方面做了各种尝试。财务工作记录和反映了行业流程的全过程，在每一个行业中都处于核心地位，业务流程的信息化智能化水平要求财务管理的信息化智能化必须同步推进，甚至因为信息安全的需要要高于业务流程的信息化智能化水平。否则，如果财务管理工作不能实时、在线、安全、准确反馈业务流程各个节点的运营情况，将影响到整个流程的顺利实施，轻则错失商机，重则误判风险，将致企业于不堪设想的境地。因此，在“互联网+”时代，计算机技术，能够帮助财务管理工作适应起业务流程的需要，适应起企业管理和发展的需要。

4.有助于内控的直观高效掌控

在企业内部控制中，很多指标是模糊的，不可量化的。有了计算机技术的应用，将实现越来越多的内控指标的量化控制和实时监控，内部控制将变得不再是“大家都会口头上说说，但到底什么样子谁也没见过”的情况。业务流程中各个岗位，不论能否以计件工资衡量，其业绩、差误等工作效率指标全部以数据形式上报。各部门都按照系统模块统一操作，各部门间的协调效率也将在数据的提示下有所提高。整个企业内控薄弱环节的序列也更加明晰，内部控制的效果变得直观易掌控。

二、计算机技术在地勘单位财务管理中的应用现状

1.计算机技术的应用范围相对较小

满足于代替手工记账，很多查询功能不能通过软件自动实现，这个问题似乎是各行业财务工作的共性问题。计算机技术在地勘行业财务管理中的应用同样主要集中在代替手工记账、信息录入等层面，而数据记录以外的大量其他查询工作需要额外借助电子表格统计并分析，耗费人力。财务工作在低水平的录入、核算上重复，不能发挥财务从业者对企业经营的分析研判功能，造成了人才浪费。

2.集成软件模块应用率不高，模块闲置

财务与业务的集成主要依靠管理软件来实现。有些单位虽然购置了基于“企业资源计划”，即ERP管理系统的综合管理软件，但因为种种原因，没有得到充分的应用，除了财务会计模块，其他的诸如人力资源管理、综合行政管理、业务流程管理等模块闲置不用，模块应用率不高的同时，内控管理跟不上。

3.相关财务管理信息滞后、失真，不能提供即时、准确的数据

当前的财务工作大多只是实现了本地在办公室内的管理，很少实现网上远程管理，这样异地办公是不可能实现的。而由于地勘行业的特殊性，野外工作量较大，费用支出较多，外业工作财务数据传输的不及时，实际资金状况的失真较大地影响了财务决策。

4.未充分发挥局域网的协同办公优势，各职能部门工作重复冗余大，管理内耗高

一方面，内控不完善，执行不到位，各部门各岗位责任划分不清，有些单位内部各职能部门工作还是各自为政，单打独斗，单位内部信息共享率不高，组织架构扁平化不足，资产管理、劳资人力和财务管理等工作时有交叉重复劳动，造成人才浪费；另一方面，因为信息孤岛的存在，信息不对称不透明，业务部门内部甚至存在同一项目合同的竞争压价，白白造成整个单位效益的降低。

三、计算机技术在地勘行业财务管理应用中存在问题的原因

1.现有财务软件针对性不强，模块功能不完善

目前国内现阶段计算机应用于财务管理的范围较小，可选的财务软件有限，技术和安全程度较高的只有金蝶和用友，其管理软件普适性稍强但是针对地勘单位的靶向性不足，财务管理模块侧重于基础会计核算，对于一些高级的财务数据的分析、统计和查询，还没有相关模块呈现。

2.地勘单位信息化管理理念薄弱

我国的地勘单位大都是从计划经济时代走过来，一直是“戴着事业的帽子，走着企业的路子”，虽然近些年来一直在探讨事业单位改革以及企业化的路子到底应该怎么走，但由于种种原因，地勘单位管理理念真正转变，真正实现企业化管理的并不多。再加上经历了20世纪90年代末的严冬时期，又突然迎来世纪初的黄金十年，地勘行业忙于抢抓市场机遇，难免存在重专业轻管理的急功近利的现象，实现管理信息化的更是凤毛麟角。同时因为无信息化牵头部门，企业管理软件自然就形同虚设了。

3.客观网络条件不具备引起财务信息传递失真

财务信息的传递效率低，信息失真，排除掉个别岗位人员工作不够认真，内部控制不够到位的原因以外，主要是财务工作未实现网络信息化。究其原因主要是现今网络安全性不能极大地保障，稳定的网络数据库未能建立。网络环境下，电子符合代替了财务数据，磁介质代替了纸介质，传统的财务数据流动中的签章形式却很难改变，财务信息存在被截取、篡改和泄露的风险。而且地勘单位很多外业工作都是在基础设施薄弱的远郊农村完成，很多地方连储蓄所甚至自动取款机都没有，网络信号差，联网能力不佳也是一个重要原因。

4.地勘单位内部管理信息化专业人材欠缺，单位整体信息化建设不受重视

社会上很多企业都实现了办公网络化，比如利用办公OA软件等，实现相对安全的局域网内办公。而有些地勘单位虽然有成熟的局域网条件而不用的原因；一方面可能是单位领导重视不够，或者是没有意识到单位内部办公网络的优越性，另一方面是缺乏相关方面的人才。目前地勘单位的部门主要是分为管理部门和专业业务部门两大类。内部办公网络的建立只能依赖于后勤管理人员来展开。而目前地勘单位有专业的信息化部门的很少，偶尔一些软件和网络问题的解决通常是由某些部门略通一二的人员客串解决。对于整个单位的内部办公网络的构架却没有真正牵头的部门，把它当成一个真正的“项目”来做。只重视专业业务项目而忽略了能够提升软实力的管理方面的项目的建设实施。此外，真正实施网络化办公，从管理层到一线工作人员，也将会有一定的适应过程。

四、加强计算机技术在地勘行业财务管理中应用的建议

1.对现有软件进行“重开发”

解决财务管理软件适用性问题，要在财会工作职能向管理会计转变的理念下对现有软件进行“重开发”。 重开发并不是抛弃原有的软件，而是现有软件的升级与创新，具体地说就是，在原有软件的基础上，将地勘单位的内部管理需要充分向软件开发设计单位阐明，一方面基于目前事业单位改革现状，修改或者新增适合不同改革类型的地勘单位的模块，这一方面主要是财务制度上的衔接；另一方面是在重塑财务管理理念转变财会工作智能的基础上，开发出具有项目决策能力、风险防控能力、纳税筹划能力的财务模块，实现在项目上马前就预测好项目未来盈利能力和对企业的贡献能力，实现系统自动搜集并计算复杂财务分析数据的功能，响应财政部2014年10月的《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》的要求，让财务工作适应正在如火如荼开展的信息化智能化社会变革的需要。

2.成立信息中心，提高内部信息传输使用效率

充分利用管理软件，提高内部信息传输使用效率，要成立信息中心或者将办公网络化立项。首先管理层要足够重视，抛弃管理不是那么重要的思想，树立管理是企业发展软实力的理念。财务、行政、资产管理部门只能各司其职，身兼数职搞不好办公网络的初始化构架。可以抽调各部门计算机专业相关人员成立临时的信息中心，在办公网络化建设项目结束后再回归原岗位工作。这样一方面可以节约今后的管理部门运行费用，精简管理人员；另一方面也可以充分搜集各业务部门需求。或者施行项目外包，签订维护协议。通过施行办公网络化，可以逐步实现管理构架的扁平化，提高指令上传下达的效率，消除原来塔形管理构架中经常出现的指令、信息失真、传递速度缓慢等现象，提高管理效率。

第4篇

文章编号：1004-4914（2017）05-116-02

当前国家整体经济发展进入新常态，高校财务管理工作也面临着新的形势与考验。随着我国教育体制改革不断深入，国家财政对高等教育投入逐步增加，以及高校财务会计核算管理体系进一步完善，高校财务核算和管理的难度和复杂程度不断提高。同时国家财政、审计、教育部门和社会舆论对高校财务管理问题保持高度关注。因此，如何调整发展思路，积极做好高校财务管理工作，对于提高高校整体效益和竞争力有着重要意义。

一、高校财务核算岗位绩效考核面临的问题

1.财务核算规模和工作强度日益增大，工作人员数量偏少。近年来，国家财政对高等教育支持力度逐年加大，而受限于高校人事制度，正式在编财务核算人员数量无法适应高校经费投入的日益增长，财务核算人员工作强度日渐加大，即便通过引进部分劳务派遣人员的方式来缓解用工荒，但人员数量有限，“师生报账难”的现象仍无法避免。在管理模式方面，不少高校采用“网上预约投递报账”模式替换传统现场报销模式，以A大学为例，财务部门承诺在3个工作日内完成投递票据的处理，师生无需现场等待结果，以期减少师生等候时间，改善报销环境，提高财务核算工作效率。但投递报销模式的期限属性和附加工作量使得财务核算人员加班加点成为家常便饭，工作强度更是有增无减。日渐增加的工作量与长期不?的人员规模之间的矛盾日益突出。

2.财务核算人员积极性有待提高，工作热情易消磨，内部稳定存隐患。相对于高校其他工作而言，财务核算工作强度大，耗时长，业绩缺乏显示度，财务人员上升空间小，更多是承担幕后工作，这使得财务核算工作本身性价比不高。同时，受限于高校人事制度，有所谓编制内外的差异，使得“同工无法同酬，多劳不能多得”的现象长期存在，导致劳务派遣人员的积极性、创造性和工作热情逐渐消磨殆尽，优质人才极易流失。付出与回报的长期错位也使得团队内部容易滋生不思进取、消极懈怠等不良情绪，久而久之，形成心理落差，导致团队内部凝聚力缺失，战斗力减弱，不利于团队内部建设的和谐稳定，更无益于学校财务工作的持续健康开展。

3.财务核算队伍人员结构亟需调整，人才流失现象严重。随着财务核算业务量逐年增加，财务人员日趋紧缺。工作强度大、正式编制稀缺、福利待遇低等因素导致财务核算工作很难吸引到优质人才，同时在职人员流失现象也很严重。以A大学为例，2012-2015年财务处招聘劳务派遣人员33人，其中研究生学历仅5人，比例15%，整体学历水准偏低；“985”院校毕业者6人，且均出自A大学；期间离职8人，离职率24%，平均工龄3年，均为工作经验丰富人员。后续人才培养压力倍增，严重影响财务工作持续开展。此外，核算科室向其他财务科室输送人才16人，人员更迭频繁，队伍断层问题突出。因此，制定有效的财务核算人员绩效考核体系，有利于调动财务核算人员的工作积极性，优化财务人员结构，充实人才储备，减少人才流失，稳定高等学校财务核算队伍。

二、构建高校财务核算人员绩效考核体系

（一）确定考核目标

财务核算岗位绩效考核旨在进一步加强财务核算管理、改进对外服务、提高工作效率。通过建立完善的绩效考核体系，广泛调动财务核算人员的工作积极性，充分挖掘财务团队内在潜力，提升财务核算能力和工作效率，完善财务核算管理体系。

（二）考核遵循原则

1.客观公正、民主公开原则。根据绩效考核的标准，对从事核算工作人员的实际工作表现作出客观公正的评价，强调全员参与，注重民主评议。

2.同工同酬、多劳多得原则。实行同工同酬、多劳多得的绩效管理模式，充分调动工作积极性，有效扼制消极怠工等乱象，强调个人对团队的综合贡献，注重被评价人员的可持续发展能力，促进团队内部和谐稳定。

3.科学合理、切实可行原则。高校财务核算岗位绩效考核体系在设计上既要瞄准考核目标，也要结合核算工作岗位的自身特点，所选取的关键性考核指标要具有代表性、针对性，通过多角度、全方位考核，使考核结果更加客观合理。既从理论逻辑层面考虑其科学性与合理性，又从现实角度考虑其可行性与适用性。

（三）制定考核方案――以A大学为例

A大学总体收支规模在40亿元左右，2014年全年会计凭证制单量15.5万笔，凭证分录数超过69.4万条；在岗财务核算人员28人，其中制单岗位16人，复核岗位8人，出纳岗位4人；为提升财务核算能力和管理水平，充分调动核算人员工作积极性，该校财务部门于2014年制定针对日常核算岗位的绩效考核管理方案，具体如下：

财务核算岗位绩效考核体系采用季度考核和年终考核相结合的方式，其中季度考核针对工作人员日常的工作业绩实施量化考核，包括完成所属工作的数量、质量和效率。年终考核注重工作人员的学期综合性表现，其涵盖的内容主要包括履职能力、创新能力、敬业精神、服务态度、团队意识等多个方面。

1.季度考核按季度执行，实行超额累进式增量绩效考核方式，其主要内容是设定不同岗位的季度基本工作量，超出部分则按照已设定的超额累进绩效标准（表1）进行测算，低于季度基本工作量的差额部分则按照相应的标准扣减绩效，以确定考核人员季度绩效额度。各岗位季度绩效考核测算公式：

（1）制单岗个人季度绩效=（本季个人实际工作量+本季个人其他管理事务折算工作量-季度个人基本工作量）×超额累进绩效标准；

（2）复核岗个人季度绩效=（本季个人实际工作量+本季个人其他管理事务折算工作量-个人季度基本工作量）×超额累进绩效标准；

对于制单岗位和复核岗位工作而言，通常会采用会计凭证数、会计凭证分录数和原始凭证附件数作为衡量工作量的标准，其中会计凭证分录数最具有代表性和说服力，因此笔者将凭证分录总数作为制单岗位季度工作量的主要考核指标。根据对A大学往年平均工作量的统计分析，设定个人季度基本工作量，制单岗为6000条分录/季度，复核岗为18000条分录/季度。

（3）出纳岗个人季度绩效=本季制单岗人均绩效×110%；

现金出纳和银行出纳岗位的工作内容、难易程度差异大，工作量多少完全取决于制单输出量，二者很难进行横向比较，因此，采用岗位绩效包干制，按照制单岗位人均绩效的1.1倍作为出纳岗位个人绩效的核算标准。

（4）本季个人其他管理事务季度折算工作量=本季个人在所属岗位实际平均小时工作量X本季管理事务所耗工时×110%。

由于各类管理性工作种类繁多、琐碎，无法单独作为考核对象进行分类，但管理性工作耗时较长，随机性较强，对本职岗位绩效考核影响大，因此，在考核体系中对管理性工作实行工时折算制。考虑到管理性工作的随机性和中断本岗工作的效率影响，按照管理性工作所消耗工时的1.1倍进行折算，并将折算工作量并入本岗位绩效当中进行集中测算。

2.年终考核采用民主评分方式，全体财务核算人员共同参与，实行计分制，设履职能力、创新能力、敬业精神、服务态度、团队意识五项考核指标，每项指标权重各占20%，通过民主测评互相打分，以综合评分排名作为最终考核结果。

（四）绩效考核成效

A大学的财务核算岗位绩效考核体系通过季度考核和年终考核的阶段穿插运用，实现了定量定性考核相结合，对核算人员的综合表现进行了客观真实的评价，充分调动核算人员工作积极性，起到立竿见影的效果。在核算报销工作人数未增加的情况下，2016年全年会计凭证制单量达到20万笔，凭证分录数超过80万条，工作量较2014年增加了15%，整体工作效率显著提升。同时，绩效考核的作用不仅仅体现在工作量和效率上，对学校财务的人才队伍建设和管理体系完善起到强大的推动作用。

1.激发团队工作热情，维系团队内部和谐稳定。相对于其他财务工作而言，核算报销业务的基础核算工作量大，耗时长，发展空间小，导致财务人员工作积极性不高，高质量人才容易流失。财务核算绩效考核管理模式，打破编制内外的限制，实行“因岗定薪、同工同酬、多劳多得”的薪酬模式，拉平了劳务派遣人员与正式编制人员的薪酬差距，一方面基本根除了“干多干少一个样、干与不干一个样”的消极怠工现象，有效调动了工作人员的积极性；另一方面平等的待遇抚平了编制外人员心理落差，使其有归属感，防止人才的流失，有利于队伍建设和人员稳定。

2.优化人员结构，充实人才储备，为其他财务岗位输送高质量人才。随着财务核算业务量逐年增加，财务人员紧缺，尤其是经验丰富的人员更是稀缺，在没有正式编制的情况下，?效考核管理机制、同工同酬且多劳多得的管理理念能成为吸引优质人才的砝码，减少人才流失，优化财务人员结构，提升财务团队整体业务水平，为学校财务管理工作的持续发展输送优质人才。

第5篇

【关键词】会计电算化； 医院会计信息化； 数据库；科室成本；数出一门，资源共享

一、引 言

传统的会计核算要求进行复式记账，会计工作存在重复记账的现象，财务会计工作始终处于对帐的管理阶段，而且由于工作量大，信息来源粗略，造成数据不能及时有效地转为各方所需，严重影响了工作效率。有些医院虽然也采用计算机技术实行综合管理，但一般也只是从传统的手工记账转变到会计电算化阶段，将原来手工阶段的编制凭证、登账通过计算机进行过账、存储、打印，并没有真正进入信息化时代，应用范畴也仅仅在财务核算这一环节。传统财务核算下所整理出来的财务信息也不能全面反映出医院的经济和医疗业务运行情况，影响了医院的管理水平。新的医院财务、会计、审计制度于2012年1月1日起在全国执行。新修订的医院财务、会计制度充分体现出公立医院的公益性特点，强化了医院的收支管理和成本核算，在医疗药品收支核算，医疗成本归集核算体系、会计科目和财务报告体系等方面凸显了一系列重大贡创新。在新时期下医院会计信息化的开展，使医院的财务信息所反映出的数据质量更加真实完整。

二、医院会计信息化的作用

1、医院会计信息化有利于医院进行成本管理

2012年1月1日新修订的医院财务、会计制度要求医院进行成本管理。为了推进医院成本管理，医院财务工作要突破传统财务观念的束缚，从“医院会计电算化”向“医院会计信息化”转变，因为它不仅仅是信息技术运用于会计上的变革，更代表一种与现代信息技术环境相适应的新的会计思想。新医院财务制度要求各医院进行成本管理，原先由于缺乏各项信息化管理的重要支持，医院各项成本的归集较为困难，使得大多数医院的会计成本管理推进缓慢。会计信息化将财务管理与医院管理相结合后，重组了落后的业务流程、管理流程和财务流程，将医院信息管理系统纳入财务管理范畴，采用数据库管理，对医疗各个环节的数据进行采集、归类与整理，最后以各种报表的形式实现医院成本管理。如对医用耗材的核算，财务只是核算到仓库出库这一环节，医用耗材在仓库发到科室环节就将其确认为当期费用支出， 从而缺乏对物资的后续跟踪与控制；同时由于在耗材的收支环节未按产品销售的条件进行收入与成本的配比，造成会计利润失真。在医院会计信息化下，医院管理系统将医用耗材嵌入到科室库存物资管理模块，在科室设立仓库，结合医院管理进行出入库核算，当医护人员在发出医疗耗材进行收费时，实现了医疗收入的同时减少科室库存物资，保证了收入与成本的配比性。所以财务会计应该突破会计电算化的观念束缚，要将整个医院信息纳入财务范畴，以实现财务信息一体化管理，进行医院财务会计信息化管理。

2、有利于加强医院内部控制，实现了数字医院

医院财务核算系统和医院信息系统（His）的相结合，使得会计信息的范畴扩大到了整个医疗业务之中，医院可以通过会计信息化加强医院内部控制。如对医疗物价的控制，医院会计信息化下，医院的物价录入权限集中在财务部门，财务部门录入医疗收费价格后，科室才能进行收费，减少了手工状态下乱收费现象，保证了医疗收费的口径的统一。其次，在新形势医疗费用居高不下成为群从关心的热点问题时，医院会计信息化有利于医院及时进行门诊平均费用、住院平均费用的控制，医院会计信息化通过数据的整理、分析与归集可以及时查阅“两费”的高低，并及时分析原因及时加以改进。再次，医院会计信息化有利于医院及时对医药比例进行分析与比对，从而实现数字医院的管理目的。

三、医院会计信息化的解决了部份会计电算化下所不能实现的问题

1、会计作息化有利于医院准确进行财务收支核算

随着计算机网络和数据库技术的发展，医院信息化、网络化在各大医院的普及，大量的信息化工作已覆盖了医疗以及后勤管理范围。医院的会计信息化通过构建信息平台，采用数据库管理，能达到数出一门，资源共享的目的。医院信息系统使用后，传统会计核算工作已经绝大部分被电子数据处理系统所代替，人们利用庞大而且先进的数据库，代替了传统会计的记账、算账、报账等。对于在传统会计核算下一些无法实现的环节，随着医院信息系统（His）的投入使用，在医院信息化下却显得迎刃而解。如对药品的核算，在传统的会计核算下对药品成本的计算是通过药品进销差价（加成率/差价率）进行会计核算，在计算药品成本前先通过当月的药品差价率乘以当月的药品销售收入计算出当月的药品毛利后，倒推出药品成本的作法，使得药品成本和药品利润数据存在着一定的误差。随着医院信息系统（His）的投入使用，以及新会计制度下要求药品以进价进行核算的情况下，医院可以利用信息化准确有效地计算出本月出售药品的数量以及金额，最后利用本月药品的销售数量乘以药品进价，可以准确计算出药品成本和药品利润，使得会计的核算更加准确无误。会计信息通过数据库管理为医院成本、效益核算的运用提供了技术保证。

2、会计信息化有利于医院进行绩效考评

新医院财务制度下一些实施绩效考评管理制度的医院，原先由于大多数工作仍停留在手工操作阶段，数据的收集不全面，无法形成多位一体的绩效考核管理体系。在会计信息化后，通过数据库管理，可以全程查看医护人员各个环节的工作量，并且能及时、全面、系统地从中提取出高质量的财务相关经济指标和量化指标，因为工作量更能体现医护人员付出的劳动与其收入分配的关系，社会要求降低医疗费用，医院就不能单纯以经济收入来衡量每个医护工作者的创收，而应该更多地利用劳动量指标来考核医护工作者对社会所作出的贡献。在会计电算化下是无法实现这方面工作的，通过会计信息化一体化建设，医院管理系统能详细记录下每位医护人员的每一个动作，通过数据库进行整理和提取后以各种报表形式向决策者提供有力的数字依据。

3、会计信息化有利于医院进行财务和效益分析

在实行会计信息化后，医院可以通过数据库管理， 对医院各方面的数据进行进行深层次的财务分析和效益评价，形成了医院管理需求的相关报表，综合反映医院运营的效率和经营成果，为投资决策提供依据，使医院的决策真正做到科学化、规范化。

4、会计信息化有利于医院进行编制预算报告

新医院财务制度下要求进行预算管理， 会计信息化后财务人员也可以利用数据库管理进行查询、调用不同时期的数据，为编制预算提供数字来源。

四、医院会计信息化所取得的效果

1、医院会计信息化管理实现了科学化、精细化管理

医院会计信息化管理的实施，使医院从“会计核算型”向“会计管理型”的方式转变，医院的财务工作结合医疗业务，从经济指标和量化考核指标，搜集整理相关财务和劳务数据，细化医院财务工作，使得医院的财务工作向科学化、精细化方向发展。

2、医院会计信息系统能提多样化的信息

目前大多数医院对会计软件的应用仍停留在事后核算阶段，在预测、决策、规划、控制、分析等管理功能上应用较少，随着医院管理要求的转变，信息需求多样化也已完全超出了传统财务系统界定的范围。医院会计信息系统具有综合性、多维核算、和信息提取的实时性。通过实时的医院会计信息系统，医院各级管理者随时可以获取最新的数据，并可对特定事项的进行财务分析。在医院会计信息化下，医院信息的搜集过程通过庞大而且先进的数据库代替了传统会计的记账、算账、报账等方法，通过各种报表、图形等形式能向决策者提供最及时、准确的信息。

五、结 论

会计信息化发展的趋势就是财务一体化，必将形成以会计为核心的财务管理，并延伸和渗透到医院管理的各个业务领域。财务业务一体化实现了以业务事件为导向的跨部门、跨体系的信息化建设，使会计核算不再成为信息孤岛，建立了以会计为核心、预算为主线，人事、物流和成本为基础，薪酬绩效为杠杆的医院运营管理目标决策体系，是医院信息化建设的核心。在医院新财务制度下医院的会计电算化向会计信息化的发展，符合《医改意见》的要求，使得医院预算有了数据来源，同时也规范了财务收支，加强了成本核算与控制，为医院的经济运行和绩效考评提供了更全面的信息，提高了医院的运行效率，满足了医院财务管理、预算管理、成本管理等多方面的信息需求。

【参考文献】

1、《新医院会计制度解读与衔接》候常敏、程薇、刘建民—《新制度下的医院会计信息化指南》

2、《医院财务与会计实务》—《医院财务与会计制度修订的背景与思路》卫生部规划财务司

第6篇

【关键词】 综合评价； 管理办法； 供电企业

一、引言

2010年12月，广东电网公司制定下发了《广东电网公司财务工作综合评价管理办法（征求意见稿）》。该制度的出台，打破了原来以财务报表编报质量为单一衡量标准的年度考评机制，为衡量、评价各分子公司、中心机构及直属单位财务工作的管理水平提供了制度规范。本文立足于供电企业的现状，探讨在“一体化”财务管理背景下如何实现对下属企业真实财务管理水平的有效评价，以期对实际工作有所裨益。

二、供电企业财务工作综合评价的现状分析

（一）现行的综合评价管理办法

目前，广东电网公司对下属单位财务工作综合评价的内容及权重如下：财务基础工作评价（55%）、财务风险管理评价（5%）、财务重点工作完成情况评价（30%）、创新类（10%）和扣减类。其中，财务基础工作评价直属各单位落实财务一体化管理的情况，包括一体化财务组织架构的设置和运作情况，一体化财务管理制度、流程、作业标准和工作表单的执行情况，一体化财务信息系统的应用情况，财务人员的培训情况等。该评价体系为广东电网公司量身定做，与南网的中长期发展战略息息相关，财务指标和非财务指标、定量分析与定性分析相结合，内容丰富、覆盖面广、权重合理，为考核、评价直属各单位的财务管理水平和工作成效提供了一个蓝本。

（二）现行财务工作综合评价体系存在的问题及不足

《广东电网公司财务工作综合评价管理办法（征求意见稿）》的出台，是省公司职能部门对直属单位职能部门工作进行考评的大胆尝试和有益实践，为夯实财务工作基础，提高基层单位财务管理水平发挥了积极作用。但是由于经验不足等原因，该评价体系在实际应用过程中，也存在着一些有待商榷的问题，优化完善的空间大。

第一，评价体系偏重于非财务指标，财务指标不足。纵观目前的综合评价体系，不论是财务基础工作评价还是重点工作评价，非财务指标内容占据了较大的幅度，而针对资产经营考核、经济技术指标的内容寥寥无几。财务指标作为评价一个单位资产运营效率和盈利能力的重要依据，在综合评价体系中没有得到足够的重视和体现。

第二，评价体系偏重于定性分析，定量分析不足。综合评价体系模板在完成情况一栏多数是以“是否完成”作为“得分”判断依据，而在实际工作中，直属各单位均开展了相关工作，但是对各项工作开展的广度、深度不一，导致完成的进度、质量、效果参差不一。定性分析内容过多容易造成主观随意性，不利于对直属单位进行横向比较。

第三，评价体系内容丰富广泛，但重点不突出。综合评价体系对直属单位的财务工作进行了全方位、多层次的考评，内容详细丰富，有利于引导各单位扎实开展各项工作，避免顾此失彼。但是也带来了面面俱到、重点不突出的问题，加大了考核的工作量。

第四，评价结果的星级标准定义不够细化。综合评价体系以“五星级、四星级、三星级和无星级”作为评分结果，对激励直属单位争先创优具有极大的鼓舞作用，然而，现有评价体系对星级标准的定义较为粗简，没有十分明确的可量化、可衡量的尺度和标准。

三、优化供电企业财务工作综合评价的建议

（一）借鉴平衡计分卡的原理，引入关键财务指标

平衡计分卡理论将企业的愿景、使命和发展战略与企业的业绩评价系统联系在一起，它把企业的战略转变为具体的目标和测评指标，以实现战略和绩效的有机结合。平衡计分卡以企业的战略为基础，并将各种衡量方法整合为一个有机的整体，它既包含财务指标，也包含顾客角度、内部流程、学习与成长的业务指标，使企业能够一方面追踪利润结果；另一方面可以关注能使企业提高能力并获得未来增长潜力的无形资产的状况。目前，广东电网公司对地市供电分公司的绩效评价体系主要包括《广东电网公司目标考核责任书》及《广东电网公司直属企业绩效合约》，其设计基本符合平衡计分卡的思路，即包含财务指标、安全生产、营销服务、行风、廉政建设、企业稳定等多方面因素，对推动供电企业的发展起到了积极的作用。财务部作为资产经营指标考核的责任部门，在省公司对地市供电分公司的考评中扮演着重要的角色。在综合评价体系中加入资产经营指标、绩效考核指标，既符合财务部作为领导的参谋者和重要助手的角色定位，也能够客观公正地评价财务部的资产管理水平和工作成效，发挥财务综合评价工作的导向，从而促进企业战略的有效实施。

财务指标的引入，一方面要坚守战略相关性原则；另一方面要结合可控性原则，同时还要考虑各单位“先天的条件”和“后天的努力”，既要表彰先进，又要鼓励落后单位迎难而上。根据《广东电网公司经营业绩指标评价管理办法（征求意见稿）》，省公司通过建立《经营业绩评价管理综合指标库》对各单位（部门）的年度经营目标完成情况、经营管理情况及专项任务完成情况提供管理指标进行量化评价，为纳入绩效合约管理及进行其他经营管理综合评价提供数据支撑。通过指标库的建立、指标的选取和动态维护，达到确立导向、鼓励先进、合理评价的目的。地市供电局纳入绩效合约的经营业绩评价的可选指标为：总资产内部报酬率、万元固定资产购电量、利润总额、售电量、主要经营指标预算准确率、供电单位成本、可控单位供电成本下降率、收入支出户余额、应收电费余额、线损率、全面预算管理和资产全生命周期管理创先工作任务，以及财经纪律方面的扣减项等评价事项。作为供电企业财务工作综合评价的指标，一方面该指标的设置要以支撑公司战略目标为重点，以衡量公司战略实施及运营状况的一级战略指标为导向，结合当前的管理基础和管理水平，综合考虑指标设置的必要性、指标数据的可得性和指标管理的经济性；另一方面所选指标应精简、易测，定义明确清晰，并应在地市供电局财务部职责可控范围之内。

建议在财务重点工作完成情况中增加指标类的考核，具体包括：总资产内部报酬率、主要经营指标预算准确率、可控供电成本节约率、收入支出户余额、竣工决算完成率、资金计划完成准确率和审计整改完成率。

（二）精简审核要点、突出重点，整合基础工作评价模板

1.精选审核要点，删除旁枝末节、保留主干，设置分数权重，理清评价的主次和轻重。一个科学、有效的评价体系体现在是否找准了被评价对象最重要的因素进行评价。过于面面俱到、繁琐的评价内容既增加了工作量，又会使评价目标模糊不清，反而很难达到预期的效果。

以表1为例，该表共有21个要点，其中“是否按时按质编制财务快报、月报、季报和年度财务报告？财务报告内容是否真实、准确、完整？”与其他要点诸如“是否按规定开展财务信息化的应用管理？”等比较，显然，财务报告信息的真实、准确、完整体现了会计基础工作管理的核心，但其重要性在评价得分上却与其他要点一致。另外，“是否建立会计监督管理制度并有效运行？”、“是否建立内部会计管理制度并有效运行？”属于制度建设范畴，而根据财务管理一体化的要求，供电局属于制度执行层，将制度建设列入考评内容显然不合理。建议对审核要点进行去粗取精、去伪存真处理，提炼管理精华，设置分数权重，使《基础工作评价表》主次分明、简约务实。

建议整合基础工作评价模板，重新梳理24张《财务基础工作评价表》，精简各评价表中的审核要点，去掉内容重叠、繁琐的审核要点，将审核要点控制在10个项目以内，设置要点分数权重，以便突出考核重点。如表1，控制点5“是否按公司会计核算实施细则进行核算，是否按权限维护会计科目？”与控制点8“是否按时按质编制财务快报、月报、季报和年度财务报告？财务报告内容是否真实、准确、完整？”是财务基础工作评价的核心，可在考核过程中提高分数权重来凸显其重要性；控制点10“是否按规定开展财务信息化的应用管理？”与控制点11“财务管理信息系统数据质量是否超过95分、业务的同步率是否为100%，财务管理信息系统是否通过省公司验收？”的表述则不够清晰，如财务管理信息系统是指新的会计信息化建设项目，那么该任务可在财务重点工作评价中体现，如否，远光财务核算系统经过多年的磨合运用，十分成熟，与控制点的表述存在出入；另外，控制点13“是否建立会计监督管理制度并有效运行？”和控制点14“是否建立内部会计管理制度并有效运行？”属于制度建设范畴，超出地市供电局财务部的管理职能，可删掉。此外，部分关键控制点与表单使用之间的内容是重合的，如控制点9“是否按规定办理会计档案的立卷、归档、保管、移交和销毁？”与表单使用19“是否编制《会计档案销毁清册》？”之间的内容是重合的，那么对表单19的要点考核是否必要？值得深入思索。

2.增加定量指标，减少定性指标，在《基础工作评价表》中增加“评分依据”一栏，为评分提供更客观、可衡量的依据。“评分依据”一栏应明确该审核要点的分值和计算方式，包括最高分和最低分，满足加分和扣分的事项。

以《成本管理》表中要点“直属各单位是否制定成本均衡开支目标，各类成本在年度预算内是否保持均衡支出，是否杜绝人为的成本集中发生？”为例，该要点属于定性指标，对“均衡性”并没有提供一个量化的标准，不利于考评工作的顺利开展。建议采用供电成本预算完成率指标来评价各单位成本支出的均衡性，在评分依据一栏中明确供电成本预算完成率一季度的标准值为18%、二季度为40%、三季度为65%、四季度为97%，假设每季度均达到标准值得5分，低于标准值5%以内扣1分，低于5%~10%扣2分，低于10%以上或者年度供电成本超预算则该指标不得分。

以表1中控制要点“是否按时按质编制财务快报、月报、季报和年度财务报告？财务报告内容是否真实、准确、完整”为例，可在评分依据一栏明确该要点的分值计算方式，对于没有及时上报、漏报、重报、错报财务报表的次数进行扣分，上报报表数据出现重大错误（偏差率3%）、疏漏的（运算关系、表内与表间稽核关系、逻辑平衡关系错误、数据漏填）按照次数进行扣分。

另外，以《工程财务管理》表中要点“竣工决算是否按时完成？”为例，该要点可采用竣工决算完成率指标进行考核，以完成率100%作为满分的标准，对延迟上报的次数和延迟的时间进行相应的扣分。

（三）完善财务风险管理评价，增加内控体系完善性和有效性指标

综合评价管理办法规定：财务风险管理评价参考《广东电网公司财务风险管理办法》中《风险动态跟踪表》的评分结果，对财务管理风险库的各风险点，按照规定的监控办法、监控指标和监控周期进行动态跟踪分析，主要包括预算管理、资金管理、资产管理、国有产权管理、电价管理、收入管理、工程财务管理、会计核算管理、税务管理、经济活动分析、内部控制共11个领域的环节风险。《风险动态跟踪表》提供了一个有效监控财务风险点的量化考核表，针对性强且实用高效。美中不足的是，该表缺乏对直属各单位财务风险管控能力的总体评价，即单位内控体系的完善性和有效性。建议在财务风险管理评价中增加内控体系完善性和有效性指标，其分数可直接引用各单位年度《内控体系审计评价报告》的考评结果。

《内控体系审计评价报告》是依据《广东电网公司内控体系考核评价管理办法》的规定，由内控体系考评组负责对直属各单位内控体系的完善性和内控管理的有效性进行评价。内控体系完善性评价按照内控体系整体架构，包含内控目标、内控基础环境、内控运作机制、绩效考评以及内控管理信息系统5个维度。内控管理有效性情况评价包含14个评分指标，关注内控管理工作的质量、效率和效果。该评价报告引用会计师事务所等独立第三方的审计结论，具有客观、公正和准确等优点。

（四）树立标杆单位、标杆指标，为星级标准设置典范

标杆管理的理论核心就是向业界或其他行业的最佳企业学习，以他们作为标杆和基准，将本企业的产品服务和管理措施等方面的实际情况与这些基准进行定量化的比较与评价，结合自身实际加以创造性地学习借鉴，从而改进提高企业的竞争优势。选择合适的标杆对象是标杆管理的重要环节，很多标杆管理的实施者都把标杆对象锁定在行业甚至世界最佳上，然而，过犹不及的标杆对象只会浪费组织的资源和精力，选择适合自己的标杆对象才是最好的。国家电网公司较早引入了对标管理机制，并形成了比较系统的对标指标体系和工作制度保障体系，通过对标评价、分享学习，将先进单位在经营管理中的优良措施和方法进行推广。

广东电网公司在对直属各单位进行财务工作的综合评价中，可综合运用标杆管理的思想。鉴于广东省区域经济发展的不均衡，各供电分公司资产规模、质量、盈利能力千差万别，在综合评价中，可以根据供售电量的情况对各供电分公司进行一个区间分类，在各个区间选择一至二个财务基础工作扎实、口碑较好的供电分公司进行试点，确定试点单位的星级标准。通过树立五星级、四星级、三星级标杆企业的方式，为综合评价体系在广东电网公司系统全面铺开提供一个可衡量、可比较的标准。

（五）建立PDCA循环，加强对工作计划的修订和后评价工作

PDCA循环是能使任何一项活动有效进行的一种合乎逻辑的工作程序，特别是在质量管理中得到了广泛的应用。P（Plan），即计划，包括方针和目标的确定以及活动计划的制定；D（DO），即执行，具体运作，实现计划中的内容；C（Check），即检查，总结执行计划的结果，分清哪些对了，哪些错了，明确效果，找出问题；A（Act），即行动或处理，对总结检查的结果进行处理，成功的经验加以肯定，并予以标准化，便于以后工作时遵循，失败的教训也要总结，以免重现。在综合评价管理中，建立PDCA循环机制，在执行过程中不断地进行分析、总结、处理、改进至关重要，尤其是财务重点工作完成情况评价。

综合评价管理办法规定：年初省公司财务部下达年度财务工作计划，直属各单位据此制订本单位财务工作计划并上报省公司审批。每季度结束后5日内，各单位对相关指标类、任务类完成情况进行自评，填写《年度重点任务考评表》上报省公司。省公司财务部对各单位的完成情况进行考核评价，并《季度财务工作简报》，对完成情况予以通报。然而，计划赶不上变化，由于政策环境、经济形势和上级工作安排的变化、调整，年初制定的工作计划往往存在许多变数，部分工作计划目标、内容、进度、责任人、完成时间均有变化，需进行滚动修编。建议在省公司《季度财务工作简报》，总结各单位开展情况、分享优秀成果和经验的同时，对各单位的财务工作计划进行修订，使《年度重点任务考评表》更贴切、合理，发挥前瞻性和指导作用。

四、结束语

财务工作综合评价体系是基于财务管理一体化的背景下提出的，为考核、评价直属各单位的财务管理工作起到提纲挈领的作用。在实践中，笔者认为应当通过引入关键财务考核指标、精简审核要点、整合评价模板、增加内控体系整体评价指标、树立标杆企业、加强工作计划修订等方法来加以完善。

【参考文献】

［1］ 张丽萍，刘静.基于平衡计分卡的企业绩效管理述评［J］.会计之友，2009（6）：15-16.

［2］ 丁宏伟.平衡计分卡在我国国有企业绩效评价中的应用［J］.山西财经大学学报，2006（2）.

第7篇

下午好!

非常感谢院领导多年来对我的关怀与信任，也感谢在座各位对我工作的支持与帮助!两年来，在院领导的正确领导下，我院财务工作紧紧围绕医院总体目标，严格按照“规范化、精细化”管理要求，着力加强收支管理、提升资金运营效率，促进医院各项工作有序开展，财务管理工作取得了一定成效，多次迎接省市税务、物价、财务等部门检查并获得一致好评，荣获市卫生系统两年一度的财务工作先进集体荣誉。现将两年来的工作情况汇报如下：

一、 完善财务制度，规范工作流程。

为规范财务会计行为，提高财务管理水平，做到有法可依、有章可循,进一步建立、健全内部财务管理制度，在不断总结工作经验的基础上，完善原有财务管理制度，建立和修订了内部管理制度41项、岗位职责18个及相关规定25条，收集相关法律法规，整理装订成册，编制成xx市中心医院《财务管理制度汇编》，使财务人员的日常工作及操作流程有了更明确的规范与指导。

二、强化预算管理，注重实施成效。

按照“统筹兼顾，量入为出、收支平衡“的原则，认真编制和执行医院财务预算，同时，为了使院领导尽早掌握医院业务发展状况，财务科实行“周报制”，及时汇报各科收入完成情况。每季分析医院的经济运行形势及预算执行情况，查找问题，提出应对措施，为院领导决策提供可靠依据，保证了年度预算的顺利实施。每年向职代会通报财务预决算报告，增强财务公开透明度和民主理财意识，让全院职工在关注自身经济利益的同时关注医院经济运行状况和未来发展趋势。

三、积极筹集资金，加速资金周转。

通过对有限资金的合理调配，确保医院正常运转。为了缓解还贷压力，我们多次与建行、交行联系申请并批准了医院1.3亿元流动资金贷款转为固定资产贷款，紧接着通过多方努力，与交通银行签订了项目资金贷款合同，新增固定资产贷款6000万元，另外追加流动资金贷款3600万元，到目前为止，两年内归还原固定资产贷款8000万元，外资贷款1450万元，偿还职工借款4270万元，新旧债务相抵后减少借款4570万元。并与医保科、医务科、保卫科等通力协作，及时催缴医保中心及各项医疗欠款，加速资金回笼，确保职工工资、奖金、福利的按时发放。

四、加强资产管理，提高设备使用效率。

随着医院规模不断扩大，两年来共投入设备资产8370万元，目前医院总资产达到8.4亿元。我们进一步加大了资产管理力度，与总务科、器械科组成清查小组，每年对全院的固定资产进行全面、细致的清查，并对报废、闲置资产制订了严格的审批流程和管理制度。同时，强调申购设备时必须附有详细的可行性报告和成本效益分析;为了减少浪费，堵塞漏洞，财务科将建立贵重耗材监管盘存机制，对设备和高值耗材的使用进行全程监控。

五、加强人员队伍建设，提高服务意识。

财务人员队伍庞大，岗位众多且分散，窗口服务一直是医院的热点和焦点问题。为提高财务人员的综合素质和服务意识，科室针对多班制情况组织财务人员在业余时间分期分批培训学习、定期考试，考后统一公布成绩，组织讲评，将成绩列入年度绩效考核体系并作为每年公开竞聘上岗的依据，极大提高了财务人员的业务能力和服务水平。

六、完善物价管理，履行服务承诺。

为了让人民群众便捷、清楚的了解医疗价格，增强医院价格透明度，财务科主动与相关科室衔接，以多种形式将药品和医用材料价格、医疗服务收费标准向社会和患者进行公示;通过公开投诉电话、设立价格咨询服务台等渠道，认真接受患者对医疗服务收费项目和标准的咨询，受理群众举报投诉、解答患者问题，及时化解各种矛盾。

过去两年，虽然取得了一些成绩，但仍有不少困难和差距，财务人员业务能力和整体水平还有待提高，仍需提高认识，创新思维，开拓进取。

201x年的工作思路主要有以下三点：

1、加强资产管理，收集整理资料，对近三年来购置的大型设备收入及费用耗用情况进行统计，建立电子档案，进行成本效益分析和监测，为提高设备使用效益提供切实可行的依据。

2、合理控制费用成本，加强核算监督。针对医院目前运营成本较高的情况，我们将进一步细化成本管理，开源节流。财务科将对房屋设备的维修进行信息化管理，分项目设置台账，充分发挥财务工作监督职能。

第8篇

下午好!

非常感谢院领导多年来对我的关怀与信任，也感谢在座各位对我个人及财务工作的支持与帮助!一年来，在院领导的正确领导下，我院财务工作紧紧围绕医院总体目标，严格按照规范化、精细化管理要求，着力加强收支管理、提升资金运营效率，促进医院各项工作有序开展，财务管理工作取得了一定成效，多次迎接**总公司及县税务、物价、医保中心、农合中心等部门检查并获得一致好评。现将一年来的工作情况汇报如下：

一、 完善财务制度，规范工作流程。

为规范财务会计行为，提高财务管理水平，做到有法可依、有章可循,进一步建立、健全内部财务管理制度，在不断参加科虹公司举办的培训和总结实践工作经验的基础上，完善原有财务管理制度，收集相关法律法规，整理装订成册，使财务人员的日常工作及操作流程有了更明确的规范与指导。

二、强化成本核算，注重实施成效。

按照统筹兼顾，量入为出、收支平衡的原则，认真编制和执行医院财务成本核算。同时，为了使院领导尽早掌握医院业务发展状况，财务科实行月报制，及时向相关领导汇报科室收入完成情况。按照要求进行成本核算，分析医院的经济运行形势及执行情况，查找问题，提出应对措施，为院领导决策提供可靠依据，保证了各项工作的顺利实施。按照要求在股东会通报财务执行情况，增强财务公开透明度，让全院职工在关注自身经济利益的同时关注医院经济运行状况和未来发展趋势。

三、积极筹集资金，加速资金周转。

通过对资金的合理调配，确保医院正常运转，同时协助科虹总公司融资。为了缓解资金压力，财务人员多次与县医保局和县新型农村合作医疗管理中心衔接，按时拨回医保、农保补偿款。并与医保办、农保办等相关科室通力协作，在提高优质服务的同时催收医保中心、农合中心欠款，加速资金回笼，确保职工工资、奖金、福利的按时发放。

四、加强资产管理，提高设备使用效率。

随着医院竞争不断增强，在提高优质服务的基础上我院总资产达到万元。我们进一步加大了资产管理力度，与相关科室组成清查小组，每年对全院的固定资产进行全面、细致的清查，并对报废、闲置资产制订了严格的审批流程和管理制度。同时，强调申购设备时必须多方论价和成本效益分析;为了减少浪费，堵塞漏洞，财务科将建立贵重耗材监管盘存机制，对设备和高值耗材的使用进行全程监控。

五、加强人员队伍建设，提高服务意识。

财务人员队伍庞大，岗位众多且分散，特别是收费窗口一直是医院的热点和焦点问题。为提高财务人员的综合素质和服务意识，按时

组织财务人员参加科虹公司的培训学习、定期考试，极大提高了财务人员的业务能力和服务水平2017年 财务科长述职报告。

六、完善物价管理，履行服务承诺。

为了让人民群众便捷、清楚的了解医疗价格，增强医院价格透明度，财务科主动与相关科室衔接，以多种形式将药品和医用材料价格、医疗服务收费标准向社会和患者进行公示;通过公开投诉电话、设立价格咨询服务台等渠道，认真接受患者对医疗服务收费项目和标准的咨询，受理群众举报投诉、解答患者问题，及时化解各种矛盾。

过去一年，虽然取得了一些成绩，但仍有不少困难和差距，财务人员业务能力和整体水平还有待提高，仍需提高认识，创新思维，开拓进取。

2019年的工作思路主要有以下三点：

1、加强资产管理，收集整理资料，对医院的固定资产进行统计，建立电子档案，进行成本效益分析和监测，为提高设备使用效益提供切实可行的依据。

2、合理控制费用成本，加强核算监督。针对医院目前运营成本较高的情况，我们将进一步细化成本管理，开源节流。财务科将各科室的成本进行信息化管理，分科室设置台账，充分发挥财务工作核算监督职能。

3、科学管理人员队伍，为有效调动工作积极性，强化服务意识，我们将对窗口收费人员进行绩效考核，依据工作量、病人满意度、日常工作表现等量化指标制定一系列绩效考评制度，考核结果与科室绩

效分配挂钩。

2019年在企业化管理模式的基础上，我们将组织财会人员按时参加各种培训，更新知识，以适应新一轮会计改革需要，用管理会计的头脑做好前景预测和风险评估，用财务会计理念做好事中控制和运营分析，科学化管理、精细化操作，使财务管理在真正起到出谋划策的作用。

谢谢大家!

第9篇

关键词：新医改 绩效考核模式 薪酬分配

国家《关于公立医院改革试点的指导意见》及《新医院财务制度》的出台，为我国公立医院深化医院内部运行机制改革，深化公立医院人事制度，完善分配激励体系，实行岗位绩效考核提供了参考和依据。由此，公立医院构建合理完善的医务绩效管理模式尤为重要。

一、构建医务绩效管理模式的意义

绩效是考核医务工作者付出劳动及获取劳动报酬的重要依据，是医务工作者获得薪酬的主要考核标准。在新医改的背景下，在市场经济日益深化的前提下，薪酬分配应打破原来的僵化模式。在原来薪酬考核的固定模式下，医务工作人员是否认真工作，是否履行职责并没有影响其实际的薪酬，自然不利于我国医疗事业的发展。新医改背景下的绩效考核模式的构建应包含员工的基础工资，岗位工资，绩效工资及各种补助。绩效管理模式的构建有效地促进了医务工作者的积极性及主动性，提高了我国医疗工作的技术水平和服务水平，促进我国相关公益事业的发展。

二、构建医务绩效管理模式的主要原则

（一）以按劳分配为根本原则

以按劳分配为原则，坚持效率优先兼顾公平是市场经济与现代医院提出的必然要求。现代医院薪酬分配制度要充分体现效率化分配的公平性原则，对医务人员的实际工作量进行合理考核，以此为薪酬考量依据，合理拉开收入距离，适度奖励积极工作的医务人员，对于顽固职守，不履行职责义务的医疗工作者进行适度惩罚。

（二）合理实行以人为本原则

以人为本主要包含两个方面的含义：一是对于关键岗位，重要环节及高科技技术人才可以适度打破我国原来的绩效范畴，积极引进高技术人员，促进医疗事业的发展；二是针对个别特殊情况医院医务工作者，例如家庭环境极其困难，中途患有严重病情等等。医院针对此种情况适度申请特殊补助，积极开展各部门的思想政治沟通以进行集体帮助。总之以人为本，从医院实际情况出发，个别问题个别处理，牢抓医疗关键环节是市场竞争的要求。

（三）体现竞争上岗、优胜劣汰原则

我国新医改背景下医务绩效管理模式要有效体现竞争上岗、优胜劣汰原则，使医院优秀工作人员及管理人员脱颖而出，同时淘汰责任心差，技术差、水平低和态度差的医院工作人员，从而整体提高我国医务工作人员的水平，促进我国医疗卫生事业的发展。

三、新医改背景下医务绩效管理模式的构建思路及流程

我国绩效考核大致分为两个主要部分，第一部分是固定薪酬，第二部分是绩效考核薪酬。关于固定薪酬的考核和规定汲取原有固定薪酬制度的有益部分，积极引进考核新元素，在原有制度上做适当调整。对于高技术骨干人员，高级管理人员，在原有的基础上提高其固定薪酬金额，合理拉开收入差距，提高工作人员工作积极性。并且改变原有以年制为基础的固定薪酬考核方法，实行实际工作水平与测试水平及年制相互结合的考核方式。绩效考核薪酬部分大致包含月奖金和年终奖金两个方面。绩效考核应结合科室收支结余情况，以工作岗位、岗位要求、工作量、技术要求、工作岗位的难度、工作岗位的风险、工作强度及工作时间分配情况为基本依据。

四、新医改背景下医务绩效管理模式的构建

考核实行常规考核和绩效考核相结合的办法，考核推行量化管理，工资发放必须通过考核兑现。

（一）常规考核（工资60%+津贴50%）

主要考核：职工聘任上岗后，遵守国家法律法规及相关政策情况、执行单位纪律情况、参加会议及学习情况、出勤情况、工作岗位坚守情况、个人病事假手续履行情况、个人仪容仪表规范情况、科室卫生保洁情况等。

（二）绩效考核（工资40%+津贴50%）

主要考核：职工岗位服务数量、服务质量、医德医风及患者和本院职工满意度等指标。

服务数量实行累计加分，个人服务数量的考核参考以该岗位前三年各项统计数据的平均值为下达工作量（实行月工作量累计得分制，按分核算）及个人专业技术职称、工资水平为依据确定。

服务质量实行倒扣分值，服务质量的考核由医院制定切合实际的质量考核细则，（按照不同的科室岗位制定不同的考核指标，实行计分考核）对医疗事故、患者投诉等按责任、程度大小，区分主次予以考核处罚。

（三）考核方法

一次直接核算主要对应一人一岗或一人多岗，由医院直接核算到个人；二次直接核算主要对应一岗多人，科室根据院方下达的任务，将任务量化分解到个人，再由医院核算到个人；可分配绩效工资由部分财政补助和业务收入结余两部分组成；绩效工资的发放。所有岗位均按绩效考核得分取得绩效工资；绩效工资提取额度。按绩效工资总额发放，实行定额控制，结余留用。绩效工资发放坚持各科室间、科室个人之间平衡的原则。

（四）医院绩效管理模式的关键部分

突出考核重点将医院重要考核指标（医疗水平，服务态度及病人的满意程度）和薪酬分配进行挂钩管理，按照综合考评得分进行绩效奖金的发放，从而在关键环节上提高医院水平。

将医疗费用指标、药品收入指标、科室结余指标及成本控制指标综合融入绩效考核模式下，从而强调了公立医院的社会公益性原则，从而保证了医院发展趋势与国家定位政策相一致，从实际上保护了人民的根本利益，从根本上提高了我国医院水平。

参考文献：

[1]金丹，胡志明，张恒星.医院收费管理的重要作用[J].科技资讯，2010

第10篇

近年来，油田企业在提出和完善“全面预算管理”系统方面做出了积极的探索，取得了一定的成绩，现在以油田企业发展战略为导向，逐步建立了包括经营预算、财务预算在内的较为完善的全面预算管理体系。这种预算管理模式将预算管理与企业战略有机结合起来，本着“战略导向、全面预算、全额预算、全员预算”的原则，将资金、实物、产量等所有的加以量化反映，所有的能量化的项目都纳入了预算的范畴，严格控制预算外收支业务的发生，在全体员工中培育全面预算意识，使预算管理的思想得以普及，为全面实现企业战略目标建立有力的保障体系。使得人人都能参加到企业的管理中来，做到全员管理，全员控制，人人都是管理者。

一、油田企业“全面预算管理”体系的构建

油田企业的“全面预算管理”体系有两个子体系：一个是从油田企业总部到子企业（分公司）的自上而下的纵向体系；另一个是按业务的顺序在各职能部门间的横向体系。

（一）油田企业建立了从油田企业总部到各子分企业的垂直管理的预算管理体系。体系的最顶端是油田企业预算管理委员会，制定预算目标，分解到相关的子企业，并负责审查批准生产经营预算、投资预算、财务预算方案；负责监督预算执行、协调部门关系、调整预算方案、检查实际执行情况、考核执行结果、评价部门和子分企业工作业绩，通过硬性奖惩的措施确保预算的编制和执行。

（二）按业务的自然流程过程在部门之间的横向传递过程。由生产部门编出生产预算，基建部根据生产投资和基建规划编出投资预算一同下传到经营管理部，由经营管理部根据生产预算和投资预算编出经营预算；再下传到财务资产部门，由财务资产部门根据经营预算和投资预算编制油田企业的总预算，经过几个反复最后报预算管理委员会审批。

在预算编制基础方面，我们将油田企业的发展战略、年度经营目标、油田企业下达的指标与企业生产经营现状有机结合起来，使其切合油田企业的实际情况。针对每一个预算项目，我们都根据其特性分别采用与之相适应的预算编制方法。比如，对于绝大部分的费用预算项目主要采用增量预算法，针对每年的工作量的完成情况，对下一年的工作量进行科学的预计和预算，并考虑到每年中的特殊情况略作调整。而对费用预算以外的其他各种预算如投资预算、成本预算等基本都采用零基预算。形成了经营预算和财务预算相结合的两大预算体系，采用了务实的编制基础与科学合理的编制方法。只有这样编制的预算才能在执行起来紧紧地围绕着既定目标的轨道运转。例如油田某一钻井公司2012年实现了18个亿的产值，完成了87万米的生产工作量，超额的完成了当年的预算指标。在编制2013年全年预算的时候，就要考虑到2013年与2012年的不同之处，由于2012年的工作量比较饱满，设备运营能力较强且全面高效运转，使得2012年的实际工作圆满的完成了预算的指标和任务，2013年则工作量相对欠缺，影响了局部预算目标的实现，因而该企业召开企业预算管理委员会会议，及时根据实际情况对年初的预算进行相应的调整，切实可行的预算是需要根据实际情况的变动可能要经过数次的调整，最终形成比较科学、客观、可行的预算方案的。

二、预算执行相关注意事项

预算执行的好坏在于编制是否科学、是否可行。需要注意以下几点：

（1）设置合理、科学的预算项目。预算编制过程中，充分考虑预算年度的各项经济业务，合理科学地设置预算项目，坚决杜绝将预算外项目纳入预算编制过程中，这就等于将预算控制提前到了预算编制中。大到设备投资、小到微机耗材办公纸张等等，我们都尽可能地将各种预算项目考虑充分而又不冗余。

（2）零星项目需要精打细算。对于除了重点项目和一般项目以外的其他零星项目也同样本着精打细算的原则逐一进行认真细致的测算，如前线井队的生活用水费，值班车的费用等严格按照预算年度定员人数、每天人均用量、生产时间和单价来测算。

（3）预算的审批、下达。各子企业（分公司）的预算草案，须先经过油田企业（总公司）相关归口部门审核、平衡、调整、通过后，提交企业预算管理委员会审批，并下达给各子企业（分公司）执行。

（4）预算的调整。虽然在预算编制过程中我们不断采用各种科学的编制方法，如合理设置预算项目、编制较大幅度的弹性预算等等来达到增强预算适用范围的目的，但在预算执行过程中，由于主客观条件发生变化，对预算进行适当的调整仍然是必要的。

预算执行情况的分析与考核。财务部门对各子分企业（分公司）的预算执行情况按季进行分析，对当期发生数与预算之间的差异，不论是有利的还是不利的，都要认真与责任单位结合，分析其成因，而且要写明拟改进的措施。预算分析的重点是差异的原因以及应采取的措施，并为下年的预算提供依据。现阶段随着油田企业的集中核算信息系统的正式使用，为该分析提供了不同口径的依据，随着决策层对企业经济信息的要求不断提高，下一步应考虑预算作为可以采集的数据单独嵌入集中核算帐套信息系统中，在每个会计期间里面可以清楚的查看本期间预算是多少，实际已经完成或者执行了多少，预算结余多少，是否踏上预期的进度，同时可以设置超预算的预警机制，一旦实际发生的费用超过了本期间的预算的上限，就自动启动拒绝保存凭证模式，拒绝该费用入账。除非经过预算委员会的批复增加预算额，系统经过授权，增加预算的额度，才能正常入账处理。从而达到预算控制的目的，同时这也为预算的分析提供了一目了然的差量分析数据。

三、结束语

第11篇

关键词：高校 财务流程 流程梳理

一、研究背景

当前，随着办学自主权的扩大，高校规模逐步扩张，筹资渠道渐趋多元化，经费营运量大幅增加，加之市场经济体制渐渐完善，高校教育体制改革不断深化，财务管理体制也随之发生变化，从而给高校财务管理提出新要求，传统的财务管理模式已难以适应新环境和新形势的需要。高校财务管理是高校重要职能之一，而财务流程是财务管理的主要载体。目前高校财务流程主要存在以下几方面问题：首先，财务流程没有完整体系。在财务实际工作中，很多财务流程仅存在财务部门的科室中，没有形成规范性的文件，更没有较为完整的体系。其次，财务流程随意性强。由于财务岗位经常轮岗，财务管理人员对财务工作的理解不同，常按照个体主观意识设计财务流程，导致财务流程随意性强，难以体现出财务流程的一般性。再次，财务管理流程导致了控制的滞后，往往表现为事后控制，使对财务管理的评价变成了对过去的评价和总结，无法进行实时控制。总之，高校建立科学合理的财务流程，解决“报账难”、“查账难”、“签字难”等问题就必需进行财务流程再造，而再造的重点则是财务流程梳理，只有通过财务流程梳理找准现行财务流程弱点，创新财务流程，实现财务流程管理，才有利于增强高校财务创新能力，适应现代高等教育发展环境对财务管理职能的需要。

二、高校财务流程、财务流程再造、财务流程梳理涵义

财务流程是指财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动。它包含数据的采集、加工、存储和输出，是连接业务流程和管理流程的桥梁。因此，财务流程的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，将直接到管理活动的质量和效率。每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件。高校财务流程是指存在于高校财务管理工作中的具有一定规律的，较为全面的、系统的，经过长期的财务管理实践经验综合而形成的工作程序或操作规则，具有共享性、共通性、实践性、时效性、稳定性、层次性等特点。

业务流程再造理论是对业务流程这个动态过程的优化，该理论首次由美国麻省理工学院教授迈克尔.哈默在《哈佛商业评论上》提出。随后他和詹姆斯.钱皮合著的《再造公司-工商管理革命的宣言》一书提出了财务流程再造问题。高校财务流程再造是在对高校现有财务流程进行分析的基础上，对高校财务管理工作中的工作程序或操作规则进行重新审视及设计，以期达到降低成本、简化流程、增加柔性，提高财务运作效率。其主要是针对高校传统财务流程中的不足与缺陷，建立和完善财务制度，大幅度提高财务信息的相关性、及时性，节约财务成本，从而提高财务管理效率。

高校财务流程梳理是指识别高校财务需要再造的流程以及整理、分析现有的流程，它是财务流程再造的重点，能够帮助高校管理者和财务人员了解现有的流程，进而根据财务流程再造目标选择需要再造的流程，并对其进行分析，找出以往工作中不规范、不合理的地方，以进一步设计科学、合理、高效的财务流程。

三、高校财务流程梳理意义

1、简化财务工作程序。在财务流程梳理过程中，容易让财务部门的业务人员、管理者更好地了解财务工作内容，判断重复作业，多余流程，从而精简冗余流程，清除无效流程，建立合理、简洁、适应财务发展且具有科学特点、便于操作、查询的现代化财务流程。

2、优化财务岗位设置。通过财务流程梳理，能够发现财务各岗位职责分工不够明晰，工作量不平衡等问题。通过定岗、定责、定员的“三定”工作，强化任务的分解和到位，尽可能地减少岗位职责的重复，进一步理顺关系，改革现有的岗位设置，调整部门工作职责，明确各岗位责任制，进一步完善考核体系，加强团结协作，提高工作效率。

3、加强内部控制。通过财务流程梳理，对高校财务工作进行全方位再认识，找出现行各项财务工作中比较薄弱的内部控制环节，针对薄弱环节制定科学完善的内部控制规范，强化关键控制点及重点环节的监督，明确规定处理各种财务业务的职责和程序方法，建立健全以会计制度为核心的内部控制制度，有效控制财务风险。

4、提高财务服务质量。财务部门作为高校的行政部门之一，也是为教职员工服务的部门。通过财务流程梳理，改进服务流程，减少服务环节，着力解决教职员工报账耗时长、查帐不容易、签字程序繁琐等问题，切实强化服务意识，转变工作作风，更加热情、主动地提供优质高效的财务服务。

四、如何做好高校财务流程梳理

1、财务流程梳理范畴。高校财务流程关系到财务管理工作的各个环节，由于各个财务管理环节的业务特点的差异，其形成的财务流程有所不同，但财务流程是财务管理实践经验的总结，具有累积性和传递性，由于各个高校财务组织和业务分工的不同而存在各自的差异，但财务流程具有共通性、共享性。高校财务流程主要包括财务审批流程、财务预算流程、会计核算流程、会计监督流程、信息查询流程及学习流程等，根据主要内容可以分为两大类：一是财务管理工作基本流程，旨在规范财务工作，夯实会计核算基础，提高资金效益。如财务审批流程、财务预算流程、会计核算流程。二是财务管理工作辅助流程，重在强化财务监督，理顺财务关系，提高服务水平。如会计监督流程、信息查询流程及学习流程等。高校财务流程梳理重点是针对高校财务目前各项关键业务所存在的不规范的、原先靠约定俗成的工作方法和业务漏洞进行排查，对重要、关键业务的处理流程进行梳理，对流程中各项工作所涉及的责任人和责任部门予以明确，从而达到明确标准、规范工作、责任到人、提高效率的目的。

2、流程梳理前期准备工作。首先召开财务流程梳理动员会，由分管财务部门的校领导或财务部门领导主持，要求全体财务部门人员参加，会议须强调财务流程梳理的重要性、必要性及对梳理相关工作的安排。针对财务流程梳理存在的问题和难点，组织召开专题会议，帮助协调好各种关系，要求财务部门人人要重视财务流程梳理工作。其次成立财务流程梳理工作组，组长可由财务部门负责人担任，成员由财 务部门科室负责人及高职称、业务骨干等会计人员组成。最后在流程梳理前，流程梳理人员需在事前制定梳理计划。针对不同的调研对象和人员设计出相应的调研问卷，用于了解现行财务流程，分析可改进的方面，通过统一的方法、量化指标和标准图表输出为分析人员提供分析流程改进可能性的工具。如此不仅可以将现行财务流程了如指掌，同时也为下一步的流程分析与改进提供了参考的依据。总之，财务流程梳理是一项繁重的任务，需要精心准备，更需要高校上下同心，齐抓共管，形成合力，为顺利推进财务流程梳理工作创造良好的条件。

3、财务流程梳理过程。一是梳理、确认流程岗位。高校对财务流程梳理、整合，首先应对财务岗位职责予以确认。高校财务岗位设置应本着适用、精简、高效的原则，必须有利于建立科学、合理的决策程序，按照内部控制要求，形成决策、监督、执行的三方相互分离、相互制约、相互监督。高校可结合自身实际进行岗位设置，一般应设置计划管理科、会计核算科、财务管理科等三个职能科室。二是梳理流程岗位职责。为理顺岗位职能，明确岗位职责和工作程序，强化责任意识和服务意识，提高工作效率，使每次工作都程序化、文件化、规范化、制度化，各个科室应列出需要完成的工作内容，每项工作对应的上游岗位的活动、下游岗位的活动，每项工作的大概描述，衡量该项工作的工作量指标等信息。根据各个科室具体工作内容进行分析，减少不合理、交叉重复岗位职责。三是明确岗位责任人。明确高校财务各个岗位责任人及其权利与责任，充分调动财务工作人员的积极性、主动性，使其更好地为单位经济发展服务具有积极的意义。高校可在现有财务人员中，选拔一批德、才兼备的人员进行培养，充实到各个岗位，成为各个岗位上的责任人，让适当的人在适当的岗位和流程上实现标准化与精细化的管理，实现流程中各相关工作的落实。

4、财务流程梳理结果分析。财务流程分析的主要目标是寻找再造的关键财务流程。一般来说，并不是所有的财务流程都需要再造，高校在进行财务流程再造之前，必须通过财务流程分析，寻找关键的财务流程，对关键流程进行深入的、全方位的分析，这是财务流程再造成功的前提之一。财务流程分析要运用多种不同的技术手段，理解和把握现有财务流程的特征、基本内涵和缺陷，分析核心的价值创造流程，寻找价值提升的空间，从而为财务流程再造提供决策依据。财务流程分析应包括外部因素分析、内部因素分析、具体作业流程的效率分析等。财务流程梳理完毕之后，按照财务部门的工作重点、时间安排和人力情况，由工作组将前阶段工作内容进行汇总，在汇总基础上结合财务流程具有共通性、共享性、时效性、层次性等特点，对现有财务流程进行适应性评价，及时发现各业务处理流程间潜在的和显现的断点、漏洞和矛盾，并分析原因，制定出相应解决方案，修正业务处理中不合事宜的地方，实现财务流程再造。同时，通过财务流程信息平台，各高校可各取所需，一方面融入一般财务流程所不具有的新颖性内容，使之得到充实和完善，另一方面各高校相互交流，取长补短，共同发展高校财务流程。

总之，财务流程梳理关系到财务流程再造成功与否，通过对高校财务流程的梳理、调整，达到简化财务工作程序，优化岗位设置，提高财务服务质量的目的，同时做到财务资源互补，方便师生员工，进一步使高校财务部门精简、高效理财，实现职能性财务向功能性财务的转变，提高财务管理水平，适应高校自我发展需要。

参考文献

[1]梁勇. 试论高校财务流程管理[J].四川师范大学学报，2008（4）

第12篇

一、实行“四制”，严格考核，提高工作的执行力

针对队伍现状，结合各股室工作职能，制定出台了《财政工作综合量化考核办法》。把各项工作任务细化、分解到每一个人，分别明确各自的工作职责和任务。通过定期对各项工作任务完成情况进行考核，年终实行综合评价，有效调动了干职工的工作热情，提高了落实力和执行力。

（一）实行按月工作例会制。定期召开各层次会议，从局领导到每名普通职工互相沟通思想，通报工作进展情况，形成了工作、思想的良性互动。一是局党组每月初召开办公会议。对关系到全局发展的重要事项实行集体协商，对讨论通过形成共识的事项形成局党组纪要下发执行。二是机关股室和直属单位在每月底召开工作例会。每位职工按月填写《工作月报手册》，认真总结当月工作，提出下月工作计划和建议。三是对需要多个股室协调、参与的事项召开专题办公会议。明确各自工作职责，合理安排工作任务，达到互相配合、互相促进、共同完成工作的目的。

（二）实行定期督查督办制。成立了专门的督查小组，加强工作进展情况的督查督办，防止工作有布置无落实，有要求无结果，有目标无成效。一是对局党组办公会议纪要布置的工作进行了督办；二是对市委、市政府各类纪要中涉及财政部门落实的事项进行督办；三是对财政收入进度、资金拨付差错率、财政票据保管、资金的盘点等业务工作不定期地进行督查；四是对上级财政部门、党委政府主要领导交办的工作进行督办；五是定期对工作纪律、安全卫生、信息调研等工作进行督办。通过上述多层次、有重点、全方位的督查督办，加快了工作节奏，提高了工作效率。

（三）实行工作限时办结制。对服务单位和个人提出的属于财政部门职责范围的事项，承诺在规定的时间内答复或办理。一是部门经费请示报告实行限时办结。一般经费请示报告在2天内处理完毕，需要专题调查的经费请示报告在7天内处理完毕。二是公文实行限时办结。对需要与部门联合行文的公文，从收到之日起当天办理完毕。三是行政批事项实行限时办结。比如会计证的审验、银行账户的设立、收费项目的审核等事项按程序及时办理。四是对各级领导交办的事项实行限时办结。比如市委市政府主要领导和上级财政部门交办的工作在规定的第一时间办理。通过实行限时办结制，不仅促进了工作任务的完成，而且还转变了工作作风，树立了财政部门服务的新形象。

（四）实行工作考核综合评价制。围绕“主要工作是什么，具体工作由谁干，工作目标谁保证”的要求建立起财政工作量化考核机制。考核内容涵盖了工作的方方面面，包括基础工作、业务工作和督办工作。基础工作是每个人应掌握的基本技能和遵守的纪律，具体有服务态度、工作纪律、安全卫生、计算机管理等方面。业务工作是完成财政改革与管理的各项事务，具体有收入征管、资金拨付、债权回收、财务管理等方面。督办工作是按时完成各级、各部门交办的工作。整个工作量化考核实行百分制考核，由考核小组每季度对各项工作完成情况进行考核，对发现不合格的按考核标准扣分，并在全局范围内进行公布。在对各项工作进行考核的基础上，对股室和个人进行了综合评价，评价结果与经济奖励和评先表模挂钩。财政工作量化考核体系的建立，推动了岗位职责真正落实到位，促进了工作效率和质量的提高。

二、突出“四改”，强化服务，转变工作作风

在学习实践活动中，突出一个“改”字，在“改”字上下功夫，不断强化服务意识，提高办事效率。

（一）改“一事一议”为集中审批。过去教育部门各学校维修项目资金管理采取的是“分批审批、分批执行”的办法，许多项目到学校暑期结束还不能开工，影响了学校正常的教学秩序，给学校工作带来了不便。今年实行了“统筹规划、集中审批、分步实施”的办法，通过与教育部门提前策划，将需要实施的项目整理汇总，然后报请市政府集中审批。今年市政府一次就将当年校舍维修项目、设备购置项目审批完毕，此次集中审批共涉及28所中小学41个项目，集中审批资金869万余元。此项改革不仅简化了工作流程，而且确保了学校各项工程都能在暑期及时动工，开学前结束。

（二）改“等候指令”为及早谋划。由于上级调度资金的原因，有些资金分配到县（市）己经接近下半年，县（市）再分配到镇、到农户又要一段时间，这样就不能保证享受人员当年及时拿到资金，影响了国家政策的及时落实。比如贫困住宿生生活补助等资金，若等上级资金到账再发放，有的学生已经升入初中或高中，造成资金发放十分困难。今年上半年对全市六、九年级贫困寄宿生生活补助进行统计审核，采取本级财政资金先行垫付的办法，在6月份对全市1801名六年级和九年级即将毕业学生的生活补助予以了落实，共发放资金63万元，得到了社会的好评。

（三）改“唱独角戏”为部门联动。过去在专项资金的争取工作中，存在“坐、等、靠”的思想，认为专项资金的争取工作主要靠各主管部门自己去跑。通过学习实践活动，转变思想观念，掌握上级资金分配信息。通过当面拜访、电话沟通、个人联系等多种方式，及时准确地了解了省财政厅专项资金的有关信息。同时与各单位部门联动，形成合力，主动配合有关部门论证筛选项目,积极向上争取资金。

（四）改“被动整改”为主动服务。惠农补贴资金大多采取了“一折通”形式直接发放到户，但由于农村金融网点布局的原因，造成了部分农民取款不方便，每年有人大代表提出完善惠农补贴资金发放方式的建议，我们都及时进行了整改。但基本上是哪个地方提出来我们就对哪个地方完善，处于一种被动应付的状况。今年，我们对全市农村金融网点的布局情况进行了调查，按照方便就近的原则，让农民分别选择农行分理处、信用社、邮政储蓄所为惠农资金的发放银行，为农民提供了方便。

三、推行“四化”，规范管理，确保资金的绝对安全

在学习实践活动中，从抓制度建设入手，规范资金拨付流程，完善监管方式，保证资金的安全。

（一）资金管理制度化。相继出台了《市市级财政管理资金拨付控制制度》、《财政专户资金管理办法》、《行政事业单位银行账户审批程序》、《国库集中收付印鉴管理办法》等一系列规范性文件，对规范财政资金管理起到了制度上的保障。一是对单位银行账户的申报、审核、开户流程作出了具体规定。二是将预算内资金、预算外资金、财政专项资金和其他须经财政拨付资金全部纳入国库收付系统统一管理，实行集中审批拨付。三是对印鉴管理作出了严格要求，实行专人保管，各负其责。

（二）资金拨付程序化。树立按程序拨款的管理理念，规范财政资金拨付流程。分别对预算股、国库股、国库集中收付中心、支出股室的拨款时限、拨款权限作出界定，对不同性质的资金实行不同要求的拨付控制。在基本支出拨付控制方面，按年度时间进度拨付，确保单位和个人的基本支出得到保障。在项目资金拨付控制方面，实行先有指标后有支出的办法，按照核定的支出预算、项目进度拨付。在专项资金拨付控制方面，按照项目进度拨付，确保专款专用。

（三）资金传递网络化。通过加强网络建设，实现了机关股室之间、市财政与镇财政所之间、财政局与预算单位之间的联网，各项财务收支数据实现了网上传递。同时分对口单位、分部门创建财务人员QQ群，方便与服务单位及各股室内部的交流联系，通过群公告、群共享等途径，对资金拨付程序和制度的新变化，及时通知各单位，做好财政政策宣传与解答，实现与服务单位信息共享。

（四）资金监管常态化。在内部监督上，推行了资金拨付差错率考核，对机关股室、直属单位和财政所各项资金的盘点、印鉴的管理、票据的传递和保管不定期的进行考核、检查、督办。在外部监督上，制定年度监督检查计划，不定期对乡镇财政财务收支、单位部门预算执行、专项资金使用进行检查。同时与审计、监察等部门做好联动，及时查处挤占、截留、挪用专项资金等问题，达到规范财政财务管理的目的。

四、立足“四简”，优化程序，真正做到服务便民

（一）简化家电下乡补贴审核兑付程序。针对商家和农户反映的申报、审核程序复杂、费时较多等问题。将原来财政所审核、市财政局兑付”调整为“销售网点补贴审核，财政所直接兑付”，取消了镇财政所审核、市财政局兑付环节。对购买家电的农户实行购买申报一体化服务，农民在销售网点即可办理补贴申领手续，提出补贴申请后的10个工作日内即可领到补贴资金，并且本着让农民“少跑路”的原则，就近选择发放“一折通”的金融网点，真正方便人民。

（二）简化工资发放程序。通过安装新的工资统发软件，实行了新的工资统发模式。各单位只需要各按时录入工资数据，国库集中收付中心将工资数据从工资统发系统导入财政支付系统，并将数据发送到各银行。工资数据从录入、汇总到支付全部由系统自动处理，做到指标控制、工资支付数据生成、个人工资数据、银行接收电子数据一体化，实现了工资每月15日前直达个人账户。预算单位工资计划审批事项由过去“路上跑”、“天天跑”、“往返跑”改为“网上传”，“定时传”、“即时传”，大大提高了工作效率。

第13篇

【关键词】 供电企业 财务管理 财务绩效 评价体系

一、我国供电企业财务绩效评价工作的现状

目前在我国供电企业财务绩效评价活动主要分为以下几个方面的评价内容，首先是对企业在财务基础工作质量方面的评价，这部分评价比重一般在50%～55%之间，是所有评价内容中比重最大的部分。其次是企业在应对财务管理风险时的管理工作水平，这部分所占比重一般为5%左右，可以看出5%的比例对于当前供电企业的财务管理实际工作需要而言，比重有些偏小了。再次是对企业在重大财务项目上的工作完成情况的评价，这部分的比重约占总体评价的30%左右，最后则是对企业财务管理工作在实际操作中的创新能力、创新意识等方面的工作成果评价，这部分比重约占10%左右。

二、我国现行供电企业财务绩效评价体系存在的问题

我国供电企业在财务绩效评价工作方面经过多年努力，在评价项目、评价比重以及评价方式方面都进行大力度的改革与完善，对于我国供电企业财务管理工作在基础工作建设、提升供电企业财务管理工作总体水平方面做出了卓越贡献。但是由于改革尚处于初步阶段，对于许多新问题与新挑战仍然无法实现更好的应对及措施制定，所以对于现行财务绩效评价工作的具体事实来说，仍然存在着诸多问题值得我们思考。

1、财务指标与非财务指标比重失衡

在财务指标与非财务指标的评价比重方面一直存在着比较严重的问题。所谓财务指标是指供电企业的资产经营情况及数据、经济运作情况及数据等，非财务指标是不能直接产生经济收益，但对于供电企业生存发展及未来成长有重要价值的指标数据，如无形资产、科研技术等。但是目前我国供电企业财务绩效评价体系中要么是偏重财务指标，要么是偏重非财务指标，并且在实际工作中，偏重非财务指标的情况更加突出。而很少有企业能够将两者进行有机整合，这不仅影响了财务绩效评价体系的科学性与合理性，同时也极大地影响着供电企业的实际生产与发展。

2、缺乏有效的定性分析

在财务绩效评价表格中，我们常常会见到这样的评价项目，“XXX工作是否完成”，后在评价栏目中则会有“是”与“否”的选项，在评价考核模板中这种是与否的评价内容数量众多，一般来说都依靠简单的是与否在进行得分计算。但是在实际财务管理操作中，相同的工作内容，会因为其工作开展的广度、开展的深度以及其他方面的因素而导致工作结果、工作质量以及工作完成效率方面的巨大差别。因此此种简单以“是”与“否”来界定财务管理工作完成质量的方面存在诸多不科学和不合理性，无法准确反映财务工作的真实绩效情况，不利于横向与纵向比较。

3、缺乏重点的指向性

供电企业目前的财务绩效评价体系在内容的涉及面上能够充分实现对企业财务管理工作的全面覆盖，能够进行多层次、多角度、立体化的全面分析评价，其包含的内容能够充分展现当前供电企业财务管理工作的现状及新变化。但是由于评价体系规模有限，范围过大、内容过多的评价项目必然导致在具体项目的评价分析中的重点把握不足，容易造成面广点多不够深入等实际问题，从而无法通过财务绩效评价结果还反映出供电企业财务管理工作所面临的实际工作问题及需要重点关注的典型问题，此外，项目过多也会让评价工作的工作量大大增加，不利于评价操作人员的精力集中，无法得出更为有效、公正、科学的评价结果。

4、评价结果不够细化具体

评价结果是对该供电企业财务管理工作具体成效的最终体现，但是目前许多绩效评价体系在评结果部分往往以星级进行评定，如五星、四星、三星、二星、一星。这种结果给出方式能够在一定范围内划分出财务管理工作质量的优劣，能够为创先争优给出一定程度的指标依据，但是无法进行更为细化的优劣区分，不能够通过这种评定结果来实现对财务管理工作具体成效的正确反映，无法进行量化分析与有效衡量。

三、提升供电企业财务绩效评价体系建设的思考

前面我们对供电企业现行财务绩效评价体系所存在的问题进行深入分析，这些问题如果不能得到及时有效的解决，不仅会严重影响企业自身的财务管理工作质量提升，同时也会极大地制约我国国民经济建设的全面发展。所以加强供电企业财务绩效评价体系的有效确立与改革成为当前供电企业财务绩效评价改革工作的最重要内容。根据前文提到的诸多问题，笔者认为，应从以下几个方面进行具体对策与措施的研究。

1、加强计分卡创新设计

这里所说的计分卡就是我们常说的企业平衡计分卡，平衡计分卡在我国企业绩效评价工作中逐渐扮演了越来越重要的角色，平衡计分卡充分实现了企业发展愿景、企业发展使命、企业长远发展战略以及企业内部各组织部门的工作绩效进行了有机结合。供电企业也应该加强这种平衡计分卡在财务管理绩效综合评价当中的具体使用，在平衡计分卡的设计中，要充分包含企业客户、内部流程、业务指标的学习与成长，让企业能够一方面关注财务管理质量高低为企业带来的实际经济效益，同时也能够加强对企业无形资产保值增值潜力的关注程度。在供电企业推行平衡计分卡的过程中，要切合供电企业的自身特点进行专门化改造，例如增加财务指标的具体项目，如安全生产指标、营销服务指标、工作作风指标以及廉政建设指标等，从而实现计分卡在供电企业财务绩效评价工作中的指导体现。

2、有效精炼评价模板、突出评价重点

供电企业财务绩效评价现行体系所表现出来的一大问题就是在评价工作中无法有效突出监控评价的重点，太多旁枝末节占用了太多的工作资源，过于追求面面俱到必然丧失其对实际问题的解决能力与应对能力提升，让评价体系难以充分体现其积极作用。所以必须加强评价体系及审核工作中的中心问题及重点内容。例如过去常见的评价考核表格中都会出现对财务会计数据真实性、有效性、准确性以及完整性等方面的评价项目，这些项目对于供电企业财务管理工作质量提升是具有非常重要的基础作用的，但是在评价模板中，这些重要项目的分值却与其他一般项目一样，这将无法凸显出该内容对于财务管理工作的重要性，同时也无法督促财务管理人员对这些项目引起足够重视。此外，还有一个比较常见的问题就是在众多评价模板当中，存在许多内容重复、繁琐的评价要点，这些内容雷同的评价项目会给评价工作增加更多工作量而无法获得更多的评价积极效果，所以应该酌情进行删减与合并。此外对于一些表述不够清楚的内容，也要进行更为准确的语句设计。同时还有一些诸如“是否进行内部会计管理制度有效建设以及是否达到执行预期效果”等超出财务管理部门自身职责的内容页可以进行删除。通过评价模板的精简与重点突出，不仅能够有效降低评价工作的总体工作量，同时也能够以更好的效率与质量来完成绩效评价工作，突出需要考核的重点项目。

3、加强评价模板的定性分析改造

定量分析与定性分析在供电企业财务管理工作绩效评价体系中都占据着非常重要的位置。但是现行财务绩效评价模板中对于定量分析有了足够多的重视，但是对于定性分析却比重不足，以至于许多考核评价为合格的工作项目，其实际工作质量却仍未能达到企业的实际工作要求。所以必须加强对项目工作质量定性的改造工作，如将某项工作的完成情况进行细分，增加诸如工作量完成情况、工作成效取得情况、前后工作衔接情况等更为细致的评价内容，从而全面体现其项目的实际工作质量，为横向、纵向绩效评价提供有效依据。

4、增加财务风险管理评价指标

随着我国国民经济的不断发展，供电企业的市场竞争压力及财务管理风险因素也在不断增加，所以必须加强对财务风险管理工作质量的考核评价力度，需要在绩效评价模板中增加具有针对性的评价项目。如预算管理工作质量、企业资产管理质量、企业电价管理情况、企业资金管理情况以及经济活动分析情况等多种新项目。从而实现对企业财务管理风险防御能力的监控与提升，加强绩效评价体系的完备程度。

5、合理设置标杆指标

评价工作的标杆指标设置对于提升自己企业的财务管理质量具有极大的激励与督促作用，能够提升自己企业在同行业企业当中的综合竞争实力及业务水平。所以许多企业都进行了相应的标杆指标设置。但是载标杆指标设置过程中仍然存在着一些问题，比如有些企业一味追求更高的标杆指标，将标杆对象锁定在了同行业最高甚至是世界顶级企业身上，虽然标杆对象水平越高越能激发自身的工作斗志，但是与自身实际情况相差甚远的过高标杆设置同样也会严重打击企业自身财务管理工作部门的工作积极性，从而不但无法起到激励与督促作用，反而只会浪费有限的人力物力以及工作经历。所以供电企业财务管理工作绩效评价的标杆对象应根据自身实际工作需要及国内市场竞争要求来酌情设置。

四、结语

供电企业的财务绩效评价体系的有效确立是为了有效提升供电企业财务管理工作总体水平，加强财务管理风险防控能力以及与企业长远发展规划的契合与统一。虽然我国供电企业在财务管理绩效评价工作开展方面经过多年努力也取得了许多令人瞩目的成绩，但同时存在的问题也不容我们忽视，必须有效加强绩效评价体系的进一步确立与完善，必须让绩效评价体系能够符合企业的当前发展与未来发展需要，从而实现绩效评价体系的积极作用。

【参考文献】

[1] 张丽萍：基于平衡计分卡的企业绩效管理述评[J].会计之友，2010（5）.

[2] 丁宏伟：平衡计分卡在我国国有企业绩效评价中的积极应用及问题分析[J].山西财经大学学报，2012（5）.

[3] 何倩：电力企业财务风险及其防控问题研究[J].市场论坛，2011（5）.

第14篇

对独立核算的医院来说，财政部门要求编报的部门预算按经济分类科目，收入分为财政补款收入、批准留用的教育及医疗收入、事业收入、其他收入；支出分为基本支出和项目支出两大类，其中基本支出分为工资福利支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出，项目支出分为业务类项目支出、投资类项目支出、发展类项目支出。按《医院会计制度》要求，采购固定资产应予以记入“固定资产”科目，而并不是列为医院的支出，但是按照财政部门预算要求，采购的固定资产属于投资类支出项目，需要对应定项补助支出的资金来源。核算口径与编报口径不一致会使投资类支出占用部分收入来源，挤占部分支出项目，导致医院收支预算与实际财务核算并不一致。

2全面预算在医院管理中的应用

医院全面预算管理是一项庞大的体系，预算的制定、监督、考核、分析以及总结环环相扣，紧密相连。解决目前医院预算管理中存在的问题，就要坚持以下四点：

2.1医院管理者高度重视，全员参与预算工作首先，摈弃预算只是财务部门单一任务的认识，现代化医院管理要求医院管理如逆水行舟，不进则退，不仅医院管理者需要高度重视预算管理工作，而且需要全员重视、全员参与。医院高层次预算统驭低层次预算，低层次预算支撑高层次预算，明确各层次预算的责任主体，通过责任主体的确认保证全员参与医院战略目标。其次，成立预算管理委员会，由院长担任主任，各职能部门负责人和临床科室负责人为委员，坚持“权威、全面、责任、效率”原则，确保预算由编制到执行、考核的组织保证。出台预算管理及考核办法，明确预算考核指标，能量化的指标尽可能量化，便于预算考核的开展，从而保证预算的权威。最后，强化预算管理人员知识培训，结合考核办法，坚持与相关部门及科室沟通，确保预算顺利执行。通过预算，医院战略、年度经营计划都可以得到具体落实，各部门对医院经营目标拥有统一认识，可以产生协同效益。通过预算实施、考核、分析总结，医院就能不断强化自身特有的竞争优势，以达到既定的战略。

2.2明确考核指标，强化考核，将预算考核纳入到医院质量考核体系全面预算管理强调管理职能，管理功能需要通过考核指标进行体现。预算本身不是目的，是确保医院战略目标实现的工具，这种工具产生作用就是通过考核来体现。所以在制定预算考核目标时就要将考核指标量化、细化，并将考核指标纳入医院质量管理体系，定期考核。针对收支预算，建立收入与工作量转换机制，采用门诊人次、出院者实际占用床日等指标进行量化考核，支出预算结合医院的成本管理，将各支出项目分解至责任科室，分类别、分重点纳入考核，针对人员费用，可采用人均业务收入增长率指标，针对卫生材料支出，可采用百元收入卫生材料支出比以及卫生材料周转率指标分别对临床科室、责任科室考核，针对药品费，可采用药品收入占收入比重及药品周转率指标分别对临床科室、责任科室进行考核。

2.3结合收支预算，编制资金预算公立医院开展精细化管理，摈弃粗放式管理，编制资金预算是现代化医院管理要求。资金预算有利于医院管理者合理安排医院资金使用，将资金使用效益最大化。资金预算编制需要结合收支预算，遵守收付实现制并采用直接法编制，将收支预算中不直接体现现金流量项目内容替换或剔除，如现金流入项目采用门诊预交金及住院预交金贷方金额，测算出预算期间内可使用资金，扣除人员费用、卫生材料费用、药品费用、其他费用后资金余额用于用来安排设基本建设、设备购置等支出。资金预算编制方法可采用弹性预算、零基预算等多种预算编制方法，根据医院实际合理安排，监管重点为基本建设、设备购置等资金使用情况以及效益分析。

第15篇

做好工作总结能完整的掌控之前的知识并加以有效的利用，从而能将目光放的更远，规划好接下来的工作。下面就是小编给大家带来的2020酒店财务部工作总结范本，希望能帮助到大家!

2020酒店财务部工作总结范本一

我所从事的是酒店财务工作，尽管时间不长，但却使我得到了很大的锻炼。因为琐碎事情特别多，是既考验基本功又磨合了我的耐性。针对这一工作，我作出了20__年的工作计划。好快，时间似乎在一个不经意间给人许多考验，许多宝贵的经验，我已从事财务工作两个多又的时间了。以下是针对我所在酒店的基本介绍和201_年酒店财务工作计划的具体情况：

酒店简介：__大酒店是一家文化型酒店，在经营上打造一流文化型酒店。在餐饮形式上讲究：地方特色或民族性风味特色，所以在餐饮产品品种数量上，相应比较多。这样就决定了酒店在食品原料上的成本投入，相应的增多。所以在餐饮成本控管方面，必须注意到食品原料市场供应情况及厨房在加工情况。以便于更好的对产品价格跟踪管理，随时对产品的毛利进行控制。做出毛利预警机制，以保证酒店的利益。刚到财务，一切都从零开始。作为成本控管，本岗位的工作责任就是：发现问题，然后用具体的数字或文字说明问题。解决关于成本方面的问题，不定时地对酒店的菜品价格进行核算。是否销售价格过低，或成本过高等问题。以便于及时发现问题，如有发现及时记录下来。并且用书面形式表达出来，以作书面性汇报!及时的反应情况，保证酒店利益不受损失!将酒店的201_年财务工作计划如下：

1.了解厨房所使用原材料的涨发率及净料率，同时了解原材料在厨房的使用情况。做好购进原料的质量验收与督促工作，保证食品原料的质量。

2.不定时的，对厨房食品原料使用情况进行调查。并抽查干货原材料的净料率或涨发率，做到算得出，管得住。以防由于厨?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽奔际醪煌斐墒称吩某銎仿使停跋炀频甑睦妗?/p>3.做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于50%

在弘润华夏酒店财务，工作的这段时间里。刚开始工作比较上进，并且能快速的发现问题并反应问题，同时做出书面性的工作汇报。并且也解决了一些实际问题。但是到最近半个月来，由于年终盘点，年货问题，而没分清主次，同时没有做好时间安排。造成成本控管工作不及时，反应不到位。书面性汇报也没有做，同时做了好多无用功，造成大量工作时间的浪费。在保密工作当中，由于自己的刚刚踏入财务，对工作数据的保密意识不强，所以后我将三思而后行。在工作认真考虑后再去做，把工作时间安排好，以免做太多的无用功。在工作当中应做到，工作效率的最大化以防止效率过低!工作问题主要存在：没有分清工作重点，没有理顺工作环节。而造成以上问题的发生，为防止以上问题从复发生，做出下一步工作计划如下：

迎新年，20__年工作计划如下：

1.安排好工作时间，做好日常工作。根据每天的工作情制定工作计划，以防为找事情做而找事的事情发生。

2.一周一书面汇报，做到不漏报不瞒报。并且对汇报内容就行详细数据分析，以便于更好的为下一步工作打好基础。同时留底以便于备忘，为以后的工作开展作好准备!

3.对厨房原料有针对性地盘点，特别是海鲜干货制品，做到一周一盘点，并且生成表格。对于一般原料注意其使用情况，发现问题及时上报。并且做出相应的答复，以保证原料的正常使用。对每天的工作做出小结，并留待好第二天工作的衔接。

4.针对原料的购进与售出，存在若干品种可以论件计算，也就是整进整出。在整进整出的原料品种方面，准备制订出每日售卖盘存表。以便于更准确地了解厨房的成本及其损耗

5.当月计划如下，做好年货装箱工作，以保证年货准时出库。同时做好高档原材料的盘存工作，以监督厨房物料使用情。防止原料的不正常损失，截流成本降低内部损耗。从而提高酒店餐饮毛利，实现原材料价值的最大化。

2020酒店财务部工作总结范本二

20__年，是及不平凡的一年，在公司董事会及经营班子的下，财务部全体员工，团结，紧密的完成了公司会计核算、报表报送、财务计划、财务分析、费用管理、资金筹措和结算多项工作任务。地了财会工作在企业管理中的作用，回想一年来的工作，主要有几点：

1、20__年财务预算计划工作。今年_月份，__总公司及公司班子的工作要求，市场情况，在反复历史资料的基础上，综合平衡，统筹兼顾，本着计划指标开拓稳妥的原则，在反复各意见的基础上，向__总公司上报了20__年公司财务计划。并且，__总公司下达公司的20__年计划任务，层层分解，下达了20__年计划任务指标。财务计划的，财务部对各部计划任务逐月检查和分析，各计划任务指标中的问题，为公司制定经营决策依据。

2、20__年财务决算工作。__年年财务决算工作，是__公司会计报表次上报__总公司，这对会计决算工作了更高的要求。财务部会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，加班加点不计报酬，保质保量地了会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写了详细的报表说明，完满地了会计决算工作任务。

3、员工集资工作。利息支出，减支增效。今年4月初，__总公司发展项目急需筹措资金的要求，公司班子的决定，财务部组织员工动员集资，半个月内集资__万元，了公司为中陕总公司发展项目筹措资金的任务。6月份，多方努力，从__工行__支行贷款__万元，了资金短缺，归还了员工集资借款项__万元，为公司节约利息支出__万元。今年11月至12月，公司有三笔银行贷款到归还期限，银行规定，如按期归还贷款，一加罚息__，一取消公司贷款__万元额度，直接公司信贷信誉。对此，公司着急。公司与财务部多种方案，千方百计筹措贷款到期周转资金，动员员工退住房公积金后集资等办法，筹措资金__多万元，按期归还了银行到期贷款，了公司信贷形象，防止了借款逾期罚息，为公司节约利息支出__万元。

4、中小企业融资工作。__公司从去年4月份整体划转__总公司管理，总公司要求，努力把企业做大做强，企业又快又好的向前发展，如何搞好资产运作，现有资产的最大效益，已是公司经济工作的环节。为此，2009年财务部在资产抵押贷款中小企业融资，做了工作。1至3月份，多次向__银行报送贷款资料，银行开户、结算、转移员工工资发放账号，拓展公司中小企业融资渠道，为企业寻求贷款支持。4月份向建行报送贷款资料，5月份多次向__支行报送贷款资料，多次贷款调查。公司和财务部的多次努力，6月份从__支行贷款__万元。9月份后，公司有工商行__支行_笔贷款__万元到期，财务部全力以赴，公司，员工集资等办法筹措资金，借新还旧，为公司节约了财务费用支出。2009年为中陕总公司解决中小企业融资__万元，财务部代表公司为__总公司发展解决急需资金问题，了成绩。

5、财会工作量化管理。20__年，财务财会人员新手增多，如何财会工作工作任务，带领财务部新老员工又好又快的工作任务，财务部主要从量化管理入手，对财会工作、会计核算、费用管理、资金调拔、财务计划、财务分析、报表报送、贷款中小企业融资等项工作任务量化，轻重缓急，分工，规定，到人，月初计划，月中检查，月末考核，使财务部工作落到了实处，既分工，又合作，紧张、规范保质保量的按时了工作任务，使公司能够财务信息平台、表格及分析，宏观公司的各月财务状况，为公司制定经营决策了依据。

6、财务人员学习。财政部新颁布的38个会计准则，新的企业所得税法实施细则。财务部多次组织全体财会人员，学习新会计准则，学习新企业所得税法，对照新准则，新所得税法，公司，会计政策，会计核算。财会人员的技术。

7、会计档案的归档整理工作。今年3月份，财务部对__年年会计凭证、报表、帐本了登记，会计档案工作要求了__年年会计档案整理工作。

8、总公司__集团成立，财务部的工作，总公司审计组了企业改制审计任务。

9、公司总经理办公室了营业执照的年审工作任务。

10、__年年税务清算工作任务。

11、__年年贷款证年检及企业信贷等评审工作。

12、公司人事部公司理顺工资方案的测算工作任务。

明年财会工作要点：

1、公司已4年日常税务检查了，明年估计税务检查将是财务工作的。

2、组织财会人员学习新会计准则，财会人员技术。

3、搞好资金结算，与银行的，多次办理__万元贷款的分批到期转贷工作任务。

4、搞好财务部财会量化工作管理。

2020酒店财务部工作总结范本三

__年，是酒店稳步成长的一年，是酒店提升管理服务的一年，也是成绩辉煌的一年。

在这个即将过去的年度里，财务部紧紧围绕"强化经营能力、拓展营销渠道、完善制度流程、控制成本能耗、提升服务水平"的经营思路，遵照王总关于"严格制度、完善流程、加强监督、提高质量"的要求，在成长中努力拼搏，内部管理紧抓工作难点、重点，不断提高员工自身素质和服务技能，克服种种困难，完成了各项工作任务，取得了一年更比一年好的骄人战绩。

一、主要经营指标完成情况

二、经营管理方面__年，在王总和杨总的关心指导下，财务部员工基本能够完成各项工作任务。按月进行财务核算，坚持完成各项日常工作，服从酒店工作安排，配合完成酒店新员工入职培训，积极组织参与酒店各次各项活动，随做好各种财务保障工作，全年无安全事故发生，保证了酒店全年整体安全生产的顺利进行，总体来说主要完成以下几方面工作：

1、制度建设和流程管理：

一年来，我们对酒店财务制度和工作流程进行了重新修订，明确了各自岗位职责，完善各种流程工作，加强各流程的可操作性，并根据岗位需求设计、制作、印刷各类经营用表单，使部门内部、部门之间、部门与监管部门的流程运作顺畅，为经营决策提供了准确、详实的依据。

2、补充完善酒店薪酬制度：通过服务销售奖的制定、核算、执行发放，体现同岗不同酬，多劳多得的竞争薪酬制度，合理地配合了酒店工资薪酬改革。

3、会计账务的规范和整理：

借助中支内审查账的时机，财务部首先进行了问题自查，后又针对内审查出的问题及时认真地进行处理和改正，拼弃原有的问题和存在的不足，而达到整体账务的规范性;并结合经营的需要制定了新的更适用的会计科目，逐月进行账务规范，以更好地完整地核算经营状况。

4、经营报表的分析和变动：根据经营需要，合理改变报表格式及内容，以便更明确反映各种收入项目;对各季度经营情况进行总结和分析，了解处理存在的问题，为以后经营提供有力借鉴和参考依据。

5、加快往来资金运转：制定完善相应的应收应付账款归集和传递程序及加以表格规范，理清每月应收账款数量，防止死账、呆账发生，加快资金回笼;加强与供应商的联系和协作，保障酒店物资供应，提供后备经营需求。

6、加强账务审核监督：严格监督控制酒店财务政策和财务程序的执行情况，对任何违反酒店财务制度并使酒店遭受损失的任何行为及时坚决予以制止，切实保证酒店利益不受损害。

7、建立合理物资流转程序：合理节能降耗，管理各种材料物资，有效控制成本，合理核算各种收入成本，监督各种材料物资的购进、发出和保管，建立起各种相关流程和明细台账及记录，加强仓库物资清理整顿和管理，加强出入库手续管理，建立物品存放、使用等程序。

8、加强安全检查监督：树立安全防范意识，安全事故无大小，件件危害皆大，增强安全检查力度，防范各类安全隐患，做到季季大查、月月小查、处处细查、各方面盘查，涉及财物、食品、卫生、办公、操作、环境、人身等各种安全，防患于未然，制定了部门安全检查规范，保证了财务部安全经营，全年无安全事故发生。

9、提高科技操作程度，拓展酒店新业务：依靠本酒店有利办公条件，加强系统操作，加强日常经营系统审核监督，严格监管酒店管理系统的操作及流程操作，认真执行各种表单的操作规程，审查各种收入支出账单，严格按照财务制度要求进行监控和审查原始凭证、现金和物资的出入等;规范系统账户设置，为开展贵宾卡业务和其它新业务奠定基础，使酒店操作、管理再上新台阶。

三、今后努力的方向其一要发扬团队精神，公司经营不是个人行为，个人能力必竟有限，如果大家拧成一股绳，就能做到事半功倍。

其二要学会与部门、领导之间的沟通，财务部牵带着酒店每一个点和面，日常业务和每个部门打交道。多听听部门意见与建议，及时发现纠正问题，充分有效发挥会计的监督职能，及时反馈信息给领导层，变被动为主动。

其三还要不断学习业务，多方学习会计新涉及的金融、税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域，才能更利于今后的工作。

总的来说，我们财务部做为酒店的后勤部门，我们积极并刻配合着酒店的各种工作。虽然我们进行了很多方面工作，但由于有些制度流程还在探索使用中，有些流程虽然建立了但操作还不够顺畅，还有些流程还要顺应经营进行适时调整，虽然我们也在不断地开展民主评议和员工座谈会，促进企业民主管理，但我们还有许多地方做得不到位，所以在以后新的年度里，我们会继续加强学习，努力地不断完善理顺基础制度流程，加大监管力度，合理控制成本能耗，不断提高我们的服务质量，增强管理参与力度，提高我们的管理水平，制定岗位量化考核标准，体现各岗位实时工作状态，督促岗位尽职尽责地投入工作当中去，让我们紧密团结起来，共同努力，让我们的酒店蒸蒸日上地持续发展，永远立于不败之地。

2020酒店财务部工作总结范本四

回顾____年的财务工作，财务部在酒店老总的直接领导及集团财资管理处的指导下，认真遵守财务管理相关条例，按集团财资管理处要求实事求是，严以律己，圆满完成了____年酒店的财务核算工作及各项经营指标的完成。积极有效地为酒店的正常经营提供了有力的数据保证。促进了经营的顺利完成，为经营管理提供了依据。主要有以下几个方面：

一、会计基础工作方面

为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。总结各方面工作的特点，制定财务工作计划，扎实地做好财务基础工作，年初以来，我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合，真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来，并按照每月份工作计划，组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。

二、会计管理方面

1、资产管理：我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财资管理处部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐，并将责任落实到个人，坚持每月盘点制度，在人员办理辞职手续时，认真对其所经营的资产进行审核，做到万无一失。

2、债权债务管理：对酒店债权债务认真清理，每月及时催促营销部收回各项应收款项。

3、监督职能：加大监控力度，主要表现在如下几个方面：

(1)财务监控从第一环节做起，即从前台收银到日夜审、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。

(2)对日常采购价格进行监督，制定了每月原材料采购及定价制度(菜价、肉价、干调、冰鲜)，酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。对供应商的进货价格进行严格控制，同时加强采购的审批报帐环节及程序管理，从而及时控制和掌握了购进物品的质量与价格，及时了解市场情况及动态。

(3)加强客房部成本控制：要求客房部加强对回收物品及客房酒水的管理，对未用的一次性用品及时回收，建立二次回收台帐。

4、货币资金管理：财务部严格遵守集团财务规定，由会计人员监督，定期对出纳库存现金进行抽盘，并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘，现金收支能严格遵守财务制度，做到现金管理无差错。酒店财务部工作总结与计划

三、对内、对外协调方面

1、对内：协助领导班子控制成本费用开支，一、编制费用预算，为各部门确定费用使用上限，督促各部门从一点一滴节省费用开支;二、合理制定经营部门收入、成本、毛利率各项经营指标，及时准确地向各级领导提供所需要的经营数据资料，为领导决策提供了依据。对本部门所属的收银员认真教育，督促其尽力配合经营部门的工作。

2、对外：及时了解税收及各项法规新动向，主动咨询税收疑难问题。

3、及时填制酒店的纳税申报表，按时申报纳税，遇到问题及时与集团财资管理处进行沟通并解决。

4、按时参加集团召开的季度例会，根据集团财资管理处召开的财务工作会议的工作布署，及时安排对往来的清理及固定资产的管理工作。

5、积极配合集团财资管理处及法规审核处的联合检查工作，做好各项解释工作。

6、对收据及发票的领、用、存进行登记，并认真复核管理。

7、参加集团组织的会计人员继续教育的培训，不断提高自身的业务素质，更好的为企业服务。

___年是“__”的第一年，也是酒店发展的关键一年，我们将已崭新的面貌迎接一年的工作，在总经理的领导下，结合三星标准，围绕“竭尽全力为酒店前勤服务，保证酒店正常运转”的宗旨，齐心协力，团结一致，为酒店的美好明天共同努力。在___年，财务部将：

1、___年财务预算计划工作。根据集团公司及酒店领导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的基础上，综合帄衡， 统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，编制酒店___年财务预算。并且，根据集团公司下达的___ 年任务指标，层层分解落实，下达到各部门。同时，为了保证任务指标的顺利完成，财务部对各部门的计划任务进行逐月检查和分析，及时 发现各部门计划任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要 依据。

2、____年财务决算工作。财务部将根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，认真保质保量地完成会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写详细的报表说明，认真完成会计决算工作任务。

3、做好___年收入、费用计划及经营计划。

4、组织财会人员继续学习新会计准则，提高财会人员业务技术水平。